Mottatt varer fra leverandører kabling. Regnskapsføringer for salg av varer og tjenester. Provisjonssalg av varer: posteringer, kjennetegn

Oppslag på materialer gjenspeiler bevegelsen av varelager i løpet av fagets økonomiske aktivitet. Det er umulig å forestille seg noen organisasjon uten posteringer på materialer i regnskapet, samt uten bruk av kontor, inventar, råvarer og drivstoff. Derfor bør enhver regnskapsfører kjenne regnskapsalgoritmen for materialer. La oss se på det senere i artikkelen.

Hva med materialer?

I prosessen med å jobbe for å tjene penger, møter forretningsenheter ofte behovet for å kjøpe relatert materiale. Denne typen eiendom er av lav verdi og er sjelden anskaffet for videresalg. Varelager (IPZ) går til produksjons- eller administrasjonsbehov.

Prosedyren for regnskap og bevegelse av materialer bør gjenspeiles i regnskapsprinsippene til foretaket, som hver forretningsenhet har rett til å danne uavhengig, uten å bryte kravene i gjeldende lovgivning. Reglene for bruk av informasjon om materialer er regulert av PBU 5/01 "Regnskap for varelager", godkjent etter ordre fra finansdepartementet i den russiske føderasjonen datert 09.06.2001 nr. 44n. På grunnlag av PBU 6/01 "Regnskap for anleggsmidler", godkjent etter ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen datert 30. mars 2001 nr. 26n, tilhører utstyr med en kostnad som ikke overstiger 40 tusen rubler MPZ.

Les om nyansene ved regnskap for eiendeler hvis verdi er under 100 000 rubler.

Hvilke typer materialer finnes?

I regnskap er materialer, i henhold til kontoplanen (godkjent etter ordre fra finansdepartementet i Den russiske føderasjonen av 31. oktober 2000 nr. 94n), regnskapsført på konto 10 "Materialer".

Materialer har en rekke grupperinger i henhold til formål og brukstype. Avhengig av disse forholdene, er materialene til organisasjonen gruppert i følgende underkontoer.

Materialregnskap

For å kontrollere tilgjengeligheten og bevegelsen av varelager, kan en økonomisk enhet bruke både enhetlige former godkjent av dekretet fra den russiske føderasjonens statsstatistikkkomité av 30. juli 1997 nr. 71a, og utviklet uavhengig, under hensyntagen til kravene for de obligatoriske detaljene i hoveddokumentet (artikkel 9 i loven "On Accounting" datert 06.12. 2011 nr. 402-FZ) og nedfelt i selskapets regnskapsprinsipper.

Blant de enhetlige formene er de mest populære følgende:

• kvitteringsordre;
• grensekort.

Materialer krediteres til faktisk kostnad, registrert i dokumentasjonen ved mottak. Varebeholdninger i organisasjonen regnskapsføres enten til faktiske mottakskostnader, eller til rabattpriser, som bør fastsettes i regnskapsprinsippet. Ved bruk av 2. alternativ skal konto 16 «Avvik i kostpris for materielle eiendeler» og konto 15 «Anskaffelse og anskaffelse av materielle eiendeler» benyttes for å reflektere forskjellen mellom regnskapsmessig og faktisk kostnad.

Eksempel 1

LLC "Retro" har fastsatt i sin regnskapspolicy behovet for å akseptere materialer til regnskapspriser. Et parti med råvarer (granulert sukker) ble mottatt for videre bruk i produksjonen i mengden 100 kg i mengden 4000 rubler. Aksepterte regnskapsmessige (planlagte) priser for denne stillingen - 45 rubler. for 1 kg. Følgende transaksjoner er gjort:

Hvis bokprisen var mindre enn den faktiske kostnaden, ville den endelige oppføringen se slik ut:

Dt 16 Kt 15. - forskjellen i overskuddet av varekostnaden over regnskapsprisene ble avskrevet.

Eksempel 2

Ved mottak av materialer vil Raduga LLC kapitalisere dem til deres faktiske kostnad. Når du kjøper et skrivepapir (20 blyanter for totalt 1000 rubler), ble følgende oppføringer gjort for administrative behov:

Etter mottak avskrives materialer for produksjon eller andre generelle forretningsbehov på en av de eksisterende måtene, som også må gjenspeiles i regnskapsprinsippet:

1. Til gjennomsnittlig pris - ved avskrivning dannes gjennomsnittsprisen på 1 enhet av et homogent materiale.
2. Til prisen for hver enhet - egnet for noen få grupper av varelager i tilfeller hvor det er mulig å danne kostnaden for hver enhet.
3. FIFO-metoden - denne metoden lar deg ta hensyn til kostnadene for de første materialene som mottas (klausul 16 PBU 5/01).

Oppslag for mottak og avhending av materiell

Det er flere måter for mottak av MPZ i organisasjonen: kjøp mot et gebyr, aksept som et bidrag fra grunnleggerne, produksjon av materialer, gratis kvittering, etc.

Avhengig av mottaksmetoden vises følgende posteringer for materialer i regnskapet.

Hvis det er merverdiavgift i kostnaden for materialet ved mottak, reflekteres beløpet i en egen linje.

Eksempel 3

Motiv LLC kjøpte et parti papir (100 pakker) for papirbehov under en faktura på totalt 18 000 rubler, inkludert 20% mva på 3 000 rubler. Organisasjonen la inn følgende oppføringer:

For mer informasjon om dannelsen av merverdiavgift ved kjøp av varelager, se materialet "Hvordan regnskapsføres merverdiavgift for anskaffede verdisaker?" .

Hvis en organisasjon anvender et beskatningsregime som utelukker bruk av MVA (STS, UTII), skal hele materialkostnaden krediteres konto 10. I dette tilfellet gjelder ikke merverdiavgift for refunderbare avgifter, men tas i betraktning ved utforming av kostpris.

Frigivelsen av inventaret til siden kan utføres av følgende årsaker:

Resultater

Enhver bevegelse av varelager må formaliseres i primærdokumenter og registreres i regnskapsposter. Den primære organisasjonen kan utarbeides i henhold til enhetlige former eller på skjemaer utviklet av den økonomiske enheten uavhengig. Konteringer foretas i henhold til kontoplan. Materialkostnadene og reglene for deres aksept for regnskap, samt bevegelse eller avhending bestemmes i samsvar med PBU 5/01 og andre regulatoriske rettsakter.

Forretningstransaksjon "Material mottatt fra leverandøren" - en av de vanligste postene i regnskap. Og faktisk bygger både produksjonsbedrifter, som er svært mange i Russland, og mange andre organisasjoner sine aktiviteter på kjøp og salg av materialer. Derfor er det veldig viktig at denne operasjonen utføres riktig, og alle nyansene tas i betraktning.

Hovedgrupper

Materialer eller (det fullstendige navnet på regnskapsposten) er en ganske omfattende artikkel.. Det inkluderer følgende grupper:

• materialer;
• råvarer;
• kjøpte halvfabrikata og komponenter;
• brensel;
• reservedeler;
• Bygningsmaterialer;
• inventar og husholdning tilbehør osv.

Metoder

Alternativer for tilførsel av materialer kan være flere. La oss vurdere samarbeid med leverandører (du kan også få et varelager fra gründerne som en kvalitet eller lage dem på din egen organisasjon).

Leveringskontrakt

Her kan du også skille mellom levering med betaling etter mottak av materiell og levering med forhåndsbetaling. Ved etterskuddsbetalt levering, følgende standard ledninger:

• D10 K60- Inventar mottatt på lageret;
• D19,3 K60- reflekterte merverdiavgiftsbeløpet i prisen betalt for mottatte varelager;
• D68.2 K19.3- tilskrev beløpet for betalt merverdiavgift til refusjon fra budsjettet;
• D60 K5 1 - tilbakebetalt leverandørgjeld til motparten.

Viktig: beløpet reflektert i 1 transaksjon inkluderer ikke mva.

Hvis MPZ ble betalt tidligere, da D60.02 K51- reflekterte forhåndsbetalingen til leverandøren for varelageret;

Utgiftsrapporten brukes av organisasjonen til bekreftelse fra den ansvarlige personen på å ha brukt beløpene som er utstedt til ham. Også støttedokumenter (kontantkvittering etc.) skal vedlegges rapporten.

Dermed erverver den ansvarlige i dette tilfellet for selskapet. Oppslag i denne situasjonen vil være følgende(standard opplegg):

• D71 K50- midler ble utstedt fra kassen til en ansvarlig person;
• D10 K71- inventar ble mottatt fra en ansvarlig person;
• D19,3 K71- reflektert merverdiavgift;
• D68.2 K19.3- henførte merverdiavgift til refusjon.

Det er et annet alternativ, hvordan du kan gjenspeile mottak av materialer fra en ansvarlig person, som viser handlingene til leverandøren. Denne regnskapsmetoden vil tillate deg å analysere leveranser fra leverandører.

• D71 K50– utstedelse av midler til en ansvarlig person for behovene til selskapet;
• D10 K60.1- materialer ble mottatt fra leverandøren til lageret (basert på de primære dokumentene vedlagt forhåndsrapporten);
• D19,3 K60,1- reflektert merverdiavgift;
• D68.2 K19.3- tilskrevet merverdiavgift til refusjon;
• D60.01 K71- reflekterte betalingen til leverandøren fra den ansvarlige personen.

bytteavtale

Det er tilfeller når varer kommer inn i organisasjonen under en bytteavtale. Da må du ta hensyn til dem på følgende måte(i dette tilfellet er den vanlige prosedyren for overføring av eierskap til MPZ gitt):

• D10 K60.01- Inventar mottatt fra motparten under en bytteavtale;
• D19,3 K60,01- reflekterer mengden mva;
• D68,2 K 19,3– tillegges merverdiavgift til refusjon;
• D62.01 K91.1- reflekterte utvekslingen av varelager under den inngåtte kontrakten;
• D91.2 K10- avskrevet den overførte MPZ;
• D91.2 K68.2– gjenspeilte merverdiavgiften på de overførte materialene;
• D60.01 K62.01- motregne motpartens gjeld i henhold til kontrakten inngått med ham.

Som en verdivurdering av varelageret som er overført under bytteavtalen, tar de prisen som, under lignende forhold, selskapet bruker for å bestemme kostnaden for lignende materialer.

Ofte hjelper juridisk kompetent utarbeidelse av dokumenter ved aksept av en inventar til å løse tvister mellom leverandøren og kjøperen, hvis slike oppstår, for eksempel når kvaliteten på det mottatte materialet er utilstrekkelig.

Vurder saken når en leveringsavtale mellom leverandør og kjøper. Hvis det i dette tilfellet transporteres varelager, må leverandøren ha med seg fraktbrev eller fraktbrev.

Han må også gi (husk at fakturaen er grunnlaget for betaling av materialer)

Videre kontrollerer en ansatt i kjøperselskapet (materiell ansvarlig person) sammensetningen av det leverte materialet med følgeseddel og faktura og, hvis alt er i orden, signerer dokumentene (hver i 2 eksemplarer) og oppbevarer en av kopiene for han selv. Videre, både hos bedrift-kjøper og hos firma-leverandør, kopier av disse dokumentene må være signert av en autorisert person og må stemples.

Hvis de mottatte varebeholdningene ikke samsvarer med beskrivelsen i følgedokumentet eller emballasjen er sterkt skadet, er det nødvendig å utarbeide materiale aksept sertifikat.

Hvis alt er i orden, kan det overtakende selskapet tegne kreditnota med en liste over mottatt materiale.

Dersom den materielt ansvarlige aksepterer varene utenfor lageret til kjøperselskapet, må det utstedes en fullmakt for at denne skal motta materialene.

Fraktbrevet er grunnlagsdokumentet for transaksjoner 1, 2 og 3 i transaksjonslisten for etterskuddsbetalt levering, kvitteringsseddel for 1, faktura for 2. Kontoutskrift for 4.

Og hvis MPZ ble kjøpt opp av en ansvarlig person? Deretter kreves en forhåndsrapport, som allerede er diskutert (i ett eksemplar), samt kontantkvitteringer og andre dokumenter som bekrefter betalingen. I prosessen med å overføre materialer til lageret av den ansvarlige personen, utstedes en kvitteringsordre.

Denne kvitteringen ligger til grunn for oppføring 2 i oppføringslisten når varer mottas gjennom regnskapsfører etter standardordningen, og det kreves også følgeseddel for å bokføre den. For 1 oppslag - problemnotat. For 3 - faktura og fraktseddel. For 4 - det samme som for 3, og krever også .

Dersom regnskapsfører benytter en ordning som inkluderer oppgjør med leverandører, vil det for 5. postering fra denne listen kreves en regnskapsberegning.

Hvis varelageret ble mottatt under en bytteavtale, kreves det fakturaer for 1, 2, 3, 4 og 5 oppføringer; kvitteringsordre - for 1; fakturaer - for 2, 3, 4, 5 og 6; regnskapsreferanseberegning - for 7.

Mottatt materiell - ingen dokumenter

I dette tilfellet er det en spesiell prosedyre for å akseptere materialer for regnskap, som nå kalles ufakturerte leveranser.

For å akseptere materialer, utarbeides en lov i form av M-7, for aksept av containere - en handling i form av TORG-5.

Akter skal lages i 3 eksemplarer. En av dem gis til leverandøren. For at loven skal ha rettskraft, er det nødvendig å opprette en kommisjon, som bør omfatte en representant for leverandørselskapet eller en uavhengig ekspert.

Videre må de mottatte varebeholdningene være ta hensyn til en viss kostnad med andre ord, vurdere. Hvis den faktiske kostnaden aksepteres som regnskapspris i organisasjonen, aksepteres varelageret for regnskapsføring til markedspriser.

Videre, etter mottak av dokumenter, kan det være annen situasjon. Enten vil kostnaden som er angitt i dokumentene falle sammen med kostnaden som varelageret ble tatt i betraktning, eller så stemmer den ikke. I sistnevnte tilfelle skal regnskapet korrigeres.

Dermed er det mange forskjellige nyanser i "mottak av materialer fra leverandøren"-oppslaget, men det er ikke vanskelig å finne ut av dem.

Mottak av varer og tjenester i 1C presenteres i denne videoen.

For mottak av varer eller tjenester i 1C 8.3, er det nødvendig å opprette et passende dokument. I denne trinnvise instruksjonen vil vi vurdere en detaljert trinn-for-trinn-instruksjon om hvordan du gjør dette og hvilke data som skal fylles ut. Vi vil også vurdere eksemplet på ledningene laget av 1C-programmet.

I menyen "Kjøp" velger du "Kvittering (handlinger, fakturaer)". Du vil se et listeskjema for dette dokumentet.

Fra listeskjemaet som kommer opp kan du lage flere ulike typer dokumenter. La oss vurdere dem kort.

• Varer (fraktbrev). Du vil kun ha tilgang til tabelldelen for å legge til varer.
• Tjenester (akt). En analog av den forrige, men bare for tjenester.
• Anleggsmidler. Dette dokumentet genererer kvitteringer og posteringer som ikke krever installasjon. Ytterligere registrering er ikke nødvendig.
• Varer, tjenester, provisjon. Kombinasjon av varer, tjenester og provisjonshandel.
• Materialer for bearbeiding. Her taler navnet for seg selv.
• Utstyr.– utstyr. Aksept for regnskap dannes separat.
• Byggeobjekter. Mottak av anleggsmidler - byggeobjekter.
• Leasingtjenester. For å periodisere neste leiebetaling, ved regnskapsføring av eiendom på balansen til leietaker.

Vurder de to første typene operasjoner, siden de er de mest populære.

Hvordan legge varene ved ankomst

Når du oppretter et nytt dokument, velger du operasjonstypen "Varer (faktura)".

I overskriften angir du motparten, kontrakten og avdelingen hvor varene skal krediteres. Du kan også sette opp MVA (inkludert i kostnaden og opptjeningsmetoden), mottaker, avsender og.

Regnskapskontoen er i dette tilfellet 41,01 - varer på lager. Det kan også endres. Juster deretter momssatsen om nødvendig.

Nederst i skjemaet angir du nummer og dato på fakturaen, og klikk deretter på "Registrer deg". Dokumentet vil umiddelbart bli opprettet automatisk og en lenke til det vises.

Som vi kan se, gjorde dokumentet to oppføringer: for selve kvitteringen og for merverdiavgift (konto 10.03).

Se også videoen om bokføring av varer i 1C Accounting:

Mottak av tjenester

Denne gangen, når du oppretter et dokument, velg typen operasjon "Tjenester (handling)". Vi vil ikke vurdere i detalj utfyllingen av dette dokumentet på grunn av det faktum at alt her ligner den forrige metoden. Bare her legges det til varer med typen "Service".

Vi tilskrev gressklippetjenesten vår til konto 26 og anga kostnadsposten "Andre kostnader".

I tilfelle du umiddelbart trenger å gjenspeile mottak av både varer og tjenester, bruk operasjonstypen "Varer, tjenester, provisjon".

Salg av varer eller tjenester er hovedinntektskilden for firmaet. Refleksjonen av salget i regnskapet skjer enten på forsendelsestidspunktet eller på betalingstidspunktet. Hver fraktsak innebærer egne oppslag.

Salg av varer gjenspeiles i debiteringen av underkontoen "Kostnad" () og kreditt 41 til kontoen, underkontoene som bestemmes av typen handel (engros / detaljhandel, etc.):

• Inntekter fra salg av varer gjenspeiles på underkontoen Kreditt på konto 90 "Provinster" i korrespondanse med kontoen.

Salg av varer kan gjennomføres gjennom en mellommann. Da er det nødvendig å foreta posteringer Debet 45 Kredit 41 “Varer på lager”. Etter hvert som varer og materialer selges, føres forretningsdokumentasjon på debet av konto 90 "Kostnad" og kreditt. Ved eksport av varer foretas de samme konteringene.

På hovedbeskatningssystemet er det nødvendig å betale merverdiavgift på salg. Skatterefleksjon gjøres ved å bokføre Debet MVA Kreditt.

I detaljhandelen selges varer til sin salgspris. Markeringen gjøres av. Når du implementerer på slutten av måneden, må du gjøre reverseringsoppføringer:

• Debet 90 "Cost" Kreditt 42.

Oppslag for salg av varer i engroshandel

Vanligvis kan det gjøres mot forskuddsbetaling eller ved forsendelse av varene.

Forhåndsbetalt

Organisasjonen sendte deretter varer for 99 500 rubler. (MVA 15 178 rubler).

Kabling:

Ved forsendelse

Organisasjonen sendte varer til kjøperen for 32 000 rubler. (MVA 4881 rubler). Betaling mottatt etter levering.

Kabling:

Salg av varer i detaljhandel

For dagen utgjorde salgsinntektene i butikken 12 335 rubler. Regnskap føres til salgspriser, organisasjonen er på UTII skattesystem, utsalgsstedet er automatisert. Penger samme dag overlevert til kassereren i selskapet.

Kabling:

Transaksjoner for salg eller levering av tjenester

Ved salg av tjenester er de samme kontoene involvert, bare i stedet for 41 kontoer er det 20 kontoer, som samler alle kostnadene som utgjør kostnaden.

Organisasjonen utførte tjenester for 217 325 rubler. Kostnaden for tjenesten utgjorde 50 000 rubler.

Tjenesteoppslag.

Det er produsert av et dokument med samme navn (i de siste versjonene av programmet kalles det "Kvittering (handlinger, fakturaer)"). I denne trinnvise instruksjonen vil jeg gi en trinnvis instruksjon om hvordan reflektere kjøp av tjenester og varer, og også vurdere posteringene som dokumentet gjør.

I grensesnittet til 1C 8.3-programmet er dette dokumentet plassert på fanen "Kjøp", elementet "Kvittering (handlinger, fakturaer)":

Etter det kommer vi inn på listen over dokumenter som noen gang har blitt lagt inn. For å opprette en ny kvittering må du klikke på "Kvittering"-knappen, hvor menyen for å velge ønsket type operasjon vises:

• Varer (faktura) - et dokument opprettes kun for varer med regnskapskonto - 41.01;
• Tjenester (handling) - en refleksjon av bare tjenester;
• Varer, tjenester, provisjon - en universell type operasjon som tillater mottak av returemballasje;
• - en spesiell type operasjon for regnskap for en bompengeordning, i posteringer vil en slik inntekt reflekteres i kontoer utenfor balansen;
• - å gjenspeile mottak av anleggsmidler på konto 08.03 og 08.04;
• Leasingtjenester - genererer posteringer på konto 76.

Vurder i detalj mottak av varer og tjenester.

Varemottak i 1C Regnskap 8.3

For å fullføre kjøpet av varer i 1C-programmet, må du legge inn et dokument med typen "Varer". I overskriften på dokumentet må du spesifisere mottakerorganisasjonen av varen, lageret for aksept, motpart-selgeren og kontrakten hans:

Nedenfor, i tabelldelen, legges det inn informasjon om stillingene:

Få 267 1C-videotimer gratis:

Hvilket produkt ble kjøpt, i hvilken mengde, til hvilken pris og til hvilken momssats (hvis bedriften din er momsbetaler). Kontoer kan være til stede i tabelldelen eller ikke. Det avhenger av programinnstillingene. Ved konteringer krediteres varer vanligvis konto 41.01.

Dette fullfører dokumentet.

Dersom leverandøren har gitt deg en faktura, skal den gjenspeiles i programmet. Dette gjøres ved å fylle ut feltene "nummer" og "dato" nederst i dokumentet:

Etter å ha klikket på "Registrer"-knappen vil 1C selv opprette et nytt dokument "Faktura mottatt". Dette dokumentet gjør mva-posteringer (for eksempel 68. februar - 19. mars) og danner en oppføring i kjøpsboken.

La oss se på innleggene til den opprettede 1C ved å bruke dokumentet "Mottak av varer og tjenester". Du kan gjøre dette ved å trykke på Debet-kreditt-knappen -:

Som du kan se, genererte dokumentet to posteringer:

• Debet 41.01 Kreditt 60.01 - mottak av varer og opptjening av gjeld til leverandøren;
• Debet 19.03 Kreditt 60.01 - refleksjon av det innkommende dokumentet.

I dette tilfellet selges varene på en "kreditt", det vil si etterbetalt. Hvis vi først betalte for varene, ville programmet generere en forskuddskontering (Dt 60,01 - Kt 60,02) for beløpet for forhåndsbetalingen.

Se vår video om kjøp av varer:

Mottak av tjenester i 1C 8.3

Å kjøpe tjenester i programmet er ikke mye forskjellig fra å kjøpe varer. Utfylling av overskriften er nøyaktig den samme, bortsett fra å spesifisere lageret. Det primære dokumentet som gjenspeiler en slik transaksjon er vanligvis "Lov om levering av tjenester."

Den eneste forskjellen er indikasjonene i den tabellformede delen av nomenklaturen med typen "tjeneste". For eksempel vil jeg utstede en kvittering for leveringstjenester: