„Projektas RUSIJOS FEDERACIJOS CENTRINIS BANKAS (RUSIJOS BANKAS) 2017 m. vasario 27 d. Nr. 579-P Maskvos NUOSTATAI „Dėl kredito įstaigų sąskaitų plano ir jo taikymo tvarkos...“

-- [ Puslapis 1 ] --

RUSIJOS FEDERACIJOS CENTRINIS BANKAS

(RUSIJOS BANKAS)

Maskvos miestas

POZICIJA

Apie sąskaitų planą

kredito įstaigoms ir tvarka

programos

Šis reglamentas pagal Federalinio įstatymo 4 straipsnį

(Rusijos bankas)“ (Sobraniye zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 2002, Nr. 28, str. 2790; 2003, Nr. 2, str. 157; Nr. 52, Art. 5032; 2004, Nr. 27, Art. 2790; 2790 str. 31 str.3233;2005,nr.25, t. 2426; Nr. 30, b. 3101; 2006, Nr. 19, t. 2061; Nr., Nr., Nr. 10; Nr. 10, 1151; Nr. 18, 2117; 2008, Nr. 42, 4696, 4699; Nr. 44, 4982; Nr. 52, 6229, 6231; 2009, Nr. 1, 25;

Nr.29, str. 3629; Nr.48, str. 5731; 2010, Nr.45, str. 5756; 2011, Nr.7, str. 907; Nr.27, str. 3873; Nr.43, str. 5973; Nr.48, str. 6728; 2012, Nr.50, str. 6954; Nr.53, str. 7591, str. 7607; 2013, Nr.11, str. 1076; Nr.14, str. 1649 m.; Nr.19, str. 2329; Nr.27, str. 3438 str. 3476, str. 3477; Nr.30, str. 4084; Nr.49, str. 6336; Nr.51, str. 6695, str. 6699; Nr.52, str. 6975; 2014, Nr.19, str. 2311 str. 2317; Nr.27, str. 3634; Nr.30, str. 4219; Nr. 40, str. 5318; Nr.45, str. 6154; Nr.52, str. 7543; 2015, Nr.1, str. 4 str. 37; Nr.27, str. 3958, str. 4001; Nr.29, str. 4348, str. 4357; Nr.41, str. 5639; Nr.48, str. 6699; 2016, Nr.1, str. 23 str. 46 str. penkiasdešimt; Nr.26, str. 3891; Nr.27, str. 4225 str. 4273 str. 4295) (toliau 2002 m. liepos 10 d. Federalinis įstatymas Nr. 86-FZ) ir direktorių valdybos sprendimu (2017 m. vasario 20 d. direktorių tarybos posėdžio protokolas Nr. 4) nustato sąskaitų planą. kredito įstaigoms ir jos taikymo tvarka.

1. Kredito įstaigos apskaitą tvarko pagal Kredito įstaigų sąskaitų planą ir jo taikymo tvarką (šio reglamento priedas).

2. Šis reglamentas įsigalioja praėjus 10 dienų nuo jo oficialaus paskelbimo.

3. Nuo šio reglamento įsigaliojimo dienos pripažinti negaliojančiais:

2012 m. liepos 16 d. Rusijos banko reglamentas Nr. 385-P „Dėl apskaitos registrų tvarkymo kredito įstaigose, esančiose Rusijos Federacijos teritorijoje, taisyklių“, įregistruotas Rusijos Federacijos teisingumo ministerijoje rugsėjo 3 d. , 2012 Nr.25350;

2012 m. rugsėjo 26 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 2884-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2012 m. spalio 15 d. Nr. 25670;

2013 m. rugsėjo 4 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3053-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2013 m. spalio 15 d. Nr. 30198;

2013 m. lapkričio 6 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3107-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2013 m. gruodžio 9 d. Nr. 30568;

2013 m. lapkričio 25 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3121-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2013 m. gruodžio 23 d. Nr. 30721;

2013 m. gruodžio 5 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3134-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2013 m. gruodžio 27 d. Nr. 30883;

2014 m. liepos 17 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3326-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2014 m. rugpjūčio 7 d. Nr. 33470;

2014 m. rugpjūčio 19 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3365-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2014 m. rugsėjo 2 d. Nr. 33940;

2014 m. gruodžio 22 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3501-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2015 m. sausio 28 d. Nr. 35764;

2014 m. gruodžio 22 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3503-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2015 m. vasario 9 d. Nr. 35936;

2015 m. kovo 15 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3597-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos Federacijos teritorijoje, apskaitos taisyklių“ pakeitimo“, įregistruotas Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2015 m. balandžio 1 d. Nr. 36678;

2015 m. balandžio 15 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3623-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2015 m. balandžio 28 d. Nr. 37042;

2015 m. birželio 4 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3659-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2015 m. birželio 17 d. Nr. 37684;

2015 m. birželio 22 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3685-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2015 m. liepos 16 d. Nr. 38043;

2015 m. rugsėjo 3 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3775-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimų „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2015 m. spalio 21 d. Nr. 39402;

2015 m. spalio 21 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3826-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos Federacijos teritorijoje, apskaitos taisyklių“ pakeitimo“, įregistruotas Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2015 m. lapkričio 12 d. Nr. 39700;

2015 m. lapkričio 10 d. Rusijos banko potvarkis Nr. 3846-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P „Dėl Rusijos Federacijoje esančių kredito įstaigų apskaitos taisyklių“ pakeitimų“ įregistruotas Rusijos Federacijos teisingumo ministerijoje 2015 m. gruodžio 2 d. Nr. 39932;

2015 m. lapkričio 30 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 3863-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimų „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2015 m. gruodžio 18 d. Nr. 40164;

2016 m. liepos 8 d. Rusijos banko įsakymas Nr. 4065-U „Dėl Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. reglamento Nr. 385-P pakeitimo „Dėl kredito įstaigų, esančių Rusijos teritorijoje, apskaitos taisyklių Federacija“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2016 m. rugpjūčio 4 d. Nr. 43114.

Pagrindinės sąvokos ir žymėjimas:

A – aktyvi sąskaita;

P - pasyvi sąskaita;

SB - akcinė bendrovė "Sberbank of Russia" (toliau - PJSC Sberbank);

OFBU – bendrasis bankininkystės valdymo fondas;

tarpbankiniai – susiję su sandoriais tarp kredito įstaigų, taip pat tarp kredito įstaigų ir Rusijos banko, bankų nerezidentų;

bankai korespondentai (bankai respondentai) – tai kredito įstaigos ir (ar) bankai nerezidentai, užmezgę tarpusavyje korespondentinius ryšius.

Nerezidentų sąskaitos nurodomos žodžiu „nerezidentas“, sąskaitos be žodžio „nerezidentas“ naudojamos rezidentų operacijoms apskaityti.

Lėšos, pervestos pagal kitų šalių įgaliotų įstaigų privalomųjų atsargų reikalavimus A Mokėjimo sistemos operatoriaus, kuris nėra nacionalinės reikšmės mokėjimo sistema, užstatas A Atsiskaitymai už patikėjimo valdymą Atsiskaitymai už patikėjimo valdymą Pajamos iš patikėjimo valdymo Pajamos iš patikėjimo valdymo Pelnas iš patikos valdymas Pelnas iš patikos valdymo Užsienio valiuta, čekiai (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodyta užsienio valiuta, išsiųsti inkasacijai A Negautos palūkanų pajamos už paskolas, indėlius, kitas padėtas lėšas, skolinius įsipareigojimus (išskyrus vekselius). vekseliai) ir vekseliai, nenurašyti iš balanso Negautos palūkanų pajamos už paskolas, indėlius, kitas padėtas lėšas, skolinius įsipareigojimus (išskyrus vekselius) ir vekselius, nurašytus iš balanso dėl neišieškojimo Negautos palūkanų pajamos iš surašytų vekselių ne kredito įstaigos balanse ii A Pagrindinė skola, nurašyta dėl neišieškojimo Skola už tarpbankines paskolas, indėlius ir kitas padėtas lėšas, nurašytas atidėjiniams galimiems nuostoliams padengti A skyrius D. Reikalavimų ir įsipareigojimų dėl išvestinių finansinių priemonių ir kitų sutarčių (sandorių), už kurias atsiskaitoma, apskaita. ir pristatymas vykdomas ne anksčiau kaip kitą dieną po sutarties (sandorio) sudarymo dienos I dalis. Bendroji dalis

1. Šis priedas nustato vieningą apskaitos organizavimo ir tvarkymo metodinę bazę, privalomą visoms kredito įstaigoms.

2. Pagrindiniai apskaitos uždaviniai yra:

išsamios, patikimos ir prasmingos informacijos apie kredito įstaigos veiklą ir jos turtinę padėtį, reikalingos apskaitos (finansinių) ataskaitų vartotojams, formavimas;

išsamios, išsamios ir patikimos visų bankinių operacijų, reikalavimų ir įsipareigojimų buvimo bei judėjimo, kredito įstaigos materialinių ir finansinių išteklių naudojimo apskaitos vedimas;

ūkyje esančių rezervų nustatymas, siekiant užtikrinti kredito įstaigos finansinį stabilumą, užkirsti kelią neigiamiems jos veiklos rezultatams;

apskaitos naudojimas priimant valdymo sprendimus.

3. Kredito įstaiga rengia ir tvirtina apskaitos politiką pagal šį priedą ir kitus Rusijos banko reglamentus.

Privalomas kredito įstaigos vadovo pritarimas:

darbinį sąskaitų planą apskaitai kredito įstaigoje ir jos padaliniuose, remiantis šiame priede numatytu kredito įstaigų sąskaitų planu;

pirminių apskaitos dokumentų, naudojamų operacijoms tvarkyti, formos, išskyrus Rusijos banko nuostatuose numatytas formas; kredito įstaigos vyriausiojo buhalterio pateiktos apskaitos registrų formos, kurios neapima šiame priede nustatytų standartinių analitinės ir sintetinės apskaitos formų;

tarpusavio skolų atsiskaitymo ir tarpbankinių reikalavimų ir įsipareigojimų tarp kredito įstaigos filialų arba tarp kredito įstaigos buveinės ir jos filialų apskaitos tvarką;

individualių apskaitos operacijų, neprieštaraujančių Rusijos Federacijos įstatymams, taip pat Rusijos banko nuostatoms, atlikimo tvarka;

turto ir įsipareigojimų vertinimo metodai, taip pat įsipareigojimų (reikalavimų) dėl ilgalaikių išmokų darbuotojams išmokėjimo pasibaigus darbo santykių, neapsiribojant fiksuotomis išmokomis, kitomis ilgalaikėmis išmokomis darbuotojams, išeitinėmis išmokomis, vertinimo metodai. darbo užmokestis, kurio mokėjimo terminas yra ilgesnis kaip 12 mėnesių pasibaigus metiniam ataskaitiniam laikotarpiui, per kurį darbuotojai atliko darbo funkcijas, užtikrinančias teisę gauti atlyginimą ateityje (toliau - darbo stažas yra daugiau kaip 12 mėnesių nuo metinio ataskaitinio laikotarpio pabaigos). ataskaitinis laikotarpis);

ilgalaikio turto, nematerialiojo turto, laikinai pagrindinei veiklai nenaudojamo nekilnojamojo turto, skirto parduoti ilgalaikio turto, atsargų, darbo ir kompensacijos būdu gautų darbo objektų, įkeitimo sutarčių, kurių paskirtis nenustatyta, apskaitos metodai;

turto ir įsipareigojimų inventorizavimo tvarka;

dokumentų srauto taisyklės ir apskaitos informacijos apdorojimo technologija, įskaitant šakas (struktūrinius padalinius);

tarpbankinių operacijų stebėjimo tvarka;

analitinės ir sintetinės apskaitos popierinių dokumentų spausdinimo tvarką ir dažnumą. Tokiu atveju kiekvieno mėnesio paskutinės kalendorinės dienos balansas ir apyvartos žiniaraštis turi būti išspausdintas. Analitinės apskaitos dokumentų (įskaitant asmenines sąskaitas) spausdinimas popieriuje vykdomas pagal šio priedo III dalies 2.1 punktą;

kiti buhalterinės apskaitos organizavimui reikalingi sprendimai.

4. Apskaitą ir apskaitos dokumentų saugojimą organizuoja kredito įstaigos vadovas.

Kredito įstaigos vyriausiasis buhalteris yra atsakingas už apskaitos politikos formavimą, buhalterinės apskaitos tvarkymą, išsamių ir patikimų apskaitos (finansinių) ataskaitų pateikimą laiku.

Vyriausiasis buhalteris užtikrina, kad atliekamos operacijos atitiktų Rusijos Federacijos teisės aktus, taip pat Rusijos banko nuostatus, turto judėjimo ir įsipareigojimų vykdymo kontrolę.

Vyriausiojo buhalterio reikalavimai dėl operacijų dokumentavimo ir reikalingų dokumentų bei informacijos pateikimo buhalterijai yra privalomi visiems kredito įstaigos darbuotojams.

Be vyriausiojo buhalterio ar jo įgaliotų pareigūnų parašo atsiskaitymo ir kasos dokumentai neturėtų būti priimami vykdyti.

5. Operacijų, atliekamų su klientų sąskaitomis, turtu, pretenzijomis, įsipareigojimais ir kredito įstaigų ekonominio gyvenimo faktais, apskaitos dokumentai saugomi Rusijos Federacijos valiuta.

6. Kredito įstaigos turimo kitų juridinių asmenų turto apskaita vedama atskirai nuo jai nuosavybės teise priklausančio turto.

7. Apskaitos apskaitą kredito įstaiga tvarko nepertraukiamai nuo jos įregistravimo juridiniu asmeniu iki reorganizavimo ar likvidavimo Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka.

8. Kredito įstaiga tvarko turto, bankinių ir ūkinių operacijų buhalterinę apskaitą dvigubo įrašo būdu tarpusavyje susijusiose apskaitos sąskaitose, įtrauktose į darbo apskaitos sąskaitų planą kredito įstaigoje.

Sintetinės apskaitos duomenys turi atitikti analitinės apskaitos sąskaitų apyvartą ir likučius.

9. Visos inventorizacijos operacijos ir rezultatai turi būti laiku atspindėti apskaitos ataskaitose be jokių praleidimų ir išimčių.

10. Kredito įstaigų buhalterinėje apskaitoje einamosios tarpbanko operacijos ir operacijos kapitalo išlaidoms apskaityti (toliau – kapitalo investicijos) apskaitomos atskirai.

11. Šio priedo laikymasis turi užtikrinti:

greitas ir tikslus klientų aptarnavimas;

savalaikis ir tikslus bankinių operacijų atspindėjimas kredito įstaigų apskaitoje ir atskaitomybėje;

trūkumo, lėšų, materialinių vertybių pasisavinimo galimybės prevencija;

darbo sąnaudų ir lėšų banko operacijoms mažinimas naudojant automatizavimo priemones;

tinkamai įforminti iš kredito įstaigų gautus dokumentus, palengvinti jų pristatymą ir naudojimą paskirties vietoje, užkirsti kelią klaidų ir neteisėtų veiksmų atliekant apskaitos operacijas.

12. Kredito įstaigų sąskaitų planas ir jo taikymo tvarka grindžiami šio punkto 12.1–12.12 papunkčiuose nustatytais apskaitos principais ir kokybinėmis charakteristikomis.

12.1. Verslo tęstinumas.

Šis principas numato, kad kredito įstaiga tęs savo veiklą ir ateityje ir neturi ketinimų bei poreikio ją likviduoti, reikšmingai sumažinti veiklą ar sudaryti sandorius nepalankiomis sąlygomis.

12.2. Pajamų ir išlaidų atspindėjimas kaupimo principu.

Šis principas reiškia, kad finansiniai operacijų rezultatai (pajamos ir sąnaudos) atsispindi apskaitos dokumentuose jas įvykdžius, o ne gavus ar sumokėjus grynuosius pinigus (jų ekvivalentus).

Pajamos ir sąnaudos apskaitoje parodomos tuo laikotarpiu, su kuriuo jos yra susijusios.

12.3. Buhalterinės apskaitos taisyklių pastovumas.

Kredito įstaiga turi nuolat vadovautis tomis pačiomis apskaitos taisyklėmis, išskyrus reikšmingus jos veiklos pokyčius arba Rusijos Federacijos teisės aktų pasikeitimus, susijusius su kredito įstaigos veikla. Priešingu atveju turi būti užtikrintas ataskaitinio ir praėjusio laikotarpio duomenų palyginamumas.

12.4. Atsargiai.

Turtas ir įsipareigojimai, pajamos ir sąnaudos turi būti įvertintos ir apskaitoje atspindimos pagrįstai, pakankamai atsargiai, kad esamos rizikos, galinčios kelti grėsmę kredito įstaigos finansinei būklei, nebūtų perkeltos į kitus laikotarpius.

Kartu kredito įstaigos apskaitos politika turėtų užtikrinti didesnį pasirengimą apskaitoje pripažinti sąnaudas ir įsipareigojimus nei galimas pajamas ir turtą, neleidžiant susidaryti paslėptų rezervų (tyčinis turto ar pajamų sumažinimas ir tyčinis įsipareigojimų ar sąnaudų pervertinimas). ).

12.5. Sandorių savalaikiškumas.

Operacijos apskaitoje registruojamos jų atlikimo (dokumentų gavimo) dieną, nebent Rusijos banko taisyklės numato kitaip.

12.6. Atskiras turto ir įsipareigojimų atspindys.

Pagal šį principą turto ir įsipareigojimų sąskaitos vertinamos atskirai ir pateikiamos bruto verte.

12.7. Įeinančio likučio tęstinumas.

Balansinių ir nebalansinių sąskaitų likučiai einamojo ataskaitinio laikotarpio pradžioje turi atitikti likučius praėjusio laikotarpio pabaigoje.

12.8. Turinio prioritetas prieš formą.

Sandoriai registruojami pagal jų ekonominę esmę, o ne pagal teisinę formą.

12.9. Atvirumas.

Ataskaitos turi tiksliai atspindėti kredito įstaigos veiklą, būti suprantamos informuotam vartotojui ir be dviprasmybių atspindinčios kredito įstaigos poziciją.

12.10. Kredito organizacija turi sudaryti visos kredito organizacijos konsoliduotą balansą ir ataskaitas. Kredito įstaigos darbe naudojami dienos balansai sudaromi antros eilės sąskaitų pagrindu.

12.11. Turto ir įsipareigojimų vertinimas.

Turtas į apskaitą priimamas pradine savikaina.

Vėliau, vadovaujantis šiuo priedu ir kitais Rusijos banko reglamentais, kredito įstaigos turtas vertinamas (perkainojamas) tikrąja verte, savikaina arba sudaromas atidėjinys galimiems nuostoliams padengti.

Apskaitoje turto vertinimo (perkainojimo) rezultatai atvaizduojami naudojant papildomas sąskaitas, kurios koreguoja pagrindinėje sąskaitoje įrašyto turto pradinę savikainą arba pateikia informaciją apie pagrindinėje sąskaitoje įrašyto turto tikrąja verte įvertinimą (perkainavimą). (toliau – kontra sąskaita).

Kontra sąskaitos yra skirtos apskaitoje atspindėti pradinės turto vertės pokyčius, atsiradusius dėl perkainojimo tikrąja verte, rezervų susidarymo esant galimų nuostolių rizikai, taip pat nusidėvėjimui eksploatacijos metu.

Įsipareigojimai apskaitoje atspindimi pagal sutarties sąlygas, siekiant užtikrinti jų įvykdymo išsamumo ir savalaikiškumo kontrolę. Šiame priede ir kituose Rusijos banko nuostatuose numatytais atvejais įsipareigojimai taip pat įvertinami tikrąja verte.

Šio punkto nuostatos netaikomos perkainojant lėšas užsienio valiuta ir tauriaisiais metalais, kaip nustatyta šios dalies 17 ir 18 punktuose.

Dukterinių ir dukterinių įmonių akcijų, kurių vertė įsigyjant yra išreikšta užsienio valiuta, įstatinio kapitalo vertinimas nustatomas rubliais pagal oficialų užsienio valiutos kursą Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyto rublio atžvilgiu. jų įtraukimo į balanso sąskaitą Nr. 601 „Dalyvavimas dukterinėse ir priklausomose akcinėse bendrovėse, investiciniuose investiciniuose fonduose dieną“.

Kitų juridinių asmenų įstatinio kapitalo akcijos, kurių vertė įsigyjant yra išreikšta užsienio valiuta, įvertinamos rubliais pagal oficialų užsienio valiutos kursą Rusijos Federacijos centrinio banko nustatyto rublio atžvilgiu, įsigaliojusį jų atspindėjimo balanso sąskaitoje Nr.602 „Kitas dalyvavimas“ data.

12.12. Vertybės ir dokumentai, įrašyti į balansines sąskaitas, nebalansinėse sąskaitose neatspindi, išskyrus šiame priede ir Rusijos banko nuostatuose numatytus atvejus.

Šių principų ir kokybinių charakteristikų kredito įstaiga privalo laikytis, rengdama apskaitos politiką, finansinius planus (verslo planus).

13. Kredito įstaigų sąskaitų plane antros eilės balansinės sąskaitos apibrėžiamos kaip tik aktyvios arba kaip tik pasyvios arba be sąskaitos ženklo.

Antros eilės sąskaitų, nustatytų Susietų sąskaitų sąrašu, kuriose likutis gali pasikeisti į priešingą, analitinę apskaitą, pateiktą šio priedo 1 priede, atidaromos suporuotos asmeninės sąskaitos. Leidžiama turėti tik vienos asmeninės sąskaitos likutį iš atviros poros – aktyvios arba pasyvios. Prekybos dienos pradžioje operacijos pradedamos asmeninėje sąskaitoje, kurioje yra likutis (balansas), o nesant likučio – iš sąskaitos, atitinkančios operacijos pobūdį. Jei darbo dienos pabaigoje asmeninėje sąskaitoje susidaro likutis (balansas), kuris yra priešingas sąskaitos ženklui, tai yra pasyvioje sąskaitoje - debete arba aktyvioje sąskaitoje - kreditas, tada jis turi būti buhalteriniu įrašu pervedamas memorialinio įsakymo 0401108 (formos kodas pagal Visos Rusijos valdymo klasifikatoriaus dokumentaciją) (toliau – memorialinis įsakymas) į atitinkamą suporuotą asmeninę sąskaitą lėšų apskaitai.

Jei dėl kokių nors priežasčių susidarė likutis (balansas) abiejose suporuotose asmeninėse sąskaitose, darbo dienos pabaigoje reikia pervesti mažesnį likutį į sąskaitą, kurioje yra didesnis likutis, apskaitos įrašu remiantis atminimo tvarka, tai yra, darbo dienos pabaigoje vienoje iš susietų asmeninių sąskaitų turėtų būti tik vienas likutis - debetas arba kreditas.

Sąskaitos, kuriose nėra sąskaitos ženklo, įvedamos siekiant kontroliuoti operacijų, kurias reikia atlikti per darbo dieną, atspindėjimą laiku. Dienos pabaigoje dienos balanse neturėtų būti sąskaitų likučių, nenurodant sąskaitos ženklo.

14. Apskaitoje dienos pabaigoje formuoti debeto likutį pasyvioje sąskaitoje arba kredito likutį aktyvioje sąskaitoje neleidžiama.

Jeigu Rusijos Federacijos teisės aktų nustatytais atvejais kredito įstaiga priima klientų pavedimus nurašyti iš jų banko sąskaitų lėšas, viršijančias jų turimas lėšas, tada pavedimai apmokami iš šių sąskaitų. Kadangi šiuo atveju yra kliento sąskaitos kreditavimo operacija (toliau – overdraftas), susidaręs debeto likutis dienos pabaigoje iš banko sąskaitų perkeliamas į sąskaitas, skirtas klientams suteiktoms paskoloms apskaityti. Tokios operacijos atliekamos, jei tai numatyta banko sąskaitos sutartyje.

15. Kredito įstaigų sąskaitų planas turi tokią struktūrą: skyriai, skyriai, poskyriai, pirmos eilės sąskaitos, antros eilės sąskaitos.

Remiantis tuo, taip pat atsižvelgiant į valiutų kodus, saugos raktą, padarant sąskaitą aiškią, buvo nustatyta asmeninių sąskaitų žymėjimo ir jų numeravimo schema (pagrindinėms sąskaitoms) (šio priedo 1 priedas).

Sąskaitų numeracija leidžia prireikus įvesti papildomas asmenines sąskaitas nustatyta tvarka.

Kredito įstaigos turi teisę tam tikram laikotarpiui atidaryti taupomąsias sąskaitas juridiniams ir fiziniams asmenims (klientams) toje pačioje balansinėje sąskaitoje, kurioje planuojama atidaryti banko sąskaitą lėšoms kredituoti. Neleidžiama leisti lėšų iš taupomųjų sąskaitų. Lėšos iš kaupiamųjų sąskaitų, pasibaigus terminui, pervedamos į nustatyta tvarka išduotas klientų banko sąskaitas. Taupomosios sąskaitos neturėtų būti naudojamos norint atidėti pervedimus ir pažeisti esamą mokėjimų tvarką.

Banko sąskaitose gali būti atidaromos atskiros klientų asmeninės sąskaitos, skirtos lėšų panaudojimo kapitalo investicijoms ir kitiems tikslams operacijoms apskaityti. Šios sąskaitos atidaromos ir operacijos su jomis atliekamos sutartinėmis sąlygomis toje pačioje balansinėje sąskaitoje, kurioje apskaitomos operacijos banko sąskaitose. Kredito įstaigos vykdo operacijų, atliekamų minėtose sąskaitose, kontrolę neperžengdamos Rusijos Federacijos teisės aktų ir atitinkamų susitarimų nustatytų ribų.

Jeigu biudžeto lėšos skiriamos kapitalinėms investicijoms, šios operacijos atliekamos operacijų su biudžeto lėšomis atlikimo tvarka.

Kredito įstaigų sąskaitų plane sąskaitos skiriamos kitų pritrauktų ir patalpintų lėšų apskaitai.

Šios sąskaitos skirtos grynųjų pinigų, tauriųjų metalų ir vertybinių popierių apskaitai, kredito įstaigų surinktiems ir grąžinamiems pagal sutartis, išskyrus banko indėlio sutartį, kliento banko sąskaitą ir paskolos sutartį (pavyzdžiui, pagal paskolos sutartis).

Sąskaitos "Atidėjiniai galimiems nuostoliams" skirtos rezervų galimiems nuostoliams judėjimui (sudarymui (papildomam kaupimui), atgavimui (sumažėjimui)) apskaityti. Pasyvios sąskaitos. Atsargų formavimas (papildomas kaupimas) atsispindi sąskaitų kredite " Atidėjiniai galimiems nuostoliams“ susirašinėti su buhalterinės apskaitos sąnaudomis.

Atsargų susigrąžinimas (sumažinimas) atsispindi sąskaitų „Atidėjiniai galimiems nuostoliams“ debete, atitinkančiame pajamų sąskaitą. Be to, neatgautino turto buhalterinės vertės nurašymai (daliniai arba pilni) yra atspindimi sąskaitų debete, registruojant rezervus galimiems nuostoliams padengti.

Analitinė apskaita tvarkoma Rusijos Federacijos valiuta kredito įstaigos apskaitos politikos nustatyta tvarka. Tuo pat metu analitinė apskaita turėtų pateikti informaciją apie sukurtus rezervus, susijusius su turto objektais, taip pat apie kitą turtą (reikalavimus), sutartis, sudarytas su skolininkais ir kitomis sandorio šalimis, kurių rezervų formavimas atliekamas individualiai. ir vienarūšių paskolų (reikalavimų) portfeliams.

Jeigu vienarūšių paskolų (reikalavimų) portfelyje yra paskolos (reikalavimai), atspindėtos skirtingose ​​pirmos eilės balansinėse sąskaitose, kiekvienai pirmos eilės balansinei sąskaitai reikia atidaryti asmeninę sąskaitą (asmenines sąskaitas), kad būtų atspindėta paskolos suma. rezervas, sudarytas atitinkamo portfelio vienarūšėms paskoloms (reikalavimams) . Kredito įstaiga, vadovaudamasi apskaitos politikoje patvirtintais reikšmingumo kriterijais, turi teisę atsidaryti asmeninę sąskaitą (asmenines sąskaitas) pirmos eilės balansinėje sąskaitoje (balansinėse sąskaitose), kurioje (kurioje) yra reikšminga vienarūšių paskolų (reikalavimų), įtrauktų į atitinkamą portfelį, apimtis (apimtys).

Kredito įstaigų sąskaitų plane sąskaitos „Atsargos - numatyti nekreditinio pobūdžio įsipareigojimai“ yra priskiriamos su numatomais įsipareigojimais susidarančių rezervų judėjimui (sudarymui (papildomai kaupimui), atkūrimui (sumažėjimui)) apskaityti. nekreditinio pobūdžio kredito įstaigoje esantis mėnesio atskaitomybės datą.

16. Kredito įstaigų sąskaitų plane sąskaitoje „Grynieji pinigai gabenant“ įrašomos kitoms kredito įstaigoms ar kredito įstaigos filialams išsiųstos ir gavėjo dar nepriimtos (neįskaitytos į kasą) lėšos.

17. Sąskaitos užsienio valiuta atidaromos bet kuriose kredito įstaigų Sąskaitų plano sąskaitose, kuriose gali būti registruojamos operacijos užsienio valiuta. Tuo pačiu metu operacijos užsienio valiuta registruojamos tose pačiose antrosios eilės sąskaitose, kuriose registruojamos operacijos rubliais, atidarant atskiras asmenines sąskaitas atitinkamomis valiutomis.

Operacijos sąskaitose užsienio valiuta atliekamos laikantis Rusijos Federacijos valiutos įstatymų.

Asmeninės sąskaitos, atidarytos operacijoms užsienio valiuta, numeris turi turėti atitinkamos užsienio valiutos triženklį kodą pagal Visos Rusijos valiutų klasifikatorių.

Analitinės sąskaitos gali būti tvarkomos tik užsienio valiuta arba užsienio valiuta ir rubliais. Sintetinė apskaita vedama tik rubliais.

Analitinės apskaitos duomenų užsienio valiuta perskaičiavimas į rublius (lėšų perkainojimas užsienio valiuta) atliekamas dauginant užsienio valiutos sumą iš oficialaus užsienio valiutos kurso iš Rusijos Federacijos centrinio banko (toliau – Rusijos Federacijos centrinio banko) nustatyto rublio. kaip oficialus kursas).

Lėšų užsienio valiuta perkainojimas atliekamas darbo dienos pradžioje prieš atsispindint sąskaitoje (sąskaitose) esančioms operacijoms. Pradinis likutis dienos pradžioje yra perkainojamas, išskyrus gautų ir sumokėtų avansų ir išankstinių apmokėjimų už patiektas prekes, atliktus darbus ir suteiktas paslaugas sumas, įrašytas į balanso sąskaitas atsiskaitymams su nerezidentinėmis organizacijomis apskaityti verslo sandorių.

Gruodžio 31 d. dienos balansas sudarytas pagal oficialius gruodžio 31 d. valiutų kursus.

Tvarkant sąskaitas tik užsienio valiuta, visų asmeninių sąskaitų likučių užsienio valiuta atitinkamos antrojo eilės balanso sąskaitos suma turi būti atspindėta apskaitos registruose ir standartinėse analitinės ir sintetinės apskaitos formose rubliais pagal oficialų kursą. . Šie duomenys turėtų būti naudojami analitinei apskaitai suderinti su sintetine apskaita.

Visos bankinės operacijos, kurias kredito įstaigos atlieka užsienio valiuta, dienos balanse turi atsispindėti tik rubliais. Papildomai operacijų užsienio valiuta kontrolei ir analizei kredito įstaigoms leidžiama kurti specialias programas ir apskaitos registrus.

Sąskaitų plane kredito įstaigoms yra skirtos specialios sąskaitos, skirtos registruoti operacijas su ne Rusijos Federacijos rezidentais. Jei sąskaitos pavadinime nėra žodžio „nerezidentas“, sąskaita naudojama gyventojų operacijoms atspindėti. Sąvokos „rezidentas“, „nerezidentas“ vartojamos ta prasme, kurią nustato Rusijos Federacijos valiutos teisės aktai.

18. Asmeninės sąskaitos, atidarytos sandoriams tauriaisiais metalais registruoti, numeris turi būti įtrauktas į atitinkamo tauriojo metalo triženklį kodą pagal Rusijos Federacijos bankų sistemoje naudojamą valiutų pagal tarpvyriausybines sutartis klasifikatorių (klasifikatorius). valiutų kliringo).

Sandorių su tauriaisiais metalais analitinės sąskaitos gali būti vedamos tik gryno (aukso) arba ligatūrinio (sidabro, platinos ir paladžio) metalo masės apskaitos vienetuose (toliau – masės apskaitos vienetas) arba masės ir rubliais.

Sintetinė apskaita vedama tik rubliais.

Tvarkant sąskaitas tik apskaitos vienetais masės, visų asmeninių tauriųjų metalų sąskaitų likučių suma atitinkamos antros eilės balanso sąskaitos apskaitos registruose ir standartinėse analitinės bei sintetinės apskaitos formose rubliais turėtų būti atspindėta. dabartinės Rusijos Federacijos centrinio banko tauriųjų metalų nuolaidų kainos (toliau – tauriųjų metalų nuolaida). Šie duomenys turėtų būti naudojami analitinei apskaitai suderinti su sintetine apskaita.

Kredito įstaigų turtas ir įsipareigojimai tauriaisiais metalais (išskyrus tauriuosius metalus monetomis ir atminimo medaliais), taip pat nebalansinių sąskaitų likučiai kredito įstaigos balanse parodomi remiantis diskontuotomis rafinuotų metalų kainomis. taurieji metalai (auksas, sidabras, platina, paladis).

Analitinės apskaitos duomenų masės apskaitos vienetais perskaičiavimas į rublius (tauriųjų metalų perkainavimas) atliekamas tauriojo metalo masę padauginus iš atitinkamo rafinuoto tauriojo metalo apskaitos kainos.

Tauriųjų metalų perkainojimas atliekamas darbo dienos pradžioje prieš atsispindint sąskaitoje (sąskaitose) esančioms operacijoms. Pradinis likutis dienos pradžioje gali būti perkainojamas.

Gruodžio 31 d. dienos balansas sudaromas pagal atitinkamo rafinuoto tauriojo metalo buhalterines kainas, galiojančias gruodžio 31 d.

19. Skyriuje „Operacijos su vertybiniais popieriais ir išvestinėmis finansinėmis priemonėmis“ sąskaitų grupės išskiriamos pagal operacijų tipus:

investicijos į skolinius įsipareigojimus (išskyrus vekselius), investicijos į nuosavybės vertybinius popierius, diskontuotus vekselius, kredito įstaigų išleistus vertybinius popierius, išvestines finansines priemones.

Pirmos eilės sąskaitos atidaromos kredito įstaigų investicijoms į vertybinius popierius priklausomai nuo pirkimo tikslo, diskontuotiems vekseliams vekselius amortizavusioms subjektų grupėms (jeigu nėra avalo, išduoti vekseliai), kreditiniams vertybiniams popieriams. įstaigos pagal vertybinių popierių rūšį.

Investicijos į vertybinius popierius antros eilės sąskaitose skirstomos į subjektų grupes – vertybinių popierių emitentus.

Diskontuoti vekseliai, taip pat kredito įstaigų išleisti vertybiniai popieriai skirstomi pagal terminą.

Sandorių su vertybiniais popieriais ir išvestinėmis finansinėmis priemonėmis apskaita vykdoma pagal šį priedą ir Rusijos banko nuostatas, reglamentuojančias šiuos klausimus.

20. Sąskaitos (jei reikia) paskirstomos likučio turte ir įsipareigojimuose pagal sąlygas:

balanso sąskaitoms:

poste restante;

iki 30 dienų;

31–90 dienų laikotarpiui;

91–180 dienų laikotarpiui;

laikotarpiui nuo 181 dienos iki 1 metų;

laikotarpiui nuo 1 iki 3 metų;

ilgesniam nei 3 metų laikotarpiui;

tarpbankinėms paskoloms ir daugeliui indėlių operacijų - papildomos sąlygos vienai dienai ir iki 7 dienų;

D skyriaus „Pretenzijų ir įsipareigojimų dėl išvestinių finansinių priemonių ir kitų sutarčių (sandorių), pagal kurias atsiskaitymai ir pristatymas vykdomi ne anksčiau kaip kitą dieną po 2014 m. sutarties (sandorio) sudarymas“:

su terminu kitai dienai;

su terminu nuo 2 iki 7 dienų;

su terminu nuo 8 iki 30 dienų;

su terminu nuo 31 iki 90 dienų;

kurių terminas yra 91 diena ar daugiau.

Sumos kredituojamos į atitinkamas sąskaitas pagal terminą operacijų metu. Terminai nustatomi nuo sandorių momento (nepriklausomai nuo to, kokia data nurodyta dokumente, užstatas).

Pagal pareikalavimą, kartu su lėšomis, kurios turi būti grąžinamos (gaunamos) pagal pareikalavimą (pagal pareikalavimą), taip pat atsižvelgiama į lėšas, kurios bus grąžinamos (gaunamos) įvykus sutartyje numatytai sąlygai (įvykiui), konkrečiai datai. iš kurių nežinoma (sąvokomis „prieš įvykstant sąlygai (įvykiui)“).

Tais atvejais, kai keičiami anksčiau nustatyti lėšų pritraukimo ir išdėstymo terminai, nauji terminai skaičiuojami prie anksčiau nustatytų terminų pridedant (sumažinus) dienas, kurioms sutarties terminas keičiamas (pailginamas (sumažintas)). pervesta į antrojo pavedimo sąskaitą nauju terminu.

Kredito operacijų apskaitą (aktyviąją ir pasyviąją) taip pat planuoja vesti savininkai, komercinės, nekomercinės organizacijos.

A skyriaus „Balanso sąskaitos“ ir D skyriaus „Pretenzijų ir įsipareigojimų dėl išvestinių finansinių priemonių ir kitų sutarčių (sandorių), pagal kurias atsiskaitymai ir pristatymas nevykdomi, apskaitymo sąskaitose ir D skyriaus reikalavimų ir įsipareigojimų dėl išvestinių finansinių priemonių apskaitos sąskaitose. anksčiau nei kitą dieną po sutarties (sandorio) sudarymo dienos“ sąskaitos pagal terminus nustatomos pagal faktinį kalendorinių dienų skaičių.

21. Kredito įstaigų įstatinio kapitalo formavimo operacijų apskaitos tvarka nustatyta Rusijos banko nuostatuose.

22. Kredito įstaigų sąskaitų plane yra skirta sąskaita dalyvių įnašams į ribotos atsakomybės bendrovės turtą apskaityti.

Dalyvių įnašai į ribotos atsakomybės bendrovės turtą atliekami pagal 1998 m. vasario 8 d. Federalinį įstatymą Nr. 14-FZ „Dėl ribotos atsakomybės bendrovių“ (Sobraniye Zakonodatelstva Rossiyskoy Federatsii, 1998, Nr. 7, 785 str.); 28, 3261 str., 1999, 1, 2, 2002, 12, 1093, 2005, 1, 18, 2006, 31, 3437, 52, 5497 2008, 18, 1941, 52, 6227, 2009, 1, 20, 29, 3642, 31, 3923, 52, 6428, Nr.

2010, Nr.31, str. 4196; 2011, Nr.1, str. 13 str. 21; Nr.29, str. 4291; Nr.30, str. 4576;

Nr.49, str. 7040; Nr.50, str. 7347; 2012, Nr.53, str. 7607; 2013, Nr.13, str. 1811 m.;

Nr.30, str. 4043; Nr.51, str. 6699; 2014, Nr.19, str. 2334; 2015, Nr.14, str. 2022 m.;

Nr.27, str. 4000 str. 4001; 2016, Nr.1, str. 11 str. 29; Nr.27, str. 4276 str. 4293).

Ribotos atsakomybės bendrovės dalyvių įnašais įnešto turto apskaita, atsižvelgiant į jo rūšį, vykdoma pagal šį priedą.

24. Kredito įstaigų sąskaitų plane yra numatytos sąskaitos, skirtos įsipareigojimams (reikalavimams) mokėti trumpalaikes išmokas darbuotojams, pasibaigus darbo užmokesčiui, apribotą fiksuotomis išmokomis, ir ilgalaikių išmokų, mokamų pasibaigus tarnybos laikotarpiui, apskaitai. darbo užmokesčio įsipareigojimai (reikalavimai). veikla neapsiriboja fiksuotomis išmokomis, įsipareigojimais (reikalavimais) mokėti kitas ilgalaikes išmokas darbuotojui ir įsipareigojimais mokėti išeitines išmokas, taip pat sumažinti (padidinti) įsipareigojimus (reikalavimų padidėjimą (sumažėjimą) iki išmokėti ilgalaikes išmokas darbuotojams pasibaigus darbo santykių po perkainojimo .

25. Kredito įstaigų sąskaitų planas apibrėžia kredito įstaigų turto ir tarpbankinių operacijų sąskaitas.

25.1. Ilgalaikio turto, nematerialiojo turto, laikinai pagrindinėje veikloje nenaudojamo nekilnojamojo turto, skirto parduoti ilgalaikio turto, atsargų, darbo įrankių ir darbo objektų, gautų pagal kompensavimo, įkeitimo sutartis, kurių paskirtis nenustatyta, apskaita yra apskaitoma. atlikta pagal Rusijos banko 2014-12-22 nuostatus Nr.448-P „Dėl ilgalaikio turto, nematerialiojo turto, laikinai nenaudojamo pagrindinei veiklai nekilnojamojo turto, numatomo parduoti ilgalaikio turto apskaitos tvarkos. , atsargų, darbo ir darbo daiktų, gautų pagal kompensaciją, įkeitimą, kurių paskyrimas nenustatytas, kredito įstaigose“, įregistruota Rusijos Federacijos teisingumo ministerijoje 2015-02-06 Nr.35917, 2015-11-27 Nr.39890, 2016-07-11 Nr.42803 (toliau – Rusijos banko reglamentas Nr. 448-P).

Kredito įstaigų Sąskaitų plano taikymo tvarka apskaitant nuomos sandorius, įskaitant finansinę nuomą (lizingą), vykdoma pagal šio priedo 7 priedą.

25.2. Siekiant vykdyti kredito įstaigos turto pardavimo (disponavimo) kontrolę ir šių operacijų rezultatų atvaizdavimą, kredito įstaigų sąskaitų plane yra specialiai išskiriamos sąskaitos jų apskaitai.

26. Kredito įstaigų sąskaitų plane numatytos antros eilės sąskaitos kredito įstaigos pajamoms, sąnaudoms, pelnui, nuostoliams registruoti ir pelno panaudojimui.

Pajamų ir sąnaudų, atspindinčių apskaitą einamųjų metų finansinio rezultato apskaitos sąskaitose, ir kitų suminių pajamų, įtrauktų į apskaitą papildomo kapitalo, išskyrus akcijų priedą, apskaitoje nustatymo principai ir tvarka per ataskaitinius metus. ir „Finansinių rezultatų ataskaita už laikotarpį nuo sausio 1 d. iki __________ 20___ yra išdėstyti Rusijos banko 2014 m. gruodžio 22 d. reglamente Nr. 446-P „Dėl kredito įstaigų pajamų, išlaidų ir kitų bendrųjų pajamų nustatymo tvarkos. “, įregistruotas Rusijos Federacijos teisingumo ministerijos 2015 m. vasario 6 d. Nr. 35910, 2015 m. gruodžio 8 d. Nr. 40025 (toliau – Rusijos banko reglamentas Nr. 446-P).

27. Kiekvienas kredito įstaigos buhalteris yra atsakingas už buhalterinių operacijų atlikimą. Atskirų darbuotojų sandorių atlikimo tvarką nustato kredito įstaigos vadovybė. Tuo pačiu metu atskirų operacijų negali atlikti vien buhalteris, o turi būti papildomai pasirašęs kontroliuojantis darbuotojas – buhalteris, kuriam patikėta buhalterinės apskaitos kontrolė. Sąskaitų, kurių operacijoms taikoma papildoma kontrolė, sąrašas pateiktas šio priedo 3 priede.

28. Visos per darbo dieną atliktos operacijos atsispindi kredito įstaigos (jos filialo) dienos balanse. Balansas turi atitikti šiuos pagrindinius reikalavimus:

surašyta pagal antrojo eilės apskaitas;

kiekvienai antros eilės sąskaitai sumos turi būti rodomos atskirai stulpeliuose: sąskaitoms rubliais; sąskaitose užsienio valiuta, išreikšta rubliais, ir tauriaisiais metalais jų buhalterine verte; sąskaitos suma;

kiekvienai pirmo eilės sąskaitai, šių sąskaitų grupei, sekcijoms, visoms sąskaitoms rodomos sumos;

kai kurių aktyvių (pasyvių) sąskaitų balanse rodomos sumos priešpriešinėse sąskaitose ir rodoma bendra suma, atėmus sumas priešpriešinėse sąskaitose;

balansas turi būti įskaitomas, antraštėje turi būti nurodyta:

kredito įstaigos pavadinimas, balanso sudarymo data, matavimo vienetas; sekcijų numeriai ir pavadinimai, pirmos eilės sąskaitų grupės, pirmos, antros eilės sąskaitos, sąskaitos, kurių tarpinės sumos rodomos; visa likučio suma, vadinama „likučiu“;

debeto ir kredito likučiai turi būti rodomi vienoje eilutėje.

Pirminiai balansai (kredito įstaigos be filialų, kiekvieno filialo) sudaromi rubliais ir kapeikomis, suvestinė (konsoliduota) ataskaitoms parengti ir pateikti nurodytais vienetais.

29. Sąskaitos, skirtos atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų ir atidėtojo mokesčio turto apskaitai, yra paskirstomos kredito įstaigų sąskaitų plane.

Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų ir atidėtojo mokesčio turto apskaita vykdoma pagal Rusijos banko 2013 m. lapkričio 25 d. reglamentą Nr. 409-P „Dėl atidėtojo mokesčio įsipareigojimų ir atidėtojo mokesčio turto apskaitos tvarkos“, įregistruotą Teisingumo ministerijos. Rusijos Federacijos 2013 m. gruodžio 25 d. Nr. 30814 ir šiuo prašymu.

II dalis. Sąskaitos ypatybės

1. Šioje dalyje aprašomos kredito įstaigų sąskaitų plano atitinkamų skilčių sąskaitos, išryškinant atskirų pirmos ir antros eilės sąskaitų apskaitos ypatumus.

Kartu su sąskaitų ypatybėmis būtina vadovautis Rusijos banko taisyklėmis dėl bankinių operacijų ir jų atspindėjimo apskaitoje tvarka bei šio priedo priedais.

Sąskaita Nr.102 „Kredito organizacijų įstatinis kapitalas“

1.1. Sąskaitoje Nr.102 įrašomas kredito įstaigų įstatinis kapitalas. Kredito įstaigos, įsteigtos akcinės bendrovės pavidalu, apskaitą veda sąskaitoje Nr.10207 „Kredito įstaigų, įsteigtų akcinės bendrovės pavidalu, įstatinis kapitalas“, kredito įstaigos, įsteigtos ribotos atsakomybės bendrovės pavidalu – sąskaita Nr.10208 „Kredito įstaigų, įsteigtų ribotos atsakomybės bendrovės forma, įstatinis kapitalas. Sąskaitos yra pasyvios.

Atitinkamų sąskaitų kredite atsispindi įplaukų į įstatinį kapitalą sumos susirašinėjant su korespondentu, klientų banko sąskaitose, turto, grynųjų pinigų (fizinių asmenų įnašų) apskaitos sąskaitose, atsiskaitymų su kitais kreditoriais apskaitos sąskaitose asmeninėse pirkėjų sąskaitose. akcijų ir su kitomis sąskaitomis Rusijos banko nuostatų nustatytais atvejais.

Atitinkamų sąskaitų debetas atspindi įstatinio kapitalo sumažėjimą Rusijos Federacijos teisės aktų nustatytomis sumomis.

Federacijos atvejai, įskaitant:

kai įstatinio kapitalo lėšas ribotos atsakomybės bendrovės forma įsteigta kredito įstaiga grąžina išėjusiems į pensiją dalyviams korespondencijos būdu su grynųjų pinigų sąskaita (fiziniams asmenims), klientų banko sąskaitoms, korespondentinėms sąskaitoms pervedant lėšas į kitus bankus;

anuliuojant išpirktas įstatinio kapitalo akcijas (akcijas) pagal kredito įstaigos supirktų įstatinio kapitalo (akcijų) savų akcijų (akcijų) apskaitos sąskaitą;

kai Rusijos bankas priima sprendimą sumažinti kredito įstaigų įstatinio kapitalo dydį iki nuosavų lėšų (kapitalo) dydžio arba iki vieno rublio pagal nepaskirstytojo pelno (nepadengto nuostolio) apskaitos sąskaitą.

Įstatinio kapitalo apskaitos sąskaitų analitinės apskaitos vedimo tvarką nustato kredito įstaiga.

Sąskaita Nr.105 „Kredito įstaigos išpirktos savos įstatinio kapitalo akcijos (akcijos)“

1.2. Sąskaitoje Nr.105 „Kredito įstaigos išperkamos savos įstatinio kapitalo akcijos (akcijos)“ vedamos antros eilės sąskaitos: akcinės bendrovės pavidalu įsteigtose kredito įstaigose - išperkamų akcijų apskaitai, m. kredito įstaigos, įsteigtos ribotos atsakomybės bendrovės forma, - Išperkamų akcijų apskaita.

Paskyros aktyvios.

Sąskaitos debete parodomos dalyvių išperkamų akcijų (akcijų) sumos, nekeičiant įstatinio kapitalo dydžio korespondentinėse sąskaitose, klientų banko sąskaitose, kasų apskaitos sąskaitose (fiziniams asmenims), atsiskaitymams su kiti kreditoriai.

Sąskaitos kreditas atspindi sumas: sumažinus įstatinį kapitalą, atitinkantį įstatinio kapitalo apskaitos sąskaitas; kai kredito įstaiga parduoda išpirktas akcijas (akcijas) kitiems dalyviams, akcininkams korespondentinėse sąskaitose, klientų banko sąskaitose, pinigų sąskaita (fiziniams asmenims).

Analitinėje apskaitoje akcinės bendrovės pavidalu įsteigtos kredito įstaigos tvarko asmeninę apskaitą pagal akcijų rūšis, o kredito įstaigos, įsteigtos ribotos atsakomybės bendrovės pavidalu – vieną asmeninę sąskaitą.

Sąskaita Nr.106 „Papildomas kapitalas“

1.3. Sąskaitos paskirtis – apskaityti papildomą kapitalą. Veikia sąskaitos Nr.10601, Nr.10602, Nr.10603, Nr.10609, Nr.10611, Nr.10612, Nr.10614, Nr.10619, Nr.10621, Nr.10622 ir Nr.10622 ir Nr. .

Sąskaitose Nr.10601 ir Nr.10611 atsižvelgiama į ilgalaikio turto, nematerialiojo turto vertės padidėjimą (sumažėjimą) perkainojant, taip pat į ilgalaikio turto, nematerialiojo turto vertės sumažėjimą (padidėjimą) pripažinus vertės sumažėjimo nuostolius. (anksčiau pripažintų vertės sumažėjimo nuostolių susigrąžinimas). Sąskaitos Nr.10601 ir Nr.10611 atitinka ilgalaikio turto, nematerialiojo turto, ilgalaikio turto nusidėvėjimo, nematerialiojo turto apskaitos, taip pat papildomo kapitalo mažinimo atidėtajam pelno mokesčiui apskaitą.

Sąskaitoje Nr. 10602 apskaitomos pajamos kaip akcijų platinimo kainos viršijimas (mokėjimas už akcijas) virš jų nominalios vertės, gautos formuojant ir didinant kredito įstaigos įstatinį kapitalą.

Sąskaitų Nr.10601, Nr.10602 ir Nr.10611 debeto sumos nurašomos tik tuo atveju, jei:

grąžinimas sąskaitose Nr.10601 ir Nr.10611 apskaitytų lėšų sąskaita, ilgalaikio ir nematerialiojo turto vertės sumažėjimo sumas perkainojant;

ilgalaikio turto vertės padidėjimo, nematerialiojo turto perkainojimo atėmus likutį papildomo kapitalo sumažėjimo apskaitoje esančioje sąskaitoje perkeliant į atidėtąjį pelno mokestį, atsižvelgiant į kredito įstaigos apskaitos politikoje patvirtintą metodą. vėlesnis ilgalaikio ir nematerialiojo turto vertės padidėjimo perkainojimo atspindys nepaskirstytojo pelno apskaitoje;

sąskaitoje Nr.10602 įrašytas sumas nukreipti įstatiniam kapitalui didinti;

10602 sąskaitoje įrašytų sumų siuntimas nuostoliams atlyginti.

Sąskaitų Nr.10601, Nr.10602 ir Nr.10611 analitinės apskaitos vedimo tvarką nustato kredito įstaiga. Tuo pačiu analitinė apskaita sąskaitose Nr. 10601 ir Nr. 10611 turėtų suteikti informaciją ilgalaikio ir nematerialiojo turto kontekste.

Sąskaitoje Nr. 10603 registruojamas teigiamas parduodamų vertybinių popierių perkainavimas.

Sąskaitos kredite įrašomas vertybinių popierių tikrosios vertės perviršis virš jų buhalterinės vertės, atitinkantis sąskaitas, skirtas parduoti skirtų vertybinių popierių perkainojimo teigiamiems skirtumams.

Iš sąskaitos nurašomos šios sumos:

pardavimui skirtų vertybinių popierių teigiamo perkainojimo sumažinimas pagal sąskaitas, kuriose apskaitomi teigiami parduodamų vertybinių popierių perkainojimo skirtumai;

teigiamas pardavimui skirtų vertybinių popierių perkainojimas juos perleidus (realizavus) pagal pajamų sąskaitą.

Sąskaitoje Nr. 10605 registruojamas neigiamas parduodamų vertybinių popierių perkainavimas.

Sąskaitos debetas atspindi vertybinių popierių buhalterinės vertės perviršį virš jų tikrosios vertės, atitinkantį sąskaitas, skirtas parduoti skirtų vertybinių popierių perkainojimo neigiamiems skirtumams.

Sąskaitos kreditas atspindi šias sumas:

neigiamo perkainojimo sumažinimas pagal sąskaitas, skirtas neigiamiems parduoti skirtų vertybinių popierių perkainojimo skirtumams apskaityti;

neigiamas galimų parduoti vertybinių popierių perkainojimas juos perleidus (realizavus) pagal sąnaudų sąskaitą, taip pat neigiamas galimų parduoti skolos vertybinių popierių, nurašomų į sąnaudų sąskaitą, perkainojimas, jei yra jų vertės sumažėjimo požymių. .

Sąskaitų Nr.10603 ir Nr.10605 analitinės apskaitos tvarką nustato kredito įstaiga. Tuo pat metu analitinė apskaita turėtų pateikti informaciją apie emisijos vertybinių popierių emisijų valstybinius registracijos numerius ar identifikacinius numerius, tarptautinius vertybinių popierių identifikavimo kodus (ISIN), o apie vertybinius popierius, kurie nėra emisijos arba neturi ISIN kodo – pagal emitentus.

Sąskaitoje Nr. 10609 yra įrašoma atidėtojo pelno mokesčio suma papildomu kapitalu, dėl kurio ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais sumažės į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą mokėtinas pelno mokestis. Sąskaita atitinka atidėtųjų mokesčių turto, skirto išskaitytiniems laikiniesiems skirtumams arba atidėtojo mokesčio įsipareigojimo, sąskaitas.

Sąskaitoje Nr.10610 papildomame kapitale įrašoma atidėtojo pelno mokesčio suma, dėl kurios ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais padidės mokėtinas pelno mokestis į Rusijos Federacijos biudžeto sistemą. Sąskaita atitinka atidėtojo mokesčio įsipareigojimo arba atidėtojo mokesčio turto išskaitomiems laikiniesiems skirtumams apskaitą bei ilgalaikio ir nematerialiojo turto vertės padidėjimo perkainojimo metu apskaitos sąskaitas.

Sąskaitoje Nr.10612 atsižvelgiama į kredito įstaigos įsipareigojimų (reikalavimų padidėjimą) dėl ilgalaikio darbo užmokesčio išmokėjimo darbuotojams, nutraukus darbo santykius perkainojimo metu, sumažėjimą. Sąskaitoje Nr.10613 atsižvelgiama į kredito įstaigos įsipareigojimų padidėjimą (reikalavimų sumažėjimą) dėl ilgalaikio darbo užmokesčio išmokėjimo darbuotojams nutraukus darbo santykius perkainojant.

Sąskaitos Nr.10612 kredite atsispindi kredito įstaigos įsipareigojimų (reikalavimų padidėjimo) dėl ilgalaikių išmokų darbuotojams išmokėjimo po darbo santykių pasibaigimo, neapsiribojant fiksuotomis išmokomis, sumažėjimo suma dėl nustatytų patikslinimų. remiantis patirtimi ir prognozuojamais demografinių ir finansinių veiksnių įverčiais, pelningumo (pelningumo) turtas, suformuotas iš kredito įstaigos anksčiau atliktų įmokų nevalstybiniam pensijų fondui, draudimo įmonei sumų, atitinkančių sąskaitas ilgalaikių išmokų darbuotojui mokėjimo įsipareigojimų (reikalavimų) registravimas.

Sąskaitos Nr.10612 debete sumos, sukauptos anksčiau sumažėjus kredito įstaigos įsipareigojimams (reikalavimams) išmokėti ilgalaikes išmokas darbuotojui, pasibaigus darbo santykiui po perkainojimo, yra nurašomos korespondencijoje su sąskaitomis įrašant įsipareigojimus (reikalavimus) mokėti ilgalaikes išmokas darbuotojams.

Sąskaitos Nr.10613 debete atsispindi kredito įstaigos įsipareigojimų dėl ilgalaikių išmokų darbuotojams išmokėjimo po darbo santykių pasibaigimo, neapsiribojant fiksuotomis išmokomis, padidėjimo (reikalavimų sumažinimo) sumos dėl koregavimų, nustatytų 2012 m. remiantis patirtimi ir prognoziniais įverčiais, susijusiais su demografiniais ir finansiniais veiksniais, pelningumo (pelningumo) turtu, suformuotu iš kredito įstaigos anksčiau atliktų įmokų nevalstybiniam pensijų fondui, draudimo įmonei sumų, atitinkančių apskaitą įsipareigojimai (reikalavimai) mokėti ilgalaikes išmokas darbuotojams.

Sąskaitos Nr.10613 kredite sumos, anksčiau sukauptos dėl kredito įstaigos įsipareigojimų padidėjimo (reikalavimų sumažinimo) išmokėti ilgalaikes išmokas darbuotojui, pasibaigus darbo santykiui po perkainojimo, yra nurašomos korespondencijoje su sąskaitomis įrašant įsipareigojimus (reikalavimus) mokėti ilgalaikes išmokas darbuotojams.

Kredito įstaigai priėmus sprendimą likviduoti įsipareigojimus (reikalavimus) dėl ilgalaikių išmokų darbuotojams, pasibaigus darbo sutarties nutraukimui, neapsiribojant fiksuotomis išmokomis, ir nutraukti atitinkamas sutartis su nevalstybiniu pensijų fondu, draudimas. organizacija, likučiai sąskaitose Nr.10612 ir Nr.10613, už papildomo kapitalo sumažinimo (padidinimo) sąskaitų likutį atidėtajam pelno mokesčiui, susijusiam su įsipareigojimais (reikalavimais) atlyginimo darbuotojams išmokėjimui pasibaigus. darbo užmokesčio, neapsiribojant fiksuotomis išmokomis, nurašomi į apskaitinio nepaskirstytojo pelno (nepadengto nuostolio) sąskaitą.

Tuo pačiu analitinė apskaita turėtų pateikti informaciją apie mokėjimų rūšis ir sudarytų sutarčių su nevalstybiniu pensijų fondu, draudimo organizacija kontekste.

Sąskaitoje Nr. 10614 yra apskaitomas akcininkų (dalyvių) kredito įstaigai suteiktas neatlygintinas finansavimas. Sąskaitos kreditas atspindi gautą neatlygintiną finansavimą korespondencijoje su lėšų apskaitos ir kitomis sąskaitomis, priklausomai nuo neatlygintino finansavimo rūšies. Sąskaitos debete atsispindi įstatinio kapitalo didinimo, nuostolių atlyginimo sumų kryptys.

Sąskaitoje Nr.10614 analitinės apskaitos tvarką nustato kredito įstaiga.

Sąskaitoje Nr.10621 registruojamos įmokos į akcinės bendrovės turtą. Sąskaita atitinka grynųjų pinigų sąskaitas ir kitas sąskaitas, priklausomai nuo indėlio tipo.

Sąskaitos kreditas atspindi įnašų į turtą įplaukų sumas pagal grynųjų pinigų sąskaitas (kai įneša fiziniai asmenys), į korespondencines sąskaitas ir kitas sąskaitas, priklausomai nuo įnašo rūšies.

Sąskaitos debetas atspindi įmokų į turtą sumažinimą, įskaitant ir skirtas nuostoliams atlyginti.

Sąskaitos Nr.10621 analitinės apskaitos vedimo tvarką nustato kredito įstaiga.

Sąskaitos Nr.10619, Nr.10620, Nr.10622, Nr.10623, Nr.10624, Nr.10625 yra skirtos kredito įstaigų apsidraudimo apskaitai.

Analitinės apskaitos tvarkymo sąskaitose Nr.10619, Nr.10620, Nr.10622, Nr.10623, Nr.10624, Nr.10625 tvarką nustato kredito įstaiga.

Sąskaita Nr.107 „Rezervinis fondas“

1.4. Sąskaitos paskirtis – apskaityti rezervinio fondo lėšas. Paskyra pasyvi.

Sąskaitos kredite įrašomos sumos, nukreiptos į rezervinio fondo formavimą (papildymą), atitinkančias praėjusių metų pelno, nepaskirstytojo pelno apskaitos sąskaitas.

Sąskaitos debete sumos nurašomos, kai rezervo fondo ištekliai naudojami pagal Rusijos Federacijos įstatymus.

Analitinės apskaitos vedimo tvarką nustato kredito įstaiga.

Sąskaitos: Nr. 108 „Paskirstytasis pelnas“ Nr. 109 „ Nepadengtas nuostolis“

1.5. Apskaitos paskirtis – akcininkams (dalyviams) nepaskirstyto pelno (sąskaitos Nr. 10801) ir nepadengtų nuostolių (sąskaitos Nr. 10901) sumų apskaita. Sąskaita Nr.10801 pasyvi, sąskaita Nr.10901 aktyvi.

Sąskaitos Nr. 10801 kredite apskaitomos kasmetinio akcininkų (dalyvių) susirinkimo sprendimu kredito įstaigai disponuoti paliktos pelno sumos (išskyrus sumas, nukreiptas į rezervo fondą), akcininkų nepareikalauti dividendai per 2015 m. Rusijos Federacijos teisės aktų nustatytas laikotarpis, skirtumas tarp sumos, kuria sumažinamas įstatinis kapitalas dėl nuostolių atlyginimo, ir atlygintų nuostolių sumos, taip pat atitinkamais atvejais papildomo kapitalo suma.

Sąskaitos Nr.10801 debete sumos nurašomos siunčiant nepaskirstytą pelną:

padidinti įstatinį kapitalą;

papildyti rezervinį fondą;

atlyginti nuostolius;

už dividendų išmokėjimą (dalyviams paskirstytą pelno dalį);

kitais tikslais pagal Rusijos Federacijos įstatymus.

Sąskaitoje Nr. 10901 apskaitomi kredito įstaigos nuostoliai, atspindėti atitinkamų metų metinėse apskaitos (finansinėse) ataskaitose, kol jie bus padengti pagal Rusijos Federacijos teisės aktus, taip pat pagal Rusijos banko nuostatas.

Sąskaitos Nr.10901 debete atsispindi metinio akcininkų (dalyvių) susirinkimo patvirtinta nuostolių suma, atitinkanti praėjusių metų nuostolių apskaitos sąskaitą.

Sąskaitos Nr.10901 kreditas atspindi grąžintas nuostolių sumas, atitinkančias papildomo kapitalo šaltinių, rezervo fondo, nepaskirstytojo pelno, praėjusių metų pelno, įstatinio kapitalo apskaitos sąskaitas.

Sąskaitos Nr. 10801 (Nr. 10901) kreditas atspindi vėlesnio savų akcijų (pajų) perpardavimo savikainos viršijimą virš šių akcijų (akcijų) išpirkimo (įsigijimo) išlaidų, atitinkančių apskaitos sąskaitą. grynųjų pinigų, atsiskaitymų su kitais kreditoriais apskaitai. Sąskaitos Nr. 10801 (Nr. 10901) debete parodomas akcijų (akcijų) išpirkimo (įsigijimo) sąnaudų perviršis per vėlesnio šių akcijų (akcijų) perpardavimo išlaidas, atitinkančias sąskaitoje savo apskaitai. kredito įstaigos išpirktų įstatinio kapitalo akcijų (akcijų).

Sąskaitos Nr. 10801 (Nr. 10901) kreditas atspindi akcijų (akcijų) nominalios vertės perviršį, viršijantį akcijų (pajų) išpirkimo (įsigijimo) kainą, išpirktų (įsigytų) savų akcijų anuliavimo atveju. (akcijų) korespondencijai su savų įstatinio kapitalo (akcijų) akcijų apskaitos sąskaita. Sąskaitos Nr. 10801 (Nr. 10901) debete parodomas akcijų (pajų) išpirkimo (įsigijimo) vertės perviršis virš akcijų (pajų) nominalios vertės išpirktų (įsigytų) savų akcijų anuliavimo atveju. (akcijų) korespondencijai su savų įstatinio kapitalo (akcijų) akcijų apskaitos sąskaita.

Sąskaitose Nr.10801 ir Nr.10901 taip pat daromi apskaitos įrašai, susiję su ankstesniais metais nustatytų reikšmingų klaidų taisymu.

Nepaskirstytojo pelno, nepadengto nuostolio apskaitai skirtų sąskaitų analitinės apskaitos vedimo tvarka nustatyta kredito įstaigos apskaitos politikoje.

Sąskaita Nr.111 „Dividendai (pelno dalies paskirstymas tarp dalyvių“)

1.6. Sąskaitos paskirtis – apskaityti sukauptų dividendų (dalyviams paskirstytos pelno dalies) sumas. Paskyra aktyvi.

Sąskaitos Nr.11101 debete parodomos sukauptų tarpinių dividendų ir kasmetinio akcininkų (dalyvių) susirinkimo sprendimu priskaičiuotų dividendų sumos (dalyviams paskirstyta pelno dalis), atitinkanti atsiskaitymų su akcininkais (dalyviais) apskaitą. ) dividendams (dalyviams paskirstyta pelno dalis ).

Sąskaitos Nr.11101 kredite sukauptų tarpinių dividendų ir metinio akcininkų (dalyvių) susirinkimo sprendimu priskaičiuotų dividendų sumos (dalyviams paskirstyta pelno dalis) yra nurašomos pagal nepaskirstytojo pelno apskaitos sąskaitą. po eilinio akcininkų (dalyvių) susirinkimo sprendimo dėl dividendų išmokėjimo (skelbimo ) (dalies pelno paskirstymo tarp dalyvių).

Analitinės apskaitos vedimo tvarką nustato kredito įstaiga.

2 skyrius Pinigai ir taurieji metalai

2.1. Pirmos eilės balanso sąskaita Nr. 202 „Pinigų valiuta ir čekiai (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodoma užsienio valiuta“ apima antros eilės sąskaitas, skirtas kredito įstaigai priklausančių grynųjų pinigų prieinamumui ir judėjimui registruoti. rubliais ir užsienio valiuta bei čekiais (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodoma užsienio valiuta. Paskyros aktyvios.

Operacijas užsienio valiuta grynaisiais ir čekiais (įskaitant kelionės čekius), kurių nominalioji vertė nurodoma užsienio valiuta, gali atlikti kredito įstaigos, turinčios Rusijos banko licenciją atlikti operacijas užsienio valiuta.

Kredito įstaigos grynųjų pinigų operacijas atlieka ir jų apskaitą tvarko vadovaudamosi Rusijos Federacijos teisės aktais, taip pat Rusijos banko nuostatomis, reglamentuojančiomis bendrą grynųjų pinigų naudojimo, grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarką, taip pat operacijas už grynuosius pinigus. juridinių ir fizinių asmenų užsienio valiutos pirkimo-pardavimo sandoriai, lėšų gabenimo, saugojimo, mokumo požymių nustatymo taisyklės ir Rusijos banko banknotų ir monetų keitimo taisyklės.

Grynieji užsienio valiuta ir čekiai (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodoma užsienio valiuta, analitinė apskaita atspindima dvejopai: užsienio valiuta nominalia verte ir rubliais pagal oficialų kursą.

Sintetinėje apskaitoje šios operacijos atsispindi tik rubliais.

Sąskaita Nr.20202 „Kredito įstaigų kasa“

2.2. Sąskaitos paskirtis – apskaityti grynuosius pinigus rubliais ir užsienio valiuta, esančius kredito įstaigos (filialo) veikiančioje kasoje ir atskiruose vidaus struktūriniuose padaliniuose.

Sąskaitos debetas atspindi grynųjų pinigų gavimą rubliais ir užsienio valiuta atliekant operacijas pagal Rusijos banko taisykles.

Sąskaitos kreditas atspindi grynųjų pinigų nurašymą rubliais ir užsienio valiuta atliekant operacijas pagal Rusijos banko taisykles.

Analitinėje apskaitoje vedamos atskiros asmeninės sąskaitos: kredito įstaigos (filialo) veikiančiai kasai, atskiriems vidiniams struktūriniams padaliniams ir vertybių saugykloms, taip pat valiutų rūšims, grynųjų pinigų, išduotų grynųjų pinigų operacijoms atlikti m. pooperaciniu laiku, savaitgaliais, nedarbo švenčių dienomis.

Sąskaita Nr.20203 „Čekiai (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodyta užsienio valiuta“

2.3. Sąskaitos paskirtis – apskaityti kredito įstaigai priklausančius čekius (taip pat ir kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodoma užsienio valiuta.

Sąskaitos debete atsispindi kredito įstaigos (taip pat ir iš fizinių asmenų) pirktų (apmokėtų) čekių (įskaitant kelionės čekius) užsienio valiuta, susirašinėjant su kredito įstaigos korespondentinėmis sąskaitomis, klientų banko sąskaitomis, kasos aparatu, nominali vertė. ir kitos sąskaitos.

Sąskaitos kredite atsispindi čekių (įskaitant kelionės čekius) užsienio valiuta, parduodamų kredito įstaigos korespondencijoje su klientų banko sąskaitomis, korespondentinėse sąskaitomis, grynųjų pinigų sąskaita, atsiųstų čekių (įskaitant kelionės čekius), nominali vertė, nominali vertė. iš kurių nurodoma užsienio valiuta, grynųjų pinigų gabenimo ir kitose sąskaitose.

Analitinėje apskaitoje tvarkomos atskiros asmeninės sąskaitos pagal čekių rūšis (taip pat ir kelionių čekius), kurių nominali vertė nurodoma užsienio valiuta, ir užsienio valiutų rūšis.

Sąskaita Nr.20208 „Grynieji pinigai bankomatuose ir mokėjimo terminaluose“

2.4. Sąskaitos paskirtis – apskaityti grynuosius pinigus rubliais ir užsienio valiuta, esančius bankomatuose ir mokėjimo terminaluose, bei šiomis lėšomis atliktas operacijas.

Sąskaitos debetas rodo:

grynieji pinigai, įnešti kraunant į bankomatus korespondencijai su kasos aparato sąskaita, su grynųjų pinigų gabenimo sąskaita, su nebaigtų kredito įstaigos pervedimų ir atsiskaitymų apskaitos sąskaitas;

grynieji pinigai, kuriuos klientai įnešė į bankomatus ir mokėjimo terminalus korespondencijoje su nebaigtiems atsiskaitymams su mokėjimo infrastruktūros paslaugų teikėjais ir pinigų pervedimo operatoriais fiksavimo sąskaitomis, su klientų banko sąskaitomis, su sąskaita lėšoms registruoti atsiskaitymams čekiais, išankstinio mokėjimo kortelėmis ir elektroniniais pervedimais elektroninę mokėjimo priemonę su atsiskaitymų už pinigų pervedimus apskaita ir nustatytais atvejais su kitomis sąskaitomis.

Sąskaitos kreditas atspindi:

grynieji pinigai, išduoti iš bankomatų korespondencijai su neįvykdytiems atsiskaitymams su mokėjimo infrastruktūros paslaugų teikėjais ir pinigų pervedimų operatoriais registravimo sąskaitomis, su klientų banko sąskaitomis, su sąskaita, skirta lėšoms, skirtoms atsiskaitymams čekiais, išankstinio mokėjimo kortelėmis ir elektroninių pinigų pervedimais elektroninėmis mokėjimo priemonėmis, įrašyti ir , jei reikia, su kitomis sąskaitomis;

iš bankomatų ir mokėjimo terminalų paimti grynieji pinigai korespondencijai su kasos sąskaita, su nebaigtų kredito įstaigos pervedimų ir atsiskaitymų apskaita.

Analitinė apskaita veda atskiras asmenines sąskaitas kiekvienam kredito įstaigai priklausančiam bankomatui ir mokėjimo terminalui bei valiutų rūšims.

Sąskaitos Nr.20209 „Grynieji pinigai gabenant“

2.5. Sąskaitos paskirtis – apskaityti grynuosius pinigus rubliais ir užsienio valiuta iš kredito įstaigos (filialo, vidaus struktūrinio padalinio) kasos kitoms kredito įstaigoms (filialams, vidaus struktūriniams padaliniams), jos filialams ir vidaus struktūriniams padaliniams, pakrauti Rusijos banko padaliniui perduotus bankomatus, kol jie bus įskaityti į kredito įstaigos korespondentinę sąskaitą ir kitais Rusijos banko taisyklių nustatytais atvejais.

Toje pačioje sąskaitoje apskaitomi grynieji pinigai iš kredito įstaigos vidaus struktūrinių padalinių ir kitais Rusijos banko taisyklių nustatytais atvejais į kredito įstaigos (filialo) kasą.

Sąskaitos debete atsispindi aukščiau nurodytais atvejais atsiųstos grynųjų pinigų sumos korespondencijai su kasos sąskaita, taip pat prieš dieną surinktos ir neįskaitytos grynųjų pinigų sumos, atitinkančios surinktų grynųjų pinigų apskaitos sąskaitą.

Sąskaitos kredite sumos nurašomos, kai lėšos gaunamos pagal paskirtį, įskaitomos į kredito įstaigos korespondentinę ar kitą sąskaitą.

Analitinės apskaitos vedimo tvarką nustato kredito įstaiga. Tuo pat metu analitinė apskaita turėtų pateikti informaciją apie kiekvieną gavėją, kuriam buvo išsiųsti grynieji pinigai, apie grynuosius pinigus, siunčiamus pakrauti bankomatus, ir apie valiutų rūšis.

Sąskaita Nr.20210 „Čekiai (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodyta užsienio valiuta, gabenami“

2.6. Sąskaitos paskirtis – apskaityti apmokėtus čekius (taip pat ir kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodyta užsienio valiuta, siunčiamus kitoms kredito įstaigoms, bankams nerezidentams, užsienio bankams (toliau šiame punkte – bankai) ar filialams. savo kredito įstaigos.

Sąskaita tvarkoma banke, kuris siunčia čekius (taip pat ir kelionių čekius), kurių nominali vertė nurodoma užsienio valiuta.

Sąskaitos debete turi būti atspindimos čekių (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodyta užsienio valiuta, siunčiamų apmokėti ar už komisinius į kitus bankus ar Jūsų kredito įstaigos filialus, susirašinėjant su sąskaita, sumos. užregistruoti čekius (įskaitant kelionės čekius). ), kurių nominali vertė nurodoma užsienio valiuta.

Sąskaitos kredite atsiųstų čekių (įskaitant kelionės čekius), kurių nominali vertė nurodyta užsienio valiuta, sumos nurašomos gavus dokumentus, patvirtinančius jų gavimą banke gavėjas, taip pat tuo atveju, -banko čekių priėmimas apmokėti pagal jo pranešimą su grąžintu priedu, neapmokėtus čekius korespondencijoje su bankų korespondentų ar jų kredito įstaigos filialų sąskaitomis.

Analitinė apskaita veda atskiras asmenines sąskaitas kiekvienam bankui, kredito įstaigos padaliniui, į kurį buvo išsiųsti čekiai (taip pat ir kelionės čekiai), kurių nominali vertė nurodoma užsienio valiuta, ir pagal užsienio valiutų rūšis.

Taurieji metalai ir natūralūs brangakmeniai Sąskaita Nr.203 "Taurieji metalai"

2.7. Sąskaitoje Nr.203 įrašomos operacijos su tauriaisiais metalais fizine forma. Sąskaitos Nr.20302, Nr.20303, Nr.20305, Nr.20308, Nr.20311, Nr.20312, Nr.

Sandorius su brangiaisiais metalais fizine forma gali atlikti kredito įstaigos, turinčios Rusijos banko licenciją ar leidimą atlikti su jais sandorius.

Kredito įstaigos atlieka operacijas su tauriaisiais metalais ir tvarko jų apskaitą pagal Rusijos Federacijos įstatymus, taip pat pagal Rusijos banko nuostatas.

Sandoriai su tauriaisiais metalais apskaitomi kredito įstaigos balanse ir nebalansinėse sąskaitose rubliais tauriųjų metalų kainomis, priimtomis apskaitai ir galiojančiomis sandorių apskaitymo dieną.

Analitinė operacijų su tauriaisiais metalais apskaita vykdoma pagal tauriųjų metalų rūšis (auksą, platiną, sidabrą ir kitus metalus) grynos (aukso) arba ligatūros (platina ir sidabras) metalo masės apskaitos vienetais arba dvigubu vertinimu. (rubliais ir grynosios arba ligatūros masės apskaitos vienetais).

Sąskaitos: Nr. 20302 "Auksas"

2.8. Sąskaitų paskirtis – apskaityti brangiuosius metalus, laikomus kredito įstaigos saugyklose, taip pat saugomus kitose kredito įstaigose.

Sąskaitų debetas atspindi kredito įstaigos fizinio pristatymo sąlygomis nupirktų tauriųjų metalų vertę;

deponuojamas į nuasmenintas metalines sąskaitas, kai dedamas į korespondentinę, depozitines sąskaitas, ne kredito organizacijų klientų banko sąskaitas; grąžinant tauriaisiais metalais išduotas paskolas pagal šias sąskaitas, taip pat teigiamo skirtumo nuo tauriųjų metalų perkainojimo suma, atitinkanti sąskaitas skirtumui nuo tauriųjų metalų perkainojimo apskaityti.

Sąskaitų kreditas atspindi kredito įstaigos fizinio pristatymo sąlygomis parduotų tauriųjų metalų vertę;

išduodamos iš klientų nuasmenintų metalinių sąskaitų atsiimant iš korespondentinių, depozitinių sąskaitų, ne kredito organizacijų klientų banko sąskaitų, išduodant paskolas tauriaisiais metalais fizine forma korespondencijai su šiomis sąskaitomis, taip pat neigiamo skirtumo suma nuo tauriųjų metalų perkainojimas pagal sąskaitas skirtumui nuo tauriųjų metalų perkainojimo apskaityti.

Analitinėje apskaitoje atskiros asmeninės sąskaitos vedamos ir saugykloms, kuriose yra tauriųjų metalų luitai.

Sąskaita Nr.20305 „Brangieji metalai pakeliui“

2.9. Sąskaitoje Nr.20305 registruojami gabenami taurieji metalai. Operacijų apskaita vykdoma panašiai kaip ir gabenamų grynųjų pinigų apskaita (sąskaitos Nr. 20209).

2.10. Sąskaitos tikslas – apskaityti tauriuosius metalus monetose ir atminimo medaliuose.

Tauriųjų metalų monetose ir atminimo medaliuose apskaitos operacijos atliekamos remiantis Rusijos banko taisyklėmis.

2.11. Sąskaitų paskirtis – registruoti operacijas sąskaitose Nr. 20309 - Nr. 20321 pagal Rusijos banko nuostatus.

Sąskaita Nr. 204 „Natūralūs brangakmeniai“

2.12. Sąskaitų paskirtis – registruoti kredito įstaigai priklausančių gamtos brangakmenių buvimą ir judėjimą.

Sandorių su natūraliais brangakmeniais tvarką ir rūšis, taip pat šių operacijų apskaitos tvarką nustato Rusijos bankas.

Sandorius su natūraliais brangakmeniais gali atlikti kredito įstaigos, turinčios bendrąją Rusijos banko licenciją bankinėms operacijoms ir licencijos priedą – Leidimą atlikti sandorius su brangiaisiais metalais ir brangakmeniais.

Operacijas ir sandorius su natūraliais brangakmeniais su nerezidentais kredito įstaigos atlieka tik Rusijos Federacijos teisės aktų leidžiamais atvejais.

Kredito įstaigos sandoriai su natūraliais brangakmeniais apskaitomi dienos balanse balansinėse ir nebalansinėse sąskaitose rubliais pirkimo kaina, o natūralūs brangakmeniai – į atskiras asmenines sąskaitas tose pačiose nebalansinėse sąskaitose, kuriose taurieji metalai registruojami. Paskyros aktyvios.

Sąskaitos Nr. 20401 „Natūralūs brangakmeniai“

2.13. Sąskaitos paskirtis – apskaityti kredito įstaigai priklausančias gamtos brangakmenių atsargas. Sąskaita negali būti naudojama natūraliems brangakmeniams, saugomiems pagal trečiųjų šalių saugojimo sutartis, taip pat papuošalams iš natūralių brangakmenių apskaityti.

Sąskaitos debetas atspindi natūralių brangakmenių buvimą, pirkimą pagal sudarytas pirkimo-pardavimo operacijas, taip pat natūralių brangakmenių, perduotų saugoti kitoms kredito organizacijoms, korespondencijos sąskaitas atsiskaitymams su tiekėjais, korespondentinę sąskaitą, grynuosius pinigus. registruoti sąskaitą atsiskaitant už įsigytus natūralius brangakmenius grynaisiais pinigais, taip pat su faktūromis už natūralių brangakmenių siuntos apskaitą.

Sąskaitos kreditas atspindi pagal sutartis parduodamų ir į kitus saugyklas siunčiamų gamtinių brangakmenių vertę, atitinkančią pardavimui perduotų ir į kitus saugyklas siunčiamų gamtinių brangakmenių apskaitos sąskaitas.

Analitinėje apskaitoje tvarkomos atskiros asmeninės sąskaitos gamtos brangakmenių apskaitai pagal rūšis, taip pat savo saugyklose ir perduodamos saugoti kitoms kredito įstaigoms.

Sąskaita Nr.20402 „Perduoti parduoti natūralūs brangakmeniai“

2.14. Sąskaitos paskirtis – apskaityti natūralius brangakmenius, perduotus parduoti pagal sutartis arba pristatyti kaip kliento tiekiamas žaliavas pagal konkrečius užsakymus.

Sąskaitos debete parodoma pagal sutartis parduodamų natūralių brangakmenių buhalterinė vertė, atitinkanti kredito įstaigos nuosavybės teise priklausančių gamtinių brangakmenių apskaitos sąskaitą.

Sąskaitos kreditas atspindi parduotų natūralių brangakmenių vertę gavus mokėjimo už parduotus natūralius brangakmenius įskaitymą patvirtinančius dokumentus, atitinkančius atsiskaitymų su pirkėjais apskaitos sąskaitą.

Sąskaitos Nr. 20403 „Gamtos brangakmeniai pakeliui“

2.15. Sąskaita Nr. 20403 skaičiuoja natūralius brangakmenius kelyje. Operacijų apskaita vykdoma panašiai kaip ir gabenamų grynųjų pinigų apskaita (sąskaitos Nr. 20209).

Sąskaita Nr.301 „Paskyros korespondentams“

3.1. Pirmosios eilės sąskaitoje Nr.301 registruojami korespondentiniai ryšiai su atskiromis antrosios eilės apskaitos operacijomis konkrečiose korespondentinėse sąskaitose.

3.2. Sąskaitos paskirtis – apskaityti kredito įstaigos lėšas ir jos atliekamas operacijas. Paskyra aktyvi. Kredito įstaigų pervedimai pagal klientų užsakymus ir verslo operacijas atliekami per Rusijos banko padaliniuose atidarytas kredito įstaigų korespondencines sąskaitas. Tose pačiose sąskaitose atidaromos korespondentinės kredito įstaigų filialų subsąskaitos.

Sąskaitos debete parodomos lėšos, mokamos už kredito įstaigos įstatinį kapitalą; mokėjimai iš vertybinių popierių pardavimo;

gautos ir grąžintos tarpbankinės paskolos; gautos lėšos, skirtos įskaityti į klientų banko sąskaitas, į banko sąskaitą mokėjimo identifikavimui, į fizinių asmenų indėlius, į juridinių asmenų indėlius; Rusijos banko padaliniams perduotų grynųjų pinigų priėmimo kvitų suma; neaiškios paskirties sumos, kurių gavimo metu negalima įrašyti į kitas balanso sąskaitas; kitų kredito įstaigų klientų grąžintos paskolos; įplaukos iš kitų korespondentinių sąskaitų, privalomųjų atsargų grąžinimas Rusijos banko nustatytais atvejais, taip pat įplaukos iš finansinių ir ūkinių operacijų.

Sąskaitos kreditas atspindi lėšas, nurašytas nuo jų banko sąskaitų pagal klientų pavedimus, iš banko sąskaitos mokėjimui identifikuoti; išduotos tarpbankinės paskolos ir grąžintos tarpbankinės paskolos; lėšų pervedimai vertybiniams popieriams įsigyti (taip pat ir kliento pavedimu); pinigų pervedimai užsienio valiutai įsigyti (įskaitant kliento pavedimą); nepaaiškintų sumų pervedimas; grynųjų pinigų gavimas; lėšų pervedimai mokesčiams apmokėti, į nebiudžetines ir kitas lėšas, į privalomuosius rezervus, palūkanoms ir komisiniams mokėti, į kitas korespondencines sąskaitas, taip pat finansinėms ir verslo operacijoms.

Operacijos korespondentinėje sąskaitoje atsispindi korespondencijoje su atitinkamomis sąskaitomis ir atliekamos pagal lėšų likutį, taip pat atsižvelgiant į korespondentinėje sąskaitoje nustatyto dienos kredito limito ir vienos nakties kredito sumą.

Sąskaita Nr.30104 „Atsiskaitančių nebankinių kredito įstaigų korespondentinės sąskaitos“

3.3. Sąskaitos paskirtis – nustatyta tvarka apskaityti atsiskaitymo nebankinių kredito įstaigų lėšas ir šių lėšų ribose atliktas atsiskaitymo operacijas. Paskyra aktyvi.

Sąskaita atidaroma atsiskaitymo nebankinės kredito įstaigos (toliau – atsiskaitymų NCO) balanse.

Sąskaitos debetas atspindi iš atsiskaitymų dalyvių gautas lėšų sumas, kai jie įnešė lėšas į atsiskaitymų NBCO;

gavo iš dalyvių, kai jie grąžina paskolą ir sumoka palūkanas atsiskaitymo NCO; gautas iš dalyvių mokant už atsiskaitymo NBCO paslaugas; gautas iš kitų finansinių ir verslo sandorių.

Sąskaitos kreditas atspindi atsiskaitymų dalyviams pervestų lėšų sumas, kai jie išima lėšas iš atsiskaitymų NBCO;

pervedamas kitoms finansinėms ir verslo operacijoms; grynaisiais pinigais išduoda atsiskaitymų NBCO darbuotojų atlyginimams sumokėti, kelionės išlaidoms ir kitoms einamosioms verslo reikmėms pagal Rusijos Federacijos teisės aktus ir veikiančios kasos papildymui tuo atveju, jei leidžiama aptarnauti klientus grynaisiais pinigais. pagal Rusijos banko atsiskaitymo NBCO licenciją.

Atsiskaitymo NBCO balanse esančios balansinės sąskaitos Nr. 30104 debeto likutis turi būti lygus šios atsiskaitymo NBCO asmeninės sąskaitos kredito likučiui balanso sąskaitoje Nr. 30103 banko balanse. Rusija.

Korespondentinės sąskaitos operacijos atsispindi korespondencijoje su atitinkamomis sąskaitomis. Analitinėje apskaitoje tvarkoma viena asmeninė sąskaita.

3.4. Sąskaitos paskirtis – apskaityti mokėjimo sistemų atsiskaitymo centrų lėšas, kurios perveda lėšas už mokėjimo sistemos dalyvių operacijas, įskaitant kredito įstaigų – mokėjimo sistemų dalyvių su Rusijos banku operacijas, vykdomas organizuojamuose aukcionuose. Paskyra aktyvi.

3.5. Sąskaitos paskirtis – registruoti kredito įstaigų (bankų korespondentų su bankais korespondentais) korespondentinių ryšių operacijas. Paskyra pasyvi.

Banke korespondente atidaryta korespondentinė sąskaita korespondentui yra LORO sąskaita.

Sąskaitos kredite atsispindi pinigų pervedimų sumos, įskaitytos į atsakovo banko korespondentinę sąskaitą, susirašinėjant su klientų banko sąskaitomis, korespondentine sąskaita Rusijos banke, korespondentinėse sąskaitose kitose kredito įstaigose, nebaigtų pinigų pervedimų, nurašytų iš klientų banko sąskaitų, įrašymas, kredito įstaigos nebaigtų pervedimų ir atsiskaitymų apskaitos sąskaita, nebaigtų pervedimų ir atsiskaitymų apskaitos sąskaita klientų banko sąskaitose, kai atsiskaitoma per Rusijos banko padalinius, sąskaita nebaigtų atsiskaitymų su mokėjimo infrastruktūros paslaugų teikėjais ir pinigų pervedimų operatoriais apskaitai, nebaigtų pervedimų, gautų iš mokėjimo sistemų ir į korespondencines sąskaitas, apskaitą, sąskaitas banko viduje reikalavimams ir įsipareigojimams apskaityti, kitas sąskaitas pagal mokėjimo paskirtį. , kurio gavėjas yra bankas atsakovas arba siuntėjas kas yra bankininkas korespondentas; grynųjų pinigų suma, įskaityta į korespondentinę sąskaitą, susirašinėjant su kasos aparato sąskaita, su inkaso sąskaita.

Sąskaitos debete atsispindi pinigų pervedimų sumos, pervestos iš atsakovo banko korespondentinės sąskaitos, susirašinėjant su klientų banko sąskaitomis, korespondentine sąskaita Rusijos banke, korespondentinėse sąskaitose kitose kredito įstaigose, sąskaitos įrašymui. nebaigti pinigų pervedimai, nurašyti iš klientų banko sąskaitų , sąskaita kredito įstaigos nebaigtiems pavedimams ir atsiskaitymams apskaityti, sąskaita nebaigtiems pervedimams ir atsiskaitymams klientų banko sąskaitose, kai atsiskaitoma per Rusijos banko padalinius, sąskaita nebaigtų atsiskaitymų su mokėjimo infrastruktūros paslaugų teikėjais ir pinigų pervedimų operatoriais apskaitą, nebaigtų pervedimų, gautų iš mokėjimo sistemų ir į korespondentines sąskaitas, apskaitą, sąskaitas bankų vidaus reikalavimams ir įsipareigojimams apskaityti, kitas sąskaitas pagal mokėjimo paskirtį, kurio gavėjas yra bankas korespondentas arba siuntėjas kuris yra bankas atsakovas; grynųjų pinigų suma, išduota korespondencijai su kasos sąskaita, kasos sąskaita vežama.

Analitinėje apskaitoje asmeninės sąskaitos vedamos kiekvienai korespondentinei sąskaitai, atidarytai sutarties su banku atsakovu pagrindu.

Sąskaita Nr.30110 „Sąskaitos korespondentinėse kredito įstaigose“

3.6. Sąskaitos paskirtis – registruoti kredito įstaigų (bankų korespondentų su bankais korespondentais) korespondentinių ryšių operacijas. Paskyra aktyvi.

Korespondentinė sąskaita, atspindinti operacijas banko korespondento balanse korespondentinėje sąskaitoje, atidarytoje banke korespondente, yra NOSTRO sąskaita.

Sąskaitos debete atsispindi pinigų pervedimų sumos, atsakovo banko įskaitytos į korespondentinę sąskaitą, susirašinėjant su klientų banko sąskaitomis, su banko sąskaita mokėjimo identifikavimui, korespondentinė sąskaita Rusijos banke, korespondentinės sąskaitos kitose kredito įstaigos, nebaigtų pinigų pervedimų registravimo sąskaita lėšos, nurašytos iš klientų banko sąskaitų, sąskaita nebaigtiems kredito įstaigos pervedimams ir atsiskaitymams registruoti, sąskaita nebaigtiems pervedimams ir atsiskaitymams registruoti klientų banko sąskaitose, kai atsiskaitoma per Rusijos banko padalinius , sąskaita nebaigtiems atsiskaitymams su mokėjimo infrastruktūros paslaugų teikėjais ir lėšų pervedimu apskaitai, sąskaita nebaigtiems pervedimams, gautam iš mokėjimo sistemų ir į korespondentines sąskaitas, registruoti, sąskaitos vidaus reikalavimams ir įsipareigojimams registruoti, kitos sąskaitos pagal paskirtį. mokėjimas, kurio gavėjas esu aš yra bankas korespondentas arba kurio siuntėjas yra bankas atsakovas;

grynųjų pinigų suma, gauta korespondencijai su kasos sąskaita, grynųjų pinigų sąskaitos bankomatuose ir mokėjimo terminaluose sąskaita, gabenamų grynųjų pinigų sąskaitos sąskaita.

Sąskaitos kredite atsispindi pinigų pervedimų sumos, kurias atsakovas bankas pervedė iš korespondentinės sąskaitos, susirašinėjant su klientų banko sąskaitomis, su banko sąskaita mokėjimui identifikuoti, korespondentinė sąskaita Rusijos banke, korespondentinės sąskaitos. kitų kredito įstaigų – nebaigtų pinigų pervedimų, nurašytų iš klientų banko sąskaitų, apskaitos, kredito įstaigos nebaigtų pervedimų ir atsiskaitymų apskaitos sąskaita, nebaigtų pervedimų ir atsiskaitymų apskaitos sąskaita už klientų banko sąskaitas atliekant atsiskaitymus. per Rusijos banko padalinius, nebaigtų atsiskaitymų su mokėjimo infrastruktūros paslaugų teikėjais ir pervedimų operatorių lėšų apskaitą, nebaigtų pervedimų, gautų iš mokėjimo sistemų ir į korespondentines sąskaitas, apskaitą, sąskaitas bankų vidaus reikalavimams ir įsipareigojimams apskaityti, kitas sąskaitas. pagal mokėjimo paskirtį, kurios gavėjas yra bankas korespondentas arba kurio siuntėjas yra bankas korespondentas;

grynųjų pinigų suma, išduota korespondencijai su kasos sąskaita, kasos sąskaita vežama.

Analitinėje apskaitoje asmeninės sąskaitos vedamos kiekvienai korespondentinei sąskaitai, atidarytai sutarties su banku korespondentu pagrindu.

Sąskaita Nr.30111 „Nerezidentų bankų korespondentinės sąskaitos“

3.7. Sąskaitos paskirtis – apskaityti lėšas, priklausančias bankams nerezidentams ir laikomas sąskaitose, atidarytose kredito įstaigose pagal Rusijos Federacijos teisės aktus, taip pat pagal Rusijos banko nuostatas. Paskyra pasyvi.

Analitinėje apskaitoje kiekvieno nerezidento banko asmeninės sąskaitos vedamos pagal valiutos rūšis.

Sąskaita Nr.30114 „Sąskaitos korespondentiniuose bankuose nerezidentuose“

3.8. Sąskaitos paskirtis – apskaityti kredito įstaigai priklausančias lėšas ir sąskaitas, atidarytas bankuose nerezidentuose. Paskyra aktyvi.

Sąskaitos operacijos registruojamos pagal Rusijos Federacijos valiutos įstatymus ir Rusijos banko taisykles.

Analitinėje apskaitoje tvarkomos kiekvieno banko nerezidento asmeninės sąskaitos pagal valiutos rūšį, taip pat pagal paskirtį, jeigu tai numatyta sutartyse su bankais nerezidentais.

3.9. Sąskaitų paskirtis – registruoti kredito įstaigų korespondentinių ryšių operacijas. Sąskaitos Nr.30116 ir Nr.30117 yra pasyvios, sąskaitos Nr.30118 ir Nr.30119 – aktyvios.

Sąskaitų Nr.30118 ir Nr.30119 debete atspindima kredito įstaigos įsigytų tauriųjų metalų vertė, įskaityta į klientų sąskaitas be fizinio pristatymo; fizine forma išsiųstų tauriųjų metalų vertės korespondentinės sąskaitos atsargai, gautos tauriųjų metalų palūkanos, išankstinės įmokos, apsikeitimo įmokos pagal atitinkamas sąskaitas.

Sąskaitų Nr.30118 ir Nr.30119 kredite atsispindi kredito įstaigos parduotų tauriųjų metalų vertė, nurašyta nuo klientų sąskaitų be fizinio pristatymo; tauriųjų metalų, gautų fizine forma, vertė, kai lėšos nurašomos iš korespondentinės sąskaitos, sumokėtos tauriųjų metalų palūkanos, išankstiniai įmokos, apsikeitimo įmokos pagal atitinkamas sąskaitas.

Operacijos sąskaitose Nr. 30116 ir Nr. 30117 apskaitomos priešinga tvarka, nei apskaitomos operacijos korespondentinėse sąskaitose kredito įstaigose.

Sąskaitos operacijos saugomos pagal Rusijos banko taisykles. Operacijos atliekamos neviršijant sąskaitų lėšų likučio.

Analitinėje apskaitoje sąskaitos vedamos kiekvienam bankui korespondentui.

3.10. Sąskaitų paskirtis – apskaityti lėšas, priklausančias bankams nerezidentams ir kredito įstaigose atidarytas sąskaitas Rusijos Federacijos valiuta. Operacijos sąskaitose atliekamos pagal Rusijos Federacijos valiutos įstatymus ir Rusijos banko taisykles. Sąskaitos yra pasyvios.

Sąskaita Nr.30125 „Nebankinių kredito organizacijų, vykdančių indėlių ir kredito operacijas, korespondentinės sąskaitos“

3.11. Sąskaitos paskirtis – apskaityti nebankinės kredito įstaigos, vykdančios indėlių ir kredito operacijas (toliau – NDKO) lėšas, operacijas ir operacijas. Paskyra aktyvi.

Operacijos sąskaitoje atliekamos pagal Rusijos Federacijos teisės aktų reikalavimus pagal Rusijos banko licencijoje bankinėms operacijoms apibrėžtą veiklą ir Rusijos banko reglamentą dėl rizikos ribojimo specifikos. nebankinių kredito įstaigų, vykdančių indėlių ir kredito operacijas, veiklos reglamentą ir kitus Rusijos banko reglamentus.

Šios sumos atsispindi sąskaitos debete:

gautos iš juridinių asmenų indėliuose, grąžinant paskolas ir suteiktų paskolų palūkanas bei kitus sandorius;

gauta pardavus užsienio valiutą;

kitos lėšos, surinktos pagal licencijoje leidžiamus sandorius;

gautų iš kitų finansinės ir ekonominės veiklos operacijų.

Sąskaitos kredite nurašomos šios sumos:

indėlius, palūkanas už juos ir kitas juridiniams asmenims grąžintas lėšas;

NVNU nurodoma grąžinti gautas paskolas ir grąžinti kitas pasiskolintas lėšas;

nukreiptas į vertybinių popierių įsigijimą, užsienio valiutos pirkimą ir licencijoje leidžiamų sandorių vykdymą;

pervedamos kitoms finansinėms ir verslo operacijoms.

Operacijos, atliktos NDKO korespondentinėje sąskaitoje Rusijos banko padalinyje, atsispindi NDKO korespondentinėje sąskaitoje pagal išrašą iš NDKO korespondentinės sąskaitos Rusijos banke tą pačią kalendorinę dieną. Lėšų likutis korespondentinėje sąskaitoje NDKO turi būti lygus likučiui, nurodytam išraše iš NDKO korespondentinės sąskaitos Rusijos banke.

Analitinėje apskaitoje tvarkoma viena asmeninė sąskaita.

3.12. Sąskaitų paskirtis – registruoti kredito įstaigos privalomųjų atsargų, deponuotų Rusijos banke, judėjimą. Paskyros aktyvios.

Privalomųjų atsargų deponavimo tvarką nustato Rusijos banko taisyklės. Privalomos atsargos apskaitomos Rusijos Federacijos valiuta. Sąskaitos privalomųjų atsargų apskaitai atidaromos tik kredito įstaigos buveinės balanse.

Sąskaitų debetas parodo pinigų pervedimų, kuriuos kredito įstaiga atliko Rusijos banko padaliniui, sumas ir įskaitymo tarp mokėtinų mokėjimų sumas, remiantis konkrečių sąskaitų reguliavimo rezultatais.

Sąskaitų kreditas atspindi pinigų pervedimų sumas, kurias Rusijos banko padalinys grąžino į kredito įstaigos korespondentinę sąskaitą Rusijos banke, ir įskaitymo tarp mokėtinų mokėjimų sumas pagal Rusijos banko reguliavimo rezultatus. nurodytos sąskaitos.

Analitinėje apskaitoje kiekvienai sąskaitai vedama viena asmeninė sąskaita.

Sąskaita Nr.30208 „Kredito įstaigų taupomosios sąskaitos išleidžiant akcijas“

3.13. Sąskaitos paskirtis – apskaityti lėšas, gautas kaip apmokėjimas už kredito įstaigos išleistas akcijas. Paskyra aktyvi.

Taupomoji sąskaita atidaroma kredito įstaigai - emitentui, užregistravus akcijų emisiją (prospektą) korespondentinės sąskaitos tvarkymo vietoje Rusijos banko struktūriniame padalinyje.

Kaupiamojoje sąskaitoje lėšos laikomos ir apskaitomos iki akcijų emisijos rezultatų ataskaitos įregistravimo.

Sąskaitos debete atsispindi pinigų pervedimų sumos, gautos kaip apmokėjimas už akcijas:

banko pavedimu į taupomąją sąskaitą, atitinkančią atsiskaitymų su kitais kreditoriais apskaitos sąskaitą asmeninėse akcijų pirkėjų sąskaitose;

apmokant už akcijas pinigais, sukauptus, bet neišmokėtus dividendus jų kapitalizavimo atveju, klientų pavedimu nurašytus lėšas iš jų banko ar korespondentinių sąskaitų, atidarytų šioje kredito įstaigoje pagal korespondentinę kredito įstaigos sąskaitą Banke. Rusijos.

Iš sąskaitos kredito nurašomos šios sumos:

po emisijos rezultatų ataskaitos įregistravimo, kai šios lėšos įskaitomos į kredito įstaigos – emitento korespondentinę sąskaitą Rusijos banke tuo pačiu metu, kai jos įskaitomos į kredito įstaigos įstatinį kapitalą, įsteigtą kredito įstaigos forma. akcinė bendrovė, susirašinėjant su šia korespondencine sąskaita;

tuo atveju, jei vertybinių popierių emisija pripažįstama negaliojančia arba akcijų pirkimo-pardavimo sutartis nutraukiama pasirašymo laikotarpiu, kai lėšos grąžinamos jas įnešusiems asmenims akcijų platinimo procese, susirašinėjant su sąskaita apskaitai. atsiskaitymai su kitais kreditoriais asmeninėse akcijų pirkėjų sąskaitose.

Analitinė apskaita veda vieną asmeninę sąskaitą rubliais.

Sąskaita Nr.30210 „Kredito įstaigų (filialų) struktūrinių padalinių kasos paslaugų sąskaitos“

3.14. Sąskaitos paskirtis – apskaityti lėšas, pervestas iš korespondentinės sąskaitos (korespondentinės subsąskaitos) kredito įstaigos struktūrinių padalinių (filialų, papildomų skyrių, kredito ir kasų), neturinčių korespondento, kasoms. subsąskaitos Rusijos banko skyriuose. Paskyra aktyvi.

Sąskaitos debete parodomos sumos, pervestos kredito įstaigos struktūrinių padalinių kasai išlaikyti, korespondentinę sąskaitą (korespondentinę subsąskaitą).

Kredito sąskaitos nurašomos:

grynųjų pinigų sumos, gautos papildomoje įstaigoje arba kredito ir kasos kasoje pagal kasos sąskaitą;

grynųjų pinigų sumos, kurias filialas gavo korespondencijai su banko vidaus reikalavimams ir įsipareigojimams įrašyti skirta sąskaita;

sumos, grąžinamos negavus filialo, papildomos įstaigos ar kredito ir kasos grynųjų pinigų, susirašinėjant korespondentinę sąskaitą (subsąskaitą).

Analitinė apskaita vedama Rusijos banko padaliniuose atidarytų sąskaitų, skirtų kredito įstaigų struktūrinių padalinių grynųjų pinigų paslaugoms, kontekste.

Sąskaita Nr.30211 „Lėšos, pervestos pagal kitų šalių įgaliotų įstaigų privalomųjų atsargų reikalavimus“

Sąskaitos paskirtis – pinigų srautų apskaita 3.15.

kredito įstaigos užsienio filialas, kuris vykdo privalomųjų atsargų reikalavimus šalių, kuriose yra šis filialas, įgaliotų įstaigų nustatyta tvarka ir standartais. Paskyra aktyvi.

Sąskaitos debete parodomos užsienio filialo pagal privalomųjų atsargų reikalavimus pervestų lėšų sumos, įskaitymo tarp mokėtinų mokėjimų sumos pagal nurodytos sąskaitos reguliavimo rezultatus.

Sąskaitos kreditas atspindi kredito įstaigos užsienio filialo buvimo vietos šalies įgaliotos institucijos grąžintas pinigų sumas, įskaitymo tarp mokėtinų mokėjimų sumą pagal nurodytos sąskaitos reguliavimo rezultatus.

Analitinę apskaitą nustato kredito įstaiga.

Sąskaita Nr.30213 „Mokėjimo sistemos operatoriaus, kuris nėra valstybinės reikšmės mokėjimo sistema, užstatas“

3.16. Sąskaitos paskirtis – mokėjimo sistemos, kuri nėra nacionalinės reikšmės mokėjimo sistema, operatoriaus vykdoma lėšų (užstato), pervestų į specialią sąskaitą Rusijos banke, apskaita pagal federalinį įstatymą Nr. 86-FZ 2002 m. liepos 10 d. Paskyra aktyvi.

Analitinės apskaitos vedimo tvarką nustato kredito įstaiga. Tuo pačiu analitinė apskaita turėtų pateikti informaciją apie kiekvieną mokėjimo sistemą, kuri nėra nacionalinės reikšmės mokėjimo sistema, kurios operatorė yra kredito įstaiga.

Sąskaita Nr.30215 „Įmokos į mokėjimo sistemos garantinį fondą“

3.17. Sąskaitos paskirtis – mokėjimo sistemos dalyvio lėšų (garantinių įnašų), įmokėtų į mokėjimo sistemos garantinį fondą, apskaita pagal 2011 m. birželio 27 d. federalinį įstatymą Nr. 161-FZ „Dėl nacionalinės mokėjimo sistemos“. “ (Rusijos Federacijos teisės aktų rinkinys, 2011 m. Nr. 27, b. 3872; 2012, Nr. 53, b. 7592; 2013, Nr. 27, b. 3477; Nr. 30, b. 4084; Nr. 69,8 2014 m. Nr. 19, 2315, 2317; Nr. 43, str. 5803; 2015, Nr. 1, 8, str. 14; 2016, Nr. 27, 2011 Nr. 161-FZ). Paskyra aktyvi.

Tuo pačiu analitinė apskaita turėtų pateikti informaciją apie kiekvieną banko sąskaitą, į kurią pervedamos lėšos.

Sąskaita Nr.30218 „Mokėjimo įskaitymo rezultatai“

3.18. Sąskaitos paskirtis – pagal 2011 m. birželio 27 d. Federalinį įstatymą Nr. 161-FZ registruoti mokėjimo infrastruktūros paslaugų operatoriaus funkcijas kredito įstaigoje, atliekančioje mokėjimo infrastruktūros paslaugų teikėjo funkcijas, sumas. į mokėjimų tarpuskaitos pozicijas įtrauktų mokėjimo sistemos dalyvių nurodymų ir jų vykdymo.

Analitinėje apskaitoje turėtų būti pateikiama informacija apie kiekvieną mokėjimo sistemos dalyvių pavedimą, taip pat apie sumas, skirtas garantinio fondo ir (ar) suteiktos paskolos mokėjimo sistemos dalyvių įsipareigojimų įvykdymui užtikrinti.

Sąskaita Nr.30219 „Mokėjimo sistemos garantinis fondas“

3.19. Sąskaitos paskirtis – atskirose banko sąskaitose, atidarytose pagal 2011 m. birželio 27 d. federalinį įstatymą Nr. 161-FZ, įrašyti mokėjimo sistemos garantinio fondo lėšas. Paskyra pasyvi.

Analitinė apskaita vedama asmeninėse sąskaitose kiekvienai banko sąskaitai, atidarytai banko sąskaitos sutarties pagrindu.

Sąskaita Nr.30220 „Neužbaigti lėšų, nurašytų iš klientų banko sąskaitų, pervedimai“

3.20. Sąskaitos paskirtis – kredito įstaigoje (filiale), kuri yra siuntėjas, įrašyti pinigų pervedimų sumas, nurašytas nuo klientų sąskaitų, bet nepervestas tą pačią dieną, kaip buvo numatyta (išskyrus tas, kurios pervedamos per Rusijos banko padaliniai). Paskyra pasyvi.

Sąskaitos kreditas atspindi pinigų pervedimų sumas, nurašytas nuo klientų sąskaitų, įskaitant iš banko sąskaitos mokėjimo identifikavimui, taip pat iš kitų kredito įstaigų (jų filialų) korespondentinių sąskaitų (subsąskaitų).

Sąskaitos debete parodomos pervestų lėšų pervedimų sumos korespondentinėse kredito įstaigų (filialų) korespondentinėse sąskaitose (subsąskaitose) – gavėjų arba su sąskaita, skirta neapmokėtiems atsiskaitymams su mokėjimo infrastruktūros paslaugų teikėjais ir pinigų pervedimų operatoriais fiksuoti, sąskaitos tarpbankinių pretenzijų ir įsipareigojimų registravimas dėl klientų pervedimų, klientų banko sąskaitose pagal mokėjimo paskirtį.

Analitinės apskaitos tvarką nustato kredito įstaiga.

Tuo pačiu metu analitinė apskaita turėtų pateikti informaciją apie kiekvieną pervedimą gavėjų kontekste.

3.21. Sąskaitos paskirtis – registruoti nebaigtus pervedimus ir atsiskaitymus už pačios kredito įstaigos mokėjimus, įskaitant operacijas, susijusias su grynųjų pinigų pervedimais tarp kredito įstaigų. Sąskaita Nr.30221 aktyvi, sąskaita Nr.30222 pasyvi.

Sąskaitų kreditas atspindi:

lėšų pervedimų suma gavus patvirtinimą apie sumų įskaitymą pagal paskirtį korespondentinėse sąskaitose (subsąskaitose) ir kitose sąskaitose pagal mokėjimo paskirtį;

kitoms kredito įstaigoms priklausančias grynųjų pinigų sumas, įskaitant gautas išgryninant iš bankomatų, mokėjimo terminalų ir kitų joms priklausančių programinių ir techninių priemonių, susirašinėjant su kasos sąskaita;

kitos kredito įstaigos į bankomatus ir kitą kredito įstaigai priklausančią programinę ir techninę įrangą įkeltų grynųjų pinigų suma, atitinkanti grynųjų pinigų apskaitos bankomatuose ir mokėjimo terminaluose sąskaitą;

pinigų pervedimų, gautų iš kitų kredito įstaigų, įskaitant susijusias su operacijomis, susijusiomis su nuosavų bankomatų, mokėjimo terminalų ir kitos programinės ir techninės įrangos aptarnavimu, korespondentinės sąskaitos (subsąskaitos) suma.

Debeto sąskaitose rodoma:

lėšų pervedimų sumos korespondencinėse sąskaitose (subsąskaitose), iš kurių jos buvo nurašytos, negavus tą pačią pranešimo apie pervedimo įskaitymą pagal paskirtį dieną;

grynųjų pinigų sumos, įkeltos į bankomatus ir kitą programinę ir techninę įrangą, priklausančią kitoms kredito įstaigoms, korespondencijai su kasos aparato sąskaita, su pinigų sąskaita vežama;

kitos kredito įstaigos iš bankomatų, mokėjimo terminalų ir kitų kredito įstaigai priklausančių programinės ir techninės įrangos išimtos grynųjų pinigų sumos, atitinkančios grynųjų pinigų sąskaitą bankomatuose ir mokėjimo terminaluose;

kitoms kredito įstaigoms pervestų pinigų pervedimų, įskaitant operacijas, susijusias su bankomatų, mokėjimo terminalų ir kitos kredito įstaigai priklausančios programinės ir techninės įrangos priežiūra, suma, korespondentinė sąskaita (subsąskaita).

Analitinės apskaitos tvarką nustato kredito įstaiga.

Tuo pačiu analitinė apskaita turėtų pateikti informaciją apie kiekvieną operaciją ir kiekvieną perdavimą (pervedimus).

3.22. Sąskaitos paskirtis - apskaita kredito įstaigoje (filiale) - nuo klientų sąskaitų nurašytų, bet tą pačią dieną nepervestų pinigų pervedimų sumų per Rusijos banko padalinius, taip pat sumų siuntėjas. pervedimų, įskaitytų į kredito įstaigos (filialo) korespondentinę sąskaitą (subsąskaitą) Rusijos banke, bet neįskaitytų (į sąrašą) tą pačią dieną pagal susitarimą.

Paskyra pasyvi.

Sąskaitos kreditas atspindi:

pinigų pervedimų sumos, nurašytos iš klientų sąskaitų, įskaitant iš banko sąskaitos mokėjimo identifikavimui, taip pat iš kitų kredito įstaigų (jų filialų) korespondentinių sąskaitų (subsąskaitų);

pervesti sumas, įskaitytas į korespondentinę sąskaitą (subsąskaitą) Rusijos banke, bet neįskaitytas (pervestas) tą pačią dieną, kaip buvo numatyta.

Sąskaitos debetas rodo:

pinigų pervedimų sumos, pervestos iš korespondentinės sąskaitos (subsąskaitos) Rusijos banko skyriuje;

pagal paskirtį įskaitytos (pervestos) pervedimų sumos, susirašinėjant su šios kredito įstaigos (filialo) klientų sąskaitomis, su banko sąskaita mokėjimo identifikavimui, su korespondentinėmis sąskaitomis (subsąskaitomis), su sąskaitomis, skirtomis tarpbankiniams reikalavimams apskaityti ir įsipareigojimus už klientų pavedimus, bei su kitomis sąskaitomis pagal mokėjimo paskirtį, kurių gavėjas yra pati kredito įstaiga.

Analitinės apskaitos tvarką nustato kredito įstaiga.

Tuo pačiu analitinė apskaita turėtų pateikti informaciją apie kiekvieną pervedimą.

Sąskaita Nr. 30224 Įgaliotų bankų lėšos, deponuotos Rusijos banke

3.23. Sąskaitos paskirtis – įrašyti lėšas, kurias Rusijos banke deponavo įgalioti bankai, turintys leidimą atidaryti ir tvarkyti specialias C tipo sąskaitas. Paskyra aktyvi.

Įgaliotų bankų lėšos deponuojamos Rusijos banko taisyklių nustatyta tvarka.

Sąskaitos debetas atspindi korespondentinės sąskaitos korespondentinę sąskaitą pervestas lėšas deponuoti Rusijos banke.

Sąskaitos kreditas atspindi lėšas, kurias Rusijos bankas grąžino pasibaigus indėlio terminui, korespondentinę sąskaitą.

Sąskaita Nr.30227 „Klientų lėšos, rezervuotos atliekant valiutos keitimo operacijas“

3.24. Sąskaitos paskirtis – įrašyti sandorius su klientais dėl įmokėjimo ir grąžinimo, įskaitant išankstinį grąžinimą, rezervacijos užsienio valiutos keitimo sandoriams sumą. Paskyra pasyvi.

Indėlių ir grąžinimo operacijos su klientais, įskaitant išankstinį rezervinių sumų grąžinimą valiutos operacijoms, registruojamos pagal Rusijos Federacijos valiutos įstatymus ir valiutos reguliavimo institucijų aktus.

Sąskaitos kreditas atspindi sumas, gautas iš klientų už užsienio valiutos keitimo operacijų rezervavimo sumas korespondencijoje su klientų sąskaitomis.

Sąskaitos debete atsispindi sumos, grąžintos į klientų sąskaitas, korespondencijoje su klientų sąskaitomis, su korespondentine sąskaita.

Analitinė apskaita vedama asmeninėse sąskaitose, atidarytose kiekvienam klientui ir kiekvienam prašymui atlikti rezervacijos sumą.

Sąskaita Nr. 30228 „Užsienio valiutos keitimo operacijų rezervavimo sumos, pervestos į Rusijos banką“

3.25. Sąskaitos paskirtis – apskaityti Rusijos bankui pervestų užsienio valiutos keitimo operacijų rezervo sumų indėlio ir grąžinimo operacijas, įskaitant išankstinį grąžinimą. Paskyra aktyvi.

Indėlių ir grąžinimo operacijos, įskaitant išankstinį valiutos operacijų rezervinių sumų grąžinimą, yra registruojamos pagal Rusijos Federacijos valiutos įstatymus ir valiutos reguliavimo institucijų aktus.

Sąskaitos debetas atspindi užsienio valiutos keitimo operacijų rezervacijų sumas, pervestas į Rusijos banką korespondentinę sąskaitą.

Sąskaitos kreditas atspindi užsienio valiutos operacijų rezervacijų sumas, kurias korespondentinė sąskaita grąžina Rusijos bankas.

Analitinėje apskaitoje tvarkoma viena asmeninė sąskaita.

Sąskaita Nr. 30230 „Specialios nerezidentų bankų sąskaitos Rusijos Federacijos valiuta“

3.26. Sąskaitos paskirtis – apskaityti grynuosius pinigus ir atsiskaityti nerezidentų bankų Rusijos Federacijos valiuta pagal Rusijos Federacijos valiutos įstatymus ir Rusijos banko nuostatas. Paskyra pasyvi.

Analitinėje apskaitoje kiekvieno nerezidento banko asmeninės sąskaitos tvarkomos rubliais.

Sąskaita Nr. 30231 „Bankų nerezidentų sąskaitos Rusijos Federacijos valiuta“

3.27. Sąskaitos paskirtis – apskaityti grynuosius pinigus ir atsiskaitymus Rusijos Federacijos valiuta nerezidentų bankų, atliekamų pagal Rusijos Federacijos valiutos teisės aktus ir Rusijos banko nuostatas, nenaudojant specialių banko sąskaitos. Paskyra pasyvi.

Analitinėje apskaitoje kiekvieno nerezidento banko asmeninės sąskaitos tvarkomos rubliais.

"Energijos efektyvumas... Europa-Park dėl išmaniojo automatinio valdymo 09 I 2008 Edgar Maier Produktų vadovas CentraLine c/o Honeywell GmbH Su daugiau nei 100 pasivažinėjimų ir daugybe pasirodymų aikštėje..." „VIETNAMAS – paplūdimio atostogos Phan Thiet ir Nha Trang. Ekskursijos su jūros atostogomis ir kombinuotos ekskursijos po Indokinijos šalis (Kambodža, Mianmaras, Laosas). 18 p. Tiesioginiai „Aeroflot“ ir „Vietnam Airlines“ skrydžiai. LAOS – kombinuotos ekskursijos su Vietnamu. Aplankykite Luang Prabangą – miestą, apsuptą kalnų...» „ADIGĖJOS RESPUBLIKOS NACIONALINĖ BIBLIOTEKA Informacijos ir bibliografinis skyrius 100-osioms EVTYCHAUS ASKER KADYRBECHEVICH (1915 – 1999) Gimimo metinėms Bibliografinė rodyklė Maykop – 2015 Sudarė S. A. Kat O...“ „Įvaizdis ir etika Žodis „vaizdas“ į rusų kalbą atėjo iš anglų kalbos, tada „vaizdas“ reiškia vaizdą. Iš ko jis sudarytas? Iš daugelio dalykų. Svarbu ne tik kaip tu rengiesi ir kaip elgiesi. Taip pat svarbi jūsų laikysena, eisena, kalbėjimo maniera. Intonacija, mimika, gestai, kvapai. Pagal laido vaizdą ... " «1 Viktorina 2004 apie žydų tapatybės gilinimą (elektroninė brošiūros versija) Tema: SIONIZMAS ASMENUOSE Mieli vaikai! Džiaugiuosi galėdamas pasveikinti visus kitos Žydų tapatybės viktorinos dalyvius. Prieš pradėdami studijuoti medžiagą, ... " „Penki raktai auginant saugesnius vaisius ir daržoves: Prom...“ 3201L/4201L/5501L/7001L/7001LT UM600042 Red. A Naudojimo instrukcija Kompiuterio modulis UM60004...» vaizdo segmentavimo algoritmas P. A. Chochia Institute for Information Transmission Problems. A. A. Charkevič RAS, Maskva, Rusija Gauta 2010-03-24 Santrauka-Segmento problema tiriama ... "Rusijos Federacijos centrinio banko energijos vežėjai / RIA Novosti Naftos kaina išliks netoli dabartinio lygio .. Minskas Dėl sanitarinių normų ir taisyklių „Reikalavimų ikimokyklinio ugdymo įstaigoms“ patvirtinimo ir kai kurių Sveikatos apsaugos ministerijos dekretų pripažinimo negaliojančiais... „VGSPU elektroninis mokslo ir edukacinis žurnalas „Žinių kraštai“. Nr.1(35). 2015 m. vasario mėn. www.grani.vspu.ru I.V. KRYUKOVA (Volgogradas) TARYBINIO LAIKOTARPIO PRAGMATONIMAI VERTIKALIAJE KONTEKSTE: DINAMINIS ASPEKTAS Garsiausi sovietmečio pragmatonimai (žodiniai prekių ženklai) laikomi implikacijos seman išraiškos priemone...“ „Išsamiai Nikolajus Kurdiumovas Išmanusis sodas 2-asis leidimas, pataisytas ir padidintas Už suteiktą galimybę išleisti šią knygą autorius dėkoja visiems, kurie moka skaityti. Dauguma mano turimų epigrafų ... " „Lalangameeno žvaigždės žmonių literatūrinis almanachas, t. 14. 2002-2006 metų medžiagos antologija su taisymais ir papildymais. Leidžiama ir skatinama kopijuoti ir platinti visą žurnalą ir atskirą jo medžiagą, jei yra nuoroda į medžiagos autorių ir nurodomas žurnalo elektroninis adresas (http://apokrif93.a-z-o-t.com). darbo dienos bus ištrintos tai.

DĖL KREDITO ORGANIZACIJŲ SĄSKAITŲ SCHEMO IR JO TAIKYMO TVARKOS

KREDITO ORGANIZACIJŲ SĄSKAITŲ PLĖTRAS IR JO TAIKYMO TVARKA

Kredito įstaigų sąskaitų planas

1 priedas. Asmeninių sąskaitų žymėjimo ir jų numeravimo schema (pagrindinėms sąskaitoms)
2 priedas. Sąskaitų plano taikymo kredito įstaigų apskaitai tvarka, tvarkant buhalterinę apskaitą papildomuose kredito įstaigų padaliniuose (filialuose)
3 priedas. Sąskaitų, kurių operacijoms taikoma papildoma kontrolė, sąrašas
4 priedas. Kredito įstaigos sąskaitų likučių išrašas
5 priedas. Kredito įstaigos sąskaitų apyvartos žiniaraštis
6 priedas. Apskaitos sąskaitų grupavimas kredito įstaigos balansui sudaryti
7 priedas. Kredito įstaigų sąskaitų plano taikymo tvarka apskaitant nuomos sandorius, įskaitant finansinę nuomą (lizingą)
8 priedas. Kredito įstaigų sąskaitų plano taikymo tvarka apskaitant investicijas (investicijas) į vertybinius popierius ir sandorius su vertybiniais popieriais
9 priedas. Sąskaitų plano taikymo kredito įstaigoms tvarka apskaitant operacijas, susijusias su kredito įstaigų sandorių, siekiant įgyti teisę reikalauti iš trečiųjų asmenų reikalauti įvykdyti prievoles grynaisiais pinigais, vykdymu.
10 priedas. Buhalterinių sąskaitų grupavimas apyvartos ataskaitai sudaryti
atspindėti įvykius po ataskaitos datos
11 priedas

RUSIJOS BANKO APSKAITOS NUOSTATAI

DĖL KREDITO ĮSTAIGŲ PAJAMŲ, IŠLAIDŲ IR KITŲ KOMPLEKSŲJŲ PAJAMŲ NUSTATYMO TVARKOS

KREDITO ĮSTAIGŲ APDRAUDIMO APSKAITOS PRAMONĖS STANDARTAS

PRAMONĖS STANDARTAS, TAIKOMAS KREDITO ĮSTAIGŲ APSKAITOS OPERACIJOS, SUSIJUSIOS SU ATSARGŲ REIKALAVIMŲ VYKDYMU

Paaiškinimas dėl Rusijos banko 2012-07-16 reglamento Nr. 385-P „Dėl apskaitos Rusijos Federacijos teritorijoje esančiose kredito organizacijose taisyklių“ dėl kredito organizacijų specialių banko sąskaitų atidarymo. vadovaujančios organizacijos atsiskaityti už PATALPŲ SAVININKŲ DIDELIO REMONTO fondo lėšas, SUSIJĘS SU RUSIJOS FEDERACIJOS TEISĖS AKTŲ PAKEITIMAI

FEDERALINIŲ PASKOLŲ OBLIGACIJŲ SU INDEKSUOTAIS PAROF APSKAITOS KREDITO ORGANIZACIJOSE APSKAITOS PAAIŠKINIMAI

2012 m. liepos 16 d. RUSIJOS BANKO NUOSTATŲ Nr. 385-P „DĖL KREDITO ĮSTAIGŲ APSKAITOS VYKDYMO TAISYKLĖS RADITO VIETOVĖS“ TAIKYMU PAAIŠKINIMAI.

PAAIŠKINIMAS DĖL KLAUSIMO, SUSIJĘ SU NOTARINIŲ INDĖLIŲ ATSKAIDROjimu APSKAITOS

PAAIŠKINIMAS DĖL KLAUSIMO, SUSIJĘ SU VALSTYBĖS RINKLIŲ IŠRAŠYMO Į APSKAITOS APSKAITĄ, KREIPANTIS Į TEISMO ORGANAS

KLAUSIMO AIŠKINIMAS DĖL KREDITO ĮSTAIGOS PERDUOTO TURTO, KAIP UŽSAUGOS UŽ TREČIŲJŲ ŠALIŲ ĮSIPAREIGOJIMŲ VYKDYMO VYKDYMO UŽSaugą

Paaiškinimas dėl klausimo dėl 2016-01-01 balansinių sąskaitų Nr.70612 „Išmokos iš pelno po apmokestinimo“, Nr.70712 „Imokos iš pelno po apmokestinimo“ išbraukimo iš apskaitos sąskaitų kredito organizacijose iš 2016 m. sausio 1 d. Rusijos bankas 2015 m. birželio 4 d. Nr. 3659-U „DĖL RUSIJOS BANKO 2012 M. LIEPOS 16 D. NUOSTATŲ NR. 385-P „DĖL APSKAITOS APSKAITOS VYKDYMO TAISYKLĖS. RUSIJOS FEDERACIJOS“)

ORGANIZACIJOS BANKO SĄSKAITAI ATIDARYTI LIKUČIO SĄSKAITOS NUSTATYMO KLAUSIMO PAAIŠKINIMAS PRIKLAUSOMAS NUO NUOSAVYBĖS FORMOS

Paaiškinimai tam tikrais klausimais, susijusiais su kredito įstaigų apskaitos plano „Depo sąskaita“ panaikinimu ir naudojant Rusijos banko 2015 m. lapkričio 13 d. nuostatas Nr. 503-P „Dėl atidarymo ir tvarkymo tvarkos“. depo sąskaitų ir kitų sąskaitų depozitoriumas“

RUSIJOS BANKĄ PADEDAMŲ INDĖLIŲ APSKAITOS TVARKOS PAAIŠKINIMAS

Apskaitos ir ataskaitų teikimo departamento atsakymai ir paaiškinimai Rusijos banko teikimo klausimais 2014 m. gruodžio 22 d. Nr. 446-P „Dėl kredito organizacijų pajamų, išlaidų ir kitų bendrųjų pajamų nustatymo tvarkos“ (toliau – 2014 m. Rusijos banko reglamentas Nr. 446-P)

Apskaitos ir ataskaitų teikimo departamento atsakymai ir paaiškinimai Rusijos banko teikimo klausimais 2014 m. gruodžio 22 d. Nr. 446-P „Dėl kredito organizacijų pajamų, išlaidų ir kitų bendrųjų pajamų nustatymo tvarkos“ (toliau – 2014 m. Rusijos banko reglamentas Nr. 446-P)

Apskaitos ir ataskaitų teikimo departamento atsakymai ir paaiškinimai Rusijos banko teikimo klausimais 2014 m. gruodžio 22 d. Nr. 446-P „Dėl kredito organizacijų pajamų, išlaidų ir kitų bendrųjų pajamų nustatymo tvarkos“ (toliau – 2014 m. Rusijos banko reglamentas Nr. 446-P)

Apskaitos ir ataskaitų teikimo departamento atsakymai ir paaiškinimai Rusijos banko teikimo klausimais 2014 m. gruodžio 22 d. Nr. 446-P „Dėl kredito organizacijų pajamų, išlaidų ir kitų bendrųjų pajamų nustatymo tvarkos“ (toliau – 2014 m. Rusijos banko reglamentas Nr. 446-P)

įsigaliojo 2013-01-01, panaikinęs Reglamentą Nr.302-P. 385-P buvo atnaujintas atsižvelgiant į jo pakeitimus, padarytus Rusijos Federacijos centrinio banko 2012 m. rugsėjo 26 d. direktyva Nr. 2884-U.

Ši nuostata apibrėžia vieningus teisinius ir metodinius apskaitos registrų organizavimo ir tvarkymo pagrindus, kurie yra privalomi visoms kredito įstaigoms Rusijos Federacijoje.

Toliau pateikiami pagrindiniai banko apskaitos uždaviniai:

Išsamios, patikimos ir prasmingos informacijos apie kredito įstaigos veiklą ir jos turtinę padėtį formavimas (vadovui, steigėjams, taip pat išorės vartotojams);

Visų banko atliekamų finansinių operacijų apskaita, reikalavimų ir įsipareigojimų buvimas ir judėjimas, kredito įstaigos materialinių ir finansinių išteklių panaudojimas;

Ūkyje esančių rezervų nustatymas, siekiant užtikrinti kredito įstaigos finansinį stabilumą, užkirsti kelią neigiamiems veiklos rezultatams, valdyti likvidumą ir kt.

Sąskaitų planas kredito įstaigose yra bankų balansų formavimo įrankis. Jame išdėstyta visų banko apskaitos sąskaitų struktūra ir jų naudojimo tvarka finansinėms operacijoms registruoti.

Sąskaitos skirstomos taip:

Pirmosios eilės sąskaitos paprastai naudojamos bet kokiai išplėstinei finansinių operacijų grupei ir yra žymimos trijų ženklų skaitmeniniu kodu (pavyzdžiui, 202), retai naudojamos atskirai;

Antros eilės sąskaitos naudojamos įrašyti įvairių tipų finansines operacijas išplėstoje grupėje (pavyzdžiui, paskolos asmenims, kaip kredito operacijų grupės dalis). Jie vaizduojami penkių ženklų skaitmeniniu kodu (pavyzdžiui, 20202, kur 202 yra pirmos eilės sąskaita, 20202 yra antros eilės sąskaita) ir naudojami kaip antros eilės sąskaitų balanso dalis (banko likutis lapas, 101-oji ataskaitos forma).

Paskyros gali būti aktyvios, pasyvios arba neturėti šios funkcijos.

Kredito įstaigų balansai formuojami kasdien. Tačiau viešos ataskaitos forma pateikiamas mėnesinis konsoliduotas balansas (101-oji atskaitomybės forma yra antros eilės sąskaitų apyvarta ir balansas).

RUSIJOS FEDERACIJOS CENTRINIS BANKAS

APIE KREDITO APSKAITĄ

ORGANIZACIJOS IR JOS TAIKYMO TVARKA

Kredito įstaigų sąskaitų planas

Pagrindinės sąvokos ir žymėjimas:

A – aktyvi sąskaita;

P - pasyvi sąskaita;

SB - akcinė bendrovė "Sberbank of Russia" (toliau - PJSC Sberbank);

OFBU – bendrasis bankininkystės valdymo fondas;

tarpbankiniai – susiję su sandoriais tarp kredito įstaigų, taip pat tarp kredito įstaigų ir Rusijos banko, bankų nerezidentų;

bankai korespondentai (bankai respondentai) - kredito įstaigos ir (ar) bankai nerezidentai, užmezgę tarpusavyje korespondentinius ryšius.

Nerezidentų sąskaitos nurodomos žodžiu „nerezidentas“; sąskaitos be žodžio „nonrezidentas9“; naudojamas gyventojų sandoriams registruoti.

A skyrius. Balansai

Dėl naujojo sąskaitų plano apskaitai kredito įstaigose

Rusijos bankas patvirtino naują kredito įstaigų sąskaitų planą.

Kredito įstaigų apskaitos sąskaitų plano nuostatai buvo išsiųsti registruoti Rusijos teisingumo ministerijai, kurie turėtų pakeisti galiojančius Rusijos banko 2012 m. liepos 16 d. patvirtintus nuostatus N 385-P.

Visų pirma naujajame sąskaitų plane nėra D skyriaus „Depo sąskaitos“.

Apskaita kredito įstaigose

Kredito įstaigoms suteikta teisė pagrindinę veiklą vykdyti turint licenciją. Už licencijų patvirtinimą ir registravimą atsako Rusijos bankas. Darbo kredito linijos apskaita įstaigose organizuojama remiantis Rusijos banko 2017 m. vasario 27 d. reglamentu Nr. 579-P. Šiuo dokumentu patvirtintas dabartinis sąskaitų planas ir jo taikymo taisyklės. Antrasis pagrindinis norminis dokumentas yra 1990 m. gruodžio 2 d. įstatymas Nr. 395-1. Jame atskleidžiami reikalavimai bankinėms struktūroms ir jų padaliniams, skolinimo veiklai, apskaitos tvarka.

Apskaitos kredito įstaigose taisyklės ir ypatumai

Apskaitos sistema bankų struktūrose yra skirta supaprastinti informacijos apie turtą, visų rūšių įsipareigojimus ir vertės naudą rinkimo, apibendrinimo ir kaupimo mechanizmą. Art. 395-1 40, Rusijos bankas turi institucijos, įgaliotos nustatyti ir keisti kredito įstaigų apskaitos standartus, ataskaitų rengimo ir sąskaitų plano taikymo taisykles, statusą.

Bankams numatytas korespondencinių sąskaitų formavimas dvigubo įrašo pagrindu. Operacijoms atspindėti naudojami pirmo ir antro eiliškumo sąskaitų numeriai, trečiasis skaitinių žymėjimų lygis – individuali asmeninė sąskaita. Visos sąskaitos skirstomos į aktyviąsias ir pasyviąsias, jų požymis nurodytas Sąskaitų plane.

Siekiant išsaugoti informaciją apie vykdomą banko veiklą ir jos rezultatus, visa informacija, susijusi su organizacijos turtu, turi būti atsispindi duomenų bazėje elektroniniu formatu. Ši priemonė skirta sudaryti sąlygas vertingai informacijai saugoti 5 metus ar ilgiau. Minimalus informacijos saugojimo elektroninėse laikmenose laikotarpis skaičiuojamas nuo duomenų įvedimo į duomenų bazę dienos. Sukaupta informacija turėtų būti kasdien prieinama įgaliotiems asmenims.

PASTABA! Norint sumažinti vertingos informacijos praradimo riziką, būtina sukurti atsargines sugeneruotų duomenų bazių kopijas.

Duomenų bazių atsarginės kopijos turi būti perduotos saugoti Rusijos bankui, jei įvyksta viena iš šių situacijų:

• Rusijos bankas uždraudė įstaigai atlikti tam tikras operacijas;
• bankui draudžiama atidaryti naujus indėlius fiziniams asmenims ir dirbti su fizinių asmenų kategorijos klientų sąskaitomis;
• įstaigos nemokumo grėsmė tapo pagrindu pradėti bankroto prevencijos priemones.

Visos kredito bendrovės privalo apskaityti grynųjų pinigų reikalavimus pagal sutartis su šiomis sąlygomis:

• bankas neveikia kaip kreditorius;
• jis turi pareigą gauti iš skolininko pinigus ir pasirūpinti jų pervedimu.

SVARBU! Art. Įstatymo Nr. 395-1 42 straipsnyje nustatytos kredito įstaigų buhalterinės (finansinės) atskaitomybės rūšies privalomojo audito taisyklės. Audito ataskaitos sudaromos 2008 m. gruodžio 30 d. įstatymo Nr. 307-FZ nustatyta tvarka.

Be dokumento, keliami reikalavimai pateikti aiškius atsakymus į daugybę privalomų klausimų:

1. Ar nagrinėjamu laikotarpiu buvo laikomasi Rusijos banko nustatytų privalomų rodiklių?
2. Ar banko vidaus kontrolės sistema ir rizikos valdymo schema atitinka pagrindinius reikalavimus? Šio klausimo kontekste nagrinėjama rizikos valdymo padalinių pavaldumo hierarchija, taikomi rizikos valdymo metodai ir jų efektyvumo laipsnio vertinimas.

NUORODA! Užbaigta audito ataskaita yra finansinių ataskaitų rinkinio papildymas ir kartu su ja pateikiama Rusijos bankui sumuojant ataskaitinių metų rezultatus.

Ataskaitų dokumentų pateikimo terminus ir naudojamas formas reglamentuoja Rusijos bankas. Atliekant bankinių struktūrų apskaitą, įprasta atspindėti visą operacijų, atliktų jų atlikimo dieną, spektrą. Korespondencijos, kurios buvo sudarytos apskaitoje dieną anksčiau, iki tos datos koreguojamos. Visi pakeitimai ir klaidų taisymai naudojant įrašus turi būti įgyvendinti iki esamų datų.

Bankams būdinga taisykle įtraukti sumokėtą PVM į sąnaudas, apskaičiuojant pelno mokesčio mokesčio bazę. Ši norma taikoma vietoj atskaitymų. Į sąnaudas prekių ir medžiagų kategorijai leidžiama įskaityti PVM tik tuo atveju, kai medžiagos išduodamos iš sandėliavimo aikštelių ir nurašomos. Ilgalaikiam turtui atidaromos asmeninės sąskaitos, suskirstytos pagal nusidėvėjimo grupes.

Bankų organizacijos kas ketvirtį rengia pelno (nuostolio) ataskaitas. Dokumentas surašytas rublių ekvivalentu tūkstančiais. Balanso formos pildomos rubliais nurodant kapeikas. Apyvartos ataskaitos, suskirstytos pagal sąskaitas, sudaromos už kiekvieną ketvirtį, sumas koreguojant pagal centus.

Apskaitos objektai kredito organizacijų darbo srityje yra:

• nuosavybė;
• įstaigos įsipareigojimai;
• verslo operacijos.

Norėdami teisingai atspindėti visus veiklos rezultatus, bankai turi kasdien sudaryti balansą. Jos tikslas – operatyvinės kontrolės įgyvendinimas, trumpuoju laikotarpiu apibendrinant vidinius vartotojus ir sukuriant pagrindą veiklos analizei. Jis sudarytas remiantis antrojo lygio sąskaitomis. Išimant piniginių išteklių likučius, užsienio valiuta turi būti konvertuojama į rublius.

Sąskaitų planas struktūriškai suskirstytas į skyrius:

1. „A“ skyrius, kuriame sutelktos likučio tipo sąskaitos (veiksmams su kapitalu, turtu, grynaisiais fiksuoti, atsiskaitymams su klientais).
2. „B“ skyriuje susistemintos sąskaitos, naudojamos pasitikėjimo valdymo operacijoms registruoti.
3. „B“ skyriuje pateikiamas nebalansinių sąskaitų sąrašas.
4. „D“ skyriuje pateikiamos sąskaitos, reikalingos esamiems įsipareigojimams, kylantiems iš išvestinės finansinės priemonės, atsiskaityti ir pristatyti pagal sutartį kitą dieną po sandorio sudarymo arba vėliau, apskaityti.

Aktyvių tipų sąskaitas bankai naudoja apskaitydami grynuosius pinigus kasose, atspindėdami turto judėjimą, dirbdami su paskolų išdavimu, gautinų sumų fiksavimu. Pasyviose sąskaitose rodomos turimos organizacijos lėšos, lėšų likučiai klientų sąskaitose, atidarytų indėlių suma. Pelno dydis matyti iš pasyvių sąskaitų rezultatų.

PASTABA! Jei sąskaitų plane priešais sąskaitos numerį vietoj ženklo „A“ (kaip žymimos aktyvios sąskaitos) arba „P“ (pasyvios sąskaitos požymis) yra brūkšnys, tada dienos pabaigoje jo negali būti. likutis šioje sąskaitoje.

Analizė bankinėse struktūrose atliekama naudojant asmeninių sąskaitų registrus, suskirstytus pagal likučių ataskaitas. Kiekvienai apskaitomai lėšų rūšiai ar materialiniam turtui turi būti atidaromos asmeninės sąskaitos. Sukurtos asmeninės paskyros turi būti užregistruotos. Tam gali būti naudojami popieriniai žurnalai arba elektroninės duomenų bazės. Norint atspindėti vertes, būtina nurodyti lėšų savininką ir jų paskirtį atidaromoms asmeninėms sąskaitoms.

Sąskaitų numeriuose yra ši informacija:

• atidarymo data;
• kliento vardo atspindys;
• sąskaitos identifikavimas pagal pavadinimą ir numerį;
• konkrečios sąskaitos atidarymo sutarties duomenys;
• išrašų apie šią sąskaitą išrašymo dažnumas;
• sąskaitos uždarymo data;
• specialios pastabos.

Asmenines paskyras sudaro 20 simbolių. Jie nurodo.

Fesak Polina Aleksandrovna, Kubos valstybinio agrarinio universiteto, pavadinto I. T. Trubilino vardu, Apskaitos ir finansų fakulteto 3 kurso studentė, Krasnodaras [apsaugotas el. paštas]

Darbo vadovas: Mullinova Svetlana Aleksandrov, ekonomikos mokslų kandidatė, Kubos valstybinio agrarinio universiteto, pavadinto I. T. Trubilino vardu, Buhalterinės apskaitos katedros docentė, Krasnodaras [apsaugotas el. paštas]

Kredito įstaigų sąskaitų plano pakeitimai

Anotacija Straipsnyje aptariami kredito įstaigų sąskaitų plano pakeitimai, įsigalioję 2017 m. I ketvirtį. Atskleidžiamas pagrindinių sąskaitų plano sudėties pakeitimų turinys Raktažodžiai: kredito įstaigos, Sąskaitų planas, skyriai, priedai, apskaitos sąskaitos, Rusijos teisės aktai, Rusijos bankas.

Naujojo sąskaitų plano įdiegimas leidžia žengti naują žingsnį banko apskaitos organizavimo link, siekiant jos pažangos iki pasaulinių principų ir standartų, gerinti apskaitos ataskaitų kokybę. Tai savo ruožtu turės teigiamos įtakos visam bankinio valdymo procesui.Apskaita kredito įstaigose glaudžiai susijusi su kitų ūkio sektorių apskaita. Šiuos santykius lemia atsiskaitymų, grynųjų pinigų, kredito paslaugų juridiniams ir fiziniams asmenims bankų veikla. Daugelis bankų atliekamų operacijų atsispindi įvairių nuosavybės formų organizacijų apskaitoje.Buhalterija bet kuriame verslo subjekte yra paremta Sąskaitų plano taikymu. Ne išimtis ir bankai bei nebankinės kredito įstaigos. Sąskaitų planas, nustatytas Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2000 m. spalio 31 d. įsakymu Nr. 94n „Dėl organizacijų finansinės ir ūkinės veiklos apskaitos sąskaitų plano ir jo taikymo nurodymų patvirtinimo“. kredito įstaigose nenaudojama.Taigi, 2007 m. 86FZ „Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko (Rusijos bankas)“ 57 str., nustatyta, kad bankinių operacijų atlikimo taisykles nustato Rusijos bankas, kuris yra apskaitos metodinio centro pagrindas. kredito įstaigose.

Sąskaitų planas kredito įstaigose – tai komerciniuose bankuose naudojama apskaitos sąskaitų sistema, kuri numato jų sąrašą, grupavimą ir skaitinį žymėjimą priklausomai nuo apskaitos objektų ir tikslų. Sąskaitų planas yra patvirtintas Rusijos banko ir yra privalomas naudoti visiems bankams ir nebankinėms kredito įstaigoms. 2017 metų vasario mėnesį Rusijos bankas patvirtino reglamentą Nr.579P „Dėl kredito įstaigų sąskaitų plano ir jo taikymo tvarkos“, kuriuo buvo pakeistas anksčiau galiojęs reglamentas Nr.385P „Dėl apskaitos vedimo kredite taisyklių“. Įstaigos, esančios Rusijos Federacijos teritorijoje". Mūsų nuostatuose yra sąskaitų planas ir jo taikymo tvarka. Pakalbėkime apie reikšmingus pirmiau minėto reglamento pakeitimus. Anksčiau naudotą Rusijos banko reglamentą Nr. 385P sudarė penki skyriai: A skyrius. Balansinės sąskaitos, B skyrius. Patikėjimo sąskaitos. C skyrius. Nebalansinės sąskaitos sąskaitos.D skyrius. Reikalavimų ir įsipareigojimų pagal išvestines finansines priemones ir kitas sutartis (sandorius), pagal kurias atsiskaitymai ir pristatymas vykdomi ne anksčiau kaip kitą dieną po sutarties (sandorio) sudarymo dienos, apskaitymo sąskaitos;D skyrius. . Depo sąskaitos. 2017 m

D skyrius buvo panaikintas. Tuo pat metu visos išlikusių skyrių sąskaitos liko nepakitusios (išskyrus redagavimą A skyriuje). Taigi 616 sąskaitos „Pagalbinės sąskaitos“ ir 617 „Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimai ir atidėtųjų mokesčių turtas“ dabar yra įtrauktos į poskyrį „Pagalbinės sąskaitos“.

Pakeistas nebalansinių sąskaitų 91202 „Įvairios vertybės ir dokumentai“ (A) ir 91203 „Įvairios vertybės ir dokumentai, siunčiami ir išduodami už ataskaitą, už komisinį atlyginimą“ charakteristikos.

(BET). Anksčiau, vadovaujantis Rusijos banko reglamentu Nr. 385P, sąskaita 91202 „Įvairios vertybės ir dokumentai“ buvo naudojama įvairioms vertybėms ir dokumentams, taip pat neasmenintoms ir personalizuotoms mokėjimo kortelėms apskaityti. Šiuo metu šioje sąskaitoje taip pat yra dokumentais pagrįsti vertybiniai popieriai, saugomi vertybių saugykloje. Tokį pokytį greičiausiai lėmė D skyriaus panaikinimas, nes reikia perkelti jame esančių sąskaitų požymius į kitų skyrių sąskaitas. Taip pat norėčiau atkreipti dėmesį į tai, kad pakeitimai turėjo įtakos sąskaitų plano priedų pavadinimams ir numeriams. Visiškai pakeistas 2 priedo pavadinimas „Kredito įstaigų sąskaitų plano taikymo tvarka apskaitoje papildomuose kredito įstaigų padaliniuose (filialuose)“ Rusijos banko reglamento Nr.385P 5 priedas tapo Banko 3 priedu Rusijos reglamentas Nr. 579P. Kredito įstaigos sąskaitų likučių ataskaita tapo 4 priedu; Įsigaliojęs Rusijos banko reglamentas Nr. 579 baigiasi 10 ir 11 priedais, kurių pavadinimai yra „Apskaitos sąskaitų grupavimas apyvartos ataskaitai sudaryti, kad būtų atspindėti įvykiai po ataskaitinės datos“ ir „ Apskaitos sąskaitų grupavimas, siekiant sudaryti konsoliduotą apyvartos ataskaitą, atspindinčią įvykius po ataskaitinės datos „atitinkamai. Taip pat galite atkreipti dėmesį į šiuos dalykus. Kredito įstaigų sąskaitų plane yra sąskaitos pažymėtos (SB). Šias sąskaitas dėl savo veiklos specifikos naudoja tik Rusijos bankas, pavyzdžiui, balansinės sąskaitos 47419 „Atsiskaitymai su organizacijomis grynaisiais (SB)“ - (P), 47420 „Atsiskaitymai su organizacijomis grynaisiais (SB)“ - (A), visų pirma naudojamas atsiskaitymams su pašto skyriais apskaityti grynųjų pinigų sumas, kurias gauna Rusijos banko agentūros ir filialai, esantys gyvenvietėse, kuriose nėra Rusijos banko skyrių.

Rusijos bankas naudoja savo apskaitos taisykles Rusijos banke ir sąskaitų planą. Tuo pačiu metu yra daug sąskaitų, kurios veikia komerciniuose bankuose. Pavyzdžiui, sąskaitos 47422 „Kitų operacijų įsipareigojimai“ ir 47423 „Reikalavimai kitoms operacijoms“. Taip pat yra vadinamųjų „antipodo sąskaitų“ - komercinių bankų balanse yra aktyvi balanso sąskaita 30102 „Kredito įstaigų korespondentinės sąskaitos Rusijos banke“, banko grynųjų pinigų atsiskaitymo centrų balanse. Rusija – pasyvioji sąskaita 30101. Rusijos banko sąskaitų plane taip pat yra specifinių sąskaitų, pavyzdžiui, nebalansinių sąskaitų pirma dalis nuo 901 iki 905 „Banknotai ir monetos rezerviniuose fonduose“. Šiose sąskaitose atsižvelgiama į atspausdintus, bet į apyvartą neišleistus grynuosius pinigus. Į apyvartą išleisti grynieji pinigai atsispindi specialiose Rusijos banko balanso įsipareigojimų sąskaitose, todėl jis yra vienas didžiausių bankų šalyje pagal balanso valiutą.Pabaigoje galima pastebėti, kad įsigaliojus naujam Rusijos banko reglamentui Nr., yra daug kitų (ne tokių reikšmingų pakeitimų), susijusių su mūsų svarstomo norminio dokumento pakeitimais. Bet svarbiausia – Rusijos banko reglamento Nr.579P D skyriaus panaikinimas ir priedų pavadinimų pakeitimas.Rusijos Federacijos teisės aktų pasikeitimų sekimas yra viena iš pagrindinių Rusijos banko pareigų. buhalteris profesionalas, nepaisant to, kokioje bankinėje, žemės ūkio ar kitoje srityje jis užsiima. Laiku nekontroliuojant naujų reglamentų, direktyvų ir kitų teisės aktų priėmimo gali atsirasti klaidų apskaitoje, dėl kurių gali būti skiriamos drausminės, administracinės ir net baudžiamosios nuobaudos.

Nuorodos į šaltinius 1. Kuznecova N.V. Operatyvus apskaitos tyrimas / N.V. Kuznecova, A.V. Kuznecovas // Ekonominė analizė: teorija ir praktika. 2007. Nr. 17. P. 5464.2. Kutovoy N.G. Atsiskaitymų negrynaisiais pinigais Rusijoje ypatybės / N.G. Kutovoy, O.V. Žerdeva // Naujasis mokslas: plėtros strategijos ir vektoriai. 2015. Nr. 51. P. 158160.3. Mullinova S.A., Zyabrova N.P., Levchenko E.V. Apskaitos ir veiklos būdai banke: dirbtuvės.Krasnodaras, 2016.4.Mullinova S.A. Buhalterinės apskaitos ypatumai bankuose ir jos skirtumai / S.A. Mullinova, M.V. Lakiza // Šiuolaikinės ekonomikos ir vadybos tendencijos: nauja išvaizda. 2010.S. 5863.5.Rusijos banko reglamentas Nr.385P, 2012-07-16 „Dėl apskaitos vedimo kredito įstaigose, esančiose Rusijos Federacijos teritorijoje, taisyklių“ (netekęs galios).6.Rusijos banko reglamentas Nr.579P, d. 2017 m. vasario 27 d., „Dėl kredito įstaigų diagramos ir jo taikymo tvarkos“ 7. Rodin D. Ya. Bankinių inovacijų kūrimas remiantis komercinio banko veiklos procesų optimizavimu / D. Ya. Rodinas, L.V. Glukhikh// Finansų analitika: problemos ir sprendimai. 2013. Nr. 32. P. 210.8. Sorokina N.A. Apskaitos ir veiklos įranga bankuose / N.A. Sorokina, S.A. Mullinova // Krasnodaras, 2015. (3-asis leidimas, pataisytas ir papildytas) 9. Simonyants N.N. Investavimo strategijų formavimas Rusijos komercinių bankų plėtrai // Ekonomika: teorija ir praktika. 2008. Nr.2 (16). P. 2934.10 Sukhanova E.A. Rusijos Federacijos centrinis bankas / E.A. Sukhanova, E.V. Babkina// Ekonomika ir visuomenė. 2016 .11 Usatova L. V., Seroshtan E. E., Arskaya E. V. Apskaita komerciniuose bankuose: pamoka / L. V. Usatova. Maskva: Dashkov i K, 2014. 390 p. 12. http://www.cbr.ru13.http://www.consultant.ru

Rusijos Federacijos centrinis bankas 2012 m. liepos 16 d. N385-P reglamentas „Dėl apskaitos tvarkymo Rusijos Federacijos teritorijoje esančiose kredito įstaigose taisyklių“.

Sąskaitų planas KO. Balanso sąskaitos (paskolos pagal dieną; % pradelstų mokėti įmonių, esančių federalinėje nuosavybėje, finansinėje organizacijoje; Atsiskaitymai užsienio valiuta ir akcijomis; atsiskaitymai su klientais už pirkinį ir užsienio valiutą Atskiros patikos valdymo sąskaitos (aktyvios: grynieji pinigai, vertybiniai popieriai, taurieji metalai, pasyvieji: kapitalas valdyme (steigėjai), pajamos iš patikos valdymo).

Dėl Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatų

- 48 l. Atskiros nebalansinės sąskaitos: neapmokėtos MC, vertybiniai popieriai, atsiskaitymo operacijos ir dokumentai, kredito ir lizingo operacijos.

Šios taisyklės nustato vienodus apskaitos organizavimo ir tvarkymo metodinius pagrindus, kurie yra privalomi visoms kredito įstaigoms, esančioms Rusijos Federacijos teritorijoje. Kredito įstaiga rengia ir tvirtina apskaitos politiką pagal šias taisykles ir kitus Rusijos banko norminius aktus. Be vyriausiojo buhalterio ar jo įgaliotų pareigūnų parašo atsiskaitymo ir kasos dokumentai, finansiniai ir kreditiniai įsipareigojimai, įvykdyti dokumentais, laikomi negaliojančiais ir nepriimami vykdyti.

Debeto likučio apskaitoje pasyvioje sąskaitoje arba kredito likučio aktyvioje sąskaitoje formavimas dienos pabaigoje neleidžiamas. Jei KI priima klientų nurodymus nurašyti lėšas iš jų banko sąskaitų, viršijančių turimas lėšas, pavedimai apmokami iš šių sąskaitų. Kadangi šiuo atveju yra kliento sąskaitos kreditavimo operacija (toliau – overdraftas), susidaręs debeto likutis dienos pabaigoje iš banko sąskaitų perkeliamas į sąskaitas, skirtas klientams suteiktoms paskoloms apskaityti. Tokios operacijos atliekamos, jei tai numatyta banko sąskaitos sutartyje.

Kredito įstaigų sąskaitų plane priimta tokia struktūra: skyriai, skyriai, poskyriai, pirmos eilės sąskaitos, antros eilės sąskaitos.

Šioje dalyje aprašomos atitinkamų Sąskaitų plano skyrių sąskaitų apskaitai kredito įstaigose, išryškinant pirmos ir antros eilės individualių sąskaitų apskaitos ypatumus. Kartu su sąskaitų ypatumais būtina vadovautis Rusijos banko nuostatomis dėl bankinių operacijų ir jų atspindėjimo apskaitoje tvarkos, taip pat atskiroms kredito įstaigų veiklos sritims nustatytomis apskaitos nuostatomis (tvarka) išdėstytus) šių taisyklių prieduose.

Programos.

Rusijos Federacijos centrinis bankas 2012 m. gegužės 2 d NN78-P Reglamentas „Dėl prašymo įregistruoti mokėjimo sistemos operatorių pateikimo Rusijos bankui tvarkos“. Nustato prašymo įregistruoti mokėjimo sistemos operatorių siuntimo Rusijos bankui tvarką.

Registracijos paraiška pagal 1 priede pateiktą formą. Pareiškėjai, kurie yra PS operatoriai ir ketina veikti kaip kitos PS operatoriai, Rusijos bankui (Atsiskaitymų reguliavimo departamentui) siunčia papildomą registracijos paraišką 2 priede pateiktos formos forma.

Informacijai apie pareiškėjos-organizacijos grynųjų aktyvų dydį patvirtinti pateikiami nurodyti dokumentai. Asmenims, einantiems kandidatuojančios organizacijos vienintelio vykdomojo organo ir vyriausiojo buhalterio pareigas, keliamiems reikalavimams patvirtinti pateikiami dokumentai.

Dokumentai, kurių apimtis viršija vieną lapą, turi būti įrišti ir sunumeruoti rusų kalba.

Remdamasis Rusijos banko pateiktos registracijos paraiškos nagrinėjimo rezultatais, Rusijos bankas per 30 kalendorinių dienų priima sprendimą registruoti pareiškėją PS operatoriumi, mokėjimo sistemos operatorių – kitos mokėjimo sistemos operatoriumi arba atsisakyti registruoti. . Rusijos bankas išduoda mokėjimo sistemos operatoriaus registracijos pažymėjimą (registracijos pažymėjimą) pagal 4.6 priedą (5 priedas, jei kaip kita mokėjimo sistema). Rusijos bankas raštu praneša pareiškėjui (mokėjimo sistemos operatoriui) apie atsisakymą registruoti jį mokėjimo sistemos operatoriumi (kitos mokėjimo sistemos operatoriumi) pagal 7 priedą. Registro pakeitimai.

Rusijos Federacijos centrinio banko 2012 m. birželio 9 d. N382-P reglamentas „Dėl informacijos saugumo užtikrinimo reikalavimų atliekant pinigų pervedimus ir Rusijos banko vykdomos informacijos saugumo užtikrinimo reikalavimų vykdymo atliekant pinigų pervedimus kontrolę“. .

Nustato reikalavimus, kuriais vadovaudamiesi mokėjimo sistemų operatoriai, pinigų pervedimų operatoriai, banko mokėjimo agentai, mokėjimo infrastruktūros paslaugų teikėjai užtikrina informacijos apsaugą pervesdami lėšas. Pinigų pervedimo operatorius užtikrina, kad banko mokėjimų tarpininkai laikytųsi informacijos saugumo užtikrinimo reikalavimų, vykdo kontrolę, gali įtraukti organizacijas, turinčias licencijas konfidencialios informacijos techninei apsaugai ir (ar) kuriant bei gaminant konfidencialios informacijos apsaugos priemones.

Saugoma informacija: informacija apie grynųjų pinigų likučius banko sąskaitose; informacija apie elektroninių DS likučius; informacija apie atliktus DS pervedimus; informacija apie mokėjimų tarpuskaitos pozicijas; mokėjimo kortelių turėtojų duomenys; informacija apie konfigūraciją, kuri lemia automatizuotų sistemų veikimo parametrus; Asmeniniai duomenys.

Informacijos internete apsaugos reikalavimai, incidentų nustatymo reikalavimai, informacijos saugos sistemos tobulinimo reikalavimai ir kt.

Atitiktį reikalavimams užtikrina: 1) organizacinių priemonių parinkimas (atsakingų asmenų nustatymas,) 2) informacijos apsaugos techninių priemonių pasirinkimas.

Reikalavimai informacinės infrastruktūros objektų kūrimo, eksploatavimo, modernizavimo, eksploatavimo nutraukimo etapuose. Informacijos saugos tarnybos dalyvavimas rengiant ir tvirtinant informacinės infrastruktūros objektų kūrimo (modernizavimo) technines specifikacijas.

DS pervedimo operatorius, banko mokėjimų agentas, mokėjimo infrastruktūros operatorius užtikrina: naudojamų techninių informacijos apsaugos priemonių operatyvinės dokumentacijos prieinamumą; eksploatacinės dokumentacijos reikalavimų laikymosi kontrolė; techninių priemonių veikimo atkūrimas gedimų atveju. Operatorius eksploatacijos ir eksploatavimo nutraukimo etapuose numato: saugomos informacijos neteisėto kopijavimo draudimo įgyvendinimą; saugomos informacijos atsarginių kopijų apsauga; saugomos informacijos sunaikinimas tais atvejais, kai nurodyta informacija nebenaudojama; saugomos informacijos sunaikinimas, kai neįmanoma atkurti.

Prieinant prie saugomos informacijos: jų darbuotojų identifikavimas, autentifikavimas, autorizavimas, darbuotojų veiksmų registravimas, klientų veiksmų registravimas naudojant programinę įrangą. Dėl: fizinės prieigos prie informacinės infrastruktūros objektų kontrolės; fizinio poveikio kompiuterinei įrangai prevencija; prieigos prie bankomatų registravimas, įskaitant vaizdo stebėjimo sistemų naudojimą.

Reguliarus techninių priemonių versijų atnaujinimas. Kriptografinius raktus gamina klientas (savarankiškai), mokėjimo infrastruktūros paslaugų teikėjas ir (arba) DS pervedimo operatorius.

Kliento, mokėjimo sistemos dalyvio užsakymas ir mokėjimo kliringo centro pavedimas elektronine forma gali būti patvirtintas elektroniniu parašu su savo parašo analogais, kodais, slaptažodžiais ir kitomis priemonėmis, leidžiančiomis patvirtinti pavedimo surašymą. įgalioto asmens.

DS pervedimo operatorius, banko mokėjimo agentas, mokėjimo infrastruktūros paslaugų teikėjas užtikrina: organizacinių informacijos apsaugos priemonių taikymą arba techninių informacijos apsaugos priemonių naudojimą; informacijos saugos tarnybos informavimas apie incidentų nustatymą; reagavimas į nustatytus incidentus; priežasčių analizė.

Informacijos apsaugos tvarkai nustatyti jie gali remtis: nacionalinių standartų nuostatomis, organizacijų standartais; rizikos analizės rezultatai standartuose, organizacijose, Rusijos banke; mokėjimo sistemų nustatytų dokumentų nuostatos.

Operatorius užtikrina, kad atitikties vertinimas būtų atliekamas ne rečiau kaip kartą per dvejus metus (1 priedas).

Rusijos bankas atlieka patikrinimus, prašo ir gauna informaciją, susijusią su informacijos saugumo užtikrinimo reikalavimų laikymusi, reikalauja patikslinimo.

Paraiškos: atitikties vertinimo atlikimo ir rezultatų dokumentavimo tvarka; reikalavimų, užtikrinančių informacijos apsaugą atliekant DS perdavimą, sąrašas, kurio įvykdymas tikrinamas atliekant atitikties vertinimą.

ar neradote to, ko ieškojote? Naudokite paiešką:

2014 m. lapkričio 25 d. Rusijos banko informacija „Paaiškinimas dėl Rusijos banko taisyklių taikymo 2012 m. liepos 16 d. N 385-P „Dėl apskaitos vedimo taisyklių kredito įstaigose, esančiose Rusijos Federacijos teritorijoje “ (su pakeitimais, padarytais 2012 m. liepos 17 d. Rusijos banko instrukcija) .2014 N 3326-U) dėl kredito įstaigų, kurios imasi priemonių atidaryti naujas sąskaitas regioniniams operatoriams, namų savininkų asociacijoms, būsto kooperatyvams ir kitiems specializuotiems vartotojų kooperatyvams. , dėl 2014 m. lapkričio 25 d. kredito įstaigų sąskaitų plano pakeitimo “.

Dokumento tekstas 2016 m. liepos mėn

RUSIJOS FEDERACIJOS CENTRINIO BANKO INSTRUKCIJA

Prie 2012 m. liepos 16 d. Rusijos banko nuostatų Nr. 385-P „Dėl apskaitos vedimo kredito įstaigose, esančiose Rusijos Federacijos teritorijoje taisyklių“ Kredito įstaigų apskaitos sąskaitų planui (su pakeitimais, padarytais 2012 m. 2014 m. liepos 17 d. Rusijos banko potvarkis Nr. 3326-U) (toliau - Įsakymas N 3326-U) apskaityti patalpų savininkų kapitalinio remonto fondo lėšas pagal Rusijos Federacijos būsto kodeksą, balansines sąskaitas. N 40604 „Specialioji regioninio operatoriaus banko sąskaita“ ir N 40705 „Namų savininkų bendrijų, butų kooperatyvų specialioji banko sąskaita“ buvo pristatyti ir kiti specializuoti vartotojų kooperatyvai.

Prašome patikslinti, ar yra poreikis kredito įstaigai (toliau – Bankas) imtis priemonių pakeisti anksčiau atidarytų klientų (regionų operatorių, namų savininkų bendrijų, gyvenamųjų namų kooperatyvų ir kitų specializuotų vartotojų kooperatyvų) specialių banko sąskaitų duomenis. įpareigoti suformuoti kapitalinio remonto fondą, kad buhalterinė apskaita atitiktų potvarkio N 3326-U reikalavimus;

kokia forma ir per kokį laikotarpį Bankas privalo pranešti savo klientams apie specialios banko sąskaitos rekvizitų pasikeitimus ir atnešti anksčiau atidarytas sąskaitas pagal įsakymą N 3326-U.

Instrukcija N 3326-U įsigaliojo ir taikoma nuo 2014-08-31. Todėl nuo 2014-08-31 kredito įstaigoms reikia imtis priemonių atidaryti asmenines sąskaitas naujose antrosios eilės likutinėse sąskaitose, skirtos regionų ūkio subjektams, namų savininkų bendrijoms, gyvenamųjų namų kooperatyvams ir kitiems specializuotiems vartotojų kooperatyvams apskaityti kapitalinio remonto fondo lėšas, nes Sąskaitų plano pakeitimus, siekiant, kad apskaitos įrašai atitiktų Rusijos banko 2012-07-16 reglamento Nr.385-P reikalavimus.

Šių priemonių atlikimo terminą ir tvarką, įskaitant pranešimo apie banko sąskaitos rekvizitus savo klientams formą, kredito įstaiga nustato savarankiškai, atsižvelgdama į laiką, per kurį klientai turi pranešti įmokų mokėtojams už bendrojo banko kapitalinį remontą. nuosavybės daugiabučiuose namuose.

Nuo 2014 m. sausio 1 d. įsigalioja Reglamento Nr. 385-P pakeitimai, padaryti dviem Rusijos banko instrukcijomis: 2012-09-26 nurodymu Nr. 2884-U ir 2012-09-04 nurodymu Nr. 3053-U. 2013 m. 385-P - Sąskaitų planas apskaitai banke ir operacijų registravimo kredito įstaigos apskaitoje taisyklės. 2015 m. rugsėjo 2 d. reglamentu Nr. 486-P Rusijos bankas patvirtino ne kreditinių finansų įstaigų apskaitos sąskaitų planą ir jo taikymo tvarką.

Jame išdėstyta visų banko apskaitos sąskaitų struktūra ir jų naudojimo tvarka finansinėms operacijoms registruoti. Atitinkami pakeitimai buvo padaryti Rusijos Federacijos kredito organizacijos susietų sąskaitų sąraše ir 385-P balanso 8 priede.

525-P - nustato kredito įstaigų apsidraudimo apskaitos tvarką. Be to, Rusijos bankas nuolat keičia kredito įstaigų sąskaitų planą, kad banko darbuotojai nenuobodžiautų. Pažymėtina, kad nuo 2016 m. Reglamento 385-P laukia ir kiti didelio masto pakeitimai.

Oficialūs norminio akto duomenys: Rusijos Federacijos centrinio banko 2013 m. birželio 21 d. reglamentas Nr. 402-P „Dėl perkėlimo į mokesčius tvarkos... Kol kas įsakymas registruojamas Teisingumo ministerijoje . Dokumentas Teisingumo ministerijoje įregistruotas birželio 17 dieną ir įsigaliojo. Sąskaitų plane daroma daug įvairių pakeitimų, pridedamos naujos sąskaitos, esamos panaikinamos arba pervadinamos. 2015-02-06 „informacijoje“.

Rusijos bankas priminė, kad parengė naują ne kreditų finansų įstaigų sąskaitų planą.

Atnaujintos apskaitos tvarkymo mūsų šalyje esančiose kredito įstaigose taisyklės. Taip yra dėl 2011 metais priimto Nacionalinės mokėjimo sistemos įstatymo, taip pat naujo Buhalterinės apskaitos įstatymo.

Kaip ir anksčiau, aprašoma pajamų, išlaidų, finansinių rezultatų nustatymo ir jų atspindėjimo apskaitoje tvarka. Tačiau viešos ataskaitos forma pateikiamas mėnesinis konsoliduotas balansas (101-oji atskaitomybės forma yra antros eilės sąskaitų apyvarta ir balansas). Aktyviai pildome Bankininkystės žodyną, bet negalime visko iš karto susekti. Jei neradote jokio termino aprašymo, atsiųskite mums pasiūlymą ir straipsnis atsidurs Bankininkystės žodyne.

2014 m. sausio 1 d. Rusijos Federacijos centrinio banko reglamento Nr. 385-P pakeitimų apžvalga

Pelno ir nuostolio ataskaita (PLO) pervadinta į Finansinių rezultatų ataskaitą (FFR), „metinė ataskaita“ visame tekste pakeičiama į „metinės apskaitos (finansinės) ataskaitos“. O tuos, kurie nori iki tobulumo įvaldyti banko buhalterio profesiją, meistriškai susidoroti su bet kokio sudėtingumo užduotimis, ProfBanking kviečia į Apskaitos banke magistro kursus. Reglamentas taip pat taikomas pajamų ir sąnaudų apskaitai diskonto metodu.

Šiuo atžvilgiu Rusijos Federacijos centrinis bankas mano, kad bankas gali vėliau atidaryti sąskaitas klientui naudodamasis nuotolinės bankininkystės sistema, remdamasis kliento valia. 03-02-07/2-3 - Rusijos Federacijos finansų ministerija atsako į vieno iš bankų prašymą dėl būtinybės pranešti mokesčių inspekcijai apie nuasmenintų metalinių sąskaitų atidarymą klientams. Laiške pateikiama nuoroda į šį šaltinį, taip pat rekomendacijos dėl kredito įstaigų veiksmų, kai šiame šaltinyje randama informacija apie jų klientus.

Susipažinus su abiem Rusijos Federacijos centrinio banko instrukcijomis, aiškėja skirtumas tarp banko orderio ir memorialinio. Dokumentas turi būti išnagrinėtas kartu su Rusijos Federacijos centrinio banko 2011 m. gegužės 13 d. įsakymu Nr. OD-355.

Asmeninės sąskaitos rakto apskaičiavimo tvarka nustatyta šiame Rusijos banko norminiame akte. 3n - federalinio biudžeto lėšos gali būti dedamos į banko indėlius kredito įstaigose, jei jie atitinka tam tikrus reikalavimus. 409-P - numato sumų, galinčių turėti įtakos mokėtino pelno mokesčio padidėjimui ar sumažėjimui ateinančiais ataskaitiniais laikotarpiais, apskaitą.

Atidėtųjų mokesčių įsipareigojimų ir atidėtojo mokesčio turto apskaitos pavyzdžiai pateikti Gairėse (Rusijos Federacijos centrinio banko raštas Nr. 257-T).

Bankiniai testai Nemokamas mini testas "Taupymo lakštai" Indėliai ir taupymo lakštai Rusijos Federacijoje priskiriami vertybiniams popieriams. Indėlių ir santaupų sertifikatų apyvartą reglamentuoja Rusijos Federacijos civilinis kodeksas ir Rusijos Federacijos centrinio banko nuostatai „Dėl santaupų ir indėlių ... Marina, auditorė (Maskvos sritis) Vaizdo kurso apžvalga “ Buhalterinės apskaitos pagrindai banke“ Noriu padėkoti jums už mokymus.

Be to, apskaita bankuose man yra visiškai nepažįstama žinių sritis. Mokymo vadove pateikiami pagrindinių komercinių bankų operacijų apskaitos įrašai. O kaip gaunamas likutis dėl siuntimų?

Ji susijusi su kredito operacijų apskaita banke įvairių kategorijų skolininkų: juridinių asmenų, individualių verslininkų, fizinių asmenų, nerezidentų (išskyrus tarpbankines paskolas). Kaip generuojamas banko sąskaitos numeris? Kokie yra banko sąskaitos uždarymo pagrindai? Ar bankas turi teisę atsisakyti atidaryti sąskaitą klientui? Sėkmingai atlikus banko testą, išduodamas Pažymėjimas ir atsakymai į kiekvieną testo klausimą su nuorodomis į nuostatus ir banko specialisto pastabas.

Bet kokiu atveju mes kalbame apie informacijos sisteminimą, siekiant gauti galutinį rezultatą. Suprask apskaitą kartą ir visiems laikams! Taip, Rusijos bankas neleidžia Rusijos bankui nuobodžiauti ir mėgautis nusistovėjusia banko buhalterių apskaita. Šis banko testas skirtas patikrinti grynųjų pinigų operacijų banke dokumentavimo, apskaitos ir grynųjų pinigų operacijų ataskaitų teikimo tvarkos žinias.

Kredito įstaigų sąskaitų plano pakeitimai nuo 2014 m. rugpjūčio 31 d.

2016-05-18 2016 m. gegužės 1 d. Rusijos bankai turi tik 6 filialus užsienyje. Rusijos „Sberbank“ turi vieną užsienio filialą Naujajame Delyje (Indija), VTB turi du filialus užsienyje - Šanchajuje (KLR) ir Naujajame Delyje (Indija ... 402-P - nustato užpildytų sandorių pasų (PS) perdavimo tvarką). ) įgalioti bankai elektronine forma mokesčių inspekcijai atlikti valiutos kontrolės agentų funkcijas.

Be to, pridėjome Rusijos Federacijos centrinio banko atsakymus į bankų klausimus, iškilusius pereinant nuo 302-P prie reglamento 385-P. Šios normos gali būti naudingos ir šiandien. Oficiali informacija apie norminį aktą: Rusijos banko 2011-07-11 instrukcija Nr.2664-U „Dėl banko paslaugų asmenims, turintiems einamųjų sąskaitų šioje srityje... Panaši pozicija išsakyta ir Finansų ministerijos rašte Rusijos Federacijos 2010 m. gegužės 7 d. Nr. 03-02-07 / 1 -226, kuris yra paskelbtas ProfBanking svetainėje kartu su laišku Nr. 03-02-07/1-217.

Taip pat įdomu:

Reklama

Paskaitų paieška

Rusijos banko reglamentas Nr. 385-P „Dėl apskaitos tvarkymo Rusijos Federacijos teritorijoje esančiose kredito įstaigose taisyklių“

įsigaliojo 2013-01-01, panaikinęs Reglamentą Nr.302-P. 385-P buvo atnaujintas atsižvelgiant į jo pakeitimus, padarytus Rusijos Federacijos centrinio banko 2012 m. rugsėjo 26 d. direktyva Nr. 2884-U.

Išsamios, patikimos ir prasmingos informacijos apie kredito įstaigos veiklą ir jos turtinę padėtį formavimas (vadovui, steigėjams, taip pat išorės vartotojams);

Visų banko atliekamų finansinių operacijų apskaita, reikalavimų ir įsipareigojimų buvimas ir judėjimas, kredito įstaigos materialinių ir finansinių išteklių panaudojimas;

Ūkyje esančių rezervų nustatymas, siekiant užtikrinti kredito įstaigos finansinį stabilumą, užkirsti kelią neigiamiems veiklos rezultatams, valdyti likvidumą ir kt.

Pirmosios eilės sąskaitos paprastai naudojamos bet kokiai išplėstinei finansinių operacijų grupei ir yra žymimos trijų ženklų skaitmeniniu kodu (pavyzdžiui, 202), retai naudojamos atskirai;

Antros eilės sąskaitos naudojamos įrašyti įvairių tipų finansines operacijas išplėstoje grupėje (pavyzdžiui, paskolos asmenims, kaip kredito operacijų grupės dalis). Jie vaizduojami penkių ženklų skaitmeniniu kodu (pavyzdžiui, 20202, kur 202 yra pirmos eilės sąskaita, 20202 yra antros eilės sąskaita) ir naudojami kaip antros eilės sąskaitų balanso dalis (banko likutis lapas, 101-oji ataskaitos forma).

Kredito įstaigų balansai formuojami kasdien. Tačiau viešos ataskaitos forma pateikiamas mėnesinis konsoliduotas balansas (101-oji atskaitomybės forma yra antros eilės sąskaitų apyvarta ir balansas).

RUSIJOS FEDERACIJOS CENTRINIS BANKAS

POZICIJA

APIE KREDITO APSKAITĄ

ORGANIZACIJOS IR JOS TAIKYMO TVARKA

Kredito įstaigų sąskaitų planas

Pagrindinės sąvokos ir žymėjimas:

A – aktyvi sąskaita;

P - pasyvi sąskaita;

SB - akcinė bendrovė "Sberbank of Russia" (toliau - PJSC Sberbank);

OFBU – bendrasis bankininkystės valdymo fondas;

tarpbankiniai – susiję su sandoriais tarp kredito įstaigų, taip pat tarp kredito įstaigų ir Rusijos banko, bankų nerezidentų;

bankai korespondentai (bankai respondentai) – tai kredito įstaigos ir (ar) bankai nerezidentai, užmezgę tarpusavyje korespondentinius ryšius.

Nerezidentų sąskaitos nurodomos žodžiu „nerezidentas“, sąskaitos be žodžio „nerezidentas“ naudojamos rezidentų operacijoms apskaityti.

A skyrius. Balansai

©2015-2018 poisk-ru.ru
Visos teisės priklauso jų autoriams. Ši svetainė nepretenduoja į autorystę, tačiau suteikia galimybę nemokamai naudotis.
Autorių teisių pažeidimas ir asmens duomenų pažeidimas

Kviečiame apsilankyti svetainėje

Bankininkystės enciklopedija

Į enciklopedijos viršų

Pirmąja raide
0-9 A–ZBETBATGDEIRWIrĮLMHOPRNUOTAtFXCHWEYUaš

Rusijos banko reglamentas Nr. 385-P

2013 m. sausio 1 d. įsigaliojo Rusijos banko reglamentas Nr. 385-P „Dėl apskaitos vedimo kredito įstaigose, esančiose Rusijos Federacijos teritorijoje, taisyklių“, panaikinęs Reglamentą Nr. 385-P buvo atnaujintas atsižvelgiant į jo pakeitimus, padarytus Rusijos Federacijos centrinio banko 2012 m. rugsėjo 26 d. direktyva Nr. 2884-U.

Ši nuostata apibrėžia vieningus teisinius ir metodinius apskaitos registrų organizavimo ir tvarkymo pagrindus, kurie yra privalomi visoms kredito įstaigoms Rusijos Federacijoje.

Toliau pateikiami pagrindiniai banko apskaitos uždaviniai:

— išsamios, patikimos ir prasmingos informacijos apie kredito įstaigos veiklą ir jos turtinę padėtį formavimas (vadovui, steigėjams, taip pat išorės naudotojams);

- visų banko atliekamų finansinių operacijų apskaita, reikalavimų ir įsipareigojimų buvimas ir judėjimas, kredito įstaigos materialinių ir finansinių išteklių panaudojimas;

— ūkyje esančių rezervų nustatymas, siekiant užtikrinti kredito įstaigos finansinį stabilumą, užkirsti kelią neigiamiems veiklos rezultatams, valdyti likvidumą ir kt.

Sąskaitų planas kredito įstaigose yra bankų balansų formavimo įrankis. Jame išdėstyta visų banko apskaitos sąskaitų struktūra ir jų naudojimo tvarka finansinėms operacijoms registruoti.

Sąskaitos skirstomos taip:

- pirmos eilės sąskaitos, kaip taisyklė, skirtos bet kokiai padidintai finansinių operacijų grupei įrašyti ir žymimos trijų simbolių skaitmeniniu kodu (pavyzdžiui, 202), jos retai naudojamos atskirai;

- antros eilės sąskaitos yra naudojamos įrašyti įvairių tipų finansines operacijas išplėstoje grupėje (pavyzdžiui, paskolos asmenims, kaip kredito operacijų grupės dalis). Jie pavaizduoti penkių ženklų skaitmeniniu kodu (pavyzdžiui, 20202, kur 202 yra pirmos eilės sąskaita, 20202 yra antros eilės sąskaita) ir naudojami kaip antros eilės sąskaitų balanso dalis (banko likutis lapas, 101-oji ataskaitos forma).

Paskyros gali būti aktyvios, pasyvios arba neturėti šios funkcijos.

579-P 6 priedas

Kredito įstaigų balansai formuojami kasdien. Tačiau viešos ataskaitos forma pateikiamas mėnesinis konsoliduotas balansas (101-oji atskaitomybės forma yra antros eilės sąskaitų apyvarta ir balansas).

Rusijos banko reglamentas Nr. 385-P „Dėl apskaitos tvarkymo Rusijos Federacijos teritorijoje esančiose kredito įstaigose taisyklių“

Į enciklopedijos viršų