När kan du utnyttja fastighetsskatteavdraget? Skatteåterbäring vid köp av fastighet: beräkning av betalningsbeloppet och mottagningsmetoder. När är det nödvändigt att fylla i en skattedeklaration?

Köpare av fastighet (lägenhet, rum, hus eller andel i denna fastighet) har rätt att kräva fastighetsskatteavdrag. Detta är en möjlighet att returnera inkomstskatt på upp till 260 tusen rubel från budgeten eller att inte betala den i framtiden (i samma belopp).

För fastigheter köpta efter den 1 januari 2014 gäller förfarandet för tillämpning av fastighetsskatteavdraget, som beskrivs nedan.

Hur fungerar det?

Låt oss påminna om att inkomstskatten beräknas utifrån årets resultat. Det vill säga att du i slutet av varje år summerar alla mottagna inkomster, drar av vad som ska betalas till dig enligt lag och beräknar skattebeloppet. Jämför det sedan med det belopp som du personligen eller din arbetsgivare betalat för dig. Du betalar antingen tillbaka mellanskillnaden från budgeten (om skatten överförs till ett belopp som är större än det belopp som krävs), eller så betalar du extra (om skatten överförs med ett mindre belopp).

Vem kan få det?

Rätten till fastighetsskatteavdrag inträder samtidigt med statlig registrering av äganderätten till köpt eller uppförd fastighet (med undantag för lägenheter som köpts enligt aktieägaravtal).

Statlig registrering av en köp- och försäljningstransaktion av fastigheter innebär att göra den nödvändiga registreringen i Unified State Register of Rights to Real Estate and Transactions with It (USRP). Som regel sammanfaller inte datumet för utfärdandet av certifikatet för registrering av äganderätt och datumet för införandet i Unified State Register (certifikatet utfärdas vanligtvis lite senare). Datum för införande i registret anges i intyget.

Till exempel registrerades äganderätten till en lägenhet den 31 december 2014. Därför uppstod din rätt till avdraget 2014, och det kommer att minska din beskattningsbara inkomst som erhålls den 1 januari 2014 eller senare, tills avdraget är förbrukat.

Om lägenheten har köpts under ett aktieägaravtal (DPA) kan avdraget erhållas efter avtalets ingående, dess betalning och utförande av överlåtelse- och acceptbeviset, det vill säga före registrering av äganderätten direkt till lägenheten.

Avdraget kan ansökas om fastighetens köpår och eventuella efterföljande år.

Om du till exempel köpte en lägenhet 2014 kan du begära avdrag och minska din beskattningsbara inkomst 2014, 2015, 2016, 2017 osv. Och det spelar ingen roll hur många år som har gått sedan köpet av fastigheter.

Men det finns tre nyanser:

1. Avdraget lämnas enligt de regler som gäller under fastighetens förvärvsår.

2. Du kan kräva återbetalning av skatter som inte har passerat tre år efter betalningsdagen. (Du köpte till exempel en lägenhet 2015, och ansökte om avdrag 2019. I så fall kan du kräva återbetalning av den skatt som betalats 2016, 2017 och 2018. Skatten som överförts 2015 kommer inte att återbetalas till dig , eftersom det har gått mer än tre år sedan dess utbetalning).

3. Pensionärer har rätt att kräva återbetalning av skatter som erlagts under åren före året för förvärv av fastighet. (Så, efter att ha köpt en lägenhet 2015, kan de returnera skatter för 2014, 2013 och 2012).

Hur beräknar man avdragsbeloppet?

Beloppet för fastighetsskatteavdraget beräknas från kostnaden för den köpta fastigheten plus övriga utgifter i samband med dess förvärv (mer om detta nedan). Samtidigt får värdet av fastigheter för avdragsändamål inte överstiga 2 miljoner rubel (klausul 1, klausul 3, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Fram till den 1 januari 2014 lämnades avdraget endast för en fastighet – valet överlämnades till ägaren. Som regel valdes den dyraste. Från den 1 januari 2014 kan fastighetsavdrag erhållas för valfritt antal fastighetsobjekt, dock inom en gräns på 2 miljoner rubel. Om egendomen är mindre värd kvarstår rätten att ytterligare nyttja avdraget livet ut.

Till exempel köpte du en lägenhet för 1,5 miljoner rubel och fick ett fullt avdrag för det. Det underutnyttjade avdragsbeloppet kommer att vara 500 tusen rubel. Om du senare, till exempel efter några år, köper en annan fastighet (lägenhet, rum, hus, etc.), har du rätt att kräva ett avdrag för det, inom gränserna för "underutnyttjade" 500 tusen rubel.

Vilka utgifter räknas med?

Kostnader för att köpa fastigheter kan delas in i tre grupper:

1. För köp, inredning, uppförande och färdigställande av en lägenhet (andel däri), ett rum (andel däri), ett bostadshus (andel däri), en tomt som är avsedd för bostadsbyggande eller en tomt på vilken ett bostadshus ligger (andel i honom).

2. Att betala ränta på ett hypotekslån som tillhandahålls för köp eller uppförande av ovan nämnda objekt (lägenhet, bostadshus, rum etc.).

3. Att betala ränta på lån som erhållits för att refinansiera ett bostadslån.

Listan över utgifter för konstruktion eller köp av en bostadsbyggnad (andel i den) ges i art. 220 i Ryska federationens skattelag (klausul 3, klausul 3). Det inkluderar följande utgifter:

• för köp av ett bostadshus (inklusive oavslutad konstruktion);
• för inköp av efterbehandling och byggmaterial;
• för utveckling av design- och uppskattningsdokumentation;
• för anslutning till gas-, vatten-, el- och avloppsnät eller skapande av autonoma källor för gas, vatten, elektricitet och avlopp;
• för tjänster eller arbeten med efterbehandling och konstruktion/komplettering.

Dessutom inkluderar dessa kostnader kostnaderna för att köpa en tomt där ett bostadshus är beläget, eller en tomt avsedd för bostadsbyggande (klausul 4, klausul 1, artikel 220 i Ryska federationens skattelag). Sådana utgifter kan beaktas som en del av avdraget först efter att man fått äganderätten till huset.

Listan över utgifter för köp av en lägenhet/rum (andel i dem), som också anges i artikel 220 i Ryska federationens skattelag (klausul 4, punkt 3), inkluderar följande utgifter:

• att köpa en lägenhet/rum (andel i dem) eller rättigheter till det i ett hus under uppförande;
• för efterarbete;
• för inköp av efterbehandlingsmaterial;
• för utveckling av projekterings- och uppskattningsunderlag för efterarbete.

Kostnaderna för färdigställande och efterbehandling kan ingå i fastighetsavdraget förutsatt att du köper till exempel ett bostadshus som inte är färdigbyggt med kapitalbyggnation. För sådana föremål utfärdas ett särskilt registreringsbevis. Om du köpt ett färdigställt hus kommer du inte att kunna ta med kostnaderna för färdigställandet av det som en del av avdraget.

Det är tillåtet att öka storleken på fastighetsavdraget på grund av kostnaderna för att färdigställa lägenheten om den köpts i en ny byggnad och helst under DDU. Kostnaderna för att färdigställa en lägenhet köpt på andrahandsmarknaden beaktas inte vid beräkningen av avdraget.

Notera! Om du köper en lägenhet eller hus som behöver efterbearbetas ska detta skrivas i köp- och försäljningsavtalet eller DDU. Avtalet måste ange att lägenheten/huset är köpt "utan att avslutas" (klausul 5, klausul 3, artikel 220 i Ryska federationens skattelag). Alla kostnader i samband med efterbehandling ska dokumenteras.

Till exempel köps en lägenhet värd 1 550 000 rubel. Det behöver avslutas. Efterbehandlingskostnaderna uppgick till 560 000 rubel. Med ett maximalt värde av fastigheter för avdrag på 2 000 000 rubel, måste efterbehandlingskostnaderna dokumenteras till ett minimum av 2 000 000 - 1 550 000 = 450 000 rubel.

Hur är det med bolånet?

Om lägenheten är köpt med bolån har du rätt att få ytterligare skatteavdrag för ränta på bolånet. Dess belopp är också begränsat: högst 3 miljoner rubel (klausul 4 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Avdraget för hypotekslån ges endast för en fastighet, som du väljer själv (klausul 8 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

I avdraget ingår även erhållen ränta för refinansiering av bostadslån.

Till exempel fick du ett bolån från en bank. Sedan, för att betala av bolånet, fick de ett lån från en annan. I detta fall kan ränta på det andra lånet ingå i avdraget. Huvudsaken är att det av låneavtalet ska framgå att det nya lånet erhållits i syfte att refinansiera (refinansiera) bolånet.

Vilka dokument behövs?

För att få fastighetsavdrag måste du lämna skatteverket

deklaration av blankett 3-NDFL och särskild ansökan om avdrag.

Alla utgifter som ingår i fastighetsavdragsbeloppet ska dokumenteras! Dessa handlingar bifogas deklarationen.

Listan över dokument som bekräftar förvärvet av fastigheter och rätten till avdrag finns i artikel 220 i skattelagen (klausul 6, klausul 3). Dessa inkluderar (kopior):

— vid köp av lägenhet/rum på andrahandsmarknaden:

• avtal om köp av lägenhet/rum med alla tilläggsavtal och bilagor till detta;
• intyg om äganderätt till lägenheten/rummet;
• dokument som bekräftar betalningen för lägenheten/rummet (till exempel ett kvitto från säljaren för mottagande av pengar, betalningsuppdrag etc.).

— vid köp av lägenhet/rum i en ny byggnad enligt DDU eller ett överlåtelseavtal:

• avtal om gemensamt deltagande i byggande (investering) eller avtal om överlåtelse av fordringsrätten med tilläggsavtal och bilagor därtill;
• dokument som bekräftar betalningen av DDU (till exempel betalningsorder);
• ett dokument som bekräftar överlåtelsen av lägenheten/rummet (till exempel ett acceptbevis).

— vid köp av bostadshus och mark:

• avtal om köp av bostadshus och tomt med alla tilläggsavtal och bilagor därtill;
• intyg om ägande av en bostadsbyggnad och tomt;
• dokument som bekräftar betalningen för huset och marken.

— när du betalar ränta på ett bolån:

• dokument som bekräftar betalningen av ränta på lånet (till exempel kontoutdrag, bankcertifikat etc.);
• låneavtal med alla tilläggsavtal och bilagor till det.

Dokument som bekräftar kostnaderna för att färdigställa ett hus (inreda en lägenhet) kan vara: kontraktsavtal med byggare för arbete, försäljningskvitton för inköp av byggmaterial och kassakvitton som bekräftar deras betalning.

Fastighetsskatteavdrag kan erhållas på två sätt:

1. Skattebeloppet som dragits av dig, till exempel på jobbet, får du tillbaka från budgeten och du får själv avdraget.

I det här fallet, i slutet av det kalenderår då fastigheten köptes (eller under efterföljande år), är det nödvändigt att tillhandahålla ett av ovanstående dokumentpaket till skattekontoret.

2. Skatt innehålls inte från dig på jobbet. När du väljer denna metod måste du få ett särskilt meddelande från skattekontoret som bekräftar köpet av fastigheten och rätten till avdrag. För att göra detta skickas i stället för ansökan om fastighetsavdrag och skatteåterbäring en ansökan till skatteverket om att få en anmälan om att få fastighetsskatteavdrag på arbetsorten och en skattedeklaration (blankett 3-NDFL) är inte nödvändig.

Den mottagna anmälan med det avdragsbelopp som anges där lämnar du till ekonomiavdelningen på din arbetsplats. Baserat på detta dokument är inkomstskatter inte längre innehållna från dig.

Vad lovar ett gemensamt köp av fastighet?

Situation 1. Fastigheten förvärvas som samäganderätt (det vill säga lägenheten blir samfällighet för alla köpare, och andelar i den fördelas inte mellan dem).

Tidigare har skattebalken föreskrivit att i ett sådant läge fördelas det totala beloppet av fastighetsskatteavdraget mellan delägarna i den proportion som de är överens om. En ansökan om fördelning av avdragsbeloppet skickades till skatteverket.

Från och med den 1 januari 2014 har varje delägare i en lägenhet rätt att kräva ett avdrag på maximalt 2 miljoner rubel.

Ansökan om fördelning av avdragsbeloppet kommer att krävas om fastighetens värde understiger det avdragsbelopp som varje delägare har rätt att få.

Till exempel köpte ett par en lägenhet värd 3 600 000 rubel som gemensam egendom. Det totala avdragsbeloppet som kan ges till två ägare för denna lägenhet är 3 600 000 rubel. Enligt makarnas ansökan fördelas avdraget enligt följande: för mannen - 1 800 000 rubel, för frun - 1 800 000 rubel. Det "underutnyttjade" avdragsbeloppet för varje köpare i detta fall kommer att vara 2 000 000 - 1 800 000 = 200 000 rubel. Det kan återlämnas efter köp av en annan fastighet.

Situation 2. Fast egendom förvärvas som delad äganderätt, varvid i handlingarna anges vem som äger den eller den delen och till vilket belopp.

Avdraget kan i så fall fördelas mellan delägarna i proportion till deras andelar. Dessutom, om lägenheten inte bara blir makarnas egendom utan även deras minderåriga barn (under 18 år), har föräldrarna rätt att få avdrag för barn (klausul 6 i artikel 220 i skattelagstiftningen). Den ryska federationen).

Till exempel köptes en lägenhet värd 1 900 000 rubel i gemensamt ägande av en fru, man och deras minderåriga barn (1/3 vardera). Varje ägare kan räkna med ett avdrag på 633 333 rubel. I detta fall har en av makarna rätt att öka sina utgifter för köp av andel i fastighet med det belopp som kan hänföras till barnets andel. I det här fallet kommer en av föräldrarna att få ett avdrag på 633 333 + 633 333 = 1 266 666 rubel. Det "underutnyttjade" avdragsbeloppet för honom kommer att vara 2 000 000 - 1 266 666 = 733 334 rubel, för den andra maken - 2 000 000 - 633 333 = 1 366 667 rubel.

När lämnas inte avdraget?

Fastighetsskatteavdrag lämnas inte om fastighet köpts från närstående. En komplett lista över dem finns i artikel 105.1 i Ryska federationens skattelag. Dessa inkluderar i synnerhet närstående.

Du kommer också att nekas avdrag om andra personer betalat för fastigheten åt dig och du inte har några skyldigheter mot dem.

Dessutom kan fastighetsskatteavdraget inte inkludera utgifter för köp av fastighet som betalas från moderskapskapitalfonder eller genom utbetalningar från den federala, regionala eller stadsbudgeten.

Om du är officiellt anställd, regelbundet betalar inkomstskatt till staten år efter år, och fortfarande inte har utnyttjat din rätt att få skatteavdrag vid köp av lägenhet, husbyggande och ersättning för ränta på bolån, då ska du läs definitivt den här artikeln från början till slut.

Din rätt till skatteavdrag är lagstiftad och beskrivs i detalj i artikel nr 220 i Ryska federationens skattelag, och kommer också att förklaras i detalj och med specifika exempel av vår ledande advokat.

Idag kommer vi att berätta om alla krångligheterna med att ansöka om skatteavdrag när du köper en lägenhet, med hänsyn till alla ändringar i lagstiftningen för 2019, och vi kommer också att förklara i detalj till vem, när, hur mycket och hur du kan få återbetalning för köp av lägenhet.

Om du har några specifika frågor om detta ämne, är vår onlineadvokat redo att ge dig råd omgående och kostnadsfritt direkt på webbplatsen. Ställ bara din fråga i popup-formuläret och vänta på svar. På så sätt kan du snabbt och tydligare förstå dina rättigheter att få skatteavdrag.

De vanligaste frågorna som våra jurister stöter på är: vem och hur många gånger kan få skatteavdrag vid lägenhetsköp. Vi svarar:

Varje officiellt anställd medborgare i Ryska federationen har laglig rätt att få ett skatteavdrag för köp av en lägenhet, för vilken arbetsgivaren drar av månatlig inkomstskatt från sin arbetsaktivitet till ett belopp av 13%. I samma belopp (13%) kan en medborgare returnera pengar från köpt fastighet, eller mer exakt i följande fall:

1. Direktköp av bostad (lägenhet, hus, rum);
2. Bygga ditt eget hem;
3. Eventuella utgifter för reparationer och efterbehandling av nybyggd bostadsfastighet (det viktigaste är att behålla alla kvitton);
4. Du har också rätt att få tillbaka dina pengar för att betala ränta på ditt bolån.

Vem kommer inte att kunna få tillbaka sina pengar?

Du kommer inte att kunna få tillbaka din inkomstskatt för att köpa en lägenhet om:

• Du köpte en lägenhet före den 1 januari 2014 och har redan utnyttjat din rätt till avdrag;
• Om du har köpt fastigheter efter 1 januari 2014, men har nått din gräns (mer om detta nedan);
• Om du köpt fastigheter från en nära släkting (mamma, far, dotter, son, bror, syster);
• Om du inte är officiellt anställd (och därför inte betalar inkomstskatt);
• Om din arbetsgivare deltog i köpet av lägenheten (till exempel betalade företaget du arbetar för någon del av den bostad du köpte);
• Om du, när du köpte en lägenhet, utnyttjade vissa statliga program eller subventioner, till exempel moderskapskapital.

Hur många gånger kan man få skatteavdrag vid lägenhetsköp?

Det finns två möjliga svar på denna fråga:

• Om din lägenhet eller annan fastighet köptes före den 1 januari 2014, har du enligt artikel 220 i Ryska federationens skattelag (punkt 27, punkt 2, punkt 1), rätt att använda skatteavdraget endast en gång i ditt liv, och det spelar ingen roll när kvadratmeter kostar dig priset. Till exempel, om en bostad köptes för 500 000 rubel, är det maximala beloppet du kan räkna med 13 procent av 500 000, d.v.s. 65 000 rubel. Och det är allt!
• Om du köpte bostad efter den 1 januari 2014, kan du räkna med en återbetalning av flera skatter, men inom gränserna för 260 000 rubel, eftersom det högsta belopp som fastställts av staten för återbetalning från köp av fastighet är lika med två miljoner rubel. Läs mer om hur mycket pengar du kan få tillbaka, samt specifika exempel, längre fram i denna artikel.

Våra advokater vet Svaret på din fråga

eller via telefon:

Hur mycket pengar kommer att returneras?

Så, hur mycket statlig ersättning kan du förvänta dig vid köp av lägenhet efter 1 januari 2014? Vi svarar:

Din maximala gräns för återbetalning av inkomstskatt från köp av en lägenhet är 2 000 000 rubel (för hela ditt liv). Du kan returnera 13 % av detta belopp, d.v.s. 260 000 rubel och inget mer.

För varje kalenderår kan du återföra ett belopp motsvarande din inkomstskatt, som din arbetsgivare betalar till staten för dig (13 procent) för rapporteringsåret, medan saldot av de medel som du har tillgodohavanden inte förfaller, och i efterföljande år kommer du också att kunna utfärda en återbetalning tills du inte når din gräns.

Men du har rätt att lämna inkomstdeklarationer till skattekontoret endast för innevarande år eller för högst tre tidigare år, men mer om det lite senare. Låt oss först äntligen ta reda på hur mycket skatteersättning du kan räkna med när du köper en lägenhet. För att göra allt helt och fullständigt klart, låt oss titta på två specifika exempel.

Ett exempel på beräkning av skatteavdrag för köp av lägenhet

Exempel 1: I början av 2015 köpte du en lägenhet för 2 500 000 rubel. Du arbetade officiellt hela året och fick en lön på 60 000 rubel per månad. Du har alltså i början av 2016 rätt att kontakta ditt skattekontor på din bostadsort och skriva en ansökan om återbetalning av den köpta fastigheten. Det maximala som du har rätt till i detta fall är 13 % av 2 000 000, d.v.s. endast 260 000 rubel. Därför att dina årliga inkomstskatteavdrag för 2015 uppgick till totalt 93 600 rubel (60 000 * 0,13 * 12), då kan du räkna med detta exakta återbetalningsbelopp (93 600) 2016. Resten av pengarna kommer att återbetalas till dig under de följande åren om du fortfarande är officiellt anställd. Till exempel, 2016 arbetade du officiellt bara tre månader med en lön på 20 000 rubel, så i början av 2017 kan du få ett skatteavdrag motsvarande 7 800 rubel (20 000 * 0,13 * 3). Under efterföljande år kommer du alltså fortfarande att ha ett belopp kvar för retur motsvarande 158 600 rubel (260 000 - 93 000 - 7800).

Exempel 2. Du köpte en lägenhet värd 1 500 000 och fick skatteavdrag för köpet. I det här fallet kan du räkna med 195 000 rubel (13% av 1 500 000). Men senare köpte du en annan lägenhet värd 2 000 000 rubel. Följaktligen, enligt lagen, kan du returnera ytterligare 65 000 rubel (13% av 500 000) från detta köp, eftersom den totala gränsen för retur är begränsad till 2 000 000 rubel.

Nödvändiga dokument

För att få din skatteåterbäring för köp av lägenhet måste du först upprätta en ansökan enligt den fastställda mallen och tillhandahålla alla handlingar som anges nedan med kopior till ditt skattekontor på din bostadsort.

Så listan över nödvändiga dokument som godkänts för 2018 för att få ett fastighetsskatteavdrag är följande:

• Kopia av passet;
• Lägenhet köp- och försäljningsavtal + kopia;
• Titeldokument för objektet: en kopia av intyget om registrering av äganderätt eller handlingen att överföra äganderätten till lägenheten (om lägenheten köptes i en byggnad under uppförande enligt ett aktieägaravtal);
• Kopior av dokument som bekräftar betalningen för den köpta fastigheten (checkar, banköverföringsutdrag, betalningskort, etc.);
• En kopia av ditt intyg om tilldelning av skattebetalarens identifieringsnummer (TIN);
• Intyg om inkomst från anställningsorten i form 2-NDFL;
• Det är också nödvändigt att tillhandahålla en deklaration av din årsinkomst i blankett 3 av personlig inkomstskatt för det senaste kalenderåret;
• Ifylld ansökan om skatteåterbäring.

Utöver ovanstående obligatoriska handlingar kan skattemyndigheten även kräva att du fyller i ansökningar om fördelning av avdrag mellan makar om du är officiellt gift. Nedan kan du ladda ner och granska exempel på ansökningar som måste fyllas i.

För att få skatteåterbäring för de senaste 3 åren behöver du även fylla i deklarationer för 2017 och 2016.

När ska jag lämna in handlingar och under vilken period kan jag få skatteåterbäring?

Du kan lämna in handlingar för återbetalning av fastighetsskatt när du köper en lägenhet, från det ögonblick du har betalat fullt ut för den köpta bostaden och fått handlingarna för rätten att äga fastigheter:

• Intyg om registrering av ägande - vid köp av kvadratmeter enligt ett försäljningskontrakt;
• En handling om överlåtelse av äganderätten till en lägenhet - om fastigheten köptes i ett hus under uppförande enligt ett aktieägaravtal.

Du måste också ha i dina händer alla betalningshandlingar som bekräftar dina utgifter för den köpta bostaden.

Inlämning av handlingar för återbetalning sker som regel i början av varje kalenderår. Det är bäst att kontakta skatteverket under andra halvan av januari (direkt efter nyårshelgerna).

Dessutom, om du köpte en lägenhet för flera år sedan kan du också få skatteavdrag för den och du har rätt att lämna inkomstdeklaration för de tre föregående åren. De där. till exempel köpte du en lägenhet 2016 och glömde att utnyttja din rätt till skatteåterbäring. Fem år senare, 2021, kom du till besinning och kontaktade skatteverket med motsvarande ansökan. Alla dessa fem år har du arbetat ärligt och haft en officiell inkomst, men du kommer bara att kunna använda dina bidrag till statskassan bara tre år innan du ansökte om avdraget. I det här fallet är det 2020, 2019 och 2018. Om din totala inkomstskatt under denna tid var lägre än det återbetalningsbelopp som du ska betala (se punkten "Hur mycket pengar kommer att återbetalas?"), kan du enkelt få resten av beloppet under efterföljande år.

Processen för att få ett skatteavdrag

Det bästa sättet: skaffa det själv genom att kontakta ditt skattekontor. Du kanske måste krångla lite och springa runt efter certifikat, samla in dem från olika myndigheter, men i slutändan kommer proceduren att visa sig vara mycket billigare än att kontakta ett specialiserat företag.

Om du inte vill göra detta själv, eller om du helt enkelt inte har tid med det, så är vår onlineadvokat redo att ge dig en kostnadsfri konsultation om hur du avsevärt kan påskynda och förenkla hela processen.

För att få fastighetsskatteavdrag 2018 behöver du fylla i en ny deklaration i den upprättade blanketten 3-NDFL och bifoga den till de insamlade handlingarna (den finns även med i listan över nödvändiga handlingar).

Tillsammans med kopior överlämnas paketet med dokument till den tjänstgörande skattetjänstemannen, varefter han kontrollerar dem inom en viss tid och, om allt gjordes korrekt, kommer du snart att få den efterlängtade penningöverföringen. Som regel prövas ansökningar och beslut fattas inom två till fyra månader.

Hur kan jag få kontantavdrag från min arbetsgivare?

Du kan få skatteavdrag för köp av lägenhet utan att kontakta skatteverket. Närmare bestämt behöver du bara åka dit en gång för att bekräfta din rätt till skatteavdrag. För att göra detta måste du förbereda kopior av alla dokument som beskrivs ovan och fylla i en ansökan "för att bekräfta skattebetalarens rätt att få fastighetsskatteavdrag", vars formulär du kan ladda ner nedan.

Efter att ha fått ett skriftligt meddelande från skattekontoret som bekräftar din rätt till avdrag (det tar vanligtvis cirka 30 dagar för skattemyndigheten att granska ansökan och förbereda ett beslut), måste du kontakta din direkta arbetsgivare och ge honom detta meddelande om rätten att få skatteavdrag. Från och med den månad du lämnar sådant besked ska redovisningsavdelningen beräkna din lön utan avdrag för inkomstskatt.

Vår tjänstgörande jurist ger dig kostnadsfritt råd om hur du gör detta på rätt sätt. Ställ bara den lämpliga frågan till honom i popup-formuläret och vänta på svar.

Dessutom, om du fortfarande har några luckor i att förstå dina rättigheter och de nödvändiga åtgärderna för att återbetala inkomstskatt efter att du köpt en lägenhet, kommer våra specialister att ge dig råd online gratis.

Kalkylator

​Du kan ta reda på hur mycket skatt du kan få tillbaka vid köp av lägenhet 2019 genom att använda vår

Enligt Ryska federationens lagstiftning kan du när du köper en lägenhet, ett hus eller en mark få tillbaka en del av pengarna motsvarande den inkomstskatt du betalade. Detta skatteavdrag föreskrivs i Ryska federationens skattelag (artikel 220 i Ryska federationens skattelag) och syftar till att ge medborgarna möjlighet att köpa eller förbättra sina bostäder.

Det vill säga, om du officiellt arbetar och betalar inkomstskatt (alla hyrda arbetare överför den till budgeten) och köpte en lägenhet eller ett hus, kan du returnera den betalda inkomstskatten med upp till 13% av kostnaden för lägenhet/hus ​​(utöver det kan du även återbetala 13% av bolåneräntan och en del andra utgifter).

I vilka fall kan man få fastighetsavdrag?

Genom att utnyttja fastighetsavdraget kan du återföra en del av kostnaderna för:

• direkt köp och byggande av bostäder(lägenhet, privat hus, rum, deras andelar);
• förvärv av mark med ett bostadshus beläget på det eller för uppförande av ett bostadshus;
• kostnader för att betala ränta på riktade lån ( hypotekslån) för uppförande eller köp av bostäder;
• utgifter i samband med efterbehandling/reparation bostäder (om det köptes från utvecklaren utan efterbehandling).

Avdrag Tillhandahålls inte:

Skatteavdragsbelopp

Hur mycket skatt du kan få tillbaka bestäms av två huvudparametrar: dina utgifter vid bostadsköp och den inkomstskatt du betalat.

Exempel 1: 2016, Ivanov A.A. Jag köpte en lägenhet för 2,5 miljoner rubel. Samtidigt tjänade han 500 tusen rubel 2016 och betalade inkomstskatt på 65 tusen rubel. I detta fall är det maximala belopp som Ivanov A.A. kommer att kunna returnera det är 2 miljoner x 13% = 260 tusen rubel. Men för 2016 direkt kommer han att kunna ta emot endast 65 tusen rubel (och 195 tusen kommer att finnas kvar för retur under de följande åren).

Exempel 2: 2016, Vasiliev V.G. köpte en lägenhet för 1 miljon rubel. 2018 Vasiliev V.G. Jag fick reda på möjligheten till skatteavdrag och bestämde mig för att ansöka om det. Totalt kan Vasiliev returnera 1 miljon rubel. x 13% = 130 tusen rubel. Med tanke på att Vasiliev tjänade 400 tusen rubel 2016-2018. årligen och betalade 52 tusen rubel. inkomstskatt, sedan 2019 kommer han att kunna returnera: 52 tusen rubel. för 2016, 52 tusen rubel. för 2017 och 26 tusen rubel. (saldo på 130 tusen) för 2018.

Engångsrätt till avdrag

För närvarande gäller begränsningarna enligt följande:

För bostad köpt före 1 januari 2014, kan du använda fastighetsavdraget endast en gång i ditt liv (punkt 27, punkt 2, punkt 1, artikel 220 i Ryska federationens skattelag). I det här fallet spelar köpeskillingen ingen roll. Även om du utnyttjade ett avdrag på 10 tusen rubel, kommer du aldrig att kunna få ett större fastighetsavdrag när du köper en bostad.

Exempel: 2013 Sacharov A.T. köpte en lägenhet för 1 500 000 rubel och utnyttjade skatteavdraget efter köpet. 2018, Sacharov A.T. köpte en lägenhet igen för 2 000 000 rubel. Han kommer inte att kunna få ett avdrag på 500 000 rubel upp till 2 000 000.

Vid bostadsköp efter 1 januari 2014(om du inte har använt avdraget tidigare) kan fastighetsavdraget användas flera gånger, men det maximala avdragsbeloppet som du kan få för hela ditt liv (exklusive ränta på bolån) även i detta fall är strikt begränsat till 2 000 000 rubel . (260 tusen rubel ska returneras).

Exempel: i början av 2018 Gusev A.K. köpte en lägenhet för 1 700 000 rubel. I september 2018 köpte han också ett rum för 500 000 rubel. I slutet av 2018 (2019) fick Gusev A.K. kommer att kunna ansöka om ett avdrag på 2 000 000 rubel: 1 700 000 för en lägenhet och få 300 000 rubel för ett rum.

Notera: Om du endast fått grundavdrag för bostad köpt före den 1 januari 2014, då kan du få skatteavdrag på ränta vid köp av ny bostad med bolån. Du kan läsa mer om denna möjlighet i vår artikel -

Du kan läsa mer om begränsningarna för att få fastighetsavdrag i artikeln: Engångsfastighetsavdrag vid köp av lägenhet/hus.

Hur får man avdrag?

Processen för att få avdrag kan förenklas genom att använda vår tjänst. Han hjälper dig att förbereda en 3-NDFL-deklaration och andra avdragsdokument på 15-20 minuter, och kommer även att ge detaljerade instruktioner om hur du lämnar in handlingar till skattemyndigheten. Om du har några frågor när du arbetar med tjänsten, hjälper professionella jurister dig gärna.

Vilka dokument behövs?

För att ansöka om skatteavdrag behöver du:

• Identifieringsdokument;
• deklaration 3-NDFL och ansökan om skatteåterbäring;
• dokument som bekräftar dina utgifter;
• dokument som bekräftar betald inkomstskatt (intyg 2-NDFL).

När behöver jag lämna in handlingar och under vilken period kan jag få skatteåterbäring?

Du kan lämna tillbaka pengarna enligt fastighetsavdraget från och med det år då du har i dina händer:

• betalningsdokument, bekräftar utgifterna för köp av en lägenhet/hus/tomt;
• dokumentation, bevis på ägande av bostad: ett utdrag ur Unified State Register of Real Estate (intyg om registrering av äganderätt) vid köp av en lägenhet enligt ett köpeavtal eller ett acceptbevis vid köp av bostad enligt ett aktieägaravtal.

Om du har köpt en lägenhet tidigare och inte ansökt om avdrag direkt, då kan du göra det nu (det finns inga begränsningar för tidpunkten för att få avdraget). Saken är bara att du får återbetala inkomstskatt för högst de tre senaste åren. Om du till exempel köpte en lägenhet 2016, och bestämde dig för att ansöka om avdrag 2019, så kommer du att kunna få tillbaka din skatt för 2018, 2017 och 2016 (detaljerad information om när och för vilka år du kan få en skatteåterbäring finns i vår artikel: När och under vilka år ska jag ansöka om fastighetsavdrag vid bostadsköp?

Hela behållningen av fastighetsavdraget förs över till nästa år. Det vill säga att du kan återbetala inkomstskatt över flera år tills du ”tömt hela beloppet” (se).

Hela proceduren för att få avdrag tar vanligtvis från två till fyra månader (den största delen av tiden går åt till att kontrollera dina handlingar av skatteverket).

Enligt konstitutionen är alla arbetsföra invånare i Ryska federationen skyldiga att betala skatt. Lagen ger dock möjlighet att minska dessa kostnader vid tillämpning av så kallade skatteavdrag. Vad är denna "gåva från staten"?

Förstå terminologin

Avdragen är indelade i:

• standard (tillhandahålls till vissa kategorier av personer, till exempel stora familjer med låg inkomst, krigsveteraner, Rysslands hjältar, etc.);
• socialt (när utgifter för vissa typer av behandling, utbildning, pensioner och välgörenhet ersätts);
• professionella (de används som regel av författare, filmskapare och andra representanter för den kreativa intelligentsian);
• för värdepapper (förutsatt om skattebetalaren åsamkas förluster på transaktioner med värdepapper);
• - den mest populära. De tillhandahålls den skattebetalare som byggt eller köpt fastigheter.

Låt oss prata om dem.

Viktig. Endast en officiellt anställd medborgare kan dra nytta av denna förmån, eftersom skatter regelbundet innehålls från hans lön till ett belopp av 13 procent, vilket är föremål för en minskning av skattebasen.

Vem är berättigad till avdraget?

Inte alla personer som arbetar i Ryssland och får en "vit" lön kan dra nytta av avdraget, utan bara skatteinvånare i Ryska federationen, det vill säga de som har varit i vårt land i minst 183 dagar under det senaste året. I det här fallet kanske personen inte ens har ryskt medborgarskap.

Vem har inte rätt till det?

• icke-bosatta i Ryska federationen;
• studenter och studenter;
• militär;
• föräldralösa barn, eftersom de åtnjuter fullt statligt stöd;
• pensionärer efter utgången av den treåriga skatteperioden;
• för minderåriga barn (men föräldrar som arbetar och betalar skatt får göra detta åt dem).

Vad mer bör du tänka på?

De viktigaste punkterna är:

• avdraget i fråga beror på alla invånare i Ryska federationen en gång i livet, men betalningen efter 2014 kan sträcka sig till flera bostadsfastigheter;
• deklarationen för fastighetsavdrag färdigställs innevarande år för föregående år: om fastighetsförvärvet skedde 2016 kan handlingar för avdraget lämnas först 2017;
• det spelar ingen roll om fastigheter köptes i Ryssland eller utomlands, avdraget utfärdas fortfarande;
• den verkliga kostnaden för lägenheten spelar ingen roll: även om den köptes för fem miljoner rubel, är beräkningen av avdraget endast möjlig från två miljoner;
• det maximala som en skattebetalare kan hoppas på är 260 tusen rubel;
• makar kan returnera det dubbla beloppet, det vill säga 520 tusen rubel, om de köpte bostäder värda 4 miljoner rubel eller mer, hade en lön under den nödvändiga tidsperioden, betalade skatt på det, korrekt bekräftade utgifter och inte tidigare har fått en sådan avdrag;
• om köpet av bostad kostade ett belopp som är mindre än två miljoner rubel, behåller köparen rätten att i framtiden, vid köp (byggande) av fastigheter och även dess reparation och efterbehandling, få ett avdrag endast om det inte betalades före 2014.

Senaste innovationerna

3-NDFL-deklarationsformuläret uppdateras årligen. Så gamla prover fungerar inte.

Inte alla och inte alltid blir mottagare av fastighetsavdrag. Under 2016 infördes vissa restriktioner för deras utformning.

Det kommer att nekas om:

1. om fastighetsaffären genomfördes av nära släktingar eller en chef och en underordnad;
2. om bostad köptes till exempel på företagets bekostnad i form av bonusar;
3. om fastigheten köptes på bekostnad (eller med hjälp av) statliga medel (specialiserade certifikat, inteckningar för militär personal, moderskapskapital). Men samtidigt är det möjligt att göra ett avdrag från beloppet av köparens egna medel.

Viktig. Ränta ingår också i det underlag från vilket den aktuella fastighetsförmånen beräknas.

Om en inteckning användes

Genom att ta ett lån för att köpa eller, kan du omedelbart göra anspråk på en dubbel förmån: från den köpta bostaden och bolåneräntan. Detta avdrag är också satt till 13 procent, och dess betalning är begränsad till tre miljoner rubel (vi påminner dig än en gång om att vi inte pratar om själva lånet, utan om räntan på det). Den fungerar tillsammans med den huvudsakliga.

Hur man beräknar beloppet korrekt

Det maximala avdraget för köp av bostad har inte ändrats i år, det är lika med:

• hela kostnaden för det köpta huset, om det är inom två miljoner rubel;
• eller 260 tusen rubel, om det överstiger detta belopp.

Här är några exempel

1. 2015 köpte medborgare I. bostadslokaler för 2 miljoner 300 tusen rubel. Under det angivna året fick han en lön på 50 tusen rubel. månadsvis och betalade 78 tusen rubel till statskassan i form av inkomstskatt. 2 miljoner rubel från storleken på köpet kommer att dras av, betalningen kommer att vara den högsta möjliga - 260 tusen rubel. Men för redovisningsåret gr. I. kommer att kunna ta emot endast 78 tusen rubel från skattemyndigheten, det vill säga ett belopp som motsvarar de betalda skatterna. Resterande belopp kommer att dras av under kommande år.
2. Gr. I. köpte en stuga värd 8 miljoner rubel, stängde 6 av dem med en inteckning. Under köpåret betalade han bankränta på lånet till ett belopp av 100 tusen rubel. Och han tjänade 3,5 miljoner rubel, från vilka 455 tusen rubel hölls som statlig inkomst. skatter. Kumulativt avdrag från 2,1 miljoner rubel. uppgick till 273 tusen rubel. Eftersom skatter i år gr. I. betalat mer, han kommer att få hela avdraget omedelbart. Om bolånet fortsätter att betalas blir räntan på den c. I. får också avdrag. Ränteavdraget är satt till 3 miljoner rubel, det vill säga 390 tusen rubel kan returneras.
3. 2012 köpte I.s familj en gemensamt ägd fastighet för 4 miljoner rubel. Maken tjänade tre miljoner rubel på två år (2012 och 2013), och hustrun hade ingen inkomst från arbete vid den tiden. Eftersom fastigheten köptes före 2014 är "taket" för avdrag per familj begränsat till 2 miljoner rubel. Enligt lagen kan det registreras i namn av en av ägarna av fastigheten, i detta fall mannen, och inom två år kommer hela beloppet av det upplupna avdraget att återföras till honom.

Uppmärksamhet. För att göra det enklare att beräkna det förfallna fastighetsavdraget, använd en miniräknare. Men inte vanligt, utan skatt. Han hjälper dig självständigt att beräkna årets avdrag, inklusive fastighetsavdrag vid köp av bostad.

Avdrag för köpt bostad medges utan preskription

Skattebetalarna är ofta intresserade av hur lång tid efter fastighetsköp de kan kontakta skatteverket för att ansöka om lämpligt avdrag, så att det inte är för sent.

Enligt lagen - när som helst under arbetslivet, och i samband med köp av bostad - även efter dess försäljning. Huvudsaken är att bara ett objekt åt gången och bara en gång i livet.

Ingen kommer att ta reda på varför du inte lämnade in avdraget i tid, det vill säga omedelbart efter att du köpt eller byggt en bostad, och kommer inte att neka dig att utöva denna rätt. Men skattelagen slår fast att i en ansökan om avdrag för dess beräkning kan endast tre år före ansökan anges. Det vill säga att du i år kan skicka en deklaration och lämna in en ansökan om fastighetsavdrag för en lägenhet som köpts, låt oss säga, 2008, endast för 2015, 2014 och 2013. Detta är lagen.

De mest problematiska klausulerna i deklarationen

Fraserna ”avdrag för tidigare deklarationsår” och ”belopp som överförts från föregående år” väcker alltid frågor bland deklaranterna. De dök upp i dokumentationen eftersom en person på ett år som regel inte kan lämna in hela beloppet av det erforderliga avdraget på två miljoner rubel och få tillbaka 260 tusen, eftersom genomsnittslönerna är långt ifrån dessa indikatorer.

Låt oss ta till exempel en inkomst på 30 tusen rubel. per månad. De årliga inkomsterna kommer att vara 360 tusen rubel, och inkomstskatten kommer att vara 46,8 000. Du kan få en återbetalning från de mottagna medlen och den innehållna inkomstskatten.

En fördel på 1,64 miljoner rubel kommer att kvarstå. Den kan användas senare, när det kommer nya löner och därmed skatter.

Således 360 tusen rubel. i vårt exempel kommer det att finnas ett avdrag för tidigare år av deklaration och 1,64 miljoner rubel. – återstoden av avdraget överfört till nästa år.

"Vänta på svar." Hur mycket ska man vänta?

När alla nödvändiga handlingar är i ordning och inlämnade till skattemyndigheten återstår bara att vänta. Vanligtvis granskas ansökningar och beslut fattas om dem inom två till fyra månader, men ärendet kan dra ut på tiden i ett år, vilket oftast beror på tjänstemännens stora arbetsbörda.

3 månader efter att deklarationen lämnats ska enligt lagen en skrivbordsrevision ske och sökanden ska få besked per post om avdrag kommer att göras eller inte. I detta fall är återbetalning möjlig inom en månad.

Om skatteverket visar byråkrati kan du lugnt klaga på det. Alla relationer med inspektionen får endast klargöras skriftligen.

Kom ihåg. Lagen ger möjlighet att ta ut ränta på det avdragsbelopp som inte betalats i tid.

För den som har bråttom

Hur får man avdrag på kortare tid och med större förmåner? Titta på videon.

Denna rätt kan utövas av invånare i Ryska federationen som är i vårt land i minst 183 dagar i följd inom 12 månader. Dessa medborgare måste också arbeta under ett anställningsavtal och göra obligatoriska skattebetalningar till den ryska budgeten.

I praktiken görs dessa betalningar inte av medborgarna själva, utan av deras arbetsgivare.

Dessutom har vissa kategorier av medborgare också rätt att få skatteavdrag: personer under myndig ålder.

I förhållande till dessa personer vidtar staten särskilda åtgärder för ekonomiskt och socialt skydd, därför har sedan 2013 ett antal ändringar gjorts i skattelagstiftningen:

• ansökan om fastighetsavdrag;
• blankett för inkomstdeklaration 3-NDFL(det kan fyllas i direkt på skatteverket);
• intyg om beloppen av upplupna och innehållna skatter för föregående år i formuläret 2-NDFL från redovisningsavdelningar från alla arbetsplatser;
• fotokopior av dokument som är bevis på köp av fastighet;
• uppgifter om det bankkonto till vilket fastighetsavdraget i framtiden ska överföras.

Du kan granska och ladda ner det godkända deklarationsformuläret i blankett 3-NDFL.

Det finns två sätt att lämna in handlingar till skattemyndigheten:

Kvitto via arbetsgivare

Fördelen med denna metod är att för att få skatteavdrag behöver arbetsgivaren inte vänta till slutet av det kalenderår då bostaden köptes.

Först och främst måste den sökande få från skattemyndigheten underrättelse om mottagande av skatteavdrag, som bekräftar medborgarens rätt till skatteåterbäring och som anger det belopp som ska återbetalas.

Om en medborgare är anställd i flera jobb, måste han få en separat anmälan för varje arbetsplats.

För att få detta dokument måste en medborgare kontakta skattekontoret med lämplig ansökan och tillhandahålla kopior som bekräftar köpet av bostad, dess ägande och relevanta betalningsdokument.

Ansökningshandläggningstiden är 30 dagar, varefter medborgaren kan hämta det färdiga beslutet hos skatteverket.

Efter att ha fått ett meddelande med godkännande från skattekontoret, lämnar medborgaren det till redovisningsavdelningen i den organisation där han arbetar.

Baserat på anmälan dras inte längre skatt från den anställde - 13 % på inkomst. Bokföringsavdelningen fortsätter med detta tills hela beloppet som anges i anmälan uppnås.

Tidsramen för att få ett skatteavdrag är inte begränsad, därför, om du inte kan välja hela beloppet under året, måste du upprepa proceduren för att ta emot en anmälan från skattekontoret och skicka den till arbetsgivarens redovisningsavdelning.

Skäl för vägran att återbetala för mycket inbetald skatt

Det är nödvändigt att förstå att skattekontoret kan vägra att få ett fastighetsavdrag. Detta händer av en anledning, men av skäl som tydligt anges i lagen:

1. Parterna i kontraktet är sammankopplade personer. Det kan vara medborgare i släktskap med varandra eller kollegor i befälsordningen.
2. Affären genomfördes på arbetsgivarens bekostnad.
3. Den finansiella sidan av transaktionen inkluderar subventioner och militära inteckningar, samt användning av moderskapskapital.

Resten av medborgarna har laglig rätt till, vilket, som framgått ovan, kan erhållas på allmänt sätt antingen genom arbetsgivaren eller genom skatteverket.

Den period för vilken fastighetsavdraget återförs

En medborgare har rätt att få från det ögonblick han har i sina händer dokument som bekräftar kostnaderna för att köpa ett hus (betalningar, kvitton) och lagfart för bostad.

Det finns inga begränsningar när det gäller tidpunkten för att få avdraget.. Början av rapporten bör beaktas det år lägenheten köptes. Återstoden av beloppet kan överföras till efterföljande år, tills medborgaren fullt ut får de 260 000 rubel som han får.

Sedan 2013 har lagstiftaren även tillåtit att få återbetalning av fastighetsavdrag på bekostnad av sina tidigare arbetsplatser, dock högst för de senaste tre åren. Så om en lägenhet köptes av en pensionär i januari 2015, kan skatten enligt lagen återbetalas för 2012, 2013, 2014.

Delvis användning av rätten

Sedan 2014 har varje medborgare möjlighet att dela upp det i flera delar tills beloppet av beskattningsunderlaget når 2 miljoner rubel. Det är alltså nu möjligt att begära skatteåterbäring vid köp av flera billiga fastigheter.

Enda förbehållet är att denna innovation endast gäller de som inte hunnit utnyttja sin avdragsrätt före 2014.

Video: Fastighetsskatteavdrag

En professionell mäklare delar alla finesser och nyanser i förfarandet för att få ett fastighetsavdrag för bostäder.