لیزینگ خودرو - به عبارت ساده در مورد چیست. تعریف و ماهیت لیزینگ شرکت لیزینگ به چه معناست

اصطلاح لیزینگ از کلمه انگلیسی "leasing" - اجاره گرفته شده است. در زبان انگلیسی مفهوم لیزینگ عملیاتی و مالی وجود دارد. لیزینگ عملیاتی با مفهوم اجاره معمولی در قوانین روسیه مطابقت دارد و لیزینگ مالی مربوط به اجاره مالی یا لیزینگ است. بنابراین، با استفاده از اصطلاح "لیزینگ" در رابطه با روسیه، منظور ما اجاره مالی یا همان چیزی است که با "اجاره مالی" انگلیسی مطابقت دارد.

لیزینگ(طبق قانون فدرال "در مورد اجاره") - نوع فعالیت سرمایه گذاریبرای تحصیل ملک و انتقال آن بر اساس قرارداد اجاره به اشخاص حقیقی یا حقوقی در قبال هزینه معین برای مدت معین در شرایط معینی که در قرارداد مقرر شده است با حق بازخرید ملک توسط مستاجر. بنابراین لیزینگ یک نوع است فعالیت کارآفرینیبا هدف سرمایه گذاری منابع مالی در تملک ملک در مالکیت و اجاره آن.

روابط لیزینگ در نظر گرفته شده استقانون گذاری به عنوان یک سرمایه گذاریو در داخل مثلث انجام می شود: تامین کننده (تولید کننده) - اجاره دهنده (سرمایه گذار) - مستاجر (کاربر).

لیزینگ- این مجموعه ای از روابط مالکیت است که در ارتباط با تحصیل دارایی و انتقال بعدی آن برای استفاده موقت ایجاد می شود.

این یک قرارداد اجاره مالی است که به موجب آن مستاجر (مستاجر) می تواند از اموالی که در اختیار موجر (موجر) است و به درخواست مستاجر به دست آورده است، در ازای هزینه دوره ای معینی استفاده کند. مهمترین عنصر این توافقنامه این است که اموال قانونی(نگهداری توسط شرکت لیزینگ) جدا از استفاده اقتصادی دارایی(مالکیت مستاجر). شرکت لیزینگ به توانایی مستاجر برای پرداخت اجاره علاقه دارد، نه سابقه اعتباری، دارایی یا حقوق صاحبان سهام. چنین توافقی به ویژه برای شرکت های جدید، کوچک یا متوسط ​​که سابقه مالی طولانی ندارند، مناسب است. معامله توسط خود ملک اجاره ای تضمین می شود.

به عبارت دیگر، شرکت لیزینگ (موجر) به درخواست مستأجر، ملکی (تجهیزات) را تملک می کند و با شرط بازخرید تدریجی اجباری در طول مدت قرارداد به استفاده می دهد. در واقع نقش موجر تامین مالی خرید ملک و اطمینان از تحویل، نصب، راه اندازی و راه اندازی آن است. مالکیت ملک منتقل شده تا لحظه تسویه کامل طبق قرارداد در اختیار شرکت لیزینگ است.

برای فعالیت و کسب سود برای یک بنگاه اقتصادی یا کارآفرین به هیچ وجه لازم نیست که دارایی باشد. داشتن حق استفاده از این ملک برای مدت معین کافی است. این امر به ویژه برای آن دسته از شرکت هایی که بودجه لازم برای خرید تجهیزات به عنوان ملک را ندارند بسیار مهم است. مکانیسم لیزینگ به آنها اجازه می دهد تا با اجاره معقولی حق استفاده از تجهیزات را برای مدت معینی به دست آورند. همچنین این امکان را فراهم می کند که تجهیزات پس از مدت استفاده توافق شده به مالکیت شرکت تبدیل شوند.

قانون مدنی فدراسیون روسیهاجاره را به عنوان اجاره مالی تعریف می کند (مواد 665 و 666):

موجر متعهد می شود که بر اساس قرارداد اجاره مالی (اجاره) مالکیت اموالی را که مستاجر مشخص کرده است، از فروشنده مشخص شده توسط وی به دست آورده و در قبال تملک موقت و استفاده برای مقاصد تجاری، این ملک را در اختیار مستاجر قرار دهد. در این صورت موجر مسئولیتی در قبال انتخاب مورد اجاره و فروشنده ندارد.

قرارداد اجاره مالی ممکن است مقرر کند که انتخاب فروشنده و ملک تحصیل شده توسط موجر انجام شود.

موضوع اجاره نامه مالیمی تواند هر چیز غیر مصرفی باشد که برای فعالیت های تجاری استفاده می شود، به جز قطعات زمینو سایر اشیاء طبیعی

اجاره اشیاء

موضوع اجاره می تواند اموال منقول و غیرمنقول باشد.

اموال منقول- هر چیزی که به املاک و مستغلات مربوط نمی شود: ماشین آلات، تجهیزات، تجهیزات کامپیوتری، وسایل نقلیه و غیره.

مشاور املاک: ساختمان ها، سازه ها، هواپیماها، کشتی ها، کشتی های ناوبری داخلی، اشیاء فضایی.

محبوب ترین اشیاء اجاره ماشین آلات کشاورزی، ماشین آلات ساختمانی و جاده ای، وسایل نقلیه و تجهیزات هوانوردی، تجهیزات مخابراتی هستند. سهم قابل توجهی از تجهیزات ویژه صنعت معدن، نفت و گاز است.

موضوعات اجاره

همانطور که برای موضوعات اجاره، پس لیزینگ کلاسیکماهیت سه جانبه رابطه را فراهم می کند، یعنی سه موضوع در معامله اجاره شرکت می کنند. موضوع اجاره می تواند مقیم یا غیر مقیم فدراسیون روسیه باشد. در صورتی که فروشنده و موجر یک نفر باشند ترکیب موضوعات اجاره به دو نفر کاهش می یابد.

اجاره دهنده(موجر) - شخصی که به طور خاص ملکی را به منظور اجاره آن برای استفاده موقت به دست می آورد.

مستاجر(مستاجر) - شخصی که دارایی را برای استفاده موقت دریافت می کند.

فروشنده(عرضه کننده) - شخصی که مال مورد معامله را می فروشد.

مشارکت سه نهاد در یک معامله لیزینگ می باشد انگاجاره مالی از معمولی

در یک اجاره عادی،فقط دو نهاد:

صاحب خانه؛

مستاجر

همچنین با اجاره عادی، موجر تجهیزات را با خطر و خطر خود و نه به درخواست مستأجر به دست می آورد. با چنین اجاره ای می توان همان تجهیزات را چندین بار اجاره داد.

لیزینگ عملیاتی

لیزینگ عملیاتی (خدماتی) -این قراردادی است که مدت آن کمتر از دوره استهلاک کامل دارایی اجاره ای است (معمولاً از 1 سال تا 3 سال). در عین حال، پرداخت مقرر در قرارداد تمام هزینه دارایی را پوشش نمی دهد، که باعث می شود چندین بار آن را اجاره کنید.

مهمترین وجه تمایز لیزینگ عملیاتی، حق فسخ زودهنگام مستاجر است. چنین قراردادهایی همچنین ممکن است شامل ارائه خدمات مختلف برای نصب و نگهداری مداوم تجهیزات اجاره شده باشد. از این رو، نام دوم، اغلب مورد استفاده این شکل از لیزینگ، خدمات است. در این صورت هزینه خدمات ارائه شده در اجاره لحاظ می شود یا به صورت جداگانه پرداخت می شود.

اهداف اصلی لیزینگ عملیاتی (خدماتی) شامل پیری سریع (رایانه ها، دستگاه های کپی و تجهیزات کپی، انواع تجهیزات اداری و غیره) و از نظر فنی پیچیده است که نیاز به تعمیر و نگهداری دائمی خدمات (کامیون و اتومبیل، هواپیماهای مسافربری، حمل و نقل ریلی و دریایی) دارد. تجهیزات ساخت و ساز) انواع تجهیزات.

به راحتی می توان دریافت که به طور کلی، شرایط لیزینگ عملیاتی برای مستاجر مطلوب تر است.

به ویژه، امکان فسخ زودهنگام قرارداد، خلاص شدن از شر تجهیزات منسوخ شده را به موقع و جایگزینی آن با تجهیزات پیشرفته تر و رقابتی تر امکان پذیر می کند. علاوه بر این، در صورت شرایط نامطلوب، شرکت می تواند به سرعت این نوع فعالیت را با بازگرداندن تجهیزات مربوطه به مالک پیش از موعد مقرر کاهش دهد و هزینه های مربوط به انحلال یا سازماندهی مجدد تولید را به میزان قابل توجهی کاهش دهد.

در صورت اجرای پروژه ها یا سفارشات یکباره، لیزینگ عملیاتی شما را از خرید و متعاقباً نگهداری تجهیزاتی که در آینده نیازی به آنها نخواهد بود، رها می کند.

استفاده از خدمات مختلف ارائه شده توسط یک شرکت لیزینگ یا سازنده تجهیزات، اغلب هزینه نگهداری و نگهداری مستمر پرسنل مربوطه را کاهش می دهد.

نکات منفی این مزایا عبارتند از:

اجاره بالاتر نسبت به سایر اشکال لیزینگ؛

الزامات برای انجام پیش پرداخت و پیش پرداخت؛

وجود بندهایی در قراردادها در مورد پرداخت جریمه در صورت فسخ زودهنگام اجاره.

سایر شرایط طراحی شده برای کاهش و تا حدی جبران ریسک مالکان.

در حال حاضر، این شکل از لیزینگ توسعه مناسبی در فدراسیون روسیه دریافت نکرده است. علاوه بر این، طبق قانون، اجاره عملیاتی به عنوان یک اجاره کوتاه مدت تلقی می شود و توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه تنظیم می شود. بر این اساس ، تحت قانون فدرال "در مورد لیزینگ مالی (اجاره)" قرار نمی گیرد و مزایای پیش بینی شده توسط این قانون در مورد آن اعمال نمی شود.

لیزینگ مالی

لیزینگ مالی -قراردادی که برای خرید ویژه یک دارایی برای مالکیت با اجاره نامه بعدی (استفاده موقت) برای دوره ای نزدیک به عمر مفید آن (استهلاک) فراهم می کند. پرداخت‌های تحت چنین قراردادی عموماً به موجر بازپرداخت کامل هزینه‌های کسب دارایی و ارائه سایر خدمات و همچنین سود مربوط را به اجاره‌دهنده می‌دهد.

پس از انقضای مدت معامله، مستاجر می تواند دارایی را به مالک مسترد کند، قرارداد اجاره جدیدی منعقد کند یا مورد اجاره را به ارزش باقیمانده خریداری کند.

اشیاء لیزینگ مالی شامل املاک و مستغلات (زمین، ساختمان‌ها و سازه‌ها) و همچنین دارایی‌های بلندمدت برای اهداف تولیدی است. بنابراین، اغلب به آن سرمایه نیز می گویند ( اجاره سرمایه).

برخلاف لیزینگ مالی عملیاتی، ریسک مالک ملک را به میزان قابل توجهی کاهش می دهد. در واقع، شرایط آن تا حد زیادی با قراردادهای منعقد شده در هنگام دریافت وام بانکی یکسان است، زیرا آنها موارد زیر را ارائه می دهند:

بازپرداخت کامل یا تقریباً کامل هزینه تجهیزات؛

پرداخت هزینه دوره ای شامل هزینه تجهیزات و درآمد مالک (در واقع قسمت اصلی و درصدی).

حق اعلام ورشکستگی مستاجر در صورت عدم توانایی وی در اجرای قرارداد منعقده و غیره.

لیزینگ مالی مبنای شکل گیری سایر اشکال اجاره بلندمدت - قابل برگشت و جداگانه (با مشارکت شخص ثالث) است.

اجاره برگشتیسیستمی از دو قرارداد است که در آن مالک تجهیزات را با انعقاد همزمان قرارداد اجاره بلندمدت با خریدار به طرف مقابل می فروشد. بانک های تجاری، سرمایه گذاری، بیمه یا شرکت های لیزینگ معمولاً در اینجا به عنوان خریدار عمل می کنند. در نتیجه چنین عملیاتی ، فقط صاحب تجهیزات تغییر می کند و کاربر آن با دریافت وجوه اضافی در اختیار خود باقی می ماند. سرمایه گذار در واقع به مالک سابق وام می دهد و مالکیت ملک خود را به عنوان تضمین دریافت می کند. چنین عملیاتی اغلب در زمان رکود تجاری به منظور تثبیت وضعیت مالی شرکت ها انجام می شود.

نوع دیگر لیزینگ مالی آن است جداگانه، مجزافرمی که مشارکت در معامله شخص ثالث - سرمایه گذاران که معمولاً بانک ها، بیمه ها یا شرکت های سرمایه گذاری. در این حالت ، شرکت لیزینگ که قبلاً قرارداد اجاره بلندمدت برخی تجهیزات را منعقد کرده است ، مالکیت آن را به دست می آورد و بخشی از هزینه را به هزینه وجوه قرض گرفته شده پرداخت می کند. به عنوان وثیقه برای وام دریافتی، از اموال به دست آمده (به عنوان یک قاعده، وام مسکن بر روی آن صادر می شود) و پرداخت های اجاره آتی، که قسمت مربوطه آن می تواند مستقیماً توسط مستاجر به سرمایه گذار پرداخت شود، استفاده می شود. در عین حال، شرکت لیزینگ از مزایای سپر مالیاتی که در فرآیند استهلاک تجهیزات و بازپرداخت تعهدات بدهی به وجود می آید، برخوردار می شود. اهداف اصلی این نوع لیزینگ دارایی های گران قیمت مانند ذخایر معدنی، تجهیزات صنایع استخراجی، تجهیزات ساختمانی و غیره است.

در اجاره مستقیممستاجر مستقیماً با سازنده (یعنی مستقیما) یا یک شرکت لیزینگ که تحت نظر او تأسیس شده است، قرارداد اجاره منعقد می کند. بزرگترین تولید کنندگان رهبران بازار جهانی هستند، مانند IBM، زیراکس، GATX، BMW، کاترپیلارو غیره، بنیانگذاران شرکت های لیزینگ خود هستند که از طریق آنها محصولات خود را در بسیاری از کشورها تبلیغ و بازاریابی می کنند. شرکت های داخلی نیز همین کار را می کنند. نام بسیاری از شرکت های لیزینگ روسی برای خود صحبت می کنند، به عنوان مثال: لیزینگ کاماز، شرکت مالی ایلوشین، توپولف و غیره.

گاهی اوقات اجاره به طور مستقیم انجام نمی شود، بلکه از طریق یک واسطه انجام می شود. در عین حال، در این قرارداد مقرر شده است که در صورت ورشکستگی موقت یا ورشکستگی واسطه، پرداخت اجاره بها باید به موجر اصلی برسد. به چنین معاملاتی «اجاره فرعی» می گویند. (اجاره فرعی).

تفسیر لیزینگ، انجام چنین عملیات و مقررات قانونی آنها در فدراسیون روسیه دارای مشخصات خاصی است. طبق قانون (ماده 665 قانون مدنی فدراسیون روسیه) ، بر اساس یک قرارداد اجاره مالی (قرارداد اجاره) موجر متعهد می شود که مالکیت ملک مشخص شده توسط مستاجر را از فروشنده مشخص شده توسط وی بدست آورده و این ملک را ارائه دهد. در ازای پرداخت هزینه برای تصرف موقت و استفاده برای مقاصد تجاری.

بنابراین، تحت اجاره در فدراسیون روسیه، تنها لیزینگ مالی به طور قانونی به رسمیت شناخته می شود که با ویژگی های خاص زیر مشخص می شود:

سومین شرکت کننده اجباری تامین کننده تجهیزات است.

وجود مجموعه ای از روابط قراردادی؛

خرید ویژه تجهیزات برای لیزینگ;

نقش فعال مستاجر؛

استفاده اجباری از دارایی اجاره شده برای اهداف تجاری.

مقررات قانونی لیزینگ در فدراسیون روسیه بر اساس قانون مدنی فدراسیون روسیه، قانون فدرال شماره 164-FZ مورخ 29 اکتبر 1998 "در مورد اجاره مالی (اجاره)" با اصلاحات و اضافات بعدی انجام می شود. و همچنین کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

با توجه به هنر. 3 این قانون موضوع اجارهممکن است هر چیز غیر قابل مصرف (شرکت ها، مجتمع های دارایی، ساختمان ها، سازه ها، تجهیزات، وسایل نقلیه، اموال منقول و غیر منقول و غیره) برای فعالیت های تجاری مورد استفاده قرار گیرد.

موضوع اجاره در فدراسیون روسیه نمی تواند باشد:

قطعه زمین و سایر اشیاء طبیعی؛

اموالی که از گردش خارج شده یا در گردش محدود شده است.

نتایج فعالیت های فکری.

مطابق با هنر. ماده 4 قانون «لیزینگ مالی (اجاره)» موضوعات لیزینگ عبارتند از:

موجر - یک شخص حقیقی یا حقوقی است که به هزینه وام گرفته شده و (یا) وجوه خود، دارایی را در حین اجرای قرارداد اجاره به دست می آورد و آن را به عنوان دارایی اجاره ای با هزینه معین، برای مدت معین و در اختیار مستاجر قرار می دهد. تحت شرایط معین در تصرف و استفاده موقت با یا بدون انتقال به مستاجر مالکیت موضوع اجاره.

مستاجر - شخص حقیقی یا حقوقی که طبق قرارداد لیزینگ موظف است مورد اجاره را با هزینه معینی برای مدت معین و تحت شرایط معین برای تملک و استفاده موقت مطابق با قرارداد اجاره بپذیرد.

فروشنده - شخص حقیقی یا حقوقی است که به موجب قرارداد خرید و فروش با موجر، اموال مورد اجاره را در مدت مقرر به موجر می فروشد. فروشنده موظف است مورد اجاره را طبق شرایط قرارداد بیع به موجر یا مستاجر منتقل کند. فروشنده ممکن است همزمان به عنوان مستاجر در همان رابطه اجاره ای عمل کند.

مشکل سرمایه گذاری های جدید در بخش واقعیاقتصاد در بسیاری از کشورها بسیار حاد است. خرید تجهیزات توسط شرکت ها دشوار یا به سادگی غیرممکن است. به دلیل کمبود منابع مالی، دریافت وام نیز مشکل ساز است، زیرا نیاز به سرمایه اولیه دارد (به عنوان یک قاعده، حداقل 20 درصد هزینه تجهیزات باید از منابع مالی خود پرداخت شود) و وام شرایط کوتاه هستند - از 1 تا 2 سال تجاوز نکنید.

راه برون رفت از این وضعیت در استفاده گسترده از جدید است ابزارهای مالیسرمایه گذاری تولیدی که یکی از آنها لیزینگ است.

کلمه "لیزینگ" - رونویسی روسی اصطلاح انگلیسی ، یا ، که در ترجمه به معنای اجاره است که در کشور ما کاملاً شناخته شده است. با این حال ، استفاده از اصطلاح جدید ناشی از تمایل به جدا کردن نوع جدیدی از اجاره نامه - مالی است که قبلاً از آن استفاده نکرده بودیم. بنابراین، تصادفی نیست که تمام اقدامات مقامات قانونگذاری و اجرایی مربوط به توسعه روابط لیزینگ مربوط به لیزینگ مالی است، زمانی که یک واسطه (به معنای خوب کلمه) بین تولید کننده ملک و استفاده کننده آن ظاهر می شود. که متعهد به تامین مالی معامله می شود.

لیزینگ مجموعه ای از روابط اقتصادی است که در ارتباط با تملک ایجاد می شود که درمالکیت اموال و تحویل بعدی آن برای تصرف و استفاده موقت در قبال هزینه معین. یک مستاجر بالقوه با یک پیشنهاد تجاری برای انعقاد معامله به یک شرکت لیزینگ مراجعه می کند. بر اساس آن، فروشنده ای را انتخاب می کند که دارای مال مورد نیاز است و موجر آن را تملک می کند و در ازای هزینه ای که در قرارداد معین شده است، برای تصرف و استفاده موقت به مستأجر منتقل می کند. در پایان قرارداد بسته به شرایط، مال به موجر مسترد می شود یا به ملک مستأجر تبدیل می شود. توجه به این نکته ضروری است که در کل قرارداد اجاره، مالک ملک موجر است.

لیزینگ کلاسیک مشارکت سه طرف را در آن فراهم می کند: موجر، مستاجر، فروشنده (تامین کننده) ملک. اما ممکن است که فروشنده و موجر یا فروشنده و مستأجر یک نفر باشند. با پروژه های گران قیمت، تعداد شرکت کنندگان در معامله، به عنوان یک قاعده، به دلیل دخالت منابع جدید تامین مالی توسط موجر (بانک ها، شرکت های بیمه، صندوق های سرمایه گذاریو غیره.)

توجه به این نکته حائز اهمیت است که تمامی عناصر فرآیند لیزینگ ارتباط نزدیکی با هم دارند. بنابراین، روابط برای استفاده موقت از ملک (قرارداد اجاره) تنها پس از اجرای قرارداد خرید و فروش ایجاد می شود. به نظر می رسد که اجرای یک قرارداد به ظهور معامله بعدی انگیزه می دهد و شرکت کنندگان در فرآیند لیزینگ در مراحل مختلف با یکدیگر تعامل نزدیک دارند.

در برخی از کشورها، به عنوان مثال، در روسیه، طبق قانون، برای به رسمیت شناختن یک معامله لیزینگ، باید عملیات خرید ملک انجام شود. بنابراین، ترکیب فروشنده و موجر در یک نفر در رابطه با روسیه غیرممکن است. در مرحله اول، سازنده تجهیزات و اجاره دهنده آینده، با انعقاد قرارداد فروش، به عنوان فروشنده و خریدار عمل می کنند. در عین حال، استفاده کننده از ملک، بدون مشارکت قانونی در قرارداد خرید و فروش، با انتخاب تجهیزات و تامین کننده مشخص، در این معامله مشارکت فعال دارد. کلیه مسائل فنی مربوط به اجرای قرارداد خرید و فروش (کامل بودن، شرایط و محل تحویل، تعهدات گارانتی، مراحل پذیرش و ...) بین سازنده (عرضه کننده) و مستاجر حل و فصل می شود، مسئولیت تامین مالی بر عهده موجر می باشد. از معامله

در مرحله دوم خریدار ملک را برای استفاده موقت اجاره می دهد و به عنوان موجر عمل می کند. با این حال، رابطه تحت قرارداد دوم بین کاربر و موجر بسته نمی شود. فروشنده ملک اگرچه با موجر قرارداد بیع منعقد کرده است اما در قبال کیفیت تجهیزات در مقابل کاربر مسئول است.

انواع اصلی لیزینگ شناخته شده در سراسر جهان می باشد لیزینگ مالی (اجاره مالی) و لیزینگ عملیاتی (عملیاتی) (اجاره عملیاتی). معیارهای اصلی برای چنین تمایزی، دوره استفاده از تجهیزات و حجم توزیع خطرات مرتبط با از دست دادن یا آسیب تصادفی به اموال استیجاری است.

لیزینگ عملیاتی با این واقعیت مشخص می شود که مدت قرارداد اجاره به طور قابل توجهی کوتاهتر از عمر عادی ملک است و پرداخت های اجاره تمام هزینه ملک را پوشش نمی دهد. بنابراین، موجر مجبور است چندین بار آن را برای استفاده موقت اجاره کند و در صورت عدم تقاضا برای آن، خطر بازیابی ارزش باقیمانده مورد اجاره برای او افزایش می یابد. ATدر رابطه با این موضوع، با وجود یکسان بودن همه موارد دیگر، اندازه پرداخت های اجاره در لیزینگ عملیاتی بسیار بیشتر از لیزینگ مالی است. موجر خطر از بین رفتن تصادفی یا آسیب به اموال اجاره شده را متحمل می شود.

برای لیزینگ مالی با اجاره طولانی مدت و استهلاک تمام یا بیشتر ارزش ملک مشخص می شود. در طول مدت قرارداد، موجر ارزش ملک را به هزینه پرداخت های لیزینگ بازیابی می کند و از معامله اجاره سود دریافت می کند. قاعدتاً خطر تلف یا خسارت تصادفی مورد اجاره، پس از قبولی ملک، به مستأجر می‌رسد.

لیزینگ مالی انواع مختلفی دارد که نامهای مستقلی دریافت کردند.

اجاره برگشتی(بیع و اجاره) نوعی معامله لیزینگ دو طرفه است. ایده آن است که دربعد. بنگاهی که دارای تجهیزات است، اما فاقد بودجه برای فعالیت های تولیدی است، اموال خود را به یک شرکت لیزینگ می فروشد که به نوبه خود آن را به همان بنگاه اجاره می دهد. بنابراین، شرکت دارای وجوهی است که می تواند به عنوان مثال، آنها را دوباره پر کند سرمایه در گردش. قرارداد به گونه ای تنظیم شده است که پس از انقضای اعتبار آن، شرکت حق خرید تجهیزات را دارد و حق مالکیت را به آن اعاده می کند.

قدرت نفوذاجاره (اعتبار، سهم، جداگانه) (اجاره اهرمی) یا اجاره با جذب اضافی وجوه دشوارترین است، زیرا با تامین مالی چند کانالی همراه است و معمولاً برای اجرای پروژه های گران قیمت استفاده می شود.

یک ویژگی متمایز در اینجا این است که موجر هنگام خرید تجهیزات، نه تمام مبلغ، بلکه فقط بخشی از آن را از وجوه خود پرداخت می کند. بقیه را از یک یا چند طلبکار قرض می گیرد. در همان زمان، شرکت لیزینگ همچنان به استفاده از همه مشوق های مالیاتیکه از ارزش کل ملک محاسبه می شود. در برخی از کشورها مانند آمریکا یا آذربایجان، موجر باید الزاماً بخشی از سرمایه خود را برای خرید تجهیزات استفاده کند. اما در روسیه چنین الزام سختگیری وجود ندارد و 100٪ وجوه اعتباری را می توان برای تکمیل معامله جذب کرد.

کمک در فروش (لیزینگ کمک فروش) - فروش با استفاده از لیزینگ بر اساس قرارداد خاصی که بین عرضه کننده (فروشنده) ملک و شرکت لیزینگ منعقد شده است. این قراردادها دارند اشکال مختلف. در ساده ترین حالت، نام شرکت لیزینگ، آدرس، تلفن وشرایط اصلی لیزینگ در مواد تبلیغاتی تامین کننده ذکر شده است و کلیه مسائل مربوط به اجاره ملک با یک کاربر بالقوه مستقیماً توسط شرکت لیزینگ تصمیم گیری می شود. اوج چنین معاملاتی، قراردادی بین سازنده تجهیزات و شرکت لیزینگ است که بر اساس آن، سازنده به نمایندگی از شرکت لیزینگ، تأمین مالی برای عرضه محصولات خود را از طریق لیزینگ به مشتریان ارائه می دهد. در همان زمان، توافق بین سازنده و شرکت لیزینگ، به عنوان یک قاعده، فراهم می کند چیکه دردر صورت ورشکستگی مستاجر، سازنده موظف است ملک را از شرکت لیزینگ خریداری کند.

لیزینگ (eng. Lease - lease) به معنای شکلی از اجاره بلندمدت است که با انتقال دارایی (یعنی یک شی، یک شی) برای استفاده برای فعالیت های کارآفرینی مرتبط است.

موضوع اجاره می تواند هر چیز غیر مصرفی (شرکت ها، مجتمع های دارایی، ساختمان ها، سازه ها، تجهیزات، وسایل نقلیه و سایر اموال منقول و غیر منقول) باشد که می تواند برای فعالیت های تجاری مورد استفاده قرار گیرد، به استثنای اموال ممنوعه توسط قوانین فدرال به صورت رایگان. گردش و اموالی که برای آنها رویه خاصی برای گردش تعیین شده است و همچنین قطعات زمین و اشیاء طبیعی.

از نظر محتوای اقتصادی، لیزینگ مقوله ای بسیار گسترده تر از مفهوم ساده اجاره است. در واقع، لیزینگ یک مجموعه واحد از سه معامله همزمان است: اجاره، وام و تدارکات شرکت.

در روسیه، عملیات لیزینگ توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه و قانون فدرال فدراسیون روسیه شماره 164-FZ "در مورد اجاره مالی (اجاره)" مورخ 29 دسامبر 1998 تنظیم می شود. این قانونلیزینگ نوعی فعالیت سرمایه گذاری برای تحصیل ملک و انتقال آن بر اساس قرارداد اجاره به اشخاص حقیقی و حقوقی با هزینه معین برای مدت معین و با شرایط معینی است که در قرارداد با حق خرید ملک مقرر شده است. توسط مستاجر

درگیر قرارداد اجاره: موجر، مستاجر و فروشنده دارایی مورد اجاره.

اجاره دهندهنماینده یک نهاد اقتصادی (شرکت لیزینگ، بانک و ...) یا شخص کارآفرین، انجام فعالیت های لیزینگ، i.е. انتقال تحت قرارداد اجاره اموالی که مخصوص این منظور به دست آمده است. به عبارت دیگر موجر موجر مال است.

مستاجر- این یک شهروند یا یک نهاد اقتصادی است که دارایی را برای استفاده تحت یک قرارداد اجاره دریافت می کند. بنابراین مستاجر مستاجر است.

فروشنده ملک استیجاری- واحد اقتصادی - سازنده ماشین آلات و تجهیزات و همچنین واحد اقتصادی دیگر یا شهروندی که اموال موضوع اجاره را می فروشد.

بر اساس قرارداد اجاره، موجر متعهد می شود که مالکیت ملکی را که مستاجر مشخص می کند، از فروشنده معینی به دست آورده و در ازای تملک موقت و استفاده برای مقاصد تجاری، این ملک را به مستاجر ارائه دهد.

خطر اتلاف اتفاقی یا آسیب تصادفی به ملک مورد اجاره در زمان انتقال ملک مورد اجاره به مستاجر منتقل می شود، مگر اینکه در قرارداد اجاره به نحو دیگری مقرر شده باشد.

از نظر روابط ملکی، لیزینگ معامله از دو جزء مرتبط تشکیل شده است: روابط خرید و فروش و روابط مرتبط با استفاده موقت از اموال.

اگر در قرارداد اجاره، فروش ملک پس از انقضای مدت قرارداد پیش بینی شده باشد، رابطه برای استفاده موقت از ملک به رابطه خرید و فروش منتقل می شود. فقط در حال حاضر - بین موجر و استفاده کننده از ملک.

از نظر ماهیت اقتصادی، لیزینگ شبیه روابط اعتباری و سرمایه گذاری است. بنابراین، روابط اعتباری بر سه اصل استوار است: فوریت (وام برای مدت معینی داده می شود)، بازپرداخت (بازگشت در مدت معین) و پرداخت (در قبال خدمات ارائه شده پاداش گرفته می شود).

در اجاره، صاحب ملک با انتقال آن برای مدت معین، آن را پس می گیرد و بابت خدمات ارائه شده پورسانت دریافت می کند. عناصر روابط اعتباری وجود دارد. فقط شرکت کنندگان در معامله نه با پول نقد، بلکه با دارایی کار می کنند. در این راستا، لیزینگ گاهی به عنوان وام کالایی به دارایی‌های ثابت طبقه‌بندی می‌شود و از نظر شکلی مشابه تامین مالی سرمایه‌گذاری است.

برای اجرای قرارداد لیزینگ، موجر باید به اندازه کافی منابع مالی رایگان داشته باشد یا باید به پول «ارزان» دسترسی داشته باشد. در شرایط کشور ما، چنین اشیایی می توانند بانک ها و سایر موسسات اعتباری یا شرکت های لیزینگ فرعی باشند که با مشارکت ساختارهای مالی ایجاد شده اند.

در عمل رایج اجاره بر اساس معیارهای زیر طبقه بندی می شود:
1. بسته به تعداد شرکت کنندگان در معاملهتمیز دادن:

• معاملات لیزینگ دوجانبه (اجاره مستقیم) که در آن تامین کننده ملک و موجر به عنوان یک شخص عمل می کنند.
• معاملات لیزینگ چند جانبه (لیزینگ غیرمستقیم) که در آن ملک توسط تامین کننده اجاره نمی شود، بلکه توسط یک واسطه مالی که همان شرکت لیزینگ است، اجاره می شود.

2. بر اساس نوع ملکتمیز دادن:

• اجاره اموال منقول (ماشین آلات کار و تجهیزات صنایع مختلف، تجهیزات کامپیوتری و اداری، وسایل نقلیه و غیره)؛
• اجاره املاک ( ساختمان های صنعتیو ساختمان ها).

3. بسته به بخش بازاردر جایی که عملیات لیزینگ انجام می شود، عبارتند از:

• لیزینگ داخلی، که در آن همه شرکت کنندگان در معامله نماینده یک کشور هستند.
• لیزینگ خارجی (بین المللی) که در آن موجر و مستاجر در آن حضور دارند کشورهای مختلف. به نوبه خود، لیزینگ بین المللی می تواند صادرات و واردات باشد.

4. بسته به از شکل پرداخت های لیزینگتمیز دادن:

• اجاره با پرداخت نقدی که در آن پرداخت ها به صورت نقدی انجام می شود.
• اجاره با پرداخت غرامت، که در آن مستاجر در کالاهایی که معمولاً در ملک مورد اجاره تولید می شود یا با ارائه خدمات پیشخوان با موجر تسویه حساب می کند.
• اجاره با پرداخت مختلط که در آن بخشی از پرداخت به صورت نقدی و دیگری به صورت کالا یا خدمات است.

5. بر اساس حجم خدماتاجاره املاک منتقل شده به موارد زیر تقسیم می شود:

• اجاره خالص رابطه ای است که در آن کلیه نگهداری از ملک توسط مستاجر انجام می شود. بنابراین، در این موردهزینه های نگهداری تجهیزات در پرداخت اجاره گنجانده نشده است.
• اجاره کامل، یعنی با طیف کاملی از خدمات، زمانی که موجر تمام هزینه های نگهداری ملک را بر عهده می گیرد.

6. با توجه به مدت استفاده از ملکو شرایط استهلاک مربوطه متمایز می شود:

• اجاره با بازپرداخت کامل و بر این اساس با استهلاک کامل ملک، زمانی که مدت قرارداد برابر با طول عمر استاندارد ملک باشد و موجر هزینه ملک مورد اجاره را به طور کامل پرداخت کند.
• اجاره با بازپرداخت ناقص و بر این اساس استهلاک ناقص اموال که در آن مدت قرارداد کمتر از طول عمر استاندارد ملک است و در مدت اعتبار آن فقط بخشی از هزینه ملک مورد اجاره پرداخت می شود.

7. با مدت قرارداد و میزان بازپرداخت(استهلاک) اموال اجاره شده با موارد زیر متمایز می شود:

• اجاره عملیاتی، که اجاره ملک برای مدتی است که کمتر از عمر استاندارد ملک است.
• لیزینگ مالی - عملیاتی برای به دست آوردن ملک به مالکیت و سپس قرار دادن آن در تملک و استفاده موقت برای مدتی تقریباً به مدت زمان فعالیت آن و کاهش ارزش تمام یا بیشتر ارزش ملک. در طول مدت قرارداد، موجر کل ارزش ملک را به هزینه پرداخت اجاره بازپس می گیرد و از معامله اجاره سود دریافت می کند.

در بسیاری از کشورهای جهان، معیارهای تقسیم لیزینگ به مالی و عملیاتی در استاندارد بین المللی حسابداری IAS 17 (استاندارد بین المللی حسابداری) گنجانده شده است.

لیزینگ مالی به دو دسته مستقیم و برگشت پذیر تقسیم می شود.

اجاره مستقیم زمانی ارجحیت دارد که مستاجر نیاز به تجهیز مجدد ظرفیت فنی موجود داشته باشد. بر اساس این معامله، موجر تامین مالی 100 درصدی اموال به دست آمده را تامین می کند.

لیزینگ مالی مستقیم طبق طرح ارائه شده در زیر انجام می شود.

لیزینگ مالی مستقیم شامل سه شرکت کننده در معامله است: تامین کننده، موجر، مستاجر.

اگرچه اکثر معاملات لیزینگ مالی در جهان در حال حاضر با سه شرکت کننده انجام می شود، اما روندی به سمت لیزینگ با دو شرکت کننده اصلی وجود دارد. در صورتی که فروشنده و موجر یا فروشنده و مستاجر یک نفر باشند ترکیب شرکت کنندگان در معامله به دو نفر کاهش می یابد.

فن آوری معامله لیزینگ به شرح زیر است. یک واحد تجاری به دارایی های ثابت (اموال معین) نیاز دارد. او فروشنده (یا سازنده) را پیدا کرده و ارزش دارایی های ثابت ضروری، اطلاعات فنی و نحوه استفاده از آنها را به شرکت لیزینگ می گوید. یک شرکت لیزینگ با یک واحد اقتصادی قراردادی منعقد می کند که بر اساس آن شرکت بهای تمام شده دارایی های ثابت را به طور کامل به فروشنده پرداخت می کند و در پایان مدت اجاره با حق خرید به واحد اقتصادی اجاره می دهد. در همان زمان، شرکت لیزینگ قراردادی را با فروشنده در مورد تملک دارایی های ثابت منعقد می کند.

دارایی های ثابت مستقیماً از فروشنده (تولیدکننده) به واحد تجاری می رسد. مستاجر مبالغ شرکت لیزینگ را طبق شرایط قرارداد لیزینگ پرداخت می کند.

لیزینگ از نظر محتوای اقتصادی به سرمایه گذاری های مستقیمی اطلاق می شود که مستأجر در اجرای آن موظف است هزینه های سرمایه گذاری (هزینه های) انجام شده به صورت مادی و پولی را به موجر بازپرداخت و حق الزحمه پرداخت کند. میزان هزینه های سرمایه گذاری و میزان کارمزد کل مبلغ قرارداد لیزینگ را تشکیل می دهد.

لیز بک نوعی لیزینگ مالی است که در آن فروشنده دارایی مورد اجاره به طور همزمان به عنوان مستاجر عمل می کند.

عملیات استیجاری، در اصل، دریافت منابع مالی اضافی تضمین شده توسط دارایی های ثابت خود مستاجر را نشان می دهد.

ماهیت استیجاری این است که موجر ملکی را از مستأجر تحصیل کرده و بلافاصله این ملک را به صورت اجاره در اختیار او قرار دهد. بنابراین، تحت اجاره مجدد، شرکت دریافت می کند منابع مالی، که ضمانت استرداد آن مال خود او در گرو موجر است.

کلمه "لیزینگ" به معنای واقعی کلمه از انگلیسی به عنوان "اجاره" ترجمه می شود، اما در واقع مجموعه ای از معاملات مالی است. به زبان ساده توضیح خواهیم داد که لیزینگ چیست و در کجا مورد استفاده قرار می گیرد، چه انواعی دارد و تفاوت این خدمات با اجاره معمولی چیست.

لیزینگ نوعی خدمات مالی است، نوعی اعطای وام برای تملک دارایی های ثابت توسط شرکت ها یا شرکت ها کالاهای گران قیمتاشخاص حقیقی.

برای شروع، ارزش این را دارد که بدانیم منظور از کلمه "لیزینگ" چیست. اگر عبارت استاندارد این اصطلاح را بخوانیم، فقط متوجه می شویم که این به هیچ وجه اجاره نیست، بلکه یک معامله مالی است.

صحبت کردن به زبان ساده، لیزینگ چنین عملیاتی است که سه شرکت کننده در آن مشارکت دارند. اولی کالا را تهیه می کند، دومی آن را می خرد (شرکت لیزینگ) و سومی این کالا را از طرف دوم اجاره می دهد. با گذشت زمان، کالاهای اجاره شده به مالکیت شخص ثالثی (پس از پرداخت ارزش باقیمانده کالا) تبدیل می شود که در طول اجاره به شخص دوم کمک می کند.

آیا می دانستید؟ اولین شواهد مادی از این نوع فعالیت به حدود 2000 سال قبل از میلاد برمی گردد. ه. در حین حفاری در محل شهر سومریدانشمندان اور نمونه های اولیه اولین اجاره ها را کشف کرده اند. اینها لوح های گلی بودند که طرفین قرارداد تعهدات خود را برای انتقال برای مدت معینی استفاده و تملک در ازای هزینه معینی تجهیزات کشاورزی، حق استفاده از بدنه های آبی و غیره را ثبت کردند. اولین اجاره دهندگان، معمولاً کشیشان بودند. که در معابد شهر اور زندگی می کردند.

شرکت لیزینگ سازمانی است که ملکی را به دست می آورد و سپس آن را اجاره می کند.

معلوم می شود که بر خلاف اجاره نامه معمولی که در آن دو طرف (مستاجر و موجر) درگیر هستند، در اینجا در این فرآیند شخص ذینفع دیگری وجود دارد که مقدار مشخصی پول دارد که در ازای آن کالا می خرد و آن را در ازای یک اجاره به اجاره می دهد. مدت معین و با هزینه معین .

چه تفاوتی با اجاره دارد

ما به زبان ساده گفتیم که شرکت لیزینگ و لیزینگ چیست، حالا بیایید در مورد تفاوت ها صحبت کنیم.

با جمع بندی مطالب فوق می توان نتیجه گرفت که اولین تفاوت در سرنوشت آتی کالا در لحظه ای است که مدت زمانی که برای آن اجاره یا اجاره شده است به پایان می رسد.

موجر در تمام مدتی که مورد اجاره نزد مستأجر است مسئول است. یعنی شرکت موظف است تمام ایرادات را برطرف کند، قطعات را تعمیر و تعویض کند و یا اگر این موضوع در مورد موجود زنده ای صدق می کند، آن را درمان کند و هزینه واکسیناسیون های لازم را بپردازد.

اگر ملک شخصی را اجاره کرده اید، در پایان مدت باید آن را به صاحبخانه برگردانید. اگر ملک را به صورت اجاره گرفته اید، پس موظف هستید پس از مدت توافقی که در طی آن از آن شی به صورت اجاره استفاده کرده اید، آن را بازخرید کنید.

ملک بر خلاف اجاره برای مدت کوتاهی اجاره داده می شود. لیزینگ به این معنی است که دوره زمانی قبل از خرید مطابق با تاریخ انقضای شی یا عمر مفید آن است. یعنی اگر یک شی را برای مدت 10 سال اجاره کرده باشید، به احتمال زیاد عمر مفید آن قبل از فرسودگی جزئی یا کامل 10 سال است.

اجاره اشیاء در فدراسیون روسیه

برای وضوح، ما انواع محبوب لیزینگ را در یک جدول ترکیب کرده و نشان داده ایم مشخصاتو فواید هر کدام:

مدت اجاره همیشه با تاریخ انقضا قابل مقایسه نیست، زیرا بسیاری از املاک و مستغلات دارای "عمر ماندگاری" هستند که چندین برابر بیشتر از مدت اجاره است.

تمام اشیایی که می توانند اجاره شوند قابل شمارش نیستند، اما چنین اموالی نیز وجود دارد که قابل اجاره نیست:
• اشیاء طبیعی (جنگل، چمنزار، رودخانه، دریاچه و غیره).
• شرکت های دولتی
• تاسیسات و زیرمجموعه های آنها.
• زمین.

انواع عملیات لیزینگ

حال بیایید در مورد انواع لیزینگ و ویژگی های آنها صحبت کنیم.

عملیاتی

این اختیار از این جهت متفاوت است که مدت انتقال شی به مستأجر با تاریخ انقضا یا عمر مفید مطابقت ندارد.

گزینه عملیاتی توسط قانون فدراسیون روسیه تنظیم نشده است و به عنوان یک قرارداد اجاره تنظیم شده است.

اغلب، چنین کالاهایی منتقل می شوند که از قبل از موجر در دسترس هستند. پس از تکمیل، کالا یا به شرکت بازگردانده می شود یا به ارزش باقیمانده بازخرید می شود. یعنی اگر دستگاه بتواند حدود 15 سال بدون خرابی و تعمیر کار کند، چنین لیزینگی عملیاتی در نظر گرفته می شود که برای مدت حداکثر 14 سال تنظیم شده است. پس از آن، دستگاه را می توان برگرداند یا با پرداخت هزینه باقیمانده بازخرید کرد.

مالی

حالا بیایید در مورد لیزینگ مالی بحث کنیم، دریابیم که چیست و این گزینه چه تفاوتی با موارد فوق دارد.

گزینه مالی شامل پرداخت کل هزینه در زمان اجاره است. بنابراین، چنین لیزینگی را می توان وام بلندمدت نیز در نظر گرفت.

در این حالت مشتری شیء خاصی را به شرکت سفارش می دهد که آن را می خرد و با بازخرید بعدی اجاره می دهد. مدت اجاره متناسب با عمر سرویس است. مثلا برای کارهای کشاورزی به یک تراکتور گران قیمت نیاز دارید. شما با شرکت تماس می گیرید، جایی که مشخص می کنید به کدام تراکتور و با چه قیمتی نیاز دارید. شرکت آن را خریداری می کند و برای مدت معینی به شما می دهد که با مدت زمان فعالیت آن قابل مقایسه است. در پایان این مدت تراکتور به مالکیت شما در می آید.

میز 1. طبقه بندی انواع لیزینگ:

هر علامت بر کامل بودن و عملکرد معامله تأثیر می گذارد که باید در عمل مورد توجه قرار گیرد.

اشکال معامله لیزینگ

ترکیب شرکت کنندگان و تکنیک انجام عملیات را در نظر بگیرید.

سر راست

این شکلی است که در آن کالا توسط سازنده اجاره داده می شود. یعنی شرکتی که کالا تولید می کند می تواند همزمان اجاره دهنده باشد. پس از ساخت محصولات، به سادگی آن را تحت شرایط خاصی برای استفاده با بازخرید بعدی انتقال دهید.

غیر مستقیم

گزینه "استاندارد" که مشارکت حداقل 3 طرف را فراهم می کند. این شرکت کالاهایی را از تولید کننده خریداری می کند و تحت شرایط خاصی برای استفاده به شخص ثالث منتقل می کند.

قابل برگشت

یک گزینه نسبتا نادر که در کشور ما انجام نمی شود. این قرارداد مشارکت دو طرف - سازنده و شرکت لیزینگ را فراهم می کند. سازنده به طور همزمان به عنوان تامین کننده کالا و مستاجر عمل می کند. یعنی شرکت محصول را به شرکت منتقل می کند و هزینه کامل آن را دریافت می کند.

علاوه بر این، شرکت محصول را تحت شرایط خاصی به استفاده از شرکت منتقل می کند. چنین معامله ای به شما امکان می دهد در صورت عدم فروش صحیح محصول یا استفاده از این محصول در تولید در قالب تجهیزات، وجوه اضافی دریافت کنید.

لیزینگ خودرو

برای اشخاص حقوقی

برای هر شرکت در حال توسعه، هر پنی مهم است، بنابراین در مواردی که شما نیاز به دریافت همزمان تعداد زیادی واحد حمل و نقل دارید، امکان یافتن بودجه برای خرید وجود ندارد و اجاره معمولی به دلیل هزینه های بالا مناسب نیست. .

در این صورت لیزینگ همه مشکلات را حل می کند، از آنجایی که اجاره به طور مستقیم به هزینه حمل و نقل بستگی دارد، می توان تمام خودروها را در انتها خریداری کرد یا در صورت عدم وجود پول، به شرکت لیزینگ بازگرداند.

شما می توانید انواع زیر را حمل و نقل کنید:
• ماشین های جدید؛
• ماشین های دست دوم؛
• کامیون ها؛
• اتوبوس؛
• تجهیزات خاص.

شرکت لیزینگ می تواند در هر زمان بازگشت وسیله نقلیهبدون مراجعه به دادگاه، زیرا تا زمان بازپرداخت کامل هزینه، شی در مالکیت آن است.

مزایای لیزینگ نسبت به وام های معمولی چیست؟
• پردازش سریع و بدون سپرده امنیتی.
• مشوق های مالیاتی (بازپرداخت کامل مالیات بر ارزش افزوده).
• نرخ ها و قیمت های مطلوب تر.
• برنامه پرداخت انعطاف پذیر
• پرداخت ها بر ترازنامه کلی شرکت تأثیر نمی گذارد.

برای افراد

حال بیایید بفهمیم که لیزینگ خودرو برای افراد چیست.

همه چیز طبق سیستم مشابه برای اشخاص حقوقی اتفاق می افتد. یک فرد خودرویی را انتخاب می کند و پس از آن موجر آن را خریداری می کند و برای چندین سال استفاده می کند. بلافاصله پس از خرید، شرکت اقدام به ثبت نام خودرو و تنظیم بیمه نامه می کند.

اغلب، اجاره نامه برای افراد از 1 تا 3 سال صادر می شود، اما شرایط ممکن است متفاوت باشد. پس از سپری شدن زمان مقرر، شخصییا باید ماشین را برگرداند یا مانده هزینه را بپردازد و مالک آن شود.

مهم! برای خودروهایی که در سال 2015 در روسیه تولید شده اند، 10 درصد تخفیف در کل هزینه در نظر گرفته شده است. تخفیف برای برنامه دولتیلیزینگ ترجیحی خودرو

مزایا برای افراد:
• هیچ پیش پرداخت غیر قابل برگشتی وجود ندارد. یعنی پس از انعقاد معامله باید مبلغی را به صورت 10 درصد هزینه پرداخت کنید که پس از پایان مدت اجاره عودت داده می شود.
• پرداخت ماهانه چندین برابر کمتر از هنگام خرید وام خودرو است.
• تقریباً تمام پرداخت های مربوط به استفاده از خودرو (بیمه، معاینه فنی، تعویض لاستیک، تجهیزات اضافی و ...) را می توان در هزینه ها لحاظ کرد.
• حداقل تعداد مدارک برای ثبت نام مورد نیاز است.

پس از بحث در مورد اجاره اموال منقول، اجازه دهید در مورد املاک و مستغلات صحبت کنیم. ماهیت و روش تنظیم قرارداد با شرایط استاندارد تفاوت چندانی ندارد، با این حال، تفاوت های ظریف خاص خود را دارد.

برای اشخاص حقوقی

این گزینه اجاره بلندمدت با خرید یا بازگشت بعدی مدتها قبل از اینکه مردم عادی در مورد اجاره نامه یاد بگیرند بسیار محبوب شده است. واقعیت این است که خرید یا اجاره مکان های بزرگ هزینه زیادی دارد، که فقط شرکت های بزرگ. به همین دلیل است که چنین اجاره بلندمدتی تنها گزینه برای یک شرکت در حال توسعه برای به دست آوردن محل یا انبار خود است.

بیایید به جوانب مثبت بپردازیم:
• از آنجایی که ملک تا لحظه خرید در اختیار شخص حقوقی نیست، نیازی به پرداخت مالیات بر املاک نیست. صرفه جویی قابل توجهی هنگام در نظر گرفتن اتاق های بزرگ.
• پرداخت ها هزینه هستند، بنابراین سود کاهش می یابد. در این صورت مالیات بر درآمد به میزان قابل توجهی کاهش می یابد.
• در برخی موارد، می توانید مالیات بر ارزش افزوده را بازپرداخت کنید.

بنابراین، این گزینه به طور کامل مستاجر را راضی می کند، زیرا بسیاری از شرکت ها فقط برای مدت معینی به محل نیاز دارند.

برای افراد

اجاره املاک و مستغلات برای اشخاص حقیقی نسبت به اشخاص حقوقی محبوبیت کمتری دارد. واقعیت این است که هر فردی خواهان ثبات است، به ویژه در رابطه با مسکن. بنابراین، من می خواهم آپارتمان یا خانه جدید تبدیل به یک ملک تمام عیار و نه اجاره ای شود، زیرا موجر می تواند هر زمان که بخواهد به دلیل یا بدون دلیل ملک را مسترد کند و مراجعه به دادگاه چیزی را ثابت نمی کند. ملک مال شما نیست

به همین دلیل، اجاره برای افراد با اجاره عادی قابل مقایسه است، زمانی که شما می توانید از ملک استفاده کنید، اما آن را دفع نکنید.

لازم نیست این خدمات را با وام مسکن مقایسه کنید، زیرا دومی شامل پرداخت ماهانه کمتری نسبت به اجاره با خرید بعدی است. همچنین ثبت مجدد مضاعف را فراموش نکنید زیرا شرکت لیزینگ موظف است ملک را برای خود ثبت کند. بیشتر اوقات ، تمام هزینه ها توسط "مستاجر" چنین املاک و مستغلات پرداخت می شود.

با این حال، با وجود تمام معایب، این گزینه برای به دست آوردن مسکن شما دارای مزایای خود است، یعنی:
• مدارک کمتری برای پردازش تراکنش مورد نیاز است.
• شما مجبور نیستید مالیات بر دارایی بپردازید.
• مناسب برای کسانی که تمایلی به وجود ملک اضافی ندارند.

به نظر می رسد که چنین خدماتی فقط برای برخی افراد مناسب است ، زیرا اگر تنها فضای زندگی متعلق به شما نیست و می توان آن را در هر زمان "برداشت" کرد ، دیگر نیازی به صحبت در مورد ثبات نیست.

مراحل انعقاد معامله لیزینگ

هنگام انعقاد هر معامله لیزینگ، کل فرآیند به 3 مرحله تقسیم می شود. هر مرحله شامل اجرای لیست خاصی از اقدامات است که به تفصیل توضیح خواهیم داد.

آیا می دانستید؟ کاخ سفید به مدت 99 سال تنها با 100000 دلار در سال به یک کشاورز آمریکایی اجاره داده شد. این واقعیت در سال 1925 اتفاق افتاد. کشاورز یک مزرعه بزرگ گاو تگزاس بلافاصله 100000 دلار برای اولین سال اجاره با امکان خرید اقامتگاه روسای جمهور آمریکا بلافاصله پس از بسته شدن معامله پرداخت کرد.

آموزش

در مرحله آماده سازی، موارد زیر انجام می شود:
• درخواست برای دریافت شی معین از مستاجر.
• نتیجه گیری اینکه مستاجر می تواند هزینه کالا را پرداخت کند.
• نتیجه گیری در مورد اثربخشی کل فرآیند.
• درخواستی از یک شرکت که برای تامین کننده محصول ارسال می شود.
• درخواستی از یک شرکت به بانک برای وام برای انجام عملیات.

ثبت قانونی

در مرحله دوم، اسناد مربوط به تعهدات طرفین و بهره برداری از تسهیلات انجام می شود:
• است قرارداد وامبین یک شرکت لیزینگ و یک بانک برای وام.
• قرارداد خرید محصول.
• عمل پذیرش و راه اندازی تاسیسات.
• قرارداد لیزینگ
• قرارداد نگهداری از موضوع قرارداد.
• قرارداد بیمه اموال.

اعدام

در مرحله سوم عملیات موضوع قرارداد صورت می گیرد. مستاجر باید از ایمنی اموال دریافتی اطمینان حاصل کند، کارهایی را انجام دهد که از نگهداری شی در شرایط کاری اطمینان حاصل کند. همچنین مستاجر موظف به پرداخت ماهانه مبالغی است که در صورت های مالی منعکس می شود.

نحوه انتخاب شرکت لیزینگ مناسب

برای انتخاب یک شرکت لیزینگ خوب، دریافت بازخورد مثبت یا ارزیابی دوستان کافی نیست، زیرا هر مورد منحصر به فرد است و نیاز به تجزیه و تحلیل عوامل زیادی دارد. به همین دلیل است که نوعی «دستورالعمل» برای انتخاب شرکت لیزینگ به شما ارائه می کنیم.

بنابراین آنچه نیاز به تجزیه و تحلیل دارد:
• تاریخچه شرکت.
• تعداد شعب، سابقه کار در شهر یا منطقه شما.
• تعداد معاملاتی که شرکت انجام داده است و سرنوشت بعدی آنها.
• تجربه در صنعتی که دارایی شما با آن مرتبط است.
• اطلاع رسانی وب سایت شرکت
• تعداد و صلاحیت کارکنان.
• باز بودن شرکت، در دسترس بودن اطلاعات جامع مربوط به فعالیت ها، ساختار، خدمات و مستندات.

باید درک کرد که اگر شرکت اعتمادی به شما القا نمی کند، اطلاعات لازم وجود ندارد، یا سازمان تقریباً دیروز بر اساس اسناد تأسیس شده است، باید از تماس با چنین ساختارهایی خودداری کنید.

مفاهیم اساسی

حال بیایید به مفاهیم اساسی بپردازیم که کل فرآیند تنظیم یک معامله لیزینگ را همراهی می کند.

اجاره دهنده

مهم! حقوق و تعهدات موجر در فدراسیون روسیه توسط قانون "در مورد اجاره نامه مالی"، قوانین مالیاتی و مدنی تنظیم می شود.

موجر شخص حقوقی یا حقیقی طرف قرارداد است که موضوع اجاره را برای مدت معین و با شرایط معینی به مستأجر منتقل می کند. بانک ها، مؤسسات غیرانتفاعی، مؤسسات اعتباری غیربانکی می توانند به عنوان اجاره دهنده عمل کنند.

مستاجر

مستاجر شخص حقیقی یا حقوقی است که مال موجر را برای مدت معین و با شرایط معین اجاره می دهد. این می تواند یک فرد یا کل سازمان یا عنصر ساختاری آن باشد.

پرداخت اجاره نامه

اجاره به مبلغ معینی گفته می شود که مستاجر در حین استفاده از مورد معامله به موجر می پردازد.

پرداخت اجاره دارای ترکیب خاصی است، یعنی:
• استهلاک ملک در کل مدت اجاره.
• کمیسیون.
• پرداخت خدمات اضافی موجر.
• ارزش باقیمانده ملک (در صورت بازخرید).

عملیات لیزینگ

این فرآیند انجام معامله بین همه طرفین قرارداد است که طی آن ثبت نام انجام می شود مدارک مورد نیازانتقال مورد اجاره از سازنده به موجر و سپس به مستأجر. عملیات لیزینگ همچنین شامل بهره برداری از تسهیلات و پرداخت های ماهانه اجاره است.

قرارداد لیزینگ

معامله لیزینگ مجموعه ای از کلیه قراردادهایی است که در فرآیند اخذ اجاره نامه تنظیم می شود. این شامل قراردادهای بین موجر و مستاجر و همچنین قراردادهای بین موجر و سازنده است.

درصد لیزینگ

سود اجاره است نرخ بهره، که بر ارزش باقیمانده شی لیزینگ شارژ می شود.

درصد افزایش ارزش اجاره، مقایسه اضافه پرداختی و هزینه اصلی ملکی است که به مستاجر منتقل می شود.

لیزینگ مصادره شد

مصادره لیزینگ شیئی است که از مستأجر توقیف شده و به ملکیت شرکت لیزینگ در می آید. این مصادره بیشتر برای اجاره یا اجاره های بعدی استفاده می شود.

بنابراین، این گزینه اجاره بلندمدت با گزینه بعدی برای خرید یک راه عالی برای خرید تجهیزات، ماشین آلات یا املاک گران قیمت است. با این حال، انجام چنین معاملاتی فقط با شرکت های باز، که حداکثر اطلاعات را در مورد فعالیت های خود ارائه می دهند تا معامله برای شما ضرری نداشته باشد.

سلام! در این مقاله در مورد لیزینگ و نحوه استفاده از آن صحبت خواهیم کرد. در شرایط سخت اقتصادی، زمانی که بانک‌ها سود گزافی را برای وام‌ها درخواست می‌کنند و اجاره به عنوان نوعی معامله به دلایلی مناسب نیست، بنگاه‌ها یا کارآفرینان به طور فزاینده‌ای به شرکت‌های لیزینگ روی می‌آورند. هدف خرید تجهیزات، حمل و نقل، املاک و مستغلات با شرایط مطلوب است. لیزینگ برای اشخاص حقیقی و حقوقی چیست؟ انواع لیزینگ چیست؟ مزایای چنین معامله ای چیست؟ در این مقاله با همه این موارد آشنا خواهید شد!

پیشنهادات مطلوب برای لیزینگ خودرو اکنون در طرح یوروبا حمایت دولت!

لیزینگ به زبان ساده چیست

لیزینگ همان اجاره نامه است. (ترجمه شده از انگلیسی "اجاره" - "اجاره"). اما تعدادی تفاوت قابل توجه وجود دارد.

بیایید با یک مثال به طرح نگاه کنیم:

شرکت یا کارآفرین بودجه کافی برای خرید تجهیزات ندارد. می توانید وام با سود بالا بگیرید یا می توانید از یک شرکت لیزینگ بخواهید تجهیزات لازم را خریداری کند. او به نوبه خود پیشنهاد را در نظر می گیرد و سود را برای خود ارزیابی می کند. در صورت تایید، موجر طبق یک قرارداد خاص، اموال تحصیل شده را به شرکت اجاره می دهد.

طبق شرایط این قرارداد، مستاجر هر ماه مبلغ معینی (پرداخت های لیزینگ) را به عنوان اجاره به شرکت پرداخت می کند. پس از مدت معینی، می توانید با پرداخت ارزش باقیمانده، تجهیزات، املاک یا خودرو خریداری کنید.

همانطور که از مثال مشاهده می شود، سه طرف در فرآیند اجاره شرکت دارند:

• گیرنده ملک- شخصی (شخصی یا حقوقی) که مورد اجاره برای مدتی با امکان بازخرید کامل آن به اجاره داده می شود.
• شرکت لیزینگ- طرفی که تجهیزات را خریداری می کند: املاک، وسایل نقلیه، تجهیزات یا کل شرکت.
• فروشنده– طرفی که اموال ارزشمند فوق را می فروشد.

گاهی اگر صاحب ملک به عنوان موجر عمل کند دو طرف کافی است. در بسیاری از موارد، به شخص دیگری نیاز خواهید داشت - شرکت بیمه.

هدف از اجاره برای شرکت- گسترش تولید، نوسازی فن آوری ها، که منجر به افزایش سود می شود.

از طرف دیگر موجر از مابه التفاوت قیمت بازار ملک و ارزش آن پس از انجام عملیات اجاره منتفع می شود. فروشنده تجهیزات، املاک، وسایل نقلیه این فرصت را پیدا می کند که به سرعت تجهیزات گران قیمت، املاک، وسایل نقلیه و غیره را بفروشد.

طبق قانون فدراسیون روسیه، اجاره اموال (پخش) امکان پذیر است:

• حمل و نقل خودرو؛
• مشاور املاک؛
• تجهیزات؛
• شرکت ها

برخی از اشیاء ممنوع هستند، برای مثال، اقلام نظامی، برای آنها شرایط استفاده از قانون اعمال می شود. اجاره چنین ملکی غیرممکن است:

• بدون شماره سریال یا فردی (مثلاً وقتی وسیله نقلیه VIN ندارد).
• از گردش خارج شد؛
• منابع طبیعی و قطعات زمین.

شرکت های لیزینگ محدودیت های خود را تعیین می کنند. آنها به خط مشی اجاره دهنده و خود اقلام بستگی دارند. همچنین برای اشیایی که برای اجاره ارائه نشده اند، پارامترهای مشترک برای همه وجود دارد:

• داشتن نقدینگی کم؛
• سازنده غیر قابل اعتماد؛
• یک مورد استفاده شده برای مدت بیش از 5-7 سال.

قانون اساسی این است که تمام اقلام لیزینگ به منظور استفاده از آنها در فرآیند هر تجارت تجاری خریداری می شود.

انواع لیزینگ

مطابق با زمان و نهاد اقتصادیقراردادها، سه نوع اصلی اجاره وجود دارد:

• قابل برگشت
• عملیاتی؛
• مالی.

اجاره املاک، تجهیزات، وسایل نقلیه و غیره نیز وجود دارد.

با توجه به میزان ریسک، معاملات لیزینگ به سه نوع تقسیم می شوند:

1. تضمین- خطرات بین چندین طرف - ضامن معامله توزیع می شود.
2. ناامن- مستاجر هیچ تضمینی برای انجام تعهدات خود ارائه نمی دهد.
3. تا حدی ایمن شده است- داشتن قرارداد بیمه

شرح انواع اصلی لیزینگ

اجاره برگشتی

این یک نوع معامله خاص است. در این صورت مستأجر و فروشنده مال یک نفر هستند. شرکت قراردادی را با یک شرکت لیزینگ در مورد انتقال ملک خود به مالکیت برای مبلغ معینی منعقد می کند و بلافاصله به عنوان مستاجر عمل می کند. در عین حال، روند تولید متوقف نمی شود - تجهیزات خارج نمی شوند. این شرکت مبلغ زیادی دریافت کرد که می تواند بلافاصله برای افزایش سود یا سایر نیازها استفاده شود. در عین حال هر ماه مبالغ جزئی می پردازد. چنین معامله ای به نظر می رسد وام تضمین شده توسط ملک است، اما هیچ سودی در بانک وجود ندارد.

اجاره مجدد برای مشاغلی که برای توسعه نیاز به بودجه اضافی دارند مفید است. بالاخره فرصتی برای دریافت پول از شرکت لیزینگ وجود دارد و در عین حال تجهیزات از بین نمی رود و روند تولید ادامه خواهد داشت.

اما یک نقطه ضعف قابل توجه وجود دارد.زنجیر شده به معاملات اجاره توجه ویژه خدمات مالیاتی. آنها ممکن است چنین قراردادهایی را یکی از راه های فرار از مالیات بدانند. اما در صورتی که معامله با رعایت کلیه ضوابط مالی و حقوقی انجام شود و قرارداد موجه باشد امکان سنجی اقتصادی، پس مقامات مالی مبنایی برای جریمه نخواهند داشت.

خدمات مالیاتی شرایط اجاره و وام احتمالی را مقایسه می کند. اگر معلوم شود که وام برای یک کارآفرین سودآورتر است، خدمات مالیاتی فدرال به فرار مالیاتی مشکوک است.

شرایط معاملاتی که توجه مقامات مالی را به خود جلب می کند به شرح زیر است:

• قرارداد استیجاری توسط دو طرف وابسته به یکدیگر امضا می شود. طبق قانون، این امکان پذیر است، اما در عمل، خدمات مالیاتی فدرال دقیقاً به همین دلیل بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت نمی کند.
• طرفین معامله از سفته، چک و سایر روش‌های غیرنقدی برای تسویه استفاده می‌کردند.
• یکی از طرفین قرارداد قبلاً در پرداخت ناعادلانه مالیات دیده شده بود.

لیزینگ عملیاتی

این معامله ای است که در آن مدت استفاده از ملک بسیار بیشتر از مدت قرارداد تنظیم شده است. این نرخ نسبت به لیزینگ مالی بیشتر است. در واقع می توان با رانت معمولی موازی کرد.

مسئولیت کامل موضوع قرارداد بر عهده شرکت لیزینگ می باشد.به عبارت دیگر تعمیر نگهداریو بیمه گیرنده دارایی اجاره شده هیچ گونه مسئولیتی ندارد. تمام خطرات مرتبط با مرگ یا از دست دادن دارایی اجاره شده بر عهده شرکت است.

گیرنده مورد اجاره می تواند در صورت ارائه شی غیرقابل استفاده با شرکت قرارداد را فسخ کند.

در پایان قرارداد اجاره عملیاتی، مستاجر می تواند:

• تغییر شی به دیگری؛
• واگذاری ملک به موجر؛
• عقد قرارداد دیگری؛
• ملک بخرید و صاحب آن شوید.

لیزینگ عملیاتی تأثیر مثبتی بر پویایی فرآیند تولید دارد. پس از همه، تجهیزات به روز شده است.

مفهوم لیزینگ مالی

لیزینگ مالی – راه جذب پولبرای اهداف خاص شرایط استفاده از دارایی مورد اجاره برابر با شرایط قرارداد است. در تاریخ پایان قرارداد، ارزش ملک نزدیک به صفر است. اغلب مستاجر مایل است چنین ملکی را در ملک دریافت کند، به خصوص تا پایان مدت اجاره، عملاً هیچ هزینه ای ندارد.

ویژگی ها و شرایط اصلی لیزینگ مالی:

• موجر ملک را مخصوصاً برای اجاره آن می خرد، نه برای استفاده خود.
• خریدار ملک و فروشنده را انتخاب می کند.
• فروشنده از وجود قرارداد اجاره آگاه است، اما موضوع قرارداد به خریدار تحویل داده می شود و او آن را به بهره برداری می رساند.
• مستاجر کلیه ادعاهای مربوط به کیفیت تجهیزات، ماشین آلات، حمل و نقل را با دور زدن موجر به فروشنده ارسال می کند.
• در صورت وارد آمدن خسارت به موضوع اجاره، پس از امضای قبولی و راه اندازی به خریدار می رسد.

مراحل انعقاد معامله لیزینگ

با وجود این واقعیت که فرآیند به دست آوردن یک شی برای اجاره به عنوان یک معامله ساده در نظر گرفته می شود، شما باید تمام مراحل اجرای آن را به دقت در نظر بگیرید.
مراحل کلیدی برای یک معامله لیزینگ موفق:

1. انتخاب شرکت لیزینگ . بهتر است به سازمان های بزرگی که زیرمجموعه موسسات مالی معروف هستند، اولویت داده شود. ما به شما توصیه می کنیم استفاده کنید طرح یوروبر شرایط مساعدلیزینگ.

2. مطالعه کلیه شرایط پیشنهادی قرارداد . قبل از امضای قرارداد، لازم است بدانید: مبلغ پرداخت اولیه و ماهانه، برنامه پرداخت، شرایطی که تحت آن معامله خاتمه می یابد، و همچنین ویژگی های ملک منتقل شده.

3. تنظیم قرارداد . قبل از آن، شرکت لیزینگ ممکن است مدارک زیر را از مشتری درخواست کند:

• بیانیه قصد اجاره یک شی معین؛
• عصاره ای از بانک در مورد گردش مالی شرکت برای آخرین بار؛
• صورت های مالی 4 ماه گذشته؛
• کپی اسناد رئیس کسب و کار؛
• توافق با تامین کننده؛
• اسنادی که بیمه مورد اجاره را تأیید می کند.

ممکن است موجر به اسناد و مدارک دیگری نیاز داشته باشد - این به نوع معامله و خود شرکت بستگی دارد.

4. سپس قسط اول می آید . پس از این عملیات، شرکت موضوع قرارداد را برای استفاده دریافت می کند.

- یکی از سودآورترین راه هایی که به شرکت اجازه می دهد تولید را بدون هزینه های بالا افزایش دهد، کارگاه های جدید بسازد، فناوری ها را از طریق خرید نوآوری های فنی به روز کند.

شما می توانید هر آنچه را که برای کار عملیاتی دفتر، تجهیزات کامپیوتری نیاز دارید خریداری کنید. AT کشاورزیخرید ماشین آلات جدید برای برداشت، جمع آوری شیر، قصابی گوشت. در کسب و کار رستوران، تجهیزات لازم برای تجارت را خریداری کنید. چنین اجاره ای برای صنایع چوب، گاز و پالایش نفت نیز سودمند است.

مزایای اصلی استفاده از لیزینگ تجهیزات :

• به شرکت یا کارآفرین فردی اجازه می دهد حتی اگر بخشی از پول خرید تجهیزات جدید را داشته باشد توسعه یابد.
• پرداخت ها طبق یک برنامه شخصی در طول ماه ها به طور مساوی توزیع می شود، نیازی به پرداخت یکباره کل هزینه نیست.
• اشیاء لیزینگ بلافاصله برای استفاده دریافت می شوند و پس از امضای قرارداد می توانند در فرآیند تولید شرکت کنند.
• پرداخت های ماهانه تحت پوشش سود حاصل از استفاده از تجهیزات جدید، کارگاه ها است.
• پرداخت ها به هزینه مربوط می شود که منجر به کاهش پایه مالیات بر درآمد می شود.
• صرفه جویی با کاهش پرداخت مالیات بر دارایی. این به دلیل تسریع استهلاک است. پس از پایان مدت قرارداد، معلوم می شود که موضوع اجاره تقریباً هیچ هزینه ای ندارد.

لیزینگ خودرو

هم شخص حقوقی و هم شخص حقیقی می توانند به صورت اجاره خودرو خریداری کنند. این یک نوع معامله نسبتاً جدید برای جمعیت روسیه است، اما برای سال های گذشتهبه سرعت در توزیع آن پیشرفت می کند.

اجازه دهید با جزئیات بیشتری این سوال را بررسی کنیم که لیزینگ برای افراد چیست. در واقع، هر شهروند فدراسیون روسیه می تواند یک ماشین خریداری کند، گویی برای اجاره. یک تفاوت این است که شما می توانید در پایان قرارداد مالک وسیله نقلیه شوید.

راننده پس از انجام معامله و انجام اولین قسط، فرصت استفاده از وسایل نقلیه را پیدا می کند. چنین رویه هایی نه تنها توسط شرکت های لیزینگ ویژه، بلکه توسط بانک ها و نمایندگی های خودرو نیز قابل تنظیم است.

روش اجاره خودرو چگونه است؟

1. مشتری با ارائه کارت شناسایی و راننده، مدارک لازم را پر می کند.
2. قراردادی بین طرفین منعقد می شود: مالک آینده خودرو و موجر. این سند حق استفاده از حمل و نقل را با بازخرید بعدی آن می دهد. قرارداد بیع نیز بین فروشنده (تامین کننده حمل و نقل) و شرکت (بانک) که تعهدات موجر را بر عهده گرفته است منعقد می شود.
3. گیرنده ماشین کرایه اولین قسط 20-30% را از هزینه کلتحت قرارداد؛
4. موضوع لیزینگ (خودرو) باید تحت دو بسته بیمه شود: OSAGO و CASCO;
5. شرکت لیزینگ هزینه ها و دردسرهای ثبت نام خودرو در پلیس راهنمایی و رانندگی و انجام تعمیرات را به عهده می گیرد.
6. پس از تمام نکات فوق، حمل و نقل به استفاده مستأجر می رسد، اما در تصرف نیست. مالک یک شرکت لیزینگ است که می تواند فروشنده خودرو، بانک و سایر مؤسسات مالی باشد.
7. کاربر خودرو ماهانه مبالغی را پرداخت می کند و پس از اتمام قرارداد می توان خودرو را تحویل گرفت. شما همچنین می توانید با یک ماشین جدید معاوضه کنید.

مزایای لیزینگ خودرو

1. نه تنها قابل خریداری است یک ماشین، بلکه محموله، تجهیزات ویژه.
2. فرقی نمی کند خودروی دست دوم یا نو به صورت اجاره از نمایندگی خریداری شده باشد یا از شخص خصوصی.
3. حداقل بسته اسناد برای معامله لیزینگ؛
4. سطح الزامات برای مشتری کمتر از هنگام درخواست وام است.
5. مدت اجاره حداکثر 5 سال است ، پس از این مدت مشتری می تواند مالک شود ، برای این کار باید مبلغ باقی مانده را بپردازید.
6. شما می توانید موضوع اجاره - یک ماشین را قبل از برنامه برگردانید.
7. بلافاصله پس از انجام معامله می توانید از خودرو استفاده کنید.

معایب لیزینگ خودرو

1. سود قراردادهای لیزینگ خودرو بیشتر از وام است، به ویژه برای وسایل نقلیه با یک طبقه قیمت متوسط.
2. در صورت تخلف از برنامه پرداخت لیزینگ، خودرو برداشته می شود.
3. خودرو ملک نیست و نمی توان آن را اجاره داد و بدون رضایت مالک رسمی - شرکت لیزینگ، به عنوان وثیقه استفاده کرد.
4. برای بازرسی دوره ای باید خودرو را در اختیار شرکت لیزینگ قرار دهید.

قبل از تصمیم گیری در مورد روش خرید خودرو، باید تمام عوامل را به دقت مطالعه کنید، تمام جوانب مثبت و منفی را بسنجید و از تمام پیشنهادات سودآور بانک ها مطلع شوید.

اجاره املاک و مستغلات تلاقی بین اجاره و رهن است. ماهیت فرآیند مانند سایر انواع لیزینگ است. شرکت ملک انتخابی مشتری را خریداری می کند. سپس سازمان لیزینگ این فضای زندگی را به وی اجاره می دهد. مشتری موظف است ماهانه مبالغی را برای استفاده از لیزینگ پرداخت کند.

اجاره املاک و مستغلات برای افراد

آپارتمان اجاره ای برای عموم مردم هنوز فراگیر نشده است. شاید نکته این است که مردم می خواهند بلافاصله املاک و مستغلات را در اختیار خود ببینند، نه در 15-20 سال. از نظر روانی، زمانی که آپارتمان بلافاصله به ملک تبدیل شود، مانند وام مسکن، بسیار آرام تر است.

هنگام ثبت نام مستغلات به صورت اعتباری، خریدار فرصت استفاده و مالکیت متر مربع را پیدا می کند، حق واگذاری پس از آخرین پرداخت خواهد بود. با لیزینگ، شخص فقط یک حق دارد – استفاده از فضای نشیمن، کلیه حقوق دیگر پس از انقضای قرارداد و پرداخت ارزش باقیمانده لازم الاجرا خواهد بود.

خرید خانه یا آپارتمان به صورت اجاره ای معایب دیگری نیز دارد.که در:

• اغلب، قرارداد وام مسکن ارزان تر از قرارداد اجاره است.
• دو معامله انجام می شود: یکی برای خرید و فروش بین شرکت لیزینگ و فروشنده، دومی بین شهروند و شرکت لیزینگ. در نتیجه بودجه بیشتری برای ترخیص هزینه می شود. این هزینه ها اغلب بر عهده شخصی است که می خواهد آپارتمان بخرد.

مزایای اجاره ملک برای افراد چیست؟

همه چیز در مورد قابل اعتماد بودن معامله برای طرفین قرارداد است. با وام مسکن برای بانک، این خطر وجود دارد که مشتری تمام تعهدات خود را انجام ندهد. سپس باید اقدامات اضافی را انجام دهید که هزینه هایی را برای موسسه مالی به همراه دارد. در حالی که شرکت لیزینگ قبلاً مالک فضای زندگی است و در صورت ورشکستگی مشتری چیزی از دست نمی دهد. بنابراین، او به تاخیر در پرداخت ها وفادارتر است و همه گزینه هایی را برای پرداخت هایی که یک فرد به او پیشنهاد می دهد در نظر می گیرد.

شرکت های لیزینگ به سابقه اعتباری مشتری خود اهمیتی نمی دهند. بنابراین این نوع خرید آپارتمان برای شهروندانی که از دریافت وام بانکی محروم شده اند مناسب است.

خرید مسکن به صورت اجاره برای افرادی که تمایلی به پوشش ملک خود و پرداخت مالیات بر آن ندارند نیز جذاب است. به عنوان مثال در صورتی می توان این گزینه را در نظر گرفت که زوجین در رابطه ناپایدار باشند و یکی از طرفین ترس از دست دادن بخشی از مال در حین تقسیم را داشته باشد.

کلاهبرداران زیادی در بین شرکت های لیزینگ املاک وجود دارد، بنابراین یک شهروند عادی باید با دقت یک سازمان را انتخاب کند. بهتر است به شرکت های لیزینگی که زیرمجموعه یک بانک بزرگ هستند توجه کنید.

اجاره املاک برای اشخاص حقوقی

وضعیت در مورد اجاره املاک تجاری برای افرادی که در فعالیت های کارآفرینی و مالی فعالیت می کنند متفاوت است. این نوع معاملات از دیرباز وجود داشته و مورد تقاضا است. این در درجه اول به دلیل طرح های مالیاتی مطلوب است.

قرار ندادن املاک و مستغلات در ترازنامه همیشه برای هر شرکتی مفید است، به ویژه به دلایل زیر:

• می توانید روی بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده حساب کنید.
• حسابداری پرداخت های اجاره را به عنوان هزینه طبقه بندی می کند، بنابراین سود دست کم گرفته نمی شود و مالیات مربوطه کاهش می یابد.
• مالیات بر دارایی ممکن است به هیچ وجه پرداخت نشود - دارایی در ترازنامه شرکت ذکر نشده است و به آن تعلق ندارد.

به همین دلیل است که خرید متر مربع با کمک لیزینگ برای شرکت بسیار جذاب تر از قرارداد وام مسکن تجاری است.

لیزینگ یا اعتبار - که سود بیشتری دارد

برای وضوح، جدول مقایسه ای با همان ویژگی های مقایسه ای برای وام و لیزینگ ارائه می دهیم.

مقایسه اعتبار و لیزینگ

مزیت لیزینگ نسبت به وام همیشه آشکار نیست. هر مورد خاص باید از همه طرف به طور جداگانه در نظر گرفته شود. بدون قانونی و کمک مالیکافی نیست.

در یک مثال خاص، لیزینگ خودروی یک برند معروف را تحلیل خواهیم کرد. شرایط پرداختی را 30٪ کمتر از وام ارائه می دهد. اما یک نکته دیگر وجود دارد - برای دریافت چنین پیشنهاد مطلوب پس از مدت قرارداد، خودرو باید به فروشنده بازگردانده شود. اگر آن را به طور کامل خریداری کنید، اضافه پرداخت بیشتر از وام پیشنهادی خواهد بود.

مالیات و استهلاک

هنگام تعیین پایه مالیات بر درآمد، شرکت (مستاجر) پرداخت های اجاره را به عنوان هزینه طبقه بندی می کند. این موضوع در ماده 264 قانون مالیات در بند 1 زیر بند 10 به تفصیل توضیح داده شده است.

طبق شرایط قرارداد، می توان اموال را به ترازنامه شرکت نسبت داد، سپس مقدار استهلاک از مبلغ هزینه های پرداخت اجاره کسر می شود.

زمانی که ملک در ترازنامه شرکت نباشد، توسط موجر مورد توجه قرار می گیرد. در این صورت هزینه موضوع قرارداد از مجموع کلیه هزینه های پرداختی برای اجاره کسر می شود. طبق قانون، پایه مالیات بر درآمد هزینه های تحصیل اموال مشمول استهلاک را در نظر نمی گیرد. این ارزش بازخرید دارایی مورد اجاره است و با کمک استهلاک به تدریج از بین می رود.

مواردی وجود دارد که مبلغ ارزش بازخرید به طور واضح در قرارداد ذکر نشده است. متخصصان وزارت دارایی در این مورد پیشنهاد می کنند که تمام مبالغ پرداختی در لیزینگ در هزینه اولیه لحاظ شود. پس از انتقال حقوق مالکیت به شرکت، پرداخت ها به عنوان هزینه از طریق استهلاک تعلق می گیرد.

یک شرکت یا کارآفرین انفرادی می تواند این موقعیت را به چالش بکشد، زیرا هیچ اشاره ای به قیمت بازخرید در قانون و قانون مالیات وجود ندارد. ماده 264 قانون مالیاتی بیان می کند که کلیه پرداختی های اجاره به عنوان سایر هزینه ها طبقه بندی می شود. یک استثناء، استهلاک تعلق گرفته توسط شرکت است.

همچنین برای محاسبه بهای تمام شده اموال استهلاک پذیر در عملیات لیزینگ رویه خاصی وجود دارد. این در ماده NK 257 مشخص شده است. هزینه اولیه ملک شامل هزینه تحویل، ساخت و ساز، تملک، رساندن به وضعیت مناسب برای استفاده است. این بدان معناست که برای طرفین قرارداد اجاره، هزینه اولیه دارایی اجاره شده تفاوتی نخواهد داشت.

معلوم می شود که اگر موجر ارزش ملک را به طور کامل از طریق استهلاک بازپرداخت کند، در پایان قرارداد، موضوع قرارداد را با ارزش باقیمانده صفر به بنگاه واگذار می کند.

اگر ملک به طور کامل مستهلک نشده باشد، با هزینه ای که پس از استهلاک باقی می ماند، به طرف قرارداد منتقل می شود. این قسمت به عنوان هزینه از طریق استهلاک از شرکت خارج می شود. بنابراین، اگر مستاجر ارزش بازخریدی را جمع کند، نمی‌تواند آن را رد کند، زیرا استهلاکی بر آن تعلق نمی‌گیرد.

به نظر می رسد که سودآورتر است که پرداخت اجاره را تقسیم نکنید، بلکه آن را به طور کامل به سایر هزینه ها نسبت دهید.

استهلاک

نرخ های استهلاک تسریع شده برای اموالی که در اجاره به دست می آیند اعمال می شود. در این مورد، سیاست حسابداری مالیاتی شرکت باید روش محاسبه استهلاک را مشخص کند.

پرداخت های لیزینگ شامل مالیات بر ارزش افزوده است، بنابراین در آینده شرکت می تواند آن را مطابق با مواد 171-172NK از بودجه جبران کند.

هنگام خرید اعتباری، هزینه مالیات بر ارزش افزوده کمتر از معامله لیزینگ خواهد بود. این امر به این دلیل اتفاق می افتد که در صورت اجاره، مبنای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده نه تنها شامل ارزش ملک، بلکه قیمت خدمات موجر نیز می شود.

اجاره و اجاره - شباهت ها و تفاوت ها

لیزینگ درست مانند اجاره از بیرون است. لیزینگ اغلب به عنوان اجاره مالی شناخته می شود. در واقع در هر دو مورد، موضوع اصلی معامله دو مشتری است. شخص به یک کالای گران قیمت خاص نیاز دارد، اما هیچ مبلغ کاملی برای خرید آن وجود ندارد. مشتری دیگر بودجه لازم برای خرید کالا را دارد و می تواند آن را با قیمتی بالاتر برای سود اجاره کند.

با این حال، این فقط جنبه بیرونی است. در واقع این دو عملیات تفاوت های زیادی با هم دارند.

تفاوت اصلی توانایی در نظر گرفتن تجهیزات در طول لیزینگ، هم در ترازنامه شرکت لیزینگ و هم در ترازنامه شرکت است. هنگام اجاره، شی در حساب های خارج از تراز گیرنده شی نشان داده می شود.

تفاوت و شباهت بین لیزینگ و اجاره

برنامه های پرداخت اجاره نامه

پرداخت های منظم در املاک اجاره ای می تواند باشد پسرفتی، فصلی، سالیانه.

اقساط قهقرایی به این معنی است که با هر پرداخت بعدی، پرداخت ماهانه کاهش می یابد. همان مقدار (ثابت) به معنای پرداخت سالانه است. همانطور که از نام آن پیداست، پرداخت های فصلی به فصل بستگی دارد. بسیاری از کسب و کارها در یک فصل خاص سود می کنند، بنابراین شرکت لیزینگ ممکن است شرایط پرداخت ویژه ای را برای آنها در نظر بگیرد.

اجاره فرعی چیست

اغلب چنین مواردی وجود دارد: مستاجر دیگر نیازی به مال دریافتی ندارد یا نمی تواند از آن استفاده کند. و سپس افکاری به وجود می آید، اما آیا می توان موضوع اجاره را اجاره داد؟ این اجاره فرعی در نظر گرفته خواهد شد.

این نوع معاملات قانونی شده و در عین حال قرارداد اجاره فرعی مناسب تنظیم می شود. شرکت کنندگان آن خریدار جدید ملک هستند - مستاجر فرعی، مستاجر سابق که دیگر نیازی به موضوع قرارداد ندارد.

موجر سازمانی است که مالک ملک است، رضایت نامه کتبی یا ممنوعیت معامله را می نویسد.

نتیجه

اکنون می دانید لیزینگ چیست، انواع لیزینگ و نحوه اجاره خودرو، تجهیزات و غیره. اگر سوالی دارید، در نظرات زیر بپرسید. و همچنین مقالات دیگر را در وب سایت ما بخوانید!