Laporan tahunan organisasi. Cara menulis laporan tahunan perusahaan. Bagaimana menyiapkan laporan tahunan untuk perusahaan saham gabungan

Jangka waktu penyusunan akuntansi tahunan dan pelaporan pajak. Tugas utama seorang spesialis jasa keuangan saat ini adalah merangkum, menganalisis transaksi tahun lalu dan memperbaiki kesalahan. Pekerjaan saat ini tidak selalu memungkinkan kita untuk mengikuti perubahan dalam undang-undang kita yang berubah dengan cepat. Seringkali sulit bahkan bagi seorang spesialis berpengalaman untuk beradaptasi dengan interpretasi baru terhadap undang-undang lama.

Biasanya, laporan keuangan organisasi terdiri dari:

• neraca keuangan;
• laporan laba rugi;
• lampirannya, diatur dengan peraturan;
• laporan auditor yang menegaskan keandalan laporan keuangan organisasi, jika tunduk pada audit wajib;
• catatan penjelasan.

Tentu saja, tidak setiap organisasi diharuskan menyediakan semua formulir ini. Daftar dokumen yang diperlukan untuk menyampaikan laporan keuangan tahunan tergantung pada jenis perusahaannya.

Kesalahan umum: usaha kecil yang wajib diaudit tidak memperhitungkan bahwa tanggung jawab mereka adalah menyediakan semua formulir pelaporan yang indikatornya relevan.

Sekarang, ketika menyiapkan laporan keuangan, muncul pertanyaan mengenai refleksi yang benar dari transaksi bisnis individu di dalamnya.

“Salah satu permasalahan yang paling banyak menimbulkan perselisihan adalah tata cara pembukuan tagihan yang diterima dari pembeli,” katanya Kepala Departemen Konsultasi dan Metodologi di VneshEkonomAudit Tatyana Lobko. – Paling sering hal ini diperhitungkan oleh organisasi di dalamnya investasi keuangan. Faktanya, uang kertas tersebut tidak memenuhi kriteria investasi keuangan, karena pada umumnya tidak menghasilkan pendapatan apapun dan hanya digunakan sebagai alat pembayaran. Dalam seminar-seminar, para ahli dari Kementerian Keuangan telah berulang kali menyatakan pendapat bahwa wesel harus dicatat sebagai dokumen moneter.”

Kita harus mengakuinya tahun terakhir pelaporan akuntansi sampai batas tertentu telah kehilangan signifikansinya. Saat ini, penyelesaian pelaporan pajak yang benar sangat penting bagi akuntan. Di sini kita juga perlu mempertimbangkan ambiguitas undang-undang kita.

Misalnya, ketika menghitung pajak properti atas isu-isu tertentu, bahkan pakar dari Kementerian Keuangan dan otoritas pajak pun tidak memiliki visi yang jelas. Salah satu hal yang menimbulkan perbedaan adalah perlunya memungut pajak bumi dan bangunan atas benda-benda yang dialihkan berdasarkan perjanjian sewa. Properti tersebut tidak dicatat sebagai aset tetap, tetapi sebagai investasi yang menguntungkan nilai materi. Oleh karena itu, tidak dikenakan pajak properti. Ternyata itu perusahaan penyewaan Mereka yang mempunyai banyak harta tetap yang digunakan untuk menghasilkan pendapatan tidak perlu membayar pajak bumi dan bangunan. Posisi ini diambil oleh Kementerian Keuangan Federasi Rusia. Namun pakar perpajakan tidak sependapat dengannya.

Ya, Anda sering kali dapat mengidentifikasi sendiri “titik sakit” tersebut akuntansi dan perpajakan bisa jadi sangat sulit. Para ahli mengetahui bahwa setidaknya ada dua cara untuk mengatasi kesulitan: mencari bantuan konsultan atau menghadiri seminar yang membahas isu-isu relevan.

Salah satu seminar khusus tersebut adalah “Laporan Akuntansi Tahunan 2004. Akuntansi dan perpajakan tahun 2005” akan diadakan di Chelyabinsk pada tanggal 25 Februari. Para spesialis akan fokus pada masalah yang paling sering muncul yang diidentifikasi selama konsultasi persiapan pelaporan akuntansi dan pajak, serta melalui surat pembaca dari majalah Glavbukh.

Setiap akuntan yang tertarik akan dapat mendengar dari Natalya Tomilo, kepala spesialis Departemen Pengendalian Keuangan Negara, Akuntansi dan Pelaporan Kementerian Keuangan Rusia, jawaban atas pertanyaan terkait penyusunan laporan keuangan tahunan. Secara khusus tata cara penyusunan neraca dan laporan laba rugi akan dijelaskan dengan memperhatikan PBU 18/02 “Akuntansi Perhitungan Pajak Penghasilan”.

Tatyana Lobko, Kepala Departemen Metodologi dan Konsultasi di firma audit “VneshEkonomAudit”, akan berbicara tentang permasalahan yang terkait dengan penyusunan pelaporan pajak dan cara mengatasinya. Kepala editor majalah "Sputnik dari Kepala Akuntan".

Secara terpisah, seminar akan membahas isu-isu terkait perubahan peraturan perundang-undangan tahun ini. Di sini, misalnya, adalah salah satu pertanyaan tersebut. Sejak 1 Januari 2005, tata cara pembayaran tunjangan cacat sementara telah berubah. Sekarang jumlah manfaat maksimum adalah 14.350 rubel. Perbedaan utama dari tahun-tahun sebelumnya adalah bahwa dua hari pertama tunjangan dibayarkan oleh pemberi kerja. Hingga saat ini, pembayarannya berasal dari Dana Asuransi Sosial.

Karena undang-undang Rusia sering mengalami perubahan, sangat penting bagi akuntan untuk mendiskusikan hal ini tidak hanya dengan sesama akuntan, tetapi juga dengan spesialis di berbagai tingkatan. Dengan demikian, seminar mendatang mengandung nilai praktis dan signifikansi.

Proses ketenagakerjaan terdiri dari penetapan tugas oleh manajer dan pelaksanaannya oleh karyawan perusahaan. Dari waktu ke waktu, setiap karyawan menulis laporan tentang pekerjaan yang telah dilakukan. Frekuensinya tergantung pada aturan internal perusahaan, serta bentuknya. Jangan meremehkan pentingnya dokumen ini bagi manajemen.

Pada artikel ini kita akan melihat cara menyiapkan laporan pekerjaan yang telah dilakukan dengan benar, contoh pengisian dokumen dan beberapa tips untuk menyusunnya.

Mengapa Anda harus bisa melaporkan pekerjaan Anda dengan benar

Proses kerja dapat direpresentasikan sebagai suatu mekanisme yang kompleks dimana setiap karyawan suatu perusahaan merupakan sebuah roda gigi. Dalam contoh ini, pimpinan organisasi bertindak sebagai seorang insinyur yang bertanggung jawab untuk memastikan bahwa semua mekanisme bekerja dengan lancar dan secepat mungkin.

DI DALAM kehidupan nyata Cukup sulit bagi atasan untuk menilai seberapa baik karyawan melakukan pekerjaannya jika tidak melihat hasil pekerjaannya. Oleh karena itu, di hampir semua perusahaan, manajemen mewajibkan setiap karyawannya untuk secara rutin menyiapkan laporan atas pekerjaan yang telah dilakukan. Seringkali dokumen ini dibuat dengan interval 1 minggu. Dengan cara ini, manajemen dapat melihat apa yang telah dilakukan karyawan, serta seberapa bermanfaatnya mereka bagi perusahaan.

Contoh yang salah

Dokumen tersebut dibuat dalam bentuk bebas. Mungkin itu sebabnya ada banyak laporan yang tidak memberi tahu manajemen apa pun atau membuat mereka berpikir bahwa pekerja tersebut tidak menjalankan fungsi yang diberikan kepadanya. Pada saat yang sama, seorang karyawan tertentu bisa menjadi pekerja keras dan melampaui rencananya. Pelakunya adalah laporan pekerjaan yang dilakukan secara tidak benar. Contoh dokumen tersebut diberikan di bawah ini.

Jenis dokumen: laporan pekerjaan yang dilakukan untuk periode 15/02/16 hingga 19/02/16.

Hal berikut telah dilakukan:

• jam kerja bengkel produksi ditentukan waktunya;
• hasil waktunya dimasukkan ke dalam program kerja;
• standar waktu baru telah dihitung;
• menanggapi permintaan dari inspektorat keselamatan kerja, serta beberapa klien;
• mengambil bagian dalam konferensi tentang peningkatan efisiensi tenaga kerja di perusahaan.

Tanggal kompilasi: 19.02.16

Tanda tangan: Petrov Yu.R.”

Jika seorang karyawan membuat laporan tentang pekerjaan yang dilakukan dengan cara ini, maka manajemen akan menganggap bahwa dia kurang sibuk.

Apa kesalahannya?

Contoh di atas dengan jelas menunjukkan kesalahan standar saat menyusun dokumen semacam ini.

Yang utama adalah:

Persyaratan di atas harus digunakan baik saat menyiapkan formulir mingguan maupun saat membuat laporan tentang pekerjaan yang dilakukan untuk tahun tersebut.

Pilihan yang cocok

Kemungkinan besar Anda tidak akan dapat menghasilkan laporan berkualitas tinggi untuk pertama kalinya. Untuk memudahkan Anda melakukan ini, kami memberikan contoh bagaimana perlunya menulis laporan kepada manajer tentang pekerjaan yang telah dilakukan, yang ditunjukkan pada contoh pertama:

“Kepada: Kepala departemen perencanaan Ivanov P.M.

Dari: Ekonom kategori 1 dari departemen perencanaan Yu.R.Petrov.

Laporan hasil kerja untuk (15/02/16-02/19/16)

Untuk minggu pelaporan, saya diberi tugas sebagai berikut:

Semua tugas yang diberikan telah selesai, yaitu:

• 5 pengujian waktu dilakukan dan jumlah standar baru yang sama untuk pekerjaan bengkel produksi telah disusun;
• ikut serta dalam konferensi, sebuah memo dengan proposal terlampir.

Pekerjaan juga dilakukan dengan dokumentasi yang masuk, yaitu:

• 2 tanggapan terhadap permintaan IOT telah dikompilasi.
• Jawaban atas surat dari gr. Yuryeva A.A., Zhakova S.I., Mileeva K.B.

Perjalanan bisnis direncanakan untuk periode 22/02/16 hingga 26/02/16 untuk memeriksa pekerjaan unit struktural Cabang Pechersk.

Tanggal kompilasi: 19.02.16

Tanda tangan: Petrov Yu.R.”

Setuju bahwa versi laporan ini lebih baik dibaca, dan manajemen dapat melihat seberapa baik salah satu karyawan bekerja.

Bagaimana cara menulis laporan untuk jangka waktu yang lebih lama?

Tentu saja, tidak sulit untuk menulis periode satu minggu dengan indah di atas kertas. Lebih sulit untuk menyiapkan laporan tentang pekerjaan yang dilakukan selama enam bulan atau bahkan satu tahun. Namun, hal ini lebih mudah dilakukan daripada yang terlihat pada pandangan pertama. Misalnya, jika Anda memiliki laporan mingguan untuk periode yang diperlukan, Anda dapat menggunakannya dengan aman.

Volume maksimum - 1 lembar format A4

Pada saat yang sama, ada baiknya mencoba memperbesar informasinya sehingga hasilnya muat pada 1-2 halaman. Jika organisasi tidak mengadakan hasil mingguan, tetapi Anda diharuskan membuat laporan pekerjaan yang dilakukan untuk tahun tersebut, jangan panik dan histeris.

Semua informasi ada di sekitar Anda: lihat riwayat pesan di log dokumen atau di surel, buka folder dengan laporan Anda, pelajari lembar perjalanan. Semua ini akan membantu Anda mengingat prestasi yang Anda capai selama tahun kerja.

Mari kita simpulkan

Di atas kami telah memberikan beberapa contoh cara menulis laporan kemajuan. Hal utama adalah mendeskripsikan operasi yang dilakukan, menunjukkan karakteristik kuantitatif (berkali-kali atau sekian, dll.). Dengan cara ini, Anda akan memberi tahu manajemen secara pasti berapa banyak pekerjaan yang telah Anda selesaikan.

Kita tidak boleh lupa untuk menunjukkan di awal laporan daftar tugas spesifik yang diberikan kepada Anda untuk diselesaikan. Bagian penting adalah penyelesaian laporan. Pastikan untuk menuliskan apa yang ingin Anda terapkan di tempat kerja dalam waktu dekat. Ini akan menunjukkan bahwa Anda melihat lebih luas dari sekedar lingkup tanggung jawab dan fungsi langsung Anda yang harus dijalankan sesuai dengan uraian tugas.

Anda juga dapat mempertimbangkan contoh di atas.

Untuk memudahkan penyusunan laporan tersebut, Anda dapat menggunakan notepad atau dokumen elektronik mencatat pekerjaan yang dilakukan setiap hari. Anda hanya akan menghabiskan 3-5 menit sehari untuk hal kecil ini. Tidak terlalu banyak. Namun, berkat catatan tersebut, Anda dapat dengan mudah membuat laporan tentang pekerjaan Anda untuk periode apa pun di masa mendatang.

Neraca akuntansi - Anda akan menemukan contoh cara mengisinya di artikel - bukan hanya dokumen untuk pelaporan ke Layanan Pajak Federal, tetapi juga merupakan sumber data untuk menganalisis aktivitas perusahaan saat ini dan membuat perkiraan. Bagaimana cara mengisi neraca tanpa kesalahan? Formulir mana yang harus saya gunakan? Perusahaan mana yang berhak mengisi formulir neraca yang disederhanakan? Kami akan mempertimbangkan jawaban atas pertanyaan ini dan pertanyaan lainnya pada materi di bawah ini, dan juga mempelajarinya petunjuk langkah demi langkah mengisi setiap baris formulir menggunakan contoh.

Mengapa Anda memerlukan neraca yang lengkap: contoh

Neraca tahun 2018 merupakan dokumen yang merangkum data akuntansi kinerja keuangan suatu organisasi selama periode tertentu. Terlepas dari kenyataan bahwa formulir neraca 2018 yang relevan untuk Federasi Rusia - Anda dapat mengunduh formulir secara gratis langsung dari artikel - diisi dengan data untuk tanggal yang sangat spesifik, perbandingan data ini mencerminkan dinamikanya dari waktu ke waktu.

Pembacaan yang kompeten atas formulir neraca 2018 memberikan informasi yang cukup luas yang bersifat ekonomi kepada pengguna yang berminat. Pengguna ini terutama meliputi:

• pemilik organisasi;
• layanan keuangan dan ekonomi perusahaan;
• Inspektorat Layanan Pajak Federal;
• badan statistik negara;
• bank tempat perusahaan menerima pinjaman;
• investor;
• sponsor;
• pihak lawan dengan siapa interaksi saat ini dilakukan;
• administrasi daerah tempat perusahaan itu beroperasi.

Neraca 2018, serta neraca 2017, memungkinkan Anda tidak hanya melihat situasi keuangan dan ekonomi spesifik pada tanggal pelaporan, tetapi juga menganalisis perubahannya dibandingkan dengan data tahun-tahun sebelumnya. Dan dengan mempertimbangkan rencana pengembangan jangka panjang, ini memungkinkan untuk menyusun perkiraan kegiatan perusahaan dan, dengan demikian, perkiraan neraca.

Bagi pengguna eksternal, biasanya cukup menyajikan neraca pada formulir 2018 dengan frekuensi tertentu (bulan, triwulan, tahun). Mereka mungkin puas dengan formulir pelaporan standar, yang digunakan untuk menyampaikan laporan ke Layanan Pajak Federal dan badan statistik negara bagian, namun opsi untuk mengubah data ke dalam formulir pelaporan lain yang serupa dengan neraca 2018 dimungkinkan.

Untuk keperluan internal yang utama adalah analisis saat ini kegiatan dan penerapan langkah-langkah yang tepat waktu untuk menyesuaikan operasi perusahaan, neraca - Formulir 1 pada formulir 2018 - dapat disusun pada frekuensi berapa pun dan dalam berbagai jenisnya.

Dengan demikian, nilai neraca jauh melampaui batas-batas catatan akuntansi biasa yang dibuat untuk Layanan Pajak Federal. Oleh karena itu, dengan perhatian khusus Anda harus memperhatikan pengisiannya dan mengetahui cara menyiapkan neraca dengan benar.

Bentuk yang memungkinkan untuk membuat neraca

Untuk disajikan sebagai pelaporan resmi, neraca mempunyai bentuk tertentu. Untuk kebutuhan internal organisasi, dapat memiliki banyak modifikasi tergantung pada tujuan dan jenis data kompilasinya:

• data dapat diambil baik pada tanggal tertentu (neraca) maupun berdasarkan perputaran suatu periode (perputaran saldo);
• data awal dapat berupa akuntansi saja, atau inventaris saja, atau akuntansi yang dibuktikan dengan hasil inventarisasi;
• data dapat diperhitungkan baik dengan dimasukkannya item peraturan (penyusutan, cadangan, markup) atau tanpa item tersebut;
• neraca hanya dapat disusun sehubungan dengan salah satu jenis kegiatan perusahaan;
• neraca dapat berbentuk lengkap atau disingkat (disederhanakan);
• neraca dapat disusun dalam bentuk persamaan antara harta dan jumlah modal dan kewajiban, atau dapat berupa persamaan antara modal dan selisih antara harta dan kewajiban;
• neraca dapat dibuat untuk satu organisasi atau mencakup data untuk beberapa perusahaan (neraca konsolidasi dan konsolidasi);
• sehubungan dengan peristiwa itu dapat terjadi neraca pembukaan, likuidasi, pemisahan, dan penyatuan;
• saldo dapat bersifat awal, perkiraan, sementara, final.

Dan ini jauh dari itu daftar lengkap pilihan yang memungkinkan menyusun neraca bagi organisasi untuk memecahkan masalah internalnya. Namun, pendekatan mendasar untuk mengisi formulir ini tetap sama terlepas dari bagaimana sumber data tercermin di dalamnya.

Cara menyusun neraca - 2018 untuk Layanan Pajak Federal: aturan dan teknik

Bentuk lengkap neraca berisi seluruh daftar pos-pos yang direkomendasikan untuk disorot pada bagian-bagian neraca yang sesuai. Namun, suatu perusahaan dapat mengecualikan item-item dari laporan ini yang datanya tidak dapat diisi oleh perusahaan, dan, sebaliknya, memasukkan item-item tambahan jika hal ini meningkatkan keandalan laporan yang disusun.

Formulir lengkapnya memiliki kotak untuk menampilkan catatan setiap artikel. Perusahaan memutuskan sendiri apakah perlu menggunakan kolom ini. Jelas, setiap penyimpangan dari bentuk standar yang direkomendasikan menjadi perlu.

Dalam bentuk yang disingkat (disederhanakan), yang dapat digunakan oleh beberapa badan hukum yang memenuhi persyaratan tertentu jika dianggap memungkinkan untuk menyajikan pelaporan dalam bentuk yang disederhanakan, tidak ada pembagian menjadi beberapa bagian dan kolom untuk catatan, dan artikel-artikelnya digabungkan. untuk mengkonsolidasikan indikator.

Baca tentang badan hukum mana yang dapat membuat pencatatan akuntansi dalam bentuk yang disederhanakan.

Bagaimana cara mengisi neraca? Aturan dasar yang mengatur tata cara penyusunan neraca tahun 2018 untuk keperluan pelaporan resmi tercantum dalam PBU 4/99, disetujui dengan Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 6 Juli 1999 No. Intinya adalah sebagai berikut:

• sumber informasi penyusunan neraca adalah data akuntansi;
• data akuntansi harus dihasilkan sesuai dengan aturan peraturan akuntansi yang berlaku dan sesuai dengan kebijakan akuntansi yang diterapkan oleh perusahaan;

Baca tentang fitur kebijakan akuntansi saat menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan di artikel “Prosedur pemeliharaan pencatatan akuntansi di bawah sistem perpajakan yang disederhanakan (2018)” .

• kredensial harus memenuhi persyaratan kelengkapan dan keandalan;
• suatu perusahaan yang mempunyai cabang menyusun neraca tunggal untuk organisasi;
• data yang tercermin dalam neraca harus netral dan berkorelasi dengan data periode sebelumnya;
• alokasi pos-pos pada bagian-bagian neraca dilakukan menurut asas materialitas;
• periode pelaporan neraca adalah satu tahun kalender;
• aset dan kewajiban yang tercermin dalam neraca harus dibagi menjadi jangka pendek dan jangka panjang (masing-masing berumur kurang dari dan lebih dari 12 bulan);
• saling hapus antara pos-pos aktiva dan pasiva tidak dilakukan kecuali diatur dalam PBU;
• properti dinilai berdasarkan nilai “bersih” (dikurangi item peraturan);
• Data akuntansi laporan tahunan harus dikonfirmasi oleh inventaris.

Baca lebih lanjut tentang pengorganisasian inventaris dalam materi. “Cara melakukan inventarisasi sebelum pelaporan tahunan” .

Apa arti singkatan TZR (decoding) dan lain-lain?

• TZR - biaya transportasi dan pengadaan.
• OS - aset tetap.
• R&D - pekerjaan penelitian dan pengembangan.
• Aset tidak berwujud – aset tidak berwujud.
• WIP - pekerjaan sedang berlangsung.
• FBP - biaya yang ditangguhkan.
• Komoditas dan bahan - barang inventaris.
• FSS - dana asuransi sosial.

Aturan umum pengisian neraca

Neraca diisi berdasarkan informasi tentang saldo pada akun akuntansi pada tanggal pelaporan. Saldo ini tercermin dalam neraca sesuai dengan tujuan yang ditetapkan pada laporan tertentu.

Cara membuat neraca - petunjuk langkah demi langkah dengan contoh akan diberikan di bawah ini . Sehubungan dengan data hasil keuangan (laba ditahan/kerugian yang tidak ditutupi), neraca berjalan biasanya disusun dengan memasukkan dalam periode pelaporan jumlah bulan penuh dalam tahun pembentukannya. Hal ini disebabkan oleh fakta bahwa akun hasil keuangan umumnya ditutup setiap bulan.

Data di neraca paling sering ditampilkan dalam ribuan, lebih jarang dalam jutaan rubel.

Pembagian aset dan kewajiban menjadi jangka panjang dan jangka pendek diatur dalam struktur neraca. Dalam asetnya, 2 bagian dialokasikan untuk ini: luar aset lancar(jangka panjang) dan aset lancar (jangka pendek). Tanggung jawab dibagi menjadi tiga bagian, dua di antaranya merupakan bagian kewajiban, dibagi berdasarkan waktu peredarannya (jangka panjang dan jangka pendek). Bagian kewajiban ketiga mencerminkan data ekuitas, yang menempati posisi khusus dalam struktur neraca.

Pencerminan informasi pada garis keseimbangan tertentu mempunyai ciri khas tersendiri. Mari kita cari tahu apa yang penting saat mengisi neraca - contoh dengan decoding:

• data tentang biaya aset tetap (termasuk yang dimaksudkan untuk disewakan) dan aset tidak berwujud biasanya ditampilkan dikurangi penyusutan;
• informasi mengenai penelitian dan pengembangan, aset eksplorasi berwujud dan tidak berwujud diisi hanya jika aset tersebut tersedia, sedangkan aset eksplorasi dicatat setelah dikurangi penyusutan;
• data investasi keuangan, mewakili pinjaman yang dikeluarkan, investasi tunai di bank (deposito), simpanan di organisasi lain, di sekuritas, dibagi tergantung pada tanggal jatuh temponya menjadi jangka panjang dan jangka pendek dan masing-masing ditampilkan di berbagai bagian aset, sedangkan jumlahnya tercermin dikurangi cadangan yang dibuat untuk penurunan nilai investasi keuangan;
• informasi tentang aset dan kewajiban pajak tangguhan yang terdapat pada baris aset (aset tidak lancar) dan kewajiban (kewajiban jangka panjang) di neraca hanya diisi oleh organisasi yang menerapkan PBU 18/02;
• data persediaan, termasuk saldo akun bahan (dengan barang persediaan), barang, produk jadi, WIP, RBP, dikurangi dengan jumlah cadangan yang dibuat untuk penurunan nilai persediaan dan bahan serta jumlahnya margin perdagangan, jika barang termasuk di dalamnya;
• piutang dan hutang, yaitu jumlah hutang seseorang kepada perusahaan dan hutang perusahaan kepada seseorang (pihak lawan, anggaran, dana, karyawan), ditampilkan secara rinci dan masing-masing tercermin dalam aset dan kewajiban neraca sebagai bagian dari kewajiban jangka pendek; dalam hal ini, piutang dikurangi dengan jumlah cadangan yang dibuat untuk piutang ragu-ragu dan data yang dicatat pada baris neraca lainnya (investasi keuangan);
• PPN atas uang muka dapat tercermin dalam neraca secara berbeda, tergantung pada kebijakan akuntansi yang diterapkan oleh perusahaan;

• dana (tunai, non tunai, mata uang asing) ditampilkan dalam jumlah total dikurangi simpanan yang dicatat dalam bidang investasi keuangan;
• jumlah tambahan modal, jika disajikan dalam akuntansi, dibagi menjadi dua baris, tergantung apakah itu terkait dengan revaluasi properti;
• hasil keuangan (laba ditahan atau kerugian yang terungkap) di neraca tahunan mewakili hasil kegiatan selama beberapa tahun yang terbatas (setelah reformasi neraca), dan dalam pelaporan interim terdiri dari dua angka (hasil keuangan tahun-tahun sebelumnya dan hasil keuangan periode berjalan), dan terlepas dari periode pelaporan, dapat bernilai negatif;

• data dana pinjaman dibagi menjadi kewajiban jangka panjang dan jangka pendek sesuai dengan sisa jangka waktu pelunasannya dan ditampilkan dalam berbagai bagian kewajiban, sedangkan bunga yang masih harus dibayar atas pinjaman jangka panjang termasuk dalam hutang jangka pendek;
• dengan cara yang sama, tergantung pada sisa periode penggunaan, estimasi kewajiban dibagi menjadi kewajiban jangka panjang dan jangka pendek yang tercermin dalam berbagai bagian kewajiban, yang sesuai dengan jumlah cadangan yang dibuat untuk pengeluaran masa depan;
• data pendapatan masa depan juga mencakup informasi jumlah pembiayaan yang ditargetkan;
• semua bagian neraca, kecuali bagian “Modal dan Cadangan”, mempunyai garis untuk mencerminkan aset atau kewajiban lain, yang dimaksudkan untuk memasukkan data ke dalamnya yang tidak mendapat tempat di baris lain pada bagian yang bersangkutan, atau untuk data yang organisasi putuskan untuk ditampilkan secara terpisah.

Saat menyusun bentuk neraca yang disingkat (disederhanakan), sejumlah pos yang disorot dalam bentuk lengkap digabungkan menjadi pos-pos dengan nama baru:

• pada artikel “Aset tidak lancar berwujud”, satu jumlah berisi informasi tentang aset tetap dan penyertaan modal yang belum selesai, yang dalam bentuk lengkap neraca dibagi menjadi 4 artikel: “Aset eksplorasi tidak berwujud”, “Aset eksplorasi berwujud”, “Aset tetap”, “Investasi yang menguntungkan dalam aset” ";
• artikel “Aset tidak berwujud, keuangan, dan tidak lancar lainnya” menggabungkan data tentang nilai aset tidak berwujud, penelitian dan pengembangan, investasi yang belum selesai dalam aset tidak berwujud, informasi tentang investasi keuangan jangka panjang dan aset pajak tangguhan;
• artikel “Aset keuangan dan aset lancar lainnya” bersama-sama memberikan informasi tentang investasi keuangan jangka pendek, PPN atas aset yang diperoleh dan piutang;
• artikel “Modal dan cadangan” menggabungkan informasi tentang modal dasar, tambahan dan cadangan, pembelian saham sendiri, data revaluasi properti dan laba ditahan (uncovered loss);
• pos “Kewajiban jangka panjang lainnya” secara bersama-sama menunjukkan data kewajiban pajak tangguhan dan provisi jangka panjang;
• dalam artikel “Kewajiban jangka pendek lainnya”, satu jumlah menunjukkan data pendapatan masa depan dan estimasi kewajiban jangka pendek.

Neraca: cara mengisi item demi item

Untuk mengisi pos-pos neraca, data saldo yang terbentuk pada tanggal pelaporan diambil dari akun akuntansi tertentu. Sehubungan dengan versi bagan akun akuntansi saat ini, disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 31 Oktober 2000 No. 94n, saat mengisi formulir lengkap neraca 2018 - yang dapat diunduh gratis di artikel kami - saldo pada akun berikut digunakan:

• untuk artikel “Aset Tidak Berwujud” - saldo akhir pada akun 04 dikurangi total pada akun 05, sedangkan untuk akun 04 data yang termasuk dalam baris “Hasil penelitian dan pengembangan” tidak diperhitungkan, dan untuk akun 05 - angka terkait dengan aset eksplorasi tidak berwujud;
• untuk artikel “Hasil penelitian dan pengembangan”, dipilih data biaya penelitian dan pengembangan yang tercermin pada saldo akun 04;
• untuk artikel “Aset eksplorasi tidak berwujud” dan “Aset eksplorasi berwujud”, data biaya pengembangan sumber daya alam diambil dari akun 08 dikurangi penyusutan yang terkait dengan aset tersebut, masing-masing diperhitungkan pada akun 02 dan 05;
• untuk item “Aset Tetap”, datanya ditentukan sebagai selisih antara saldo akun 01 dan 02 (akun 02 tidak memperhitungkan angka-angka yang terkait dengan aset eksplorasi material dan investasi menguntungkan dalam aset berwujud), yang ditambahkan jumlah biaya penanaman modal yang dicatat pada akun 07 dan 08 (kecuali angka-angka yang terdapat pada baris “Aset pencarian tidak berwujud” dan “Aset pencarian berwujud”);
• untuk artikel “Investasi yang menguntungkan dalam aset”, diambil selisih antara saldo akun 03 dan 02 sehubungan dengan objek yang sama;
• untuk item “Investasi keuangan” dalam aset tidak lancar, data jumlah jangka panjang (dengan jangka waktu lebih dari 12 bulan) dipilih pada akun 55 (untuk deposito), 58, 73 (untuk pinjaman yang diberikan kepada karyawan), yang dikurangi dengan jumlah cadangan untuk investasi jangka panjang (hitungan 59);
• untuk item “Aset pajak tangguhan” diambil saldo akun 09;
• untuk item “Persediaan”, jumlahnya dibentuk dengan menjumlahkan saldo pada akun 10, 11 (kedua akun dikurangi cadangan yang dicatat pada akun 14), 15, 16, 20, 21, 23, 28, 29, 41 (dikurang akun 42, jika pembukuan barang dilakukan dengan markup), 43, 44, 45, 46, 97;
• untuk artikel “Pajak pertambahan nilai atas harta yang diperoleh”, diambil saldo akun 19;
• untuk artikel " Piutang usaha» saldo debit pada akun 60, 62 (kedua akun dikurangi cadangan yang dibentuk pada akun 63), 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73 (dikurangi data yang dicatat pada item “Investasi keuangan”), 75 dijumlahkan , 76;
• untuk artikel “Investasi keuangan (kecuali setara kas)” dalam aset lancar, data jumlah jangka pendek (dengan jatuh tempo kurang dari 12 bulan) pada akun 55 (untuk simpanan), 58, 73 (untuk pinjaman yang diberikan kepada karyawan ) dipilih, yang dikurangi sebesar cadangan untuk investasi jangka pendek (akun 59);
• untuk item "" jumlahnya diperoleh dengan menjumlahkan saldo pada akun 50, 51, 52, 55 (kecuali deposito), 57;

• untuk artikel “Modal dasar (modal saham, modal dasar, kontribusi sekutu)” datanya diambil pada saldo akun 80;
• untuk item “Saham sendiri yang dibeli dari pemegang saham” diambil saldo akun 81;
• untuk artikel “Revaluasi aset tidak lancar”, dipilih data saldo pada akun 83 yang terkait dengan aset tetap dan aset tidak berwujud.
• untuk item “Tambahan modal (tanpa revaluasi)” datanya dibentuk sebagai saldo pada akun 83 dikurangi data yang berkaitan dengan aset tetap dan aset tidak berwujud;
• untuk item “Cadangan modal” diambil saldo akun 82;
• untuk artikel “Laba ditahan (uncovered loss)”, neraca tahunan memuat saldo akun 84, dan pada saat penyusunan laporan interim dijumlahkan dua saldo: akun 84 (hasil keuangan tahun-tahun sebelumnya) dan 99 (hasil keuangan tahun-tahun sebelumnya) periode tahun laporan berjalan), dengan dalam hal ini penjumlahannya dapat dibentuk baik dengan penjumlahan maupun dengan pengurangan;
• untuk item “Dana pinjaman” pada bagian “Kewajiban jangka panjang”, utang jangka panjang (dengan sisa jatuh tempo lebih dari 12 bulan) atas pinjaman dan pinjaman dipilih dari saldo pada akun 67, sedangkan bunga jangka panjang dana pinjaman jangka pendek harus diperhitungkan sebagai bagian dari hutang jangka pendek;
• untuk item "" diambil saldo akun 77;
• untuk item “Perkiraan kewajiban” di bagian “Kewajiban jangka panjang”, dari saldo akun 96, dipilih data cadangan jangka panjang, yang jangka waktu penggunaannya melebihi 12 bulan;
• untuk item “Dana pinjaman” pada bagian “Kewajiban jangka pendek”, saldo pada akun 66, bunga atas dana pinjaman jangka panjang diperhitungkan dalam saldo pada akun 67, dan utang atas pinjaman dan pinjaman jangka panjang (akun 67), yang pada saat laporan dibuat bersifat jangka pendek (kurang dari 12 bulan lagi sampai jatuh tempo);
• untuk artikel " Akun hutang» saldo kredit pada akun 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 dijumlahkan;
• untuk item “Pendapatan ditangguhkan”, saldo akun 86 dan 98 dijumlahkan;
• untuk item “Estimasi Kewajiban” pada bagian “Kewajiban Jangka Pendek”, dari saldo akun 96, dipilih data cadangan jangka pendek yang masa manfaatnya kurang dari 12 bulan.

Untuk mengisi pos-pos gabungan neraca tereduksi, digunakan saldo pada akun-akun berikut:

• untuk artikel “Aset tidak lancar berwujud” ditentukan jumlah saldo akun 01 dan 03 dikurangi saldo akun 02, yang kemudian dijumlahkan dengan saldo akun 07 dan 08 yang tergolong tidak lancar. aktiva;
• untuk artikel “Aset tidak berwujud, keuangan dan tidak lancar lainnya”, selisih saldo pada akun 04 dan 05 dijumlahkan dengan data jumlah jangka panjang pada akun 55 (untuk simpanan), 58, 73 (untuk pinjaman yang diberikan kepada karyawan), dikurangi dengan jumlah cadangan untuk investasi jangka panjang (akun 59), dengan saldo akun 09 dan dengan data investasi yang belum selesai dalam aset tidak berwujud dan penelitian dan pengembangan tercermin dalam akun 08;
• untuk artikel “Aset keuangan dan lancar lainnya”, data pada akun 19, 55 (dikurangi deposito jangka panjang), 58 (untuk investasi jangka pendek) digabungkan dengan penurunan jumlah cadangan yang terkait dengannya (akun 59) , 60, 62 (kedua akun dikurangi cadangan yang dibentuk pada akun 63), 66, 67, 68, 69, 70, 71, 73 (dikurangi jumlah pinjaman jangka panjang), 75, 76;
• untuk item “Modal dan cadangan” ditentukan jumlah saldo pada akun 80, 81, 82, 83, 84;
• untuk item “Kewajiban jangka panjang lainnya”, saldo akun 77 dan 96 digabungkan (sehubungan dengan cadangan dengan jangka waktu penggunaan lebih dari 12 bulan);
• untuk item “Kewajiban jangka pendek lainnya” saldo pada akun 86, 96 (sehubungan dengan cadangan jangka pendek) dan 98 dijumlahkan.

Artikel “Cadangan”, “ Uang tunai dan setara kas", "Jangka panjang dana pinjaman", "Dana pinjaman jangka pendek", "Hutang usaha" diisi sesuai dengan akun yang sama dengan item serupa di neraca lengkap.

Neraca: contoh pengisian formulir umum

Contoh neraca yang diselesaikan oleh spesialis menarik bagi banyak akuntan, baik pemula maupun berpengalaman, terutama jika muncul situasi sulit.

Contoh neraca dengan indikator yang dimasukkan dapat dilihat di website hampir semua referensi dan sistem hukum. Selain itu, contoh neraca dapat berupa formulir yang diisi secara otomatis oleh program akuntansi. Namun, Formulir 1 - Neraca Tahun 2018 yang diisi dengan cara ini memerlukan verifikasi. Untuk melakukan pemeriksaan seperti itu dan mengkonfigurasi penyelesaiannya dengan benar dalam program, Anda perlu memahami seluruh mekanisme untuk menghasilkan neraca.

Mari kita lihat cara menyusun neraca akuntansi dengan menggunakan contoh data akuntansi yang hasil keuangannya dibentuk setelah melakukan operasi regulasi yang diperlukan dan mereformasi neraca.

Mari kita asumsikan bahwa kita berbicara tentang sebuah organisasi yang bergerak di bidang manufaktur dan perdagangan grosir. Keunikan kredensialnya disebabkan oleh fakta bahwa dia:

• memiliki OS dan aset tidak berwujud;
• melakukan penanaman modal;
• memiliki investasi keuangan;
• menciptakan cadangan penyusutan barang dan bahan serta investasi keuangan, cadangan piutang ragu-ragu;
• membuat cadangan untuk pembayaran liburan;
• mengambil pinjaman dari bank;
• mengganti PPN;
• menerima penggantian biaya pembayaran cuti sakit dari FSS;
• menerapkan PBU 18/02;
• mempunyai keuntungan pada tahun-tahun sebelumnya;
• mengalami kerugian berdasarkan hasil pekerjaan tahun berjalan.

Kami akan menampilkan data akuntansinya pada tanggal pelaporan dalam bentuk tabel dengan perincian berdasarkan akun akuntansi sehubungan dengan versi bagan akun saat ini, yang disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 31 Oktober , 2000 Nomor 94n.

Tabel tersebut akan berisi data rinci tentang saldo debit dan kredit, yang, untuk kemudahan penyajian, tidak dipecah menjadi sub-akun dan dibulatkan ke ribuan rubel terdekat tanpa tempat desimal.

Neraca suatu perusahaan yang diisi pada contoh sampel tahun 2018 akan terlihat seperti ini.

Kebenaran pengisian formulir neraca 1 pada formulir tahun 2018 dapat diperiksa secara hitung. Hal ini dapat dilakukan dengan dua cara: dari total saldo debet dan dari total saldo kredit.

Saat memeriksa dengan cara pertama, dari jumlah total saldo debet pada akun akuntansi, perlu untuk mengurangi nilai-nilai yang berkaitan dengan item peraturan (penyusutan, penyisihan penurunan nilai), yaitu saldo kredit pada akun 02, 05, 14, 59, 63. Hasilnya harus sama dengan total aset neraca.

Rumus serupa digunakan saat memeriksa dengan cara kedua: nilai item peraturan dikurangkan dari jumlah total saldo kredit pada akun akuntansi (saldo kredit pada akun yang sama 02, 05, 14, 59, 63). Hasilnya harus sama dengan total kewajiban di neraca.

Mari kita periksa: 23.963 - 1.017 - 57 - 101 - 62 - 1.115 = 21.611.

Jika data akuntansi di atas berkaitan dengan pelaporan interim, maka perbedaannya hanya pada keberadaan data pada akun 99 (karena tidak adanya reformasi neraca yang dilakukan hanya pada akhir tahun). Dalam contoh neraca kita sebelum reformasi, akun 99 mengalami kerugian 70.000 rubel. (yaitu, saldo debit), dan akun 84 menunjukkan laba tahun-tahun sebelumnya sebesar 309.000 rubel, yang belum dikurangi dengan kerugian tahun pelaporan. Dalam hal ini, jumlah di neraca secara hitung akan tetap sama, tetapi data pada baris “Laba ditahan” akan diambil sebagai selisih antara angka-angka yang tercermin pada akun 84 dan 99. Jumlah total saldo debit dan kredit dalam hal ini akan lebih besar jumlah kerugiannya, dan dalam rumus verifikasi jumlah kerugian juga harus dikurangi.

Formulir neraca 1 pada contoh formulir tahun 2018 yang diisi secara otomatis pada program akuntansi harus dicentang. Untuk melakukan ini, angka-angkanya diverifikasi dengan data yang diperoleh dari neraca konsolidasi untuk akun akuntansi yang dihasilkan pada tanggal pelaporan. Untuk memilih data tentang analisis properti, investasi keuangan, pinjaman, tambahan modal, dan cadangan, neraca untuk akun akuntansi yang sesuai digunakan. Kesulitan terbesar adalah memeriksa kebenaran pembentukan saldo rinci pada akun penyelesaian dengan pihak lawan. Di sini Anda harus menjumlahkan saldo masing-masing akun dan utang pihak lawan tertentu.

Neraca: contoh pengisian formulir yang disederhanakan

Neraca suatu perusahaan yang diisi dengan contoh tahun 2018 dalam bentuk yang disederhanakan adalah sebagai berikut.

Untuk diserahkan kepada otoritas statistik negara, baris neraca harus dikodekan dalam kolom laporan yang terpisah. Kode yang digunakan dalam bentuk lengkap diberikan dalam Lampiran 4 Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 2 Juli 2010 No.

Dalam bentuk neraca yang disingkat - formulir 2018 dapat diunduh gratis di bawah - baris gabungan harus berisi kode indikator yang merupakan mayoritas dari jumlah dalam indikator ini.

Jika sebelumnya neraca organisasi disajikan kepada Layanan Pajak Federal secara lengkap, dan kemudian diambil keputusan untuk membentuknya dalam bentuk yang disingkat, maka data tahun-tahun sebelumnya harus diubah ke dalam bentuk yang disederhanakan, dengan tetap mempertahankan nilai aslinya. ​​dan kepatuhan terhadap aturan refleksi dalam pelaporan yang disederhanakan.

Neraca yang disusun sesuai dengan formulir yang disetujui oleh Perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 2 Juli 2010 No. 66n, selain data pelaporan, harus memuat data akhir dua tahun sebelumnya. . Data dari tahun-tahun sebelumnya harus sesuai dengan angka pelaporan resmi untuk tahun-tahun tersebut.

Anda dapat mengunduh bentuk lengkap neraca secara gratis dari artikel kami “Formulir neraca perusahaan (unduh)” .

Sebelum mengisi bagian teks pada neraca yang terletak di atas tabel neraca utama, sebaiknya memperhatikan 3 hal:

• jenis kegiatan ekonomi ditunjukkan oleh jenis kegiatan yang mendatangkannya periode pelaporan jumlah pendapatan terbesar;
• kode yang berkaitan dengan organisasi diambil dari sertifikat pendaftaran pajak, surat dari badan statistik negara tentang kode dan buku referensi kode yang bersangkutan;
• unit tertentu (ribuan atau jutaan rubel) dengan kode yang sesuai harus ditunjukkan sebagai unit pengukuran.

Untuk mempelajari cara membuat neraca yang disederhanakan, baca artikelnya “Kami sedang menyiapkan neraca sistem perpajakan yang disederhanakan pada 2017-2018” .

Hasil

Penyusunan neraca tunduk pada sejumlah aturan yang ditetapkan baik untuk semua akuntansi secara umum maupun khusus untuk neraca. Saldo yang diperlukan untuk diserahkan ke Layanan Pajak Federal dibuat sesuai dengan formulir yang ditentukan. Namun, beberapa organisasi berhak menyusunnya dalam bentuk yang disederhanakan.

Selain memastikan kepatuhan terhadap persyaratan peraturan, publikasi laporan tahunan memainkan peran penting dalam membantu pemegang saham menilai nilai investasi mereka. Laporan tersebut juga dapat dianggap sebagai alat yang efektif untuk menarik investor baru. Terlepas dari kenyataan bahwa di negara lain Regulator dan investor mungkin memiliki persyaratan yang berbeda mengenai komposisi dan cakupan informasi yang disertakan dalam laporan tahunan; tujuan utama laporan pada dasarnya tetap sama.

Tujuan utama laporan tahunan

Yang pertama dan terpenting, laporan tahunan harus membantu pemegang saham (dan pemangku kepentingan lainnya) memahami apa yang dicapai perusahaan selama tahun keuangan sebelumnya. Atas dasar ini, investor saat ini dan calon investor mengevaluasi prospek perusahaan dan pada akhirnya menentukan nilainya dan memutuskan apakah akan membeli, menjual atau menahan sahamnya. Data penelitian menunjukkan bahwa laporan tahunan mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap keputusan yang diambil oleh sebagian besar investor. Tentu saja, sumber informasi lain yang digunakan oleh investor juga berperan, seperti laporan interim dan conference call, formulir pelaporan peraturan, dan pertemuan dengan manajemen perusahaan.

Penting untuk menjaga agar surat tetap ringkas, tetapi tidak boleh dibatasi hanya pada topik yang “tinggi”. Cobalah untuk menjadikan alasan pembelian saham perusahaan lebih nyata dengan membicarakan, misalnya, tentang pengakuan pasar dan daya saing produk dan layanan utama tertentu atau peningkatan kinerja di tingkat divisi individual.

Apabila jabatan Direktur Jenderal dan Ketua Direksi dijabat oleh orang yang berbeda, yang terakhir harus berusaha meyakinkan investor tentang kemampuan dewan dalam memantau kinerja manajemen eksekutif dan melindungi kepentingan pemegang saham. Dengan kata lain, dia harus memberi tahu apa sebenarnya yang membuat dewan direksi menjadi pengelola dana pemegang saham yang andal - membuat daftar komite dewan direksi, menunjukkan indikator apa yang mereka pantau dan bagaimana mereka melakukannya. Pertimbangkan juga untuk menjelaskan proses evaluasi dewan.

Analisis

Bagian ini adalah semacam “inti” dari laporan tahunan, dan bagian inilah yang paling diperhatikan oleh sebagian besar investor. Pastikan untuk mematuhi persyaratan peraturan yang berlaku. Bagian ini berisi penjelasan detail bagaimana perusahaan mencapai hasil yang diperolehnya pada akhir tahun. Selain menjelaskan metrik yang menggambarkan kinerja perusahaan, seperti pendapatan, pengeluaran, arus kas, pendapatan, dan posisi keuangan, bagian analisis mencakup topik-topik seperti tren industri utama, risiko pasar, investasi besar(atau pelepasan), transaksi mata uang, pemasok, produk dan layanan pesaing, manajemen risiko, dan semua hal lain yang terkait langsung dengan aktivitas perusahaan.

Dalam beberapa tahun terakhir, perusahaan mulai memberikan penekanan lebih besar pada “informasi berwawasan ke depan” yang mereka sertakan dalam laporan tahunan mereka. Namun, informasi tersebut harus digunakan dengan hati-hati: Saat mengkomunikasikan prospek perusahaan, berhati-hatilah untuk tidak membuat pernyataan yang tidak realistis yang dapat menyesatkan investor dan membuat perusahaan menghadapi risiko tindakan hukum atau melemahkan kredibilitas manajemen seniornya. Perusahaan yang pandai menyajikan informasi berwawasan ke depan cenderung memfokuskan upaya mereka untuk mendiskusikan rencana masa depan mereka dalam konteks peluang dan ancaman yang mereka lihat di pasar mereka.

Laporan keuangan dan laporan auditor

Berikut ini adalah konsolidasi laporan keuangan perusahaan - laporan laba rugi dan neraca. Pertimbangkan untuk membuat angka-angka tersebut lebih mudah diakses dengan menunjukkan persentase perubahan dari periode pelaporan sebelumnya.

Laporan auditor adalah dokumen yang biasanya tidak lebih dari satu halaman dan menegaskan bahwa audit independen telah dilakukan. audit perusahaan dan, menurut opini auditor, laporan keuangan menyajikan secara wajar, dalam semua hal yang material, posisi keuangan perusahaan. (Persyaratan peraturan untuk bagian laporan tahunan ini juga bervariasi dari satu pasar ke pasar lainnya.)

Tata kelola perusahaan

Laporan tahunan biasanya memuat daftar anggota direksi perusahaan. Selain menunjukkan apakah mereka berafiliasi dengan perusahaan, biografi mereka dapat dicantumkan di sini. Satu dari Tanggung jawab yang utama Dewan direksi bertugas menyetujui keputusan strategis manajemen perusahaan, misalnya keputusan untuk melakukan merger dan akuisisi atau memasuki pasar baru. Oleh karena itu, investor semakin ingin mengetahui apakah anggota dewan memiliki pengetahuan, keterampilan, dan kemampuan yang memadai untuk melindungi investasi pemegang saham secara efektif. Penjelasan singkat mengenai komposisi dan tugas komite dewan (misalnya komite audit) mungkin juga menarik bagi investor.

Informasi berguna lainnya

Sertakan ikhtisar produk dan layanan perusahaan dalam laporan tahunan Anda. Informasi ini akan membuat perusahaan lebih nyata bagi investor dan akan menjadi ilustrasi yang baik tentang model bisnisnya dan cara perusahaan berinteraksi dengan pelaku pasar untuk memastikan pertumbuhan pendapatan, laba, dan pertumbuhan jangka panjang. Arus kas.

Alat utama untuk mempertahankan daya saing bagi sebagian besar perusahaan adalah inovasi. Oleh karena itu, laporan tahunan harus memberikan informasi tentang investasi dalam penelitian dan pengembangan dan pencapaian utama perusahaan di bidang ini. Jika, karena sifat aktivitas perusahaan, penggunaan teknologi baru tidak mempengaruhi tingkat aktivitasnya, manajemen perusahaan dapat menjelaskan atau mendemonstrasikan (lihat bagian "Format Laporan Tahunan") pendekatan baru terhadap penyediaan layanan atau produksi produk. Contoh ilustratif singkat yang menggambarkan produk individual atau pelanggan suatu perusahaan juga dapat membuat aspek tidak berwujud dari pekerjaannya menjadi lebih terlihat dan nyata.

Selain biografi CEO, laporan tahunan dapat memuat informasi tentang pejabat eksekutif lain yang memainkan peran penting dalam perusahaan. Misalnya, kepala departemen pemasaran sebuah ritel perusahaan perdagangan atau manajer R&D sebuah perusahaan farmasi memainkan peran penting dalam keberhasilannya. Kisah tentang manajer terkemuka dapat disajikan dalam bentuk wawancara. Jika laporan tahunan ditulis dalam format HTML dan diposting di website perusahaan, cerita tersebut dapat berbentuk presentasi dengan menggunakan video dan animasi.

Di beberapa perusahaan, faktor terpenting dalam kualitas manajemen adalah ketaatan pada prinsip tanggung jawab sosial perusahaan (CSR). Daripada menyiapkan laporan terpisah mengenai prinsip, tindakan, dan aktivitas utama CSR, perusahaan-perusahaan tersebut sering kali memasukkan informasi yang relevan dalam laporan tahunan.

Kompilasi dan pengorganisasian isi laporan

Biasanya, pekerjaan penyusunan laporan tahunan dilakukan di bawah arahan kepala Departemen Hubungan Investor, namun karyawan perusahaan lainnya juga ikut serta di dalamnya. Mereka sering kali membentuk komite khusus yang bertemu secara teratur, dan biasanya mencakup anggota departemen keuangan, departemen hubungan masyarakat, departemen hukum, dan, jika laporan tersebut diposting di situs web perusahaan, anggota departemen pemasaran yang bertanggung jawab atas pemeliharaan situs web . Pada berbagai tahapan proses persiapan laporan, orang lain mungkin terlibat dalam pekerjaan ini, termasuk CEO, CFO, dan penasihat umum perusahaan. Masing-masing dari mereka menggambarkan visinya tentang keadaan perusahaan, hasil kegiatannya dan prospek pengembangan lebih lanjut - dengan kata lain, dia berbicara tentang apa yang ingin dia sampaikan kepada pemangku kepentingan utama perusahaan. Dalam hal ini, penting untuk mendengarkan dengan seksama semua “rekan penulis” laporan, khususnya manajemen perusahaan, dan memastikan bahwa hasil tahun pelaporan disajikan dengan jelas dan cukup rinci, dan bahwa pesan-pesan utama ditujukan untuk investor “diberi perhatian” kepada penerimanya.

Untuk menyorot pesan-pesan utama, pesan-pesan tersebut ditempatkan secara mencolok di halaman pertama laporan tahunan, sering kali dalam bentuk judul halaman dan bagian. Kadang-kadang hal ini diulangi untuk memastikan penerimaannya. Agar tidak membuat pembaca bosan, Anda harus mencoba memvariasikan kata-kata dalam pesan tersebut, serta cara dan tempat penempatannya dalam laporan. Cara termudah untuk mengatasi masalah ini adalah dengan “menyematkan” pesan langsung ke dalam teks laporan. Tugas utamanya adalah membuat laporan dapat dibaca. Kami menggunakan storytelling saat berkomunikasi. Narasi yang mudah dibaca dan membantu mempertahankan responden persyaratan yang ditetapkan pemegang saham dan menarik pemegang saham baru.

Jangan lupa bahwa laporan tahunan harus ringkas. Oleh karena itu, informasi tersebut harus mencakup hanya informasi yang paling menjelaskan hasil tahunan dan menggambarkan daya tarik investasi perusahaan. Usahakan menggunakan bahasa yang sederhana dan mudah dimengerti.

Jika Anda ingin membantu pembaca menyerap informasi secara utuh, atur dan susun informasi tersebut sedemikian rupa sehingga dapat dengan jelas menunjukkan dinamika pertumbuhan pendapatan dan profitabilitas di berbagai bidang kegiatan. Misalnya, data dapat dikelompokkan berdasarkan unit bisnis, wilayah, teknologi, atau lini produk, yang menunjukkan kontribusi masing-masing (atau kontribusi yang diharapkan) terhadap laba rugi. Selain itu, data harus disusun berdasarkan kepentingan dan prioritasnya. Menulis sebuah cerita alur cerita yang selangkah demi selangkah akan mengungkapkan kepada investor panorama aktivitas perusahaan. Untuk mencegah panjangnya, pisahkan teks Anda dengan daftar berpoin, sidebar, dan skema warna berbeda.

Format laporan tahunan

Laporan tahunan online di Akhir-akhir ini menjadi lebih umum. Laporan tahunan online memiliki banyak manfaat. Selain penghematan yang signifikan (hingga sepersepuluh total biaya) karena biaya pencetakan, versi online dianggap lebih “ramah lingkungan” karena tidak memerlukan penggunaan kertas untuk produksinya dan pembakaran bahan bakar untuk pengirimannya.

Namun keunggulan utamanya adalah kemampuan menggunakan berbagai alat elektronik yang disediakan oleh berbagai teknologi Internet, seperti teknologi flash. Hal ini memungkinkan Anda untuk menyampaikan dengan lebih baik kepada pembaca tentang nilai tinggi dari aset tidak berwujud, seperti bakat para pemimpin perusahaan, solusi inovatif, dan ekuitas merek. Misalnya, laporan tahunan dalam format HTML (sangat berbeda dengan versi pdf statis yang juga sering dipublikasikan secara online) memungkinkan pembaca melihat pesan video Direktur Jenderal, pilih dengan tombol mouse angka tertentu dalam laporan keuangan dan dengarkan komentar direktur keuangan, tonton dan dengarkan cerita kepala departemen pemasaran tentang kampanye baru untuk mempromosikan nama merek perusahaan, atau tonton a presentasi video produk baru atau teknologi baru. Menggunakan animasi untuk menampilkan bagan dan grafik memungkinkan Anda mendemonstrasikan tren yang muncul dengan lebih jelas dan membuat kinerja keuangan dan operasional lebih mudah dipahami.

Laporan tahunan yang disiapkan dalam format HTML memiliki keunggulan lain yang lebih sederhana. Misalnya, mereka memungkinkan memperoleh informasi yang dibutuhkan dengan lebih cepat. Selain itu, format ini memungkinkan Anda untuk menautkan ke formulir pelaporan menurut undang-undang, serta informasi lebih rinci mengenai aspek spesifik aktivitas perusahaan dan data industri yang diterbitkan oleh penyedia informasi pihak ketiga. Staf Hubungan Investor dapat, pada gilirannya, melacak frekuensi panggilan ke berbagai bagian dan kemudian menggunakan informasi ini untuk membuat laporan tahunan dan publikasi lainnya di masa mendatang lebih menarik dan bermanfaat bagi investor. Contoh bagus laporan tahunan yang ditulis dalam format HTML adalah laporan yang dipublikasikan di bagian Hubungan Investor di situs web. Perusahaan kehidupan Teknologi.

Tergantung pada persyaratan peraturan di negara tempat sekuritas perusahaan diperdagangkan, alih-alih laporan tahunan “kertas”, apa yang disebut “sampul” dapat diterbitkan. Dalam hal emiten asing yang efeknya dicatatkan di AS Bursa Efek, “sampul” adalah dokumen yang dicetak di atas kertas mengkilap yang berfungsi sebagai “sampul” tambahan untuk Formulir 20-F dan, selain 20-F itu sendiri, berisi surat kepada pemegang saham dan mungkin satu atau dua halaman teks dengan operasi dasar dan indikator keuangan. Pembuatan “penutup” dikaitkan dengan biaya yang lebih rendah, namun efektivitasnya mungkin tidak terlalu tinggi jika teks pelaporan wajib yang disertakan di dalamnya tidak ditulis dalam bahasa yang sederhana dan mudah dipahami, namun menggunakan istilah hukum yang tidak jelas dan rumit. Jika laporan tahunan tidak ditujukan hanya untuk investor, Departemen Hubungan Investor dapat meminta departemen lain dalam perusahaan, seperti Departemen Penjualan dan Departemen Pemasaran, untuk membagi biaya produksinya.

Penampilan dan persepsi umum terhadap laporan tahunan

Secara umum, desain laporan tahunan harus konsisten dengan arsitektur merek perusahaan dalam segala hal palet warna, font yang digunakan, dan elemen gaya lainnya. Ingatlah bahwa banyak investor telah mengunjungi situs web perusahaan dan mungkin sudah familiar dengan materi periklanan dan pemasarannya. Dalam hal ini, pastikan untuk melibatkan pakar pemasaran dalam desain laporan untuk memastikan bahwa gayanya cocok dengan materi informasi perusahaan lainnya.

Pikirkan baik-baik bagaimana tampilan sampul laporan tahunan Anda. Gambar dan/atau teks pada sampul harus mencerminkan tema utama dan pesan investasi serta membantu memahami perusahaan dan masa depannya. Jika Anda memilih untuk digunakan pada sampul gambar grafis, pastikan bahwa perusahaan tersebut secara jelas mengidentifikasi perusahaan dan menunjukkan kegiatan utama serta arah strategis pengembangannya.

Penyusunan laporan tahunan tepat waktu sesuai anggaran yang disetujui

Perusahaan tentu saja wajib mematuhi batas waktu penyampaian laporan tahunan yang ditetapkan oleh otoritas pengatur. Selain itu, memenuhi tenggat waktu akan meningkatkan reputasi manajemen dan staf Hubungan Investor. Mulailah proses penulisan laporan sedini mungkin; perusahaan yang tahun keuangannya bertepatan dengan tahun kalender harus memulai pekerjaan ini pada bulan September. Buatlah jadwal yang secara jelas menunjukkan tanggal penyelesaian setiap tahap persiapan dan publikasi laporan, dan orang-orang yang bertanggung jawab untuk menyelesaikan pekerjaan tersebut. Ingatlah bahwa beberapa dari orang-orang ini - desainer, pencetak, fotografer, dan videografer - tidak bekerja untuk perusahaan.

Selain itu, Anda akan memberikan waktu yang cukup agar laporan tersebut ditinjau oleh departemen hukum dan kepatuhan serta disetujui oleh manajemen senior dan dewan direksi perusahaan. Jika Anda tidak memiliki cukup pengalaman dan sumber daya pemasaran internal yang terbatas, pertimbangkan untuk melakukan outsourcing ke perusahaan luar yang berspesialisasi dalam menyiapkan laporan tahunan. Seperti halnya kegiatan program hubungan investor utama lainnya, tanggal penerbitan laporan tahunan harus ditetapkan terlebih dahulu dan dimasukkan dalam kalender keuangan perusahaan.

Pertanyaan Lain

Cobalah untuk menghabiskan waktu sebanyak mungkin dengan manajemen senior untuk memahami apa yang menurut mereka penting untuk diberitahukan kepada investor tentang kinerja perusahaan selama tahun pelaporan. Gunakan informasi ini dan pengetahuan yang Anda miliki tentang pandangan investor terhadap perusahaan untuk mengidentifikasi satu atau lebih tema inti laporan tahunan dan mengembangkan, menyempurnakan, atau memperkuat serangkaian pesan investasi utama. Selanjutnya, buatlah garis besar isi laporan – ini akan membantu Anda memastikan bahwa informasi disusun dan diurutkan secara logis dan bahwa pesan-pesan investasi utama dikomunikasikan secara efektif. Untuk tujuan yang sama, masukkan daftar isi di awal laporan tahunan; ini akan membantu pembaca dengan waktu terbatas dengan mudah menemukan informasi yang paling mereka butuhkan.

Menyusun laporan tahunan merupakan pekerjaan kompleks yang membutuhkan banyak waktu dan partisipasi banyak orang yang sudah sibuk dengan tugas utamanya. tanggung jawab pekerjaan. Dalam hal ini, ada baiknya untuk mengingatkan mereka (dan diri Anda sendiri) dari waktu ke waktu bahwa kualitas laporan tahunan secara langsung mencerminkan tingkat keahlian manajemen, anggota dewan direksi, staf hubungan investor, dan perusahaan itu sendiri. Bagi banyak perusahaan, laporan tahunan adalah dokumen terpenting yang mereka terbitkan setiap tahun.

Kesimpulan utama

Laporan tahunan membantu pemegang saham memahami apa yang telah dicapai perusahaan pada tahun keuangan sebelumnya.
Laporan tahunan harus secara akurat mencerminkan kondisi operasi, kinerja dan posisi keuangan perusahaan, dan isinya harus konsisten dengan isi publikasi perusahaan lainnya kepada investor.
Meneliti dan memahami pendapat investor tentang suatu perusahaan adalah langkah pertama untuk mengembangkan laporan tahunan yang efektif.
Laporan tahunan sebaiknya hanya memuat informasi yang paling menjelaskan hasil tahunan dan menggambarkan daya tarik investasi perusahaan.
Surat kepada pemegang saham dan analisis manajemen terhadap kinerja dan posisi keuangan perusahaan dianggap sebagai bagian terpenting dari laporan tahunan.
Keinginan untuk memahami arah strategis suatu perusahaan dan pola pikir manajemennya menjadi alasan utama investor membacakan surat kepada pemegang saham.
Dalam hal ini, penting untuk mendengarkan dengan seksama manajemen eksekutif perusahaan dan memastikan bahwa hasil tahun keuangan disajikan dengan jelas dan cukup rinci, dan bahwa pesan-pesan utama yang ditujukan kepada investor telah dikomunikasikan.
Alat elektronik yang dapat digunakan saat menggunakan laporan tahunan HTML dapat mengkomunikasikan dengan lebih baik nilai aset tidak berwujud seperti talenta eksekutif, solusi inovatif, dan ekuitas merek.
Mulailah proses laporan tahunan sedini mungkin dan pastikan Anda memberikan waktu yang cukup agar laporan tersebut dibaca dan disetujui oleh manajemen eksekutif, dewan direksi, dan departemen hukum.

Laporan tentang pekerjaan yang dilakukan akan memungkinkan manajer untuk mengevaluasi kualitas dan kecepatan pekerjaan sekretaris. Artikel tersebut berisi contoh laporan tentang pekerjaan yang dilakukan. Gunakan petunjuk langkah demi langkah untuk menyusun laporan Anda dengan benar.

Unduh contoh yang bermanfaat

Mengapa Anda memerlukan laporan kemajuan?

Manajer menetapkan tugas, karyawan menyelesaikannya - inilah inti dari proses kerja. Fakta bahwa tugas telah diselesaikan dicatat dalam bentuk laporan pekerjaan yang telah diselesaikan. Setiap karyawan secara berkala membuat dokumen semacam itu. Frekuensi pelaporan dan bentuknya bergantung pada aturan internal perusahaan.

Siapa yang membutuhkan laporan kemajuan dan mengapa? Pemimpin membutuhkannya. Dokumen ini memungkinkan Anda mengevaluasi seberapa baik dan seberapa cepat seorang karyawan menyelesaikan suatu tugas. Dokumen pelaporan seluruh karyawan memberikan kesempatan untuk menciptakan gambaran keseluruhan tentang pekerjaan perusahaan dan memfasilitasi perencanaan taktis dan strategis.

Karyawan itu sendiri juga membutuhkan laporan tersebut. Pertama, dokumen akhir yang ditulis dengan baik membantu mempresentasikan hasil pekerjaan Anda dengan baik kepada manajemen. Kedua, laporan merupakan alat pengendalian diri yang berguna. Di akhir periode pelaporan, Anda melihat keberhasilan dan kegagalan Anda. Ini akan menunjukkan kepada Anda arah yang perlu Anda kembangkan.

Laporan pekerjaan yang dilakukan oleh pegawai dengan sifat pekerjaan bepergian: contoh

Unduh sampel lengkapnya

Apa yang harus ditulis dalam laporan kemajuan

Tidak ada satu pun contoh laporan standar tentang pekerjaan yang dilakukan. Dokumen tersebut dibuat dalam bentuk bebas. Hal ini tergantung pada sifat tugas yang dilakukan. Kerugian dari formulir bebas adalah banyak pekerja yang tidak mengetahui cara menulis laporan kemajuan. Hal ini tidak diajarkan di sekolah dan jarang diajarkan di universitas. Seorang pegawai tidak akan mendapat penilaian yang memadai atas pekerjaannya jika ia tidak memiliki keterampilan menulis laporan secara kompeten.

Anda tidak dapat memaksa karyawan untuk menulis laporan yang jujur, tetapi Anda dapat mengajari mereka untuk mempresentasikan keberhasilan dan pencapaian mereka secara kompeten. Tidak ada kesulitan dalam menyusun dokumen pelaporan. Anda perlu menghindari kesalahan yang dilakukan banyak orang.

Mari kita lihat contoh laporan pekerjaan yang dilakukan selama seminggu yang disusun secara salah dan lihat kesalahan yang umum terjadi.

Pilihan yang buruk

Mengapa laporan ini buruk? Setelah membaca dokumen seperti itu, manajer akan mendapat kesan bahwa sekretaris tidak dibebani dengan pekerjaan. Selain itu, teksnya sulit dibaca - struktur laporannya buruk.

Struktur laporan

Contoh di atas tidak memiliki elemen penting dari laporan yang baik. Itu harus berisi:

• daftar tugas yang harus dilakukan karyawan;
• spesifikasi instruksi ini;
• analisis pekerjaan yang dilakukan;
• rencana periode pelaporan berikutnya;
• saran tentang apa yang harus diubah, ditingkatkan, dioptimalkan.

Kumpulan elemen struktur bergantung pada lamanya periode pelaporan. Laporan kemajuan harian atau mingguan tidak perlu memuat analisis dan saran, namun laporan kemajuan bulanan atau dokumen laporan tahunan harus memuat unsur-unsur tersebut.

Unduh contoh laporan lengkap

Cara menyampaikan laporan

Jika tidak ada persyaratan lain, laporan pekerjaan yang dilakukan dibuat sesuai dengan Gost 7.32-2001. Gost mengatur persyaratan dasar untuk persiapan dokumen pelaporan. Ini berisi standar yang menentukan metode pemformatan, jenis dan ukuran font, spasi, dan ukuran margin.

Apa saja persyaratan untuk laporan kemajuan?

Karena tidak ada persyaratan standar untuk persiapan dokumen, tugas utama karyawan adalah meningkatkan persepsi teks dan meningkatkan keterbacaannya. Untuk ini:

• menggunakan tidak lebih dari 5 kalimat dalam satu paragraf;
• alternatif kalimat panjang dan pendek;
• pisahkan teks sehingga tabel atau grafik tidak memenuhi seluruh halaman;
• sisakan ruang untuk komentar pada tabel dan grafik;
• Jika laporannya panjang, buatlah kesimpulan di akhir.

Catatan! Untuk menyusun laporan pekerjaan yang dilakukan dalam perjalanan bisnis, gunakan sampel khusus. Ini adalah kesatuan formulir No.T-10a. Unduh formulir yang sudah jadi

Cara menulis laporan: petunjuk langkah demi langkah

Langkah 1. Buatlah garis besar kasar dokumen tersebut. Laporan untuk jangka waktu pendek tidak boleh lebih dari 1-2 halaman. Jika Anda melapor secara rutin, siapkan templat dokumen elektronik untuk setiap kasus:

• contoh laporan kemajuan harian;
• contoh laporan kemajuan mingguan;
• contoh laporan pekerjaan yang dilakukan untuk bulan tersebut.

Langkah 2. Buatlah daftar tugas Anda. Jika ada banyak tugas, kelompokkan ke dalam blok semantik.

Langkah 3. Buat daftar alat dan sumber daya yang digunakan selama tugas (tambahan angkatan kerja, biaya keuangan, perjalanan bisnis, material)

Langkah 4. Presentasikan hasil pekerjaan Anda. Jelaskan bagaimana mereka mencapai tujuan. Jika tugas tidak selesai, jelaskan alasannya. Berikan penilaian Anda terhadap situasi tersebut. Menarik kesimpulan.

Langkah 5. Merumuskan maksud dan tujuan untuk periode pelaporan berikutnya.

Langkah 6. Sisipkan tabel, grafik, dan diagram ke dalam teks. Seringkali manajer membaca sekilas dokumen pelaporan. Cobalah untuk membuat tabel atau grafik memberikan kesempatan untuk mengevaluasi pekerjaan Anda.

Langkah 7 Baca kembali teks dengan cermat, perhatikan tata bahasa dan gayanya. Soroti fakta-fakta penting dalam huruf tebal atau miring. Mempersiapkan varian elektronik dokumen dan opsi yang dapat dicetak. Jika Anda perlu melaporkan secara lisan atau presentasi, siapkan teks versi singkat terlebih dahulu, termasuk poin-poin terpenting.