Patalpų nuoma iš individualaus darbuotojo. Kuriame mokesčių mokėtojas turi mokėti gyventojų pajamų mokestį pagal nuomos sutartį su fiziniu asmeniu. Pasekmės už neteisėtą ūkinę veiklą

Kiekvienas pilietis, išnuomojęs savo turtą, tikisi už tai gauti atlygį, tai yra gaus pasyvias pajamas. Bet, kaip žinia, nuo bet kokių gautų pajamų absoliučiai visi privalo mokėti mokesčius į valstybės iždą.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti kaip išspręsti tiksliai savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Už šias lėšas bus mokami atlyginimai valstybės tarnautojams, mokytojams, gydytojams ir teisėsaugos pareigūnams. Todėl valstybė griežtai stebi lėšų gavimą iš piliečių pajamų, taip pat ir nuomojant negyvenamąsias patalpas.

Ar asmuo moka mokesčius?

Pagal Mokesčių įstatymų straipsnius () mūsų šalies piliečių pajamų mokesčio tarifas yra 13% nuo galutinės sumos. Tai reiškia, kad pilietis privalo valstybei išskaičiuoti 13 procentų nuomos mokesčio.

Daugelis neatsakingų piliečių visais būdais nenori dalytis su valstybe dalimi lėšų, gautų iš negyvenamųjų patalpų nuomos, todėl šio straipsnio metinėje deklaracijoje nenurodo.

Bet jei visi skaičiavimai atliekami per bankinę struktūrą, tai vienaip ar kitaip, finansininkai šią informaciją siunčia mokesčių inspekcijai – nežinomas pajamų šaltinis, o čia griežčiausio inspekcijos patikrinimo nepavyks išvengti.

Mokesčių inspektorius, gavęs informaciją apie pajamų slėpimą, gali tokius veiksmus pripažinti verslu ir kreiptis į teismą dėl išieškojimo, o teismas tai griežtai įvertins.

Teismas priima nuosprendį dėl bausmės, jeigu proceso metu nustatoma:

• negyvenamosios patalpos, įsigytos nuomos tikslu;
• plotas skirtas pajamoms gauti, o ne verslininko ar jo šeimos poreikiams tenkinti;
• patalpos išnuomotos juridiniam asmeniui.

Net ir viena iš šių aplinkybių turėtų paskatinti pilietį registruoti savo veiklos rūšį kaip individualų verslininką.

Ir jei jis yra įstatymų paklusnus pilietis, taikydami supaprastintą apmokestinimo rūšį galite žymiai sutaupyti nuo atskaitymų į biudžetą vietoj nustatytų 13%, jis galės sumokėti tik 6.

Su tokiu požiūriu į savo teises ir pareigas pilietis įgyja teisinį savo veiklos statusą ir jokios reguliavimo institucijos neturės jam rimtų pretenzijų.

Statymo dydis

Pilietis, kaip fizinis asmuo, turi teisę savo asmeniniu turtu disponuoti savo nuožiūra, įskaitant išnuomojimą tiems patiems piliečiams, organizacijoms ar įmonėms.

Tuo pačiu metu jis turės mokesčių agento statusą, tai yra, jis privalo ne tik atskaityti mokesčius už savo turtą, kaip ir visi kiti mūsų piliečiai, bet ir nuo visų pajamų, gautų iš jo išperkamosios nuomos būdu. asmeninių pajamų mokestis.

Bet mokestį gali mokėti ir įmonė, nuomojanti negyvenamąsias patalpas, tačiau jei to realiai neįvyko, tuomet asmuo turi savarankiškai atlikti visus skaičiavimus ir pateikti deklaraciją apie metines pajamas, gautas iš negyvenamųjų patalpų nuomos. patalpose.

Kadangi nuomininkas yra fizinis asmuo, jis gali savarankiškai pasirinkti verslo veiklos formą, kaip priimtiniausią variantą laikytis įstatymų:

• supaprastinta mokesčių sistema;
• vienkartinis apmokestinimas;
• patentinė veiklos sistema.

Pirmoje veiklos rūšyje (ir tai yra labiausiai paplitusi rūšis) mokesčių mokėtojas gali mokėti mokestį arba tik nuo gautų pajamų, taikant 6 proc. tarifą, arba nuo pajamų atėmus išlaidas, išleistas patalpoms išlaikyti, bet jau 6 proc. 15% nuo gauto pelno sumos.

Nedaug žmonių renkasi vieną sistemą iš individualių verslininkų, ši forma geriausiai tinka didelėms įmonėms, turinčioms didelę metinę lėšų apyvartą.

Pagal patentų sistemą individualus verslininkas sumoka patento kainą kartą per metus, atsižvelgdamas į visas leistinas verslo veiklos rūšis, kurios gali apimti negyvenamųjų patalpų nuomą gamybos cechams, parduotuvėms, grožio salonams ar remonto dirbtuvėms.

Bet verslininkas privalės nurodyti veiklos kodą, kad mokesčių inspekcija galėtų teisingai apskaičiuoti patento kainą ir galutinį pelną, kuris per metus neturėtų viršyti 60 mln.

Kaip apskaičiuoti

Gautų pajamų dydis dažniausiai apskaičiuojamas remiantis nuomotojo ir nuomininko sutartimis. O jeigu sutartyje numatyta sąlyga pačiam nuomininkui apmokėti komunalinius mokesčius, šiukšlių išvežimą ar saugumą, tai to negalima vadinti išlaidomis.

Tai yra, paaiškėja, kad jei ją nuomojančių patalpų savininkas yra registruotas, pavyzdžiui, kaip individualus verslininkas, tada apmokestinimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą atėmus patirtas išlaidas nebegalima.

Todėl viskas, kas jums buvo priskaičiuota kaip nuoma, bus laikoma pajamomis, o nuo metinės sumos skaičiuojamas 13 proc.

Bet jei visus komunalinius mokesčius ir patalpų priežiūrą apmoka nuomotojas, tai jis turi teisę taikyti apmokestinimo formą atėmus tas pačias išlaidas, tačiau pajamos skaičiuojamos taikant 15 proc.

O jei darai tikslius paskaičiavimus, tai kartais pajamų-išlaidų forma yra netgi pelningesnė, nei mokėti tarifą tik už pajamas, gautas iš negyvenamųjų patalpų nuomos.

Bet šie įkainiai taikomi tik verslininkui, dirbančiam pagal supaprastintą mokesčių sistemą, ir nuomojančiam ne vieną, o gal ir kelias patalpas vienu metu.

Tačiau tiems, kurių pagrindinė verslo rūšis yra nuoma ir kurių finansinė apyvarta yra didelė, jiems nebebus leidžiama naudotis supaprastinta apmokestinimo sistema, o jie turės mokėti mokesčius už UTII, tai yra sąlyginį apmokestinimą, kuris apima mokesčiai ne tik nuo gautų pajamų, bet ir socialiniai bei kiti mokesčiai.

Mokesčio mokėjimas asmeniui nuomojant negyvenamąsias patalpas

Mokėti galima tik pagal fizinio asmens pateiktą deklaraciją apie metines pajamas, gautas gyventojų pajamų mokesčio forma. Be to, deklaracija su apskaičiuota mokesčių suma turi būti pateikta iki kitų metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, balandžio 30 d.

Pateikus deklaraciją bus atliktas pateiktos informacijos dokumentinis auditas, pagal jo rezultatą mokesčių mokėtojas gaus pranešimą apie mokesčių bazei apskaičiuoti pateiktos informacijos teisingumą ar neteisingumą.

Jei visi duomenys įvesti ir užpildyti teisingai, galite pradėti mokėti mokestį.

Prie deklaracijos galima pridėti papildomus dokumentus – nuomos sutarties kopiją ir išlaidų operacijas patvirtinančius dokumentus.

Mokėjimo terminas – liepos 15 d., už pavėluotą mokėjimą inspekcija gali papildomai skaičiuoti netesybas, o už piktybinį vengimą ir baudas.

Deklaraciją galite pateikti registruotu paštu su priedo aprašymu arba atsisiųsti iš Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos mokesčių mokėtojo asmeninės sąskaitos.

Norėdami įkelti deklaraciją į pridedamą patikrinimą, asmeniškai atvykę į padalinį turite gauti prisijungimo informaciją.

Mokesčių mokėtojo asmeninėje paskyroje valdymo pulte pasirinkite - dokumentus ir spustelėkite nuorodą pateikti deklaraciją gyventojų pajamų mokesčio forma

Čia kūrėjai siūlo atsisiųsti specialią programą, kuri padės paprastam vartotojui teisingai užpildyti visas deklaracijos pozicijas ir patikrinti jau parengtą dokumentą.

Kad deklaracija būtų siunčiama šifruota, portalo vartotojas turi užregistruoti elektroninį parašą, jis sukuriamas ir nusiunčiamas į specialų Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos saugojimo serverį.

Įkėlęs visus reikiamus dokumentus įvestai informacijai patikrinti, mokesčių mokėtojas visus duomenis pasirašo elektroniniu parašu ir įkelia į serverį.

Po kurio laiko pridedamu el.paštu bus išsiųstas pranešimas apie dokumentų priėmimą, o esant duomenų netikslumams – ir pranešimas apie reikalingą taisymą.

Toks deklaracijos pateikimo ir apmokėjimo būdas tiesiai iš svetainės puslapio leidžia ženkliai sutaupyti laiko ir nervų, stovint be darbo gyvose eilėse pas prisegtą mokesčių inspektorių.

Bet net ir pateikus įprastą popierinę deklaracijos versiją, sumokėti galima tik mokesčių inspekcijai registruotu pašto adresu išsiuntus registruotą pranešimą su mokėjimo kvitu.

Atsakomybė už nemokėjimą

Piliečiui, vengiančiam tiesioginės prievolės mokėti mokesčius į valstybės iždą, numatyta kitokia atsakomybė:

• operatyvinis atsakas. Jei mokesčių mokėtojas per tam tikrą laikotarpį nepateikia reikiamų dokumentų mokesčiams apskaičiuoti, inspektorius gali užblokuoti banko sąskaitą, kad nuomotojas galėtų išsiimti grynųjų pinigų. Bet to galima išvengti, jei operatyviai viską pateiksite patys arba pataisysite neteisingai pateiktą deklaraciją;
• 10% baudų taikymas papildomais mokesčiais už tai, kad deklaracijoje trūksta apmokestinimo elemento arba buvo tvarkoma neteisinga mokesčių apskaita, neįvertinus faktinių pervedimų sumų;
• nuomotojas sumokės 5% nuo bendros mokesčių sumos, jei per 6 mėnesius nebus pateikti visi ataskaitiniai dokumentai. Suma gali padidėti 10% už kiekvieną pradelstą mėnesį, bet ne daugiau kaip 30%. Mokestis imamas nuo 181 dienos nuo vėlavimo dienos;
• už kiekvieną uždelstą dieną bus skaičiuojamos 0,003% centrinio banko refinansavimo normos baudos.

Organizacija, sudariusi patalpų nuomos sutartį su asmeniu, vykdo mokesčių agento įsipareigojimus - pervesdama nuomos mokesčius išskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį ir sumoka į biudžetą mokestį. Straipsnyje analizuosime, kaip dokumentuojama patalpų nuoma iš fizinio asmens, taip pat išsiaiškinsime apmokestinimo ypatumus mokant nuomos įmokas ir veiklos išlaidų kompensavimą.

Nuomos sutartis su asmeniu: surašome teisingai

Organizacijos bendradarbiavimas su individualiu nuomotoju prasideda nuo nuomos sutarties vykdymo.

Sudarant nuomos sutartį šalys turi laikytis Rusijos Federacijos civilinio kodekso nustatytų normų. Visų pirma sutartyje turi būti ši privaloma informacija:

• dokumento pavadinimas, surašymo vieta, data;
• preambulėje nurodytų šalių pavadinimai (visas organizacijos pavadinimas, pilnas asmens vardas ir pavardė);
• Pilnas vardas, pavardė, nuomininko (paprastai direktoriaus) pasirašiusio asmens pareigos, organizacijos interesų atstovavimo pagrindas sudarant sutartį (įstatai, įgaliojimas);
• organizacijos juridinis adresas, asmens gyvenamosios vietos adresas;
• šalių banko duomenis.

Taip pat skaitykite straipsnį ⇒

Sutarties tekstas turėtų būti išdėstytas šiuose skyriuose:

Teisę naudotis patalpomis nuomininkas priima pasirašęs priėmimo aktą ⇒ .

Patalpų grąžinimo procedūra pasibaigus nuomos sutarčiai arba prieš terminą nutraukus sutartį, pasirašoma grąžinimo pažyma ⇒ .

Valstybinė nuomos sutarties su asmeniu registracija

Nuomos sutartis, sudaryta tarp organizacijos ir asmens, kuris nėra individualus verslininkas, neprivalomas notaro tvirtinimas. Tuo pačiu metu, remiantis 2 dalimi su. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 609 straipsniu, nuomos sutartis (taip pat ir su individualiu nuomotoju), galiojanti ilgiau nei 1 metus, turi būti įregistruota valstybine tvarka.

Valstybinę nuomos sutarčių registraciją vykdo Rosreestr teritorinės įstaigos. Remiantis Rusijos Federacijos civiliniu kodeksu, nuomos sutartis pripažįstama galiojančia ir įsigalioja tik su sąlyga, kad ji yra įregistruota valstybiškai.

Patalpų nuoma iš fizinio asmens: mokesčiai, draudimo įmokos

Nuomojant patalpas iš piliečio, kuris nėra savarankiškai dirbantis asmuo, organizacija, veikdama kaip mokesčių agentas, privalo išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą gyventojų pajamų mokestį, apskaičiuojamą nuo nuomos įmokų sumos pagal galiojantį mokesčio tarifą. Šis reikalavimas nustatytas 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis.

Nuomininkas yra gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agentas

Nuomininkų organizacija apskaičiuoja gyventojų pajamų mokestį, išskaičiuoja sumą iš individualaus nuomotojo pajamų ir sumoka mokestį į biudžetą kiekvienu nuomos įmokų pervedimo atveju. Nuomotojas gauna nuomos sumą, atėmus išskaičiuotą mokestį:

Lizingo mokėjimo faktas \u003d Lizingo mokėjimo sutartis – gyventojų pajamų mokestis,

kur Nuomos mokėjimo faktas- lizingo davėjui faktiškai pervesta lizingo įmokos suma;
Nuomos mokėjimo sutartis- lizingo įmokos dydis pagal sutartį;
Gyventojų pajamų mokestis – išskaičiuoto mokesčio suma, apskaičiuojama pagal nustatytą tarifą (paprastai – 13% nuomos mokesčio).

Nuomojant patalpas iš fizinio asmens, gyventojų pajamų mokestis išskaičiuojamas tiek tuo atveju, kai mokesčio dydis yra nurodytas nuomos sutartyje, tiek jeigu ši nuostata nenumatyta sutartyje (žr. Finansų ministerijos raštą). Nr. 03-04-05 / 49369 2015-08-27).

Juridinio asmens – mokesčių agento gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimo terminas yra ne vėliau kaip kitą dieną po nuomos įmokos pervedimo individualiam nuomotojui.

Apsvarstykite pavyzdį . „Prizma LLC“ ir pilietis Barsukovas sudarė negyvenamųjų patalpų nuomos sutartį, pagal kurią nuomos mokestis yra 7 303 rubliai per mėnesį.

Nuomos mokesčius Barsukovui „Prisma“ moka kas mėnesį iki einamojo mėnesio 20 d.

2018-10-18 Prizmos buhalterė pervedė nuomos mokestį Barsukovui už 2018-10-00 (atėmus gyventojų pajamų mokestį):

7.303 rub. - (7 303 rubliai * 13%) \u003d 6 353,61 rubliai.

Gyventojų pajamų mokestį „Prisma“ įpareigota pervesti į biudžetą ne vėliau kaip iki 2018-10-19.

Draudimo įmokos

Juridinio asmens – nuomininkų fizinio asmens naudai sumokėtos nuomos įmokos draudimo įmokomis neapmokestinamos. Pagal 4 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 420 straipsniu, organizacija, nuomojanti patalpas iš asmens, neprivalo mokėti privalomojo pensijų, medicininio, socialinio draudimo įmokų.

Organizacija planuoja nuomotis patalpas iš asmens, kuris nėra individualus verslininkas. Patalpos turi negyvenamojo fondo statusą, bus naudojamos kaip parduotuvė.
Ar organizacija turi teisę sudaryti šią nuomos sutartį? Kokia tvarka atsiskaitoma asmeniui pagal nuomos sutartį? Ar šioje situacijoje organizacija turi gyventojų pajamų mokesčio mokesčių agento pareigas?

Apsvarstę problemą padarėme tokią išvadą:
Organizacija turi teisę išsinuomoti patalpas iš asmens, kuris nėra individualus verslininkas.
Organizacija perveda asmeniui nuomos sutartimi nustatytą sumą (be gyventojų pajamų mokesčio) į jo banko sąskaitą arba išduoda grynaisiais iš kasos.
Įstatyme numatytus mokesčius, ty gyventojų pajamų mokestį, nuomotojas, kaip mokesčių agentas, išskaičiuoja iš fizinio asmens ir perveda į biudžetą.

Išvados pagrindimas:
Remiantis 1 str. 213 ir str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 130 straipsniu, asmuo turi teisę turėti negyvenamąsias patalpas.
Turto (įskaitant negyvenamąsias patalpas) nuomos teisė priklauso jo savininkui (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 608 straipsnis). Tuo pačiu metu pilietis gali vykdyti turto nuomos veiklą kaip fizinis asmuo, kuris nėra individualus verslininkas (IP), nes įstatymai nereikalauja registruoti asmens kaip IP tokiai veiklai vykdyti.
Verslumas – tai savarankiška veikla, vykdoma savo rizika, kuria siekiama sistemingai gauti pelną iš asmenų, įstatymų nustatyta tvarka įregistruotų šia pareiga, naudojimo, prekių pardavimo, darbų atlikimo ar paslaugų teikimo. (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 2 straipsnio trečios dalies 1 punktas).
Pagal 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 23 straipsniu, pilietis turi teisę užsiimti verslu nesudarant juridinio asmens nuo valstybinės registracijos kaip individualus verslininkas momento.
Asmens verslumo vykdymas be valstybinės registracijos, atsižvelgiant į aplinkybes, gali būti pagrindas patraukti jį administracinėn (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1 straipsnio 1 dalis) arba baudžiamojon atsakomybėn (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 171 straipsnis). Rusijos Federacijos baudžiamasis kodeksas) atsakomybę.
Verslumo požymių buvimą piliečio veiksmuose visų pirma gali įrodyti šie faktai:
- turto gamyba ar įsigijimas siekiant vėliau gauti pelno iš jo naudojimo ar pardavimo;
- operacijų, susijusių su sandorių vykdymu, ūkinė apskaita;
- visų piliečių per tam tikrą laikotarpį atliktų sandorių tarpusavio ryšys;
- stabilūs santykiai su pardavėjais, pirkėjais, kitais rangovais.
Jei yra šių ženklų, asmuo turi užsiregistruoti kaip individualus verslininkas. Tačiau vien fakto, kad fizinis asmuo sudaro sandorius atlygintinai, nepakanka, kad jo vykdoma veikla būtų pripažinta versle. Panašios išvados pateiktos Rusijos finansų ministerijos paaiškinimuose (Rusijos finansų ministerijos 2010-06-01 raštai N 03-04-05 / 3-302, 2009-11-17 N 03-04-05-01 / 808, 2005-01-14 N 03-05-01-05/3).
Todėl, nesant minėtų ženklų, asmuo turi teisę išnuomoti savo turtą neįsiregistravęs kaip individualus verslininkas.
Šiose išvadose atsižvelgta į Rusijos Federacijos Aukščiausiojo Teismo plenarinio posėdžio poziciją, išreikštą 2004 m. lapkričio 18 d. nutarime Nr. nusikalstamos priemonės“. Šio nutarimo 2 punkte Rusijos Federacijos Aukščiausiasis Teismas nurodė, kad tais atvejais, kai verslininku neįsiregistravęs asmuo asmeniniams poreikiams įgyti gyvenamąsias patalpas ar kitą nekilnojamąjį turtą arba jį gavo paveldėjimo būdu ar pagal dovanojimo sutartį, bet dėl ​​2014 m. jei nėra poreikio naudotis šiuo laikinai išnuomotu ar išnuomotu turtu ir iš tokio civilinio teisinio sandorio gautos pajamos (taip pat didelėmis ar ypač didelėmis), jo veika neužtraukia baudžiamosios atsakomybės už neteisėtą verslą ( Rusijos Federacijos baudžiamojo kodekso 171 straipsnis).
Rusijos finansų ministerija 2005-04-28 rašte N 03-01-11 / 2-81 nurodė, kad jei asmuo nuomoja savo patalpas, įsigytas asmeniniams poreikiams, valstybinė individualaus verslininko registracija nėra būtina.
RF ginkluotųjų pajėgų 2006 m. birželio 30 d. nutarime N 53-AD06-2 taip pat pažymima, kad individualiu verslininku neįregistruoto asmens prekių pardavimo, darbų atlikimo, paslaugų teikimo individualūs atvejai nėra administracinis teisės pažeidimas. pagal 1 str. Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 14.1 p., jeigu prekių kiekis, jų asortimentas, atliktų darbų apimtis, suteiktos paslaugos ir kitos aplinkybės nerodo, kad šia veikla buvo siekiama sistemingo pelno.
Tačiau reikia turėti omenyje, kad, vadovaujantis BPK 4 str. Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 23 straipsniu, pilietis, kuris verčiasi verslu nesudarydamas juridinio asmens, be tinkamos registracijos, neturi teisės remdamasis jo sudarytais sandoriais tuo, kad jis nėra verslininkas. . Tokiems sandoriams teismas gali taikyti Rusijos Federacijos civilinio kodekso taisykles dėl įsipareigojimų, susijusių su verslo veikla.
Kaip pažymėta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvos miestui 2008 m. sausio 25 d. laiške N 18-12 / 3 / 005988, jei vykdomos turto nuomos (nuomos) arba turto pardavimo operacijos. esant ūkinės ir verslinės veiklos požymiams, fizinis asmuo privalo registruotis verslininku nesudarant juridinio asmens.
Taigi atsižvelgtina į tai, kad teismas, atsižvelgdamas į konkrečias situacijas (pavyzdžiui, išnuomodamas fiziniam asmeniui nuosavybės teise priklausančias negyvenamas patalpas, kurių asmuo negali naudoti (neskirtas naudoti) asmeniniams poreikiams), teismas gali nagrinėti 2012 m. asmens veiksmus, atliekamus siekiant pasipelnyti, ir pripažinti tokią veiklą verslu.
Be to, verslumą gali rodyti, pavyzdžiui, sudarant sutartį daugiau nei vienam mokestiniam laikotarpiui (kalendoriniams metams) arba pratęsiant ją kitam laikotarpiui, pakartotinai gavus pajamas, pakartotinai sudarant nuomos sutartis su tas pats juridinis asmuo ir pan. (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvai laiškas, 2005 m. balandžio 15 d. N 18-12 / 3 / 26639, Volgos-Vjatkos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos nutarimas, 2004 m. balandžio 28 d. N A38-4668-5 / 85 -2004).
Nagrinėjamoje situacijoje fizinis asmuo, nuomodamas negyvenamas patalpas, kurios nėra skirtos asmeniniam naudojimui, turi mokestinę riziką pripažinti šią veiklą versle. Tai ypač gali nutikti atliekant nuomininko - individualaus verslininko mokesčių auditą.
Siekdamas pašalinti neigiamas pasekmes, susijusias su galimu asmens veiklos, susijusios su turto nuoma, pripažinimu verslu, patalpų savininkas gali registruotis kaip individualus verslininkas ir mokėti mokesčius nuo pajamų iš turto nuomos pagal 2008 m. taikoma mokesčių sistema.
Už nuomojamas patalpas organizacija gali atsiskaityti tiek grynaisiais, tiek negrynaisiais pinigais, nes pagal 2012-06-19 Rusijos banko reglamento N 383-P 1.2 punktą mokėtojai, lėšų gavėjai yra juridiniai asmenys, individualūs verslininkai, asmenys, Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka užsiimantys privačia praktika, asmenys (toliau – klientai), bankai.
Pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsnis, visų pirma, asmenys, kurie yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentai, yra pripažįstami gyventojų pajamų mokesčio mokėtojais. Jiems apmokestinimo objektas yra pajamos, gautos iš šaltinių Rusijos Federacijoje ir (arba) iš šaltinių už Rusijos Federacijos ribų (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 209 straipsnio 1 punktas).
Nuomos mokesčio suma, kurią asmuo gauna iš Rusijos Federacijoje esančio turto nuomos, reiškia pajamas, gautas iš šaltinių Rusijos Federacijoje (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsnio 4 punktas, 1 punktas). Šios pajamos apmokestinamos 13% gyventojų pajamų mokesčiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 1 punktas).
Pagal pastraipas. 1 p. 1 str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsniu, gaunant pajamas grynaisiais, faktinio pajamų gavimo data nustatoma kaip pajamų išmokėjimo diena, įskaitant pajamų pervedimą į mokesčių mokėtojo sąskaitas bankuose arba jo vardu, į trečiųjų asmenų sąskaitas.
Pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 str., Rusijos organizacijos, iš kurių mokesčių mokėtojas gavo pajamų arba dėl santykių, su kuriomis mokesčių mokėtojas gavo pajamų (išskyrus pajamas, kurių mokestis apskaičiuojamas ir sumokamas pagal 214.1 str. , 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 ir 228 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas), privalo apskaičiuoti, išskaičiuoti iš mokesčių mokėtojo ir sumokėti mokesčio sumą, apskaičiuotą pagal 2007 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnis. Tuo pačiu metu tokios organizacijos vadinamos mokesčių agentais.
Panaši pozicija išdėstyta ir keliuose Rusijos finansų ministerijos ir mokesčių institucijų paaiškinimuose (žr., pavyzdžiui, Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2010-12-06 laiškus N 03-04-06 / 3-). 290, 2009-08-16, 2009-07-20 N 03-04-06-01 / 178 ir Rusijos federalinė mokesčių tarnyba Maskvai 2008-07-04 N 28-10 / [apsaugotas el. paštas]). Panaši pozicija atsispindi Šiaurės vakarų apygardos federalinės antimonopolinės tarnybos 2010 m. gegužės 14 d. nutarime N A66-9581 / 2009.
Taigi, mokėdama nuomą asmeniui, organizacija turėtų išskaičiuoti gyventojų pajamų mokesčio sumą ir pervesti ją į biudžetą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 4 punktas).
Tuo pačiu metu, norint atlikti organizacijos mokesčių agento pareigas, fizinio asmens mokesčių mokėtojo sutikimas nebūtinas.
Už jam pavestų pareigų nevykdymą ar netinkamą vykdymą mokesčių agentas atsako pagal Rusijos Federacijos įstatymus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 24 straipsnis). Taigi, pagal str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 123 str., neteisėtas mokesčių sumų, kurios turi būti išskaičiuotos ir pervestos, neišskaičiavimas ir (ar) nepervedimas (neišsamus išskaitymas ir (ar) pervedimas) per Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytą laikotarpį. mokesčių agentas, užtraukia 20% baudą nuo sumos, kuri turi būti išskaičiuojama ir (ar) įskaitoma.
Atsižvelgiant į tai, kad organizacija veikia kaip mokesčių agentas, ji privalo pateikti informaciją 2-NDFL forma „Informacija apie asmens pajamas 20__“, patvirtintą Rusijos federalinės mokesčių tarnybos lapkričio 17 d. , 2010 N ММВ-7-3 / [apsaugotas el. paštas] Informacija pateikiama mokesčių administratoriui organizacijos (mokesčių agento) registracijos vietoje ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 1 d (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 230 straipsnio 2 punktas).
Tuo pačiu metu yra ir kitas požiūris.
Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvai laiške, 2011 m. kovo 18 d. N 20-14 / 4 / [apsaugotas el. paštas] mokesčių administratorius išaiškina, kad mokesčių mokėtojai, gavę pajamų pagal nuomos (nuomos) sutartį, privalo savarankiškai apskaičiuoti mokėtiną mokesčio sumą į atitinkamą biudžetą, 2010 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 225 straipsnis. Panaši pozicija atsispindi Volgos apygardos FAS 2009 m. gegužės 18 d. nutarimuose N A12-16391 / 2008, Vakarų Sibiro apygardos FAS 2009 m. rugsėjo 10 d. N F04-5077 / 2009 (13200-A03-). 46).
Kai kurie arbitražo teismai pažymi, kad jei organizacijos sudarytoje nuomos sutartyje su asmenimis, kurie nėra jos darbuotojai, organizacija nenumato pareigos išskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą gyventojų pajamų mokestį nuo nuomos mokesčio, tai ji neprivalo to daryti ( žr., pavyzdžiui, Maskvos rajono Federalinės antimonopolinės tarnybos 2009 09 04 sprendimą N КА-А40/8534-09).
Maskvos rajono federalinės antimonopolinės tarnybos 2010 m. lapkričio 30 d. sprendime N KA-A40 / 14545-10 byloje N A40-10432 / 10-140-112 teisėjai, vadovaudamiesi CPK nuostatomis. 45, pastraipos. 4 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 str., nurodė, kad gyventojų pajamų mokestį turi mokėti patys asmenys – nuomotojai, kadangi nuomos sutartyse buvo nurodyta, kad gyventojų pajamų mokestį sumoka fizinis asmuo – nuomotojas savarankiškai. .
Nepaisant tokių sprendimų, palankių nuomininkų organizacijoms, mūsų nuomone, jei tarp asmens ir organizacijos sudaroma negyvenamųjų patalpų nuomos sutartis, organizacija, kaip mokesčių agentas, turi apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti gyventojų pajamas. mokestis nuo nuomos sumos. Kitokia pozicija šiuo klausimu teks ginti teisme.
Siekiant išvengti galimų nesusipratimų, rekomenduojame nuomos sutartyje nurodyti gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo tvarką nuomojant turtą iš fizinio asmens.
Draudimo įmokų mokėjimo Rusijos Federacijos pensijų fondui (PFR), Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondui (FSS), Federaliniam privalomojo sveikatos draudimo fondui (FFOMS) tvarka nustatyta 2009 m. liepos 24 d. N 212-FZ (toliau – Įstatymas N 212-FZ) .
Draudimo įmokų organizacijoms, individualiems verslininkams, atliekančioms mokėjimus fiziniams asmenims, apmokestinimo objektas yra visų pirma išmokos ir kiti atlyginimai, sukaupti asmenų naudai pagal darbo santykius ir civilinės teisės sutartis, kurių dalykas yra darbas, paslaugų teikimas (Įstatymo N 212-FZ 1 dalis, 7 straipsnis).
Pagal 3 str. Įstatymo N 212-FZ 7 str., mokėjimai ir kiti atlyginimai, atlikti pagal civilinės teisės sutartis, kurių dalykas yra nuosavybės ar kitų daiktinių teisių į turtą perleidimas (turtinės teisės), ir sutartis, susijusias su turto (turto) perdavimu naudotis. teisės), išskyrus sutartis dėl autoriaus užsakymo, išimtinės teisės į mokslo, literatūros, meno kūrinius perleidimo sutartis, leidybos licencijos sutartis, licencijos sutartis dėl teisės naudoti mokslo, literatūros, meno kūrinių suteikimo. .
Turto nuomos sutartis yra tiesiogiai susijusi su turto (turtinių teisių) perdavimu naudotis. Atitinkamai, nuomos mokesčiai nėra apmokestinami draudimo įmokomis PFR, FSS, FFOMS (taip pat žr. Rusijos sveikatos ir socialinės plėtros ministerijos 2010-03-12 raštą N 550-19).
Nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų privalomojo socialinio draudimo įmokos mokamos pagal 1998 m. liepos 24 d. Federalinį įstatymą Nr. 125-FZ (toliau – Įstatymas Nr. 125-FZ).
Įmokų už šios rūšies draudimą apskaičiavimo ir mokėjimo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos Vyriausybės 2000 m. kovo 2 d. dekretas N 184 „Dėl Lėšų, skirtų privalomajam draudimui įgyvendinti, apskaičiavimo, apskaitos ir išlaidų taisyklių patvirtinimo. nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų socialiniu draudimu“ (toliau – Taisyklės).
Pagal 1 str. Įstatymo N 125-FZ 20.1 punkto, taip pat Taisyklių 3 punkto, draudimo įmokos skaičiuojamos visų pirma nuo apdraustojo pagal civilinės teisės sutartis apdraustojo naudai sumokėtų įmokų ir kito atlyginimo, jeigu pagal tokias nuostatas. pagal sutartis apdraustasis privalo mokėti draudimo įmokas į draudiko įmokas.

Pastaba:
Išlaidos, susijusios su lizingo įmokų mokėjimu, įtraukiamos į sąnaudas, atsižvelgiant į:
- p. 10 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 264 straipsnis - kaip pajamų mokesčio sąnaudų dalis, kaip nuomos mokesčiai už išnuomotą turtą (įskaitant žemės sklypus), susijusius su kitomis išlaidomis, susijusiomis su prekių, darbų ar paslaugų gamyba ir pardavimu;
- p. 4 p. 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnis - kaip išlaidų dalis pagal supaprastintą mokesčių sistemą kaip nuomos (įskaitant lizingą) mokėjimai už išnuomotą (įskaitant išperkamą) turtą.
Nuo 2012-01-01 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas buvo papildytas V.1 skyriumi. "Susijusios šalys. Bendrosios kainų ir mokesčių nuostatos. Mokesčių kontrolė, susijusi su sandoriais tarp susijusių šalių. Kainodaros sutartis".
Mokesčių tikslais tarpusavyje priklausomų asmenų samprata atskleidžiama 2008 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.1 straipsnis.

Paruoštas atsakymas:
Teisinių konsultacijų paslaugų ekspertas GARANT
Gusikhinas Dmitrijus

Atsakymo kokybės kontrolė:
Teisinių konsultacijų tarnybos GARANT apžvalgininkas
profesionalus buhalteris Rodijuškinas Sergejus

Medžiaga parengta remiantis individualia konsultacija raštu, teikiama kaip Teisinių konsultacijų paslaugos dalis.

Šiame straipsnyje aptarsime pajamų mokesčio kaupimo ir sumokėjimo klausimą mokant nuomos įmokas už patalpų nuomą.

Klausimo teisinis reglamentavimas

Klausimo teisinį reguliavimą daugiausia atlieka Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, jo straipsniai ir kiti Rusijos Federacijos norminiai teisės aktai.

Pareiga mokėti PVM

Prievolė mokėti mokestį nuo fizinių asmenų pajamų nustatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnyje, kuriame teigiama, kad įmonės, dėl santykių, su kuriomis mokesčių mokėtojas gavo pajamų, yra mokesčių agentai. Tai reiškia, kad tokios įmonės ir verslininkai turėtų:

1. Apskaičiuokite mokesčio sumą;
2. Išskaičiuoti priskaičiuotą gyventojų pajamų mokesčio sumą;
3. Mokesčio sumą pervesti į biudžetą;
4. Pateikti visų išskaičiuotų gyventojų pajamų mokesčio sumų ataskaitas.

Svarbu! Mokant nuomą fiziniam asmeniui, įmonė ar individualus verslininkas, nepriklausomai nuo mokėjimo būdo – grynaisiais ar negrynaisiais pinigais, nuo įmokos sumos privalo išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį.

Kaip apskaičiuoti mokesčio sumą

Suskaičiuoti sulaikomą ir pervedama į biudžetą sumą labai paprasta – ji lygi nuomos sumos ir mokesčio tarifo sandaugai. Mokesčio tarifas nustatomas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnį ir yra lygus:

Taigi mokestinės prievolės dydis daugeliu atvejų bus nustatomas pagal formulę:

Nuomos suma * 13% = Gyventojų pajamų mokesčio suma

1 pavyzdys

Individualus verslininkas Ivanovas Petras Aleksejevičius nuomoja kambarį prekybos kabinai pastate, kuris priklauso Ivanui Jurjevičiui Petrovui. Nuomos suma yra 20 000 rublių per mėnesį. Mokesčio suma bus apskaičiuojama taip:

20000 * 13% = 2600 rublių - suma, kurią reikia išskaičiuoti per mėnesį.

Už mokėjimą Petrovui I.Yew. atskaičius mokesčius bus 20000-2600=17400 rublių.

Gyventojų pajamų mokesčio suma, kurią Ivanovas P.A. turi pervesti į mokestį, lygų 2600 rublių.

Kaip užpildyti 6 gyventojų pajamų mokestį

Prievolė pateikti 6-NDFL ataskaitą atsiranda, kai organizacija ar verslininkas tampa mokesčių agentu, susijusiu su gyventojų pajamų mokesčiu. Taigi, nuomojant patalpas iš fizinio asmens, taigi išskaičiuojant ir pervedant pajamų mokestį, organizacija ar individualus verslininkas mokesčių inspekcijai turi pateikti 6-NDFL apskaičiavimą. 6-NDFL skaičiavimas tokioje situacijoje užpildomas taip:

100 ir 110 eilutės pagal Mokesčių kodekso 223 straipsnį bus pildomos tuo pačiu numeriu – faktinio nuomos mokesčio mokėjimo data. Nes mokesčių išskaičiavimo data bus ta diena, kai įmonė sumokėjo nuomą. O 120 eilutė bus užpildyta kitos darbo dienos data.

2 pavyzdys

Astra LLC sukaupė nuomos mokestį Ivanov I.T. 2018 m. kovo 25 d. 10 000 rublių suma. Šis mokestis buvo sumokėtas 2018 m. kovo 26 d. Išmokėjimo suma yra:

10000-10000*13%=8700 rublių. Gyventojų pajamų mokesčio suma yra 1300 rublių. Pateikiant 2018 m. pirmojo ketvirčio ataskaitą reikia padaryti įrašą 6-NDFL:

100 eilutė - 2018-03-26

110 eilutė - 2018-03-26

120 eilutė - 2018-03-27

Svarbu! Jei terminas sutampa su ne darbo diena, jis nukeliamas į pirmą darbo dieną.

Sertifikato 2-NDFL pristatymas

Jei įmonė ar individualus verslininkas sumokėjo nuomą fiziniam asmeniui, jis privalo mokesčių inspekcijai, be 6-NDFL ataskaitos, pateikti ir 2-NDFL pažymą. Ši ataskaitos forma pateikiama kartą metų pabaigoje. Jame nuomos įmokų sumos bus nurodytos pajamų kodu 1400.

Šiandien visa komercinė veikla, kurią vykdo Rusijos Federacijos gyventojai, be abejonės yra apmokestinama visų rūšių mokesčiais.

Mieli skaitytojai! Straipsnyje kalbama apie tipinius teisinių problemų sprendimo būdus, tačiau kiekvienas atvejis yra individualus. Jei norite sužinoti kaip išspręsti tiksliai savo problemą- susisiekite su konsultantu:

PARAIŠKOS IR SKAMBUČIAI PRIIMAMI 24/7 ir 7 dienas per savaitę.

Tai greita ir NEMOKAMAI!

Beveik visi klausimai, susiję su šiuo klausimu, yra kiek įmanoma išsamiau aprašyti teisės aktuose.

Be to, tai taikoma ir individualiems savininkams pristatant įvairias patalpas – tiek gyvenamąsias, tiek komercines.

Gyventojų pajamų mokestį privaloma sumokėti per galiojančiuose teisės aktuose nustatytus terminus, nes priešingu atveju yra didelė tikimybė, kad Federalinė mokesčių tarnyba skirs baudas.

Bendra informacija

Individualiai nuomojantis įvairaus tipo patalpas nuomai reikia kuo detaliau išnagrinėti šiuos dalykus:

• apibrėžimai;
• sutarties sudarymas;
• teisiniai pagrindai.

Geros teisinės bazės išmanymas leis išvengti teisinių sunkumų, susijusių su registracija ir kitais svarbiais klausimais.

Apibrėžimai

Pagrindinės sąvokos, kurias turite suprasti norint sėkmingai vykdyti verslą, yra šios:

• individualus;
• asmeninių pajamų mokestis;
• valstybinė registracija;
• individualus verslumas.

Tradiciškai visą nekilnojamąjį turtą, kurį galima išnuomoti, galima suskirstyti į dvi kategorijas:

• reklama;
• gyvenamasis.

Tačiau nepaisant jo rūšies, gaunant pelną iš jo pristatymo, į biudžetą turėtų būti sumokėtas gyventojų pajamų mokestis.

Be to, šis mokėjimas turi būti atliktas bet kuriuo atveju – jei savininkas turtą nuomoja ir kaip fizinis, ir kaip juridinis asmuo (IP).

Valstybinė registracija reiškia registraciją specialiame registre. Asmenims, kurie nuomoja nekilnojamąjį turtą, to nereikia.

Šis dokumentas yra teisinis pagrindas tokio pobūdžio komercinei veiklai vykdyti.

Sutarties sudarymas

Tokio pobūdžio veiklos teisėtumo sąlyga yra nuomos sutartis.

Jis gali būti sudarytas laisva forma, tačiau turi visiškai atitikti Rusijos Federacijos nuostatas.

Pagal pirmiau nurodytą skyrių atitinkamo tipo dokumente turi būti šie skyriai:

• sutarties sudarymo vieta ir data;
• pilnas vardas:
• nuomotojas;
• nuomininkas;
• teritorinė vieta;
• turimos inžinerinės komunikacijos (vėdinimas, šilumos tiekimas, elektra ir kt.);
• nuomos mokestis, jo apskaičiavimo tvarka;
• šalių teisės ir pareigos – ši dalis turi būti aprašyta kuo išsamiau, nes kilus ginčams į tai atsižvelgs teismas;
• nuomos terminas;
• sutarties pakeitimo, jos nutraukimo tvarka;
• šalių atsakomybė už sąlygų nesilaikymą;
• baigiamosios nuostatos;
• Sutartį sudariusių šalių duomenys ir parašai.

Taip pat, be tokio pobūdžio sutarties sudarymo, pageidautina suformuoti specialų nekilnojamojo turto priėmimo ir perdavimo aktą.

Jame turėtų būti nurodyti svarbiausi dalykai, susiję su turto būkle, ir kiti dalykai, į kuriuos reikia atkreipti dėmesį.

Teisiniai pagrindai

Asmuo, užsiimantis bet kokio nekilnojamojo turto pristatymu (nepriklausomai nuo jo tipo), turėtų išstudijuoti su šiuo klausimu susijusią reguliavimo sistemą.

Taigi, turėtumėte žinoti, kad teisę išsinuomoti bet kokias patalpas turi tik jos savininkas – tai yra pagrindas.

Kai kuriais atvejais asmenys neturi teisės vykdyti tokio pobūdžio veiklos neįregistravę individualaus verslininko.

Visi punktai, susiję su šiuo klausimu, yra nurodyti - verslumo veikla yra sistemingas pelnas.

Todėl jei asmuo sistemingai nuomoja nekilnojamąjį turtą, jis gauna tokio tipo pelną. Todėl privaloma registruoti IP.

Jei asmuo dėl kokių nors priežasčių neužsiregistravo nustatyta tvarka, jam bus taikomos atitinkamos sankcijos.

Šį momentą reguliuoja:

Asmuo, neįregistravęs individualaus verslininko, turi teisę išsinuomoti bet kokį nekilnojamąjį turtą, remdamasis šiais teisės aktais:

• Rusijos Federacijos finansų ministerijos laiškai:

Bet net jei savininkas, ketinantis išnuomoti turtą, yra visiškai tikras dėl savo veiksmų teisėtumo, jis vis tiek turėtų atsižvelgti į Rusijos Federacijos ginkluotųjų pajėgų plenumo poziciją.

Nes jurisprudencija itin dviprasmiška. Bet kaip tik tuo vadovaujasi įvairūs teismai priimdami bet kokius sprendimus.

Gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas nuo patalpų nuomos iš fizinio asmens

Jei individualus nekilnojamojo turto savininkas veikia pagal patalpų nuomos tretiesiems asmenims įstatymo rėmus, jis neturėtų pamiršti ir mokesčių – gyventojų pajamų mokesčio.

Visų pirma, jūs turėtumėte išsiaiškinti šiuos svarbius dalykus:

• kaip apskaičiuoti sumą;
• mokėjimo ypatybės;
• biudžeto klasifikacijos kodas;
• formavimas – patartina susipažinti su šio dokumento pavyzdžiu;
• skelbimai kasoje.

Svarbiausia teisingai apskaičiuoti mokėjimo sumą. Kadangi permokėjimo atveju Federalinė mokesčių tarnyba mokesčių mokėtojui gali skirti baudas.

Kaip apskaičiuoti sumą

Gyventojų pajamų mokestis yra tiesioginio mokesčio rūšis. Jis skaičiuojamas procentais – suma paimama nuo visų asmenų pajamų, tačiau iš jų atimamos įvairios pajamos.

Jos mokėjimo pagrindas yra. Jo vertė yra 13%.

Taigi skaičiavimo formulė yra tokia:

Mokestinio laikotarpio dydis reglamentuojamas. Tai lygiai 12 kalendorinių mėnesių.

Mokėjimo funkcijos

Gyventojų pajamų mokesčio mokėjimo nuo patalpų nuomos iš fizinio asmens paskirtis visada yra ta pati. Tačiau yra vienas svarbus dalykas, susijęs su jo išvardijimo forma.

Viskas priklauso nuo patalpas/NT nuomojančio asmens teisinio statuso. Tai gali būti:

• organizacija (su įvairiomis nuosavybės formomis);
• individualus verslininkas;
• individualus.

Pirmaisiais dviem atvejais (juridinis asmuo arba individualus verslininkas) nuomininkas yra nuomotojo mokesčių agentas. Todėl jis privalo mokėti gyventojų pajamų mokestį – jo vertė vis tiek bus 13 proc.

Būtina tinkamai suformuoti finansines ataskaitas, atsižvelgiant į šį veiksnį.

Nuomotojas savo ruožtu privalo tik per nurodytą laiką pateikti deklaraciją savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai. Situacija sudėtingesnė, kai kalbama apie nekilnojamojo turto nuomą privatiems asmenims.

Tokiu atveju asmuo, vykdantis tokio pobūdžio veiklą, neturi mokesčių agento. Ir visi mokėjimai turi būti atliekami savarankiškai, kartu sugeneruojant atitinkamą ataskaitą – deklaraciją.

Tačiau tuo pat metu asmuo yra atleistas nuo apskaitos - pagal Rusijos Federacijos teritorijoje galiojančius teisės aktus.

KBK

KBK - biudžeto klasifikavimo kodai padeda išsiaiškinti, kur mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo patalpų nuomos iš fizinio asmens.

Būtent šis skaičių rinkinys leidžia automatiškai atlikti mokėjimą, nurodyti jo paskirtį. Tačiau reikia atsiminti, kad biudžeto klasifikavimo kodai keičiasi kiekvienais metais.

Prieš generuojant ataskaitas ir mokėjimo pavedimus, labai svarbu pirmiausia įsitikinti, ar visi duomenys nurodyti teisingai.

2019 metais gyventojų pajamų mokesčio už patalpų nuomą pervedimo BMK yra toks - 182 1 01 02030 01 1000 110.

Be to, šis kodas naudojamas visiems pajamų šaltiniams, nurodytiems Rusijos Federacijoje.

Mokėjimo pavedimo formavimas (pavyzdys)

Reikėtų prisiminti, kad palyginti neseniai buvo atlikti reikšmingi mokėjimo nurodymo formavimo tvarkos pakeitimai. To pagrindas yra

Svarbiausi pakeitimai paveikė:

Yra daugybė skirtingų niuansų, į kuriuos būtina atsižvelgti formuojant mokėjimo nurodymą be klaidų.

Siuntimai kaupimo metu

Individualūs verslininkai, taip pat organizacijos, nepriklausomai nuo nuosavybės formos, savo finansinėse ataskaitose privalo atspindėti sumokėtą gyventojų pajamų mokestį atitinkamu būdu – komandiruotėse.

Šios operacijos atrodo taip:

Kylantys klausimai

Reikėtų atsiminti, kad aptariamo tipo veiksmas turi daug įvairių niuansų. Jie siejami su tokiais aspektais kaip patalpų tipas, įvairių faktorių atvaizdavimas specialioje apskaitos programoje.

Jeigu patalpos yra negyvenamosios

Pagal Rusijos Federacijos teritorijoje galiojančius teisės aktus asmenys turi visas teises turėti negyvenamąsias patalpas.

Ši akimirka atspindi:

Tuo pačiu metu nekilnojamojo turto savininkas turi teisę su juo savo nuožiūra atlikti beveik bet kokius veiksmus. Įskaitant nuomą.

To pagrindas yra Rusijos Federacija. Taip pat šį momentą reglamentuoja Rusijos Federacijos civilinio kodekso 608 straipsnis.

Taigi, išnuomodamas turtą, jo savininkas įgyvendina teisę disponuoti turtu savo nuožiūra.

Štai kodėl fiziniam asmeniui nuomojant negyvenamąsias patalpas, individualaus verslininko registracija nebūtina. Todėl savininkui pakanka sudaryti sutartį su nuomininku.

Be to, jei nuomos trukmė yra ilgesnė nei vieneri metai, ją įregistruoti turėtų būti privaloma.

Kaip atlikti operacijas 1C

Operacijos, skirtos gyventojų pajamų mokesčiui atspindėti specializuotoje apskaitos programinėje įrangoje iš 1C, turi būti atliekamos taip:

• ruošiami pirminiai duomenys:
• asmeninis fiziškai asmenys;
• nurodomos teisės į įvairių rūšių pridėtinės vertės mokesčio atskaitymus;
• atspindi sukauptų pajamų / mokesčių / įmokų sumą (suskirstyta pagal atsiskaitymo laikotarpius).
- yra visi reikalingi duomenys apie draudimo laikotarpį, taip pat įmokas ir kitas operacijas.

Be aukščiau nurodytų, 1C programa gali pati užpildyti daugybę kitų dokumentų, jei yra reikiamų duomenų.

Kas yra labai patogu, tikimybė padaryti kokią nors klaidą yra beveik visiškai atmesta.

Paraiškoje taip pat yra daug papildomos informacijos – pajamų ir atskaitymo kodai, UST pajamų rūšys ir daug daugiau.

Nepaisant akivaizdaus patalpų nuomos (bet kokio tipo) paprastumo, asmuo tokiu veiksmu prisiima daugybę įsipareigojimų.

Visų jų reikia laikytis, nes už pažeidimus gresia ne tik administracinė, bet ir baudžiamoji atsakomybė.

Didelė tikimybė skirti baudas – jos nėra labai didelės, tačiau dar kartą patekti į Federalinės mokesčių tarnybos akiratį neverta.

Dėmesio!

• Dėl dažnų teisės aktų pasikeitimų informacija kartais pasensta greičiau, nei galime ją atnaujinti svetainėje.
• Visi atvejai yra labai individualūs ir priklauso nuo daugelio veiksnių. Pagrindinė informacija negarantuoja konkrečių jūsų problemų sprendimo.

Todėl NEMOKAMAI ekspertai konsultantai dirba už jus visą parą!