"پروژه بانک مرکزی فدراسیون روسیه (بانک روسیه) 27 فوریه 2017 شماره 579-P مقررات مسکو در مورد نمودار حساب موسسات اعتباری و رویه اعمال آن..."

-- [ صفحه 1 ] --

بانک مرکزی فدراسیون روسیه

(بانک روسیه)

مسکو

موقعیت

درباره نمودار حسابداری

برای موسسات اعتباری و روش برای

برنامه های کاربردی

این آیین نامه مطابق با ماده 4 قانون فدرال

(بانک روسیه)» (Sobranie Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii، 2002، شماره 28، هنر 2790؛ 2003، شماره 2، هنر 157؛ شماره 52، هنر 5032؛ 2004، شماره 27، هنر 27. شماره 31، ماده 3233، 2005، شماره 25، مورد 2426، شماره 30، مورد 3101، 2006، شماره 19، مورد 2061، شماره 25، مورد 2648، 2007، شماره 1، مورد 9 10.

شماره 29، هنر. 3629; شماره 48، هنر. 5731; 2010، شماره 45، هنر. 5756; 2011، شماره 7، هنر. 907; شماره 27، هنر. 3873; شماره 43، هنر. 5973; شماره 48، هنر. 6728; 2012، شماره 50، هنر. 6954; شماره 53، هنر. 7591، هنر. 7607; 2013، شماره 11، هنر. 1076; شماره 14، هنر. 1649; شماره 19، هنر. 2329; شماره 27، هنر. 3438، هنر. 3476، هنر. 3477; شماره 30، هنر. 4084; شماره 49، هنر. 6336; شماره 51، هنر. 6695، هنر. 6699; شماره 52، هنر. 6975; 2014، شماره 19، هنر. 2311، هنر. 2317; شماره 27، هنر. 3634; شماره 30، هنر. 4219; شماره 40، هنر. 5318; شماره 45، هنر. 6154; شماره 52، هنر. 7543; 2015، شماره 1، هنر. 4، هنر 37; شماره 27، هنر. 3958، هنر. 4001; شماره 29، هنر. 4348، هنر. 4357; شماره 41، هنر. 5639; شماره 48، هنر. 6699; 2016، شماره 1، هنر. 23، هنر. 46، هنر. پنجاه؛ شماره 26، هنر. 3891; شماره 27، هنر. 4225، هنر. 4273، هنر. 4295) (از این پس قانون فدرال شماره 86-FZ از 10 ژوئیه 2002) و با تصمیم هیئت مدیره (صورتجلسه جلسه 20 فوریه 2017 شماره 4 هیئت مدیره) نمودار حسابها را ایجاد می کند. برای موسسات اعتباری و روش اعمال آن.

1. مؤسسات اعتباری باید حسابداری را طبق نمودار حسابداری مؤسسات اعتباری و روش اعمال آن (پیوست این آیین نامه) انجام دهند.

2. این آیین نامه 10 روز پس از تاریخ انتشار رسمی لازم الاجرا می شود.

3. از تاریخ لازم الاجرا شدن این آیین نامه، باطل شناخته شود:

مقررات بانک روسیه مورخ 16 ژوئیه 2012 شماره 385-P "در مورد قوانین نگهداری سوابق حسابداری در موسسات اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه"، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 3 سپتامبر , 2012 شماره 25350;

فرمان شماره 2884-U، مورخ 26 سپتامبر 2012 بانک روسیه، "در مورد اصلاح مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه. فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 15 اکتبر 2012 شماره 25670.

دستور بانک روسیه شماره 3053-U، مورخ 4 سپتامبر 2013، "در مورد اصلاحات در مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه. فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 15 اکتبر 2013 شماره 30198؛

فرمان شماره 3107-U، مورخ 6 نوامبر 2013 بانک روسیه، "در مورد اصلاحات در مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه. فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 9 دسامبر 2013 شماره 30568؛

فرمان شماره 3121-U مورخ 25 نوامبر 2013 بانک روسیه «در مورد اصلاح مقررات بانک روسیه شماره 385-P مورخ 16 ژوئیه 2012 «در مورد قوانین حسابداری مؤسسات اعتباری مستقر در فدراسیون روسیه»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه 23 دسامبر 2013 شماره 30721;

فرمان شماره 3134-U، مورخ 5 دسامبر 2013 بانک روسیه، "در مورد اصلاحات در مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه". فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 27 دسامبر 2013 شماره 30883؛

فرمان شماره 3326-U، مورخ 17 ژوئیه 2014، "در مورد اصلاح مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه". فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 7 اوت 2014 شماره 33470؛

فرمان شماره 3365-U، مورخ 19 اوت 2014 بانک روسیه، "در مورد اصلاحات در مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه. فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 2 سپتامبر 2014 شماره 33940؛

فرمان شماره 3501-U، مورخ 22 دسامبر 2014 بانک روسیه، "در مورد اصلاح مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه. فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 28 ژانویه 2015 شماره 35764؛

فرمان شماره 3503-U، مورخ 22 دسامبر 2014، "در مورد اصلاحات در مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه". فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 9 فوریه 2015 شماره 35936؛

فرمان شماره 3597-U مورخ 15 مارس 2015 بانک روسیه "در مورد اصلاح مقررات بانک روسیه شماره 385-P مورخ 16 ژوئیه 2012 "در مورد قوانین حسابداری برای موسسات اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه" ثبت شده است. توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه 1 آوریل 2015 شماره 36678.

فرمان شماره 3623-U، مورخ 15 آوریل 2015، "در مورد اصلاحات در مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه". فدراسیون، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 28 آوریل 2015 شماره 37042؛

فرمان شماره 3659-U، مورخ 4 ژوئن 2015 بانک روسیه، "در مورد اصلاحات در مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه". فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 17 ژوئن 2015 شماره 37684؛

فرمان شماره 3685-U، مورخ 22 ژوئن 2015 بانک روسیه، "در مورد اصلاح مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه. فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 16 ژوئیه 2015 شماره 38043؛

فرمان شماره 3775-U، مورخ 3 سپتامبر 2015، "در مورد اصلاحات در مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه". فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 21 اکتبر 2015 شماره 39402؛

فرمان شماره 3826-U مورخ 21 اکتبر 2015 بانک روسیه "در مورد اصلاح مقررات بانک روسیه شماره 385-P مورخ 16 ژوئیه 2012" در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه، ثبت شده است. توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه 12 نوامبر 2015 شماره 39700.

فرمان شماره 3846-U، مورخ 10 نوامبر 2015 بانک روسیه، "در مورد اصلاحات در مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه". فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 2 دسامبر 2015 شماره 39932؛

فرمان شماره 3863-U، مورخ 30 نوامبر 2015، "در مورد اصلاحات در مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه" فدراسیون»، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 18 دسامبر 2015 شماره 40164؛

فرمان شماره 4065-U، مورخ 8 ژوئیه 2016 بانک روسیه، "در مورد اصلاحات در مقررات بانک روسیه شماره 385-P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حسابداری برای مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو روسیه. فدراسیون، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه 4 اوت 2016 شماره 43114.

مفاهیم اساسی و نشانه گذاری:

الف - حساب فعال؛

P - حساب منفعل؛

SB - شرکت سهامی عام "Sberbank روسیه" (از این پس - PJSC Sberbank).

OFBU - صندوق عمومی مدیریت بانکی؛

بین بانکی - مربوط به معاملات بین مؤسسات اعتباری، و همچنین بین مؤسسات اعتباری و بانک روسیه، بانک های غیر مقیم.

بانک های خبرنگار (بانک های پاسخگو) موسسات اعتباری و (یا) بانک های غیر مقیمی هستند که با یکدیگر روابط کارگزاری برقرار کرده اند.

حسابهای افراد غیر مقیم با کلمه "غیر مقیم" مشخص می شود، حسابهای بدون کلمه "غیر مقیم" برای ثبت معاملات ساکنان استفاده می شود.

وجوه منتقل شده مطابق با الزامات ذخیره نهادهای مجاز سایر کشورها یک سپرده امنیتی یک اپراتور سیستم پرداخت که یک سیستم پرداخت ملی نیست. مدیریت امانت سود حاصل از مدیریت امانی ارز خارجی، چک (از جمله چک مسافرتی) که ارزش اسمی آن به ارز خارجی مشخص شده است، برای جمع آوری ارسال می شود. صرافی) و صرافی های بدهکار نشده از ترازنامه درآمد سود دریافت نشده وام ها، سپرده ها، سایر وجوه جایگذاری شده، تعهدات بدهی (به استثنای سفته) و سفته های خارج شده از ترازنامه به دلیل عدم امکان وصول درآمد سود وصول نشده در سفته خارج شده از ترازنامه ii یک بدهی اصلی رد شده به دلیل غیرقابل وصول بدهی وام‌های بین بانکی، سپرده‌ها و سایر وجوه تسویه‌شده در مقابل ذخیره زیان‌های احتمالی A. فصل د. حساب‌هایی برای ثبت مطالبات و بدهی‌ها در مورد ابزارهای مالی مشتقه و سایر قراردادها (معاملات) که برای آنها تسویه حساب می‌شود. و تحویل زودتر از روز بعد از تاریخ انعقاد قرارداد (معامله) قسمت اول انجام می شود. بخش عمومی

1. این ضمیمه یک مبنای روش شناختی واحد را برای سازماندهی و نگهداری حسابداری ایجاد می کند که برای همه مؤسسات اعتباری اجباری است.

2. وظایف اصلی حسابداری عبارتند از:

تشکیل اطلاعات دقیق، قابل اعتماد و معنی دار در مورد فعالیت های یک موسسه اعتباری و وضعیت دارایی آن، لازم برای استفاده کنندگان از صورت های حسابداری (مالی).

حفظ حسابداری دقیق، کامل و قابل اعتماد کلیه عملیات بانکی، وجود و حرکت مطالبات و تعهدات، استفاده از منابع مادی و مالی توسط مؤسسه اعتباری.

شناسایی ذخایر در مزرعه برای اطمینان از ثبات مالی یک موسسه اعتباری، برای جلوگیری از نتایج منفی فعالیت های آن؛

استفاده از حسابداری برای تصمیمات مدیریت

3. یک موسسه اعتباری یک سیاست حسابداری را مطابق با این پیوست و سایر مقررات بانک روسیه تدوین و تصویب می کند.

مشروط به تایید اجباری توسط رئیس موسسه اعتباری:

نمودار حسابداری برای حسابداری در مؤسسه اعتباری و زیرمجموعه های آن، بر اساس نمودار حسابداری مؤسسات اعتباری که در این پیوست ارائه شده است.

فرم های اسناد حسابداری اولیه که برای پردازش تراکنش ها استفاده می شود، به استثنای فرم های مقرر در مقررات بانک روسیه. فرم های ثبت حسابداری ارائه شده توسط حسابدار ارشد موسسه اعتباری که شامل فرم های استاندارد حسابداری تحلیلی و ترکیبی که توسط این پیوست تنظیم شده است نمی باشد.

روش تسویه بدهی های متقابل و حسابداری مطالبات و تعهدات درون بانکی بین شعب یک مؤسسه اعتباری یا بین دفتر مرکزی مؤسسه اعتباری و شعب آن.

روش انجام معاملات حسابداری فردی که با قوانین فدراسیون روسیه و همچنین مقررات بانک روسیه مغایرت ندارد.

روش‌های ارزیابی دارایی‌ها و بدهی‌ها، و همچنین روش‌های ارزیابی بدهی‌ها (دعاها) برای پرداخت مزایای بلندمدت به کارکنان پس از پایان کار، نه محدود به پرداخت‌های ثابت، سایر مزایای بلندمدت به کارکنان، پایان کار. پرداخت با سررسید بیش از 12 ماه پس از پایان دوره گزارش سالانه که در آن کارکنان وظایف کاری را انجام می دهند که حق دریافت دستمزد در آینده را تضمین می کند (از این پس - دوره عملکرد بیش از 12 ماه پس از پایان سالانه است. دوره گزارش)؛

روش های حسابداری دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود، املاک و مستغلات که به طور موقت در فعالیت اصلی مورد استفاده قرار نمی گیرند، دارایی های بلندمدت در نظر گرفته شده برای فروش، سهام، نیروی کار و اشیاء کار دریافت شده تحت غرامت، قراردادهای تعهدی که هدف آنها تعریف نشده است.

روش انجام فهرستی از دارایی ها و بدهی ها؛

قوانین جریان اسناد و فناوری پردازش اطلاعات حسابداری، از جمله شعب (بخش های ساختاری)؛

روش نظارت بر معاملات درون بانکی؛

روش و تعداد دفعات چاپ روی اسناد کاغذی حسابداری تحلیلی و مصنوعی. در این صورت، ترازنامه و ترازنامه باید برای آخرین روز تقویم هر ماه چاپ شود. چاپ روی کاغذ اسناد حسابداری تحلیلی (از جمله حساب های شخصی) مطابق بند 2.1 قسمت III این پیوست انجام می شود.

سایر راه حل های لازم برای سازماندهی حسابداری.

4. حسابداری و نگهداری اسناد حسابداری توسط رئیس موسسه اعتباری ساماندهی می شود.

حسابدار ارشد مؤسسه اعتباری مسئولیت تشکیل خط مشی حسابداری، نگهداری سوابق حسابداری و ارائه به موقع صورت های حسابداری (مالی) کامل و قابل اعتماد را بر عهده دارد.

حسابدار ارشد اطمینان حاصل می کند که عملیات انجام شده با قوانین فدراسیون روسیه و همچنین مقررات بانک روسیه، کنترل حرکت اموال و انجام تعهدات مطابقت دارد.

الزامات حسابدار ارشد برای ثبت معاملات و ارائه مدارک و اطلاعات لازم به حسابداری برای کلیه کارکنان یک موسسه اعتباری الزامی است.

اسناد تسویه حساب و نقدی بدون امضای حسابدار ارشد یا مقامات مجاز از طرف او قابل قبول برای اجرا نیست.

5. سوابق حسابداری عملیات انجام شده در حساب های مشتریان، اموال، ادعاها، تعهدات و واقعیت های زندگی اقتصادی موسسات اعتباری باید به واحد پول فدراسیون روسیه نگهداری شود.

6. حسابداری اموال سایر اشخاص حقوقی که نزد مؤسسه اعتباری نگهداری می شود جدا از اموال متعلق به آن انجام می شود.

7. سوابق حسابداری توسط یک موسسه اعتباری از لحظه ثبت آن به عنوان یک شخص حقوقی تا زمان سازماندهی مجدد یا انحلال طبق روال تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه به طور مداوم نگهداری می شود.

8. مؤسسه اعتباری باید سوابق حسابداری اموال، عملیات بانکی و تجاری را با درج مضاعف در حسابهای حسابداری مرتبط مندرج در نمودار کاری حسابداری در مؤسسه اعتباری نگهداری کند.

داده های حسابداری ترکیبی باید با گردش مالی و مانده حساب های حسابداری تحلیلی مطابقت داشته باشد.

9. کلیه عملیات و نتایج موجودی بدون هیچ گونه حذف یا استثناء منوط به انعکاس به موقع در حساب های حسابداری می باشد.

10. در سوابق حسابداری مؤسسات اعتباری، عملیات جاری درون بانکی و عملیات حسابداری مخارج سرمایه ای (از این پس سرمایه گذاری های سرمایه ای نامیده می شود) جداگانه حساب می شود.

11. رعایت این پیوست باید تضمین کند:

خدمات سریع و دقیق به مشتریان؛

انعکاس به موقع و دقیق عملیات بانکی در حسابداری و گزارش موسسات اعتباری؛

جلوگیری از احتمال کمبود، سوء استفاده از وجوه، دارایی های مادی؛

کاهش هزینه های نیروی کار و بودجه عملیات بانکی از طریق استفاده از ابزارهای اتوماسیون.

اجرای صحیح اسناد و مدارک ناشی از موسسات اعتباری، تسهیل در تحویل و استفاده از آنها در مقصد، جلوگیری از اشتباهات و اقدامات غیرقانونی در انجام عملیات حسابداری.

12. چارت حسابداری مؤسسات اعتباری و نحوه اعمال آن بر اساس اصول و ویژگی های کیفی حسابداری مندرج در بندهای 12.1-12.12 این بند است.

12.1. تداوم کسب و کار.

این اصل فرض را بر این می گذارد که موسسه اعتباری در آینده به فعالیت خود ادامه می دهد و قصد و نیازی به انحلال، کاهش چشمگیر فعالیت یا عملیات با شرایط نامطلوب ندارد.

12.2. انعکاس درآمد و هزینه بر مبنای تعهدی.

این اصل بدین معناست که نتایج مالی معاملات (درآمدها و هزینه ها) پس از تکمیل آنها در سوابق حسابداری منعکس می شود و نه در هنگام دریافت یا پرداخت وجه نقد (معادل آنها).

درآمد و هزینه در دوره ای که به آن مربوط می شود در حسابداری منعکس می شود.

12.3. ثبات قوانین حسابداری

یک مؤسسه اعتباری باید دائماً توسط همان قوانین حسابداری هدایت شود، مگر در مواردی که تغییرات قابل توجهی در فعالیت های آن یا تغییر در قوانین فدراسیون روسیه که مربوط به فعالیت های یک مؤسسه اعتباری است. در غیر این صورت، باید از مقایسه داده های دوره گزارش و دوره قبل اطمینان حاصل شود.

12.4. احتیاط

دارایی‌ها و بدهی‌ها، درآمدها و هزینه‌ها باید به‌طور منطقی و با احتیاط کافی در حسابداری برآورد و منعکس شود تا ریسک‌های موجود که به طور بالقوه موقعیت مالی مؤسسه اعتباری را تهدید می‌کنند به دوره‌های بعدی منتقل نشود.

در عین حال، سیاست حسابداری یک موسسه اعتباری باید آمادگی بیشتری را برای شناسایی هزینه ها و بدهی ها در حسابداری نسبت به درآمدها و دارایی های احتمالی تضمین کند و اجازه ایجاد ذخایر پنهان (کم بیان عمدی دارایی ها یا درآمد و اغراق آمیز عمدی بدهی ها یا هزینه ها را ندهد. ).

12.5. به موقع بودن معاملات

معاملات در روز انجام (دریافت اسناد) در سوابق حسابداری ثبت می شود، مگر اینکه توسط مقررات بانک روسیه مقرر شده باشد.

12.6. بازتاب جداگانه دارایی ها و بدهی ها.

بر اساس این اصل، حساب‌های دارایی و بدهی به طور جداگانه ارزش‌گذاری شده و به صورت ناخالص ارائه می‌شوند.

12.7. تداوم موجودی ورودی.

مانده حساب های موجود و خارج از تراز در ابتدای دوره گزارش جاری باید با مانده های پایان دوره قبل مطابقت داشته باشد.

12.8. اولویت محتوا بر فرم

معاملات بر اساس ماهیت اقتصادی آنها ثبت می شود نه بر اساس شکل قانونی آنها.

12.9. باز بودن.

گزارش‌ها باید دقیقاً منعکس‌کننده عملیات مؤسسه اعتباری باشد، برای کاربر آگاه قابل درک و عاری از ابهام در انعکاس موقعیت مؤسسه اعتباری باشد.

12.10. یک سازمان اعتباری باید یک ترازنامه تلفیقی و گزارش برای کل سازمان اعتباری تهیه کند. ترازنامه های روزانه مورد استفاده در کار یک موسسه اعتباری بر اساس حساب های مرتبه دوم تنظیم می شود.

12.11. ارزیابی دارایی ها و بدهی ها.

دارایی ها به بهای تمام شده اولیه برای حسابداری پذیرفته می شوند.

متعاقباً، مطابق با این پیوست و سایر مقررات بانک روسیه، دارایی‌های مؤسسه اعتباری به ارزش منصفانه، بهای تمام شده یا با ایجاد ذخایر برای زیان‌های احتمالی ارزیابی (تجدید ارزیابی) می‌شوند.

در حسابداری، نتایج ارزیابی (تجدید ارزیابی) دارایی ها با استفاده از حساب های اضافی منعکس می شود که بهای تمام شده اولیه دارایی ثبت شده در حساب اصلی را اصلاح می کند یا حاوی اطلاعاتی در مورد ارزیابی (تجدید ارزیابی) دارایی های ثبت شده در حساب اصلی به ارزش منصفانه است. (از این پس به عنوان حساب کنترا نامیده می شود).

حساب‌های متضاد به منظور انعکاس تغییرات حسابداری در بهای تمام شده اولیه دارایی‌ها در نتیجه تجدید ارزیابی به ارزش منصفانه، ایجاد ذخایر در صورت وجود خطرات زیان‌های احتمالی و همچنین استهلاک در حین بهره‌برداری است.

تعهدات مطابق با شرایط قرارداد در حسابداری منعکس می شود تا از کنترل کامل و به موقع انجام آنها اطمینان حاصل شود. در موارد مقرر در این پیوست و سایر مقررات بانک روسیه، بدهی ها نیز به ارزش منصفانه مجدد اندازه گیری می شوند.

مفاد این بند در مورد تجدید ارزیابی وجوه به ارز و فلزات گرانبها طبق بندهای 17 و 18 این قسمت اعمال نمی شود.

ارزیابی سهام در سرمایه مجاز شرکت های تابعه و وابسته که ارزش آنها پس از کسب به ارز خارجی بیان می شود، به روبل با نرخ رسمی ارز خارجی در برابر روبل تعیین شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعیین می شود. در تاریخ انعکاس آنها در ترازنامه شماره 601 مشارکت در شرکتهای تابعه و سهامی وابسته، صندوق های سرمایه گذاری مشترک.

ارزش گذاری سهام در سرمایه های مجاز سایر اشخاص حقوقی که ارزش آنها پس از کسب آنها به ارز خارجی بیان می شود، به روبل با نرخ ارز رسمی در برابر روبل تعیین شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه تعیین می شود. تاریخ انعکاس آنها در حساب ترازنامه شماره 602 «سایر مشارکت».

12.12. ارزش ها و اسناد ثبت شده در حساب های ترازنامه در حساب های خارج از ترازنامه منعکس نمی شود، به جز مواردی که توسط این پیوست و مقررات بانک روسیه پیش بینی شده است.

این اصول و ویژگی های کیفی باید توسط موسسه اعتباری در هنگام تدوین سیاست های حسابداری، طرح های مالی (طرح های تجاری) رعایت شود.

13. در نمودار حسابداری موسسات اعتباری، حساب های ترازنامه مرتبه دوم صرفاً فعال یا صرفاً غیرفعال یا بدون علامت حساب تعریف شده است.

در حسابداری تحلیلی در حساب های مرتبه دوم، تعیین شده توسط فهرست حساب های جفت شده، که موجودی آن ممکن است برعکس تغییر کند، ارائه شده در ضمیمه 1 این پیوست، حساب های شخصی زوجی افتتاح می شود. مجاز به داشتن موجودی فقط در یک حساب شخصی از یک جفت باز - فعال یا غیرفعال است. در ابتدای یک روز معاملاتی، عملیات در یک حساب شخصی که دارای مانده (موجودی) است و در صورت عدم وجود موجودی، از حسابی مطابق با ماهیت عملیات شروع می شود. اگر در پایان روز کاری موجودی (موجودی) روی حساب شخصی که مخالف علامت حساب است، یعنی روی حساب غیرفعال - بدهکار یا حساب فعال - اعتبار تشکیل شود، باید توسط یک ورودی حسابداری بر اساس یک سفارش یادبود 0401108 (کد فرم مطابق با اسناد طبقه بندی کننده تمام روسی مدیریت) (که از این پس به عنوان سفارش یادبود نامیده می شود) به حساب شخصی زوج مربوطه برای حسابداری وجوه منتقل می شود.

اگر به دلایلی موجودی (موجودی) در هر دو حساب شخصی زوجی ایجاد شده باشد، لازم است در پایان روز کاری، موجودی کوچکتر را با یک ورودی حسابداری بر اساس یک حساب به حساب دارای موجودی بزرگتر منتقل کنید. سفارش یادبود، یعنی در پایان روز کاری باید فقط یک موجودی وجود داشته باشد - بدهی یا اعتبار در یکی از حساب های شخصی جفت شده.

حساب هایی که علامت حساب ندارند برای کنترل انعکاس به موقع تراکنش هایی که در طول روز کاری انجام می شوند معرفی می شوند. از پایان روز، بدون مشخص کردن علامت حساب، هیچ موجودی حسابی در موجودی روزانه وجود نداشته باشد.

14. تشکیل در پایان روز در حسابداری مانده بدهی حساب غیرفعال یا مانده اعتباری حساب فعال مجاز نمی باشد.

اگر در مواردی که توسط قانون فدراسیون روسیه تعیین شده است، یک مؤسسه اعتباری سفارشات مشتریان را برای برداشت وجه از حساب های بانکی آنها بیش از وجوه در دسترس آنها بپذیرد، سفارشات از این حساب ها پرداخت می شود. از آنجایی که در این حالت عملیات اعتبار حساب مشتری وجود دارد (از این پس به عنوان "اضافه برداشت" نامیده می شود)، مانده بدهی حاصل در پایان روز از حساب های بانکی به حساب هایی برای ثبت وام های اعطایی به مشتریان منتقل می شود. چنین عملیاتی در صورتی انجام می شود که توسط قرارداد حساب بانکی پیش بینی شده باشد.

15. چارت حساب ها برای مؤسسات اعتباری ساختار زیر را اتخاذ می کند: فصل ها، بخش ها، بخش های فرعی، حساب های مرتبه اول، حساب های مرتبه دوم.

بر این اساس و همچنین با در نظر گرفتن کدهای ارزی، کلید امنیتی، شفاف سازی حساب، طرح تعیین حساب های شخصی و شماره گذاری آنها (برای حساب های اصلی) تعیین شد (پیوست 1 این پیوست).

شماره گذاری حساب به شما امکان می دهد در صورت لزوم، حساب های شخصی اضافی را به روش تعیین شده وارد کنید.

مؤسسات اعتباری حق دارند برای مدت معینی در همان حساب ترازنامه ای که در آن قرار است حساب بانکی برای اعتبار وجوه افتتاح شود برای اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی (مشتریان) حساب پس انداز باز کنند. مصرف وجوه از حساب های پس انداز مجاز نمی باشد. وجوه حاصل از حساب های انباشته پس از انقضای مدت به حساب های بانکی مشتریان صادر شده طبق روال تعیین شده منتقل می شود. حساب های پس انداز نباید برای تاخیر در نقل و انتقالات و نقض ترتیب جاری پرداخت ها استفاده شود.

حساب‌های شخصی جداگانه برای مشتریان ممکن است در حساب‌های بانکی برای حسابداری عملیات استفاده از وجوه برای سرمایه‌گذاری سرمایه و سایر اهداف افتتاح شود. افتتاح این حساب ها و انجام عملیات روی آنها بر اساس شرایط قراردادی در همان حساب ترازنامه ای انجام می شود که عملیات روی حساب های بانکی را ثبت می کند. موسسات اعتباری بر معاملات انجام شده در حساب های مذکور در محدوده تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه و موافقت نامه های مربوطه نظارت دارند.

در صورت تخصیص اعتبارات بودجه ای برای سرمایه گذاری های سرمایه ای، این عملیات طبق روال انجام عملیات با وجوه بودجه انجام می شود.

در نمودار حسابداری موسسات اعتباری، حساب هایی برای حسابداری سایر وجوه جذب شده و جابجا شده تخصیص داده شده است.

این حساب‌ها برای حسابداری وجه نقد، فلزات گرانبها و اوراق بهادار جمع‌آوری شده و توسط مؤسسات اعتباری به‌صورت قابل بازپرداخت تحت قراردادهایی غیر از قرارداد سپرده بانکی، حساب بانکی مشتری و قرارداد وام (مثلاً تحت قراردادهای وام) طراحی شده‌اند.

حساب‌های "ذخایر برای زیان‌های احتمالی" برای حسابداری حرکت (تشکیل (تشکیل (اقلام تعهدی اضافی)، بازیابی (کاهش) ذخایر برای زیان‌های احتمالی. حساب‌های غیرفعال. تشکیل (اقلام تعهدی اضافی) ذخایر در اعتبار حساب‌ها منعکس می‌شود. ذخایر برای زیان های احتمالی" مطابق با هزینه های حسابداری.

بازیابی (کاهش) ذخایر در بدهی حساب های "ذخایر برای زیان های احتمالی" مطابق با حساب درآمد منعکس می شود. علاوه بر این، حذف (جزئی یا کامل) ارزش دفتری دارایی های غیرقابل وصول در بدهکار حساب ها برای ثبت ذخایر برای زیان های احتمالی منعکس می شود.

حسابداری تحلیلی به واحد پول فدراسیون روسیه به روشی که توسط سیاست حسابداری موسسه اعتباری تعیین می شود نگهداری می شود. در عین حال، حسابداری تحلیلی باید اطلاعاتی در مورد ذخایر ایجاد شده در رابطه با اشیاء دارایی و همچنین سایر دارایی ها (ادعاها) ، قراردادهای منعقد شده با وام گیرندگان و سایر طرف های مقابل ارائه دهد که تشکیل ذخایر برای آنها به صورت فردی انجام می شود. و برای پرتفوی وام های همگن (مطالبات).

اگر پرتفوی وام های همگن (مطالبات) شامل وام ها (دعاهای) منعکس شده در حساب های ترازنامه مختلف مرتبه اول باشد، باید برای هر حساب ترازنامه مرتبه اول یک حساب شخصی (حساب های شخصی) افتتاح شود تا میزان آن را منعکس کند. ذخیره تشکیل شده برای وام های همگن (ادعا) پرتفوی مربوطه. مؤسسه اعتباری مجاز است بر اساس معیارهای اهمیت مصوب در سیاست حسابداری، حساب شخصی (حسابهای شخصی) در حساب ترازنامه (حسابهای ترازنامه) درجه اول افتتاح کند که در آن (که) وجود دارد. حجم (حجم) قابل توجهی از وام های همگن (مطالبات) موجود در پرتفوی مربوطه.

در نمودار حساب موسسات اعتباری، حساب های "ذخایر - بدهی های تخمین زده شده با ماهیت غیر اعتباری" به حساب حرکت (تشکیل (تشکیل (اقدامات تعهدی) اضافی)، ترمیم (کاهش) ذخایر ایجاد شده در ارتباط با بدهی های برآورد شده اختصاص می یابد. ماهیت غیر اعتباری موجود در مؤسسه اعتباری در تاریخ گزارش ماهانه.

16. در نمودار حساب موسسات اعتباری، حساب «نقد نقدی» برای ثبت وجوه ارسالی به سایر مؤسسات اعتباری یا شعب یک مؤسسه اعتباری و هنوز پذیرفته نشده (به صندوق واریز نشده) توسط گیرنده استفاده می شود.

17. حسابهای ارزی در هر حسابی از نمودار حسابهای مؤسسات اعتباری افتتاح می شود که معاملات ارزی در آن قابل ثبت است. در همان زمان، معاملات ارز خارجی در همان حساب های مرتبه دوم که معاملات به روبل در آنها ثبت می شود، با افتتاح حساب های شخصی جداگانه به ارزهای مربوطه ثبت می شود.

عملیات روی حساب های ارز خارجی مطابق با قوانین ارزی فدراسیون روسیه انجام می شود.

شماره حساب شخصی باز شده برای ثبت معاملات به ارز خارجی باید شامل یک کد سه رقمی ارز خارجی مربوطه مطابق با طبقه بندی کننده ارزهای همه روسیه باشد.

حساب های تحلیلی را می توان فقط به ارز خارجی یا به ارز خارجی و به روبل نگهداری کرد. حسابداری مصنوعی فقط با روبل انجام می شود.

محاسبه مجدد داده های حسابداری تحلیلی به ارز خارجی به روبل (تجدید ارزیابی وجوه به ارز خارجی) با ضرب مقدار ارز خارجی در نرخ ارز رسمی ارز خارجی در برابر روبل (از این پس به عنوان نرخ رسمی نامیده می شود) انجام می شود. بانک مرکزی فدراسیون روسیه.

تجدید ارزیابی وجوه به ارز خارجی در ابتدای روز کاری قبل از انعکاس معاملات در حساب (حساب ها) انجام می شود. مانده افتتاحیه در ابتدای روز مشمول تجدید ارزیابی می شود، به استثنای مبالغ پیش پرداخت های دریافتی و پرداختی و پیش پرداخت ها برای کالاهای عرضه شده، کار انجام شده و خدمات ارائه شده، ثبت شده در حساب های ترازنامه برای حسابداری تسویه حساب با سازمان های غیر مقیم در تاریخ معاملات کسب و کار.

ترازنامه روزانه 31 دسامبر بر اساس نرخ رسمی ارز در 31 دسامبر است.

هنگام نگهداری حساب ها فقط به ارز خارجی، کل موجودی تمام حساب های شخصی به ارزهای خارجی حساب ترازنامه مربوطه مرتبه دوم باید در دفاتر حسابداری و در اشکال استاندارد حسابداری تحلیلی و ترکیبی به روبل با نرخ رسمی منعکس شود. . این داده ها باید برای تطبیق حسابداری تحلیلی با حسابداری مصنوعی استفاده شوند.

کلیه عملیات بانکی انجام شده توسط موسسات اعتباری به ارز خارجی باید در ترازنامه روزانه فقط به روبل منعکس شود. برای کنترل بیشتر و تجزیه و تحلیل تراکنش های ارزی، موسسات اعتباری مجاز به توسعه برنامه های خاص و ثبت حسابداری هستند.

در نمودار حساب موسسات اعتباری، حساب های ویژه ای برای حسابداری معاملات با افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه اختصاص داده شده است. اگر نام حساب حاوی کلمه "غیر مقیم" نباشد، از حساب برای انعکاس معاملات ساکنان استفاده می شود. اصطلاحات "مقیم"، "غیر مقیم" به معنای تعیین شده توسط قانون ارز فدراسیون روسیه استفاده می شود.

18. شماره حساب شخصی باز شده برای ثبت معاملات در فلزات گرانبها باید شامل کد سه رقمی فلز گرانبها مربوطه مطابق با طبقه‌بندی کننده ارزها بر اساس قراردادهای بین دولتی مورد استفاده در سیستم بانکی فدراسیون روسیه (طبقه‌بندی کننده) باشد. تسویه ارزها).

حساب‌های تحلیلی برای معاملات با فلزات گرانبها فقط در واحدهای حسابداری خالص (برای طلا) یا لیگاتور (برای نقره، پلاتین و پالادیوم) جرم فلز (که از این پس واحد حسابداری جرم نامیده می‌شود) یا در واحدهای حسابداری نگهداری می‌شوند. جرم و به روبل.

حسابداری مصنوعی فقط با روبل انجام می شود.

هنگام نگهداری حسابها فقط در واحدهای حسابداری جرمی، کل موجودی تمام حسابهای شخصی در فلزات گرانبها حساب ترازنامه مربوطه مرتبه دوم باید در دفاتر حسابداری و در اشکال استاندارد حسابداری تحلیلی و ترکیبی به روبل منعکس شود. قیمت های تخفیف فعلی بانک مرکزی فدراسیون روسیه برای فلزات گرانبها (از این پس به عنوان قیمت تخفیف برای فلزات گرانبها نامیده می شود). این داده ها باید برای تطبیق حسابداری تحلیلی با حسابداری مصنوعی استفاده شوند.

دارایی ها و بدهی های موسسات اعتباری در فلزات گرانبها (به استثنای فلزات گرانبها به صورت سکه و مدال های یادبود) و همچنین موجودی حساب های خارج از ترازنامه، بر اساس قیمت های تخفیفی برای پالایش شده در ترازنامه موسسه اعتباری منعکس می شود. فلزات گرانبها (طلا، نقره، پلاتین، پالادیوم).

محاسبه مجدد داده های حسابداری تحلیلی در واحدهای حسابداری جرم به روبل (تجدید ارزیابی فلزات گرانبها) با ضرب جرم فلز گرانبها در قیمت حسابداری فلز گرانبهای تصفیه شده مربوطه انجام می شود.

تجدید ارزیابی فلزات گرانبها در ابتدای روز کاری قبل از انعکاس معاملات روی حساب (حسابها) انجام می شود. موجودی افتتاحیه در ابتدای روز مشمول تجدید ارزیابی است.

ترازنامه روزانه 31 دسامبر بر اساس قیمت های کتاب برای فلز گرانبهای تصفیه شده مربوطه که از 31 دسامبر اعمال می شود، تنظیم می شود.

19. در بخش "عملیات با اوراق بهادار و ابزارهای مالی مشتقه" گروه حساب ها بر اساس انواع عملیات متمایز می شوند:

سرمایه گذاری در تعهدات بدهی (به استثنای برات)، سرمایه گذاری در اوراق بهادار سهام، برات با تخفیف، اوراق بهادار منتشر شده توسط موسسات اعتباری، ابزارهای مالی مشتقه.

حساب‌های مرتبه اول برای سرمایه‌گذاری مؤسسات اعتباری در اوراق بهادار بسته به هدف خرید، برای سفته‌های تنزیل‌شده برای گروه‌هایی از واحدهای تجاری که سفته اعتبار کرده‌اند (در صورت نبود اعتبار، سفته‌های صادرشده)، برای اوراق بهادار صادر شده توسط اعتبار افتتاح می‌شود. موسسات بر اساس نوع اوراق بهادار

سرمایه گذاری در اوراق بهادار در حساب های مرتبه دوم به گروه هایی از نهادها - ناشران اوراق بهادار تقسیم می شود.

سفته های تنزیل شده و همچنین اوراق بهادار منتشر شده توسط موسسات اعتباری بر اساس سررسید تقسیم می شوند.

حسابداری معاملات با اوراق بهادار و ابزارهای مالی مشتقه مطابق با این پیوست و مقررات بانک روسیه حاکم بر این موضوعات انجام می شود.

20. حسابها (در صورت نیاز) در داراییها و بدهیهای موجودی مطابق شرایط تخصیص می یابد:

برای حساب های موجودی:

poste restante;

تا 30 روز؛

برای مدت 31 تا 90 روز؛

برای یک دوره 91 تا 180 روز؛

برای مدت 181 روز تا 1 سال؛

برای مدت بیش از 1 سال تا 3 سال؛

برای مدت بیش از 3 سال؛

برای وام های بین بانکی و تعدادی معاملات سپرده - شرایط اضافی برای یک روز و حداکثر 7 روز.

در مورد حساب های ثبت ادعاها و بدهی ها در مورد ابزارهای مالی مشتقه فصل D "حساب های ثبت ادعاها و بدهی ها در مورد ابزارهای مالی مشتقه و سایر قراردادها (معاملات) که به موجب آن تسویه و تحویل قبل از روز بعد از تاریخ انجام می شود. انعقاد قرارداد (معامله)»:

با مهلت برای روز بعد؛

با مهلت 2 تا 7 روز؛

با مهلت 8 تا 30 روز؛

با سررسید 31 تا 90 روز؛

با سررسید 91 روز یا بیشتر.

مبالغ بر اساس سررسید در زمان معاملات به حسابهای مربوطه واریز می شود. شرایط از لحظه معاملات تعیین می شود (صرف نظر از اینکه چه تاریخی در سند ذکر شده است، امنیت).

در حساب های تقاضا، همراه با وجوهی که باید برگردانده شوند (دریافت شوند) در صورت تقاضا (شرایط تقاضا)، وجوه نیز در نظر گرفته می شود تا در صورت وقوع یک شرط (رویداد) مقرر در توافقنامه، در تاریخ مشخص، بازگردانده شوند (دریافت شوند). که مجهول است (در اصطلاح «قبل از وقوع شرط (رویداد)»).

در مواردی که شرایط قبلی تعیین شده برای جذب و قرار دادن وجوه تغییر می کند، شرایط جدید با افزودن (کاهش) روزهایی که مدت قرارداد تغییر (افزایش (کاهش))) به شرایط قبلی تعیین شده است، محاسبه می شود. با مدت جدید به حساب مرتبه دوم واریز می شود.

حسابداری معاملات اعتباری (فعال و غیرفعال) نیز توسط مالکان، موسسات تجاری و غیرتجاری در نظر گرفته شده است.

در مورد حساب‌های فصل الف «حساب‌های موجودی» و حساب‌های ثبت مطالبات و بدهی‌های مربوط به ابزارهای مالی مشتقه فصل د «حساب‌های ثبت ادعاها و بدهی‌های مربوط به ابزارهای مالی مشتقه و سایر قراردادها (معاملات) که براساس آن تسویه و تحویل انجام نمی‌شود. زودتر از روز بعد از تاریخ انعقاد قرارداد (معامله)» حساب ها بر اساس شرایط بر اساس تعداد واقعی روزهای تقویم تعیین می شود.

21. روش حسابداری عملیات برای تشکیل سرمایه مجاز موسسات اعتباری در مقررات بانک روسیه تعیین شده است.

22. در نمودار حسابداری مؤسسات اعتباری، حسابی برای حسابداری سهم مشارکت کنندگان به اموال شرکت با مسئولیت محدود اختصاص داده شده است.

مشارکت شرکت کنندگان در اموال یک شرکت با مسئولیت محدود مطابق با قانون فدرال شماره 14-FZ مورخ 8 فوریه 1998 "درباره شرکت های با مسئولیت محدود" انجام می شود (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1998, No. 7, Art. 785; شماره 28، ماده 3261؛ 1999، شماره 1، ماده 2؛ 2002، شماره 12، ماده 1093، 2005، شماره 1، ماده 18؛ 2006، شماره 31، ماده 3437، شماره 52، ماده 5497 2008، شماره 18، 1941، شماره 52، مورد 6227، 2009، شماره 1، مورد 20، شماره 29، مورد 3642، شماره 31، مورد 3923، شماره 52، مورد 6428

2010، شماره 31، هنر. 4196; 2011، شماره 1، هنر. 13، هنر 21; شماره 29، هنر. 4291; شماره 30، هنر. 4576;

شماره 49، هنر. 7040; شماره 50، هنر. 7347; 2012، شماره 53، هنر. 7607; 2013، شماره 13، هنر. 1811;

شماره 30، هنر. 4043; شماره 51، هنر. 6699; 2014، شماره 19، هنر. 2334; 2015، شماره 14، هنر. 2022;

شماره 27، هنر. 4000، هنر. 4001; 2016، شماره 1، هنر. 11، هنر. 29; شماره 27، هنر. 4276، هنر. 4293).

حسابداری اموالی که به عنوان مشارکت توسط شرکت کنندگان در یک شرکت با مسئولیت محدود، بسته به نوع آن، مطابق با این پیوست انجام می شود.

24. نمودار حسابهای مؤسسات اعتباری، حسابهایی را برای حسابداری تعهدات (ادعاها) برای پرداخت مزایای کوتاه مدت کارکنان، تعهدات حقوق پس از استخدام محدود به پرداختهای ثابت، و پس از استخدام درازمدت پس از استخدام ارائه می کند. بدهی‌های پاداش (ادعا) فعالیت‌هایی که محدود به پرداخت‌های ثابت، تعهدات (ادعاها) برای پرداخت سایر مزایای بلندمدت کارکنان و تعهدات پرداخت مزایای پایان کار، و همچنین کاهش (افزایش) بدهی‌ها (افزایش (کاهش) مطالبات) به پرداخت مزایای بلند مدت کارکنان پس از پایان کار پس از تجدید ارزیابی.

25. نمودار حسابداری موسسات اعتباری، حساب اموال و عملیات درون بانکی موسسات اعتباری را تعریف می کند.

25.1. حسابداری دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود، املاک و مستغلات که به طور موقت در فعالیت اصلی استفاده نشده اند، دارایی های بلندمدت در نظر گرفته شده برای فروش، سهام، ابزار کار و اشیاء کار دریافت شده تحت توافق نامه های غرامت، وثیقه که هدف آن مشخص نشده است. مطابق با مقررات بانک روسیه مورخ 22 دسامبر 2014 شماره 448-P "در مورد روش حسابداری دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود، املاک و مستغلات که به طور موقت در فعالیت اصلی استفاده نمی شوند، دارایی های بلند مدت در نظر گرفته شده برای فروش، سهام، نیروی کار و اقلام کار دریافت شده تحت غرامت، تعهد، که هدف آن تعریف نشده است، در موسسات اعتباری، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 6 فوریه 2015 شماره 35917، در 27 نوامبر، 2015 شماره 39890، در تاریخ 11 ژوئیه 2016 شماره 42803 (از این پس به عنوان مقررات بانک روسیه شماره 448-P نامیده می شود).

روش اعمال نمودار حساب برای مؤسسات اعتباری هنگام حسابداری معاملات اجاره، از جمله اجاره مالی (اجاره) مطابق ضمیمه 7 این پیوست انجام می شود.

25.2. به منظور اعمال کنترل بر فروش (خلاصه) اموال یک مؤسسه اعتباری و نمایش نتایج این عملیات، حساب هایی برای حسابداری آنها به طور ویژه در نمودار حسابداری برای مؤسسات اعتباری تخصیص داده می شود.

26. نمودار حسابداری مؤسسات اعتباری، حساب های مرتبه دومی را برای حسابداری درآمد، هزینه، سود، زیان مؤسسه اعتباری و استفاده از سود آن پیش بینی می کند.

اصول و رویه تعیین درآمد و هزینه های منعکس شده در حسابداری در حساب ها برای حسابداری نتیجه مالی سال جاری و سایر درآمدهای کل منعکس شده در حسابداری روی حساب ها برای حسابداری سرمایه اضافی، به استثنای حق بیمه سهم، در طول سال گزارشگری و "گزارش نتایج مالی برای دوره 1 ژانویه تا __________ 20___ در مقررات بانک روسیه شماره 446-P مورخ 22 دسامبر 2014 "در مورد رویه تعیین درآمد، هزینه ها و سایر درآمدهای کل موسسات اعتباری" آمده است. "، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 6 فوریه 2015 شماره 35910، 8 دسامبر 2015 شماره 40025 (از این پس - مقررات بانک روسیه شماره 446-P).

27. هر حسابدار مؤسسه اعتباری مسئولیت انجام معاملات حسابداری را بر عهده دارد. روش انجام معاملات توسط کارکنان فردی توسط مدیریت موسسه اعتباری تعیین می شود. در عین حال ، عملیات فردی را نمی توان صرفاً توسط حسابدار انجام داد ، بلکه باید با امضای اضافی یک کارمند کنترل کننده - حسابداری که مسئولیت اعمال کنترل بر حسابداری به او سپرده شده است ، انجام شود. فهرست حساب‌هایی که تراکنش‌های آنها تحت کنترل اضافی قرار دارند، در پیوست 3 این پیوست آمده است.

28. کلیه معاملات انجام شده در یک روز کاری در ترازنامه روزانه موسسه اعتباری (شعبه آن) منعکس می شود. موجودی باید شرایط زیر را برآورده کند:

مطابق با حساب های مرتبه دوم تدوین شده است.

برای هر حساب مرتبه دوم، مبالغ باید به طور جداگانه در ستون ها نشان داده شود: برای حساب ها به روبل؛ در حسابهای ارز خارجی، معادل روبل، و فلزات گرانبها به ارزش دفتری آنها. کل حساب؛

برای هر حساب از مرتبه اول، برای گروهی از این حساب ها، برای بخش ها، برای همه حساب ها، مجموع نمایش داده می شود.

برای تعدادی از حساب های فعال (غیرفعال)، ترازنامه مبالغ موجود در حساب های پیشخوان را نشان می دهد و کل منهای مبالغ موجود در حساب های پیشخوان را نمایش می دهد.

تعادل باید خوانا باشد، عنوان باید نشان دهد:

نام موسسه اعتباری، تاریخ تنظیم ترازنامه، واحد اندازه گیری؛ شماره و نام بخش ها، گروه های حساب های مرتبه اول، حساب های مرتبه اول، دوم، حساب هایی که جمع های فرعی برای آنها نمایش داده می شود. مقدار کل موجودی که "موجودی" نامیده می شود.

مانده بدهی و اعتبار باید در یک خط نشان داده شود.

ترازنامه اولیه (یک موسسه اعتباری بدون شعبه، از هر شعبه) به روبل و کوپک جمع آوری می شود، خلاصه (تلفیقی) در واحدهای مشخص شده برای تهیه و ارائه گزارش ها.

29. حساب های حسابداری بدهی های مالیاتی معوق و دارایی های مالیات معوق در نمودار حسابداری موسسات اعتباری تخصیص داده شده است.

حسابداری بدهی های مالیاتی معوق و دارایی های مالیات معوق طبق مقررات بانک روسیه شماره 409-P مورخ 25 نوامبر 2013 "در مورد رویه حسابداری بدهی های مالیات معوق و دارایی های مالیات معوق" ثبت شده توسط وزارت دادگستری انجام می شود. فدراسیون روسیه در تاریخ 25 دسامبر 2013 شماره 30814 و این برنامه.

قسمت دوم. مشخصات حساب

1. در این قسمت شرحی از حساب های بخش های مربوطه نمودار حساب های موسسات اعتباری ارائه می شود و ویژگی های حسابداری برای حساب های جداگانه مرتبه اول و دوم برجسته می شود.

در کنار مشخصات حساب ها، لازم است از مقررات بانک روسیه در مورد عملیات بانکی و روش انعکاس آنها در حسابداری و همچنین ضمیمه های این پیوست استفاده شود.

حساب شماره 102 «سرمایه مجاز مؤسسات اعتباری»

1.1. در حساب شماره 102 سرمایه مجاز موسسات اعتباری ثبت می شود. مؤسسات اعتباری که در قالب شرکت سهامی تأسیس شده اند، در حساب شماره 10207 «سرمایه مجاز مؤسسات اعتباری تأسیس شده در قالب شرکت سهامی»، مؤسسات اعتباری تأسیس شده به صورت شرکت با مسئولیت محدود - در تاریخ حساب شماره 10208 «سرمایه مجاز مؤسسات اعتباری ایجاد شده در قالب شرکت با مسئولیت محدود. حساب ها منفعل هستند.

اعتبار حساب های مربوطه منعکس کننده مبالغ دریافتی به سرمایه مجاز در مکاتبات با خبرنگار، حساب های بانکی مشتریان، حساب های ثبت اموال، وجوه نقد (مشارکت های افراد)، حساب های ثبت تسویه حساب با سایر طلبکاران در حساب های شخصی خریداران است. سهام و سایر حساب ها در مواردی که توسط مقررات بانک روسیه تعیین شده است.

بدهی حساب های مربوطه نشان دهنده میزان کاهش سرمایه مجاز در مقادیر تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه است.

موارد فدراسیون از جمله:

هنگامی که وجوه سرمایه مجاز توسط مؤسسه اعتباری ایجاد شده در قالب یک شرکت با مسئولیت محدود به شرکت کنندگان بازنشسته در مکاتبات با حساب نقدی (افراد)، حساب های بانکی مشتریان، حساب های خبرنگار هنگام انتقال وجوه به بانک های دیگر بازگردانده می شود.

هنگام لغو سهام بازخرید شده سرمایه منشور (سهام) در مکاتبات با حساب حسابداری سهام خود سرمایه منشور (سهام) خریداری شده توسط موسسه اعتباری.

هنگامی که بانک روسیه تصمیم می گیرد اندازه سرمایه مجاز موسسات اعتباری را به میزان وجوه خود (سرمایه) یا به یک روبل در مکاتبات با حساب حسابداری سود انباشته (زیان کشف نشده) کاهش دهد.

روش نگهداری حسابداری تحلیلی برای حساب ها برای حسابداری سرمایه مجاز توسط موسسه اعتباری تعیین می شود.

حساب شماره 105 "سهام خود سرمایه مجاز (سهام) بازخرید شده توسط موسسه اعتباری"

1.2. در حساب شماره 105 "سهام خود سرمایه مجاز (سهام) بازخرید شده توسط یک موسسه اعتباری" حساب های مرتبه دوم نگهداری می شود: در موسسات اعتباری که در قالب یک شرکت سهامی تأسیس شده اند - برای حسابداری سهام بازخرید شده، در مؤسسات اعتباری تأسیس شده در قالب یک شرکت با مسئولیت محدود، - حسابداری برای سهام بازخرید شده.

اکانت ها فعال هستند

بدهی حساب منعکس کننده مقدار سهام (سهام) بازخرید شده شرکت کنندگان بدون تغییر میزان سرمایه مجاز در مکاتبات با حساب های خبرنگار، حساب های بانکی مشتریان، حساب های حسابداری نقدی (برای افراد)، برای حسابداری برای تسویه حساب ها با سایر طلبکاران

اعتبار حساب منعکس کننده مقادیر است: در صورت کاهش سرمایه مجاز در مکاتبات با حساب های حسابداری سرمایه مجاز. هنگامی که یک موسسه اعتباری سهام (سهام) بازخرید شده را به سایر شرکت کنندگان، سهامداران در مکاتبات با حساب های خبرنگار، حساب های بانکی مشتری، حساب نقدی (افراد) می فروشد.

در حسابداری تحلیلی، مؤسسات اعتباری که در قالب شرکت سهامی تأسیس می شوند، حساب های شخصی را بر حسب نوع سهام و مؤسسات اعتباری که به صورت شرکت با مسئولیت محدود تأسیس می شوند، یک حساب شخصی دارند.

حساب شماره 106 "سرمایه اضافی"

1.3. هدف از حساب، حساب کردن سرمایه اضافی است. حسابهای 10601، 10602، 10603، 10609، 10611، 10612، 10614، 10619، 10621، 10622 و 10622 و 10624 و 10611 فعال هستند. .

حساب‌های شماره 10601 و 10611 افزایش (کاهش) ارزش دارایی‌های ثابت، دارایی‌های نامشهود هنگام تجدید ارزیابی و همچنین کاهش (افزایش) ارزش دارایی‌های ثابت، دارایی‌های نامشهود با شناسایی زیان‌های کاهش ارزش را در نظر می‌گیرند. (بازیابی زیان های کاهش ارزش شناسایی شده قبلی). حساب های شماره 10601 و 10611 با حساب های حسابداری دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود، استهلاک دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود و همچنین با حساب کاهش سرمایه اضافی برای مالیات بر درآمد معوق مطابقت دارد.

حساب شماره 10602 درآمدی را به صورت مازاد بر قیمت جانمایی سهام (پرداخت سهام) نسبت به ارزش اسمی آنها که هنگام تشکیل و افزایش سرمایه مجاز مؤسسه اعتباری دریافت می شود، ثبت می کند.

برای بدهکار از حساب های شماره 10601، شماره 10602 و شماره 10611، مبالغ فقط در صورتی بدهکار می شود:

بازپرداخت به هزینه وجوه حساب شده در حساب های شماره 10601 و شماره 10611، مبالغ کاهش ارزش دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود در طول تجدید ارزیابی آنها.

انتقال افزایش ارزش دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود پس از تجدید ارزیابی منهای موجودی حساب برای احتساب کاهش سرمایه اضافی به مالیات بر درآمد معوق، بسته به روشی که مؤسسه اعتباری در رویه حسابداری روش تصویب کرده است. انعکاس بعدی افزایش ارزش دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود پس از تجدید ارزیابی در حساب در حسابداری سود انباشته؛

هدایت مبالغ ثبت شده در حساب شماره 10602 برای افزایش سرمایه مجاز.

ارسال مبالغ ثبت شده در حساب شماره 10602 جهت پرداخت زیان.

نحوه نگهداری حسابداری تحلیلی در حساب های شماره 10601، 10602 و 10611 توسط موسسه اعتباری تعیین می شود. در عین حال، حسابداری تحلیلی در حساب های شماره 10601 و 10611 باید اطلاعاتی را در زمینه دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود ارائه دهد.

حساب شماره 10603 تجدید ارزیابی مثبت اوراق بهادار موجود برای فروش را ثبت می کند.

اعتبار حساب، مازاد بر ارزش منصفانه اوراق بهادار را بر ارزش دفتری آنها مطابق با حسابها برای حسابداری تفاوت های مثبت در تجدید ارزیابی اوراق بهادار موجود برای فروش ثبت می کند.

مبالغ زیر از حساب برداشت می شود:

کاهش تجدید ارزیابی مثبت اوراق بهادار موجود برای فروش در مکاتبات با حساب های حسابداری برای تفاوت های مثبت در تجدید ارزیابی اوراق بهادار موجود برای فروش.

تجدید ارزیابی مثبت اوراق بهادار موجود برای فروش پس از واگذاری (تحقق) مطابق با حساب درآمد.

حساب شماره 10605 تجدید ارزیابی منفی اوراق بهادار موجود برای فروش را ثبت می کند.

بدهی حساب منعکس کننده مقادیر مازاد بر ارزش دفتری اوراق بهادار بر ارزش منصفانه آنها در مطابقت با حساب های حسابداری برای تفاوت های منفی در تجدید ارزیابی اوراق بهادار موجود برای فروش است.

اعتبار حساب منعکس کننده مبالغ زیر است:

کاهش تجدید ارزیابی منفی در مکاتبات با حساب های مربوط به حسابداری تفاوت های تجدید ارزیابی منفی اوراق بهادار موجود برای فروش؛

تجدید ارزیابی منفی اوراق بهادار قابل فروش پس از واگذاری (تحقق) در مکاتبات با حساب هزینه و همچنین تجدید ارزیابی منفی اوراق بدهی موجود برای فروش مشروط به حذف به حساب هزینه در صورت وجود علائم کاهش ارزش آنها. .

نحوه حسابداری تحلیلی حساب های شماره 10603 و 10605 توسط موسسه اعتباری تعیین می شود. در عین حال، حسابداری تحلیلی باید اطلاعاتی در مورد شماره های ثبت ایالتی یا شماره شناسایی انتشارات اوراق بهادار انتشاری، کدهای شناسایی اوراق بهادار بین المللی (ISIN) و اوراق بهاداری که منتشر نمی شوند یا کد ISIN ندارند - توسط ناشران ارائه دهد.

حساب شماره 10609 مقدار مالیات بر درآمد معوق را در سرمایه اضافی ثبت می کند که باعث کاهش مالیات بر درآمد قابل پرداخت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه در دوره های گزارش آینده می شود. این حساب با حساب های دارایی مالیات معوق برای تفاوت های موقت قابل کسر یا بدهی مالیات معوق مطابقت دارد.

حساب شماره 10610 مقدار مالیات بر درآمد معوق را در سرمایه اضافی ثبت می کند که باعث افزایش مالیات بر درآمد قابل پرداخت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه در دوره های گزارش آینده می شود. این حساب با حساب‌هایی برای حسابداری بدهی مالیات معوق یا دارایی مالیات معوق برای تفاوت‌های موقتی کسر شده و با حساب‌هایی برای حسابداری افزایش ارزش دارایی‌های ثابت و دارایی‌های نامشهود پس از تجدید ارزیابی مطابقت دارد.

حساب شماره 10612 کاهش تعهدات (افزایش مطالبات) مؤسسه اعتباری بابت پرداخت حق الزحمه بلندمدت به کارکنان پس از پایان خدمت به هنگام تجدید ارزیابی را ثبت می کند. در حساب شماره 10613 افزایش تعهدات (کاهش مطالبات) مؤسسه اعتباری بابت پرداخت حق الزحمه بلندمدت به کارکنان پس از پایان خدمت به هنگام تجدید ارزیابی در نظر گرفته شده است.

اعتبار حساب شماره 10612 منعکس کننده میزان کاهش تعهدات (افزایش مطالبات) یک موسسه اعتباری برای پرداخت مزایای بلندمدت به کارکنان پس از پایان کار، نه محدود به پرداخت های ثابت، به دلیل تعدیلات تعیین شده است. بر اساس تجربیات و برآوردهای پیش‌بینی شده در رابطه با عوامل جمعیتی و مالی، دارایی‌های سودآوری (سودآوری) که از مبالغ پرداخت‌هایی که قبلاً توسط یک موسسه اعتباری به صندوق بازنشستگی غیردولتی، یک شرکت بیمه انجام شده است، در مکاتبات با حساب‌های ثبت تعهدات (ادعاها) برای پرداخت مزایای بلند مدت کارکنان.

در بدهکار حساب شماره 10612، مبالغی که قبلاً در نتیجه کاهش بدهی (افزایش مطالبات) یک مؤسسه اعتباری برای پرداخت مزایای بلندمدت کارکنان پس از پایان کار پس از تجدید ارزیابی انباشته شده است، در مکاتبات با حساب‌های ثبت تعهدات (ادعاها) برای پرداخت مزایای بلند مدت کارکنان.

بدهکار حساب شماره 10613 نشان دهنده مبالغ افزایش تعهدات (کاهش مطالبات) یک مؤسسه اعتباری برای پرداخت مزایای بلندمدت به کارکنان پس از خاتمه کار، نه محدود به پرداخت های ثابت، به دلیل تعدیلات تعیین شده در تاریخ است. بر اساس تجربیات و برآوردهای پیش‌بینی در رابطه با عوامل جمعیتی و مالی، دارایی‌های سودآوری (سودآوری) که از مبالغ پرداخت‌هایی که قبلاً توسط یک مؤسسه اعتباری به صندوق بازنشستگی غیردولتی، یک شرکت بیمه انجام شده است، در مکاتبات با حساب‌هایی برای ثبت تشکیل شده است. تعهدات (ادعاها) برای پرداخت مزایای بلند مدت کارکنان.

در اعتبار حساب شماره 10613، مبالغی که قبلاً در نتیجه افزایش بدهی (کاهش مطالبات) یک مؤسسه اعتباری برای پرداخت مزایای بلندمدت کارکنان پس از پایان کار پس از تجدید ارزیابی انباشته شده است، در مکاتبات با حساب‌های ثبت تعهدات (ادعاها) برای پرداخت مزایای بلند مدت کارکنان.

هنگامی که یک موسسه اعتباری تصمیم به انحلال تعهدات (دعاهای) برای پرداخت مزایای بلندمدت به کارکنان پس از خاتمه اشتغال می‌گیرد، نه محدود به پرداخت‌های ثابت، و همچنین برای فسخ قراردادهای مربوطه با صندوق بازنشستگی غیردولتی، بیمه می‌شود. سازمان موجودی حساب‌های شماره 10612 و 10613 برای کسر مانده حساب‌های کاهش (افزایش) سرمایه اضافی بابت مالیات بر درآمد معوق مربوط به تعهدات (ادعای) پرداخت حق الزحمه کارکنان پس از پایان. اشتغال، نه محدود به پرداخت‌های ثابت، به حساب سود انباشته حسابداری (زیان پوشش‌نشده) حذف می‌شود.

در عین حال، حسابداری تحلیلی باید اطلاعاتی در مورد انواع پرداخت ها و در چارچوب قراردادهای منعقده با صندوق بازنشستگی غیردولتی، یک سازمان بیمه، ارائه دهد.

حساب شماره 10614 تأمین مالی بلاعوض ارائه شده به مؤسسه اعتباری توسط سهامداران (شرکت کنندگان) را ثبت می کند. اعتبار حساب منعکس کننده تامین مالی بلاعوض دریافتی در مکاتبات با حساب های حسابداری وجوه و سایر حساب ها بسته به نوع تامین مالی بلاعوض است. بدهی حساب منعکس کننده جهت مبالغ افزایش سرمایه مجاز، بازپرداخت زیان است.

روش حسابداری تحلیلی در حساب شماره 10614 توسط موسسه اعتباری تعیین می شود.

حساب شماره 10621 ثبت مشارکت در اموال یک شرکت با مسئولیت محدود است. این حساب با حساب های نقدی و سایر حساب ها بسته به نوع سپرده مطابقت دارد.

اعتبار حساب منعکس کننده مبالغ دریافتی کمک های انجام شده به اموال در مکاتبات با حساب های نقدی (در صورت واریز توسط افراد)، با حساب های خبرنگار و سایر حساب ها، بسته به نوع مشارکت است.

بدهی حساب نشان دهنده میزان کاهش مشارکت در دارایی است، از جمله مواردی که با هدف بازپرداخت زیان انجام می شود.

نحوه نگهداری حسابداری تحلیلی حساب شماره 10621 توسط موسسه اعتباری تعیین می شود.

حسابهای 10619، 10620، 10622، 10623، 10624، شماره 10625 برای پوشش ریسک توسط مؤسسات اعتباری تعیین شده است.

نحوه نگهداری حسابداری تحلیلی در حساب های شماره 10619، شماره 10620، شماره 10622، شماره 10623، شماره 10624، شماره 10625 توسط موسسه اعتباری تعیین می شود.

حساب شماره 107 "صندوق ذخیره"

1.4. هدف از ایجاد حساب، حسابداری وجوه صندوق ذخیره است. حساب منفعل است.

اعتبار حساب، مبالغی را که برای تشکیل (پر کردن) صندوق ذخیره، مطابق با حساب های حسابداری سود سال گذشته، سود انباشته است، ثبت می کند.

در بدهی حساب، زمانی که منابع صندوق ذخیره مطابق با قوانین فدراسیون روسیه استفاده می شود، مبالغ بدهکار می شود.

روش انجام حسابداری تحلیلی توسط موسسه اعتباری تعیین می شود.

حسابها: شماره 108 "سود انباشته" شماره 109 "زیان پوشش داده نشده"

1.5. هدف از حساب ها، حسابداری مبالغ سودی است که بین سهامداران (مشارکت کنندگان) تقسیم نشده است (حساب شماره 10801) و زیان کشف نشده (حساب شماره 10901). شماره حساب 10801 غیرفعال است، حساب شماره 10901 فعال است.

اعتبار حساب شماره 10801 مبالغ سودی را که با تصمیم مجمع سالانه صاحبان سهام (شرکت کنندگان) در اختیار مؤسسه اعتباری باقی مانده است (به استثنای مبالغی که به صندوق ذخیره می رود)، سود سهام مطالبه نشده توسط سهامداران در ظرف مدت ثبت می شود. دوره تعیین شده توسط قانون فدراسیون روسیه، تفاوت بین مبلغی که سرمایه مجاز در رابطه با بازپرداخت ضرر کاهش می یابد، و میزان زیان بازپرداخت شده، و همچنین، در موارد مناسب، مقدار سرمایه اضافی

در بدهکار شماره 10801 مبالغ با ارسال سود انباشته حذف می شود:

افزایش سرمایه مجاز؛

برای پر کردن صندوق ذخیره؛

برای جبران ضرر و زیان؛

برای پرداخت سود سهام (بخشی از سود بین شرکت کنندگان توزیع شده)؛

برای اهداف دیگر مطابق با قوانین فدراسیون روسیه.

حساب شماره 10901 زیان مؤسسه اعتباری را ثبت می کند که در صورت های حسابداری (مالی) سالانه برای سال مربوطه منعکس شده است، تا زمانی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه و همچنین مقررات بانک روسیه پوشش داده شود.

بدهی حساب شماره 10901 منعکس کننده میزان زیان مصوب مجمع سالانه صاحبان سهام (شرکت کنندگان)، مطابق با حساب حسابداری زیان سال قبل است.

اعتبار حساب شماره 10901 منعکس کننده مبالغ بازپرداخت شده زیان مطابق با حساب های حسابداری منابع سرمایه اضافی، صندوق ذخیره، سود انباشته، سود سال گذشته، سرمایه مجاز است.

اعتبار حساب شماره 10801 (شماره 10901) منعکس کننده مازاد بر هزینه فروش مجدد بعدی سهام (سهام) خود نسبت به هزینه بازخرید (اکتساب) این سهام (سهام) مطابق با حساب برای حسابداری است. نقدی، برای حسابداری تسویه حساب با سایر طلبکاران. بدهی حساب شماره 10801 (شماره 10901) نشان دهنده مازاد بر هزینه بازخرید (اکتساب) سهام (سهام) نسبت به هزینه فروش مجدد بعدی این سهام (سهام) در مکاتبات با حساب برای حسابداری برای خود است. سهام سرمایه مجاز (سهام) خریداری شده توسط موسسه اعتباری.

اعتبار حساب شماره 10801 (شماره 10901) منعکس کننده مازاد بر ارزش اسمی سهام (سهام) نسبت به هزینه بازخرید (اکتساب) سهام (سهام) در صورت انصراف از سهام خود خریداری شده (اکتسابی) است. (سهام) در مکاتبات با حساب برای حسابداری سهام خود سرمایه مجاز (سهام). بدهی حساب شماره 10801 (شماره 10901) نشان دهنده مازاد بر ارزش بازخرید (اکتساب) سهام (سهام) نسبت به ارزش اسمی سهام (سهام) در صورت انصراف از سهام خود خریداری شده (اکتسابی) است. (سهام) در مکاتبات با حساب برای حسابداری سهام خود سرمایه مجاز (سهام).

حساب های شماره 10801 و 10901 نیز ثبت های حسابداری مربوط به تصحیح اشتباهات قابل توجه شناسایی شده در سال های گذشته را انجام می دهند.

روش حفظ حسابداری تحلیلی در حساب ها برای حسابداری سود انباشته، زیان کشف نشده در سیاست حسابداری موسسه اعتباری تعیین می شود.

حساب شماره 111 "سود سهام (تقسیم بخشی از سود بین شرکت کنندگان"

1.6. هدف از حساب، حساب کردن مقادیر سود سهام تعلق گرفته (بخش توزیع شده از سود بین شرکت کنندگان) است. اکانت فعال است

بدهی حساب شماره 11101 منعکس کننده مبالغ سود تقسیمی میان دوره ای و سود سهام تعلق گرفته با تصمیم مجمع سالانه سهامداران (شرکت کنندگان) (بخشی از سود تقسیم شده بین شرکت کنندگان) مطابق با حساب حسابداری تسویه حساب با سهامداران (شرکت کنندگان) است. ) در سود سهام (بخشی از سود تقسیم شده بین شرکت کنندگان).

در اعتبار حساب شماره 11101، مبالغ سود میان دوره ای و سود تعلق گرفته با تصمیم مجمع سالانه صاحبان سهام (سهامداران) (بخش سود تقسیم شده بین شرکت کنندگان) مطابق با حساب حسابداری سود انباشته حذف می شود. پس از تصمیم مجمع سالانه سهامداران (شرکت کنندگان) در مورد پرداخت (اعلام) سود سهام (توزیع بخشی از سود بین شرکت کنندگان).

روش انجام حسابداری تحلیلی توسط موسسه اعتباری تعیین می شود.

بخش 2 پول نقد و فلزات گرانبها

2.1. حساب ترازنامه مرتبه اول شماره 202 «وجه نقد و چک (شامل چک مسافرتی) که ارزش اسمی آنها به ارز ذکر شده است» شامل حسابهای مرتبه دوم است که برای ثبت موجودی و جابجایی وجوه نقد متعلق به مؤسسه اعتباری طراحی شده است. به روبل و ارز خارجی و چک (از جمله چک های مسافرتی) که ارزش اسمی آنها به ارز خارجی نشان داده شده است. اکانت ها فعال هستند

معاملات با ارز خارجی به صورت نقد و چک (از جمله چک های مسافرتی) که ارزش اسمی آنها به ارز خارجی نشان داده شده است، ممکن است توسط مؤسسات اعتباری دارای مجوز بانک روسیه برای انجام معاملات به ارز خارجی انجام شود.

مؤسسات اعتباری معاملات نقدی را انجام می دهند و حسابداری خود را مطابق با قوانین فدراسیون روسیه و همچنین مقررات بانک روسیه انجام می دهند که رویه کلی استفاده از پول نقد، انجام معاملات نقدی و همچنین معاملات را تنظیم می کند. معاملات خرید و فروش توسط اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی و حقوقی، قوانین حمل و نقل، ذخیره وجوه، تعیین علائم پرداخت بدهی و قوانین مبادله اسکناس و سکه بانک روسیه.

ارز نقدی خارجی و چک (از جمله چک های مسافرتی) که ارزش اسمی آنها به ارز خارجی نشان داده شده است، در حسابداری تحلیلی به دو صورت منعکس می شود: به ارز خارجی به ارزش اسمی آن و به روبل با نرخ رسمی.

در حسابداری مصنوعی، این معاملات فقط به روبل منعکس می شود.

شماره حساب 20202 "صندوق موسسات اعتباری"

2.2. هدف این حساب ثبت وجوه نقد به روبل و ارز خارجی است که توسط میز نقد عملیات یک موسسه اعتباری (شعبه) و بخش های ساختاری داخلی فردی نگهداری می شود.

بدهی حساب منعکس کننده دریافت پول نقد به روبل و ارز خارجی در عملیات مطابق با مقررات بانک روسیه است.

اعتبار حساب منعکس کننده حذف وجه نقد به روبل و ارز خارجی در معاملات مطابق با مقررات بانک روسیه است.

حساب های شخصی جداگانه در حسابداری تحلیلی نگهداری می شود: برای میز نقدی عملیاتی یک موسسه اعتباری (شعبه)، برای بخش های ساختاری داخلی فردی و برای انبارهای ارزش، و همچنین برای انواع ارزها، برای حسابداری برای وجوه نقد صادر شده برای معاملات نقدی در زمان پس از بهره برداری، در تعطیلات آخر هفته، تعطیلات غیر کاری.

شماره حساب 20203 "چک ها (شامل چک های مسافرتی) که ارزش اسمی آنها به ارز ذکر شده است"

2.3. هدف از ایجاد این حساب ثبت چک (از جمله چک های مسافرتی) متعلق به یک موسسه اعتباری است که ارزش اسمی آنها به ارز خارجی درج شده است.

بدهی حساب منعکس کننده ارزش اسمی چک (از جمله چک های مسافرتی) به ارز خارجی خریداری شده (پرداخت شده) توسط مؤسسه اعتباری (از جمله از افراد)، در مکاتبات با حساب های خبرنگار مؤسسه اعتباری، حساب های بانکی مشتریان، صندوق نقدی است. و حساب های دیگر

اعتبار حساب منعکس کننده ارزش اسمی چک ها (شامل چک های مسافرتی) به ارز خارجی فروخته شده توسط موسسه اعتباری در مکاتبات با حساب های بانکی مشتری، حساب های خبرنگار، حساب نقدی، حساب چک های ارسالی (شامل چک های مسافرتی)، ارزش اسمی است. که به ارز خارجی، حساب برای حسابداری وجه نقد در ترانزیت و سایر حسابها نشان داده شده است.

در حسابداری تحلیلی، حساب‌های شخصی جداگانه با انواع چک (از جمله چک مسافرتی) که ارزش اسمی آن به ارز خارجی مشخص می‌شود و انواع ارزهای خارجی نگهداری می‌شود.

شماره حساب 20208 "وجه نقد در دستگاه های خودپرداز و پایانه های پرداخت"

2.4. هدف از این حساب، حسابداری وجه نقد به روبل و ارز خارجی واقع در دستگاه های خودپرداز و پایانه های پرداخت و تراکنش های انجام شده با استفاده از این وجوه است.

بدهی حساب نشان می دهد:

پول نقدی که هنگام بارگیری در دستگاه های خودپرداز در مکاتبات با حساب صندوق نقدی، با حسابی برای پول نقد در حمل و نقل، با حساب هایی برای ثبت نقل و انتقالات ناقص و تسویه حساب های یک موسسه اعتباری واریز می شود.

وجه نقد واریز شده توسط مشتریان در دستگاه‌های خودپرداز و پایانه‌های پرداخت در مکاتبات با حساب‌هایی برای ثبت تسویه‌های ناقص با ارائه‌دهندگان خدمات زیرساخت پرداخت و اپراتورهای انتقال پول، با حساب‌های بانکی مشتریان، با حساب ثبت وجوه برای تسویه حساب‌های چک، کارت‌های پیش‌پرداخت و حواله‌های الکترونیکی وجوه با استفاده از یک وسیله پرداخت الکترونیکی، با حسابی برای حسابداری تسویه حساب های نقل و انتقال پول و، در موارد مشخص، با سایر حساب ها.

اعتبار حساب منعکس کننده موارد زیر است:

وجه نقد صادر شده از دستگاه های خودپرداز در مکاتبات با حساب های ثبت تسویه حساب های معوق با ارائه دهندگان خدمات زیرساخت پرداخت و اپراتورهای انتقال پول، با حساب های بانکی مشتریان، با حسابی برای ثبت وجوه برای تسویه حساب با چک، کارت های پیش پرداخت و انتقال پول الکترونیکی با استفاده از ابزارهای پرداخت الکترونیکی و ، در صورت لزوم، با سایر حساب ها؛

وجوه نقد ضبط شده از دستگاه های خودپرداز و پایانه های پرداخت در مکاتبات با حساب صندوق نقدی با حساب های حسابداری نقل و انتقالات ناقص و تسویه حساب مؤسسه اعتباری.

حسابداری تحلیلی برای هر دستگاه خودپرداز و پایانه پرداخت متعلق به یک مؤسسه اعتباری و انواع ارزها، حساب های شخصی جداگانه نگهداری می کند.

شماره حساب 20209 "نقد نقدی"

2.5. هدف از این حساب ثبت وجوه نقد به روبل و ارز خارجی ارسال شده از صندوق نقدی یک موسسه اعتباری (شعبه، واحد ساختاری داخلی) به سایر موسسات اعتباری (شعبه ها، واحدهای ساختاری داخلی)، شعب و واحدهای ساختاری داخلی آن است. بارگیری دستگاه های خودپرداز تحویل داده شده به واحد بانک روسیه تا زمانی که به حساب خبرنگار یک مؤسسه اعتباری واریز شود و در موارد دیگر توسط مقررات بانک روسیه تعیین شده است.

همین حساب وجوه نقد ارسالی از بخش‌های ساختاری داخلی مؤسسه اعتباری و در موارد دیگر که توسط مقررات بانک روسیه ایجاد شده است به صندوق نقدی مؤسسه اعتباری (شعبه) ثبت می‌کند.

بدهی حساب منعکس کننده مبالغ وجوه نقد ارسالی در موارد فوق در مکاتبات با حساب صندوق و همچنین مبالغ وجوه نقدی است که روز قبل جمع آوری شده و محاسبه نشده است، مطابق با حساب ثبت وجوه نقد جمع آوری شده.

در اعتبار حساب، زمانی که وجوه برای هدف مورد نظر خود دریافت می شود، به حساب خبرنگار یا سایر حساب های یک موسسه اعتباری واریز می شود، مبالغ حذف می شود.

روش انجام حسابداری تحلیلی توسط موسسه اعتباری تعیین می شود. در عین حال، حسابداری تحلیلی باید اطلاعاتی را در مورد هر گیرنده ای که پول نقد برای او ارسال شده است، در مورد پول نقد ارسال شده برای بارگیری دستگاه های خودپرداز و انواع ارزها ارائه کند.

شماره حساب 20210 "چک ها (شامل چک های مسافرتی) که ارزش اسمی آنها به ارز خارجی درج شده است.

2.6. هدف از ایجاد حساب، ثبت چک های پرداخت شده (از جمله چک های مسافرتی) است که ارزش اسمی آنها به ارز ذکر شده است و به سایر موسسات اعتباری، بانک های غیر مقیم، بانک های خارجی (از این پس در این بند - بانک ها) یا شعب ارسال می شود. موسسه اعتباری آنها

حساب در بانک ارسال کننده چک (از جمله چک های مسافرتی) نگهداری می شود که ارزش اسمی آنها به ارز خارجی ذکر شده است.

بدهی حساب باید منعکس کننده مبالغ چک ها (از جمله چک های مسافرتی) باشد که ارزش اسمی آنها به ارز ذکر شده است که برای پرداخت یا کارمزد به سایر بانک ها یا شعب مؤسسه اعتباری شما برای پرداخت یا کمیسیون ارسال می شود. برای ثبت چک (از جمله چک های مسافرتی) که ارزش اسمی آنها به ارز درج شده است.

در اعتبار حساب، مبالغ چک های ارسالی (از جمله چک های مسافرتی) که ارزش اسمی آنها به صورت ارزی درج شده است، پس از وصول مدارک تأیید کننده وصول آنها توسط بانک ذینفع و همچنین در صورت عدم واریز به حساب، بدهکار می شود. - پذیرش چک توسط بانک برای پرداخت بر اساس پیام آن به همراه ضمیمه برگشتی، چک های پرداخت نشده در مکاتبات با حساب های بانک های خبرنگار یا شعب موسسه اعتباری آنها.

حسابداری تحلیلی برای هر بانک، شعبه مؤسسه اعتباری که چک (از جمله چک های مسافرتی) به آن ارسال شده است، که ارزش اسمی آنها به ارز خارجی نشان داده شده است، و بر اساس انواع ارزهای خارجی، حساب های شخصی جداگانه نگهداری می کند.

فلزات گرانبها و سنگهای قیمتی طبیعی حساب شماره 203 "فلزات گرانبها"

2.7. حساب شماره 203 عملیات با فلزات گرانبها را به صورت فیزیکی ثبت می کند. شماره حساب 20302، شماره 20303، شماره 20305، شماره 20308، شماره 20311، شماره 20312، شماره

معاملات با فلزات گرانبها به شکل فیزیکی ممکن است توسط مؤسسات اعتباری انجام شود که دارای مجوز یا مجوز از بانک روسیه برای انجام معاملات با آنها هستند.

مؤسسات اعتباری عملیات با فلزات گرانبها را انجام می دهند و حسابداری خود را مطابق با قوانین فدراسیون روسیه و همچنین مقررات بانک روسیه انجام می دهند.

معاملات با فلزات گرانبها در ترازنامه مؤسسه اعتباری و در حسابهای خارج از ترازنامه به روبل به قیمت فلزات گرانبها که برای اهداف حسابداری پذیرفته شده است و در تاریخ ثبت معاملات معتبر است ثبت می شود.

حسابداری تحلیلی عملیات با فلزات گرانبها توسط انواع فلزات گرانبها (طلا، پلاتین، نقره و سایر فلزات) در واحدهای حسابداری خالص (برای طلا) یا لیگاتور (برای پلاتین و نقره) جرم فلز یا در ارزش گذاری مضاعف انجام می شود. (به روبل و واحدهای حسابداری جرم خالص یا لیگاتور).

حساب ها: شماره 20302 "طلا"

2.8. هدف این حساب ها ثبت فلزات گرانبها در خزانه های خود مؤسسه اعتباری و همچنین اسناد سپرده شده نزد سایر مؤسسات اعتباری است.

بدهی حساب ها منعکس کننده ارزش فلزات گرانبها است که توسط موسسه اعتباری در شرایط تحویل فیزیکی خریداری شده است.

در صورت قرار دادن در حساب های خبرنگار، حساب های سپرده، حساب های بانکی مشتریان سازمان های غیر اعتباری به حساب های فلزی غیرشخصی واریز می شود. هنگام بازپرداخت وام های صادر شده در فلزات گرانبها در مکاتبات با این حساب ها و همچنین مقدار تفاوت مثبت از تجدید ارزیابی فلزات گرانبها در مکاتبات با حساب ها برای حسابداری تفاوت ناشی از تجدید ارزیابی فلزات گرانبها.

اعتبار حساب ها منعکس کننده ارزش فلزات گرانبها فروخته شده توسط موسسه اعتباری در شرایط تحویل فیزیکی است.

صادر شده از حساب های فلزی غیرشخصی مشتریان هنگام برداشت از خبرنگار، حساب های سپرده، حساب های بانکی مشتریان موسسات غیر اعتباری، هنگام صدور وام فلزات گرانبها به صورت فیزیکی در مکاتبات با این حساب ها و همچنین میزان تفاوت منفی از تجدید ارزیابی فلزات گرانبها در متناظر با حساب ها برای محاسبه تفاوت از تجدید ارزیابی فلزات گرانبها.

در حسابداری تحلیلی، حسابهای شخصی جداگانه نیز برای انبارهایی که شمش فلزات گرانبها در آنها قرار دارد، نگهداری می شود.

شماره حساب 20305 "فلزات گرانبها در راه"

2.9. حساب شماره 20305 فلزات گرانبها در حال حمل را ثبت می کند. حسابداری تراکنش ها مشابه حسابداری وجه نقد در حمل و نقل (حساب شماره 20209) انجام می شود.

2.10. هدف از این حساب محاسبه فلزات گرانبها در سکه ها و مدال های یادبود است.

عملیات حسابداری فلزات گرانبها در سکه ها و مدال های یادبود بر اساس مقررات بانک روسیه انجام می شود.

2.11. هدف حساب ها ثبت تراکنش های حساب های شماره 20309 - شماره 20321 مطابق با مقررات بانک روسیه است.

شماره حساب 204 "جواهرات طبیعی"

2.12. هدف از ایجاد حساب ها ثبت حضور و جابجایی گوهرهای طبیعی متعلق به یک موسسه اعتباری است.

روش انجام و انواع معاملات با سنگ های قیمتی طبیعی و همچنین رویه حسابداری این معاملات توسط بانک روسیه تعیین می شود.

معاملات با سنگ های قیمتی طبیعی ممکن است توسط موسسات اعتباری انجام شود که دارای مجوز عمومی بانک روسیه برای عملیات بانکی و ضمیمه مجوز هستند - اجازه انجام معاملات با فلزات و سنگ های گرانبها.

عملیات و معاملات با سنگ های قیمتی طبیعی با افراد غیر مقیم توسط مؤسسات اعتباری فقط در مواردی که توسط قانون فدراسیون روسیه مجاز است انجام می شود.

معاملات با سنگ های قیمتی طبیعی که توسط یک موسسه اعتباری انجام می شود در ترازنامه روزانه در حساب های موجود و خارج از تراز به روبل به قیمت خرید ثبت می شود، در حالی که سنگ های قیمتی طبیعی در حساب های شخصی جداگانه همان حساب های خارج از تراز ثبت می شوند. فلزات گرانبها ثبت می شوند. اکانت ها فعال هستند

شماره حساب 20401 "جواهرات طبیعی"

2.13. هدف از ایجاد این حساب، محاسبه ذخایر گوهرهای طبیعی متعلق به یک موسسه اعتباری است. این حساب نمی تواند برای حساب کردن جواهرات طبیعی که تحت قراردادهای ذخیره سازی اشخاص ثالث ذخیره می شوند و همچنین جواهرات ساخته شده از جواهرات طبیعی استفاده شود.

بدهی حساب نشان دهنده حضور، خرید جواهرات طبیعی مطابق با معاملات خرید و فروش منعقد شده و همچنین جواهرات طبیعی منتقل شده برای ذخیره سازی به سایر سازمان های اعتباری، در مکاتبات با حساب های تسویه حساب با تامین کنندگان، حساب خبرنگار، وجه نقد است. هنگام پرداخت پول نقد جواهرات طبیعی خریداری شده و همچنین با فاکتورهای ثبت حمل و نقل جواهرات طبیعی، حساب خود را ثبت کنید.

اعتبار این حساب منعکس کننده ارزش جواهرات طبیعی است که طبق توافقات برای فروش منتقل شده و به انبارهای دیگر ارسال شده است، مطابق با حساب های حسابداری جواهرات طبیعی که برای فروش منتقل شده و به انبارهای دیگر ارسال می شود.

در حسابداری تحلیلی، حساب‌های شخصی جداگانه برای حسابداری جواهرات طبیعی بر حسب نوع، و همچنین حساب‌های موجود در خزانه‌های خود نگهداری می‌شوند و برای نگهداری به سایر مؤسسات اعتباری منتقل می‌شوند.

شماره حساب 20402 "سنگ های طبیعی انتقال یافته برای فروش"

2.14. هدف از این حساب حسابداری جواهرات طبیعی است که برای فروش طبق قراردادها یا برای تحویل به عنوان مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری برای سفارشات خاص منتقل می شوند.

بدهی حساب منعکس کننده ارزش دفتری جواهرات طبیعی در نظر گرفته شده برای فروش طبق توافقات است، مطابق با حساب حسابداری جواهرات طبیعی متعلق به یک موسسه اعتباری.

اعتبار حساب منعکس کننده ارزش سنگ های قیمتی طبیعی فروخته شده پس از دریافت اسناد پشتیبانی مبنی بر اعتبار پرداخت سنگ های قیمتی طبیعی فروخته شده در مکاتبات با حساب حسابداری تسویه حساب با خریداران است.

شماره حساب 20403 "جواهرات طبیعی در راه"

2.15. حساب شماره 20403 جواهرات طبیعی را در مسیر می شمارد. حسابداری تراکنش ها مشابه حسابداری وجه نقد در حمل و نقل (حساب شماره 20209) انجام می شود.

حساب شماره 301 «حسابهای خبرنگاری»

3.1. روابط مکاتبه ای در حساب شماره 301 مرتبه اول با حساب های جداگانه مرتبه دوم برای معاملات حسابداری در حساب های خاص گزارشگر ثبت می شود.

3.2. هدف از ایجاد حساب ثبت وجوه یک موسسه اعتباری و عملیات انجام شده توسط آن است. اکانت فعال است نقل و انتقالات توسط موسسات اعتباری در پاسخ به سفارشات مشتری و معاملات تجاری از طریق حساب های خبرنگاری موسسات اعتباری که در شعب بانک روسیه افتتاح می شود انجام می شود. حساب‌های فرعی خبرنگاری برای شعب مؤسسات اعتباری در همین حساب‌ها افتتاح می‌شود.

بدهی حساب منعکس کننده وجوه پرداختی برای سرمایه مجاز موسسه اعتباری است. پرداخت های حاصل از فروش اوراق بهادار؛

دریافت و بازپرداخت وام بین بانکی؛ دریافت وجوه برای اعتبار به حساب های بانکی مشتریان، به یک حساب بانکی برای شناسایی پرداخت، به سپرده های افراد، به سپرده های اشخاص حقوقی؛ مبلغ دریافتی برای وجه نقد تحویل داده شده به بخش های بانک روسیه؛ مبالغ مقصد غیرقابل توضیح که در زمان دریافت نمی توان آنها را به سایر حساب های موجودی ارسال کرد. وام های بازپرداخت شده توسط مشتریان سایر موسسات اعتباری؛ دریافتی از سایر حساب های خبرنگار، بازگشت ذخایر مورد نیاز در مواردی که توسط بانک روسیه ایجاد شده است، و همچنین دریافتی از عملیات مالی و اقتصادی.

اعتبار حساب منعکس کننده وجوهی است که از حساب های بانکی آنها به دستور مشتریان، از حساب بانکی برای شناسایی پرداخت، برداشت می شود. صدور وام بین بانکی و بازپرداخت وام بین بانکی؛ انتقال وجوه برای خرید اوراق بهادار (از جمله به دستور مشتری)؛ انتقال پول برای خرید ارز خارجی (از جمله به سفارش مشتری)؛ انتقال مبالغ غیر قابل توضیح؛ دریافت پول نقد؛ انتقال وجوه برای پرداخت مالیات، وجوه خارج از بودجه و سایر وجوه، به اندوخته های مورد نیاز، پرداخت سود و کمیسیون، به سایر حساب های خبرنگار و همچنین برای معاملات مالی و تجاری.

عملیات حساب کارگزار در مکاتبات با حساب های مربوطه منعکس می شود و بر اساس مانده وجوه و همچنین با در نظر گرفتن میزان سقف اعتبار روزانه و اعتبار یک شبه ایجاد شده در حساب خبرنگار انجام می شود.

شماره حساب 30104 «حسابهای خبرنگاری موسسات اعتباری غیربانکی تسویه حساب»

3.3. هدف از ایجاد حساب، ثبت وجوه تسویه حساب موسسات اعتباری غیربانکی و عملیات تسویه انجام شده در محدوده این وجوه به روش مقرر است. اکانت فعال است

این حساب در ترازنامه یک مؤسسه اعتباری غیربانکی تسویه حساب باز می شود (از این پس NCO تسویه نامیده می شود).

بدهی حساب منعکس کننده مقدار وجوه دریافتی از شرکت کنندگان در تسویه هنگام واریز وجوه به NBCO تسویه حساب است.

دریافت شده از شرکت کنندگان هنگام بازپرداخت وام و پرداخت بهره به NCO تسویه حساب؛ دریافت شده از شرکت کنندگان هنگام پرداخت خدمات تسویه حساب NBCO؛ دریافت شده از سایر معاملات مالی و تجاری.

اعتبار حساب منعکس کننده مقادیر وجوهی است که به شرکت کنندگان در تسویه هنگام برداشت وجه از NBCO تسویه حساب منتقل می شود.

برای سایر معاملات مالی و تجاری منتقل می شود. به صورت نقدی توسط NBCO تسویه حساب برای پرداخت پاداش به کارکنان، برای هزینه های سفر و سایر نیازهای تجاری فعلی مطابق با قوانین فدراسیون روسیه و برای تکمیل میز نقدی عملیاتی در صورتی که خدمات نقدی به مشتریان مجاز باشد، صادر شده است. با مجوز تسویه حساب NBCO از بانک روسیه.

مانده بدهی حساب ترازنامه شماره 30104 در ترازنامه تسویه NBCO باید برابر با مانده اعتباری حساب شخصی این تسویه NBCO در حساب ترازنامه شماره 30103 در ترازنامه بانک باشد. روسیه.

تراکنش های حساب خبرنگاری در مکاتبات با حساب های مربوطه منعکس می شود. در حسابداری تحلیلی، یک حساب شخصی نگهداری می شود.

3.4. هدف این حساب حسابداری وجوه توسط مراکز تسویه حساب سیستم های پرداخت است که وجوه را در تراکنش های شرکت کنندگان سیستم پرداخت، از جمله تراکنش های موسسات اعتباری - شرکت کنندگان سیستم های پرداخت با بانک روسیه، که در مزایده های سازمان یافته برگزار می شود، منتقل می کند. اکانت فعال است

3.5. هدف از ایجاد حساب، ثبت عملیات مربوط به روابط کارگزاری مؤسسات اعتباری (بانک های خبرنگار با بانک های گزارشگر) است. حساب منفعل است.

حساب خبرنگاری که در بانک خبرنگار برای بانک خبرنگار افتتاح می شود، حساب LORO است.

اعتبار حساب منعکس کننده مبالغ نقل و انتقال پولی است که به حساب خبرنگار بانک پاسخ دهنده، در مکاتبات با حساب های بانکی مشتریان، حساب خبرنگار با بانک روسیه، حساب های خبرنگار با سایر موسسات اعتباری، حساب برای ثبت نقل و انتقالات ناقص پول بدهکار شده از حساب های بانکی مشتریان ، حسابی برای حسابداری نقل و انتقالات ناقص و تسویه حساب یک موسسه اعتباری ، حسابی برای حسابداری نقل و انتقالات ناقص و تسویه حساب های بانکی مشتری هنگام انجام تسویه حساب از طریق بخش های بانک روسیه ، یک حساب برای حسابداری تسویه حساب های ناقص با ارائه دهندگان خدمات زیرساخت پرداخت و اپراتورهای انتقال پول، حسابی برای حسابداری نقل و انتقالات ناقص دریافتی از سیستم های پرداخت و به حساب های خبرنگار، حساب های ثبت مطالبات و تعهدات درون بانکی، سایر حساب ها مطابق با هدف پرداخت. که گیرنده آن بانک پاسخگو یا فرستنده آن است بانکدار خبرنگار کیست مبلغ وجه نقد واریز شده به حساب کارگزار، مطابق با حساب صندوق، با حساب وصول نقدی.

بدهی حساب منعکس کننده مبالغ نقل و انتقالات پولی است که از حساب خبرنگار بانک پاسخگو، در مکاتبات با حساب های بانکی مشتریان، حساب خبرنگار با بانک روسیه، حساب های خبرنگار با سایر موسسات اعتباری، حساب برای ضبط انتقال می یابد. نقل و انتقالات ناقص پول کسر شده از حساب های بانکی مشتریان، حسابی برای حسابداری نقل و انتقالات ناقص و تسویه حساب یک موسسه اعتباری، حسابی برای حسابداری نقل و انتقالات ناقص و تسویه حساب های بانکی مشتریان هنگام تسویه حساب از طریق بخش های بانک روسیه، حسابی برای حسابداری تسویه حساب های ناقص با ارائه دهندگان خدمات زیرساخت پرداخت و اپراتورهای انتقال پول، حسابی برای حسابداری نقل و انتقالات ناقص دریافتی از سیستم های پرداخت و به حساب های خبرنگار، حساب های ثبت مطالبات و تعهدات درون بانکی، سایر حساب ها مطابق با هدف پرداخت، که گیرنده آن بانک خبرنگار یا فرستنده آن است که پاسخ دهنده بانک است؛ مقدار وجه نقد صادر شده در مکاتبات با حساب صندوق، حساب نقدی در حال انتقال.

در حسابداری تحلیلی، حساب های شخصی برای هر حساب خبرنگاری که بر اساس توافق با بانک پاسخگو افتتاح می شود، نگهداری می شود.

شماره حساب 30110 «حسابهای خبرنگاری نزد مؤسسات اعتباری گزارشگر»

3.6. هدف از ایجاد حساب، ثبت عملیات مربوط به روابط کارگزاری مؤسسات اعتباری (بانک های خبرنگار با بانک های گزارشگر) است. اکانت فعال است

حساب خبرنگاری که منعکس کننده عملیات در ترازنامه یک بانک گزارشگر در حساب خبرنگاری است که در یک بانک خبرنگار افتتاح می شود، یک حساب NOSTRO است.

بدهی حساب منعکس کننده مبالغ نقل و انتقال پولی است که توسط بانک پاسخ دهنده به حساب خبرنگار، در مکاتبات با حساب های بانکی مشتریان، با حساب بانکی برای شناسایی پرداخت، حساب خبرنگار با بانک روسیه، حساب های خبرنگاری با سایر حساب ها بستانکار شده است. موسسات اعتباری، حسابی برای ثبت وجوه نقل و انتقالات ناقص که از حساب های بانکی مشتریان برداشت می شود، حسابی برای ثبت نقل و انتقالات ناقص و تسویه حساب یک موسسه اعتباری، حسابی برای ثبت نقل و انتقالات ناقص و تسویه حساب های بانکی مشتریان هنگام انجام تسویه حساب ها از طریق بخش های بانک روسیه. ، حسابی برای ثبت تسویه های ناقص با ارائه دهندگان خدمات زیرساخت پرداخت و انتقال وجه، حسابی برای ثبت نقل و انتقالات ناقص دریافتی از سیستم های پرداخت و به حساب های گزارشگر، حساب های ثبت مطالبات و تعهدات درون بانکی، سایر حساب ها مطابق با هدف پرداختی که گیرنده آن من هستم یک بانک خبرنگار است یا فرستنده آن بانک پاسخگو است.

مقدار وجه نقد دریافتی در مکاتبات با حساب صندوق، حساب برای حساب وجوه نقد در دستگاه های خودپرداز و پایانه های پرداخت، حساب برای حساب وجوه نقد در ترانزیت.

اعتبار حساب منعکس کننده مبالغ نقل و انتقال پولی است که توسط بانک پاسخ دهنده از حساب خبرنگار، در مکاتبات با حساب های بانکی مشتریان، با حساب بانکی برای شناسایی پرداخت، حساب خبرنگار با بانک روسیه، حساب های خبرنگار دیگر منتقل شده است. موسسات اعتباری، حسابی برای ثبت نقل و انتقالات ناقص بدهکار از حساب های بانکی مشتریان، حسابی برای حسابداری نقل و انتقالات ناقص و تسویه حساب های یک موسسه اعتباری، حسابی برای حسابداری نقل و انتقالات ناقص و تسویه حساب های بانکی مشتریان هنگام تسویه حساب از طریق بانک بخش های روسیه، حسابی برای حسابداری تسویه حساب های ناقص با ارائه دهندگان خدمات زیرساخت پرداخت و وجوه اپراتورهای انتقال، حسابی برای ثبت نقل و انتقالات ناقص دریافتی از سیستم های پرداخت و به حساب های خبرنگار، حساب های ثبت مطالبات و تعهدات درون بانکی، حساب های دیگر مطابق با هدف از پرداخت که گیرنده آن بانک کارگزار است یا فرستنده آن بانک کارگزار است.

مقدار وجه نقد صادر شده در مکاتبات با حساب صندوق، حساب نقدی در حال انتقال.

در حسابداری تحلیلی، حساب های شخصی برای هر حساب خبرنگاری که بر اساس توافق با یک بانک خبرنگار افتتاح می شود، نگهداری می شود.

شماره حساب 30111 «حسابهای خبرنگاری بانکهای غیر مقیم»

3.7. هدف از این حساب ثبت وجوه متعلق به بانک های غیر مقیم و نگهداری در حساب های افتتاح شده در موسسات اعتباری مطابق با قوانین فدراسیون روسیه و همچنین مقررات بانک روسیه است. حساب منفعل است.

در حسابداری تحلیلی، حساب های شخصی برای هر بانک غیر مقیم بر حسب نوع ارز نگهداری می شود.

شماره حساب 30114 «حسابهای خبرنگاری نزد بانکهای غیر مقیم»

3.8. هدف از ایجاد حساب، ثبت وجوه متعلق به مؤسسه اعتباری و در حساب های افتتاح شده نزد بانک های غیر مقیم می باشد. اکانت فعال است

معاملات حساب مطابق با قوانین ارزی فدراسیون روسیه و مقررات بانک روسیه ثبت می شود.

در حسابداری تحلیلی، حساب های شخصی برای هر بانک غیر مقیم، بر اساس نوع ارز، و همچنین بر اساس هدف، نگهداری می شود، در صورتی که این امر در توافق با بانک های غیر مقیم پیش بینی شده باشد.

3.9. هدف حسابها ثبت عملیات در روابط کارگزاری مؤسسات اعتباری است. حساب های شماره 30116 و 30117 غیرفعال، حساب های 30118 و 30119 فعال هستند.

بدهی حساب های شماره 30118 و 30119 نشان دهنده ارزش فلزات گرانبها است که توسط یک موسسه اعتباری خریداری شده و بدون تحویل فیزیکی به حساب مشتریان واریز شده است. ارزش فلزات گرانبها که به صورت فیزیکی برای پشتیبان گیری از حساب خبرنگار ارسال می شود، سود دریافتی در فلزات گرانبها، حق بیمه پیش فروش، حق بیمه سوآپ در مکاتبات با حساب های مربوطه.

اعتبار حساب های شماره 30118 و 30119 منعکس کننده ارزش فلزات گرانبها فروخته شده توسط مؤسسه اعتباری است که از حساب های مشتری بدون تحویل فیزیکی برداشت شده است. ارزش فلزات گرانبها به صورت فیزیکی دریافت می‌شود که وجوه از حساب خبرنگار بدهکار می‌شود، سود پرداختی در فلزات گرانبها، حق بیمه پیش‌رو، حق بیمه سوآپ در مکاتبات با حساب‌های مربوطه.

عملیات حسابهای شماره 30116 و 30117 بر خلاف حسابداری معاملات انجام شده در حسابهای گزارشی نزد مؤسسات اعتباری ثبت می شود.

معاملات حساب مطابق با مقررات بانک روسیه نگهداری می شود. عملیات در داخل موجودی وجوه موجود در حساب ها انجام می شود.

در حسابداری تحلیلی برای هر بانک گزارشگر حساب نگهداری می شود.

3.10. هدف این حساب ها ثبت وجوه متعلق به بانک های غیر مقیم و در حساب های افتتاح شده در موسسات اعتباری به واحد پول فدراسیون روسیه است. عملیات روی حساب ها مطابق با قوانین ارزی فدراسیون روسیه و مقررات بانک روسیه انجام می شود. حساب ها منفعل هستند.

شماره حساب 30125 «حسابهای خبرنگاری مؤسسات اعتباری غیربانکی فعال در عملیات سپرده گذاری و اعتباری»

3.11. هدف از ایجاد حساب، ثبت وجوه، عملیات و تراکنش های یک موسسه اعتباری غیربانکی است که در عملیات سپرده گذاری و اعتباری (از این پس NDKO نامیده می شود). اکانت فعال است

عملیات روی حساب مطابق با الزامات قانون فدراسیون روسیه در چارچوب فعالیت های تعریف شده توسط مجوز بانک روسیه برای عملیات بانکی و مقررات بانک روسیه در مورد ویژگی های احتیاطی انجام می شود. تنظیم فعالیت موسسات اعتباری غیربانکی درگیر در عملیات سپرده گذاری و اعتباری و سایر مقررات بانک روسیه.

مبالغ زیر در بدهی حساب منعکس می شود:

دریافت شده از اشخاص حقوقی در سپرده ها، بازپرداخت وام ها و سود وام های اعطایی و سایر معاملات.

دریافت شده از فروش ارز خارجی؛

سایر وجوه جمع آوری شده تحت تراکنش های مجاز توسط مجوز؛

دریافتی از سایر عملیات مربوط به فعالیت های مالی و اقتصادی.

مبالغ زیر در اعتبار حساب حذف می شود:

سپرده ها، سود آنها و سایر وجوه بازگردانده شده به اشخاص حقوقی؛

هدایت شده توسط NDCO ها برای بازپرداخت وام های دریافتی و بازگرداندن سایر وجوه استقراضی؛

به منظور دستیابی به اوراق بهادار، خرید ارز خارجی و اجرای معاملات مجاز توسط مجوز؛

برای سایر معاملات مالی و تجاری منتقل می شود.

عملیات انجام شده بر روی یک حساب خبرنگار NDKO با یک بخش از بانک روسیه در حساب خبرنگار NDKO بر اساس عصاره ای از حساب خبرنگار NDKO نزد بانک روسیه در همان تاریخ تقویم منعکس می شود. موجودی وجوه موجود در حساب خبرنگار با NDKO باید برابر با موجودی باشد که در عصاره حساب خبرنگار NDKO در بانک روسیه ذکر شده است.

در حسابداری تحلیلی، یک حساب شخصی نگهداری می شود.

3.12. هدف این حساب ها ثبت حرکت ذخایر مورد نیاز یک موسسه اعتباری است که نزد بانک روسیه سپرده شده است. اکانت ها فعال هستند

روش سپرده گذاری ذخایر مورد نیاز توسط مقررات بانک روسیه تعیین شده است. ذخایر مورد نیاز به واحد پول فدراسیون روسیه محاسبه می شود. حسابهای حسابداری ذخایر مورد نیاز فقط در ترازنامه دفتر مرکزی مؤسسه اعتباری افتتاح می شود.

بدهی حساب ها مبالغ نقل و انتقالات پولی انجام شده توسط مؤسسه اعتباری به یک بخش از بانک روسیه و مبالغ جبران بین پرداخت های سررسید را بر اساس نتایج مقررات مربوط به حساب های مشخص شده نشان می دهد.

اعتبار حساب ها منعکس کننده مبالغ نقل و انتقال پولی است که توسط یک بخش از بانک روسیه به حساب گزارشگر یک موسسه اعتباری نزد بانک روسیه بازگردانده شده است، و مبالغ تسویه بین پرداخت های سررسید بر اساس نتایج مقررات مربوط به حساب های مشخص شده

در حسابداری تحلیلی برای هر حساب یک حساب شخصی نگهداری می شود.

شماره حساب 30208 «حساب‌های پس‌انداز مؤسسات اعتباری هنگام انتشار سهام»

3.13. هدف از ایجاد حساب، حسابداری وجوه دریافتی به عنوان پرداخت سهام صادر شده توسط یک موسسه اعتباری است. اکانت فعال است

یک حساب پس انداز برای یک مؤسسه اعتباری - صادرکننده پس از ثبت صدور سهام (گزارش نامه) در محل نگهداری حساب خبرنگار در یک واحد ساختاری بانک روسیه افتتاح می شود.

در حساب انباشته وجوه تا ثبت گزارش نتایج انتشار سهام نگهداری و حسابداری می شود.

بدهی حساب نشان دهنده مبالغ نقل و انتقال پولی است که به عنوان پرداخت سهام دریافت شده است:

با انتقال بانکی به حساب پس انداز در مکاتبات با حساب حسابداری تسویه حساب با سایر طلبکاران در حساب های شخصی خریداران سهام.

در صورت پرداخت نقدی سهام، سود سهام انباشته اما پرداخت نشده در صورت سرمایه‌گذاری، وجوهی که به دستور مشتریان از بانک یا حساب‌های خبرنگاری که نزد این مؤسسه اعتباری افتتاح شده در مکاتبات با حساب کارگزار مؤسسه اعتباری نزد بانک برداشت می‌شود. روسیه

مبالغ زیر از اعتبار حساب برداشت می شود:

پس از ثبت گزارش در مورد نتایج موضوع، زمانی که این وجوه همزمان با ورود آنها به سرمایه مجاز مؤسسه اعتباری که در قالب یک مؤسسه اعتباری ایجاد شده است، به حساب مؤسسه اعتباری - صادرکننده با بانک روسیه واریز می شود. شرکت سهامی، در مکاتبات با این حساب خبرنگار؛

در صورتی که انتشار اوراق بهادار باطل اعلام شود یا قرارداد خرید و فروش سهام در طول دوره پذیره نویسی خاتمه یابد، زمانی که وجوه به اشخاصی که در فرآیند قرار دادن سهام مشارکت داشته اند، مطابق با حساب حسابداری بازگردانده می شود. تسویه حساب با سایر طلبکاران در حساب های شخصی خریداران سهام.

حسابداری تحلیلی یک حساب شخصی را به روبل نگهداری می کند.

شماره حساب 30210 «حساب‌های مؤسسات اعتباری (شعبه‌ها) خدمات نقدی بخش‌های ساختاری»

3.14. هدف از ایجاد حساب، حسابداری وجوهی است که از یک حساب کارگزار (حساب فرعی خبرنگار) برای پشتیبانی از صندوق‌های بخش ساختاری یک مؤسسه اعتباری (شعبه‌ها، دفاتر اضافی، دفاتر اعتباری و صندوق‌های نقدی) که کارگزار ندارند، منتقل می‌شود. حساب های فرعی در شعب بانک روسیه. اکانت فعال است

بدهی حساب منعکس کننده مبالغی است که برای پشتیبانی صندوق نقدی بخش های ساختاری مؤسسه اعتباری در مکاتبات با حساب خبرنگار (حساب فرعی خبرنگار) منتقل می شود.

حساب های اعتباری بدهکار می شوند:

مبالغ نقدی دریافتی توسط یک دفتر اضافی یا یک دفتر اعتباری و نقدی در مکاتبات با حساب صندوق.

مبالغ نقد دریافتی شعبه در مکاتبات با حسابی برای ثبت مطالبات و تعهدات درون بانکی؛

مبالغ برگشتی در صورت عدم دریافت توسط شعبه، دفتر اضافی یا دفتر اعتباری و نقدی وجه نقد در مکاتبات با حساب کارگزار (زیر حساب).

حسابداری تحلیلی در چارچوب حساب های افتتاح شده در شعب بانک روسیه برای خدمات نقدی زیربخش های ساختاری موسسات اعتباری نگهداری می شود.

حساب شماره 30211 "وجوه منتقل شده مطابق با الزامات ذخیره مراجع مجاز سایر کشورها"

هدف حساب - حسابداری جریان نقدی 3.15.

شعبه خارجی مؤسسه اعتباری که الزامات ذخیره را به ترتیب و مطابق با استانداردهای تعیین شده توسط مراجع مجاز کشورهایی که این شعبه در آن واقع شده است برآورده می کند. اکانت فعال است

بدهی حساب منعکس کننده مقادیر وجوهی است که توسط شعبه خارجی منتقل شده مطابق با الزامات ذخیره، مبالغ تسویه بین پرداخت های سررسید بر اساس نتایج مقررات مربوط به حساب مشخص شده است.

اعتبار حساب نشان دهنده مبالغ برگشتی توسط نهاد مجاز کشور محل شعبه خارجی مؤسسه اعتباری، میزان تسویه بین پرداخت های سررسید بر اساس نتایج مقررات مربوط به حساب مشخص است.

حسابداری تحلیلی توسط موسسه اعتباری تعیین می شود.

حساب شماره 30213 «سپرده وثیقه اپراتور سیستم پرداخت که یک سیستم پرداخت مهم ملی نیست»

3.16. هدف از حساب، حسابداری توسط اپراتور یک سیستم پرداخت است که یک سیستم پرداخت ملی مهم نیست (سپرده اوراق بهادار) که طبق قانون فدرال شماره 86-FZ به حساب خاصی نزد بانک روسیه واریز شده است. 10 جولای 2002. اکانت فعال است

روش انجام حسابداری تحلیلی توسط موسسه اعتباری تعیین می شود. در عین حال، حسابداری تحلیلی باید اطلاعاتی را در مورد هر سیستم پرداختی که یک سیستم پرداخت مهم ملی نیست و مجری آن یک موسسه اعتباری است، ارائه دهد.

شماره حساب 30215 "مقدارات به صندوق ضمانت نظام پرداخت"

3.17. هدف حساب - حسابداری توسط شرکت کننده در سیستم پرداخت وجوه (سهم ضمانتی) که به صندوق تضمین سیستم پرداخت مطابق با قانون فدرال 27 ژوئن 2011 شماره 161-FZ "در مورد سیستم پرداخت ملی" کمک کرده است. " (قانون جمع آوری شده فدراسیون روسیه، 2011، شماره 27، مورد 3872؛ 2012، شماره 53، مورد 7592؛ 2013، شماره 27، مورد 3477، شماره 30، مورد 4084، شماره 69،8 2014، شماره 19، مورد 2315، مورد 2317؛ شماره 43، ماده 5803؛ 2015، شماره 1، ماده 8، ماده 14؛ 2016، شماره 27، ماده 4221، ماده 4223 (از این پس - قانون فدرال ژوئن 27، 2011 شماره 161-FZ). اکانت فعال است

در عین حال، حسابداری تحلیلی باید اطلاعاتی را در مورد هر حساب بانکی که وجوه به آن منتقل می شود ارائه دهد.

شماره حساب 30218 "نتایج تسویه پرداخت"

3.18. هدف حساب این است که مطابق با قانون فدرال شماره 161-FZ، مورخ 27 ژوئن 2011، وظایف یک ارائه دهنده خدمات زیرساخت پرداخت را در مؤسسه اعتباری که وظایف ارائه دهنده خدمات زیرساخت پرداخت را انجام می دهد، ثبت کند. دستورالعمل های مشارکت کنندگان سیستم پرداخت موجود در پست های تسویه پرداخت و اجرای آنها.

حسابداری تحلیلی باید اطلاعاتی در مورد هر سفارش شرکت کنندگان در سیستم پرداخت و همچنین مبالغ استفاده شده برای اطمینان از انجام تعهدات شرکت کنندگان سیستم پرداخت صندوق ضمانت و (یا) وام ارائه شده ارائه دهد.

شماره حساب 30219 «صندوق ضمانت نظام پرداخت»

3.19. هدف این حساب ثبت وجوه صندوق ضمانت سیستم پرداخت در حساب های بانکی جداگانه ای است که مطابق قانون فدرال شماره 161-FZ مورخ 27 ژوئن 2011 افتتاح شده است. حساب منفعل است.

حسابداری تحلیلی در حساب های شخصی برای هر حساب بانکی که بر اساس توافق نامه حساب بانکی افتتاح می شود، نگهداری می شود.

شماره حساب 30220 «حواله ناقص وجوه برداشت شده از حساب های بانکی مشتریان»

3.20. هدف از ایجاد حساب، ثبت در مؤسسه اعتباری (شعبه) فرستنده مبالغی است که از حساب مشتریان برداشت می شود، اما در همان روز مورد نظر منتقل نشده است (به استثنای مواردی که باید از طریق حساب مشتریان منتقل شود. بخش بانک روسیه). حساب منفعل است.

اعتبار حساب منعکس کننده مبالغ نقل و انتقال پولی است که از حساب های مشتریان، از جمله از حساب بانکی برای شناسایی پرداخت، و همچنین از حساب های خبرنگار (حساب های فرعی) سایر موسسات اعتباری (شعبه های آنها) برداشت می شود.

بدهی حساب منعکس کننده مبالغ انتقال وجوه منتقل شده در مکاتبات با حساب های خبرنگار (حساب های فرعی) موسسات اعتباری (شعبه) - گیرندگان یا با حسابی برای ثبت تسویه حساب های معوق با ارائه دهندگان خدمات زیرساخت پرداخت و اپراتورهای انتقال پول، حساب های ثبت مطالبات و تعهدات درون بانکی در مورد نقل و انتقالات مشتری، با حساب های بانکی مشتریان مطابق با هدف پرداخت.

روش حسابداری تحلیلی توسط موسسه اعتباری تعیین می شود.

در عین حال، حسابداری تحلیلی باید اطلاعات مربوط به هر انتقال را در زمینه گیرندگان ارائه دهد.

3.21. هدف از ایجاد حساب، ثبت نقل و انتقالات و تسویه ناقص پرداخت های خود مؤسسه اعتباری از جمله تراکنش های مربوط به نقل و انتقالات نقدی بین مؤسسات اعتباری است. شماره حساب 30221 فعال، اکانت 30222 غیرفعال است.

اعتبار حساب ها نشان دهنده موارد زیر است:

مبلغ انتقال پول پس از دریافت تأیید اعتبار مبالغ برای هدف مورد نظر در مکاتبات با حساب های خبرنگار (حساب های فرعی) و سایر حساب ها مطابق با هدف پرداخت.

مبالغ نقدی متعلق به سایر مؤسسات اعتباری، از جمله وجوه دریافتی پس از برداشت از دستگاه‌های خودپرداز، پایانه‌های پرداخت و سایر ابزارهای نرم‌افزاری و سخت‌افزاری متعلق به آنها، در مکاتبه با حساب صندوق.

مقدار وجه نقد بارگذاری شده توسط مؤسسه اعتباری دیگر در دستگاه های خودپرداز و سایر نرم افزارها و سخت افزارهای متعلق به مؤسسه اعتباری در مکاتبات با حساب ثبت وجه نقد در دستگاه های خودپرداز و پایانه های پرداخت.

مبلغ انتقال پول دریافتی از سایر موسسات اعتباری، از جمله موارد مربوط به عملیات مربوط به سرویس دهی به دستگاه های خودپرداز، پایانه های پرداخت و سایر نرم افزارها و سخت افزارها، در مکاتبات با حساب خبرنگار (زیر حساب).

حساب های بدهکار نشان می دهد:

مبلغ نقل و انتقال پول در مکاتبات با حساب های خبرنگاری (حساب های فرعی) که از آنها کسر شده است، در صورت عدم دریافت در همان روز اطلاع رسانی اعتبار انتقال برای هدف مورد نظر.

مبالغ نقدی بارگذاری شده در دستگاه های خودپرداز و سایر نرم افزارها و سخت افزارهای متعلق به سایر مؤسسات اعتباری، در مکاتبات با حساب صندوق، با حساب نقدی در حال انتقال؛

مبالغ نقدی که توسط مؤسسه اعتباری دیگر از دستگاه‌های خودپرداز، پایانه‌های پرداخت و سایر امکانات نرم‌افزاری و سخت‌افزاری متعلق به مؤسسه اعتباری در مکاتبات با حساب نقدی موجود در دستگاه‌های خودپرداز و پایانه‌های پرداخت برداشت می‌شود.

مبلغ حواله پولی که به سایر مؤسسات اعتباری از جمله برای تراکنش های مربوط به نگهداری دستگاه های خودپرداز، پایانه های پرداخت و سایر نرم افزارها و سخت افزارهای متعلق به مؤسسه اعتباری در مکاتبات با حساب کارگزار (زیر حساب) منتقل می شود.

روش حسابداری تحلیلی توسط موسسه اعتباری تعیین می شود.

در عین حال، حسابداری تحلیلی باید اطلاعات مربوط به هر عملیات و هر انتقال (انتقال) را ارائه دهد.

3.22. هدف حساب - حسابداری در مؤسسه اعتباری (شعبه) - فرستنده مبالغ نقل و انتقال پولی که از حساب مشتریان برداشت می شود، اما در همان روزی که از طریق بخش های بانک روسیه در نظر گرفته شده است، و همچنین مبالغ انتقال داده نشده است. نقل و انتقالات اعتباری به حساب خبرنگار (زیرحساب) مؤسسه اعتباری (شعبه) در بانک روسیه، اما با قرار قبلی در همان روز اعتبار (فهرست) نشده است.

حساب منفعل است.

اعتبار حساب منعکس کننده موارد زیر است:

مبالغ نقل و انتقال پول از حساب های مشتریان، از جمله از حساب بانکی برای شناسایی پرداخت، و همچنین از حساب های خبرنگار (حساب های فرعی) سایر موسسات اعتباری (شعبه های آنها).

مبالغ انتقالی به حساب خبرنگار (حساب فرعی) نزد بانک روسیه بستانکار شده است، اما در همان روز مورد نظر اعتبار (انتقال) نشده است.

بدهی حساب نشان می دهد:

مبالغ نقل و انتقال پول از حساب خبرنگار (زیرحساب) در بانک روسیه؛

مبالغ نقل و انتقالات اعتباری (انتقال شده) مطابق در نظر گرفته شده، در مکاتبات با حساب های مشتریان این موسسه اعتباری (شعبه)، با حساب بانکی برای شناسایی پرداخت، با حساب های خبرنگار (حساب های فرعی)، با حساب های ثبت مطالبات درون بانکی. و تعهدات مربوط به نقل و انتقالات مشتریان و با سایر حسابها مطابق با هدف پرداخت که گیرنده آن خود مؤسسه اعتباری است.

روش حسابداری تحلیلی توسط موسسه اعتباری تعیین می شود.

در عین حال، حسابداری تحلیلی باید اطلاعاتی در مورد هر انتقال ارائه دهد.

حساب شماره 30224 وجوه بانک های مجاز سپرده شده نزد بانک روسیه

3.23. هدف از ایجاد این حساب، ثبت وجوه سپرده شده توسط بانک های مجاز که مجوز افتتاح و نگهداری حساب های خاص نوع C را دارند، در بانک روسیه است. اکانت فعال است

سپرده گذاری وجوه توسط بانک های مجاز به روشی که توسط مقررات بانک روسیه تعیین شده است انجام می شود.

بدهی حساب منعکس کننده وجوهی است که برای سپرده گذاری در بانک روسیه در مکاتبات با حساب خبرنگار منتقل می شود.

اعتبار حساب منعکس کننده وجوه بازگردانده شده توسط بانک روسیه پس از انقضای دوره سپرده گذاری در مکاتبات با حساب خبرنگار است.

شماره حساب 30227 «وجوه مشتریان ذخیره شده در جریان معاملات ارزی»

3.24. هدف از ایجاد حساب، ثبت معاملات با مشتریان برای واریز و عودت، از جمله بازگشت زودهنگام، میزان رزرو برای معاملات ارزی است. حساب منفعل است.

عملیات سپرده گذاری و بازگشت با مشتریان، از جمله بازگشت زودهنگام، مقادیر ذخیره برای عملیات ارزی مطابق با قوانین ارزی فدراسیون روسیه و اقدامات مقامات تنظیم ارز ثبت می شود.

اعتبار حساب منعکس کننده مبالغ دریافتی از مشتریان برای انجام مبالغ رزرو برای معاملات ارزی در مکاتبات با حساب های مشتریان است.

بدهی حساب منعکس کننده مبالغ بازگردانده شده به حساب های مشتریان، در مکاتبات با حساب های مشتریان، با حساب کارگزار است.

حسابداری تحلیلی در حساب های شخصی باز شده برای هر مشتری و برای هر درخواست برای ایجاد مبلغ رزرو نگهداری می شود.

حساب شماره 30228 "مبلغ رزرو برای معاملات ارزی منتقل شده به بانک روسیه"

3.25. هدف این حساب، حسابداری عملیات سپرده گذاری و بازگشت، از جمله بازگشت زودهنگام، مبالغ ذخیره برای معاملات ارزی است که به بانک روسیه منتقل می شود. اکانت فعال است

عملیات سپرده گذاری و بازگشت، از جمله بازگشت زودهنگام، مقادیر ذخیره برای عملیات ارزی مطابق با قوانین ارزی فدراسیون روسیه و اقدامات مقامات تنظیم ارز ثبت می شود.

بدهی حساب منعکس کننده مقادیر رزرو برای معاملات ارزی است که در مکاتبات با حساب خبرنگار به بانک روسیه منتقل شده است.

اعتبار حساب نشان دهنده مقادیر رزرو شده برای معاملات ارزی است که توسط بانک روسیه در مکاتبات با حساب خبرنگار بازگردانده شده است.

در حسابداری تحلیلی، یک حساب شخصی نگهداری می شود.

حساب شماره 30230 "حساب های بانکی ویژه بانک های غیر مقیم به واحد پول فدراسیون روسیه"

3.26. هدف از این حساب، حسابداری وجه نقد و تسویه حساب به واحد پول فدراسیون روسیه بانک های غیر مقیم مطابق با قوانین ارزی فدراسیون روسیه و مقررات بانک روسیه است. حساب منفعل است.

حسابداری تحلیلی حساب های شخصی را به روبل برای هر بانک غیر مقیم نگهداری می کند.

حساب شماره 30231 "حساب های بانک های غیر مقیم به واحد پول فدراسیون روسیه"

3.27. هدف از این حساب، حسابداری وجه نقد و تسویه حساب به واحد پول فدراسیون روسیه توسط بانک های غیر مقیم است که مطابق با قوانین ارزی فدراسیون روسیه و مقررات بانک روسیه بدون استفاده از موارد خاص انجام می شود. حساب های بانکی. حساب منفعل است.

حسابداری تحلیلی حساب های شخصی را به روبل برای هر بانک غیر مقیم نگهداری می کند.

"بهره وری انرژی.. در Europa-Park به لطف کنترل خودکار هوشمند 09 I 2008 Edgar Maier Product Manager CentraLine c/o Honeywell GmbH با بیش از 100 سواری و نمایش های متعدد در میدان..." "ویتنام - تعطیلات ساحلی در Phan Thiet و Nha Trang. تورهای گشت و گذار با تعطیلات دریایی و تورهای ترکیبی در کشورهای هندوچین (کامبوج، میانمار، لائوس). صفحه 18 پروازهای مستقیم آئروفلوت و خطوط هوایی ویتنام. LAOS - تورهای گشت و گذار ترکیبی با ویتنام. از لوانگ پرابانگ دیدن کنید - شهری که توسط کوه ها احاطه شده است...» "National Library of the Republic of Adygea بخش اطلاعات و کتابشناسی به مناسبت صدمین سالگرد تولد EVTYKH ASKER KADYRBECHEVICH (1915 - 1999) فهرست کتابشناسی Maykop - 2015 تالیف شده توسط S. «تصویر و اخلاق» کلمه «تصویر» از انگلیسی به روسی آمده است، سپس «تصویر» به معنای تصویر است. از چه چیزی تشکیل شده است؟ از خیلی چیزها مهم نیست فقط نحوه لباس پوشیدن و رفتار شما. وضعیت بدن، راه رفتن، نحوه صحبت کردن شما نیز مهم است. لحن، حالات چهره، حرکات، بوها. با توجه به تصویر سیم ... " «1 مسابقه 2004 در مورد تعمیق هویت یهودی (نسخه الکترونیکی بروشور) موضوع: صهیونیسم در اشخاص کودکان عزیز! خوشحالم که به همه شرکت کنندگان مسابقه بعدی هویت یهودی خوش آمد می گویم. قبل از اقدام به مطالعه مطالب، ... " "پنج کلید برای رشد میوه ها و سبزیجات ایمن تر: Prom..." 3201L/4201L/5501L/7001L/7001LT UM600042 Ed. راهنمای عملیات ماژول کامپیوتر UM60004...» الگوریتم تقسیم‌بندی تصویر P. A. Chochia Institute for Information Transmission Problems. A. A. Kharkevich RAS، مسکو، روسیه دریافت 24.03.2010 چکیده-مشکل بخش در حال بررسی است ... "حمل انرژی بانک مرکزی فدراسیون روسیه / ریا نووستی قیمت نفت نزدیک به سطح فعلی باقی خواهد ماند. مینسک در مورد تصویب هنجارها و قوانین بهداشتی "الزامات موسسات آموزش پیش دبستانی" و بی اعتباری برخی از احکام وزارت بهداشت ... " "مجله علمی و آموزشی الکترونیک VGSPU "Edges of Knowledge". شماره 1 (35). فوریه 2015 www.grani.vspu.ru I.V. کریوکووا (ولگوگراد) پراگماتونیم های دوره شوروی در زمینه عمودی: جنبه پویا معروف ترین پراگماتونیم ها (علائم تجاری شفاهی) دوره شوروی به عنوان ابزاری برای بیان معنای ضمنی در نظر گرفته می شوند. «باغ هوشمند نیکولای کردیوموف به تفصیل ویرایش دوم، بازبینی و بزرگ‌نمایی شده برای فرصت خوب برای انتشار این کتاب، نویسنده از همه کسانی که می‌توانند بخوانند تشکر می‌کند. بیشتر کتیبه هایی که من دارم..." «سالنامه ادبی اهل ستاره لالنگمین جلد. 14. گلچین مطالب 1381-1385 با تصحیح و اضافات. کپی و توزیع از کل مجله و مطالب جداگانه آن مجاز و تشویق می شود، مشروط بر اینکه نویسنده مطالب ذکر شده باشد و آدرس الکترونیکی مجله درج شود (http://apokrif93.a-z-o-t.com) روزهای کاری حذف می شود. آی تی.

در نمودار حساب‌های سازمان‌های اعتباری و مراحل درخواست آن

نمودار حساب‌های سازمان‌های اعتباری و مراحل اعمال آن

نمودار حساب موسسات اعتباری

پیوست 1. طرحی برای تعیین حساب های شخصی و شماره گذاری آنها (برای حساب های اصلی)
پیوست 2. نحوه اعمال نقشه حسابداری برای موسسات اعتباری هنگام نگهداری سوابق حسابداری در دفاتر اضافی موسسات اعتباری (شعبه)
ضمیمه 3. فهرست حسابهایی که تراکنشهای آنها تحت کنترل اضافی است
پیوست 4. صورت وضعیت موجودی حساب یک موسسه اعتباری
پیوست 5. برگه گردش حساب های موسسه اعتباری
پیوست 6. گروه بندی حساب های حسابداری برای تنظیم ترازنامه مؤسسه اعتباری
ضمیمه 7. روش اعمال نمودار حساب موسسات اعتباری هنگام حسابداری معاملات اجاره از جمله اجاره مالی (اجاره)
ضمیمه 8. روش اعمال نمودار حساب برای مؤسسات اعتباری هنگام حسابداری سرمایه گذاری (سرمایه گذاری) در اوراق بهادار و معاملات با اوراق بهادار.
ضمیمه 9. روش اعمال نمودار حساب برای مؤسسات اعتباری هنگام حسابداری معاملات مربوط به اجرای معاملات توسط مؤسسات اعتباری برای به دست آوردن حق مطالبه از اشخاص ثالث برای انجام تعهدات به صورت نقدی.
ضمیمه 10. گروه بندی حساب های حسابداری برای تنظیم صورت گردش مالی
برای انعکاس رویدادهای پس از تاریخ گزارش
پیوست 11

مقررات بانک روسیه در مورد حسابداری

در مورد رویه تعیین درآمد، هزینه و سایر درآمدهای جامع مؤسسات اعتباری

استانداردهای صنعتی برای حسابداری پرچین توسط مؤسسات اعتباری

استانداردهای صنعتی برای حسابداری توسط مؤسسات اعتباری عملیات مربوط به برآورده کردن الزامات ذخیره

توضیح در مورد مقررات بانک روسیه مورخ 16.07.2012 شماره 385-P "در مورد قوانین حسابداری در سازمان های اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه" در مورد افتتاح حساب های بانکی ویژه توسط سازمان های اعتباری به مدیریت سازمان ها برای حسابداری وجوه صندوق تعمیرات اساسی صاحبان اماکن، در ارتباط با تغییرات در قوانین فدراسیون روسیه

توضیحاتی در مورد روش حسابداری در سازمانهای اعتباری اوراق قرضه وام فدرال با شاخص شاخص

توضیحات در مورد برخی مسائل مربوط به اعمال مقررات بانک روسیه شماره 385-P مورخ 16 ژوئیه 2012 "درباره قوانین حفظ حسابداری در موسسات اعتباری بانک روسیه"

توضیح در مورد موضوع مربوط به انعکاس سپرده های اسناد رسمی در حسابداری

توضیح در مورد موضوع مربوط به ثبت در حسابداری وظیفه دولتی در هنگام مراجعه به مراجع قضایی

تفسیر موضوع ثبت حسابداری اموال منتقل شده توسط مؤسسه اعتباری به عنوان تضمین برای ایفای تعهدات برای اشخاص ثالث

توضیح موضوع حذف از تاریخ 1/1/1395 از حساب حسابداری در سازمان های اعتباری حساب های ترازنامه شماره 70612 «پرداخت های حاصل از سود پس از کسر مالیات» شماره 70712 «پرداخت های حاصل از سود پس از کسر مالیات» (اشاره به بانک روسیه مورخ 4 ژوئن 2015 شماره 3659-U "در مورد ارائه اصلاحات در مقررات بانک روسیه مورخ 16 ژوئیه 2012 شماره 385-P" در مورد قوانین مربوط به حفظ حسابداری حسابرسی فدراسیون روسیه")

توضیح در مورد سوال تعیین مانده حساب برای افتتاح حساب بانکی سازمان بسته به نوع مالکیت آن

توضیحاتی در مورد مسائل خاص مربوط به لغو فصل "حساب انبار" طرح حساب های حسابداری در سازمان های اعتباری و با استفاده از مقررات بانک روسیه مورخ 13 نوامبر 2015 شماره 503-P "در مورد روش افتتاح و نگهداری". سپرده گذاری حساب های انبار و سایر حساب ها

توضیح در مورد روش حسابداری برای سپرده های سپرده شده نزد بانک روسیه

پاسخ ها و توضیحات بخش حسابداری و گزارش در مورد مسائل مربوط به ارائه بانک روسیه مورخ 22 دسامبر 2014 شماره 446-P "در مورد روش تعیین درآمد، هزینه ها و سایر درآمدهای کل سازمان های اعتباری" (از این پس- مقررات بانک روسیه شماره 446-P)

پاسخ ها و توضیحات بخش حسابداری و گزارش در مورد مسائل مربوط به ارائه بانک روسیه مورخ 22 دسامبر 2014 شماره 446-P "در مورد روش تعیین درآمد، هزینه ها و سایر درآمدهای کل سازمان های اعتباری" (از این پس- مقررات بانک روسیه شماره 446-P)

پاسخ ها و توضیحات بخش حسابداری و گزارش در مورد مسائل مربوط به ارائه بانک روسیه مورخ 22 دسامبر 2014 شماره 446-P "در مورد روش تعیین درآمد، هزینه ها و سایر درآمدهای کل سازمان های اعتباری" (از این پس- مقررات بانک روسیه شماره 446-P)

پاسخ ها و توضیحات بخش حسابداری و گزارش در مورد مسائل مربوط به ارائه بانک روسیه مورخ 22 دسامبر 2014 شماره 446-P "در مورد روش تعیین درآمد، هزینه ها و سایر درآمدهای کل سازمان های اعتباری" (از این پس- مقررات بانک روسیه شماره 446-P)

در تاریخ 1 ژانویه 2013 با لغو آیین نامه شماره 302-P لازم الاجرا شد. مقررات شماره 385-P با در نظر گرفتن اصلاحات انجام شده توسط دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه به شماره 2884-U مورخ 26 سپتامبر 2012 به روز شد.

این ماده مبانی قانونی و روش شناختی یکپارچه را برای سازماندهی و نگهداری سوابق حسابداری تعریف می کند که برای همه موسسات اعتباری در فدراسیون روسیه اجباری است.

وظایف اصلی حسابداری بانکی به شرح زیر است:

تشکیل اطلاعات دقیق، قابل اعتماد و معنی دار در مورد فعالیت های یک موسسه اعتباری و وضعیت دارایی آن (برای مدیریت، موسسان و همچنین کاربران خارجی).

حسابداری کلیه معاملات مالی انجام شده توسط بانک، وجود و حرکت مطالبات و تعهدات، استفاده از منابع مادی و مالی توسط موسسه اعتباری.

شناسایی ذخایر درون مزرعه برای اطمینان از ثبات مالی موسسه اعتباری، جلوگیری از نتایج منفی عملکرد، مدیریت نقدینگی و غیره.

نمودار حساب ها در موسسات اعتباری به عنوان ابزاری برای تشکیل ترازنامه بانکی عمل می کند. ساختار تمام حساب های حسابداری بانکی و روش استفاده از آنها برای ثبت تراکنش های مالی را توضیح می دهد.

حساب ها به شرح زیر تقسیم می شوند:

حساب های مرتبه اول، به عنوان یک قاعده، برای حسابداری هر گروه بزرگ تر از تراکنش های مالی خدمت می کنند و با یک کد عددی سه کاراکتری (مثلاً 202) تعیین می شوند، آنها به ندرت به طور مستقل استفاده می شوند.

حساب های مرتبه دوم برای ثبت انواع مختلف تراکنش های مالی در یک گروه بزرگ (به عنوان مثال، وام به افراد، به عنوان بخشی از گروهی از معاملات اعتباری) استفاده می شود. آنها با یک کد عددی پنج کاراکتری نشان داده می شوند (به عنوان مثال، 20202، که در آن 202 یک حساب مرتبه اول است، 20202 یک حساب مرتبه دوم است) و به عنوان بخشی از ترازنامه برای حساب های مرتبه دوم (تراز بانکی) استفاده می شود. برگه، یکصد و یکمین فرم گزارش).

حساب ها می توانند فعال، غیرفعال یا فاقد این ویژگی باشند.

ترازنامه موسسات اعتباری روزانه تشکیل می شود. اما در قالب فرم گزارش عمومی، ترازنامه تلفیقی ماهانه ارائه می شود (فرم گزارش دهی یکصد و یکم گردش و ترازنامه حساب های مرتبه دوم است).

بانک مرکزی فدراسیون روسیه

درباره نمودار حسابداری برای اعتبار

سازمان ها و روش اعمال آن

نمودار حساب موسسات اعتباری

مفاهیم اساسی و نشانه گذاری:

الف - حساب فعال؛

P - حساب منفعل؛

SB - شرکت سهامی عام "Sberbank روسیه" (از این پس - PJSC Sberbank).

OFBU - صندوق عمومی مدیریت بانکی؛

بین بانکی - مربوط به معاملات بین مؤسسات اعتباری، و همچنین بین مؤسسات اعتباری و بانک روسیه، بانک های غیر مقیم.

بانک های خبرنگار (بانک های پاسخگو) - موسسات اعتباری و (یا) بانک های غیر مقیم که با یکدیگر روابط خبرنگاری برقرار کرده اند.

حساب‌های غیر مقیم با کلمه «غیر مقیم» مشخص می‌شوند؛ حساب‌های بدون کلمه «غیر مقیم9»؛ برای ثبت معاملات ساکنان استفاده می شود.

فصل الف ترازنامه

در نمودار جدید حسابداری در موسسات اعتباری

بانک روسیه نمودار جدید حسابداری موسسات اعتباری را تصویب کرد.

مقررات مربوط به نمودار حسابداری برای حسابداری در مؤسسات اعتباری برای ثبت به وزارت دادگستری روسیه ارسال شد که باید جایگزین مقررات فعلی تصویب شده توسط بانک روسیه در 16 ژوئیه 2012 N 385-P شود.

در نمودار حساب های جدید، به ویژه، هیچ فصل D "حساب های دپو" وجود ندارد.

حسابداری در موسسات اعتباری

به موسسات اعتباری این حق داده شده است که فعالیت اصلی خود را در صورت داشتن مجوز انجام دهند. تایید و ثبت مجوزها بر عهده بانک روسیه است. حسابداری در مؤسسات خط اعتباری کار بر اساس مقررات بانک روسیه مورخ 27 فوریه 2017 شماره 579-P سازماندهی شده است. این سند نمودار حساب جاری و قوانین اعمال آن را تأیید می کند. دومین سند نظارتی پایه، قانون 1-395 مورخ 11 آذر 90 است. الزامات ساختارهای بانکی و بخش‌های آنها، فعالیت‌های وام دهی و رویه حسابداری را افشا می‌کند.

قوانین و ویژگی های حسابداری در موسسات اعتباری

هدف سیستم حسابداری در ساختارهای بانکی ساده‌سازی مکانیسم جمع‌آوری، خلاصه و انباشت اطلاعات در مورد اموال، انواع تعهدات و منافع از نظر ارزش است. در هنر 40 قانون شماره 395-1، بانک روسیه دارای وضعیت مؤسسه ای است که قادر به ایجاد و تغییر استانداردهای حسابداری در مؤسسات اعتباری، قوانین تنظیم گزارش ها و اعمال نمودار حساب است.

برای بانک ها تشکیل حساب های مکاتباتی بر مبنای دوبرابری پیش بینی شده است. برای انعکاس تراکنش ها، از شماره حساب های مرتبه اول و دوم استفاده می شود، سطح سوم تعیین های عددی توسط یک حساب شخصی فردی نشان داده می شود. همه حساب ها به فعال و غیرفعال تقسیم می شوند، ویژگی آنها در نمودار حساب ها نشان داده شده است.

به منظور حفظ اطلاعات مربوط به فعالیت های جاری بانک و نتایج آن، کلیه اطلاعات مربوط به دارایی های دارایی سازمان باید به صورت الکترونیکی در پایگاه داده منعکس شود. این معیار برای ایجاد شرایطی برای ذخیره اطلاعات ارزشمند به مدت 5 سال یا بیشتر طراحی شده است. حداقل مدت ذخیره سازی اطلاعات در رسانه های الکترونیکی از روز ورود داده ها به پایگاه داده محاسبه می شود. اطلاعات انباشته شده باید با دسترسی روزانه به افراد مجاز ارائه شود.

توجه داشته باشید! برای به حداقل رساندن خطر از دست دادن اطلاعات ارزشمند، لازم است نسخه های پشتیبان از پایگاه های داده تولید شده ایجاد شود.

در صورت بروز یکی از شرایط زیر، نسخه‌های پشتیبان پایگاه‌های داده باید برای ذخیره‌سازی به بانک روسیه منتقل شوند:

• این موسسه توسط بانک روسیه از انجام عملیات خاصی منع شده است.
• بانک از افتتاح سپرده های جدید به افراد و کار با حساب های مشتریان از دسته افراد منع شده است.
• تهدید ورشکستگی مؤسسه مبنایی برای ارائه اقداماتی برای جلوگیری از ورشکستگی شد.

کلیه شرکتهای اعتباری موظفند مطالبات نقدی را طبق قراردادها با شرایط زیر حساب کنند:

• بانک به عنوان طلبکار عمل نمی کند.
• او موظف است از بدهکار پول دریافت کند و ترتیب انتقال آنها را بدهد.

مهم!هنر 42 قانون شماره 395-1 قوانین حسابرسی اجباری گزارشگری نوع حسابداری (مالی) موسسات اعتباری را تعیین می کند. گزارش های حسابرسی بر اساس روش اعلام شده توسط قانون 30 دسامبر 2008 شماره 307-FZ تهیه می شود.

علاوه بر سند، الزاماتی برای انعکاس پاسخ های واضح به تعدادی از سؤالات اجباری وجود دارد:

1. آیا نسبت های اجباری تعیین شده توسط بانک روسیه در دوره مورد بررسی رعایت شده است؟
2. آیا سیستم کنترل داخلی بانک و طرح مدیریت ریسک الزامات کلیدی را برآورده می کند؟ در چارچوب این موضوع، سلسله مراتب زیرمجموعه‌ای بخش‌های مدیریت ریسک، روش‌های مدیریت ریسک مورد استفاده و ارزیابی میزان اثربخشی آن‌ها مورد مطالعه قرار می‌گیرد.

مرجع!گزارش حسابرسی تمام شده افزودنی به مجموعه صورت های مالی است و هنگام جمع بندی نتایج سال گزارشگری به همراه آن به بانک روسیه ارائه می شود.

مهلت ارسال اسناد گزارشگری و فرم های مورد استفاده توسط بانک روسیه تنظیم می شود. هنگام انجام حسابداری برای ساختارهای بانکی، منعکس کردن طیف کامل معاملات انجام شده در روز تکمیل آنها معمول است. مکاتباتی که یک روز قبل در حسابداری انجام شده است تا آن تاریخ قابل تعدیل نمی باشد. کلیه تغییرات و اصلاحات خطاها با استفاده از پست ها باید تا تاریخ جاری اجرا شود.

برای بانک ها، استفاده از قانون شامل مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده در هزینه ها هنگام استخراج پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد، معمول است. این نرخ به جای کسر اعمال می شود. مالیات بر ارزش افزوده مجاز است در هزینه های طبقه بندی کالاها و مواد صرفاً در نظر گرفته شود زیرا مواد از سایت های ذخیره سازی صادر شده و از بین می روند. برای دارایی های ثابت، حساب های شخصی به تفکیک گروه های استهلاک باز می شود.

سازمان های بانکی صورت سود و زیان را به صورت فصلی تهیه می کنند. این سند در هزار روبل معادل آن تنظیم شده است. فرم های موجودی به روبل با ذکر کوپک پر می شود. صورت های گردش مالی، تفکیک شده بر اساس حساب ها، برای هر سه ماهه با مبالغی که به پنی تعدیل می شود، تهیه می شود.

اهداف حسابداری در حوزه کار سازمان های اعتباری عبارتند از:

• ویژگی؛
• تعهدات موسسه؛
• عملیات تجاری.

به منظور انعکاس صحیح کلیه نتایج فعالیت ها، بانک ها باید ترازنامه را به صورت روزانه تنظیم کنند. هدف آن اجرای کنترل عملیاتی، جمع بندی در کوتاه مدت برای کاربران داخلی و ایجاد زمینه ای برای تجزیه و تحلیل فعالیت ها است. این بر اساس حساب های سطح دوم گردآوری شده است. هنگام برداشت موجودی منابع پولی، ارز خارجی باید به روبل تبدیل شود.

نمودار حساب ها از نظر ساختاری به فصل های زیر تقسیم می شود:

1. فصل "الف"، که در آن حساب های موجودی متمرکز شده است (برای تثبیت اقدامات با سرمایه، دارایی، وجه نقد، تسویه حساب با مشتریان).
2. فصل «ب» حساب‌هایی را که برای ثبت تراکنش‌های مدیریت اعتماد استفاده می‌شود، نظام‌بندی می‌کند.
3. فصل «ب» شامل فهرستی از حساب های خارج از ترازنامه است.
4. فصل «د» شامل حساب‌های لازم برای حسابداری بدهی‌های موجود ناشی از ابزار مالی مشتقه، مشروط به تسویه و تحویل طبق قرارداد در روز بعد پس از انعقاد معامله یا بعد از آن است.

انواع حساب های فعال توسط بانک ها برای حسابداری وجه نقد در گیشه، منعکس کننده حرکت اموال، کار بر روی صدور وام، تثبیت مطالبات استفاده می شود. حساب های غیرفعال وجوه موجود سازمان، مانده وجوه در حساب های مشتریان، میزان سپرده های باز را نشان می دهد. میزان سود را می توان از نتایج حساب های غیرفعال مشاهده کرد.

توجه داشته باشید! اگر در نمودار حساب ها روبروی شماره حساب به جای علامت "A" (همانطور که حساب های فعال مشخص شده اند) یا "P" (نشان دهنده یک حساب غیرفعال) یک خط تیره وجود دارد، در پایان روز نمی تواند وجود داشته باشد. موجودی در این حساب

تجزیه و تحلیل در ساختارهای بانکی با استفاده از ثبت در حساب های شخصی انجام می شود که بر اساس صورت های موجودی تجزیه می شود. برای هر نوع وجوه یا دارایی های مادی که مشمول حسابداری هستند باید حساب های شخصی باز شود. حساب های شخصی ایجاد شده باید ثبت شوند. برای این کار می توان از مجلات کاغذی یا پایگاه های اطلاعاتی الکترونیکی استفاده کرد. برای انعکاس مقادیر، لازم است که صاحب وجوه و هدف آنها از حساب های شخصی در حال افتتاح را مشخص کنید.

شماره حساب شامل اطلاعات زیر است:

• تاریخ افتتاح؛
• انعکاس نام مشتری؛
• شناسایی حساب با نام و شماره؛
• جزئیات قرارداد برای افتتاح یک حساب خاص؛
• دفعات صدور صورت‌های مربوط به این حساب؛
• تاریخ بسته شدن حساب؛
• یادداشت های ویژه

حساب های شخصی از 20 کاراکتر تشکیل شده است. تعیین می کنند.

فساک پولینا الکساندرونا، دانشجوی سال سوم دانشکده حسابداری و مالی، دانشگاه کشاورزی دولتی کوبان به نام I.T. Trubilin، کراسنودار [ایمیل محافظت شده]

استاد راهنما: مولینوا سوتلانا الکساندروف، کاندیدای علوم اقتصادی، دانشیار گروه حسابداری، دانشگاه کشاورزی دولتی کوبان به نام I. T. Trubilin، کراسنودار [ایمیل محافظت شده]

تغییرات در نمودار حساب موسسات اعتباری

حاشیه نویسی. این مقاله تغییرات نمودار حساب موسسات اعتباری را که در سه ماهه اول سال 2017 لازم الاجرا شد، مورد بحث قرار می دهد. محتوای تغییرات اصلی در ترکیب نمودار حساب ها فاش شده است کلمات کلیدی: موسسات اعتباری، نمودار حساب ها، فصل ها، پیوست ها، حساب های حسابداری، قوانین روسیه، بانک روسیه.

معرفی نمودار جدید حسابداری این امکان را فراهم می کند تا گامی نو در جهت سازماندهی حسابداری بانکی در مسیر پیشبرد آن به اصول و استانداردهای جهانی و ارتقای کیفیت گزارشات حسابداری برداشته شود. این امر به نوبه خود تأثیر مثبتی بر کل فرآیند مدیریت بانکی خواهد داشت.حسابداری در مؤسسات اعتباری ارتباط تنگاتنگی با حسابداری در سایر بخش های اقتصاد دارد. این رابطه توسط فعالیت های بانک ها برای تسویه حساب، نقدی، خدمات اعتباری برای اشخاص حقوقی و افراد تعیین می شود. بسیاری از عملیات انجام شده توسط بانک ها در حسابداری سازمان های دارای اشکال مختلف منعکس می شود.حسابداری در هر واحد تجاری بر اساس استفاده از نمودار حساب ها است. بانک ها و مؤسسات اعتباری غیربانکی نیز از این قاعده مستثنی نیستند. نمودار حسابهای ایجاد شده به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در تاریخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n "در مورد تصویب نمودار حسابداری برای حسابداری فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ها و دستورالعمل های اعمال آن" است. در موسسات اعتباری استفاده نمی شود. 57 قانون شماره 86FZ "در مورد بانک مرکزی فدراسیون روسیه (بانک روسیه)"، مشخص شده است که قوانین انجام عملیات بانکی توسط بانک روسیه تعیین می شود که اساس مرکز روش شناختی حسابداری است. در موسسات اعتباری

نمودار حساب در موسسات اعتباری سیستمی از حساب های حسابداری است که در بانک های تجاری مورد استفاده قرار می گیرد که بسته به اهداف و اهداف حسابداری فهرست، گروه بندی و تعیین عددی آنها را ارائه می دهد. نمودار حساب ها توسط بانک روسیه تایید شده است و برای استفاده توسط تمام بانک ها و موسسات اعتباری غیر بانکی اجباری است. در فوریه 2017، بانک روسیه مقررات شماره 579P "درباره نمودار حسابداری برای موسسات اعتباری و روش اعمال آن" را تصویب کرد، که جایگزین مقررات قبلی شماره 385P "در مورد قوانین حفظ حسابداری در اعتبار" شد. موسسات مستقر در قلمرو فدراسیون روسیه. مقررات ما شامل نمودار حساب ها و روش اعمال آن است. اجازه دهید در مورد تغییرات قابل توجهی که در مقررات فوق ایجاد شده است صحبت کنیم. مقررات قبلاً مورد استفاده بانک روسیه به شماره 385P شامل پنج فصل بود: فصل A. حساب های موجودی. فصل B. حساب های امانی. فصل C. خارج از تراز. حساب‌ها. فصل د. حساب‌هایی برای ثبت ادعاها و تعهدات تحت ابزارهای مالی مشتقه و سایر قراردادها (معاملات) که براساس آن تسویه و تحویل زودتر از روز بعد از تاریخ انعقاد قرارداد (معامله) انجام می‌شود؛ فصل د. حساب های دپو 2017

فصل D لغو شد.در همان زمان، تمام حساب های فصل های باقی مانده بدون تغییر باقی ماندند (به استثنای ویرایش در فصل الف). بدین ترتیب حساب های 616 «حساب های کمکی» و 617 «بدهی های مالیاتی معوق و دارایی های مالیات معوق» هم اکنون در زیربخش «حساب های کمکی» قرار می گیرند.

تغییر مشخصات حسابهای خارج از تراز 91202 «اقلام و اسناد متفرقه» (الف) و 91203 «اقلام قیمتی و اسناد متفرقه ارسال و صادر شده برای گزارش، برای کمیسیون»

(ولی). پیش از این، مطابق با مقررات شماره 385P بانک روسیه، حساب 91202 "اشیاء قیمتی و اسناد متفرقه" برای حسابداری انواع اسناد و اشیاء قیمتی و همچنین کارت های پرداخت غیرشخصی و شخصی سازی شده استفاده می شد. در حال حاضر، این حساب شامل اوراق بهادار مستندی است که در انبار اشیاء قیمتی ذخیره شده است. این تغییر احتمالاً ناشی از لغو فصل D به دلیل نیاز به انتقال مشخصات حساب های مندرج در آن به حساب سایر فصل ها است. همچنین می‌خواهم به این واقعیت اشاره کنم که تغییرات بر نام و شماره پیوست‌های نمودار حساب‌ها تأثیر گذاشته است. عنوان ضمیمه 2 "روش اعمال نمودار حساب موسسات اعتباری در حسابداری در دفاتر اضافی موسسات اعتباری (شعبه)" به طور کامل تغییر کرد ضمیمه 5 مقررات بانک روسیه شماره 385P به پیوست 3 به بانک مقررات روسیه شماره 579P. صورت موجودی حساب های یک موسسه اعتباری به پیوست 4 تبدیل شد. مقررات بانک روسیه به شماره 579 که لازم‌الاجرا شده است، اکنون با ضمیمه‌های 10 و 11 پایان می‌یابد که دارای عناوین زیر است: «گروه‌بندی حساب‌های حسابداری برای تهیه صورت گردش مالی برای انعکاس رویدادهای پس از تاریخ گزارش» و « گروه‌بندی حساب‌های حسابداری برای تهیه صورت گردش مالی تلفیقی برای انعکاس رویدادهای پس از تاریخ گزارشگری به ترتیب «. همچنین می توانید به نکات زیر که اتفاق می افتد توجه کنید. در نمودار حساب ها در مؤسسات اعتباری حساب هایی با علامت (SB) وجود دارد. این حساب ها فقط توسط بانک روسیه به دلیل ویژگی های فعالیت آن استفاده می شود، به عنوان مثال، حساب های موجودی 47419 "تسویه حساب با سازمان ها به صورت نقدی (SB)" - (P)، 47420 "تسویه حساب با سازمان ها به صورت نقدی (SB)" - (الف)، به ویژه برای حسابداری تسویه حساب ها با دفاتر پست برای مقادیر وجه نقد دریافتی توسط آژانس ها و شعب بانک روسیه واقع در شهرک هایی که هیچ شعبه ای از بانک روسیه وجود ندارد، استفاده می شود.

بانک روسیه از قوانین حسابداری خود در بانک روسیه و نمودار حساب های خود استفاده می کند. در عین حال حساب های زیادی در بانک های تجاری فعالیت می کنند. به عنوان مثال، حساب های 47422 "بدهی های سایر عملیات" و 47423 "الزامات سایر عملیات". همچنین به اصطلاح "حساب های آنتی پاد" وجود دارد - در ترازنامه بانک های تجاری یک حساب موجودی فعال 30102 "حساب های خبرنگار موسسات اعتباری با بانک روسیه" وجود دارد، در ترازنامه مراکز تسویه نقدی بانک روسیه - یک حساب غیرفعال 30101. نمودار حساب های بانک روسیه نیز دارای حساب های خاصی است، به عنوان مثال، حساب های خارج از ترازنامه اولین بخش از شماره 901 تا 905 "اسکناس و سکه در صندوق های ذخیره" را در نظر می گیرد. در این حساب ها چاپ شده، اما به گردش در نیامده وجه نقد در نظر گرفته می شود. وجوه نقد در گردش در حساب های ویژه بدهی های ترازنامه بانک روسیه منعکس می شود که آن را به یکی از بزرگترین بانک های کشور از نظر ارز ترازنامه تبدیل می کند و در پایان می توان به این نکته اشاره کرد که با لازم الاجرا شدن مقررات جدید شماره بانک روسیه، تغییرات بسیار دیگری (نه چندان قابل توجه) در مورد تغییرات سند هنجاری مورد بررسی ما وجود دارد. اما مهمترین چیز لغو فصل D و تغییر نام ضمایم مقررات شماره 579P بانک روسیه است. پیگیری تغییرات در قوانین فدراسیون روسیه یکی از وظایف اصلی این بانک است. یک حسابدار حرفه ای، صرف نظر از حوزه بانکی، کشاورزی یا سایر زمینه هایی که در آن فعالیت دارد. عدم کنترل به موقع بر تصویب مقررات جدید، بخشنامه ها و سایر اقدامات قانونی ممکن است منجر به اشتباهات حسابداری شود که ممکن است منجر به مجازات های انضباطی، اداری و حتی کیفری شود.

پیوندها به منابع 1. Kuznetsova N.V. مطالعه عملیاتی حسابداری / N.V. کوزنتسوا، A.V. کوزنتسوف // تحلیل اقتصادی: نظریه و عمل. 2007. شماره 17. ص 5464.2. Kutovoy N.G. ویژگی های سیستم پرداخت های بدون نقد در روسیه / N.G. کوتووی، O.V. ژردوا // علم جدید: استراتژی ها و بردارهای توسعه. 2015. شماره 51. P. 158160.3. Mullinova S.A., Zyabrova N.P., Levchenko E.V. تکنیک های حسابداری و عملیات در بانک: کارگاه آموزشی کراسنودار، 2016.4. Mullinova S. A. ویژگی های حسابداری در بانک ها و تفاوت های آن / S.A. مولینوا، ام.و. Lakiza // روندهای مدرن در اقتصاد و مدیریت: نگاهی جدید. 2010.S. 5863.5 مقررات بانک روسیه شماره 385P، مورخ 16 ژوئیه 2012، "در مورد قوانین حفظ حسابداری در موسسات اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه" (لغو شد).6. مقررات بانک روسیه شماره 579P، مورخ 27 فوریه 2017، "در مورد نمودار موسسات اعتباری و روش اعمال آن" 7. Rodin D. Ya. توسعه نوآوری های بانکی بر اساس بهینه سازی فرآیندهای تجاری یک بانک تجاری / D. Ya. رودین، L.V. گلوخیخ// تحلیل های مالی: مشکلات و راه حل ها. 1392. شماره 32. ص 210.8. Sorokina N.A. تجهیزات حسابداری و عملیاتی در بانک ها / N.A. سوروکینا، اس.ا. مولینوا // کراسنودار، 2015. (ویرایش 3، تجدید نظر و تکمیل شده) 9. Simonyants N.N. شکل گیری استراتژی های سرمایه گذاری برای توسعه بانک های تجاری روسیه // اقتصاد: تئوری و عمل. 2008. شماره 2 (16). ص 2934.10. Sukhanova E.A. بانک مرکزی فدراسیون روسیه / E.A. سوخانوا، E.V. بابکینا// اقتصاد و جامعه. 2016 .11. Usatova L. V., Seroshtan E. E., Arskaya E. V. حسابداری در بانک های تجاری: یک آموزش / L. V. Usatova. مسکو: Dashkov i K, 2014. 390 p.12. http://www.cbr.ru13.http://www.consultant.ru

بانک مرکزی فدراسیون روسیه 16 ژوئیه 2012 مقررات N385-P در مورد قوانین نگهداری حسابداری در موسسات اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه.

نمودار حساب در KO. حساب‌های موجود (وام‌های روزانه؛ درصد معوقه برای com.or. واقع در دارایی فدرال، سازمان‌های مالی؛ تسویه حساب با ارز و سهام؛ تسویه حساب با مشتریان برای خرید و ارز خارجی حساب‌های مدیریت امانی جداگانه (فعال: پول نقد، اوراق بهادار، فلزات گرانبها، غیرفعال: سرمایه در مدیریت (بنیانگذاران)، درآمد حاصل از مدیریت اعتماد).

در مورد مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه

- 48 لیتر حساب های خارج از تراز جداگانه: MC پرداخت نشده، اوراق بهادار، معاملات و اسناد تسویه حساب، معاملات اعتباری و لیزینگ.

این قوانین مبانی روش شناختی یکسانی را برای سازماندهی و نگهداری حسابداری ایجاد می کند که برای کلیه مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه الزام آور است. یک مؤسسه اعتباری مطابق با این قوانین و سایر اقدامات نظارتی بانک روسیه یک خط مشی حسابداری را ایجاد و تأیید می کند. اسناد تسویه و نقد و تعهدات مالی و اعتباری که به موجب اسناد انجام می شود بدون امضای حسابدار ارشد یا مقامات مجاز وی باطل بوده و قابل قبول برای اجرا نیست.

تشکیل در پایان روز در حسابداری مانده بدهی در حساب غیرفعال یا موجودی اعتباری در حساب فعال مجاز نیست. اگر KO سفارشات مشتریان را برای برداشت وجه از حساب های بانکی آنها بیش از وجوه موجود بپذیرد، سفارش ها از این حساب ها پرداخت می شود. از آنجایی که در این حالت عملیات اعتبار حساب مشتری وجود دارد (از این پس به عنوان "اضافه برداشت" نامیده می شود)، مانده بدهی حاصل در پایان روز از حساب های بانکی به حساب هایی برای ثبت وام های اعطایی به مشتریان منتقل می شود. چنین عملیاتی در صورتی انجام می شود که توسط قرارداد حساب بانکی پیش بینی شده باشد.

ساختار زیر در نمودار حساب ها در مؤسسات اعتباری اتخاذ شده است: فصول، بخش ها، زیربخش ها، حساب های مرتبه اول، حساب های مرتبه دوم.

این بخش شرحی از حساب های بخش های مربوطه از نمودار حسابداری برای حسابداری در موسسات اعتباری ارائه می دهد و ویژگی های حسابداری برای حساب های فردی مرتبه اول و دوم را برجسته می کند. همراه با ویژگی های حساب ها، لازم است از مقررات بانک روسیه در مورد عملیات بانکی و روش انعکاس آنها در حسابداری، و همچنین مقررات حسابداری (روال) برای حوزه های جداگانه فعالیت موسسات اعتباری مندرج (. تعیین شده) در ضمیمه این قوانین.

برنامه های کاربردی.

بانک مرکزی فدراسیون روسیه 2 مه 2012 مقررات NN78-P در مورد رویه ارسال درخواست برای ثبت اپراتور سیستم پرداخت به بانک روسیه. روش ارسال درخواست ثبت نام اپراتور سیستم پرداخت به بانک روسیه را تعیین می کند.

درخواست ثبت نام در فرم مندرج در ضمیمه 1. متقاضیانی که اپراتور PS هستند و قصد دارند به عنوان اپراتور PS دیگری فعالیت کنند، درخواست ثبت نام اضافی را به بانک روسیه (دپارتمان تنظیم تسویه حساب) در فرم مندرج در پیوست 2 ارسال کنند.

برای تأیید اطلاعات در مورد میزان خالص دارایی های متقاضی-سازمان، مدارک ذکر شده ارائه می شود. برای تأیید انطباق با الزامات برای افراد دارای سمت های تنها دستگاه اجرایی و حسابدار ارشد متقاضی-سازمان، مدارکی ارائه می شود.

اسنادی که حجم آنها بیش از یک برگ است، باید به زبان روسی صحافی و شماره گذاری شوند.

بر اساس نتایج بررسی درخواست ثبت نام توسط بانک روسیه، بانک روسیه تصمیم می گیرد متقاضی را به عنوان اپراتور PS، اپراتور سیستم پرداخت به عنوان اپراتور یک سیستم پرداخت دیگر ثبت نام کند یا ظرف 30 روز تقویمی از ثبت نام خودداری کند. . بانک روسیه گواهی ثبت نام اپراتور سیستم پرداخت (گواهی ثبت نام) را در قالب ضمیمه 4.6 (پیوست 5، اگر به عنوان یک سیستم پرداخت دیگر) صادر می کند. بانک روسیه کتباً به متقاضی (اپراتور سیستم پرداخت) امتناع از ثبت نام او به عنوان اپراتور سیستم پرداخت (اپراتور یک سیستم پرداخت دیگر) مطابق با پیوست 7 اطلاع می دهد. تغییرات در ثبت نام.

بانک مرکزی فدراسیون روسیه 9 ژوئن 2012 مقررات N382-P در مورد الزامات تضمین امنیت اطلاعات در هنگام نقل و انتقال پول و رویه بانک روسیه برای اعمال کنترل بر رعایت الزامات تضمین امنیت اطلاعات هنگام انتقال پول .

الزاماتی را ایجاد می کند که بر اساس آن اپراتورهای سیستم پرداخت، اپراتورهای انتقال پول، نمایندگان پرداخت بانکی، ارائه دهندگان خدمات زیرساخت پرداخت، حفاظت از اطلاعات را هنگام انتقال وجه تضمین می کنند. اپراتور انتقال پول تضمین می کند که نمایندگان پرداخت بانکی از الزامات اطمینان از امنیت اطلاعات پیروی می کنند، کنترل را ارائه می دهند، می توانند سازمان هایی را که دارای مجوز برای حفاظت فنی اطلاعات محرمانه و (یا) توسعه و تولید ابزارهای حفاظت از اطلاعات محرمانه هستند، درگیر کنند.

اطلاعات محافظت شده: اطلاعات موجودی وجه نقد در حساب های بانکی؛ اطلاعات مربوط به موجودی DS الکترونیکی؛ اطلاعات مربوط به نقل و انتقالات تکمیل شده DS؛ اطلاعات در مورد موقعیت های تسویه پرداخت؛ اطلاعات دارندگان کارت پرداخت؛ اطلاعاتی در مورد پیکربندی که پارامترهای عملکرد سیستم های خودکار را تعیین می کند. اطلاعات شخصی.

الزامات حفاظت از اطلاعات در اینترنت، الزامات شناسایی حوادث، الزامات برای بهبود سیستم امنیت اطلاعات و غیره.

رعایت الزامات توسط: 1) انتخاب اقدامات سازمانی (تعیین افراد مسئول) 2) انتخاب ابزار فنی حفاظت از اطلاعات تضمین می شود.

الزامات در مراحل ایجاد، بهره برداری، نوسازی، از کار انداختن تأسیسات زیرساخت اطلاعاتی. مشارکت سرویس امنیت اطلاعات در تدوین و تصویب مشخصات فنی ایجاد (مدرن سازی) امکانات زیرساخت اطلاعاتی.

اپراتور انتقال DS، عامل پرداخت بانک، اپراتور زیرساخت پرداخت تضمین می کند: در دسترس بودن اسناد عملیاتی برای ابزار فنی حفاظت از اطلاعات مورد استفاده. کنترل انطباق با الزامات اسناد عملیاتی؛ بازیابی عملکرد وسایل فنی در صورت خرابی. اپراتور در مراحل بهره برداری و از کار انداختن موارد زیر را فراهم می کند: اجرای ممنوعیت کپی غیرمجاز اطلاعات محافظت شده؛ حفاظت از نسخه های پشتیبان اطلاعات محافظت شده؛ از بین بردن اطلاعات محافظت شده در مواردی که اطلاعات مشخص شده دیگر استفاده نمی شود. از بین بردن اطلاعات محافظت شده، با عدم امکان بازیابی.

هنگام دسترسی به اطلاعات محافظت شده: شناسایی، احراز هویت، مجوز کارمندان آنها، ثبت اقدامات کارمندان، ثبت اقدامات مشتریان با استفاده از نرم افزار. برای: کنترل دسترسی فیزیکی به امکانات زیرساخت اطلاعاتی. جلوگیری از تاثیر فیزیکی بر تجهیزات کامپیوتری؛ ثبت دسترسی به دستگاه های خودپرداز، از جمله استفاده از سیستم های نظارت تصویری.

به روز رسانی منظم نسخه های ابزار فنی. کلیدهای رمزنگاری توسط مشتری (به طور مستقل)، ارائه دهنده خدمات زیرساخت پرداخت و (یا) اپراتور انتقال DS تولید می شوند.

سفارش مشتری، شرکت کننده سیستم پرداخت و سفارش مرکز تسویه پرداخت به صورت الکترونیکی را می توان با امضای الکترونیکی با آنالوگ های امضای خود، کدها، رمزهای عبور و سایر وسایلی که امکان تأیید تنظیم سفارش را تأیید می کند تأیید کرد. توسط شخص مجاز

اپراتور انتقال DS، عامل پرداخت بانک، ارائه‌دهنده خدمات زیرساخت پرداخت تضمین می‌کند: اعمال اقدامات حفاظتی اطلاعات سازمانی یا استفاده از ابزار حفاظت اطلاعات فنی. اطلاع رسانی به سرویس امنیت اطلاعات در مورد شناسایی حوادث؛ واکنش به حوادث شناسایی شده؛ تحلیلی بر علل.

برای تعیین روش حفاظت از اطلاعات، آنها می توانند از موارد زیر استفاده کنند: مفاد استانداردهای ملی، استانداردهای سازمان ها؛ نتایج تجزیه و تحلیل ریسک در استانداردها، سازمان ها، بانک روسیه؛ مفاد اسناد تعیین شده توسط سیستم های پرداخت.

اپراتور اطمینان حاصل می کند که ارزیابی انطباق حداقل هر دو سال یک بار انجام می شود (پیوست 1).

بانک روسیه بررسی می کند، درخواست می کند و اطلاعات مربوط به تحقق الزامات امنیت اطلاعات را دریافت می کند، نیاز به شفاف سازی دارد.

کاربردها: رویه انجام ارزیابی انطباق و مستندسازی نتایج آن. فهرستی از الزامات برای اطمینان از حفاظت از اطلاعات هنگام انتقال DS، که برآورده شدن آن در طول ارزیابی انطباق بررسی می شود.

چیزی که دنبالش بودی پیدا نکردی؟ از جستجو استفاده کنید:

اطلاعات بانک روسیه مورخ 25 نوامبر 2014 "توضیح اعمال مقررات بانک روسیه مورخ 16 ژوئیه 2012 N 385-P "در مورد قوانین نگهداری حسابداری در موسسات اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه "(همانطور که توسط دستورالعمل بانک روسیه مورخ 17 ژوئیه 2012 اصلاح شده است) .2014 N 3326-U) از نظر موسسات اعتباری اقداماتی را برای افتتاح حساب های جدید برای اپراتورهای منطقه ای، انجمن های صاحبان خانه، تعاونی های مسکن و سایر تعاونی های مصرف تخصصی انجام می دهند. در رابطه با تغییر در نمودار حسابداری موسسات اعتباری مورخ 4 آبان 1393 "

متن سند در جولای 2016

دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه

به نمودار حسابداری برای حسابداری در مؤسسات اعتباری مقررات بانک روسیه شماره 385-P مورخ 16 ژوئیه 2012 "در مورد قوانین نگهداری حسابداری در موسسات اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه" (به عنوان اصلاح شده توسط فرمان شماره 3326-U مورخ 17 ژوئیه 2014 بانک روسیه (از این پس - فرمان N 3326-U) برای حسابداری وجوه صندوق تعمیرات اساسی صاحبان اماکن مطابق با کد مسکن فدراسیون روسیه، حساب های موجود. شماره ۴۰۶۰۴ «حساب بانکی ویژه اپراتور منطقه‌ای» و شماره ۴۰۷۰۵ «حساب بانکی ویژه انجمن‌های مالکان، تعاونی‌های مسکن» و سایر تعاونی‌های تخصصی مصرف معرفی شدند.

لطفاً توضیح دهید که آیا برای تغییر مشخصات حساب‌های بانکی ویژه مشتریان (اپراتورهای منطقه‌ای، انجمن‌های مالکان، تعاونی‌های مسکن و سایر تعاونی‌های تخصصی مصرف‌کننده) از سوی موسسه اعتباری (که از این پس بانک نامیده می‌شود) اقدامات لازم را انجام دهد. به منظور تشکیل صندوق تعمیرات سرمایه به منظور انجام حسابداری حسابداری مطابق با الزامات فرمان N 3326-U.

بانک موظف است به چه شکل و در چه مدتی به مشتریان خود در مورد تغییرات در جزئیات یک حساب بانکی ویژه اطلاع دهد و حساب های افتتاح شده قبلی را مطابق با دستور N 3326-U ارائه دهد.

دستورالعمل N 3326-U لازم الاجرا شد و از تاریخ 1393/08/31 قابل اجرا است. بنابراین، پس از تاریخ 1393/08/31، موسسات اعتباری باید نسبت به افتتاح حساب‌های شخصی در حساب‌های موجودی جدید مرتبه دوم برای اپراتورهای منطقه‌ای، انجمن‌های مالکان، تعاونی‌های مسکن و سایر تعاونی‌های تخصصی مصرف برای حسابداری وجوه صندوق تعمیرات سرمایه اقدام کنند. تغییرات در نمودار حسابها، به منظور مطابقت سوابق حسابداری با الزامات مقررات بانک روسیه شماره 385-P مورخ 16 ژوئیه 2012.

مدت و روش انجام این اقدامات، از جمله فرم اطلاع رسانی به مشتریان خود در مورد تغییرات در جزئیات حساب بانکی، توسط مؤسسه اعتباری به طور مستقل و با در نظر گرفتن زمان مورد نیاز مشتریان برای اطلاع رسانی به پرداخت کنندگان از مشارکت برای تعمیرات اساسی مشترک تعیین می شود. ملک در ساختمان های آپارتمانی

از 01 ژانویه 2014، اصلاحات انجام شده در مقررات شماره 385-P توسط دو دستورالعمل بانک روسیه به اجرا گذاشته می شود: دستورالعمل شماره 2884-U مورخ 26.09.2012 و دستورالعمل شماره 3053-U مورخ 04.09.2013. . 385-پ - نمودار حسابداری برای حسابداری در بانک و قوانین ثبت معاملات در حسابداری مؤسسه اعتباری. با مقررات شماره 486-P در 2 سپتامبر 2015، بانک روسیه نمودار حسابداری برای حسابداری در مؤسسات مالی غیر اعتباری و روش اعمال آن را تأیید کرد.

ساختار تمام حساب های حسابداری بانکی و روش استفاده از آنها برای ثبت تراکنش های مالی را توضیح می دهد. تغییرات مربوطه در فهرست حساب های جفت و پیوست 8 به مانده 385-P یک سازمان اعتباری فدراسیون روسیه ایجاد شده است.

525-P - روش حسابداری پوششی را برای مؤسسات اعتباری ایجاد می کند. علاوه بر این، بانک روسیه دائماً تغییراتی را در نمودار حساب های موسسات اعتباری ایجاد می کند و از خسته شدن کارمندان بانک جلوگیری می کند. لازم به ذکر است که از سال 2016، آیین نامه 385-P منتظر تغییرات گسترده دیگری است.

جزئیات رسمی قانون نظارتی: مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 21 ژوئن 2013 شماره 402-P "در مورد روش انتقال به مالیات ... تا کنون، سفارش در وزارت دادگستری ثبت شده است. . این سند در 17 ژوئن در وزارت دادگستری ثبت شد و لازم الاجرا شد. بسیاری از اصلاحات مختلف در نمودار حساب ها انجام می شود، حساب های جدید اضافه می شوند، حساب های موجود لغو می شوند یا تغییر نام می دهند. در «اطلاعات» مورخ 6 فوریه 2015

بانک روسیه یادآور شد که یک نمودار حساب جدید برای مؤسسات مالی غیر اعتباری ایجاد کرده است.

قوانین حسابداری در موسسات اعتباری مستقر در کشورمان به روز شد. این امر به دلیل تصویب قانون نظام ملی پرداخت و همچنین قانون جدید حسابداری در سال 1390 است.

مانند قبل، روش تعیین درآمد، هزینه، نتایج مالی و انعکاس آنها در حسابداری شرح داده شده است. اما در قالب فرم گزارش عمومی، ترازنامه تلفیقی ماهانه ارائه می شود (فرم گزارش دهی یکصد و یکم گردش و ترازنامه حساب های مرتبه دوم است). ما به طور فعال فرهنگ لغت بانکی را پر می کنیم، اما نمی توانیم همه چیز را یکجا پیگیری کنیم. اگر توضیحی برای هیچ اصطلاحی پیدا نکردید، پیشنهادی برای ما ارسال کنید تا مقاله در فرهنگ لغت بانکی ظاهر شود.

مروری بر تغییرات مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه شماره 385-P از 1 ژانویه 2014

صورت سود و زیان (PLO) به بیانیه نتایج مالی (FFR) تغییر نام داد، «گزارش سالانه» در سراسر متن به «صورت‌های حسابداری (مالی) سالانه» تغییر یافت. و برای کسانی که می خواهند به حرفه حسابدار بانکی تسلط کامل داشته باشند و استادانه با وظایفی با هر پیچیدگی کنار بیایند، ProfBanking شما را به دوره کارشناسی ارشد حسابداری در دوره بانک دعوت می کند. این مقررات همچنین مربوط به حسابداری درآمد و هزینه با استفاده از روش تخفیف است.

در این راستا، بانک مرکزی فدراسیون روسیه در نظر دارد که این امکان برای بانک وجود دارد که متعاقباً با استفاده از سیستم بانکداری از راه دور بر اساس اراده مشتری برای مشتری حساب باز کند. 03-02-07/2-3 - وزارت دارایی فدراسیون روسیه به درخواست یکی از بانک ها در مورد نیاز به اطلاع مقامات مالیاتی در مورد افتتاح حساب های فلزی غیر شخصی برای مشتریان پاسخ می دهد. نامه حاوی پیوندی به این منبع و همچنین توصیه هایی در مورد اقدامات مؤسسات اعتباری هنگام یافتن اطلاعات در مورد این منبع در مورد مشتریان آنها است.

پس از آشنایی با هر دو دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه، تفاوت بین ضمانت نامه بانکی و یادبود مشخص می شود. این سند باید همراه با دستور بانک مرکزی فدراسیون روسیه در تاریخ 13 مه 2011 شماره OD-355 مورد مطالعه قرار گیرد.

روش محاسبه کلید در حساب شخصی توسط این مقررات بانک روسیه تعیین شده است. 3n - وجوه بودجه فدرال را می توان در سپرده های بانکی در موسسات اعتباری در صورت داشتن شرایط خاص قرار داد. 409-P - حسابداری مبالغی را فراهم می کند که می تواند بر افزایش یا کاهش مالیات بر درآمد قابل پرداخت در دوره های گزارش آتی تأثیر بگذارد.

نمونه هایی از حسابداری بدهی های مالیاتی معوق و دارایی های مالیات معوق در دستورالعمل ها آورده شده است (نامه بانک مرکزی فدراسیون روسیه شماره 257-T).

آزمون های بانکی مینی آزمون رایگان "گواهی های پس انداز" گواهی سپرده و پس انداز در فدراسیون روسیه به عنوان اوراق بهادار طبقه بندی می شوند. گردش گواهی سپرده و پس انداز توسط قانون مدنی فدراسیون روسیه و مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه "در مورد پس انداز و سپرده ... مارینا، حسابرس (منطقه مسکو) بررسی دوره ویدیویی تنظیم می شود. مبانی حسابداری در بانک” اجازه بدهید از شما برای آموزش تشکر کنم.

علاوه بر این، حسابداری در بانک ها برای من یک حوزه دانش کاملاً ناآشنا است. کتابچه راهنمای آموزشی حاوی مطالب حسابداری برای عملیات اصلی بانک های تجاری است. و تراز در نتیجه ارسال ها چگونه به دست می آید؟

این مربوط به حسابداری عملیات اعتباری در بانک از دسته های مختلف وام گیرندگان است: اشخاص حقوقی، کارآفرینان فردی، افراد حقیقی، غیر مقیم (به استثنای وام های بین بانکی). شماره حساب بانکی چگونه ایجاد می شود؟ دلایل بستن حساب بانکی چیست؟ آیا بانک حق دارد از افتتاح حساب برای مشتری خودداری کند؟ پس از اتمام موفقیت آمیز آزمون بانکی، گواهی صادر می شود و پاسخ هر سوال آزمون با پیوند به مقررات و نظرات متخصص بانک در دسترس می باشد.

در هر صورت، ما در مورد سیستم سازی اطلاعات برای به دست آوردن نتیجه نهایی صحبت می کنیم. حسابداری را یک بار برای همیشه درک کنید! بله، بانک روسیه اجازه نمی دهد بانک روسیه خسته شود و از حسابداری تثبیت شده حسابداران بانکی لذت ببرد. این آزمون بانکی برای آزمایش دانش رویه های مستندسازی، حسابداری تراکنش های نقدی در بانک و گزارش تراکنش های نقدی است.

تغییراتی در نمودار حساب‌های موسسات اعتباری از 31 مرداد 1393 ایجاد شده است.

2016/05/18 از 01 مه 2016، بانک های روسیه تنها 6 شعبه در خارج از کشور دارند. Sberbank روسیه دارای یک شعبه خارجی در دهلی نو (هند)، VTB دارای دو شعبه در خارج از کشور - در شانگهای (PRC) و در دهلی نو (هند ... 402-P - روشی را برای انتقال گذرنامه های تراکنش تکمیل شده (PS) ایجاد می کند. ) توسط بانک های مجاز به صورت الکترونیکی به سازمان امور مالیاتی جهت انجام وظایف نمایندگی های کنترل ارز.

علاوه بر این، ما پاسخ های بانک مرکزی فدراسیون روسیه را به سؤالات بانک ها که در طول انتقال از مقررات 302-P به مقررات 385-P به وجود آمد، پیوست کرده ایم. این هنجارها امروزه نیز می توانند مفید باشند. جزئیات رسمی قانون نظارتی: دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11.07.2011 شماره 2664-U "در مورد خدمات بانکی برای افراد دارای حساب های جاری در این زمینه ... موضع مشابهی در نامه وزارت دارایی بیان شده است. فدراسیون روسیه مورخ 7 مه 2010 شماره 03-02-07 / 1 -226 که به همراه نامه شماره 03-02-07/1-217 در وب سایت ProfBanking درج شده است.

همچنین جالب:

اعلامیه

جستجوی سخنرانی

مقررات بانک روسیه شماره 385-P در مورد قوانین نگهداری حسابداری در موسسات اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه

در تاریخ 1 ژانویه 2013 با لغو آیین نامه شماره 302-P لازم الاجرا شد. مقررات شماره 385-P با در نظر گرفتن اصلاحات انجام شده توسط دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه به شماره 2884-U مورخ 26 سپتامبر 2012 به روز شد.

تشکیل اطلاعات دقیق، قابل اعتماد و معنی دار در مورد فعالیت های یک موسسه اعتباری و وضعیت دارایی آن (برای مدیریت، موسسان و همچنین کاربران خارجی).

حسابداری کلیه معاملات مالی انجام شده توسط بانک، وجود و حرکت مطالبات و تعهدات، استفاده از منابع مادی و مالی توسط موسسه اعتباری.

شناسایی ذخایر درون مزرعه برای اطمینان از ثبات مالی موسسه اعتباری، جلوگیری از نتایج منفی عملکرد، مدیریت نقدینگی و غیره.

حساب های مرتبه اول، به عنوان یک قاعده، برای حسابداری هر گروه بزرگ تر از تراکنش های مالی خدمت می کنند و با یک کد عددی سه کاراکتری (مثلاً 202) تعیین می شوند، آنها به ندرت به طور مستقل استفاده می شوند.

حساب های مرتبه دوم برای ثبت انواع مختلف تراکنش های مالی در یک گروه بزرگ (به عنوان مثال، وام به افراد، به عنوان بخشی از گروهی از معاملات اعتباری) استفاده می شود. آنها با یک کد عددی پنج کاراکتری نشان داده می شوند (به عنوان مثال، 20202، که در آن 202 یک حساب مرتبه اول است، 20202 یک حساب مرتبه دوم است) و به عنوان بخشی از ترازنامه برای حساب های مرتبه دوم (تراز بانکی) استفاده می شود. برگه، یکصد و یکمین فرم گزارش).

ترازنامه موسسات اعتباری روزانه تشکیل می شود. اما در قالب فرم گزارش عمومی، ترازنامه تلفیقی ماهانه ارائه می شود (فرم گزارش دهی یکصد و یکم گردش و ترازنامه حساب های مرتبه دوم است).

بانک مرکزی فدراسیون روسیه

موقعیت

درباره نمودار حسابداری برای اعتبار

سازمان ها و روش اعمال آن

نمودار حساب موسسات اعتباری

مفاهیم اساسی و نشانه گذاری:

الف - حساب فعال؛

P - حساب منفعل؛

SB - شرکت سهامی عام "Sberbank روسیه" (از این پس - PJSC Sberbank).

OFBU - صندوق عمومی مدیریت بانکی؛

بین بانکی - مربوط به عملیات بین مؤسسات اعتباری، و همچنین بین مؤسسات اعتباری و بانک روسیه، بانک های غیر مقیم؛

بانک های خبرنگار (بانک های پاسخگو) موسسات اعتباری و (یا) بانک های غیر مقیمی هستند که با یکدیگر روابط کارگزاری برقرار کرده اند.

حسابهای افراد غیر مقیم با کلمه "غیر مقیم" مشخص می شود، حسابهای بدون کلمه "غیر مقیم" برای ثبت معاملات ساکنان استفاده می شود.

فصل الف ترازنامه

©2015-2018 poisk-ru.ru
تمامی حقوق متعلق به نویسندگان آنها می باشد. این سایت ادعای نویسندگی ندارد، اما استفاده رایگان را فراهم می کند.
نقض حق چاپ و نقض داده های شخصی

از شما دعوت می کنیم از سایت دیدن فرمایید

دایره المعارف بانکداری

به بالای دایره المعارف

با حرف اول
0-9 A-ZولیبATجیدیEافدبلیووبهالماچOپآرباتیدرافایکسسیاچدبلیوEYUمن

مقررات بانک روسیه شماره 385-P

مقررات شماره 385-P بانک روسیه در مورد قوانین حفظ حسابداری در مؤسسات اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه در 1 ژانویه 2013 به اجرا درآمد و مقررات شماره 302-P را لغو کرد. مقررات شماره 385-P با در نظر گرفتن اصلاحات انجام شده توسط دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه به شماره 2884-U مورخ 26 سپتامبر 2012 به روز شد.

این ماده مبانی قانونی و روش شناختی یکپارچه را برای سازماندهی و نگهداری سوابق حسابداری تعریف می کند که برای همه موسسات اعتباری در فدراسیون روسیه اجباری است.

وظایف اصلی حسابداری بانکی به شرح زیر است:

- تشکیل اطلاعات دقیق، قابل اعتماد و معنی دار در مورد فعالیت های یک موسسه اعتباری و وضعیت اموال آن (برای مدیریت، موسسان، و همچنین کاربران خارجی).

- حسابداری کلیه معاملات مالی انجام شده توسط بانک، وجود و حرکت مطالبات و تعهدات، استفاده از منابع مادی و مالی توسط موسسه اعتباری.

- شناسایی ذخایر درون مزرعه برای اطمینان از ثبات مالی موسسه اعتباری، جلوگیری از نتایج منفی عملکرد، مدیریت نقدینگی و غیره.

نمودار حساب ها در موسسات اعتباری به عنوان ابزاری برای تشکیل ترازنامه بانکی عمل می کند. ساختار تمام حساب های حسابداری بانکی و روش استفاده از آنها برای ثبت تراکنش های مالی را توضیح می دهد.

حساب ها به شرح زیر تقسیم می شوند:

- حساب های مرتبه اول، به عنوان یک قاعده، برای ثبت هر گروه بزرگ تر از تراکنش های مالی خدمت می کنند و با یک کد دیجیتال سه کاراکتری (به عنوان مثال، 202) تعیین می شوند، آنها به ندرت به طور مستقل استفاده می شوند.

- حساب های مرتبه دوم برای ثبت انواع مختلف تراکنش های مالی در یک گروه بزرگ (به عنوان مثال، وام به افراد، به عنوان بخشی از گروهی از معاملات اعتباری) استفاده می شود. آنها با یک کد دیجیتال پنج کاراکتری نشان داده می شوند (به عنوان مثال، 20202، که در آن 202 یک حساب مرتبه اول است، 20202 یک حساب مرتبه دوم است) و به عنوان بخشی از ترازنامه برای حساب های مرتبه دوم (تراز بانکی) استفاده می شود. برگه، یکصد و یکمین فرم گزارش).

حساب ها می توانند فعال، غیرفعال یا فاقد این ویژگی باشند.

پیوست 6 تا 579-ص

ترازنامه موسسات اعتباری روزانه تشکیل می شود. اما در قالب فرم گزارش عمومی، ترازنامه تلفیقی ماهانه ارائه می شود (فرم گزارش دهی یکصد و یکم گردش و ترازنامه حساب های مرتبه دوم است).

مقررات بانک روسیه شماره 385-P در مورد قوانین نگهداری حسابداری در موسسات اعتباری واقع در قلمرو فدراسیون روسیه

به بالای دایره المعارف