Företagsfastighetsskatt tas ut. Vilken egendom är föremål för beskattning i ryska organisationer. Förmåner för privatpersoner

07.11.16 9814 0

Vem betalar fastighetsskatt och när

Vad är fastighetsskatt

Fastighetsskatt är en betalning till staten för ägande av fasta föremål. Du köpte en lägenhet, registrerade den för dig själv - nu är du ägare och du har fastigheter. Du måste betala för rätten att äga den. Fler fastigheter – fler skatteskulder.

Fastighetsskatt debiteras en gång om året av Federal Tax Service: under andra halvan av året tar den ut en avgift för objekt som du ägde under den senaste rapporteringsperioden. Federal Tax Service genererar ett skattemeddelande - ett kvitto - som anger vad och hur mycket du behöver betala, och skickar det till ägaren. Vi har redan skrivit

Om du har ett personligt konto på skattewebbplatsen kommer du som standard inte att få några av deras meddelanden via post. För att de ska komma med posten behöver du en ansökan om pappersförsändelse. Efter att du har registrerat dig på ditt personliga konto kan du välja om du vill fortsätta att få pappersskuldkvitton per post eller vägra det.

Vem betalar personlig fastighetsskatt

Fastighetsskatt betalas av fastighetsägare. Det spelar ingen roll vem som bor och är folkbokförd i lägenheten: den skattskyldige kommer att vara den som den tillhör.

Objekt för beskattning

Endast fast egendom beskattas. Vilka föremål som är flyttbara och vilka är fasta, art. 130 i Ryska federationens civillag. Till exempel betraktas en bil som ett rörligt föremål, medan ett hus, ett garage, ett rum i en gemensam lägenhet anses vara fast.

Lös egendom

Lagen definierar lös egendom från det motsatta: det här är alla saker som inte är fastigheter. Till exempel en bil, pengar, en tv eller en perserkatt. Listan över fasta föremål finns i civillagen - för egendom som inte anges i denna lista betalas inte fastighetsskatt.

Lagen kräver registrering av rättigheter till eventuell fastighet, men det finns inget sådant krav för lös egendom. Förväxla inte med registrering av fordon i trafikpolisen: när du utfärdar ett fordonspass är bilen registrerad och äganderätten till den registreras inte. På grund av TCP är ägaren "bunden" till bilen, men detta är inte en analog av ägande.

Fordonsägare betalar ingen fastighetsskatt utan ska betala fordonsskatt till staten.

Fastighet

Det finns ingen definition av fastighet i lagen – den ger helt enkelt en komplett lista över objekt som är erkända som sådana. Alla fastigheter är inte föremål för fastighetsskatt. Listan över vad man ska betala för finns också i lagen: ett bostadshus, en lägenhet, ett rum, ett garage eller en parkeringsplats. Det finns andra, mer sällsynta föremål för beskattning.

Skatter på gemensam egendom i flerbostadshus betalas inte.

Individuella fastighetsskattesatser

Med hjälp av skattesatsen beräkna beloppet för fastighetsskatten. Skattesatsen är en procentsats av skatteunderlaget. Skatteunderlaget är värdet av beskattningsobjektet. För beräkningen tar de inte hela kostnaden - och inte den som anges i köpekontraktet. Kostnaden för ett objekt bestäms av statliga organ, och det kan vara av två typer: inventering eller matrikel. Men det är inte nödvändigt att förstå typerna av kostnader och avdrag: alla uppgifter anges i skattemeddelandet. Det viktigaste är att kontrollera dem innan du betalar.

Lagen fastställer de grundläggande skattesatserna för individer. De beror på typen av föremål och dess värde. Om det är ett bostadshus, lägenhet, rum eller garage - 0,1% av kostnaden, allt annat - 0,5%, men för objekt dyrare än 300 miljoner rubel - 2%.

Baserat på bastaxorna har varje region rätt att upprätta sitt eget territorium. Den angivna grundfastighetsskattesatsen kan sänkas till noll eller höjas, dock högst tre gånger. Till exempel varierar skattesatsen på 0,1 % för bostadsfastigheter i olika regioner från 0 till 0,3 %.

Du kan ta reda på fastighetsskattesatserna i din region på webbplatsen för Federal Tax Service. Till exempel, 2018 i Moskva, sammanföll regionala skattesatser med de grundläggande: för en lägenhet värd 8 miljoner rubel betalade de 0,1% av kostnaden och för dyr egendom - från 300 miljoner rubel - 2%.

Hur man beräknar personlig fastighetsskatt

Beloppet per år beror på skattesats och skatteunderlag. Taxan bestäms av lag och regionala myndigheter. Skatteunderlaget är objektets värde. Det multipliceras med skattesatsen och få beloppet av fastighetsskatt.

Fram till 2014 togs lagervärdet som beskattningsunderlag. Lagerkostnad är ett äldre beräkningssystem som tar hänsyn till historiska kostnader och avskrivningar. Beskattningsobjektets lagervärde är inte relaterat till marknadsvärdet. Det bestämdes av Bureau of Technical Inventory - BTI. Fastighetsägaren kan få ett intyg på lagervärdets belopp. Du måste kontakta BKB på platsen för objektet.

Från och med 2015, för att beräkna fastighetsskatt, började de använda matrikelvärdet - priset på beskattningsobjektet, beräknat enligt Rosreestr-schemat. Detta pris ligger närmare marknaden. Objekten bedöms av anställda auktoriserade av Rosreestr.

Det finns fyra sätt att ta reda på ett objekts matrikelvärde: på Rosreestrs personliga konto, på Federal Tax Services personliga konto, genom en skattekalkylator på skattewebbplatsen eller på en offentlig matrikelkarta. Inventariet och matrikelvärdet anges också i skatteaviseringar för de aktuella åren.

I de flesta fall är matrikelvärdet högre än lagervärdet, så skatteskulderna har ökat. Skillnaden kan vara antingen tre gånger eller tio gånger.

Låt oss ta en riktig lägenhet i Omsk med en yta på 60 m². Marknadsvärdet på denna lägenhet är 2-3 miljoner. Enligt inventeringen kostade den 230 000 R, och enligt matrikeln kostar den 810 000 R - tre och en halv gånger dyrare.

Under 2015 gick endast 28 regioner över till beräkning av fastighetsvärde, resten senare. Under 2019 fortsätter åtta regioner fortfarande att beräkna fastighetsskatt till inventeringskostnad - dessa är Republiken Altai, Primorsky Krai, Irkutsk, Kurgan, Sverdlovsk-regionerna, Chukotka autonoma distrikt, Republiken Krim och staden Sevastopol.

Avdrag för egendomsskatt

Skatteavdrag görs vid beräkning av fastighetsskatt på matrikelvärdet. Ett skatteavdrag är ett område som du inte behöver betala för. Ju större området för beskattningsobjektet är, desto större är dess värde. Avdraget minskar fastighetens yta, skatteunderlaget minskar, så det totala beloppet av fastighetsskatten blir mindre.

Varje villaägare har rätt till skatteavdrag för varje föremål som tillhör honom. Det redovisas automatiskt

Skatteavdraget skiljer sig för olika fastighetsobjekt: för ett hus - 50 m², för en lägenhet - 20 m², för ett rum - 10 m².

För ett hus på landet med en yta på 100 m² kommer skattebetalaren att debiteras hälften så mycket: endast för 50 m² istället för 100. För ett hus med en yta på 50 m² eller mindre debiteras inte fastighetsskatt alls.

Arean av lägenheten Omsk, som vi tog som exempel, är 60 m². Så du behöver bara betala för 40 m².

Beräkning efter fastighetsvärde

För att betala fastighetsskatt behöver du inte förkalkylera något. Skatteverket beräknar allt själv, och anmälan kommer redan att ange det totala beloppet för rapporteringsperioden. Vi berättar var den kommer ifrån så att du kan kolla. Om det inte passar, skicka ett meddelande till Federal Tax Service.

Nu finns en övergångsperiod för skattebetalarna: fastighetsskatten tas inte i sin helhet utan multipliceras med minskande koefficienter. Men låt oss först visa hur det totala beloppet beräknas.

Vid beräkning av fastighetsskatten till matrikelvärdet reduceras den med ett avdrag och multipliceras med skattesatsen. Ägandetiden är också viktig: om den är mindre än ett år minskas fastighetsskatten proportionellt. Äger du bara en del av objektet delas skattskyldigheten proportionellt på alla ägare.

N = B × S × CPV × D

Här är H fastighetsskattens belopp, B är skatteunderlaget eller objektets fastighetsvärde efter avdrag, C är fastighetsskattesatsen i regionen för detta objekt, CPV är koefficienten för ägandetiden, D är storleken på äganderätten i objektet.

För att bestämma CPV måste du dela objektets ägandeperiod i månader med 12. Om du köpte en lägenhet före den 15:e dagen inklusive, anses denna månad vara en hel månad. Om senare än denna period - månaden beaktas inte.

Skattebetalaren köpte lägenheten den 20 juni och sålde den den 20 december. Då räknas inte juni med i perioden och december räknas. Ägandetid - 6 månader. CPV är 6/12, det vill säga 0,5.

På ditt personliga konto på Federal Tax Services webbplats kan du också se beräkningsformeln. Det kommer inte nödvändigtvis att sammanfalla med vårt, eftersom vi gav ett exempel utan att ta hänsyn till reduktionsfaktorerna. För att tillämpa dem beräknar organisationen först fastighetsskatten till inventeringskostnaden. Hur man gör detta kommer vi att berätta ytterligare, men först kommer vi att beräkna hela fastighetsskatten enligt matrikeln med hjälp av ett verkligt exempel.

Räkneexempel

Låt oss beräkna det totala beloppet av fastighetsskatten till fastighetsvärdet för vår lägenhet i Omsk för 2018. Dess matrikelvärde är 810 000 R. Yta - 60 m².

Tillämpa först skatteavdraget. För att göra detta beräknar vi matrikelvärdet på en kvadratmeter: 810 000/60 = 13 500 R.

Ytan efter avdrag är 40 m², så kostnaden efter avdrag blir 13 500 × 40 = 540 000 R.

Skattesatsen för lägenheter i Omsk är 0,1 %

Om den skattskyldige ägde en sådan lägenhet ett helt år är CPV lika med ett. Om han är ensam ägare är D också en enhet.

Det totala beloppet för fastighetsskatt: 540 000 × 0,1 % = 540 R.

Om den skattskyldige ägde lägenheten i endast sex månader skulle CPV vara 0,5.

Det totala beloppet för fastighetsskatt: 540 × 0,5 = 270 R.

Och om den skattskyldige bara äger en fjärdedel av lägenheten, D - 0,25.

Det totala beloppet för fastighetsskatt: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Beräkning efter lagervärde

Vissa regioner tar fortfarande ut fastighetsskatt på lagervärdet. I andra regioner beräknas den för att sedan ersättas i formeln för sänkning av fastighetsskatten till matrikelvärdet.

Beloppet enligt lagervärdet beaktas också av skatten, men för tydlighetens skull kommer vi att beskriva hur slutbeloppet erhålls. Beräkningsformeln är liknande. Endast för skattebasen tar de inte matrikelvärdet, utan lagervärdet, multiplicerat med deflatorkoefficienten. Deflatorn bestäms av regeringen.

Skatteavdrag gäller inte.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Här är H fastighetsskattens belopp, I är objektets lagervärde, KD är deflatorkoefficienten, C är fastighetsskattesatsen i regionen för detta objekt, CPV är koefficienten för ägandeperioden, D är storleken på äganderätten i objektet.

Räkneexempel

Låt oss beräkna fastighetsskatten till inventeringskostnaden för vår lägenhet i Omsk. Omsk-regionen gick över till matrikelredovisning 2016, så den sista perioden för beräkning av lagervärdet är 2015. Lagerkostnad - 230 000 R. Deflatorkoefficienten 2015 är 1,147.

På Federal Tax Services webbplats får vi reda på skattesatsen i Omsk för 2015. För lägenheter som kostar upp till 300 000 R är detta 0,1 %.

Fastighetsskatt till lagervärde: 230 000 × 1,147 × 0,1 % = 264 R.

Om hyrestiden för lägenheten är sex månader, kommer det angivna beloppet att halveras och uppgå till 132 R.

Om den skattskyldige bara äger en fjärdedel av denna lägenhet, betalar han 66 R.

Fastighetsskatten på inventarievärdet visade sig vara två gånger lägre än på matrikelvärdet. Vid byte till ny beräkningsmetod gäller därför reduktionsfaktorer.

Beräkning av fastighetsvärde fram till 2020

Flertalet ägare betalar ännu inte hela fastighetsskatten till fastighetsvärdet. För en smidig övergång till det nya skattetrycket infördes reduceringskoefficienter. 2020 är deadline för utgången av övergångsperioden för de regioner som började räknas på ett nytt sätt 2015. Sedan dess skulle de ta skatter fullt ut, men förutsättningarna ändrades. Nu kommer beloppet i de flesta fall att beräknas med hänsyn till reduktionskoefficienterna 2020 och därefter.

Fastighetsskattens storlek ökar successivt. Under de första tre åren efter övergången till fastighetsregistret används följande formel:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Här är H det slutliga beloppet för fastighetsskatten för innevarande år.

H1 - hela fastighetsskatten enligt matrikelregistret. Hur det betraktas berättade vi ovan.

H2 - skatteskulder till lagerkostnaden för den senaste perioden då de beaktades. Till exempel, i Moskva är det 2014, i Omsk-regionen - 2015.

K är en reduktionsfaktor. Det första året efter övergången till fastighetsregistret är det 0,2, det andra året - 0,4, det tredje året - 0,6.

Från och med fjärde året jämför skatteverket det totala beloppet av fastighetsskatten till fastighetsvärdet med beloppet för föregående år. Om det totala beloppet har ökat med mer än 10 %, ökar organisationen beloppet av skatteskulder under den aktuella perioden med 10 %. Om inte mer - från och med nu tar de i full storlek.

Den fullständiga formeln, med hänsyn till alla parametrar:

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

där L är skatteförmånen.

När beloppet till matrikelvärdet understiger fastighetsskatten till inventarievärdet gäller inte nedsättningskoefficienterna.

Räkneexempel

Låt oss räkna ut hur fastighetsskatten för vår lägenhet i Omsk växer. 2015 togs det för inventering och vi betalade 264 R. Det totala beloppet enligt fastighetsregistret är 540 R. Låt oss anta att matrikelvärdet inte kommer att förändras.

Tillväxt i fastighetsvärde under de första tre åren efter övergången

• 2016 - (540 - 264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 - (540 - 264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 - (540 - 264) × 0,6 + 264 = 430 R

Från 2019 jämför vi den totala fastighetsskatten med beloppet för 2018. 540 R överstiger 430 R med mer än 10%, så fastighetsskatten för 2019 blir 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Låt oss jämföra 2020. 540 R överstiger 473 R med mer än 10%, så fastighetsskatten för 2020 blir 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Låt oss jämföra igen 2021. 540 R överstiger 520 R med mindre än 10 %, så vi betalar hela beloppet - 540 R. Under 2022 och framåt betalar vi även detta belopp.

Förmåner för privatpersoner

Alla betalar inte fastighetsskatt. Vissa kategorier är försedda med förmåner på 100 eller 50 %.

Skattefrihet ges endast för fastighet som inte används för näringsverksamhet, såsom lägenhet, rum, hus, garage. Förmånen kan endast erhållas för ett objekt av varje typ.

Skäl för beviljande av skatteförmåner

Förmåner ges till vissa kategorier av personer, till exempel hjältar från Sovjetunionen och Ryska federationen, funktionshindrade från den första och andra gruppen, deltagare i andra världskriget, militär personal och deras släktingar och pensionärer. Listan över förmånskategorier specificeras i art. 407 skattekod. För dem är fastighetsskatteförmånerna lika med 100 %.

Dessa är federala förmåner, och lokala myndigheter i regionerna lägger till sina egna till dem. Du hittar dem på FTS hemsida. Lokala förmåner är lika med hela eller delar av fastighetsskatten.

Förfarandet för beviljande av skatteförmåner

Förmåner beviljas efter ansökan till skatteorganisationen. En ansökan om förmån lämnas in en gång när som helst. Det är möjligt även efter beräkning av fastighetsskatten, då kommer de att räkna om retroaktivt. Men det är bättre till 1 april nästa år, då kommer det att tas med i beräkningen. Till exempel är tidsfristen för att ansöka om nedsättning av betalningsbeloppet för 2019 till den 1 april 2020.

Om du har flera objekt av samma typ, ange i ansökan vilken förmån du vill ha. Du kan ändra ditt val minst varje år, men du behöver göra detta före den 31 december det år du ska betala för. Det är möjligt att inte välja ett förmånsobjekt alls, då kommer skattemyndigheten som standard att välja det objekt som har högst kostnad.

Om du äger olika typer av fastigheter ges skatteförmåner för varje typ. Sedan 2018, när du lämnar in en ansökan, kan du inte ta med dokument, utan bara ge detaljer: skattekontoret själv kommer att begära uppgifterna och rapportera beslutet.

Pensionären har två lägenheter: en i Moskva, med ett fastighetsvärde på 3 miljoner, den andra i Omsk, med ett fastighetsvärde på 810 000 R. Eftersom lägenheten i Moskva är dyrare kommer han som standard att få en förmån för det. Men enligt ansökan kan han välja en Omsk-lägenhet, då måste han betala för den i Moskva. Om vi ​​pratar om fastighetsskatt för 2019 så måste valet göras före den 31 december 2019.

Denna pensionär har också ett privat hus. Eftersom det är en annan typ av fastighet behöver du inte heller betala för den.

En ansökan om själva förmånen, och inte om val av föremål för förmånen, kan han lämna in när som helst. Om vi ​​pratar om fastighetsskatt för 2019 är det bättre att hålla tidsfristen före 1 april 2020.

Betalar barn fastighetsskatt?

Om barnet är ägare till föremålet eller dess andel måste du betala fastighetsskatt för honom. Funktionshindrade barn är berättigade till skatteavdrag. I vissa regioner är föräldralösa barn och minderåriga i stora familjer också befriade från fastighetsskatt.

Ägande av fastigheter ålägger ägaren skyldigheten att betala skatt, varje medborgare eller organisation måste veta när man ska betala fastighetsskatt. Underlåtenhet att uppfylla dina medborgerliga skyldigheter i tid kan leda till straffavgifter och straffavgifter för varje dag av försenade betalningar.

Objekt för beskattning

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Den specifika kan särskiljas beroende på:

• matrikelvärdering av fastighet;
• art och dess läge;
• syftet med marken där fastigheten är uppförd.

I de regionala kommunerna i Ryska federationen kan beräkningen av skattesatsen tillämpas baserat på inventeringsvärderingen av fastigheten.

Skattebeloppet beräknas som produkten av multiplikationsfaktorn med lageruppskattningen under följande omständigheter:

Om det inte finns några bestämmelser om fastställande av priser i lokala regleringsdokument och order, görs beräkningarna från beloppet av inventeringsvärderingen av objekt med äganderätt.

Ansvar för skulder och överträdelse av tidsfrister

Genom att bryta mot Rysslands skattelagstiftning kan medborgare och juridiska personer vara inblandade i:

• Ekonomiskt ansvar på grundval av Ryska federationens skattelag - intjänande av böter, straffavgifter och efterskott (Artikel 116 (del 2) 119, 120, 122 i Ryska federationens skattelag).
• Administrativ påföljd: indrivning i natura av förfallna belopp, inklusive sådana som grundas på domstolsbeslut genom att inleda ett verkställighetsförfarande med förverkande av egendom. I de flesta fall gäller det organisationer som inte lämnar tillförlitlig information om personlig inkomstskatt, vilket är likvärdigt med lagbrott. (Art. 15.3; 1.9; 15 11 i lagen om administrativa förseelser)
• Till åtal: utdömande av ett domstolsstraff för uppsåtligt undandragande av ens direkta skyldigheter att betala avgifter till statskassan med tid avtjänad i kriminalvårdsanstalter, och endast en viss medborgare, chefen för ett företag eller en revisor kan hållas ansvarig (Artikel 198 i Ryska federationens strafflag)

Berättigande till förmåner

Grunden för att erhålla är en deklaration som sökanden lämnar till skatteinspektionen på registreringsorten för en fysisk person eller juridisk person.

Helt befriad från skatteuppbörd:

• Sovjetunionens och Rysslands hjältar.
• Fullständiga riddare av härlighetsorden.
• Personer med fysiska funktionshinder i kategorierna I och II av funktionshinder.
• Funktionshindrad sedan barndomen.
• Deltagare i andra världskriget och andra militära konflikter.
• Tjänstemän i den ryska armén och flottan.
• Anställda vid inrikesministeriet, statens säkerhetstjänst.
• Utsedda personer Statliga förordningar om tillhandahållande av socialt bistånd.
• Strålningslikvidatorer, deltagare i kärnforskning och andra personer, deltagare i utvecklingen av statens säkerhet i landet.
• Om förlusten av den enda familjeförsörjaren.
• Medborgare i pensionsåldern och personer som likställs med dem.

Och andra medborgare som upprättats genom regeringsbeslut från de federala eller lokala myndigheterna.

Alla medborgare ges fastighetsskatteavdrag för 1 fastighet med en yta på högst 50 kvadratmeter. m. att välja mellan: antingen befrielse från att betala en avgift för bostadsyta i ett flerfamiljshus, eller i förortsbyggande, eller för en parkeringsplats i ett garagekooperativ.

Medborgare har rätt till befrielse från hela beloppet för skatt på mottagen inkomst, från alla transaktioner med köp och försäljning av egendom, förutsatt att innehavet av det överstiger en femårsperiod.

En fastighetsskatt är en skatt som betalas till staten för rätten att äga egendom.

Detta är en lokal skatt, så myndigheterna för subjekten har rätt att självständigt fastställa förfarandet och betalningsvillkoren, såväl som skattesatser inom de gränser som anges i ovanstående lagar.

Fastighetsskatt påförs all fastighet som ägs av juridiska personer och enskilda.

Fastighet som föremål för beskattning

Objektet för beskattning av denna skatt är lös och fast egendom.

Individer äger denna egendom genom äganderätten och juridiska personer - genom rätten till förtroendehantering, tillfälligt innehav, förfogande och enligt ett koncessionsavtal.

rörlig

Det förhållandet att sådan lös egendom nämns i art. 2 msk. 130 i Ryska federationens civillag. Till lös egendom räknas enligt denna lag sådant som kan röra sig fritt med sin ägare.

Rättigheter till lös egendom är inte föremål för obligatorisk statlig registrering.

I lös egendom ingår:

• pengar;
• värdepapper;
• djur;
• fordon;
• skuldebrev;
• annan egendom som inte faller under kategorin fastighet.

fastighet

Definitionen av fastigheter ges i punkt 1 i art. 130 i Ryska federationens civillag. Fast egendom, eller fastighet, är oupplösligt kopplad till marken, det vill säga den går inte att flytta.

Fastigheter inkluderar:

• byggnad;
• strukturer;
• föremål för pågående konstruktion;
• sjöfartyg;
• rymdobjekt;
• flygplan;
• andra föremål vars förflyttning är omöjlig utan att skada deras integritet.

Skillnader

Det finns ett antal skillnader mellan lös och fast egendom. Det första och viktigaste är den statliga registreringen av rättigheterna till denna fastighet.

Andra inkluderar:

1. För fastigheter kräver lagen obligatorisk statlig registrering av rättigheter. Ej för lös egendom.
2. Fast egendom är oupplösligt kopplad till mark, medan lös egendom lätt kan flyttas utan att skada dess integritet.
3. Förfarandet för att förvärva äganderätt till lös och fast sak är annorlunda.
4. Vid ärvning av fast egendom sker överlåtelse av rättigheter på registreringsplatsen för ett sådant objekt. Vid arv av lös ting - på arvlåtarens sista bostad.
5. Tvister som avser fastigheter prövas vid domstolarna på registreringsorten för sådana föremål. Detta anges i art. 30 Ryska federationens civilprocesslag. Och tvister rörande lös egendom - på svarandens hemvist - art. 28 Ryska federationens civilprocesslag.

Video: Fastighetsskatt: lös - fast

Vem betalar fastighetsskatt 2014?

Fastighetsskatt 2014 betalas av alla ägare, både juridiska personer och privatpersoner.

Juridiska personer (organisationer)

Enligt art. 373 i Ryska federationens skattelag är skattebetalare bland juridiska personer:

• organisationer som äger, om rätten till förtroendeförvaltning, tillfälligt innehav, förfogande, samt enligt ett koncessionsavtal, egendom som är föremål för beskattning.

Individer

Enligt art. 1 i lag nr 2003-1 är skattskyldiga bland enskilda medborgare som äger egendom som är föremål för beskattning på grundval av äganderätt.

Om fastigheten är i delad ägo, så är ägaren var och en i förhållande till sin andel i den gemensamma egendomen.

Om egendomen är gemensam egendom, har varje ägare lika skatteplikt gentemot staten beträffande sådan egendom.

IP

Enskilda företagare betalar endast skatt för den egendom som de använder för att bedriva sin näringsverksamhet.

De betalar till priser för juridiska personer.

Skatteunderlaget

För privatpersoner är beskattningsunderlaget för denna skatt fastighetens lagervärde.

Om du äger flera fastighetsobjekt så tas det totala värdet av dessa objekt för att beräkna skatten.

Du kan ta reda på fastighetens lagervärde från BKB-dokumenten. Men individer betalar skatt på anmälningar som skickas till dem av skattemyndigheterna.

För juridiska personer finns det två skattebaser, beroende på beskattningsobjektet:

1. Fastighetens restvärde med årliga avskrivningar. Dessa uppgifter är hämtade från bokföringen.
2. Matrikelvärde - för vissa fastighetsobjekt - såsom administrativa centra, köpcentra och andra objekt som anges i punkt 1 i art. 378.2 i Ryska federationens skattelag.

Skattesystem

Det finns tre huvudsakliga skattesystem som företag tillämpar för att bedriva sin verksamhet. Detta är:

• allmänt läge;
• förenklat läge (USN) - Kap. 26.2 i Ryska federationens skattelag;
• imputerad inkomst (UTII) - kap. 26.3 i Ryska federationens skattelag.

USN

USN är ett förenklat skattesystem. Juridiska personer som tillämpar det är befriade från att betala ett antal skatter. Till exempel:

• företags fastighetsskatt;
• inkomstskatt.

Istället betalar de en enda skatt, som är lika med 6 % eller 15 % av beskattningsunderlaget.

Skattebeloppet beror på vilken typ av förenklat skattesystem en juridisk person eller enskild företagare tillämpar:

• "inkomst" - skattebeloppet som ska betalas är lika med 6 % av alla företagsinkomster för rapporteringsperioden;
• "intäkter minus kostnader" - skatten är lika med 15 % av alla företagsinkomster för rapporteringsperioden, minskat med utgiftsbeloppet för samma period.

UTII

UTII är en enda skatt på tillräknad inkomst. Den kan endast användas för vissa aktiviteter. Detta är:

1. Tillhandahållande av hushålls- och veterinärtjänster.
2. Detaljhandel och catering.
3. Andra aktiviteter som anges i punkt 2 i art. 346. 26 i Ryska federationens skattelag.

Juridiska personer och enskilda företagare som tillämpar denna skatteordning betalar inte följande skatter:

• inkomstskatt;
• fastighetsskatt.

GRUNDLÄGGANDE

OSNO - allmän skatteordning. Det betalas av de juridiska personer som inte tillämpar någon av förmånsordningarna.

Juridiska personer som finns på OSNO betalar alla skatter:

• personlig inkomstskatt;
• inkomstskatt;
• fastighetsskatt;
• lokala skatter - mark och transport;
• bidrag till alla fonder utanför budgeten, såväl som till Ryska federationens pensionsfond.

Vad behöver du veta för att betala?

För att betala fastighetsskatt behöver du känna till både skattebasen och skattesatsen.

Individer har det bättre - skatteinspektörer överväger skatten för dem. Och så skickar de alla skattebetalare betalningsanmärkningar.

Det är svårare för juridiska personer - de beräknar självständigt hur mycket skatt som ska betalas och betalar sedan förskottsskatt under året.

Bud

För juridiska personer och individer är skattesatserna olika.

I art. 3 i lag nr 2003-1 anges följande skattesatser för individer:

1. Om inventeringsvärdet för fastigheten är upp till 300 tusen rubel, måste skatten betalas med en skattesats på upp till 0,1% inklusive.
2. Om lagervärdet för fastigheten varierar från 300 till 500 tusen rubel, varierar skattesatsen från 0,1 till 0,3%.
3. Om lagervärdet för fastigheten är mer än 0,5 miljoner rubel, kommer skattesatsen att vara från 0,3 till 2% inklusive.

Lagen fastställer gränserna för tillämpningen av taxor, men varje subjekt i federationen kan självständigt sätta taxor utan att gå över gränserna.

För juridiska personer, enligt art. 380 i Ryska federationens skattelag är följande skattesatser fastställda:

1. Vid beräkning av skattebasen från matrikelvärdet skiljer sig satserna per region - för Moskva 2014 - 1,5%, 2015 - 1,7%, 2016 - 2%. Det finns inga planer på att höja räntorna under de kommande åren. För regioner 2014 - 1,0%, 2015 - 1,5% och 2016 och efterföljande år - samma 2%.
2. Vid beräkning av skatteunderlaget, baserat på redovisningsuppgifter, får räntan inte överstiga 2,2 %. Dess exakta värde fastställs av förbundets undersåtar. Du kan hitta det på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service i relation till ett specifikt ämne.

Privilegier

Staten undantar vissa kategorier av individer och juridiska personer från att betala fastighetsskatt.

I art. 4 i lag nr 2003-1 anger följande kategorier av medborgare som inte betalar fastighetsskatt:

• hjältar från Sovjetunionen och Ryssland, såväl som fulla kavaljerer av Glory Order;
• funktionshindrade i den första och andra gruppen, såväl som handikappade barn;
• deltagare i andra världskriget och andra krig där Ryssland deltog;
• "Tjernobyloffer" och andra medborgare som var deltagare och likvidatorer i olika katastrofer som skapats av människor;
• militära pensionärer;
• familjemedlemmar till den avlidne soldaten;
• personer som frivilligt gick till fronten och hade ordinarie befattningar under andra världskriget.

De juridiska personer som är listade i art. 381 i Ryska federationens skattelag. Dessa inkluderar:

• institutioner inom kriminalvården;
• offentliga handikapporganisationer och andra samhällen som antingen består av funktionshindrade eller sammanslutningar av funktionshindrade;
• företag som tillverkar läkemedel. Detta bör vara deras huvudsakliga verksamhet.

Dessa organisationer är befriade från fastighetsskatt endast för den egendom de använder för sin verksamhet.

Att bevilja förmåner är deklarativt till sin natur.

Därför, för att staten ska kunna ge skattebetalaren en skatteförmån, är det nödvändigt att skriva och lämna in dokument som bekräftar denna förmån.

Hur man räknar

Om skattebasen är fastighetens lagervärde kan du ta reda på det från BKB-dokumenten.

För beräkningen är det nödvändigt att ta lagervärdet i början av året. Det vill säga för att betala skatt 2014 är det nödvändigt att ta kostnaden för BKB den 01.01.2013.

Om beskattningsunderlaget är fastighetens restvärde enligt redovisningsuppgifter, så tas det även vid redovisningsårets början.

År 2014 betalar företag skatt enligt uppgifterna 2014-01-01 i balansräkningen.

Om skattebasen är fastighetens matrikelvärde, kan den hittas på Rosreestrs officiella webbplats eller på förbundets officiella webbplatser.

Timing

Villkoren för skattebetalning bestäms av förbundets undersåtar. Men de bör inte strida mot de tidsfrister som anges i Ryska federationens skattelag och lag nr 2003-1.

För juridiska personer fastställs följande betalningsvillkor:

1. För förskottsbetalningar - senast en månad från utgången av rapporteringsperioden, det vill säga ett kvartal. Respektive. För 1:a kvartalet - till 30 april, för 2:a kvartalet - till 30 juli, för 3:e kvartalet - till 30 oktober.
2. Vid årets slut ska skatten betalas senast den 30 mars påföljande år.

För individer fastställs följande villkor, i enlighet med punkt 9 i art. 5 i lag nr 2003-1:

1. Skattemyndigheten ska skicka aviseringar före den 1 mars nästa år.
2. Skattebetalarna ska betala skatt senast den 1 november nästa år.

Rapportering

Endast juridiska personer är skyldiga att lämna fastighetsskattedeklarationer. Varje kvartal lämnar de över beräkningar på förskottsbetalningar.

Tidsfristerna för leverans av avräkningar för förskottsbetalningar definieras i punkt 2 i art. 386 i Ryska federationens skattelag. För varje kvartal är det nödvändigt att lämna in beräkningar inom en månad efter kvartalets slut.

Skatt vid årets slut, enligt sid. 3 art. 386 i Ryska federationens skattelag, måste lämnas in före den 30 mars nästa år.

Enligt lagstiftare kommer fastighetsskatten 2015 att öka tre gånger.

Detta kommer att ske eftersom en allmän fastighetsvärdering av fastigheter kommer att genomföras, och nästan objekten kommer att överföras till betalning av skatt på fastighetsvärdet.

Och det är som bekant flera gånger högre än fastighetens inventarie och restvärde.

Från och med 2019 börjar förfarandet för beskattning av fastigheter som ägs av enheter som är i särskilda beskattningssystem att träda i kraft. Men villkoren för lagstiftningen är utformade så att för vissa kategorier börjar skyldigheter att betala fastighetsskatt redan under innevarande 2019 ...

Det är värt att fundera på om du kommer att behöva betala extra skatt? För att inte hamna i problem måste du studera denna fråga från alla håll! Juridiska personer (IP, LLC) Efter att ha sålt sin egendom gjorde en juridisk person vinst. Därför måste det belopp som erhållits från försäljningen beaktas vid beräkning av skatteunderlaget för skatt ...

En sådan rätt finns, eftersom denna skatt avser lokala betalningar och går till de lokala budgetarna för regionala enheter. I detta avseende, innan du fortsätter med fastställandet av skattebeloppet, är det nödvändigt att bekanta dig med huvudbestämmelserna i skattekoden. Innehåll Fastställande av skattebasen Separat bildande ...

Till följd av betydande förändringar undantas en del av fastigheten från beskattning (lös egendom, aktiverad efter 2012). För övrig egendom har periodiseringsreglerna ändrats väsentligt (fast egendom upptagen i matrikelvärdesförteckningarna). Betalar en enskild företagare fastighetsskatt 2019? Beställ och...

I art. 372 i Ryska federationens skattelag säger att beloppet och förfarandet för betalning fastställs av federationens undersåtar. År 2013, i 2 kap. 30 i NKRF ändrades genom följande lagar: Lag nr 268-FZ av 30.09.2103; Lag nr 307-FZ av 2013-11-02. Skattedeklarationen för denna skatt ägnas åt art. 386 i Ryska federationens skattelag. Innehåll Deklarationsstruktur Så här fyller du i en deklaration...

Förfarandet för att betala skatt på juridiska personers egendom regleras av skattelagen, nämligen kapitel 30. För individer är en annan lag Ryska federationens lag "om skatter på egendom för individer" daterad 09.12.1991 nr 2003-1 , ändrat genom de senaste ändringarna daterade 02.02.11.2013. Innehåll Typer av skattelättnader Särskild ekonomisk zon Förmåner Ofta ...

Mottagare, efter att ha läst den här artikeln, kan korrekt beräkna och betala skatt på ärvd egendom till försäljning. Innehåll Arvsskatt Frågor: Arvsskatt Upphovsrätter, banktillgodohavanden, aktier och värdepapper är också föremål för arv. På Ryska federationens territorium...

I samband med de betydande förändringar som gjorts i lagstiftningsnormerna 2013-2014 har antalet problematiska frågor som kräver utredning ökat. Innehåll Skatteredovisning av fastighet Redovisning av lös egendom - reflektion av ledningar Frågor: Skatteredovisning av fastighet För företag baserade ...

Företag och privatpersoner äger olika egendom, av vilka en del blir föremål för beskattning. Behovet att betala skatt uppstår antingen från äganderätten (fastighetsskatter) eller till följd av ägarförändring (skatt på inkomst till följd av ...

Pensionärer Först och främst är det nödvändigt att förstå en sådan kategori av medborgare som pensionärer. Definition som kategorier av medborgare Pensionärer är personer som regelbundet får kontantförmåner på grund av att de har uppnått en viss ålder, förlorat sin familjeförsörjare eller blivit handikappade. Innehåll Ska pensionärer...

Ägare av fastigheter (stadslägenheter, studentrum, lantstugor etc.) måste årligen inventera de objekt de äger. Varje år, enligt resultaten av inventeringar, har fastighetsägare skatteplikter till budgeten, som de måste ...

Förfarandet och villkoren för att betala denna skatt regleras av Ryska federationens lag "Om skatter på egendom för individer" daterad 09.12.2001 nr 2003-1. Innehåll Årlig fastighetsskatt Lämna in en deklaration Skatteminimering Skatt på donerade fastigheter Frågor Årlig fastighetsskatt Medborgare, i enlighet med punkt 9 i art. 5 i lag nr...

Hur beräknar man förskottet? Den allmänna regeln för skattebetalare som är på OSNO är beräkningen av fastighetsskatten direkt och dess överföring till budgeten i förskottsbetalningar. Innehåll Vanliga frågor: Fast och lös egendom för företag är föremål för obligatoriska...

Är en lokal skatt, dvs. det betalas till budgeten för den kommun (eller federala städerna Moskva, St. Petersburg och Sevastopol) där den är installerad och där fastigheten är belägen.

Vem betalar fastighetsskatt 2018

Fastighetsskatt ska betalas av personer som äger:

• Hus;
• boningsrum (lägenhet, rum);
• garage, parkeringsplats;
• ett enda fastighetskomplex;
• byggnadsarbete pågår;
• annan byggnad, struktur, struktur, lokaler;
• andel i ovanstående fastighet.

Hus och bostadshus belägna på tomter som tillhandahålls för personligt dotterbolag, dacha-odling, trädgårdsskötsel, trädgårdsodling, individuellt bostadsbyggande klassificeras som bostadshus.

Notera: för fastighet som ingår i ett flerfamiljshuss gemensamma egendom (trapphus, hissar, vindar, tak, källare etc.) behöver du inte betala skatt.

notera att, enligt de ändringar som gjorts i den ryska federationens skattelag genom lag nr 401-FZ av den 30 november 2016, likställs icke-bostadsbyggnader (trädgårds- och lanthus) med bostäder och är föremål för fastighetsskatt, från och med från perioden 2015. I förhållande till dessa objekt kan medborgare göra anspråk på ett privilegium (om skatten beräknas till matrikelvärdet) till ett belopp av 50 kvm. icke skattepliktigt område. För att få det måste du kontakta skattemyndigheten personligen eller lämna in en ansökan via "den skattskyldiges personliga konto".

Hur beräknas fastighetsskatten för 2017

Fastighetsskatten beräknas av IFTS, varefter den skickar en anmälan till adressen till en individs bostadsort, som innehåller information om hur mycket skatt som ska betalas.

Den 1 januari 2015 trädde kapitel 32 i Ryska federationens skattelag i kraft, som föreskriver ett nytt förfarande för beräkning av fastighetsskatt. Enligt de nya reglerna beräknas skatten inte på föremålets lagervärde utan utifrån dess matrikelvärde(dvs. så nära marknaden som möjligt).

Det nya beräkningsförfarandet ska genomföras separat av varje enskild subjekt i Ryska federationen. De enheter som inte lyckats godkänna objektens matrikelvärde före den 1 december 2017 och publicera den relevanta rättsakten kommer att beräkna skatten 2018 enligt den "gamla" (baserat på lagervärdet).

Notera: alla undersåtar i Ryssland måste helt byta till beräkningen av fastighetsskatt baserat på matrikelvärdet före den 1 januari 2020.

Hur beräknas skatten på matrikelvärdet

Skatt på individers egendom, baserat på objektets fastighetsvärde, beräknas enligt följande formel:

Н till = (Matrikelvärde - Skatteavdrag) x Aktiestorlek x Skattesats

Matrikelvärde

Vid beräkning av skatten hämtas uppgifter om ett objekts matrikelvärde från statens fastighetsregister från och med den 1 januari varje år (för nya objekt - vid tidpunkten för deras statliga registrering). Du kan ta reda på objektets matrikelvärde på Rosreestrs territoriella kontor.

Skatteavdrag

Vid beräkning av skatten kan matrikelvärdet för huvudtyperna av objekt reduceras med skatteavdrag:

Myndigheterna i kommuner och städer i Moskva, St. Petersburg, Sevastopol har rätt att öka mängden skatteavdrag som beskrivs ovan. Om matrikelvärdet visar sig vara negativt tas det lika med noll.

Räkneexempel

Petrov I.A. äger en lägenhet med en total yta på 50 kvm. meter. Dess matrikelvärde är 3 000 000 rubel. Kostnaden för en kvm. meter är lika med 60 000 rubel.

Skatteavdraget i detta fall blir: 1 200 000 RUB(60 000 rubel x 20 kvm). Vid beräkning av skatten är det nödvändigt att ta det reducerade matrikelvärdet: 1 800 000 RUB(3 000 000 rubel - 1 200 000 rubel).

Aktiestorlek

Om föremålet är i gemensamt aktieägande

skattenivå

Skattesatserna i varje ämne i Ryssland är olika, deras exakta belopp under 2018 kan du hitta på den här sidan

Myndigheterna i kommuner och städer i Moskva, St. Petersburg, Sevastopol har rätt att sänka skattesatsen 0,1% till noll eller öka den, men inte mer än tre gånger. Beroende på värdet av fastighetsvärdet, typ och placering av objektet har lokala myndigheter också rätt att fastställa differentierade skattesatser.

Räkneexempel

Objekt för beskattning

Petrov I.A. tillhör ½ lägenheter med en total yta på 50 kvm. meter. Lägenhetens fastighetsvärde är 3 000 000 rubel. Skatteavdraget i detta fall kommer att vara lika med 1 200 000 rubel.

Skatteberäkning

För att beräkna skatten tar vi högsta möjliga skattesats 0,1% .

Genom att ersätta alla tillgängliga data får vi formeln:

900 rub.((3 000 000 RUB - 1 200 000 RUB) x ½ x 0,1 %).

Hur beräknas skatten på lagervärdet?

Skatten på individers egendom, baserat på objektets lagervärde, beräknas enligt följande formel:

N och \u003d Lagervärde x Aktiestorlek x Skattesats

Lagerkostnad

Vid beräkning av skatten tas uppgifter om lagervärde som lämnats till skattemyndigheten före den 1 mars 2013. Du kan ta reda på dessa uppgifter på BKB-filialen på platsen för fastigheten.

Aktiestorlek

Om föremålet är i gemensamt aktieägande, beräknas skatten för var och en av deltagarna i proportion till dess andel i ägandet av detta objekt. Om fastigheten är inne gemensam egendom, beräknas skatten för var och en av deltagarna i samäganderätten till lika delar.

skattenivå

Skattesatserna i varje ämne i Ryska federationen är olika, du kan hitta deras exakta belopp på den här sidan. Observera att skattesatserna inte bör överskrida följande gränser:

Notera: Beroende på värdet av inventeringsvärdet, typ och placering av objektet har lokala myndigheter rätt att fastställa differentierade skattesatser.

Räkneexempel

Objekt för beskattning

Petrov I.A. tillhör ½ lägenheter i Moskva. Lägenhetens inventarievärde är 200 000 rubel..

Skatteberäkning

Skattesatsen för denna lägenhet anges i beloppet 0,1% .

Fastighetsskatten i detta fall kommer att vara lika med: 100 gnugga.(200 000 rubel x ½ x 0,1 / 100).

Hur beräknas skatt enligt de nya reglerna de första 4 åren

Vid beräkning av skatten från matrikelvärdet visar sig dess storlek vara betydligt större än vid beräkning av inventarievärdet. För att förhindra en kraftig ökning av skattetrycket beslutades: under de första fyra åren (efter införandet av nya regler i regionen) ska skatten beräknas enligt följande formel:

H \u003d (H k - H och) x K + H och

H till- skatt beräknad från objektets fastighetsvärde ().

H och- skatt beräknad från objektets lagervärde ().

Till– en reduktionsfaktor som gör att skattetrycket gradvis kommer att öka med 20 % varje år.

Koefficienten K är lika med:

• 0,2 - under det första året;
• 0,4 - under det andra året;
• 0,6 - under det tredje året;
• 0,8 - under det fjärde året.

Från och med 5:e året ska fastighetsskatt beräknas utifrån objektets fastighetsvärde.

Notera: skatteberäkning enligt ovanstående formel görs endast i de fall skatten från matrikelvärdet erhålls mer än från inventeringsvärdet.

skattebesked

För privatpersoner beräknas fastighetsskatten av skatteverket, varefter den skickar en skatteanmälan till sin bostadsadress som innehåller uppgifter om skattebelopp, betalningsfrist m.m.

Skatteaviseringar under 2018 kommer att skickas till invånare i Ryssland från April till november, dock senast 30 dagar före betalningens förfallodag.

Många fastighetsägare tror felaktigt att om de inte fått en anmälan från skatteverket så behöver de inte betala fastighetsskatt. Det är inte sant.

Den 1 januari 2015 trädde en lag i kraft, enligt vilken skattskyldiga vid utebliven skattebesked är skyldiga att självrapportering till IFTS om förekomst av fastighetsobjekt, samt fordon.

Ovanstående meddelande med bifogade kopior av titeldokument måste lämnas in till Federal Tax Service Inspectorate för varje beskattningsobjekt en gång före den 31 december nästa år. Till exempel, om en lägenhet köptes 2017 och inga meddelanden mottogs för den, måste information lämnas till IFTS senast den 31 december 2018.

Därför rekommenderar Federal Tax Service att ta initiativet och kontakta inspektionen personligen i händelse av att ett meddelande inte tas emot (du kan använda den här tjänsten för att boka tid online).

I händelse av att en medborgare självständigt rapporterar att han har ett fordon för vilket skatt inte har debiterats, kommer beräkningen av betalningen att göras för det år då den angivna rapporten lämnades in. Detta villkor är dock giltigt endast om det inte funnits uppgifter om det anmälda föremålet i skatteverket. Om meddelandet om betalning inte har skickats av andra skäl (till exempel om den skattskyldiges adress angavs felaktigt, eller den försvann i posten), kommer beräkningen att göras för alla tre åren.

För underlåtenhet att lämna ett sådant meddelande inom den föreskrivna perioden kommer medborgaren att hållas ansvarig enligt punkt 3 i art. 129,1 och bötfällt med 20 % av det obetalda skattebeloppet, för det föremål för vilket han inte lämnat anmälan.

Fastighetsskattens förfallodag

Under 2018 fastställdes en enda tidsfrist för betalning av fastighetsskatt för alla regioner i Ryssland - senast den 1 december 2018.

notera att i händelse av överträdelse av tidsfristerna för betalning av fastighetsskatt, kommer en böter för varje kalenderdag av försening till ett belopp av en tre hundradel av den nuvarande refinansieringsräntan för Ryska federationens centralbank att debiteras på beloppet av efterskottet . Dessutom kan skattemyndigheten skicka ett meddelande till gäldenärens arbetsgivare om indrivning av skulder på bekostnad av löner, samt införa en begränsning för att lämna Ryska federationen. Individer kommer inte att debiteras en straffavgift för utebliven betalning av skatt.

Betalning av fastighetsskatt

Du kan betala fastighetsskatt med hjälp av en speciell tjänst på skattetjänstens officiella webbplats.

För detta behöver du:

Hur man tar reda på skatteskulden

Du kan ta reda på om du har skatteskulder på flera sätt:

1. Genom att personligen kontakta den territoriella skattemyndigheten för Federal Tax Service på bosättningsorten.
2. Genom skattebetalarens personliga konto på den officiella webbplatsen för Federal Tax Service.
3. Med hjälp av en särskild tjänst på Unified Portal of Public Services.
4. Genom databanken på kronofogdarnas officiella webbplats (endast för gäldenärer vars fall är i verkställighetsförfarande).

Ändringarna av Ryska federationens skattelag, som trädde i kraft den 1 januari 2015, ändrade inte bara formeln för beräkning av personlig egendomsskatt, utan också förfarandet för att få förmåner för vissa kategorier av skattebetalare. Samtidigt förblev listan över förmånstagare densamma.

Vem har rätt att inte betala fastighetsskatt?

Följande är alltså berättigade till förmånen:

• Sovjetunionens hjältar och Ryska federationens hjältar, såväl som personer som tilldelats Glory Order av tre grader;
• funktionshindrade i grupp I och II, funktionshindrade barn;
• deltagare i inbördeskriget och det stora fosterländska kriget, såväl som andra militära operationer för att försvara Sovjetunionen som en del av den vanliga armén och partisanavdelningarna, veteraner från militära operationer;
• civila från den sovjetiska armén, marinen, inre angelägenheter och statliga säkerhetsorgan som hade heltidstjänster i militära enheter, högkvarter och institutioner som ingick i armén under det stora fosterländska kriget, eller personer som var i städer under denna period, deltagande till vars försvar tillskrivs dessa personer under tjänstgöringens längd för utnämning av en pension på förmånliga villkor som fastställts för militär personal från arméns enheter på fältet;
• offer för strålning på grund av katastrofen vid kärnkraftverket i Tjernobyl, produktionsföreningen Mayak, utsläpp av radioaktivt avfall i floden Techa och kärnvapenprov vid testplatsen i Semipalatinsk;
• militär personal, såväl som medborgare som släpps från militärtjänst till reserven och som har en total militärtjänstgöring på 20 år eller mer;
• personer som var direkt involverade i de särskilda riskenheterna i testning av kärn- och termonukleära vapen, eliminering av olyckor med kärntekniska anläggningar vid vapen och militära anläggningar;
• familjemedlemmar till militärer som har förlorat sin familjeförsörjare;
• pensionärer som får pensioner utsedda på det sätt som föreskrivs i pensionslagstiftningen, såväl som personer som har fyllt 60 och 55 år (män respektive kvinnor), som, i enlighet med Rysslands lagstiftning, betalas varje månad livstillägg;
• medborgare som släppts från militärtjänst eller kallats till militär utbildning, utför internationella plikter i Afghanistan och andra länder där fientligheter utkämpades;
• individer som har fått eller drabbats av strålsjuka eller blivit funktionshindrade till följd av tester, övningar och annat arbete relaterat till alla typer av kärntekniska anläggningar, inklusive kärnvapen och rymdteknik;
• föräldrar och makar till militärer och tjänstemän som dog i tjänsten;
• individer som är engagerade i professionella kreativa aktiviteter - i samband med specialutrustade lokaler, strukturer som används av dem uteslutande som kreativa verkstäder, ateljéer, ateljéer, samt bostadslokaler som används för att organisera icke-statliga museer, gallerier, bibliotek som är öppna för allmänheten - för period sådan användning;
• individer - i förhållande till ekonomiska byggnader eller strukturer, vars strandyta inte överstiger 50 kvadratmeter och som är belägna på tomter som tillhandahålls för personligt dotterbolag, dacha-odling, trädgårdsskötsel, trädgårdsskötsel eller individuell bostadskonstruktion.

Vilka beskattningsposter omfattas av undantaget?

I enlighet med punkt 4 i artikel 407 i Ryska federationens skattelag kan en skattebetalare använda befrielsen från fastighetsskatt i förhållande till en lägenhet eller ett rum; bostadshus; garage eller parkeringsplats; lokaler speciellt utrustade för professionell verksamhet (kreativ verkstad, ateljé, ateljé, etc.), bostadslokaler som används för att öppna icke-statliga museer, gallerier, bibliotek; ekonomisk byggnad eller struktur (upp till 50 kvm) belägen på en tomt för personligt underordnad jordbruk.

Det är viktigt att veta att skatteförmånen endast gäller för ett beskattningsobjekt av varje kategori. Det vill säga om en förmånstagare har två lägenheter så kan han räkna med skattefrihet endast i förhållande till en av dem, men han får samtidigt inte betala skatt på ett garage eller parkeringsplats.

Samtidigt bör beskattningsobjektet inte användas för företagsverksamhet, eftersom för företagare (IE) tillämpas en särskild skatteordning (USNO, UTII, PSN), enligt vilken de redan är befriade från att betala skatt på egendom som används för entreprenörsverksamhet. För att en enskild företagare ska få befrielse från att betala personlig fastighetsskatt är det således nödvändigt att lämna in en ansökan och handlingar till skattemyndigheten som bekräftar att han tillämpar en särskild ordning och använder till exempel en lägenhet i näringsverksamhet under skatteperiod.

Skatteförmånen gäller inte för skatteobjekt som ingår i listan som bestäms i enlighet med punkt 7 i artikel 378.2 i Ryska federationens skattelag och punkt två i punkt 10 i artikel 378.2 i Ryska federationens skattelag. Vi talar om administrations-, affärs- och köpcentrum samt lokaler som inte är bostäder utformade för att inrymma kontor, butiker, cateringanläggningar etc. Dessutom gäller undantaget inte skattepliktiga objekt vars matrikelvärde överstiger vart och ett av dem. 300 miljoner rubel.

Hur utnyttjar man befrielsen från fastighetsskatt?

I enlighet med punkt 6 i artikel 407 i Ryska federationens skattelagstiftning, för att använda förmånen, måste en medborgare som har lämpliga skäl lämna in alla nödvändiga dokument till skattemyndigheten på bosättningsorten eller på platsen av fastigheten. Detta ska göras före den 1 november det år, som är den skatteperiod, från vilken förmånen tillämpas på de angivna objekten. Om dessa dokument inte tillhandahålls, tillämpas skattelättnaden på ett av objekten i varje kategori med det maximala beräknade skattebeloppet.

Hur kommer den personliga fastighetsskatten att beräknas 2015?

Sedan 2015 har den nya skatten på individers egendom tillämpats i 28 ingående enheter i Ryska federationen. Resten av regionerna kommer att gå över till det inom de närmaste fem åren. Den största skillnaden mellan de nya reglerna är förändringen av beskattningsunderlaget från lager till fastighetsregister, som ligger så nära marknadsunderlaget som möjligt. Det betyder att du måste betala mer.

Läs om hur skatten på fastigheter för individer har förändrats i den juridiska instruktionen 9111.ru.

Hur beräknas fastighetens fastighetsvärde?

Den 1 januari 2015, federal lag nr 284-FZ av 04.10.2014 "Om ändringar av artiklarna 12 och 85 i del ett och del två i Ryska federationens skattelag och erkännande av Rysslands lag " På skatter på egendom för enskilda" trädde i kraft. ". Genom lagen införs ett antal ändringar i förfarandet för att betala skatt på enskildas egendom.

Den huvudsakliga ändringen är vägran att fastställa beskattningsunderlaget på fastighetens lagervärde, som endast tar hänsyn till kostnaderna för att bygga en fastighet och dess avskrivningar. Det vill säga skatten på en lägenhet i den gamla fonden är mycket låg idag, även om marknadsvärdet på detta boende är högt - till exempel i den historiska stadskärnan i St. Petersburg.

Lagstiftarna beslutade att eliminera denna motsägelse genom att ändra skattebasen från inventariet till det fastighetsregister som ligger så nära marknaden som möjligt, eftersom det inte bara tar hänsyn till bostadens byggår och dess område, utan även dess läge, klass och till och med den ekonomiska utvecklingen i regionen där objektet är beläget. Det slutliga matrikelvärdet för ett visst objekt kommer att bestämmas av den statliga kommissionen. Medborgare har rätt att överklaga hennes beslut i domstol.

Vilken fastighet ska betala skatt?

Listan över skatteobjekt, som är listad i artikel 401 i Ryska federationens skattelag, har också genomgått ändringar, det ser nu ut så här:

• Hus;
• boningsrum (lägenhet, rum);
• garage, parkeringsplats;
• ett enda fastighetskomplex;
• byggnadsarbete pågår;
• annan byggnad, struktur, struktur, lokaler.

Bland förändringarna är utseendet i listan över parkeringsplatser, pågående byggobjekt och förenade orörliga komplex, som är en samling byggnader och strukturer förenade av ett enda syfte, oupplösligt förbundna fysiskt eller tekniskt, eller belägna på samma tomt. . Till exempel ett barnläger eller ett sportkomplex.

Dachas försvann från listan, men deras ägare var inte befriade från skatten. Dachas, som alla andra bostadshus belägna på mark som tillhandahålls för personligt dotterbolag, dacha-odling, trädgårdsskötsel, trädgårdsskötsel, individuell bostadskonstruktion, tillhör nu kategorin bostadshus. Egendom som ingår i ett hyreshuss gemensamma egendom upptas inte som föremål för beskattning.

Grundläggande fastighetsskattesatser

Satserna för den nya skatten kommer att bestämmas av regionerna själva, med fokus på de bassatser som fastställs i skattelagstiftningen (klausul 2 i artikel 406), som är lika med:

• 0,1 % av fastighetsvärdet för bostadsbyggnader och lokaler, ofullbordade bostadshus, enhetliga fasta komplex, som inkluderar minst ett bostadshus (bostadshus), garage och parkeringsplatser, allmännyttiga byggnader eller strukturer, med en yta av​ inte mer än 50 kvadratmeter. m ligger på tomter av personligt dotterbolag, dacha-odling, trädgårdsskötsel, trädgårdsodling eller individuell bostadskonstruktion;
• 2% av matrikelvärdet för administrativa, affärs- och köpcentra och lokaler i dem, lokaler för kontor, butiker, offentliga catering- och konsumenttjänster, såväl som för fastigheter vars matrikelvärde överstiger 300 miljoner rubel;
• 0,5 % av övriga objekts matrikelvärde.

Dessa skattesatser kan sänkas till noll av regionala myndigheter eller höjas, men högst tre gånger.

Fastighetsskatt i Moskva

Ett exempel är fastighetsskattesatserna för privatpersoner, som fastställs i Moskva.

• 0,1% - för fastigheter vars matrikelvärde är mindre än eller lika med 10 miljoner rubel, såväl som för garage och parkeringsplatser.
• 0,15% - för objekt med ett matrikelvärde från 10 miljoner rubel till 20 miljoner rubel inklusive.
• 0,2% - för fastighet vars fastighetsvärde kommer att ligga i intervallet 20 miljoner rubel till 50 miljoner rubel inklusive.
• 0,3% - för de fastighetsobjekt vars matrikelvärde överstiger 50 miljoner rubel, men mindre än 300 miljoner rubel. inklusive, samt för ofärdiga bostadshus.
• 2% - för administrativa, affärs- och köpcentrum och lokaler i dem, lokaler för kontor, butiker, offentliga catering- och konsumenttjänster samt för fastigheter vars matrikelvärde överstiger 300 miljoner rubel.
• 0,5 % - i förhållande till andra objekt.

Befrielse från fastighetsskatt

För att undvika en kraftig ökning av skattetrycket på befolkningen har lagstiftarna förbjudit regionala myndigheter att höja skatten med mer än 20 % årligen, det vill säga skatten måste multipliceras med en faktor på 0,2.

Därutöver tillkommer ett skatteavdrag, vilket är lika med fastighetsvärdet på 20 kvm för en lägenhet, 10 kvm för ett rum och 50 kvm för ett bostadshus. Det innebär att till exempel ha en lägenhet på 50 kvm. m., ska ägaren betala skatt på matrikelvärdet av dess 30 kvm.

Exempel på beräkning av fastighetsskatt i Moskva

Ivan Ivanov äger en lägenhet på 55 meter i ett bostadsområde i Moskva. Dess lagervärde är 299 tusen rubel, matrikelvärdet är 8 miljoner rubel. Enligt de gamla reglerna kommer skattebeloppet från en sådan lägenhet att beräknas enligt formeln: lagervärdet multiplicerat med skattesatsen, vilket är lika med 0,1% för lägenheter med ett lagervärde på mindre än 300 tusen rubel ( Moskvas stad av den 23 oktober 2002 N 47 "Om skattesatser för personlig egendom")

299 000 x 0,1% = 299 rubel.

Enligt de nya reglerna definieras skatteunderlaget för Ivan Ivanovs lägenhet som dess matrikelvärde reducerat med matrikelvärdet på 20 kvadratmeter av den totala ytan av denna lägenhet. Följaktligen kommer skatten att behöva betalas från matrikelvärdet på (55 - 20) 35 kvm. bostäder, vilket kommer att vara lika med 5 090 909 rubel.

5 090 909 * 0,1% = 5 091 rubel.

För att få det slutliga beloppet måste du tillämpa formeln som beskrivs i artikel 408 i Ryska federationens skattelag.

H \u003d (H1 - H2) x K + H2

H - skattebeloppet som ska betalas; H1 - skattebeloppet till matrikelvärdet; H2 - skattebeloppet till lagerkostnaden; K - reduktionsfaktor (0,2 - det första året; 0,4 - det andra året; 0,6 - det tredje året; 0,8 - det fjärde året.)

(5 091 - 299) x 0,2 + 299 \u003d 1257 rubel.

Således kommer fastighetsskatten för Ivan Ivanov att mer än fyrdubblas på ett år - från 299 rubel 2014 till 1257 rubel 2015.

Vilka regioner har gått över till den nya fastighetsskatten?

Lagstiftarna föreskrev regionernas rätt att gradvis byta till en ny skatt. Pionjärerna var 28 ryska regioner: Buryatia, Tatarstan, Ingushetia, Mordovia, Karachay-Cherkessia, Komi, Udmurtia, Bashkortostan, Moskva, Novgorod, Sakhalin, Amur, Magadan, Novosibirsk, Ivanovo, Vladimir, Nizhny Novgorod, Samara, Tver, Yaroslav. Ryazan, Archangelsk, Pskov, Penza-regionerna, Moskva, Yamalo-Nenets autonoma Okrug, Khanty-Mansi autonoma Okrug, Trans-Baikal Territory.

Resten av regionerna kommer att studera sina grannars erfarenheter och besluta om tidpunkten för införandet av en ny skatt och storleken på regionala taxor under de kommande åren.