Hur man gör fastighetsavdrag vid lägenhetsköp. Vad ska man göra för att snabbt få skatteavdrag vid lägenhetsköp? Hur får du avdrag på din deklaration

Många bostadsköpare inser inte ens att en del av de spenderade pengarna kan återbetalas genom att få fastighetsskatteavdrag. Dessutom har de ingen aning om hur detta kan göras tekniskt. Låt oss därför tillsammans ta reda på vem som kan göra anspråk på skatteavdrag, vilka dokument som måste tillhandahållas för att få det och inom vilken tidsram.

Följande kan få avdrag:

• husägare;
• ägarens make (med förbehåll för köp av egendom under äktenskapet);
• från den 1 januari 2014 är föräldern till en minderårig ägare av hemmet (adoptivförälder, adoptivföräldrar, vårdnadshavare, förvaltare) (klausul 6 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag). Samtidigt behåller barnet rätten att i framtiden få skatteavdrag vid köp av egen lägenhet.

Ett särskilt förfarande för att få avdrag gäller om en pensionär köper en lägenhet. Om ägaren inte hade beskattningsbar inkomst under redovisningsperioden (kom ihåg att statliga pensioner inte beskattas), kan rätten att tillämpa avdraget som huvudregel överföras till de tre föregående åren före köpåret för lägenheten. (klausul 10 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag) .

Tidigare gällde denna regel endast icke-arbetande pensionärer. Nu kan de pensionärer som fortsätter att arbeta utnyttja överföringen av avdrag. Det är sant att det finns ett "men". Om ägaren lämnar en deklaration inte året efter fastighetens förvärvsår, utan senare exempelvis ett år efter köpet, så minskar antalet år för vilka resterande av avdraget kan överföras i motsvarande mån. med ett år (Brev från Ryska federationens finansministerium daterat 18 juli 2012 nr 03-04-05/7-882, daterat 29 juni 2012 nr 03-04-05/7-805).

Fastighetsavdragets belopp

Det är nödvändigt att påminna om att den 1 januari 2014 trädde nya regler angående förfarandet för att erhålla fastighetsavdrag i kraft. De tillämpas när avdrag lämnas för lägenheter (bostadshus, rum och andelar i dem) som köpts efter att ändringarna trätt i kraft. Om fastigheten förvärvats före den 1 januari 2014 gäller de regler som gällde vid köp/försäljning. Detta gäller även fallet då fastigheter köptes före 2013, och avdraget för det deklarerades redan 2014 (brev från Rysslands finansministerium daterat den 26 maj 2014 nr 03-04-05/24920).

Vad förändrades? Fram till den 1 januari 2014 kunde medborgarna inte få avdrag för anskaffningskostnader för en fastighet och avdrag för ränteåterbetalningskostnader för en annan fastighet (Brev från Rysslands finansministerium daterat den 23 juli 2010 N 03-04-05/ 6-412). Från den 1 januari 2014 gäller de nya bestämmelserna i art. 220 i den ryska federationens skattelag tillåter att två sådana kategorier av utgifter dras av för olika egendomsobjekt (brev från Rysslands finansministerium daterat den 13 september 2013 N 03-04-07/37870).

Fram till och med den 31 december 2013 tillämpades följande regel: om ägaren fått avdrag, men inte helt uttömt hela gränsen på det, kommer det inte att vara möjligt att använda saldot igen vid köp av en annan lägenhet. Nu är nya regler i kraft som gör att du kan använda resten av avdraget när du köper andra lägenheter - tills hela avdragsgränsen är uttömd (avsnitt 1, klausul 3, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Du kan dra nytta av avdraget vilket år som helst efter inköpsåret, eftersom preskriptionstiden för att få ett skatteavdrag inte fastställs av Ryska federationens skattelag. Skatteavdrag kan endast erhållas för en redan avslutad skatteperiod. Till exempel, om en lägenhet köptes 2016, kan du skicka in handlingar och få avdrag från och med 2017.

Rätten till fastighetsavdrag kan användas från och med det år då intyget om ägande av fastigheter mottogs (klausul 6, klausul 3, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Observera: från och med den 15 juli 2016 utfärdas inte längre ägandecertifikat, och det enda dokumentet som bekräftar rätten till fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt för köp av bostad är ett utdrag från Unified State Register (brev från ministeriet). of Finance daterad 4 oktober 2016 nr 03-04-07/57750, skickat med brev från Federal Tax Service daterat 18 oktober 2016 nr BS-4-11/19695@).

Så lagstiftningen föreskriver två typer av fastighetsavdrag (artikel 220 i skattelagen):

1. avdrag för beloppet av faktiska utgifter för nybyggnation eller köp av bostad;
2. avdrag för de utgifter som faktiskt uppkommit för att återbetala ränta på riktade lån (krediter), för nybyggnation eller köp av bostad.

Skattebetalaren kommer att återbetalas ett belopp på 13% (personlig inkomstskattesats) av beloppet för utgifter för köp av bostad och betalning av ränta på det (beloppet för sådana utgifter får inte överstiga 2 miljoner respektive 3 miljoner rubel). Till exempel, om kostnaden för en lägenhet är 2 miljoner rubel, kan du returnera 260 tusen rubel, det vill säga från hela köpesumman. Men också från en lägenhet värd 7 miljoner rubel. skattebetalaren kan kräva en återbetalning av samma 260 tusen rubel.

Råd: Underskatta inte transaktionsbeloppet i köp- och försäljningsavtalet (detta görs vanligtvis om säljaren har ägt fastigheten mindre än 5 år), eftersom det är från detta belopp som fastighetsavdrag kan göras.

Praktisk situation

Den skattskyldige har enligt köpe- och försäljningsavtal köpt en fastighet för bostad. Intyget om statlig registrering av äganderätter anger som ett rättighetsobjekt: "Lägenheter, icke-bostadsändamål." Har en skattskyldig rätt att kräva fastighetsavdrag?

Svar: Med stöd av del 2 i art. 15 i Ryska federationens bostadskod, erkänns bostadslokaler som isolerade lokaler, som är fastigheter och är lämpliga för permanent uppehållstillstånd för medborgare (uppfyller fastställda sanitära och tekniska regler och föreskrifter och andra juridiska krav). Samtidigt ska del 1 av art. 16 i Ryska federationens bostadskod inkluderar antalet bostadslokaler ett bostadshus (del av ett bostadshus), lägenhet (del av en lägenhet) och ett rum.

En sådan fastighetstyp som ”lägenheter, icke-bostadsändamål”, på formella grunder, gäller alltså inte bostadslokaler i skatte- och bostadslagstiftningens mening, därför saknas skäl för att få fastställd fastighetsskatteavdrag. genom paragrafer. 3 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag är inte tillgänglig i ovanstående situation.

Praktisk situation

Av intyget i Form 2-NDFL följer att organisationen höll in personlig inkomstskatt från den anställdes inkomst, men inte överförde skatten till budgeten. För närvarande har ett konkursförfarande inletts mot organisationen och det finns en möjlighet att beloppet av innehållen skatt inte kommer att återkrävas från organisationen. Har skattemyndigheten rätt att vägra fastighetsavdrag för köp av lägenhet till en anställd i en sådan organisation på grund av utestående inkomstskatt?

Svar: om en organisation - skatteombud undanhållit personlig inkomstskatt i rätt tid och i sin helhet, men inte överförde skattebeloppet till budgeten, har en individ, med lämpliga dokumentation av utgifter i samband med köpet av en lägenhet, rätten att få ett sådant avdrag (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 15 juni 2012 N ED-3-3/2090@). Skattemyndigheten har inte rätt att vägra enskild som är personlig inkomstskattebetalare fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt enligt mom. 3 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag, på grundval av att arbetsorganisationen (skatteagenten), när den betalade inkomst till skattebetalaren, innehöll personlig inkomstskatt, men inte överförde den till budgeten, även om beloppet av innehållen skatt återvinns inte från organisationen på grund av konkurs.

Utgifter för nybyggnation eller köp av bostad

Kostnaderna för att köpa fastigheter inkluderar följande kostnader:

• för förvärv av bostadshus, lägenhet, rum eller andel(ar) i dem i färdigt hus, eller rättigheter till lägenhet, rum eller andel(ar) i dem i ett hus under uppförande;
• för inköp av bygg- och efterbehandlingsmaterial;
• för arbete i samband med efterbehandling av en lägenhet, rum eller andel(er) i dem, såväl som kostnaderna för att utveckla design- och uppskattningsdokumentation för efterarbete;
• för byggnadsarbeten (färdigställande av ett bostadshus eller andel(er) i det som inte har slutförts) och efterbehandling;
• för anslutning till el-, vatten- och gasförsörjnings- och avloppsnät eller skapande av autonoma källor för el, vatten- och gasförsörjning och avlopp.

Kostnader för färdigställande, färdigställande och anslutning till nät kan accepteras för skatteavdrag endast om det i kontraktet för köp/försäljning av lägenhet eller bostadshus framgått att bygget av det köpta huset inte är färdigställt, och lägenheten säljs utan efterbehandling (underklausul 5 s. 3 Artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Allt som inte finns med i angiven lista kan inte tas med i skatteavdragsberäkningen. Utgifter för ombyggnad, utgifter för inköp av VVS-armaturer och annan utrustning är inte föremål för inkludering (brev från Rysslands finansministerium daterat 24 augusti 2010 nr 03-04-05/9-492, brev från den federala skattemyndigheten Service av Ryssland daterad 6 april 2011 nr KE-4-3 /5392@). Om du anger dem i deklarationen nekas avdraget. Som ett resultat av detta måste du omformulera deklarationen och lämna in den för avdrag igen.

Kostnader för återbetalning av ränta på mållån

Om lägenheten köptes med hjälp av hypotekslån, kan ett fastighetsavdrag erhållas från det betalda räntebeloppet. Rätten till avdrag inträder i den beskattningsperiod under vilken dessa räntor har betalats och till vilken de handlingar som styrker dem är daterade. Dessutom uppstår en sådan rättighet inte tidigare än den period då rätten att dra av beloppet för utgifter för förvärv (byggande) av bostäder uppstår (Brev från Rysslands finansministerium daterad 04/07/2014 N 03-04-05 /15495). Det vill säga, om ett hypotekslån för köp av en bostad mottogs 2015, och ett dokument om bostadsägande utfärdades samma 2015, kan den betalda räntan återbetalas 2016 för 2015.

Fram till den 1 januari 2014 var storleken på sådana utgifter inte begränsad. Om rätten att få ett fastighetsavdrag uppstod från den 1 januari 2014, kan ett avdrag för beloppet av ränteåterbetalningskostnader endast ges i förhållande till en fastighet och till ett belopp av högst tre miljoner rubel.

Var kan jag få avdrag?

Det finns två sätt att få fastighetsavdrag:

• från arbetsgivaren (arbetsgivarna) - fram till utgången av beskattningsperioden, under förutsättning att rätten till avdrag bekräftas från inspektionen. Att få avdrag innebär i detta fall utbetalning av lön utan innehåll av 13 procent av personlig inkomstskatt från den månad då den anställde kommer med bekräftelse från inspektionen.

• från skattemyndigheten - i slutet av skatteperioden återförs de i ett engångsbelopp med hela beloppet av individens avdrag som han gjort under året från sin inkomst med 13 procent.

Att få avdrag via din arbetsgivare

Steg för steg kommer denna procedur att se ut så här:

Steg 1. Skriv en ansökan i valfri form för att få besked från skattemyndigheten om rätt till fastighetsavdrag.

Steg 2 . Upprätta kopior av handlingar som bekräftar rätten att få fastighetsavdrag.

Steg 3. Skicka in en ansökan till skattemyndigheten på din bostadsort för att få besked om rätten till fastighetsavdrag, bifoga kopior av dokument som bekräftar denna rätt.

Steg 4. Få efter 30 dagar ett meddelande från skattemyndigheten om rätt till fastighetsavdrag.

Steg 5. Ge ett meddelande från skattemyndigheten till arbetsgivaren, vilket kommer att ligga till grund för att inte innehålla personlig inkomstskatt från det inkomstbelopp som betalats till en individ förrän i slutet av året.

Råd: När du lämnar in kopior av handlingar som bekräftar rätten till avdrag till skattemyndigheten ska du ha deras original med dig för kontroll av en skatteinspektör.

När man ansöker om avdrag via en arbetsgivare uppstår ganska ofta en situation då en anställd direkt i januari lämnar in en ansökan med stöd av en anmälan från skattemyndigheten som bekräftar sin rätt till avdrag. När allt kommer omkring ger skattekontoret bekräftelse inom 30 dagar från dagen för mottagandet av den anställdes begäran. I det här fallet ger organisationen ett avdrag från början av den skatteperiod då den anställde ansökte om dess försörjning. Skattebeloppet som beräknats och innehållits från skatteperiodens början till och med den månad (om skatten redan har beräknats och innehållits) då den anställde ansökte om avdrag har innehållits för mycket och är föremål för återbetalning av skatteombud (Brev daterat den 22 november 2016 nr 03-04-06/68714).

Denna ståndpunkt bekräftades i punkt 15 i översynen av praxis för övervägande av domstolar av mål relaterade till tillämpningen av kapitel 23 i Ryska federationens skattelag, godkänd av presidiet för Ryska federationens högsta domstol den 21 oktober , 2015.

Exempel. Medborgaren Savchenko köpte sig en lägenhet 2016 värd 1 400 000 rubel. Han ansökte hos sin arbetsgivare om fastighetsskatteavdrag i september 2016.

Under perioden januari till och med augusti 2016 fick den anställde en lön på 394 988 rubel. och innehållen personlig inkomstskatt till ett belopp av 51 348,44 rubel. (RUB 394 988 x 13 %).

Under perioden från september till och med december 2016 fick den anställde en lön på 192 800 rubel. Eftersom den anställde fick rätt till fastighetsavdrag, personlig inkomstskatt på detta belopp till ett belopp av 25 064 rubel. (192 800 RUB x 13 %) han inte behöver betala och följaktligen håller skatteombudsorganisationen inte detta belopp.

Men för en återbetalning av 51 348,44 rubel. - tidigare innehållen personlig inkomstskatt - den anställde, enligt Ryska federationens finansministerium, måste kontakta skattekontoret direkt.

Förresten kan en medborgare, om så önskas, få resten av avdraget från arbetsgivaren om han tidigare fått det genom inspektionen i ett obestämt belopp.

Får avdrag via skatteverket

För att få fastighetsavdrag i slutet av året måste den skattskyldige:

Steg 1. Fyll i en skattedeklaration (formulär 3-NDFL).

Steg 2. Skaffa ett intyg från redovisningsavdelningen på din arbetsplats om beloppen för upplupna och innehållna skatter för motsvarande år i form 2-NDFL.

Steg 3. Förbered kopior av dokument som bekräftar rätten till bostad.

Steg 4. Förbered kopior av betalningsdokument:

• bekräftar skattebetalarens utgifter vid köp av egendom (kvitton för kvittobeställningar, kontoutdrag om överföring av pengar från köparens konto till säljarens konto, försäljnings- och kassakvitton, agerar vid köp av material från individer som anger adress och passuppgifter för säljare och andra dokument) ;
• bevis på betalning av ränta enligt ett målkreditavtal eller låneavtal, bolåneavtal (i avsaknad eller "utbrändhet" av information i kassakvitton kan sådana dokument fungera som utdrag från skattebetalarens personliga konton, intyg från den organisation som utfärdade lånet om den ränta som betalas för att använda lånet).

Steg 5. Ge skattemyndigheten på din bostadsort en ifylld skattedeklaration med kopior av handlingar som bekräftar faktiska utgifter och rätt att få avdrag vid köp av fastighet.

Från och med den 1 januari 2014, för att få fastighetsavdrag, samt avdrag för ränteåterbetalningskostnader, behöver den skattskyldige inte lämna in en ansökan. Själva deklarationen är ett skriftligt uttalande från betalaren om föremålen för beskattning, om mottagna inkomster och uppkomna kostnader (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 17 december 2012 N ED-4-3/21410@).

Observera att ägaren kan räkna med fastighetsavdrag fyra månader från det datum då besiktningen tar emot deklarationen i blankett 3-NDFL (tre månaders skrivbordsrevision och en månad för skatteåterbäringsperioden). Naturligtvis är det mycket möjligt att skatteverket kommer att genomföra en revision och överföra medlen snabbare. Men om verifieringsperioden är försenad och avdragsbeloppet inte har krediterats husägarens konto efter 4 månader, har ägaren rätt att förvänta sig en straffavgift för sen skatteåterbäring.

Villkor för mottagande: Ägaren kan få avdrag för den skatteperiod då han hade inkomstbeskattad med 13 procents personlig inkomstskatt. Om inkomstbeloppet för en individ inte tillåter att avdraget används fullt ut under innevarande år, kan saldot överföras till efterföljande år (klausul 9 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag). För att göra detta bör den skattskyldige lämna in en deklaration till inspektionen nästa år som anger det oanvända saldot och ett 2-NDFL-intyg. I det här fallet finns det inget behov av att skicka in paketet med stödjande dokument igen (brev från Rysslands finansministerium daterat 06/07/2013 N 03-04-05/21309). Man bör komma ihåg att tiden för att ansöka om underutnyttjade avdrag är begränsad till tre år.

När du inte kan utnyttja rätten till avdrag

Du kan inte utnyttja avdragsrätten i följande fall:

• Medborgaren har redan tidigare använt fastighetsavdrag vid köp eller uppförande av ett bostadshus, lägenhet eller andelar i dem under perioden 2001-01-01 till 2013-12-31, även med ett belopp som är lägre än det maxbelopp som fastställs i lag .

Faktum är att fram till den 1 januari 2014 lämnades fastighetsavdrag för utgifter endast för en fastighet. Om de faktiska kostnaderna för att köpa (uppföra) ett hus eller en lägenhet visade sig vara mindre än det fastställda maxavdragsbeloppet, så "brändes den outnyttjade delen av avdraget ut" och det är för närvarande omöjligt att använda avdraget.

• Medborgaren har redan utnyttjat avdraget för ett eller flera fastighetsobjekt, vars äganderätt du förvärvade efter 2014-01-01, i hela beloppet - 2 000 000 rubel. (Klausul 1, klausul 3, klausul 11, artikel 220 i Ryska federationens skattelag). Om den skattskyldige har utnyttjat rätten att få sådant avdrag med ett belopp som understiger dess högsta belopp, kan återstoden av avdraget tills det är fullt utnyttjat i fortsättningen beaktas vid köp av annan fastighet. Detta förfarande gäller för avdrag, rätten att ta emot som uppstod den 1 januari 2014 (brev från Rysslands finansministerium daterat den 29 januari 2014 N 03-04-05/3251).
• Om medborgaren inte är skattemässigt bosatt i Ryska federationen - oavsett storleken på den skattesats som tillämpas på din inkomst (klausul 3 i artikel 210, klausul 3 i artikel 224 i Ryska federationens skattelag).
• Om en medborgare inte har en inkomst för vilken en skattesats på 13 % tillämpas, fastställd genom klausul 1 i art. 224 Ryska federationens skattelag.
• Om köp- och försäljningstransaktionen ingås med en medborgare som är beroende av varandra i förhållande till skattebetalaren. Följande är erkända som beroende personer: make, föräldrar (inklusive adoptivföräldrar), barn (inklusive adopterade barn), hel- och halvsyskon, vårdnadshavare (förvaltare) och avdelning (artikel 105.1 i Ryska federationens skattelag).
• Medborgaren ådrog sig inte kostnader i samband med förvärvet av egendom, eftersom han fick det: som ett resultat av privatisering; i arvsordning; som en gåva; i form av vinst på lotteri m.m.
• Medborgaren ådrog sig inte kostnader i samband med förvärv (konstruktion) av fastigheter, eftersom motsvarande utgifter täcktes helt (klausul 5 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag): på arbetsgivarens bekostnad; på bekostnad av andra personer; på bekostnad av mödra (familjens) kapital som tilldelats för att säkerställa genomförandet av ytterligare åtgärder för statligt stöd till familjer med barn; genom betalningar från budgetarna för Ryska federationens budgetsystem.
• Om en bostadsbyggnad (lägenhet) köptes dels på bekostnad av en individs egna medel, och dels på bekostnad av budgeten för Ryska federationens budgetsystem, kommer avdraget endast att ges för utgifter som överstiger medelbeloppet fått från budgeten.
• Köparen ådrog sig kostnader i samband med förvärvet (byggandet) av fastigheter, men han har ännu inte förvärvat äganderätten till motsvarande objekt (klausul 6, klausul 3, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).
• Det finns inga dokument som bekräftar rätten till avdrag, betalningsdokument (klausuler 6, 7, klausul 3, klausul 4, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Dessutom kan du inte utnyttja fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt med utgifter för återbetalning av ränta på riktade lån för förvärv (uppförande) av fastighet i följande fall.

• Medborgaren har redan använt ett fastighetsavdrag för utgifter för att återbetala ränta på riktade lån (lån) som syftar till förvärv (byggande) av en bostadsbyggnad eller lägenhet (klausul 8 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag).
• Krediten (lånet) utfärdades för andra ändamål (ej relaterat till köp av bostad) eller utan att ange syftet (klausul 4, klausul 1, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Praktisk situation

Skattebetalaren är en medlåntagare enligt ett låneavtal, vars medel spenderades på köp av bostad (lägenhet) av hans föräldrar. Kan han utnyttja fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt på betald ränta (i proportion till sin andel av skulden)?

Svar: Ryska federationens skattelag kopplar tillhandahållandet av ett fastighetsskatteavdrag inte bara med det faktum att skattebetalaren har gjort utgifter, utan också med förvärvet av bostad i skattebetalarens ägo, det vill säga med närvaron av ett dokument om registrering av äganderätten till lägenheten. Den skattskyldige-medlåntagaren har följaktligen inte rätt att utnyttja fastighetsavdrag för betald ränta, på grund av att lägenheten köpts som föräldrarnas egendom.

Praktisk situation

En anställd, en medborgare i Kazakstan som inte är skattemässigt bosatt i Ryska federationen, fick ett jobb hos organisationen enligt ett anställningsavtal i mars 2015. Nämnda arbetstagare köpte i april 2015 en lägenhet och kontaktade skattemyndigheten på sin folkbokföringsort för att få en underrättelse till arbetsgivaren om det i paragraferna fastställda fastighetsskatteavdraget. 3 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag. Skattemyndigheten vägrade att utfärda denna anmälan. Har arbetstagaren rätt att få lämplig uppsägning?

Svar: Finansministeriets ståndpunkt är att medborgare i medlemsländer i fördraget om den eurasiska ekonomiska unionen kommer att kunna erhålla avdrag i Ryska federationen först efter att de har förvärvat status som skattemässigt bosatta i Ryska federationen (Brev daterad 04/09/2015 N 03-04-06/20223). Följaktligen kan det antas att tills den anställde förvärvar status som skattebosatt i Ryska federationen, tillämpas inte fastighetsavdraget, inklusive genom att utfärda ett meddelande till den anställde för arbetsgivaren som bekräftar rätten till fastighetsskatteavdrag.

Samtidigt bör vi ha ett annat ställningstagande i minnet, som enligt vår mening överensstämmer med gällande lagstiftning.

Faktum är att personlig inkomstbeskattning av inkomsten för en person med hemvist i en stat som är part i fördraget om den eurasiska ekonomiska unionen på Ryska federationens territorium utförs från den första arbetsdagen enligt ett anställningsavtal i en takt av 13 % (Brev från Rysslands finansministerium daterat 10 mars 2015 N 03-08-05/12342). Klausul 3 i art. 210 i Ryska federationens skattelagstiftning fastställer den ryska federationens skattelagstiftning ett metodiskt tillvägagångssätt, enligt vilket skatteavdrag tillämpas inte på skattemässiga hemmahörande eller icke-bosatta i Ryska federationen, utan uteslutande på inkomst i fråga om med en skattesats på 13 % (oavsett vilken juridisk status som skattebetalaren har).

Med tanke på att inkomst från anställning för en medborgare i Kazakstan beskattas i Ryska federationen med en skattesats på 13%, har han rätt att begära ett fastighetsskatteavdrag, inklusive genom att ta emot från skattemyndigheten ett meddelande till arbetsgivaren om rätten till ett fastighetsskatteavdrag (oavsett frånvaro av en sådan medborgare har status som skattebosatt i Ryska federationen).

För revisorer och chefsrevisorer på OSNO och USN. Alla krav i den professionella standarden "Revisor" beaktas.

26 271 visningar

När det gäller att betala skatt är medborgarna säkra på att de har samma ansvar.

Men i vissa situationer ger rysk lagstiftning påtagliga fördelar. Alla i livet har varit tvungna att lösa ett bostadsproblem: köpa en lägenhet, ett hus med tomt eller ingå delat byggande.

En medborgare har rätt till ersättning från staten för en del av sina kostnader för köp av fastigheter till ett belopp av 13% av kostnaden - ett skatteavdrag i strukturen för inkomstskatt () för medborgare.

Kärnan i fastighetsavdrag

En arbetande person är officiellt en skattebetalare. Arbetsgivaren betalar 13 % skatt på alla typer av inkomster (inkomster). Betalaren får tillbaka de belopp som redan betalats för socialt betydande förvärv (,).

Innebörden av fastighetsavdraget är i ersättning för inkomstskatt från de faktiska kostnaderna för köp av bostad. Ersättningsbeloppet och algoritmen för att tillhandahålla den beror på den specifika situationen.

Lagstiftningsreglering

De rättsliga grunderna och reglerna för kompensation för fastighetsskatt bestäms av artikel 220 i Ryska federationens skattelag. Vissa aspekter av tillämpningen av fastighetsavdrag beskrivs i skrivelser från finansministeriet numrerade 03-04-05/20134 (04/29/2014), 03-04-05/60785 (11/28/2014), 03- 04-05/32776 (2015-05-06).

Lagen fastställer följande ekonomiska regler för de förmåner som lämnas:

Möjlighet till avdrag för flera lägenheter – nu är det på riktigt

Den huvudsakliga innovationen har förändrats förmånsobjekt. Nu är han ägare till fastigheten. Vad betyder detta i praktiken?

Avdraget kan erhållas för flera fastigheter inom fastställda ekonomiska normer. Låt oss säga att en person köper en studio till ett pris av 800 tusen rubel och en enrumslägenhet för 1,1 miljoner rubel. Fram till 2014 gjordes avdrag endast för en typ av fastighet efter den skattskyldiges val. Nu har köparen en bättre position.

Eftersom den totala kostnaden för förvärv är 1,9 miljoner rubel, förfallna avdrag för var och en av dem i beloppet av faktiska kostnader:

• "studio" avdrag kommer att vara: 800 000 * 13% / 100 = 104 000 rubel;
• för enrumslägenheten kommer staten att återvända: 1 100 000 * 13% / 100 = 143 000 rubel;
• Det totala betalningsbeloppet är 247 000 rubel med ett oanvänt "spel" på 13 000, vilket kan vara användbart för framtida fastighetsförvärv.

Gränsen gäller i proportion till kostnaderna för flera lägenheter, även om deras totala kostnad är över 2 miljoner. Det är sant att den totala betalningen inte överstiger 260 tusen.

Det nya fastighetsersättningssystemet gäller ägare som köpt bostad efter antagandet av lagändringar och fortsätter att fungera under 2019.

Vem har rätt till ersättning

Krav till sökanden:

Lagstiftande normer för fastigheter:

1. Förvärvet är beläget inom Ryska federationens territorium;
2. Fastigheten är planerad att användas för bostadsändamål. Kommersiella lokaler och byggnader är inte berättigade till skatteavdrag.

Rättslig skäl för att ta emot fastighetsersättning för personlig inkomstskatt är följande situationer:

1. Förvärv av äganderätt till bostadslokaler på primär- eller andrahandsmarknaden. Denna kategori inkluderar lägenheter, privata hus, rum, tomter för individuellt bostadsbyggande, tomter för köpta bostäder;
2. Slutförande av enskild konstruktion. Under 2019 kan du även få avdrag genom att köpa bostad genom delat byggande;
3. Reparation och efterarbete i den köpta fastigheten (bekräftas av kvitton, kontrakt med entreprenören).

Restriktioner

Skattelagstiftningen fastställer ett antal begränsningar och förbud mot tillhandahållande av ekonomiskt stöd till bostadsköpare.

År 2019 berättigar inte till avdrag:

• ägare som köpt lägenheter före 2014-01-01 och utnyttjat företrädesrätten. Dessutom spelar summan av den mottagna betalningen ingen roll. Till exempel köpte en person fastigheter 2009 för 550 tusen rubel med ersättning från staten på 71 500 rubel. Vid denna tidpunkt anses hans rättighet vara fullt realiserad;
• medborgare som helt har uttömt skattegränsen på 260 tusen rubel efter januari 2014;
• nära släktingar som köper bostad av varandra (föräldrar, barn, bröder/systrar);
• köpare av fastigheter på företagets bekostnad. Även om arbetsgivaren bidragit med en mindre del av kostnaden kommer skattemyndigheten att vägra betalning;
• medborgare som använde medel för att köpa en lägenhet (till exempel eller).

Lista över nödvändiga dokument

Stadiet för att samla in dokument måste närma sig så noggrant och ansvarsfullt som möjligt. Allt du behöver göra är att missa ett intyg, eller missa en stämpel eller en tjänstemans underskrift, för att få en "vändning" från skattekontoret. I praktiken finns det fall då lägenhetsinnehavarens byråkrati skjuter upp avdraget till nästa skatteperiod.

Under 2019 har sökanden om avdrag måste tillhandahålla:

Alla kopior måste vara läsbara med medborgarens anteckning "Kopiera är korrekt" och en personlig intygande signatur. För att vara på den säkra sidan är det bättre att bifoga originaldokument. Om paketet tillhandahålls via post måste kopior vara attesterade.

Använda ett bolån

I denna situation, till standarduppsättningen av juridiska dokument och certifikat skatteverket kommer att kräva:

1. Det ursprungliga låneavtalet mellan låntagaren och banken med en kopia av dokumentet, vilket är bättre bestyrkt av långivaren;
2. Kreditschema och bekräftelse av gjorda betalningar;
3. Bankintyg om räntans storlek och avdragens storlek.

Fastighetsavdrag för köp av lägenhet och återbetalning av ränta på ett riktat lån är olika förmåner. Att köpa bostad med bolån utesluter inte återbäring av personlig inkomstskatt på bostadskostnaden och ger rätt till ersättning för lånekostnader.

Skatteåterbäring vid försäljning av lägenhet

En individ är skyldig att betala skatt på erhållen inkomst. Beroende på ägandetiden av fastigheten av säljaren, fastställde lagstiftaren också förmåner för skattebetalningar på inkomst från försäljning av en lägenhet.

Förmånsgrunder :

Situationen med kortsiktigt ägande av fastigheter kräver ibland ett annat skatteberäkningssystem: av minska säljarens inkomst på grund av kostnaderna för att köpa en lägenhet.

Algoritmen är fördelaktig i de fall lägenheten har ökat i pris väldigt lite. Till exempel, 2013 köpte en person en tvårumslägenhet för 2 miljoner rubel. Två år senare säljer han lägenheten för 2,6 miljoner rubel.

Det är mer lönsamt för säljaren att ersätta minskningen av skattebasen med en minskning av den mottagna inkomsten: 2 600 000 – 2 000 000 = 600 000 rubel. Här kommer skatten att vara 78 000 rubel.

Om vi ​​tillämpar standarden med ett avdrag på en miljon, då får vi avgå med 208 tusen.

En person kan göra avdrag för försäljning av bostad obegränsat antal gånger genom livet.

För att behandla avdraget tillhandahåller säljaren:

1. Pass för en medborgare i Ryska federationen;
2. Dokumentationsbevis på varaktigheten av ägandet av fastigheten. Vanligtvis är dessa äganderättshandlingar för köp av bostad: ett gåvobrev, ett testamente, ett köpeavtal med ett intyg om registrering av äganderätten;
3. Den rättsliga grunden för försäljning av en lägenhet är köp-/försäljningsavtalet mellan säljaren och den nya köparen (original och kopia);
4. Betalningsdokument från köparen av det fakturerade värdet - kontoutdrag, checkar etc.;
5. Certifikat 3-NDFL som återspeglar inkomst från försäljning av en lägenhet.

Registreringsförfarande

Skattelagstiftningen innehåller två principiellt olika system för att återinföra inkomstskatt.

Genom den territoriella uppdelningen av Federal Tax Service i tre år i engångsbetalningar

I detta fall överförs ersättningen till sökandens konto med ett belopp som inte överstiger det totala beloppet av skatter som betalats för räkenskapsåret. Det är sällsynt att någons personliga inkomstskatt är 260 tusen rubel per år, så betalningen sträcker sig över flera skatteperioder.

All verksamhet utförs av skatteverket.

Under 2019 kan du få den första ersättningstranchen efter 4 månader efter att du lämnat in ett paket med dokument för avdrag:

• 3 månader behövs för att skattetjänsten ska genomföra inspektioner av fastigheten, de juridiska aspekterna av transaktionen och sökanden själv;
• Det tar ytterligare en månad innan pengarna överförs.

I praktiken tar proceduren inte mer än 2-3 månader.

Genom arbetsgivaren

Detta alternativ innebär att den sökandes inkomst befrias från att betala en månatlig skatt på 13 % tills avdragsbeloppet är fullt kompenserat.

Leveransalgoritm Fördelarna är följande:

1. Sökanden kontaktar NI med ett paket med handlingar som informerar dem om den önskade ersättningsmetoden;
2. Skattemyndigheten genomför kontroller och meddelar medborgaren sitt beslut och avdragsbeloppet;
3. Sökanden lämnar beslutet från skattemyndigheten på arbetsplatsen.

Företagets redovisningsavdelning tar på sig alla efterföljande frågor om att befria en person från skatt. Det är viktigt att veta att denna avdragsmetod inte kräver tillhandahållande av ett 3-NDFL-certifikat.

Vilka dokument som kommer att behövas för att behandla en återbetalning av personlig inkomstskatt när du köper en lägenhet beskrivs i följande video:

17.04.18 712 498 11

Staten är redo att ge dig 520 tusen rubel. Ta bort dem.

Ekaterina Miroshkina

ekonom

Du köpte en lägenhet: med dina egna pengar eller med ett bolån. Under vissa förutsättningar är staten redo att lämna tillbaka en del av pengarna till dig. Totalt kan du få 260 eller till och med från budgeten

Den här artikeln kommer endast att tala om skatteavdrag vid köp av lägenhet. Om efterbehandling, pantränta, husbyggnation och deklaration - var för sig.

Hur man får skatteavdrag för en lägenhet: kortfattade instruktioner

1. Kontrollera alla villkor för avdrag. Du kan få skatteavdrag endast om alla krav är uppfyllda.
2. Förstå nyanserna i din situation. Länkar till analyser av specialfall finns i artikeln.
3. Välj metod för att få avdraget: från skattekontoret eller från din arbetsgivare.
4. Förbered dokument enligt listan från artikeln: gör kopior och skannar, håll originalen till hands.
5. Fyll i 3-NDFL-deklarationen eller anmälan.
6. Skicka dokumenten till skattekontoret: personligen, per post eller via skattebetalarens personliga konto.
7. Vänta på att pengarna sätts in på ditt konto eller hämta meddelandet och ta det till jobbet.
8. Håll koll på saldot på avdraget så att du nästa år kan ta ut ytterligare en del av din personliga inkomstskatt.

Materiel: vad är ett avdrag

Om du arbetar officiellt och får lön betalar du personlig inkomstskatt. Vanligtvis är det 13%. Och även om din arbetsgivare behåller dessa pengar och för över dem till budgeten, är själva pengarna dina och det är du som betalar dem.

Ett skatteavdrag är en möjlighet att få tillbaka en del av den betalda personliga inkomstskatten från budgeten. Principen är denna: staten erkänner att du spenderat en del av din inkomst på något nyttigt och tillåter dig att dra av detta belopp från din skattepliktiga inkomst. Det gör att skatteunderlaget blir mindre och du behöver antingen inte betala skatt på en tid eller så dyker det upp ett överbetalt belopp som återförs till ditt konto.

För att få avdrag måste du vara skattemässigt bosatt, betala personlig inkomstskatt och ha bekräftelse på att du har spenderat pengarna på något nödvändigt enligt statens uppfattning: köpt ett hem, betalat för behandling eller utbildning, donerat till välgörenhet. Om du är en enskild företagare som använder det förenklade skattesystemet, så betalar du inte personlig inkomstskatt - det finns en annan inkomstskatt och den lämpar sig inte för avdrag. Om du är utlänning får du inget avdrag.

Det finns flera typer av avdrag. Till exempel finns det sociala, fastigheter, professionella, standard och investeringar. Vid köp av lägenhet får du rätt till fastighetsavdrag. De regler som gäller för skatteavdrag vid köp av fastighet fungerar inte för andra typer.

Utöver inkomstskatteåterbäringen vid köp av lägenhet, finns återbetalning vid försäljning - det här är annorlunda, blanda inte ihop det. De ersätter eller avbryter inte varandra.

När det gäller avdrag används två begrepp: avdragsbeloppet och hur mycket skatt som ska återbetalas. Avdragsbeloppet är hur mycket staten tillåter dig att minska din inkomst vid köp av lägenhet. Beloppet för personlig inkomstskatt som ska återbetalas är hur mycket pengar som faktiskt kommer att återbetalas till dig från budgeten. Enkelt uttryckt är återbetalningsbeloppet 13 % av avdragsbeloppet.

Vi berättar regelbundet hur du får maximala avdrag, utbetalningar och förmåner

När uppstår rätten till avdrag vid köp av lägenhet?

Avdrag kan endast begäras om flera förutsättningar är uppfyllda.

Du har betalat för lägenheten och kan bevisa det med handlingar. Betalningen kan vara helt eller delvis, men det måste krävas: avdragsbeloppet beror på de faktiska kostnaderna. Du kan inte få avdrag för en ärvd eller donerad lägenhet, eftersom du inte spenderat något, vilket gör att du inte sänkte skatteunderlaget. Deltagare i militära inteckningar kan inte heller använda avdraget på generell basis, eftersom en del av beloppet för lägenheten ges till dem av staten.

Det finns juridiska dokument. För en ny byggnad kan detta vara ett lägenhetsacceptansbevis. Ett aktieägaravtal fungerar inte även om du har betalat hela beloppet – du får vänta tills lägenheten är uthyrd.

För sekundärbostäder måste ägandet bekräftas med ett intyg eller ett utdrag från Unified State Register of Real Estate. Handlingar för lägenheten ska utfärdas i ditt eller din makes namn. Mammas lägenhet lämpar sig inte för avdrag, även om den faktiskt är din och du har betalat för den.

Säljaren är inte en nära släkting till dig. Vid köp av lägenhet av beroende personer görs inte avdrag. Du kan köpa en lägenhet av din mamma eller syster, men du kan inte få avdrag för en sådan transaktion. Även om du ärligt talat gett din mamma pengarna till lägenheten kommer avdraget definitivt att nekas. Här hjälper inte god tro – detta har redan prövats i Högsta domstolen.

Det är omöjligt att dölja ett köp från ömsesidigt beroende personer: skattekontoret kommer att kontrollera förhållandet med hjälp av vanliga databaser. Om det finns ett ömsesidigt beroende inte mellan släktingar, utan av andra skäl, kommer de att reda ut det och kräva tillbaka pengarna.

För skattemyndigheten är en svärmor inte en mamma. Du får alltså inte avdrag för en affär med din mamma, men du kan få avdrag för en affär med din svärmor. Du kan inte köpa en lägenhet av din bror för avdrag, men du kan köpa den av din frus bror. Tänk sedan själv.

Inte bara nära släktingar kan vara beroende av varandra, utan även andra personer som kan påverka villkoren och resultatet av transaktionen. Till exempel en sambo eller far till ett gemensamt barn. Men detta är i teorin – skattemyndigheterna kommer fortfarande att behöva bevisa det.

Det är möjligt att ansöka om skatteåterbäring när man köper en lägenhet av sonen till sin mammas vän.

Du har inte tidigare utnyttjat din rätt till avdrag. Fastighetsavdraget vid lägenhetsköp har en gräns och varje person får en för livet. Avdraget över gränsen kan inte användas igen. Om du redan har ansökt om skatteåterbäring vid köp av lägenhet och du inte har något avdragssaldo, det är allt, du behöver inte läsa vidare.

Lägenhet i Ryssland. Inget att tillägga här.

Handlingar för registrering av avdrag för en lägenhet

Alla handlingar kan lämnas i kopior och skatteverket själv kontrollerar dem mot databasen. Om du har några frågor kommer de att be dig om originalen - de kommer att ringa dig och ta dem till dig. Men detta händer inte ofta - vanligtvis räcker det med skanningar som skickas via ditt personliga konto eller kopior som arkiveras med deklarationen.

Lista över handlingar för registrering av avdrag:

1. En kopia av intyget om äganderätt eller ett utdrag från Unified State Register of Real Estate.
2. En kopia av kontraktet för köp av fastighet och överlåtelsehandlingen.
3. Betalningsdokument (kvitton för kvittoorder, kontoutdrag om överföring av pengar till säljarens konto, kvitton, försäljning och kassakvitton).
4. Certifikat 2-NDFL, om du lämnar in en deklaration.
5. Ansökan om fördelning av avdrag mellan makar om de köpt lägenhet under äktenskapet.

Vilka dokument ska jag använda för att bekräfta utgifter?

Avdraget ges inte om du inte bekräftar att du spenderat pengar på lägenheten. Och eftersom kassakvitton vanligtvis inte utfärdas för en lägenhet, måste du ta hand om de nödvändiga dokumenten ytterligare.

Det finns flera nyanser med betalningshandlingar som varken mäklaren eller skatteinspektören kommer att berätta om. De brukar dyka upp när man lämnar in ett avdrag – då är det för sent att rätta till något.

Mottagande. Betalning kan bekräftas med ett kvitto – och ett vanligt sådant, ej intygat av en notarie. Huvudsaken är att den innehåller all information om lägenheten och säljaren, hans underskrift, belopp och datum för överföring av pengar. Kvittot måste skrivas för hand: om mäklaren ger dig ett utskrivet på datorn är det bättre att vägra och be säljaren att skriva det personligen. Detta är viktigt inte bara för avdrag.

Avtal. Betalning för avdrag kan bekräftas genom avtal om det innehåller en klausul om att säljaren fått pengarna. Avtalet måste intygas av en notarie - detta är också betalningsbevis. Det är inte nödvändigt att visa upp ett kvitto.

Finansministeriet är inte emot att bekräfta utgifter även med ett avtal som inte är intygat av en notarie. Det räcker att ange i den att betalningar för lägenheten har gjorts i sin helhet, köparen har överfört och säljaren har fått hela beloppet.

Men det är bättre att ta ett kvitto. Poängen handlar inte om avdraget: Högsta domstolen anser att omnämnandet av förlikningar i kontraktet inte bekräftar betalningsfaktumet. Säljaren kommer att kunna kräva tillbaka lägenheten

Bankdokument. Kvitton och kontoutdrag är lämpliga för att bekräfta betalning via bank. Ett informationsbrev från banken fungerar inte. Spara kvitton och betalningar.

När ska man lämna in dokument

Handlingar som styrker rätten till skatteavdrag vid köp av lägenhet ska lämnas tillsammans med deklarationen eller ansökan. Om du lämnar in en deklaration på ditt personliga konto kan du bifoga filer där. Om du tar med den personligen eller skickar den med posten kan du göra vanliga kopior på en kopiator. De kommer att kontrolleras av skatteverket.

Kopior är lämpliga för verifiering. Om skatteverket vill kontrollera uppgifterna kommer det att göra förfrågningar via sina egna kanaler: Rosreestr, kanslikontoret, notarier eller pensionskassan.

Om det behövs några handlingar i original eller något saknas kan besiktningsmannen ringa och fråga efter dem. Därför är det i deklarationen värt att ange ett riktigt telefonnummer för kommunikation och att ha originalen till hands.

Hur många gånger kan man få skatteavdrag vid lägenhetsköp?

Skatteavdraget vid köp av lägenhet kan endast erhållas en gång. Detta innebär att varje person kommer att kunna returnera högst 260 tusen rubel i personlig inkomstskatt vid köp av ett hem, exklusive bolåneränta - det vill säga 13% av 2 miljoner rubel.

Om lägenheten kostar mindre än 2 miljoner rubel kan du returnera 13% av de faktiska kostnaderna. Om fastigheten är dyrare kommer avdraget att vara lika med det högsta möjliga beloppet - 2 miljoner rubel, och skatteåterbäringen kommer att vara 260 tusen rubel.

Men sedan en tid tillbaka kan resterande del av avdraget vid lägenhetsköp föras över till andra fastigheter.

Resterande av avdraget kan du överföra till andra fastigheter endast vid köp av lägenhet. Detta kommer inte att fungera med bolåneränta - detta avdrag ges endast för en fastighet.

Avdragsgräns och överföring av saldo till andra objekt

Avdraget vid köp av lägenhet är lika med dina utgifter. Men staten är inte redo att returnera 13% av alla utgifter för en lägenhet, så den har satt en gräns: sedan 2008 - 2 miljoner rubel per person.

Fastighetsavdragsgränsen innebär att, oavsett region och den faktiska kostnaden för lägenheten, en person kan få maximalt 13% av 2 miljoner rubel - det vill säga 260 tusen.

Ett exempel på beräkning av avdrag och personlig inkomstskatt för återbetalning per person

Lägenhetskostnad

1 500 000 R

Beloppet på avdraget

1 500 000 R

Personlig inkomstskatt för återbetalning

195 000 R

Lägenhetskostnad

2 000 000 R

Beloppet på avdraget

2 000 000 R

Personlig inkomstskatt för återbetalning

260 000 RUR

Lägenhetskostnad

3 000 000 R

Beloppet på avdraget

2 000 000 R

Personlig inkomstskatt för återbetalning

260 000 RUR

Lägenhetskostnad

5 000 000 R

Beloppet på avdraget

2 000 000 R

Personlig inkomstskatt för återbetalning

260 000 RUR

Till 2014. Fastighetsavdragsgränsen var knuten inte bara till den skattskyldige, utan även till objektet. Det gavs en gång i livet och bara för en lägenhet. Om lägenheten kostade mindre än 2 miljoner rubel, kunde resten av avdraget inte överföras till en annan fastighet - dessa pengar "brändes ut" och 13% av det oanvända beloppet kunde aldrig tas emot.

Till exempel, 2013 köpte du en lägenhet för 1,5 miljoner rubel. De krävde ett avdrag för beloppet av faktiska utgifter och fick 13% av detta belopp kontant - totalt 195 tusen rubel. Du använde inte hela avdragsgränsen - det fanns fortfarande 500 tusen rubel kvar för att nå 2 miljoner. Men du får inte tillbaka 65 tusen rubel i skatt, även om du köper en annan lägenhet 2018. Avdragsrätten har utnyttjats, behållningen kan inte överlåtas. Och även om reglerna har ändrats så gäller de inte för dem som utnyttjat sin avdragsrätt före 2014.

Från 1 januari 2014 avdragsgränsen är inte bunden till objektet och saldot kan överföras till andra objekt.

Om du 2015 köpte en lägenhet för 1,5 miljoner rubel och returnerade skatten, då när du köper en annan lägenhet 2018, kan du använda resten av avdraget och ta ytterligare 65 tusen från staten.

Gränsen och villkoren för avdraget bestäms av det år då avdragsrätten uppkom. Inte enligt den period då du betalade för en lägenhet i en ny byggnad eller lämnade in deklaration, utan när du fick en handling eller äganderättsbevis.

Till exempel, 2007 var avdragsgränsen 1 miljon rubel. Om din rätt till avdrag uppstod 2007, och du deklarerade den först 2018, så återbetalar du max 130 tusen även om priset på lägenheten är 2 miljoner eller mer. Höjningen av avdragsgränsen 2008 gäller inte dig.

Men du är inte skyldig att använda avdraget för just den lägenheten. Du kan inte deklarera det för tillfället, köpa en annan lägenhet (även efter att ha sålt den förra) och först då utnyttja din avdragsrätt – med förhöjd gräns och möjlighet att överföra behållningen till andra fastigheter. Om skatten redan har återförts till dig kan du inte vägra avdraget och kräva den för en annan lägenhet med ett större belopp.

För över saldot till nästa år

För att använda hela avdraget under ett år måste du tjäna cirka 170 tusen rubel per månad. Då kommer årsinkomsten att överstiga 2 miljoner och det kommer att vara möjligt att omedelbart dra ut det maximala möjliga skattebeloppet - 260 tusen. Men detta händer inte alla, så det är vanligtvis inte möjligt att använda hela avdraget på ett år.

Återstoden av avdraget kan föras över till efterföljande år tills den skattskyldige får tillbaka hela beloppet av betald personlig inkomstskatt.

Till exempel, om en lägenhet kostar 2 miljoner rubel och inkomsten är 1 miljon rubel per år, kommer avdraget att sträcka sig i två år. Och om den årliga inkomsten till samma pris av en lägenhet är 500 tusen rubel, måste den personliga inkomstskatten återbetalas inom fyra år. Du kan sträcka avdraget för vilken period som helst tills staten återbetalar 13 % av hela kostnadsbeloppet för lägenheten.

Undantag för pensionärer. Köper du en lägenhet i pension kan du få skatteåterbäring för det år du köpte lägenheten och tre år dessförinnan. Faktum är att en pensionär lämnar tillbaka personlig inkomstskatt för fyra år på en gång - ingen annan har sådana privilegier. Du kan lämna in fyra deklarationer och få mycket pengar på en gång. Det spelar ingen roll om pensionären arbetar eller inte. När du får pension tar du ut personlig inkomstskatt för fyra år på en gång.

Denna regel behövs för att pensionären ska få mer pengar samtidigt som han får beskattningsbar inkomst. Eller så kunde jag lämna tillbaka skatten under en längre period – samtidigt som jag sparade till lägenhet. När han bara får pension slutar han att betala personlig inkomstskatt och kommer inte längre att kunna ta ut något från budgeten.

För vilken period kan skatten återbetalas?

Skatt kan endast återbetalas för de tre åren före det år då deklarationen lämnades in. Men tidigast det år då avdragsrätten inträdde. Så här fungerar det.

Exempel med betalning före titel. Den nya byggnaden betalades för 2015 och äganderätten till den registrerades först 2017. Rätten till avdrag dök upp 2017. Under 2019 lämnar ägaren deklarationer för 2018 och 2017. Han kommer att få tillbaka den personliga inkomstskatten som betalats under dessa och efterföljande år, men kommer inte att återbetalas för 2016, eftersom det då inte fanns någon rätt till avdrag, även om det redan fanns utgifter.

Ett exempel med avdrag i tre år. Om du köpte en lägenhet 2016 och registrerade äganderätten till den samtidigt, men aldrig gjorde en deklaration, kan du lämna in tre deklarationer under 2019: för 2016, 2017 och 2018. Skatten återbetalas för dessa tre år.

Ett exempel med ett långsiktigt lägenhetsköp. Det händer att folk köper en lägenhet, men inte vet något om avdrag. Vi köpte till exempel en bostad 2014, men fick reda på avdraget först 2019. Då kan du lämna in en deklaration för 2018, 2017 och 2016 – det vill säga för de tre föregående åren. Det är omöjligt att kräva avdrag för alla år från köpdatumet av lägenheten, och det kommer inte heller att vara möjligt att dra ut den skatt som betalats 2014 och 2015 från budgeten. Men detta hindrar dig inte från att ta alla 13% av kostnaden för lägenheten - om det finns ett saldo för 2019 kan det också deklareras enligt deklarationen eller från arbetsgivaren.

Det händer att folk kommer ihåg avdraget efter att de slutat betala personlig inkomstskatt. Till exempel, det år lägenheten köptes, betalades den, och efter ett tag slutade ägaren eller blev företagare med hjälp av det förenklade skattesystemet - han betalar inte personlig inkomstskatt. Det kommer inte att vara möjligt att lämna in en deklaration eftersom det inte finns någon skatt på 13 %. I detta fall gäller fortfarande treårsregeln. Om tiden för återbetalning redan har passerat går det inte längre att lämna deklaration och återbetala skatten under långa perioder.

Hur får du avdrag på din deklaration

Nästa år eller något annat år efter att du köpt en lägenhet måste du lämna in en 3-NDFL-deklaration. Deklarationsblanketten ska motsvara det år du vill återföra skatten för. Formerna förändras, så du måste hålla ett öga på det. Även om en formellt felaktig form inte är en anledning att vägra avdrag, kan det finnas andra rader, koder och till och med utgiftsstrukturen.

Den korrekta formen av 3-NDFL-deklarationen finns på webbplatsen nalog.ru. Det finns även ett program för att fylla i deklarationen. Ett paket med dokument kan skickas via skattebetalarens personliga konto. Du behöver inte ens gå någonstans. Skatteverket kommer att kontrollera deklarationen i upp till tre månader, och sedan återföra skatten till kontot.

Deklarationen kan inte lämnas samma år som du köpte lägenheten – endast under följande perioder. Om du köper en lägenhet i april 2018 och bestämmer dig för att deklarera personlig inkomstskatt enligt din deklaration får du den först efter ett år. Hela denna tid kommer 13% att dras från din lön och överföras till budgeten.

En deklaration med endast avdrag kan lämnas in vilken dag som helst: det finns inga tidsfrister under året. Men om inkomstdeklareras ska du anmäla före den 30 april nästa år. Du kan inte skicka in flera deklarationer för samma period: varje efterföljande deklaration kommer att anses uppdaterad och annullerar den föregående.

Hur man ansöker om avdrag hos en arbetsgivare

För att få tillbaka personlig inkomstskatt vid lägenhetsköp behöver du inte vänta till nästa år. Du kan direkt slippa betala skatt och få en löneförhöjning. För att göra detta behöver du få ett meddelande om avdragsrätt.

Skicka in en skatteansökan - formuläret finns på skattebetalarens personliga konto, allt fylls i elektroniskt. Bifoga kopior av dokument där och signera med din digitala signatur. Signaturnyckeln genereras direkt på ditt personliga konto.

Inom en månad kommer skattekontoret att meddela dig - ta den till jobbet och sluta omedelbart betala skatt. Du behöver inte vänta ett år och fylla i obegripliga ark i deklarationen: 3-NDFL behöver inte skickas in.

Förutom att personlig inkomstskatt inte kommer att innehållas på dig ska du även lämna tillbaka hela det innehållna beloppet från och med årets början. Köper du lägenhet i september 2018 och får besked om avdragsrätt får du tillbaka all personlig inkomstskatt som innehållits i nio månader – från och med januari.

Och bli inte galen: hur man väljer en utvecklare, förhandlar om en rabatt, undertecknar kontraktet korrekt, accepterar lägenheten och registrerar ägande.

Idag är den sista artikeln i serien: vi berättar hur du får skatteavdrag för en lägenhet i en ny byggnad.

Nika Troitskaya

fastighetsmarknadsförare

Uppmärksamhet

Under loppet av två år har denna artikel delvis tappat sin relevans. Vi har en ny detaljerad artikel som innehåller råd från en ekonom, en komplett lista med dokument och en analys av svåra situationer.

Vad är ett skatteavdrag

Skatteavdrag är pengar som du kan få av staten för att köpa en lägenhet. Du betalar personlig inkomstskatt - personlig inkomstskatt - staten får 13% av din lön. När du köpte en lägenhet betalade du en del av din inkomst för den, men betalade ändå personlig inkomstskatt. Staten kommer att returnera dig 13% av det belopp du betalade för lägenheten, men inte mer än 260 tusen rubel. Om en lägenhet i en ny byggnad är billigare än 2 miljoner rubel och utan efterbehandling, kan kostnaden för efterbehandling också inkluderas i avdragsbeloppet.

Bostadsavdrag lämnas även för ett hus, ett rum i en gemensamhetslägenhet eller en andel i lägenhet.

För alla lägenheter dyrare än två miljoner blir avdraget 260 tusen, och för billigare - 13% av kostnaden. Staten delar upp avdragsinbetalningarna efter år och betalar inte mer för det senaste året än vad den fått i personlig inkomstskatt för dig.

2015 fick Vasya 50 tusen per månad efter att ha dragit av personlig inkomstskatt; på ett år tjänade han 600 tusen. Låt oss beräkna skatten på hans inkomst som Vasyas arbetsgivare betalade för honom:

600 000 R × 0,13 ÷ 0,87 = 89 600 R

Detta innebär att Vasya kommer att få 89,6 tusen rubel som ett avdrag för 2015, och de återstående 157,4 tusen rubel kommer att användas för återbetalningar under de följande åren.

Bolåneränteavdraget fungerar på liknande sätt. Om du köpte en lägenhet med bolån kan du också begära avdrag för bolåneränta - också 13% av beloppet, men inte mer än 390 tusen rubel. Om du betalade ränta till banken på upp till 3 miljoner, kommer staten att returnera 13% av beloppet, och om 3 miljoner eller mer - 390 tusen.

Om du tagit lån till en lägenhet före 2014 kommer ”bolåne”-avdraget att innehålla all ränta som du betalar till banken. Gränsen på 3 miljoner rubel gäller inte i detta fall - klausul 4 i art. 2 Federal lag av den 23 juli 2013 nr 212-FZ.

Återstoden av bolåneränteavdraget kan inte överföras till annan fastighet - punkt 8 i art. 220 Ryska federationens skattelag.

När kan man begära avdrag?

Du kan begära avdrag för en ny lägenhet om du köpt den i Ryssland, arbetar enligt ett anställningsavtal eller ett kontrakt, du har en rysk registrering och du har undertecknat acceptbevis med byggherren. Om du har en enskild företagare med generellt beskattningssystem får du avdrag på samma sätt som vanliga människor.

Kom ihåg

1. Skatteavdraget är 13 % av din inkomst som du kan lämna tillbaka från staten om du köpt en lägenhet.
2. Du kan begära avdrag om du köpt en lägenhet i Ryssland och arbetar enligt ett kontrakt, eller om du är företagare med ett allmänt skattesystem.
3. De får skatteavdrag antingen via arbetsgivaren - varje månad tillsammans med lönen, eller via skattekontoret - en gång om året.
4. Utbetalningarna fördelas på flera år om avdragsbeloppet är större än beloppet av inkomstskatten som betalats för föregående år.
5. Du kan få avdrag för flera lägenheter, men beloppet kommer fortfarande inte att överstiga 260 tusen rubel.
6. Avdraget får den som betalat lägenheten. Om dina föräldrar har betalat din lägenhet och det framgår av betalningsunderlaget så är det de som kräver avdraget, inte du. Skatteverket kommer att beräkna avdraget utifrån deras skatteinsatser.
7. Om du behöver ytterligare information om avdraget, ring ditt skattekontor: de kommer att förklara allt tydligt och i detalj.

Begreppet "skatteavdrag" och allt som hör samman med det

Lästid: 6 minuter

Skatteavdraget är 13 %

Skatte- eller fastighetsavdrag är det belopp som staten ersätter ägaren vid köp av bostad. Det finns avdrag inte bara för köp av en lägenhet eller hus, men i den här artikeln kommer vi att prata om dem.

Det är många rykten och gissningar som snurrar runt de medel som staten ger tillbaka till fastighetsägarna. Vissa människor tror uppriktigt att presidenten personligen är skyldig att kompensera dem för kostnaden för lägenheten till ett belopp av 260 000 rubel. Andra, utan att gå in på detaljer om förfarandet, tror att de kommer att betalas 2 miljoner på en gång. Innan du kräver pengar från staten bör du dock förstå i vilka fall och till vem ersättning ska betalas.

Vad är ett skatteavdrag?

Den som tror att ett fastighetsavdrag är en gåva från staten ”för fattigdom” har fel. Det är snarare en återbetalning av skatter eller en vägran att ta ut dem under en viss period. De flesta människor är ärliga skattebetalare, som regelbundet saknar 13 % av sin lön. Det är från inkomstskatten som du tillfälligt kan ”bli av med” genom att köpa bostad. Detta får göras endast en gång, enligt bestämmelserna om skatteavdrag. Enligt makthavarnas uppfattning syftar en sådan förmån till att stimulera medborgarna att förbättra sina levnadsvillkor.

Det belopp som en lägenhetsägare kan få från staten varierar från 1 till 2,6 miljoner rubel, beroende på kostnaden för boende och mängden skatter som betalas till budgeten. Staten är redo att returnera 13% av medlen till medborgaren från det maximala beloppet på 2 miljoner rubel.

Självklart kostar bostaden i många fall mycket mer. Skatteavdraget återförs dock först från 2 miljoner om transaktionen gjordes efter 2008. Om tidigare - 13% räknas från max 1 miljon.

Totalt, om du har en "vit lön" med regelbundna inkomstskattebetalningar till budgeten, kommer skatteavdraget att tillåta dig att få tillbaka dessa 13% i slutet av året. Om du inte betalar skatt alls eller om skatterna är mycket små på grund av lönen som ges ut "i ett kuvert" så kommer du antingen inte att kunna använda avdraget vid bostadsköp alls, eller så blir beloppet obetydligt .

Vem är skatteavdraget avsett för och för vem är det inte avsett?

Skatteavdrag för att köpa en lägenhet är tillgängliga för medborgare som regelbundet betalar skatt

Staten är redo att återbetala skatter på köp av fastigheter till invånare i Ryska federationen som får regelbunden inkomst och betalar skatt.

Fastighetsavdrag kan erhållas vid köp av bostad på både primär- och andrahandsmarknaden. Alla fastigheter beaktas: ett bostadshus, lägenhet, rum, stuga, trädgårdshus, tomt, samt en andel av eventuell fastighet. Staten kan också ersätta en del av amorteringen av bolånet och kostnaden för att färdigställa lokalerna.

När den köpta fastigheten är registrerad i flera ägares namn delas skatteavdraget på alla, efter deras andelar. Så om exempelvis makar äger bostad 50/50, så kommer avdragsbeloppet att delas på hälften mellan dem. Du kan också skriva ett uttalande så att aktierna omfördelas. Till exempel fick hustrun 70% av beloppet och mannen 30%. Kanske kommer detta beräkningsschema snart att bli ett minne blott. Finansdepartementet föreslår att ett fullt skatteavdrag ska ges till varje ägare av andel i lägenhet eller hus. Men för närvarande är det gamla systemet i kraft, och det nya är i limbo.

Skatteavdraget är inte avsett för:

• Studenter
• Militär
• Icke-invånare i Ryska federationen
• Föräldralösa barn under 24 år
• Personer som livnär sig på folkhantverk

Staten kan också vägra att betala ett fastighetsavdrag i fall där en köp- och försäljningstransaktion sluts mellan ömsesidigt beroende individer (till exempel släktingar eller en chef och en underordnad), genomförs med hänsyn till moderskapskapitalfonder eller på bekostnad av arbetsgivaren.

Sätt att få skatteavdrag vid lägenhetsköp

Du kan få skatteavdrag på din arbetsplats eller genom skatteverket

1. På arbetsplatsen. För att uttrycka det i mycket överdrivna termer, under loppet av ett år får en person helt enkelt en officiell lön som är 13% mer än tidigare. Företag betalar gärna ersättning till anställda eftersom de själva inte ådrar sig extra kostnader. För att utfärda fastighetsavdrag på arbetsplatsen kommer redovisningsavdelningen att be dig lämna ett beslut från skatteverket. För att få den behöver du gå till skatteverket och skriva en ansökan. Det är bättre att ta reda på listan över ytterligare dokument där. Om en person är anställd på flera ställen samtidigt görs avdraget av endast ett företag.

2. Genom skatteverket. Hon återbetalar redan betald inkomstskatt om hon lämnar en inkomstdeklaration i slutet av året och skriver en motsvarande redogörelse. Det är viktigt att alla skatter betalas i sin helhet i år. Tjänsten kommer att överväga frågan i högst 3 månader, varefter den, om beslutet är positivt, skickar medlen till det konto som medborgaren har angett.

Om en person arbetar på flera ställen samtidigt, så tar skatteverket vid beräkning av ersättning hänsyn till skatter som erhålls från alla arbetsgivare. Mängden betalningar växer.

Efter att ha lämnat in ett skatteavdrag kan ägaren säkert sälja fastigheten (om det finns ett sådant behov). När väl mekanismen för utbetalning av medel har lanserats kommer den inte att sluta. När allt kommer omkring upphäver försäljningen av en bostad inte på något sätt förvärvet.

Det är möjligt och nödvändigt att få skatteavdrag från staten medan denna möjlighet finns kvar. I Spanien, till exempel, höll ett liknande system inte ens ett år. Myndigheterna inskränkte snabbt det som en del av ett paket med åtgärder mot kris. I Ryssland finns fortfarande skatteavdrag, och detta förfarande kräver inte ens ett stort antal dokument. Vi listar dem inte specifikt i det här materialet, eftersom skatteverket kan be om vissa papper, men inte andra. Listan i artikeln skulle vara mycket ungefärlig. Det är bättre att förtydliga listan på skattekontoret på registreringsplatsen.