Transfer barang untuk komisi di 1s 8.3. informasi akuntansi. Transfer barang untuk komisi

Pada tanggal 6 April 2016, seminar Unified 1C diadakan di seluruh negeri. Salah satu topik yang dibahas dalam seminar ini disebut "Masalah rumit pendaftaran dan akuntansi faktur dalam operasi perantara." Pengalaman Seminar Terpadu menunjukkan bahwa bagi banyak pengguna program akuntansi 1C, masalah ini masih relevan dan cukup rumit. Oleh karena itu, sejumlah artikel mendatang akan dikhususkan untuk topik ini. Ini, artikel pertama, akan memberi tahu Anda bagaimana akun perdagangan komisi diatur dalam program. Tiga aktor (organisasi) akan berpartisipasi dalam perdagangan, kami akan memanggil mereka dengan syarat Prinsipal, Komisaris dan Subkomisaris. Semua organisasi yang terdaftar menggunakan program 1C: Accounting 8 edition 3.0 untuk memelihara catatan akuntansi dan pajak. Artikel itu, karena alasan yang jelas, ternyata banyak, oleh karena itu akan terdiri dari dua bagian. Semua organisasi yang berpartisipasi dalam artikel menerapkan rezim perpajakan umum - metode akrual dan Peraturan Akuntansi (PBU) 18/02 "Akuntansi untuk perhitungan pajak penghasilan badan". Organisasi adalah pembayar pajak pertambahan nilai (PPN).

Pertimbangkan sebuah contoh.
Organisasi "Principal" untuk penjualan barangnya menggunakan jasa perantara - organisasi "Agen Komisi". Agen komisi berpartisipasi dalam penyelesaian dan bertindak atas namanya sendiri. Sesuai dengan kontrak, komisinya adalah 10% dari jumlah penjualan.
Pada gilirannya, organisasi "Komisaris" untuk penjualan barang juga menggunakan layanan perantara - organisasi "Subkomisaris". Agen subkomisi juga berpartisipasi dalam penyelesaian dan bertindak atas namanya sendiri. Komisinya adalah 5% dari jumlah penjualan.

Untuk dapat melakukan operasi yang diperlukan, fungsi yang sesuai harus diaktifkan di program aktor kami (pada tab Perdagangan):
organisasi "Principal" - Penjualan barang atau jasa melalui agen komisi (agen);
organisasi "Agen subkomisi" - Penjualan barang atau jasa pengirim (prinsipal);
organisasi "Agen komisi", karena organisasi adalah agen komisi, dan (untuk agen subkomisi) adalah komitmen, baik penjualan barang atau jasa pengirim (prinsipal) dan penjualan barang atau jasa melalui agen komisi (agen ) harus disertakan.

Pada Januari 2016, organisasi yang berkomitmen mentransfer 100 unit barang untuk dijual ke organisasi Komisaris dengan harga diskon (harga transfer) 2.000 rubel ditambah PPN 18% (360 rubel) per unit.
Untuk mendaftarkan operasi ini, program menggunakan dokumen Penjualan dengan jenis operasi Barang, jasa, komisi.
"Header" dokumen menunjukkan agen komisi rekanan dan kontrak dengannya. Jenis kontrak harus - Dengan agen komisi (agen) untuk dijual. Dalam kontrak, Anda dapat menentukan metode penghitungan komisi - dalam kasus kami, 10% dari jumlah penjualan.

Di bagian tabular, pada tab Barang, nomenklatur yang sesuai dipilih - barang, kuantitas dan harganya. Akun akuntansi 41,01 "Barang di gudang" dan akun transfer 45,01 "Barang yang dibeli dikirim" dalam program yang dikonfigurasi diinstal secara otomatis.
Saat memposting, dokumen hanya akan menghasilkan satu postingan. Memindahkan barang dari akun 41.01, yaitu dari gudang, ke akun 45, dikirimkan tanpa pemindahan hak milik.
Contoh pengisian dokumen Implementasi dan hasil implementasinya ditunjukkan pada gambar. satu.

Gambar 1.

Organisasi "Komisaris" menerima barang dari pengirim untuk dijual.
Untuk mendaftarkan operasi ini di programnya, dia menggunakan dokumen Tanda Terima dengan jenis operasi Barang, jasa, komisi.
"Header" dokumen menunjukkan rekanan-committer dan kontrak dengannya. Jenis kontrak harus - Dengan komitmen (prinsipal) untuk dijual. Kontrak menentukan metode penghitungan komisi - 10% dari jumlah penjualan.
Di bagian tabular pada tab Barang, nomenklatur yang sesuai dipilih (dibuat) - barang berdasarkan komisi, jumlah dan harganya. Nomenklatur yang digunakan harus berupa Goods on commission. Untuk jenis nomenklatur ini dalam daftar informasi Akun Nomenklatur, akun off-balance sheet 004.01 “Barang diterima untuk komisi. Barang dalam stok.
Dengan demikian, selama eksekusi, dokumen akan memperhitungkan barang yang diterima dari komit dalam pendebetan akun di atas.
Contoh pengisian dokumen Kwitansi dan hasil implementasinya ditunjukkan pada gambar. 2.

Gambar 2.

Agen komisi mentransfer barang yang diterima dari komitmen ke subkomisi organisasi "Agen subkomisi".
Untuk agen subkomisi, agen komisi adalah komitmen, oleh karena itu, seperti organisasi Prinsipal, untuk mentransfer barang, ia menggunakan dokumen Penjualan dengan jenis operasi Barang, jasa, komisi dalam program untuk mentransfer barang.
"Header" dokumen menunjukkan agen subkomisi rekanan dan kontrak dengannya. Jenis kontrak harus - Dengan agen komisi (agen) untuk dijual. Kontrak menentukan bagaimana komisi dihitung – dalam contoh kita, 5% dari jumlah penjualan.
Di bagian tabular, pada tab Barang, nomenklatur yang sesuai dipilih - barang berdasarkan komisi, jumlah dan harganya. Akun akuntansi 004.01 "Barang dalam persediaan" dan akun transfer 004.02 "Barang ditransfer untuk komisi" (terdaftar dalam daftar informasi Akun Akuntansi Item).
Contoh pengisian dokumen Implementasi dan hasil implementasinya ditunjukkan pada gambar. 3.

Gambar 3

Organisasi "Subkomisioner" menerima barang dari komisaris untuk subkomisi.
Penerimaan barang dalam program subkomisaris didaftarkan dengan cara yang sama seperti pada program komisaris menggunakan dokumen Resi dengan jenis operasi Barang, jasa, komisi.
"Header" dokumen menunjukkan agen komisi rekanan dan kontrak dengannya. Jenis kontrak harus - Dengan komitmen (prinsipal) untuk dijual. Kontrak menentukan metode penghitungan komisi - 5% dari jumlah penjualan.
Di bagian tabular pada tab Barang, nomenklatur yang sesuai dipilih (dibuat) - barang berdasarkan komisi, jumlah dan harganya, akun 004.01.
Contoh pengisian dokumen Kwitansi dan hasil implementasinya ditunjukkan pada gambar. empat.

Gambar 4

Organisasi "Subkomisaris" menerima pembayaran di muka dari pembeli (organisasi "Pembeli") karena pengiriman barang komisi di masa depan dalam jumlah 236.000 rubel.
Dalam program ini, operasi ini dijalankan menggunakan Tanda Terima ke dokumen akun saat ini dengan jenis operasi biasa Pembayaran dari pembeli.
Pengeposan dokumen Tanda terima ke akun saat ini ditunjukkan pada gambar. 5.

Gambar 5

Menurut paragraf 7 Aturan untuk menyimpan daftar faktur yang diterima dan diterbitkan yang digunakan dalam perhitungan pajak pertambahan nilai, agen komisi berkewajiban untuk menerbitkan faktur di muka kepada pembeli dan mendaftarkannya dalam daftar faktur yang diterima dan diterbitkan.

Menurut paragraf 20 Aturan untuk memelihara buku penjualan yang digunakan dalam perhitungan pajak pertambahan nilai, agen komisi (agen) tidak mendaftar dalam faktur buku penjualan yang dikeluarkan oleh mereka kepada pembeli saat menjual barang (pekerjaan, layanan), properti hak atas nama mereka sendiri, tetapi juga faktur yang diterbitkan oleh mereka kepada pembeli setelah menerima jumlah pembayaran, pembayaran sebagian terhadap pengiriman di masa mendatang.

Akibatnya, agen subkomisi harus, dalam waktu lima hari kalender atas namanya sendiri, menerbitkan faktur di muka atas nama pembeli.

Faktur untuk pembayaran di muka dalam program ini diterbitkan secara otomatis menggunakan pemrosesan khusus. Pendaftaran faktur untuk pembayaran di muka. Pemrosesan direkomendasikan untuk dilakukan pada akhir setiap hari kerja.

Agen subkomisi perlu membuka dokumen Faktur yang dikeluarkan oleh pemrosesan dan mengubah jenis faktur Untuk memajukan ke jenis Untuk memajukan pengirim, tentukan pengirim (dalam kasus kami, agen Komisi) dan, tentu saja, mengirim ulang dokumen . Kode jenis transaksi - 05 Pembayaran di muka untuk barang, pekerjaan, jasa prinsipal.

Dokumen Faktur diterbitkan dengan jenis Untuk pembayaran di muka dari komitmen tidak membebankan PPN dalam akuntansi, tidak terdaftar dalam buku penjualan, tetapi terdaftar dalam jurnal faktur.
Dokumen Faktur yang diterbitkan dengan jenis faktur Untuk pembayaran di muka pengirim ditunjukkan pada gbr. 6.

Gambar 6

Menurut paragraf 11 Aturan untuk menyimpan daftar faktur yang diterima dan diterbitkan yang digunakan dalam perhitungan pajak pertambahan nilai, agen komisi harus menerima faktur di muka dari prinsipal dan mendaftarkannya dalam daftar faktur yang diterima dan diterbitkan.

Menurut paragraf 19 Aturan untuk memelihara buku pembelian yang digunakan dalam perhitungan pajak pertambahan nilai, tagihan yang diterima oleh agen komisi (agen) dari pemberi janji (prinsipal) untuk barang (pekerjaan, jasa), hak milik yang dialihkan untuk dijual adalah tidak dicatat dalam buku pembelian , serta untuk jumlah pembayaran yang diterima, pembayaran sebagian terhadap pengiriman di masa mendatang.

Oleh karena itu, agen komisi (dalam kasus kami, organisasi agen Sub-komisi) harus memberi tahu komit (dalam kasus kami, organisasi agen Komisi) tentang fakta menerima uang muka dan mengeluarkan faktur untuk pembayaran di muka. Pengirim harus, pada tanggal faktur agen komisi, menerbitkan fakturnya untuk pembayaran di muka atas nama pembeli. Agen komisi harus menerima dari komit salinan faktur uang muka yang dikeluarkan olehnya dan mendaftarkannya dalam jurnal faktur.

Dokumen Faktur yang diterima untuk pembayaran di muka dari prinsipal dibuat dalam program berdasarkan Laporan ke dokumen utama dengan jenis laporan Penjualan operasi.

Dalam dokumen, pada tab Utama, pengirim rekanan ditunjukkan (untuk agen subkomisi, ini adalah agen komisi), perjanjian dengannya, dan perincian lain yang diperlukan untuk dokumen diisi.

Jika pada saat membuat laporan agen komisi (subcommission agent) tidak menjual barang, maka hanya tab Cash yang diisi. Bagian tabel menunjukkan jenis laporan pembayaran - Pembayaran di muka, pembeli, tanggal acara, jumlah, tarif PPN, dan jumlah PPN.

Saat menerima faktur uang muka dari pengirim, berdasarkan dokumen Laporan, pengirim harus membuat dokumen Faktur diterima dan memilih jenis faktur dalam daftar yang muncul - Faktur untuk pembayaran di muka (lihat Gambar 7).

Gambar 7

Dalam bentuk terbuka dari dokumen Faktur yang diterima, nomor dan tanggal faktur untuk pembayaran di muka yang diterima dari pengirim ditunjukkan, dan juga, menggunakan tautan Pilih, faktur (faktur, jika pengirim mengeluarkan faktur gabungan untuk pembayaran di muka ) dikeluarkan pembeli. Kode jenis transaksi - 05 Pembayaran di muka untuk barang, pekerjaan, jasa prinsipal. Saat memposting, dokumen semacam itu hanya terdaftar di jurnal faktur.
Dokumen Faktur yang diterima untuk pembayaran di muka dari pengirim ditunjukkan pada gambar. 6.

Angka 8

Setelah menerima dari agen subkomisi laporan (pemberitahuan) tentang uang muka yang diterima dari pembeli dan faktur yang dikeluarkan untuk pembayaran di muka, agen komisi membuat dokumen Laporan agen komisi (agen) penjualan dalam programnya.
Dalam dokumen, pada tab Utama, agen komisi rekanan ditunjukkan (untuk agen komisi, ini adalah agen subkomisi), perjanjian dengannya, dan detail lain yang diperlukan untuk dokumen diisi.
Tab Realization dan Returns diisi berdasarkan laporan yang diterima. Jika tidak ada penjualan dan pengembalian barang (seperti dalam contoh kami), maka hanya tab Tunai yang diisi: jenis laporan pembayaran ditunjukkan - Pembayaran di muka, pembeli, tanggal acara, jumlah dengan PPN, tarif PPN, dan PPN jumlah.
Saat memposting, dokumen tidak membuat entri akuntansi apa pun, itu hanya menghasilkan entri dalam daftar akumulasi uang muka PPN berdasarkan perjanjian komisi, yang dengannya faktur uang muka secara otomatis dikeluarkan dalam program.
Dokumen Laporan agen komisi (agen) penjualan ditunjukkan pada gambar. 9.

Gambar 9

Dokumen Faktur yang dikeluarkan untuk pembayaran di muka dibuat dalam program dengan cara biasa menggunakan pemrosesan Pendaftaran faktur untuk pembayaran di muka. Perbedaan eksternal hanya pada kenyataan bahwa dokumen seperti itu di kolom bagian tabel pemrosesan memiliki kata alih-alih nama kontrak<Комиссия>.

Sesuai dengan paragraf. a, i, k, l hal. 1 Aturan pengisian faktur yang digunakan dalam menghitung pajak pertambahan nilai, saat menyusun oleh prinsipal (prinsipal) dari faktur yang diterbitkan kepada agen komisi (agen), tanggal penerbitan faktur oleh agen komisi (agen) ditunjukkan ), nama dan rincian pembeli.

Organisasi "Komisaris" adalah komitmen hanya untuk organisasi "Subkomisaris". Untuk organisasi "Principal" dia adalah agen komisi, oleh karena itu, dia harus mendaftarkan faktur yang dikeluarkan untuk pembayaran di muka hanya di jurnal faktur.

Dengan demikian, agen komisi perlu melakukan semua manipulasi yang sama dengan faktur sebagai agen subkomisi. Artinya, buka dokumen Faktur yang dikeluarkan oleh pemrosesan dan ubah jenis faktur Untuk pembayaran di muka ke jenis Untuk pembayaran di muka pengirim, tentukan pengirim (dan ini sudah menjadi organisasi "Pengirim"). Kode jenis transaksi - 05 Pembayaran di muka untuk barang, pekerjaan, jasa prinsipal.

Dokumen Faktur yang diterbitkan ditunjukkan pada gambar. sepuluh.

Gambar 10.

Agen komisi (organisasi "Agen Komisi") harus memberi tahu prinsipal (organisasi "Prinsip") tentang fakta menerima uang muka dan mengeluarkan faktur untuk pembayaran di muka. Oleh karena itu, ia membuat dalam program laporan dokumen ke pengirim dengan jenis laporan Penjualan operasi.

Pada tab Utama, komitmen rekanan ditunjukkan (untuk organisasi "Agen komisi" ini adalah organisasi "Principal"), sebuah perjanjian dengannya, tab Cash diisi.

Saat menerima faktur di muka dari pengirim, berdasarkan Laporan ke dokumen pengirim, dokumen Faktur yang diterima dengan jenis faktur - Faktur untuk pembayaran di muka dibuat (lihat Gambar 11).

Gambar 11.

Dalam formulir terbuka dari dokumen Faktur yang diterima, tentukan rincian faktur untuk pembayaran di muka yang diterima dari pengirim, dan gunakan tautan Pilih untuk memilih faktur untuk pembayaran di muka yang dikeluarkan ke agen subkomisi.
Dokumen Faktur yang diterima untuk pembayaran di muka dari pengirim ditunjukkan pada gambar. 12.

Gambar 12.

Dan, akhirnya, kami sampai di organisasi "Komitmen". Setelah menerima laporan (pemberitahuan) dari agen komisi tentang uang muka yang diterima dari pembeli dan faktur yang dikeluarkan untuk pembayaran di muka, komit membuat dokumen Laporan agen komisi (agen) penjualan dalam programnya.
Dalam dokumen, pada tab Utama, agen komisi rekanan ditunjukkan, kontrak dengannya, tab Tunai diisi.
Dokumen Laporan agen komisi (agen) penjualan ditunjukkan pada gambar. 13.

Gambar 13.

Faktur yang diterbitkan untuk dokumen pembayaran di muka dibuat dalam program oleh pengirim menggunakan Pendaftaran faktur untuk pemrosesan pembayaran di muka.

Sesuai dengan paragraf 20 Aturan untuk memelihara buku penjualan yang digunakan dalam perhitungan pajak pertambahan nilai, komitmen (prinsipal) menjual barang (karya, jasa), hak milik berdasarkan perjanjian komisi (perjanjian keagenan) yang menyediakan penjualan atas nama dari agen komisi (agen ), daftar dalam buku penjualan faktur yang dikeluarkan untuk agen komisi (agen), yang mencerminkan indikator faktur yang dikeluarkan oleh agen komisi (agen) kepada pembeli, serta faktur yang dikeluarkan untuk agen komisi (agen) setelah menerima jumlah pembayaran, pembayaran sebagian pada akun pengiriman yang akan datang, yang mencerminkan indikator faktur yang dikeluarkan oleh agen komisi (agen) kepada pembeli.

Oleh karena itu, komitmen "nyata" tidak melakukan tindakan apa pun dengan dokumen Faktur yang dikeluarkan untuk pembayaran di muka. Kode jenis transaksi – 02 Uang muka diterima.

Dokumen Faktur dikeluarkan dengan jenis operasi Untuk pembayaran di muka, ketika dilakukan, membebankan PPN dalam akuntansi, menghasilkan posting di debit akun 76.AB "PPN atas uang muka dan pembayaran di muka" sesuai dengan kredit akun 68.02 "Nilai Pajak Pertambahan", dan membuat entri dalam daftar PPN Penjualan, yaitu terdaftar di buku penjualan.

Dokumen Faktur yang dikeluarkan untuk pembayaran di muka dan hasil implementasinya ditunjukkan pada gambar. empat belas.

Gambar 14.

Ini menyimpulkan tindakan karakter di bagian pertama artikel ini. Akhirnya, mari kita periksa apa yang terjadi di buku penjualan pengirim dan di register faktur agen komisi dan agen subkomisi.
Pengirim masih memiliki satu entri dalam buku penjualan. Faktur di muka dikeluarkan (kode jenis operasi - 02) atas nama pembeli (kolom 7), informasi tentang perantara diisi (kolom 9 dan 10). Semuanya benar (lihat Gambar 15).

Gambar 15.

Mari kita lihat daftar faktur dari agen komisi. Agen komisi mengeluarkan satu faktur untuk pembayaran di muka. Kolom 8 menunjukkan pembeli, kolom 10 menunjukkan penjual - prinsipal, dan kolom 14 - faktur yang diterbitkan oleh agen komisi mengacu pada faktur di bagian 2 jurnal yang diterima dari prinsipal. Selain itu, di kolom 10 bagian 2 jurnal, agen subkomisi ditunjukkan (lihat Gambar 16).

Gambar 16.

Jurnal subkomisaris juga diisi dengan benar. Kolom 8 menunjukkan pembeli, kolom 10 menunjukkan penjual - organisasi "Agen Komisi", dan kolom 14 berisi tautan ke faktur di bagian 2 jurnal yang diterima dari agen komisi (lihat Gambar 17).

Gambar 17.

Zhurko M.M.
Dosen di Departemen Pendidikan
1C: Penerima Waralaba U-Soft

Sumber www.1c-usoft.ru

Untuk memulainya, mari kita definisikan konsep "perdagangan komisi". Ini adalah kondisi yang perlu diatur oleh perjanjian komisi yang dibuat, di satu sisi, oleh pembuat komitmen, di sisi lain, oleh agen komisi (agen). Pada saat yang sama, komitmen menginstruksikan agen komisi untuk melakukan transaksi pembelian dan penjualan barang apa pun atas namanya sendiri dan untuk kepentingannya sendiri dengan biaya tertentu.

Ciri khas dari perdagangan ini adalah bahwa barang yang dijual tidak akan menjadi milik agen. Pada saat barang diterima dari pengirim, maka pada saat pendaftaran di program akan tercatat pada rekening off-balance.

Mari kita pertimbangkan bagaimana perdagangan komisi direfleksikan berdasarkan program Akuntansi 1C, edisi 8.3. Unit komoditas dikreditkan sesuai dengan dokumen "Penerimaan: barang, jasa, komisi". Buka tab menu "Pembelian" dan pilih item "Tanda terima (akta, faktur)". Kami masuk ke jurnal dokumen penerimaan. Buat dokumen baru dengan jenis "Barang, jasa, komisi". Mari kita lihat detail masing-masing bidang. Bagian atas berisi informasi dasar:

Organisasi - dipilih dari daftar jika akuntansi dipertahankan untuk beberapa. Jika satu organisasi ditentukan dalam kebijakan akuntansi, maka itu diganti secara otomatis saat membuat dokumen.

Gudang – tentukan gudang tempat kami menerima barang konsinyasi.

Faktur dari - masukkan nomor dan tanggal faktur terlampir secara manual yang diterima dari komit.

Nomor dari - dihasilkan secara otomatis oleh program secara berurutan.

Kontraktor - pilih dari direktori atau buat komitmen baru.

Perjanjian - dibuat sesuai dengan kondisi yang disepakati dengan komitmen, yang dapat tercermin dalam nama untuk identifikasi cepat.

Harap dicatat bahwa agar 1C mengenali dengan benar bahwa ini adalah komisi, Anda harus memilih jenis kontrak "Dengan komitmen (prinsipal) untuk dijual." Juga tunjukkan metode penghitungan remunerasi dan persentase (atau jumlah).

Bagian tabular diisi dengan unit komoditas pada tab "Produk". Nomenklatur dapat ditambahkan melalui tombol "+" baris demi baris atau secara kompleks melalui tombol "Pilihan", yang sangat mempercepat dan menyederhanakan waktu pemrosesan dokumen ketika ada beberapa produk.

Saat mendaftar perdagangan komisi, ada poin penting lainnya. Penting untuk membuat kartu baru dari unit barang yang diterima untuk komisi, yang menunjukkan jenis barang "Barang berdasarkan komisi".

Faktur tidak diperlukan dalam situasi ini. Setelah mengisi semua data, dokumen diposting. Mari kita lihat postingan yang telah dihasilkan, yang akan mencerminkan penerimaan barang komisi ke akun off-balance 004.01 (Barang atas komisi (diterima di gudang)):

Sekarang pertimbangkan penjualan barang ke organisasi pembeli pihak ketiga. Itu terdaftar dengan dokumen penjualan standar, yang dapat dibuat berdasarkan faktur yang dikeluarkan untuk pembeli, sementara semua pengisian akan terjadi secara otomatis. Atau dokumen terpisah "Penjualan barang". Untuk melakukan ini, buka tab menu "Penjualan", pilih item "Implementasi (tindakan, faktur)". Kami masuk ke majalah dan membuat dokumen baru dengan jenis "Barang, jasa, komisi". Dalam hal ini, semua pengisian dilakukan secara manual:

Kami melakukan dan mengawasi pergerakan dokumen:

Posting akan mencerminkan tidak hanya fakta pembayaran oleh klien dan penjualan barang, tetapi juga penghapusan dari rekening off-balance 004.01. Jadi, seluruh jumlah barang yang diterima untuk komisi telah terjual, perlu untuk melaporkannya kepada yang berkomitmen untuk itu dan menerima hadiah untuk layanan ini. Untuk ini, dokumen khusus "Laporkan ke kepala sekolah" disediakan. Pendaftaran dapat dilakukan dengan dua cara: dokumen atau pembuatan terpisah berdasarkan tanda terima. Untuk mencerminkan sebagai dokumen terpisah, Anda harus membuka tab menu "Pembelian" dan memilih item "Laporkan kepada pengirim". Selanjutnya, tekan tombol "Buat" dan buat semua isian secara manual. Pembuatan laporan pada dokumen “Penerimaan barang dan jasa” membutuhkan waktu yang lebih singkat, karena terisi secara otomatis sesuai dengan informasi yang telah dimasukkan. Kami menemukan tanda terima dari komitmen, tekan tombol "Buat berdasarkan" dan pilih item "Laporkan ke komitmen" dari daftar drop-down:

Jika informasi tentang pembayaran untuk layanan tidak ditentukan selama pelaksanaan kontrak, maka itu dapat dimasukkan dalam dokumen ini pada tab "Utama" di bagian "Komisi". Hal ini diperlukan untuk mengisi bidang:

Metode perhitungan - pilih opsi yang diinginkan dari daftar drop-down, misalnya, "Persentase jumlah penjualan".

Hadiah% - masukkan persentase secara manual.

Akun PPN - jika organisasi adalah pembayar PPN, maka tunjukkan nomor akun 90,03 (Pajak Pertambahan Nilai).

% PPN - biasanya 18%.

Layanan untuk remunerasi - dipilih dari direktori atau yang baru dibuat, untuk definisi layanan yang tepat, Anda dapat menentukan nama "Komisi".

Akun pendapatan - pembayaran untuk layanan dianggap sebagai pendapatan, oleh karena itu, perlu untuk menunjukkan akun pendapatan 90.01.1.

Subconto - harus termasuk dalam grup item "Layanan".

Untuk menghitung jumlah remunerasi tertentu, Anda juga harus mengisi tab “Barang dan Jasa”. Di sini Anda memasukkan nama barang, jumlah dan harga tanda terima. Pengisian dimungkinkan melalui salah satu tombol "Tambah", "Isi" dan "Pilihan". Cara tercepat dan termudah: klik "Isi" dan pilih "Isi saat masuk" dari daftar drop-down. Semua barang dari dokumen tanda terima akan tercermin di bagian tabel:

Sekarang kembali ke tab Utama. Di sini jumlah remunerasi yang dihitung oleh program harus ditampilkan di bidang abu-abu:

Tetap memposting dokumen dan melihat posting yang dihasilkan:

Di sini Anda dapat melihat bahwa barang-barang dijual melalui penjualan dan imbalan untuk layanan ini telah diperoleh.

Kami melanjutkan serangkaian artikel tentang teknologi akuntansi untuk transaksi berdasarkan perjanjian perantara di "1C: Accounting 8" (rev. 3.0). Dalam artikel ini, kami mempertimbangkan pencatatan uang muka yang diterima dari pembeli dan penjualan barang konsinyasi dalam akuntansi agen komisi, termasuk pendaftaran faktur yang diterbitkan kembali dari komit. Kami menulis tentang bagaimana operasi ini harus tercermin dalam akuntansi komitmen dalam sebuah artikel yang diterbitkan di No. 8 (Agustus) BUKH.1C untuk 2014 (hal. 15). Dalam mempersiapkan artikel, materi dari bagian “Akuntansi dan akuntansi pajak” sistem informasi 1C: ITS dari “Buku Pegangan transaksi bisnis. 1C: Akuntansi 8" - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:310:3 . Seluruh urutan tindakan yang dijelaskan dan semua gambar dibuat di antarmuka Taksi yang baru.

Akuntansi untuk penjualan dan PPN dengan agen komisi

Berdasarkan perjanjian komisi, satu pihak (agen komisi) melakukan, atas nama pihak lain (prinsipal), dengan bayaran, untuk melakukan satu atau lebih transaksi atas namanya sendiri, tetapi atas biaya prinsipal (paragraf 1 pasal 990 KUH Perdata Federasi Rusia). Komitmen wajib membayar remunerasi agen komisi dengan cara dan jumlah yang ditetapkan dalam perjanjian komisi (paragraf 1 pasal 991 KUH Perdata Federasi Rusia). Dalam hal agen komisi melakukan transaksi dengan syarat yang lebih menguntungkan daripada yang ditunjukkan oleh komit, tambahan manfaat dibagi antara komit dan agen komisi secara merata, kecuali ditentukan lain oleh kesepakatan para pihak (Pasal 992 KUH Perdata). dari Federasi Rusia).

Barang-barang yang diterima oleh agen komisi dari komit adalah milik yang terakhir (paragraf 1 pasal 996 KUH Perdata Federasi Rusia). Setelah pelaksanaan perintah, agen komisi berkewajiban untuk menyerahkan laporan kepada komit dan mentransfer kepadanya semua yang diterima berdasarkan perjanjian komisi (Pasal 999 KUH Perdata Federasi Rusia). Berdasarkan Pasal 997 KUH Perdata Federasi Rusia, agen komisi berhak untuk menahan remunerasi yang menjadi haknya berdasarkan perjanjian komisi dari jumlah yang diterima dari pembeli.

Dalam akuntansi, agen komisi memperhitungkan barang yang diterima dari pengirim pada akun off-balance 004 "Barang diterima untuk komisi". Ketika barang dijual kepada pembeli, biayanya dihapuskan dari neraca.

Perjanjian komisi dapat memberikan partisipasi langsung dari agen komisi dalam penyelesaian dengan pembeli. Dalam hal ini, komitmen hanya dihitung dengan agen komisi. Pendapatan yang tercermin dalam catatan akuntansi agen komisi pada tanggal persetujuan prinsipal laporan hanyalah jumlah remunerasi dan jumlah manfaat tambahan yang harus dibayar.

Adapun PPN, menurut paragraf 1 Pasal 156 Kode Pajak Federasi Rusia, pembayar pajak, ketika melakukan kegiatan wirausaha untuk kepentingan orang lain berdasarkan perjanjian komisi, menentukan basis pajak sebagai jumlah pendapatan yang diterima. oleh mereka dalam bentuk balas jasa (penghasilan lainnya) dalam pelaksanaan perjanjian-perjanjian ini.

Pada saat yang sama, sesuai dengan paragraf 1 Pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia, saat menentukan basis pajak untuk PPN untuk agen komisi adalah yang paling awal dari tanggal berikut:

• hari pengiriman (transfer) barang (pekerjaan, layanan), hak milik;
• hari pembayaran, pembayaran sebagian karena pengiriman barang yang akan datang (pelaksanaan pekerjaan, penyediaan layanan), transfer hak milik.

Jika pengirim dan agen komisi memberikan dalam kontrak kemungkinan agen komisi untuk menahan remunerasi dari dana yang diterimanya sebagai uang muka dari pembeli barang pengirim, maka dalam hal ini jumlah yang ditahan adalah uang muka. untuk agen komisi dan dikenakan PPN sesuai dengan sub-ayat 2 paragraf 1 Pasal 167 Kode Pajak Federasi Rusia.

Bentuk dan aturan untuk memelihara (mengisi) dokumen yang digunakan dalam penyelesaian PPN diatur dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia tanggal 26 Desember 2011 No. 1137 (selanjutnya disebut Keputusan No. 1137). Kami ingatkan bahwa mulai tanggal 1 Oktober 2014 Keputusan No. 1137 ini berlaku sebagaimana telah diubah dengan Keputusan Pemerintah Federasi Rusia No. 735 tanggal 30 Juli 2014.

Dalam hal menerima uang muka dari komit, agen komisi membuat faktur untuk pembayaran di muka dan mencerminkan di dalamnya jumlah komisi yang diterima (ditahan).

Agen komisi ditunjukkan sebagai penjual dalam faktur tersebut, dan yang berkomitmen memperoleh layanan perantara sebagai pembeli.

Agen komisi mendaftarkan faktur untuk jumlah pembayaran di muka dalam bentuk komisi dalam buku penjualan dan di Bagian 1 dari daftar faktur yang diterima dan diterbitkan (selanjutnya disebut Jurnal). Pendaftaran dilakukan dalam masa pajak di mana pembayaran di muka diterima dari pemberi komitmen atau pembeli untuk pemberi komitmen, dan komisi dipotong darinya. Agen komisi mencerminkan jumlah pajak yang dihitung untuk pembayaran di muka dalam hal komisi dalam pengembalian pajak untuk PPN pada periode pajak yang sama.

Ketika melakukan transaksi antara agen komisi dan pembeli, dokumen utama dan faktur (termasuk sejumlah uang muka dari pembeli) harus diterbitkan oleh perantara (termasuk yang bukan pembayar PPN), yang menunjukkan dirinya sebagai seorang penjual. Faktur yang dikeluarkan oleh agen komisi kepada pembeli terdaftar di agen komisi di Bagian 1 Jurnal. Faktur tersebut tidak tercermin dalam buku penjualan, karena agen komisi tidak memiliki dasar kena pajak untuk PPN.

Selanjutnya, agen komisi mentransfer ke komit informasi yang ditunjukkan dalam faktur untuk pembeli. Berdasarkan informasi yang diterima dari agen komisi, komitmen membuat faktur untuk barang yang dijual dan mentransfernya ke agen komisi.

Tanggal tagihan pembuat komitmen harus sesuai dengan tanggal tagihan agen komisi, yang diterbitkannya kepada pembeli (sub-paragraf "a" paragraf 1 Lampiran No. 1 Resolusi No. 1137). Pengikat menunjukkan dirinya sebagai penjual, dan sebagai pembeli - pembeli akhir barang (sub-paragraf "i" paragraf 1 Lampiran No. 1 Resolusi No. 1137).

Setelah menerima faktur dari komit, agen komisi harus mendaftarkannya di Bagian 2 Jurnal. Pada saat yang sama, dokumen ini tidak tercermin dalam buku pembelian, karena agen komisi tidak memiliki hak untuk memotong PPN.

Setelah laporan agen komisi disetujui oleh komit, agen komisi menerbitkan faktur kepada komitmen sejumlah biaya komisi, mendaftarkannya di buku penjualan dan di Bagian 1 Jurnal. Agen komisi mencerminkan jumlah pajak yang dihitung atas biaya komisi dalam pengembalian pajak untuk PPN dalam masa pajak persetujuan laporan.

Selain itu, agen komisi berhak untuk memotong PPN dari pembayaran di muka yang dikreditkan dalam hal komisi.

Agen komisi mendaftarkan faktur untuk jumlah offset dari pembayaran di muka dalam hal komisi dalam buku pembelian dan mencerminkannya dalam pengembalian pajak PPN.

Refleksi posisi agen komisi dalam program "1C: Accounting 8" (rev. 3.0) saat menjual barang berdasarkan perjanjian komisi, perhatikan contoh berikut.

Contoh

Organisasi CJSC TF Mega (berkomitmen) menyimpulkan perjanjian komisi dengan Kompleks Rumah Perdagangan CJSC (agen komisi), yang menurutnya agen komisi menjual barang-barang komitmen kepada pembeli grosir dengan biaya tertentu. Kedua perusahaan menerapkan sistem perpajakan umum (OSNO) dan merupakan pembayar PPN. Berdasarkan ketentuan kontrak, agen komisi menjual barang dengan harga tidak lebih rendah dari harga yang ditunjukkan dalam faktur untuk transfer barang, berpartisipasi dalam perhitungan. Manfaat tambahan milik komitmen. Remunerasi agen komisi adalah 10 persen dari hasil untuk barang yang dijual. Remunerasi ditahan oleh agen komisi dari dana yang diterima dari pembeli, termasuk yang diterima sebagai uang muka. Menurut ketentuan kontrak, agen komisi berkewajiban untuk melaporkan kepada komitmen setiap bulan.

Pada 19 Juni 2014, agen komisi menerima dana dalam jumlah 19.500,00 rubel (termasuk PPN 18% - 2.974,58 rubel) dari pembeli NPO Monolit sebagai pembayaran di muka terhadap pengiriman barang di masa mendatang. Berdasarkan dana yang diterima, agen komisi mengeluarkan faktur kepada pembeli untuk pembayaran di muka.

Pada tanggal 20 Juni 2014, agen komisi mentransfer dana kepada prinsipal sebesar RUB 17.550,00, menahan remunerasinya sebesar 10%, yaitu sebesar RUB 1.950,00. (termasuk PPN 18% - 297,46 rubel). Karena pengurangan seperti itu terjadi sebelum tanggal pelaksanaan perintah komisi untuk pengiriman barang, jumlah yang dipotong adalah pembayaran di muka untuk agen komisi, oleh karena itu agen komisi menerbitkan tagihan di muka kepada komiten untuk jumlah komisi yang dipotong. .

Pada tanggal 30 Juni 2014, agen komisi menyerahkan kepada prinsipal laporan bulan Juni, yang mencerminkan penerimaan dana dari pembeli, serta informasi yang ditunjukkan dalam faktur untuk pembeli.

Pada tanggal 1 Juli 2014, agen komisi menerima tagihan uang muka yang diterbitkan kembali dari komitmen.

Pada 2 Juli 2014, komitmen diserahkan kepada agen komisi 10 penyedot debu Elektrosila dalam jumlah 50.000.00 rubel. (termasuk PPN 18% - 7.627,12 rubel).

Pada 7 Juli 2014, agen komisi mengirimkan 3 penyedot debu seharga 6.500,00 rubel. (termasuk PPN 18%) kepada pembeli NPO "Monolit", dan pada 25 Juli 2014 - 5 penyedot debu seharga 6.100,00 rubel. (termasuk PPN 18%) kepada pembeli OOO Plotnik+.

Pada tanggal 25 Juli, agen komisi menerima uang tunai dalam jumlah 30.500,00 rubel (termasuk PPN 18% - 4.652,54 rubel) dari pembeli OOO Plotnik+ sebagai pembayaran untuk barang yang dikirim. Dari jumlah yang diterima, agen komisi menahan biaya 10 persen, yang berjumlah 3.050,00 rubel. (termasuk PPN 18% - 465,25 rubel).

Uang tunai untuk hasil barang dalam jumlah 27.450,00 rubel. agen komisi dipindahkan ke prinsipal pada tanggal 28 Juli 2014.

Pada tanggal 31 Juli 2014, agen komisi menyerahkan kepada prinsipal laporan penjualan untuk bulan Juli, yang menurutnya jumlah barang yang dijual adalah 50.000 rubel. (termasuk PPN 18% - 7.627,12 rubel), dan jumlah komisi - 5.000 rubel. (termasuk PPN 18% - 762,71 rubel).

Agen komisi melampirkan laporan satu set dokumen untuk biaya komisi (faktur, undang-undang, faktur), informasi yang ditunjukkan dalam faktur untuk pembeli dan informasi tentang dana yang diterima dari Plotnik+ LLC.

Pada tanggal 1 Agustus 2014, agen komisi menerima faktur "pengiriman" yang diterbitkan kembali dari komitmen.

Menyiapkan kebijakan dan akun akuntansi

Kami mengingatkan Anda bahwa untuk organisasi akuntansi yang benar untuk transaksi dalam kerangka perdagangan komisi dalam program 1C: Accounting 8, edisi 3.0, perlu untuk melakukan pengaturan yang sesuai untuk parameter akuntansi, yang kami tulis di No. 8 (Agustus) BUKH.1C tahun 2014 (hlm. 16).

Kami juga mengingatkan Anda bahwa akun penyelesaian diatur secara default sesuai dengan akun yang ditentukan dalam akun Penyelesaian dengan pengaturan rekanan menggunakan hyperlink dengan nama yang sama di direktori pihak lawan(bab Buku referensi).

Pendaftaran faktur untuk pembayaran di muka dari pembeli

Dan penerimaan dana dari pembeli dan pendaftaran invoice untuk uang muka dilakukan dari bagian program Bank dan meja kas.

Pembayaran di muka dalam jumlah 19.500,00 rubel dari pembeli NPO Monolith pada 19 Juni 2014 didaftarkan oleh sebuah dokumen Tanda terima ke akun saat ini dengan jenis operasi Pembayaran dari pembeli. Dokumen dapat dibuat berdasarkan Faktur pembeli.

Untuk secara otomatis menghasilkan faktur untuk uang muka yang diterima dari pembeli, Anda harus menggunakan pemrosesan , diakses melalui hyperlink di bilah navigasi faktur di muka.

Daftar faktur untuk uang muka dengan pilihan untuk periode yang ditentukan dapat dilihat dengan mengklik hyperlink Buka daftar faktur di muka.

Menurut kondisi contoh kami, sebagai hasil dari pemrosesan otomatis, faktur untuk pembayaran di muka yang diterima dari pembeli NPO Monolit terdaftar (Gbr. 1). Agar faktur tidak tercermin dalam buku penjualan, di lapangan Jenis faktur Pada pembayaran di muka dari komitmen, dan di bidang yang sekarang aktif Kepala sekolah sebutkan nama prinsipal CJSC "TF Mega".

Beras. 1. Faktur dikeluarkan kepada pembeli untuk pembayaran di muka pengirim

Dalam hal ini, saat memposting dokumen Faktur diterbitkan di muka pengirim PPN Penjualan jurnal faktur.

di lapangan Kode jenis operasi 05 - Uang muka barang, pekerjaan, jasa prinsipal.

Pendaftaran faktur muka untuk komisi

Karena komisi sebenarnya tidak ditransfer oleh pembuat komitmen, tetapi ditahan oleh agen komisi dari dana yang diterima olehnya sebagai pembayaran di muka dari pembeli barang komitmen, pemrosesan Pendaftaran faktur di muka tidak akan menghasilkan faktur di muka untuk komisi dalam mode otomatis.

Dalam bentuk pengolahan Pendaftaran faktur di muka Anda perlu menekan tombol Menambahkan dan isi baris secara manual sebagai berikut (Gbr. 2):

• di lapangan rekanan nama komit ditunjukkan - CJSC "TF Mega";
• di lapangan Perjanjian nama perjanjian komisi dengan komitmen ditunjukkan (nilai Jenis kontrak harus dipasang Dengan komitmen (prinsipal) untuk dijual);
• di lapangan Jumlah nilai 1 950,00 ditunjukkan, dan di bidang % PPN dan TONG nilai ditunjukkan sesuai 18/118 dan 297,46 ;
• sebagai dokumen dasar, Anda dapat membuat dan memilih manual Dokumen penyelesaian dengan counterparty, di mana di ladang Di. kamar dan Di. tanggal untuk referensi, Anda dapat menunjukkan nomor dan tanggal pesanan pembayaran untuk transfer dana ke komit, dari mana komisi dipotong;
• di lapangan tanggal Anda dapat menentukan, misalnya, tanggal transfer dana ke pembuat komitmen, yaitu, 20 Juni 2014 (jika agen komisi mengakui haknya untuk membuang dana yang menjadi haknya pada saat itu juga).

Beras. 2. Pendaftaran faktur untuk pembayaran di muka komisi

Dengan tombol Lari Berdasarkan entri manual, faktur untuk pembayaran komisi di muka akan didaftarkan.

Dalam bentuk dokumen Faktur diterbitkan di muka di lapangan Jenis faktur harus disetel ke Untuk pembayaran di muka, dan di lapangan Kode jenis operasi- arti 02 (Uang muka diterima). Bidang Tata nama harus diisi secara manual.

Catatan: karena penjual (agen komisi) tidak memiliki dokumen pembayaran untuk transfer pembayaran di muka oleh pembeli (komitmen), bidang Nomor dokumen pembayaran: dan dari: tidak diisi.

Setelah memposting dokumen, entri akan dibuat dalam register akuntansi, yang mencerminkan akrual pajak pertambahan nilai:

Debit 76.AB Kredit 68.02 - sebesar PPN dari komisi yang ditahan.

Ke register akumulasi Penjualan PPN entri acara akan dibuat Uang muka diterima untuk mendaftarkan faktur yang diterbitkan dalam buku penjualan, dan dalam daftar informasi jurnal faktur entri yang sesuai akan dibuat untuk mencerminkan faktur yang diterbitkan di Bagian 1 Jurnal.

Pendaftaran faktur muka yang diterbitkan kembali dari pengirim

Untuk mendaftarkan tagihan di muka yang diterbitkan kembali oleh komitmen atas namanya sendiri, perlu terlebih dahulu mengeluarkan dokumen Laporkan ke kepala sekolah dengan jenis operasi Laporan penjualan(dokumen tersedia melalui hyperlink) Laporan ke pengirim pada bilah navigasi dari bagian Pembelian).

Formulir dokumen terdiri dari beberapa tab. Penanda buku Hal utama perlu untuk menunjukkan rincian utama laporan kepada prinsipal: nomor dan tanggal laporan, nama prinsipal dan nomor perjanjian dengannya, metode penghitungan komisi, tarif pajak pertambahan nilai komisi, tata cara penghitungan remunerasi, serta tanggal dan nomor tagihan remunerasi juga dicatat.

Kami mengingatkan Anda bahwa ladang Metode kalkulasi dan % remunerasi diisi secara default jika rincian ini diisi dalam bentuk elemen direktori perjanjian dengan pembuat komitmen.

Jumlah di lapangan Total dan PPN (termasuk) baik sehubungan dengan barang yang dijual pengirim maupun sehubungan dengan komisi dihitung secara otomatis sesuai dengan data yang diisi pada tab formulir dokumen Produk dan layanan. Sejak Juni 2014 agen komisi tidak menjual barang, bookmark Produk dan layanan tidak diisi.

Penanda buku Uang tunai informasi tentang dana yang diterima dari pembeli ditunjukkan (Gbr. 3):

• Jenis laporan pembayaran pilih opsi pembayaran Biaya dibayar di muka;
• di lapangan tanggal ditunjukkan, serta nilai-nilai yang sesuai dengan jumlah pembayaran di muka yang diterima, tarif PPN yang berlaku, dan jumlah pajak yang dihitung dari pembayaran di muka ini.

Beras. 3. Pendaftaran uang muka dari pembeli dalam laporan kepada pengirim barang.

Sejak Juni 2014 barang konsinyasi tidak dijual dan remunerasi tidak diberikan kepada agen komisi, saat memposting dokumen Laporkan ke kepala sekolah sampai dengan tanggal 30 Juni 2014, tidak terdapat mutasi pada register akuntansi dan register akumulasi. Namun, dokumen yang dibuat diperlukan untuk menunjukkannya sebagai dokumen dasar saat mendaftarkan faktur yang diterbitkan kembali dari pengirim (bagian Pembelian, hyperlink Faktur diterima, tombol Membuat).

Dari menu tarik-turun yang muncul, pilih jenisnya Faktur untuk pembayaran di muka. Dalam dokumen yang dibuka, Anda perlu memeriksa pengisian bidangnya dan mengeditnya sebagai berikut (Gbr. 4):

• di lapangan Nomor tagihan. dan dari
• di lapangan Diterima
• di lapangan rekanan dan Perjanjian
• bidang Jumlah, % PPN dan TONG
• di lapangan Kode jenis operasi nilai perlu ditetapkan 05 (Uang muka barang, pekerjaan, jasa prinsipal).

Beras. 4. Pendaftaran faktur muka yang diterbitkan kembali dari pengirim

Saat melakukan dokumen Faktur diterima di muka entri akuntansi dan pergerakan dalam register akumulasi tidak akan dihasilkan PPN pembelian, tetapi hanya entri yang akan dibuat dalam daftar informasi jurnal faktur.

Dengan demikian, faktur muka yang diterbitkan kembali dari pengirim tidak terdaftar dalam buku pembelian, tetapi tercermin dalam Bagian 2 Jurnal.

Akuntansi untuk barang yang diterima untuk komisi

Untuk mendaftarkan penerimaan barang yang diterima untuk komisi, perlu dari bagian Pembelian membuat dokumen Penerimaan barang dan jasa dengan jenis operasi Barang, jasa, komisi.

Dokumen diisi sesuai dengan dokumen pengiriman (faktur) pengirim. Harap dicatat bahwa di jendela untuk memilih perjanjian dengan komitmen, hanya perjanjian yang ditampilkan yang memiliki jenis perjanjian:

• dengan pemasok;
• Dengan komitmen (prinsipal) untuk dijual;
• Dengan komisi agen (agen) untuk pembelian.

Di direktori Perjanjian pihak lawan dalam bentuk kontrak yang digunakan, diinginkan untuk mengisi area detail Remunerasi komisi, sehingga dalam dokumen Laporkan ke kepala sekolah komisi dihitung secara otomatis.

Dalam contoh kita Metode kalkulasi ditetapkan sebagai Persentase dari jumlah penjualan, sebuah Ukuran dipasang sebagai 10 % .

Dalam grafik akun akuntansi akun off-balance 004.1 "Barang diterima untuk komisi" ditunjukkan. Setelah memposting dokumen, entri akan dibuat dalam register akuntansi hanya untuk debit akun yang ditentukan untuk jumlah total barang yang diterima dari pengirim. Kami mengingatkan Anda bahwa untuk dokumen Penerimaan barang dan jasa arti akun akuntansi diisi secara otomatis, Anda perlu menggunakan pengaturan register informasi Akun akuntansi barang, yang tersedia melalui hyperlink dengan nama yang sama dari direktori Tata nama terletak di bagian Buku referensi.

Penjualan barang diterima untuk komisi

Transaksi penjualan barang komisi kepada pembeli NPO "Monolit" didaftarkan oleh sebuah dokumen Penjualan barang dan jasa dengan jenis transaksi dokumen Produk. Sebuah dokumen juga dapat dibuat berdasarkan set sebelumnya Faktur pembeli(akses ke dokumen-dokumen ini dilakukan dari bagian Penjualan).

Penjualan barang dan jasa

Kredit 004.1 - untuk nilai off-balance sheet barang yang dijual oleh pengirim barang; Debit 62,02 Kredit 62,01 - untuk nilai uang muka yang diterima dari pembeli; Debit 62,01 Kredit 76,09 - untuk harga pokok penjualan dengan PPN.

Untuk tujuan akuntansi pajak untuk pajak penghasilan badan, jumlah yang sesuai juga dicatat dalam sumber daya Jumlah NU Dt dan Jumlah NU CT.

Selain itu, entri dibuat dalam register akumulasi dengan tampilan gerakan Yang akan datang pada harga pokok penjualan.

Untuk mendaftarkan faktur pengiriman barang pesanan, Anda harus membuat dokumen Faktur dikeluarkan berdasarkan dokumen Penjualan barang dan jasa.

Semua detail dokumen Faktur dikeluarkan untuk implementasi diisi secara otomatis, dan di lapangan Kode jenis operasi harus disetel ke 04 - Barang, pekerjaan, jasa prinsipal.

Saat melakukan dokumen entri akuntansi dan pergerakan dalam register akumulasi tidak akan dihasilkan PPN Penjualan, tetapi hanya entri yang akan dibuat dalam daftar informasi jurnal faktur.

Transaksi penjualan barang komisi pada tanggal 25 Juli 2014 kepada pembeli LLC Plotnik+ diproses dengan cara yang sama.

Melaporkan kepada pengirim barang atas barang yang dijual

Untuk memperoleh komisi bulan Juli dan menguranginya dari pendapatan komitmen, perlu membuat dokumen reguler pada hari terakhir bulan itu Laporkan ke kepala sekolah dengan jenis transaksi dokumen Laporan penjualan.

Dokumen yang ditentukan dapat dibuat berdasarkan dokumen Penerimaan barang dan jasa dari pengirim, dan bagian tabular pada tab Produk dan layanan dapat diisi secara otomatis dengan mengklik tombol Mengisi dan memilih opsi Isi seperti yang diterapkan di bawah kontrak(bagian tabular dokumen diisi dengan barang-barang pengirim, yang dijual, tetapi belum tercermin dalam laporan lain).

Setelah mengisi bookmark Produk dan layanan akan terlihat seperti ini - gbr. 5.

Beras. 5. Laporkan ke prinsipal untuk bulan Juli, tab "Barang dan jasa"

Agar komisi segera dipotong dari hasil komitmen, pada tab Perhitungan bendera harus dipasang Pemotongan komisi dari hasil prinsipal.

Setelah mendaftarkan faktur untuk komisi, bookmark Hal utama dokumen Laporkan ke kepala sekolah akan mengambil bentuk berikut - Gambar. 6.

Beras. 6. Laporkan ke kepala sekolah untuk bulan Juli, tab "Utama"

Penanda buku Uang tunai informasi referensi tentang dana yang diterima dari pembeli ditunjukkan:

• sehubungan dengan pembeli NPO "Monolith" di lapangan Jenis laporan pembayaran pilih opsi pembayaran Offset muka, dan di ladang Tanggal acara, Jumlah, % PPN, PPN tanggal dan jumlah dana yang dikreditkan dari pembeli ditunjukkan;
• sehubungan dengan pembeli LLC "Plotnik +" di lapangan Jenis laporan pembayaran pilih opsi pembayaran Pembayaran, dan di ladang Tanggal acara, Jumlah, % PPN, PPN menunjukkan tanggal dan jumlah uang yang diterima dari pembeli.

Sebagai hasil dari dokumen Laporkan ke kepala sekolah baris berikut dihasilkan:

Debit 76,09 Kredit 76,09 - untuk jumlah uang muka offset komisi; Debit 76,09 Kredit 90.01.1 - untuk jumlah hasil dari komisi yang masih harus dibayar; Debit 90,03 Kredit 68,02 - untuk jumlah PPN yang dibebankan pada komisi.

Untuk keperluan akuntansi pajak untuk pajak penghasilan badan, jumlah yang sesuai dalam program 1C: Accounting 8, edisi 3.0, juga dicatat dalam sumber daya Jumlah NU Dt dan Jumlah NU CT.

Selain itu, entri dibuat dalam register akumulasi berikut:

• Menjual barang dan jasa dari pengirim (principals) dengan tampilan gerakan Konsumsi atas harga pokok penjualan barang komisi;
• Penjualan PPN untuk jumlah komisi.

Dokumen yang diposting Faktur dikeluarkan untuk dijual dibuat dari dokumen Laporkan ke kepala sekolah, tidak menghasilkan entri akuntansi dan pergerakan dalam register akumulasi, tetapi hanya membuat entri dalam register informasi jurnal faktur.

Pendaftaran faktur yang diterbitkan kembali dari pengirim

Pendaftaran faktur yang diterbitkan kembali dari prinsipal dilakukan berdasarkan dokumen Laporkan ke kepala sekolah tanggal 31 Juli 2014. Mengklik tombol Buat berdasarkan, di menu vertikal yang diperluas, pilih opsi Faktur diterima dengan sebuah pandangan Faktur untuk tanda terima. Dalam dokumen yang dibuka, Anda perlu memeriksa pengisian bidangnya dan mengeditnya sebagai berikut (Gbr. 7):

• di lapangan Nomor tagihan. dan dari menunjukkan nomor dan tanggal faktur pengirim;
• di lapangan Diterima tanggal penerimaan sebenarnya dari faktur pengirim ditunjukkan;
• di lapangan rekanan dan Perjanjian komitmen dan kontrak dengan komitmen harus ditunjukkan;
• bidang Jumlah, % PPN dan TONG perlu diisi, sesuai dengan data dari faktur pengirim;
• di lapangan Kode jenis operasi nilai perlu ditetapkan 04 (Barang, pekerjaan, jasa prinsipal).

Beras. 7. Pendaftaran faktur yang diterbitkan kembali dari pengirim

Faktur kedua yang diterbitkan kembali dari prinsipal dalam jumlah 30.500,00 rubel tertanggal 25 Juli 2014 didaftarkan dengan cara yang sama.

Saat melakukan dokumen Faktur diterima pada tanda terima entri akuntansi dan pergerakan dalam register akumulasi tidak akan dibentuk, tetapi hanya entri yang akan dibuat dalam register informasi jurnal faktur.

Dengan demikian, faktur yang diterbitkan kembali dari pengirim tidak terdaftar dalam buku pembelian, tetapi hanya tercermin dalam Bagian 2 Jurnal akuntansi untuk faktur yang diterima dan diterbitkan.

Potongan PPN dari uang muka yang diterima

Karena komisi sebenarnya tidak ditransfer di muka, karena tidak adanya dokumen uang muka yang terdaftar dalam sistem akuntansi PPN, operasi pengaturan Pembentukan entri buku pembelian secara otomatis menandai entri buku pembelian Uang muka diterima tidak akan terbentuk.

Untuk mencerminkan pengurangan PPN dari komisi yang dipotong sebagai pembayaran di muka, cara termudah adalah dengan menggunakan dokumen Refleksi pengurangan PPN dengan membuatnya berdasarkan faktur di muka untuk komisi.

Di dokumen yang dibuka, di tab Hal utama(Gbr. 8) Anda harus menentukan tanggal pemotongan (31 Juli 2014), serta meletakkan bendera: Gunakan sebagai entri buku pembelian; Bentuk kabel; Gunakan dokumen penyelesaian sebagai faktur.

Beras. 8. Dokumen "Refleksi pengurangan PPN"

Penanda buku Produk dan layanan akan diisi secara otomatis dengan data faktur yang dikeluarkan untuk pembayaran di muka komisi.

Sebagai hasil dari dokumen Refleksi pengurangan PPN baris berikut dihasilkan:

Debit 68,02 Kredit 76.AB - untuk jumlah PPN dari komisi yang dikreditkan.

Selain itu, entri dibuat dalam daftar akumulasi untuk jumlah PPN yang dikreditkan. Pembelian PPN.

Penyelesaian dengan rekanan

Setelah mendaftarkan transaksi untuk menerima dana dari Plotnik+ LLC dan mentransfer dana ke komit, Anda dapat memverifikasi bahwa tidak ada utang pembeli kepada agen komisi dan bahwa agen komisi tidak memiliki utang ke komit. Untuk melakukan ini, perlu untuk membuat, misalnya, neraca untuk akun 62 "Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan" dan 76,09 "Penyelesaian lainnya dengan berbagai debitur dan kreditur".

Perdagangan komisi menyediakan hubungan antara agen komisi dan pembuat komitmen, ketika yang pertama berurusan dengan penjualan produk orang kedua dengan biaya tertentu. Fitur utama dari jenis hubungan ini dari sudut pandang akuntansi adalah tidak adanya fakta bahwa barang ditransfer ke properti penjual, oleh karena itu semua transaksi tercermin dalam akun off-balance.

Dalam program 1C: "Akuntansi", operasi ini tercermin sebagai berikut:

Penerimaan barang untuk komisi di 1C

Fakta penerimaan barang untuk komisi tercermin dalam dokumen "Penerimaan: barang, jasa, komisi". Untuk membuatnya, lakukan langkah-langkah berikut: menu "Pembelian" - "Kwitansi (akta, faktur)". Dari daftar dokumen, "Tanda Terima" dipilih, dan dari daftar drop-down yang diusulkan, opsi "Barang, layanan, komisi", setelah itu di jendela baru Anda dapat mulai membuat dokumen baru.

Header berisi informasi tentang perusahaan, gudang penerima dan pengirim dari siapa barang diterima. Indikasi ke sistem bahwa barang dalam komisi dilakukan melalui kontrak, di mana opsi "Dengan pengirim untuk dijual" dipilih. Saat membuat dokumen, nomor kontrak komisi ditunjukkan, yang akan memungkinkan sistem untuk mencerminkan dengan benar semua operasi dengan barang komisi di masa mendatang.

Penting juga untuk mempertimbangkan momen - kebutuhan seluruh jajaran barang komisi untuk membuat kartu yang menunjukkan jenis barang "Barang komisi".

Bagian tabular berisi data daftar barang yang di komisi. Opsi pengisian yang paling nyaman ditawarkan oleh tombol "Pilihan". Dalam hal ini, dokumen yang lengkap akan memiliki tampilan berikut:

Setelah memposting dokumen, Anda dapat melihat postingan mana yang dibuat oleh sistem

Sangat mudah untuk melihat bahwa penerimaan barang dilakukan ke rekening off-balance 004.01 "Barang atas komisi"

Pendaftaran barang untuk komisi

Dokumen penjualan dibuat di alamat menu "Penjualan" - "Penjualan (akta, faktur)" - "Penjualan" - "Barang, jasa, komisi". Setelah itu, pelaksanaan standar dokumen penjualan barang dilakukan.

Setelah dibuat dan diposting, sistem harus menghasilkan set posting berikut:

Transaksi yang diterima tidak hanya menunjukkan penyelesaian dengan pelanggan, tetapi juga penghapusan barang dari akun 004.01

Setelah barang terjual, agen komisi harus melaporkan kepada pemilik barang tentang penjualannya, mentransfer hasilnya dan menerima hadiah. Laporan kepada prinsipal diimplementasikan dalam 1C dengan dokumen “Laporkan kepada prinsipal atas penjualan”.

Melaporkan kepada komit (prinsipal) atas penjualan di 1C

Untuk membuat dokumen, Anda harus pergi: "Pembelian" - "Laporan ke pengirim". Ada dua cara untuk membuat. Dalam kasus pertama, melalui "Buat" dokumen dibuat secara manual. Dalam kasus kedua, melalui "Tanda terima (akta, faktur)", sebagian besar prosesnya otomatis.

Jika Anda pergi ke dokumen tanda terima, maka ia memiliki kesempatan untuk mengklik "Buat berdasarkan", lalu pilih "Laporkan ke pengirim" dari daftar yang diusulkan. Dalam hal ini, bagian utama dari detail yang dimasukkan ke dalam header akan secara otomatis diambil dari dokumen dasar.

Berikut tata cara penetapan remunerasi. Misalkan nilainya didefinisikan sebagai 5% dari pendapatan. Mempertimbangkan fakta bahwa perusahaan bertindak sebagai pembayar PPN penuh, akun yang sesuai 90,03 ditunjukkan.

Mengingat bahwa remunerasi dianggap sebagai pendapatan, "Akun Pendapatan" ditunjukkan - 90.01.1. Pilihan biaya komisi dilakukan dari nomenklatur dan subkonto "Layanan". Laporan yang telah selesai terlihat seperti ini:

Tidak ada pencerminan jumlah pada halaman "Utama", karena barang tidak ditentukan. Untuk memasukkannya, Anda harus pergi ke tab "Barang dan Jasa". Di sini Anda memasukkan informasi tentang barang yang dijual, jumlah dan harga jualnya. Jika Anda menggunakan opsi "Isi saat diterima", maka informasi akan diikat secara otomatis. Anda hanya perlu memilih dokumen yang diperlukan dari daftar yang diusulkan.

Setelah itu, tab "Utama" akan tampil berbeda.

Setelah dokumen diposting, sistem akan menghasilkan posting yang mencerminkan proses yang terkait dengan akrual remunerasi kepada agen komisi.

Bagaimana cara mencerminkan perdagangan komisi dalam program Akuntansi 1C 8.3? Perdagangan komisi menyiratkan bahwa satu orang (berkomitmen) menginstruksikan orang lain (agen komisi) berdasarkan kontrak untuk menjual barang-barang mereka dengan biaya tertentu. Fitur perdagangan komisi adalah barang tidak menjadi milik penjual. Saat mendaftarkan tanda terima dari pengirim, barang direfleksikan dan mulai dicatat di akun off-balance. Mari kita lihat bagaimana proses perdagangan komisi dapat ditampilkan dalam program 1C 8.3 "Enterprise Accounting 3.0". Penerimaan barang untuk komisi dalam 1C 8.3 Untuk mencerminkan penerimaan barang untuk komisi dalam program, digunakan dokumen “Penerimaan: Barang, jasa, komisi”. Untuk membuat dokumen, buka menu "Pembelian", submenu (tautan) "Kwitansi (akta, faktur)". Di jendela dengan daftar dokumen, klik tombol "Tanda Terima".

Perdagangan komisi dalam akuntansi 1s 8.3: akuntansi dengan agen yang berkomitmen dan komisi

Aturan Pemeliharaan Buku Pembelian yang Digunakan dalam Perhitungan Pajak Pertambahan Nilai, buku pembelian tidak termasuk tagihan yang diterima oleh agen komisi (agen) dari pemberi janji (prinsipal) untuk barang (pekerjaan, jasa) yang dialihkan untuk dijual, hak milik, serta untuk jumlah pembayaran yang diterima, pembayaran sebagian terhadap pengiriman di masa mendatang. Oleh karena itu, agen komisi (dalam kasus kami, organisasi agen Sub-komisi) harus memberi tahu komit (dalam kasus kami, organisasi agen Komisi) tentang fakta menerima uang muka dan mengeluarkan faktur untuk pembayaran di muka. Pengirim harus, pada tanggal faktur agen komisi, menerbitkan fakturnya untuk pembayaran di muka atas nama pembeli.
Agen komisi harus menerima dari komit salinan faktur uang muka yang dikeluarkan olehnya dan mendaftarkannya dalam jurnal faktur.

Perdagangan komisi dengan agen komisi di "1s: accounting 8" (rev. 3.0)

Fitur-fitur yang mencerminkan transaksi bisnis pada perdagangan komisi di 1C 8.3 Akuntansi 3.0 untuk prinsipal dibahas dalam artikel berikut. Penerimaan barang diterima untuk komisi - akuntansi dengan agen komisi di 1C 8.3 Buat dokumen Kwitansi (akta, faktur) dan isi dengan jenis Barang, jasa, komisi: penjualan. Dalam kontrak, Anda harus memilih salah satu metode perhitungan: Mengisi dokumen dengan menambahkan atau memilih item dari Barang di grup komisi: Memposting dokumen Kwitansi: membuat gerakan berikut: barang dikreditkan ke akun off-balance 004.01 Barang diterima komisi : Bukti surat masuk dari agen komisi sama untuk agen komisi yang dipekerjakan grosir atau eceran.

Mari kita lihat fitur-fiturnya.

informasi akuntansi

Ketika Anda mencentang kotak Menahan komisi dari pendapatan komitmen, remunerasi akan secara otomatis dipotong dari pendapatan komitmen dan akun penyelesaian akan secara otomatis diisi dalam 1C 8.3: Kami memposting dokumen. Mari kita lihat postingan apa yang dia hasilkan: Klik tombol Issue invoice pada tab Main untuk menghasilkan invoice: Tata cara pengisian Report kepada consignor atas penjualan dan pembelian barang komisi di 1C 8.3 juga dijelaskan pada artikel berikut ini. Transfer dana ke prinsipal Anda dapat mengeluarkan perintah pembayaran kepada prinsipal dengan mengklik link dan masuk berdasarkan dokumen Laporkan ke prinsipal: Memeriksa pengisian dokumen.

Perdagangan komisi dalam 1s 8.3: akuntansi dengan agen komisi

Dalam kontrak, Anda dapat menentukan metode penghitungan komisi - dalam kasus kami, 10% dari jumlah penjualan. Di bagian tabular pada tab Barang, pilih nomenklatur yang sesuai — produk, kuantitas, dan harganya. Akun akuntansi 41,01 "Barang di gudang" dan akun transfer 45,01 "Barang yang dibeli dikirim" secara otomatis diinstal dalam program yang dikonfigurasi Saat memposting, dokumen hanya akan menghasilkan satu posting.

Akan mentransfer barang dari akun 41.01, yaitu dari gudang, ke akun 45, akan dikirim tanpa pengalihan kepemilikan Contoh pengisian dokumen Implementasi dan hasil implementasinya ditunjukkan pada gbr. 1. Gambar 1. Organisasi "Komisaris" menerima barang dari pengirim untuk dijual.Untuk mendaftarkan operasi ini dalam programnya, ia menggunakan dokumen Penerimaan dengan jenis operasi Barang, jasa, komisi.

Perdagangan komisi dalam akuntansi 1s 8.3: akuntansi dengan komite dan agen komisi

Aturan untuk memelihara buku penjualan yang digunakan dalam perhitungan pajak pertambahan nilai, agen komisi (agen) tidak mendaftar dalam faktur buku penjualan yang dikeluarkan oleh mereka kepada pembeli saat menjual barang (karya, jasa), hak milik sendiri nama, serta faktur , diperlihatkan oleh mereka kepada pembeli setelah menerima jumlah pembayaran, pembayaran sebagian karena pengiriman yang akan datang. Akibatnya, agen subkomisi harus, dalam waktu lima hari kalender atas namanya sendiri, menerbitkan faktur di muka atas nama pembeli. Faktur untuk pembayaran di muka dalam program ini diterbitkan secara otomatis menggunakan pemrosesan khusus. Pendaftaran faktur untuk pembayaran di muka.
Pemrosesan direkomendasikan untuk dilakukan pada akhir setiap hari kerja.

Perdagangan komisi dalam 1 detik

Hanya dalam kasus ini, dokumen akan dengan benar mencerminkan operasi penerimaan barang untuk komisi. Catatan: Ada satu syarat lagi - untuk perdagangan komisi, perlu membuat kartu produk terpisah dengan jenis Barang "Barang berdasarkan komisi". Bagian tabular diisi dengan barang yang diterima. Cara paling mudah adalah dengan menggunakan tombol "Pilih".
Berikut adalah contoh dokumen lengkap: Dapatkan 267 1C video tutorial gratis:

• Video tutorial gratis tentang 1C Accounting 8.3 dan 8.2;
• Tutorial versi baru 1C ZUP 3.0;
• Kursus yang bagus tentang Manajemen Perdagangan 1C 11.

Sekarang dokumen 1C dapat dilakukan dan lihat bagaimana hal itu tercermin dalam akuntansi. Klik tombol "Kirim", lalu tombol. Sebuah jendela dengan posting akan terbuka: Dapat dilihat bahwa barang tiba di rekening tidak seimbang 004.01 - "Barang berdasarkan komisi (diterima untuk penyimpanan)".

Penting

Agen komisi mengeluarkan faktur di muka (kode jenis operasi - 05) dan faktur untuk dijual (kode jenis operasi - 04). Di kolom 8 pembeli ditunjukkan, di kolom 10 penjual - pengirim ditunjukkan, dan di kolom 14 faktur yang dikeluarkan oleh agen komisi mengacu pada faktur di bagian 2 jurnal yang diterima dari pengirim. Di kolom 10 bagian 2 jurnal, agen subkomisi ditunjukkan (lihat

Beras. empat belas). Gambar 14. Mari kita lihat log faktur subkomisioner. Agen subkomisi mengeluarkan faktur di muka (kode jenis operasi - 05) dan faktur untuk dijual (kode jenis operasi - 04). Di kolom 8 pembeli ditunjukkan, di kolom 10 penjual - agen komisi ditunjukkan, dan di kolom 14 faktur yang dikeluarkan oleh agen subkomisi mengacu pada faktur di bagian 2 jurnal yang diterima dari agen komisi (lihat.

Beras. limabelas).