Överföring av betalning från ett kontrakt till ett annat. Överföring av fordringar från ett kontrakt till ett annat. Skuldjustering: viktiga teoretiska och praktiska punkter

Publiceringsdatum: 2018-01-22

Kontrollförhållandena för DAM har ändrats igen

Nästa ändringar kombinerade tilläggen till kontrollkvoterna som släpptes i juni och december 2017. När du nu kontrollerar beräkningen av försäkringspremier måste du fokusera på brevet från Ryska federationens federala skattetjänst daterat den 29 december 2017 N ГД-4-11/27043@.

Vi granskade nya kontrollförhållanden på vår onlineseminarium "", en inspelning av seminariet finns tillgänglig på BukhExpert8s webbplats.

Från och med den 1 januari 2018 trädde nya inkomst- och avdragskoder för 2-NDFL i kraft

Nya koder har dykt upp för inkomstbevis enskild(formulär 2-NDFL) (nedan kallat certifikatet):

5 nya inkomstkoder:

• 2013 – ersättning för outnyttjad semester;
• 2014 – avgångsvederlag vid uppsägning utöver tre månaders lön (för Långt norr ut- över sex månaders lön);
• 2301 – inkomster i form av böter och straffavgifter enligt lagen om skydd av konsumenträttigheter;
• 2611 - osäkra fordringar för en individ avskrivna från balansräkningen;
• 3023 – inkomst i form av ränta (kuponger) på obligationer ryska organisationer, släppt sedan 2017.

Ny avdragskod:

• 619 – avdrag i beloppet av vinst från verksamheten på investeringskontot.

I ZUP 3.1 och 2.5 har de nödvändiga ändringarna av konfigurationen redan gjorts. I 1C Accounting 3.0 är förändringar planerade till den 31 januari 2018.

Finansdepartementet har uppdaterat listan över fall då organisationer är föremål för obligatorisk revision

Finansdepartementet har publicerat ett nytt dokument Lista över fall av obligatorisk revision av bokslut (bokslut) för 2017.

Dokumentet anger 71 ärenden att genomföra obligatorisk revision. För varje fall beskrivs det:

• På grundval av vilken lag genomförs obligatorisk revision?
• typ av uttalanden som är föremål för revision;
• vem som ska utföra den lagstadgade revisionen.

Om förmånen på försäkringspremier går förlorad är arbetsgivaren skyldig att räkna om avgifterna från och med årets början, böter och vite tas inte ut

Denna ståndpunkt anges av Ryska federationens finansministerium i brev daterade den 14 december 2017 N 03-15-06/83796, daterad den 21 december 2017 N 03-15-06/85550. I skrivelserna diskuteras fall där en organisation förlorat rätten till reducerad taxa på grund av överskridande av inkomstgränsen.

Kontrollera om du finns på listan över organisationer som måste lämna en rapport om priser för byggmaterial på FSIS CA-portalen

Installerades 2016 Förfarande för övervakning av priser på byggresurser, enligt vilken organisationer ska tillhandahålla den information som behövs för att bilda uppskattade priser byggresurser (Resolution från Ryska federationens regering av den 23 december 2016 N 1452).

Skyldigheten att lämna den angivna informationen upprättas för juridiska personer, som:

• fått meddelande om behovet av att tillhandahålla sådan information;
• listad på den federala statens portal informationssystem prissättning inom konstruktion (FSIS CS);

För 2018 har listan över juridiska personer (tillverkare, importörer, hyrestagare av järnvägsvagnar, flod-, sjö- och flygbolag) som är skyldiga att skicka in data för att fastställa de uppskattade priserna på byggresurser på FSIS CA-portalen redan godkänts.

Du kan kontrollera om din organisation måste skicka in en ny rapport på FSIS CA-portalen

Barnbidrag och begravningsbidrag indexeras med 2,5 % från 2018-01-02

Statistiska myndigheter publicerade konsumentpristillväxtindex för 2017, det uppgick till 2,5 %. Notera att tillväxten tidigare prognostiserades till 3,2 %. Den slutliga indexeringskoefficienten för förmåner kommer att fastställas genom förordning av statsrådet. Vi har redan uppdaterat ""-memo åt dig, med hänsyn till förmånsindexeringskoefficienten på 1,025. Nya förmånsbelopp implementeras i ZUP version 3.1.4.164 (releasedatum: 2018-01-22).

Fråga om 1C:8 - Hur överför man ett förskott från ett kontrakt till ett annat, både från leverantörer och köpare?

Hur man överför ett förskott från ett kontrakt till ett annat, både från leverantörer och köpare, för att korrekt ta hänsyn till utfärdade eller mottagna förskott, om det finns några kvarvarande kontanter?

Regleringsreglering

Vid överföring av ett förskott (överbetalning) från ett kontrakt till ett annat tecknar leverantören och köparen ett tilläggsavtal till det gamla kontraktet, där de kommer överens om att förskottet (överbetalningen) "går över" till det nya kontraktet.

Frågan om att överföra förskottsbetalningen och dra av moms från leverantören, samt återställa moms från köparen, är inte helt reglerad i lag. När du tecknar ett avtal om att överföra förskottet till ett annat avtal:

• leverantören har ingen anledning att dra av tidigare erlagd mervärdesskatt på förskottsbetalningen, eftersom förskottsbetalningen inte återbetalats till köparen. Moms i sådana situationer kan dras av om villkoren är uppfyllda (punkt 2, punkt 5, artikel 171 i Ryska federationens skattelag):
  • avtalet sägs upp (ändras);
  • förskottet återlämnades till köparen.

Denna ståndpunkt från Ryska federationens finansministerium anges i. Finansdepartementet föreslår att leverantören accepterar moms som avdrag på den överförda förskottsbetalningen vid leveranstidpunkten enligt det nya avtalet.

När det gäller köparens ställning är situationen här tvetydig. Enligt vår åsikt kan du i det här fallet också vägledas av finansministeriets logik och betrakta situationen som en spegel av situationen för leverantören, dvs.

• köparen ska inte återställa den mervärdesskatt som tidigare accepterats för avdrag enligt det gamla avtalet vid tidpunkten för "överföringen" av förskottet till ett annat avtal, eftersom Skyldigheten att återställa moms vid uppsägning av avtalet uppstår under följande villkor (klausul 3, klausul 3, artikel 171 i Ryska federationens skattelag):
  • avtalet sägs upp (ändras);
  • förskottet återlämnades till köparen.

De där. Skyldigheten att återställa moms avseende förskottsbetalningen enligt det nya avtalet kommer att uppstå vid tidpunkten för leverans av varor (arbete, tjänster) enligt det.

Överföra ett förskott från ett gammalt kontrakt till ett nytt (redovisning med leverantören)

Överföringen av förskottet (överbetalning) från det gamla avtalet till det nya av leverantören utförs av dokumentet Skuldjustering typ av operation Överföring av skuld från avsnitt:

• Försäljning - Avräkningar med motparter - Skuldjustering.

Att fylla i dokumentet för leverantören görs på följande sätt:

• Skjuta upp — Köparen förskotterar;
• Köpare (långivare) – inköpsorganisation.
• Ny köpare – samma organisation.

Klicka på knappen i tabellsektionen Fylla kommer att fyllas i automatiskt:

• Avtal– nummer och datum för det gamla avtalet.
• Beräkningsdokument – Den handling på vilken förskottet mottogs.
• Belopp (avräkningsbelopp) – Det förskottsbelopp som måste överföras.
• konto– kontot på vilket det mottagna förskottet registrerades – "Beräkningar för mottagna förskott."

Du måste ange:

• Nytt fördrag — ett nytt kontrakt till vilket köparens förskott överförs;
• Nytt konto– "Beräkningar för mottagna förskott."

Bokningar enligt dokumentet

Dokumentet genererar inlägget:

• Dt 62.02/Motpart/Gammal kontrakt Kt 62.02/Motpart/Nytt kontrakt – köparens förskottsbetalning har överförts från det gamla avtalet till det nya.

Överföring av förskottsbetalning från det gamla avtalet till det nya (som står för av köparen)

Överföringen av förskottet (överbetalning) från det gamla avtalet till det nya av köparen utförs av ett dokument Skuldjustering typ av operation Överföring av skuld från avsnittet.

• Korrespondenter för fragmentet
• Bokmärke
• Visa bokmärken
• Lägg till en kommentar
• Domstolsbeslut

Yu. Gamaley, avdelningschef

konsult LLP "BDO Kazakhstanaudit"

HUR GÖR ÖVERFÖRING AV DET BETALADE BELOPPET UNDER ETT AVTAL TILL UTFÖRANDE AV ETT ANNAT AVTAL?

LLP ingick ett avtal enligt vilket kunden betalade 250 000 tenge och försäljningen uppgick till 140 000 tenge. Nu har detta avtal sagts upp och de planerar att sluta ett nytt nästa år. Hur kan vi nu överföra den återstående överbetalningen på 110 000 tenge till ett nytt kontrakt, eftersom de inte vill återbetala detta belopp? Hur man formaterar det korrekt detta förfarande enligt dokumenten? Hur reflekterar man i 1C?

En akt för avstämning av ömsesidiga avvecklingar är ett dokument som återspeglar statusen för avvecklingar under en viss tidsperiod mellan två motparter. Trots att lagen inte föreskriver skyldighet att upprätta avstämningsrapporter bör detta ske regelbundet. Avstämning i rätt tid kommer att eliminera fel i skatt och bokslut. Avstämningsrapporten anger också motpartens erkännande av skulden.

Handlingen om avstämning av ömsesidiga uppgörelser måste upprättas i 2 exemplar, som är undertecknade av två tjänstemän: chefsrevisorn och företagets chef. Båda kopiorna av handlingen måste vara försedda med ett sigill. Ett exemplar finns kvar på företaget, det andra överförs till motparten. Uppgifterna i avstämningsrapporten för den organisation som påbörjar avstämningen måste helt överensstämma med uppgifterna från motpartsföretaget. I annat Information om eventuella avvikelser bör registreras i slutet av dokumentet.

Vanligtvis görs handlingar för avstämning av ömsesidiga uppgörelser under alla leveransavtal. Avstämningar är också möjliga för alla kommersiella transaktioner under en viss tidsperiod av intresse för organisationen.

Således måste en organisation som överförde pengar och inte tog emot varorna i sin helhet initiera undertecknandet av en avstämningshandling, som kommer att registrera leverantörsföretagets skuld till ett belopp av 110 000 tenge.

Samtidigt måste du veta att i enlighet med punkt 1 i artikel 282 i civillagen, i kraft av en monetär skyldighet, är en person (gäldenär) skyldig att betala pengar till en annan person (borgenär) och borgenären har rätt att kräva av gäldenären fullgörande av dennes skyldighet att betala pengar (låna pengar och andra förpliktelser). Reglerna om monetära förpliktelser gäller förpliktelser att betala pengar enligt ett ersättningsavtal, skyldigheter att ersätta förluster och betala sanktioner, samt förpliktelser som uppstår genom att orsaka skada eller orättvis berikning, om inte annat fastställs av civillagen, republikens lagar. av Kazakstan eller följer av de väsentliga skyldigheterna.

Det köpande företaget kan alltså alltid skriftligen kontakta leverantörsföretaget med en begäran (krav) om att få tillbaka de överbetalda pengarna och vid avslag kontakta de rättsliga myndigheterna.

Om det köpande företaget inte motsätter sig att de överbetalda pengarna kvittas i framtiden, kan överbetalningen enligt ett avtal kvittas mot betalningar enligt ett annat avtal med samma motpart.

I enlighet med artikel 370.1 i civillagen upphör förpliktelsen helt eller delvis genom kvittning av en motfordran av samma slag, vars förfallodag har kommit eller vars förfallodag inte har angivits eller är bestäms av efterfrågans ögonblick. För kvittning räcker det med ett uttalande från en part.

För kvittning (leverantörsföretagets återstående skyldigheter kommer att uppfyllas mot framtida leveranser av produkter) räcker alltså ett uttalande från en part (det vill säga att det köpande företaget kan meddela leverantören detta skriftligen).

Inget hindrar dock parterna från att formalisera en kvittning genom att underteckna ett motsvarande bilateralt avtal. Kvittningsavtalet ska vara skriftligt. För att göra detta räcker det antingen i år efter att ha undertecknat handlingen om försoning av ömsesidiga uppgörelser, eller när man undertecknar ett nytt avtal nästa år, att ingå ett skriftligt avtal för att kompensera beloppet på 110 000 tenge som betalats för genomförandet av "detta års" avtal mot verkställande av "nästa års" avtal " Avtalet undertecknas av bolagscheferna eller andra personer som enligt stadga, fullmakt eller order bemyndigas därtill.

I det inköpande företagets bokföring bör, vid fullbordandet av avtalet "i år", en skuld på 110 000 tenge från konto 1610 "Kortfristiga förskott utfärdade" överföras till konto 1280 "Övriga kortfristiga fordringar". ”, det vill säga Debet 1280 - Kredit 1610. (Så eftersom kontraktet är "stängt", kommer leverantörsföretaget inte att returnera förskottet, så denna omklassificeringsoperation kundfordringar kommer att på ett tillförlitligt sätt återspegla det inköpande företagets finansiella ställning).

Följaktligen måste konto 1280 ha en underkonto, som kommer att återspegla kontraktet för "det här året".

Efter att ha ingått ett avtal nästa år är det nödvändigt att ändra subconto på konto 1280: från "this year"-avtalet till subconto för "next year"-avtalet. Det vill säga, ledningarna kommer att vara som följer:

Debitering 1280 (subconto-avtal för "nästa år");

Lån 1280:- (subconto-avtal "i år").

Efter att ha ingått ett avtal nästa år kan du återigen använda konto 1610 "Kortfristiga förskott utfärdade" genom att utföra följande redovisningsoperation till ett belopp av 110 000 tenge:

Debet 1610 (underkonto till avtalet "nästa år");

Kredit 1280 (subconto av avtalet "i år").

Förskottsmoms kan inte dras av på datumet för avtalet om överföring av förskottsbetalningen. Med förbehåll för avdrag är de momsbelopp som beräknas och betalas av säljare till budgeten från förskottsbeloppet vid uppsägning av avtalet och återlämnande av motsvarande belopp för förskottsbetalningar (klausul 5 i artikel 171 i Ryska federationens skattelag). Genom att överföra ett förskott till ett annat kontrakt står du säker skatterisker(för mer information, se "Features of the 1C: Accounting 8 rev. 3.0-programmet") Om du tar en fet ståndpunkt kommer det att vara möjligt att dra av moms endast från datumet för den faktiska leveransen av varorna (klausul 8 i artikeln 171, klausul 6 artikel 172 i Ryska federationens skattelag).

Sedan i programmet för att överföra förskottet till ett annat avtal med en motpart, måste du göra följande:

Steg 1 - Registrera ett nytt avtal med motparten.

Steg 2 - Överför förskottet till ett nytt kontrakt med hjälp av dokumentet "Skuldjustering" (Sektion Försäljning - Avräkningar med motparter - Skuldjustering).

Steg 3 - Försäljning av varor ska ske enligt ett nytt avtal (dokumentet "Varuförsäljning").

Förskottsfakturan kommer att registreras automatiskt i Inköpsboken och på grundval av denna kommer momsen att dras av.

Steg 4 - Kontrollera ömsesidiga avräkningar med motparten enligt avtal och momsberäkningar på mottagna förskott med hjälp av rapporter.

Överföra ett förskott från ett kontrakt till ett annat

Regleringsreglering

Vid överföring av ett förskott (överbetalning) från ett kontrakt till ett annat tecknar leverantören och köparen ett tilläggsavtal till det gamla kontraktet, där de kommer överens om att förskottet (överbetalningen) "går över" till det nya kontraktet.

Frågan om att överföra förskottsbetalningen och dra av moms från leverantören, samt återställa moms från köparen, är inte helt reglerad i lag. När du tecknar ett avtal om att överföra förskottet till ett annat avtal:

• leverantören har ingen anledning att dra av tidigare erlagd mervärdesskatt på förskottsbetalningen, eftersom förskottsbetalningen inte återbetalats till köparen. Moms i sådana situationer kan dras av om villkoren är uppfyllda (punkt 2, punkt 5, artikel 171 i Ryska federationens skattelag):
  • avtalet sägs upp (ändras);
  • förskottet återlämnades till köparen.

Denna ståndpunkt från Ryska federationens finansministerium anges i brev av den 18 juli 2016 N 03-07-11/41972. Finansdepartementet föreslår att leverantören accepterar moms som avdrag på den överförda förskottsbetalningen vid leveranstidpunkten enligt det nya avtalet.

När det gäller köparens ställning är situationen här tvetydig. Enligt vår åsikt kan du i det här fallet också vägledas av finansministeriets logik och betrakta situationen som en spegel av situationen för leverantören, dvs.

• köparen ska inte återställa den mervärdesskatt som tidigare accepterats för avdrag enligt det gamla avtalet vid tidpunkten för "överföringen" av förskottet till ett annat avtal, eftersom Skyldigheten att återställa moms vid uppsägning av avtalet uppstår under följande villkor (klausul 3, klausul 3, artikel 171 i Ryska federationens skattelag):
  • avtalet sägs upp (ändras);
  • förskottet återlämnades till köparen.

De där. Skyldigheten att återställa moms avseende förskottsbetalningen enligt det nya avtalet kommer att uppstå vid tidpunkten för leverans av varor (arbete, tjänster) enligt det.

Överföra ett förskott från ett gammalt kontrakt till ett nytt (redovisning med leverantören)

Överföringen av förskottet (överbetalning) från det gamla avtalet till det nya utförs av leverantören med ett dokument Skuldjustering typ av operation Överföring av skuld från avsnitt:

• Försäljning – Avräkningar med motparter – Skuldjustering.

Att fylla i dokumentet för leverantören görs på följande sätt:

• Skjuta upp — Köparen förskotterar;
• Köpare (långivare) – inköpsorganisation.
• Ny köpare – samma organisation.

Klicka på knappen i tabellsektionen Fylla kommer att fyllas i automatiskt:

• Avtal– nummer och datum för det gamla avtalet.
• Beräkningsdokument – Den handling på vilken förskottet mottogs.
• Belopp (avräkningsbelopp) – Det förskottsbelopp som måste överföras.
• konto– kontot på vilket det mottagna förskottet registrerades – 62.02 "Beräkningar för mottagna förskott."

Du måste ange:

• Nytt fördrag — ett nytt kontrakt till vilket köparens förskott överförs;
• Nytt konto– 62.02 "Avräkningar för mottagna förskott."

Bokningar enligt dokumentet

Dokumentet genererar en kontering

• Dt 62.02/Motpart/Gammal kontrakt Kt 62.02/Motpart/Nytt kontrakt – köparens förskottsbetalning har överförts från det gamla avtalet till det nya.

Överföring av förskottsbetalning från det gamla avtalet till det nya (som står för av köparen)

Överföringen av förskottet (överbetalning) från det gamla avtalet till det nya av köparen utförs av ett dokument Skuldjustering typ av operation Överföring av skuld från avsnitt:

• Köp - Avräkningar med motparter - Skuldjustering

Att fylla i dokumentet för köparen görs på följande sätt:

• Skjuta upp — Förskott till leverantören;
• Leverantör (gäldenär) – leverantörsorganisation.
• Ny leverantör – samma organisation.

Klicka på knappen i tabellsektionen Fylla kommer att fyllas i automatiskt:

• Avtal– nummer och datum för det gamla avtalet.
• Beräkningsdokument – Den handling med vilken förskottet betalades ut.
• Belopp (avräkningsbelopp) – Det förskottsbelopp som måste överföras.
• konto– kontot på vilket det överförda förskottet redovisades – 60.02 "Avräkningar för utgivna förskott."