Darbo užmokesčio mokesčiai c. Kiek mokesčių išskaičiuojama iš atlyginimo? Kaip juridiniams ir fiziniams asmenims reikia mokėti mokesčius nuo darbo užmokesčio

Darbdavys privalo apmokėti darbuotojo darbą. Kartu jis turi įsipareigojimų biudžetui ir įvairiems draudimo fondams už privalomąjį draudimą, kurių dydis priklauso nuo darbuotojo pajamų dydžio. Mokėjimų dydį reglamentuoja įstatyme numatyti limitai, kurie indeksuojami kasmet.

Pažvelkime į darbo užmokesčio pokyčius 2018 m.

Darbo užmokesčio mokėjimo reglamentavimas

Rusijos Federacijos Konstitucija suteikia Rusijos Federacijos piliečiams teisę dirbti

gyventojų pajamų mokestį nuo darbuotojo atlyginimo

Gyventojų pajamų mokestis išskaitomas nuo fizinio asmens pajamų. 13% gyventojų pajamų mokesčio tarifas nuo darbo užmokesčio yra pagrindinis gyventojams, gaunantiems pajamas Rusijos Federacijoje ir užsienyje.

Apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį gyventojams suteikiama standartinė mokesčių lengvata:

Svarbu! Išskaita už visą darbo dieną dirbantį vaiką nuo 18 metų turi būti atlikta iki tų metų, kuriais jam sukanka 24 metai, pabaigos. Taip pat atskaita priklauso nuo akademinių atostogų išėjusių studentų, o kariuomenėje – šauktinių.

Jei darbuotojas vienu metu patenka į 1 ir 2 standartinių atskaitymų kategorijas, tada suteikiama didžiausia atskaita (3000 rublių). Tuo pačiu išskaita už vaikus teikiama visa, neatsižvelgiant į kitas kategorijas ir yra ribojama limitu, kuris 2017–2018 m. yra 350 000 rublių. Be to, išskaita už vaikus gali būti dvigubai didesnė, jei vienas iš tėvų yra vienišas arba kitas iš išskaitos atsisakė.

Šioms pajamoms, apmokestinamoms taikant 13 % tarifą, taikomi mokesčių atskaitymai iki įstatymo nustatytos ribos. Skaičiavimas atliekamas kaupimo principu.

Suteikti išmoką nuo to mėnesio, kurį darbuotojas patvirtina, kad susilaukė vaiko, buvo jo įvaikintas arba paimtas globoti. Jei darbuotojas prašymą pateikė einamaisiais metais, išmoką teikite nuo šio laikotarpio pradžios.

Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Gyventojų pajamų mokesčio ir draudimo įmokų administravimo skyriaus vedėjo pavaduotojas V. Volkovas

Draudimo įmokos darbuotojų atlyginimams

Be gyventojų pajamų mokesčio, kurį privaloma sumokėti darbdaviui, iš darbdavio lėšų į nebiudžetines lėšas taip pat reikia mokėti draudimo įmokas, kurios priklauso nuo atlyginimo dydžio ir yra nurašomos į darbo užmokesčio išlaidas. organizacija.

Draudimo įmokų dydis iki 2020 metų neplanuojamas keisti ir yra:

Kalbant apie draudimo įmokas, kasmet keičiasi maksimali vertė, kuri turi įtakos įmokų pervedimų dydžiui:

CHI limito bazės nėra, todėl nepriklausomai nuo įmokų sumos imamas 5,1 proc.

Įmokos už sužalojimus nustatomos pagal profesinę riziką, tačiau organizacija gali gauti nuolaidą nuo tokių įmokų iki 40%, jei dirba be traumų 3 metus, tačiau tuo pačiu metu atliekamas specialus įvertinimas ir profesinės ekspertizės. .

Rusijos Federacijos gyventojams:

Individualūs verslininkai yra draudimo įmokų mokėtojai. Nuo 2018 m. individualaus verslininko įmokos už save skaičiuojamos pagal naujus įmokų tarifus, kurie tapo fiksuoti (be minimalaus atlyginimo):

O IP darbuotojams moka standartinius tarifus, kaip ir Rusijos Federacijos gyventojams.

Darbdavys moka įmokas už visus darbuotojus, kurie gauna atlygį už darbą, įskaitant ir užsieniečius. Tačiau darbuotojai turi skirtingą statusą, pagal kurį skaičiuojamos draudimo įmokos..

Išskaitymų iš darbo užmokesčio apskaičiavimo pavyzdys

Abramova R.R. turi 80 000 rublių atlyginimą. 2018 metų sausį jai buvo išmokėta priemoka pagal darbo rezultatus – 50 000 rublių. Abramova turi 15 metų vaiką, iš kurio atskaitoma 1400 rublių. ir klojamas kas mėnesį iki metų pabaigos. Paskaičiuokime Abramovos 2018 metų I ketvirčio gyventojų pajamų mokestį ir draudimo įmokas.

Balandžio mėnesį bendros sukauptos pajamos bus 370 000 rublių. (290 000 rublių + 80 000 rublių), tai yra daugiau nei 350 000 rublių. ir, nepaisant to, kad vaikui nėra sukakę 18 metų, nuo balandžio mėnesio išskaita darbuotojui nebus pateikiama.

I ketvirčio draudimo įmokoms darbuotojo pajamos nesiekia OSS ir OPS ribų, todėl:

Pranešimo klaida

Darbdavys privalo ne tik kas mėnesį pervesti mokesčius ir įmokas iš darbuotojo atlyginimo, bet ir laiku teikti ataskaitas. Tokia ataskaita pateikiama Federalinei mokesčių tarnybai:

Įmonė pagal su darbuotoju sudarytą sutartį moka jam atlyginimą. Bet atsiskaitoma ne visa, nurodyta sutartyje, o likutine suma, kuri gaunama atskaičius mokesčius iš atlyginimo. Be to, organizacija ir individualūs verslininkai atlyginimams privalo kaupti įstatymų nustatytas draudimo įmokas.

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas šiuo metu numato vienintelį mokestį, kuris mokamas darbuotojo sąskaita, - gyventojų pajamų mokestį.

Mokesčius atlieka mokesčių agentas, kuris yra darbuotojo darbdavys. Darbo užmokesčio mokesčius jis išskaičiuoja iki tiesioginio sumų išmokėjimo įmonės darbuotojams, o po to šiuos privalomus mokesčius perveda į biudžetą.

Darbuotojas savo lėšomis moka pajamų mokestį šiais tarifais:

• 13% – gyventojų pajamų mokesčio tarifas, skirtas gyventojų, kuriuos sudaro didžioji dalis įmonės darbuotojų (Rusijos Federacijos piliečių), pajamoms apmokestinti.
• 30% – gyventojų pajamų mokesčio tarifas, naudojamas apskaičiuojant mokestį asmenims, atvykusiems į šalį trumpiau nei 183 dienoms.
• 35% – mokesčio tarifas, kurį taiko buhalteris, apmokestindamas šios rūšies darbuotojo pajamas kaip materialines išmokas ir kitas išmokas.

Svarbu! Rezidentai – asmenys, kurie šalyje būna ilgiau nei 183 dienas, kitu atveju jie laikomi nerezidentais.

Kitų rūšių darbo užmokesčio mokesčiai šiuo metu netaikomi.

Kokius mokesčius darbdavys moka savo lėšomis?

Teisės aktai numato pareigą darbdaviui, kad ir kas jis būtų – juridinis asmuo ar verslininkas, draustis privalomuoju draudimu. Tai apima pensijų, sveikatos, socialinį draudimą. Šiandien visi šių rūšių mokėjimai priskiriami draudimo įmokoms, kontroliuojami ir sumokami mokesčių inspekcijai.

Taip pat yra privaloma draudimo rūšis, kuri turėtų būti įtraukta į socialinį draudimą – draudimas nuo nelaimingų atsitikimų.

Dauguma įmonių ir verslininkų privalo savo lėšomis nuo atlyginimo skaičiuoti darbuotojų draudimo įmokas, kurių bendras tarifas yra 30 proc.

Kai kurių rūšių ūkio subjektams bendrieji tarifai gali būti mažinami priklausomai nuo išmokos rūšies. Pavyzdys yra supaprastintos, kurių tarifas PLP ir FSS yra 0, o PFR taikomas lengvatinis tarifas, bet tik iki ribinės sumos.

Teisės aktų normos numato metų darbo užmokesčio limitų egzistavimą, kurį pasiekus draudimo įmokų tarifas gali būti mažinamas arba net tampa lygus 0. Šios ribos indeksuojamos kiekvienais metais. Kiekvienam fondui yra atskira vertė.

Darbo užmokesčio mokesčiai 2017 m. procentais lentelė:

Reikėtų nepamiršti, kad bazė turi būti skaičiuojama kiekvienam darbuotojui individualiai. Tam naudojami specialūs mokesčių registrai. Daugumoje specializuotų programų jų yra. Jų pagrindu sudaromos ir pateikiamos ketvirtinės ataskaitos.

Dėmesio! Be šių įmokų, darbdavys turi kaupti papildomas sumas į Pensijų fondą, kurios skiriamos, jei darbuotojas atlieka darbo veiklą kenksmingomis darbo sąlygomis. Jie savo ruožtu nustatomi pagal specialų darbo sąlygų vertinimą (SUT), kuris yra privalomas visiems darbdaviams.

Šios įmokos norma gali būti 2–8%. Tačiau apribojimai ribinių sumų pavidalu šiuo atveju nenaudojami. Tai yra, šie tarifai galioja nepriklausomai nuo priskaičiuoto darbo užmokesčio dydžio.

Avansas ir atlyginimas – kuri dalis apmokestinama?

yra dvi darbuotojo gaunamų pajamų dalys. Tuo pačiu metu avansas mokamas mėnesio pabaigoje už pirmąsias 15 darbo dienų, o likusi darbo užmokesčio dalis, kuri yra mokėjimas už antrąsias 15 darbo dienų, sumokama per 15 dienų nuo darbo užmokesčio. kitą mėnesį. Tą pačią akimirką įmonė darbuotojui už atliktą darbą visiškai sumoka.

Kadangi pajamų gavimo data yra paskutinė mėnesio diena, o avansas išduodamas anksčiau, iš jo išskaičiuoti ir pervesti mokesčio nereikia. Gyventojų pajamų mokestis turi būti nustatomas apskaičiuojant visą darbo užmokesčio sumą ir išskaičiuojamas išmokant antrą darbo užmokesčio dalį, o kitą dieną siunčiamas į biudžetą.

Tačiau yra vienas niuansas, kada mokestį vis tiek reikės išskaičiuoti ir pervesti – jei avansas bus sumokėtas paskutinę mėnesio dieną. Iš tiesų tą pačią dieną pagal įstatymą darbuotojas gauna pajamas, o tai reiškia, kad jis turi nedelsdamas sumokėti mokesčius. Tos pačios nuomonės laikosi ir teisėjai ginčuose tarp organizacijų ir Federalinės mokesčių tarnybos.

Dėmesio! Darbo užmokesčio mokesčiai socialinių įmokų forma kaupiami kartu su bendra darbo užmokesčio suma ir pervedami iki kito mėnesio 15 d. Todėl avansas jiems jokios įtakos neturi.

Mokesčių atskaitymai gyventojų pajamų mokesčiui – kaip sumažinti mokesčius fiziniams asmenims?

Mokesčių kodekse yra apibrėžtos kelios atskaitų grupės, kuriomis darbuotojas gali naudotis nustatydamas gyventojų pajamų mokesčio dydį:

• Standartinis- išskaitymų dydis ir skaičius priklauso nuo vaikų skaičiaus, taip pat nuo dirbančio darbuotojo privilegijuotos kategorijos.
• Socialinis- leidžia sumažinti gydymo, švietimo ir kt. paslaugų išlaidų bazės dydį.
• Nuosavybė- suteikiama perkant turtą (namą, butą, žemę ir kt.);
• Investicijos- suteikiama atliekant operacijas su vertybiniais popieriais.

Mokesčio atskaita už vaikus suteikiama pagal vaiko gimimo liudijimą, taip pat reikia parašyti prašymą dėl mokesčių atskaitymo už vaikus.

Mėnesio atskaitymas:

• 1400 rub. ant pirmojo;
• 1400 rub. antroje;
• 3000 rub. trečią ir kiekvieną kitą;
• 12 000 rub. kiekvienam neįgaliam vaikui, kol jam sukaks 18 metų arba kai mokosi iki 24 metų.

Jei darbuotojas yra vienas iš tėvų, išskaitos suma padvigubinama. Norėdami kreiptis, taip pat turite pateikti patvirtinamuosius dokumentus.

Išskaitos suma išlieka, net jei anksčiau gimę vaikai jau paaugo. Pavyzdžiui, darbuotojas turi 3 vaikus, o pirmiems 2 jau sukako 18 metų. Tačiau jam vis tiek bus skirta 3000 rublių pašalpa. trečiam vaikui iki jam sukaks 18 metų.

Dėmesio! Standartinė mokesčių atskaita už vaikus suteikiama tol, kol metų pajamų suma viršija 350 000 rublių.

Standartiniai atskaitymai pačiam darbuotojui apima:

• 500 rub. per mėnesį - SSRS ir Rusijos didvyriai, kovotojai, Didžiojo Tėvynės karo veteranai, blokadą išgyvenę, koncentracijos stovyklų kaliniai, 1 ir 2 grupių neįgalieji, taip pat asmenys, dalyvavę likviduojant Černobylio atominės elektrinės avarijas. elektrinė, Mayak ir kt., taip pat evakuotieji iš draudžiamųjų zonų.
• 3000 rub. per mėnesį – susirgę spinduline liga, neįgalūs Antrojo pasaulinio karo ir kitų ginkluotų konfliktų veteranai.

Darbo užmokesčio mokesčių mokėjimo terminai

Nuo 2016 m. įsigaliojo viena data, kada turi būti pervestas pajamų mokestis nuo darbo užmokesčio. Jį išdavimo metu būtina pasilikti iš darbuotojo pajamų, o kitą dieną pervesti.

Tuo pačiu nėra skirtumo, kaip tiksliai darbuotojui buvo išrašytas atlyginimas – grynaisiais iš kasos, pervedant į kortelę ar banko sąskaitą, ar kitu būdu.

Tačiau yra šios taisyklės išimtis – nedarbingumo ir atostogų pašalpos mokestis. Sumokėti galima to mėnesio pabaigoje, kai jos faktiškai buvo padarytos, o tuo pačiu visos sumos sujungiamos ir siunčiamos vienu mokėjimo nurodymu. Tai leidžia surinkti gyventojų pajamų mokestį už visas atostogas ir nedarbingumo dienas ir išsiųsti juos vienu pavedimu į biudžetą.

Dėmesio! Visos darbdavio sumokėtos įmokos turi būti pervestos iki kito mėnesio, einančio po darbo užmokesčio priskaičiavimo, 15 dienos. Jei ši data patenka į savaitgalį ar šventinę dieną, pervedimas gali būti atliktas kitą darbo dieną.

Darbdavio ataskaitos darbuotojams

Kiekvienas darbdavys turi pateikti ataskaitas, kurių informacija yra darbuotojams priskaičiuoto darbo užmokesčio dydis, įskaitant:

• . Kiekvienam darbuotojui pagal praėjusių metų rezultatus pildomas atskiras dokumentas. Pateikiama informacija apie gautas pajamas, mokesčių atskaitymus, taip pat kokie mokesčiai buvo priskaičiuoti ir išskaičiuoti nuo darbo užmokesčio;
• 6 gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas. Nuomojama kas ketvirtį, iš karto visiems įmonės darbuotojams. Jame yra du skyriai, pirmajame pateikiama informacija apie sukauptas pajamas kaupiamai nuo metų pradžios, o antrajame tik ataskaitinius 3 mėnesius, informacija apie šių pajamų išdavimo faktą;
• Vienkartinis draudimo įmokų apskaičiavimas. Tai nauja forma, įvesta nuo 2017 m. dėl įmokų valdymo perdavimo Federalinei mokesčių tarnybai ir RSV-1 panaikinimo. Išnuomojamas visiems darbuotojams kiekvieno ketvirčio pabaigoje;
• Ataskaita 4-FSS. Jis yra nuomojamas socialiniame draudime, jame pateikiama informacija apie įmokų už traumas kaupimą ir mokėjimą. Turi būti pateikta kiekvieno ketvirčio pabaigoje;
• SZV-M ataskaita. Išnuomojamas Pensijų fondui kiekvieną mėnesį visiems dirbantiems darbuotojams. Šios formos pagalba fondas kontroliuoja asmenis, kurie gauna darbo pensiją, bet toliau dirba;
• . Ši ataskaita kasmet teikiama Pensijų fondui, atsižvelgiant į praeities rezultatus. Pirmą kartą jį reikės pateikti 2018 m. Pateikiama informacija apie visus darbuotojus, įskaitant registruotus pagal GPC sutartis, praėjusiais metais.

Mokesčių sistema yra sudėtinga subjekto ir objekto ekonominių santykių ir įsipareigojimų sistema. Tai tam tikroje valstybėje teisėtai nustatytų mokesčių ir rinkliavų rinkinys.

Rusijos Federacijoje darbo užmokesčio sąvoka yra darbo užmokesčio fondo santrumpa. Kodėl šie mokesčiai mokami ir kokia šiuo metu galioja jų registravimo tvarka? Šis klausimas jaudina kiekvieną mokesčių mokėtoją.

Atsakomybė už mokesčių slėpimą Rusijos Federacijoje

Vengimas dabar laikomas rimtu nusikaltimu. Visų pirma, įmokos į Darbo užmokesčio fondą mokamos siekiant kaupti darbo užmokestį, premijas ir atlygius. Mokesčius į šį fondą išskaičiuoja visų įmonių – tiek valstybinių struktūrų, tiek privačių firmų – darbuotojai.

Darbo užmokesčio fondo struktūra ir dydis yra kiekvienos įmonės individualus rodiklis, nes šie parametrai tiesiogiai priklauso nuo oficialiai dirbančių darbuotojų skaičiaus. Taip pat atsižvelgiama į vidutinį piliečių atlyginimą.

Darbo užmokesčio kategorijos

Yra šie tipai:

1. Apmokėjimas už darbuotojo dirbtas valandas.
2. Mokėjimai už nedirbtą laiką dėl nedarbingumo ar darbuotojo atostogų.
3. Skatinamieji mokėjimai (dažniausiai tai yra vienkartinė išmoka).
4. Reguliarūs mokėjimai, jei dėl darbo pareigų darbuotojas turi naudotis įprastu automobiliu, arba kelionės išmokos.

Mokesčių įmoka tiesiogiai priklauso nuo oficialios darbo užmokesčio sumos. Naudodamasis apskaitos programa „1C ZUP“, įmonės vyriausiasis buhalteris apskaičiuoja mokesčių atskaitymus į šias privalomas lėšas:

• į Pensijų draudimo fondą;
• į Socialinio draudimo fondą;
• į ligonių kasą.

2019 m. Rusijos Federacijos teritorijoje išskaitymų į darbo užmokestį suma išliko nepakitusi - tai yra 30% tarifas, jis bus išlaikytas iki 2019 m. Mokėjimo laikotarpis priklauso nuo veiklos rūšies. Iki šiol skirtingų fondų įmokų dydis yra toks:

• įmokos į Pensijų draudimo fondą - 22%;
• socialinio draudimo fondui - 2,9%;
• įmokoms į ligonių kasą - 5,1 proc.

Norint išsamiau suprasti išskaičiavimo procesą, verta pateikti pavyzdį. OJSC „Galaktika“ darbo užmokesčio fondas 2019 m. spalio mėn. sudarė 311 tūkst. Darbo užmokesčio sąnaudos bus:

• pensijų draudimas - 47 300 rublių;
• įmokos į ligonių kasą - 10 965 rubliai;
• įmoka į socialinio draudimo fondą - 6 235.

Ši norma gali padidėti, jei įmonė turi didesnę traumos galimybę. USN apskaičiavimas atliekamas pagal tą patį algoritmą.

Kam skirtas šis mokestis?

Mokesčiai į darbo užmokesčio fondą yra svarbi įvairių įmonių ir veiklos sričių darbuotojų oraus uždarbio ir materialinės kompensacijos sudedamoji dalis. Bet koks darbo užmokesčio dydžio pasikeitimas turi nedelsiant atsispindėti įmonės dokumentų sraute ir būti pagrįstas. Valstybės nustatyto dydžio atskaita, kai fiksuota 30% norma leidžia apdrausti darbuotoją reikiamomis lėšomis. Eilinis įmonės darbuotojas pats mokesčių įmokos neskaičiuoja ir nesurašo, įmonėje šią funkciją atlieka buhalterija, tvarkanti visus siuntimus. Buhalteriai kontroliuoja išskaitymų teisingumą, o svarbiausia – savalaikiškumą.

Darbo užmokestis apmokestinamas gyventojų pajamų mokesčiu, draudimo įmokomis į nebiudžetinius fondus (Rusijos Federacijos PFR, FFOMS ir FSS) bei draudimo nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų įmokomis (toliau – traumų įmokos). Ta pati darbo užmokesčio apmokestinimo tvarka bus tęsiama ir 2017 m.

Kalbant apie gyventojų pajamų mokestį, šio mokesčio mokėtojas yra pats darbuotojas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsnio 1 punktas). Darbdavys tik apskaičiuoja gyventojų pajamų mokesčio sumą, išskaičiuoja ją iš darbuotojo atlyginimo ir perveda į biudžetą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnio 1, 4 ir 6 punktai).

Kokius mokesčius mokame 2017 metais procentais: lentelė

Norėdami aiškiai parodyti, kiek procentais reikia sumokėti darbo užmokesčio mokesčių 2017 m., visus mokėjimus surinkome į lentelę.

Darbo užmokesčio mokesčiai 2017 m.

Draudimo įmokų tarifai 2017 m

Į darbo užmokesčio fondo mokesčius 2017 metais įtrauktos draudimo įmokos.

Dauguma darbdavių moka draudimo įmokas šiais tarifais:

FŽP - taikant 22% sukaupto atlyginimo tarifą;
Rusijos Federacijos FSS - 2,9% tarifu;
FFOMS – 5,1 proc.

Išmokoms asmenims, dirbantiems požeminius darbus, karštuose cechuose arba kenksmingomis, pavojingomis ar sunkiomis darbo sąlygomis dirbančių asmenų naudai, numatyti papildomi draudimo įmokų tarifai.

Draudimo nuo traumų įmokų tarifai 2017 metais palikti tame pačiame lygyje. Jie svyruos nuo 0,2 iki 8,5 priklausomai nuo pavojingumo klasės arba prof. rizika. Prisiminkite, kad dabar yra 32 tokios klasės, o įmoka skaičiuojama procentais nuo atlyginimo arba pajamų pagal GPC sutartį (Įstatymo Nr. 179-FZ straipsnis).

Draudimo įmokų už sužalojimus dydis priklauso nuo to, kokia veikla užsiima organizacija. Tuo pačiu metu rodiklis svyruoja nuo 0,2% (mažiausiai traumuojančiai veiklai) iki 8,5% (pavojingiausiai veiklai).

2017 metais kardinaliai pasikeitė kiekvieno buhalterio darbo taisyklės: pagal naująjį CBC reikia mokėti įmokas Federalinei mokesčių tarnybai, buvo daugiau ataskaitų, patvirtinti nauji terminai ir dar daugiau. Atsisiųskite pavojingų pokyčių lentelę ir būkite ramūs.

Gyventojų pajamų mokesčio tarifai 2017 m

Nuo darbo užmokesčio įmonė moka pajamų mokestį. Jei darbuotojas yra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas, iš jo atlyginimo išskaičiuojamas 13% gyventojų pajamų mokestis (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 1 punktas). Tuo pačiu metu pilietis pripažįstamas Rusijos Federacijos mokesčių rezidentu, jeigu jis faktiškai Rusijos Federacijos teritorijoje yra ne mažiau kaip 183 kalendorines dienas per 12 mėnesių iš eilės (Mokesčių kodekso 207 straipsnio 2 punktas). Rusijos Federacija).

Jei darbuotojas nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas, jo darbo užmokestis apmokestinamas padidintu 30% tarifu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 224 straipsnio 3 punktas).

Kai kurios su darbo užmokesčiu susijusios išmokos yra neapmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Išsamus mokėjimų, neapmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu, sąrašas yra nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnyje. Pavyzdžiui, tai apima įvairias kompensacijas, numatytas Rusijos Federacijos federaliniuose, regioniniuose ar vietiniuose teisės aktuose (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 3 punktas).

Kodėl pavojinga mokėti 40% avansą?

Įmonės privalo mokėti atlyginimus darbuotojams ne rečiau kaip kas pusę mėnesio. Kaip sakoma kasdieniame gyvenime, avansas ir galutinis mokėjimas. Nuo spalio 3 dienos atlyginimas turi būti išmokamas ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos. Tokie Darbo kodekso pakeitimai buvo pateikti 2016 m. liepos 3 d. Federaliniu įstatymu Nr. 272-FZ. Bet pataisos nepaaiškino vadinamojo avanso dydžio.

Dabar skaitytojai dažnai klausia mūsų apie pažangą. Kokią sumą saugiausia mokėti iš anksto? Ar galima iš avanso išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį? Kaip parodyti 6 gyventojų pajamų mokesčio avansą? Aiškumo padarė žurnalo „Russian Tax Courier“ ekspertai straipsnyje „Koks atlyginimo avansas yra saugus. Atsakant į klausimus“. Fragmento paskelbimas.

Kada reikia sumokėti avansą?

Mėnesinės algos mokėjimo terminas yra ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 dienos. Įmonė atlyginimus turi mokėti kas pusę mėnesio. Tai reiškia, kad avanso mokėjimo terminas yra paskutinė einamojo mėnesio diena. Jei atlyginimą mokate anksčiau, pakeiskite avanso mokėjimo datą. Pavyzdžiui, jei paskutinę įmoką turite kito mėnesio 10 dieną, avansą išduokite ne vėliau kaip iki 25 dienos.

Patikrinkite įmonės nustatytą avanso mokėjimo terminą ir, jei reikia, atlikite dokumentų pakeitimus. Priešingu atveju įmonei gresia bauda iki 50 000 rublių. (Rusijos Federacijos administracinių nusižengimų kodekso 5.27 straipsnis). Jei inspektoriai pakartotinai atskleis pažeidimą, sankcijos padidės iki 100 000 rublių.

Nustatykite aiškius atlyginimų mokėjimo terminus, o ne intervalą. Pavyzdžiui, užsirašykite, kad 20 dieną mokate atlyginimą už pirmą mėnesio dalį, o 5 dieną – už antrąją. Nevartoti frazių „ne vėliau“, „iki mėnesio pabaigos“ (Rostrud laiškų Nr. PG / 6310-6-1 ir Nr. 14-2-242).

Pavyzdys:

Darbo apmokėjimo reglamente nurodyta, kad įmonė darbuotojams atlyginimus išduoda kiekvieno mėnesio 20 ir 10 dienomis. Nuo kito mėnesio 20 iki 10 dienos praeis daugiau nei pusė mėnesio. Tai prieštarauja Darbo kodeksui. Norint išvengti baudų, būtina keisti mokėjimo sąlygas. Pavyzdžiui, darbo užmokesčio reglamente numatyti, kad 20 dieną darbuotojai gautų darbo užmokestį už pirmą mėnesio pusę, o 5 dieną – galutinę mėnesio įmoką.

Reikalavimas mokėti atlyginimus kas pusę mėnesio taikomas ne tik pagrindiniams, bet ir ne visą darbo dieną dirbantiems darbuotojams (Rostrud raštas Nr. 3528-6-1). Mokėkite avansą ir atsiskaitykite visiems darbuotojams. Tačiau įmonė turi teisę nustatyti skirtingus mokėjimo terminus atskiriems padaliniams. Pavyzdžiui, vieniems 5 ir 20, kitiems 2 ir 17 d. Tai nėra pažeidimas.

Kai mokėjimo diena sutampa su švente ar savaitgaliu, išduokite atlyginimą dieną prieš (Rusijos Federacijos darbo kodekso 136 straipsnio 8 dalis). Dėl šios priežasties mokėjimo terminai perkeliami ir skirtumas tarp pirmos ir antros atlyginimo dalių bus didesnis nei 15 dienų. Bet tai taip pat nėra pažeidimas. Tai mums patvirtino Rostrude. Kitą atlyginimo dalį išmokėkite per įmonės nustatytą terminą.

Mokesčių atskaitymai gyventojų pajamų mokesčiui 2017 m

Apskaičiuodama gyventojų pajamų mokesčio sumą, kuri turi būti išskaičiuota iš atlyginimo, organizacija, gavusi raštišką darbuotojo prašymą, gali jam skirti standartines mokesčių atskaitas už išlaikomus vaikus.

Darbo užmokesčio mokesčio tarifai 2017 m

Mokesčių lengvata taikoma kiekvienam vaikui iki 18 metų, taip pat kiekvienam nuolatinių studijų studentui, magistrantui, praktikantui, praktikantui, studentui, kariūnui iki 24 metų (Įstatymo 218 str. 4 p. 1 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Standartinės gyventojų pajamų mokesčio atskaitos už pirmąjį ir antrąjį vaiką yra po 1400 rublių. už kiekvieną, už trečią ir kiekvieną paskesnį vaiką - 3000 rublių. Šie atskaitymai tėvui atliekami iki to mėnesio, kurį jo pajamos, apmokestinamos 13% gyventojų pajamų mokesčiu, nuo metų pradžios viršija 280 000 rublių.

Nuo mėnesio, kai darbuotojo pajamos viršijo 350 000 rublių. nuo metų pradžios mokesčiai už vaikus netaikomi. Jei darbuotojas nėra Rusijos Federacijos mokesčių rezidentas, jis taip pat neturi teisės į standartinius atskaitymus už vaikus.

Pagrindinis pokytis, kurio tikimasi nuo sausio, yra įgaliojimų kontroliuoti draudimo išmokų pervedimą ir ataskaitų apie juos teikimą perdavimas iš PFR ir FSS mokesčių tarnybai. Straipsnyje esančioje lentelėje bus parodyta, kokios bus draudimo įmokos 2017 metais ir įkainiai.

Federalinis įstatymas Nr. 212 nustoja galioti, o jį pakeičiantis Mokesčių kodekso 34 skyrius. Administravimo perėjimas prie Federalinės mokesčių tarnybos sukėlė daug pokyčių draudimo įmokų mokėjimo srityje, tačiau kai kurie taisyklių punktai išliks tokie patys.

Taigi, pavyzdžiui, ataskaitiniam laikotarpiui bus imami tie patys laikotarpiai – kas ketvirtį per metus ir galutinis po 12 mėnesių. Prievolės mokėti draudimo įmokas išlieka tiems patiems asmenims – verslininkams, organizacijoms ir asmenims, kurie verčiasi privačia praktika (notarams, teisininkams ir kt.). Tos pačios išmokos lieka apmokestinimo įmokomis objektais, o už draudimą mokėtinų sumų apskaičiavimo pagrindas bus nustatomas praktiškai tais pačiais būdais.

Tačiau ataskaitų forma pasikeis. Panaikinamos anksčiau FŽP ir FSS pateiktos formos. Norint juos pakeisti, patvirtinta viena ataskaitos forma, kurią kas ketvirtį reikės pateikti registracijos vietos mokesčių inspekcijai.

Kaip keisis draudimo įmokos ir įkainiai 2017 m.? Pasaulinių pokyčių, turinčių įtakos 2017 m. draudimo įmokoms, įkainiams ir kaupimo procedūroms, nenumatoma.

Draudimo įmokų tarifai 2017 m.: lentelė

Kaip ir pernai, 2017 m. draudimo įmokų tarifai sieks 30 proc. Verslininkams, mokantiems draudimo įsipareigojimus tik už save, viskas lieka taip pat. Keisis tik įmokos gavėjas ir jo duomenys bei bendra suma.

Individualiems verslininkams be darbuotojų tarifai išliks tokie patys. Išmokos dydis padidės didėjant minimaliam atlyginimui. Prisiminkite, kad 2017 m. sausio mėn. minimalus atlyginimas yra 7500 rublių. Skaičiuojant draudimo įmokas, IP turi būti pagrįstas šiuo skaičiumi.

Šiuo atveju reikėtų atsižvelgti į nustatytas ribinių bazių dydžius. Kol kas jie lieka nepakitę:

• už PF - 796 tūkstančiai rublių;
• už FSS - 718 tūkstančių rublių.

Tačiau planuojama didinti ribines bazes. PF iki 876 tūkstančių rublių, socialinio draudimo fondui - 755 tūkstančiai rublių, atsižvelgiant į infliaciją.

2017 metais nustatyti draudimo įmokų tarifai pateikti lentelėje.

Kaip matyti iš lentelės, išlieka regresinis draudimo įmokų tarifas 2017 m.

Sumažintas draudimo įmokų tarifas 2017 m.: lentelė

Kaip ir ankstesniu laikotarpiu, sumažintas draudimo įmokų tarifas 2017 metais išliko nepakitęs. Įstatymų leidėjai atnaujintame Mokesčių kodekse aiškiau suformulavo, kokiais atvejais įmonė turi teisę jais pasinaudoti. Šis punktas reglamentuotas 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsnis. Kai kurioms verslo veiklos rūšims sąlygos buvo pakoreguotos, kad būtų galima pasinaudoti lengvatiniu draudimo įmokų tarifu.

Taip pat sugriežtinta mokesčių teisės aktuose nustatytų taisyklių laikymosi kontrolė. Dabar verslininkui atimta galimybė nuo ataskaitinių metų pradžios pasinaudoti lengvatiniu tarifu, jei audito metu bus nustatytas lengvatinių tarifų taikymo taisyklių neatitikimas.

Lentelėje pateikti lengvatiniai draudimo įmokų tarifai 2017 m.

Draudimo įmokų įmokų pervedimo terminas yra iki 15 dienos po ataskaitinio laikotarpio pabaigos. Atkreipiame dėmesį, kad įmokas už ekstremalias situacijas ir su darbu susijusius sužalojimus vis tiek reikia pervesti į Sodrai. Šis mokėjimo tipas nėra įtrauktas į Federalinės mokesčių tarnybos kompetencijos sritį. Šios įmokos tarifo tarifą FSS nustato asmeniškai, priskirdama įmonei kategoriją pagal pagrindinę veiklos rūšį.