Penyewaan mobil - dengan kata sederhana tentang apa itu. Pengertian dan esensi dari leasing Apa yang dimaksud dengan leasing company?

Istilah leasing berasal dari kata bahasa Inggris "leasing" - sewa. Dalam bahasa Inggris, ada konsep leasing operasional dan keuangan. Sewa operasional sesuai dengan konsep sewa biasa dalam undang-undang Rusia, dan sewa keuangan sesuai dengan sewa keuangan, atau leasing. Oleh karena itu, dengan menggunakan istilah "leasing" dalam kaitannya dengan Rusia, yang kami maksud adalah financial lease atau yang sesuai dengan bahasa Inggris "financial leasing".

Sewa(menurut hukum federal "Sewa") - ketik kegiatan investasi untuk perolehan properti dan pemindahannya berdasarkan perjanjian sewa menyewa kepada orang pribadi atau badan hukum dengan biaya tertentu untuk jangka waktu tertentu dengan persyaratan tertentu yang ditentukan oleh perjanjian, dengan hak untuk menebus properti oleh penyewa. Oleh karena itu, leasing adalah jenis kegiatan wirausaha ditujukan untuk menginvestasikan sumber daya keuangan dalam akuisisi properti dalam kepemilikan dan sewanya.

Hubungan sewa dianggap peraturan perundang-undangan sebagai investasi dan dilakukan dalam segitiga: pemasok (produsen) - lessor (investor) - lessee (pengguna).

Sewa- ini adalah kompleks hubungan properti yang timbul sehubungan dengan perolehan properti dan transfer selanjutnya untuk penggunaan sementara.

Ini adalah perjanjian sewa keuangan di mana lessee (penyewa) dapat menggunakan properti yang dimiliki oleh lessor (lessor) dan diperoleh atas permintaan lessee, dengan biaya berkala tertentu. Elemen terpenting dari perjanjian ini adalah bahwa properti hukum(dikelola oleh perusahaan leasing) dipisahkan dari penggunaan ekonomis aset tersebut(milik penyewa). Perusahaan leasing tertarik pada kemampuan penyewa untuk membayar sewa, bukan riwayat kredit, aset, atau ekuitasnya. Perjanjian semacam itu sangat cocok untuk perusahaan baru, kecil atau menengah yang tidak memiliki sejarah keuangan yang panjang. Transaksi dijamin oleh properti sewaan itu sendiri.

Dengan kata lain, perusahaan leasing (lessor), atas permintaan lessee, memperoleh properti (peralatan) dan memberikannya untuk digunakan dengan syarat penebusan bertahap wajib selama masa kontrak. Faktanya, peran lessor adalah membiayai pembelian properti dan memastikan pengiriman, pemasangan, komisioning, dan permulaannya. Kepemilikan properti yang ditransfer tetap pada perusahaan leasing sampai saat penyelesaian penuh berdasarkan kontrak.

Perusahaan atau pengusaha sama sekali tidak perlu memiliki properti untuk beroperasi dan menghasilkan keuntungan. Cukup memiliki hak untuk menggunakan properti ini untuk jangka waktu tertentu. Ini sangat penting bagi perusahaan yang tidak memiliki dana yang diperlukan untuk membeli peralatan sebagai properti. Mekanisme leasing memungkinkan mereka untuk memperoleh hak untuk menggunakan peralatan untuk jangka waktu tertentu dengan sewa yang wajar. Ini juga memberikan opsi ketika peralatan menjadi milik perusahaan setelah periode penggunaan yang disepakati.

Kode sipil Federasi Rusia mendefinisikan sewa sebagai sewa keuangan (Pasal 665, 666):

“Di bawah perjanjian sewa keuangan (leasing), lessor berjanji untuk memperoleh kepemilikan properti yang ditentukan oleh lessee dari penjual yang ditentukan olehnya dan memberikan lessee dengan properti ini dengan biaya untuk kepemilikan sementara dan penggunaan untuk tujuan bisnis. Dalam hal ini, lessor tidak bertanggung jawab atas pilihan barang yang disewa dan penjual.

Perjanjian sewa keuangan dapat menetapkan bahwa pilihan penjual dan properti yang diperoleh dilakukan oleh lessor.

subjek sewa pembiayaan dapat berupa barang tidak habis pakai yang digunakan untuk kegiatan usaha, kecuali kavling tanah dan benda-benda alam lainnya.

Menyewakan objek

Objek sewa dapat berupa barang bergerak dan barang tidak bergerak.

Harta bergerak- segala sesuatu yang tidak terkait dengan real estat: mesin, peralatan, peralatan komputer, kendaraan, dll.

Perumahan: bangunan, struktur, pesawat, kapal, kapal navigasi darat, benda luar angkasa.

Objek sewa yang paling populer adalah mesin pertanian, mesin konstruksi dan jalan, kendaraan dan peralatan penerbangan, peralatan telekomunikasi; bagian yang signifikan dari peralatan khusus untuk industri pertambangan, minyak dan gas.

Subyek leasing

Adapun subjek leasing, maka leasing klasik mengatur sifat tripartit dari hubungan, yaitu, tiga subjek mengambil bagian dalam transaksi leasing. Subjek leasing dapat berupa penduduk atau bukan penduduk Federasi Rusia. Komposisi subjek leasing dikurangi menjadi dua, jika penjual dan lessor adalah orang yang sama.

penyewa(penyewa) - orang yang secara khusus memperoleh properti untuk tujuan menyewakannya untuk penggunaan sementara;

Penyewa(penyewa) - orang yang menerima properti untuk penggunaan sementara;

Penjual(pemasok) - orang yang menjual properti yang menjadi objek transaksi.

Partisipasi tiga entitas dalam transaksi leasing adalah tanda sewa pembiayaan dari biasa.

Dalam sewa biasa, hanya dua entitas:

Tuan Rumah;

Penyewa.

Juga, dengan sewa biasa, lessor memperoleh peralatan atas risiko dan risikonya sendiri, dan bukan atas permintaan lessee. Dengan sewa seperti itu, peralatan yang sama dapat disewa beberapa kali.

Sewa operasional

Sewa operasional (layanan) - ini adalah perjanjian yang jangka waktunya kurang dari periode depresiasi penuh dari aset sewaan (biasanya dari 1 tahun sampai 3 tahun). Pada saat yang sama, pembayaran yang ditentukan oleh kontrak tidak mencakup biaya penuh aset, yang membuatnya perlu untuk menyewanya beberapa kali.

Fitur pembeda yang paling penting dari sewa operasi adalah hak penyewa untuk pemutusan kontrak lebih awal. Perjanjian tersebut juga dapat mencakup penyediaan berbagai layanan untuk pemasangan dan pemeliharaan berkelanjutan dari peralatan yang disewa. Oleh karena itu yang kedua, nama yang sering digunakan dari bentuk leasing ini adalah jasa. Dalam hal ini, biaya jasa yang diberikan sudah termasuk dalam sewa atau dibayar secara terpisah.

Objek utama dari leasing operasional (layanan) termasuk penuaan cepat (komputer, mesin fotokopi dan peralatan fotokopi, berbagai jenis peralatan kantor, dll.) dan secara teknis kompleks, membutuhkan perawatan layanan konstan (truk dan mobil, penerbangan udara, kereta api dan transportasi laut, peralatan konstruksi) jenis peralatan.

Sangat mudah untuk melihat bahwa, secara umum, persyaratan sewa operasi lebih menguntungkan bagi penyewa.

Secara khusus, kemungkinan pemutusan kontrak lebih awal memungkinkan untuk menyingkirkan peralatan usang secara tepat waktu dan menggantinya dengan yang lebih berteknologi tinggi dan kompetitif. Selain itu, jika terjadi keadaan yang merugikan, perusahaan dapat dengan cepat membatasi jenis kegiatan ini dengan mengembalikan peralatan yang relevan kepada pemilik lebih cepat dari jadwal, dan secara signifikan mengurangi biaya yang terkait dengan likuidasi atau reorganisasi produksi.

Dalam hal pelaksanaan proyek atau pesanan satu kali, sewa operasi membebaskan dari kebutuhan untuk membeli dan selanjutnya memelihara peralatan yang tidak akan dibutuhkan di masa depan.

Penggunaan berbagai layanan yang disediakan oleh perusahaan leasing atau produsen peralatan sering kali mengurangi biaya pemeliharaan dan pemeliharaan berkelanjutan dari personel terkait.

Kelemahan dari manfaat ini adalah:

Sewa yang lebih tinggi dibandingkan dengan bentuk leasing lainnya;

Persyaratan untuk membuat uang muka dan pembayaran di muka;

Kehadiran dalam kontrak klausul tentang pembayaran denda dalam kasus penghentian awal sewa;

Kondisi lain yang dirancang untuk mengurangi dan mengkompensasi sebagian risiko pemilik properti.

Saat ini, bentuk leasing ini belum menerima perkembangan yang layak di Federasi Rusia. Selain itu, menurut undang-undang, sewa operasi diperlakukan sebagai sewa jangka pendek dan diatur oleh KUH Perdata Federasi Rusia. Dengan demikian, itu tidak termasuk dalam Undang-Undang Federal "Tentang Penyewaan Keuangan (Leasing)" dan manfaat yang disediakan oleh undang-undang ini tidak berlaku untuknya.

leasing keuangan

Sewa keuangan - perjanjian yang mengatur perolehan khusus suatu aset menjadi kepemilikan dengan sewa berikutnya (penggunaan sementara) untuk periode yang mendekati masa manfaatnya (penyusutan). Pembayaran berdasarkan perjanjian tersebut umumnya memberikan lessor penggantian penuh atas biaya perolehan aset dan penyediaan layanan lain, serta keuntungan terkait.

Setelah berakhirnya transaksi, penyewa dapat mengembalikan aset kepada pemilik, mengadakan perjanjian sewa baru atau membeli objek sewaan dengan nilai sisa.

Objek leasing keuangan termasuk real estat (tanah, bangunan dan struktur), serta aset jangka panjang untuk tujuan produksi. Oleh karena itu, sering juga disebut modal ( sewa modal).

Tidak seperti operasi leasing keuangan, secara signifikan mengurangi risiko pemilik properti. Faktanya, persyaratannya sebagian besar identik dengan perjanjian yang dibuat ketika memperoleh pinjaman bank, karena mereka menyediakan:

Penggantian biaya peralatan secara penuh atau hampir penuh;

Membuat biaya berkala, termasuk biaya peralatan dan pendapatan pemilik (sebenarnya, bagian utama dan persentase);

Hak untuk menyatakan penyewa pailit dalam hal ketidakmampuannya untuk memenuhi perjanjian yang dibuat, dll.

Sewa keuangan adalah dasar untuk pembentukan bentuk lain dari sewa jangka panjang - dapat dikembalikan dan terpisah (dengan partisipasi pihak ketiga).

Sewa kembali adalah sistem dua perjanjian di mana pemilik menjual peralatan kepada pihak lain dengan kesimpulan simultan dari perjanjian sewa jangka panjang dengan pembeli. Bank komersial, investasi, asuransi atau perusahaan leasing biasanya bertindak sebagai pembeli di sini. Sebagai hasil dari operasi semacam itu, hanya pemilik peralatan yang berubah, dan penggunanya tetap sama, setelah menerima dana tambahan yang tersedia. Investor, pada kenyataannya, meminjamkan kepada pemilik sebelumnya, menerima kepemilikan propertinya sebagai jaminan. Operasi semacam itu sering dilakukan selama penurunan bisnis untuk menstabilkan posisi keuangan perusahaan.

Jenis lain dari leasing keuangan adalah memisahkan formulir yang menyediakan partisipasi dalam transaksi pihak ketiga - investor, yang biasanya bank, asuransi atau perusahaan investasi. Dalam hal ini, perusahaan leasing, setelah sebelumnya menandatangani kontrak untuk sewa jangka panjang beberapa peralatan, memperoleh kepemilikannya, membayar sebagian biaya dengan mengorbankan dana pinjaman. Sebagai jaminan untuk pinjaman yang diterima, properti yang diperoleh (sebagai aturan, hipotek dikeluarkan di atasnya) dan pembayaran sewa di masa depan, bagian yang sesuai yang dapat dibayarkan langsung oleh penyewa kepada investor, digunakan. Pada saat yang sama, perusahaan leasing menikmati manfaat dari perlindungan pajak yang timbul dalam proses penyusutan peralatan dan pembayaran kewajiban utang. Objek utama dari bentuk leasing ini adalah aset yang mahal seperti deposit mineral, peralatan untuk industri ekstraktif, peralatan konstruksi, dll.

Pada sewa langsung penyewa mengadakan perjanjian leasing secara langsung dengan pabrikan (yaitu secara langsung) atau perusahaan leasing yang didirikan di bawahnya. Produsen terbesar adalah pemimpin pasar dunia, seperti: IBM, Xerox, GATX, BMW, Caterpillar dll., adalah pendiri perusahaan leasing mereka sendiri yang melaluinya mereka mempromosikan dan memasarkan produk mereka di banyak negara. Perusahaan domestik melakukan hal yang sama. Banyak nama perusahaan leasing Rusia berbicara sendiri, misalnya: Kamaz Leasing, Ilyoshin Finance Co, Tupolev, dll.

Terkadang leasing tidak dilakukan secara langsung, melainkan melalui perantara. Pada saat yang sama, perjanjian tersebut menetapkan bahwa dalam hal kepailitan sementara atau kebangkrutan perantara, pembayaran sewa harus pergi ke lessor utama. Transaksi semacam itu disebut "subleasing" (menyewakan kembali).

Penafsiran leasing, pelaksanaan operasi semacam itu dan peraturan hukumnya di Federasi Rusia memiliki kekhususan tertentu. Menurut undang-undang (Pasal 665 KUH Perdata Federasi Rusia), di bawah perjanjian sewa keuangan (perjanjian leasing), lessor berjanji untuk memperoleh kepemilikan properti yang ditunjukkan oleh penyewa dari penjual yang ditentukan olehnya dan menyediakan properti ini untuk biaya kepemilikan sementara dan penggunaan untuk tujuan bisnis.

Jadi, di bawah leasing di Federasi Rusia, hanya leasing keuangan yang diakui secara hukum, yang dicirikan oleh fitur-fitur spesifik berikut:

Peserta wajib ketiga adalah pemasok peralatan;

Kehadiran kompleks hubungan kontraktual;

pembelian khusus peralatan untuk leasing;

Peran aktif penyewa;

Penggunaan wajib aset sewaan untuk tujuan bisnis.

Peraturan hukum leasing di Federasi Rusia dilakukan berdasarkan KUH Perdata Federasi Rusia, Undang-Undang Federal No. 164-FZ tanggal 29 Oktober 1998 "Tentang Sewa Finansial (Leasing)" dengan amandemen dan penambahan berikutnya, sebagai serta Kode Pajak Federasi Rusia.

Menurut Seni. 3 UU ini subjek leasing mungkin ada hal-hal yang tidak dapat dikonsumsi (perusahaan, kompleks properti, bangunan, struktur, peralatan, kendaraan, properti bergerak dan tidak bergerak, dll.) yang digunakan untuk kegiatan bisnis.

Subjek leasing di Federasi Rusia tidak boleh:

Kavling tanah dan benda alam lainnya;

Harta yang ditarik dari peredaran atau dibatasi peredarannya;

Hasil dari aktivitas intelektual.

Sesuai dengan Seni. 4 UU “Tentang Sewa Guna Usaha (Leasing)” yang menjadi subyek leasing adalah:

Lessor - seorang individu atau badan hukum yang, atas biaya pinjaman dan (atau) dana sendiri, memperoleh properti selama pelaksanaan perjanjian leasing dan memberikannya sebagai aset sewaan kepada penyewa dengan biaya tertentu, untuk jangka waktu tertentu dan dalam kondisi tertentu dalam kepemilikan sementara dan digunakan dengan atau tanpa transfer ke penyewa kepemilikan subjek leasing;

Penyewa - orang perseorangan atau badan hukum yang menurut perjanjian sewa menyewa, berkewajiban untuk menerima objek sewa dengan biaya tertentu, untuk jangka waktu tertentu dan dalam kondisi tertentu untuk dimiliki dan digunakan sementara sesuai dengan perjanjian sewa;

Penjual - orang perseorangan atau badan hukum yang, sesuai dengan perjanjian jual beli dengan lessor, menjual properti yang menjadi subjek leasing kepada lessor dalam jangka waktu yang ditentukan. Penjual berkewajiban untuk mengalihkan objek leasing kepada lessor atau lessee sesuai dengan ketentuan kontrak penjualan. Penjual dapat secara bersamaan bertindak sebagai penyewa dalam hubungan sewa guna usaha yang sama.

Masalah investasi baru di sektor riil ekonomi di banyak negara sangat akut. Pembelian peralatan oleh perusahaan sulit atau tidak mungkin. Karena kurangnya sumber daya keuangan, mendapatkan pinjaman juga bermasalah, karena memerlukan modal awal (sebagai aturan, setidaknya 20 persen dari biaya peralatan harus dibayar dari dana mereka sendiri), dan pinjaman jangka waktunya pendek - tidak melebihi 1 - 2 tahun.

Jalan keluar dari situasi ini adalah dengan meluasnya penggunaan produk baru instrumen keuangan investasi produksi, salah satunya adalah leasing.

Kata "leasing" - transkripsi Rusia dari istilah bahasa Inggris , atau , yang dalam terjemahan berarti "sewa", yang terkenal di negara kita. Namun, penggunaan istilah baru itu disebabkan oleh keinginan untuk memilih jenis sewa baru - keuangan, yang belum pernah kami gunakan sebelumnya. Oleh karena itu, bukan kebetulan bahwa semua tindakan otoritas legislatif dan eksekutif yang terkait dengan pengembangan hubungan leasing berhubungan dengan leasing keuangan, ketika perantara (dalam arti kata yang baik) muncul antara produsen properti dan penggunanya, yang menyanggupi untuk membiayai transaksi tersebut.

Leasing adalah kompleks hubungan ekonomi yang timbul sehubungan dengan akuisisi di kepemilikan properti dan pengiriman berikutnya untuk kepemilikan sementara dan penggunaan untuk biaya tertentu. Penyewa potensial berlaku untuk perusahaan leasing dengan proposal bisnis untuk menyimpulkan kesepakatan. Menurut itu, ia memilih penjual yang memiliki properti yang diperlukan, dan lessor memperolehnya dan mentransfernya ke lessee untuk kepemilikan sementara dan penggunaan dengan biaya yang ditentukan dalam kontrak. Pada akhir kontrak, tergantung pada kondisi, properti dikembalikan ke lessor atau menjadi milik lessee. Penting untuk dicatat bahwa di seluruh perjanjian sewa, pemilik properti adalah lessor.

Sewa klasik menyediakan partisipasi tiga pihak di dalamnya: lessor, lessee, penjual (pemasok) properti. Tetapi ada kemungkinan bahwa penjual dan lessor atau penjual dan lessee adalah satu dan orang yang sama. Dengan proyek mahal, jumlah peserta dalam transaksi, sebagai suatu peraturan, meningkat karena keterlibatan sumber pembiayaan baru oleh lessor (bank, perusahaan asuransi, dana investasi dan sebagainya.)

Penting untuk dicatat bahwa semua elemen proses leasing terkait erat. Jadi, hubungan untuk penggunaan sementara properti (perjanjian sewa) baru muncul setelah pelaksanaan perjanjian jual beli. Ternyata pelaksanaan satu kontrak memberikan dorongan untuk munculnya transaksi berikutnya, dan para peserta dalam proses leasing berinteraksi erat satu sama lain pada tahap yang berbeda.

Di beberapa negara, misalnya, di Rusia, menurut hukum, untuk mengenali transaksi leasing, perlu untuk melakukan operasi pembelian properti. Oleh karena itu, kombinasi penjual dan lessor dalam satu orang tidak mungkin dalam kaitannya dengan Rusia. Pada tahap pertama, produsen peralatan dan lessor masa depan, yang membuat kontrak penjualan, bertindak sebagai penjual dan pembeli. Pada saat yang sama, pengguna properti, yang tidak berpartisipasi secara hukum dalam perjanjian jual beli, adalah peserta aktif dalam transaksi ini, memilih peralatan dan pemasok tertentu. Semua masalah teknis yang berkaitan dengan pelaksanaan perjanjian jual beli (kelengkapan, syarat dan tempat pengiriman, kewajiban garansi, prosedur penerimaan, dll) diselesaikan antara produsen (pemasok) dan penyewa, lessor bertanggung jawab atas keamanan finansial dari transaksi.

Pada tahap kedua, pembeli properti menyewakannya untuk penggunaan sementara, bertindak sebagai lessor. Namun, hubungan di bawah kontrak kedua tidak tertutup antara pengguna dan lessor. Penjual properti, meskipun ia menandatangani kontrak penjualan dengan lessor, bertanggung jawab kepada pengguna untuk kualitas peralatan.

Jenis utama leasing yang diakui di seluruh dunia adalah leasing keuangan (finance leasing) dan leasing operasional (operasional) (operating lease). Kriteria utama untuk pembedaan tersebut adalah periode penggunaan peralatan dan volume distribusi risiko yang terkait dengan kerugian atau kerusakan yang tidak disengaja pada properti sewaan.

Sewa operasional dicirikan oleh fakta bahwa jangka waktu perjanjian sewa secara signifikan lebih pendek dari umur normatif properti, dan pembayaran sewa tidak menutupi biaya penuh properti. Oleh karena itu, lessor terpaksa menyewakannya untuk penggunaan sementara beberapa kali, dan baginya risiko mendapatkan kembali nilai sisa dari objek yang disewa akan meningkat tanpa adanya permintaan untuk itu. PADA Sehubungan dengan ini, semua hal lain dianggap sama, ukuran pembayaran sewa dalam sewa operasional jauh lebih tinggi daripada dalam sewa keuangan. Lessor menanggung risiko kehilangan atau kerusakan yang tidak disengaja pada properti yang disewa.

Untuk leasing keuangan ditandai dengan masa sewa yang panjang dan depresiasi semua atau sebagian besar nilai properti. Selama jangka waktu perjanjian, lessor memulihkan nilai properti dengan mengorbankan pembayaran leasing dan menerima keuntungan dari transaksi leasing. Sebagai aturan, risiko kehilangan atau kerusakan yang tidak disengaja pada properti sewaan, setelah penerimaan properti, beralih ke penyewa.

Sewa keuangan memiliki beberapa jenis, yang menerima nama independen.

Sewa kembali(penjualan dan penyewaan kembali) adalah jenis transaksi leasing bilateral. Idenya adalah di Berikutnya. Sebuah perusahaan yang memiliki peralatan, tetapi kekurangan dana untuk kegiatan produksi, menjual propertinya ke perusahaan leasing, yang, pada gilirannya, menyewakannya ke perusahaan yang sama. Dengan demikian, perusahaan memiliki dana yang dapat diarahkan, misalnya, untuk mengisi kembali modal kerja. Kontrak dibuat sedemikian rupa sehingga setelah berakhirnya masa berlakunya, perusahaan memiliki hak untuk membeli peralatan, mengembalikan hak kepemilikannya.

Manfaat(kredit, saham, terpisah) leasing (leveraged lease), atau leasing dengan tambahan daya tarik dana adalah yang paling sulit, karena terkait dengan pembiayaan multi-saluran dan digunakan, sebagai suatu peraturan, untuk pelaksanaan proyek-proyek mahal.

Ciri khas di sini adalah bahwa lessor, ketika membeli peralatan, membayar dari dananya sendiri tidak semua jumlahnya, tetapi hanya sebagian saja. Sisanya ia pinjam dari satu atau lebih kreditur. Pada saat yang sama, perusahaan leasing terus menggunakan semua insentif pajak yang dihitung dari total nilai properti. Di beberapa negara, seperti Amerika Serikat atau Azerbaijan, lessor harus menggunakan sebagian dari dananya sendiri untuk membeli peralatan. Tetapi di Rusia tidak ada persyaratan ketat seperti itu, dan 100% dana kredit dapat ditarik untuk menyelesaikan transaksi.

Bantuan dalam penjualan (penyewaan bantuan penjualan) - penjualan menggunakan leasing berdasarkan perjanjian khusus yang dibuat antara pemasok (penjual) properti dan perusahaan leasing. Perjanjian-perjanjian ini memiliki bentuk yang berbeda. Dalam kasus yang paling sederhana, nama perusahaan leasing, alamatnya, telepon dan kondisi utama leasing ditunjukkan dalam materi promosi pemasok, dan semua masalah yang terkait dengan leasing properti dengan pengguna potensial secara langsung diputuskan oleh perusahaan leasing. Puncak dari transaksi semacam itu adalah kesepakatan antara pabrikan peralatan dan perusahaan leasing, di mana pabrikan, atas nama yang terakhir, menawarkan pembiayaan kepada pelanggan untuk memasok produk-produknya melalui leasing. Pada saat yang sama, perjanjian antara pabrikan dan perusahaan leasing, sebagai suatu peraturan, memberikan Apadi dalam kasus kepailitan penyewa, pabrikan berkewajiban untuk membeli properti dari perusahaan leasing

Leasing (eng. Sewa - sewa) berarti suatu bentuk sewa jangka panjang yang terkait dengan transfer properti (yaitu, objek, objek) untuk digunakan untuk kegiatan kewirausahaan.

Subjek leasing dapat berupa barang apa pun yang tidak dapat dikonsumsi (perusahaan, kompleks properti, bangunan, struktur, peralatan, kendaraan, dan properti bergerak dan tidak bergerak lainnya) yang dapat digunakan untuk kegiatan bisnis, dengan pengecualian properti yang dilarang oleh undang-undang federal secara gratis. sirkulasi, dan properti , yang prosedur khusus untuk sirkulasi ditetapkan, serta bidang tanah dan benda-benda alam.

Dalam hal kandungan ekonominya, leasing adalah kategori yang jauh lebih luas daripada konsep sederhana dari sewa. Faktanya, leasing adalah kompleks tunggal dari tiga transaksi simultan: sewa, pinjaman, dan logistik perusahaan.

Di Rusia, operasi leasing diatur oleh KUH Perdata Federasi Rusia dan Undang-Undang Federal Federasi Rusia No. 164-FZ “Tentang Sewa Finansial (Leasing)” tertanggal 29 Desember 1998. Menurut hukum ini sewa guna usaha adalah suatu jenis kegiatan penanaman modal untuk memperoleh harta benda dan mengalihkannya berdasarkan perjanjian sewa menyewa kepada orang perseorangan dan badan hukum dengan imbalan tertentu untuk jangka waktu tertentu dan dengan syarat-syarat tertentu yang ditentukan oleh perjanjian dengan hak untuk membeli harta tersebut. oleh penyewa.

terlibat dalam kesepakatan leasing: lessor, lessee dan penjual aset yang disewakan.

penyewa mewakili entitas ekonomi (perusahaan leasing, bank, dll.) atau pengusaha perorangan, melakukan kegiatan leasing, yaitu. transfer berdasarkan kontrak sewa properti yang diperoleh secara khusus untuk tujuan ini. Dengan kata lain, lessor adalah lessor dari properti.

Penyewa- ini adalah warga negara atau entitas ekonomi yang menerima properti untuk digunakan berdasarkan perjanjian sewa guna usaha. Jadi, penyewa adalah penyewa.

Penjual properti yang disewa- entitas ekonomi - produsen mesin dan peralatan, serta entitas ekonomi lain atau warga negara yang menjual properti yang menjadi subjek leasing.

Berdasarkan perjanjian leasing, lessor berjanji untuk memperoleh kepemilikan properti yang ditentukan oleh lessee dari penjual tertentu dan memberikan lessee dengan properti ini dengan biaya untuk kepemilikan sementara dan penggunaan untuk tujuan bisnis.

Risiko kehilangan yang tidak disengaja atau kerusakan yang tidak disengaja pada properti sewaan beralih ke penyewa pada saat transfer properti sewaan kepadanya, kecuali ditentukan lain oleh perjanjian sewa.

Dari sudut pandang hubungan properti, leasing Transaksi terdiri dari dua komponen yang saling terkait: hubungan untuk penjualan dan pembelian dan hubungan yang terkait dengan penggunaan sementara properti.

Jika perjanjian leasing mengatur penjualan properti setelah berakhirnya perjanjian, maka hubungan penggunaan sementara properti dialihkan ke hubungan jual-beli. Hanya sekarang - antara lessor dan pengguna properti.

Secara ekonomi, leasing mirip dengan hubungan kredit dan investasi. Dengan demikian, hubungan kredit didasarkan pada tiga prinsip: urgensi (pinjaman diberikan untuk jangka waktu tertentu), pembayaran kembali (dikembalikan dalam jangka waktu tertentu) dan pembayaran (remunerasi diambil untuk layanan yang diberikan).

Dalam leasing, pemilik properti, mentransfernya untuk jangka waktu tertentu, menerimanya kembali, dan menerima komisi untuk layanan yang diberikan. Ada unsur hubungan kredit. Hanya peserta dalam transaksi yang beroperasi tidak dengan uang tunai, tetapi dengan properti. Dalam hal ini, leasing kadang-kadang diklasifikasikan sebagai pinjaman komoditas untuk aset tetap, dan dalam bentuknya mirip dengan pembiayaan investasi.

Untuk menerapkan perjanjian leasing, lessor harus memiliki cukup sumber daya keuangan gratis atau ia harus memiliki akses ke uang "murah". Dalam kondisi negara kita, objek tersebut dapat berupa bank dan lembaga kredit lainnya atau anak perusahaan leasing yang dibuat dengan partisipasi lembaga keuangan.

Dalam praktik umum leasing diklasifikasikan menurut kriteria berikut::
1. Tergantung pada jumlah peserta dalam transaksi membedakan:

• transaksi leasing bilateral (direct leasing), di mana pemasok properti dan lessor bertindak sebagai satu orang;
• transaksi leasing multilateral (indirect leasing), di mana properti disewakan bukan oleh pemasok, tetapi oleh perantara keuangan, yaitu perusahaan leasing.

2. Berdasarkan jenis properti membedakan:

• penyewaan barang bergerak (mesin dan peralatan kerja untuk berbagai industri, komputer dan peralatan kantor, kendaraan, dll.);
• sewa properti ( bangunan industri dan bangunan).

3. Tergantung pada sektor pasar di mana operasi leasing dilakukan, ada:

• leasing internal, di mana semua peserta dalam transaksi mewakili satu negara;
• leasing eksternal (internasional), di mana lessor dan lessee terlibat negara lain. Pada gilirannya, leasing internasional dapat ekspor dan impor.

4. Tergantung dari bentuk pembayaran leasing membedakan:

• leasing dengan pembayaran tunai, di mana pembayaran dilakukan secara tunai;
• leasing dengan pembayaran kompensasi, di mana penyewa menetap dengan lessor dalam barang, sebagai suatu peraturan, diproduksi di properti sewaan, atau dengan menyediakan layanan counter;
• leasing dengan pembayaran campuran, di mana bagian dari pembayaran datang dalam bentuk tunai, dan yang lainnya - dalam bentuk barang atau jasa.

5. Berdasarkan volume layanan sewa menyewa properti yang dialihkan dibagi menjadi:

• sewa bersih adalah hubungan di mana semua pemeliharaan properti dilakukan oleh penyewa. Oleh karena itu, dalam kasus ini biaya pemeliharaan peralatan tidak termasuk dalam pembayaran sewa;
• sewa penuh, yaitu dengan berbagai layanan, ketika lessor menanggung semua biaya pemeliharaan properti.

6. Menurut periode penggunaan properti dan istilah penyusutan terkait dibedakan:

• leasing dengan pengembalian penuh dan, karenanya, dengan depresiasi penuh properti, ketika jangka waktu kontrak sama dengan umur layanan standar properti dan lessor membayar biaya properti sewaan secara penuh;
• sewa dengan pengembalian yang tidak lengkap dan, karenanya, penyusutan properti yang tidak lengkap, di mana jangka waktu kontrak kurang dari umur layanan standar properti, dan selama validitasnya hanya sebagian dari biaya properti sewaan yang dilunasi.

7. Dengan jangka waktu kontrak dan tingkat pengembalian(penyusutan) properti sewaan dibedakan berdasarkan:

• sewa operasional, yaitu sewa properti untuk jangka waktu yang kurang dari standar umur layanan properti;
• leasing keuangan - operasi untuk memperoleh properti menjadi kepemilikan dan kemudian memasukkannya ke dalam kepemilikan sementara dan digunakan untuk jangka waktu yang kira-kira berlangsung selama periode operasinya dan penyusutan semua atau sebagian besar nilai properti. Selama masa kontrak, lessor mendapatkan kembali seluruh nilai properti dengan mengorbankan pembayaran sewa dan menerima keuntungan dari transaksi sewa.

Di banyak negara di dunia, kriteria untuk membagi leasing menjadi keuangan dan operasional diabadikan dalam Standar Akuntansi Internasional IAS 17 (Standar Akuntansi Internasional).

Sewa keuangan dibagi menjadi langsung dan dapat dikembalikan.

Penyewaan langsung lebih disukai ketika penyewa perlu melengkapi kembali kapasitas teknis yang sudah ada. Berdasarkan transaksi ini, lessor memberikan pembiayaan 100% dari properti yang diakuisisi.

Sewa keuangan langsung dilakukan sesuai dengan skema yang disajikan di bawah ini.

Leasing keuangan langsung melibatkan tiga peserta dalam transaksi: pemasok, lessor, lessee.

Meskipun mayoritas transaksi leasing keuangan di dunia saat ini dilakukan dengan tiga peserta, ada kecenderungan leasing dengan dua peserta utama. Komposisi peserta dalam transaksi dikurangi menjadi dua jika penjual dan lessor atau penjual dan lessee adalah satu dan orang yang sama.

Teknologi transaksi leasing adalah sebagai berikut. Badan usaha membutuhkan aset tetap (properti tertentu). Dia telah menemukan penjual (atau pabrikan) dan memberi tahu perusahaan leasing nilai aset tetap yang diperlukan, data teknisnya, dan cara menggunakannya. Perusahaan leasing membuat perjanjian dengan entitas ekonomi, di mana perusahaan membayar penuh kepada penjual biaya aset tetap dan menyewakannya kepada entitas ekonomi dengan hak untuk membeli pada akhir masa sewa. Pada saat yang sama, perusahaan leasing membuat perjanjian dengan penjual tentang akuisisi aset tetap.

Aset tetap datang ke badan usaha langsung dari penjual (produsen). Penyewa membayar pembayaran perusahaan leasing sesuai dengan ketentuan perjanjian leasing.

Dalam hal konten ekonomi, leasing mengacu pada investasi langsung, selama pelaksanaannya, lessee berkewajiban untuk mengganti lessor untuk biaya investasi (pengeluaran) yang dikeluarkan dalam bentuk materi dan moneter, dan membayar remunerasi. Jumlah biaya investasi dan jumlah remunerasi membentuk jumlah total kontrak leasing.

Leaseback adalah jenis leasing keuangan, di mana penjual aset yang disewa secara bersamaan bertindak sebagai penyewa.

Operasi sewa balik, pada dasarnya, merupakan penerimaan sumber daya keuangan tambahan yang dijamin dengan aset tetap penyewa sendiri.

Inti dari leaseback adalah bahwa lessor memperoleh properti dari lessee dan segera memberikan properti ini kepadanya dengan sewa. Jadi, di bawah sewa kembali, perusahaan menerima sumber keuangan, jaminan pengembalian yang merupakan miliknya sendiri yang dijaminkan kepada lessor.

Kata "leasing" secara harfiah diterjemahkan dari bahasa Inggris sebagai "sewa", tetapi sebenarnya itu adalah serangkaian transaksi keuangan. Dengan kata sederhana, kami akan menjelaskan apa itu leasing dan di mana digunakan, apa jenisnya, dan bagaimana layanan ini berbeda dari sewa biasa.

Leasing adalah jenis layanan keuangan, bentuk pinjaman untuk akuisisi aset tetap oleh perusahaan atau sangat barang mahal individu.

Untuk memulainya, ada baiknya memahami layanan apa yang dimaksud dengan kata "leasing". Jika kita membaca kata-kata standar istilah ini, kita hanya akan mengerti bahwa ini sama sekali bukan sewa, melainkan transaksi keuangan.

pembicaraan secara sederhana, leasing adalah operasi yang melibatkan tiga peserta. Yang pertama menyediakan barang, yang kedua membelinya (perusahaan leasing), dan yang ketiga menyewakan barang ini dari pihak kedua. Seiring waktu, barang yang disewa menjadi milik pihak ketiga (setelah membayar nilai sisa barang), yang selama masa sewa membayar kontribusi kepada pihak kedua.

Tahukah kamu? Bukti material pertama dari aktivitas semacam ini berasal dari sekitar tahun 2000 SM. e. Selama penggalian di situs kota Sumeria Ilmuwan Ur telah menemukan prototipe sewa pertama. Ini adalah tablet tanah liat di mana para pihak dalam perjanjian mencatat kewajiban mereka untuk mentransfer selama periode penggunaan dan kepemilikan tertentu dengan biaya tertentu peralatan pertanian, hak untuk menggunakan badan air, dll. Penyewa pertama, sebagai suatu peraturan, adalah imam. yang tinggal di kuil-kuil kota Ur.

Perusahaan leasing adalah organisasi yang memperoleh properti dan kemudian menyewakannya.

Ternyata, tidak seperti sewa biasanya, di mana dua pihak terlibat (penyewa dan pemberi sewa), di sini dalam proses ini ada pihak lain yang berkepentingan yang memiliki sejumlah uang untuk membeli barang dan menyewakannya untuk jangka waktu tertentu. jangka waktu tertentu dan dengan biaya tertentu.

Apa bedanya dengan menyewa

Kami memberi tahu apa itu perusahaan leasing dan leasing dengan kata-kata sederhana, sekarang mari kita bicara tentang perbedaannya.

Meringkas di atas, kita dapat menyimpulkan bahwa perbedaan pertama terletak pada nasib masa depan barang pada saat jangka waktu yang disewakan atau disewakan berakhir.

Lessor bertanggung jawab atas objek leasing sepanjang waktu selama itu dengan lessee. Artinya, perusahaan berkewajiban untuk memperbaiki semua masalah, memperbaiki dan mengganti suku cadang, atau, jika ini berlaku untuk makhluk hidup, merawatnya dan membayar semua vaksinasi yang diperlukan.

Jika Anda telah menyewa properti seseorang, maka pada akhir masa berlaku Anda harus mengembalikannya kepada pemilik. Jika Anda telah mengambil properti itu dengan sewa, maka Anda berkewajiban untuk menebusnya setelah jangka waktu yang disepakati selama Anda menggunakan objek tersebut dengan basis sewa.

Properti disewakan untuk waktu yang singkat, bukan leasing. Leasing menyiratkan bahwa periode waktu sebelum pembelian sesuai dengan tanggal kedaluwarsa objek atau masa manfaat. Artinya, jika Anda menyewakan suatu objek untuk jangka waktu 10 tahun, maka kemungkinan besar masa manfaatnya sebelum keausan sebagian atau seluruhnya adalah 10 tahun.

Menyewakan objek di Federasi Rusia

Untuk kejelasan, kami telah menggabungkan jenis leasing populer ke dalam tabel dan menunjukkan karakteristik dan manfaat masing-masing:

Jangka waktu sewa tidak selalu sebanding dengan tanggal kedaluwarsa, karena banyak objek real estat memiliki "umur simpan" yang beberapa kali lebih lama dari masa sewa.

Semua benda yang dapat disewakan tidak dapat dihitung, namun ada juga harta benda yang tidak dapat disewakan:
• Benda-benda alam (hutan, padang rumput, sungai, danau, dll).
• perusahaan negara.
• Utilitas dan subdivisinya.
• Tanah.

Jenis operasi leasing

Sekarang mari kita bicara tentang berbagai jenis leasing dan fitur-fiturnya.

Pengoperasian

Opsi ini berbeda karena waktu penyerahan objek kepada penyewa tidak sesuai dengan tanggal kedaluwarsa atau masa manfaat.

Opsi operasi tidak diatur oleh undang-undang Federasi Rusia dan dibuat sebagai perjanjian sewa.

Paling sering, barang tersebut ditransfer yang sudah tersedia dari lessor. Setelah selesai, barang dikembalikan ke perusahaan atau ditebus dengan nilai sisa. Artinya, jika mesin dapat beroperasi tanpa kegagalan dan perbaikan selama sekitar 15 tahun, maka sewa tersebut akan dianggap beroperasi, yang dibuat untuk jangka waktu hingga 14 tahun. Setelah itu, mesin dapat dikembalikan atau ditebus dengan membayar biaya yang tersisa.

Keuangan

Sekarang mari kita bahas leasing keuangan, cari tahu apa itu dan bagaimana opsi ini berbeda dari yang di atas.

Opsi keuangan melibatkan pembayaran seluruh biaya pada saat sewa. Oleh karena itu, leasing tersebut juga dapat dianggap sebagai pinjaman jangka panjang.

Dalam hal ini, klien memesan objek tertentu kepada perusahaan, yang dibeli dan disewa dengan penebusan berikutnya. Jangka waktu sewa sepadan dengan umur layanan. Misalnya, Anda membutuhkan traktor yang mahal untuk pekerjaan pertanian. Anda menghubungi perusahaan, di mana Anda menunjukkan traktor mana dan berapa harga yang Anda butuhkan. Perusahaan membelinya dan memberikannya kepada Anda untuk jangka waktu tertentu, yang sebanding dengan periode operasinya. Pada akhir periode ini, traktor menjadi milik Anda.

Tabel 1. Klasifikasi jenis leasing:

Setiap tanda mempengaruhi kelengkapan dan fungsionalitas transaksi, yang harus diperhitungkan dalam praktik.

Bentuk transaksi leasing

Pertimbangkan komposisi peserta dan teknik melakukan operasi.

Lurus

Ini adalah bentuk di mana barang disewakan oleh pabrikan. Artinya, perusahaan yang memproduksi barang sekaligus bisa menjadi lessor. Setelah pembuatan produk, cukup transfer dalam kondisi tertentu untuk digunakan dengan penebusan berikutnya.

Tidak langsung

Opsi "Standar", yang menyediakan partisipasi setidaknya 3 pihak. Perusahaan membeli barang dari produsen dan mentransfernya ke pihak ketiga untuk digunakan dalam kondisi tertentu.

dapat dikembalikan

Pilihan yang agak langka yang tidak dipraktikkan di negara kita. Kontrak menyediakan partisipasi dua pihak - pabrikan dan perusahaan leasing. Produsen secara bersamaan bertindak sebagai pemasok barang dan penyewa. Artinya, perusahaan mentransfer produk ke perusahaan, menerima biaya penuh untuk ini.

Selanjutnya, perusahaan mentransfer produk ke penggunaan perusahaan dalam kondisi tertentu. Kesepakatan semacam itu memungkinkan Anda untuk menerima dana tambahan jika produk tidak dijual dengan benar atau jika produk ini digunakan dalam produksi dalam bentuk peralatan.

Penyewaan mobil

Untuk badan hukum

Untuk perusahaan berkembang mana pun, setiap sen diperhitungkan, jadi jika Anda perlu mendapatkan sejumlah besar unit transportasi pada saat yang sama, tidak mungkin menemukan dana untuk pembelian, dan sewa biasa tidak cocok karena biaya tinggi .

Dalam hal ini, leasing menyelesaikan semua masalah, karena leasing secara langsung tergantung pada biaya transportasi, semua mobil dapat dibeli pada akhirnya atau, jika tidak ada uang, dikembalikan ke perusahaan leasing.

Anda bisa mendapatkan jenis transportasi berikut:
• mobil baru;
• mobil bekas;
• truk;
• bis-bis;
• peralatan khusus.

Perusahaan leasing dapat sewaktu-waktu mengembalikan kendaraan tanpa melalui pengadilan, karena sampai pelunasan biaya, benda itu berada dalam kepemilikannya.

Apa keuntungan dari leasing dibandingkan pinjaman konvensional?
• Proses cepat dan tidak ada uang jaminan.
• Insentif pajak (pengembalian PPN penuh).
• Tarif dan harga yang lebih menguntungkan.
• Jadwal pembayaran yang fleksibel.
• Pembayaran tidak mempengaruhi keseluruhan neraca perusahaan.

Untuk individu

Sekarang mari kita cari tahu apa itu sewa mobil untuk perorangan.

Semuanya terjadi menurut sistem yang sama seperti untuk badan hukum. Seseorang memilih mobil, setelah itu lessor memperolehnya dan mentransfernya untuk digunakan selama beberapa tahun. Segera setelah akuisisi, perusahaan mendaftarkan mobil dan membuat asuransi.

Paling sering, leasing untuk individu dikeluarkan dari 1 hingga 3 tahun, tetapi kondisinya dapat bervariasi. Setelah waktu yang ditentukan berlalu, individu harus mengembalikan mobil atau membayar sisa biaya dan menjadi pemiliknya.

Penting! Untuk mobil yang diproduksi pada tahun 2015 di Rusia, ada diskon 10% dari total biaya. Diskon berlaku untuk Program negara sewa mobil preferensial.

Manfaat bagi individu:
• Tidak ada uang muka yang tidak dapat dikembalikan. Artinya, setelah transaksi selesai, Anda harus membayar deposit dalam bentuk 10% dari biaya, yang dikembalikan setelah akhir masa sewa.
• Pembayaran bulanan beberapa kali lebih sedikit daripada saat membeli kredit mobil.
• Hampir semua pembayaran yang terkait dengan penggunaan mobil (asuransi, pemeriksaan teknis, penggantian ban, peralatan tambahan, dll.) dapat dimasukkan dalam pengeluaran.
• Jumlah minimum dokumen diperlukan untuk pendaftaran.

Setelah membahas penyewaan properti bergerak, mari kita bicara tentang real estat. Esensi dan tata cara pembuatan akad tidak jauh berbeda dengan syarat baku, namun memiliki nuansa tersendiri.

Untuk badan hukum

Pilihan sewa jangka panjang dengan pembelian atau pengembalian berikutnya telah menjadi sangat populer jauh sebelum orang biasa di jalan belajar tentang sewa. Faktanya adalah membeli atau menyewa tempat besar membutuhkan banyak uang, yang hanya perusahaan besar. Itulah sebabnya sewa jangka panjang seperti itu adalah satu-satunya pilihan bagi perusahaan berkembang untuk mendapatkan tempat atau gudangnya sendiri.

Mari kita beralih ke pro:
• Karena real estat tidak dimiliki oleh badan hukum sampai saat pembelian, tidak perlu membayar pajak properti. Penghematan yang signifikan saat mempertimbangkan kamar besar.
• Pembayaran adalah pengeluaran, oleh karena itu, laba berkurang. Dalam hal ini, pajak penghasilan berkurang secara signifikan.
• Dalam beberapa kasus, Anda bisa mendapatkan pengembalian PPN.

Dengan demikian, opsi ini sepenuhnya memuaskan penyewa, karena banyak perusahaan membutuhkan tempat hanya untuk jangka waktu tertentu.

Untuk individu

Penyewaan real estat untuk individu kurang populer daripada untuk badan hukum. Faktanya adalah bahwa setiap orang menginginkan stabilitas, terutama dalam kaitannya dengan perumahan. Oleh karena itu, saya ingin apartemen atau rumah baru itu menjadi milik yang utuh, dan bukan barang sewaan, karena pemberi sewa dapat mengembalikan properti itu kapan saja, dengan alasan atau tanpa alasan, dan pergi ke pengadilan tidak akan membuktikan apa pun, karena properti itu bukan milikmu.

Untuk alasan ini, leasing untuk individu sebanding dengan leasing biasa, ketika Anda dapat menggunakan properti, tetapi tidak membuangnya.

Tidak perlu membandingkan layanan ini dengan hipotek, karena yang terakhir melibatkan pembayaran bulanan yang lebih rendah daripada menyewa dengan pembelian berikutnya. Juga, jangan lupa tentang pendaftaran ulang ganda, karena perusahaan leasing wajib mendaftarkan properti untuk dirinya sendiri. Paling sering, semua biaya dibayar oleh "penyewa" real estat tersebut.

Namun, terlepas dari semua kekurangannya, opsi untuk mendapatkan perumahan Anda sendiri ini memiliki kelebihan, yaitu:
• Lebih sedikit dokumen yang diperlukan untuk memproses transaksi.
• Anda tidak perlu membayar pajak properti.
• Cocok bagi Anda yang tidak menginginkan kehadiran properti tambahan.

Ternyata layanan seperti itu hanya cocok untuk beberapa individu, karena jika satu-satunya ruang hidup bukan milik Anda dan dapat "diambil" kapan saja, maka tidak perlu berbicara tentang stabilitas.

Tahapan penyelesaian transaksi leasing

Saat menyelesaikan transaksi leasing, seluruh prosedur dibagi menjadi 3 tahap. Setiap tahap melibatkan implementasi daftar tindakan tertentu, yang akan kami jelaskan secara rinci.

Tahukah kamu? Gedung Putih disewakan kepada seorang petani Amerika selama 99 tahun hanya dengan $100.000 setahun. Fakta ini terjadi pada tahun 1925. Petani dari peternakan sapi besar Texas segera membayar $100.000 untuk tahun pertama sewa dengan opsi untuk membeli kediaman presiden Amerika segera setelah kesepakatan ditutup.

Pelatihan

Selama tahap persiapan, hal-hal berikut dilakukan:
• Aplikasi untuk menerima objek tertentu dari penyewa.
• Kesimpulan bahwa penyewa dapat membayar barang.
• Kesimpulan tentang efektivitas seluruh proses.
• Aplikasi dari perusahaan yang dikirim ke pemasok produk.
• Sebuah aplikasi dari perusahaan ke bank untuk pinjaman untuk melakukan operasi.

Pendaftaran resmi

Pada tahap kedua, dokumentasi terkait dengan kewajiban para pihak dan pengoperasian fasilitas dilakukan:
• Adalah perjanjian pinjaman antara perusahaan leasing dan bank untuk pinjaman.
• Perjanjian Pembelian Produk.
• Tindakan penerimaan dan commissioning fasilitas.
• Perjanjian sewa
• Kontrak untuk pemeliharaan objek kontrak.
• Kontrak asuransi properti.

Eksekusi

Pada tahap ketiga, pengoperasian objek kontrak berlangsung. Penyewa harus memastikan keamanan properti yang diterima, melakukan pekerjaan yang memastikan pemeliharaan objek dalam kondisi kerja. Juga, penyewa berkewajiban untuk membayar pembayaran bulanan, yang tercermin dalam laporan keuangan.

Bagaimana memilih perusahaan leasing yang tepat

Untuk memilih perusahaan leasing yang baik, tidak cukup hanya mendapatkan umpan balik positif atau penilaian teman, karena setiap kasus adalah unik dan memerlukan analisis banyak faktor. Untuk alasan inilah kami memberi Anda semacam "instruksi" untuk memilih perusahaan leasing.

Jadi yang perlu dianalisa:
• Sejarah perusahaan.
• Jumlah cabang, pengalaman kerja di kota atau wilayah Anda.
• Jumlah kesepakatan yang telah dilakukan perusahaan, dan nasib mereka selanjutnya.
• Pengalaman dalam industri yang terkait dengan properti Anda.
• Informatifitas situs web perusahaan.
• Jumlah dan kualifikasi karyawan.
• Keterbukaan perusahaan, ketersediaan informasi yang komprehensif terkait kegiatan, struktur, layanan dan dokumentasi.

Harus dipahami bahwa jika perusahaan tidak menginspirasi kepercayaan pada Anda, informasi yang diperlukan hilang, atau organisasi didirikan sesuai dengan dokumen hampir kemarin, maka Anda harus menolak untuk menghubungi struktur seperti itu.

Konsep dasar

Sekarang mari kita bahas konsep dasar yang menyertai seluruh proses pembuatan transaksi leasing.

penyewa

Penting! Hak dan kewajiban lessor di Federasi Rusia diatur oleh Undang-Undang tentang Sewa Keuangan, Kode Pajak, dan KUH Perdata.

Lessor adalah badan hukum atau perorangan, pihak dalam perjanjian, yang mengalihkan objek leasing kepada lessee untuk jangka waktu tertentu dan dengan syarat-syarat tertentu. Bank, organisasi nirlaba, organisasi kredit non-bank dapat bertindak sebagai lessor.

Penyewa

Lessee adalah orang perseorangan atau badan hukum yang menyewakan barang milik lessor untuk jangka waktu tertentu dan dengan syarat-syarat tertentu. Ini dapat berupa individu atau seluruh organisasi atau elemen strukturalnya.

Pembayaran sewa

Pembayaran sewa adalah sejumlah uang yang lessee membayar kepada lessor selama penggunaan objek transaksi.

Pembayaran sewa memiliki komposisi tertentu, yaitu:
• Penyusutan properti selama seluruh masa sewa.
• Komisi.
• Pembayaran untuk layanan tambahan dari lessor.
• Nilai sisa properti (dalam kasus penebusan).

Operasi leasing

Ini adalah proses melakukan transaksi antara semua pihak dalam kontrak, di mana pendaftaran dokumen yang dibutuhkan, transfer objek leasing dari produsen ke lessor, dan kemudian ke lessee. Operasi leasing juga mencakup pengoperasian fasilitas dan pembayaran bulanan untuk leasing.

kesepakatan sewa

Transaksi leasing adalah sekumpulan semua kontrak yang dibuat dalam proses mendapatkan leasing. Ini termasuk kontrak antara lessor dan lessee, serta kontrak antara lessor dan pabrikan.

Persentase leasing

Bunga sewa adalah suku bunga, yang dibebankan pada nilai sisa objek sewa.

Persentase apresiasi leasing adalah perbandingan kelebihan pembayaran dan biaya utama properti yang dialihkan kepada lessee.

Sewa disita

Leasing yang disita adalah benda yang disita dari lessee, yang menjadi milik perusahaan leasing. Penyitaan tersebut selanjutnya digunakan untuk leasing atau leasing berikutnya.

Jadi, opsi sewa jangka panjang ini dengan opsi pembelian berikutnya adalah jalan keluar yang sangat baik ketika membeli peralatan, mesin, atau real estat yang mahal. Namun, perlu untuk menyelesaikan transaksi tersebut hanya dengan perusahaan terbuka, yang memberikan informasi sebanyak-banyaknya tentang aktivitas mereka sehingga transaksi tidak menjadi kerugian bagi Anda.

Halo! Pada artikel ini, kita akan berbicara tentang apa itu leasing dan bagaimana menggunakannya. Dalam situasi ekonomi yang sulit, ketika bank menuntut bunga pinjaman yang terlalu tinggi, dan sewa sebagai jenis transaksi tidak sesuai karena beberapa alasan, perusahaan atau pengusaha perorangan semakin beralih ke perusahaan leasing. Tujuannya adalah untuk membeli peralatan, transportasi, real estat dengan persyaratan yang menguntungkan. Apa yang dimaksud dengan leasing untuk perorangan dan badan hukum? Apa saja jenis-jenis leasing? Apa keuntungan dari kesepakatan seperti itu? Anda akan mempelajari semua ini di artikel ini!

Penawaran yang menguntungkan untuk penyewaan mobil sekarang jam Europlan dengan dukungan pemerintah!

Apa itu leasing dengan kata-kata sederhana

Sewa Itu sewa yang sama. (Diterjemahkan dari bahasa Inggris "sewa" - "sewa"). Tetapi ada sejumlah perbedaan yang signifikan.

Mari kita lihat skema dengan contoh:

Perusahaan atau pengusaha tidak memiliki cukup dana untuk membeli peralatan. Anda dapat mengambil pinjaman dengan bunga tinggi, atau Anda dapat meminta perusahaan leasing untuk membeli peralatan yang diperlukan. Dia, pada gilirannya, mempertimbangkan proposal, mengevaluasi keuntungan untuk dirinya sendiri. Jika disetujui, lessor menyewakan properti yang diperoleh kepada perusahaan di bawah perjanjian khusus.

Berdasarkan ketentuan perjanjian ini, penyewa membayar perusahaan setiap bulan dalam jumlah tertentu (pembayaran sewa), seperti untuk sewa. Setelah jangka waktu tertentu, Anda dapat membeli peralatan, real estat, atau mobil dengan membayar nilai sisa.

Seperti dapat dilihat dari contoh, tiga pihak terlibat dalam proses leasing:

• Penerima properti- seseorang (perorangan atau hukum), kepada siapa objek sewa disewa untuk beberapa waktu, dengan kemungkinan penebusan penuh;
• Perusahaan leasing– pihak yang memperoleh peralatan: real estat, kendaraan, peralatan atau seluruh perusahaan.
• Penjual– pihak yang menjual barang berharga di atas.

Terkadang dua pihak sudah cukup jika pemilik properti bertindak sebagai lessor. Dalam banyak kasus, Anda akan membutuhkan pihak lain - perusahaan asuransi.

Tujuan leasing untuk perusahaan- memperluas produksi, memodernisasi teknologi, yang akan mengarah pada peningkatan keuntungan.

Lessor, di sisi lain, mendapat manfaat dari perbedaan antara harga pasar properti dan nilainya setelah operasi leasing. Penjual peralatan, real estat, kendaraan mendapat kesempatan untuk segera menjual peralatan mahal, real estat, kendaraan, dan sebagainya.

Menurut hukum Federasi Rusia, dimungkinkan untuk menyewakan (menyiarkan) properti:

• Transportasi mobil;
• Perumahan;
• Peralatan;
• Perusahaan.

Beberapa benda dilarang, di mana kondisi penggunaan khusus berlaku oleh hukum, misalnya, barang militer. Tidak mungkin untuk menyewa properti seperti itu:

• Tanpa nomor individu atau seri (misalnya, ketika kendaraan tidak memiliki VIN);
• Ditarik dari peredaran;
• Sumber daya alam dan plot tanah.

Perusahaan leasing menetapkan batasan mereka sendiri. Mereka bergantung pada kebijakan lessor dan pada item itu sendiri. Ada juga parameter umum untuk semua objek yang tidak disediakan untuk leasing:

• Memiliki likuiditas yang rendah;
• Pabrikan yang tidak dapat diandalkan;
• Barang bekas untuk jangka waktu lebih dari 5-7 tahun.

Aturan dasarnya adalah bahwa semua barang leasing dibeli untuk digunakan dalam proses bisnis komersial apa pun.

Jenis leasing

Sesuai dengan waktu dan entitas ekonomi kontrak, ada tiga jenis utama leasing:

• dapat dikembalikan;
• Pengoperasian;
• Keuangan.

Ada juga leasing real estate, peralatan, kendaraan dan lain-lain.

Menurut tingkat risikonya, transaksi leasing dibagi menjadi tiga jenis:

1. Terjamin– risiko didistribusikan di antara beberapa pihak – penjamin transaksi;
2. tidak aman- penyewa tidak memberikan jaminan atas pemenuhan kewajibannya;
3. Terjamin sebagian- memiliki kontrak asuransi.

Deskripsi jenis utama leasing

Sewa kembali

Ini adalah jenis kesepakatan khusus. Dalam hal ini, penyewa dan penjual properti adalah satu orang. Perusahaan membuat perjanjian dengan perusahaan leasing tentang pengalihan propertinya menjadi kepemilikan untuk jumlah tertentu dan segera bertindak sebagai penyewa. Pada saat yang sama, proses produksi tidak berhenti - peralatan tidak ditarik. Perusahaan menerima jumlah yang besar, yang dapat segera digunakan untuk meningkatkan keuntungan atau untuk kebutuhan lainnya. Pada saat yang sama, ia membayar pembayaran kecil setiap bulan. Transaksi seperti itu terlihat seperti pinjaman yang dijamin dengan properti, tetapi tidak ada bunga di bank.

Leasing back bermanfaat bagi bisnis yang membutuhkan dana tambahan untuk pengembangan. Lagi pula, ada peluang untuk menerima uang dari perusahaan leasing dan pada saat yang sama peralatan tidak akan hilang, dan proses produksi akan terus berlanjut.

Tapi ada kerugian yang signifikan. Dirantai ke kesepakatan leaseback Perhatian khusus layanan pajak. Mereka mungkin menganggap perjanjian semacam itu sebagai salah satu cara untuk menghindari pajak. Tetapi jika transaksi dilakukan sesuai dengan semua aturan keuangan dan hukum, dan kontrak itu dibenarkan kelayakan ekonomi, maka otoritas fiskal tidak akan memiliki dasar untuk denda.

Layanan pajak membandingkan persyaratan leasing dan kemungkinan pinjaman. Jika ternyata pinjaman lebih menguntungkan bagi pengusaha, maka Layanan Pajak Federal mencurigai penggelapan pajak.

Berikut syarat-syarat transaksi yang menarik perhatian otoritas fiskal:

• Perjanjian sewa kembali ditandatangani oleh dua pihak yang saling tergantung. Secara hukum, ini mungkin, tetapi dalam praktiknya, Layanan Pajak Federal tidak membayar pengembalian PPN justru karena alasan ini;
• Para pihak yang bertransaksi menggunakan wesel, cek, dan metode nontunai lainnya untuk penyelesaiannya;
• Salah satu pihak dalam perjanjian tersebut sebelumnya terlihat dalam pembayaran pajak yang tidak adil.

Sewa operasional

Ini adalah transaksi di mana jangka waktu penggunaan properti jauh lebih lama daripada jangka waktu kontrak yang dibuat. Tarifnya lebih tinggi daripada dalam kasus leasing keuangan. Faktanya adalah mungkin untuk menarik paralel dengan sewa biasa.

Perusahaan leasing bertanggung jawab penuh atas pokok kontrak. Dengan kata lain, perbaiki pemeliharaan dan asuransi. Penerima aset sewaan tidak bertanggung jawab. Semua risiko yang terkait dengan kematian atau kehilangan aset sewaan ditanggung oleh perusahaan.

Penerima objek sewa dapat mengakhiri kontrak dengan perusahaan jika objek yang tidak dapat digunakan telah disajikan.

Pada akhir perjanjian sewa operasi, penyewa dapat:

• Ubah objek ke yang lain;
• Meninggalkan properti kepada lessor;
• Buat kontrak lain;
• Beli properti dan jadilah pemiliknya.

Sewa operasional berpengaruh positif terhadap dinamika proses produksi. Setelah semua, peralatan diperbarui.

Konsep leasing keuangan

leasing keuangan – cara menarik Uang untuk tujuan tertentu. Persyaratan penggunaan aset sewaan sama dengan persyaratan kontrak. Pada tanggal akhir perjanjian, nilai properti mendekati nol. Lebih sering penyewa ingin menerima properti seperti itu di properti, terutama pada akhir masa sewa, hampir tidak ada biaya.

Fitur utama dan kondisi leasing keuangan:

• Lessor membeli properti khusus untuk disewakan, dan bukan untuk digunakan sendiri;
• Pembeli memilih properti dan penjual;
• Penjual mengetahui adanya perjanjian sewa, tetapi subjek perjanjian diserahkan kepada pembeli, dan dia menjalankannya;
• Penyewa mengirimkan semua klaim mengenai kualitas peralatan, mesin, transportasi ke penjual, melewati lessor;
• Dalam kasus kerusakan pada subjek leasing, itu beralih ke pembeli setelah menandatangani tindakan penerimaan dan commissioning.

Tahapan penyelesaian transaksi leasing

Terlepas dari kenyataan bahwa proses mendapatkan objek untuk leasing dianggap sebagai transaksi sederhana, Anda perlu mempertimbangkan semua tahap implementasinya dengan cermat.
Langkah-langkah kunci untuk kesepakatan leasing yang sukses:

1. Memilih perusahaan leasing . Lebih baik memberikan preferensi kepada organisasi besar yang merupakan anak perusahaan dari lembaga keuangan terkenal. Kami menyarankan Anda untuk menggunakan Europlan pada kondisi yang menguntungkan leasing.

2. Mempelajari semua persyaratan kontrak yang diusulkan . Sebelum menandatangani kontrak, perlu untuk mengetahui: jumlah pembayaran awal dan bulanan, jadwal pembayaran, kondisi di mana transaksi dihentikan, serta karakteristik properti yang ditransfer.

3. Menyusun kontrak . Sebelum itu, perusahaan leasing mungkin memerlukan dokumen-dokumen berikut dari klien:

• pernyataan niat untuk menyewakan suatu objek tertentu;
• ekstrak dari bank pada omset perusahaan untuk terakhir kalinya;
• laporan keuangan 4 bulan terakhir;
• salinan dokumen kepala perusahaan;
• kesepakatan dengan pemasok;
• dokumen yang mengkonfirmasi asuransi objek sewa.

Lessor mungkin memerlukan dokumen dan kertas lain - itu tergantung pada jenis transaksi dan perusahaan itu sendiri.

4. Kemudian datang angsuran pertama . Setelah operasi ini, perusahaan menerima objek kontrak untuk digunakan.

- salah satu cara paling menguntungkan yang memungkinkan perusahaan meningkatkan produksi tanpa biaya tinggi, membangun bengkel baru, memperbarui teknologi melalui pembelian inovasi teknis.

Anda dapat membeli semua yang Anda butuhkan untuk pekerjaan operasional kantor, peralatan komputer. PADA pertanian membeli mesin baru untuk memanen, mengumpulkan susu, menyembelih daging. Dalam bisnis restoran, belilah peralatan yang diperlukan untuk berdagang. Sewa tersebut juga bermanfaat bagi industri perkayuan, gas, dan penyulingan minyak.

Keuntungan utama menggunakan leasing peralatan :

• Memungkinkan perusahaan atau pengusaha perorangan untuk berkembang, bahkan jika mereka memiliki sebagian uang untuk membeli peralatan baru;
• Pembayaran didistribusikan secara merata selama berbulan-bulan sesuai dengan jadwal pribadi, tidak perlu membayar seluruh biaya sekaligus;
• Obyek leasing diterima untuk digunakan segera, dan setelah menandatangani kontrak mereka dapat berpartisipasi dalam proses produksi;
• Pembayaran bulanan ditutupi oleh keuntungan yang akan datang dari penggunaan peralatan baru, bengkel;
• Pembayaran terkait dengan biaya, yang menghasilkan basis pajak penghasilan yang lebih rendah;
• Penghematan dengan mengurangi pembayaran pajak properti. Ini karena depresiasi yang dipercepat. Setelah masa kontrak, ternyata objek sewa hampir tidak ada biaya.

Penyewaan mobil

Baik badan hukum maupun individu dapat membeli mobil dengan sewa. Ini adalah jenis transaksi yang relatif baru untuk populasi Rusia, tetapi untuk tahun-tahun terakhir berkembang pesat dalam distribusinya.

Mari kita periksa lebih detail pertanyaan tentang apa itu leasing untuk individu. Faktanya, setiap warga negara Federasi Rusia dapat membeli mobil, seolah-olah untuk disewa. Salah satu perbedaannya adalah Anda bisa menjadi pemilik kendaraan di akhir kontrak.

Pengendara mendapat kesempatan untuk menggunakan kendaraan setelah transaksi selesai dan cicilan pertama dilakukan. Prosedur semacam itu dapat dibuat tidak hanya oleh perusahaan leasing khusus, tetapi juga oleh bank dan dealer mobil.

Bagaimana prosedur leasing mobil?

1. Klien memberikan kartu identitas dan sopir, mengisi dokumen yang diperlukan;
2. Kesepakatan dibuat antara para pihak: pemilik mobil masa depan dan lessor. Dokumen tersebut memberikan hak untuk menggunakan transportasi dengan penebusan berikutnya. Kontrak penjualan juga dibuat antara penjual (pemasok transportasi) dan perusahaan (bank) yang menanggung kewajiban lessor;
3. Penerima sewa mobil membayar cicilan 20-30% pertama dari total biaya dibawah kontrak;
4. Subyek leasing (mobil) harus diasuransikan dalam dua paket: OSAGO dan CASCO;
5. Perusahaan leasing menanggung biaya dan kerumitan mendaftarkan mobil ke polisi lalu lintas dan melakukan pemeliharaan;
6. Setelah semua poin di atas, transportasi beralih ke penggunaan penyewa, tetapi tidak menjadi milik. Pemiliknya adalah perusahaan leasing, yang dapat berupa dealer mobil, bank, dan lembaga keuangan lainnya;
7. Pengguna mobil membayar jumlah bulanan, dan setelah berakhirnya kontrak, kendaraan dapat diambil alih. Anda juga dapat menukar mobil baru.

Keuntungan dari sewa mobil

1. Dapat dibeli tidak hanya mobil, tetapi juga kargo, peralatan khusus;
2. Tidak masalah jika mobil bekas atau mobil baru dibeli dengan cara sewa dari dealer atau dari orang pribadi;
3. Paket minimal dokumen untuk transaksi leasing;
4. Tingkat persyaratan untuk klien lebih rendah daripada saat mengajukan pinjaman;
5. Jangka waktu sewa hingga 5 tahun, setelah periode ini klien dapat menjadi pemilik, untuk ini Anda perlu membayar jumlah yang tersisa;
6. Anda dapat mengembalikan objek sewa - mobil lebih cepat dari jadwal;
7. Anda bisa langsung menggunakan mobil setelah transaksi.

Kontra sewa mobil

1. Bunga untuk perjanjian sewa mobil lebih tinggi daripada pinjaman, terutama untuk kendaraan dengan kategori harga rata-rata;
2. Dalam hal pelanggaran jadwal pembayaran leasing, mobil ditarik;
3. Mobil bukan milik dan tidak dapat disewakan, digunakan sebagai jaminan tanpa persetujuan dari pemilik resmi - perusahaan leasing;
4. Untuk pemeriksaan berkala, Anda perlu memberikan mobil kepada perusahaan leasing.

Sebelum memutuskan metode pembelian mobil, Anda perlu mempelajari semua faktor dengan cermat, menimbang semua pro dan kontra, dan mencari tahu semua penawaran bank yang menguntungkan.

Sewa real estat adalah persilangan antara sewa dan hipotek. Inti dari prosesnya sama dengan jenis leasing lainnya. Perusahaan membeli properti yang dipilih oleh klien. Kemudian, organisasi leasing menyewakan ruang hidup ini kepadanya. Klien berkewajiban untuk membayar jumlah bulanan untuk penggunaan leasing.

Penyewaan real estat untuk individu

Apartemen yang disewa untuk masyarakat umum belum tersebar luas. Mungkin intinya adalah bahwa orang ingin melihat real estat dalam kepemilikan mereka segera, dan tidak dalam 15-20 tahun. Secara psikologis, jauh lebih tenang ketika apartemen langsung menjadi milik, seperti misalnya dengan hipotek.

Saat mendaftarkan real estat secara kredit, pembeli mendapat kesempatan untuk menggunakan dan memiliki meter persegi, hak untuk membuang akan datang setelah pembayaran terakhir. Dengan leasing, seseorang hanya memiliki satu hak - untuk menggunakan ruang hidup Semua hak lainnya akan berlaku setelah berakhirnya kontrak dan pembayaran nilai sisa.

Membeli rumah atau apartemen sewa memiliki sejumlah kelemahan lainnya. di:

• Paling sering, perjanjian hipotek lebih murah daripada perjanjian leasing;
• Dua transaksi dilakukan: salah satunya adalah untuk jual beli antara perusahaan leasing dan penjual, yang kedua adalah antara warga dan perusahaan leasing. Akibatnya, lebih banyak dana dihabiskan untuk pembersihan. Biaya ini paling sering ditanggung oleh orang yang ingin membeli apartemen.

Apa manfaat menyewakan real estat bagi individu?

Ini semua tentang keandalan transaksi bagi para pihak dalam kontrak. Dengan hipotek untuk bank, ada risiko bahwa klien tidak akan memenuhi semua kewajiban. Maka Anda harus mengambil tindakan tambahan yang menimbulkan biaya bagi lembaga keuangan. Padahal perusahaan leasing sudah menjadi pemilik tempat tinggal dan tidak merugi apa-apa jika klien pailit. Oleh karena itu, dia lebih setia pada penundaan pembayaran dan mempertimbangkan semua opsi pembayaran yang ditawarkan seseorang kepadanya.

Perusahaan leasing tidak peduli dengan riwayat kredit kliennya. Oleh karena itu, akuisisi apartemen jenis ini cocok untuk warga yang ditolak pinjaman bank.

Akuisisi perumahan sewa juga menarik bagi orang-orang yang tidak ingin menutupi properti mereka dan membayar pajak atasnya. Misalnya, opsi ini dapat dipertimbangkan jika pasangan berada dalam hubungan yang tidak stabil dan salah satu pihak takut kehilangan bagian dari properti selama pembagian.

Ada banyak scammers di antara perusahaan leasing real estat, jadi warga negara biasa harus hati-hati memilih organisasi. Yang terbaik adalah memperhatikan perusahaan leasing yang merupakan anak perusahaan dari bank besar.

Penyewaan real estat untuk badan hukum

Situasinya berbeda dengan penyewaan real estat komersial untuk orang-orang yang terlibat dalam kegiatan kewirausahaan dan keuangan. Jenis transaksi ini sudah ada sejak lama dan diminati. Ini terutama karena skema perpajakan yang menguntungkan.

Tidak menempatkan real estat di neraca selalu bermanfaat bagi perusahaan mana pun, khususnya karena alasan berikut:

• Anda dapat mengandalkan pengembalian pajak pertambahan nilai;
• Akuntansi mengklasifikasikan pembayaran sewa sebagai beban, sehingga laba tidak diremehkan dan pajak terkait dikurangi;
• Pajak properti mungkin tidak dibayarkan sama sekali - properti tidak terdaftar di neraca perusahaan dan bukan miliknya.

Itulah sebabnya akuisisi meter persegi dengan bantuan leasing jauh lebih menarik bagi perusahaan daripada perjanjian hipotek komersial.

Leasing atau kredit - mana yang lebih menguntungkan

Untuk lebih jelasnya, kami menyajikan tabel perbandingan dengan karakteristik perbandingan yang sama untuk pinjaman dan leasing.

Perbandingan kredit dan leasing

Keuntungan dari leasing atas pinjaman tidak selalu jelas. Setiap kasus tertentu harus dipertimbangkan secara terpisah dari semua sisi. tanpa hukum dan Asisten Keuangan tidak cukup.

Pada contoh spesifik, kami akan menganalisis penyewaan mobil merek terkenal. Kondisi menawarkan pembayaran 30% kurang dari pinjaman. Tetapi ada satu hal lagi - untuk menerima penawaran yang menguntungkan setelah masa kontrak, mobil harus dikembalikan ke penjual. Jika Anda membelinya sepenuhnya, maka kelebihan pembayaran akan lebih tinggi daripada pinjaman yang diajukan.

Pajak dan depresiasi

Ketika menentukan dasar pajak penghasilan, perusahaan (penyewa) mengklasifikasikan pembayaran sewa sebagai beban. Hal ini dijelaskan secara rinci dalam pasal 264 KUHP pada ayat 1 angka 10.

Dimungkinkan, berdasarkan ketentuan kontrak, untuk menghubungkan properti ke neraca perusahaan, kemudian jumlah penyusutan dikurangkan dari jumlah biaya untuk pembayaran sewa.

Ketika properti tidak ada dalam neraca perusahaan, maka itu diperhitungkan oleh lessor. Dalam hal ini, biaya objek kontrak dikurangkan dari jumlah semua biaya untuk pembayaran sewa. Menurut undang-undang, basis pajak penghasilan tidak memperhitungkan biaya perolehan properti yang mengalami depresiasi. Ini adalah nilai penebusan aset sewaan, dan dihapuskan secara bertahap dengan bantuan penyusutan.

Ada kasus ketika jumlah nilai penebusan tidak dinyatakan dengan jelas dalam kontrak. Spesialis Departemen Keuangan dalam hal ini mengusulkan untuk memasukkan dalam biaya awal semua jumlah pembayaran sewa. Setelah hak milik dialihkan ke perusahaan, timbulkan pembayaran sebagai beban melalui penyusutan.

Perusahaan atau pengusaha perorangan dapat menantang posisi ini, karena tidak disebutkan harga tebusan dalam undang-undang dan Kode Pajak. Pasal 264 KUHP menyatakan bahwa semua pembayaran sewa diklasifikasikan sebagai biaya lain-lain. Pengecualian adalah penyusutan yang diperoleh perusahaan.

Ada juga prosedur khusus untuk menghitung biaya properti yang dapat disusutkan dalam operasi leasing. Hal ini ditunjukkan dalam pasal NK 257. Biaya awal properti termasuk biaya pengiriman, konstruksi, akuisisi, membawa ke keadaan yang layak untuk digunakan. Artinya, bagi para pihak dalam perjanjian leasing, biaya awal dari aset yang disewakan tidak akan berbeda.

Ternyata jika lessor membayar penuh nilai properti melalui penyusutan, maka pada akhir kontrak, ia mengalihkan subjek kontrak ke perusahaan dengan nilai sisa nol.

Jika properti tidak sepenuhnya disusutkan, maka ia beralih ke pihak lain ke kontrak dengan biaya yang akan tersisa setelah penyusutan dibebankan. Bagian ini akan dihapuskan sebagai beban perusahaan melalui penyusutan. Oleh karena itu, jika penyewa mengakumulasi nilai penebusan, maka ia tidak akan dapat menghapusnya, karena penyusutan tidak dibebankan padanya.

Ternyata lebih menguntungkan untuk tidak membagi pembayaran sewa, tetapi untuk sepenuhnya menghubungkannya dengan biaya lain.

Depresiasi

Tarif penyusutan yang dipercepat berlaku untuk properti yang diperoleh dengan sewa. Dalam hal ini, kebijakan akuntansi pajak perusahaan harus menentukan metode penghitungan penyusutan.

Pembayaran sewa guna usaha sudah termasuk PPN, sehingga kedepannya perusahaan dapat mengimbanginya dari anggaran sesuai dengan Pasal 171-172NK.

Saat membeli secara kredit, biaya PPN akan lebih rendah dibandingkan dengan transaksi leasing. Hal ini terjadi karena dalam kasus leasing, dasar penghitungan PPN tidak hanya mencakup nilai properti, tetapi juga harga untuk layanan lessor.

Sewa dan leasing - persamaan dan perbedaan

Leasing sama seperti menyewa dari luar. Leasing sering disebut sebagai sewa pembiayaan. Faktanya, dalam kedua kasus tersebut, subjek utama transaksi adalah dua klien. Seseorang membutuhkan barang mahal tertentu, tetapi tidak ada jumlah keseluruhan untuk membelinya. Pelanggan lain memiliki dana untuk membeli barang tersebut dan dapat menyewanya dengan harga premium untuk mendapatkan keuntungan.

Namun, ini hanya sisi luarnya saja. Padahal, kedua operasi ini memiliki banyak perbedaan.

Perbedaan utama adalah kemampuan untuk memperhitungkan peralatan selama leasing, baik di neraca perusahaan leasing maupun di neraca perusahaan. Saat menyewa, objek ditampilkan di rekening tidak seimbang penerima objek.

Perbedaan dan Persamaan Antara Leasing dan Renting

Jadwal pembayaran sewa

Pembayaran rutin pada properti sewaan dapat regresif, musiman, anuitas.

Angsuran regresif berarti bahwa pembayaran bulanan berkurang dengan setiap pembayaran berikutnya. Jumlah yang sama (tetap) yang dimaksud dengan pembayaran anuitas. Sesuai dengan namanya, pembayaran musiman bergantung pada musim. Banyak bisnis mendapat untung di musim tertentu, sehingga perusahaan leasing dapat mempertimbangkan persyaratan pembayaran khusus untuk mereka.

Apa itu menyewakan?

Seringkali ada kasus seperti itu: penyewa tidak lagi membutuhkan properti yang diterima atau dia tidak dapat menggunakannya. Dan kemudian pikiran muncul, tetapi apakah mungkin untuk menyewakan objek sewa? Ini akan dianggap sebagai subleasing.

Jenis transaksi ini disahkan dan pada saat yang sama perjanjian subleasing yang sesuai dibuat. Pesertanya adalah pengakuisisi baru properti - subtenant, mantan penyewa yang tidak lagi membutuhkan subjek kontrak.

Lessor adalah organisasi yang memiliki properti, menulis persetujuan tertulis atau larangan transaksi.

Kesimpulan

Sekarang Anda tahu apa itu leasing, jenis leasing dan cara menyewa mobil, peralatan, dll. Jika Anda memiliki pertanyaan, tanyakan di komentar di bawah. Dan baca juga artikel lainnya di website kami!