دليل "طرق عكس الأجور في المحاسبة المنظمة. محاسبة الرواتب انعكاس الرواتب في المحاسبة المنظمة

من أجل ضمان وحدة المنهجية المحاسبية أجور، تحتفظ المؤسسة بسجلات تحليلية وتركيبية للتسويات مع الموظفين مقابل الأجور. يجب أن تتوافق بيانات المحاسبة التحليلية مع معدل دوران حسابات المحاسبة الاصطناعية.

يتم إجراء المحاسبة الاصطناعية للأجور وحسابات الرواتب على حساب الميزانية العمومية السلبي 70 "حسابات الرواتب".

يعكس رصيد الحساب مقدار الاستحقاقات لجميع أنواع الأجور الأساسية والإضافية والمكافآت واستحقاقات العجز المؤقت ومعاشات التقاعد للعاملين والدخل من ضماناتوغيرها من المدفوعات.

ويعكس المدين من الحساب المبالغ المدفوعة للأجور والمكافآت والمزايا وكذلك الاستقطاعات من المبالغ المستحقة والمبالغ المستحقة ولكن لم يتم سدادها في الوقت المحدد.

يُظهر الرصيد الدائن مبلغ الأجور المستحقة ولكن غير المدفوعة.

يتم توزيع مبالغ الأجور الأساسية والإضافية المستحقة حسب مناطق التكلفة أي: شطب من رصيد حساب الميزانية العمومية 70 "حسابات الأجور" إلى الخصم من حسابات الميزانية العمومية المقابلة: 20 "الإنتاج الرئيسي" - الأجور الأساسية للعمال المشاركين بشكل مباشر في عملية الإنتاج، 23 "الإنتاج المساعد"، 25 "مصروفات الإنتاج العامة" 26 "المصروفات العامة" - 29 "خدمة الإنتاج والاقتصاد" - أجور العمال غير المشاركين في الإنتاج الرئيسي ، إلخ.

وفي الوقت نفسه، يتم تسجيل مبالغها في ورقة المحاسبة تكاليف الإنتاجحسب الأوامر والمقالات والورش وعلى أساسها – في المجلات – الأمرين رقم 10 و10/1. كما أنها تعكس مقدار الأجور المتراكمة للعمال أثناء الإجازة.

يتم إجراء المحاسبة التحليلية لحسابات الأجور في الأشكال التالية الوثائق المحاسبية: صحيفة الدوام وحساب الأجور، كشف المرتبات، كشف المرتبات، كشف المرتبات، الحساب الشخصي، دفتر التسويات مع المودعين، سجل الأجور المودعة، أمر العمل بالقطعة.

يتم إجراء المحاسبة التحليلية لحسابات أجور العمل والرواتب في المجالات الرئيسية التالية:

• - لكل موظف بغض النظر عن مدة عمله في المؤسسة؛
• - حسب نوع الاستحقاق؛
• - حسب مصادر المدفوعات؛
• - بواسطة الانقسامات الهيكلية;
• - حسب نوع المنتجات المصنعة والخدمات المقدمة والعمل المنجز.

في محطة عمل المحاسب، الاتجاه الرئيسي للمحاسبة التحليلية هو تنظيم محاسبة الاستحقاق لكل موظف محدد.

محاسبة الأجور تدقيق الأجور

عادي مداخيل حسابيةالمحاسبة عن الاستحقاقات والاستقطاعات من الأجور:

تتضمن حسابات الرواتب تحديد المبلغ الإجمالي المستحق لكل موظف.

يتم حساب الأجور المباشرة للعاملين بالوقت والعاملين براتب في ورقة الوقت وحساب الأجور.

يتم دفع أجور عمال القطعة وفقًا لجداول الوقت وأوامر العمل أو مستندات أخرى من نفس النوع. بعد الانتهاء من المهمة، يقوم رئيس العمال بإغلاق أمر العمل وإدخال عدد المنتجات المقبولة أو العمل المنجز، ويشير إلى وقت العمل والمبلغ الإجمالي للأجور والنسبة المئوية للدفع الإضافي، وأكواد محاسبة التكاليف التي تتعلق بها الأجور المستحقة وكذلك وجود العيوب.

عندما يكون ذلك مناسبًا، يتم عادةً استخدام المعدلات والأسعار المجمعة والمعقدة، بالإضافة إلى المعدلات المتعددة الأيام (التراكمية). وثائق المصدر(لمدة أسبوع، عشرة أيام، أسبوعين، شهر، لدورة العمليات أو العمل) بدلاً من ملابس المرة الواحدة واليوم الواحد. بغض النظر عن نظام الأجور المعتمد، من أجل تحديد مقدار الأجور التي سيتم دفعها للموظفين، من الضروري تحديد مقدار أرباح الشهر، وتعكس جميع الاستحقاقات وإجراء جميع الاستقطاعات. عادةً ما يتم إجراء هذه الحسابات في ورقة كشوف المرتبات (حيث يتم إنشاء البيانات من الجدول الزمني والورقة التراكمية). في بعض المنظمات، بدلاً من ورقة الرواتب، يستخدمون كشوف رواتب وكشوف رواتب منفصلة.

في نهاية كشوف المرتبات، بعد الإدخال الأخير، يتم رسم خط نهائي للمبلغ الإجمالي لكشوف المرتبات. يتم تحرير أمر صرف المصروفات بمبلغ الأجور المدفوعة، والمبين رقمها وتاريخها في الصفحة الأخيرة من البيان.

يتم تخصيص سطر واحد لكل موظف في البيان. يتم استخدام الكشوفات للتسويات مع الموظفين طوال الشهر.

وبالتالي، تظهر الأرباح المستحقة في هذه البيانات حسب الأقسام والخدمات الهيكلية للمنظمة وأنواع المدفوعات، أي. في السياق الضروري لمراقبة استخدام صندوق الأجور وإعداد مختلف الشهادات والتقارير.

في الممارسة العملية، هناك انحرافات مختلفة في العمليات التكنولوجية والإنتاجية التي تتطلب دفع إضافي. تشمل هذه الانحرافات والمدفوعات الإضافية ما يلي: العمل الإضافي، والعمل في عطلات نهاية الأسبوع والأيام غير الرسمية العطل، العمل الليلي، الجمع بين المهن، عدم الالتزام بمعايير العمل ( مسؤوليات العمل) ليس بسبب خطأ الموظف، أو التوقف عن العمل بسبب خطأ صاحب العمل، أو المنتجات المعيبة ليس بسبب خطأ الموظف، أو العمل الشاق، أو العمل في ظروف عمل ضارة و (أو) خطرة وغيرها من ظروف العمل الخاصة.

يجب توثيق المدفوعات الإضافية في المستندات التالية: أ) العمليات الإضافية غير المنصوص عليها في تكنولوجيا الإنتاج - أمر العمل بالقطعة، والذي يحتوي عادة على نوع من العلامة المميزة (على سبيل المثال، خط قطري مشرق)؛ ب) الانحرافات عن ظروف العمل العادية - قسيمة للدفع الإضافي يتم إصدارها للفريق أو العامل الفردي. يشير إلى رقم المستند الرئيسي (أمر العمل، كشف الحساب، إلخ) الذي يتم الدفع مقابله، ومحتوى العملية الإضافية، وسبب الدفع الإضافي والسعر.

المادة 136 من قانون العمل الاتحاد الروسيمن الثابت أن الأجور تُدفع كل نصف شهر على الأقل في اليوم الذي تحدده لوائح العمل الداخلية والاتفاق الجماعي وعقد العمل.

إذا تزامن يوم الدفع مع عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير العمل، يتم دفع الأجور عشية هذا اليوم.

يتم الدفع مقابل الإجازة في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام قبل بدايتها.

يتم تحديد مبلغ السلفة في المستند وفقًا لـ السياسة المحاسبيةالشركات. كقاعدة عامة، هو 30-40٪ من الأرباح.

يتم إجراء الإدخالات التالية في الحسابات المحاسبية لمبلغ السلف الصادرة:

D-t 70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجور" K-t 50 "مكتب النقد"

هناك مواعيد نهائية صارمة لدفع الأجور من السجل النقدي - ثلاثة أيام من تاريخ استلام النقد مالفي مؤسسة بنكية. يُسمح في هذه الأيام بالاحتفاظ بالنقود في صندوق النقد بما يتجاوز الحد المحدد.

تظهر المبالغ المستحقة ولكن لم يتم دفعها في الوقت المحدد كما يلي:

D-70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجور"

ك-ت 76/4 "التسويات مع مختلف المدينين والدائنين" الحساب الفرعي "تسويات المبالغ المودعة".

إذا لم يتم استلام الأجور في الوقت المحدد، فستكون في كشوف المرتبات مقابل F.I.0. يقوم الموظف بختم خاص أو باليد بعمل مذكرة "إيداع"، والمبالغ التي لم يتم إصدارها تسمى مودعة ويتم تسليمها إلى البنك.

على الجانب الأمامي من كشوف المرتبات، يقوم أمين الصندوق بتدوين ملاحظة حول إغلاقه. وفي هذه الحالة يتم الإشارة إلى مبالغ النقدية المدفوعة والأجور المودعة. يتم إعداد سجل للأجور غير المدفوعة للمبالغ المودعة. يتم تحويل كشوف المرتبات المغلقة وسجل الأجور غير المدفوعة من قبل أمين الصندوق إلى قسم المحاسبة إلى قسم التسوية. وبعد التحقق منها، يقوم المحاسب بإصدار إيصال نقدي بمبلغ الأجور المدفوعة، وإعداده وتحويله إلى مكتب النقد لإعداد تقرير أمين الصندوق.

في قسم المحاسبة بالمؤسسة، يتم الاحتفاظ بمحاسبة المبالغ المودعة في دفتر محاسبة المبالغ المودعة. الكتاب مفتوح لمدة عام. تتم المحاسبة من خلال أقسام الإنتاج (المحلات التجارية والأقسام). يتم تسجيل مبلغ الدين للأجور غير المدفوعة لمدة ثلاث سنوات. وبعد هذه الفترة يتم إدراجه في دخل المؤسسة ك الدخل غير التشغيلي. تتم معالجة دفع مبالغ الودائع أمر النفقاتأو الرواتب.

في برنامج 1C:UPP، لا توفر مستندات "كشوف المرتبات" و"دفع الراتب" أي إدخالات محاسبية وضريبية. لغرض عكس الأجور في المحاسبة المنظمة في 1C:UPP، يتم استخدام وثيقة خاصة "انعكاس الأجور في المحاسبة المنظمة". دليل "بنود التكلفة" في 1C:UPP عبارة عن تحليلات لحسابات التكلفة في المحاسبة والمحاسبة الضريبية. دعونا نضيف عنصرين جديدين إلى دليل "عناصر التكلفة" (الشكل 1).

الشكل 1. بنود التكلفة

قمنا بإنشاء مقالة "الرواتب (المصروفات العامة)" لتسجيل رواتب موظفي الإدارة.

قمنا بإنشاء مقالة "الرواتب (نفقات الإنتاج)" لتسجيل رواتب موظفي الإنتاج.

من أجل خلق بطرق متعددةانعكاس الراتب "الأساسي" للموظفين والأفراد المخطط له والمستحقات والخصومات لمرة واحدة في المحاسبة و المحاسبة الضريبيةتم استخدام الكتاب المرجعي "أساليب عكس الأجور في المحاسبة".

يمثل كل عنصر من عناصر الدليل مراسلات الحسابات مع العناصر التحليلية المحددة إذا كانت الحسابات تتطلب ذلك.

هناك العديد من العناصر المحددة مسبقًا في هذا المرجع.

إذا لزم الأمر، يتم استكمال الدليل من قبل المستخدم بشكل مستقل.

لا يتم تضمين إدخالات الضرائب في هذا الدليل. يتم إنشاؤها تلقائيا.

لنقم بإنشاء إدخالات نموذجية في الكتاب المرجعي "طرق عكس الأجور في المحاسبة" لتعكس الأجور في المحاسبة المنظمة في 1C:UPP (الشكل 2).

الشكل 2. طرق عكس الأجور في المحاسبة المنظمة.

باستخدام طريقة الانعكاس "حساب نفقات الأعمال العامة 26"، سيتم إنشاء الإدخالات لتعكس رواتب موظفي إدارة المؤسسة. كبند مصروف نلاحظ بند "الرواتب (مصروفات الأسرة العامة)".

باستخدام طريقة الانعكاس "حساب الإنتاج الرئيسي 20" في 1C:UPP، سيتم إنشاء ترحيلات لتعكس رواتب موظفي الإنتاج بالمؤسسة. كبند مصروف نلاحظ بند "الرواتب (مصاريف الإنتاج)".

إعداد القيود المحاسبية للاستحقاقات

انعكاس الرواتب في المحاسبة المنظمة- هذه أسلاك.

يمكن إدخال ترحيلات الاستحقاقات بعدة طرق. دعونا ننظر إلى إمكانيات إدخال المعاملات ومن ثم ترتيبها حسب الأولوية.

المحاسبة عن الأرباح الأساسية لموظفي المنظمات

من الممكن تحديد قواعد تعكس أرباح موظفي المؤسسة في شكل دليل "المنظمات". في هذه الحالة، يتم استخدام سجل المعلومات "محاسبة الأرباح الرئيسية للمنظمة".

لنفتح دليل "المنظمات" ونختار مؤسسة مصنع MebelStroyKomplekt بالمنطقة الفيدرالية الجنوبية (الشكل 3).

الشكل 3. انعكاس أرباح الموظفين في شكل دليل "المنظمات".

في علامة التبويب "محاسبة الرواتب"، سيؤدي النقر فوق "تعيين محاسبة الرواتب لمؤسسة ما" إلى فتح سجل "محاسبة الرواتب لموظفي المؤسسة". من أجل أخذ الراتب الكامل لموظفي مؤسسة المنطقة الفيدرالية الجنوبية MebelStroyKomplekt Plant في الاعتبار وفقًا لطريقة الانعكاس "حساب النفقات العامة 26"، سنضيف القيد التالي إلى السجل (الشكل 4).

الشكل 4. حساب النفقات العامة 26.

المحاسبة عن الأرباح الأساسية لموظفي الوحدات التنظيمية

دعونا نفتح دليل "الأقسام" ونختار إدارة القسم في المنطقة الفيدرالية الجنوبية لمنظمة المنطقة الفيدرالية الجنوبية MebelStroyKomplekt (الشكل 5).

الشكل 5. 1C:UPP. دليل القسمة.

في علامة التبويب محاسبة الرواتب، يؤدي النقر فوق "تعيين محاسبة الرواتب لموظفي القسم" إلى فتح سجل "محاسبة الرواتب لموظفي القسم". من أجل أخذ الراتب الكامل لموظفي إدارة المنطقة الفيدرالية الجنوبية في الاعتبار باستخدام طريقة التفكير "حساب نفقات الأعمال العامة 26"، سنضيف الإدخال التالي إلى السجل (الشكل 6).

الشكل 6. علامة تبويب محاسبة الرواتب.

لكي يتم أخذ الراتب الكامل لموظفي ورشة المنطقة الفيدرالية الجنوبية في الاعتبار وفقًا لطريقة الانعكاس "حساب الإنتاج الرئيسي 20" ، سنفتح قسم ورشة عمل المنطقة الفيدرالية الجنوبية في الدليل وأضف الإدخال التالي إلى السجل (الشكل 7).

الشكل 7. المحاسبة عن الأرباح الأساسية.

توثيق المحاسبة للأرباح الأساسية لموظفي المنظمة في المحاسبة المنظمة

لتسجيل التغييرات في انعكاس رواتب موظفي المنظمة في المحاسبة المنظمة، استخدم مستند "محاسبة الأرباح الأساسية لموظفي المنظمة في المحاسبة المنظمة" (واجهة حساب رواتب المنظمات/القائمة محاسبة الرواتب/إدخال معلومات حول المحاسبة لأرباح الموظفين). يمكن إدخال الوثيقة على أساس التوظيف أو نقل الموظفين.

عند نشر المستند، يتم إدخاله في سجل المعلومات "محاسبة الأرباح الأساسية في المحاسبة التنظيمية لموظفي المؤسسات". بالنسبة للموظفة باشيروفا، سنختار من الكتاب المرجعي "طرق عكس الأجور في المحاسبة" طريقة الانعكاس "اختبار 25 حساب" (الشكل 8).

الشكل 8. المحاسبة عن الأرباح الأساسية في المحاسبة المنظمة.

وثيقة إدخال توزيع الأرباح الأساسية للعاملين بالمؤسسة

تتيح لك الوثيقة تسجيل التوزيع المحاسبي للأرباح الأساسية للموظفين وفقًا لعدة طرق للانعكاس بنسبة معينة للشهر المحدد في الوثيقة. يمكنك العثور على الوثيقة: واجهة حساب رواتب المنظمات / القائمة محاسبة الرواتب / إدخال معلومات حول توزيع الأرباح الأساسية للموظفين.

باستخدام الوثيقة، سنقوم بتعيين I. V. Bashirova. توزيع الأرباح: 20% حسب طريقة "حساب مصاريف الأعمال العامة 26"، 80% حسب طريقة "حساب الإنتاج الرئيسي 20" (شكل 9).

الشكل 9. توزيع الأرباح الأساسية.

مستند إدخال معلومات حول المحاسبة المنظمة للاستحقاقات المخططة لموظفي المؤسسات

لتسجيل التغييرات في انعكاس الاستحقاقات الدائمة لموظفي المؤسسات في المحاسبة المنظمة، باستثناء الأرباح الأساسية (قواعد المحاسبة المسجلة في مستند "محاسبة الأرباح الأساسية لموظفي المؤسسات في المحاسبة المنظمة")، مستند "إدخال معلومات حول المحاسبة المنظمة للاستحقاقات المخططة لموظفي المؤسسات" (واجهة حساب رواتب المنظمات / القائمة محاسبة الرواتب / إدخال معلومات حول المحاسبة للاستحقاقات المخططة). عند نشر المستند، يتم إدخاله في سجل المعلومات "تنظيم الاستحقاقات المخططة لموظفي المنظمات".

باستخدام الوثيقة، سنقوم بتعيين I. V. Bashirova: المحاسبة عن الراتب باستخدام طريقة "النفقات العامة 26"، والمحاسبة عن المعامل الإقليمي باستخدام طريقة "الإنتاج الرئيسي 20" (الشكل 10).

الشكل 10. إدخال معلومات حول المحاسبة المنظمة للاستحقاقات المخططة.

يمكن إعداد توزيع الاستحقاقات والخصومات عبر الحسابات المحاسبية في خطط أنواع الحساب "الاستحقاقات الأساسية للمؤسسة"، "الاستحقاقات الإضافية للمؤسسة".

دعونا نفتح خطة أنواع الحساب "الاستحقاقات الأساسية للمؤسسة"، حدد نوع الاستحقاق الراتب حسب اليوم. في علامة التبويب "المحاسبة وUTII"، حدد طريقة عكس "نفقات الأعمال العامة 26 حسابًا". (الشكل 11).

الشكل 11. إعداد أنواع الحسابات.

الأولوية عند إدخال المعاملات الخاصة بالاستحقاقات

عند ملء المستند، يتم تحديد الترحيلات وفقًا للطرق التي تم تعيينها بها. في هذه الحالة، يتم ملاحظة شرط الأولوية التالي للاستحقاقات اعتمادًا على الطريقة التي يتم بها تعيين الترحيل (بترتيب تنازلي):

1) الترحيلات الناتجة عن المستندات: "عقود أداء العمل مع الأفراد"، "التراكم وفقا ل أجازة مرضيةالمنظمات"، "أرباح القطعة"، "اتفاقية القرض"

2) المعاملات التي يتم إدخالها بواسطة مستند "إدخال معلومات حول المحاسبة عن الاستحقاقات المخططة لموظفي المنظمات"

3) المعاملات التي يتم إدخالها من خلال إعداد أنواع الدفع

4) الإدخالات التي تم إدخالها بواسطة مستند "إدخال المعلومات المتعلقة بمحاسبة الأرباح الأساسية لموظفي المنظمات"

5) دليل "الأقسام" سجل المعلومات "المحاسبة عن رواتب موظفي الإدارة"

6) دليل "المنظمات"، سجل المعلومات "محاسبة الأرباح الرئيسية للمنظمة"

7) كتاب مرجعي "أساليب انعكاس الأجور في المحاسبة" - انعكاس الاستحقاقات افتراضياً.

وثيقة انعكاس الرواتب في المحاسبة المنظمة

للتوليد الآلي للمحاسبة و المحاسبة الضريبيةوثيقة "انعكاس الأجور في المحاسبة المنظمة" مخصصة للأجور المستحقة. عند الضغط على زر "ملء"، ستظهر البيانات من حساب الراتب الذي تم إجراؤه مسبقًا في المستند في القسم التالي:

· في علامة التبويب "الاستحقاقات الأساسية"، سيتم إظهار الانعكاس المتوقع في المحاسبة والمحاسبة الضريبية للاستحقاقات الأساسية للموظفين (لكل موظف ونوع الاستحقاق)، وذلك بناءً على تلك المتوفرة في قاعدة المعلوماتقواعد تعكس الاستحقاقات في المحاسبة المنظمة؛

· في علامة التبويب "الاستحقاقات الإضافية" - نفس الشيء فيما يتعلق بالاستحقاقات الإضافية؛

· في علامة التبويب "المعاملات"، سيتم عرض ملخص المعاملات لتعكس الأجور في المحاسبة والمحاسبة الضريبية.

شكرًا لك!

يصف الكتاب المرجعي جميع المراسلات الممكنة بين سجلات الرواتب والضرائب والمساهمات ذات الصلة، من ناحية، وقيود المحاسبة والمحاسبة الضريبية.

تم تحديد عدة طرق للانعكاس مسبقًا:

انعكاس الاستحقاقات افتراضيا




التوزيع بما يتناسب مع الاستحقاقات الأساسية




انعكاس حصة الإجازة المرضية على نفقة صاحب العمل




لا تنعكس في المحاسبة

طريق "انعكاس الرسوم بشكل افتراضي" يتم استخدامه تلقائيًا بواسطة البرنامج عندما لا يتم تحديد طريقة تسجيل الاستحقاقات عند إنشاء القيود المحاسبية.

طريق "التوزيع بما يتناسب مع الاستحقاقات الأساسية" من المنطقي الإشارة فقط إلى استحقاقات محددة محسوبة بناءً على نتائج الاستحقاقات الأخرى.

طريق " انعكاس حصة الإجازة المرضية على نفقة صاحب العمل" تستخدم لتعكس مقدار الفوائد للأوليين الأيام التقويمية. سيتم استخدام طريقة الانعكاس في حالة اكتمال الحسابات المدينة والدائنة فيها. لمزيد من المعلومات حول إعداد كيفية عكس مبالغ المزايا في المحاسبة، راجع المستند "الاستحقاق في الإجازة المرضية".

طريق "لا تنعكس في المحاسبة" من المنطقي الإشارة إلى الاستحقاقات والخصومات التي يتم تسجيلها مباشرة في برنامج المحاسبة. ولا تعكس المحاسبة كلا من الاستحقاقات نفسها، التي تم تحديد طريقة الانعكاس هذه لها، والضرائب والاشتراكات المحسوبة من هذا الاستحقاق.

عند تحديد طريقة الانعكاس، لا يتعين عليك ملء التفاصيل التالية:

قيم الحساب الفرعي "الأقسام" على حسابات المصروفات سيتم اختيارها تلقائيا حسب القسم المسجل فيه الموظف




قيم الحساب الفرعي “الموظفون” على الحساب 70 سيتم اختيارها تلقائيا للموظفين الذين تنعكس مستحقاتهم في المحاسبة




قيم العقد الفرعي "الأطراف المقابلة" في الحساب 76.41 عند عكس الخصومات على أوامر التنفيذ، سيتم تحديدها تلقائيًا وفقًا لبيانات المستلم المحددة في مستندات "أمر التنفيذ"

يمكن تحديد طرق المحاسبة:

بالنسبة للاستحقاقات المخططة لموظفين محددين، يتم تسجيل طريقة الانعكاس من خلال مستند "إدخال معلومات عن المحاسبة المنظمة للاستحقاقات المخططة"




بالنسبة للاستحقاقات الرئيسية والإضافية، يمكن تعبئة تفاصيل "الانعكاس في المحاسبة" الخاصة بالنموذج الخاص بنوع الاستحقاق الرئيسي والإضافي




بالنسبة لجميع مستحقات الموظفين الأساسية، يتم تسجيل طريقة الانعكاس في مستند "محاسبة الأرباح الأساسية لموظفي المنظمة في المحاسبة المنظمة"




لاستحقاقات موظفي القسم في علامة التبويب "محاسبة الرواتب" على شكل عنصر الدليل "أقسام المنظمات"




لاستحقاقات موظفي المؤسسة في علامة التبويب "محاسبة الرواتب" على شكل عنصر الدليل "المنظمات"

عندما تنعكس في المحاسبة، يتم استخدام البيانات المتعلقة بالانعكاس في المحاسبة بالتسلسل التالي:

إذا تم تحديد طريقة لتسجيل استحقاق مخطط محدد لموظف معين، يتم استخدام هذه الطريقة




إذا تم تحديد طريقة لتسجيل استحقاق معين، يتم استخدام هذه الطريقة




إذا تم تسجيل توزيع الأرباح الأساسية في الشهر الحالي باستخدام مستند "إدخال توزيع الأرباح الأساسية لموظفي المؤسسة"، فسيتم استخدام هذه المعلومات




إذا انعكست أرباح موظف معين في السجلات المحاسبية، يتم استخدام هذه الطريقة




إذا انعكست أرباح القسم في السجلات المحاسبية، يتم استخدام هذه الطريقة




إذا انعكست أرباح المنظمة في السجلات المحاسبية، يتم استخدام هذه الطريقة




إذا لم يتم تحديد أي شيء للاستحقاق، فسيتم استخدام طريقة "انعكاس الاستحقاقات افتراضيًا".

يمكن لأجور الموظفين:

- متضمنة في المصاريف الأنواع الشائعةأنشطة؛

– أن تكون مدرجة في الاستثمارات في أصول ثابتة;

- متضمنة في النفقات الأخرى؛

- أن تكون مدرجة في النفقات المؤجلة؛

- يُدفع من الاحتياطي لتغطية النفقات المستقبلية؛

- أن تدفع على الحساب صافي الربحالمنظمات.

عندما يتم تضمين الأجور في نفقات الأنشطة العادية.

تشمل نفقات الأنشطة العادية الأجور:

– عمال الصناعات الرئيسية والمساعدة والخدمية العاملة في عملية تصنيع المنتجات (أداء العمل وتقديم الخدمات) ؛

- الموظفون المشاركون في عملية البيع المنتجات النهائيةأو البضائع.

- موظفو الاقتصاد العام (الإداري) والإنتاج العام.

تنعكس كشوف المرتبات في رصيد الحساب 70، ويتم تحديد الحساب المقابل بناءً على القسم الذي يعمل فيه الموظف الذي تدفع له الأجور والعمل الذي يؤديه.

إذا كنت تدفع أجورًا للموظفين الذين يخدمون الإنتاج الرئيسي (المساعد)، أو لموظفي الإدارة، فاعكسها على النحو التالي:

الخصم 25 (26) الائتمان 70 - تم استحقاق الأجور للموظفين المشاركين في عملية خدمة الإنتاج الرئيسي أو المساعد (الموظفين الإداريين).

تراكم الأجور للموظفين المشاركين في بيع المنتجات النهائية أو البضائع وفقًا للحساب 44 "مصروفات المبيعات":

الخصم 44 الائتمان 70 - الأجور المستحقة للموظفين المشاركين في عملية بيع المنتجات (البضائع).

ويخضع مقدار الأجور لمساهمات التأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية، والضريبة الاجتماعية الموحدة، والمساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي وضريبة الدخل الشخصي.

المدفوعات التي لا تقلل من الربح الخاضع للضريبة للمنظمة، والضريبة الاجتماعية الموحدة والاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي

لا تخضع للضريبة (البند 3 من المادة 236 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

مبالغ المساهمة في التأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية واحدة الضريبة الاجتماعيةيتم إيداعها في نفس الحسابات التي يتم استحقاق الأجور عليها.

عند حساب قسط التأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية يتم القيد التالي:

الخصم 20 (23، 25، 26، 29، 44، ...) الائتمان 69-1 – يتم تحصيل مساهمة التأمين ضد حوادث العمل والأمراض المهنية من مبلغ الأجور.

ثم ينعكس استحقاق الضريبة الاجتماعية الموحدة على رصيد الحسابات 68 "حسابات الضرائب والرسوم" و 69 "حسابات التأمين والضمان الاجتماعي":

المدين 20 (23، 25، 26، 29، 44، ...) الائتمان 69-1 – الضريبة الاجتماعية الموحدة المستحقة على الأجور في الجزء المستحق للصندوق التأمينات الاجتماعية;

الخصم 20 (23، 25، 26، 29، 44، ...) الائتمان 68 الحساب الفرعي "التسويات بموجب الضريبة الاجتماعية الموحدة" - يتم فرض الضريبة الاجتماعية الموحدة على الأجور في الجزء الذي يخضع للدفع إلى الميزانية الفيدرالية؛

الخصم 20 (23، 25، 26، 29، 44، ...) الائتمان 69-3 - يتم استحقاق UST للأجور في الجزء الذي يخضع للدفع إلى صناديق التأمين الصحي الإلزامي.

يرجى ملاحظة: عند دفع الضريبة الاجتماعية الموحدة للميزانية الفيدرالية، يتم تضمين مبلغ المساهمات في تأمين التقاعد الإلزامي للموظفين:

الخصم 68 الحساب الفرعي "التسويات بموجب الضريبة الاجتماعية الموحدة" الائتمان 69-2 - يتم تعويض المساهمات المستحقة لتأمين التقاعد الإلزامي مقابل دفع الضريبة الموحدة إلى الميزانية الفيدرالية.

تنعكس ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة من الأجور في الإدخال التالي:

الخصم 70 الائتمان 68 الحساب الفرعي "حسابات ضريبة الدخل الشخصي" - يتم حجب ضريبة الدخل من الأجور.

يتم تسجيل دفع الأجور على النحو التالي:

الخصم 70 الائتمان 50-1 – تم دفع الأجور من مكتب النقد الخاص بالمنظمة.

إذا تم تحويل الأجر للموظف عن طريق التحويل البنكي فينعكس ذلك على النحو التالي:

الخصم 70 الائتمان 51 - تم تحويل الأجور عن طريق التحويل المصرفي إلى الحساب البنكي للموظف.

لتعكس المدفوعات أو الاستقطاعات المستحقة للموظفين في برنامج "1C: المحاسبة 8 (الإصدار 2.0)"، يجب عليك ملء أدلة "طرق عكس الرواتب في المحاسبة"، "استحقاقات المنظمات" (أنواع الحساب) والإشارة إلى المعلومات الصحيحة فيها.

دعونا نلقي نظرة على بعض الأمثلة.

انعكاس رواتب عمال الإنتاج

الإجراءات في البرنامج:

1. توجد معلومات حول الإدخالات المحاسبية للمدفوعات المستحقة في الكتاب المرجعي "طرق عكس الأجور في المحاسبة" (قائمة "الراتب - معلومات حول الاستحقاقات" أو علامة التبويب "الراتب"). افتراضيًا، له قيمتان: "لا تعكس في المحاسبة" و"تعكس الاستحقاقات افتراضيًا" (الحساب 26). لتعكس الراتب على الحساب 20، قم بإنشاء طريق جديدانعكاس، قم بالإشارة إلى الحساب المدين: 20، والتحليلات الخاصة بهذا الحساب. حساب الائتمان: 70. يتم استخدام شرط "نوع الاستحقاقات" لإدراج الاستحقاقات في تكاليف العمالة وفقًا للمادة 255 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

2. المعلومات المتعلقة بالاستحقاقات المخصصة للموظفين موجودة في دليل "الاستحقاقات الأساسية" ("استحقاقات المنظمات"، وتسمى أيضًا "أنواع الحساب"). الدليل متاح من خلال قائمة "الراتب - معلومات عن الاستحقاقات" أو علامة التبويب "الراتب". بشكل افتراضي، هناك استحقاق واحد "الراتب باليوم". لنقم بإنشاء استحقاق جديد، يمكنك استخدام النسخ. نشير إلى الطريقة التي تم إنشاؤها لعكس الرسوم على الحساب 20. بعد ذلك، من المهم ملء التفاصيل التالية بشكل صحيح: اكتب ضريبة الدخل الشخصية: 2000 (أجر مقابل أداء عمل أو واجبات أخرى...)، نوع الدخل من أقساط التأمين: الدخل الخاضع بالكامل لأقساط التأمين.

3. في مستند "التوظيف" (أو "نقل الموظفين")، في حقل "نوع الحساب" لعمال الإنتاج، سنشير إلى الاستحقاق الجديد:

4. في نهاية الشهر نقوم بإنشاء مستند “احتساب رواتب الموظفين”. عند التعبئة تلقائيًا، يتم استبدال أنواع الحسابات المخصصة للموظفين:

5. نقوم بتنفيذ وثيقة "حساب رواتب الموظفين". تم إنشاء الترحيلات في حساب Dt 20، وفقًا للإعدادات (لا يُظهر الشكل بيانات لجميع الموظفين):

6. نقوم بإنشاء وتنفيذ الوثيقة التنظيمية "حساب الضرائب (الاشتراكات) من كشوف المرتبات". كما سيتم تحميل الاشتراكات في رواتب عمال الإنتاج على الحساب 20.

انعكاس الغرامة المستحقة على الموظف

الإجراءات في البرنامج. بالطبع، يمكنك عكس الغرامة عن طريق التشغيل اليدوي. ولكن إذا كان هذا الاستحقاق يجب أن يتم بشكل متكرر، فمن المنطقي إدخال المعلومات في البرنامج لتعكسها.

1. ابتكار طريقة جديدة لتعكس الأجور "الجيدة". وبما أن هذا خصم، فسيتم ترحيله إلى الخصم من الحساب 70 والدائن 73.02. نحن لا نشير إلى نوع الاستحقاق.

2. إنشاء النوع الجديدحساب (الاستحقاق) "الغرامة". نحن لا نملأ نوع الدخل بموجب ضريبة الدخل الشخصي ونوع الاستحقاق بموجب قانون الضرائب. ولكن يشترط تعبئة نوع الدخل لأقساط التأمين، لذلك نختار "الدخل غير الخاضع لأقساط التأمين". حدد طريقة الانعكاس التي تم إنشاؤها:

3. في نهاية الشهر نقوم بإنشاء مستند “احتساب رواتب الموظفين”. نضيف يدويًا سطرًا يشير إلى الموظف ونوع الحساب "الغرامة" والمبلغ:

4. نقوم بتنفيذ وثيقة "حساب رواتب الموظفين". تتجلى الغرامة بتأشير 70 ق.ط 73.02 حسب الضبط:

مثال:كان الموظف في إجازة مرضية وحصل على استحقاقات العجز المؤقت. يتم دفع أول يومين من المرض على نفقة صاحب العمل، ويتم تحميل التكاليف على الحساب 26. ويتم دفع الأيام اللاحقة للمرض على نفقة صندوق التأمين الاجتماعي.

الإجراءات في البرنامج:

1. لتعكس فوائد صندوق التأمين الاجتماعي، قمنا بإنشاء طريقة جديدة لتعكس الرواتب. حساب المدين: 69.01 "حسابات التأمين الاجتماعي"، التحليلات: "نفقات التأمين". حساب القرض: 70 نوع الاستحقاق غير مملوء.

2. نقوم بإنشاء نوع جديد من الحساب (الاستحقاق) لمنافع صندوق التأمين الاجتماعي. حدد طريقة الانعكاس التي تم إنشاؤها. نوع الدخل لضريبة الدخل الشخصي: 2300 (استحقاقات العجز المؤقت)، أقساط التأمين: « الفوائد الحكوميةالتأمين الاجتماعي الإلزامي، ويدفع على حساب صندوق التأمين الاجتماعي. لا نشير إلى نوع الاستحقاق بموجب المادة 255 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، حيث لا يتم تضمين المزايا في تكاليف الأجور.

3. يمكن أن تنعكس فائدة الحساب البنكي على حساب صاحب العمل في المحاسبة باستخدام الطريقة "الافتراضية" لتعكس النفقات (الحساب 26). ولكن لكي يتم أخذ المدفوعات في الاعتبار بشكل صحيح عند حساب ضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين، من الضروري إنشاء استحقاق (نوع الحساب) والإشارة إلى أنواع الدخل المقابلة. نقوم بإنشاء استحقاق، ونشير إلى "انعكاس الاستحقاقات الافتراضية"، ونوع الدخل لضريبة الدخل الشخصي: 2300 (استحقاقات العجز المؤقت). الاستفادة غير خاضعة لاشتراكات التأمين، لذلك نختار "الدخل غير الخاضع كلياً لاشتراكات التأمين، باستثناء المزايا على حساب صندوق التأمين الاجتماعي...". لا نشير إلى نوع الاستحقاق بموجب المادة 255 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، حيث لا يتم تضمين المزايا في تكاليف الأجور.

4. 1C: برنامج المحاسبة غير مخصص عملية حسابيةالأجور والمدفوعات الأخرى. ولذلك نقوم باحتساب مبالغ الفوائد خارج البرنامج. وفي نهاية الشهر نقوم بإنشاء مستند “احتساب رواتب الموظفين” في البرنامج. نقوم يدويا بإضافة سطور نشير فيها إلى الموظف وأنواع سداد المدفوعات على حساب صاحب العمل وعلى حساب صندوق التأمينات الاجتماعية ومقدار المستحقات. نقوم أيضًا بتغيير مبلغ الراتب المستحق لهذا الموظف، حيث لا يتم دفع الراتب أثناء المرض.

نقوم بتنفيذ وثيقة "حساب رواتب الموظفين". يتم تحميل مبالغ الرواتب والأجور على حساب صاحب العمل إلى الحساب. 26 المبلغ ب/ل على حساب صندوق التأمينات الاجتماعية – على الحساب. 69.01с القسم الفرعي "نفقات التأمين"، وفقًا للإعدادات:

لكي ينعكس دفع الاستحقاقات على حساب صندوق التأمين الاجتماعي في حساب أقساط التأمين، من الضروري إنشاء وتنفيذ وثيقة تنظيمية "حساب الضرائب (المساهمات) من صندوق الرواتب". فهو لا يولّد القيود المحاسبية فحسب، بل يولّد أيضًا الحركات في سجلات الضرائب والاشتراكات، ولا سيما في سجل "محاسبة الدخل لحساب أقساط التأمين":

سنقوم بإنشاء تقرير "بطاقة مساهمة التأمين" (القائمة "الراتب - المحاسبة عن ضريبة الدخل الشخصي والضرائب (الاشتراكات) من كشوف المرتبات" أو علامة التبويب "الراتب"). وتعكس البطاقة، بالإضافة إلى قاعدة احتساب الاشتراكات والاشتراكات نفسها، مبلغ المزايا غير الخاضعة للضريبة على حساب صاحب العمل، وكذلك مبلغ المزايا المستحقة على حساب صندوق التأمين الاجتماعي.