نحوه درخواست خرید در بانک کسب: چارچوب نظارتی، حسابداری و پردازش معاملات. سه نوع کسب وجود دارد

برای پرداخت با کارت های پرداخت در برنامه مدیریت تجارت برای اوکراین 3.0، از سند "اکتساب عملیات" استفاده می شود.

ابتدا باید قابلیت استفاده از عملیات اکتساب را فعال کنید. برای انجام این کار، در برگه« مدیریت» در بخش «مالی» کادر را علامت بزنید"در باره پرداخت های کارت پرداخت» .

همچنین بر اساس سایر اسناد موجود در پایگاه داده مانند «فروش کالا و خدمات» و «سفارش مشتری» می‌توان «تراکنش کسب» ایجاد کرد.
برای انجام این کار، به عنوان مثال، در سند "فروش کالا و خدمات" باید روی دکمه "ایجاد بر اساس" کلیک کنید و سپس مورد "خرید معامله" را انتخاب کنید.

پنجره زیر در مقابل ما ظاهر می شود:

این پنجره برای ایجاد سند تراکنش کسب است. از آنجایی که بر اساس سند «فروش کالا و خدمات» در حال ایجاد «معامله اکتسابی» هستیم، قسمت «طرف مقابل» و قسمت جدولی سند قبلاً مطابق سند فروش پر شده است.
برای پردازش سند، باید فیلدهایی را که زیر آنها با خطوط نقطه قرمز مشخص شده است پر کنید - اینها فیلدهای "ترمینال"، "نوع کارت" و "شماره کارت" هستند.
اما این "ترمینال" و "نمای کارت" را از کجا می توانم تهیه کنم؟
ابتدا باید یک «توافقنامه کسب» ایجاد کنید. دوباره در برگه "مالی" - "اکتساب قراردادها" ایجاد می شود.
با کلیک بر روی دکمه "ایجاد"، پنجره زیر باز می شود:

بیایید فیلدهای لازم را پر کنیم:
. Acquirer - بانکی که با آن قرارداد اکتساب منعقد شده است (شریکی در پایگاه داده که چک باکس "روابط دیگر" را علامت زده است).
. طرف مقابل - طرف مقابل بانک جذب کننده به طور خودکار از شریک انتخاب شده پر می شود (اگر شریک یک طرف مقابل ایجاد نکرده باشد، باید ایجاد شود).
. حساب بانکی - در اینجا باید یکی از حساب های بانکی شرکت ما را در برنامه انتخاب کنید.
. نام - نام قرارداد خرید.
در قسمت جدول باید انواع کارت های پرداختی را که استفاده خواهیم کرد ایجاد کنیم. به عنوان مثال، بیایید دو مورد را با نام‌های «رایفیزن کارت» و «کارت‌های بانک‌های دیگر» ایجاد کنیم.
پس از پر کردن تمام فیلدها، قرارداد خرید به شکل زیر خواهد بود:

حالا بیایید یک ترمینال اکتسابی ایجاد کنیم. برای انجام این کار، در توافقنامه دریافت در پانل ناوبری، روی مورد "دستیابی به پایانه ها" و سپس دکمه "ایجاد" کلیک کنید.

پس از این، پنجره ایجاد "Acquiring Terminal" ظاهر می شود. بیایید تمام فیلدهای مورد نیاز را پر کنیم.

اگر ترمینال دریافت کننده به طور مستقل کار می کند (به رایانه و برنامه ها متصل نیست)، در کارت ترمینال دریافت کننده باید کادر "استفاده بدون اتصال تجهیزات" را علامت بزنید.
خوب، ترمینال اضافه شده است، قرارداد اکتساب ایجاد شده است و انواع کارت ها پر شده است.
اکنون می توانید خود سند "Acquiring Operation" را انجام دهید.
بیایید به سند "فروش کالا و خدمات" برگردیم و بر اساس آن یک "معامله خرید" ایجاد کنیم.
در سند «کسب تراکنش» فیلدهای «پایانه»، «نوع کارت» و «شماره کارت» را پر کنید. سند به شکل زیر خواهد بود:

بیایید سند را بررسی کنیم.
بسیار عالی، پرداخت از مشتری پذیرفته شده است. تسویه حساب های متقابل انجام شده است.

گزارش بانک در مورد تملک

اما این وجوه هنوز به حساب بانکی ما واریز نشده است. هنگامی که مدیر مالی (یا حسابدار شرکت) یک صورت حساب بانکی برای این تراکنش دریافت کرد، سپس برای منعکس کردن آن در UT 3.0 و وجوه اعتباری در برنامه، باید سند "گزارش اخذ بانک" را وارد کنید. در برگه "مالی"، در مورد "اخذ گزارش های بانکی" ایجاد می شود. روی دکمه "ایجاد" کلیک کنید.

در پنجره ایجاد «گزارش کسب بانک»، فیلد «توافق» را پر کنید. سپس روی دکمه "انتخاب" در تب "دریافت پرداخت از مشتریان" کلیک کنید. پنجره انتخاب پرداخت باز می شود.

بیایید کادر کنار تراکنش دریافتی خود را علامت بزنید و روی دکمه «انتقال به سند» کلیک کنید. پرداخت به بخش جدولی سند ما "گزارش اخذ بانک" منتقل می شود.

اگر مجبور به پرداخت کارمزد به بانک برای خدمات آن باشیم، به برگه «کسب کارمزد» می‌رویم.

بیایید فیلدهای «اقلام هزینه»، «تجزیه و تحلیل هزینه»، «بخش» و مقدار کمیسیون را در قسمت «کمیسیون» پر کنید (به عنوان مثال، بگذارید 2 UAH باشد).
بیایید سند را با کلیک کردن روی دکمه "پست" پست کنیم.

صورتحساب جاری

این سند به حساب بانکی ما وجوهی به مبلغ 20 UAH اعتبار می دهد. (کسب مبلغ معامله 22 UAH - 2 UAH کمیسیون بانکی = 20 UAH).

تمام است، مشتری پرداخت شده است، وجوه به حساب بانکی واریز شده است.

P.S. - پیکربندی "Trade Management 11" عملکرد مشابهی برای کار با کارت های پرداخت دارد.

پرداخت با کارت های پرداخت در حال حاضر توسط اکثریت قریب به اتفاق سازمان ها پذیرفته شده است. و طبیعتا این پول باید به نوعی در نظر گرفته شود. ما در مورد نحوه سازماندهی این امر در 1C: مدیریت تجارت نسخه 11.3 صحبت خواهیم کرد.

مفهوم قرارداد اکتسابی

کلمه نامفهوم "اکتساب" یک روش ساده را پنهان می کند - مشتریان هزینه کالاهای شما را با کارت پرداخت می کنند و بانک این پول را به حساب جاری شما منتقل می کند و کمیسیون خود را حفظ می کند. ترمینال معمولا توسط خود بانک ارائه می شود و کارمزد آن بین 0.5 تا 2 درصد است.

خرید در 1C: Trade Management نسخه 11.3

برای پذیرش پرداخت با کارت های بانکی، قابلیت کار با سیستم اککاورینگ پیاده سازی شده است.

راه اندازی اولیه

قبل از شروع ثبت فروش، محل کار صندوقدار را در بخش Master data and Administration – Administration – RMK and تجهیزات تنظیم کنید. ابتدا اطلاعات مربوط به صندوق صندوق را وارد می کنیم که به کمک آن فروش خرده فروشی در قسمت فروش انجام می شود.

در تنظیمات RMK صندوق صندوق و تجهیزات (ضبط مالی) که به صندوق وصل است را نشان می دهیم.

برای در نظر گرفتن عملیات اکتساب در UT 11.3، اکنون فقط از «ترمینال‌های کسب» استفاده می‌شود.

پایانه‌های خرید برای ذخیره اطلاعات مربوط به پایانه‌های ثبت پرداخت کارت پرداختی طراحی شده‌اند که تحت یک توافق‌نامه دریافت خدمات ارائه می‌شوند.

بیایید فیلدهای الزامی را پر کنیم: Acquirer شریکی در پایگاه داده است که نوع رابطه تجاری آن تنظیم شده است (چک باکس علامت زده شده است) "دیگر روابط". حساب بانکی - در اینجا ما حساب بانکی شرکت خود را انتخاب می کنیم که از تراکنش با کارت های پرداخت پول به آن دریافت می شود. نام - نام قرارداد خرید.

در صفحه خرید پایانه‌ها، فهرستی از پایانه‌های دریافت‌کننده را اضافه می‌کنیم که می‌توان از آنها برای پرداخت خرید با کارت‌های پرداخت استفاده کرد.

ابتدا در تنظیمات برنامه پشتیبانی از عملیات (پرداخت با کارت های پرداخت) را در قسمت Master Data and Administration – Master Data and Sections Settings – Treasury فعال می کنیم.

تنظیمات کار با کارت های پرداخت را در UT 11.3 انجام داده ایم.

فروش کالا در مراکز خرده فروشی چگونه پردازش می شود؟

برای ثبت فروش کالا در زمانی که صندوق در حالت FR کار می کند، از ایستگاه کاری صندوقدار جداگانه استفاده می شود که از قسمت Sales – Cashier’s Workstation باز می شود.

ما توصیف نمی کنیم کار مفصلبا افتتاح شیفت صندوق، انتخاب کالا و غیره، تنها لحظات کار را با استفاده از پایانه های خرید شرح می دهیم.

پس از تکمیل اطلاعات مربوط به کالا و فروشنده، روش پرداخت را انتخاب کنید: نقدی، کارت پرداخت یا پرداخت مختلط.

چک را می توان به صورت نقدی یا با کارت پرداخت پرداخت کرد. اطلاعات مربوط به پرداخت چک با کارت پرداخت تنها در صورتی ظاهر می شود که پایانه دریافت کننده به ایستگاه کاری صندوق پول متصل باشد.

پرداخت مختلط امکان پذیر است: بخشی از چک به صورت نقدی و بخشی از طریق کارت پرداخت پرداخت می شود. و همچنین گواهی یا امتیاز جایزه، در صورت استفاده.

برای پرداخت با کارت پرداخت روی دکمه پرداخت با کارت (Ctrl + Shift + F8) کلیک کنید و مبلغ و شماره پرداخت را وارد کنید. کارت پرداخت.

اگر دو یا چند ترمینال دریافت کننده به ایستگاه کاری متصل باشند، برنامه از شما می خواهد که ترمینال مورد نظر را انتخاب کنید.

سیستم اکوکرینگ نیز برای ارتباط خودکار به بانک متصل است. در این حالت پس از وارد کردن پین کد توسط خریدار، کارت از طریق پایانه POS خوانده می شود. و در صورت استفاده از این گزینه، گزارشی از تراکنش های انجام شده روی کارت های پرداخت از بانک دریافت می کنیم.

پس از پرداخت با کارت پرداخت، چک به طور خودکار به صندوق پول متصل در حالت FR وارد می شود. اگر پرداخت به صورت نقدی (یا پرداخت مختلط) است، پس از پردازش پرداخت، دستور پانچ چک را اجرا کنید.

از آنجایی که پرداخت ها با کارت های پرداخت در حین شیفت صندوق انجام می شد، سند «گزارش در خرده فروشی" نوع حرکت "ورودی" را با توجه به ثبت انباشت "تسویه حساب ها" انجام می دهد.

حسابداری برای کسب معاملات در فروش عمده

ما یک فروش عمده ترتیب می دهیم و سعی می کنیم پرداخت را با کارت پرداخت بپذیریم. بیایید یک سند جدید "فروش کالا و خدمات" ایجاد کنیم (بخش "فروش" - "اسناد فروش"). بیایید آن را پر کنیم و پست کنیم.

در «فروش کالا و خدمات»، روی دکمه «ایجاد بر اساس» کلیک کرده و مورد «اکتساب عملیات» را انتخاب کنید.

معامله اکتسابی بر اساس فروش کالا و خدمات، فاکتور برای پرداخت توسط خریدار و سفارش خریدار ایجاد می شود.

شماره کارت مشتری را پر می کنیم و سند را ارسال می کنیم.

در نتیجه، اگر حرکات را بررسی کنیم، خواهیم دید که عملیات تملک، تسویه حساب های متقابل با مشتری را برای فروش کالا و خدمات انجام داده است (ثبت انباشت "تسویه حساب با مشتریان") و سند تحصیلی نوع حرکت را ساخته است. رسید" مطابق با ثبت انباشت "تسویه حساب" مانند سند "گزارش خرده فروشی".

اما این وجوه دریافتی از خرده فروشی و عمده فروشی هنوز به حساب بانکی ما واریز نشده است. هنگامی که مدیر مالی (یا حسابدار شرکت) صورتحساب بانکی در مورد خرید تراکنش ها را دریافت کرد، سند "گزارش اخذ بانک" را پر کنید. برای انجام این کار، به مجله اسناد گزارش های بانک ها در مورد کسب مراجعه کنید و یک سند جدید ایجاد کنید. در برگه رسید پرداخت از مشتریان، پرداخت‌های طرف مقابل را منعکس می‌کنیم. استفاده از فرم انتخاب، انتخاب پرداخت های لازم و انتقال آنها به سند راحت است. سپس عملیات اکتساب در برنامه ظاهر می شود.

در نتیجه، ما همه عملیات را در مورد پذیرش پرداخت با کارت های پرداخت و اعتبار DS غیر نقدی به حساب جاری منعکس کردیم.

تسویه حساب با مشتریان در محل فروش کالا با استفاده از پایانه بانکی (اکتساب) غیر معمول نیست. بیایید در نظر بگیریم که محاسبات چگونه انجام می شود و اصول چیست حسابداریتسویه حساب در حین تملک

اکتساب عبارت است از اجرای تسویه حساب با موسسات تجاری (خدماتی) توسط مؤسسات اعتباری (خریداران) برای تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت ((از این پس آیین نامه شماره 266-P) نامیده می شود). (KKT) با محاسبات به معنای پذیرش یا پرداخت است پولبا استفاده از پول نقد و (یا) وسایل پرداخت الکترونیکی برای کالاهای فروخته شده، کار انجام شده، خدمات ارائه شده ((از این پس به عنوان قانون شماره 54-FZ نامیده می شود).

برای تراکنش با کارت های پرداخت، یک سازمان باید با بانک خریدار قرارداد خدماتی منعقد کند. پرداخت از طریق کارت بانکی (پرداخت) با استفاده از پایانه ویژه POS که یک دستگاه الکترونیکی طراحی شده برای تراکنش های خودکار با استفاده از کارت است، پذیرفته می شود.

هنگام انجام تراکنش با استفاده از پایانه POS، صندوقدار یک کارت بانکی را از طریق (در) خواننده پایانه وارد می کند و پایانه اطلاعات کارت را می خواند و پرداخت بدهی آن را بررسی می کند و به طور خودکار از بانک برای انجام تراکنش درخواست مجوز می کند. (، تایید شده).

پس از اتمام پرداخت با استفاده از کارت پرداخت، کارت پرداخت به خریدار (مشتری) بازگردانده می شود و برگه ای صادر می شود که حاوی مشخصات مورد نیاز و همچنین امضای دارنده کارت پرداخت و امضای صندوقدار ( ; ). با توجه به اینکه پرداخت با استفاده از کارت های پرداخت مشمول است، سازمان موظف است در هنگام انجام این گونه پرداخت ها، علاوه بر برگه، قبض صندوق و یا فرم گزارش دقیق چاپ شده توسط صندوق، برای مشتریان صادر کند.

خرید و صندوق: استفاده شود یا نه؟

روش بازگرداندن وجوه به خریدار در صورت بازگرداندن کالای پرداخت شده با استفاده از کارت پرداخت از طریق پایانه بانکی می تواند با یک توافقنامه خرید تنظیم شود ().

مهم

اگر پایانه POS دارای عملکرد صندوق نقدی نباشد، استفاده از آن باید با استفاده از تجهیزات صندوق نقدی همراه باشد، مگر در مواردی که قانون تعیین می کند. نیازی به ثبت چنین پایانه POS در سازمان مالیاتی نیست.

ثبت پایانه POS برای خرید

پایانه بانکی (پایانه POS) که توسط بانک برای پرداخت از طریق خرید ارائه می شود، دستگاهی است که به شما امکان می دهد اطلاعات را از نوار مغناطیسی یا تراشه کارت بانکی بخوانید و برای مجوز خودکار با بانک تماس بگیرید (). یعنی بر خلاف صندوق نقدی () ترمینال بانکی عمدتاً برای انجام تراکنش پرداخت با استفاده از کارت بانکی (پرداخت) در نظر گرفته شده است و نه برای ضبط و ذخیره اطلاعات مربوط به تسویه حساب با خریداران (مشتریان). این قانون الزاماتی را برای ترمینال POS برای داشتن عملکرد صندوق نقدی تعیین نمی کند.

همچنین متذکر می شویم که بر اساس (تصویب و به اجرا درآمده) پایانه های نقدی متصل به رایانه یا شبکه داده (کد 26.20.12.110) و صندوق های پول (کد 28.23.13.120) متعلق به انواع مختلفمحصولات

بنابراین، از دیدگاه نگارنده، اگر پایانه بانک یک مجموعه نرم‌افزاری و سخت‌افزاری با عملکرد صندوق‌دار داخلی نباشد (از سوی سازمانی به‌عنوان پایانه صندوق نقدی استفاده نمی‌شود)، بلکه تنها برای شناسایی دارنده کارت استفاده می‌شود. توسط بانک و پرداخت کالا (خدمات) با حذف وجوه از خریدار (مشتری) بانک، نیازی به ثبت چنین پایانه ای در سازمان مالیاتی نیست.

حسابداری تسویه حساب در حین تملک

در حسابداری، درآمد حاصل از فروش محصولات و کالاها (دریافت های مربوط به انجام کار، ارائه خدمات) از جمله آنهایی که با استفاده از پایانه های بانکی پرداخت می شود، درآمد حاصل از گونه های رایجفعالیت ها (مورد تایید (از این پس PBU 9/99 نامیده می شود)).

مبالغ کالاهای فروخته شده یا خدمات ارائه شده با استفاده از پایانه های بانکی را می توان به حساب سازمان منهای پورسانت های دریافت شده توسط بانک طبق قرارداد خدمات اخذ شده واریز کرد. با این حال، میزان درآمد در حسابداری به طور کامل پذیرفته می شود حساب های دریافتنیو مبلغ پرداختی خدمات کمیسیونبانک به سایر هزینه های سازمان اشاره دارد (، مصوب).

مبنای تنظیم تسویه حساب و سایر اسناد برای انعکاس مبالغ تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت در سوابق حسابداری شرکت کنندگان تسویه حساب، ثبت معاملات یا یک مجله الکترونیکی است ().

بدهی یا بستانکاری وجوه برای تراکنش های انجام شده با استفاده از کارت های پرداخت حداکثر تا روز کاری پس از روز دریافت انجام می شود. موسسه اعتباریثبت معاملات یا مجله الکترونیکی

مثال

برای یک مبل خریداری شده به ارزش 30000 روبل. خریدار با کارت پرداخت کرد. در حسابداری، معاملات مربوط به فروش کالاها (خدمات) پرداخت شده توسط خریداران (مشتریان) از طریق پایانه بانکی را می توان در ورودی های زیر منعکس کرد (دستورالعمل استفاده از نمودار حساب، تایید شده):

DEBIT 62 CREDIT 90، حساب فرعی "درآمد"
- 30000 روبل. - درآمد حاصل از فروش کالاها (خدمات) منعکس شده است.

بدهی 57 اعتبار 62
- 30000 روبل. - پرداخت از طریق پایانه بانک منعکس شده است.

بدهی 51 اعتبار 57
- 29550 روبل. - مبالغ پرداخت شده از طریق پایانه بانک به حساب جاری واریز می شود.

بدهی 76 اعتبار 57
- 450 روبل. - پورسانت بانکی متوقف شده است.

بدهی 91، حساب فرعی "سایر هزینه ها" اعتبار 76
- 450 روبل. - کارمزد بانکی به عنوان بخشی از سایر هزینه ها منعکس می شود.

پاول ارین، کارشناس خدمات مشاوره حقوقی گاران

فروشگاه ها یا ارائه دهندگان خدماتی که کارت های پلاستیکی مشتریان را برای پرداخت می پذیرند، باید درآمد را به درستی در سوابق مالیاتی و حسابداری منعکس کنند. علاوه بر این، آنها باید اسناد نقدی را پردازش کنند - به عنوان مثال، هنگام بازگرداندن پول به مشتری. این مقاله توصیه های مفصلی را برای کسانی که در حال حاضر از این روش محاسبه استفاده می کنند و برای کسانی که به تازگی قصد اجرای آن را دارند ارائه می دهد.

پرداخت ها با استفاده از کارت چگونه انجام می شود؟

که در اخیراعرضه کنندگان کالا و خدمات به طور فزاینده ای فرصت پرداخت با استفاده از کارت های پلاستیکی را برای مشتریان فراهم می کنند. به این نوع تسویه حساب متقابل اکتساب می گویند.

هنگام خرید، تامین کننده با بانک قرارداد منعقد می کند و بانک یک دستگاه الکترونیکی (پایانه POS) را در دفتر یا فروشگاه نصب می کند که به شما امکان می دهد اطلاعات را از کارت نقدی مشتری بخوانید. علاوه بر این، بانک برای تامین کننده حسابی باز می کند که عواید در آن دریافت می شود. در زمان پرداخت مبلغ مورد نیاز از کارت مشتری برداشت می شود و پس از مدتی (معمولاً یکی دو روز) به حساب بانکی فروشنده واریز می شود.

اگر تجارت از طریق اینترنت انجام شود، خریداران اغلب بدون استفاده از پایانه POS مستقیماً در وب سایت تأمین کننده پرداخت می کنند. در این حالت مشتری فرم پرداخت امن مخصوصی را پر می کند و اطلاعات کارت خود را در آن نشان می دهد. پس از این، پول از کارت برداشت می شود و به حساب تامین کننده واریز می شود. این روش پرداخت به طور متعارف به دست آوردن اینترنت نامیده می شود.

برای دریافت خدمات (از جمله خرید اینترنتی)، بانک کارمزدی را به صورت درصدی از مبلغ پرداختی از تامین کننده دریافت می کند. این درصد بلافاصله در زمان پرداخت کسر می شود و عواید منهای سود به حساب فروشنده می رود.

استفاده از سیستم های صندوق در خرید

فروشندگانی که پرداخت را می پذیرند کارت های بانکی، ملزم به استفاده از صندوق های آنلاین هستند. در واقع، طبق بند 1 ماده 1.2 قانون فدرالمورخ 22 مه 2003 شماره 54-FZ، تجهیزات صندوق نقدی در محاسبات استفاده می شود. پرداخت ها، از جمله، به معنای دریافت و صدور پول از طریق انتقال بانکی است (ماده 1.1 قانون شماره 54-FZ). و استفاده از کارت پرداخت نوعی پرداخت غیر نقدی است. بنابراین، هنگام خرید، لازم است که رسیدهای نقدی را جمع آوری کنید و اطلاعات را به اپراتور داده های مالی (FDO) منتقل کنید.

یک نکته مهم: اگر مشتری با استفاده از کارت پرداخت کند، فروشنده موظف است نه یک چک، بلکه دو چک برای او صادر کند. اولین مورد یک چک صندوقدار معمولی است که دقیقاً به نظر می رسد که اگر خریدار پول نقد پرداخت کرده باشد. دومی رسید پایانه نقدی (برگ). باید تمام جزئیات لازم، به ویژه، شناسه پایانه الکترونیکی، تاریخ، مبلغ، ارز معامله و غیره را نشان دهد. فیش به امضای صندوقدار نیز نیاز دارد. امضای مشتری تنها در صورتی الزامی است که پین ​​کد کارت خود را وارد نکند (بند 3.3 آیین نامه بانک مرکزی مورخ 24 دی 1383 شماره 266-P *).

درآمد حاصل از تحصیل در مالیات و حسابداری

در حسابداری، درآمد به صورت درآمد دریافتی از طریق کارت های پلاستیکی در روزی که مشتری برای محصول یا خدمات پرداخت می کند، ایجاد می شود. تا زمانی که پول برداشت شده از کارت مشتری به حساب بانکی تامین کننده نرسد، باید در حساب 57 "حواله در حوالی" منعکس شود. پس از واریز به حساب بانکی، باید به عنوان بدهکار به حساب 51 «حساب های جاری» برداشته شود.

در حسابداری مالیاتی، لحظه تولید درآمد به سیستم مالیاتی تامین کننده بستگی دارد. در سیستم تعهدی پایه، درآمد در قالب کسب درآمد در روزی که وجوه از کارت مشتری برداشت می‌شود، ایجاد می‌شود. با روش نقدی و روش ساده نشان دادن درآمد در لحظه ورود پول به حساب بانکی مجاز است. این توسط وزارت دارایی روسیه در نامه ای به تاریخ 04/03/09 شماره 03-11-06/2/58 تأیید شد (به "" مراجعه کنید).

لطفاً توجه داشته باشید: علیرغم این واقعیت که وجوه حاصل به حساب جاری منهای سود ذخیره شده توسط بانک واریز می شود، باید برای کل مبلغ درآمد ایجاد شود. شرکت‌ها و کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می‌کنند باید دقیقاً کل مبلغ را در دفتر درآمد و هزینه‌ها نشان دهند، یعنی با کاهش سود بانکیدرآمد

علاوه بر این، کسانی که از OSNO استفاده می کنند، می توانند بر اساس بند 25 بند 1 ماده قانون مالیات فدراسیون روسیه، سود بانک را در هزینه ها لحاظ کنند. مالیات دهندگانی که از یک سیستم ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه" استفاده می کنند همچنین حق دارند هزینه ها را بر اساس بند 9 بند 1 ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه شناسایی کنند. اگر هدف مالیات "شخص ساده شده" درآمد باشد، حذف سود بانکی امکان پذیر نخواهد بود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ؛ نگاه کنید به "").

در حسابداری، کارمزد خدمات بانکی بر اساس بند 11 PBU 10/99 "هزینه های سازمانی" به عنوان سایر هزینه ها طبقه بندی می شود.

مثال

شرکت بازرگانی در سیستم مالیاتی پایه قرار دارد و از روش تعهدی استفاده می کند. قرارداد تملک با بانک منعقد شده است، هزینه خدمات 2 درصد مبلغ دریافتی با استفاده از کارت های پلاستیکی مشتریان می باشد. در 31 مارس، مشتریان با استفاده از کارت از طریق یک پایانه POS کالا را پرداخت کردند، میزان درآمد 10،000،000 روبل بود. در تاریخ 1 آوریل، این مبلغ، منهای سود نگهداشته شده توسط بانک، به حساب شرکت واریز شد. که در صورت حساب بانکدرصد در یک خط جداگانه برجسته شده است.

بدهی 62 اعتبار 90- 10،000،000 روبل. - درآمد فروش منعکس شده است.

بدهی 57 اعتبار 62- 10،000،000 روبل. - پرداخت از طریق ترمینال دریافت شده است. حسابداری مالیاتی درآمدی به مبلغ 10،000،000 روبل ایجاد کرد.

اعتبار 91 57- 200,000 روبل (10,000,000 روبل x 2%) - هزینه خدمات بانکی کسر می شود.

بدهی 51 اعتبار 57- 9،800،000 روبل (10،000،000 - 200،000) - پول به حساب بانکی واریز می شود، هزینه هایی به مبلغ 200،000 روبل در حسابداری مالیاتی ایجاد می شود.

بازپرداخت وجه دریافتی از طریق کارت پرداخت

اگر مشتری به دلایلی از کالا یا خدماتی که با کارت پلاستیکی پرداخت شده است خودداری کند، فروشنده موظف است وجه را به او برگرداند. در این صورت، بازپرداخت باید به کارت انجام شود؛ وجوه را نمی توان به صورت نقدی از صندوق بازگرداند.

هنگام انتقال پول برای کالای برگشتی، فروشنده باید رسید نقدی با علامت محاسبه "بازگشت رسید" صادر کند. این چک باید در صندوق صندوق سازمان یا کارآفرین فردی که هنگام فروش کالا وجه را از خریدار دریافت کرده است، صادر شود. وزارت دارایی روسیه در نامه ای به تاریخ 07/04/17 به شماره 03-01-15/42312 این را یادآوری کرد (به "" مراجعه کنید).

در حسابداری، هنگام بازگرداندن پول به کارت مشتری، اغلب از معکوس کردن تراکنش های ایجاد شده در زمان خرید استفاده می کنند. به عبارت ساده، لغو درآمد در دو تراکنش نشان داده می شود. اولی برای بدهکار حساب 90 و بستانکار حساب 62، دومی برای بدهکار حساب 62 و بستانکار حساب 57. سپس پس از برداشت پول از حساب بانکی تامین کننده، درج به بدهکار انجام می شود. از حساب 57 و اعتبار حساب 51.

از جمله حسابداری و حسابداری مالیاتی. اگر این اصطلاح برای شما ناآشنا است، مهم نیست - مقاله ما همه چیز را در جای خود قرار می دهد. منظور از این تعریف و نحوه نگهداری سوابق برای کسب، در زیر توضیح خواهیم داد.

واژه شناسی

کسب مجموعه ای از خدمات مربوط به تراکنش های کارت پلاستیکی، به ویژه پرداخت تسویه برای کالاها، خدمات و کارهای انجام شده توسط افراد است. اجرا شد این رویهاز طریق ترمینال، بانک یا اینترنت.

در زندگی روزمره همه شاهد استفاده از اکتساب هستند. هنگام خرید چیزها، منتظر می مانیم تا صندوقدار با استفاده از ترمینال کارت ما را فعال کند، وجوه را حذف کرده و رسید صادر کند. هزینه ناهار یا شام را در کافه به همین صورت پرداخت می کنیم.

اما دامنه کسب محدود به فروشگاه ها یا مراکز خرید. تعداد افرادی که مایل به پرداخت برای کالاها و خدمات با استفاده از کارت های پلاستیکی هستند در مناطق دیگر در حال افزایش است. در این راستا حسابداری معاملات نقدیدارای برخی مشخصات

مستندات

برای ارائه چنین خدماتی، یک سازمان باید با بانک خریداری کننده قرارداد منعقد کند. تمام شرایط تراکنش و کارمزد بانک را مشخص می کند که درصد آن به صورت جداگانه توسط هر بانک تعیین می شود ، زیرا این توافق نامه اغلب تهیه تجهیزات و کارآموزی را برای کارمندان در نظر می گیرد. به عنوان مثال، برای یک محصول به ارزش 60000 روبل، فروشنده 3٪ به بانک پرداخت می کند و 58200 روبل در حساب خود دریافت می کند. در عین حال، کار بانک خریدار مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی شود (بند 3 ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، زیرا شامل آن می شود. هزینه های غیر عملیاتی(بند 15، بند 1، ماده 265 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

حسابداری

سازمان باید هر روز گزارش بانکی را برای کلیه عملیات تملک انجام شده ارسال کند. علیرغم اینکه پول به صورت غیرنقدی به حساب واریز می شود، گزارش آن باید با استفاده از صندوق و تایید شود. چک صندوقدار(بند 4، ماده 5 قانون فدرال شماره 54-FZ). پرداخت‌های کارت‌های پلاستیکی به بخش جداگانه‌ای از صندوق پول راه می‌یابد؛ در گزارش Z، این درآمد به عنوان درآمد غیرنقدی ثبت می‌شود. KUDiR در ستون های 12 (تعداد کارت ها) و 13 (مبلغ دریافتی از آنها) پر می شود، اطلاعات مربوط به سود نقدی و غیر نقدی در گزارش های صندوق وارد می شود (فرم شماره KM-6 و فرم شماره KM-7).

علیرغم اینکه پول با حواله بانکی به حساب واریز می شود، باید با استفاده از صندوق اعلام و با فیش نقدی تایید شود.

سپس حسابداری در قالب یک مجله الکترونیکی تولید شده توسط پایانه POS به بانک گیرنده ارسال می شود. او داده ها را بررسی می کند و وجوه را منهای کمیسیون خود به شرکت منتقل می کند. با این حال ، شرکت موظف است درآمد را به طور کامل منعکس کند ، از جمله سود بانک ، بنابراین ، هم در حسابداری (بند 11 PBU 10/99) و هم در مالیات (بند 1 ماده 264 قانون مالیات فدراسیون روسیه) این مبلغ در ستون "سایر هزینه ها" قرار می گیرد. پریخودنی سفارش نقدیبرای میزان درآمد از طریق حواله بانکی صادر نمی شود.

مدت زمان انتقال بیش از سه روز نیست (بند 5، ماده 5 قانون فدرال شماره 161-FZ). اگر پول بیش از یک روز پردازش شود، از حساب 57 "انتقالات در ترانزیت" استفاده می شود.

نتیجه

برای اطمینان از اینکه حساب‌های کسب شده به درستی منعکس می‌شوند، مقایسه و نظارت بر حساب‌ها به صورت روزانه مهم است. عملکرد و پرداخت بدهی شرکت بستگی به نحوه پر کردن دفتر درآمد و هزینه دارد.