Prekių perdavimas komisiniams per 1s 8.3. Buhalterinė informacija. Prekių perdavimas komisiniams

2016 m. balandžio 6 d. visoje šalyje vyko Unified 1C seminaras. Viena iš šiame seminare aptartų temų vadinosi „Sudėtingi sąskaitų faktūrų registravimo ir apskaitos klausimai vykdant tarpininkavimo operacijas“. Vieningo seminaro patirtis parodė, kad daugeliui 1C apskaitos programų vartotojų ši problema vis dar aktuali ir gana sudėtinga. Todėl šiai temai bus skirta nemažai būsimų straipsnių. Šiame, pirmame, straipsnyje bus pasakyta, kaip programoje organizuojama komisinių prekybos sąskaita. Prekyboje dalyvaus trys veikėjai (organizacijos), juos sąlyginai vadinsime direktoriumi, komisaru ir pakomisaru. Visos išvardytos organizacijos naudoja 1C: Accounting 8 edition 3.0 programą, kad galėtų tvarkyti apskaitos ir mokesčių įrašus. Straipsnis dėl akivaizdžių priežasčių pasirodė didelis, todėl jį sudarys dvi dalys. Visos straipsnyje dalyvaujančios organizacijos taiko bendrą apmokestinimo režimą – kaupimo metodą ir Apskaitos reglamentą (PBU) 18/02 „Pelno mokesčio apskaičiavimo apskaita“. Organizacijos yra pridėtinės vertės mokesčio (PVM) mokėtojai.

Apsvarstykite pavyzdį.
Organizacija „Pagrindinis“ savo prekėms parduoti naudojasi tarpininko – organizacijos „Komisijos agentas“ – paslaugomis. Komitentas dalyvauja atsiskaitymuose ir veikia savo vardu. Pagal sutartį jo komisiniai yra 10% nuo pardavimo sumos.
Savo ruožtu prekių pardavimo organizacija „Komisaras“ naudojasi ir tarpininko – organizacijos „Subkomisaras“ – paslaugomis. Subkomisijos agentas taip pat dalyvauja atsiskaitymuose ir veikia savo vardu. Jo komisiniai yra 5% nuo pardavimo sumos.

Kad būtų galima atlikti reikiamas operacijas, mūsų veikėjų programose (skirtuke Prekyba) turi būti įjungtas atitinkamas funkcionalumas:
organizacija „Pagrindinis“ – Prekių ar paslaugų pardavimas per komisionerius (agentus);
organizacija "Subkomisinis agentas" - Siuntėjų (vadovų) prekių ar paslaugų pardavimas;
organizacija „komisinis agentas“, kadangi organizacija yra ir komisionierius, ir (subkomisioniui) yra komisinis, tiek siuntėjų (komisinių) prekių ar paslaugų pardavimas, tiek prekių ar paslaugų pardavimas per komisionerius (agentus). ) turėtų būti įtraukta.

2016 m. sausio mėn. Committent organizacija perdavė 100 vienetų parduodamų prekių komisarų organizacijai su nuolaida (perleidimo kaina) 2000 rublių plius 18% PVM (360 rublių) už vienetą.
Šiai operacijai registruoti programa naudoja Pardavimo dokumentą su operacijos tipu Prekės, paslaugos, komisiniai.
Dokumento „antraštė“ nurodo sandorio šalį-komisinių atstovą ir sutartį su juo. Sutarties tipas turi būti - Parduodamas su komisionieriumi (agentu). Sutartyje galite nurodyti komisinio atlyginimo apskaičiavimo būdą – mūsų atveju 10% nuo pardavimo sumos.

Lentelių skiltyje, skirtuke Prekės, pasirenkama atitinkama nomenklatūra - prekės, jų kiekis ir kaina. Sukonfigūruotoje programoje automatiškai įdiegiama buhalterinė sąskaita 41.01 „Prekės sandėliuose“ ir pavedimų sąskaita 45.01 „Pirktos prekės išsiųstos“.
Skelbiant dokumentas sugeneruos tik vieną įrašą. Pervesti prekes iš sąskaitos 41.01, tai yra iš sandėlio, į 45 sąskaitą, išsiųsti be nuosavybės teisės.
Dokumento Įgyvendinimas pildymo pavyzdys ir jo įgyvendinimo rezultatas parodytas pav. vienas.

1 paveikslas.

Organizacija „Komisaras“ gavo prekes iš siuntėjo parduoti.
Norėdama užregistruoti šią operaciją savo programoje, ji naudoja Kvito dokumentą su operacijos tipu Prekės, paslaugos, komisiniai.
Dokumento „antraštė“ nurodo sandorio šalį-įsipareigojimus ir sutartį su juo. Sutarties tipas turi būti - Su įsipareigojusiu (pagrindiniu) parduoti. Sutartyje nurodytas komisinio atlyginimo apskaičiavimo būdas – 10% nuo pardavimo sumos.
Skirtuko Prekės lentelių skiltyje pasirenkama (sukuriama) atitinkama nomenklatūra - komisinės prekės, jų kiekis ir kaina. Naudojama nomenklatūra turi turėti formą Prekės komisiniais. Šios rūšies nomenklatūrai Nomenklatūros sąskaitos informaciniame registre nebalansinė sąskaita 004.01 „Priimtos už komisinį mokestį. Prekės sandėlyje.
Atitinkamai, vykdymo metu dokumente bus atsižvelgta į prekes, gautas iš komitanto aukščiau nurodytos sąskaitos debete.
Dokumento Kvitas pildymo pavyzdys ir jo įgyvendinimo rezultatas parodytas pav. 2.

2 pav.

Komitentas iš komitento gautas prekes perduoda organizacijos „Pakomisinis agentas“ subkomisijai.
Subkomisioniui komisinis yra komisinis, todėl, kaip ir Pagrindinė organizacija, prekėms perduoti, programoje prekėms perduoti naudoja Pardavimo dokumentą, kurio operacijos tipas Prekės, paslaugos, komisiniai.
Dokumento „antraštėje“ nurodomas sandorio šalies-pakomisinio atstovas ir sutartis su juo. Sutarties tipas turi būti - Parduodamas su komisionieriumi (agentu). Sutartyje nurodyta, kaip skaičiuojamas komisinis atlyginimas – mūsų pavyzdyje 5% nuo pardavimo sumos.
Lentelių skiltyje, skirtuke Prekės, pasirenkama atitinkama nomenklatūra - komisinės prekės, jų kiekis ir kaina. Buhalterinė sąskaita 004.01 „Prekės sandėlyje“ ir pavedimų sąskaita 004.02 „Prekės, perduotos už komisinį atlyginimą“ (užregistruota Daiktų apskaitos sąskaitos informaciniame registre).
Dokumento Įgyvendinimas pildymo pavyzdys ir jo įgyvendinimo rezultatas parodytas pav. 3.

3 pav

Organizacija „Subkomisaras“ gavo prekes iš komisaro subkomisarui.
Prekių gavimas subkomisarų programoje registruojamas taip pat, kaip ir užsakovo programoje, naudojant Kvito dokumentą su operacijos tipu Prekės, paslaugos, komisiniai.
Dokumento „antraštė“ nurodo sandorio šalį-komisinių atstovą ir sutartį su juo. Sutarties tipas turi būti - Su įsipareigojusiu (pagrindiniu) parduoti. Sutartyje nurodytas komisinio atlyginimo apskaičiavimo būdas – 5% nuo pardavimo sumos.
Skirtuko Prekės lentelių skiltyje pasirenkama (sukuriama) atitinkama nomenklatūra - komisinės prekės, jų kiekis ir kaina, sąskaita 004.01.
Dokumento Kvitas pildymo pavyzdys ir jo įgyvendinimo rezultatas parodytas pav. keturi.

4 pav

Organizacija „Subkomisaras“ gavo 236 000 rublių avansinį mokėjimą iš pirkėjo (organizacijos „Pirkėjas“) už būsimą komisinių prekių pristatymą.
Programoje ši operacija atliekama naudojant Kvito į atsiskaitomąją sąskaitą dokumentą su įprastu operacijos tipu Apmokėjimas iš pirkėjo.
Dokumento Kvito įvedimas į atsiskaitomąją sąskaitą parodytas pav. 5.

5 pav

Pagal Gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų, naudojamų apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį, registro vedimo taisyklių 7 punktą komisionieriaus pareiga pirkėjui išrašyti avansinę sąskaitą faktūrą ir įregistruoti gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų registre.

Pagal Pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimui naudojamos pardavimo knygos vedimo taisyklių 20 punktą komisionieriai (agentai), parduodami prekes (darbus, paslaugas), turtą, neįregistruoja į pardavimo knygelę pirkėjui išrašomų sąskaitų faktūrų. teises savo vardu, bet ir jų išrašytas sąskaitas faktūras pirkėjui gavus mokėjimo sumą, dalinį apmokėjimą už būsimus pristatymus.

Vadinasi, komisinio agentas per penkias kalendorines dienas privalo savo vardu išrašyti išankstinę sąskaitą pirkėjo vardu.

Sąskaitos už išankstinį apmokėjimą programoje išrašomos automatiškai, naudojant specialų apdorojimą Sąskaitų faktūrų registravimas išankstiniam apmokėjimui. Apdorojimą rekomenduojama atlikti kiekvienos darbo dienos pabaigoje.

Subkomisinis asmuo turi atidaryti dokumentą Sąskaita faktūra, kurią išrašė apdorojimas, ir pakeisti sąskaitos tipą Avansui gauti į tipą Siuntėjo avansai, nurodyti siuntėją (mūsų atveju Komiso atstovą) ir, žinoma, persiųsti dokumentą. . Sandorio tipo kodas - 05 Avansiniai mokėjimai už vykdytojo prekes, darbus, paslaugas.

Dokumentas Sąskaita faktūra išrašyta su tipu Už išankstinį apmokėjimą Komiteto neapmokestinamas PVM apskaitoje, nėra registruojamas pardavimo knygoje, bet registruojamas sąskaitų faktūrų žurnale.
Dokumentas Sąskaita faktūra išrašyta su sąskaitos tipu Siuntėjo avansiniam apmokėjimui parodyta pav. 6.

6 pav

Pagal Gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų, naudojamų apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį, registro vedimo taisyklių 11 punktą komisionieriai turi gauti iš atstovaujamojo avansinę sąskaitą ir įregistruoti gautų ir išrašytų sąskaitų registre.

Pagal Pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimui naudojamos pirkimo knygos vedimo taisyklių 19 punktą, komisionieriaus (agento) iš komisionieriaus (pagalvotojo) gautos sąskaitos už prekes (darbus, paslaugas), perduotas pardavimui turtines teises yra apmokestinamos. neįrašyta į pirkimo knygelę , taip pat už gautą mokėjimo sumą, dalinį apmokėjimą už būsimus pristatymus.

Todėl komisaras (mūsų atveju – Subkomisinių organizacija) privalo informuoti komiso narį (mūsų atveju – komiso narių organizaciją) apie avanso gavimo ir avanso sąskaitos faktūros išrašymą. Komitentas privalo iki komisionieriaus sąskaitos faktūros išrašymo datos pirkėjo vardu išrašyti savo sąskaitą avansiniam apmokėjimui. Komitentas privalo gauti iš komitanto jo išrašytos avansinės sąskaitos kopiją ir įregistruoti sąskaitų faktūrų žurnale.

Dokumentas Sąskaita faktūra, gauta avansiniam apmokėjimui iš vykdytojo, programoje sukuriamas Ataskaitos pagrindiniam dokumentui su operacijos tipu Pardavimo ataskaita pagrindu.

Dokumente, skirtuke Pagrindinis, nurodoma sandorio šalis-siuntėjas (pakomisionieriui tai yra komisaras), su juo sudaryta sutartis, užpildomi kiti dokumentui reikalingi rekvizitai.

Jeigu ataskaitos sudarymo metu komisinis (subkomisinis) prekių nepardavė, tada pildomas tik Pinigai skirtukas. Lentelės dalyje nurodomas mokėjimų ataskaitos tipas - Avansas, pirkėjas, įvykio data, suma, PVM tarifas ir PVM suma.

Gavęs iš siuntėjo sąskaitą avansiniam apmokėjimui, Ataskaitos dokumento pagrindu siuntėjas turi sukurti dokumentą Sąskaita gauta ir pasirodžiusiame sąraše pasirinkti sąskaitos tipą - Avanso apmokėjimo sąskaita (žr. 7 pav.).

7 pav

Atidarytoje Sąskaitos gautos dokumento formoje nurodomas iš siuntėjo gautos avanso sąskaitos numeris ir data, taip pat, naudojant nuorodą Pasirinkti, sąskaita faktūra (sąskaitos faktūros, jei siuntėjas išrašė suvestinę sąskaitą avansiniam apmokėjimui). ) išdavė pirkėjui. Sandorio tipo kodas - 05 Avansiniai mokėjimai už vykdytojo prekes, darbus, paslaugas. Konstatuojant toks dokumentas registruojamas tik sąskaitų faktūrų žurnale.
Iš siuntėjo avansiniam apmokėjimui gautas dokumentas Sąskaita faktūra parodyta pav. 6.

8 pav

Gavęs iš komisionieriaus ataskaitą (pranešimą) apie iš pirkėjo gautą avansą ir avansiniam mokėjimui išrašytą sąskaitą, komisioneris savo programoje sukuria dokumentą Komisionieriaus (agento) pardavimų ataskaita.
Dokumente, skirtuke Pagrindinis, nurodoma sandorio šalis-komisinis agentas (komisionieriui tai yra komisinis), su juo sudaryta sutartis ir užpildomi kiti dokumentui reikalingi rekvizitai.
Skirtukai Realizavimas ir Grąžinimai pildomi pagal gautą ataskaitą. Jei nėra prekių pardavimų ir grąžinimų (kaip mūsų pavyzdyje), tada pildomas tik skirtukas Pinigai: nurodomas mokėjimo ataskaitos tipas - Avansas, pirkėjas, įvykio data, suma su PVM, PVM tarifas ir PVM suma.
Registruojant dokumentas nesukuria jokių apskaitos įrašų, tik sugeneruoja įrašą PVM avansų pagal komiso sutartis kaupimo registre, kurio pagrindu programoje automatiškai išrašoma avansinė sąskaita.
Dokumentas Komisionieriaus (agento) ataskaita apie pardavimą parodyta pav. 9.

9 pav

Dokumentas Sąskaita, išrašyta išankstiniam apmokėjimui, programoje sukuriama įprastu būdu, naudojant apdorojimą Sąskaitų registravimas išankstiniam apmokėjimui. Išoriniai skirtumai yra tik tai, kad tokio dokumento apdorojimo lentelės stulpelyje vietoj sutarties pavadinimo yra žodis<Комиссия>.

Pagal pastraipas. Sąskaitos faktūros, naudojamos apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį, pildymo taisyklių a, i, k, l 1 p., kai komitentui (įgaliotiniui) išrašytą sąskaitą faktūrą surašo vykdytojas (vykdytojas), išrašymo data. Komitento (agento) sąskaitoje faktūroje nurodomas pirkėjo vardas, pavardė ir rekvizitai.

Organizacija „Komisaras“ yra komitantas tik organizacijai „Pakomisaras“. Organizacijai „Direktorė“ ji yra komisarė, todėl išrašytą sąskaitą išankstiniam apmokėjimui privalo registruoti tik sąskaitų faktūrų žurnale.

Taigi komisinis turi atlikti visas tas pačias manipuliacijas su sąskaita, kaip ir komisinis. Tai yra, atidarykite dokumentą Sąskaita faktūra, kurią išrašė apdorojimas ir pakeiskite sąskaitos tipą Avansiniam apmokėjimui į tipą Siuntėjo išankstiniam apmokėjimui nurodykite siuntėją (o tai jau organizacija „Siuntėjas“). Sandorio tipo kodas - 05 Avansiniai mokėjimai už vykdytojo prekes, darbus, paslaugas.

Išrašytas dokumentas Sąskaita faktūra parodyta fig. dešimt.

10 pav.

Komitentas (organizacija „Komisinis agentas“) privalo informuoti komitentą (organizaciją „Pagrindinis“) apie avanso gavimo faktą ir išrašyti avanso apmokėjimo sąskaitą. Todėl jis programoje sukuria dokumentą Ataskaita siuntėjui su operacijos tipu Pardavimo ataskaita.

Skirtuke Pagrindinis nurodomas sandorio šalis-įsipareigojimas (organizacijai „Komisijos agentas“ tai yra organizacija „Pagrindinis“), sutartis su juo, užpildytas skirtukas Pinigai.

Gavus avansinę sąskaitą iš siuntėjo, Ataskaitos siuntėjui dokumento pagrindu sukuriamas dokumentas Gauta sąskaita su sąskaitos tipu - Sąskaita avansiniam apmokėjimui (žr. 11 pav.).

11 pav.

Atsidariusiame dokumento Sąskaita faktūra gauta formoje nurodykite iš siuntėjo gautos avanso sąskaitos rekvizitus ir nuoroda Pasirinkti pasirinkite pakomisinio agentui išrašytą avanso sąskaitą faktūrą.
Iš siuntėjo avansiniam apmokėjimui gautas dokumentas Sąskaita faktūra parodyta pav. 12.

12 pav.

Ir galiausiai atėjome į organizaciją „Atidus“. Komitentas, gavęs komiso agento ataskaitą (pranešimą) apie gautą iš pirkėjo avansinį mokėjimą ir avansiniam apmokėjimui išrašytą sąskaitą faktūrą, savo programoje sukuria dokumentą Komisionieriaus (agento) pardavimų ataskaita.
Dokumente, skirtuke Pagrindinis, nurodomas sandorio šalies komisinis agentas, sutartis su juo, užpildytas skirtukas Grynieji pinigai.
Dokumentas Komisionieriaus (agento) ataskaita apie pardavimą parodyta pav. 13.

13 pav.

Avansinio apmokėjimo dokumentą Sąskaitą faktūrą programoje sukuria siuntėjas, naudodamasis Sąskaitų faktūrų registracija išankstinio mokėjimo apdorojimui.

Vadovaujantis Pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimui naudojamos pardavimo knygos vedimo taisyklių 20 punktu, komisarai (valdytojai), parduodantys prekes (darbus, paslaugas), turtines teises pagal komiso sutartį (pavedimo sutartį), numatančią pardavimą vardu. komisionieriaus (agento ) pardavimo knygoje registruoti komisionieriui (agentui) išrašytas sąskaitas faktūras, kuriose atsispindi komisionieriaus (agento) pirkėjui išrašytų sąskaitų faktūrų rodikliai, taip pat komisionieriui išrašytas sąskaitas faktūras. (agentas) gavus mokėjimo sumą, dalinis apmokėjimas į būsimą pristatymą, kuriame atsispindi komisinio (agento) pirkėjui išrašytų sąskaitų-faktūrų rodikliai.

Todėl „tikrasis“ komitantas neatlieka jokių veiksmų su avansiniam apmokėjimui išrašytu dokumentu Sąskaita. Sandorio tipo kodas – 02 Gauti avansai.

Dokumentas Sąskaita faktūra išrašyta su operacijos rūšimi Už avansinį apmokėjimą, kai jis atliekamas, apskaitoje imamas PVM, sugeneruojant sąskaitos 76.AB debete „Avansų ir išankstinių mokėjimų PVM“, atitinkantį sąskaitos 68.02 „Vertė“ kreditą. Pridėtas mokestis“, ir sukuria įrašą Pardavimo PVM registre, tai yra registruojamas pardavimo knygoje.

Avansiniam apmokėjimui išrašytas dokumentas Sąskaita faktūra ir jo įgyvendinimo rezultatas parodytas pav. keturiolika.

14 pav.

Taip baigiami veikėjų veiksmai pirmoje šio straipsnio dalyje. Galiausiai patikrinkime, kas vyksta siuntėjo pardavimo knygoje ir komisinio bei subkomisinio agento sąskaitų registruose.
Siuntėjas dar turi vieną įrašą pardavimo knygoje. Išrašyta išankstinė sąskaita faktūra (operacijos tipo kodas - 02) pirkėjo vardu (7 skiltis), užpildyta informacija apie tarpininką (9 ir 10 stulpeliai). Viskas teisingai (žr. 15 pav.).

15 pav.

Pažiūrėkime į komiso agento sąskaitų registrą. Komitetas išrašė vieną sąskaitą avansiniam apmokėjimui. 8 stulpelyje nurodomas pirkėjas, 10 stulpelyje nurodomas pardavėjas – atstovaujamasis, o 14 stulpelyje – komisionieriaus išrašytoje sąskaitoje nurodoma sąskaita faktūra žurnalo 2 dalyje, gauta iš komitento. Be to, žurnalo 2 dalies 10 skiltyje nurodytas subkomisinis agentas (žr. 16 pav.).

16 pav.

Teisingai užpildytas ir pakomisinio žurnalas. 8 stulpelyje nurodomas pirkėjas, 10 stulpelyje nurodomas pardavėjas – organizacija „Komisinis agentas“, o 14 stulpelyje yra nuoroda į sąskaitą faktūrą 2 žurnalo dalyje, gautą iš komisionieriaus (žr. 17 pav.).

17 pav.

Žurko M.M.
Švietimo skyriaus dėstytojas
1C: U-Soft franšizės gavėjas

Šaltinis www.1c-usoft.ru

Pirmiausia apibrėžkime „komisinės prekybos“ sąvoką. Tai sąlygos, kurias būtinai reglamentuoja komiso sutartis, sudaryta, viena vertus, komiso, kita vertus, komisionieriaus (agento). Komitentas tuo pačiu paveda komisionieriui už atlygį savo vardu ir savo interesais atlikti bet kokių prekių pirkimo-pardavimo sandorius.

Išskirtinis šios prekybos bruožas yra tas, kad parduodamos prekės nebus agento nuosavybė. Kai prekės bus gautos iš siuntėjo, tada registruojantis programoje ji bus nurodyta nebalansinėje sąskaitoje.

Panagrinėkime, kaip atsispindi komisinių prekyba, remiantis 1C apskaitos programa, 8.3 leidimas. Prekės vienetas įskaitomas pagal dokumentą „Kvitas: prekės, paslaugos, komisiniai“. Eikite į meniu skirtuką „Pirkimai“ ir pasirinkite elementą „Kvitas (aktai, sąskaitos)“. Mes patenkame į gavimo dokumentų žurnalą. Sukurkite naują dokumentą, kurio tipas yra „Prekės, paslaugos, komisiniai“. Pažvelkime į kiekvieno lauko detales. Viršutinėje dalyje yra pagrindinė informacija:

Organizacija – pasirenkama iš sąrašo, jei apskaita tvarkoma keliems. Jei apskaitos politikoje nurodyta viena organizacija, kuriant dokumentą ji pakeičiama automatiškai.

Sandėlis – nurodykite sandėlį, į kurį priimame siuntos prekes.

Sąskaita iš – rankiniu būdu įveskite iš komitanto gautos sąskaitos faktūros numerį ir datą.

Skaičius nuo – automatiškai sugeneruotas programos eilės tvarka.

Rangovas – pasirinkite iš katalogo arba sukurkite naują įsipareigojimą.

Sutartis – sudaroma pagal su įsipareigojusiu sutartas sąlygas, kurios gali atsispindėti pavadinime greitam atpažinimui.

Atkreipkite dėmesį, kad norint, kad 1C teisingai atpažintų, jog tai yra komisinis atlyginimas, turite pasirinkti sutarties tipą „Parduodamas su įsipareigojusiu (pagrindiniu). Taip pat nurodykite atlygio apskaičiavimo būdą ir procentą (arba sumą).

Lentelės dalis yra užpildyta prekių vienetais skirtuke "Produktai". Nomenklatūrą galima pridėti per „+“ klavišą eilutė po eilutės arba kompleksiškai per klavišą „Pasirinkimas“, o tai labai pagreitina ir supaprastina dokumentų apdorojimo laiką, kai yra keli produktai.

Registruojant komisinę prekybą, yra dar vienas svarbus momentas. Būtina sukurti naujas komisiniams priimtų prekių vienetų korteles, nurodant prekės tipą „Prekės komisiniais“.

Sąskaitos faktūros šiuo atveju nereikia. Užpildžius visus duomenis, dokumentas užregistruojamas. Pažiūrėkime į sugeneruotus įrašus, kuriuose atsispindės komisinių prekių gavimas į nebalansinę sąskaitą 004.01 (Prekės komisiniais (priimamos į sandėlį)):

Dabar apsvarstykite galimybę parduoti prekes trečiosios šalies pirkėjų organizacijai. Jis registruojamas standartiniu pardavimo dokumentu, kuris gali būti sudarytas pagal pirkėjui išrašytą sąskaitą, o visas pildymas vyks automatiškai. Arba atskiras dokumentas „Prekių pardavimas“. Norėdami tai padaryti, eikite į meniu skirtuką „Pardavimas“, pasirinkite elementą „Įgyvendinimai (aktai, sąskaitos)“. Įeiname į žurnalą ir sukuriame naują dokumentą, kurio tipas yra „Prekės, paslaugos, komisiniai“. Šiuo atveju visas užpildymas atliekamas rankiniu būdu:

Vykdome ir stebime dokumento judėjimą:

Skelbimuose atsispindės ne tik kliento apmokėjimo ir prekių pardavimo faktas, bet ir nurašymas iš debeto nebalansinės sąskaitos 004.01. Taigi, parduotas visas komisiniu būdu priimtų prekių kiekis, už tai būtina atsiskaityti komitentui ir gauti atlygį už šią paslaugą. Tam pateikiamas specialus dokumentas „Ataskaita vykdytojui“. Registracija galima dviem būdais: atskiru dokumentu arba sukūrimas pagal kvitą. Norėdami atspindėti kaip atskirą dokumentą, turite eiti į meniu skirtuką „Pirkimai“ ir pasirinkti elementą „Ataskaitos siuntėjams“. Tada paspauskite mygtuką „Sukurti“ ir visus įdarus padarykite rankiniu būdu. Ataskaitos apie dokumentą „Prekių ir paslaugų gavimas“ surašymas užtrunka trumpiau, nes pildomas automatiškai pagal jau įvestą informaciją. Randame komitento kvitą, paspaudžiame mygtuką „Sukurti remiantis“ ir išskleidžiamajame sąraše pasirenkame elementą „Pranešti įsipareigojusiam“:

Jei vykdant sutartį informacija apie apmokėjimą už paslaugą nebuvo nurodyta, ją galima įrašyti šiame dokumente skilties „Komisiniai“ skirtuke „Pagrindinis“. Būtina užpildyti laukus:

Skaičiavimo būdas – išskleidžiamajame sąraše pasirinkite pageidaujamą parinktį, pavyzdžiui, „Pardavimo sumos procentas“.

Atlygio % – rankiniu būdu įveskite procentą.

PVM sąskaita - jei organizacija yra PVM mokėtoja, tuomet nurodykite sąskaitos numerį 90.03 (Pridėtinės vertės mokestis).

% PVM – dažniausiai 18 %.

Paslauga už atlygį – pasirenkama iš katalogo arba sukuriama nauja, tiksliam paslaugos apibrėžimui galite nurodyti pavadinimą „Komisija“.

Pajamų sąskaita - apmokėjimas už paslaugą yra laikomas pajamomis, todėl būtina nurodyti pajamų sąskaitos 90.01.1.

Subconto – turėtų priklausyti prekių grupei „Paslaugos“.

Norėdami apskaičiuoti konkrečią atlygio sumą, taip pat turite užpildyti skirtuką „Prekės ir paslaugos“. Čia įvedate prekės pavadinimą, kiekį ir kvito kainą. Pildyti galima bet kuriuo iš mygtukų „Pridėti“, „Užpildyti“ ir „Pasirinkti“. Greičiausias ir paprasčiausias būdas: spustelėkite „Pildyti“ ir išskleidžiamajame sąraše pasirinkite „Pildyti priėmimo metu“. Visos prekės iš kvito dokumento atsispindės lentelės skyriuje:

Dabar grįžkite į pagrindinį skirtuką. Čia pilkame lauke turi būti rodoma programos apskaičiuota atlygio suma:

Belieka paskelbti dokumentą ir peržiūrėti sugeneruotus įrašus:

Čia matosi, kad prekės parduodamos išpardavimo būdu ir atlygis už šią paslaugą yra sukauptas.

Tęsiame straipsnių seriją apie operacijų pagal tarpines sutartis apskaitos technologiją „1C: Apskaita 8“ (3.0 red.). Šiame straipsnyje nagrinėjame iš pirkėjų gautų avansų ir siunčiamų prekių pardavimo apskaitą komiso agento apskaitoje, įskaitant pakartotinai išrašytų komitanto sąskaitų faktūrų registravimą. Apie tai, kaip šios operacijos turėtų atsispindėti komitento apskaitoje, rašėme straipsnyje, publikuotame 2014 m. BUKH.1C Nr.8 (rugpjūčio mėn.) (p. 15). Rengiant straipsnį, medžiaga iš 1C: ITS informacinės sistemos skyriaus „Apskaita ir mokesčių apskaita“ iš „Verslo operacijų vadovo“. 1C: Apskaita 8" - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:310:3. Visa aprašyta veiksmų seka ir visi brėžiniai padaryti naujoje Taxi sąsajoje.

Pardavimų ir PVM apskaita su komisionieriumi

Komiso sutartimi viena šalis (komisionierius) įsipareigoja kitos šalies (komitento) vardu už atlygį savo vardu, bet atstovaujamojo sąskaita, atlikti vieną ar daugiau sandorių (straipsnio 1 dalis). Rusijos Federacijos civilinio kodekso 990 straipsnis). Komitentas privalo sumokėti komisionieriui atlyginimą komiso sutartyje nustatyta tvarka ir dydžiu (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 991 straipsnio 1 dalis). Tuo atveju, kai komisioneris sudarė sandorį palankesnėmis nei komitanto nurodytomis sąlygomis, papildoma nauda padalijama po lygiai tarp komitanto ir komisionieriaus, jeigu šalių susitarimu nenustatyta kitaip (CK 992 str. Rusijos Federacijos).

Daiktai, kuriuos komisionierius gavo iš komitento, yra pastarojo nuosavybė (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 996 straipsnio 1 dalis). Vykdydamas pavedimą, komisionierius privalo pateikti komitentui ataskaitą ir perduoti jam viską, kas gauta pagal komiso sutartį (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 999 straipsnis). Remiantis Rusijos Federacijos civilinio kodekso 997 straipsniu, komisionierius turi teisę išskaičiuoti jam pagal komiso sutartį priklausantį atlyginimą iš pirkėjo gautų sumų.

Komitentas apskaitoje atsižvelgia į iš siuntėjo gautas prekes nebalansinėje sąskaitoje 004 „Priimtos komisiniams prekės“. Parduodant prekes pirkėjui, jų savikaina nurašoma iš nebalanso.

Komiso sutartyje gali būti numatytas tiesioginis komisionieriaus dalyvavimas atsiskaitymuose su pirkėju. Šiuo atveju komitentas skaičiuojamas tik su komisionieriumi. Komisionieriaus buhalterinėje apskaitoje nurodytos pajamos ataskaitos vykdytojo patvirtinimo dieną bus tik atlyginimo ir mokėtinos papildomos išmokos suma.

Kalbant apie PVM, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 156 straipsnio 1 dalį mokesčių mokėtojai, komisinių sutarčių pagrindu vykdydami verslo veiklą kito asmens interesais, mokesčio bazę nustato kaip gautų pajamų sumą. jiems atlyginimo (bet kokių kitų pajamų) forma vykdant šias sutartis.

Tuo pačiu metu, remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnio 1 dalimi, komisionieriaus PVM bazės nustatymo momentas yra anksčiausias iš šių datų:

• prekių (darbų, paslaugų) išsiuntimo (perdavimo) diena, turtinės teisės;
• apmokėjimo diena, dalinis apmokėjimas už būsimus prekių pristatymus (darbų atlikimas, paslaugų suteikimas), nuosavybės teisių perleidimas.

Jeigu siuntėjas ir komiso agentas sutartyje numato galimybę komisionieriui sulaikyti atlygį iš lėšų, kurias jis gavo kaip avansinį mokėjimą iš siuntėjo prekių pirkėjo, tai tokiu atveju nepalaikomos sumos yra avansas. komisionieriui ir yra apmokestinami PVM pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 167 straipsnio 1 dalies 2 pastraipą.

Atsiskaitant PVM naudojamų dokumentų tvarkymo (pildymo) formas ir taisykles reglamentuoja Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretas Nr. 1137 (toliau – Dekretas Nr. 1137). Primename, kad nuo 2014 m. spalio 1 d. Dekretas Nr. 1137 galioja su pakeitimais, padarytais 2014 m. liepos 30 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr.

Gavęs avansą iš komiso agento, komisioneris išrašo avanso sąskaitą faktūrą ir joje atspindi gautą (nepaliktą) komisinio atlyginimo sumą.

Komitentas tokioje sąskaitoje nurodomas kaip pardavėjas, o tarpininkavimo paslaugas įsigyjantis komisinis – pirkėjas.

Komitentas sąskaitą faktūrą išankstinio apmokėjimo sumai komisinių dydžiu registruoja pardavimo knygoje ir gautų bei išrašytų sąskaitų faktūrų registro (toliau – Žurnalas) 1 dalyje. Registracija vykdoma tuo mokestiniu laikotarpiu, kai komitento naudai iš komitento ar pirkėjo buvo gautas avansas ir iš jo buvo išskaičiuotas komisinis atlyginimas. Apskaičiuotą išankstinio apmokėjimo mokesčio sumą komisinis komisinis atspindi to paties mokestinio laikotarpio PVM deklaracijoje.

Sudarant sandorį tarp komiso agento ir pirkėjo, pirminius dokumentus ir sąskaitą faktūrą (įskaitant pirkėjo avanso sumą) turi išrašyti tarpininkas (taip pat ir ne PVM mokėtojas), nurodydamas pardavėjas. Komisionieriaus pirkėjui išrašyta sąskaita faktūra registruojama pas komitentą Žurnalo 1 dalyje. Tokia sąskaita faktūra neatsispindi pardavimo knygoje, nes komisinis neturi PVM apmokestinamosios bazės.

Be to, komisioneris perduoda komiso nariui informaciją, nurodytą pirkėjo sąskaitoje. Remdamasis iš komisionieriaus gauta informacija, komisioneris už parduotas prekes surašo sąskaitą faktūrą ir perduoda ją komisionieriui.

Komitento sąskaitos faktūros data turi atitikti komisionieriaus sąskaitos, kurią jis išrašė pirkėjui, datą (Nutarimo Nr. 1137 priedo Nr. 1 1 punkto "a" papunktis). Įsipareigotojas nurodo save kaip pardavėją, o kaip pirkėją - galutinį prekės pirkėją (Nutarimo Nr. 1137 priedo Nr. 1 1 punkto "i" papunktis).

Komitentas, gavęs sąskaitą faktūrą, privalo ją užregistruoti Žurnalo 2 dalyje. Tuo pačiu metu šis dokumentas neatsispindi pirkimo knygoje, nes komisioneris neturi teisės atskaityti PVM.

Komitentui patvirtinus komisionieriaus ataskaitą, komisioneris išrašo komitentui sąskaitą-faktūrą komisinio mokesčio dydžiui, įregistruoja pardavimo knygelėje ir Žurnalo 1 dalyje. Apskaičiuotą komisinio mokesčio sumą komisinis atsispindi ataskaitos tvirtinimo mokestinio laikotarpio PVM deklaracijoje.

Be to, komisinis komisinis turi teisę iš įskaityto išankstinio mokėjimo atskaityti PVM.

Komitentas užskaitomą išankstinio apmokėjimo sumos komisinių terminais sąskaitą faktūrą registruoja pirkimo knygoje ir atspindi PVM deklaracijoje.

Komisionieriaus pozicijos atspindys programoje „1C: Apskaita 8“ (3.0 red.) parduodant prekes pagal komiso sutartį, apsvarstykite šį pavyzdį.

Pavyzdys

Organizacija UAB „TF Mega“ (komitentas) sudarė komiso sutartį su UAB „Trading House Complex“ (komisinis), pagal kurią komisioneris už atlygį parduoda komiso prekes didmeniniams pirkėjams. Abi įmonės taiko bendrą mokesčių sistemą (OSNO) ir yra PVM mokėtojas. Komitentas pagal sutarties sąlygas parduoda prekes ne mažesnėmis kainomis, nei nurodytos sąskaitoje už prekių perdavimą, dalyvauja skaičiavimuose. Papildoma išmoka priklauso įsipareigojusiam asmeniui. Komisionieriaus atlyginimas yra 10 procentų nuo pajamų už parduotas prekes. Atlyginimą komiso agentas išlaiko iš pirkėjo gautų lėšų, įskaitant gautas kaip avansinis mokėjimas. Pagal sutarties sąlygas komisionierius privalo atsiskaityti komitentui kas mėnesį.

2014 m. birželio 19 d. komisionieriai iš pirkėjo NPO Monolit gavo 19 500,00 rublių (su 18 proc. PVM - 2 974,58 rubliai) lėšas kaip avansinį mokėjimą už būsimus prekių pristatymus. Remdamasis gautomis lėšomis, komisaras pirkėjui išrašė sąskaitą išankstiniam apmokėjimui.

2014 m. birželio 20 d. komisionieriai komisionieriui pervedė 17 550,00 rublių lėšas, išskaičiuodamas 10 procentų atlyginimą, kuris sudarė 1 950,00 rublių. (su PVM 18% - 297,46 rubliai). Kadangi toks išskaitymas įvyko iki komisinio pavedimo už prekių išsiuntimą įvykdymo dienos, sulaikyta suma buvo avansas komisionieriui, todėl komisionieriai išrašė siuntėjui avansinę sąskaitą sulaikyto komisinio sumai. .

2014-06-30 komisioneris komitentei pateikė komitento birželio mėnesio ataskaitą, kurioje buvo nurodytas pinigų gavimas iš pirkėjo, bei pirkėjui sąskaitoje nurodyta informacija.

2014-07-01 komisaras iš komitento gavo pakartotinai išrašytą avansinę sąskaitą.

2014-07-02 komitentas perdavė komisionieriui 10 dulkių siurblių Elektrosila po 50 000,00 rublių. (su PVM 18% - 7 627,12 rubliai).

2014 m. liepos 7 d. komisaras išsiuntė 3 dulkių siurblius už 6500,00 rub. (su PVM 18 proc.) NPO „Monolit“ pirkėjui, o 2014-07-25 - 5 dulkių siurblius po 6100,00 rub. (su 18% PVM) pirkėjui OOO Plotnik+.

Liepos 25 d. iš pirkėjo OOO „Plotnik+“ komisaras gavo 30 500,00 rublių grynųjų pinigų (su 18 proc. PVM - 4 652,54 rubliai) kaip apmokėjimą už išsiųstas prekes. Iš gautos sumos komisioneris suskaitė 10 procentų mokestį, kuris siekė 3050,00 rublių. (su PVM 18% - 465,25 rubliai).

Grynieji pinigai už pajamas iš prekių, kurių suma yra 27 450,00 rublių. komitentas 2014-07-28 perėjo pas komitentą.

2014-07-31 komisaras pateikė komitentei liepos mėnesio pardavimo ataskaitą, pagal kurią parduotų prekių suma siekė 50 000,00 rublių. (su PVM 18% - 7627,12 rub.), o komisinių suma - 5000 rublių. (su PVM 18% - 762,71 rublis).

Komitentas prie ataskaitos pridėjo komisinių dokumentų rinkinį (sąskaitą faktūrą, aktą, sąskaitą faktūrą), sąskaitoje nurodytą informaciją pirkėjui ir informaciją apie iš Plotnik+ LLC gautas lėšas.

2014-08-01 komisaras iš komitento gavo pakartotinai išrašytas „siuntimo“ sąskaitas faktūras.

Apskaitos politikos ir sąskaitų nustatymas

Primename, kad norint teisingai organizuoti operacijų apskaitą komisinės prekybos sistemoje 1C: Apskaita 8 programoje, 3.0 leidimas, būtina atlikti atitinkamus apskaitos parametrų nustatymus, apie kuriuos rašėme Nr. (rugpjūčio mėn.) BUKH.1C už 2014 m. (16 p.).

Taip pat primename, kad atsiskaitomosios sąskaitos pagal numatytuosius nustatymus nustatomos pagal sąskaitas, nurodytas Atsiskaitymų sąskaitų su sandorio šalimis parametre, naudojant to paties pavadinimo hipersaitą kataloge. Sandorio šalys(skyrius Žinynai).

Sąskaitų faktūrų išankstiniam apmokėjimui iš pirkėjo registravimas

O lėšų gavimas iš pirkėjo ir sąskaitų registravimas išankstiniam apmokėjimui vykdomas iš programos skyriaus Bankas ir kasa.

19 500,00 rublių avansinis mokėjimas iš NPO Monolith pirkėjo 2014 m. birželio 19 d. yra įregistruotas dokumentu. Kvitas į einamąją sąskaitą su operacijos tipu Apmokėjimas iš pirkėjo. Dokumentas gali būti sukurtas remiantis Pirkėjo sąskaitos faktūros.

Norėdami automatiškai generuoti sąskaitas faktūras už avansus, gautus iš pirkėjų, turite naudoti apdorojimą , pasiekiamas per hipersaitą naršymo juostoje išankstines sąskaitas faktūras.

Avansų sąskaitų sąrašą su pasirinkimu nurodytam laikotarpiui galite peržiūrėti paspaudę hipersaitą Atidarykite išankstinių sąskaitų faktūrų sąrašą.

Pagal mūsų pavyzdžio sąlygas automatinio apdorojimo rezultate užregistruojama iš pirkėjo NPO Monolit gauto avansinio mokėjimo sąskaita faktūra (1 pav.). Kad sąskaita neatsispindėtų pardavimo knygoje, lauke Sąskaitos faktūros tipas Dėl įsipareigojusio asmens avansinio mokėjimo, ir dabar aktyviame lauke direktorius nurodyti pagrindinės UAB „TF Mega“ pavadinimą.

Ryžiai. 1. Pirkėjui išrašyta sąskaita siuntėjo avansiniam mokėjimui

Šiuo atveju, siunčiant dokumentą Sąskaita faktūra išrašyta iš anksto siuntėjui Pardavimo PVM Sąskaitų faktūrų žurnalas.

Lauke Operacijos tipo kodas 05 - Vykdytojo avansai už prekes, darbus, paslaugas.

Išankstinės sąskaitos faktūros komisiniams įregistravimas

Kadangi komisinį komisinį komitentas faktiškai nepervedė, o komisionieriaus sulaikė iš lėšų, kurias jis gavo kaip avansą iš komitento prekių pirkėjo, perdirbimas Išankstinių sąskaitų faktūrų registravimas negeneruos išankstinės komisinių sąskaitos faktūros automatiniu režimu.

Apdorojimo forma Išankstinių sąskaitų faktūrų registravimas reikia paspausti mygtuką Papildyti ir rankiniu būdu užpildykite eilutę taip (2 pav.):

• lauke sandorio šalis nurodytas komitento vardas – UAB „TF Mega“;
• lauke Sutartis nurodomas komiso sutarties su komitentu pavadinimas (vertė Kontrakto Tipas turi būti įdiegta Parduodamas su įsipareigojusiu (pagrindiniu).);
• lauke Suma nurodoma reikšmė 1 950,00, o laukeliuose % PVM ir PVM vertės nurodomos atitinkamai 18/118 ir 297,46 ;
• kaip pagrindinį dokumentą galite sukurti ir pasirinkti vadovą Atsiskaitymo su sandorio šalimi dokumentas, kur laukuose Į. kambarys ir Į. data nuorodai galite nurodyti mokėjimo nurodymo dėl lėšų pervedimo komitantui, iš kurio buvo išskaičiuoti komisiniai, numerį ir datą;
• lauke data galite nurodyti, pavyzdžiui, lėšų pervedimo komitentui datą, tai yra 2014 m. birželio 20 d. (jei komisioneris pripažįsta savo teisę disponuoti jam priklausančiomis lėšomis būtent tuo momentu).

Ryžiai. 2. Sąskaitos faktūros išankstiniam komisiniam apmokėjimui registravimas

Pagal mygtuką Bėk Remiantis rankiniu įvedimu, bus registruojama komisinio mokesčio avansinio mokėjimo sąskaita.

Dokumento pavidalu Sąskaita išrašyta iš anksto lauke Sąskaitos faktūros tipas turi būti nustatytas Už išankstinį apmokėjimą, ir lauke Operacijos tipo kodas- prasmė 02 (gauti avansai). Laukas Nomenklatūra turi būti užpildytas rankiniu būdu.

Pastaba: kadangi pardavėjas (komisinis agentas) neturi mokėjimo dokumento už pirkėjo (įsipareigotojo) išankstinio apmokėjimo pervedimą, laukeliai Mokėjimo dokumento Nr.: ir iš: nėra užpildyti.

Įregistravus dokumentą, apskaitos registre bus daromas įrašas, atspindintis pridėtinės vertės mokesčio sukaupimą:

Debetas 76.AB Kreditas 68,02 - PVM suma nuo nepaskirstytų komisinių.

Į kaupimo registrą PVM pardavimas bus įrašytas renginio įrašas Gautas avansas išrašytą sąskaitą įregistruoti pardavimo knygoje, bei informaciniame registre Sąskaitų faktūrų žurnalasŽurnalo 1 dalyje bus padarytas atitinkamas įrašas, atspindintis išrašytą sąskaitą.

Siuntėjo pakartotinai išrašytos išankstinės sąskaitos registravimas

Norint užregistruoti komitanto pakartotinai išrašytą avansinę sąskaitą faktūrą savo vardu, pirmiausia reikia išrašyti dokumentą Pranešti direktoriui su operacijos tipu Pardavimų ataskaita(dokumentas pasiekiamas per hipersaitą) Ataskaitos siuntėjams naršymo juostoje iš skyriaus Pirkiniai).

Dokumento formą sudaro keli skirtukai. Skirtukas Pagrindinis dalykas reikia nurodyti pagrindinius ataskaitos rekvizitus atstovaujamajam: ataskaitos numerį ir datą, atstovaujamojo vardą ir pavardę bei sutarties su juo numerį, komisinio atlyginimo apskaičiavimo būdą, pridėtinės vertės mokesčio tarifą. komisijos, taip pat fiksuojama darbo užmokesčio apskaitos tvarka, darbo užmokesčio sąskaitos data ir numeris.

Primename, kad laukai Skaičiavimo metodas ir % atlyginimas užpildomi pagal numatytuosius nustatymus, jei šie duomenys yra užpildyti sutarties su komitanto žinyno elemento formoje.

Sumos laukuose Iš viso ir PVM (su) tiek už parduotas siuntėjo prekes, tiek už komisinį atlyginimą skaičiuojami automatiškai pagal dokumento formos skirtuke užpildytus duomenis Produktai ir paslaugos. Kadangi 2014 m. birželio mėn. komisaras prekių nepardavė, žyma Produktai ir paslaugos nėra užpildytas.

Skirtukas Grynieji pinigai nurodyta informacija apie iš pirkėjų gautas lėšas (3 pav.):

• Mokėjimo ataskaitos tipas pasirinkti mokėjimo parinktį Iš anksto apmokėtos išlaidos;
• laukuose nurodoma data, taip pat gauto išankstinio mokėjimo sumą atitinkančios reikšmės, taikomas PVM tarifas ir nuo šio išankstinio mokėjimo apskaičiuota mokesčio suma.

Ryžiai. 3. Pirkėjo avansinio mokėjimo registravimas ataskaitoje siuntėjui.

Kadangi 2014 m. birželio mėn. siunčiama prekė nebuvo parduota, o atlygis komisionieriui nebuvo priskaičiuotas, siunčiant dokumentą Pranešti direktoriui 2014-06-30 apskaitos registruose ir kaupimo registruose judėjimų nėra. Tačiau sukurtas dokumentas reikalingas tam, kad registruojant pakartotinai išrašytą siuntėjo sąskaitą faktūrą būtų nurodytas kaip pagrindinis dokumentas (skyrius Pirkiniai, hipersaitas Sąskaitos faktūros gautos, mygtukas Sukurti).

Pasirodžiusiame išskleidžiamajame meniu pasirinkite tipą Sąskaita avansiniam apmokėjimui. Atidarytame dokumente reikia patikrinti jo laukelių užpildymą ir juos redaguoti taip (4 pav.):

• lauke Sąskaita Nr. ir iš
• lauke Gauta
• laukuose sandorio šalis ir Sutartis
• laukai Suma, % PVM ir PVM
• lauke Operacijos tipo kodas reikia nustatyti vertę 05 (Avansiniai mokėjimai už prekes, darbus, vykdytojo paslaugas).

Ryžiai. 4. Siuntėjo pakartotinai išrašytos išankstinės sąskaitos registravimas

Vykdant dokumentą Iš anksto gauta sąskaita faktūra apskaitos įrašai ir judėjimai kaupimo registre nebus generuojami Pirkimo PVM, tačiau informacijos registre bus daromas tik įrašas Sąskaitų faktūrų žurnalas.

Taigi pakartotinai išrašyta avansinė sąskaita iš siuntėjo nėra registruojama pirkimo knygoje, o atsispindi Žurnalo 2 dalyje.

Komiso būdu priimtų prekių apskaita

Užregistruoti komisiniui priimtų prekių gavimą būtina iš skilties Pirkiniai sukurti dokumentą Prekių ir paslaugų gavimas su operacijos tipu Prekės, paslaugos, komisiniai.

Dokumentas pildomas pagal siuntėjo gabenimo dokumentus (sąskaitą). Atkreipkite dėmesį, kad sutarties su įsipareigojimu pasirinkimo lange rodomos tik tos sutartys, kurios turi sutarties tipą:

• su tiekėju;
• Parduodamas su įsipareigojusiu (pagrindiniu);
• Su komisionieriumi (agentu) pirkimui.

Kataloge Sandorio šalių susitarimai naudojamoje sutarties formoje pageidautina užpildyti detalių laukelį Komisinis atlyginimas, kad dokumente Pranešti direktoriui komisiniai buvo skaičiuojami automatiškai.

Mūsų pavyzdyje Skaičiavimo metodas nustatyti kaip Pardavimo sumos procentas, a Dydisįdiegta kaip 10 % .

Grafike buhalterinė sąskaita nebalansinė sąskaita 004.1 „Prekės priimtos komisiniams“. Įstačius dokumentą, apskaitos registre bus daromas įrašas tik nurodytos sąskaitos nurašymui visai iš siuntėjo gautų prekių sumai. Primename, kad siekiant dokumento Prekių ir paslaugų gavimas prasmė buhalterinės sąskaitos pildomas automatiškai, reikia pasinaudoti informacijos registro nustatymu Daiktų apskaitos sąskaitos, kuris pasiekiamas per to paties pavadinimo hipersaitą iš katalogo Nomenklatūra esančiame skyriuje Žinynai.

Priimtų komisinių prekių pardavimas

Komisinių prekių pardavimo NPO „Monolit“ pirkėjui sandoris įregistruojamas dokumentu Prekių ir paslaugų pardavimas su dokumento operacijos tipu Produktai. Dokumentas taip pat gali būti sukurtas remiantis anksčiau nustatyta tvarka Pirkėjo sąskaitos faktūros(prieiga prie šių dokumentų vykdoma iš skyriaus Pardavimai).

Prekių ir paslaugų pardavimas

Kreditas 004.1 - už siuntėjo parduotų prekių nebalansinę vertę; Debetas 62.02 Kreditas 62.01 - iš pirkėjo gauto avanso vertės; Debetas 62,01 Kreditas 76,09 - už parduotų prekių savikainą su PVM.

Pelno mokesčio apskaitoje atitinkamos sumos taip pat įrašomos į išteklius Suma NU Dt ir Suma NU CT.

Be to, daromas įrašas kaupimo registre su judėjimo vaizdu Ateina nuo parduotų prekių savikainos.

Norėdami užregistruoti sąskaitą faktūrą už užsakytų prekių siuntimą, turite sukurti dokumentą Išrašyta sąskaita faktūra remiantis dokumentu Prekių ir paslaugų pardavimas.

Visi dokumento duomenys Išrašyta sąskaita faktūraįgyvendinimui užpildomi automatiškai, o lauke Operacijos tipo kodas turi būti nustatytas 04 - Prekės, darbai, vykdytojo paslaugos.

Vykdant dokumentą apskaitos įrašai ir judėjimai kaupimo registre nebus generuojami Pardavimo PVM, tačiau informacijos registre bus daromas tik įrašas Sąskaitų faktūrų žurnalas.

Analogiškai tvarkomi ir 2014-07-25 komisinių prekių pardavimo pirkėjui LLC Plotnik+ sandoriai.

Pranešimas siuntėjui apie parduotas prekes

Norint sukaupti komisinius už liepą ir išskaičiuoti iš komisinio pajamų, būtina paskutinę mėnesio dieną sudaryti įprastą dokumentą Pranešti direktoriui su dokumento operacijos tipu Pardavimų ataskaita.

Nurodytas dokumentas gali būti sukurtas remiantis dokumentu Prekių ir paslaugų gavimas iš siuntėjo, ir lentelės skyrių skirtuke Produktai ir paslaugos galima automatiškai užpildyti paspaudus mygtuką Užpildykite ir pasirenkant variantą Užpildykite taip, kaip numatyta sutartyje(lentelė dokumento dalis užpildyta siuntėjo prekėmis, kurios parduotos, tačiau kitose ataskaitose dar neatsispindėjo).

Užpildžius žymę Produktai ir paslaugos atrodys taip – ​​pav. 5.

Ryžiai. 5. Atsiskaitymas direktoriui už liepos mėnesį, skirtukas "Prekės ir paslaugos"

Kad komisiniai būtų iš karto išskaičiuojami iš komisinio pajamų, skirtuke Skaičiavimai vėliava turi būti nustatyta Išskaičiuoti komisinius iš atstovaujamojo pajamų.

Užregistravę sąskaitą komisiniams, pažymėkite Pagrindinis dalykas dokumentas Pranešti direktoriui bus tokios formos – pav. 6.

Ryžiai. 6. Atsiskaitymas direktoriui už liepą, skirtukas "Pagrindinis"

Skirtukas Grynieji pinigai nurodoma informacinė informacija apie iš pirkėjų gautas lėšas:

• NPO „Monolit“ pirkėjo atžvilgiu šioje srityje Mokėjimo ataskaitos tipas pasirinkti mokėjimo parinktį Išankstinis kompensavimas, ir laukuose Įvykio data, Suma, % PVM, PVM nurodoma iš pirkėjo įskaitytų lėšų data ir suma;
• pirkėjo LLC "Plotnik +" atžvilgiu šioje srityje Mokėjimo ataskaitos tipas pasirinkti mokėjimo parinktį Mokėjimas, ir laukuose Įvykio data, Suma, % PVM, PVM nurodyti iš pirkėjo gautų pinigų datą ir sumą.

Dėl dokumento Pranešti direktoriui sukuriamos šios eilutės:

Debetas 76,09 Kreditas 76,09 - komisinio avanso kompensavimo sumai; Debetas 76.09 Kreditas 90.01.1 - pajamų sumai iš sukauptų komisinių; Debetas 90,03 Kreditas 68,02 - už komisinį PVM sumą.

Pelno mokesčio apskaitoje atitinkamos sumos 1C: Apskaita 8 programoje, 3.0 leidimas, taip pat įrašomos į išteklius. Suma NU Dt ir Suma NU CT.

Be to, įrašai daromi šiuose kaupimo registruose:

• Siuntėjų (vadovų) parduotos prekės ir paslaugos su judėjimo vaizdu Vartojimas apie parduotų komisinių prekių savikainą;
• PVM pardavimas komisinio dydžio.

Paskelbtas dokumentas Pardavimui išrašyta sąskaita faktūra sukurtas iš dokumento Pranešti direktoriui, negeneruoja apskaitos įrašų ir judėjimų kaupimo registruose, o tik daro įrašą informacijos registre Sąskaitų faktūrų žurnalas.

Pakartotinai išrašytų sąskaitų faktūrų registravimas iš siuntėjo

Pakartotinai išrašytų sąskaitų faktūrų registravimas iš atstovaujamojo vykdomas dokumento pagrindu Pranešti direktoriui 2014 m. liepos 31 d. Spustelėjus mygtuką Kurti remiantis, išskleistame vertikaliame meniu pasirinkite parinktį Sąskaita faktūra gauta su vaizdu Sąskaita už gavimą. Atidarytame dokumente reikia patikrinti jo laukelių užpildymą ir juos redaguoti taip (7 pav.):

• lauke Sąskaita Nr. ir iš nurodyti siuntėjo sąskaitos numerį ir datą;
• lauke Gauta nurodoma faktinio siuntėjo sąskaitos gavimo data;
• laukuose sandorio šalis ir Sutartis turi būti nurodytas komitantas ir sutartis su komitantu;
• laukai Suma, % PVM ir PVM būtina užpildyti pagal duomenis iš siuntėjo sąskaitos faktūros;
• lauke Operacijos tipo kodas reikia nustatyti vertę 04 (Prekės, darbai, vykdytojo paslaugos).

Ryžiai. 7. Siuntėjo pakartotinai išrašytos sąskaitos registravimas

Tuo pačiu būdu registruojama antroji 2014 m. liepos 25 d. pakartotinai išrašyta sąskaita faktūra 30 500,00 rublių sumai.

Vykdant dokumentą Sąskaita faktūra gauta gavus apskaitos įrašai ir judėjimai kaupimo registruose nebus formuojami, o bus daromas tik įrašas informaciniame registre Sąskaitų faktūrų žurnalas.

Taigi pakartotinai išrašytos siuntėjo sąskaitos nėra registruojamos pirkimo knygoje, o atsispindi tik Gautų ir išrašytų sąskaitų faktūrų apskaitos žurnalo 2 dalyje.

PVM atskaita iš gauto avanso

Kadangi komisinis atlyginimas faktiškai nebuvo pervestas iš anksto, dėl to, kad PVM apskaitos sistemoje nėra registruoto avanso dokumento, reguliavimo operacija Pirkimo knygos įrašų formavimas automatiškai pažymėti pirkimo knygos įrašą Gauti avansai nesusiformuos.

Siekiant atspindėti PVM atskaitą iš komisinio mokesčio, išskaičiuoto kaip išankstinis mokėjimas, paprasčiausias būdas yra naudoti dokumentą PVM atskaitos atspindys sudarant ją pagal išankstinę sąskaitą už komisinį atlyginimą.

Atidarytame dokumente, skirtuke Pagrindinis dalykas(8 pav.) turite nurodyti išskaitymo datą (2014 m. liepos 31 d.), taip pat uždėti vėliavėles: Naudoti kaip pirkimo knygos įrašą; Formos laidai; Naudokite atsiskaitymo dokumentą kaip sąskaitą faktūrą.

Ryžiai. 8. Dokumentas "Atskaitomos PVM atspindys"

Skirtukas Produktai ir paslaugos bus automatiškai užpildytas komisinio išankstiniam apmokėjimui išrašytos sąskaitos faktūros duomenimis.

Dėl dokumento PVM atskaitos atspindys sukuriama tokia eilutė:

Debetas 68.02 Kreditas 76.AB - PVM sumai nuo įskaityto komisinio.

Be to, kaupimo registre daromas įrašas apie įskaitytą PVM sumą. PVM pirkiniai.

Atsiskaitymai su sandorio šalimis

Užregistravę lėšų gavimo iš Plotnik+ LLC operacijas ir pervedę lėšas komitentui, galite įsitikinti, kad pirkėjų skolų komisionieriui nėra ir komisioneris neturi skolų komisionui. Tam reikia sugeneruoti, pavyzdžiui, balansą sąskaitoms 62 „Atsiskaitymai su pirkėjais ir klientais“ ir 76.09 „Kiti atsiskaitymai su įvairiais skolininkais ir kreditoriais“.

Komisinio prekyba numato komisionieriaus ir komitento santykius, kai pirmasis užsiima antrojo asmens produkcijos pardavimu už atlygį. Pagrindinis šio tipo santykių bruožas buhalteriniu požiūriu yra tai, kad nėra fakto, kad prekės perkeliamos į pardavėjo nuosavybę, todėl visos operacijos atsispindi nebalansinėse sąskaitose.

Programoje 1C: „Apskaita“ šios operacijos atsispindi taip:

Prekių priėmimas komisiniams 1C

Prekių gavimo komisiniu būdu faktas atsispindi dokumente „Gavimas: prekės, paslaugos, komisiniai“. Norėdami jį sukurti, atlikite šiuos veiksmus: meniu „Pirkimai“ – „Kvitas (aktai, sąskaitos)“. Iš dokumentų sąrašo pasirenkama „Kvitas“, o iš siūlomo išskleidžiamojo sąrašo – parinktis „Prekės, paslaugos, komisiniai“, po kurios naujame lange galima pradėti kurti naują dokumentą.

Antraštėje pateikiama informacija apie įmonę, priimantį sandėlį ir siuntėją, iš kurio buvo gautos prekės. Nurodymas sistemai, kad prekės yra komisinis, vykdomas per sutartį, kuriai pasirenkama parinktis „Parduodamas su siuntėju“. Kuriant dokumentą nurodomas komiso sutarties numeris, kuris leis sistemai ateityje teisingai atspindėti visas operacijas su komisinėmis prekėmis.

Taip pat būtina atsižvelgti į momentą – būtinybę visam komisinių prekių asortimentui sukurti korteles, kuriose būtų nurodytas prekės tipas „Prekės komisiniu būdu“.

Lentelės dalyje pateikiami duomenys apie komisinių prekių sąrašą. Patogiausią pildymo variantą siūlo mygtukas „Pasirinkimas“. Tokiu atveju visiškai užpildytas dokumentas atrodys taip:

Paskelbus dokumentą, galima matyti, kokius skelbimus sukūrė sistema

Nesunku pastebėti, kad prekės buvo gautos į nebalansinę sąskaitą 004.01 „Prekės komisiniais“

Prekių registravimas komisiniams

Pardavimo dokumentas formuojamas meniu adresu „Pardavimai“ – „Pardavimai (aktai, sąskaitos)“ – „Pardavimai“ – „Prekės, paslaugos, komisiniai“. Po to atliekamas standartinis prekių pardavimo dokumento įforminimas.

Sukūrus ir paskelbus, sistema turėtų sugeneruoti šį įrašų rinkinį:

Gautose operacijose nurodomi ne tik atsiskaitymai su klientais, bet ir prekės nurašymas iš sąskaitos 004.01

Pardavus prekę, komisioneris privalo pranešti prekės savininkui apie jos pardavimą, pervesti gautas pajamas ir gauti atlygį. Ataskaita vykdytojui 1C įgyvendinama dokumentu „Ataskaita vykdytojui apie pardavimą“.

Praneškite komitantui (vadovui) apie pardavimą 1C

Norėdami sukurti dokumentą, turite eiti: "Pirkimai" - "Ataskaitos siuntėjams". Yra du būdai sukurti. Pirmuoju atveju per „Sukurti“ dokumentas sukuriamas rankiniu būdu. Antruoju atveju per „Kvitas (aktai, sąskaitos faktūros)“ procesas iš esmės yra automatizuotas.

Jei einate į kvito dokumentą, jis turi galimybę spustelėti „Sukurti remiantis“, o tada iš siūlomo sąrašo pasirinkti „Pranešti siuntėjui“. Tokiu atveju pagrindinė į antraštę įrašytų duomenų dalis bus automatiškai paimta iš pagrindinio dokumento.

Toliau pateikiama darbo užmokesčio nustatymo tvarka. Tarkime, kad jo vertė apibrėžiama kaip 5% pajamų. Atsižvelgiant į tai, kad įmonė veikia kaip visavertė PVM mokėtoja, nurodoma atitinkama sąskaita 90.03.

Atsižvelgiant į tai, kad atlyginimas laikomas pajamomis, „Pajamų sąskaita“ nurodoma - 90.01.1. Komisinio mokesčio parinkimas atliekamas iš nomenklatūros ir subkontrelio „Paslaugos“. Užbaigta ataskaita atrodo taip:

„Pagrindiniame“ puslapyje sumos neatspindi, nes nebuvo nurodytos prekės. Norėdami juos įvesti, turite eiti į skirtuką „Prekės ir paslaugos“. Čia įvedate informaciją apie parduodamas prekes, jų kiekį ir pardavimo kainą. Jei naudosite parinktį „Pildyti gavus“, informacija bus susieta automatiškai. Jums tereikia iš siūlomo sąrašo pasirinkti reikiamą dokumentą.

Po to skirtukas „Pagrindinis“ įgis kitokią išvaizdą.

Paskelbus dokumentą, sistema sugeneruos įrašus, atspindinčius procesus, susijusius su atlyginimo komisinio agentui kaupimu.

Kaip atspindėti komisinių prekybą 1C 8.3 apskaitos programoje? Komisinė prekyba reiškia, kad vienas asmuo (įsipareigojęs) pagal sutartį paveda kitam asmeniui (komisionieriui) parduoti savo prekes už tam tikrą mokestį. Komisinės prekybos bruožas yra tai, kad prekės netampa pardavėjo nuosavybe. Registruojant siuntėjo kvitą, prekės atsispindi ir pradedamos įrašyti į nebalansinę sąskaitą. Pažiūrėkime, kaip komisinių prekybos procesas gali būti atvaizduojamas programoje 1C 8.3 „Įmonės apskaita 3.0“. Prekių priėmimas komisiniams pagal 1C 8.3. Norėdami parodyti prekių priėmimą komisiniams programoje, naudojamas dokumentas „Kvitas: prekės, paslaugos, komisiniai“. Norėdami sukurti dokumentą, eikite į meniu „Pirkimai“, submeniu (nuoroda) „Kvitas (aktai, sąskaitos)“. Lange su dokumentų sąrašu spustelėkite mygtuką „Kvitas“.

Komisinė prekyba 1s apskaita 8.3: apskaita su komitentu ir komisionieriumi

Pridėtinės vertės mokesčio skaičiavimuose naudojamos Pirkimo knygelės vedimo taisyklių punkto nuostatas, į pirkimo knygą neįtraukiamos komisionieriaus (agento) iš komisionieriaus (vykdančiojo) gautos sąskaitos už perduotas parduoti prekes (darbus, paslaugas), turtines teises, taip pat už gautą mokėjimo sumą, dalinį apmokėjimą nuo būsimų pristatymų. Todėl komisaras (mūsų atveju – Subkomisinių organizacija) privalo informuoti komiso narį (mūsų atveju – komiso narių organizaciją) apie avanso gavimo ir avanso sąskaitos faktūros išrašymą. Komitentas privalo iki komisionieriaus sąskaitos faktūros išrašymo datos pirkėjo vardu išrašyti savo sąskaitą avansiniam apmokėjimui.
Komitentas privalo gauti iš komitanto jo išrašytos avansinės sąskaitos kopiją ir įregistruoti sąskaitų faktūrų žurnale.

Komisinių prekyba su komisionieriumi „1s: apskaita 8“ (3.0 red.)

Komisinių prekybos verslo sandorių atspindėjimo ypatybės 1C 8.3 Apskaita 3.0 pagrindiniam mokėtojui aptariamos kitame straipsnyje. Priimtų komisinių prekių kvitas - apskaita su komisionieriumi 1C 8.3 Sukurkite dokumentą Kvitas (aktai, sąskaitos) ir užpildykite jį tipu Prekės, paslaugos, komisiniai: pardavimas. Sutartyje turite pasirinkti vieną iš skaičiavimo būdų: Užpildyti dokumentą pridedant arba pasirenkant prekę iš Prekių komisinių grupės: Kvito dokumento registravimas: atlieka tokį judėjimą: prekės įskaitomos į nebalansinę sąskaitą 004.01 Prekės, priimtos komisiniu būdu: Komisionieriaus gaunamų dokumentų atspindys yra vienodas samdomiems komisionieriams didmeninei ar mažmeninei prekybai.

Pažvelkime į jų savybes.

Buhalterinė informacija

Pažymėjus laukelį Sulaikyti komisinius iš įsipareigojusio asmens pajamų, atlygis bus automatiškai išskaičiuotas iš įsipareigojusio asmens pajamų ir automatiškai pildomos atsiskaitomosios sąskaitos 1C 8.3: Užregistruojame dokumentą. Pažiūrėkime, kokius įrašus jis sugeneravo: Spustelėkite mygtuką Išrašyti sąskaitą faktūrą, esantį skirtuke Pagrindinis, kad sugeneruotumėte sąskaitą: Ataskaitos siuntėjui apie komisinių prekių pardavimą ir pirkimą pildymo procedūra 1C 8.3 taip pat aprašyta kitame straipsnyje. Lėšų pervedimas atstovaujamajam Mokėjimo pavedimą atstovaujamajam galite išduoti paspaudę nuorodą ir dokumento pagrindu įvesti Ataskaita atstovaujamajam: Dokumento užpildymo patikrinimas.

Komisinių prekyba 1s 8.3: apskaita su komisionieriumi

Sutartyje galite nurodyti komisinio atlyginimo apskaičiavimo būdą – mūsų atveju 10% nuo pardavimo sumos. Skirtuko Prekės lentelių skiltyje pasirinkite atitinkamą nomenklatūrą – prekę, jos kiekį ir kainą. Sukonfigūruotoje programoje automatiškai įdiegiama buhalterinė sąskaita 41.01 „Prekės sandėliuose“ ir pavedimų sąskaita 45.01 „Pirktos prekės išsiųstos“ Registruojant dokumentas sugeneruos tik vieną registraciją.

Perkels prekes iš sąskaitos 41.01, tai yra iš sandėlio, į sąskaitą 45, išsiųs neperleisdamas nuosavybės teisės Dokumento Įgyvendinimas pildymo pavyzdys ir jo įgyvendinimo rezultatas parodytas pav. 1. Paveikslas 1. Organizacija "Komisaras" gavo prekes iš siuntėjo pardavimui Šiai operacijai užregistruoti savo programoje naudoja dokumentą Kvitas su operacijos rūšimi Prekės, paslaugos, komisiniai.

Komisinė prekyba 1s apskaita 8.3: apskaita su komitetu ir komisionieriumi

Pridėtinės vertės mokesčio apskaičiavimui naudojamos pardavimo knygelės vedimo taisyklių punkto, komisionieriai (agentai) neįregistruoja į pardavimo knygelę pirkėjui išrašomų sąskaitų faktūrų, parduodant prekes (darbus, paslaugas), turtines teises savarankiškai. vardu, taip pat sąskaitas faktūras, kurias jie pateikia pirkėjui gavus mokėjimo sumą, dalinį apmokėjimą atsižvelgiant į būsimus pristatymus. Vadinasi, komisinio agentas per penkias kalendorines dienas privalo savo vardu išrašyti išankstinę sąskaitą pirkėjo vardu. Sąskaitos už išankstinį apmokėjimą programoje išrašomos automatiškai, naudojant specialų apdorojimą Sąskaitų faktūrų registravimas išankstiniam apmokėjimui.
Apdorojimą rekomenduojama atlikti kiekvienos darbo dienos pabaigoje.

Komisinė prekyba 1s

Tik tokiu atveju dokumentas teisingai atspindės prekių priėmimo komisiniams veiksmą. Pastaba: Yra dar viena sąlyga – komisinei prekybai būtina sudaryti atskiras prekių korteles su Prekės tipu „Prekės komisiniu būdu“. Lentelės dalis užpildoma gautomis prekėmis. Patogiausias būdas yra naudoti mygtuką „Pasirinkti“.
Štai užpildyto dokumento pavyzdys: Gaukite 267 1C vaizdo įrašų mokymo programas nemokamai:

• Nemokama vaizdo pamoka apie 1C Accounting 8.3 ir 8.2;
• Pamoka apie naują 1C ZUP 3.0 versiją;
• Geras 1C prekybos valdymo kursas 11.

Dabar 1C dokumentą galima atlikti ir pamatyti, kaip jis atsispindėjo apskaitoje. Spustelėkite mygtuką „Pateikti“, tada mygtuką. Atsidarys langas su įrašais: Matosi, kad prekės atkeliavo į nebalansinę sąskaitą 004.01 – „Prekės komisiniais (priimamos saugoti)“.

Svarbu

Komitentas išrašė avansinę sąskaitą faktūrą (operacijos tipo kodas - 05) ir sąskaitą už pardavimą (operacijos tipo kodas - 04). 8 skiltyje nurodomas pirkėjas, 10 skiltyje – pardavėjas - siuntėjas, o 14 skiltyje komisionieriaus išrašytose sąskaitose nurodomos iš siuntėjo gautos žurnalo 2 dalyje esančios sąskaitos. Žurnalo 2 dalies 10 skiltyje nurodomas komisinis agentas (žr

Ryžiai. keturiolika). 14 pav. Pažiūrėkime į užsakovo sąskaitų žurnalą. Subkomisaras išrašė avansinę sąskaitą faktūrą (operacijos tipo kodas - 05) ir sąskaitą už pardavimą (operacijos tipo kodas - 04). 8 stulpelyje nurodomas pirkėjas, 10 stulpelyje – pardavėjas – komisinis, o 14 stulpelyje subkomisionieriaus išrašytose sąskaitose nurodytos iš komisionieriaus gautos žurnalo 2 dalies sąskaitos faktūros (žr.

Ryžiai. penkiolika).