Bagaimana prosedur untuk mengisi Aplikasi untuk arus kas, termasuk. disingkat

Sesuai dengan Perintah Perbendaharaan Federal No. 8n tanggal 10/10/2008, yang menyetujui Prosedur Layanan Tunai untuk Pelaksanaan Anggaran Federal, Anggaran Subyek Federasi Rusia dan Anggaran Lokal dan Prosedur untuk Wilayah Badan Perbendaharaan Federal untuk Melaksanakan Fungsi Tertentu dari Badan Subyek Federasi Rusia dan untuk Pelaksanaan Anggaran Terkait (selanjutnya disebut sebagai Prosedur 8n), untuk melakukan pembayaran tunai, penerima dana anggaran federal dan administrator sumber pembiayaan defisit anggaran federal menyerahkan ke Perbendaharaan Federal di tempat layanan dalam bentuk elektronik atau ke dokumen pembayaran berikut:

• Permohonan pengeluaran tunai (kode formulir KFD 0531801);
• Permohonan pengeluaran tunai (disingkat) (formulir KFD kode 0531851).

Tata cara pengisian Permohonan arus kas dengan ketentuan klausul 9.2 Prosedur No. 8n, disingkat Permohonan arus kas - klausul 9.31 Perintah No. 8n.

Aplikasi pengeluaran kas dibentuk untuk membayar kewajiban moneter dalam kerangka satu kewajiban anggaran.

Aplikasi singkat untuk arus kas akan diterapkan dalam kasus di mana pembayaran kewajiban moneter dilakukan di bawah satu kewajiban anggaran di Federasi Rusia, sesuai dengan satu kode klasifikasi anggaran Federasi Rusia, dan terjadinya kewajiban moneter dikonfirmasi oleh tidak lebih dari satu basis dokumen. Pada saat yang sama, Aplikasi pengurangan arus kas tidak digunakan untuk transaksi non-perbankan.

Mari kita pertimbangkan yang paling relevan yang muncul di lembaga-lembaga negara saat mengisi Aplikasi untuk pengeluaran tunai.

Bagaimana cara mengisi Aplikasi untuk pengeluaran tunai saat mentransfer dana untuk membayar pajak dan pembayaran lainnya ke anggaran sistem anggaran Federasi Rusia?

Sesuai dengan prosedur akuntansi oleh Perbendaharaan Federal pendapatan ke sistem anggaran Federasi Rusia dan distribusinya antara anggaran sistem anggaran Federasi Rusia, disetujui oleh Perintah No. 92n tertanggal 05.09. akun No. 40101*, bukan merupakan dasar untuk mengklasifikasikan tanda terima ini sebagai tidak dapat dijelaskan, dan, oleh karena itu, tidak perlu untuk menunjukkannya dalam bagian 3 dari Permohonan untuk pengeluaran tunai.

Selain itu, ketika mentransfer dana dalam pembayaran pajak dan pembayaran lainnya ke anggaran sistem anggaran Federasi Rusia ke akun No. 40101, rincian pembayaran pajak, termasuk kode klasifikasi anggaran yang dengannya pembayaran ini diperhitungkan, diisi di bagian 4 “Rincian pembayaran pajak” dari Permohonan arus kas. Dengan demikian, mengisi kolom 4 "Rekening pribadi" dari bagian 3 "Detail rekanan" dan kolom 4 "Kode BC penerima" dari bagian 5 "Menguraikan aplikasi untuk pengeluaran tunai" saat mentransfer dana dalam pembayaran pajak dan pembayaran lainnya ke anggaran sistem anggaran Federasi Rusia ke akun No. 40101 tidak diperlukan.

* Akun No. 40101 "Pendapatan yang didistribusikan oleh badan Perbendaharaan Federal antara anggaran sistem anggaran Federasi Rusia".

Apa yang harus ditunjukkan di kolom 2 "TIN" dari bagian 3 "Rincian pihak lawan" dari Permohonan untuk pengeluaran tunai, jika pihak lawan adalah individu yang tidak memiliki NPWP?

Sesuai dengan klausul 9.2 Prosedur No. 8n, bagian 3 Permohonan arus kas berisi rincian pihak lawan yang dananya ditransfer sesuai dengan Permohonan ini, sedangkan kolom 2 bagian 3 menunjukkan NPWP pihak lawan.

Menurut persyaratan untuk format file teks yang digunakan antara badan Perbendaharaan Federal dan peserta dalam proses anggaran, jika rekanan - seseorang tidak memiliki NPWP, kolom 2 dari bagian 3 menunjukkan 0.

Badan Perbendaharaan Federal, berdasarkan Aplikasi untuk pengeluaran tunai yang diterima dari penerima dana anggaran federal (administrator sumber pembiayaan defisit anggaran federal), membentuk dana untuk transfer, disusun sesuai dengan persyaratan (klausul 2.4 .1 dari Prosedur No. 8n).

Menurut Lampiran 1 "Daftar dan deskripsi perincian pesanan pembayaran, pesanan penagihan, permintaan pembayaran" pada Peraturan tentang aturan untuk melakukan transfer yang disetujui oleh Bank Rusia pada 19 Juni 2012 No. 383-P, bidang 61 “TIN” dari pesanan pembayaran menunjukkan NPWP penerima (jika ditugaskan) .

Jadi, jika seseorang tidak memiliki NPWP, angka nol (“0”) dimasukkan di bidang 61 dari perintah pembayaran.

Kapan saya tidak bisa mengisi bagian 2 “Rincian dokumen yayasan”?

Ini dimungkinkan dalam kasus berikut:

• saat mengisi Permohonan pengeluaran tunai oleh divisi-divisi Pelayanan Jurusita. Dalam hal ini, perincian proses penegakan di mana utang dikumpulkan dari badan hukum atau perorangan tidak ditunjukkan;
• pada saat penerima dana anggaran membentuk Permohonan pengeluaran tunai untuk melakukan pembayaran tunai atas biaya dana yang diterima di pembuangan sementara. Pada saat yang sama, selain bagian 2, bagian 4 “Rincian pembayaran pajak” juga tidak diisi.

Apa yang harus ditunjukkan di bagian 2 “Rincian dokumen dasar” untuk pembayaran kewajiban atas layanan yang diberikan?

Dalam hal ini, tindakan pekerjaan yang dilakukan (layanan) dapat diindikasikan.

Apa yang harus ditunjukkan oleh penerima dana anggaran di bagian 2 “Rincian dokumen dasar” untuk membayar utang berdasarkan dokumen eksekutif?

Anda harus menunjukkan hanya nomor dan tanggal dokumen eksekutif, tanpa menunjukkan penyebab hutang.

Jika di bagian 1 "Rincian dokumen" di kolom 8 "Tujuan pembayaran (catatan)" beberapa dokumen ditunjukkan, dan di bagian 2 "Rincian dokumen dasar" - hanya satu, apakah perlu untuk menyerahkan semua dokumen ke Perbendaharaan Federal untuk mengesahkan pembayaran kewajiban moneter? - alasan?

Penting untuk menyerahkan semua dokumen pendukung yang ditentukan dalam Aplikasi untuk pengeluaran tunai, dan jika salinan elektroniknya ada di Perbendaharaan Federal, pengiriman ulang dokumen pendukung tidak diperlukan.

Sekarang mari kita lihat cara mengisi Aplikasi untuk pengeluaran tunai (disingkat).

Sesuai dengan ketentuan klausul 9.31 Surat Perintah No. 8n, pada kolom “Alasan pembayaran” pasal 1 “Rincian dokumen” dicantumkan hal-hal sebagai berikut:

• pada baris "perjanjian (kontrak pemerintah)" - kontrak negara bagian yang relevan (perjanjian) untuk penyediaan barang, pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan untuk kebutuhan negara atau basis dokumen lain, misalnya, kontrak kota;
• pada baris "nama dokumen dasar" - nama dokumen yang mengonfirmasi terjadinya kewajiban moneter, misalnya, faktur atau tindakan pekerjaan yang dilakukan, dll.

Sesuai dengan ketentuan paragraf 2.1.1 Pesanan No. 8n, Permohonan arus kas (disingkat) dikeluarkan setelah pembayaran kewajiban moneter, dikonfirmasi oleh tidak lebih dari satu basis dokumen. Dalam hal dua atau lebih dokumen pendukung diserahkan ke Perbendaharaan Federal, pembayaran kewajiban moneter dilakukan berdasarkan Aplikasi untuk pengeluaran tunai (kode formulir untuk KFD 0531801), yang memungkinkan untuk ditentukan dalam bagian 2 “Persyaratan dokumen pendukung” beberapa dokumen pendukung.

Menurut ketentuan klausul 9.31 Prosedur No. 8n, di bidang “Nama badan hukum, Nama Keluarga, I.O. individu” bagian 2 “Rincian pihak lawan” dari Permohonan untuk pengeluaran tunai (disingkat) nama pihak lawan ditunjukkan. Jika rekanan memiliki akun pribadi yang sesuai yang dibuka dengan Perbendaharaan Federal, maka nama lengkap atau singkatannya ditunjukkan, dalam tanda kurung - nama lengkap atau singkatan rekanan, serta nomor akun pribadi yang dibuka untuknya dengan Federal Perbendaharaan.

Di kolom 1 "kode BC" dari bagian 3 "Rincian pembayaran pajak", kode klasifikasi anggaran (BCC) ditunjukkan, yang menurutnya dana yang ditransfer sesuai dengan aplikasi ini harus dikreditkan ke pendapatan anggaran yang sesuai dari sistem anggaran Federasi Rusia, serta kode KOSGU, jika penerima pembayaran adalah rekanan, yang akun pribadinya dibuka oleh Perbendaharaan Federal atau otoritas keuangan.

Sesuai dengan ketentuan klausa 2.1.2 dari Pesanan No. 8n, badan Perbendaharaan Federal memeriksa kebenaran Formasi Aplikasi untuk arus kas (disingkat) untuk keberadaan perincian dan indikator yang disediakan untuk diisi.

Jika akun pribadi yang sesuai dibuka untuk rekanan dengan Perbendaharaan Federal, tidak adanya indikator seperti nomor akun pribadi rekanan (dengan pengecualian akun pribadi yang dimaksudkan untuk mencerminkan operasi untuk administrasi pendapatan ke anggaran) dan KBK ( KOSGU) di bidang dan kolom bagian 2 dan 3 adalah dasar penolakan oleh Perbendaharaan Federal untuk menerima dokumen pembayaran semacam itu untuk dieksekusi.

Menjawab pertanyaanYu.V. Kamardina , Wakil Kepala Departemen Dukungan Metodologis Kekuatan Anggaran Perbendaharaan Federal untuk Pelaksanaan Anggaran Federal

Dokumen tersebut digunakan dalam penyelesaian melalui Perbendaharaan Federal.

Dokumen ini dimaksudkan untuk pembentukan dan pencetakan Permohonan arus kas (disingkat) (f. 0531851) untuk membayar kewajiban moneter, serta untuk mencerminkan dalam operasi akuntansi untuk pembayaran tunai dari anggaran.

• 
  
• 
  
• 
  
• 
  
• 
  pembayaran pajak dan biaya.

Dokumen Aplikasi untuk arus kas (disingkat) berlaku dengan ketentuan sebagai berikut:

• 
  pembayaran kewajiban moneter dilakukan sesuai dengan kewajiban dalam mata uang Federasi Rusia;
• 
  pembayaran kewajiban moneter dilakukan sesuai dengan satu kode klasifikasi anggaran Federasi Rusia;
• 
  terjadinya kewajiban moneter dikonfirmasi oleh tidak lebih dari satu dokumen-dasar.

Buat dokumen baru. Membuat daftar bilah perintah Dokumen penyelesaian dan pembayaran ke dan pilih item Aplikasi untuk arus kas (disingkat) dalam bentuk Memilih jenis dokumen.

Rekomendasi: menekan tombol Buat berdasarkan

Detail dokumen Aplikasi untuk arus kas (disingkat) diisi dengan cara yang sama seperti rincian dokumen Aplikasi untuk arus kas tunduk pada pembatasan:

• 
  dokumen dibuat hanya menurut satu kode klasifikasi anggaran;
• 
  dalam dokumen, Anda hanya dapat menentukan satu dokumen - dasar untuk menerima kewajiban moneter.

Petunjuk: Tidak seperti Aplikasi untuk arus kas, dokumen Aplikasi untuk arus kas (disingkat) tidak berlaku untuk pendaftaran transaksi non-perbankan.

7.1.7.Pesanan pembayaran

Dokumen Perintah pembayaran digunakan untuk penyelesaian melalui Perbendaharaan Federal dan organisasi kredit.

Dokumen ini dimaksudkan untuk membuat dan mencetak perintah pembayaran dalam bentuk 0401060 untuk pembayaran kewajiban moneter, serta untuk mencatat transaksi untuk mendebit dana dari rekening penyelesaian (pribadi) yang dibuka dengan lembaga kredit.

Dengan bantuan satu dokumen, Anda dapat mencerminkan penghapusan dari akun dana yang harus dibebankan ke beberapa akun akuntansi atau ke pos pengeluaran yang berbeda. Bekerja dengan dokumen tersebut menetapkan bahwa untuk semua akun pribadi lembaga yang dibuka dengan lembaga kredit atau badan perbendaharaan, satu penomoran pesanan pembayaran dipertahankan.

Dokumen memungkinkan Anda untuk menjalankan operasi berikut:

• 
  pengembalian (kompensasi) dari pendapatan yang diterima secara berlebihan;
• 
  pembayaran kepada pemasok dan pembayaran lainnya (206.00, 302.00);
• 
  transfer ke anggaran dana untuk kompensasi atas kerusakan, kekurangan, piutang tahun-tahun sebelumnya;
• 
  transfer dana dalam pembuangan sementara;
• 
  pembayaran pajak dan biaya.

Buat dokumen baru. Untuk memasukkan dokumen baru, Anda dapat mengklik tombol Membuat daftar bilah perintah Dokumen penyelesaian dan pembayaran di Jurnal dokumen penyelesaian dan pembayaran dan pilih item Perintah pembayaran dalam bentuk Memilih jenis dokumen.

Rekomendasi: dokumen pembayaran baru dapat dibuat berdasarkan dokumen Informasi tentang perjanjian (kontrak), menekan tombol Buat berdasarkan. Dalam hal ini, pengikatan dokumen pembayaran dengan kewajiban dijamin, yaitu pemenuhan kewajiban akan dipantau.

7.1.7.1 Mengisi detail header dokumen

Nomor tersebut dihasilkan secara otomatis saat membuat dokumen, dan dapat diedit.

Petunjuk: Saat melakukan pembayaran melalui jaringan penyelesaian Bank Rusia, dokumen pembayaran diidentifikasi oleh tiga digit terakhir dari nomor tersebut, yang harus berbeda dari 000.

Pertama-tama, Anda harus mengisi detailnya tanggal dan Organisasi. Akun pribadi organisasi tempat transfer dana harus dilakukan dipilih dalam direktori Detail akun pribadi.

Penerima- organisasi penerima dana. Dipilih dari direktori pihak lawan.

Akun penerima– rekening penerima tempat uang harus dikirim. Dipilih dari direktori Rekening bank dan treasury.

Perjanjian- dasar pembayaran. Dipilih dari direktori Kontrak dan alasan lain untuk munculnya kewajiban. Saat membuat dokumen atribusi Berdasarkan dokumen, kolom ini akan terisi secara otomatis.

Jumlah- jumlah total transfer di bawah dokumen dalam rubel.

Saat membayar barang inventaris, pekerjaan, atau layanan yang dikenakan pajak pertambahan nilai, Anda harus menunjukkan tarif pajak (rincian tarif PPN), atau masukkan jumlah pajak (detail jumlah PPN). Saat mengatur alat peraga tarif PPN nilai atribut jumlah PPN, dihasilkan secara otomatis, dapat dihitung dengan satu sen. Program ini memungkinkan Anda untuk membulatkan nilai yang dihasilkan secara manual ke seluruh rubel.

7.1.7.2 Mengisi detail pada tab "Tujuan pembayaran"

Saat membuat dokumen pembayaran berdasarkan dokumen Informasi tentang perjanjian (kontrak) tab ini terisi secara otomatis.

Di bagian tabular pada tab Tujuan pembayaran Berikut rincian jumlah pembayaran:

• 
  Sumber dana- jenis dana dengan biaya yang pembayaran tunai harus dilakukan. Itu diisi secara otomatis tergantung pada bagian akun pribadi yang ditentukan di header dokumen.
• 
  KBK– atribut klasifikasi akun untuk setiap jenis dana. Dipilih dari direktori KPS.

Petunjuk: KBK Anda harus menentukan nilai yang terdiri dari 17 nol.

• 
  KOSGU– kode klasifikasi ekonomi. Dipilih dari direktori KEK.

Petunjuk: Saat mentransfer dana untuk pembuangan sementara, untuk keperluan KOSGU nilai harus ditentukan 000 .

• 
  Kode Target- Dipilih dari direktori Jenis dana target.
• 
  Kode acara - Dipilih dari direktori Acara.
• 
  Klasifikasi tambahan - Dipilih dari direktori Klasifikasi anggaran tambahan
• 
  Komitmen- dipilih dari direktori kewajiban. Persyaratan ini diisi ketika dokumen beralih ke status "Ditandatangani" dan secara kaku ditetapkan ke dokumen ke registrar, serta ke dokumen pembayaran dan penugasan.
• 
  Jumlah– jumlah total atau bagian dari jumlah total transfer, yang harus dialokasikan ke objek analitik yang ditentukan dalam baris. Jumlah total istilah dalam kolom Jumlah harus sama dengan nilai atribut Jumlah di header dokumen.

Tujuan pembayaran- informasi tentang tujuan pembayaran, umum untuk seluruh dokumen. Teks tujuan pembayaran dapat diisi secara manual dan otomatis menggunakan templat teks Tujuan pembayaran, menggunakan tombol Isi tujuan pembayaran. Template dikonfigurasi dan disimpan dalam direktori Template teks Detail pembayaran.

Urutan pembayaran– nomor kelompok prioritas pembayaran.

Jangka waktu pembayaran– sesuai dengan "Peraturan tentang aturan transfer dana" No. 383-P tanggal 19 Juni 2012, nilai yang diperlukan tidak ditunjukkan, kecuali ditentukan lain oleh Bank Rusia.

Mengisi rincian pada tab "Pembayar/Penerima". Detail grup Pembayar dan Penerima diisi secara otomatis berdasarkan nilai atribut yang dipilih Organisasi, akun pribadi, Penerima dan Akun penerima dan, jika perlu, dapat diedit untuk pembayaran tertentu.

7.1.7.3 Mengisi detail pada tab "Pembayaran pajak"

Detail di bookmark Pembayaran Pajak harus diselesaikan hanya ketika mentransfer pajak dan pembayaran wajib lainnya ke anggaran.

Pajak, biaya, atau pembayaran lain ke anggaran– jenis pajak atau pembayaran wajib. Dipilih dari direktori Pajak dan pembayaran organisasi. Setelah memilih jenis pajak atau pembayaran wajib, detailnya otomatis terisi Penerima pembayaran dan Akun penerima di tajuk dokumen, serta detail di tab Pembayaran Pajak, jika ditentukan dalam kartu pajak.

– kode status institusi. Dipilih dari daftar.

Petunjuk: Jika nilai atribut Status Wajib Pajak (101) sama dengan 08 , maka pada tab ini perlu untuk menunjukkan lebih lanjut hanya kode klasifikasi anggaran dan OKTMO (OKATO). Saat membuat formulir cetak untuk detail yang tidak ditentukan, nilai 0 akan ditampilkan di bidang 105–110 formulir.

kode SM (104)– kode pajak (biaya) sesuai dengan klasifikasi pendapatan anggaran Federasi Rusia.

Petunjuk: Dalam angka 14-17 dari kode pendapatan, wajib pajak harus secara mandiri menunjukkan kode program pendapatan, karakter pertama yang mencerminkan jenis pembayaran: pajak (1), denda dan bunga (2), denda (3). Dalam konfigurasi khas di direktori Klasifikasi pendapatan anggaran bit 14-17 diisi dengan nol. Saat mentransfer pajak atau biaya, Anda harus mengedit sendiri kategori 14–17 dalam detail dokumen yang sesuai.

Kode OKTMO (OKATO) (105)- kode OKTMO (OKATO) kotamadya yang wilayahnya dana dimobilisasi dari pembayaran pajak (bea) ke sistem anggaran Federasi Rusia.

Alasan pembayaran (106)– dasar pembayaran, secara default nilainya ditunjukkan Tp(pembayaran tahun berjalan). Nilai atribut yang diperlukan dipilih dari daftar.

Atribut Masa pajak (107) dapat mengambil nilai: MS - pembayaran bulanan; KV - pembayaran triwulanan; PP - pembayaran setengah tahunan; GP - pembayaran tahunan atau Pembayaran pada tanggal tertentu.

Tergantung pada nilai atribut yang diberikan Alasan pembayaran dalam alat peraga Masa pajak (107) menentukan frekuensi atau tanggal tertentu pembayaran pajak.

Dalam kasus pertama, periode yang ditentukan dalam kartu pajak diganti secara default, itu dapat diubah. Dalam hal ini, bidang di sebelah kanan mencerminkan nilai yang akan dihasilkan di bidang 107 dari PD.

Dalam kasus kedua, Anda harus menunjukkan tanggal pembayaran, serta nomor dan tanggal dokumen - dasar pembayaran (keputusan tentang rencana angsuran, penangguhan, restrukturisasi, penangguhan pengumpulan, dll.).

Jenis pembayaran (110)- jenis pembayaran. Dipilih dari daftar.

Pendaftaran perintah pembayaran untuk transfer pembayaran wajib lainnya ke akun untuk akuntansi pendapatan dan dana anggaran dari semua tingkat sistem anggaran Federasi Rusia dilakukan dengan cara yang sama.

Untuk memproses pesanan pembayaran dalam hal ini, informasi tentang pembayaran wajib lainnya harus dimasukkan ke dalam direktori Pajak dan pembayaran organisasi.

Mencetak Dokumen. Setelah memeriksa kebenaran pengisian dokumen, itu harus dicatat menggunakan tombol Tulis objek bilah perintah formulir dokumen. Diikuti oleh tombol Segel bentuk cetakan dokumen, dan kemudian cetak jumlah salinan yang diperlukan.

Status eksekusi. Tindakan untuk menetapkan dan mengubah status dokumen akan dilakukan serupa dengan tindakan yang dijelaskan di bagian "Permohonan biaya tunai".

7.1.7.4 Mengisi rincian pada tab "Accounting operation"

Khas operasi- dipilih dari daftar Khas operasi.

• 
  CFD CFD.
• 
  Akun kredit- dipilih dari fragmen bagan akun (EPSBU).
• 
  KPS untuk akun 201.00- dipilih dari direktori KPS. Jika organisasi memiliki bagan kerja akun yang disiapkan, maka isi detailnya KPS tidak perlu.

• 
  Dt akun 205.XX.560 "Penyelesaian pendapatan" dan Kt akun 210.02.XXX "Penyelesaian dengan otoritas keuangan pada penerimaan anggaran", 201.11.610 "Dana tunai lembaga pada rekening pribadi dengan otoritas perbendaharaan".

Pembayaran kepada pemasok dan pembayaran lainnya (206.00, 302.00). Untuk operasi tipikal ini, Anda harus mengisi detail:

• 
  Pembayaran di muka– saat mentransfer uang muka, centang kotaknya.

Juga, dengan analogi dengan operasi tipikal Pengembalian (kompensasi) dari pendapatan yang diterima secara berlebihan rincian diisi CFD,Akun kredit dan KPS untuk akun 201.10.

Transfer ke anggaran dana untuk mengkompensasi kerusakan, kekurangan, piutang tahun-tahun sebelumnya. Untuk operasi tipikal ini, Anda harus mengisi detail:

• 
  Akun debit 210.02 atau 303.05 .

Saat memposting dokumen, postingan dibuat:

• 
  Dt dari akun yang sesuai dari akuntansi analitik 210.02.ХХХ "Penyelesaian dengan otoritas keuangan untuk penerimaan anggaran", akun 303.05.830 "Pengurangan hutang untuk pembayaran lain ke anggaran" dan kredit akun yang sesuai dari akuntansi analitik akun 304.05.ХХХ "Penyelesaian pembayaran dari anggaran dari otoritas keuangan."

Transfer dana sementara. Untuk operasi tipikal ini, Anda harus mengisi detail:

• 
  Akun kredit- dipilih dari fragmen bagan akun (EPSBU). Dapat mengambil nilai 201.11 atau 201.21 .
• 
  rekanan – sumber dana sementara. Dipilih dalam direktori pihak lawan.
• 
  KPS untuk akun 201.10- dipilih dari direktori KPS.
• 
  KPS untuk akun 304.01- dipilih dari direktori KPS.

Jika organisasi memiliki bagan kerja akun yang disiapkan, maka isi detailnya KPS untuk akun 304.01 dan KPS untuk akun 201.10 tidak perlu.

Saat memposting dokumen, postingan dibuat:

• 
  Dt akun 3.304.01.830 "Pengurangan hutang atas dana yang diterima di bawah pelepasan sementara", Kt dari akun yang sesuai dari akuntansi analitik 3.201.11.ХХХ "Dana tunai lembaga pada akun pribadi dengan otoritas perbendaharaan".

Pembayaran pajak dan biaya. Untuk operasi tipikal ini, Anda harus mengisi detail:

• 
  Pajak (biaya) dibayar dengan mengorbankan pendapatan(laba, PPN, dll.) - kotak centang dicentang saat membayar pajak dengan mengorbankan pendapatan.
• 
  CFD– kode keamanan finansial. Dipilih dalam direktori CFD.
• 
  Akun kredit- dipilih dari fragmen bagan akun (EPSBU). Bisa 201.11, 201.21, atau 304.05.
• 
  KPS untuk akun 201.10- dipilih dari direktori KPS.

Saat memposting dokumen, postingan dibuat:

• 
  Dt akun 303.ХХ.ХХХ "Penyelesaian pembayaran ke anggaran", Kt akun yang sesuai dari akuntansi analitik 201.11.610 "Dana tunai lembaga pada akun pribadi di badan perbendaharaan", 304.05.ХХ "Penyelesaian pembayaran dari anggaran dengan otoritas keuangan”.

Petunjuk: Posting dalam korespondensi dengan akun 201.04 harus tercermin dalam dokumen grup Meja kas organisasi.

Fitur tambahan. Berdasarkan dokumen Perintah pembayaran Anda dapat memasukkan dokumen Permintaan pembatalan dan badai. Berdasarkan dokumen Perintah pembayaran dengan tanda Pembayaran di muka Anda dapat memasukkan dokumen Faktur diterima.

Dianalogikan dengan perintah pembayaran, indikasi UIN dalam aplikasi tunai juga menjadi elemen wajib dalam penyelesaiannya. Mari kita pertimbangkan masalah ini secara lebih rinci.

Apa yang harus dipandu oleh

Tata cara pengisian perintah transfer uang ke kas yang saat ini berlaku berlaku sejak tanggal 01 Januari 2014 dan telah mendapat persetujuan dari Menteri Keuangan tanggal 12 November 2013 No. 107n. Bahkan, dia memperkenalkan aturan baru untuk memproses pesanan pembayaran. Pada dasarnya, perusahaan, perusahaan, pedagang dan individu bekerja dengan dokumen-dokumen ini. Saat melakukan pembayaran anggaran, mereka, sebagai suatu peraturan, mengisi bidang 22 dengan UIN - pengidentifikasi akrual unik.

Perubahan ini memaksa Kementerian Keuangan dan Perbendaharaan untuk meresepkan metodologi untuk membawa UIN dalam aplikasi belanja tunai untuk sektor publik. Bentuk dokumen ini ditetapkan oleh Lampiran No. 1 atas perintah Perbendaharaan tertanggal 10/10/2008 No. 8n. Menurut QFD, formulir ini memiliki kode 0531801:

Berdasarkan surat Perbendaharaan Rusia tanggal 19 Desember 2013 No. 42-7.4-05 / 5.3-836, format contoh UIN pada aplikasi cash flow per 31.03.2014 harus memenuhi persyaratan sebagai berikut:

• di kolom "Jenis" - huruf "UIN";
• di kolom 2 "Nomor" - kode UIN;
• kolom 3 - jangan diisi;
• di kolom 4 "Subjek" beri tanda hubung.

Untuk tujuan ini, bagian kedua dari aplikasi yang disebut "Persyaratan dokumen dasar" berfungsi:

Tidak ada dokumentasi khusus atau alat referensi apa pun di mana Anda dapat menemukan UIN yang diperlukan untuk mengisi aplikasi. Faktanya adalah bahwa kode ini harus unik. Jika tidak, ia tidak akan dapat secara memadai memberikan dua pembayaran yang berbeda. Itu ditugaskan untuk pembayaran di masa depan secara otomatis dalam proses pengumpulan dana oleh administrator dari tanda terima yang sesuai ke perbendaharaan.

Dalam aplikasi singkat

Permintaan arus kas yang disingkat juga digunakan. Formulir dokumen ini telah disetujui oleh Lampiran No. 30 atas perintah Perbendaharaan No. 8n tanggal 10 Oktober 2008 tersebut (menurut KFD, formulir tersebut berkode 0531851). UIN dalam aplikasi arus kas pada formulir ini ditunjukkan berbeda.

Pengidentifikasi akrual unik dalam aplikasi yang disingkat ditunjukkan di bagian pertama "Detail dokumen". Urutannya adalah sebagai berikut:

• dalam "nama basis dokumen" yang diperlukan - singkatan "UIN";
• dalam atribut "Nomor" - indikator UIN.

Saya mulai melakukan ini karena di salah satu departemen, organisasi kami, kepala akuntan dipecat berdasarkan sebuah artikel, salah satu alasan teguran adalah bahwa kepala tidak menandatangani aplikasi ini (meskipun faktur ditandatangani), dan kemudian mengatakan bahwa dia tidak memberi perintah untuk pembayaran. Sekarang kami semua diasuransikan, kami menandatangani semuanya, dan baru kemudian kami mengirimkannya. Airat 2010-11-08 16:40:26 Dan bos tidak boleh dipaksa, perlu dijelaskan bahwa selama pemeriksaan ini akan menjadi komentar yang agak signifikan. Saya tidak mencetak aplikasi, saya hanya mencetak perintah pembayaran dan membubuhkan tanda tangan kepala dan kepala akuntan di atasnya. Satu cek sudah cukup untuk berhenti menghemat kertas dan waktu manajer.

Aplikasi untuk arus kas. Pertanyaan dan jawaban.

Persyaratan ini diisi ketika dokumen beralih ke status "Ditandatangani" dan secara kaku ditetapkan ke dokumen ke registrar, serta ke dokumen pembayaran dan penugasan.

• Jumlah – jumlah total atau bagian dari jumlah total transfer, yang harus dialokasikan ke objek analitik yang ditentukan dalam baris. Jumlah total istilah di kolom Jumlah harus sama dengan nilai variabel Jumlah di header dokumen.

Tujuan pembayaran – informasi tentang tujuan pembayaran umum untuk seluruh dokumen. Teks tujuan pembayaran dapat diisi baik secara manual maupun otomatis menggunakan templat teks Tujuan pembayaran menggunakan tombol Isi tujuan pembayaran.

Template dikonfigurasi dan disimpan dalam Template Referensi dari teks Rincian pembayaran. Urutan pembayaran – jumlah grup pesanan pembayaran.

Forum Lembaga Pengadaan Umum (Moskow)

Otoritas pajak sebagai dokumen pendukung untuk pembayaran pajak, rekanan - layanan yang diberikan Permohonan pengeluaran tunai tidak diterima, akuntan harus mengajukan permohonan kepada otoritas perbendaharaan dengan permintaan untuk mengeluarkan perintah pembayaran dengan catatan pada tanggal eksekusinya Dalam hal ini, sekelompok akuntan beralih ke kantor redaksi kami untuk klarifikasi. Pertanyaan 1: Dokumen apa yang menjadi dasar pembayaran non-tunai yang dilakukan dalam organisasi anggaran - aplikasi untuk arus kas atau perintah pembayaran? Jawaban 1: Dokumen penyelesaian adalah perintah pembayaran, atas dasar mereka, operasi dilakukan untuk mendebit dan mengkredit dana di lembaga Bank Sentral Federasi Rusia.

Jurnal online untuk seorang akuntan

Perbendaharaan Federal di tempat layanan dalam bentuk elektronik atau di atas kertas Aplikasi untuk arus kas. Perbendaharaan, setelah memeriksa Aplikasi pengeluaran tunai untuk memenuhi persyaratan yang ditetapkan, menerimanya untuk dieksekusi.Jadi, untuk lembaga anggaran, dasar untuk melakukan operasi pembayaran tunai dari anggaran federal adalah Aplikasi untuk pengeluaran tunai.Pertanyaan 2 : Haruskah kepala dan kepala akuntan menandatangani kembali Permohonan biaya tunai saat menerimanya di bawah program SED, karena setelah pembayaran dan menerimanya kembali, tidak ada lagi tanda tangan elektronik kepala dan kepala akuntan? nomor 7n<2, Приказе N 8н не содержится требований к повторному подписанию Заявки на кассовый расход, следовательно, в этом нет необходимости.
D Vorobyov Maxim 30/01/2010, 22:22 Tidak diketahui: D: D Rupanya, saya bukan yang pertama operasi Anonim jurnal No 2, kepala akuntan dan kepala. Kami menggunakan ESP. KRU bersikeras bahwa kami wajib menandatangani salinan kami.Mungkin ada yang tahu undang-undang apa yang menyatakan bahwa salinan kedua tidak ditandatangani oleh manajemen? Anonim 11/05/2011, 21:29 Siapa yang akan memberi tahu, setelah memeriksa mereka menunjukkan dalam tindakan bahwa perintah pembayaran tidak ditandatangani, yang kami arsipkan dalam jurnal operasi No. 2, kepala akuntan dan kepala. Kami menggunakan ESP.

Apa yang harus mengajukan aplikasi untuk arus kas atau perintah pembayaran?

Untuk operasi tipikal ini, Anda harus mengisi detail:

• Pajak (biaya) dibayarkan dengan mengorbankan pendapatan (laba, PPN, dll.) – kotak centang dicentang saat pajak dibayarkan dengan mengorbankan pendapatan.
• KFO - kode keamanan finansial. Dipilih di direktori KFO.
• Akun kredit - dipilih dari fragmen bagan akun (EPSBU). Bisa 201.11, 201.21, atau 304.05.
• KPS untuk akun 201.10 - dipilih dari direktori KPS.

• Dt akun 303.ХХ.ХХХ "Penyelesaian pembayaran ke anggaran", Kt akun yang sesuai dari akuntansi analitik 201.11.610 "Dana tunai lembaga pada akun pribadi di badan perbendaharaan", 304.05.ХХ "Penyelesaian pembayaran dari anggaran dengan otoritas keuangan”.

Petunjuk: Postingan dalam korespondensi dengan akun 201.04 harus tercermin dalam dokumen kelompok Kasir organisasi.

Keputusan Bank Sentral Federasi Rusia tertanggal 03.10.2002 N 2-P "Peraturan tentang pembayaran non-tunai di Federasi Rusia" menyatakan bahwa itu dikeluarkan untuk pembayar, yaitu: "Salinan terakhir dari perintah pembayaran, di yang stempel bank, tanggal penerimaan dan tanda tangan dibubuhkan di lapangan" catatan bank "pelaksana yang bertanggung jawab, dikembalikan kepada pembayar sebagai konfirmasi penerimaan perintah pembayaran untuk dieksekusi. Haruskah institusi menerima perintah pembayaran bertanda OFC, dieksekusi sesuai dengan Aplikasi untuk arus kas?Jawaban 4: Ketika layanan tunai untuk pelaksanaan anggaran, transaksi dengan dana anggaran dicatat pada rekening anggaran tunggal yang dibuka oleh badan Perbendaharaan Federal secara terpisah untuk masing-masing anggaran di lembaga RF Bank Sentral (Ayat 1, Pasal 241.1 RF BC). Menurut Seni. 166.1, paragraf 1 Seni.
Perbendaharaan Federal telah dipercayakan dengan otoritas anggaran untuk mengelola transaksi dengan dana pada satu akun anggaran federal sesuai dengan prosedur yang ditetapkan oleh Kode Anggaran Federasi Rusia. , menyusun dokumen penyelesaian (perintah pembayaran) untuk transfer dana dari satu rekening anggaran dan mengirimkannya ke bank Dengan demikian, pembayar yang akan menerima salinan terakhir dari perintah pembayaran berdasarkan klausul 3.5 Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia N 2-P adalah perbendaharaan, karena uang ditransfer dari rekening anggaran tunggalnya. Itulah sebabnya salinan ini tetap di kas, dan tidak diberikan kepada institusi. Pertanyaan 5.
Setelah memilih jenis pajak atau pembayaran wajib, rincian rekening Penerima dan Penerima di header dokumen, serta rincian pada tab Pembayaran pajak, jika ditentukan dalam kartu pajak, terisi secara otomatis. Status Wajib Pajak (101) – kode status lembaga. Dipilih dari daftar. Petunjuk: Jika nilai atribut Status Wajib Pajak (101) sama dengan 08, maka pada tab ini selanjutnya Anda harus menunjukkan hanya kode klasifikasi anggaran dan OKTMO (OKATO).
Saat membuat formulir cetak untuk detail yang tidak ditentukan, nilai 0 akan ditampilkan di bidang formulir 105–110 Kode BC (104) adalah kode pajak (biaya) sesuai dengan klasifikasi pendapatan anggaran Federasi Rusia . Petunjuk: Dalam angka 14-17 kode penghasilan, wajib pajak harus secara mandiri menunjukkan kode program penghasilan, karakter pertama yang mencerminkan jenis pembayaran: pajak (1), denda dan bunga (2), denda (3).

Penting

Dipilih di direktori KFO.

• Akun kredit - dipilih dari fragmen bagan akun (EPSBU).
• KPS untuk akun 201.00 - dipilih dari direktori KPS. Jika organisasi telah menyiapkan bagan kerja akun, maka pengisian persyaratan KPS adalah opsional.

Saat memposting dokumen, postingan dibuat:

• Dt akun 205.XX.560 "Penyelesaian pendapatan" dan Kt akun 210.02.XXX "Penyelesaian dengan otoritas keuangan pada penerimaan anggaran", 201.11.610 "Dana tunai lembaga pada rekening pribadi dengan otoritas perbendaharaan".

Pembayaran kepada pemasok dan pembayaran lainnya (206.00, 302.00). Untuk operasi tipikal ini, Anda harus mengisi detail:

• Pembayaran di muka - saat mentransfer uang muka, centang kotaknya.

Juga, dengan analogi dengan operasi khas Pengembalian (pengembalian) dari pendapatan yang diterima secara berlebihan, rincian KFO, akun Kredit dan CPS untuk akun 201.10 diisi.

Perhatian

Mungkin itu akan sesuai dengan atasan? Dan ZKR sama sekali bukan dokumen bank, kami dilarang menyimpannya di bank. Ini adalah hubungan kami dengan OFC. Arnella 2010-09-22, 21:16:07 Saya bergabung. Kami juga dilarang mencetak dan mengajukan aplikasi, kami hanya menandatangani dokumen saat kami menarik uang tunai. Saya juga ingin tahu bagaimana seseorang mendaftarkan pesanan pembayaran? Nomornya tidak cocok dengan aplikasi uang tunai "Kami meminta OFK untuk paruh pertama tahun mereka mencetaknya kepada kami, tetapi mereka mengatakan mereka tidak akan memberi kami lebih banyak, apa yang harus dilakukan? Sayang sekali untuk mendaftar secara manual. redzhulya OTsPS 25-10-2010, 13:12:34 Salam rekan-rekan :) Saya baru saja menyelesaikan pelatihan lanjutan di bidang akuntansi. akuntansi di institusi pelayanan kesehatan. Jadi, tentang aplikasi uang tunai. Anda dapat mencetak DAFTAR dan menandatanganinya dengan 1 dan 2 tanda tangan.

Omong-omong, kami mencetak pesanan tunai ... Untungnya, kami membuatnya lebih pendek dan konsumsi kertas berkurang secara signifikan.

"Organisasi publik: akuntansi dan perpajakan", 2009, N 9

Akuntan lembaga anggaran memiliki masalah terkait dengan konfirmasi pembayaran pajak, pembayaran untuk layanan yang diberikan. Mereka adalah sebagai berikut. Aplikasi untuk arus kas ditandatangani oleh kepala dan kemudian ditransfer ke Perbendaharaan Federal, setelah diproses, aplikasi yang sama diterima oleh institusi melalui program SED, tetapi tanpa tanda tangan kepala dan kepala akuntan. Di bagian "Tanda Perbendaharaan Federal" di baris "Nomor aplikasi" bukan nomor aplikasi yang ditunjukkan oleh institusi, di baris "Pelaksana yang bertanggung jawab" ada posisi dan transkrip tanda tangan, tetapi tidak ada tanda tangan itu sendiri. Perintah pembayaran tidak diterima oleh institusi. Otoritas pajak sebagai dokumen pendukung untuk pembayaran pajak, rekanan - layanan yang diberikan tidak menerima aplikasi untuk pengeluaran tunai, akuntan harus mengajukan permohonan kepada otoritas perbendaharaan dengan permintaan untuk mengeluarkan perintah pembayaran dengan catatan pada tanggalnya eksekusi.

Dalam hal ini, sekelompok akuntan beralih ke kantor redaksi kami untuk klarifikasi.

Pertanyaan 1: Dokumen apa yang menjadi dasar pembayaran nontunai yang dilakukan dalam organisasi anggaran - aplikasi untuk arus kas atau perintah pembayaran?

Jawaban 1: Dokumen penyelesaian adalah perintah pembayaran, atas dasar mereka, operasi dilakukan untuk mendebit dan mengkredit dana di lembaga Bank Sentral Federasi Rusia. Perintah pembayaran dilaksanakan sesuai dengan Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia 2002/03/10 N 2-P "Pada pembayaran non-tunai di Federasi Rusia" tunduk pada persyaratan yang ditetapkan oleh Peraturan bersama Bank Sentral Federasi Rusia dan Kementerian Keuangan Rusia pada 13.12.2006 N 298-P / 173n "Tentang fitur penyelesaian dan layanan tunai dari badan teritorial Perbendaharaan Federal", dan Pesanan No. 8n<1>(klausul 1.2 Surat Perintah No. 8n).

<1>Perintah Perbendaharaan Federal No. 8n tanggal 10/10/2008 "Tentang Prosedur Layanan Tunai untuk Pelaksanaan Anggaran Federal, Anggaran Subyek Federasi Rusia dan Anggaran Lokal dan Prosedur Pelaksanaan oleh Perbendaharaan Federal Negara Tertentu Fungsi Badan Keuangan Subyek Federasi Rusia dan Kota untuk Pelaksanaan Anggaran Terkait".

Menurut klausul 2.1.1 dari Pesanan No. 8n, untuk melakukan pembayaran tunai, penerima dana anggaran federal menyerahkan ke Perbendaharaan Federal di tempat layanan dalam bentuk elektronik atau di atas kertas Aplikasi untuk arus kas. Perbendaharaan, setelah memeriksa Aplikasi untuk arus kas untuk memenuhi persyaratan yang ditetapkan, menerimanya untuk dieksekusi.

Jadi, untuk lembaga anggaran, dasar untuk melakukan operasi pembayaran tunai dari anggaran federal adalah Aplikasi untuk pengeluaran tunai.

Pertanyaan 2: Haruskah kepala dan kepala akuntan menandatangani kembali Permohonan biaya tunai setelah menerimanya di bawah program EDS, karena setelah pembayaran dan penerimaan kembali, itu tidak lagi berisi tanda tangan elektronik kepala dan kepala akuntan?

Jawaban 2: Dalam Urutan No. 7n<2>, Pesanan No. 8n tidak memuat persyaratan untuk menandatangani ulang Permohonan untuk pengeluaran tunai, oleh karena itu, ini tidak diperlukan.

<2>Perintah Perbendaharaan Federal No. 7n tertanggal 07.10.2008 "Tentang Prosedur Pembukaan dan Pemeliharaan Rekening Pribadi oleh Perbendaharaan Federal dan Badan Teritorialnya".

Pertanyaan 3: Haruskah nomor Aplikasi untuk arus kas atau perintah pembayaran yang dikeluarkan oleh OFK berdasarkan itu pada baris "Nomor aplikasi" di bagian "Tanda Perbendaharaan Federal"? Haruskah ada tanda tangan dari pelaksana yang bertanggung jawab sebelum memecahkan kode tanda tangan? Tidak ada tanda tangan pada Permohonan arus kas yang diterima lembaga setelah pembayaran dan pemrosesan, tetapi terdapat transkrip.

Jawaban 3: Menurut klausul 9.2 dari Pesanan No. 8n, halaman terakhir dari Permohonan untuk pengeluaran tunai ditandai oleh Perbendaharaan Federal, badan Perbendaharaan Federal tentang pendaftaran Permohonan untuk pengeluaran tunai. Pada saat yang sama, nomor Aplikasi untuk pengeluaran tunai yang ditetapkan oleh Perbendaharaan Federal atau OFK ditunjukkan, dan tanda tangan karyawan Perbendaharaan Federal, OFK yang bertanggung jawab untuk memproses dokumen, posisinya, penguraian tanda tangan dengan inisial dan nama keluarga, nomor telepon ditempel.

Dalam catatan Perbendaharaan Federal, OFC tentang pemrosesan Aplikasi untuk pengeluaran tunai, tanggal pemrosesan dokumen ditunjukkan.

Jadi, di bagian "Tanda Perbendaharaan Federal", baris "Nomor aplikasi" menunjukkan nomor yang ditetapkan oleh badan perbendaharaan. Tanda tangan pelaksana yang bertanggung jawab sebelum dekripsi harus.

Pertanyaan 4: Perbendaharaan tidak mengeluarkan perintah pembayaran kepada lembaga, mengacu pada Perintah No. 8n. Klausul 3.5 dari Keputusan Bank Sentral Federasi Rusia tertanggal 03.10.2002 N 2-P "Peraturan tentang pembayaran non-tunai di Federasi Rusia" menunjukkan apa yang dikeluarkan untuk pembayar, yaitu: "Salinan terakhir dari pembayaran pesanan, di mana stempel bank dibubuhkan di bidang "Uang kertas", tanggal penerimaan dan tanda tangan pelaksana yang bertanggung jawab dikembalikan kepada pembayar sebagai konfirmasi penerimaan perintah pembayaran untuk pelaksanaan. Haruskah institusi menerima perintah pembayaran bertanda OFC, dieksekusi pada Aplikasi untuk arus kas?

Jawaban 4: Dalam hal layanan tunai untuk pelaksanaan anggaran, akuntansi untuk transaksi dengan dana anggaran dilakukan pada rekening anggaran tunggal yang dibuka oleh badan Perbendaharaan Federal secara terpisah untuk setiap anggaran di lembaga Bank Sentral Federasi Rusia ( klausul 1, pasal 241.1 RF BC). Menurut Seni. 166.1, paragraf 1 Seni. 241.1 dari Kode Anggaran Federasi Rusia, Perbendaharaan Federal dipercayakan dengan otoritas anggaran untuk mengelola operasi dengan dana pada satu akun anggaran federal dengan cara yang ditetapkan olehnya.

Sesuai dengan klausul 2.4.1 Perintah No. 8n, Perbendaharaan Federal, berdasarkan Permohonan untuk pengeluaran tunai yang diterima dari penerima dana anggaran federal, menyusun dokumen penyelesaian (perintah pembayaran) untuk mentransfer dana dari satu rekening anggaran dan mengirimkannya ke bank.

Dengan demikian, pembayar kepada siapa salinan terakhir dari perintah pembayaran akan dikeluarkan berdasarkan klausul 3.5 Peraturan Bank Sentral Federasi Rusia N 2-P adalah perbendaharaan, karena uang ditransfer dari rekening anggaran tunggalnya. . Itulah sebabnya salinan ini tetap di kas, dan tidak diberikan kepada institusi.

Pertanyaan 5. Apa jenis dokumen: Permohonan arus kas atau perintah pembayaran - harus diajukan dengan jurnal transaksi "Operasi dengan dana non-tunai"? Sampai tahun 2009, perintah pembayaran diajukan dengan jurnal ini, tapi apa yang harus diajukan sekarang?

Jawaban 5: Berdasarkan fakta bahwa dasar untuk melakukan pembayaran non-tunai dari satu rekening anggaran adalah Permohonan pengeluaran tunai dan bank tidak berkewajiban untuk memberikan salinan ketiga perintah pembayaran kepada lembaga, Permohonan pengeluaran tunai dapat dilampirkan pada jurnal transaksi.

Selain itu, sesuai dengan klausul 3.19 Perintah No. 7n, atas permintaan tertulis dari lembaga, badan perbendaharaan membentuk dan menyerahkan padanya lampiran Ekstrak dari rekening pribadi. Dalam lampiran ini, transaksi yang tercermin dalam Laporan Rekening Pribadi dikelompokkan pada tanggal yang ditentukan menurut kode klasifikasi anggaran.

Sebagai kesimpulan, perlu dicatat bahwa permintaan rekanan dan otoritas pajak untuk salinan perintah pembayaran sebagai bukti pembayaran tidak berarti bahwa lembaga atau badan Perbendaharaan Federal telah mengatur pekerjaannya secara tidak benar. Baik inspektorat pajak maupun rekanan tidak menyelidiki nuansa undang-undang anggaran. Lembaga anggaran harus mengatur pekerjaannya sesuai dengan persyaratan undang-undang anggaran, dan inilah yang pertama-tama diperiksa oleh organisasi yang lebih tinggi dan badan Rosfinnadzor. Adapun inspektorat pajak, sebagai suatu peraturan, OFK memenuhi kebutuhan lembaga dan, atas permintaan mereka, memberikan salinan perintah pembayaran dengan catatan pada tanggal transaksi.

O. Zabolonkova

Editor majalah

Kementerian dan departemen tenaga:

akuntansi dan perpajakan"