Kvitteringsordremal. Hvordan fylle ut en innkommende kontantbestilling online. Hva har vi i kildedataene

Regnskap for kontanttransaksjoner er regulert av instruksjonen fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen datert 11. mars 2014 N 3210-U "Om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner av juridiske personer og den forenklede prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner av individuelle gründere og små bedrifter". Vi anbefaler at regnskapsførere, kasserere og andre ansatte i finanstjenesten til foretaket som arbeider med kontantdokumenter, gjør seg kjent med det uten feil. Det er også verdt å gjøre deg kjent med instruksjonen fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen av 7. oktober 2013 N 3073-U "Om gjennomføring av kontantbetalinger".

Mottakere av budsjettmidler tar i tillegg hensyn til regelverket knyttet til regulering av kontanttransaksjoner med budsjettfinansiering.

Individuelle gründere kan ikke føre oversikt over kontanttransaksjoner i 1C, de bør ikke sette en kontantgrense. Samtidig skal dokumenter som KUDR oppbevares uten feil, pga. gjelder ikke kontanter.

Små bedrifter er ikke pålagt å sette en kontantgrense (antall ansatte er opptil 100 og den ferdige inntekten er opptil 800 millioner rubler, inkludert mikrobedrifter - organisasjoner med opptil 15 ansatte og inntekter på opptil 150 millioner rubler) . Resten av virksomhetene setter en kontantgrense, over hvilken kontanter skal settes inn i banken. Det gjøres unntak for fond som har til formål utbetaling av lønn og lignende utbetalinger. På lønnsdager i inntil 5 virkedager (den eksakte betalingsfristen er fastsatt av bedriftslederen og angitt på lønnslisten) er det tillatt å overskride kontantgrensen med beløp beregnet for utbetaling av lønn for lønn, ytelser og lignende betalinger.

Mottak av midler i kassen behandles Kontantkvitteringsbestilling(forkortet PKO), betalinger - Utgiftskontantordre(forkortet RKO). Å betale lønn osv. skal forformes lønn eller lønnsoppgave, selv om betalinger gjøres til én person. Dokumentflyt kan gjennomføres på papir eller elektronisk. I sistnevnte tilfelle skal dokumentene signeres med elektronisk digital signatur. På slutten av dagen på grunnlag av PKO og RKO dannes en kassebok. Hvis det ikke var noen bevegelse av midler i kassaapparatet i løpet av dagen, er det ikke nødvendig å lage en kassebok for denne dagen.

Ultimat grense kontantoppgjør mellom motparter under én kontrakt er 100 000 rubler. Oppgjør med enkeltpersoner gjennomføres uten beløpsbegrensninger.

Midlene mottatt av foretakets kasse gjennom salg av varer, levering av tjenester, som forsikringspremier, kan bare brukes til følgende formål:

• Utbetalinger av lønn og ytelser;
• Utbetalinger av forsikringserstatninger fysisk personer som har betalt forsikringspremier kontant;
• Betaling for varer, verk, tjenester;
• Utstedelse av kontanter under rapporten;
• Tilbakebetaling av midler for varer, arbeider, tjenester som tidligere er betalt kontant.

For andre formål bør kontanter tas ut fra en bankkonto.

Brudd på prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner kan føre til bøter (artikkel 15.1 i koden for administrative lovbrudd i Den russiske føderasjonen):

• For en offisiell - fra 4000 til 5000 rubler;
• For en juridisk enhet - fra 40 000 til 50 000 rubler.

Skattemyndighetene i Den russiske føderasjonen er engasjert i å kontrollere riktigheten av å utføre kontanttransaksjoner (artikkel 23.5 i den russiske føderasjonens kode for administrative lovbrudd).

Kontantdokumenter i 1C

Metoden ovenfor for regnskapsføring av kontanttransaksjoner er ikke uttømmende og inneholder de grunnleggende reglene for arbeid med kontanter.

Velge menyelementer Bank og kasse => Kasse => Kassedokumenter

Figur 1. Utvalg av kontantdokumenter

Avhengig av versjonen av programmet, kan menyinnstillingene variere litt, men i alle fall i delen Bank og kasse vil du kunne få tilgang til de viktigste kontantdokumentene - PKO og RKO.

Figur 2. Knapper for å legge inn PKO og RKO

Innkommende kontantordre

1C tilbyr ti typer PKO, avhengig av operasjonen som legges inn. De er følgende:

1. Betaling fra kjøper;
2. Detaljhandel inntekter;
3. Retur fra en ansvarlig person;
4. Retur fra leverandør;
5. Få kontanter fra banken;
6. Opptak av lån fra en motpart;
7. Få et lån fra en bank;
8. tilbakebetaling av et lån av en motpart;
9. tilbakebetaling av et lån av en ansatt;
10. Annen inntekt.

Figur 3. Varianter av PQS-dokumentet

Navnene på dokumenter gjenspeiler deres essens og har passende innstillinger, for eksempel Ansvarlig avkastning vil som standard ha korrespondanse med konto 71.

PKO variant Annet prestegjeld virker universell, fordi lar deg velge hvilken som helst konto fra kontoplanen og utføre enhver operasjon. Men metodologer fra 1C anbefaler å bruke det bare som en siste utvei, for ikke-standardiserte operasjoner, og prøver om mulig å utføre dokumenter med typer operasjoner nr. 1-9.

Nedenfor er tre alternativer for PKO-inndataskjemaet. Generelle regler – obligatoriske felt er markert med rød linje.

Figur 4. PKO - Refusjon fra ansvarlig person

Kapittel Detaljer om det trykte skjemaet kan utvides eller skjules når du klikker.

Figur 5. PKO - kontanter fra banken. Skriv ut skjemadetaljer vist

Dersom dokumentet innebærer valg av en motpart som ikke er en enkeltperson, er det obligatorisk å fylle ut feltet Kontrakt.

Figur 6. PKO - Betaling fra kjøper

Hvis du trenger å spesifisere mer enn én kontrakt, bruk funksjonen Del betalingen som lar deg fylle ut data for flere kontrakter. I dette tilfellet, etter å ha valgt en motpart, bør du åpne tabelldelen Betalingsfordeling, velge kontrakter og spesifisere beløpene for hver. Totalsummen vil bli reflektert i PCP.

Figur 7. PKO-innstillinger - betaling i kontraktssammenheng

Feltverdi Artikkel DDS fylt ut fra katalogen. Denne veiledningen lar deg legge til Navn artikkelen DDS, og her er meningen Type bevegelse ikke tilgjengelig for redigering. Hvis det er for mange navn og du vil gruppere dem i mapper, bør du bruke knappen "Opprett gruppe". Den utfylte feltverdien vil bli tatt i betraktning i fremtiden ved generering av rapporteringsskjema nr. 4 "Kontantstrømoppstilling".

Figur 8. Katalog - kontantstrømposter

Vi vil fylle ut PKO for kontantkvittering fra banken.

Figur 9. Et eksempel på en fullført PQS

Figur 10. PKO-oppslag

Det skal bemerkes at i dette tilfellet gjenspeiles bevegelsen av penger ikke bare på kassen, men også på brukskontoen. For å forhindre dobbel debitering av penger fra en bankkonto, dannes posteringer på skjemaet Dt 50.01 - Kt 51 av kontanter, ikke bankdokumenter.

Kontokontantordre

En kontokontantwarrant, eller RKO, er i stor grad dannet etter samme regler som PKO. I 1C er det følgende typer RKO:

1. Betaling til leverandør
2. Gå tilbake til kjøper
3. Utstedelse til en ansvarlig person
4. Utbetaling av lønn i henhold til oppgave
5. Utbetaling av lønn til en ansatt
6. Betaling til en ansatt i henhold til en kontrakt
7. Kontantinnskudd til banken
8. Tilbakebetaling av lån til motpart
9. Nedbetaling av banklån
10. Utstedelse av lån til motpart
11. Samling
12. Utbetaling av innskuddslønn
13. Utstedelse av lån til en ansatt
14. Andre utgifter

For utbetalinger nr. 4-5 skal lønn utarbeides på forhånd, selv om utbetaling skjer til én ansatt.

Figur 11. CSC-dokumentalternativer

Vi vil utstede kontantoppgjørstjenester for utstedelse av midler til en ansvarlig person.

Figur 12. Fullført CSC-dokument

Etter å ha lagt ut dokumentet kan du se postingene.

Figur 13. Kontantoppgjørstransaksjoner

Vurder prosedyren for å utføre lønnsutbetalinger i 1C. La oss lage en lønnsliste. Dersom alle ansatte har fått lønn for det kan du bruke knappen "Lønnsoppgave" (nederst i skjemaet), det vil automatisk genereres et CRS.

Figur 14. Varianter av kontantdokumenter basert på lønn

La oss simulere en situasjon der lønnen settes inn for én ansatt, og betales for resten. I papirutgaven av oppgaven over innskuddsbeløp settes et tilsvarende merke. I 1C, når du regnskapsfører kontanttransaksjoner, bør du åpne kontoutskriften og bruke knappen Lag basert på deretter Lønnsinnskudd. Til pantedokumentet legger vi igjen navnene vi trenger.

Figur 15. Dokument Innskudd av lønn

Etter å ha lagt ut dokumentet ser vi på postingene.

Figur 16. Posteringer ved innskudd av lønn

Vi går tilbake til listen og klikker på knappen Lag basert på vi danner dokumentet Kontantuttak. Beløpet beregnes automatisk på nytt og blir mindre med de innsatte beløpene.

Figur 17. Kontantuttaksdokument basert på lønn

Det ble dannet oppslag for utstedelse av lønn for to ansatte, slik det skal være.

Figur 18. Konteringer på Kontantuttaksdokumentet

Innsatte beløp kan kun oppbevares i kassen dersom de ikke overstiger grensen for oppbevaring av midler. Ellers bør de overleveres til banken. Vi danner RKO Kontantinnskudd til banken.

Figur 19. Fylle ut dokumentet Kontantinnskudd til banken

Resultatet av dokumentet.

Figur 20. Konteringer på dokumentet Kontantinnskudd til banken

Kassebok i 1C 8.3

Basert på PKO og RKO gjennomført i løpet av dagen, vil vi danne en kassebok (Figur 21), som er en rapport om kontanttransaksjoner.

En liten merknad: noen ganger, når de automatiserer, spør programmerere brukere i hvilken form de skal implementere dette eller det skjemaet - som et dokument eller som en rapport. Ofte er dette spørsmålet forvirrende. La meg forklare forskjellen ved å bruke eksemplet med kontantdokumenter. PKO eller RKO er egne dokumenter som det finnes innspillsskjema for. Beløpene i dem er som regel bidratt av brukeren selv, han kan endre dem om ønskelig. Kasseboka er en rapport, det er ikke påmeldingsskjema for den, den fylles ut automatisk basert på dataene som er lagt inn i PKO- og RKO-dokumentene. Hvis du gjør endringer i disse dokumentene, vil rapporten automatisk generere de allerede endrede beløpene når den genereres.

Figur 21. Knapp for å generere en kassebok

I henhold til denne rapporten kan du angi de nødvendige innstillingene.

Figur 22. Kassebokinnstillinger

Klar rapport.

Figur 23. Kassebokrapport

Forhåndsrapport

Et annet dokument inkludert i blokken Kassaapparat i 1C-programmet - Forhåndsrapport

Figur 24. Menysti til dokumenter Forhåndsrapport

Tenk på et eksempel på å fylle ut en forhåndsrapport.

Figur 25. Opprette en forhåndsrapport

Tabelldelen inneholder flere faner. Vi fyller ut fanen Forskudd på grunnlag av utstedt kontantoppgjør.

Figur 26. Fylle ut fanen Forskudd

fanen Produkter vi fyller inn dataene om de kjøpte varene eller materialene. Dersom mva er uthevet i dokumentene, angir vi disse dataene i forhåndsrapporten.

Figur 27. Fylle ut kategorien Produkter

Figur 28. Kategorien Produkter, kontodetaljer.

På fanen innbetaling vise betaling for tidligere kjøpte varer.

Figur 29. Utfylling av fanen Betaling

Finn ut mer om bruk av faner Produkter og Innbetaling.

Hvis du kjøper en enkelt vare i en butikk, registrerer du et slikt kjøp i seksjonen Produkter. Men la oss si at du har en situasjon der du betaler med samme leverandør enten kontant eller med bankoverføring. Og du vil ha korrekte data på beregninger, for eksempel for å generere en avstemmingsrapport. Da kan fakturaer og fakturaer mottatt fra denne leverandøren på kjøpsdagen for kontanter bokføres separat fra forskuddsbetalingsdokumentet Kvittering (handlinger, fakturaer), og i forhåndsrapporten, gjenspeil detaljene i PKO, dvs. betalingsdokument på fanen Betaling.

Etter å ha lagt ut dokumentet kan du se postingene. Beløpet på forhåndsrapporten var 10 180 rubler, dvs. et overforbruk på 180 rubler må utstedes fra kassen etter godkjenning av forhåndsrapporten.

Figur 30. Oppslag på forhåndsrapporten til BU og NU

Figur 31. JSC - fradragsberettiget mva

Betaling med betalingskort

Betaling med betalingskort, eller på annen måte anskaffe- en betalingsmåte for varer eller tjenester som er allestedsnærværende for tiden. Vurder prosedyren for en slik operasjon i 1C.

Menybane: Bank og kasse => Kasse => Drift med betalingskort.

Figur 32. Menysti - Drift med betalingskort

Med knapp Skape Det er tre versjoner av dokumentet. Velge Betaling fra kjøper fordi dette dokumentet er konfigurert for å gjenspeile betaling fra juridiske personer og individuelle gründere. Detaljher utenfor rammen av denne artikkelen.

Figur 33. Velge et dokumentalternativ

Vi fyller ut dokumentet, alt er ganske enkelt her.

Figur 34. Fullførtt

La oss se ledningene. Midlene reflekteres på konto 57.03.

Figur 35. Konteringer på dokumentet Betalingskorttransaksjoner

For å gjenspeile mottak av midler til brukskontoen, kan du opprette et dokument basert på operasjonen som er utført Kvittering til gjeldende konto.

Figur 36. Opprette et dokument Kvittering til gjeldende konto

Uten bankprovisjon er det usannsynlig at betalinger blir utført, så vi deler betalingen inn i betalingsbeløpet og bankprovisjonen, angir kostnadskontoen for denne provisjonen.

Figur 37. Utfylt dokument Kvittering til brukskonto

La oss se ledningene.

Figur 38. Konteringer på bilaget Kvittering til brukskonto

Drift med en skatteregistrator

Skatteregistratoren er en teknisk enhet for å skrive ut sjekker, har skatteminne, kobles til en datamaskin og kan jobbe over et nettverk. Menybane for å koble til Administrasjon => Tilkoblet utstyr.

Figur 39. Meny for tilkoblet utstyr

I kapittel Skatteregistratorer du må spesifisere enhetsdriveren.

Figur 40. Velge en skatteregistratordriver

Hvis en ekte registrar ikke er tilgjengelig, kan en emulator fra 1C brukes til testformål. Et eksempel på utfylling av data er vist nedenfor i figur 41.

Figur 41. Et eksempel på et fullført innstillingskort for skatteregistrator

Etter å ha koblet til skatteregistratoren, blir det mulig å skrive ut kvitteringer, for eksempel fra dokumenter PKO eller Betalingskorttransaksjon.

Figur 42. Skrive ut en sjekk i 1C-programmet

Dette avslutter vår vurdering av temaet reflektering av innkommende og utgående kontantbestillinger i 1C 8.3-programmet.

Velg en rubrikk 1. Forretningsrett (237) 1.1. Instruksjoner for å starte virksomhet (26) 1.2. Åpnings-IP (27) 1.3. Endringer i USRIP (4) 1.4. Slutt-IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Åpning LLC (27) 1.5.2. Endringer i LLC (6) 1.5.3. Avvikling av LLC (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Lisensering av gründervirksomhet (13) 1.8. Kontantdisiplin og regnskap (69) 1.8.1. Lønn (3) 1.8.2. Fødselspenger (7) 1.8.3. Midlertidig uføretrygd (11) 1.8.4. Generelle regnskapsspørsmål (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Kontantdisiplin (13) 1.9. Forretningssjekker (19) 10. Nettkasse (14) 2. Entreprenørskap og skatt (415) 2.1. Generelle skattespørsmål (27) 2.10. Skatt på yrkesinntekt (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeffisient K2 (2) 2,4. GRUNNLEGGENDE (36) 2.4.1. mva (17) 2.4.2. personlig inntektsskatt (8) 2.5. Patentsystem (24) 2.6. Handelsgebyrer (8) 2.7. Forsikringspremier (64) 2.7.1. Midler utenfor budsjett (9) 2.8. Rapportering (86) 2.9. Skatteincentiver (71) 3. Nyttige programmer og tjenester (40) 3.1. Skattepliktig juridisk person (9) 3.2. Tjenester Skatt Ru (12) 3.3. Pensjonsrapporteringstjenester (4) 3.4. Business Pack (1) 3.5. Online kalkulatorer (3) 3.6. Nettbasert inspeksjon (1) 4. Statlig støtte til småbedrifter (6) 5. ANSATTE (104) 5.1. Permisjon (7) 5.10 Godtgjørelse (6) 5.2. Fødselspenger (2) 5.3. Sykefravær (7) 5.4. Oppsigelse (11) 5.5. Generelt (22) 5.6. Lokale handlinger og personaldokumenter (8) 5.7. Arbeidsvern (9) 5.8. Sysselsetting (3) 5.9. Utenlandsk personell (1) 6. Kontraktsforhold (34) 6.1. Bank of agreements (15) 6.2. Inngåelse av avtale (9) 6.3. Tilleggsavtaler til kontrakten (2) 6.4. Oppsigelse av kontrakten (5) 6.5. Påstander (3) 7. Lovverket (37) 7.1. Avklaringer fra Russlands finansdepartement og Russlands føderale skattetjeneste (15) 7.1.1. Typer aktiviteter på UTII (1) 7.2. Lover og regler (12) 7.3. GOST-er og tekniske forskrifter (10) 8. Dokumentformer (82) 8.1. Primærdokumenter (35) 8.2. Erklæringer (25) 8.3. Fullmakter (5) 8.4. Søknadsskjemaer (12) 8.5. Vedtak og protokoller (2) 8.6. Charters of LLC (3) 9. Diverse (25) 9.1. NYHETER (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Utlån (2) 9.4. Juridiske tvister (4)

Er det mulig å utstede en kvittering fra PKO sammen med en kontantkvittering til en klient? Og er det i det hele tatt lovlig å utstede et slikt dokument? Spørsmålene som stilles er ganske interessante.

Grunnen til dette er enkel: det er virkelige eksempler når en individuell entreprenør, når han selger et produkt til en klient, ikke gir ham en sjekk som er brutt av KKP, men bare gir en kvittering fra kassereren (kvittering av kontantordre) og for eksempel en faktura. Kan en gründer gjøre dette? I hvilke tilfeller kan en sjekk erstattes av et annet dokument? La oss begynne å forstå i rekkefølge.

Konseptene "cash desk" og "CCP": essens og forskjeller

Først en liten teori. La oss starte diskusjonen vår med begrepene "cash desk" og "CCP". De fleste feilene og misoppfatningene skyldes nettopp det faktum at betydningen deres ofte er forvirret.

Så, kassa er alle operasjonene til en individuell gründer (eller organisasjon) utført i kontanter. Dette kan være både inntektstransaksjoner (inntektsmottak) og utgiftstransaksjoner (bruke midler til ulike formål). Alle kontanttransaksjoner skal registreres i kassen. Faktisk har alle individuelle gründere og organisasjoner en kassa, unntak er svært sjeldne: selv om alle transaksjoner er kontantløse, kan du ta ut penger for noen utgifter til forretningsbehov, for eksempel for kjøp av kontorrekvisita.

«Cashier» er en slags tenkt «pung» der penger kommer fra og hvor de kommer fra til utgifter. For organisasjoner ser konseptet "kontanter" lettere ut, siden det i regnskap i henhold til kontoplanen er en spesiell konto 50 "Kontanter", som gjenspeiler alle kontanttransaksjoner.

KKT - kassautstyr, nødvendig for å foreta kontantbetalinger for varer (eller tjenester) solgt til klienten, det vil si direkte selve maskinen, som slår ut sjekken.

Definisjonen av loven lyder generelt slik:

Kasseutstyr- elektroniske datamaskiner, andre dataenheter og deres komplekser som gir opptak og lagring av skattedata i skattestasjoner, genererer skattedokumenter, sikrer overføring av skattemessige data og skriver ut skattedokumenter på papir i samsvar med reglene fastsatt av lovgivningen i den russiske Forbund om bruk av kasseapparater.

Vi merker umiddelbart de viktige forskjellene:

1. I følge kassa registreres kun kontanter mottatt fra kjøpere for varer eller tjenester kjøpt fra deg, i kassen regnes alle kontantkvitteringer som inntekt - inntekter fra kassa for dagen, uttak fra brukskonto, og så videre .
2. Du kan ikke bruke penger fra KKP - det er ingen utgiftsdel, penger til utgifter kan utelukkende utstedes fra kassen.

Konklusjon: cash desk er ikke ekvivalent med CCP - dette er forskjellige konsepter som angir forskjellige ting. Kasse - alle kontanttransaksjoner til en gründer eller organisasjon (en slags "stor lommebok"), CCP - direkte et apparat for å ta imot penger fra en klient og slå ut en sjekk. Sammenhengen mellom de to konseptene kan enkelt vises: på slutten av dagen blir butikkens inntekter fra kassaapparatet overlevert til kassen til den enkelte gründer (organisasjon), operasjonen behandles av kvitteringen.

Forskriftsregulering av spørsmålet

Så vi delte "kassen" og "KKT" mellom oss. Nå skal vi dele rettsaktene som regulerer disse spørsmålene. La oss fremheve to av dem:

1. Lov nr. 54-FZ av 22. mai 2003 «Om bruk av kasseapparater ved kontantbetaling ...» regulerer bruken av kasseapparater.
2. Instruksjon fra sentralbanken datert 11. mars 2014 "Om prosedyren for å utføre kontanttransaksjoner ..." nr. 3210-U - regulerer oppførselen til kassen.

Etter å ha studert dokumentene, konkluderer vi med at alle individuelle gründere og organisasjoner har en kassa, det vil si kontanttransaksjoner (unntak kan forekomme, men svært, svært sjelden), noe som betyr at alle bør gjennomføre dem. Bare individuelle gründere som tar hensyn til inntekter / utgifter og fysiske indikatorer i samsvar med normene i den russiske føderasjonens skattekode (for eksempel i KUDIR) har rett til ikke å utarbeide dokumenter i kassen (kvittering, forbruksvarer, kassebok).

Konklusjon: vi gjentar nok en gang, "cash desk" er ikke lik "KKT". Plikten til å fylle ut kassaboken har absolutt ingenting å gjøre med obligatorisk bruk av kasseapparater ved mottak av betalinger fra kunder i kontanter. Det er ganske reelt at du har et kasseapparat, slik loven krever, men du som individuell gründer bruker retten til å ikke behandle kontanttransaksjoner. Eller tvert imot, du som individuell entreprenør faller inn under et av unntakene i lov nr. 54-FZ og bruker for eksempel ikke CCP når du skriver ut BSO til enkeltpersoner, men utarbeider kontanttransaksjoner ved mottak, utfylling av kvitteringer og kassebok for kontrollformål.

Kontantkvittering og PKO

Forskjellene beskrevet ovenfor lar oss konkludere med at de to dokumentene er forskjellige - PKO og kontantkvittering.

Kontantkvittering - et dokument som slår ut et kasseapparat. Hva er dens betydning? For oppdragsgiver er sjekken en bekreftelse på at den enkelte gründer mottok penger fra ham. Følgelig vil kjøper i fremtiden kunne søke med sjekk med krav dersom varene viser seg å være av dårlig kvalitet. For en individuell gründer er det å slå ut en sjekk en bekreftelse på aksept av kontanter, det vil faktisk si en bekreftelse på dannelsen av mengden av totale salgsinntekter.

PKO er et primært regnskapsdokument som tjener til å behandle kontanttransaksjoner. Betydningen av en kontantkvittering er helt annerledes: den brukes direkte til å registrere kontantstrøm innenfor aktiviteten din (eller i en organisasjon).

Dette skjemaet ser slik ut:

Konklusjon: PKO tilsvarer ikke en kontantkvittering og kan ikke erstatte den. Ved hjelp av PKO registrerer de mottak av midler fra ulike kilder, og ikke mottak av penger fra kunder for de kjøpte varene i kassa.

La oss nå gå videre til selve spørsmålet: er det mulig å gi kjøperen bare en kvittering fra PKO? Vi vil prøve å gi et detaljert svar. Vi vil stole direkte på loven nr. 54-FZ.

Hva har vi i kildedataene

• CCP bør brukes av organisasjoner og individuelle gründere hvis de foretar betalinger i kontanter, bankkort, elektroniske betalingsmidler;
• hvis alt salget ditt går gjennom gjeldende konto (bankoverføring), gjelder ikke CCP, da det rett og slett ikke er nødvendig;
• Det er unntak fra hovedregelen når KKM fortsatt ikke kan brukes:
  • levering av tjenester til befolkningen (de kan ikke bruke kasseapparater før 07/01/2019);
  • spesifikk aktivitet eller sted;
  • betaling av skatt på imputasjon eller patent.
  • Vi har allerede snakket om alle unntakene i .

• hvert av unntakene fra CCP-loven er ledsaget av en viss betingelse, hvis oppfyllelse er obligatorisk (hva skal utstedes i stedet for en sjekk og hvordan dette dokumentet skal utarbeides).

Konklusjon: Hoveddokumentet som tjener som bekreftelse på betaling fra klienten for varer og tjenester er en kontantkvittering. Hvis KKT-loven forplikter deg til å bruke et kasseapparat - du er forpliktet til å slå ut en sjekk, hvis du ikke kan bruke en KKT, men du har den (du faller inn under et unntak, men bruker den ikke) - er du forpliktet å slå ut en sjekk.

Det viser seg at tilstedeværelsen av et kasseapparat forplikter den enkelte gründer til å utstede en sjekk til kjøperen, og ikke et annet dokument. La oss snakke om noen flere situasjoner:

• du må bruke KKP, du har det, men du slår ikke ut en sjekk;
• du har rett til ikke å bruke CCP, men du har det (ikke bruk denne retten) og du slår ikke ut en sjekk;
• du må ha et kasseapparat, men det har du henholdsvis ikke og du kan ikke slå ut en sjekk.

Alle disse sakene er klassifisert som brudd på loven. Unnlatelse av å bruke CCP og unnlatelse av å slå en sjekk anses som brudd og vil sikre at du blir holdt ansvarlig selv når du fortsatt utsteder et eller annet dokument til kjøperen (et bestemt skjema, en kvittering fra PKO, og så videre).

Alt er ganske klart her. Nå tilbake til unntakene. Hvert av unntakene fra CCP-loven kommer med spesifikke krav. Disse kravene er som følger:

• i en situasjon med levering av tjenester til befolkningen (det vil si enkeltpersoner), kan CCP ikke brukes, men bare på betingelse av at hver klient mottar en fullført BSO fra gründeren;
• ved bruk av eller, kan du klare deg uten kassaapparat, men skrive ut en salgskvittering eller annet dokument på forespørsel fra klienten. Disse dokumentene må inneholde alle detaljer fastsatt ved lov;
• hvis aktiviteten eller stedet er spesifikk, er det lov å ikke gi noe i det hele tatt.

Konklusjon: Hva kan gis til kjøper i stedet for kontantkvittering dersom det ikke er plikt til å bruke kassaapparat? Det er bare tre alternativer:

1. en salgskvittering eller annet dokument, men med et obligatorisk sett med detaljer;
2. gi ut ingenting.

PKO i stedet for BSO

Passer PKO til alternativene som er oppført? La oss vurdere de to første punktene: BSO og "annet dokument".

Jeg må si med en gang at BSO har sine egne krav til obligatoriske detaljer (klausul 2 i dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen nr. 359 av 05/06/2008), i tillegg må den godkjennes av den enkelte gründer ( eller LLC) og trykt i et trykkeri. Det er lignende krav til "andre dokument" (listen over detaljer er gitt i paragraf 1, artikkel 4.7 i lov nr. 54-FZ, som endret 07.03.2016).

La oss nå diskutere videre. Hvis operasjonen med å akseptere kontanter for varene vil bli utstedt av PKO, vil klienten i dette tilfellet motta en kvittering for PKO. Kan det erstatte BSO eller "annet dokument"? Nei, det kan det ikke, fordi listene over nødvendige detaljer i disse dokumentene er forskjellige fra detaljene i kvitteringsskjemaet.

Er det mulig å endre formen på kvitteringen for PKO på en slik måte at den i det minste oppfyller kravene som gjelder for "andre dokument"? Dette er bare mulig teoretisk, i praksis er det flere betydelige ulemper:

1. Type PKO er godkjent, den er utarbeidet etter skjema nr. KO-1 - hvem skal sluttbehandle det enhetlige skjemaet? Det er det få som vil.
2. For at kvitteringen til PKO skal passere for BSO, må den ikke bare ferdigstilles, men også skjemaene som skrives ut i trykkeriet - desto mer vil ingen gjøre dette.
3. Det er et annet viktig poeng, enda mer teoretisk enn de forrige. Forutsatt at de to første punktene er oppfylt (tenk deg dette), vil vi faktisk få et nytt dokument. Det opprinnelige formålet med PKO er å gjøre rede for kontanttransaksjoner i kassen. Vil vårt nye dokument fortsatt anses som egnet for behandling av kontanttransaksjoner, fordi det vil avvike fra KO-1? Vil den modifiserte PKO forbli legitim for sitt opprinnelige formål? Spørsmålet er svært kontroversielt.

Konklusjon: det kan være mange teoretiske diskusjoner om dette spørsmålet, det er helt ubrukelig for oss. I praksis er det bare én konklusjon: en kvittering fra mottaker kan ikke erstatte BSO eller «annet dokument» som må utstedes til klienten dersom den enkelte entreprenør har rett til å ikke bruke kassaapparatet.

La oss nå gå til det siste alternativet, når IP-en kanskje ikke utsteder noe til kjøperen. Faktisk, hvis en individuell entreprenør ikke er forpliktet til å utstede noe til klienten, men utsteder en kvittering til mottakeren, er dette ikke direkte i strid med lov nr. 54-FZ.

Men la oss ta hensyn til dette. Det er kun mulig å utstede en kvittering fra PKO når kontantene krediteres direkte til "kassen" til den enkelte gründer (eller organisasjon). Husk at ingenting kan utstedes til kjøperen bare i tilfelle unntak knyttet til spesifisiteten til aktiviteten og plasseringen.

Det viser seg at "kassen" praktisk talt ikke passer inn med dette unntaket. For eksempel kan en individuell entreprenør ikke motta penger i "kassen" på noen måte hvis han er engasjert i en type handel eller fra tanks, og selger produkter på en messe. Det viser seg at utstedelse av kvittering til klienten i dette tilfellet indirekte er i strid med paragraf 3 i lov nr. 54-FZ.

Konklusjon: i dette tilfellet, teoretisk sett, er det fortsatt mulig å utstede en kvittering for PKO uten å bryte noe. Men denne muligheten er så liten, og begrunnelsen er så forvirrende, at det er vanskelig å trekke en konklusjon om lovligheten av slike handlinger.

Totalt av alt

Det er ulovlig å utstede til klienten, ved kontant betaling, en kvittering fra mottakeren som bekreftelse på betalingen i stedet for en sjekk utstedt av CCP eller andre dokumenter som er gitt i tilfelle unntak. Uansett er det kun kontantkvitteringen som anses som hoveddokumentet. Det er mulig å erstatte det med en BSO, salgskvittering eller "annet dokument" kun i situasjoner som er fastsatt ved lov. PKO er et primært regnskapsdokument, som har sin egen betydning - registrering av kontanttransaksjoner innenfor aktiviteten.

I Den russiske føderasjonen må kontanttransaksjoner utføres ved å bruke spesialetablerte former for primær dokumentasjon. For slike operasjoner er det utviklet enhetlige skjemaer og godkjent av staten. På grunnlag av en rekke normative rettsakter tilskrives de obligatorisk bruk. Kontantkvitteringsordren er intet unntak (du kan se PKO-skjemaet).

Regelverk for PKO

Utførelse av kontanttransaksjoner av forretningsenheter for mottak av kontanter er ledsaget av utførelse av det aktuelle primærdokumentet (her kan du bruke formen for en innkommende kontantordre i Word). Behovet for å utføre kontanttransaksjoner for å motta penger ved å signere en ordre i skjemaet 0310001 er etablert i avsnitt 4.1 og 5 i instruksjonen fra Bank of Russia datert 11. mars 2014 nr. 3210-U. Den enhetlige formen og innholdet i dette primære dokumentet er fastsatt av dekretet fra den russiske føderasjonens statsstatistikkkomité datert 18. august 1998 nr. 88.

Innkommende kontantbestilling (skjema 2017 her)

Den enhetlige formen for kontantordren som vurderes er etablert og gjenstand for søknad for tilfeller når kontanter mottas i kassen til et foretak. Dette dokumentet (du kan skrive ut skjemaet for en innkommende kontantbestilling her) må utstedes i ett eksemplar. Signaturen på den er påført av foretakets regnskapsfører eller en annen tjenestemann med passende myndighet.

Det enhetlige skjemaet sørger for tilstedeværelsen av en avrivningskvittering for PKO, som, når du foretar en transaksjon, er påført signaturen til hovedregnskapsføreren eller en annen person med riktig myndighet. I tillegg attesterer kassereren kvitteringen med sin signatur og segl, hvoretter den (kvitteringen) blir overlevert til den som kassen mottok kontanter fra (kvitteringen av kasseordren og en prøve av fyllingen kan ses her) .

Etter å ha akseptert pengene, sjekker kassereren beløpet med den totale verdien reflektert i det aktuelle primærdokumentet. Hvis verdiene er like, setter kassereren sin signatur, segl eller stempel i den tilsvarende linjen i bestillingen. I tilfelle verdien av beløpet mottatt av kassereren viste seg å være lavere enn i PKO, sendes det angitte dokumentet for omregistrering til regnskapsavdelingen.

Prosedyren for mottak av kontanter fra separate underavdelinger til kassen til hovedorganisasjonen er godkjent av den juridiske enheten. Organisasjonen må også godta disse pengene i henhold til en bestilling av det etablerte skjemaet (skriv ut skjemaet for en innkommende kontantbestilling).

Den enhetlige formen for dette kontantdokumentet inneholder blant annet følgende detaljer:

• nummer og dato;
• informasjon for regnskap (debet, kreditt, analytisk regnskapskode, spesialkode);
• Fullt navn på personen som midlene ble mottatt fra;
• grunnlag for aksept med søknaden (om nødvendig) av det relevante dokumentet;
• beløpet mottatt;
• underskrifter fra leder, regnskapssjef, utsteder og mottaker;
• en kvittering for bestillingen, gitt til personen som kontantene er akseptert fra, som bekreftelse på dette faktum (form av en innkommende kontantbestilling).

Entreprenører som, på grunnlag av den russiske føderasjonens skattekode, tar hensyn til deres inntekter eller inntekter og utgifter, andre skatteobjekter eller fysiske indikatorer, har rett til ikke å bruke kontantdokumentasjon, inkludert når de aksepterer kontanter (en prøvekontant kvitteringsordre er her).

Mottak av kontanter i kassen er nødvendigvis ledsaget av en innkommende kontantordre. I 2019 kan du utarbeide dette dokumentet ikke bare for hånd, men også online. Hvordan fylle den inn riktig?

Kjære lesere! Artikkelen snakker om typiske måter å løse juridiske problemer på, men hver sak er individuell. Hvis du vil vite hvordan løse akkurat problemet ditt- ta kontakt med en konsulent:

SØKNADER OG SAMTALER GODTES 24/7 og 7 dager i uken.

Det er raskt og ER GRATIS!

Enhver mottak av kontanter i kassaskranken til en juridisk enhet registreres ved en kontantkvitteringsordre. Uavhengig av omstendighetene og grunnlaget for mottak av penger, forblir prosedyren for å fylle ut en ordre uendret.

Reglene for registrering endres ikke ved utfylling på nett. Hvordan fylle ut kvitteringen riktig på nett i 2019?

Viktige aspekter

En av de viktigste elementene i kontantdisiplin er vurdert. De markerer hver mottak av midler ved kassen til en organisasjon eller en individuell gründer.

Vanligvis blir dokumentet utarbeidet på slutten av dagen for det totale beløpet mottatt for hele arbeidsskiftet med penger.

Når det gjelder opprettelsen av en separat innkommende kontantordre for en hvilken som helst spesifikk transaksjon, forblir denne handlingen helt opp til individets skjønn.

Det er ingen strenge krav i dette tilfellet. Den juridiske enheten bestemmer selv hvordan det er mer praktisk å behandle kontantkvitteringer, veiledet av den gjeldende.

Når det gjelder formatet for å fylle ut dokumentet, avhenger det av bedriften selv. Noen juridiske enheter opprettholder dokumentasjon i papirform.

Andre automatiserer prosesser og bruker datamaskinbasert fullføring. Uansett er prestegjeldet samlet i kun ett eksemplar.

Grunnleggende vilkår

En innkommende kontantordre (PKO) er et rapporteringsdokument som er utarbeidet ved mottak av kontanter i kassen til enhver organisasjon. Dette dokumentet har vært samlet siden august 1998.

Det er umulig å klare seg uten dette dokumentet. Det er PKO som det primære regnskapsdokumentet som bekrefter eventuell mottak av penger.

Kontantkvitteringsordren består av to deler - selve bestillingen og avrivningen til den. Det utfylte dokumentet forblir i kassaapparatet.

Men først må du registrere den i . ,

Det er en integrert del i spørsmålet om kontroll over tilstanden til kassen. PKO er grunnlaget for visning av data i regnskap.

Det er også viktig for å ta ledelsesbeslutninger. På dette tidspunktet har formen for en innkommende kontantordre en godkjent form KO-1. Det er tverrsektorielt. Den kan brukes av alle forretningsenheter.

Retten til å signere et dokument

Riktig utført innkommende kontantordre signeres av kassereren. Også regnskapsfører eller regnskapssjef må signere dokumentet.

I mangel av slike signeres PKO av personen som erstatter dem. Dette kan være lederen av organisasjonen eller en individuell gründer.

Avrivningskvitteringen er signert av de samme personene. Deretter blir den avrivbare delen av garantien sertifisert av seglet. Først etter det kan du overføre det til personen som satte inn pengene i kassen. Forseglingen må kun være til stede på avrivningskvitteringen.

En populær oppfatning er at seglinntrykket bør fange en del av signaturen. Dette ser man sjelden i praksis. Men i realiteten er dette feil og anses som et brudd på reglene for utfylling av dokumenter.

Kassereren er forpliktet til å kontrollere og verifisere alle dataene til PKO. Det er viktig å verifisere ektheten av signaturen til regnskapsføreren eller hans stedfortreder. Dataene i bestillingen skal være korrekt skrevet, uten rettelser og feil.

Når du spesifiserer applikasjoner, må du sørge for at de er tilgjengelige. Hvis alle etablerte regler overholdes, blir ingen avvik lagt merke til, da godtar kassereren kontanter.

Samtidig setter han ned datoen for operasjonen, signerer skjemaet og gir klienten en PKO-kvittering. Hvis det oppdages feil, returnerer kassereren kassereren for endring.

Etter overføringen av kvitteringen forblir hoveddelen av den innkommende kontantordren ved kassen. Kontantmottak i kassen bør utføres nøyaktig den dagen da dokumentet ble utarbeidet og signert.

Normativ basis

Formen for den innkommende kontantordren godkjennes. Den har vært i bruk siden 1999. Samtidig er det umulig å supplere skjemaet med nye detaljer eller slette eksisterende.

Selv til tross for adopsjonen i . Dette skyldes at dette kontantdokumentet ikke er beregnet på regnskap.

Det er inkludert i konseptet med kontantregnskap, som regulerer omsetningen av kontanter i organisasjonens kassa. Plikten til å bruke bare KO-1-skjemaet for behandling av mottatte midler ble også etablert av Bank of Russia.

Dette er åpenbart fra instruksjon nr. 3210-U datert 11. mars 2014 "Om prosedyre for gjennomføring av kontanttransaksjoner."

PQS består av to deler og hver av dem må fylles ut. Kun juridiske personer er pålagt å utstede kassekvitteringer i kassen med kassekvitteringsordre.

Bank of Russia tillot individuelle gründere å ta sine egne beslutninger om bruk av godkjente kontantdokumenter.

Men dette gjelder bare tilfeller der individuelle gründere fører oversikt over inntekter / utgifter og andre obligatoriske objekter når de tar hensyn til normene for skattelovgivning. Ellers er individuelle gründere pålagt å bruke de samme kontantformene som juridiske enheter.

En innkommende kontantordre utarbeides for eventuell mottak av penger i kassen:

• når du returnerer beløpet utstedt under rapporten;
• i tilfelle retur av det utstedte lønnsoverskuddet;
• ved levering av inntektene;
• ved mottak av penger fra kjøperen;
• ved uttak av midler fra brukskonto mv.

Kravene for å fylle ut PQS forblir uendret under noen omstendigheter.

Online fylling av innkommende kontantordre

Ved gjennomføring av kreditttransaksjoner er det tillatt å bruke nettbaserte regnskapstjenester eller automatiserte systemer.

Ved hjelp av slike midler er det mulig å fremskynde utførelsen av PKO betydelig. De mest brukte programmene er 1C, BEST, INFO-Accountant, Parus og andre.

Det er også praktisk å bruke systemet ved utfylling av kvitteringen ved at dokumentnummeret automatisk bestemmes og det også automatisk registreres i registeret.

Et pluss for regnskap er det faktum at databasene med programmer for reguleringsdokumenter oppdateres jevnlig. Dette eliminerer risikoen for bruk av utdaterte skjemaer.

Trinn-for-steg instruksjon

Algoritmen for å fylle ut KO-1-skjemaet med linje-for-linje-utfylling er som følger:

• organisasjon - navnet på foretaket eller annen juridisk enhet er angitt.
• OKPO - koden tildelt av Statens statistikktjeneste legges inn. I mangel av kode settes en strek i kolonnen.
• strukturell enhet - navnet på enheten som er involvert i dannelsen av en kontantkvitteringsordre er skrevet her.
• dokumentnummer - dokumentets serienummer skrives, som må være sekvensielt.
• dato for kompilering - datoen for opprettelse av dokumentet er satt. Det er viktig at datoene for betaling og kontantuttak er sammenfallende.
• debet - en konto er satt til 50.1 "Kasse", som betyr mottak av penger i kassen.
• kode for den strukturelle enheten - verdien av den tildelte koden skrives, som kontanter utstedes til.
• motkonto / underkonto - en kredittregnskapskonto er påført. I dette tilfellet avhenger kontonummeret av typen operasjon:

• analytisk regnskapskode - gjenspeiler kontoens interne analyse.
• beløp - beløpet som ble betalt under betalingen er skrevet i tall.
• akseptert fra - etternavnet til personen eller navnet på den juridiske enheten som satte inn penger i kassen er angitt.
• grunnlag - det registreres for hva pengene ble mottatt.
• beløp - beløpet som mottas er skrevet med ord og uten forkortelser.
• inkludert - beløpet skrives i tall. Dersom organisasjonen ikke betaler moms, skrives det «Uten moms».
• søknad - en liste over alle relaterte dokumenter er signert, som indikerer nummeret på hver og datoen for kompilering.

Etter at PKO er fullført i en enkelt kopi, kan du fortsette til neste trinn i utførelsen:

Det må huskes at alle kredittordrer er nummerert i rekkefølge. Nedtellingen begynner den første januar i hvert nytt kalenderår.

Når du arbeider i 1C

1C-programmet har ferdige maler for alle dokumentarskjemaer som er nødvendige for regnskap. For å komme i gang må du legge inn organisasjonens data i programmets minne og generere analyser.

Med hver påfølgende registrering av PKO, trenger du ikke å skrive navnet på den juridiske enheten, OKPO. Systemet vil automatisk legge dem inn.

Datoen for utarbeidelse av dokumentet og dets serienummer vil også bli påført automatisk. Du kan foreta en innkommende kontantbestilling online i 1C slik:

Logg inn på programmet	Og åpne fanen "Bank og kasse"
Fra rullegardinmenyen	Velg "Innkommende kontantbestilling"
I det åpne vinduet	Trykk på knappene "Handlinger" → "Legg til"
I det opprettede dokumentet angir du beløpet og navnet på motparten	For å spesifisere beløpet, klikk på kalkulatorikonet i kolonnen om beløpet. Nedenfor i linjen om motparten må du klikke på ellipsen. Fra nedtrekkslisten velger du ønsket gruppe og ønsket emne
Klikk deretter på "Skriv ut"-fanen.	På siden som åpnes, er det angitt hvem midlene er mottatt fra. Vedlagte dokumenter er listet opp her.
For å lagre data	Klikk på "Record"-knappen

For å se alle innkommende kontantordrer og søke etter noen av dem, må du gå inn på fanen "Bank og kassa", klikk "Innkommende kontantordre". Du kan se alle opprettede menigheter og hver enkelt av dem.

Slik skriver du ut skjemaet

Før du skriver ut det genererte skjemaet i 1C, må du igjen kontrollere riktigheten av fyllingen. Hvis noen feil blir funnet, kan du endre unøyaktighetene manuelt.

For å gjøre dette, velg et dokument, klikk på "Dokumentbevegelse"-knappen. Deretter merker du av for "Manuell justering". Etter det er det moderne å gjøre de nødvendige endringene og redigeringene i dokumentet.

Etter at bestillingen er lagt inn, trykkes "Lagre"-knappen. Deretter trykkes "Innkommende kontantbestilling"-knappen, et skriverikon tegnes ved siden av knappen.

Den trykte bestillingen skal være signert og stemplet. En kvittering skilles ut langs bruddlinjen, som overføres til mottakeren. Selve ordren lagres i regnskapet.

Fordeler og ulemper

Muligheten til å fylle ut en innkommende kontantbestilling online betyr ikke at du ikke kan fylle ut et dokument på en datamaskin offline eller manuelt.

Alle disse alternativene er på plass. Når det gjelder opprettelsen av et menighet online, kan vi merke oss slike fordeler som: