Menerima barang dari kabel pemasok. Entri akuntansi untuk penjualan barang dan jasa. Komisi penjualan barang: posting, karakteristik

Posting pada bahan mencerminkan pergerakan persediaan dalam kegiatan ekonomi subjek. Mustahil membayangkan organisasi mana pun tanpa memposting materi dalam akuntansi, serta tanpa menggunakan kantor, inventaris, bahan baku, dan bahan bakar. Oleh karena itu, setiap akuntan harus mengetahui algoritma akuntansi untuk bahan. Mari kita lihat nanti di artikel.

Bagaimana dengan bahan?

Dalam proses bekerja untuk mendapatkan keuntungan, badan usaha sering menghadapi kebutuhan untuk membeli bahan terkait. Jenis properti ini bernilai rendah dan jarang diperoleh untuk tujuan dijual kembali lebih lanjut. Inventori (IPZ) digunakan untuk kebutuhan produksi atau manajemen.

Prosedur akuntansi dan pemindahan bahan harus tercermin dalam kebijakan akuntansi perusahaan, yang setiap entitas bisnis berhak untuk membentuknya secara independen, tanpa melanggar persyaratan undang-undang saat ini. Aturan untuk menggunakan informasi tentang bahan diatur oleh PBU 5/01 "Akuntansi inventaris", disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 09.06.2001 No. 44n. Juga, berdasarkan PBU 6/01 "Akuntansi untuk aset tetap", disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 30 Maret 2001 No. 26n, peralatan dengan biaya tidak melebihi 40 ribu rubel milik MPZ.

Baca tentang nuansa akuntansi untuk aset yang nilainya di bawah 100.000 rubel.

Apa jenis bahan yang ada?

Dalam akuntansi, bahan, menurut Bagan Akun (disetujui atas perintah Kementerian Keuangan Federasi Rusia 31 Oktober 2000 No. 94n), diperhitungkan pada akun 10 "Bahan".

Bahan memiliki pengelompokan yang bermacam-macam menurut tujuan dan sifat penggunaannya. Tergantung pada kondisi ini, materi organisasi dikelompokkan ke dalam sub-akun berikut.

Akuntansi Material

Untuk mengontrol ketersediaan dan pergerakan inventaris, entitas ekonomi dapat menggunakan kedua bentuk terpadu yang disetujui oleh Keputusan Komite Statistik Negara Federasi Rusia 30 Juli 1997 No. 71a, dan dikembangkan secara independen, dengan mempertimbangkan persyaratan untuk perincian wajib dokumen utama (Pasal 9 Undang-Undang "Tentang Akuntansi" tanggal 12-06-2011 No. 402-FZ) dan diabadikan dalam kebijakan akuntansi perusahaan.

Di antara bentuk-bentuk terpadu, yang paling populer adalah sebagai berikut:

• pesanan tanda terima;
• kartu batas.

Bahan dikreditkan pada biaya sebenarnya, dicatat dalam dokumentasi pada saat diterima. Persediaan dalam organisasi dicatat baik pada biaya penerimaan yang sebenarnya, atau pada harga diskon, yang harus ditetapkan dalam kebijakan akuntansi. Saat menggunakan opsi ke-2, akun 16 "Penyimpangan biaya aset material" dan akun 15 "Pengadaan dan perolehan aset material" harus digunakan untuk mencerminkan perbedaan antara akuntansi dan biaya aktual.

Contoh 1

LLC "Retro" telah menetapkan dalam kebijakan akuntansinya kebutuhan untuk menerima materi dengan harga akuntansi. Satu batch bahan baku (gula pasir) diterima untuk digunakan lebih lanjut dalam produksi dalam jumlah 100 kg dalam jumlah 4.000 rubel. Harga akuntansi (direncanakan) yang diterima untuk posisi ini - 45 rubel. untuk 1kg. Berikut transaksi yang telah dilakukan:

Jika harga buku kurang dari biaya sebenarnya, maka entri terakhir akan terlihat seperti ini:

Dt 16 Kt 15. - selisih lebih antara harga pokok barang dengan harga akuntansi dihapuskan.

Contoh 2

Setelah menerima bahan, Raduga LLC akan memanfaatkannya dengan biaya sebenarnya. Saat membeli alat tulis (20 pensil dengan total 1.000 rubel), entri berikut dibuat untuk kebutuhan administrasi:

Setelah diterima, bahan dihapuskan untuk produksi atau untuk kebutuhan bisnis umum lainnya dengan salah satu cara yang ada, yang juga harus tercermin dalam kebijakan akuntansi:

1. Dengan biaya rata-rata - saat penghapusan, harga rata-rata 1 unit bahan homogen terbentuk.
2. Pada biaya setiap unit - cocok untuk beberapa kelompok persediaan dalam kasus di mana dimungkinkan untuk membentuk biaya setiap unit.
3. Metode FIFO - metode ini memungkinkan Anda memperhitungkan biaya bahan pertama yang diterima (klausul 16 PBU 5/01).

Postingan untuk penerimaan dan pembuangan material

Ada beberapa cara untuk penerimaan MPZ dalam organisasi: pembelian untuk biaya, penerimaan sebagai kontribusi dari pendiri, produksi bahan, penerimaan gratis, dll.

Bergantung pada metode penerimaan, posting materi berikut muncul dalam akuntansi.

Jika ada PPN dalam biaya bahan pada saat diterima, maka jumlahnya tercermin dalam baris terpisah.

Contoh 3

Motiv LLC membeli setumpuk kertas (100 bungkus) untuk kebutuhan alat tulis di bawah faktur dengan total 18.000 rubel, termasuk PPN 20% dari 3.000 rubel. Organisasi membuat entri berikut:

Untuk informasi lebih lanjut tentang pembentukan PPN saat membeli inventaris, lihat materi “Bagaimana pembukuan PPN untuk barang berharga yang diperoleh?” .

Jika suatu organisasi menerapkan rezim perpajakan yang mengecualikan penggunaan PPN (STS, UTII), maka seluruh biaya bahan harus dikreditkan ke akun 10. Dalam hal ini, PPN tidak berlaku untuk pajak yang dapat dikembalikan, tetapi diperhitungkan saat membentuk harga pokok.

Pelepasan inventaris ke samping dapat dilakukan karena beberapa alasan berikut:

Hasil

Setiap pergerakan persediaan harus diformalkan dalam dokumen utama dan dicatat dalam entri akuntansi. Organisasi utama dapat disusun menurut bentuk-bentuk terpadu atau pada bentuk-bentuk yang dikembangkan oleh entitas ekonomi secara mandiri. Postingan dibuat sesuai dengan Bagan Akun. Biaya bahan dan aturan penerimaannya untuk akuntansi, serta pemindahan atau pembuangan ditentukan sesuai dengan PBU 5/01 dan tindakan hukum pengaturan lainnya.

Transaksi bisnis "Bahan diterima dari pemasok" - salah satu entri paling umum dalam akuntansi. Dan pada kenyataannya, baik perusahaan manufaktur, yang jumlahnya sangat banyak di Rusia, dan banyak organisasi lain membangun aktivitas mereka pada pembelian dan penjualan bahan. Karena itu, sangat penting bahwa operasi ini dilakukan dengan benar, dan semua nuansa diperhitungkan.

Grup utama

Bahan atau (nama lengkap item akuntansi) adalah artikel yang cukup luas.. Itu termasuk grup berikut:

• bahan;
• bahan baku;
• membeli produk dan komponen setengah jadi;
• bahan bakar;
• suku cadang;
• Bahan bangunan;
• inventaris dan rumah tangga aksesoris, dll.

Metode

Pilihan untuk penyediaan bahan dapat berupa beberapa. Mari kita pertimbangkan kerjasama dengan pemasok (Anda juga bisa mendapatkan inventaris dari pendiri sebagai kualitas atau membuatnya di organisasi Anda sendiri).

Kontrak pasokan

Di sini Anda juga dapat membedakan antara pengiriman dengan pembayaran setelah penerimaan bahan dan pengiriman dengan pembayaran di muka. Dalam hal pengiriman pascabayar, kabel standar berikut::

• D10 K60- Persediaan yang diterima di gudang;
• D19.3 K60- mencerminkan jumlah PPN dalam harga yang dibayarkan untuk persediaan yang diterima;
• D68.2 K19.3- menghubungkan jumlah PPN yang dibayarkan dengan penggantian dari anggaran;
• D60 K5 1 - melunasi hutang dagang kepada rekanan.

Penting: jumlah yang tertera dalam 1 transaksi belum termasuk PPN.

Jika MPZ dibayar lebih awal, maka D60.02 K51- mencerminkan pembayaran di muka kepada pemasok untuk persediaan;

Laporan pengeluaran digunakan oleh organisasi untuk konfirmasi oleh orang yang bertanggung jawab untuk membelanjakan jumlah yang dikeluarkan untuknya. Juga dokumen pendukung (penerimaan kas, dll) harus dilampirkan pada laporan.

Jadi, dalam hal ini, orang yang bertanggung jawab mengakuisisi untuk perusahaan. Postingan dalam situasi ini akan menjadi pengikut(skema standar):

• D71 K50- dana dikeluarkan dari meja kas ke orang yang bertanggung jawab;
• D10 K71- persediaan diterima dari orang yang bertanggung jawab;
• D19.3 K71- PPN yang direfleksikan;
• D68.2 K19.3- PPN dikaitkan dengan penggantian.

Ada pilihan lain, bagaimana Anda dapat mencerminkan penerimaan bahan dari orang yang bertanggung jawab, menunjukkan tindakan pemasok. Metode akuntansi ini akan memungkinkan Anda untuk menganalisis pengiriman oleh pemasok.

• D71 K50– pengeluaran dana kepada orang yang bertanggung jawab untuk kebutuhan perusahaan;
• D10 K60.1- bahan diterima dari pemasok ke gudang (berdasarkan dokumen utama yang dilampirkan pada laporan muka);
• D19.3 K60.1- PPN yang direfleksikan;
• D68.2 K19.3- PPN dikaitkan dengan penggantian;
• D60.01 K71- mencerminkan pembayaran kepada pemasok oleh orang yang bertanggung jawab.

perjanjian barter

Ada kasus-kasus ketika barang memasuki organisasi di bawah perjanjian pertukaran. Maka Anda perlu mempertimbangkannya dengan cara berikut(dalam hal ini, prosedur biasa untuk transfer kepemilikan MPZ disediakan):

• D10 K60.01- Inventaris yang diterima dari pihak lawan berdasarkan perjanjian pertukaran;
• D19.3 K60.01- mencerminkan jumlah PPN;
• D68.2 K 19.3– pajak pertambahan nilai yang dikaitkan dengan penggantian;
• D62.01 K91.1- mencerminkan pertukaran persediaan berdasarkan kontrak yang disepakati;
• D91.2 K10- menghapus MPZ yang dialihkan;
• D91.2 K68.2– mencerminkan PPN yang dibebankan pada bahan yang ditransfer;
• D60.01 K62.01- melunasi hutang rekanan berdasarkan kontrak yang dibuat dengannya.

Sebagai penilaian atas persediaan yang dialihkan berdasarkan perjanjian pertukaran, mereka mengambil harga yang, dalam kondisi serupa, yang digunakan perusahaan untuk menentukan biaya bahan serupa.

Seringkali, persiapan dokumen yang kompeten secara hukum saat menerima inventaris membantu menyelesaikan perselisihan antara pemasok dan pembeli, jika hal itu muncul, misalnya, ketika kualitas bahan yang diterima tidak memadai.

Pertimbangkan kasus ketika perjanjian pasokan antara pemasok dan pembeli. Jika dalam hal ini persediaan diangkut, maka pemasok harus membawa serta waybill atau waybill.

Dia juga harus menyediakan (ingat bahwa faktur adalah dasar untuk membayar bahan)

Selanjutnya, seorang karyawan perusahaan pembeli (orang yang bertanggung jawab secara material) memeriksa komposisi bahan yang dikirim dengan catatan pengiriman dan faktur dan, jika semuanya beres, menandatangani dokumen (masing-masing dalam 2 salinan) dan menyimpan satu salinan untuk diri. Selanjutnya, baik di perusahaan-pembeli maupun di perusahaan-pemasok, salinan dokumen-dokumen ini harus ditandatangani oleh orang yang berwenang dan harus dicap.

Jika persediaan yang diterima tidak sesuai dengan deskripsi dalam dokumen yang menyertainya atau kemasannya rusak parah, maka perlu dibuat sertifikat penerimaan bahan.

Jika semuanya beres, perusahaan yang mengakuisisi dapat menyusun nota kredit dengan daftar bahan yang diterima.

Jika orang yang bertanggung jawab secara materiil menerima barang di luar gudang perusahaan pembeli, maka surat kuasa harus dikeluarkan untuk orang ini untuk menerima materi.

Catatan pengiriman adalah dokumen dasar untuk transaksi 1, 2, dan 3 pada daftar transaksi pengiriman pasca bayar, nota kwitansi 1, invoice untuk 2. Rekening koran untuk 4.

Dan jika MPZ diakuisisi oleh orang yang bertanggung jawab? Kemudian diperlukan laporan di muka, yang telah dibahas (dalam satu salinan), serta penerimaan kas dan dokumen lain yang mengkonfirmasi fakta pembayaran. Dalam proses pemindahan bahan ke gudang oleh orang yang bertanggung jawab, pesanan tanda terima dikeluarkan.

Resi ini menjadi dasar untuk entri 2 dalam daftar entri ketika barang diterima melalui orang yang bertanggung jawab sesuai dengan skema standar, dan nota pengiriman juga diperlukan untuk mempostingnya. Untuk 1 posting - masalah catatan. Untuk 3 - faktur dan waybill. Untuk 4 - sama seperti untuk 3, dan juga membutuhkan .

Jika akuntan menggunakan skema yang mencakup penyelesaian dengan pemasok, maka untuk posting ke-5 dari daftar ini, perhitungan pernyataan akuntansi akan diperlukan.

Jika inventaris diterima berdasarkan perjanjian pertukaran, maka faktur diperlukan untuk entri 1, 2, 3, 4 dan 5; pesanan tanda terima - untuk 1; faktur - untuk 2, 3, 4, 5 dan 6; akuntansi referensi-perhitungan - untuk 7.

Bahan diterima - tidak ada dokumen

Dalam hal ini, ada prosedur khusus untuk menerima bahan untuk akuntansi, yang sekarang disebut pengiriman yang tidak ditagih.

Untuk menerima bahan, tindakan dibuat dalam bentuk M-7, untuk penerimaan kontainer - tindakan dalam bentuk TORG-5.

Kisah harus dibuat dalam 3 salinan. Salah satunya diberikan kepada pemasok. Agar tindakan tersebut memiliki kekuatan hukum, perlu untuk membuat komisi, yang harus mencakup perwakilan dari perusahaan pemasok atau ahli independen.

Selanjutnya, persediaan yang diterima harus memperhitungkan biaya tertentu dengan kata lain, mengevaluasi. Jika biaya aktual diterima sebagai harga akuntansi dalam organisasi, maka persediaan diterima untuk akuntansi pada harga pasar.

Selanjutnya, setelah penerimaan dokumen, mungkin ada: situasi yang berbeda. Entah biaya yang ditunjukkan dalam dokumen akan bertepatan dengan biaya di mana persediaan diperhitungkan, atau tidak cocok. Dalam kasus terakhir, catatan akuntansi harus dikoreksi.

Dengan demikian, ada banyak nuansa yang berbeda dalam posting "penerimaan bahan dari pemasok", tetapi tidak sulit untuk mengetahuinya.

Penerimaan barang dan jasa di 1C disajikan dalam video ini.

Untuk penerimaan barang atau jasa dalam 1C 8.3, perlu dibuat dokumen yang sesuai. Dalam instruksi langkah demi langkah ini, kami akan mempertimbangkan instruksi langkah demi langkah terperinci tentang cara melakukan ini dan data apa yang harus diisi. Kami juga akan mempertimbangkan contoh pengkabelan yang dibuat oleh program 1C.

Di menu "Pembelian", pilih "Tanda terima (akta, faktur)". Anda akan melihat formulir daftar untuk dokumen ini.

Dari formulir daftar yang muncul, Anda dapat membuat beberapa jenis dokumen yang berbeda. Mari kita pertimbangkan secara singkat.

• Barang (catatan pengiriman). Anda hanya akan memiliki akses ke bagian tabel untuk menambahkan barang.
• Layanan (tindakan). Analog dari yang sebelumnya, tetapi hanya untuk layanan.
• Aset tetap. Dokumen ini menghasilkan tanda terima dan posting yang tidak memerlukan instalasi. Pendaftaran tambahan tidak diperlukan.
• Barang, jasa, komisi. Kombinasi barang, jasa dan perdagangan komisi.
• Bahan untuk diproses. Di sini nama berbicara untuk dirinya sendiri.
• Peralatan.- peralatan. Penerimaan untuk akuntansi dibentuk secara terpisah.
• Objek konstruksi. Penerimaan aset tetap - objek konstruksi.
• Layanan leasing. Untuk memperoleh pembayaran sewa berikutnya, saat menghitung properti di neraca penyewa.

Pertimbangkan dua jenis operasi pertama, karena mereka yang paling populer.

Bagaimana untuk menempatkan barang pada saat kedatangan

Saat membuat dokumen baru, pilih jenis operasi "Barang (faktur)".

Di header, tunjukkan rekanan, kontrak, dan departemen tempat barang akan dikreditkan. Anda juga dapat mengatur tambahan PPN (termasuk dalam biaya dan metode akrual), penerima, pengirim, dan.

Akun akuntansi dalam hal ini adalah 41,01 - barang di gudang. Itu juga bisa diubah. Kemudian sesuaikan tarif PPN jika perlu.

Di bagian bawah formulir, tunjukkan nomor dan tanggal faktur, lalu klik tombol "Daftar". Dokumen akan segera dibuat secara otomatis dan tautan ke sana akan ditampilkan.

Seperti yang bisa kita lihat, dokumen itu membuat dua entri: untuk tanda terima itu sendiri dan untuk PPN (akun 10.03).

Lihat juga video postingan barang di 1C Accounting:

penerimaan layanan

Kali ini, saat membuat dokumen, pilih jenis operasi "Layanan (tindakan)". Kami tidak akan mempertimbangkan secara rinci pengisian dokumen ini karena fakta bahwa semuanya di sini mirip dengan metode sebelumnya. Hanya di sini item item dengan jenis "Layanan" ditambahkan.

Kami menghubungkan layanan pemotongan rumput kami ke akun 26 dan menunjukkan item biaya "Biaya lain".

Jika Anda perlu segera mencerminkan penerimaan barang dan jasa, gunakan jenis operasi "Barang, jasa, komisi".

Penjualan barang atau jasa merupakan sumber pendapatan utama bagi perusahaan. Pencerminan penjualan dalam akuntansi terjadi baik pada saat pengiriman, atau pada saat pembayaran. Setiap kasus pengiriman melibatkan postingnya sendiri.

Penjualan barang tercermin dalam debit sub-rekening "Biaya" () dan Kredit 41, sub-rekening yang ditentukan oleh jenis perdagangan (grosir / eceran, dll.):

• Hasil penjualan barang tercermin dalam Kredit akun 90 sub-rekening "Pendapatan" sesuai dengan akun tersebut.

Penjualan barang dapat dilakukan melalui perantara. Maka perlu dibuat postingan Debit 45 Kredit 41 “Barang di gudang”. Saat barang dan bahan dijual, catatan bisnis dibuat di debit akun 90 "Biaya" dan kredit. Saat mengekspor barang, posting yang sama dibuat.

Pada sistem perpajakan utama, perlu membayar PPN atas penjualan. Refleksi pajak dilakukan dengan memposting Debit PPN Kredit.

Secara eceran, barang dijual dengan harga jualnya. Markup dilakukan oleh. Saat menerapkan pada akhir bulan, Anda perlu membuat entri pembalikan:

• Debit 90 "Biaya" Kredit 42.

Postingan untuk penjualan barang dalam perdagangan grosir

Biasanya dapat dilakukan dengan uang muka atau pada saat pengiriman barang.

prabayar

Organisasi kemudian mengirimkan barang dalam jumlah 99.500 rubel. (PPN 15.178 rubel).

Pengkabelan:

Dengan pengiriman

Organisasi mengirimkan barang ke pembeli dalam jumlah 32.000 rubel. (PPN 4881 rubel). Pembayaran diterima setelah pengiriman.

Pengkabelan:

Penjualan barang secara eceran

Untuk hari itu, pendapatan penjualan di toko berjumlah 12.335 rubel. Akuntansi disimpan dengan harga jual, organisasi menggunakan sistem perpajakan UTII, outletnya otomatis. Uang pada hari yang sama diserahkan ke kasir perusahaan.

Pengkabelan:

Transaksi untuk penjualan atau penyediaan layanan

Saat menjual layanan, akun yang sama terlibat, hanya alih-alih 41 akun, ada 20 akun, di mana semua biaya yang membentuk biaya dikumpulkan.

Organisasi melakukan layanan dalam jumlah 217.325 rubel. Biaya layanan berjumlah 50.000 rubel.

Postingan layanan.

Itu dibuat oleh dokumen dengan nama yang sama (dalam versi terbaru dari program ini disebut "Tanda terima (akta, faktur)". Dalam instruksi langkah demi langkah ini, saya akan memberikan instruksi langkah demi langkah tentang bagaimana mencerminkan pembelian jasa dan barang, dan juga mempertimbangkan posting yang dibuat dokumen.

Di antarmuka program 1C 8.3, dokumen ini terletak di tab "Pembelian", item "Tanda terima (akta, faktur)":

Setelah itu, kita masuk ke daftar dokumen yang pernah dimasukkan. Untuk membuat tanda terima baru, Anda harus mengklik tombol "Tanda Terima", di mana menu untuk memilih jenis operasi yang diinginkan akan muncul:

• Barang (faktur) - dokumen dibuat hanya untuk barang dengan akun akuntansi - 41,01;
• Layanan (tindakan) - cerminan dari layanan saja;
• Barang, jasa, komisi - jenis operasi universal yang memungkinkan penerimaan kemasan yang dapat dikembalikan;
• - jenis operasi khusus untuk akuntansi untuk skema tol, dalam posting pendapatan seperti itu akan tercermin dalam akun di luar saldo;
• - mencerminkan penerimaan aset tetap pada akun 08.03 dan 08.04;
• Layanan leasing - menghasilkan posting di akun 76.

Pertimbangkan secara rinci penerimaan barang dan jasa.

Penerimaan barang di 1C Accounting 8.3

Untuk menyelesaikan pembelian barang dalam program 1C, Anda harus memasukkan dokumen dengan jenis "Barang". Di tajuk dokumen, Anda harus menentukan organisasi penerima barang, gudang untuk penerimaan, penjual rekanan dan kontraknya:

Di bawah, di bagian tabel, informasi tentang posisi dimasukkan:

Dapatkan pelajaran video 267 1C gratis:

Produk apa yang dibeli, dalam jumlah berapa, berapa harganya dan berapa tarif PPN (jika perusahaan Anda adalah pembayar PPN). Akun mungkin ada atau tidak ada di bagian tabel. Itu tergantung pada pengaturan program. Dalam posting, barang biasanya dikreditkan ke akun 41.01.

Ini melengkapi dokumen.

Jika pemasok telah memberi Anda faktur, itu harus tercermin dalam program. Ini dilakukan dengan mengisi bidang "nomor" dan "tanggal" di bagian bawah dokumen:

Setelah mengklik tombol "Daftar", 1C sendiri akan membuat dokumen baru "Faktur diterima". Dokumen ini membuat entri PPN (misalnya, 68 Februari - 19 Maret) dan membentuk entri dalam buku pembelian.

Mari kita lihat postingan dari 1C yang dibuat menggunakan dokumen "Penerimaan barang dan jasa". Anda dapat melakukannya dengan menekan tombol Debit-kredit -:

Seperti yang Anda lihat, dokumen tersebut menghasilkan dua posting:

• Debit 41,01 Kredit 60,01 - penerimaan barang dan akrual hutang kepada pemasok;
• Debit 19,03 Kredit 60,01 - cerminan dari dokumen yang masuk.

Dalam hal ini, barang dijual dengan "kredit", yaitu pascabayar. Jika kita membayar barang terlebih dahulu, maka program akan menghasilkan posting offset di muka (Dt 60.01 - Kt 60.02) untuk jumlah pembayaran di muka.

Tonton video kami tentang pembelian barang:

Penerimaan layanan di 1C 8.3

Pembelian jasa dalam program ini tidak jauh berbeda dengan pembelian barang. Mengisi header sama persis, kecuali untuk menentukan gudang. Dokumen utama untuk mencerminkan transaksi semacam itu biasanya adalah "Tindakan tentang penyediaan layanan."

Satu-satunya perbedaan adalah indikasi di bagian tabular nomenklatur dengan jenis "layanan". Sebagai contoh, saya akan mengeluarkan tanda terima jasa pengiriman: