Kas yra žemės mokestis. Žemės mokestis. Sklypo kadastrinė vertė

Kiekvienas žemės savininkas (fizinis ar juridinis) privalo mokėti mokesčius. Daugelis mūsų šalies piliečių ir įmonių šiuo faktu nepatenkinti. Tačiau, deja ar laimei, valstybės įstatymai nėra diskutuojami. O jei yra mokesčiai, tai, kad nebūtų pažeisti įstatymai, jie turėtų būti sumokėti laiku visiškai. Kaip suprasti, kiek pinigų reikia prisidėti prie savo žemės biudžeto?

Žemės mokesčio apskaičiavimas asmeniui

Kiekvienas pilietis gali patikrinti, ar žemės mokestis buvo apskaičiuotas teisingai, nes visi skaičiavimui reikalingi rodikliai yra viešai prieinami ir reglamentuojami Rusijos Federacijos mokesčių kodekso. Išimtys yra žemės savininkai, kuriems taikoma atleidimo nuo mokesčių kategorija, ir regionai, kuriuose taikomas sumažintas mokesčio tarifas.

Daugeliui kyla klausimas, kas turėtų atlikti skaičiavimus: pats žemės savininkas ar mokesčių inspekcija žemės vietoje. Jei reikia suskaičiuoti save, kaip tai padaryti? Ar yra tam tikra skaičiavimo forma ar kokie nors pastovūs koeficientai? Kaip mokestis buvo skaičiuojamas anksčiau ir kaip tai daryti dabar?

Kaip apskaičiuoti žemės mokestį asmeniui? Skaičiavimą atlieka mokesčių inspekcija, remdamasi Rosreestr pateiktais duomenimis. Rosreestr perduoda duomenis apie svetainės kategoriją ir kadastrinę vertę mokesčių institucijoms. Tai savo ruožtu priklauso nuo daugelio veiksnių: nuo atokumo nuo didžiųjų miestų, nuo kelių prieinamumo ir kokybės, nuo to, kaip išvystyta infrastruktūra.

Žemės kadastrinė vertė perskaičiuojama kas 5 metus. Per šį laiką gali atsirasti pokyčių, kurie gali turėti įtakos žemės vertei.

Pavyzdžiui, žemė kaime už 200 kilometrų nuo didžiojo miesto buvo vertinama tam tikru dydžiu. Po 3 metų šalia kaimo buvo pastatytas poilsio centras, o dabar kaimas įtrauktas į sanatorijos-kurorto zoną. Praėjo 5 metai – vėl atliekamas vertinimas. Kadangi kaimas dabar yra kurortinės zonos dalis, jo kaina bus daug didesnė. Kadastrinė vertė gali padidėti ir dėl kelio dangos asfaltavimo.

Bet kurio registruoto žemės sklypo kadastrinę vertę galima nesunkiai sužinoti internetu per internetą USRN informacijos duomenų bazėje. Jei keičiasi svetainės kaina pagal kadastrą, atnaujinta informacija nedelsiant pasikeičia oficialioje svetainėje.

Žemės mokesčio skaičiuoklė

Norėdami savarankiškai apskaičiuoti, turite žinoti tik du parametrus:

• norma, kuria bus atliktas skaičiavimas;
• kadastrinė vertė.

Mokesčio tarifą nustato federalinės valdžios institucijos, jį reguliuoja mokesčių kodeksas, o regioninės valdžios institucijos gali jį sumažinti.

Žemės ūkio paskirties žemei, žemei gyvenamajam fondui, krašto apsaugai naudojamai žemei taikomas 0,3% mokesčio tarifas. Apskaičiuojant mokestį už likusią žemės dalį, taikomas 1,5 proc.

Žemės mokesčio skaičiuoklę rasite mokesčių svetainėje. Beveik visi, turintys prieigą prie interneto, gali juo naudotis.

Mokesčio apskaičiavimo formulė

Žemės mokestis apskaičiuojamas pagal tam tikrus įstatymuose nustatytus duomenis.

Žemės mokestis = mokesčio tarifas x kadastrinė vertė.

Pavyzdžiui. Žemės ūkio paskirties žemės sklypo kadastrinė vertė – 65 000 rublių.

Mokesčių apskaičiavimas: 65 000 x 0,3% = 195 rubliai.

Ši formulė tinka apskaičiuojant mokestį žemės savininkui, kuris faktiškai yra vienintelis sklypo savininkas visus metus.

Apsvarstykite keletą pavyzdžių, kaip apskaičiuoti žemės mokestį. Pateikiami pavyzdžiai, kad galėtumėte aiškiai suprasti, kaip reikia atlikti skaičiavimą. Patogu juos naudoti kaip pavyzdį skaičiuojant žemės mokestį.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.1

205 000 rublių kadastrinės vertės žemės sklypas, kuris nėra žemės ūkio, gyvenamojo fondo ar gynybos sklypas, 2016 metais sausio – kovo mėnesiais (3 mėn.) buvo pardavėjo nuosavybė. Tada pardavė pirkėjui. Mokesčio apskaičiavimas šiuo atveju atliekamas taip:

Pardavėjui: žemės mokestis = 205 000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 rubliai.

Pirkėjui: žemės mokestis = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 rubliai.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.2

Tam tikram asmeniui priklauso ketvirtoji dalis žemės sklypo, kurio kadastrinė vertė yra 90 000 rublių. Šiuo atveju žemės mokestis turi būti apskaičiuojamas pagal formulę:

Žemės mokestis = kadastrinė vertė x mokesčio tarifas x nuosavybės dalis.

Žemės mokestis = 90 000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 rubliai.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.3

Vienas asmuo kartu su broliu rugsėjį įsigijo sklypą, kurio kaina pagal kadastrą – 150 000 rublių. Mokestis, kurį reikia sumokėti kiekvienam broliui už turto įsigijimo metus, apskaičiuojamas taip:

Žemės mokestis = kadastrinė vertė x mokesčio tarifas x nuosavybės procentas x valdymas (mėnesių skaičius / 12)

Žemės mokestis už metus = 150 000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 rubliai.

Kitais metais mokestį reikės skaičiuoti neatsižvelgiant į kadenciją, nes tai bus ištisus metus, jeigu nebus parduotas.

Jei žemės sklypo savininkas turi lengvatą, tada skaičiuojant mokestį, žemės kaina pagal kadastrą sumažinama 10 000 rublių. Skaičiavimas atliekamas taip:

Žemės mokestis = (kadastrinė vertė - 10000) x mokesčio tarifas.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.4

Vyras turi sklypą (kadastrinė vertė - 60 000 rublių) ir yra Antrojo pasaulinio karo veteranas, vadinasi, jam suteikiama 10 000 rublių lengvata skaičiuojant žemės mokestį.

Žemės mokesčio apskaičiavimas \u003d (60 000 - 10 000) x 0,3 / 100 \u003d 150 rublių.

Yra speciali piliečių, nemokančių žemės mokesčio, kategorija. Tai yra Tolimųjų Rytų, Šiaurės ir Sibiro vietinės tautos, taip pat Tolimosios Šiaurės tautos, kurioms žemė buvo ir tebėra liaudies amatų, kultūros, tradicijų ir kasdienio gyvenimo šaltinis.

Vyriausybė gali sumažinti mokesčio tarifą iki 0,1 proc. ir įvesti lengvatas Mokesčių kodekse nenurodytoms piliečių kategorijoms, kurios gerokai sumažins į biudžetą pervedamą žemės mokestį.

Piliečiai neprivalo savarankiškai skaičiuoti žemės mokesčio: už juos tai atlieka teritorinė mokesčių inspekcija. Tačiau kiekvienas žemės savininkas turi žinoti jo apskaičiavimo principą patikrinimui. Jei jis su kažkuo nesutinka, jis galės pateikti savo skaičiavimo versiją.

Žemės mokestis juridiniams asmenims

Kaip apskaičiuoti žemės mokestį juridiniam asmeniui? Juridiniai asmenys, taip pat fiziniai asmenys privalo sumokėti pinigus už žemę į biudžetą, jei jie priklauso arba turi teisę naudotis sklypu neterminuotai.

Be tų žemės sklypų, kurie:

• nuomojamas juridinis asmuo arba individualus verslininkas;
• priklauso organizacijai ir yra MKD;
• yra valstybės kultūros paveldas, tačiau dalis jų kažkodėl yra organizacijos žinioje.

Mokesčio tarifas neturi viršyti 0,3% žemės ūkio paskirties žemei, gyvenamiesiems objektams, gynybinei žemei ir 1,5% kitų kategorijų žemei.

Nors vietos valdžios institucijos turi teisę sumažinti mokesčių tarifą tam tikrų kategorijų juridiniams asmenims, tačiau tai stengiasi daryti kraštutiniais atvejais. Faktas yra tas, kad skirtumas tarp federalinio mokesčio tarifo ir regioninio sumažinto tarifo yra kompensuojamas iš vietos biudžeto.

Apsvarstykite žemės mokesčio apskaičiavimą pagal pavyzdžius.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.1

Žemės kaina pagal juridinio asmens kadastrą yra 1 024 000 rublių. Mokestis, kurį reikia sumokėti už nuosavybės teisę į žemę, apskaičiuojamas taip:

Žemės mokestis = kadastrinė vertė x mokesčio tarifas.

Žemės mokestis = 1 024 000 x 1,5 / 100 = 15 360 rublių.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.2

Dalis žemės sklypo organizacijai priklauso bendrosios nuosavybės teise (sklypo kadastrinė vertė 130 000 rublių). Viso sklypo plotas 3059 kv. metrų. Organizacijos žinioje – 1027 kv. metrų. Svetainės nuosavybės dalis organizacijai yra 33,57%.

Žemės mokestis apskaičiuojamas taip:

Žemės mokestis = 130 000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 rubliai.

Žemės mokestį individualūs verslininkai moka kartą per metus.

Juridiniai asmenys privalo sumokėti žemės mokestį avansiniais mokėjimais.

Skaičiavimo pavyzdys Nr.3

Juridinio asmens žemės sklypo kadastrinė vertė yra 200 000 rublių. Mokestis, kurį reikia pervesti į biudžetą, apskaičiuojamas taip.

Avansinis mokėjimas už 1 ketvirtį: žemės mokestis = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rublių turi būti sumokėtas iki balandžio 30 d.

Avansinis mokėjimas už 2 ketvirtį: žemės mokestis = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rublių turi būti sumokėtas iki liepos 31 d.

Avansinis mokėjimas už 3 ketvirtį: žemės mokestis = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rublių turi būti sumokėtas iki lapkričio 30 d.

Likusio mokesčio sumokėjimas: reikia sumokėti žemės mokestį = 200 000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 rublių.

Jei staiga, apskaičiuojant mokestį pirmąjį ketvirtį, buvo atlikti klaidingi skaičiavimai, dėl kurių sumažėjo arba padidėjo į biudžetą pervedamas mokestis, organizacija gali koreguoti avansinius mokėjimus su paskutiniu mokėjimu.

Žemės mokesčio lengvata

Juridiniai asmenys taip pat gali gauti lengvatų mokėdami žemės mokestį.

Liaudies amatais užsiimantiems asmenims suteikiamos lengvatinės sąlygos.

Juridiniams asmenims, kurių dauguma darbuotojų yra neįgalūs (nuo 80 proc.), taip pat priklauso 100 proc.

Baudžiamosios ir pataisos sistemos įstaigos (kalinimo namai, pataisos kolonijos) negali mokėti žemės mokesčio.

Mokesčių lengvatas juridiniams asmenims reglamentuoja Mokesčių kodeksas.

Kaip pačiam apskaičiuoti žemės mokestį? Bet kuris žemės savininkas turi periodiškai patikslinti kadastrinę nuosavybės vertę, kad išvengtų ginčų su mokesčių administratoriumi. Perskaičiavus ir padidinus žemės sklypo kadastro vertę, o organizacija toliau mokės mokesčius ankstesnės vertės tarifu, gali susidaryti įsiskolinimas biudžetui. Mokesčių administratorius praneš mokančiai organizacijai apie įsiskolinimą ir paprašys sumokėti ne tik trūkstamą mokesčio dalį, bet ir delspinigius už pavėluotą mokėjimą.

Kaip apskaičiuoti žemės mokestį kadastrine verte? Žemės sklypo kadastrinė vertė yra ta kintamoji mokesčio skaičiavimo dalis, kuri šiandien kelia daug ginčų. Nėra visuotinai nustatyto principo, pagal kurį specialistai vertintų žemę. Kai kurie savininkai mano, kad jų žemės kadastrinė vertė yra nepagrįstai didelė, o tai savo ruožtu reiškia mokesčių didinimą. Todėl, remiantis kadastrine verte žemės vertei nustatyti, teismui buvo išsiųsta labai daug prašymų su prašymu pripažinti kadastrinę vertę perkainota ir prašymu ją perskaičiuoti.

Dauguma pareiškimų teismui padėjo savininkams sumažinti išlaidas ir atitinkamai mokesčių bazę.

Mūsų apžvalga skirta žemės mokesčio mokėjimui Maskvoje 2017 m.: dabartiniams jo tarifams ir lengvatoms.

Kuo vadovautis

Kaip žinote, žemės mokestis priskiriamas prie privalomų mokėjimų vietos lygiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 31 skyrius). Todėl pagrindines žemės mokesčio taisykles Maskvoje nustato miesto Dūma Maskvos vyriausybės pareigūnų ir atitinkamų žemės ir ekonomikos departamentų siūlymu.

Taigi pagrindinis žemės mokesčio norminis dokumentas yra 2004 m. lapkričio 24 d. Maskvos įstatymas Nr. 74 tuo pačiu pavadinimu. Ir būtina paimti naujausią jos leidimą. 2017 m. ši versija yra 2016 m. lapkričio 23 d.

Kaip žinote, paprasti žmonės gauna paruoštą mokėtino žemės mokesčio apskaičiavimą iš IFTS kaip jiems išsiųsto pranešimo dalį. Tačiau dėl savo specifikos Maskvoje nėra tiek daug asmenų, turinčių žemės sklypus. Todėl žemės mokesčio taisyklės Maskvoje juridiniams asmenims yra aktualesnės. Jiems yra daugiau naudos. Bet apie tai vėliau.

Kainos

Dabartinis žemės mokesčio tarifas Maskvoje yra nurodytas minėto sostinės įstatymo 2 straipsnyje. Jo reikšmė yra tokia ir gali turėti 4 reikšmes:

Privilegijos

Visos galiojančios žemės mokesčio lengvatos Maskvoje 2017 m. nurodytos minėto įstatymo 3.1 straipsnyje. Jie išvardyti žemiau.

Žemės sklypai (LL) priklauso skirtingoms žemės kategorijoms ir atlieka skirtingas funkcijas, o tai apibrėžiama kaip paskirtis. Pagal tai nustatoma žemės vieneto kadastrinė vertė. Be to, žemės savybės ir jų leidžiamas naudojimas turi įtakos nustatytam mokesčio tarifui, kurį reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 394 straipsnis.

Paprastai, asmenys naudokite skyrius iš šių:

• gyvenviečių žemės (statomos individualaus būsto);
• žemės ūkio paskirties žemė (po privačios namų valdos sklypais).

Juridiniai asmenysžemės naudojimas:

1. pramonei ir gamybai;
2. miestų plėtra, įskaitant prekybos rajonus;
3. kaip prie biuro esanti teritorija.

Tokiu atveju žemės mokesčio tarifas gali padidėti smarkiai – iki 1,5% kadastro vertės.

Jeigu verslininkas ar įmonė užsiima žemės ūkio verslu, tuomet jų mokesčio tarifas bus lygus nustatytam regione šios rūšies žemei, neviršijančiam 0,3 proc. Statant gyvenamuosius namus, miesto administracijos nuožiūra įkainiai gali didėti.

Yra sąrašas, pagal kurį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 395 straipsnis) tiek fiziniai, tiek juridiniai asmenys. Atitinkamai, nustatyti rodikliai neturi reikšmės jiems priklausančiai atminčiai.

Už nenaudojamą žemę

Kai kurios žemės nenaudojamos. Mokesčio tarifo priskyrimas jiems priklauso nuo priežasties, kodėl masyvas ar paskirstymas nenaudojamas:

1. Kalbant apie žemę, išimtą iš apyvartos federaliniu ar savivaldybės įsakymu, mokesčio tarifas nenustatomas tol, kol ji nepaleidžiama į apyvartą.
2. Jeigu sklypas bešeimininkas, tarifas nustatomas toks pat kaip ir gretimiems sklypams atitinkamame kadastro kvartale. Nesumokėtas mokestis bus nurašytas tik tada, kai sklypas taps savivaldybės nuosavybe. Jeigu atsiras įpėdinis ar kitas asmuo deklaruos savo teises į nekilnojamąjį turtą, jis turės, atsižvelgiant į nustatytą mokesčio tarifą.

Nenaudojant atminties greičio negalima sumažinti, administracija turi teisę atšaukti mokesčio sumokėjimą, jeigu jai priskiriama mokestinės prievolės našta.

Tačiau jeigu nesąžiningas žemės naudotojas naudojasi žemės sklypu, tačiau pažeidžia nuostatą dėl žemės ūkio paskirties žemės nustatytos paskirties ar skirto individualiam būstui statyti, administracinės institucijos sprendimu, be kitų sankcijų, gali būti taikomas mokesčio tarifo padidinimas. .

Jis gali pakilti iki 1,5% – panašiai kaip masyvai, kurie nepriklauso šiai kategorijai.

Diferencijavimo ir įsisteigimo principas

Žemės mokesčio tarifai diferencijuojami pagal tuos pačius parametrus, kurie nustato žemės kadastrinę vertę.

Sklypams pagal IZHS nustatytas konkretus žemės mokesčio tarifas – 0,05 proc., tuo metu, kai plėtrai buvo skiriamos apleistos priemiesčio teritorijos, sunkiai pasiekiamose vietose, be inžinerinių komunikacijų perspektyvos. Atitinkamai, jų kadastrinė vertė taip pat bus įvertinta gana maža.

Jei po 5 metų piliečių pastangomis bus pastatyta elitinė kotedžų gyvenvietė, su išvystyta infrastruktūra, linijiniais įrenginiais – kadastrinė vertė ir mokesčio tarifas gerokai padidės ir gali siekti 0,3 proc.

Be gyvenviečių žemių ir žemės ūkio paskirties žemės, kitos kategorijos leidžia tarifą padidinti iki 1,5%. Bet tai nereiškia, kad jis turėtų būti didesnis nei vasarotojams ar privačiame sektoriuje gyvenantiems žmonėms. Tiesiog šiuo atveju leidžiamas didesnis kainų siūlymo pasirinkimas.

Žingsnis po žingsnio instrukcija, kaip nustatyti žemės mokesčio tarifą

Pirmiausia nuspręskime, kas nustato žemės mokesčio tarifus.

Nurodytas vienetams taikomų mokesčių dydis yra nustatytas pagal teisės aktų nuostatas, pagrįstas federaliniu įstatymu, įsigaliojusiu 2003-10-06, Nr. 131-FZ. Įstatyme nurodyta, kad įkainių reguliavimas yra savivaldybių kompetencija. Tai lemia tai, kad atminties mokestis patenka į vietos biudžetą ir paskirstomas vietos valdžios vykdomųjų organų nuožiūra.

Mokesčio tarifas nustatomas lygiomis dalimis privačios namų valdos sklypams ir privataus būsto sklypams, toje pačioje vietovėje, jo keisti nepriimtina. Už gyvenvietės ribų tam tikromis sąlygomis galima sumažinti sumažinimus, turinčius įtakos jo naudingosioms savybėms.

Kiekvienas mokesčių mokėtojas turi teisę išsiaiškinti mokesčio tarifo nustatymo teisingumą ir pareikšti proporcingus reikalavimus neteisėtai pažeidus taisykles. Yra keli būdai sužinoti mokesčio tarifą:

• asmeniškai lankantis vietos administracijos žemės skyriuje;
• oficialioje Federalinės mokesčių tarnybos departamento svetainėje;
• nuo pranešimo, kuris siunčiamas dėl žemės mokesčio sumokėjimo.

Išsiaiškinti jo dydį reikia nustatyti atminties kategoriją. Taip pat galima sužinoti keliais būdais:

• gavęs atitinkamą išrašą iš Rosreestr;
• oficialioje Rosreestr svetainėje;
• iš kadastrinio paso arba nuosavybės teisės liudijimo.

Pavyzdžiui, ZU po kotedžu taikomas 0,1% mokesčio tarifas. Tai palyginti mažas procentas žemės ūkio paskirties žemei. Arba paskolai privataus gyvenamojo namo statybai taikomas 0,3 proc. Tai yra didžiausia leistina šio tipo paskirstymo norma. Jei kaimynas rajone gavo kvitą, kuriame mokestis buvo apskaičiuotas atsižvelgiant į 0,6% tarifą, galimos šios priežastys:

• techninė klaida, padaryta Federalinės mokesčių tarnybos skyriuje;
• kadastro klaida;
• norma padvigubėja.

Palūkanų normos padvigubinimo atvejai pritaikomi fiziniams asmenims, jeigu vietoje statomas kapitalo statinys neįregistruotas apskaitoje per 10 metų nuo kredito gavimo dienos.

Juridiniams asmenims, atstovaujanti vystytojo interesams, tie priskiriami nuo sklypo įregistravimo statybai nuosavybėje pradžios iki statybų pabaigos. Jei statyba įšaldoma, mokesčio tarifas leidžia surinkti keturis kartus užbaigus statybas ir pradėjus namą eksploatuoti.

Mokesčių tarifai nustato finansinių išteklių dalį, skirtą atminties naudojimui. Jie vadovaujasi proporcingu žemės savininko planuojamos naudos išgavimu.

Sveiki atvykę į Interneto svetainė. Straipsnyje kalbėsime apie žemės mokestį pensinio amžiaus žmonėms. 2017 metų pabaigoje įsigaliojo nauji mokesčių kodekso pakeitimai, jie palietė ir žemės mokestį pensininkams.

Pensininkai turi išsamiai išsiaiškinti šią naujovę, taip pat išsiaiškinti, kokias teises jie dabar turi mokėdami šį mokestį.

2017 metų gruodžio 21 dieną trečiuoju svarstymu buvo priimtas dar vienas įstatymas, kuriuo keičiami kai kurie mokesčių kodekso straipsniai, taip pat pensinio amžiaus žmonės atleidžiami nuo mokesčio už 6 arus. Tai yra, dar vienas pakeistas žemės mokestis pensininkams buvo įvestas 2019 m.

Tokį įsakymą šalies prezidentė priėmė spaudos konferencijos, surengtos su žurnalistais, metu. Jis tvirtino, kad jei pensininkas valdo šešis arus žemės, tai šis sklypas iš viso neturėtų būti apmokestinamas. O jei sklypo plotas didesnis, tai bus apmokestinamas mažesnis sklypo plotas, atėmus neapmokestinamus 6 arus.

Remiantis Valstybės Dūmos Biudžeto komiteto vadovo paaiškinimais, paaiškėjo, kad tai buvo daroma siekiant sumažinti mokesčio dydį, nes perskaičiuojant kadastrinę vertę labai pabrango žemė, o kartu su brangimu, 2012 m. padidėjo ir mokesčių suma. Ši lengvata taikoma visiems pensininkams.

Naujasis įstatymas pradėjo veikti 2018 m. sausio 1 d. ir galioja atgaline data. Tai yra, jis taikomas mokesčiams už 2017 m. Išspręstas klausimas, ar pensininkai moka žemės mokestį, ar ne. Dabar pensininkai visiškai nemoka žemės mokesčio. Kitaip tariant, mokesčio apskaičiavimas vyks atėmus 6 arus žemės.

Kaip buvo mokamas žemės mokestis iki 2018 m

Būtina susipažinti su mokesčių kodekso normomis, susijusiomis su lengvatomis mokant žemės mokestį. Pagal šio kodekso 391 straipsnį, kai pakeitimai dar nebuvo padaryti, mokesčių mokėtojai 10 000 rublių dydžio atskaitos teise galėjo pasinaudoti vienoje savivaldybės teritorijoje, kurioje yra žemės sklypas ir nuosavybės teise priklauso neterminuotam naudojimui arba paveldėjimo. Bet šiame straipsnyje nieko nepasakoma apie tai, ar pensininkai moka žemės mokestį (žemės mokestį).

Kitaip tariant, šis atskaitymas buvo pateiktas kaip fiksuota suma. Mokesčių administratoriaus darbuotojai žemės mokestį apskaičiavo jau atsižvelgdami į šį atskaitą.

Tačiau tokia lengvata buvo taikoma tik kelioms piliečių kategorijoms:

• Rusijos Federacijos ir SSRS didvyriai, taip pat šlovės ordino savininkai.
• Piliečiai, turintys 1 ir 2 grupių negalią.
• Neįgalus nuo vaikystės.
• Antrojo pasaulinio karo ir kitų karinių operacijų veteranai ir neįgalieji veteranai.
• Černobylio avarijos aukų.
• Piliečiai, bandantys branduolinius ginklus, taip pat tie, kurie dalyvauja likviduojant branduolinius įrenginius bandymų aikštelėse.
• Piliečiai, kurie tapo neįgalūs dėl branduolinių ginklų bandymų.

Tokios atskaitos dydis nepriklausė nuo tikrosios žemės sklypo vertės ir mokėtojų finansinės padėties. Bet žemės mokesčio lengvatų pensininkams šiame sąraše nebuvo. Daugelis manė, kad tai neteisybė, galiausiai ji buvo ištaisyta.

Kas dabar yra mokesčių lengvata

Remiantis naujausiais Mokesčių komplekso pakeitimais, dabar lengvatinių kategorijų piliečiams mokestis nemažinamas fiksuota 10 000 rublių suma, o pensininkas atleidžiamas nuo žemės mokesčio už nuosavybės teise priklausančią 6 arus žemės.

Kitaip tariant, nuo 2018 metų lengvata teikiama ne už fiksuotą 10 000 rublių sumą, o už 6 arus žemės.

• Pensijos gavėjai, paskirti pagal pensijų įstatymus.
• Vyrai, sulaukę 60 metų ir moterys, sulaukusios 55 metų, turi teisę į visą gyvenimą trunkantį aprūpinimą įstatymų leidybos lygmeniu.

Pagal įstatymą, jei asmuo turi teisę gauti maitintojo netekimo pensiją arba išankstinę senatvės pensiją, jis turi teisę gauti šią išmoką.

Verta žinoti, kad į pensinio amžiaus sulaukusio asmens turtinę padėtį šiuo atveju neatsižvelgiama. Teisę gauti šią pašalpą gavo ir toliau dirbantys pensininkai.

Daug kas teiraujasi, ar pensininkai atleidžiami nuo žemės mokesčio, bet jie mokesčio nemoka, jei jų sklypas mažesnis nei 6 arai, jei žemė didesnė, tada mokestis bus skaičiuojamas minus 6 arai.

Jei po atskaitymo mokesčio bazė tampa neigiama, tada mokestis bus 0.

Mokestis paramos gavėjui apskaičiuojamas pagal atitinkamą formulę: Mokesčio suma = bendras sklypo plotas - 6 arai.

Dabar aktualus tapo klausimas, ar pensininkas turi mokėti žemės mokestį, jeigu jam įregistruoti keli žemės sklypai. Šia lengvata galite pasinaudoti keliems sklypams, tačiau tik iš vieno sklypo bus išskaičiuoti 6 arai, kuriems pensininkas pateiks dokumentus.

Renkantis svetainę, kuriai taikoma išimtis, apie tai privaloma pranešti mokesčių inspekcijai. Prašymą gauti išmokas už aikštelę reikia pateikti iki lapkričio 1 d., jei taip neatsitiks, tada mokestis bus skaičiuojamas pilnai. Ir sprendimas dėl svetainės turėtų būti priimtas tik vieną kartą, ateityje nebus galima pakartoti.

Tai yra, jei pensininkas turi 2 sklypus, tada norint gauti žemės mokesčio lengvatas pensininkams 2019 m., jis turi kreiptis į Federalinę mokesčių tarnybą iki lapkričio 1 d.

Dažniausiai mokesčių inspekcijai dokumentų pateikti nereikia, nes juose yra visi duomenys, tačiau kai kuriais atvejais gali prireikti pateikti sklypo kadastro numerį ir sutartį, kurios pagrindu ji tampa nuosavybe. , pavyzdžiui, pirkimo-pardavimo sutartis.

Verta žinoti, kad pranešimo formą, kurią reikia užpildyti, pagal įstatymus patvirtina tiesiogiai Federalinė mokesčių tarnyba. Šį pranešimą galite išsiųsti bet kuriai mokesčių institucijai ne tik asmeniškai, bet ir oficialioje mokesčių tarnybos svetainėje.

Jei asmuo neturėjo laiko kreiptis dėl pašalpos arba nepradėjo to daryti, tada darbuotojas pasirinks vietą su didžiausiu mokesčiu ir iš jos išskaičiuos 6 arus, toks sprendimas tampa teisingas.

Kaip gauti naują žemės mokesčio lengvatą 2019 m

Pagal naująjį įstatymą pensininkai žemės mokesčio lengvatą gali gauti jau už 2017 m. Norėdami tai padaryti, turite kreiptis į mokesčių inspekciją. Pateikus paraišką pasirinkimo pakeisti nebebus galima. Pats pareiškimas atrodo taip:

Tačiau retas žino, ar pensininkai turėtų mokėti žemės mokestį, jei šis prašymas nepateiktas – ne, darbuotojai išskaičiuos už sklypą su maksimalia mokesčio suma.

Mokesčių inspekcija turi informacijos apie visus nuosavybės teise priklausančius sklypus, nes jie turi tarpžinybinius mainus su valstybine Rosreestr.

Nors nėra iki galo aišku, kodėl pensininkas turėtų rašyti prašymą, kad pasirinktų sklypą, už kurią bus taikoma lengvata, jei Federalinė mokesčių tarnyba vis tiek apskaičiuoja ir išskaičiuoja 6 arus sklype su maksimalia kadastrine verte ir mokesčiais.

Kaip žinia, vienas svarbiausių bet kurios valstybės biudžeto komponentų yra mokesčiai. Jie yra vietiniai ir nacionaliniai ir užpildo atitinkamus biudžetus. Vienas iš privalomų mokesčių Rusijos Federacijoje yra žemės mokestis. Kas tai yra ir kas tai turėtų mokėti? Ar yra lengvatos pensininkams, neįgaliesiems ir kitų kategorijų piliečiams? Kaip teisingai apskaičiuoti mokesčio dydį ir nuo ko jis priklauso? Ne kiekvienas rusas žino atsakymus į visus šiuos klausimus.

Žemės mokestis: kam ir kodėl jis priskiriamas

Kiekvienas, kuris turi žemės sklypą arba naudoja jį, privalo mokėti mokesčius. Ši kolekcija vadinasi – žemė. Nesvarbu, ar žemės savininkas yra fizinis asmuo, ar jis registruotas kaip individualus verslininkas, ar žemė priklauso organizacijai. Taisyklė čia labai paprasta: jei turi žemės, mokėk mokesčius. Yra tik viena šios taisyklės išimtis – jei žemė nuomojama, tuomet mokestį moka tikrasis jos savininkas, tai yra nuomotojas. Taigi, jei neturite nuomos sutarties, tiesiog privalote žinoti, kaip apskaičiuoti žemės mokestį. Nors šis skaičiavimas nėra pernelyg sudėtingas, jame vis tiek yra keletas niuansų.

Mokesčių bazė

Žemės mokestis – kasmetinis reiškinys. Įmonėms į apmokestinamąjį žemės plotą įeina:

• plotai, kuriuos užima pastatai ir įvairūs statiniai;
• gretimos teritorijos, naudojamos įmonės gyvavimui palaikyti;
• techninės ir esamos patalpos.

Bendro ploto nustatymo pagrindas yra žemės naudojimo, nuosavybės ar nuosavybės teisės dokumentai.

Nustatant mokesčio bazę, verta prisiminti: tiems sklypams, kurie skirti įvairiems savininkams priklausančioms patalpoms aptarnauti, mokestis skaičiuojamas kiekvienam pastatui atskirai.

Jei pastatas yra bendroji nuosavybė, tada žemės mokestis imamas proporcingai kiekvieno savininko nuosavybės daliai.

Žemės mokestį apskaičiuoti žemės ūkio įmonėms gana sunku. Faktas yra tas, kad šiuo atveju didelę reikšmę turi sklypų padalijimas į žemės ūkio ir ne žemės ūkio. Be to, svarbi yra svetainės vieta, jos kokybė ir sudėtis – visi šie parametrai turi įtakos mokesčio tarifui.

Kas laikoma apmokestinama

Iš to, kas išdėstyta, darytina išvada, kad žemės mokestis fiziniams asmenims, organizacijoms ir įmonėms mokamas nuo bet kurio žemės sklypo (taip pat ir nuo jo dalies), suteikiamo naudoti, nuosavybės teise ar valdyti.

Mokesčių objektai yra:

• žemės ūkio paskirties žemė, suteikta asmenims ar įmonėms sodininkystei, gyvulininkystei, sodininkystei ar vasarnamių statybai;
• piliečiams teikiami sklypai asmeniniams pagalbiniams sklypams, taip pat valstiečių (ūkių) sodyboms organizuoti;
• teikiama verslo įmonėms, kooperatyvams, bendrijoms, taip pat kitoms komercinėms ir nekomercinėms įmonėms, žemės ūkio mokymo įstaigoms (universitetams, technikos mokykloms), mokslo organizacijoms, mokomiesiems ir eksperimentiniams ūkiams;
• rekreacinės zonos teritorijos, naudojamos rekreacinei, sporto, kultūrinei, rekreacinei ir turizmo veiklai organizuoti; pensionai, stovyklavietės, poilsio namai, turizmo parkai, stovyklos ir vaikų stotys, miško parkai ir kiti panašūs objektai;
• miško ir vandens fondų žemės;
• sklypai, skirti energetikos, ryšių, pramonės, transporto ir kitiems objektams;
• radijo ir televizijos organizacijų veiklai naudojamos žemės;
• kitose srityse.

Reikėtų atsiminti, kad teisių į konkretų sklypą atsiradimo data laikoma registracijos USRR momentu.

mokesčių tarifai

Visų pirma, žemė priklauso nuo to, kaip svetainė naudojama.

Jeigu sklypas naudojamas individualaus būsto statybai, nuosavam pagalbiniam ūkininkavimui arba kaip žemės ūkio paskirties žemė, tuomet žemės mokesčio dydis bus ne didesnis kaip 0,3% sklypo kadastro kainos. Tokio pat dydžio mokestis mokamas už inžinerines aikšteles, taip pat už muitinės, nacionalinio saugumo ir gynybos reikmėms skirtą žemę.

Jeigu žemė naudojama komercinei veiklai, žemės mokesčio tarifas automatiškai kyla iki 1,5 proc. Kai kuriais atvejais mokesčio tarifas gali būti mažesnis nei trys dešimtosios procento – tai priklauso nuo savivaldybių politikos.

Sklypo kadastrinė vertė

Kadangi žemės mokesčio mokėjimas tiesiogiai priklauso nuo kadastrinio vertinimo, pažiūrėkime, kas tai yra ir kur jį galima rasti. Žemės sklypo kadastrinė kaina nustatoma iš valstybinio žemės vertinimo. Tokį vertinimą savivaldybės institucijos įstatymų nustatyta tvarka atlieka ne rečiau kaip kartą per penkerius metus.

Tai atsitinka taip:

• kartą per 5 metus Rusijos Federaciją sudarančio subjekto vykdomieji organai priima sprendimą dėl kadastrinio vertinimo būtinumo;
• tada Rosreestr departamentas parengia žemių sąrašą, atsižvelgdamas į kiekvienos savivaldybės ypatumus;
• galutinai patvirtinus sąrašą, atliekamas vertinimas;
• vertinimo metu gauta informacija siunčiama atgal Rosreestr;
• Kai informacija tampa prieinama, Rosreestr departamentas paskelbia informaciją apie žemės sklypų kadastrinę vertę savo oficialioje svetainėje.

Kaip ginčytis dėl žemės vertės

Kaip jau supratote, norėdami žinoti, kaip apskaičiuoti žemės mokestį, turite žinoti pačios sklypo kainą ir jos parametrus. Tačiau praktikoje dažnai galima susidurti su tuo, kad žemės kadastrinė vertė viršija realią rinkos kainą. Faktas yra tas, kad sklypo kaina formuojama pagal vidutinę kadastro kvartalo ploto kainą, o į pačios žemės vietą neatsižvelgiama. Dėl šios priežasties mokesčio suma yra neprotingai didelė.

Pavyzdys yra Maskvos sritis. Ne taip seniai šio krašto gyventojai susidūrė su tuo, kad žemės mokestis Maskvos srityje pasirodė keliasdešimt kartų didesnis nei ankstesniais laikotarpiais.

Jei ir jūs esate susidūrę su panašia situacija, turite žinoti, kad galite ginčyti svetainės kainą susisiekę su specialia komisija. Yra dvi šios peržiūros priežastys:

• apie konkretų objektą gauta neteisinga informacija;
• žemės sklypo atžvilgiu priskiriant jo tikrąją vertę, priartinant ją prie rinkos rodiklio.

Paskutinis pagrindas yra optimalus, nes jis leidžia tikrai sumažinti kadastro kainą.

Norėdami ginčyti turto vertę, turite:

• užsakyti nepriklausomos vertinimo įmonės ataskaitą apie jo vertę;
• parengti reikiamą dokumentų paketą ir pateikti jį metrikacijos įstaigai;
• atlikti ataskaitos ekspertizę vertintojo įmonėje;
• pateikti registro skyriui svetainės pasą ir patvirtintas nuosavybės dokumentų kopijas.

Mokesčio apskaičiavimo ir sumokėjimo tvarka

Apskritai formulė atrodo taip:

ZN \u003d Ks x Sn x K, kur:

• ZN - žemės mokestis;
• Ks - sklypo kadastrinė vertė;
• Сн - mokesčio tarifas (nuo 0,3 iki 1,5 priklausomai nuo svetainės paskirties);
• K – koeficientas, parodantis žemės sklypo nuosavybės teise priklausančių mėnesių skaičiaus ir bendro mėnesių skaičiaus per metus santykį; pavyzdžiui, jei sklypą įsigijote prieš 9 mėnesius, tai K = 9/12 = 0,75. Jei naudojote svetainę pastaruosius metus, tada K = 12/12 = 1.

Čia svarbu atsiminti, kad mokestis imamas tik už visus žemės sklypo naudojimo (nuosavybės) mėnesius.

Jei paskirstymas priklauso jums akcijų paketo pagrindu, tuomet turite sumokėti mokestį proporcingai savo daliai.

Ne vėliau kaip likus 30 dienų iki mokėjimo datos mokesčių tarnyba išsiųs pranešimą žemės mokesčio mokėtojui (įregistravimo vietoje). Šiame dokumente nurodoma suma, mokesčio bazė ir mokėjimo data.

Kas atleidžiamas nuo žemės mokesčio

Reikia žinoti, kad yra piliečių kategorijų, kuriems taikomos įvairios žemės mokesčio lengvatos. Iš dalies mažinamas žemės mokesčio mokėjimo dydis šioms gyventojų grupėms:

• Rusijos Federacijos herojai;
• Socialistinio darbo didvyriai, taip pat šlovės ir darbo šlovės ordino turėtojai;
• Sovietų Sąjungos didvyriai;
• maitintojo netekimo išmokas gaunančio karinio personalo šeimos nariai;
• daugiavaikės šeimos, auginančios 3 ir daugiau nepilnamečių vaikų, įskaitant besimokančius bet kokios organizacinės ir teisinės formos ugdymo įstaigose arba išeinančius į kariuomenę iki jiems sukaks 23 metai;
• I ar II grupės neįgalieji
• senatvės pensininkams, kurie yra išlaikomi II ar III grupės invalidų arba asmenų, kuriems invalidumas buvo suteiktas iki 2004 m.
• vaikai iki pilnametystės;
• Antrojo pasaulinio karo ir (ar) karinių operacijų veteranai ir neįgalieji veteranai;
• Černobylio AE avarijos likvidatoriai ir gamybos asociacija „Mayak“;
• tie, kurie buvo apšviesti dėl radioaktyviųjų atliekų išmetimo į Techą ir sprogimų Semipalatinsko poligone;
• branduolinių ir termobranduolinių ginklų bandytojai;
• asmenys, kurie susirgo spinduline liga dėl bandymų ar pratybų, susijusių su bet kokio tipo branduoliniais ginklais ir įrenginiais, įskaitant kosminius.

Visoms pirmiau nurodytoms kategorijoms žemės mokestis per metus gali būti sumažintas sumažinus sklypo kadastrinę vertę ne daugiau kaip 10 tūkstančių rublių.

Sibiro ir Tolimųjų Rytų vietinių tautų atstovai yra visiškai atleisti nuo žemės mokesčio mokėjimo už tas žemes, kurios naudojamos gyvenimui ir žemės ūkiui.

Iki kurio laiko pensininkai taip pat buvo visiškai atleisti nuo žemės mokesčio mokėjimo. Tačiau 2005 metais priėmus naująjį Mokesčių kodeksą, žemės mokesčio lengvatos pensininkams buvo panaikintos. Dabar pensinio amžiaus žmonės žemės mokestį moka bendrais pagrindais.

Dalinis žemės mokesčio sumažinimas

Tačiau yra tokių piliečių kategorijų, kurios turi teisę į dalines žemės mokesčio lengvatas.

• 25% sukaupto atlyginimo turi teisę „išmušti“ įvairaus lygio biudžetinių įmonių darbuotojus (jeigu tokie darbuotojai yra abu sutuoktiniai);
• 50% sutaupys iš savo savivaldybės biudžeto finansuojamų organizacijų darbuotojai. Taip pat savivaldybių nuožiūra gali būti nustatyti ir nedideli mokesčių naštos pensininkams palengvinimai.

Pataisos, padarytos 2015 m

Kad žinotumėte, kaip teisingai apskaičiuoti žemės mokestį, tereikia sekti kasmetinius pokyčius ir papildymus šioje srityje. Pavyzdžiui, 2015 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso skyriuje „Žemės mokestis“ buvo atlikti kai kurie pakeitimai. Pagal 387 straipsnio 2 dalį visiems šiame skyriuje išvardytiems žemės mokesčio mokėtojams tarifas turi būti nustatomas savivaldybės nuožiūra. Taip pat savivaldybės nustato rinkliavos už žemę mokėjimo tvarką ir terminus.

Iš apmokestinimo objektų neįtraukti:

• areštuoti arba apriboti jų naudojimas sklypai;
• žemė, kurią užima vertingi objektai;
• sklypai, kurie yra miškų fondo dalis;
• valstybei priklausančių vandens telkinių užimamų žemių.

Tačiau svarbiausias žemės mokesčio teisės aktų pakeitimas yra tas, kad mokesčio suma nuo šiol susieta su žemės rinkos verte. Praktiškai tai reiškia, kad mokestis padidės.

baudos

Visi žemės sklypų savininkai ir naudotojai turėtų atsiminti, kad mokėti mokestį yra ne teisė, o pareiga. Todėl žemės mokesčio nesumokėjimas, taip pat pavėluotas sumokėjimas užtraukia baudas.

Jie taikomi iškart po įspėjimo, o skolos sumai viršijus 1500 rublių, dokumentai bus pateikti teismui. Kritiškiausiais atvejais, nesumokėjus žemės mokesčio, žemės sklypas gali būti atimtas iš savininko teismo sprendimu.