2 gyventojų pajamų mokesčio pristatyta daugiau nei vidutiniškai. Rašytinis paaiškinimas mokesčių pavyzdyje. Kodėl inspektoriams reikia informacijos apie vidutinį darbuotojų skaičių?

Pasirinkite rubriką 1. Verslo teisė (237) 1.1. Nurodymai pradėti verslą (26) 1.2. Atidarymo IP (27) 1.3. USRIP pakeitimai (4) 1.4. Uždarymo IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. LLC atidarymas (27) 1.5.2. LLC pokyčiai (6) 1.5.3. LLC likvidavimas (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Verslinės veiklos licencijavimas (13) 1.8. Kasos drausmė ir apskaita (69) 1.8.1. Darbo užmokestis (3) 1.8.2. Motinystės išmokos (7) 1.8.3. Laikinojo neįgalumo pašalpa (11) 1.8.4. Bendrieji apskaitos klausimai (8) 1.8.5. Inventorius (13) 1.8.6. Pinigų drausmė (13) 1.9. Verslo čekiai (19) 10. Internetinės kasos (14) 2. Verslumas ir mokesčiai (415) 2.1. Bendrieji mokesčių klausimai (27) 2.10. Profesinių pajamų mokestis (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficientas K2 (2) 2.4. PAGRINDINIS (36) 2.4.1. PVM (17) 2.4.2. gyventojų pajamų mokestis (8) 2.5. Patentų sistema (24) 2.6. Prekybos mokesčiai (8) 2.7. Draudimo įmokos (64) 2.7.1. Nebiudžetinės lėšos (9) 2.8. Ataskaitų teikimas (86) 2.9. Mokesčių lengvatos (71) 3. Naudingos programos ir paslaugos (40) 3.1. Mokesčių mokėtojo juridinis asmuo (9) 3.2. Paslaugų mokestis Ru (12) 3.3. Ataskaitų apie pensijas paslaugos (4) 3.4. Verslo paketas (1) 3.5. Internetiniai skaičiuotuvai (3) 3.6. Patikrinimas internetu (1) 4. Valstybės parama smulkiajam verslui (6) 5. PERSONALAS (104) 5.1. Atostogos (7) 5.10 Atlyginimas (6) 5.2. Motinystės pašalpos (2) 5.3. Nedarbingumo atostogos (7) 5.4. Atleidimas iš darbo (11) 5.5. Bendroji dalis (22) 5.6. Vietiniai aktai ir personalo dokumentai (8) 5.7. Darbo apsauga (9) 5.8. Užimtumas (3) 5.9. Užsienio darbuotojai (1) 6. Sutartiniai santykiai (34) 6.1. Sutarčių bankas (15) 6.2. Sutarties sudarymas (9) 6.3. Papildomi susitarimai prie sutarties (2) 6.4. Sutarties nutraukimas (5) 6.5. Pretenzijos (3) 7. Teisinė bazė (37) 7.1. Rusijos finansų ministerijos ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos paaiškinimai (15) 7.1.1. UTII veiklos rūšys (1) 7.2. Įstatymai ir kiti teisės aktai (12) 7.3. GOST ir techniniai reglamentai (10) 8. Dokumentų formos (82) 8.1. Pirminiai dokumentai (35) 8.2. Deklaracijos (25) 8.3. Įgaliojimai (5) 8.4. Prašymo formos (12) 8.5. Sprendimai ir protokolai (2) 8.6. LLC įstatai (3) 9. Įvairūs dalykai (25) 9.1. NAUJIENOS (5) 9.2. KRIMAS (5) 9.3. Skolinimas (2) 9.4. Teisiniai ginčai (4)

Mokesčių institucijos atidžiai stebi, kaip mokesčių mokėtojai įgyvendina teisės aktus. Visų pirma tai pasireiškia tuo, kad jei jie aptiks netikslumų, turėsite pateikti raštišką paaiškinimą mokesčių inspekcijai. Dėl gyventojų pajamų mokesčio tokio pareiškimo pavyzdį galite pamatyti šiame straipsnyje.

Situacijos, kai reikia pateikti mokesčio paaiškinimą

Mokesčių administratorius gali prašyti paaiškinimų įvairiais atvejais. Taigi, pavyzdžiui, gali susiklostyti situacija, kai skirsis priskaičiuoto, išskaičiuoto ir sumokėto mokesčio suma. Arba taip pat yra tikimybė, kad atskaitymai bus taikomi neteisingai. Mokesčio suma taip pat gali būti daugiau nei dešimčia procentų mažesnė už praėjusiais metais sumokėtą sumą. Visa tai patraukia mokesčių inspekcijos dėmesį. Kai kurie pavyzdžiai išsamiau aptariami toliau.

Techninė klaida

Mokesčių dydžių skirtumas gali būti netyčinis, jis gali atsirasti dėl klaidos. Tokiu atveju neturėtumėte jaudintis, tiesiog nurodykite tai paaiškinime ir nurodykite teisingą sumą (žr. pavyzdį žemiau).

Skirtumas tarp 3-NDFL ir 2-NDFL formose pateiktos informacijos

Dar vienas apgailėtinas atvejis, galintis būti priežastis prašyti paaiškinimų. Norint gauti atskaitą, naudojama 3-NDFL forma, o pajamoms - 2-NDFL. Natūralu, kad tarp juose nurodytų skaičių neturėtų būti skirtumų, todėl mokesčių administratoriui gali kilti mintis, kad darbuotojas gauna neoficialų atlyginimą. Tačiau vėlgi nereikia jaudintis, jei tai buvo padaryta ne tyčia, tereikia tai nurodyti paaiškinime.

Vidutinis darbuotojų skaičius: skaičių neatitikimas

Būtina, kad 2-NDFL sertifikatų skaičius atitiktų vidutinį darbuotojų skaičių. Priešingu atveju mokesčių administratoriui kils abejonių, ar visi darbuotojai yra tinkamai įregistruoti.

Kas atsitiks, jei nebus pateiktas paaiškinimas?

Ataskaitą apie vidutinį darbuotojų skaičių (VSD) turi pateikti visi individualūs verslininkai ir organizacijos (nepriklausomai nuo pasirinktos apmokestinimo sistemos), kurios kalendoriniais metais turėjo darbuotojų.

Tuo pačiu metu naujai kuriamos organizacijos (ne individualūs verslininkai) ataskaitą SFR turi pateikti du kartus: vieną kartą po sukūrimo, o antrąją – metų pabaigoje.

Individualiems verslininkams, neturintiems darbuotojų, nuo 2014 m. sausio 1 d. pateikti informaciją apie SFR nereikia.

Vidutinio skaičiaus forma

Dabartinė vidutinio darbuotojų skaičiaus forma, galiojanti 2019 m. (atsisiųsti formą).

Formos pildymo pavyzdys

Šiame puslapyje galite pamatyti vidutinio žmonių skaičiaus formos užpildymo pavyzdį.

SCR pateikimo terminas 2019 m

Informaciją apie vidutinį darbuotojų skaičių pateikia:

Veikiantys individualūs verslininkai ir organizacijos

Naujai įsteigtos organizacijos

Ne vėliau 20 d kito mėnesio, einančio po organizacijos įsteigimo mėnesio.

Bauda už vidutinio darbuotojų skaičiaus nepateikimą

gerai už SCR pateikimo termino pažeidimą yra 200 rublių. Taip pat jie gali papildomai nubausti vyriausiąjį buhalterį ar organizacijos vadovą 300 prieš 500 rublių. Už neteisingos informacijos pateikimą nėra baudžiama.

pastaba kad net ir sumokėjus baudą bet kokiu atveju reikės pateikti ataskaitą apie vidutinį darbuotojų skaičių.

Kur pasiimti SHR 2019 m

Mokesčių inspekcijai pateikiama ataskaita apie vidutinį darbuotojų darbo užmokestį:

• IP gyvenamojoje vietoje;
• LLC vietoje (juridinis adresas).

Mokesčių tarnybos adresą ir kontaktinius duomenis galite rasti naudodamiesi šia paslauga.

Pastaba: vidutinis darbuotojų skaičius atskirų padalinių vietoje pateikti nereikia. Duomenys apie padalinių darbuotojus nurodomi bendrojoje visos organizacijos ataskaitoje, kuri pateikiama pagrindinės buveinės IFTS.

CHR pateikimo būdai 2019 m

Vidutinį skaičių galima pateikti:

1. Popieriniu pavidalu (2 egz.). Vienas egzempliorius liks mokesčių inspekcijoje, o antrasis (su reikiamu ženklu) bus grąžintas. Tai bus patvirtinimas, kad pateikėte deklaraciją.
2. Paštu registruotu paštu su priedo aprašymu. Tokiu atveju turi likti investicijų inventorius ir kvitas, kurio data bus laikoma numerio pristatymo data.
3. Elektronine forma internetu (pagal sutartį per EDI operatorių arba paslaugą Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje).

pastaba, teikiant informaciją SFR popierine forma, kai kurie IFTS gali papildomai reikalauti pridėti failą su elektronine ataskaitos versija diskelyje arba „flash drive“.

Kaip apskaičiuoti vidutinį darbuotojų skaičių (formulė)

1 veiksmas. Apskaičiuokite visą darbo dieną dirbančių darbuotojų skaičių

Norėdami tai padaryti, naudojame šią formulę:

H 1 \u003d H m / D m

h m- kiekvienos mėnesio dienos vidutinio darbuotojų skaičiaus suma (tai yra, reikia apskaičiuoti vidutinį darbuotojų skaičių kiekvienai mėnesio dienai ir pridėti);

D m yra kalendorinių dienų skaičius per mėnesį.

Rezultatas nereikia apvalinti.

Savaitgalio ar švenčių dienų CHR yra lygus praėjusios darbo dienos skaičiui.

Skaičiuojant vidutinį darbuotojų skaičių neatsižvelgta:

1. Išoriniai darbuotojai ne visą darbo dieną (darbuotojai, kurių pagrindinė darbo vieta yra kita organizacija).
2. Asmenys, dirbantys pagal GPC sutartis (civilinė teisė).
3. Moterys motinystės arba vaiko priežiūros atostogose.
4. Mokymosi atostogose esantys darbuotojai be užmokesčio.

Jeigu su darbuotoju vienu metu sudaroma ir darbo, ir civilinė sutartis, tai į tai reikia atsižvelgti skaičiuojant kaip vieną asmenį.

Ne visą darbo dieną dirbantys darbuotojai darbdavio iniciatyva(bandomasis laikotarpis ir namų darbuotojai), taip pat darbuotojai, kuriems įstatymas nustato pusė atostogų(įskaitant neįgaliuosius), skaičiuojant AFR, į juos atsižvelgiama kaip ištisus vienetus.

2 veiksmas. Apskaičiuokite darbuotojų, dirbusių ne visą darbo dieną, skaičių

Apskaičiuojant NFR atsižvelgiama į darbuotojus, dirbančius pagal darbo sutartį ne visą darbo dieną (įskaitant neatvykusius į darbą dėl ligos ar komandiruotės). proporcingai dirbtoms valandoms.

Tai atliekama pagal šią formulę:

H 2 \u003d T bendras / T rd / D vergas

T iš viso- bendras šių darbuotojų darbo valandų skaičius per ataskaitinį mėnesį.

T rd- darbo dienos trukmė, atsižvelgiant į organizacijoje nustatytą darbo savaitės trukmę. Pavyzdžiui, esant 40 valandų penkių dienų savaitei, šis skaičius bus 8 valandos, 36 valandų savaitės – 7,2 valandos, o 24 valandų savaitės – 4,8 valandos.

3d vergas- ataskaitinio mėnesio darbo dienų skaičius pagal kalendorių.

Rezultatas nereikia apvalinti.

Pavyzdys. Darbuotojas dirbo ne visą darbo dieną (4 val.) 22 darbo dienas per mėnesį, o darbo dienos trukmė organizacijoje – 8 valandos. Vidutinis skaičius šiuo atveju bus lygus: 0,5 (88 / 8 / 22).

3 veiksmas. Apskaičiuokite vidutinį darbuotojų skaičių per kalendorinius metus

Norint apskaičiuoti vidutinį darbuotojų skaičių, reikia pridėti darbuotojų skaičiaus rodiklius ( Ch 1 ir Ch 2 ) už visus metų mėnesius ir padalykite rezultatą iš 12 mėnesių.

Jei rezultatas yra ne sveikasis skaičius, tada reikia suapvalinti(išmeskite mažiau nei 0,5, o 0,5 ar daugiau suapvalinkite iki artimiausio viso vieneto).

Skaičiavimo pavyzdys

Pradiniai duomenys

Įmonė LLC turi 40 valandų penkių dienų darbo savaitę.

2019 m. sausio – lapkričio mėn. darbo sutarčių pagrindu 2019 m. 15 žmonių(gruodžio mėnesį jų buvo 11, nes dėl etato mažinimo buvo atleisti 4 žmonės).

Rugsėjo ir spalio mėn. 5 naujiems darbuotojams buvo sudarytos terminuotos ne visą darbo dieną darbo sutartys, pagal kurias jie dirbo 4 valandas per dieną.

Visus metus organizacijoje dirbo 3 darbuotojai iš išorės ne visą darbo dieną, kurie yra kitoje įmonėje.

Vidutinio darbuotojų skaičiaus apskaičiavimas

Kiekvienu iš mėnesių (laikotarpiu nuo sausio iki lapkričio) vidutinis dirbančiųjų skaičius pilna diena, buvo lygus 15 žmonių(į išorinius ne visą darbo dieną dirbančius darbuotojus skaičiuojant neatsižvelgiama). Gruodį tokių darbuotojų yra 11 žmonių.

Dabar paskaičiuokime vidutinį per metus dirbusių darbuotojų skaičių ne visą darbo dieną:

Rugsėjo ir spalio mėnesiais buvo 22 darbo dienos, taigi kiekvieno iš šių mėnesių skaičius yra lygus:

(4 valandos x 5 darbuotojai x 22 darbo dienos) / 8 valandos / 22 darbo dienos = 2,5

Žemiau pateikiama kiekvieno mėnesio vidutinio darbuotojų skaičiaus lentelė, atsižvelgiant į gautus rezultatus:

Taigi 2019 m. vidutinis darbuotojų skaičius yra lygus: 15 žmonių(181 žmogus / 12 mėn.).

Kodėl mums reikia vidutinio mokesčio skaičiaus

Apskaičiuojant kai kuriuos mokesčius įtraukiamas vidutinio darbuotojų skaičiaus rodiklis, nuo jo priklauso atsiskaitymo mokesčių inspekcijai būdas.

Individualiems verslininkams, turintiems patentą, vidutinis darbuotojų skaičius visų rūšių veikloje neturėtų viršyti 15 žmonių.

Yra ir kitų situacijų, kai mokesčių inspekcijos atstovus gali sudominti tikslus darbuotojų skaičius.

Pagrindiniai įmonės veiklos rodikliai apima informaciją apie vidutinį darbuotojų skaičių. Šį skaičiavimą atlieka buhalteris arba personalo skyriaus darbuotojas. Darbuotojų skaičius būtinas rengiant ataskaitas Pensijų fondui, mokesčių, Rosstat, IFTS ir kt. Be to, kiekvienų metų pradžioje verslo subjektai turi pateikti ataskaitą. Apsvarstykite, kaip apskaičiuoti vidutinį darbuotojų skaičių.

Vidutinis darbuotojų skaičius yra joje dirbusių įmonės darbuotojų skaičiaus rodiklis, skaičiuojamas vidutiniškai per tam tikrą laikotarpį.

Pagal galiojančias įstatymo normas šį rodiklį skaičiuoti turi visi verslo subjektai. Tai ne tik organizacijos, bet ir verslininkai, kurie yra darbdaviai.

Ataskaita apie vidutinį darbuotojų skaičių taip pat turi būti siunčiama naujai registruotiems subjektams. Jiems įstatymas numato specialų laikotarpį – ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po įmonės įregistravimo mokesčių inspekcijoje, 20 dienos. Jie taip pat pateikia šią ataskaitą kartu su visais tam tikru laiku. Tai reiškia, kad naujai kuriamų organizacijų vidutinis darbuotojų skaičius pateikiamas du kartus.

Šie duomenys būtini skaičiuojant mokesčius, kitus rodiklius, pavyzdžiui, vidutinio mėnesinio darbo užmokesčio dydį. Be to, vidutinis darbuotojų skaičius yra kriterijus, pagal kurį išskiriami ūkio subjektai, kai jie teikia ataskaitas mokesčių ir nebiudžetiniams fondams.

Svarbu! Darbuotojų neturintys individualūs verslininkai nuo šių ataskaitų teikimo atleidžiami nuo 2014-01-01.

Kur pateikti ir kaip siųsti ataskaitas

Galiojantys teisės aktai numato, kad vidutinį darbuotojų skaičių individualūs verslininkai turi atiduoti savo registracijos vietoje, tai yra, gyvenamojoje vietoje, o organizacijos – jų registracijos vietoje. Jei įmonė turi struktūrinius padalinius, ji turi pateikti ataskaitas apie visus darbuotojus, įskaitant dirbančius filialuose ir atskiruose filialuose.

Šią ataskaitą galima užpildyti rankiniu būdu arba naudojant specializuotas programas ir interneto paslaugas.

Ją galite pateikti mokesčių inspekcijai:

• Tiesiogiai perduodant inspektoriui popierinį dokumentą - tokiu atveju turi būti pateikiamos dvi blankai, ant kurių vienas atsakingas asmuo pažymi kvitą ir grąžina įmonės atstovui;
• popierinės ataskaitos siuntimo paštu būdu su priedo aprašymu;
• Elektroninio dokumentų valdymo pagalba – tam įmonė turi turėti EDS ir EDI programą.

Priklausomai nuo regiono, kuriame yra įmonė, IFTS gali paprašyti pateikti elektroninę jos kopiją kartu su popieriniu dokumentu.

Vidutinio darbuotojų skaičiaus ataskaitos pateikimo terminai

Dar kartą pažymime, kad ataskaitos teikiamos tiek esamoms, tiek naujoms organizacijoms. Ataskaitų pateikimo terminai yra tokie:

• Naujai organizuotoms organizacijoms(IP čia neįtraukti) – ne vėliau kaip 20 mėnesio, einančio po mėnesio, kurį jis buvo atliktas, dieną.
• Esamoms organizacijoms ir verslininkams kurie turi darbuotojų, informacija teikiama kartą per metus – iki kitų metų sausio 20 d.
• Likvidavus LLC arba uždarius individualią įmonęšios ataskaitos turi būti pateiktos iki nustatytos išregistravimo ar likvidavimo datos.

Kaip apskaičiuoti vidutinį darbuotojų skaičių

Skaičiuojant šį rodiklį reikia atsakingai dėl jo svarbos kontrolės įstaigoms. Jį skaičiuojant reikia naudoti duomenis, e ir įmonės darbuotojus, aprūpinimą ir kt.

Daug specializuotų programų, į jas suvedus visus reikiamus duomenis, vidutinį skaičių galima apskaičiuoti automatiškai. Bet įmonės specialistui vis tiek pageidautina išmanyti šio rodiklio apskaičiavimo metodiką.

Kiekvienos mėnesio dienos skaičiaus nustatymas

Pirmiausia reikia išsiaiškinti visą darbo dieną dirbančių darbuotojų skaičių įmonėje. Darbo dienomis ši vertė yra lygi žmonių, su kuriais pasirašytos darbo sutartys, skaičiui, įskaitant tuos, kurie yra komandiruotėse ir nedarbingumo atostogose.

Šiuo atveju į šį kiekį neatsižvelgiama:

• Ne visą darbo dieną dirbantys darbuotojai;
• Darbuotojai su darbo sutartimis;
• Darbuotojos, esančios motinystės atostogose arba prižiūrinčios kūdikį;
• Darbuotojai, esantys mokymosi atostogose be užmokesčio;
• Darbuotojai, kurie pagal sutartį dirba ne visą darbo dieną arba kas savaitę. Tuo pačiu skaičiuojant atsižvelgiama į tuos, kuriems sutrumpintas darbo laikas nustatytas įstatymu (pavyzdžiui, dirbantys kenksmingomis sąlygomis);

Svarbu! Darbuotojų skaičiumi poilsio dieną laikomas toks pat, kaip ir paskutinę darbo dieną prieš ją. Tai reiškia, kad penktadienį atleistas darbuotojas dalyvauja skaičiuojant šeštadienį ir sekmadienį. Įmonės, neturinčios vienos darbo sutarties, atsiskaitymo mėnesiui įrašo „1“, atsižvelgdamos į savo vadovą, net jei jis negauna atlyginimo.

Mėnesinis etatinių darbuotojų skaičiaus apskaičiavimas

Šis skaičius apibrėžiamas kaip visiškai dirbančių darbuotojų skaičiaus kiekvienai mėnesio dienai suma, padalyta iš mėnesio dienų skaičiaus:

Chm \u003d (D1 + D2 + ... + D31) / Kd, kur:

• D1, D2 ... - darbuotojų skaičius kiekvienai mėnesio dienai;
• Kd yra dienų skaičius per mėnesį.

Pavyzdys. Nuo kovo 1 iki kovo 17 dienos įmonėje dirbo 15 etatinių darbuotojų. Kovo 18 d., tad bendras skaičius mėnesio pabaigoje buvo 16 žmonių.

Gauname: (15 žmonių * 17 dienų + 16 žmonių * 14 dienų) / 31 \u003d (255 + 224) / 31 \u003d 15,45 rezultatas neapvalinamas.

Vidutinio ne visą darbo dieną dirbančių darbuotojų skaičiaus apskaičiavimas

Pirmiausia turite apskaičiuoti bendrą ne visą darbo dieną dirbančių darbuotojų valandų skaičių. Šiuo atveju atostogose arba nedarbingumo atostogose praleistos dienos skaičiuojamos pagal darbo valandų skaičių paskutinę dieną iki šio įvykio.

Tada nustatomas vidutinis tokių darbuotojų skaičius. Norėdami tai padaryti, bendras jų dirbtų valandų kiekis per mėnesį padalijamas iš mėnesio darbo dienų skaičiaus ir per dieną dirbtų valandų skaičiaus.

Chn \u003d Hs / Rch / Rd, kur:

• Hs – ne visą darbo dieną dirbančių darbuotojų bendras valandų skaičius per mėnesį;
• RF - darbo valandų skaičius per dieną, atsižvelgiant į darbo savaitės trukmę, kuri yra nustatyta įmonėje. Taigi, jei naudojama 40 valandų savaitė, tada nustatomos 8 valandos, 7,2 valandos – 32 valandų savaitė, 4,8 valandos, jei savaitė yra 24 valandų trukmės;
• Rd - darbo dienų skaičius per mėnesį pagal kalendorių.

Pavyzdys. Darbuotojas kovo mėnesį dirbo 24 dienas iš viso mėnesio ne visą darbo dieną. Su 8 valandų trukme tai sudarė 4 valandas per dieną.

Skaičiavimas: 24 dienos * 4 valandos per dieną / 8 valandos savaitė / 24 = 96 / 8 / 24 = 0,5. rezultatas neapvalinamas.

Vidutinio visų darbuotojų skaičiaus per mėnesį apskaičiavimas

Norėdami nustatyti bendrą skaičių, turite pridėti vidutinį visą ir ne visą darbo dieną dirbančių darbuotojų skaičių. Galutinė reikšmė apvalinama pagal matematines taisykles – daugiau nei 0,5 į viršų, o mažiau atmetama.

Chs \u003d Chm + Chn, kur:

• Chm – gautas pilnai dirbančių darbuotojų skaičius per mėnesį;
• Chn – gautas ne visą darbo dieną dirbančių darbuotojų skaičius per mėnesį.

Pavyzdys. Paimkime pirminius aukščiau aprašytų pavyzdžių duomenis, kur darbuotojai dirbo kovo mėnesį.

Skaičiavimas: 15,45 + 0,5 = 15,95

Vidutinio metų skaičiaus apskaičiavimas

Suskaičiavus kiekvieno mėnesio skaičių, nustatomas visų metų vidutinis skaičius.

Norėdami tai padaryti, sumuojamos visų 12 mėnesių vertės, o gautas skaičius dalijamas iš 12. Galutinis skaičius vėl suapvalinamas aukštyn arba žemyn.

Chg \u003d (Chs1 + Chs2 + ... + Chs12) / 12, kur

• Chs1 , Chs2 ... – gautas kiekvieno mėnesio vidutinis skaičius.

Jei įmonė buvo įregistruota per metus ir nedirbo visą laikotarpį, tai visa suma vis tiek dalinama iš 12.

Be metinių, kai kurioms ataskaitoms būtina nustatyti vidutinį ketvirtinį skaičių. Jis gaminamas panašiai, tik sudėjus ketvirčio rodiklius rezultatas dalinamas iš trijų.

Vidutinio organizacijos darbuotojų skaičiaus apskaičiavimo pavyzdys

Šiame pavyzdyje mes neturime darbuotojo ne visą darbo dieną. Visi dirba pilnu etatu.

Atsiskaitymo mėnuo	Pradiniai duomenys (darbuotojų skaičius)	Rodiklių skaičiavimas
sausio mėn	nuo 2015-01-01 iki 31 - 16 žmonių.	16
vasario mėn	nuo 2015-02-01 iki 25 - 17 žmonių; nuo 2015-02-26 iki 28-18 žmonių.	Kadangi nuo vasario 1 iki vasario 25 d., 25 dienas įmonėje buvo 17 žmonių ir 3 dienas - nuo vasario 26 iki vasario 28 dienos - 18 žmonių, gauname: (17 * 25 + 18 * 3) / 28 = 17,1
Kovas	nuo 2015-03-01 iki 31-18 žmonių.	18
Balandis	nuo 2015-04-01 iki 2015-04-30 - 18 žmonių.	18
Gegužė	nuo 01.05 iki 2015.05.04 -18 žmonių; nuo 05.05 iki 2015.05.31 - 17 žmonių.	Kadangi nuo gegužės 1 iki gegužės 5 dienos dirbo 18 žmonių, o nuo gegužės 5 iki gegužės 31 dienos – 17 darbuotojų, gauname: (4*18+27*17)/31=17,1
birželis	nuo 2015-06-01 iki 2015-06-30 - 17 žmonių.	17
liepos mėn	nuo 2015-07-01 iki 31 - 17 žmonių.	17
Rugpjūtis	nuo 2015-08-01 iki 2015-08-31 - 16 žmonių	16
rugsėjis	nuo 2015-09-01 iki 2015-09-30 - 16 žmonių.	16
Spalio mėn	nuo 2015-10-01 iki 25 - 16 žmonių; nuo 2015-10-26 iki 31 - 17 žmonių	(26*16+5*17)/31=16,2
lapkritis	nuo 2015-11-01 iki 11-30 - 17 žmonių	17
gruodį	nuo 2015-12-01 iki 2015-12-20 - 18 žmonių; nuo 2015-12-21 iki 2015-12-31 - 16 žmonių.	(20*18+11*16)/31=17,3
Vidutinis darbuotojų skaičius 2016-01-01		(16+17,1+18+18+17,1+17+17+16+16+16,2+17+17,3)/12=16,89 Rezultatas – 17

Bauda už vidutinio darbuotojų skaičiaus neperžengimą

Jei įmonė ar verslininkas nepateikė vidutinio darbuotojų skaičiaus ataskaitos laiku arba nepateikė iš viso, mokesčių administratorius gali skirti 200 rublių baudą už kiekvieną dokumentą (pagal Mokesčių kodeksą).

Be to, per teismą už tą patį pažeidimą kaltas pareigūnas gali būti nubaustas 300-500 rublių bauda. (pagal Administracinių teisės pažeidimų kodeksą).

Tačiau net jei bauda buvo sumokėta, įmonė ar verslininkas ją vis tiek privalo pateikti.

Taip pat pranešimo nepateikimą mokesčių administratorius gali vertinti kaip atsakomybę sunkinančią aplinkybę, esant kitiems panašiems pažeidimams. Dėl to ateityje bus skiriamos dvigubos baudos.

Vidutinis darbuotojų skaičius 2016 m

(KND forma 1110018).

Kaip padės šis straipsnis: Sužinosite, į ką dabar mokesčių institucijos atkreipia dėmesį tikrindamos 2-NFDL sertifikatus ir kaip atsakyti į jų klausimus. Nuo ko išgelbės: Nuo administracinės baudos direktoriui ir ginčų su inspektoriais dėl gyventojų pajamų mokesčio apmokestinimo bazės neįvertinimo.

Svarbi detalė Jeigu nepateikiamas paaiškinimas sertifikatai 2-NDFL, inspektoriai gali skirti 2000-4000 rublių baudą direktoriui arba vyriausiajam buhalteriui. O ar prie paaiškinimų pridėti patvirtinamuosius dokumentus ar ne – jau jūsų nuožiūra.

Netolimoje ateityje bet kuri įmonė gali gauti Federalinės mokesčių tarnybos reikalavimą dėl būtinybės patikslinti tam tikrus duomenis sertifikatai 2-NDFL už 2013 metus. Mat būtent vasarą, įmonėms ir fiziniams asmenims pranešus apie gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamas, mokesčių administratoriai pradeda atidžiai nagrinėti šio mokesčio atskaitomybę.

Būkite atsargūs: patikrinkite stalą sertifikatai 2-NDFL apžiūra neleidžiama. Juk tokios pažymos nėra deklaracijos.

Saugiau atsakyti į tokį reikalavimą, kitaip yra tikimybė, kad Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija skirs 2000–4000 rublių baudą direktoriui arba vyriausiajam buhalteriui. ( 1 dalis str. 19.4 Rusijos Federacijos administracinis kodeksas).

Mes jums paruošėme keturis pavyzdinius paaiškinimus, kuriuos išsiuntę Federalinei mokesčių tarnybos inspekcijai, galite pašalinti visus inspektorių klausimus dėl pažymų ir tuo pačiu nepakenkti įmonei.

Klausimas numeris 1: kodėl skiriasi apskaičiuoto, išskaičiuoto ir pervesto mokesčio sumos

Tikrintojai įsitikinę, kad gyventojų pajamų mokesčio dydžių skirtumas rodo, kad įmonė mokesčio visiškai neišskaičiuoja ir neperveda. Arba per vėlu.

Kai gausite prašymą paaiškinti šį klausimą, dar kartą patikrinkite sertifikatus. Norėdami tai padaryti, palyginkite duomenis 68 sąskaita subsąskaita „gyventojų pajamų mokestis“ ir į sertifikatai 2-NDFL.

Galbūt mokėjimas buvo, bet prarastas. Tada verta atlikti suderinimą su patikrinimu.

Dažna neatitikimų priežastis – 2013 metų gruodžio mėnesio mokestis buvo pervestas jau 2014 metų sausį. Pasitaiko ir taip, kad pernai buvo uždarytas atskiras padalinys ir organizacija nustojo mokėti gyventojų pajamų mokestį patikrinimui savo registracijos vietoje.

Neatmetama techninių klaidų galimybė. Pavyzdžiui, pažymose neužpildė surašyto gyventojų pajamų mokesčio. Arba netyčia dubliavo apskaičiuotą, išskaičiuotą ir pervestą mokestį taip pat eilutėje „Mokesčių agento neišskaičiuota mokesčio suma“.

Galiausiai jie galėjo tiesiog pamiršti pervesti mokestį. Tada sumokėkite papildomą gyventojų pajamų mokestį ir pervedimo baudas su atskiru mokėjimu. Tai neatleis jūsų nuo 20 procentų baudos nuo pavėluoto mokėjimo mokesčio ( Art. 123 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas). Tačiau inspektoriai gali nubausti organizaciją tik patikrinimo vietoje metu.

Taigi, jei radote klaidą, aprašykite ją komentaruose ir pataisytus pateikite iš naujo. sertifikatai 2-NDFL(pavyzdys žemiau). Bet ne visiems 2013 metais pajamų gavusiems žmonėms, o tik pažymas su klaidomis.

Tarkime, pagal įmonę klaidų nėra. Tada jūs turite visišką teisę rašyti paaiškinimuose.

Svarbi detalė Jei anksčiau pateiktoje 2-NDFL randama klaidų, pateikite atnaujintus sertifikatus. Pridėkite savo paaiškinimų kopijas.

Klausimas numeris 2: kodėl pažymose yra mažiau pajamų nei patys darbuotojai deklaravo 3 gyventojų pajamų mokesčiu

Galbūt jūsų įmonės darbuotojas praėjo deklaracija 3-NDFL už paskutinius metus. Pavyzdžiui, deklaruoti automobilio pardavimo pajamas arba gauti išskaitą buto pirkimui, gydymui ar studijoms.

Inspektoriai, tikrindami deklaraciją su pažyma, kartais tų pajamų aptinka 2-gyventojų pajamų mokestis mažiau nei deklaruota. Mokesčių pareigūnams tokie neatitikimai yra vienas iš ženklų, kad įmonė dalija pilkus atlyginimus.

Tokie neatitikimai – ne įmonės buhalterio rūpestis. Iš tiesų, kaip organizacija gali žinoti, kodėl žmogus deklaravo daugiau pajamų nei pažymoje 2-gyventojų pajamų mokestis? Galbūt tai buvo rašybos klaida. Arba pilietis gavo papildomų pajamų iš kitų organizacijų arba iš turto pardavimo ir pan.

Ir jei taip, pats asmuo turi paaiškinti inspektoriams pajamų kilmę 3 gyventojų pajamų mokesčiu. Bendrovė gali apsiriboti pranešimu, kad jos 2-NDFL sertifikatuose nėra klaidų(pavyzdys žemiau).

Žinoma, prieš tai reikia dar kartą pasitikrinti, staiga pažymose atsiranda netikslumų.

Svarbi detalė Skirtingų pajamų paaiškinimuose darbuotojo asmens deklaracijoje ir pažymoje pakanka nurodyti, ar 2-NDFL yra klaidų, ar ne.

3 klausimas: kodėl sertifikatų skaičius skiriasi nuo vidutinio skaičiaus

Mokesčių institucijos visada lygina informaciją apie vidutinį darbuotojų skaičių ir skaičių sertifikatai 2-NDFL. Anot inspektorių, jei informacijoje apie darbuotojų skaičių darbuotojų skaičius yra didesnis nei pažymų skaičius, tai įmonė pamiršo atiduoti vieną ar daugiau vnt. 2-gyventojų pajamų mokestis.

Tokių neatitikimų priežastys gali būti kelios. Dažniausia, kad informacijoje rodiklis yra pervertintas (pavyzdžiui, jie skaičiavo darbuotoją motinystės atostogose, nors neturėjo).

Dar viena dažna neatitikimų priežastis – informacija apie numerį svarstoma visai įmonei, o dalis sertifikatų buvo įteikti atskiro padalinio įregistravimo vietoje.

Parašykite inspektoriams laisvos formos laišką, kuriame paaiškinkite neatitikimų priežastis (pavyzdys žemiau).

Jei reikia, Prie raidės pridėkite pataisytus skaičius. Pavojaus čia nėra – įstatymas nenumato nuobaudos už informacijos klaidą.

Svarbi detalė Jei neatitikimai atsirado dėl numerio informacijos klaidos, prie paaiškinimų pridėkite pataisą.

Klausimas numeris 4: kodėl nėra pažymų žmonėms, iš kurių neišskaičiavote gyventojų pajamų mokesčio

Inspektoriai taip mano, net jei buvo surašytas pranešimas 2-gyventojų pajamų mokestis su 2 ženklu privaloma pateikti pažymas su 1 ženklu. Tai iš tikrųjų gaunamas ataskaitų dubliavimas. Pirmiausia turite informuoti mokesčių inspekciją (ne vėliau kaip per mėnesį nuo metų pabaigos), kad mokestis negali būti išskaičiuotas. Ir tada (iki balandžio 1 d. imtinai) dar kartą pateikite tuos pačius duomenis sertifikatas 2-NDFL.

Mokesčių inspekcijos teigimu, pažymos su 1 požymiu turi būti pateikiamos visiems žmonėms, kurie gavo pajamų iš įmonės. Net ir tiems, iš kurių ji negalėjo išskaičiuoti mokesčių ( Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvai raštas 2014 m. kovo 7 d. Nr. 20–15/021334).

Tad jei įmonė yra pateikusi tik pažymas apie kai kuriuos fizikus su požymiu 2, geriau atsiųsti paaiškinimus (pavyzdys žemiau), prie jų pridedant 2 gyventojų pajamų mokestį su atributu 1. Žinoma, tik tiems patiems asmenims, o ne visi darbuotojai. Būkite atsargūs: kadangi pažymos buvo pateiktos pavėluotai, mokesčių administratorius turi formalią priežastį skirti bendrovei baudą – po 200 rublių. kiekvienam dokumentui 1 str. 126 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas).

Tačiau tokia bauda yra neteisėta. Juk įmonė jau anksčiau yra pateikusi pažymas su ženklu 2. Teisėjai įmonių pusėje ( 2013 m. rugsėjo 24 d. Uralo rajono federalinės antimonopolinės tarnybos dekretas Nr. Ф09-9209/13).

Pabaigoje priduriame, kad FŽP taip pat gali prašyti paaiškinimų dėl 2 gyventojų pajamų mokesčio. Faktas yra tas, kad draudimo įmokų ir pajamų mokesčio bazė yra panaši (nors ir ne identiška). Tačiau mokėjimo terminas už 2013 metus jau baigėsi gegužės 15 d. Taigi tokie prašymai galimi tik atlikus fondo auditą vietoje arba įmonei pateikus atnaujintą įmokų apskaičiavimą.

Atsargiai! Saugiau kopijuoti sertifikatus su 1 funkcija, jei anksčiau 2-NDFL formoje pranešėte, kad negalėjote išskaičiuoti mokesčių. Tai pašalins ginčą su mokesčių institucijomis.

Svarbiausia atsiminti

1 Gyventojų pajamų mokesčio sumos vienoje pažymoje gali skirtis dėl techninių klaidų. O dažniausia neatitikimų priežastis – 2013 metų gruodžio mėnesio mokestis buvo pervestas 2014 metų sausį.

2 Įmonė neprivalo išsiaiškinti, kodėl 2-NDFL pažymoje ir 3-NDFL deklaracijoje pajamos skiriasi. Už asmens deklaracijoje pateiktą informaciją atsako pats mokesčių mokėtojas.

3 Skirtumai tarp pateikto 2 gyventojų pajamų mokesčio skaičiaus ir vidutinio darbuotojų skaičiaus galimi dėl to, kad įmonė turi atskirą padalinį. O nuorodas į jos darbuotojus perdavė kitam patikrinimui.

4 2-NDFL pažymas saugiau pateikti tiems žmonėms, iš kurių negalėjote išskaičiuoti mokesčių. Net jei apie tokį negalėjimą jie jau pranešė inspekcijai.

Daugiau apie 2 gyventojų pajamų mokestį

Dokumentas:1 dalis Rusijos Federacijos administracinių teisės pažeidimų kodekso 19.4 straipsnis.