Mengisi deklarasi pada formulir 3. Cara mengisi deklarasi pengurangan pajak sosial. Perhitungan pengurangan properti dalam SPT

Sulit bagi warga negara biasa yang baru pertama kali menemukan deklarasi untuk memahami di mana, bagaimana dan apa yang harus diserahkan, data apa yang harus dimasukkan, dokumen apa yang harus disiapkan.

Pembaca yang budiman! Artikel tersebut membahas tentang cara-cara umum untuk menyelesaikan masalah hukum, tetapi setiap kasus bersifat individual. Jika Anda ingin tahu caranya selesaikan masalah Anda dengan tepat- hubungi konsultan:

APLIKASI DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.

Ini cepat dan GRATIS!

Oleh karena itu, kami akan mempertimbangkan dasar hukum pemberian pengurangan properti dan pelaksanaannya dengan menggunakan contoh.

Momen dasar

Tidak semua orang memiliki kesempatan untuk melakukan pengembalian pajak yang telah dibayarkan sebelumnya dari anggaran. Kategori wajib pajak apa yang dapat menerapkan pengurangan jumlah pembelian suatu objek, apa yang diperlukan untuk memperoleh manfaat tersebut?

Hak untuk dipotong

Warga negara Federasi Rusia dapat memanfaatkan pengurangan properti jika mereka telah membeli atau membangun bangunan tempat tinggal di dalam negeri, atau telah memperoleh wilayah di mana mereka akan memulai pekerjaan konstruksi pada pembangunan real estat tempat tinggal.

Dengan kata lain, Anda dapat mengembalikan pajak dari anggaran jika Anda membeli rumah dengan dana Anda sendiri. Anda tidak dapat menggunakan potongan saat menjual suatu objek.

Pembayarannya dilakukan sesuai dengan keuntungan pemohon (tergantung besarnya pembayaran pajak yang masuk ke kas negara). Jumlah tersebut sering kali dilunasi dalam beberapa tahun.

Orang yang:

1. Kami membeli properti residensial menggunakan dana agen pajak, menggunakan modal bersalin atau jumlah lain dari dukungan anggaran.
2. Rumah itu disumbangkan dan dimenangkan dalam lotere.
3. Apartemen itu dibeli dari kerabat atau penjual yang bekerja dengannya.

Prosedur pendaftaran

Untuk menerima pengurangan properti, wajib pajak harus menyerahkan kepada otoritas pajak paket dokumentasi yang akan menegaskan hak warga negara ini.

Setelah menerima permohonan dan pernyataan, perwakilan otoritas pajak melakukan desk audit, berdasarkan hasil dana akan dikembalikan atau hak tersebut akan ditolak (jika ditemukan pelanggaran).

Pembayar akan diberitahu secara tertulis tentang dimulainya audit. Seorang wajib pajak yang membeli rumah dapat mengajukan pengurangan properti atas biaya-biaya yang timbul selama pekerjaan perbaikan.

Jika seseorang mempunyai beberapa tempat kerja, maka pada saat mengajukan pemotongan, ia dapat memilih salah satu agen pajak.

Tidak ada batasan jangka waktu yang ditetapkan bagi pembayar untuk menghubungi badan yang berwenang. Permohonan dan pernyataan dapat diajukan beberapa tahun setelah pembelian apartemen.

Pembeli dapat memanfaatkan pengurangan dari beberapa objek hingga jumlah penuh (260 ribu rubel) terpakai. Aturan ini mulai berlaku pada 1 Januari 2019.

Warga negara yang mengeluarkan potongan sebelum tahun 2019 tidak berhak menggunakannya kembali. Syarat utama untuk mendapatkan beberapa potongan adalah pembelian properti residensial paling lambat tanggal 1 Januari 2019.

Paket dokumen untuk pengurangan properti

Anda dapat menerima pengurangan properti dengan menyerahkan sertifikat berikut:

• , yang dapat diperoleh dari agen pajak;
• sertifikat pendaftaran negara hak atas perumahan atau bagian di dalamnya, jika pembangunan fasilitas tersebut sedang berlangsung atau telah selesai;
• rumah, tempat tinggal;
• sertifikat tanah, rumah atau konstruksi;
• pembayaran yang akan mengkonfirmasi pembayaran aktual dana untuk pengeluaran;
• jika perumahan dibeli secara kredit - sertifikat dari bank tentang pembayaran bunga pinjaman, serta salinannya.

Cara mengisi 3-NDFL untuk pengurangan properti

Dokumen wajib ketika mengajukan permohonan ke otoritas pajak adalah pernyataan, yang harus diisi sesuai dengan peraturan perundang-undangan.

Data apa saja yang perlu dimasukkan, formulir apa yang harus digunakan dan bagaimana cara menghitungnya?

Melakukan perhitungan

Saat menentukan jumlah pengurangan, beberapa faktor diperhitungkan:

1. Saat menghitung jumlahnya, indikator utamanya adalah harga suatu benda.
2. Dana yang dikeluarkan untuk perbaikan setelah pembelian properti juga dapat dimasukkan dalam rumus perhitungan.
3. Pinjaman hipotek juga diperhitungkan.

Anda dapat mengembalikan 13% dari pajak yang dibayarkan sebelumnya ke anggaran negara, tetapi batas tertentu telah ditetapkan - tidak lebih dari 260.000 rubel. Seorang warga negara dapat memotong jumlah yang tidak melebihi 2.000.000 rubel.

13% dari dana (bunga) yang dibayarkan ke bank pada saat pelunasan pinjaman juga akan dikembalikan. Batas pembayaran tersebut adalah 390 ribu rubel.

Pengurangan properti maksimum yang dapat diklaim oleh pemilik rumah adalah RUB 650.000, dengan syarat dibeli sebelum awal tahun 2019.

Mari kita lihat contoh penghitungan besarnya potongan saat membeli apartemen:

Levchuk I.R. membeli perumahan dengan biaya 2 juta rubel. pada tahun 2012. Pada tahun yang sama, ia mendapat keuntungan bulanan sebesar 50 ribu rubel. Sepanjang tahun, ia membayar 78.000 rubel pajak penghasilan pribadi ke kas negara.

Besarnya potongannya adalah 2.000.000, sama dengan biaya pembelian.

2.000.000 * 13% = 260.000 – jumlah yang dapat dikembalikan oleh pembayar.

Tapi dia hanya bisa mendapatkan kembali 78.000 rubel, yang dia bayarkan untuk tahun itu. Sisanya (182.000) dapat digunakan oleh warga untuk pembelian real estat selanjutnya.

Petunjuk pengisian

1. Diperbolehkan menggunakan pena biru atau hitam saat mengisi sertifikat 3-NDFL.
2. Anda juga dapat menggunakan pencetakan formulir satu sisi.
3. Anda tidak dapat melakukan perubahan atau mencoret data.
4. Pantau kondisi barcode yang sering rusak saat lembaran dijilid.
5. Jumlah harus ditunjukkan dalam rubel, kopeck harus dibulatkan (indikator 50 atau lebih - naik, kurang dari 50 - turun).
6. Ada sel untuk setiap karakter - Anda tidak dapat memasukkan data secara acak.
7. Jika nilai OKATO lebih dari 11 digit, Anda harus memasukkan angka nol.
8. Pada setiap lembar harus mencantumkan NPWP dan nama lengkap pemohon.
9. Tempatkan tanggal dan tanda tangan di bagian bawah.

Saat mengisi deklarasi, bagian 1 dan 6 selalu digunakan, apa pun jenis pemotongannya. Sisanya dipilih sesuai situasi. Semua lembar diberi judul, jadi tidak akan sulit menentukan mana yang akan digunakan.

Saat menyiapkan dokumentasi untuk memperoleh pengurangan properti, isi bagian 1 dan 6, serta:

Jika deklarasi diisi untuk pertama kali, maka informasi pada paragraf 2.1, 2.2 tidak perlu dimasukkan. Saat menggunakan kembali potongan tersebut, tunjukkan jumlah yang diterima sebelumnya, serta bunga yang ditransfer ke bank.

Data ini dapat Anda ambil dari formulir pernyataan lama yang diserahkan pada masa pajak sebelumnya. Klausul 2.3, 2.4 berisi informasi tentang saldo jumlah pengurangan properti.

Besarnya potongan yang digunakan pada tahun sebelumnya, maupun tahun sekarang, termasuk jumlah sisanya, tidak boleh melebihi batas yang ditetapkan yang berhak dituntut oleh orang tersebut.

Perlu diketahui bahwa bagian 1 harus diisi oleh orang yang mempunyai penghasilan, yang dikenakan pajak sebesar 13%. Bagian 2 dan 3 diisi oleh Wajib Pajak yang mempunyai penghasilan kena pajak dengan tarif 35% dan 9%.

Jika seseorang bukan penduduk negara tersebut, maka ia harus memasukkan data di bagian 2, 5 (tarif - 30 dan 15%). Bagian 6 diselesaikan terakhir.

Contoh

Mari kita lihat contoh pengisian 3-NDFL untuk pengurangan properti. Livanova Natalya Mikhailovna menerima keuntungan pada tahun 2010 sebesar 171 ribu rubel.

Tahun ini sebuah apartemen dibeli dengan harga 2,5 juta rubel. Halaman judul akan membutuhkan:

• tunjukkan nomor koreksi – 0;
• masukkan NPWP;
• kode periode pelaporan – 34;
• kode otoritas pajak;
• kode kategori Wajib Pajak yang diambil dari Lampiran Nomor 1 (760);
• OKATO;
• Nama lengkap, detail kontak;
• jumlah halaman.

Harap dicatat bahwa tanggal lahir harus dimasukkan pada formulir dengan format berikut: hh.mm.yyyy. Kewarganegaraan ditegaskan dengan angka 1, jika tidak ada kewarganegaraan - 2.

Video: Deklarasi 3-NDFL untuk pengurangan properti

Lembar A mencerminkan informasi dari sertifikat 2-NDFL. Formulir pernyataan menunjukkan jumlah keuntungan dan jumlah yang dikenakan pajak, jumlah yang dipotong pada saat membayar pajak penghasilan pribadi.

Jumlah totalnya kemudian akan ditransfer ke bagian 1. Biaya pembelian rumah ditunjukkan pada lembar I. Di sini mereka menulis:

• kode nama objek (untuk apartemen – 2);
• jenis properti;
• tanda wajib pajak (1 – untuk pemilik, 2 – untuk pasangan);
• lokasi properti;
• informasi tentang biaya (kapan perumahan didaftarkan, kapan pengurangan mulai dikembalikan, jumlah biaya pada saat pembelian);

Bagian 1 menghitung dasar pengenaan pajak dan jumlah total yang harus dibayar:

Bagian 6 menunjukkan jumlah yang harus dikembalikan dari kas negara sesuai dengan kode KBK dan OKATO.

Pertanyaan yang muncul

Ada situasi ketika sulit menentukan aturan mana yang harus dipatuhi.

Bagaimana jika Anda tidak segera memanfaatkan potongan tersebut atau jumlah pembelian tidak mencapai indikator penerimaan potongan yang ditetapkan (2 juta)? Siapa yang dapat mengembalikan dana jika apartemen dibeli sebagai milik bersama?

Dalam hal kepemilikan bersama

Wajib Pajak yang membeli harta milik bersama berhak menentukan pembagian saham.

Bisa jadi opsi ini:

• 100% untuk satu pasangan, 0% untuk pasangan kedua;
• masing-masing 50%, dll.

Pengurangan tersebut akan dibagi di antara pemilik sesuai dengan bagiannya. Harap dicatat bahwa menurut real estat yang diperoleh selama pernikahan, itu dianggap milik bersama, terlepas dari dana siapa transaksi itu dilakukan.

Apabila seseorang belum mengajukan permohonan kepada instansi yang berwenang untuk menerima pemotongan, dan rumah susun itu didaftarkan atas nama satu orang, maka pemotongan itu dianggap hanya digunakan oleh satu wajib pajak.

Kemudian pasangan kedua dapat mengajukan pengurangan saat membeli properti lain.

Apakah mungkin untuk mengurangi tahun kedua berturut-turut?

Pengurangan yang bersifat properti untuk biaya pekerjaan konstruksi atau perolehan real estat dapat digunakan tidak hanya pada akhir masa pajak.

Untuk periode pelaporan sebelumnya, Wajib Pajak juga berhak menerima kelebihan pembayaran pajak penghasilan orang pribadi.

Misalnya, seseorang mendapat untung pada tahun berjalan (saat membeli rumah) sebesar 300 ribu rubel, sedangkan 2 juta rubel dapat dikurangkan. Dalam situasi seperti ini, basis pajak akan menjadi nol.

Pemotongannya akan dilakukan dari jumlah 300 ribu, dan sisanya dari jumlah 2 juta akan dibawa ke tahun berikutnya. Potongan tersebut dapat digunakan sekali seumur hidup. Namun jumlah tersebut tidak terikat pada objeknya, melainkan pada pembayarnya.

Oleh karena itu, jika pada saat membeli suatu tempat, potongannya tidak terpakai seluruhnya, atau tidak dapat digunakan seluruhnya karena rendahnya pendapatan, maka dapat dikeluarkan pada tahun-tahun berikutnya.

Oleh karena itu, pengurangan tersebut dapat diterapkan selama beberapa tahun berturut-turut sampai jumlah yang ditetapkan digunakan saat menghitung pengembalian.

Saat mengajukan pengurangan selama beberapa tahun

Dimungkinkan untuk menerima pengurangan properti beberapa tahun setelah membeli rumah. Jika properti residensial dibeli pada tahun 2012, Anda dapat mengajukan permohonan ke otoritas pajak untuk menerima pengurangan pada tahun 2019 untuk beberapa tahun sekaligus: untuk tahun 2013, 2019, dan 2019.

Untuk melakukan ini, Anda perlu menyiapkan beberapa deklarasi dan sertifikat dalam formulir 2-NDFL dan mengajukan aplikasi ke struktur resmi.

Jika Anda tidak menggunakan potongan tersebut karena kekurangan keuntungan selama beberapa tahun, Anda dapat mengembalikan pajak yang dibayarkan nanti. Batas waktu pengajuan deklarasi 3-NDFL untuk pengurangan properti belum ditetapkan.

Saat membeli real estat, Anda berhak menerima pengurangan properti dan pengembalian pajak penghasilan pribadi yang telah dibayar sebelumnya. Cara mendapat potongan dan siapa yang bisa mendapatkannya, baca artikel: ““. Untuk menerima pengurangan properti dan pengembalian pajak penghasilan, Anda perlu melakukan beberapa tindakan, salah satunya adalah mengisi deklarasi 3-NDFL. Di bawah ini Anda akan mempelajari cara mengisi 3-NDFL dengan benar saat membeli apartemen. Ada juga contoh pengisian 3-NDFL untuk menerima pengurangan properti saat membeli rumah, yang dapat Anda temukan di akhir artikel. Dengan menggunakan rekomendasi di bawah ini dan contoh deklarasi yang telah diisi, Anda dapat dengan mudah mengisi formulir 3-NDFL untuk kasus Anda.

Siapa yang TIDAK berhak menerima potongan pajak dalam infografis

Gambar infografis di bawah ini menunjukkan kategori warga negara yang berhak dan tidak berhak menerima potongan pajak. ⇓

Batas waktu pengajuan pernyataan untuk menerima potongan saat membeli apartemen:

Jika Anda ingin menyerahkan deklarasi 3-NDFL untuk pengembalian pajak penghasilan saat membeli apartemen atau perumahan lainnya, Anda dapat melakukannya kapan saja sepanjang tahun. Anda dapat melaporkan untuk 3 tahun sebelumnya. Misalnya, jika Anda membeli apartemen, rumah, kamar atau perumahan lainnya pada tahun 2014, maka Anda dapat mengisi dan menyerahkan 3-NDFL untuk menerima pengurangan properti selama tahun 2015 dalam jumlah yang tidak melebihi penghasilan Anda pada tahun pelaporan (dalam contoh ini , 2014).

Isi formulir pernyataan dengan hati-hati, jangan sampai salah, jika tidak, Anda harus memulai dari awal lagi. Setiap sel berisi satu simbol, semua huruf harus berukuran besar dan dicetak. Jika masih ada sel kosong yang tersisa, beri tanda hubung di dalamnya.

Jika Anda memasukkan data secara manual dengan pena, gunakan tempel berwarna biru atau hitam.

Surat pernyataan ada 23 lembar, tidak perlu diisi semuanya, tidak perlu menyerahkan halaman kosong, hanya halaman lengkap saja yang diserahkan ke KPP.

Bertanggung jawablah dalam menyiapkan dokumen, karena di situlah dihitung besarnya pajak penghasilan, yang dapat dikembalikan dari negara jika otoritas pajak mengambil keputusan positif.

Ini adalah aturan dasar untuk mengisi deklarasi, sekarang mari kita beralih ke pendaftaran 3-NDFL halaman demi halaman untuk menerima potongan saat membeli apartemen.

Daftar dokumen yang diperlukan untuk 3-NDFL dalam infografis

Gambar di bawah menunjukkan daftar dokumen wajib yang diserahkan bersama dengan deklarasi 3-NDFL. ⇓

Contoh pengisian 3-NDFL saat membeli apartemen

Lembar dan halaman apa saja yang perlu dilengkapi? Keseluruhan deklarasi terdiri dari halaman-halaman berikut: (klik untuk memperluas)

• halaman judul (halaman 1 dan halaman 2);
• bagian 1;
• bagian 6;
• lembar A;
• lembar G1;
• daun I.

Total dari 23 lembar deklarasi, hanya 7 yang perlu diisi.

Halaman judul terdiri dari 2 halaman dan berisi informasi umum tentang Wajib Pajak. Pengisian rinci baris demi baris dari dua halaman ini dibahas dalam artikel: “”. Anda dapat mengikuti tautannya dan menggunakan rekomendasi yang disajikan di sana. Gambar di bawah ini menunjukkan contoh pengisian halaman judul deklarasi 3-NDFL.

Pada halaman judul deklarasi, Anda harus menunjukkan informasi dasar wajib pajak dan menandatangani lembar ini.

Mengisi Lembar G1 3-NDFL. Sampel

Sekarang mari kita beralih ke lembar G1. Di sinilah perhitungan yang diberikan di tempat kerja berlangsung.

Lembar ini diisi berdasarkan apa yang harus diberikan majikan Anda kepada Anda.

Dalam paragraf 1.1, pada baris 010-120 lembar ini, Anda perlu mencerminkan pendapatan Anda berdasarkan bulan, dan pendapatan ditunjukkan berdasarkan akrual dari awal tahun, yaitu pendapatan untuk bulan Januari ditunjukkan terlebih dahulu, kemudian untuk bulan Januari -Februari, lalu Januari-Februari-Maret, dst. d. Hanya penghasilan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi dengan tarif 13% yang dicantumkan. Data harus mencerminkan tahun kalender di mana apartemen dibeli.

Pada baris 130, Anda perlu menunjukkan jumlah bulan di mana penghasilan Anda tidak melebihi 40.000 rubel.

Pada baris 140, angka tersebut menunjukkan jumlah bulan di mana pendapatan tidak melebihi 280.000 rubel. Jumlah 280.000 – sampai dengan jumlah tersebut, potongan untuk anak dikenakan kepada karyawan. Setelah pendapatan karyawan, yang diterima secara kumulatif sejak awal tahun, mencapai 280.000 rubel, pemotongan untuk anak-anak tidak diterapkan.

Contoh perhitungan pemotongan pajak untuk 3 pajak penghasilan orang pribadi

Paragraf 2 menunjukkan standar pemotongan pajak yang harus dibayarkan kepada karyawan.

Harap dicatat, pengurangan 400 rubel. pada baris 170 tidak berlaku mulai 01/01/2012.

Pengurangan yang diberikan pada baris 150 dan 160 dikalikan dengan jumlah bulan. Selain itu, hanya satu dari dua pemotongan ini yang dapat diterapkan pada karyawan.

Sisa potongan pada baris 180-210 berlaku untuk anak-anak, potongan yang diperbolehkan dikalikan dengan nilai dari baris 140.

Baris 220 menunjukkan jumlah total potongan yang diberikan kepada karyawan untuk tahun tersebut, diperoleh dengan menjumlahkan nilai pada baris 150-210.

Mengisi lembar pemotongan pajak formulir Surat Pemberitahuan Pajak Penghasilan Orang Pribadi 3

Mengisi Lembar I 3-NDFL. Sampel

Lembar ini dimaksudkan untuk perhitungan langsung pengurangan properti untuk pembelian dan pembangunan real estat perumahan.

Paragraf 1 berisi informasi tentang apartemen, rumah, dan real estat tempat tinggal lainnya yang dibangun atau dibeli.

010 – kode objek, diambil dari Lampiran 5 Tata Cara pengisian 3-NDFL: (klik untuk memperluas)

020 – jenis properti, salah satu opsi yang diusulkan dipilih.

030 – atribut wajib pajak, menunjukkan siapa wajib pajak, yang penghasilannya tercermin dalam pernyataan ini: pemilik properti atau pasangannya.

040 – alamat properti yang dibeli.

050 – tanggal tindakan pemindahan perumahan.

060 – tanggal pendaftaran kepemilikan perumahan.

070 – tanggal pendaftaran kepemilikan sebidang tanah.

080 – tanggal permohonan pembagian potongan jika rumah susun itu milik bersama (tanpa saham).

090 – bagian dalam perumahan yang dibeli.

100 – tahun pengurangan mulai digunakan.

110 – jumlah biaya sehubungan dengan pembelian apartemen tidak boleh melebihi jumlah pengurangan properti (RUB 2.000.000) tidak termasuk bunga pinjaman.

120 – jumlah bunga yang dibayarkan atas pinjaman yang diambil untuk membeli perumahan.

Gambar di bawah ini menunjukkan contoh pengisian lembar_I pada SPT.

Contoh pengisian 3 PPh Orang Pribadi saat membeli apartemen

Perhitungan pengurangan properti dalam SPT

Baris 130-180 - menunjukkan jumlah pengurangan properti untuk biaya pembelian rumah dan pembayaran bunga pinjaman untuk periode pajak yang lalu.

Baris 190-200 – sisa pengurangan biaya pembelian dan pembayaran bunga yang dibawa dari masa pajak sebelumnya.

Baris 130-200 diisi apabila Anda sudah menerima potongan pada tahun-tahun sebelumnya, namun belum menerimanya secara penuh, karena potongan untuk tahun tersebut dapat diberikan dalam jumlah yang tidak melebihi penghasilan tahunan Anda.

Baris 210 – jumlah pengurangan biaya pembelian yang diberikan setelah pemberitahuan.

Baris 220 – jumlah pengurangan bunga yang dibayarkan, diberikan setelah pemberitahuan.

Baris 210-220 mengacu pada jumlah potongan yang akan Anda terima dari perusahaan Anda berdasarkan pemberitahuan pajak yang diterbitkan. Lagi pula, Anda dapat menerima pengurangan yang diperlukan dengan dua cara: sekaligus dengan menyerahkan pengembalian pajak penghasilan kepada otoritas pajak, atau secara bertahap setiap bulan, dalam hal ini majikan tidak akan memotong jumlah pajak penghasilan dari gaji Anda.

Baris 230 - besarnya dasar pengenaan pajak dikurangi pengurangan, diperoleh total pendapatan tahun pelaporan dari baris 120 lembar G1 dikurangi total pengurangan standar dari baris 220 lembar G1, serta dikurangi pengurangan yang diberikan atas pemberitahuan dari baris 210 dan 220 lembar I. Dengan jumlah yang diterima akan dihitung pajak penghasilan yang dapat dikembalikan untuk satu tahun pelaporan. Jika jumlah ini kurang dari potongan properti yang menjadi hak Anda, maka sisa potongan tersebut akan ditransfer ke tahun berikutnya, dan Anda akan dapat menerimanya tahun depan dengan mengisi kembali pernyataan tersebut. Sisa potongan akan dibawa ke tahun berikutnya sampai Anda menerima potongan properti penuh yang menjadi hak Anda.

Baris 240 - jumlah biaya yang digunakan untuk tujuan pengurangan properti untuk tahun pelaporan tidak boleh melebihi dasar pengenaan pajak yang dihitung pada baris 230.

Baris 250 – jumlah bunga yang dibayarkan atas pinjaman hipotek, yang digunakan untuk tujuan pengurangan properti, tidak boleh lebih dari selisih antara baris 230 dan 240.

Baris 260 – saldo pengurangan properti untuk biaya pembelian apartemen. Jika pendapatan pada tahun pelaporan tidak cukup untuk menerima pengurangan sebesar jumlah yang diperlukan (yaitu, pendapatan Anda untuk tahun tersebut lebih kecil dari pengurangan properti), maka sisa pengurangan tersebut akan ditransfer ke tahun berikutnya. Nilai tersebut diperoleh pada garis 110 – (130 + 210 + 240).

Baris 270 – sisa pengurangan properti untuk biaya pembayaran bunga pinjaman, dibawa ke tahun berikutnya.

Mengisi pengembalian pajak. Perhitungan pengurangan properti

Setelah mengisi lembar G1 dan I, periksa:

• (baris 240 + baris 250) tidak boleh lebih besar dari baris 230;
• (baris 130+210+240+260) tidak boleh lebih dari pengurangan properti yang menjadi hak Anda.

Mengisi Lembar A 3-NDFL. Sampel

Lembar ini menghitung jumlah total pendapatan dan pajak. Paragraf 1 menunjukkan penghasilan Anda untuk tahun pelaporan. Jika sumber penghasilan Anda adalah perusahaan tempat Anda bekerja, Anda harus menunjukkan hal ini.

010 – nomor identifikasi pajak majikan.

020 – pos pemeriksaan majikan.

021 – kode OKATO.

030 – nama organisasi pemberi kerja.

040 – jumlah penghasilan tahun berjalan, nilainya harus sesuai dengan baris 120 lembar G1.

050 – besarnya penghasilan tahun berjalan yang dikenakan pajak penghasilan dengan tarif 13% diperoleh baris 120 lembar G1 dikurangi baris 220 lembar G1.

060 – dihitung jumlah pajak penghasilan orang pribadi, diperoleh 13% dari nilai baris 050 lembar ini.

070 – nilai baris 060 diulang.

Jika terdapat beberapa sumber pendapatan, maka baris 010-060 diisi secara terpisah untuk masing-masing sumber.

Gambar di bawah ini menunjukkan contoh pengisian SPT pada lembar_A tentang sumber penghasilan.

Contoh pengisian data sumber penghasilan pada 3-NDFL

Pada poin 2 dihitung nilai totalnya.

080 – jumlah total pendapatan yang diperoleh dengan menjumlahkan semua nilai pada baris 110.

090 – jumlah penghasilan kena pajak.

100 – jumlah total pajak penghasilan.

110 – jumlah total pajak penghasilan yang dipotong.

Contoh perhitungan nilai akhir untuk 3-NDFL

Mengisi Bagian 1 3-NDFL. Sampel

010 – jumlah pendapatan dari baris 080 lembar A.

030 – jumlah total pendapatan yang harus dihitung pajaknya.

040 – jumlah biaya dan potongannya, diperoleh sebagai (baris 220 lembar G1 + baris 210 lembar I + baris 220 lembar I + baris 240 lembar I + baris 250 lembar I).

050 – dasar pengenaan pajak = baris 030 dikurangi baris 040 bagian ini.

070 – jumlah pajak yang dipotong dari lembar A, baris 110.

100 – pajak yang harus dikembalikan dari anggaran sama dengan baris 070.

Contoh pengisian bagian 1 SPT

Mengisi Bagian 6 3-NDFL. Sampel

Kode baris 010 – setel “2”.

020 – BCC berikut ditunjukkan: 18210102010011000110.

030 – OKATO dari otoritas pajak tempat Anda menyerahkan deklarasi Anda.

050 – pajak yang harus dikembalikan dari anggaran sama dengan baris 100 dari bagian 1.

Perhitungan pengurangan pajak saat membeli apartemen

Download pengisian 3 pajak penghasilan pribadi saat membeli apartemen. Contoh dan formulir

Harap dicatat: mulai tahun 2014, telah terjadi perubahan dalam ketentuan pengurangan properti, Anda dapat membaca tentang ini. Kami juga merekomendasikan membaca artikel ““.

Pelajaran video “Mengisi deklarasi 3-NDFL”

Dalam video pembelajaran kali ini contoh pengisian deklarasi 3-NDFL dibahas secara detail.

Formulir 3-NDFL adalah pengembalian pajak yang harus diserahkan ke Layanan Pajak Federal oleh semua warga negara yang secara mandiri menerima pendapatan pada tahun 2018 (menjual properti, menerima hadiah besar, menyewakan rumah). Harap dicatat: formulir baru harus digunakan untuk tahun 2019. Cara mengisi deklarasi 3-NDFL tahun 2018 dan perbedaan laporan untuk perorangan biasa dengan deklarasi yang disampaikan oleh pengusaha perorangan, pengacara dan notaris - jawabannya ada pada materi di situs.

Pajak penghasilan pribadi harus dibayarkan kepada negara oleh semua warga negara yang menerima penghasilan di Rusia. Biasanya, organisasi agen pajak terlibat dalam pemotongan pajak dan mentransfernya ke anggaran. Ini adalah pemberi kerja pembayar pajak atau organisasi yang memberi mereka penghasilan. Agen pajak yang sama ini melaporkan ke Layanan Pajak Federal tentang jumlah yang dibayarkan dan pajak yang dipotong dari mereka. Namun apabila seorang warga negara telah menerima penghasilan secara mandiri dan tidak mempunyai agen pajak untuk suatu transaksi, dan juga jika ia adalah pengusaha orang pribadi dengan sistem perpajakan umum, maka ia wajib melaporkan dan membayar sendiri pajaknya. Dari artikel tersebut Anda akan mempelajari cara mengisi 3-NDFL, kapan harus menyerahkannya, dan Anda juga dapat mengunduh contoh formulir.

Apa itu Formulir 3-NDFL

Deklarasi 3-NDFL telah disetujui oleh Perintah Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 3 Oktober 2018 No. -7-11/569@. Perubahan tersebut terkait dengan amandemen besar-besaran yang dilakukan pada Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia mengenai pemotongan dan perpajakan real estat individu. Wajib Pajak harus melaporkan tahun 2018 pada formulir baru, sehingga penting untuk membiasakan diri dengan fitur pengisiannya.

Volume deklarasi saat ini mengalami penurunan dibandingkan dengan formulir yang digunakan sebelum tahun 2019: sekarang berupa formulir yang terdiri dari 13 halaman, termasuk halaman judul tradisional dan dua bagian utama. Dalam hal ini bagian pertama hanya menempati satu halaman dan harus diisi oleh semua responden, dan bagian kedua beserta lamarannya (yang berjumlah 8) membutuhkan 9 halaman, tetapi diisi hanya jika ada. informasi yang harus dicantumkan di dalamnya, tergantung pada status wajib pajak.

Pengembalian pajak penghasilan pribadi adalah formulir pelaporan tahunan, tetapi dimaksudkan tidak hanya untuk memberi tahu Layanan Pajak Federal tentang penghasilan yang diterima untuk tujuan membayar pajak atas penghasilan tersebut, tetapi juga untuk kemungkinan penerimaan pengurangan pajak.

Siapa yang harus menyampaikan laporan ini?

Mengisi deklarasi 3-NDFL adalah wajib ketika menerima penghasilan yang diperlukan untuk menghitung dan membayar pajak penghasilan pribadi, serta untuk menerima pengembalian sebagian pajak yang sebelumnya dibayarkan ke anggaran. Sesuai dengan persyaratan Kode Pajak Federasi Rusia, deklarasi pajak penghasilan pribadi pada akhir tahun harus diserahkan oleh:

• pengusaha perorangan (IP) pada sistem perpajakan umum;
• pengacara dan notaris yang mendirikan kantor swasta;
• kepala peternakan (petani);
• wajib pajak Federasi Rusia yang menerima pendapatan di negara lain pada tahun pelaporan (ini adalah orang yang benar-benar tinggal di Rusia setidaknya selama 183 hari dalam setahun, tetapi menerima dana dari sumber asing di luar perbatasannya);
• warga negara yang menerima penghasilan dari menyewakan propertinya atau dari pelaksanaan perjanjian GPC (asalkan pelanggan tidak memenuhi kewajiban agen pajak). Selain itu, pengembalian pajak pajak penghasilan pribadi (form 3-NDFL) diserahkan pada saat penjualan properti. Meskipun dalam hal ini wajib menyatakan penerimaan penghasilan, namun pajak harus dibayar dengan ketentuan bahwa wajib pajak memilikinya kurang dari jangka waktu minimal tiga tahun yang ditetapkan. Sedangkan untuk real estat, Anda harus membayar pajak penghasilan saat menjual apartemen (rumah):
  • dimiliki kurang dari 5 tahun, jika diperoleh setelah 01/01/2016;
  • dimiliki kurang dari 3 tahun, jika properti itu dibeli sebelum 01/01/2016 atau diterima melalui warisan, sebagai hadiah, berdasarkan perjanjian pemeliharaan seumur hidup dengan tanggungan, sebagai akibat dari privatisasi.

Warga negara yang memenangkan lotere atau taruhan olahraga juga harus membayar pajak atas jumlah kemenangan mereka, namun sehubungan dengan mereka, agen pajak adalah penyelenggara promosi dan undian ini, yang membayar mereka sejumlah kemenangan. Namun, jika hadiah itu diterima dalam bentuk barang, pemenang harus membayar sendiri pajaknya. Dalam hal ini, ia juga perlu mengisi dan menyerahkan laporan.

Batas waktu dan tata cara penyampaian laporan

Batas waktu penyampaian laporan secara umum adalah tanggal 30 April tahun berikutnya setelah tahun laporan. Ada tiga cara untuk mengirimkan laporan ke kantor pajak di tempat pendaftaran Wajib Pajak:

• menyerahkan laporan langsung ke inspektorat Layanan Pajak Federal secara langsung atau melalui perwakilan;
• mengirim formulir kertas melalui surat;
• Kirimkan laporan Anda secara online di situs layanan pajak atau menggunakan layanan khusus.

Batas waktu ini hanya berlaku bagi pengusaha perorangan, pengacara, kepala peternakan, notaris, dan warga negara yang menyatakan pendapatan. Untuk menerima pengurangan pajak, deklarasi dapat diserahkan kapan saja.

Fitur deklarasi

Dalam pengisian formulir laporan tidak boleh terjadi kesalahan atau koreksi, selain itu tinta hitam atau biru hanya dapat digunakan jika formulir diisi dengan tangan. Dalam hal ini, Anda perlu memberi perhatian khusus pada persyaratan berbeda untuk pengisian formulir manual dan mesin:

1. Saat mengisi formulir dengan tangan, semua kolom teks dan angka (nama lengkap, NPWP, jumlah, dll) harus ditulis dari kiri ke kanan, dimulai dari sel paling kiri, dengan huruf kapital sesuai model yang bisa dapat ditemukan di situs web Layanan Pajak Federal. Huruf-hurufnya harus rata dan semirip mungkin dengan sampel. Jika setelah mengisi baris masih ada sel kosong, tanda hubung harus ditempatkan di dalamnya hingga akhir bidang. Jika ada bidang yang dibiarkan kosong, semua selnya juga harus memiliki tanda hubung.
2. Mengisi deklarasi 3-NDFL di komputer memerlukan penyelarasan semua nilai numerik ke kanan. Disarankan untuk menggunakan font Courier New saja dengan ukuran yang ditetapkan antara 16 dan 18.

Jika satu halaman dari suatu bagian atau lembar formulir tidak cukup untuk mencerminkan semua informasi sepenuhnya, Anda perlu menggunakan jumlah halaman tambahan yang diperlukan dari bagian yang sama.

Baik dalam laporan versi tulisan tangan maupun cetak, semua jumlah harus dicantumkan dalam kopeck. Pengecualian adalah jumlah pajak itu sendiri, yang harus dibulatkan ke rubel penuh sesuai dengan aturan aritmatika biasa - jika jumlahnya kurang dari 50 kopeck, maka dibuang, mulai dari 50 kopeck ke atas, dibulatkan ke rubel penuh. Pendapatan atau pengeluaran yang dihitung dalam mata uang asing menurut dokumen harus dikonversi ke rubel untuk dimasukkan dalam laporan dengan nilai tukar Bank Sentral Federasi Rusia pada tanggal penerimaan sebenarnya. Informasi yang diberikan dalam deklarasi harus dikonfirmasi dengan dokumen, yang salinannya dilampirkan pada deklarasi. Untuk mencantumkan dokumen yang dilampirkan pada 3-NDFL, Anda dapat membuat register dalam urutan apa pun.

Semua halaman formulir harus diberi nomor urut dengan mengisi kolom “Halaman” dimulai dengan 001 (halaman judul). Jumlah halaman harus dicantumkan pada halaman judul, serta jumlah dokumen tambahan.

Aplikasi lain memberikan:

• kode pendapatan dari sumber di Federasi Rusia dan berlokasi di luar negeri;
• kode nama objek (misalnya apartemen atau sebidang tanah);
• kode jenis wajib pajak yang meminta pengurangan pajak;
• kode jenis transaksi.

Contoh pengisian 3-NDFL untuk pengusaha perorangan

Judul Halaman

Pada bagian “NPWP” pada halaman judul dan semua halaman lainnya, Anda harus mencantumkan nomor pokok wajib pajak - tergugat yang benar. Jika laporan disampaikan pertama kali, maka pada kolom “Nomor koreksi” harus mencantumkan 000, dan jika dokumen yang sudah dikoreksi diserahkan kembali, maka nomor urut koreksi harus dimasukkan pada kolom ini. Pada kolom “Masa pajak (kode)” perlu dicantumkan kode periode pelaporan, untuk pelaporan tahunan kode 34. Jika deklarasi tidak disampaikan selama satu tahun, maka nilai-nilai berikut harus dicantumkan:

• kuartal pertama - 21;
• setengah tahun - 31;
• sembilan bulan - 33.

Bidang “Pelaporan masa pajak” dimaksudkan untuk menunjukkan tahun dimana penghasilan diumumkan. Selain itu, Anda harus mengisi kolom “Dikirim ke otoritas pajak (kode)” dengan benar, di mana Anda harus memasukkan empat digit nomor otoritas pajak tempat wajib pajak terdaftar. Dalam kode ini, dua digit pertama adalah nomor wilayah, dan yang terakhir adalah kode inspeksi langsung Layanan Pajak Federal.

Bidang penting yang perlu Anda perhatikan saat menyiapkan halaman judul adalah kode kategori wajib pajak dalam deklarasi 3-NDFL. Seluruh nilai yang digunakan tercantum dalam Lampiran No. 1 tata cara pengisian laporan. Berikut beberapa di antaranya:

• IP - 720;
• notaris - 730;
• pengacara - 740;
• individu tanpa status wirausaha perorangan - 760;
• petani - 770.

Tentang dirinya, wajib pajak harus mencantumkan nama belakang, nama depan, patronimik, tanggal lahir (lengkap), tempat lahir (sesuai yang tertulis di paspor), dan data dari paspor itu sendiri. Anda tidak perlu lagi memberikan alamat tempat tinggal permanen Anda.

Dokumen identitas mempunyai sistem pengkodean tersendiri, yang diberikan pada Lampiran No. 2 tata cara pengisian formulir pelaporan:

• paspor warga negara Federasi Rusia - 21;
• akta kelahiran - 03;
• tanda pengenal militer - 07;
• sertifikat sementara yang dikeluarkan sebagai pengganti tanda pengenal militer - 08;
• paspor warga negara asing - 10;
• sertifikat pertimbangan permohonan pengakuan seseorang sebagai pengungsi di wilayah Federasi Rusia berdasarkan manfaat - 11;
• izin tinggal di Federasi Rusia - 12;
• sertifikat pengungsi - 13;
• kartu identitas sementara warga negara Federasi Rusia - 14;
• izin tinggal sementara di Federasi Rusia - 15;
• sertifikat suaka sementara di Federasi Rusia - 18;
• akta kelahiran yang dikeluarkan oleh badan resmi negara asing - 23;
• Kartu ID personel militer Rusia, ID militer perwira cadangan - 24;
• dokumen lain - 91.

Bidang “Status Wajib Pajak” dimaksudkan untuk menunjukkan tempat tinggal; angka 1 di dalamnya berarti wajib pajak adalah penduduk Federasi Rusia, dan angka 2 berarti bukan penduduk Federasi Rusia. Juga pada halaman judul Anda perlu menunjukkan jumlah lembar dalam laporan, tanda tangan dan tanggal penyelesaiannya.

Jika laporan disampaikan melalui perwakilan, maka data lengkapnya harus dicantumkan. Selain itu, orang tersebut harus melampirkan salinan dokumen yang menegaskan otoritasnya pada deklarasi 3-NDFL.

Mengisi sisa lembar 3-NDFL

Dari sisa lembar tersebut, Wajib Pajak harus mengisi lembar yang memuat keterangan. Setiap orang hanya wajib mengisi Bagian 1 “Keterangan mengenai jumlah pajak yang harus dibayar (tambahan) pada anggaran/pengembalian dana dari anggaran.” Itu harus berisi data yang relevan tentang jumlah pajak penghasilan pribadi atau pengurangannya.

Saat mengisi bagian ini, Anda perlu memperhatikan untuk menunjukkan BCC pembayaran pajak yang benar dan jenisnya. Itu tidak berubah pada tahun 2019. Selain itu, harap diperhatikan bahwa Anda harus mencantumkan nama belakang dan inisial Anda pada setiap halaman yang telah diisi, serta nomor serinya.

Sebagai contoh pengisian 3-NDFL, Anda dapat memberikan data pengusaha perorangan pada sistem perpajakan umum. Pada tahun 2018, pengusaha perorangan ini menerima pendapatan dari kegiatan usaha sebesar 1.800.000 rubel. Selain itu, ia berhak menerapkan pengurangan pajak profesional sebesar 1.370.000 rubel. Sudah termasuk:

• biaya bahan - 670.000 rubel;
• pembayaran berdasarkan kontrak kerja - 530.000 rubel;
• pengeluaran lainnya - 170.000 rubel.

Untuk tahun 2018, pengusaha perorangan mentransfer 35.000 rubel ke anggaran. pembayaran di muka untuk pajak penghasilan pribadi. Pengusaha adalah peserta dalam suatu kemitraan penanaman modal berdasarkan suatu perjanjian. Dan dia menerima pendapatan dari penjualan surat berharga yang dimilikinya kurang dari tiga tahun.

Pengusaha perorangan harus mengisi halaman judul deklarasi dan bagian 1. Selain itu, ia mengisi bagian. 2, Lampiran 1, 3 dan 8.

Seksi 2

Lampiran 1 “Pendapatan dari sumber di Federasi Rusia”

Lampiran 3 “Pendapatan yang diterima dari bisnis, advokasi dan praktik swasta”

Lampiran 8

Contoh pengisian deklarasi 3-NDFL 2019 untuk perorangan

Mari kita lihat cara mengisi deklarasi 3-NDFL dengan benar untuk individu yang tidak terdaftar sebagai pengusaha perorangan. Terlepas dari penghasilan apa yang dinyatakan warga negara dan apakah ia bermaksud meminta pengurangan pajak, ia harus mengisi halaman judul, bagian 1 dan 2 formulir. Informasi dicatat dalam lampiran deklarasi jika diperlukan.

Isi aplikasi:

• 1 dan 7 - saat mengajukan pengurangan pajak saat membeli real estat atau pengurangan sehubungan dengan pembayaran hipotek;
• 1 dan 6, serta perhitungan pada Lampiran 1 - ketika menyatakan pendapatan dari penjualan real estat dan properti lainnya;
• 1 - saat menyewakan real estat;
• 1 dan 5 - saat mengajukan pengurangan pajak untuk pengobatan, pendidikan;
• 1 dan 5, serta perhitungan pada Lampiran 5 - untuk mendapatkan pengurangan biaya berdasarkan kontrak asuransi (jiwa, pensiun).

Sebagai contoh, mari kita lihat situasi di mana warga Vitaly Andreevich Volkov menjual rumah seharga 2,4 juta rubel, yang dimilikinya kurang dari 5 tahun (dibeli setelah 01/01/2016). Dia harus membayar pajak sebesar 13%, tetapi untuk mengurangi basis pajak, dia segera mengeluarkan pengurangan pajak sebesar 1 juta rubel. Ia memasukkan data pada halaman judul, bagian 1 dan 2, lampiran 1 dan 6, serta dalam perhitungan lampiran 1.

Disarankan untuk mengisi pernyataan khusus dari perhitungan dan lampiran 1 dan 6, kemudian mengisi halaman judul dan bagian, serta mencantumkan nomor halaman. Hal ini sangat penting jika Anda menuliskan semua data secara manual, karena Anda tidak dapat memperbaiki apa pun dalam deklarasi yang sudah selesai.

Kami mengisi perhitungan untuk Lampiran 1 (baris demi baris):

• masukkan NPWP, nama keluarga dan inisial;
• Tinggalkan nomor halaman untuk saat ini;
• 010 - kolom untuk menunjukkan nomor kadaster properti. Terkandung dalam dokumen properti, Anda dapat mengetahuinya secara gratis di database Rosreestr;
• 020 - masukkan nilai kadaster properti pada 1 Januari tahun pembelian properti. Jika properti belum dinilai pada tanggal yang ditentukan, tanda hubung ditambahkan;
• 030 - pendapatan yang diterima dari penjualan berdasarkan kontrak;
• 040 - jika data nilai kadaster tersedia, dikalikan dengan faktor 0,7. Jika field 020 kosong, maka 040 dibiarkan kosong;
• 050 - baris untuk menunjukkan jumlah kena pajak. Pilih nilai yang lebih besar dari bidang 030 dan 040.

Mari kita beralih ke Lampiran 6, yang menunjukkan semua pengurangan pajak yang diandalkan oleh wajib pajak. Jika warga negara mempunyai dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran atas barang yang dijual, maka ia mengisi kolom 020. Jika tidak, baris 010. Jika wajib pajak tidak menuntut pengurangan lain, maka nilai yang tertera pada kolom 020 atau 010 dipindahkan ke kolom 160 .

Lampiran 1 diawali dengan NPWP, nama belakang dan inisial Wajib Pajak. Selanjutnya kita masukkan:

• 010 - tarif pajak. Untuk penduduk - 13%, untuk bukan penduduk - 30%;
• 020 - kode jenis penghasilan tercantum pada Lampiran No. 3 tata cara pengisian deklarasi. Dalam hal menyatakan pendapatan yang diterima dari penjualan real estat, kode “01” atau “02” dapat digunakan. “01” ditunjukkan jika jumlah pendapatan berdasarkan kontrak (bidang 030 dari perhitungan Lampiran 1) lebih besar dari nilai kadaster dikalikan dengan faktor 0,7 (nilai yang dimasukkan dalam bidang 040). Kode “02” ditulis jika nilai pada kolom 040 lebih besar dari pada kolom 030;
• bidang 030-060 dimaksudkan untuk menunjukkan informasi tentang pembeli. Jika tidak ada data detailnya, cukup memasukkan nama belakang, nama depan, dan patronimik pemilik baru;
• pada kolom 070 perlu dipindahkan nilai yang dicatat pada baris 050 perhitungan ke Lampiran 1;
• field 080 dikosongkan karena pembeli bukan agen pajak dan tidak dapat memotong pajak.

Bagian 2 mengatur penghasilan dari mana pajak akan diambil, dasar pengenaan pajak dan jumlah pajak penghasilan orang pribadi. Untuk melakukan ini, tulis:

• 001 - 13 atau 30 persen, tergantung tempat tinggal wajib pajak (lihat kolom 010 Lampiran 1);
• 002 - jenis pendapatan - 3;
• di kolom 010 dan 030 - nilai bidang 070 pada Lampiran 1;
• nilai field 160 Lampiran 6 ditulis ulang pada baris 040;
• nilai 060 dihitung sebagai selisih antara nilai 030 dan 040. Jika diperoleh angka negatif, setel ke 0.
• nilai bidang 070 dan 150 juga dihitung. Untuk melakukan ini, angka dari garis adalah 060 × 13%;
• semua kolom lainnya tetap kosong.

Yang tersisa hanyalah Bagian 1 dan halaman judul. Mereka diisi sesuai dengan algoritma yang dijelaskan dalam contoh deklarasi untuk pengusaha perorangan.

Bagian 1

Judul Halaman

Setelah semua halaman selesai dibuat, harus dihitung dan dimasukkan pada halaman judul, serta diberi nomor. Dalam contoh kita, kita mendapatkan deklarasi 6 halaman. Selain itu, Anda perlu memperjelas jumlah lembar dokumen terlampir atau salinannya. Yang tersisa hanyalah menandatangani semua lembar deklarasi yang telah diisi (bukan hanya lembar judul) dan mencantumkan tanggal sekarang.

Setiap wajib pajak harus secara mandiri memilih apa yang perlu dia isi dan mengirimkan laporan lengkap ke Layanan Pajak Federal.

Pengisian daring

Mengisi 3-NDFL secara online tidaklah sulit, untuk melakukannya Anda harus memiliki rekening pribadi yang terdaftar sebagai wajib pajak orang pribadi. Login dan kata sandi untuk layanan ini dapat diperoleh dari Layanan Pajak Federal setelah menentukan semua data pribadi saat pendaftaran.

Banyak operator jasa akuntansi menawarkan kepada pengguna program yang mudah digunakan untuk mengisi laporan secara online untuk selanjutnya dikirim melalui Internet atau dicetak dalam bentuk kertas. Cara ini lebih disukai bagi Wajib Pajak yang jauh dari bidang akuntansi dan tidak mempunyai pengalaman dalam mengisi laporan. Namun, tidak diperlukan pengetahuan khusus untuk memasukkan data dengan benar ke dalam formulir ini.

Hukuman untuk tidak membayar pajak dan kesalahan dalam deklarasi

Bagi yang tidak membayar pajak penghasilan orang pribadi dikenakan denda sebesar 5% dari jumlah pajak yang belum dibayar setiap bulan sejak tanggal keterlambatan, termasuk yang tidak lengkap. Karena tidak adanya laporan, jika tidak memuat jumlah pajak penghasilan pribadi yang harus dibayar, dendanya minimal - 1000 rubel. Jika ada pajak yang harus dibayar, Anda harus membayar denda hingga 30% dari pajak yang masih harus dibayar.

Setiap warga negara Federasi Rusia yang menerima pendapatan dalam jumlah besar harus mengetahui cara mengisi 3 pajak penghasilan pribadi. Karena ini berlaku bagi semua orang, tidak hanya pengusaha perorangan, tetapi juga warga negara yang menjual apartemen, mobil, atau menerima penghasilan dengan cara lain. Saatnya mencurahkan artikel tentang topik ini.

Siapa yang harus melaporkan 3-NDFL

Undang-undang tersebut menyatakan: semua wajib pajak suatu negara diakui sebagai wajib pajak. Laporan tersebut harus disimpan tidak hanya tentang pendapatan dalam negeri, tetapi juga tentang dana yang diterima anggaran keluarga di luar negeri.

Jumlah penduduk tidak hanya mencakup warga negara Federasi Rusia, tetapi juga warga negara yang tinggal di negara tersebut selama lebih dari 183 hari dalam setahun. Bahkan mereka yang beruntung yang memenangkan lotre, menerima warisan besar atau hadiah lain dalam jumlah, katakanlah, lebih dari 100.000 rubel, harus memberikan laporan dalam bentuk Formulir 3-NDFL. Penerima potongan sosial pajak penghasilan orang pribadi untuk pengobatan dan pendidikan anak juga perlu mengisi formulir ini.

Sampai tanggal berapa deklarasi disampaikan?

Pada tahun 2019, warga diberikan tenggat waktu yang sama seperti biasanya. Anda dapat mengirimkan deklarasi untuk periode ini hingga 3 Mei 2019. Selain itu, jika Anda mengklaim hak atas potongan, Anda dapat mengisi dan mengirimkan formulir dalam waktu satu tahun.

Di mana dan bagaimana mengirimkan formulir

Setelah Anda mengisi 3-NDFL untuk tahun 2019, Anda memilih metode pengarsipan yang sesuai:

• Kehadiran pribadi– kunjungan ke departemen teritorial Layanan Pajak Federal di tempat pendaftaran Anda, baik itu pendaftaran sementara atau permanen.
• Pengiriman pos– Otoritas pajak mewajibkan pengiriman barang-barang tersebut melalui pos tercatat dengan daftar dokumen. Memang, selain lima lembar deklarasi, Anda juga melampirkan salinan paspor Anda dan dokumen lain yang mengonfirmasi aktivitas Anda yang menghasilkan pendapatan.
• Pengisian elektronik– melalui tautan di situs web Layanan Pajak Federal atau portal Layanan Negara.
  Tidak masalah dalam bentuk apa Anda memutuskan untuk mengisi formulir - Anda dapat mengunduh formulir 3 pajak penghasilan pribadi tahun 2017 untuk pengajuan tahun 2018 dalam format terpadu KND 1151020 dari tautan di bawah ini. Sangat sulit untuk melakukan kesalahan saat mencari formulir dan mengisinya, namun kami tetap akan memberikan contohnya.

Beras. 1. Halaman judul SPT Penghasilan Orang Pribadi - contoh pengisian

Persyaratan khusus pengisian formulir KND 1151020

1. Sel harus diisi dengan huruf Sirilik, huruf besar dari kiri ke kanan.
2. Gunakan pena dengan tinta biru/hitam.
3. Diperbolehkan mengisi formulir dalam cetakan, memilih font cetak dan sirap yang sesuai dengan sel.
4. Jika tidak ada yang perlu ditulis di kolom, Anda perlu memberi satu tanda hubung.
5. Jumlah dalam deklarasi ditunjukkan dalam rubel dan kopeck. Pengecualiannya adalah jumlah pajak itu sendiri, yang biasanya dibulatkan ke rubel terdekat.
6. Jika Anda menerima penghasilan di luar negeri, Anda harus mengubahnya menjadi rubel dengan nilai tukar Bank Sentral pada hari Anda mengisi deklarasi.

Cara mengisi 3-NDFL: lembar detail

Anda telah melihat contoh pengisian halaman judul. Karena ini adalah lembar yang paling penting, akan berguna untuk mempertimbangkan secara rinci pengisian semua subbagiannya.

* - saat pertama kali mengirimkan deklarasi, Anda harus memasukkan nomor penyesuaian 000, selanjutnya akan ditetapkan dalam urutan menaik (001, 002, dst.)
** - Pernyataan ini hanya berisi 19 lembar, tidak perlu diisi semuanya. Hanya yang mencerminkan informasi tentang pendapatan yang diterima, pajak yang dibayarkan, dan pemotongan.

Lembar mana yang harus diisi dan kapan?

Pengembalian pajak jenis KND 1151020 memiliki sembilan belas lembar, dan situs web Layanan Pajak Federal memberikan petunjuk rinci untuk mengisi masing-masing lembar. Kami menyajikan pernyataan yang paling umum digunakan oleh wajib pajak:

Lembar A – memungkinkan Anda untuk menunjukkan informasi tentang apartemen atau mobil yang dijual.

• Lembar E1 - untuk menunjukkan potongan sosial pajak penghasilan pribadi untuk pengobatan dan pendidikan anak. Anda juga memerlukan informasi dari lembar A di sini.
• Lembar D1 - diisi untuk pengurangan properti, jika apartemen dijual, Anda juga perlu mengisi lembar D3 dan dua bagian No. 1-2.

Bagian 1:

Seksi 2:

Lembar D2:

Cara mengisi deklarasi secara online

Tidak semua orang nyaman mendatangi kantor pajak di tempat pendaftarannya, meminta formulir dan mengisinya secara manual. Anda menemukan lebih banyak waktu luang dengan duduk di depan komputer. Oleh karena itu, cara termudah untuk mengisi SPT KND 1151020 adalah dengan mendaftar di situs resmi Layanan Pajak Federal.

Proses langkah demi langkah terlihat seperti ini:

1. Buka situs resmi Layanan Pajak dan klik tombol “Daftar” di bagian atas.
2. Terbitkan terlebih dahulu sertifikat elektronik sehingga Anda dapat menandatangani deklarasi dengan tanda tangan digital. Namun, semua pengusaha mengetahui hal ini.
3. Masuk ke akun Anda menggunakan nama pengguna dan kata sandi Anda.
4. Pilih bagian “Menggambar ND”.
5. Tunjukkan untuk periode pelaporan mana deklarasi tersebut diserahkan.
6. Periksa pengisian data otomatis dan sesuaikan jika perlu.
7. Periksa apakah pemberi kerja telah menyampaikan laporan dan mengisi informasi dari formulir 2-NDFL.
8. Tunjukkan apakah Anda berhak atas pengurangan pajak dan yang mana.
9. Ringkaslah di bagian yang sesuai. Periksa informasinya dan buat file untuk dikirim.
10. Lampirkan file dengan tanda tangan elektronik dan kirimkan untuk dikirim.
11. Segera setelah pernyataan diterima, Anda akan memiliki opsi untuk melampirkan pindaian dokumen pendukung.

Contoh pengisian 3-NDFL

Mari kita ambil salah satu lembar yang disebutkan sebelumnya dan lihat bagaimana data dimasukkan ke dalamnya:

Contoh. Warga Kirchanova A.S. menjual apartemen tersebut pada tahun 2016, dan mengajukan deklarasi untuk periode yang lalu pada tahun 2017. Apartemen tersebut diwarisi olehnya pada tahun 2014, yang berarti bahwa ia memiliki kepemilikan kurang dari 3 tahun yang ditentukan oleh undang-undang, dan transaksi tersebut dikenakan pajak penghasilan Kirchanova. Ia harus melampirkan pada pernyataan itu suatu perjanjian jual beli, surat pembayaran, penegasan jangka waktu kepemilikan tempat tinggal dan surat keterangan masuk hak waris. Lembar deklarasi A warga Kirchanova akan berisi informasi tentang pembeli (Kiselev A.V.), NPWP-nya (7705888888), jumlah transaksi (2.500.000 rubel), jumlah kena pajak tanpa pengurangan (1.500.000 rubel), jumlah pasti pajak (195 000r).

Lembar A, berisi informasi tentang penjualan apartemen:

Lembar dan bagian lain dari dokumen diisi dengan cara yang kurang lebih sama. Jika ini adalah bagian 2, yang menentukan basis keuangan tahunan kena pajak, maka Anda harus memasukkannya baris demi baris:

• 002 – keterangan tentang jenis penghasilan, biasanya diberikan angka 3 jika tidak membicarakan penghasilan dari luar negeri atau dividen (tidak dikenakan pajak).
• 010 – jumlah total pendapatan.
• 040 – informasi tentang pengurangan pajak.
• 060 – menyimpulkan, menunjukkan jumlah total.
• 070 – jumlah dikalikan tarif pajak penghasilan pribadi sebesar 0,13.
• 080 – jika pajak sudah dipotong sebelum pengisian deklarasi, hal ini ditunjukkan di sini.
• 130 adalah selisih antara 070 dan 080.

Bagian 2, jumlah total dan pajak:

Program apa yang akan membantu Anda mengisi deklarasi?

Ada banyak pilihan, tapi yang resmi adalah satu. Namanya “Deklarasi”, Anda dapat mengunduh perangkat lunak ini langsung di situs web Layanan Pajak Federal. Pengunduhan benar-benar gratis, perangkat lunak ini didistribusikan dalam domain publik ke semua wajib pajak terdaftar. Program ini secara otomatis menyimpan informasi tentang wajib pajak dan memasukkannya saat mengisinya - Anda hanya perlu menunjukkan pendapatan dan jenisnya. Selanjutnya, tergantung pada tarif yang Anda bayar (penduduk atau bukan penduduk), program menghitung jumlah pajak. Tentu saja, pengurangan juga diperhitungkan.

kesimpulan

Setelah membaca contoh-contohnya, Anda pasti menyadari bahwa mengisi deklarasi 3-NDFL untuk tahun 2019 bukanlah tugas yang sulit. Bahkan mereka yang baru pertama kali melakukan ini akan dapat mengatasinya dengan membaca petunjuk nomor baris. Untuk tujuan ini, formulir Layanan Pajak Federal yang sederhana telah dipikirkan, yang akan memungkinkan warga negara dengan cepat membiasakan diri dengannya dan mempelajari cara mengisinya.