Untuk kenyamanan seorang akuntan yang rutin menyampaikan laporan perusahaan ke kantor pajak, kami telah menyusun kalender rinci tentang kapan, dalam bentuk apa dan dokumen apa yang perlu diserahkan pada tahun 2016. Jadwal pengiriman sangat penting, setiap keterlambatan dan keterlambatan dalam proses dapat mengakibatkan sanksi dari pihak yang berwenang, karena. ini merupakan pelanggaran langsung terhadap undang-undang saat ini.

Jadwal penyediaan dokumentasi yang dapat dipertanggungjawabkan dalam bentuk elektronik dan format tertulis mulai tahun 2016

Kami menarik perhatian Anda pada beberapa catatan penting yang perlu Anda pertimbangkan saat menyusun dan mengirimkan dokumen:

* Untuk dapat menyampaikan SPT di atas kertas, Anda memerlukan sejumlah karyawan di perusahaan tersebut. Dalam kasus lain, Anda dapat secara mandiri memilih opsi yang lebih nyaman untuk mengirimkan dokumen - dalam format elektronik atau kertas.

** Segera setelah jumlah pegawai yang terdaftar secara resmi melebihi batas undang-undang 100 orang, pengusaha tidak lagi berhak berada di sistem perpajakan yang disederhanakan.

*** Pada umumnya perkembangan teknologi komputer memerlukan pelaporan PPN secara elektronik. Pengecualian termasuk pengajuan pengembalian pajak oleh agen pajak. Siapa dia? Ini adalah orang yang tidak dapat membayar kontribusi PPN menurut kategori yang ditetapkan dalam Undang-Undang. Agen pajak tidak termasuk pengirim barang, perantara (pihak ketiga) dan pengembang yang memberikan faktur atas nama mereka sendiri dan menerima faktur ini, mewakili kepentingan pihak lain.

Nuansa kecil lainnya - perdagangan di ibukota menyiratkan pendaftaran kegiatan di cabang Layanan Pajak Federal, periode di mana Anda harus melakukan ini ditunjukkan 5 hari setelah tanggal objek dikenai pajak dengan biaya perdagangan. Kelalaian terhadap pemberitahuan atau keterlambatan yang tepat waktu diancam dengan denda sebesar 10% dari keuntungan selama masa perdagangan, padahal seharusnya pegawai negeri sipil sudah menerima pemberitahuan tersebut, jika jumlahnya terlalu kecil tetap dikenakan sanksi minimal - 40.000 rubel.

Kapan harus menyerahkan laporan ke FIU pada tahun 2016

Selama beberapa tahun sekarang, akuntansi telah menjadi tanggung jawab setiap badan hukum, terlepas dari sistem perpajakan yang berlaku. Ingatlah bahwa hingga tahun 2013, perusahaan dengan sistem pajak yang disederhanakan memiliki hak untuk menggunakan semacam hak istimewa dan hanya menyimpan catatan pajak. Sekarang tidak ada konsesi seperti itu, sehingga setiap perusahaan, pada tanggal 31 Maret tahun setelah pelaporan, wajib menyerahkan satu set laporan keuangan ke IFTS, serta ke Rosstat. Tentu saja, selain memenuhi kewajiban pelaporan ini sebagai bagian dari akuntansi, suatu organisasi tidak dibebaskan dari keharusan untuk menyampaikan laporan dan pernyataan kepada otoritas pengatur berdasarkan sistem perpajakan yang berlaku, serta status majikan defaultnya.

Komposisi laporan keuangan

Jika organisasi itu milik perwakilan bisnis kecil, maka ia dapat menyusun laporan keuangan dalam bentuk yang disederhanakan. Dalam hal ini, seluruh set hanya akan terdiri dari dua bentuk: neraca dan laporan laba rugi. Semua perusahaan lain menyampaikan laporan keuangan dalam bentuk berikut:

• keseimbangan;
• laporan hasil keuangan;
• laporan perubahan ekuitas;
• laporan arus kas;
• catatan penjelasan.

Batas akhir penyerahan neraca dan formulir lainnya untuk tahun 2016

Batas waktu penyampaian laporan keuangan untuk kedua kasus tersebut adalah sama: hari terakhir penyampaian laporan tahun 2016 ke kantor pajak dan kantor statistik adalah tanggal 31 Maret 2017.

Namun waktu persetujuan pelaporan oleh pemilik perusahaan dalam kalender akuntansi tahun 2017 akan berbeda. Pendiri LLC mempertimbangkan dan menyetujui neraca dan bentuk lain sebagai bagian dari pelaporan pada bulan Maret-April tahun berikutnya setelah pelaporan; untuk pemegang saham perusahaan saham gabungan, periode dari Maret hingga Juni disediakan untuk tujuan yang sama.

Batas akhir pelaporan SPT Tahunan 2016

Pelaporan pajak, tidak seperti akuntansi, pemilik organisasi tidak mempertimbangkan dan tidak menyetujui. Jadi, ketika merencanakan tanggal pelaporan, termasuk untuk tahun 2016, perlu fokus hanya pada tenggat waktu yang ditetapkan untuk menyerahkan formulir pelaporan ke kantor pajak dan dana. Seperti disebutkan di atas, jenis deklarasi dan perhitungan khusus yang harus diserahkan oleh perusahaan bergantung pada sistem perpajakan yang berlaku.

Kumpulan laporan triwulanan dan tahunan yang paling banyak perusahaan di OSN. Ingatlah bahwa mereka adalah pembayar pajak penghasilan, PPN, pajak transportasi dan pajak properti perusahaan.

Deklarasi tahunan untuk pajak penghasilan diserahkan pada akhir tahun sebelum tanggal 28 Maret. Selain itu, tergantung pada variasi perhitungan pajak (triwulanan atau bulanan), pada tanggal 28 bulan berikutnya setelah periode pelaporan, perusahaan juga wajib melaporkan kepada otoritas pajak. Selain itu, data dalam deklarasi akan didaftarkan secara akrual mulai awal tahun.

Periode pelaporan untuk TONG adalah setiap kuartal yang terpisah, sehingga basis pajak untuk pembayaran ini tidak terbawa secara berurutan dari kuartal ke kuartal. Batas waktu pelaporan dalam hal ini adalah sebelum tanggal 25 bulan berikutnya setelah triwulan berakhir.

masa pajak untuk pajak properti perusahaan adalah tahun kalender. Periode pelaporan adalah kuartal 1, setengah tahun dan 9 bulan dalam setahun. Perusahaan yang memiliki aset di neracanya wajib menyampaikan laporan triwulanan selambat-lambatnya 30 hari kalender sejak tanggal berakhirnya periode pelaporan yang bersangkutan. Deklarasi pada akhir tahun diajukan selambat-lambatnya pada tanggal 30 Maret tahun berikutnya setelah masa berlakunya berakhir.

Dan akhirnya pajak transportasi, yang dilaporkan hanya jika perusahaan memiliki kendaraan tersebut. Masa pajak dalam hal ini adalah tahun kalender. Organisasi harus menyerahkan pengembalian pajak transportasi tahunannya selambat-lambatnya 1 Februari tahun berikutnya setelah masa pajak berakhir. Tidak ada laporan triwulanan dalam kasus ini.

Perusahaan yang telah dipilih sebagai basis sistem perpajakan yang disederhanakan, tidak membayar pajak penghasilan dan PPN dan, karenanya, tidak melaporkannya. Mereka diminta untuk menyerahkan deklarasi yang “disederhanakan” pada akhir tahun. Batas waktu untuk laporan ini sama dengan neraca: untuk 2016 - paling lambat 31 Maret. Deklarasi pajak properti dan transportasi perusahaan pada sistem pajak yang disederhanakan diajukan dengan cara yang sama seperti rezim umum.

Jika beberapa arah kegiatan perusahaan pada OSN atau perpajakan yang disederhanakan dialihkan ke pembayaran pajak yang diperhitungkan, maka perusahaan tersebut wajib, selain semua hal di atas, untuk menyerahkan deklarasi UTII triwulanan. Batas waktu penyampaiannya adalah tanggal 20 setiap bulan setelah triwulan laporan.

Batas waktu pengiriman laporan penggajian

Setiap perusahaan, terlepas dari fakta membayar upah kepada karyawannya, dianggap sebagai pemberi kerja dan, oleh karena itu, wajib melaporkan kontribusi yang masih harus dibayar dan dibayarkan kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Sosial.

Perhitungan formulir 4-FSS RF diajukan secara akrual pada akhir triwulan 1, enam bulan, 9 bulan dan satu tahun secara keseluruhan. Batas waktu penyampaiannya ke Dana Jaminan Sosial paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah periode pelaporan. Batas waktu ini ditetapkan untuk penyerahan formulir dalam bentuk kertas, yaitu selama kunjungan pribadi atau ketika dikirim melalui pos. Jika Anda melaporkan secara elektronik, maka Anda harus memenuhi kewajiban ini kepada SJK selambat-lambatnya pada tanggal 25 setiap bulan setelah periode pelaporan.

Batas Waktu Pengiriman Formulir RSV-1 PFR juga tergantung pada bentuk penyampaiannya - dalam bentuk cetak, yaitu di atas kertas, atau melalui saluran komunikasi elektronik. Dalam kasus pertama, itu harus diserahkan sebelum hari ke-15, dalam kasus kedua - sebelum hari ke-20 bulan kedua setelah kuartal pelaporan.

Inovasi tahun ini - formulir bulanan SZV-M- laporan yang cukup sederhana berisi informasi tentang nomor NPWP dan SNIL pegawai. Itu harus diserahkan ke FIU sebelum hari ke-10 setiap bulan setelah tanggal pelaporan.

Pajak "gaji" lainnya - pajak penghasilan pribadi, dipotong dari penghasilan karyawan dan ditransfer ke anggaran oleh pemberi kerja, melibatkan penyerahan dua laporan sekaligus: 2-pajak penghasilan pribadi pada akhir tahun pada tanggal 1 April, serta triwulanan 6-pajak penghasilan pribadi, yang harus disampaikan ke IFTS sebelum akhir bulan pada akhir kuartal pelaporan.

Dan, akhirnya, satu laporan lagi, yang dapat dikaitkan secara kondisional dengan laporan karyawan - informasi tentang jumlah rata-rata karyawan. Itu harus diserahkan setahun sekali, selambat-lambatnya tanggal 20 Januari.

Perusahaan akuntansi "Mitra Kantor" menyediakan berbagai layanan akuntansi untuk organisasi dan pengusaha perorangan
Tanggung jawab profesional karyawan kami diasuransikan untuk 1.000.000 rubel

Batas waktu pelaporan untuk 2016

Tenggat waktu pelaporan ke IFTS dan dana di luar anggaran

Batas waktu penyampaian SPT PPN dan daftar faktur yang diterima dan diterbitkan pada tahun 2016

Batas akhir pelaporan SPT Tahunan 2016

Tenggat waktu pelaporan sistem pajak yang disederhanakan pada tahun 2016

Batas waktu pelaporan UTII pada tahun 2016

Sanksi atas keterlambatan penyampaian laporan

Gagal mengirimkan atau terlambat mengirimkan kembalian pajak mengandung sanksi sebagai berikut:
- untuk organisasi - 100 rubel. untuk setiap Surat Pemberitahuan yang tidak disampaikan atau disampaikan tepat waktu jika disampaikan dalam jangka waktu paling lambat 180 hari kalender setelah berakhirnya batas waktu penyampaian Surat Pernyataan yang ditetapkan oleh undang-undang.

Kegagalan untuk menyerahkan atau keterlambatan penyampaian laporan keuangan, penyelesaian pembayaran uang muka, informasi tentang pendapatan individu (sertifikat 2-NDFL), informasi tentang jumlah rata-rata karyawan memerlukan pengenaan denda sebagai berikut:
- untuk organisasi - 50 rubel untuk setiap dokumen yang tidak dikirimkan
- untuk pejabat organisasi - 300-500 rubel.

Tidak melapor ke badan statistik:
- untuk organisasi - menurut undang-undang, perusahaan dalam hal ini harus mengganti departemen statistik untuk biayanya untuk mengoreksi data akhir dari pelaporan konsolidasi.
- untuk pejabat - 3000-5000 rubel.

Atas kegagalan penyampaian atau keterlambatan penyampaian laporan dalam Dana Asuransi Sosial(penggajian 4-FSS) memerlukan denda:
- dari organisasi - 1000 rubel. (jika pelanggaran ini dilakukan untuk pertama kalinya), dan 5.000 rubel, jika tindakan itu dilakukan berulang kali selama tahun kalender.
- dari pejabat - 300-500 rubel.

Tenggat waktu pelaporan ke FIU pada tahun 2016

Batas waktu pelaporan ke FSS pada tahun 2016

Batas akhir penyampaian laporan keuangan tahun 2016

Laporan keuangan untuk tahun 2015 harus diserahkan ke IFTS dan otoritas statistik oleh organisasi, terlepas dari rezim perpajakan

Batas waktu penyampaian laporan lain ke IFTS dan Dana di tahun 2016

Batas waktu untuk menyerahkan pelaporan pajak lainnya (misalnya, pengembalian PPN untuk impor dari negara-negara EAEU, pengembalian pajak MET atau air), serta pelaporan ke dana non-anggaran (misalnya, laporan tentang penggunaan kontribusi "cedera" ) dapat ditemukan di kami.

Pada tahun 2016, perwakilan bisnis mengharapkan perubahan signifikan dalam pelaporan, yang akan mempengaruhi berbagai aspek.

Mulai tahun ini, pengusaha harus memperhatikan bentuk pelaporan baru, dan sanksi tambahan jika terlambat menyampaikan informasi. Selain itu, hukuman untuk mengirimkan data palsu telah diubah.

Jadwal 2016

Tahun ini, perwakilan bisnis akan melamar dua kelompok pelapor:

• untuk dana asuransi;
• untuk pajak.

Dalam hal ini, bentuk penyajian informasi tergantung pada jumlah pegawai. Untuk perusahaan besar, formulir pelaporan elektronik digunakan.

Pelaporan kertas disampaikan oleh orang yang berwenang atau melalui surat. Selain itu, perlu dipertimbangkan frekuensi dan tanggal informasi harus disampaikan.

Inovasi tahun ini

Untuk pelaporan yang benar tahun ini, perwakilan bisnis harus mempertimbangkan template laporan terbaru yang mulai berlaku. Formulir pelaporan baru, yang harus diserahkan oleh pengusaha pada tahun 2016:

• 3-NDFL, yang mengatur tarif pajak baru atas dividen dan perubahan pengurangan pajak.
• Perubahan telah dilakukan pada Formulir 2-NDFL dalam hal pengurangan sosial dan investasi.
• Mulai April 2016, organisasi harus menyerahkan pelaporan yang disederhanakan untuk setiap karyawan ke Dana Pensiun, yang akan berisi nama lengkap, NPWP, dan nomor asuransi.

Selain itu, inovasi akan mempengaruhi denda yang ada untuk kemungkinan pelanggaran. Perwakilan bisnis harus mempertimbangkan perubahan pelaporan berikut yang mulai berlaku pada tahun 2016:

• formulir pelaporan triwulanan tambahan 6-NDFL muncul, di mana perhitungan pajak penghasilan pribadi ditentukan (sebelumnya tidak ada konsep perhitungan dalam formulir ini);
• Pajak penghasilan pribadi dari pembayaran liburan dibayarkan sebelum akhir bulan di mana pembayaran terjadi;
• dalam kasus keterlambatan penyampaian laporan tentang perhitungan pajak penghasilan pribadi, pengusaha akan menghadapi denda 1.000 rubel. untuk setiap bulan keterlambatan. Selain itu, otoritas pajak akan dapat memblokir akun jika keterlambatan dalam mengirimkan formulir 6-NDFL melebihi 10 hari.
• laporan dengan informasi palsu akan menghasilkan denda 500 rubel/dokumen.

Jadwal pelaporan pada tahun 2016 ditampilkan dalam tabel berikut ini:

Undang-undang saat ini menentukan perubahan apa dalam pelaporan yang diharapkan oleh pengusaha pada tahun 2016. Pertama-tama, perlu mempertimbangkan bentuk penyampaian informasi, yang tergantung pada jumlah karyawan. Jadwal pelaporan untuk tahun berjalan menampilkan waktu dan frekuensi penyerahan dokumen ke Dana asuransi dan otoritas pajak.

Selain itu, pada tahun 2016, formulir pelaporan yang dimodifikasi muncul dan hukuman tambahan diterapkan. Mengingat nuansa ini, perwakilan bisnis akan dapat mengirimkan informasi yang diperlukan dengan benar, yang akan menghindari komplikasi yang tidak terduga.