Bagian keuangan sebagai bagian dari rencana bisnis. Bagian keuangan dari rencana bisnis. Analisis arus kas

Setiap perusahaan modern yang melakukan kegiatan ekonomi di bidang bisnis tertentu terlibat dalam perencanaan. Perencanaan dalam bisnis memainkan, jika bukan memimpin, maka setidaknya berperan penting dalam hal efisiensi ekonomi dan ditujukan untuk memaksimalkan efisiensi yang dapat ditunjukkan oleh bisnis.

Rencana keuangan suatu perusahaan adalah subspesies dari sekelompok dokumen manajerial yang saling terkait, yang disusun dan dipelihara untuk perencanaan jangka panjang dan manajemen operasional sumber daya yang tersedia bagi perusahaan dalam bentuk tunai. Sederhananya, berkat rencana keuangan, keseimbangan dipastikan antara penerimaan yang direncanakan dan penerimaan aktual, dan di sisi lain, pengeluaran yang direncanakan dan aktual untuk kegiatan perusahaan.

Keseimbangan keadaan keuangan dan ekonomi perusahaan, yang dicapai melalui perencanaan keuangan berkualitas tinggi, mungkin merupakan keuntungan utama menggunakan alat manajemen seperti rencana keuangan perusahaan.

Jenis rencana keuangan perusahaan modern

Persaingan ketat di pasar saat ini memaksa bisnis untuk bekerja lebih keras, mencari sumber daya dan peluang untuk meningkatkan daya saing dalam kegiatan mereka. Secara subyektif, rencana keuangan, serta penggunaannya yang bervariasi dalam masalah operasional bisnis, memungkinkan penyelesaian tugas-tugas manajemen ini berdasarkan pada rencana internal dan sumber daya perusahaan, menghindari, jika mungkin, ketergantungan serius bisnis pada aliran pinjaman yang berkelanjutan. . Atau, jika tidak untuk memecahkan, maka setidaknya untuk membentuk keseimbangan dalam masalah ekonomi organisasi melalui alat perencanaan keuangan.

Perlu dicatat bahwa rencana keuangan di perusahaan berbeda tidak hanya dalam ukuran periode perencanaan (durasi), tetapi juga dalam komposisi. Komposisi indikator atau komposisi artikel perencanaan akan berbeda dalam dua parameter: tujuan dan tingkat detail. Secara relatif, untuk satu perusahaan, pengelompokan biaya "biaya utilitas" sudah cukup, dan untuk yang lain, nilai yang direncanakan dan aktual dari setiap indikator pengelompokan adalah penting: air, listrik, pasokan gas, dan lainnya. Oleh karena itu, klasifikasi utama rencana keuangan dianggap sebagai klasifikasi berdasarkan periode perencanaan, di mana setiap perusahaan tertentu secara independen memilih tingkat perincian rencana keuangan.

Sebagai aturan, perusahaan modern di Rusia menggunakan tiga jenis rencana keuangan utama:

• Sirip. rencana jangka pendek: cakrawala perencanaan maksimum adalah satu tahun. Digunakan untuk kegiatan operasional dan dapat mencakup detail maksimum dari indikator yang direncanakan dan aktual yang dikelola oleh tim perusahaan.
• Sirip. rencana jangka menengah: cakrawala perencanaan lebih dari satu tahun, tetapi tidak lebih dari lima tahun. Digunakan untuk perencanaan dalam jangka waktu 1-2 tahun, termasuk rencana investasi dan modernisasi yang berkontribusi pada pertumbuhan atau penguatan bisnis.
• Sirip. rencana jangka panjang: cakrawala perencanaan terpanjang, mulai dari lima tahun, yang mencakup interpretasi tujuan keuangan dan operasional jangka panjang perusahaan.

Gambar 1. Jenis rencana keuangan perusahaan modern.

Pengembangan rencana keuangan untuk perusahaan modern

Pengembangan rencana keuangan untuk suatu perusahaan adalah proses individual untuk masing-masing perusahaan, tergantung pada karakteristik ekonomi internal dan bakat spesialis blok keuangan. Pada saat yang sama, pendekatan apa pun, bahkan yang paling eksotis, terhadap proses perencanaan keuangan mengharuskan pemodal untuk memasukkan wajib, yaitu, identik untuk semua, data keuangan ketika menyusun rencana keuangan:

• Data yang direncanakan dan operasional pada volume produksi dan penjualan;
• data anggaran subdivisi yang direncanakan dan aktual;
• Data anggaran belanja;
• data anggaran pendapatan;
• Data hutang dan piutang;
• Data anggaran pajak dan pemotongan;
• data peraturan;
• data BDDS;
• Data khusus akuntansi manajemen perusahaan tertentu.

Gambar 2. Susunan data untuk rencana keuangan.

Dalam praktiknya, peran perencanaan keuangan dalam bisnis modern sangat besar. Dapat dikatakan bahwa rencana keuangan secara bertahap menggantikan rencana bisnis tradisional karena hanya berisi informasi spesifik dan memungkinkan tim manajemen untuk terus memantau nilai-nilai yang paling penting. Bahkan, untuk manajer menengah dan atas, sistem rencana keuangan yang dibuat di perusahaan adalah alat yang paling dinamis. Artinya, setiap manajer yang memiliki akses ke informasi manajemen dan kompetensi untuk mengelola informasi tersebut dapat terus meningkatkan kinerja departemen yang dipercayakan kepadanya melalui penggunaan berbagai kombinasi alat perencanaan keuangan.

Bentuk rencana keuangan perusahaan dan tugas manajemen diselesaikan dengan bantuan sistem rencana keuangan

Saat ini, tidak ada bentuk yang disetujui atau standar yang diakui dari rencana keuangan untuk suatu perusahaan, dan variabilitas bentuk alat manajemen ini disebabkan oleh spesifikasi internal perusahaan. Dalam praktik manajemen, ada bentuk tabel tradisional dari sistem rencana keuangan perusahaan, pengembangan TI sendiri dalam bentuk program khusus dan bundel program ini yang menyediakan impor dan ekspor data, dan sistem perangkat lunak paket khusus.

Agar suatu perusahaan dapat menentukan tingkat perincian yang diperlukan dalam rencana keuangannya sendiri, ada baiknya membuat daftar masalah manajemen yang akan dibantu oleh rencana keuangan untuk dipecahkan:

• Rencana keuangan memecahkan masalah mempersiapkan dan menerapkan di perusahaan suatu sistem untuk penilaian berkelanjutan atas kinerja keuangan perusahaan;
• Rencana keuangan memungkinkan Anda untuk mengatur proses persiapan prakiraan dan rencana kegiatan perusahaan yang berkelanjutan;
• Tentukan sumber pendapatan dan volume sumber daya keuangan yang direncanakan untuk perusahaan;
• Menyusun rencana kebutuhan perusahaan dalam pembiayaan;
• Rencana standar dalam perusahaan;
• Temukan cadangan dan peluang internal untuk meningkatkan efisiensi;
• Mengelola modernisasi dan pengembangan perusahaan yang direncanakan.

Dengan demikian, sistem rencana keuangan yang saling berhubungan menjadi bagian dari sistem manajemen perusahaan yang mencerminkan dan memungkinkan untuk mengelola semua proses keuangan, ekonomi, produksi dan bisnis, baik di dalam perusahaan maupun dalam interaksi perusahaan dengan lingkungan ekonomi eksternal. .

Rencana keuangan perusahaan - contoh

Untuk membuat rencana keuangan yang berkualitas, disarankan untuk menggunakan urutan tindakan berikut:

1. Merumuskan tujuan penyusunan rencana keuangan;

2. Tentukan komposisi indikator dan tingkat detailnya;

3. Mempelajari contoh dan contoh rencana keuangan;

4. Menyusun contoh formulir rencana keuangan dan disepakati dalam organisasi;

5. Berdasarkan umpan balik dari pengguna template rencana keuangan perusahaan, kembangkan template individu akhir untuk rencana keuangan perusahaan.

Rencana keuangan disusun tidak hanya untuk merencanakan pekerjaan satu perusahaan secara keseluruhan, mereka dapat melakukan berbagai tugas - menjadi dasar proyek, perhitungan dalam masing-masing departemen, atau mencerminkan data keuangan untuk satu bagian yang diproduksi.

Gambar 3. Contoh rencana keuangan spreadsheet untuk proyek kecil.

kesimpulan

Ekonomi pasar mendikte persyaratan baru untuk bisnis untuk organisasinya sendiri. Persaingan yang tinggi memaksa bisnis untuk fokus pada hasil yang dapat diprediksi, yang pada gilirannya tidak mungkin tanpa perencanaan. Lingkungan pasar eksternal ini mendorong perusahaan untuk terlibat dalam perencanaan keuangan untuk memastikan efisiensi mereka sendiri.

Perhitungan dan rencana yang kompeten dapat memberi perusahaan tidak hanya manfaat operasi saat ini, tetapi juga membantu dalam mengelola prospeknya untuk produksi pekerjaan dan layanan, dalam hal arus kas, kegiatan investasi dan pengembangan bisnis perusahaan. Kondisi keuangan perusahaan saat ini dan cadangan yang sesuai untuk masa depan secara langsung bergantung pada perencanaan keuangan. Rencana keuangan perusahaan yang dirancang dengan baik adalah jaminan perlindungan dari risiko bisnis dan alat yang optimal untuk mengelola faktor internal dan eksternal yang mempengaruhi keberhasilan bisnis.

Bagian terakhir dari rencana bisnis adalah rencana keuangan. Bagian ini perlu dan penting baik bagi organisasi maupun bagi investor dan krediturnya.

Struktur dan isi rencana keuangan bergantung pada audiens kontak potensial, mis. dari subjek yang berpotensi sebagai "pembaca" rencana bisnis. Jika rencana bisnis dikembangkan sebagai dokumen internal, maka fokus utamanya adalah menentukan sumber dan jumlah sumber daya keuangan yang diperlukan, serta indikator profitabilitas. Dalam rencana bisnis yang dirancang untuk menerima pembiayaan eksternal, perhatian utama harus diberikan untuk menilai likuiditas jangka pendek, yang menegaskan solvabilitas organisasi dan merupakan jaminan keamanan pinjaman, dan hanya mempertimbangkan indikator profitabilitas.

Tujuan pembangunan rencana keuangan adalah untuk menentukan sumber dana untuk kegiatan organisasi, penilaian rasio pendapatan dan pengeluaran sumber daya keuangan. Untuk mencapai tujuan ini, ketika membentuk rencana keuangan, perlu:

• menentukan kondisi untuk memaksimalkan keuntungan organisasi;
• mengoptimalkan struktur modal untuk memastikannya stabilitas keuangan;
• memastikan daya tarik investasi organisasi;
• menciptakan mekanisme yang efektif untuk mengelola sumber daya keuangan (akuntansi, pajak, kredit, depresiasi dan kebijakan dividen).

Pengembangan rencana keuangan yang ditujukan untuk kreditur asing memiliki karakteristik tersendiri. Dalam hal ini, rencana keuangan sebagai elemen yang diperlukan harus mencakup bagian-bagian berikut:

1. laporan laba rugi (laporan laba rugi);
2. neraca (balance sheet);
3. rencana Arus kas(arus kas).

Dokumen-dokumen ini harus dibentuk sesuai dengan Prinsip-Prinsip yang Diterima Secara Umum akuntansi(Prinsip Akuntansi yang Diterima Umum - GAAP).

Dalam praktik rumah tangga, rencana keuangan, sebagai suatu peraturan, meliputi:

1. perkiraan volume penjualan;
2. rencana pemasukan dan pengeluaran;
3. rencana penerimaan dan pembayaran kas;
4. saldo aset dan kewajiban;
5. merencanakan sumber dan penggunaan dana.

Perkiraan volume penjualan. Perkiraan ini dikembangkan dengan mempertimbangkan indikator rencana pemasaran (lihat subbagian 2.5) dan didasarkan pada informasi tentang volume penjualan yang diharapkan untuk setiap produk dan harga satuan yang diharapkan dari setiap produk. Biasanya, ramalan seperti itu dibuat selama tiga tahun sebelumnya. Perlu dicatat bahwa tingkat detail dalam perkiraan volume penjualan tergantung pada panjang periode. Untuk tahun pertama, disarankan untuk mengambil satu bulan sebagai interval, untuk tahun kedua - seperempat, untuk tahun ketiga menunjukkan jumlah total penjualan selama 12 bulan. Perkiraan volume penjualan dapat disajikan dalam bentuk tabel (Tabel 2.29).

Rencana pemasukan dan pengeluaran make up untuk menentukan besarnya dan sumber pembentukan dan perubahan hasil keuangan organisasi. Periode kompilasi yang direkomendasikan adalah tiga tahun, dengan data untuk tahun pertama dilaporkan setiap bulan. Skema perkiraan untuk pembentukan rencana pendapatan dan pengeluaran diberikan dalam Tabel. 2.30.


Pengembangan rencana pendapatan dan pengeluaran memungkinkan organisasi untuk menentukan indikator kinerja utama seperti profitabilitas output, profitabilitas, tingkat biaya produksi dan non-produksi, jumlah laba bersih yang diharapkan.

Penerimaan kas dan rencana pembayaran diperlukan untuk menentukan likuiditas dan solvabilitas organisasi. Arus kas disebabkan oleh kekhasan kegiatan organisasi dan ketidaksesuaian dalam waktu penerimaan dan pengeluaran kas.

Perlu dibedakan antara pergerakan arus keuangan yang tidak mengarah pada pengeluaran kas, dan pengeluaran kas murni. Yang pertama meliputi penyusutan dan pembentukan dana. Yang terakhir termasuk hasil dari penjualan barang dan jasa, uang muka yang diterima dari pelanggan, dana dari penjualan sekuritas, bagian dari aset tetap, investasi keuangan, pinjaman, pinjaman, dll. Rencana penerimaan dan pembayaran kas diperlukan untuk menilai kebutuhan organisasi akan kas untuk fungsi normalnya. Bentuk perkiraan dari bagian ini diberikan dalam Tabel. 2.31.


Digunakan dalam perencanaan arus kas, istilah "kas" berarti perbedaan antara penerimaan dan pembayaran kas riil. Jumlahnya berubah hanya ketika entitas benar-benar menerima atau melakukan pembayaran. Pada saat yang sama, harus diperhitungkan bahwa penjualan barang dan jasa tidak berarti penerimaan uang tunai secara otomatis, seperti halnya penyajian faktur tidak mengarah pada pembayaran instan. Itu sebabnya penerimaan kas dan pembayaran harus ditunjukkan dengan mempertimbangkan interval yang ditentukan.

Saldo aset dan kewajiban disarankan untuk menyusun di awal dan di akhir tahun pertama proyek. Diyakini bahwa subbagian dari rencana keuangan ini kurang penting daripada yang sebelumnya, namun, untuk spesialis lembaga kredit perlu untuk menilai jumlah investasi keuangan dalam aset dari berbagai jenis, serta untuk menentukan kewajiban yang menyediakan operasi ini.

Neraca terdiri dari dua bagian: aset (sisi kiri) dan kewajiban (sisi kanan), nilai total akhir yang harus sama satu sama lain (Tabel 2.32). Aset adalah daftar properti yang dapat dibuang oleh organisasi. Tanggung jawab menunjukkan kepada siapa dan berapa banyak dia berutang.


Rencana Sumber dan Penggunaan Dana dirancang untuk menampilkan sumber dana dan penggunaannya, serta untuk mengubah aset organisasi selama periode waktu tertentu. Ini memungkinkan untuk menentukan hubungan antara kemungkinan sumber dana dan modal kerja organisasi. Berdasarkan bagian ini, manajemen organisasi, serta calon investor, dapat lebih akurat menilai posisi keuangan, menentukan efektivitas kebijakan keuangan dan hasil kegiatan ekonomi organisasi. Bentuk perkiraan rencana sumber dan penggunaan dana disajikan pada Tabel. 2.33.


Rencana keuangan harus diakhiri dengan paragraf ringkasan, yang memberikan volume dan struktur sumber pendanaan yang diperlukan, penilaian periode pengembalian modal dan profitabilitas bagi investor. Harus ditekankan secara khusus bahwa untuk meningkatkan objektivitas rencana keuangan, ketika mengembangkannya, kondisi ekonomi riil dan kebijakan keuangan negara harus diperhitungkan.

Tujuan utama dari bisnis apa pun adalah untuk menghasilkan keuntungan, tetapi tidak ada yang diberikan kepada seseorang tanpa biaya apa pun. Terkadang pengeluaran tidak ditutupi oleh pendapatan dari tahun ke tahun dan ide bisnis selalu membutuhkan investasi baru.

Dalam kebanyakan kasus, ini tidak terjadi karena keberuntungan telah “lupa cara tersenyum”, hanya saja rencana keuangan (FP) tidak cukup dipikirkan atau tidak disusun sama sekali. Terkadang penyesuaian kecil dan tepat waktu dapat membuat perbedaan besar.

Apa itu rencana keuangan. Tujuan dan sasaran utamanya

Rencana keuangan adalah bagian yang paling penting, yang mencerminkan semua kegiatan perusahaan (pendapatan, pengeluaran, prakiraan, dll.) dalam istilah moneter.

Kompilasinya yang kompeten memungkinkan Anda menghitung untuk beberapa tahun ke depan, melacak penyimpangan dari rencana dan mengatur proses bisnis secara tepat waktu, menarik investor, kreditur, dan mitra.

Dalam perencanaan keuangan penting tidak hanya perhitungan matematis, tetapi juga kemampuan memprediksi dan menganalisis. Dalam kondisi ketidakstabilan saat ini, ada perubahan permintaan yang konstan, persaingan yang lebih ketat, kenaikan harga bahan baku, bahan dan sumber daya energi. Semua nuansa ini tentu harus diperhitungkan saat menyusun OP, jika tidak maka tidak mungkin untuk mematuhinya, dan dokumen itu sendiri akan menjadi tidak berguna.

tujuan utama perencanaan keuangan adalah kontrol atas rasio pendapatan dan pengeluaran perusahaan, yang berkontribusi terhadap laba.

Untuk mencapai tujuan perlu ditentukan:

1. Jumlah modal yang dibutuhkan untuk menjamin produksi.
2. Sumber pembiayaan.
3. Daftar pengeluaran penting untuk peralatan, bahan, sewa tempat, perekrutan personel, iklan, pembayaran tagihan utilitas dan pajak, dll.
4. Kondisi untuk keuntungan maksimum dan stabilitas keuangan.
5. Strategi untuk mencapai daya tarik investasi perusahaan.
6. Hasil antara dan akhir kegiatan dalam rencana keuangan.

Tugas utama FP adalah menciptakan mekanisme efektif yang mengelola semua sumber daya keuangan perusahaan dan menunjukkan kepada investor prospek investasi tunai yang menguntungkan.

Bagian dan isinya

Undang-undang Federasi Rusia menetapkan: tiga bentuk pelaporan keuangan, yang kehadirannya dalam rencana bisnis adalah wajib:

Hanya studi komprehensif dari ketiga laporan yang akan memungkinkan penilaian objektif terhadap kondisi keuangan perusahaan.

Susunan laporan keuangan dijelaskan dalam video ini:

Jika Anda belum mendaftarkan organisasi, maka yang paling mudah lakukan ini dengan bantuan layanan online yang akan membantu Anda membentuk semuanya secara gratis Dokumen yang dibutuhkan: Jika Anda sudah memiliki organisasi, dan Anda berpikir tentang bagaimana memfasilitasi dan mengotomatisasi akuntansi dan pelaporan, maka layanan online berikut datang untuk menyelamatkan, yang akan sepenuhnya menggantikan akuntan di perusahaan Anda dan menghemat banyak uang dan waktu. Semua pelaporan dibuat secara otomatis, ditandatangani tanda tangan elektronik dan dikirim secara otomatis online. Ini sangat ideal untuk pengusaha perorangan atau LLC pada sistem pajak yang disederhanakan, UTII, PSN, TS, OSNO.
Semuanya terjadi dalam beberapa klik, tanpa antrian dan stres. Cobalah dan Anda akan terkejut betapa mudahnya!

Perhitungan dan analisis risiko

Bisnis selalu disertai dengan situasi berisiko tertentu yang perlu diramalkan dan dianalisis terlebih dahulu. Dia yang diperingatkan sebelumnya dipersenjatai - ini adalah fakta yang terkenal. Menghitung semua konsekuensi negatif, mencoba menghindarinya atau dengan cepat menemukan jalan keluar dari situasi yang tidak menyenangkan dengan kerugian minimal bukanlah tugas yang mudah.

Setiap lini bisnis memiliki sendiri kelompok risiko tertentu, oleh karena itu, pada tahap perencanaan, sangat penting untuk mengidentifikasi daftar mereka yang paling mungkin untuk jenis kegiatan tertentu.

Untuk mendefinisikan dengan jelas semua kemungkinan konsekuensi negatif, risiko dibagi menjadi: tiga kategori utama:

1. Risiko komersial muncul dalam proses interaksi perusahaan dengan mitra, lingkungan eksternal dan faktor-faktornya:
   • Penurunan permintaan produk karena berbagai alasan.
   • Munculnya pesaing baru.
   • Sikap mitra yang tidak adil (pengiriman bahan baku atau peralatan berkualitas rendah, pengiriman terlambat, dll.).
   • Kenaikan harga bahan dan komponen.
   • Menaikkan tarif untuk layanan tertentu: sewa, transportasi, utilitas, dll.
2. Risiko keuangan- ini adalah kegagalan untuk menerima profitabilitas yang diharapkan dan hilangnya stabilitas keuangan perusahaan karena alasan berikut:
   • Pertumbuhan dan non-pembayaran (keterlambatan pembayaran) oleh rekanan dari produk yang diterima.
   • Menaikkan suku bunga oleh pemberi pinjaman.
   • Perubahan undang-undang, kenaikan pajak, dll.
   • fluktuasi nilai tukar(khususnya harus diperhitungkan oleh organisasi yang bekerja dengan bahan mentah dan peralatan impor)
3. Produksi. Alasan untuk risiko ini meliputi:
   • Ketidakmampuan dan ketidakpuasan karyawan (pemogokan, tindakan pencurian dan sabotase).
   • Produksi produk cacat, kurangnya profesionalisme staf.
   • Kurangnya peralatan yang diperlukan, kontrol kualitas. Pelanggaran keselamatan kerja yang berkontribusi terhadap terjadinya kebakaran, banjir, kecelakaan kerja.

Semua faktor di atas dapat menghancurkan bisnis yang telah menghabiskan banyak uang dan usaha untuk membangunnya. Tindakan pencegahan akan membantu menghindari konsekuensi yang menyedihkan: asuransi properti, memantau aktivitas dan kebijakan penetapan harga pesaing, membuat cadangan keuangan untuk pengeluaran tak terduga, dll.

Literasi matematika tidak memainkan peran paling penting di sini, yang lebih penting adalah kemampuan ahli untuk mengenali jenis risiko dan sumbernya, serta meminimalkan kerugian dan kemungkinan situasi kritis.

Perhitungan indikator kinerja

Untuk yang utama indikator kinerja perusahaan meliputi: profitabilitas, profitabilitas, pengembalian dan kebutuhan untuk pembiayaan tambahan. Dengan kriteria inilah seseorang dapat menilai nasib apa yang menanti perusahaan, keandalan, dan prospeknya.

Untuk menghitung indikator-indikator ini, ada sejumlah rumus sederhana, tetapi Anda hanya boleh beroperasi dengan angka aktual, jika tidak semua matematika akan menjadi "kerja monyet" yang tidak berguna.

Nilai bersih sekarang(NPV atau NPV). Setiap pendapatan tergantung pada tingkat inflasi, sehingga dihitung menggunakan tingkat diskonto.

Perkiraan perhitungan selama tiga tahun keberadaan organisasi

NPV \u003d - NK + (D1-R1) / (1 + SD1) + (D2-R2) / (1 + SD2) + (D3-R3) / (1 + SD3)
dimana: NK - modal investasi awal dan biaya
D - penghasilan untuk tahun pertama, kedua, ketiga sesuai dengan angka di sebelahnya
P - pengeluaran untuk tahun pertama, kedua, ketiga sesuai dengan angka di sebelahnya
SD - tingkat diskonto (memperhitungkan inflasi untuk tahun yang dihitung)

Jika pada saat menghitung NPV = 0, perusahaan telah mencapai TB (point of no loss).

Profitabilitas perusahaan- indikatornya tidak sejelas pendapatan atau beban. Indikator ini sering dibandingkan dengan efisiensi (efisiensi). Tindakan dapat berguna dengan cara yang berbeda, sama seperti profitabilitas suatu perusahaan ditentukan oleh lebih dari satu kriteria.

Ada berbagai indikator profitabilitas: investasi, aset tetap, penjualan - sekali lagi, semuanya tergantung pada keserbagunaan kegiatan perusahaan.

Dalam hal ini, perhitungan profitabilitas akan dipertimbangkan kegiatan utama perusahaan:

ROOD = POR / PZ
dimana: ROOD - profitabilitas dari aktivitas utama;
POR - untung dari penjualan; PP - biaya yang dikeluarkan.

Mereka diukur, tentu saja, dalam satuan waktu, bukan dalam mata uang.

Rumusnya terlihat seperti ini:

CO = NK / NPV
di mana: SO - periode pengembalian; NK - investasi awal, investasi tambahan harus ditambahkan ke dalamnya, jika ada (pinjaman, dll. selama keberadaan organisasi); NPV adalah pendapatan diskon bersih perusahaan.

Contoh: Investasi dalam bisnis 100.000 rubel, rata-rata pendapatan bulanan 12.000 rubel, total: CO = 100.000/12.000 = 8,33 bulan. Artinya, dalam sembilan bulan perusahaan akan melunasi utangnya dan mulai menghasilkan pendapatan. (Di sini, biaya sendiri dihitung, jika kita berbicara tentang pinjaman, perlu diperhitungkan suku bunga 100 ribu + bunga tahunan).

Analisis data

Penting untuk menganalisis rencana bisnis, dengan mempertimbangkan beberapa aspek utama. Pendekatan inilah yang akan memungkinkan Anda untuk mengidentifikasi kelemahan dan mengelola dengan penyesuaian yang akurat. Bagaimanapun, pekerjaan muluk ini dapat diperbaiki dan tidak boleh dihapuskan sebagai memo.

Jadi, dasar-dasar rencana keuangan yang sukses:

• Memaksimalkan keuntungan sekaligus mengurangi biaya.
• Perhitungan menyeluruh dan asuransi risiko yang mungkin terjadi.
• Melacak daya saing ide bisnis.
• Ketersediaan modal awal dan milik sendiri (tempat, Kendaraan, peralatan).
• Idenya harus nyata, layak, dan produknya harus laris.
• Pendapatan dan pengeluaran yang diproyeksikan harus didokumentasikan berdasarkan kegiatan perusahaan serupa.

Diproduksi analisis harus mengkonfirmasi: hasil keuangan yang positif dari perusahaan, risiko minimum dengan keuntungan yang menjanjikan. Awalnya, pengusaha itu sendiri harus memastikan kesuksesan finansial, dan baru kemudian menarik investor. Namun, risikonya adalah tujuan mulia, tuan-tuan!

Untuk analisis dan interpretasi laporan keuangan, lihat video pelajaran berikut:

agen federal Pendidikan

Institusi pendidikan negara
lebih tinggi pendidikan kejuruan
"Negara Bagian St. Petersburg
Universitas Teknik dan Ekonomi"

Fakultas Kewirausahaan dan Keuangan

Departemen Keuangan dan Perbankan

Kursus dengan disiplin

MANAJEMEN KEUANGAN

Diselesaikan oleh: Alekseeva Anastasia Bakhtierovna

mahasiswa tahun ke-3 3.10 masa studi

khusus 080105 "Keuangan dan Kredit"

Grup 8/3371

Rekam nomor buku 33980/07

Tanda tangan___________

Diperiksa: ___________________________

Kelas:______ Tanggal______

Tanda tangan____________

St. Petersburg

Dalam ekonomi yang berubah dengan cepat, penting bagi manajer untuk mengambil tanggapan yang tepat pada waktu yang tepat. Bantuan yang tak ternilai di sini disediakan oleh perencanaan, yang memungkinkan Anda untuk menganalisis seluruh rentang operasi bisnis di masa depan. Atas dasar perencanaan pengembangan perusahaan lebih lanjut, ada peluang nyata untuk meminimalkan risiko internal dan sebagian dari risiko eksternal perusahaan, untuk menjaga fleksibilitas manajemen produksi. Jika pekerjaan tanpa rencana merupakan reaksi paksa terhadap peristiwa yang telah terjadi, maka kegiatan berdasarkan rencana adalah reaksi manajerial terhadap fenomena yang diharapkan dan direncanakan.

Relevansi rencana bisnis ditentukan sebelumnya oleh fakta bahwa tidak ada satu pun keputusan manajemen yang serius dapat dibuat tanpa rencana bisnis yang disajikan dalam satu atau lain bentuk.

Dalam kondisi ekonomi yang sulit dari masa transisi ke pasar, rencana bisnis suatu perusahaan harus, pertama-tama, memecahkan masalah untuk meningkatkan kondisi keuangannya. Dalam hal ini, pertimbangan aspek keuangan dari rencana bisnis adalah yang paling relevan.

Dalam bab pertama pekerjaan kursus akan dipertimbangkan: karakteristik lingkungan pasar perusahaan; peraturan negara kegiatan keuangan perusahaan; fungsi, maksud dan tujuan pengelolaan keuangan; mekanisme keuangan dan instrumen keuangan.

Pada bab kedua, kita akan membahas secara singkat rencana bisnis perusahaan, dan bagian keuangan dari rencana bisnis akan diungkapkan secara lebih rinci.

Dalam bab ketiga, kami akan mengembangkan rencana keuangan untuk produksi gula-gula.

Dalam arti luas, pasar adalah ruang manifestasi yang timbul antara orang-orang dalam proses produksi, distribusi, pertukaran dan konsumsi. hubungan ekonomi. Dalam arti yang lebih sempit, pasar adalah ruang sirkulasi komoditas dan seperangkat hubungan komoditas-uang yang muncul antara produsen (penjual) dan konsumen (pembeli) dalam proses jual beli barang.

Interpretasi yang diperluas mengungkapkan aspek penting yang sangat penting dari pasar, yang memungkinkan untuk menentukan tempat dan perannya dalam proses reproduksi: pasar menyediakan hubungan organik antara produksi dan konsumsi, dipengaruhi oleh mereka dan mempengaruhi mereka. Pasar menentukan volume dan struktur nyata dari berbagai kebutuhan, signifikansi sosial dari produk produksi dan tenaga kerja yang dihabiskan untuk pembuatannya, menetapkan hubungan antara penawaran dan permintaan, yang membentuk tingkat harga barang dan jasa tertentu.

Keinginan untuk mendapatkan keuntungan di pasar merangsang aktivitas inovatif intensif dari produsen yang bertujuan untuk memperbarui basis teknis dan teknologi perusahaan secara tepat waktu, pengembangan jenis produk dan layanan baru, serta memperkuat motif motivasi karyawan untuk meningkatkan kualitas mereka. keterampilan, kerja kreatif dan kinerja tinggi.

Hubungan pasar bersifat umum, meluas ke semua bidang ekonomi dan wilayah negara, merambah ke semua bagian sistem ekonomi negara bagian. Banyak subjek masuk ke dalam hubungan ini, dan berbagai barang dan jasa memasuki ruang sirkulasi, yang merumuskan struktur pasar yang kompleks dan multidimensi.

Cakupan terbesar entitas pasar, pengelompokannya dengan mempertimbangkan fitur spesifik dari perilaku pasar dicapai dengan mengidentifikasi lima jenis pasar utama:

pasar konsumen - individu dan rumah tangga yang membeli barang atau menerima jasa untuk konsumsi pribadi;

Pasar produsen - sekumpulan individu dan perusahaan yang membeli barang untuk digunakan dalam produksi barang dan jasa lain;

· pasar penjual perantara (perantara) - sekumpulan orang dan organisasi yang menjadi pemilik barang untuk dijual kembali atau disewakan kepada konsumen lain dengan keuntungan bagi diri mereka sendiri;

· pasar lembaga publik yang membeli barang dan jasa untuk utilitas publik atau untuk mendukung kegiatan berbagai organisasi nirlaba;

pasar internasional - pembeli asing, konsumen, produsen, pengecer.

Fungsi tanpa gangguan dari sistem yang kompleks dan multi-level seperti pasar membutuhkan infrastruktur umum dan khusus yang sangat berkembang dan bercabang luas yang memperhitungkan fitur pasar. Infrastruktur pasar adalah seperangkat organisasi (lembaga) dengan kegiatan yang berbeda, menyediakan interaksi yang efektif produsen komoditas dan agen pasar lainnya yang melakukan sirkulasi barang, promosi yang terakhir dari bidang produksi ke bidang konsumsi.

Elemen yang paling penting dari infrastruktur pasar meliputi: pusat informasi komersial, komoditas, saham, pertukaran mata uang; komersial, investasi, emisi, kredit dan bank lain; jaringan transportasi dan penyimpanan; sistem komunikasi, dll.

Prinsip perilaku badan usaha di pasar:

1. Tempat khusus ditempati oleh prinsip kemitraan sosial, yang berdasarkan luasnya cakupan aspek perilaku dan arah implementasinya, termasuk yang paling mendasar, dan oleh karena itu mendefinisikan ekonomi pasar yang dikembangkan sebagai berorientasi sosial.

2. Prinsip perilaku penting lainnya di pasar adalah prinsip perusahaan bebas.

Untuk menciptakan lingkungan ekonomi yang menguntungkan, perlu untuk mengembangkan dan mematuhi norma-norma etika tertentu untuk perilaku entitas bisnis di pasar mana pun. Seiring dengan nilai-nilai etika umum (saling percaya, kesopanan, ketelitian, kejujuran, menghormati seseorang, keyakinan pada kekuatannya, motivasi tinggi untuk kerja kreatif), mereka juga memasukkan aturan perilaku etis dalam bisnis: kesetiaan pada kata dan membantu dalam hubungan, kejujuran bisnis dan keandalan mitra. , rahasia dagang, dan aturan lain yang memenuhi standar kehormatan bisnis tertinggi. Semua ini secara bersama-sama berkontribusi pada pembentukan citra perusahaan sebagai mitra yang memungkinkan kerjasama jangka panjang, andal, dan saling menguntungkan, yang sangat penting dalam lingkungan pasar yang berubah dengan cepat.

Dalam kondisi modern, efektivitas kegiatan perusahaan sangat tergantung pada negara. Negara mempengaruhi semua bidang kegiatan ekonomi masyarakat dengan melakukan fungsi hukum, ekonomi, sosial, pertahanan, manajerial dan lainnya, tk. pasar tidak dapat mengatur proses ekonomi dan sosial untuk kepentingan seluruh masyarakat. Hak prerogatif negara adalah untuk memastikan hukum dan ketertiban yang tepat di negara dan keamanan nasionalnya, yang merupakan dasar untuk pengembangan kewirausahaan dan ekonomi.

Peraturan negara dalam kondisi pasar adalah sistem pengaruh eksternal yang diformalkan secara legislatif terhadap keuangan perusahaan.

Negara membentuk kebijakan keuangan di tingkat makro dan menjalankan peraturan perundang-undangan keuangan di tingkat mikro. Ini menentukan prosedur untuk pembentukan, distribusi, dan penggunaan dana terpusat dari sumber daya keuangan, yang berfungsi sebagai salah satu sumber pembiayaan untuk perusahaan.

Arah utama peraturan negara tentang kegiatan keuangan perusahaan adalah: sistem pajak, penetapan harga, kegiatan ekonomi luar negeri, peredaran uang, peminjaman, bentuk pembayaran dan penyelesaian, organisasi peredaran surat berharga, pembiayaan anggaran, komposisi dan kompetensi badan pemerintah dalam memutuskan masalah keuangan, jaminan negara, perizinan jenis kegiatan tertentu.

Mekanisme pengaruh negara terhadap kegiatan wirausaha adalah metode ekonomi (tidak langsung) dan administratif (langsung). Mereka harus digunakan dalam kombinasi ketika melakukan fiskal, investasi, harga, depresiasi, moneter dan kebijakan lainnya sedemikian rupa sehingga tidak merusak fundamental pasar dan mencegah fenomena krisis.

Metode ekonomi (tidak langsung) pengaruh negara terhadap aktivitas wirausaha cukup beragam. Yang utama adalah: pajak; cara untuk mendistribusikan kembali pendapatan dan sumber daya; harga; kegiatan wirausaha negara; mekanisme kredit dan keuangan, dll.

Metode administratif (langsung) harus digunakan jika metode ekonomi tidak dapat diterima atau tidak cukup efektif. Ini termasuk: pembatasan; larangan; batas; mengutip; dan sebagainya.

Metode ekonomi dan administrasi berdampak pada kegiatan keuangan perusahaan.

Keuangan perusahaan berfungsi sebagai instrumen utama regulasi ekonomi negara. Dengan bantuan mereka, pengaturan reproduksi produk yang dihasilkan dilakukan, pembiayaan kebutuhan reproduksi yang diperluas dipastikan berdasarkan rasio optimal antara dana yang dialokasikan untuk konsumsi dan untuk akumulasi. Keuangan perusahaan dapat digunakan untuk mengatur proporsi sektoral dalam ekonomi pasar, berkontribusi pada percepatan pengembangan masing-masing sektor ekonomi, penciptaan industri baru dan teknologi modern, percepatan kemajuan ilmu pengetahuan dan teknologi.

Pengalaman dunia menunjukkan bahwa dalam kondisi reformasi ekonomi, dalam situasi krisis, peran negara meningkat, dalam kondisi stabilitas dan pemulihan menurun.

Manajemen keuangan sebagai ilmu adalah sistem prinsip, metode untuk mengembangkan dan menerapkan keputusan manajemen yang terkait dengan pembentukan, distribusi, dan penggunaan sumber daya keuangan suatu perusahaan dan organisasi arus kasnya.

Manajemen keuangan dapat didefinisikan sebagai kegiatan yang bertujuan dari subjek manajemen (manajemen puncak perusahaan dan layanan keuangannya), yang bertujuan untuk mencapai kondisi keuangan yang diinginkan dari objek yang dikelola (perusahaan) dengan kata lain, mengelola perusahaan untuk mencapai tujuannya. hasil keuangan yang diinginkan dan efektivitasnya.

Tujuan dari manajemen keuangan adalah untuk memaksimalkan kekayaan pemilik dengan bantuan kebijakan keuangan yang rasional berdasarkan: maksimalisasi keuntungan jangka panjang; maksimalisasi nilai pasar perusahaan.

Tugas manajemen keuangan:

Memastikan pembentukan volume sumber daya keuangan yang diperlukan untuk memastikan kegiatan yang dimaksudkan;

Memastikan penggunaan sumber daya keuangan yang paling efisien;

Optimalisasi arus kas;

Optimalisasi biaya;

Memastikan maksimalisasi keuntungan perusahaan;

Memastikan minimalisasi tingkat risiko keuangan;

Memastikan keseimbangan keuangan perusahaan yang konstan;

Memastikan pertumbuhan potensi ekonomi yang berkelanjutan;

Penilaian kemampuan keuangan potensial perusahaan untuk periode mendatang;

Memastikan target profitabilitas;

penghindaran kebangkrutan ( manajemen krisis);

Memastikan stabilitas keuangan organisasi saat ini.

Melaksanakan tujuan utamanya, manajemen keuangan melakukan fungsi tertentu. Fungsi pengelolaan keuangan dibagi menjadi dua kelompok: fungsi pengelolaan keuangan sebagai sistem pengendalian; fungsi manajemen keuangan sebagai bidang khusus manajemen perusahaan.

Fungsi utama manajemen keuangan sebagai sistem kontrol: fungsi pengembangan strategi keuangan perusahaan; fungsi organisasi; fungsi informasi; fungsi menganalisis berbagai aspek kegiatan keuangan perusahaan; fungsi perencanaan; fungsi stimulasi; fungsi kontrol.

Fungsi manajemen keuangan sebagai area khusus manajemen perusahaan: manajemen aset; manajemen modal; manajemen Investasi; Arus kas; risiko keuangan.

Sebagai proses manajemen, manajemen keuangan didasarkan pada penggunaan mekanisme keuangan - sistem organisasi, perencanaan dan penggunaan sumber daya keuangan. Mekanisme keuangan adalah sistem unsur-unsur dasar yang mengatur proses pengembangan dan pelaksanaan keputusan manajemen di bidang keuangan, yaitu sistem manajemen keuangan perusahaan.

Mekanisme keuangan harus berkontribusi pada implementasi paling efektif dari fungsinya dengan keuangan, interaksi mereka.

Sebagai suatu sistem unsur-unsur dasar yang mengatur proses pengembangan dan pelaksanaan keputusan manajemen di bidang kegiatan keuangan perusahaan, mekanisme keuangan meliputi: peraturan hukum negara; regulasi pasar (supply-demand); mekanisme pengaturan internal (rencana, peraturan, prosedur, struktur organisasi); sistem metode dan teknik untuk mengelola kegiatan keuangan suatu perusahaan (perhitungan teknis dan ekonomi, neraca, ekonomi dan statistik, ekonomi dan matematika, perbandingan, dll.).

Struktur mekanisme keuangan meliputi keuangan: instrumen (berbagai bentuk investasi jangka pendek dan jangka panjang, yang diperdagangkan di pasar keuangan); teknik dan metode; subsistem pendukung (personil, hukum, peraturan, informasi, teknis dan perangkat lunak).

Aset keuangan meliputi: uang tunai; hak kontraktual untuk menerima uang atau jenis aset keuangan lainnya dari perusahaan lain; hak kontraktual untuk mempertukarkan instrumen keuangan dengan entitas lain dengan potensi kondisi yang menguntungkan; saham perusahaan lain.

Ke kewajiban keuangan termasuk kewajiban kontraktual: untuk membayar tunai atau memberikan beberapa jenis aset keuangan lainnya kepada perusahaan lain; menukar instrumen keuangan dengan perusahaan lain dengan persyaratan yang berpotensi tidak menguntungkan (khususnya, situasi seperti itu dapat timbul dalam hal penjualan piutang secara paksa).

Instrumen keuangan dibagi menjadi: utama (uang tunai, surat berharga, pinjaman, hutang dan piutang untuk operasi saat ini); sekunder, atau derivatif - kontrak dan sekuritas yang diterbitkan berdasarkan kontrak dan sekuritas utama (opsi keuangan, futures, kontrak forward, swap suku bunga, swap mata uang).

Metode (teknik) manajemen keuangan (alat metodologis untuk menilai keuangan suatu perusahaan) beragam. Yang utama adalah: penganggaran; analisis keuangan; manajemen atraksi uang pinjaman; pengelolaan penempatan dana gratis; manajemen Investasi; masalah, manajemen modal; manajemen kebangkrutan dan anti-krisis; anjak piutang; leasing; Pertanggungan; transaksi hipotek; stimulasi, dll.

Metode dan teknik prediktif-analitis utama manajemen keuangan dibagi menjadi formal dan non-formal.

Yang tidak diformalkan didasarkan pada deskripsi prosedur analitis pada tingkat logis, dan bukan dengan bantuan ketergantungan analitis yang ketat. Ini termasuk metode: penilaian ahli, skenario, psikologis, morfologi, perbandingan, membangun sistem indikator, tabel analitis.

Metode manajemen keuangan prediktif-analitis yang diformalkan adalah dependensi analitis yang diformalkan. Metode ini, bersama dengan model, digunakan untuk menilai dan memprediksi kondisi keuangan perusahaan:

1. Model deskriptif adalah model yang bersifat deskriptif. Dengan bantuan mereka, terutama, kondisi keuangan perusahaan dinilai, mereka menggunakan informasi dari laporan keuangan.

2. Model prediksi adalah model prediksi yang digunakan untuk memprediksi pendapatan suatu perusahaan dan kondisi keuangan masa depan.

3. Model normatif memungkinkan untuk membandingkan kinerja aktual perusahaan dengan yang diharapkan yang dihitung sesuai anggaran. Model-model ini digunakan terutama dalam analisis keuangan internal, serta dalam akuntansi manajemen, khususnya dalam manajemen biaya.

Sebagai bagian dari mekanisme pengelolaan keuangan, peran penting diberikan kepada sistem dan metode pengendalian keuangan internal.

Pengendalian keuangan internal adalah proses yang diselenggarakan oleh perusahaan untuk memverifikasi pelaksanaan dan memastikan pelaksanaan semua keputusan manajemen di bidang strategi keuangan dan pencegahan situasi krisis yang mengarah ke kebangkrutannya.

Sistem manajemen keuangan meliputi: Dukungan Informasi dan pengelolaan keuangan berdasarkan informasi yang diterima.

Situasi ekonomi saat ini memaksa bisnis untuk secara khusus memperhatikan perencanaan intra-perusahaan. Ini adalah rencana bisnis yang merupakan bentuk paling progresif dari perencanaan tersebut. Keberhasilan di dunia bisnis sangat bergantung pada pemahaman keadaan saat ini, memiliki gagasan yang jelas tentang apa yang ingin dicapai oleh bisnis, dan merencanakan transisi dari satu keadaan ke keadaan lainnya.

Rencana bisnis adalah dokumen yang menganalisis masalah utama yang mungkin dihadapi pengusaha dan menentukan cara utama untuk menyelesaikannya. Dengan bantuan rencana bisnis, seorang manajer dapat menilai guncangan pasar apa yang dapat ditahan oleh bisnis dan secara memadai memenuhi munculnya banyak masalah yang tidak terduga. Tentu saja tidak realistis untuk menghilangkan semua kesalahan, tetapi perencanaan bisnis memungkinkan Anda untuk mengevaluasi kemungkinan tindakan lebih lanjut, memantau keadaan dan perkembangan bisnis, dan tidak hanya secara khusus menanggapi peristiwa. Itulah sebabnya salah satu istilah yang paling sering digunakan dalam ekonomi pasar modern adalah "rencana bisnis".

“Rencana bisnis adalah rencana untuk pengembangan suatu perusahaan, yang diperlukan untuk meningkatkan area yang ada dan mengembangkan perusahaan baru, menciptakan jenis dan bentuk bisnis baru.

Rencana bisnis adalah dokumen komprehensif yang mencerminkan aspek kunci dan data yang memberikan pandangan objektif dan holistik tentang keadaan bisnis saat ini dan masa depan. Dengan kata lain, rencana bisnis adalah program optimalisasi bisnis yang direncanakan. Rencana semacam itu dapat dikembangkan baik untuk perusahaan yang baru saja dibuat, dan untuk organisasi ekonomi yang sudah ada pada tahap perkembangan selanjutnya, dengan mempertimbangkan tahap perkembangannya. lingkaran kehidupan» .

Perencanaan bisnis memungkinkan Anda untuk memecahkan masalah berikut:

Tentukan tingkat kelangsungan hidup dan keberlanjutan perusahaan di masa depan, kurangi risiko dalam kegiatan wirausaha;

Tentukan prospek bisnis dalam bentuk sistem yang direncanakan indikator kuantitatif dan kualitatif pembangunan;

Menarik perhatian calon investor kepada perusahaan karena kemampuannya;

Membantu mendapatkan pengalaman perencanaan yang positif.

Tidak seperti rencana organisasi tradisional, rencana bisnis memperhitungkan kepentingan semua pemangku kepentingan. Selain investor, orang tersebut adalah calon konsumen dan pemasok perusahaan.

Dalam kaitannya dengan pengusaha pemula, rencana bisnis adalah alat untuk menarik perhatian investor. Kualitas rencana bisnis yang disampaikan merupakan indikator kelangsungan hidup pengusaha dan usahanya.

Rencana bisnis berisi keuntungan dari kombinasi yang fleksibel dari aspek produksi dan pasar, keuangan dan teknis, internal dan eksternal perusahaan.

Rencana bisnis terdiri dari bagian-bagian berikut:

1. Konsep bisnis (ringkasan);

2. Situasi saat ini dan informasi singkat tentang perusahaan;

3. Karakteristik objek usaha;

4. Riset dan analisis pasar;

5. Rencana organisasi;

6. Personil dan manajemen;

7. Rencana produksi;

8. Rencana tindakan pemasaran;

9. Potensi risiko;

10. Rencana keuangan dan strategi keuangan.

Sangat penting memiliki struktur dan isi rencana bisnis. Harus dibayar Perhatian khusus pada halaman judul dan daftar isi. Halaman judul berisi sebagai berikut: judul rencana; tanggal persiapannya; siapa pembuat rencana, nama lengkap, dan alamat perusahaan tempat rencana itu dibuat.

Berguna untuk direfleksikan Judul Halaman indikasi bahwa informasi yang terkandung dalam dokumen tidak dapat diungkapkan.

Ringkasan disiapkan terakhir, setelah seluruh rencana bisnis secara keseluruhan telah disusun. Ini harus mencakup semua ketentuan dan gagasan utama dari rencana bisnis, serta kesimpulan. Struktur resume adalah sebagai berikut. Pertama-tama, pendahuluan, yang mencakup tujuan rencana, mencirikan esensi proyek.

Kemudian konten utama dibahas: presentasi singkat dari semua elemen kunci dari rencana bisnis, bagian-bagian utamanya (sifat kegiatan, analisis permintaan, biaya proyek, sumber pembiayaan, dll.).

Sebagai kesimpulan, faktor-faktor utama dari keberhasilan bisnis yang diharapkan diringkas, data tentang tindakan manajemen disajikan.

Bagian utama dari rencana bisnis adalah bagian keuangan. Ini didasarkan pada tiga dokumen: neraca, laporan laba rugi, dan neraca. Termasuk juga laporan pergerakan dana dan beberapa dokumen lainnya. Teks rencana bisnis dimaksudkan untuk memasukkan pembenaran parameter yang menjadi dasar dari semua proyeksi keuangan. Data awal yang dihitung adalah: harga, perkiraan penjualan, struktur biaya, biaya aset tetap dan depresiasi, jumlah karyawan, mereka gaji, jumlah modal kerja, kecepatan gerakan mereka.

Dalam rencana keuangan, semua indikator didasarkan pada perkiraan yang terdapat di bagian utama rencana bisnis. Berdasarkan data ini, jadwal penanaman modal, perkiraan laporan arus kas, proyeksi laporan keuangan dan neraca dikembangkan. Rencana keuangan adalah dokumen informatif. Tempat utama di dalamnya ditempati oleh keseimbangan pergerakan dana, yang menunjukkan sumber daya kas apa dan kapan akan dibutuhkan, untuk apa digunakan dan pendapatan apa yang diharapkan. Rencana keuangan menyatakan opsi yang paling mungkin untuk pengembangan bisnis. Tujuan dari rencana keuangan adalah untuk menunjukkan fitur keuangan bisnis tanpa detail yang berlebihan, bagaimanapun, sehingga investor mendapatkan pemahaman yang komprehensif tentang mekanisme keuangan proyek.

Pemotongan keuangan dari rencana bisnis diwakili oleh bagian "Rencana keuangan" dan "Strategi pendanaan". Rencana keuangan adalah yang terakhir dan dimaksudkan untuk meringkas bahan dari semua bagian sebelumnya dalam bentuk biaya. Organisasi komersial tertarik pada perencanaan keuangan agar berhasil dalam kegiatan bisnis, untuk memenuhi kewajiban mereka terhadap anggaran, bank, perusahaan asuransi, dan lembaga lain secara tepat waktu. Untuk melakukan ini, penting untuk menghitung pendapatan, pengeluaran, keuntungan di muka, memperhitungkan konsekuensi inflasi, perubahan situasi, pasar keuangan, dan faktor lainnya.

Di bagian "rencana keuangan", masalah dukungan keuangan perusahaan dan penggunaan dana yang tersedia paling efisien dipertimbangkan. Tujuan perencanaan keuangan adalah untuk menentukan kemungkinan volume sumber daya keuangan, modal dan cadangan berdasarkan perkiraan nilai indikator keuangan. Indikator-indikator ini meliputi, pertama-tama, modal kerja sendiri, pengurangan depresiasi, hutang tetap yang dikeluarkan perusahaan, laba, pajak yang dibayarkan dari laba, dll. Dukungan keuangan untuk bisnis dilakukan berdasarkan rencana keuangan, yang merupakan keseimbangan antara pendapatan dan pengeluaran atau anggarannya.

“Perencanaan keuangan adalah jenis kegiatan manajemen yang bertujuan untuk mengidentifikasi jumlah yang diperlukan dari sumber daya keuangan, pendapatan, distribusi dan penggunaannya yang optimal untuk memastikan stabilitas keuangan organisasi.

Tugas utama perencanaan keuangan termasuk menyediakan proses bisnis dengan sumber daya keuangan yang diperlukan, menentukan volume yang direncanakan dari dana yang diperlukan dan arahan untuk pengeluaran mereka; pembentukan dan pengembangan hubungan keuangan dengan anggaran, bank, organisasi asuransi dan badan usaha lainnya, dengan memperhatikan kepentingan pemegang saham dan investor; identifikasi cara untuk investasi modal dan cadangan yang paling rasional untuk penggunaan yang efektif; meningkatkan keuntungan melalui penggunaan dana secara rasional dan melakukan kontrol atas pendidikan dan pengeluaran uang dan investasi modal.

Perencanaan keuangan digunakan dalam penganggaran dan evaluasi modal proyek investasi, serta proyek jangka panjang, serta strategi pembiayaan jangka panjang.

Proses perencanaan keuangan mencakup analisis kinerja keuangan perusahaan untuk periode sebelumnya. Perhitungan indikator didasarkan pada dokumen keuangan utama perusahaan - neraca, laporan laba rugi, laporan arus kas, perencanaan keuangan jangka panjang dan perencanaan keuangan operasional. Perencanaan keuangan berakhir dengan implementasi praktis dari rencana dan kontrol atas implementasinya.

Saat merencanakan indikator keuangan, metode yang berbeda digunakan: pemodelan normatif, analitis, keseimbangan, ekonomi dan matematika.

Esensi dan isi dari metode normatif untuk merencanakan indikator keuangan adalah bahwa, berdasarkan norma yang telah ditetapkan sebelumnya dan standar teknis dan ekonomi, kebutuhan perusahaan akan sumber daya keuangan dan sumber terkait ditentukan. Standar tersebut adalah tarif pajak, tarif kontribusi dan biaya, norma penyusutan, norma kebutuhan modal kerja, dll.

Perhitungan dan metode analisis indikator keuangan perencanaan terdiri dari fakta bahwa, berdasarkan analisis indikator yang diambil sebagai dasar, dan indeks perubahannya dalam periode perencanaan, nilai yang direncanakan dari indikator ini dihitung. Metode perencanaan ini digunakan tanpa adanya standar teknis dan ekonomi, dan hubungan antar indikator dapat dibangun tidak secara langsung, tetapi secara tidak langsung, berdasarkan analisis dinamika dan hubungannya. Metode ini didasarkan pada penggunaan expert judgement. Metode perhitungan dan analisis biasanya digunakan saat merencanakan keuntungan dan pendapatan, saat menentukan jumlah pengurangan dari keuntungan hingga akumulasi, konsumsi, cadangan, dll. dana.

Penggunaan metode keseimbangan untuk merencanakan indikator keuangan terdiri dari kenyataan bahwa dengan membangun keseimbangan, hubungan antara sumber daya keuangan yang tersedia dan kebutuhan aktual akan tercapai. Metode ini digunakan ketika merencanakan pembagian keuntungan dan sumber keuangan lainnya, merencanakan penerimaan dana dalam berbagai dana keuangan, dll.

Pemodelan ekonomi dan matematika dalam perencanaan indikator keuangan memungkinkan kita untuk mengidentifikasi ekspresi kuantitatif dari hubungan antara indikator keuangan dan faktor-faktor yang menentukannya. Hubungan ini dinyatakan dengan model ekonomi-matematis yang mewakili deskripsi matematis dari proses ekonomi, yaitu. penyajian faktor-faktor yang mencirikan struktur dan pola-pola perubahan dalam suatu keadaan tertentu fenomena ekonomi menggunakan simbol dan teknik matematika.

Dalam kondisi hubungan pasar, perusahaan secara mandiri mengembangkan rencananya, menentukan prospek pengembangan, mencapai hasil ekonomi yang tinggi. Oleh karena itu, perhatian maksimum diberikan pada identifikasi cadangan internal yang paling lengkap, penggunaan semua jenis sumber daya secara efisien, dan optimalisasi organisasi produksi dan tenaga kerja.

Pendekatan umum: operasi perusahaan harus menguntungkan dan memberikan penerimaan kas dan keuntungan dalam jumlah yang memuaskan para pemangku kepentingan (pemilik, manajer, negara, dll.).

“Perencanaan keuangan di suatu perusahaan adalah penentuan sistematis semua pendapatan dan pengeluaran dana untuk memastikan keberhasilan pengembangan perusahaan melalui persiapan rencana keuangan, yang isi dan tujuannya ditentukan oleh tugas dan objek perencanaan. .” Rencana keuangan bersifat strategis (perspektif), saat ini dan operasional.

Perencanaan keuangan strategis adalah studi tentang kemungkinan cara untuk mengembangkan keuangan organisasi komersial untuk masa depan. Ini dirancang untuk memastikan efisiensi manajemen yang tinggi, pertumbuhan sumber daya dan pendapatan keuangan, penggunaan rasional mereka, dan penguatan posisi keuangan perusahaan.

Tugas perencanaan strategis adalah mengidentifikasi masalah yang akan dihadapi bisnis dalam mewujudkan tujuannya dalam lingkungan pasar yang tidak pasti dan kompetitif, dan untuk menentukan cara spesifik untuk memecahkan masalah tersebut. Ini bukan hanya tentang perencanaan keuangan strategis, tetapi juga tentang peramalan keuangan, pengembangan pandangan probabilistik tentang keadaan yang membatasi dan diinginkan perusahaan di masa depan.

Rencana keuangan terkemuka dalam kondisi modern adalah yang sekarang. Ini dikembangkan selama satu tahun, setengah tahun, seperempat, sebulan dan mewakili keseimbangan pendapatan dan pengeluaran organisasi komersial (atau anggarannya). Ini mencerminkan dalam istilah moneter semua aspek kegiatan keuangan dan ekonomi perusahaan, pendapatan dan tabungan yang diterima olehnya, dan pengeluaran dana. Rencana keuangan (anggaran) semacam itu diperlukan untuk setiap organisasi komersial.

Perencanaan keuangan operasional memperoleh relevansi khusus dalam kondisi pasar. Kebutuhan untuk mengembangkan rencana semacam itu dikaitkan dengan perubahan dalam hal penyelesaian dan pengkreditan perusahaan, denda besar untuk keterlambatan pembayaran, volume besar piutang dan hutang. Oleh karena itu - peningkatan perhatian pada saldo penerimaan dan pembayaran harian, dan, jika perlu, pada penerapan tindakan yang tepat waktu untuk menarik dana tambahan.

Peran rencana keuangan operasional, pertama-tama, dalam menentukan situasi keuangan dan ekonomi tertentu, lebih tepatnya, urutan dan waktu transaksi keuangan dengan manuver optimal dari sumber daya keuangan sendiri, yang ditarik dan dipinjam untuk mendapatkan hasil keuangan terbesar.

Perencanaan keuangan operasional meliputi persiapan dan pelaksanaan rencana kredit, rencana kas, kalender pembayaran.

Rencana kredit - rencana penerimaan dana pinjaman dan pengembaliannya sesuai dengan persyaratan yang ditentukan oleh perjanjian. Ketika suatu perusahaan membutuhkan pinjaman jangka pendek, dokumen yang diperlukan diserahkan ke bank, dan perjanjian layanan pinjaman dibuat.

Rencana kas - rencana perputaran uang tunai, yang mencerminkan penerimaan dan pembayaran uang tunai melalui meja kas perusahaan. Hal utama adalah menyediakan kebutuhan yang diperlukan perusahaan dengan uang tunai pada waktu yang tepat. Rencana kas, kontrol atas implementasinya membantu memastikan solvabilitas perusahaan. Rencana uang tunai - setiap tiga bulan.

Peran yang sangat penting dimainkan oleh kalender pembayaran - program untuk mengoptimalkan kegiatan keuangan operasional suatu perusahaan, di mana sumber penerimaan kas (hasil penjualan, pinjaman dan pinjaman, penerimaan lainnya) terkait dengan kalender dengan pengeluaran. Kalender pembayaran mencatat pendapatan, penerimaan dana, hubungan dengan anggaran untuk pajak, hubungan kredit. Oleh karena itu, ini mencakup pergerakan semua dana organisasi. Tujuan utamanya adalah untuk mengontrol solvabilitas dan kelayakan kredit.

Kalender pembayaran didasarkan pada penyempurnaan spesifikasi indikator yang direncanakan dan perincian indikator ini berdasarkan bulan, lima hari, minggu, dekade. PADA kalender pembayaran penerimaan uang dan pengeluarannya seimbang.

Hasil kegiatan keuangan perusahaan harus mewakili sistem perencanaan dan pelaporan dokumen tertentu. Dokumen-dokumen tersebut memberikan data untuk perhitungan dan analisis kinerja keuangan perusahaan dan menjadi dasar untuk penyusunan prakiraan keuangan. Dokumen keuangan utama termasuk perkiraan hasil keuangan, rencana arus kas, dan saldo proyek.

Untuk penyusunan dokumen prakiraan keuangan digunakan metode prakiraan penjualan. Perkiraan pendapatan dalam istilah moneter adalah dasar yang menjadi dasar biaya lainnya. Volume penjualan secara aktif mempengaruhi pembentukan laba saat ini. Berbeda dengan neraca yang merepresentasikan keadaan keuangan perusahaan yang statis, ramalan hasil keuangan memberikan dinamika operasi keuangannya. Perkiraan ini membandingkan biaya dan hasil perusahaan, mengungkapkan jumlah laba bersih.

Rencana arus kas menunjukkan proses penerimaan dan pengeluaran dana dalam bisnis. Ini membantu untuk menentukan kebutuhan modal dan mengevaluasi efektivitas penggunaannya. Rencana ini disusun secara dinamis, misalnya per tahun atau per kuartal. Ini memungkinkan Anda untuk mengontrol waktu penerimaan kas, memeriksa likuiditas perusahaan di masa depan.

Neraca proyek mencatat hasil kinerja ekonomi dan keuangan perusahaan untuk periode pelaporan. Ini bertindak sebagai bagian akhir dari dokumen perencanaan keuangan.

Hal utama dalam metode keseimbangan perencanaan indikator keuangan adalah dalam peramalan artikel kunci neraca (uang tunai, aset lancar lainnya - bahan baku, jumlah piutang, pekerjaan dalam proses dan produk jadi, modal tetap, ekuitas dan pinjaman, serta kewajiban lancar yang diperlukan untuk fungsi normal perusahaan). Neraca perusahaan sebagai dokumen pelaporan merupakan dasar untuk menganalisis kinerja keuangan.

Saat menyusun rencana keuangan, suatu perusahaan dapat lebih berhasil menyelesaikan tugas-tugas utama: mengidentifikasi cadangan untuk meningkatkan pendapatan perusahaan, serta cara-cara optimal untuk memobilisasinya; penggunaan sumber daya keuangan yang lebih rasional, penentuan arah investasi yang paling rasional, memberikan keuntungan terbesar dalam kerangka rencana; jaminan koordinasi indikator rencana produksi perusahaan dengan sumber daya keuangan dan, akhirnya, pencarian dan implementasi hubungan keuangan yang optimal dengan anggaran, bank, dan kreditur lainnya.

Para pemimpin banyak perusahaan (terutama yang kecil) percaya bahwa mereka tidak boleh membuang waktu untuk perencanaan bisnis, karena situasi ekonomi berubah begitu cepat sehingga mereka harus terus-menerus membuat perubahan dan penambahan pada skema asli. Artinya, mereka percaya bahwa dalam lingkungan ekonomi yang berubah dengan cepat, cukup untuk mengingat semuanya dan tidak perlu menghabiskan waktu untuk merencanakan tindakan mereka.

Namun, para ahli dan manajer perusahaan besar menganggap perencanaan bisnis sebagai aktivitas tingkat tinggi dan percaya bahwa itu memberikan banyak manfaat:

Membantu manajemen perusahaan untuk berpikir ke depan;

Mempromosikan koordinasi yang jelas dari upaya yang sedang berlangsung;

Membentuk sistem indikator kinerja target untuk pengendalian selanjutnya;

Mempersiapkan perusahaan untuk kemungkinan perubahan mendadak;

Menunjukkan interkoneksi tugas semua pejabat.

Jadi, masuk akal untuk mengembangkan rencana bisnis bahkan dalam kondisi yang terus berubah, jika ada keinginan bahwa aktivitas normal perusahaan tidak boleh terganggu oleh jalannya peristiwa di masa depan.

Secara umum, peningkatan tingkat perencanaan keuangan dikaitkan dengan definisi yang lebih menyeluruh tentang pengeluaran dan pendapatan di masa depan, perhitungan yang akurat dari dana yang dibutuhkan dan penilaian yang benar dari hasil keuangan masa depan. Perencanaan keuangan berkualitas tinggi berkontribusi pada stabilitas situasi keuangan, stabilitas solvabilitas, ketersediaan dana yang konstan, penggunaan modal kerja yang optimal, dan organisasi penyelesaian yang lebih baik.

1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Manajemen keuangan di perusahaan. Tutorial. - St. Petersburg: Dmitry Bulanin, 2002. - 264 hal.;

2. Kovalev V.V. Pengantar manajemen keuangan. - M.: Keuangan dan statistik, 2005. - 768s.;

3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Keuangan Perusahaan: Proc. - M.: TK Velby, 2003. - 424 hal.;

4. Lyubanova T.P., Myasoedova L.V., Gramotenko T.A., Oleinikova Yu.A. Rencana bisnis: Panduan pendidikan dan praktis. - M .: "Layanan buku", 2003. - 96s.;

5. Manajemen keuangan: Buku Ajar / Ed. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s.;

6. Keuangan dan kredit: Proc. tunjangan / Ed. SAYA. Kovaleva. - M.: Keuangan dan statistik, 2003. - 574 hal.;

7. Keuangan Perusahaan: Buku Teks / Ed. N.V. Kolchina. - M.: UNITI, 2003. - 331p.;

8. Ostapenko V.V. Keuangan Perusahaan: Buku Teks. - M.: Omega - L, 2003. - 392 hal.;

9. Manajemen Keuangan (Enterprise Finance): Buku Ajar / A.A. Volodin dan lainnya - M.: INFRA-M, 2004. - 504 hal.;

10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Perencanaan bisnis. - M.: EKMOS Publishing House, 2004. - 320s.

Bagian ini harus mempertimbangkan keamanan finansial perusahaan dan cara-cara untuk menggunakan dana secara efisien sesuai dengan analisis situasi pasar dan perkiraan penjualan barang dan jasa selama periode berikutnya.

Tentang cara menulisnya dengan benar, dan akan dibahas di artikel kami.

Apa yang harus tercermin di sini?

Paragraf tersebut harus mencakup indikator dan dokumen berikut:

• nilai perkiraan hasil keuangan;
• proyek arus kas;
• rencana saldo perusahaan;
• sejumlah proposal kunci dan indikator kunci yang bersifat finansial;
• perkiraan untung dan rugi.

Periode perkiraan biasanya dianggap sebagai periode waktu 3 sampai 5 tahun.

Biaya pembukaan

Menulis bagian melibatkan perincian wajib biaya yang diperlukan untuk membuka bisnis. Masing-masing kegiatan ini dapat dimasukkan ke dalam salah satu kelompok berikut:

• organisasi ruang fisik, termasuk persiapan tempat dan jumlah tempat kerja yang diperlukan, pengaturan ruang yang sesuai untuk bekerja dengan konsumen, dll.;
• perolehan jumlah peralatan yang diperlukan, pemasangan dan konfigurasinya (industri, komersial atau kantor);
• pemasangan sistem komunikasi - telepon dan Internet;
• menyediakan objek dengan alarm pencuri jika perlu;
• pembayaran untuk layanan kategori karyawan seperti pengacara, akuntan atau asisten profesional lainnya;
• pembayaran kontribusi pajak, pembayaran biaya negara selama prosedur pendaftaran resmi, serta memperoleh berbagai jenis lisensi (jika diperlukan oleh jenis kegiatan yang direncanakan);
• pembayaran untuk jasa perancang yang membuat tanda, poster, stan iklan dalam ruangan, dll .;
• pembayaran untuk layanan agen perekrutan yang akan memilih personel yang diperlukan.

Untuk informasi tentang cara merencanakan item ini dengan benar, lihat video berikut:

Pengeluaran bulanan

Hampir semua perusahaan yang baru dibuka tidak dapat melakukannya tanpa biaya tetap berikut:

• sewa - jumlahnya tergantung pada area dan lokasi tempat;
• pembayaran bulanan untuk telepon dan Internet, biaya utilitas lainnya;
• pembayaran untuk akuntansi atau dukungan lainnya;
• pengeluaran lain dari rencana kantor;
• pembayaran gaji kepada karyawan;
• pembayaran pajak dan kontribusi wajib;
• penempatan iklan.

Sumber dana

Bagian keuangan proyek mengasumsikan adanya skema pembiayaan tertentu berdasarkan karakteristik individu bisnis.

Jadi, dana yang diperlukan dapat diperoleh:

• dari sumber internal;
• dari investasi yang ditarik;
• dari dana pinjaman;
• dari sumber campuran (kompleks, gabungan).

Sumber internal adalah keuangan perusahaan sendiri atau jumlah keuntungan dan penyusutannya. Cara yang paling dapat diterima dan termurah untuk memperluas kegiatan organisasi adalah reinvestasi keuntungan.

Sumber eksternal menambahkan:

• dari investasi yang tertarik- biasanya dalam hal ini, investor tertarik pada level tinggi keuntungan di perusahaan itu sendiri;
• dari dipinjam- penggunaan dana dilakukan sesuai dengan ketentuan kontrak.

Implementasi strategi pendanaan juga melibatkan kombinasi dari hal-hal berikut: instrumen keuangan, mewakili dana dari berbagai sumber:

• seorang investor dapat memperoleh saham perusahaan;
• aplikasi pembiayaan usaha;
• memperoleh dana yang diperlukan melalui penawaran sekuritas publik atau swasta;
• tanda terima penyimpanan;
• memperoleh pinjaman komersial, pemerintah atau bank;
• pelaksanaan penjaminan kegiatan yang bersifat ekspor.

Arus kas

Mencapai manajemen yang efektif keuangan hanya dimungkinkan dengan menerapkan perencanaan dalam kaitannya dengan setiap sumber keuangan dan sumbernya. Bagian ini tentu harus menyediakan pengembangan dan penerapan target yang memiliki ekspresi kuantitatif dan kualitatif, serta dengan jelas menentukan cara-cara, yang dengannya Anda dapat mencapai yang diinginkan dengan kerugian paling sedikit.

disebut arus kas arus kas saat ini. Kalau tidak, itu disebut selisih antara jumlah penerimaan dan pembayaran dana yang terjadi di perusahaan selama periode waktu tertentu.

Rencana bisnis harus menganalisis pergerakan arus ini, yaitu menentukan momen dan jumlah arus kas masuk dan keluar. Pada saat yang sama, perhitungan harus didasarkan pada aktivitas operasi (saat ini).

Nilai aliran menentukan indikator dasar perusahaan seperti pembiayaan sendiri, kekuatan finansial, peluang potensial, dan profitabilitas.

Organisasi harus memiliki sejumlah uang yang dapat menutupi semua kewajibannya. Jika stok minimum yang dibutuhkan tidak ada, maka ini bisa disebut awal kesulitan keuangan. Pemborosan jumlah uang juga tidak dapat disebut sebagai sifat positif, sebaliknya dapat berarti waktu yang tidak menguntungkan.

Perlu juga memperhatikan faktor eksternal dan internal yang berdampak signifikan pada pembentukan arus kas:

• Pengaruh kondisi pasar, sistem perpajakan yang diterapkan, prosedur yang ditetapkan untuk pemberian pinjaman kepada pemasok dan pembeli ( omset bisnis), ketersediaan sumber pendanaan eksternal adalah faktor eksternal.
• Siklus hidup, atau lebih tepatnya tahapannya, kehadiran musiman dalam produksi dan penjualan barang, kebijakan penyusutan perusahaan, serta sejumlah kualitas pribadi dan tingkat profesionalisme tim manajemen diklasifikasikan sebagai faktor internal.

Saat menyusun rencana manajemen aliran perusahaan, prinsip-prinsip berikut harus diperhatikan:

• keandalan dan transparansi yang informatif;
• perencanaan dan pengendalian;
• solvabilitas dan likuiditas;
• efisiensi dan rasionalitas.

Dasar dari manajemen yang "benar" selalu operasional dan informasi yang dapat diandalkan dibentuk atas dasar akuntansi dan akuntansi manajemen. Komponen informasi ini adalah berbagai macam informasi: anggaran untuk pembelian di masa depan, jumlah dana di akun dan di tangan, serta pergerakannya, pemasok yang membutuhkan pembayaran di muka, tingkat hutang dan piutang, dll. Semua ini biasanya dibuat dalam bentuk tabel.

Sumber informasi tidak kurang beragam, sehingga harus dikumpulkan dan disistematisasikan dengan sangat hati-hati, karena ketidaktepatan waktu atau ketidaktepatan informasi dapat menyebabkan konsekuensi bencana bagi perusahaan secara keseluruhan.

Perhitungan pendapatan

Tingkat pendapatan yang diharapkan dapat disebut sebagai klimaks dari rencana bisnis. Item pendapatan termasuk pendapatan dari penjualan barang, kinerja pekerjaan atau penyediaan layanan.

Penghasilan lainnya meliputi:

• hasil dari kegiatan non-inti, termasuk penjualan aset tetap atau materi;
• selisih kurs positif;
• menerima bunga atas pinjaman yang diberikan sebelumnya, dll.

Jadi, perhitungan total pendapatan perusahaan adalah menjumlahkan hasil dari kegiatan utama dan dana lain yang diterima.

Bagaimana cara membuat bagian dengan benar?

Rencana keuangan harus menentukan berbagai tindakan yang memungkinkan Anda mendapatkan jumlah keuntungan maksimum dengan latar belakang biaya minimal. Dasar-dasar kompilasi yang kompeten:

• Tujuan yang terdefinisi dengan baik dan terdefinisi dengan baik. Harus diingat bahwa tujuan dibentuk tergantung pada kemampuan keuangan perusahaan, tetapi tidak sebaliknya. Jika aturan ini tidak dipatuhi, Anda tidak dapat membaca lebih lanjut - bisnis akan gagal.
• Sistem yang efektif dan terorganisir untuk memantau dan mengendalikan tindakan yang dilakukan dalam kaitannya dengan tujuan. Ini memungkinkan Anda untuk terus "mengikuti" dan mengontrol kemajuan tugas.
• Perkiraan yang jelas tentang pengembalian proyek dengan rincian bulanan. Jika pelaksanaan proyek melibatkan jangka panjang, maka perincian tahun pertama harus dilakukan setiap bulan, dan setiap periode berikutnya - triwulanan.