Overføring av varer for provisjon i 1s 8.3. Regnskapsinformasjon. Overføring av varer for provisjon

6. april 2016 ble det holdt et Unified 1C-seminar over hele landet. Et av temaene som ble diskutert på dette seminaret ble kalt "Kompliserte spørsmål om registrering og regnskapsføring av fakturaer i mellomledd." Erfaringen fra Unified Seminar viste at for mange brukere av 1C-regnskapsprogrammer er dette problemet fortsatt relevant og ganske komplisert. Derfor vil en rekke fremtidige artikler bli viet til dette emnet. Denne, den første artikkelen, vil fortelle deg hvordan kontoen for provisjonshandel er organisert i programmet. Tre aktører (organisasjoner) skal delta i handelen, vi vil kalle dem betinget rektor, kommissær og underkommissær. Alle de listede organisasjonene bruker programmet 1C: Accounting 8 edition 3.0 for å vedlikeholde regnskaps- og skatteoppføringer. Artikkelen viste seg av åpenbare grunner å være omfangsrik, derfor vil den bestå av to deler. Alle organisasjoner som deltar i artikkelen anvender det generelle beskatningsregimet - periodiseringsmetoden og regnskapsforordningen (PBU) 18/02 "Regnskap for selskapsskatteberegninger". Organisasjoner er betalere av merverdiavgift (moms).

Tenk på et eksempel.
Organisasjonen "Principal" for salg av sine varer bruker tjenestene til en mellommann - organisasjonen "Commissioner". Kommisjonæren deltar i oppgjørene og opptrer på egne vegne. I samsvar med kontrakten er provisjonen hans 10 % av salgsbeløpet.
I sin tur bruker organisasjonen "Commissioner" for salg av varer også tjenestene til en mellommann - organisasjonen "Subcommissioner". Underkommisjonæren deltar også i oppgjørene og opptrer på egne vegne. Hans provisjon er 5 % av salgsbeløpet.

For å kunne utføre de nødvendige operasjonene, må den tilsvarende funksjonaliteten være aktivert i programmene til våre aktører (på fanen Handel):
organisasjon "Principal" - Salg av varer eller tjenester gjennom kommisjonærer (agenter);
organisasjon "Subcommission agent" - Salg av varer eller tjenester fra avsendere (oppdragsgivere);
organisasjon "kommisjonær", siden organisasjonen både er en kommisjonær, og (for en underkommisjonær) er en forpliktelse, både salg av varer eller tjenester fra avsendere (oppdragsgivere) og salg av varer eller tjenester gjennom kommisjonærer (agenter) ) bør inkluderes.

I januar 2016 overførte Committent-organisasjonen 100 enheter varer for salg til Commissioner-organisasjonen til en rabattpris (overføringspris) på 2000 rubler pluss 18 % moms (360 rubler) per enhet.
For å registrere denne operasjonen bruker programmet Salgsdokumentet med operasjonstypen Varer, tjenester, provisjon.
"Overskriften" på dokumentet indikerer motpartskommisjonæren og kontrakten med ham. Kontraktstypen skal være - Med kommisjonær (agent) for salg. I kontrakten kan du spesifisere metoden for å beregne provisjonen - i vårt tilfelle, 10% av salgsbeløpet.

I tabelldelen, på Varer-fanen, er den tilsvarende nomenklaturen valgt - varene, deres mengde og pris. Regnskapskonto 41.01 "Varer på lager" og overføringskonto 45.01 "Kjøpte varer sendt" i det konfigurerte programmet installeres automatisk.
Ved bokføring vil dokumentet kun generere én kontering. Overføre varer fra konto 41.01, det vil si fra lageret, til konto 45, sendes uten eierskifte.
Et eksempel på utfylling av dokumentet Implementering og resultatet av implementeringen er vist i fig. en.

Bilde 1.

Organisasjonen "Commissioner" mottok varer fra avsenderen for salg.
For å registrere denne operasjonen i programmet hennes bruker hun Kvitteringsdokumentet med operasjonstypen Varer, tjenester, provisjon.
"Overskriften" til dokumentet indikerer motparten og kontrakten med ham. Kontraktstypen bør være - Med forpliktelse (hovedstol) for salg. Kontrakten spesifiserer metoden for å beregne provisjonen - 10% av salgsbeløpet.
I tabelldelen på fanen Varer er den tilsvarende nomenklaturen valgt (opprettet) - varer på provisjon, deres mengde og pris. Nomenklaturen som brukes må ha formen Varer på provisjon. For denne typen nomenklatur i informasjonsregisteret til nomenklaturkontoen, en konto utenfor balansen 004.01 «Varer akseptert for provisjon. Varer på lager.
Følgelig vil dokumentet under utførelsen ta hensyn til varene mottatt fra forpliktelsen i debet av kontoen ovenfor.
Et eksempel på utfylling av dokumentet Kvittering og resultatet av implementeringen er vist i fig. 2.

Figur 2.

Kommisjonæren overfører varene mottatt fra forpliktelsen til underkommisjonen til organisasjonen "Subcommission agent".
For en underkommisjonær er kommisjonæren en forpliktelse, derfor, akkurat som hovedorganisasjonen, for å overføre varer, bruker han salgsdokumentet med operasjonstypen Varer, tjenester, provisjon i programmet for å overføre varer.
"Overskriften" av dokumentet indikerer motparten-underkommisjonæren og kontrakten med ham. Kontraktstypen bør være - Med en kommisjonær (agent) for salg. Kontrakten spesifiserer hvordan provisjonen beregnes – i vårt eksempel 5 % av salgssummen.
I tabelldelen, på Varer-fanen, velges den aktuelle nomenklaturen - varer på provisjon, deres mengde og pris. Regnskapskonto 004.01 «Varer på lager» og overføringskonto 004.02 «Vare overført til provisjon» (registrert i informasjonsregisteret til Vareregnskapskontoen).
Et eksempel på utfylling av dokumentet Implementering og resultatet av implementeringen er vist i fig. 3.

Figur 3

Organisasjonen «Underkommisjonær» mottok varer fra kommisjonæren til en underkommisjon.
Varemottak i underkommisjonærprogrammet registreres på samme måte som i kommisjonærprogram ved bruk av Mottaksdokument med operasjonstype Varer, tjenester, provisjon.
"Overskriften" på dokumentet indikerer motpartskommisjonæren og kontrakten med ham. Kontraktstypen bør være - Med forpliktelse (hovedstol) for salg. Kontrakten spesifiserer metoden for å beregne provisjonen - 5% av salgsbeløpet.
I tabelldelen på fanen Varer er den tilsvarende nomenklaturen valgt (opprettet) - varer på provisjon, dens mengde og pris, konto 004.01.
Et eksempel på utfylling av dokumentet Kvittering og resultatet av implementeringen er vist i fig. fire.

Figur 4

Organisasjonen "Subcommissioner" mottok en forskuddsbetaling fra kjøperen (organisasjonen "Kjøper") på grunn av fremtidig levering av provisjonsvarer på 236 000 rubler.
I programmet utføres denne operasjonen ved å bruke Kvittering til gjeldende kontodokument med vanlig type operasjon Betaling fra kjøper.
Konteringen av bilaget Kvittering til brukskonto er vist i fig. 5.

Figur 5

I henhold til paragraf 7 i Regler for føring av register over mottatte og utstedte fakturaer brukt ved beregning av merverdiavgift, plikter kommisjonæren å utstede en forhåndsfaktura til kjøper og registrere denne i registeret over mottatte og utstedte fakturaer.

I henhold til paragraf 20 i reglene for å opprettholde salgsboken som brukes i beregningen av merverdiavgift, registrerer ikke kommisjonærer (agenter) i salgsboken fakturaer utstedt av dem til kjøperen når de selger varer (verk, tjenester), eiendom rettigheter på egne vegne, men også fakturaer utstedt av dem til kjøper ved mottak av betalingsbeløpet, delbetaling mot fremtidige leveranser.

Følgelig må underkommisjonæren innen fem kalenderdager på egne vegne utstede en forhåndsfaktura i kjøperens navn.

Fakturaer for forskuddsbetaling i programmet utstedes automatisk ved bruk av spesialbehandling Registrering av faktura for forskuddsbetaling. Behandling anbefales utført ved slutten av hver arbeidsdag.

Underkommisjonæren må åpne dokumentet Faktura utstedt av behandlingen og endre fakturatypen For forskudd til typen For forskudd av avsenderen, spesifisere avsenderen (i vårt tilfelle, kommisjonsagenten) og, selvfølgelig, sende dokumentet på nytt . Transaksjonstypekode - 05 Forskuddsbetalinger for varer, arbeider, tjenester til oppdragsgiver.

Dokumentet Faktura utstedt med typen For forskuddsbetaling av engasjementet belaster ikke mva i regnskap, er ikke registrert i salgsboken, men er registrert i fakturajournalen.
Dokumentet Faktura utstedt med fakturatype For forskuddsbetaling av avsender er vist i fig. 6.

Figur 6

I henhold til paragraf 11 i Regler for føring av register over mottatte og utstedte fakturaer som brukes ved beregning av merverdiavgift, skal kommisjonæren motta en forhåndsfaktura fra oppdragsgiver og registrere denne i registeret over mottatte og utstedte fakturaer.

I henhold til paragraf 19 i reglene for å opprettholde kjøpsboken som brukes ved beregning av merverdiavgift, er fakturaer mottatt av kommisjonæren (agenten) fra forpliktelsen (oppdragsgiveren) for varer (verk, tjenester), eiendomsrettigheter overført for salg. ikke ført i kjøpsboken , samt for mottatte betalingsbeløp, delbetaling mot fremtidige leveranser.

Derfor må kommisjonæren (i vårt tilfelle underkommisjonærorganisasjonen) informere kommisjonæren (i vårt tilfelle kommisjonærorganisasjonen) om det faktum å motta forskuddsbetaling og utstede en faktura for forskuddsbetaling. Tilsagnet må innen fakturadatoen til kommisjonæren utstede sin faktura for forskuddsbetaling i kjøperens navn. Kommisjonæren skal motta en kopi av forskuddsfakturaen utstedt av forpliktelsen og registrere den i fakturajournalen.

Dokumentet Faktura mottatt for forskuddsbetaling fra oppdragsgiver opprettes i programmet på grunnlag av Rapport til hoveddokument med driftstype Salgsrapport.

I dokumentet, på hovedfanen, er motpartsavsenderen angitt (for en underkommisjonær er dette en kommisjonær), en avtale med ham og andre detaljer som kreves for dokumentet fylles ut.

Hvis kommisjonæren (underkommisjonæren) ikke solgte varer på tidspunktet for generering av rapporten, er kun fanen Kontanter fylt ut. Tabelldelen angir type rapport om betalinger - Forskuddsbetaling, kjøper, hendelsesdato, beløp, mva-sats og mva-beløp.

Ved mottak av faktura for forskuddsbetaling fra avsender skal avsender på bakgrunn av Rapportdokumentet opprette dokumentet Mottatt faktura og velge type faktura i listen som kommer frem - Faktura for forskuddsbetaling (se fig. 7).

Figur 7

I den åpnede formen av det mottatte fakturadokumentet er nummeret og datoen på fakturaen for forskuddsbetaling mottatt fra avsenderen angitt, og også, ved å bruke Velg-lenken, fakturaen (fakturaer, hvis avsenderen utstedte en samlet faktura for forskuddsbetaling ) utstedt kjøperen. Transaksjonstypekode - 05 Forskuddsbetalinger for varer, arbeider, tjenester til oppdragsgiver. Ved kontering registreres et slikt dokument kun i fakturajournalen.
Dokumentet Faktura mottatt for forskuddsbetaling fra avsender er vist i fig. 6.

Figur 8

Etter å ha mottatt fra underkommisjonæren en rapport (varsel) om forskuddsbetalingen mottatt fra kjøperen og fakturaen utstedt for forskuddsbetalingen, oppretter kommisjonæren et dokument Rapport fra kommisjonæren (agenten) om salg i programmet hans.
I dokumentet, på hovedfanen, er motpartskommisjonæren angitt (for en kommisjonær er dette en underkommisjonær), en avtale med ham og andre detaljer som kreves for dokumentet fylles ut.
Fanene Realisering og Returer fylles ut basert på den mottatte rapporten. Hvis det ikke er salg og retur av varer (som i vårt eksempel), fylles kun Kontanter-fanen ut: type betalingsrapport er angitt - Forskuddsbetaling, kjøper, dato for arrangement, beløp med MVA, MVA-sats og MVA beløp.
Ved kontering oppretter ikke bilaget noen regnskapsposter, det genererer kun en oppføring i registeret over akkumulering av merverdiavgiftsforskudd under provisjonsavtaler, på grunnlag av dette utstedes en forskuddsfaktura automatisk i programmet.
Dokumentet Rapport fra kommisjonæren (agenten) om salg er vist i fig. 9.

Figur 9

Dokumentet Faktura utstedt for forskuddsbetaling opprettes i programmet på vanlig måte ved bruk av behandlingen Registrering av fakturaer for forskuddsbetaling. Eksterne forskjeller er bare i det faktum at et slikt dokument i kolonnen i den tabellformede delen av behandlingen har ordet i stedet for navnet på kontrakten<Комиссия>.

I samsvar med paragrafene. a, i, k, l s. 1 i reglene for utfylling av en faktura som brukes ved beregning av merverdiavgift, ved utarbeidelse av oppdragsgiver (oppdragsgiver) av fakturaen utstedt til kommisjonæren (agenten), utstedelsesdatoen av fakturaen fra kommisjonæren (agenten) er angitt ), navn og detaljer om kjøperen.

Organisasjon "Kommissær" er en forpliktelse kun for organisasjonen "Underkommissær". For organisasjonen "Rektor" er hun kommisjonær, derfor må hun registrere den utstedte fakturaen for forskuddsbetaling kun i fakturajournalen.

Derfor må kommisjonæren utføre alle de samme manipulasjonene med fakturaen som underkommisjonæren. Det vil si, åpne dokumentet Faktura utstedt ved behandling og endre type faktura For forskuddsbetaling til typen For forskuddsbetaling av avsender, spesifiser avsender (og dette er organisasjonen "Avsender"). Transaksjonstypekode - 05 Forskuddsbetalinger for varer, arbeider, tjenester til oppdragsgiver.

Dokumentet Faktura utstedt er vist i fig. ti.

Figur 10.

Kommisjonæren («Kommisjonsagenten»-organisasjonen) må informere oppdragsgiveren («hovedorganisasjonen») om å motta forskuddsbetalingen og utstede en faktura for forskuddsbetalingen. Derfor oppretter han i programmet et dokument Rapport til avsender med operasjonstypen Salgsrapport.

På hovedfanen er motpartsforpliktelsen angitt (for organisasjonen "Kommisjonær" er dette organisasjonen "Rektor"), en avtale med ham, fanen Kontanter er fylt ut.

Ved mottak av forskuddsfaktura fra avsender, på grunnlag av Rapport til avsenderdokument, opprettes dokumentet Mottatt faktura med type faktura - Faktura for forskuddsbetaling (se fig. 11).

Figur 11.

I det åpnede skjemaet for Mottatt faktura, spesifiser detaljene for fakturaen for forskuddsbetalingen mottatt fra avsenderen, og bruk Velg-lenken for å velge fakturaen for forskuddsbetalingen utstedt til underkommisjonæren.
Dokumentet Faktura mottatt for forskuddsbetaling fra avsender er vist i fig. 12.

Figur 12.

Og til slutt kom vi til organisasjonen "Commitent". Etter å ha mottatt en rapport (varsel) fra kommisjonæren om forskuddsbetalingen mottatt fra kjøperen og fakturaen utstedt for forskuddsbetaling, oppretter forpliktelsen et dokument Rapport fra kommisjonæren (agenten) om salg i programmet hans.
I dokumentet, på hovedfanen, er motpartskommisjonæren angitt, kontrakten med ham, fanen Kontanter er fylt ut.
Dokumentet Rapport fra kommisjonæren (agenten) om salg er vist i fig. 1. 3.

Figur 13.

Fakturaen utstedt for forskuddsbetalingsdokumentet opprettes i programmet av avsenderen ved å bruke Registrering av fakturaer for forskuddsbehandling.

I samsvar med paragraf 20 i reglene for å opprettholde salgsboken som brukes i beregningen av merverdiavgift, forpliktelser (oppdragsgivere) som selger varer (verk, tjenester), eiendomsrettigheter i henhold til en kommisjonsavtale (byråavtale) som sørger for salg på vegne av en kommisjonær (agent), registrere i salgsboken fakturaer utstedt til kommisjonæren (agenten), som gjenspeiler indikatorene på fakturaer utstedt av kommisjonæren (agenten) til kjøperen, samt fakturaer utstedt til kommisjonæren (agent) ved mottak av betalingsbeløpet, delvis betaling på konto for kommende leveranser, som gjenspeiler indikatorene på fakturaer utstedt av kommisjonæren (agenten) til kjøperen.

Derfor utfører ikke den "virkelige" forpliktelsen noen handlinger med dokumentet Faktura utstedt for forskuddsbetaling. Transaksjonstypekode – 02 Forskudd mottatt.

Dokumentet Faktura utstedt med operasjonstype. For forskuddsbetaling belastes mva i regnskapet når det utføres, og genererer en postering på debet av konto 76.AB "Mva på forskudd og forskudd" i samsvar med kreditering av konto 68.02 "Verdi" Tillagt avgift", og oppretter en oppføring i merverdiavgiftsregisteret, det vil si at den registreres i salgsboken.

Dokumentet Faktura utstedt for forskuddsbetaling og resultatet av implementeringen er vist i fig. fjorten.

Figur 14.

Dette avslutter handlingene til karakterene i den første delen av denne artikkelen. La oss til slutt sjekke hva som skjer i avsenderens salgsbok og i fakturaregistrene til kommisjonær og underkommisjonær.
Avsender har fortsatt én oppføring i salgsboken. Det ble utstedt forskuddsfaktura (operasjonstypekode - 02) i kjøperens navn (kolonne 7), informasjon om mellomleddet ble fylt ut (kolonne 9 og 10). Alt er riktig (se fig. 15).

Figur 15.

La oss se på registeret over fakturaer fra kommisjonæren. Kommisjonæren utstedte én faktura for forskuddsbetaling. I kolonne 8 er kjøper angitt, i kolonne 10 er selger - oppdragsgiver angitt, og i kolonne 14 refererer fakturaen utstedt av kommisjonæren til fakturaen i del 2 av journalen mottatt fra oppdragsgiver. Dessuten, i kolonne 10 i del 2 av journalen, er en underkommisjonær angitt (se fig. 16).

Figur 16.

Underkommissærens journal er også korrekt utfylt. Kolonne 8 angir kjøper, kolonne 10 angir selger - organisasjonen "Kommisjonær", og kolonne 14 inneholder en lenke til fakturaen i del 2 av journalen mottatt fra kommisjonæren (se fig. 17).

Figur 17.

Zhurko M.M.
Foreleser i Utdanningsavdelingen
1C: U-Soft Franchisetaker

Kilde www.1c-usoft.ru

Til å begynne med, la oss definere begrepet "provisjonshandel". Dette er forhold som nødvendigvis er regulert av en kommisjonsavtale inngått på den ene siden av forpliktelsen, på den andre siden av kommisjonæren (agenten). Kommisjonen pålegger samtidig kommisjonæren å foreta kjøps- og salgstransaksjoner av eventuelle varer på egne vegne og i egne interesser mot et gebyr.

Et særtrekk ved denne handelen er at varene på salg ikke vil være agentens eiendom. Når varene er mottatt fra avsenderen, vil de under registrering i programmet bli oppført på kontoen utenfor balansen.

La oss vurdere hvordan provisjonshandel reflekteres på grunnlag av 1C Accounting-programmet, utgave 8.3. En vareenhet krediteres i henhold til dokumentet "Kvittering: varer, tjenester, provisjon". Gå til menyfanen "Kjøp" og velg punktet "Kvittering (akter, fakturaer)". Vi kommer inn i journal over mottaksdokumenter. Opprett et nytt dokument med typen "Varer, tjenester, provisjon". La oss ta en titt på detaljene i hvert felt. Den øverste delen inneholder grunnleggende informasjon:

Organisasjon - velges fra listen hvis regnskap opprettholdes for flere. Hvis en organisasjon er spesifisert i regnskapspolicyen, erstattes den automatisk når et dokument opprettes.

Lager – spesifiser lageret som vi tar imot sendingsvarene til.

Faktura fra - skriv inn nummer og dato manuelt på den medfølgende fakturaen mottatt fra forpliktelsen.

Nummer fra - genereres automatisk av programmet i rekkefølge.

Entreprenør - velg fra katalogen eller opprett en ny forpliktelse.

Avtale - opprettes i henhold til vilkårene avtalt med forpliktelsen, som kan gjenspeiles i navnet for rask identifisering.

Vær oppmerksom på at for at 1C korrekt skal kunne gjenkjenne at dette er en provisjon, må du velge typen kontrakt "Med en forpliktelse (hovedstol) for salg." Angi også metoden for å beregne godtgjørelsen og prosenten (eller beløpet).

Tabelldelen er fylt med vareenheter på fanen "Produkter". Nomenklaturen kan legges til gjennom "+"-tasten linje for linje eller i et kompleks gjennom "Selection"-tasten, noe som i stor grad øker og forenkler dokumentbehandlingstiden når det er flere produkter.

Når du registrerer provisjonshandel, er det et annet viktig poeng. Det er nødvendig å opprette nye kort med vareenheter akseptert for provisjon, som indikerer varetypen "Varer på provisjon".

Faktura er ikke nødvendig i denne situasjonen. Etter å ha fylt ut alle data, bokføres dokumentet. La oss se på posteringene som har blitt generert, som vil gjenspeile mottaket av provisjonsvarene til utenfor balansekontoen 004.01 (Varer på provisjon (godkjent til lageret)):

Vurder nå salg av varer til en tredjeparts kjøperorganisasjon. Det registreres med et standard salgsdokument, som kan opprettes på grunnlag av en faktura utstedt til kjøper, mens all utfylling vil skje automatisk. Eller et eget dokument "Salg av varer". For å gjøre dette, gå til menyfanen "Salg", velg punktet "Implementeringer (handlinger, fakturaer)". Vi går inn i bladet og lager et nytt dokument med typen "Varer, tjenester, provisjon". I dette tilfellet gjøres all fylling manuelt:

Vi utfører og ser på bevegelsen til dokumentet:

Posteringene vil reflektere ikke bare faktumet om betaling fra klienten og salg av varer, men også avskrivningen fra debet utenfor balansekonto 004.01. Så hele mengden av varene som er akseptert for provisjon er solgt, det er nødvendig å rapportere til forpliktelsen for det og motta en belønning for denne tjenesten. For dette er det gitt et spesielt dokument "Rapport til rektor". Registrering er mulig på to måter: et eget dokument eller opprettelse basert på kvittering. For å reflektere som et eget dokument må du gå til menyfanen "Kjøp" og velge punktet "Rapporter til avsendere". Deretter trykker du på "Opprett"-knappen og gjør alle fyllingene manuelt. Å lage en rapport på dokumentet "Mottak av varer og tjenester" tar kortere tid, da det fylles ut automatisk i henhold til informasjonen som allerede er lagt inn. Vi finner kvitteringen fra forpliktelsen, trykker på knappen "Opprett basert på" og velger punktet "Rapporter til forpliktelsen" fra nedtrekkslisten:

Hvis informasjon om betaling for tjenesten ikke ble spesifisert under utførelsen av kontrakten, kan den legges inn i dette dokumentet på "Hoved" -fanen i "Kommisjonen" -delen. Det er nødvendig å fylle ut feltene:

Beregningsmetode - velg det foretrukne alternativet fra rullegardinlisten, for eksempel "Prosentandel av salgsbeløpet".

Belønning % - skriv inn prosentandelen manuelt.

MVA-konto - hvis organisasjonen er mva-betaler, oppgi kontonummer 90.03 (merverdiavgift).

% mva - vanligvis 18 %.

Tjeneste mot vederlag - velges fra katalogen eller en ny opprettes, for en nøyaktig definisjon av tjenesten kan du spesifisere navnet "Kommisjon".

Inntektskonto - betaling for tjenesten regnes som inntekt, derfor er det nødvendig å angi inntektskonto 90.01.1.

Subconto - skal tilhøre varegruppen "Tjenester".

For å beregne et spesifikt godtgjørelsesbeløp, må du også fylle ut fanen "Varer og tjenester". Her skriver du inn navn på varen, mengde og pris på kvittering. Fylling er mulig gjennom hvilken som helst av knappene "Legg til", "Fyll" og "Velg". Den raskeste og enkleste måten: klikk "Fyll" og velg "Fyll ved opptak" fra rullegardinlisten. Alle varer fra kvitteringsdokumentet vil bli reflektert i tabelldelen:

Nå tilbake til hovedfanen. Her skal beløpet for godtgjørelsen beregnet av programmet vises i et grått felt:

Det gjenstår å legge ut dokumentet og se de genererte innleggene:

Her kan du se at varene selges ved salg og vederlaget for denne tjenesten er påløpt.

Vi fortsetter en serie artikler om teknologien for regnskapsføring av transaksjoner under mellomleddsavtaler i "1C: Regnskap 8" (rev. 3.0). I denne artikkelen vurderer vi registreringen av forskudd mottatt fra kjøpere og salg av innsendte varer i kommisjonærens regnskap, inkludert registrering av gjenutstedte fakturaer fra forpliktelsen. Vi skrev om hvordan disse operasjonene skal gjenspeiles i regnskapet til forpliktelsen i en artikkel publisert i nr. 8 (august) av BUKH.1C for 2014 (s. 15). Under utarbeidelsen av artikkelen, materiale fra delen "Regnskap og skatteregnskap" i 1C: ITS informasjonssystem fra "Håndbok for forretningstransaksjoner. 1C: Regnskap 8" - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:310:3 . Hele den beskrevne handlingssekvensen og alle tegningene er laget i det nye Taxi-grensesnittet.

Regnskap for salg og mva med kommisjonær

I henhold til en kommisjonsavtale forplikter den ene parten (kommisjonær) seg på vegne av den andre parten (oppdragsgiver), mot et vederlag, til å foreta en eller flere transaksjoner på egne vegne, men på bekostning av oppdragsgiveren (paragraf 1 i artikkel 990 i den russiske føderasjonens sivilkode). Forpliktelsen er forpliktet til å betale kommisjonæren godtgjørelse på den måten og beløpet som er fastsatt i kommisjonsavtalen (paragraf 1 i artikkel 991 i den russiske føderasjonens sivilkode). I tilfelle kommisjonæren foretok en transaksjon på vilkår som er gunstigere enn de som er angitt av forpliktelsen, deles tilleggsfordelen mellom forpliktelsen og kommisjonæren likt, med mindre annet er bestemt etter avtale mellom partene (artikkel 992 i Civil Code). fra den russiske føderasjonen).

Ting som kommisjonæren mottar fra forpliktelsen er sistnevntes eiendom (paragraf 1 i artikkel 996 i den russiske føderasjonens sivile lov). Ved utførelse av ordren er kommisjonæren forpliktet til å sende inn en rapport til forpliktelsen og overføre til ham alt mottatt under kommisjonsavtalen (artikkel 999 i den russiske føderasjonens sivilkode). På grunnlag av artikkel 997 i den russiske føderasjonens sivilkode har kommisjonæren rett til å holde tilbake godtgjørelsen som skyldes ham i henhold til kommisjonsavtalen fra beløpene mottatt fra kjøperen.

I regnskapet tar kommisjonæren hensyn til varene mottatt fra avsenderen på utenfor balansekontoen 004 "Varer akseptert for provisjon". Når varene selges til kjøperen, blir kostnadene deres avskrevet fra balansen.

Kommisjonsavtalen kan gi oppdragsgivers direkte deltakelse i oppgjør med kjøper. I dette tilfellet beregnes forpliktelsen kun med kommisjonæren. Inntektene som gjenspeiles i regnskapet til kommisjonæren på datoen for godkjenning av rapporten av oppdragsgiveren, vil kun være beløpet for godtgjørelsen og beløpet for tilleggsfordelene.

Når det gjelder merverdiavgift, i henhold til paragraf 1 i artikkel 156 i den russiske føderasjonens skattekode, bestemmer skattebetalere, når de utfører gründervirksomhet i en annen persons interesser på grunnlag av kommisjonsavtaler, skattegrunnlaget som inntektsbeløpet mottatt av dem i form av godtgjørelse (enhver annen inntekt) ved oppfyllelse av disse avtalene.

Samtidig, i samsvar med paragraf 1 i artikkel 167 i den russiske føderasjonens skattekode, er tidspunktet for å bestemme skattegrunnlaget for merverdiavgift for en kommisjonær det tidligste av følgende datoer:

• dag for forsendelse (overføring) av varer (verk, tjenester), eiendomsrett;
• betalingsdagen, delbetaling på grunn av kommende vareleveranser (utførelse av arbeid, levering av tjenester), overføring av eiendomsrett.

Hvis avsenderen og kommisjonæren i kontrakten gir kommisjonæren mulighet til å holde tilbake godtgjørelse fra midlene han mottar som forskuddsbetaling fra kjøperen av avsenderens varer, er de tilbakeholdte beløpene i dette tilfellet en forskuddsbetaling for kommisjonæren og er underlagt merverdiavgift i samsvar med nr. 2 i nr. 1 i artikkel 167 i den russiske føderasjonens skattekode.

Skjemaene og reglene for å opprettholde (utfylle) dokumenter som brukes i MVA-oppgjør er regulert av dekret fra regjeringen i Den russiske føderasjonen av 26. desember 2011 nr. 1137 (heretter referert til som dekret nr. 1137). Vi minner deg om at fra 1. oktober 2014 er dekret nr. 1137 gyldig som endret ved dekret fra regjeringen i den russiske føderasjonen nr. 735 datert 30. juli 2014.

Ved mottak av forskuddsbetaling fra forpliktelsen, utarbeider kommisjonæren en faktura for forskuddsbetalingen og reflekterer det mottatte (tilbakeholdte) kommisjonsbeløpet.

Kommisjonæren er angitt som selger på en slik faktura, og forpliktelsen som anskaffer formidlingstjenester som kjøper.

Kommisjonæren registrerer en faktura på forskuddsbeløpet i form av provisjon i salgsboken og i del 1 av registeret over mottatte og utstedte fakturaer (heretter kalt Journalen). Registrering utføres i skatteperioden hvor det ble mottatt forskuddsbetaling fra forpliktelsen eller kjøperen til fordel for forpliktelsen, og provisjonen ble trukket fra denne. Kommisjonæren reflekterer beregnet skatt ved forskuddsbetaling i form av provisjon i selvangivelsen for merverdiavgift i samme skatteperiode.

Når du foretar en transaksjon mellom en kommisjonær og en kjøper, må primærdokumenter og en faktura (inkludert for beløpet for en forskuddsbetaling fra en kjøper) utstedes av en mellommann (inkludert en som ikke er momsbetaler), som viser at han er som en selger. Fakturaen utstedt av kommisjonæren til kjøperen er registrert hos kommisjonæren i Del 1 av Journalen. En slik faktura reflekteres ikke i salgsboken, siden kommisjonæren ikke har et avgiftspliktig grunnlag for merverdiavgift.

Videre overfører kommisjonæren til forpliktelsen informasjonen som er angitt i fakturaen for kjøperen. Basert på opplysningene mottatt fra kommisjonæren, utarbeider kommisjonæren en faktura for de solgte varene og overfører den til kommisjonæren.

Datoen for avsenderens faktura må samsvare med datoen for fakturaen til kommisjonæren, som han utstedte til kjøperen (avsnitt "a" i paragraf 1 i vedlegg nr. 1 til resolusjon nr. 1137). Forpliktelsen angir seg selv som selger, og som kjøper - den endelige kjøperen av varene (avsnitt "i" i paragraf 1 i vedlegg nr. 1 til resolusjon nr. 1137).

Ved mottak av faktura fra forpliktelsen skal kommisjonæren registrere denne i Del 2 av Journalen. Samtidig gjenspeiles ikke dette dokumentet i kjøpsboken, siden kommisjonæren ikke har fradragsrett for merverdiavgift.

Etter at kommisjonærens rapport er godkjent av kommisjonæren, utsteder kommisjonæren en faktura til kommisjonæren på beløpet for kommisjonshonoraret, registrerer den i salgsboken og i Del 1 av Journalen. Kommisjonæren reflekterer det beregnede skattebeløpet på provisjonsgebyret i selvangivelsen for merverdiavgift i skatteperioden for godkjenning av rapporten.

I tillegg har kommisjonæren rett til å trekke merverdiavgift fra den krediterte forskuddsbetalingen i form av provisjon.

Kommisjonæren registrerer en faktura for det mottatte beløpet av forskuddsbetalingen i provisjon i kjøpsboken og gjenspeiler det i momsmeldingen.

Refleksjon av posisjonen til kommisjonæren i programmet "1C: Regnskap 8" (rev. 3.0) ved salg av varer under en kommisjonsavtale, vurder følgende eksempel.

Eksempel

Organisasjonen CJSC TF Mega (forpliktet) inngikk en kommisjonsavtale med CJSC Trading House Complex (kommisjonær), ifølge hvilken kommisjonæren selger varene til forpliktelsen til grossistkjøpere mot et gebyr. Begge selskapene anvender det alminnelige skattesystemet (OSNO) og er momsbetalere. I henhold til kontraktsvilkårene selger kommisjonæren varer til priser som ikke er lavere enn prisene angitt i fakturaen for overføring av varer, deltar i beregningene. Tilleggsfordelen tilhører forpliktelsen. Kommisjonærens godtgjørelse er 10 prosent av provenyet for de solgte varene. Godtgjørelsen holdes tilbake av kommisjonæren fra midlene mottatt fra kjøperen, inkludert de som mottas som forskuddsbetaling. I henhold til vilkårene i kontrakten er kommisjonæren forpliktet til å rapportere til forpliktelsen på månedlig basis.

19. juni 2014 mottok kommisjonæren midler på 19 500,00 rubler (inkludert 18% moms - 2 974,58 rubler) fra kjøperen av NPO Monolit som forskuddsbetaling mot fremtidige vareleveranser. Basert på de mottatte midlene utstedte kommisjonæren en faktura for forskuddsbetaling til kjøperen.

20. juni 2014 overførte kommisjonæren midler til forpliktelsen på 17 550,00 rubler, og holdt tilbake hans godtgjørelse på 10%, som utgjorde 1 950,00 rubler. (inkludert mva 18% - 297,46 rubler). Siden et slikt fradrag skjedde før datoen for utførelse av provisjonsordren for forsendelse av varer, var det tilbakeholdte beløpet en forskuddsbetaling for kommisjonæren, derfor utstedte kommisjonæren en forskuddsfaktura til forpliktelsen for beløpet av den tilbakeholdte provisjonen .

Den 30. juni 2014 leverte kommisjonæren oppdragsgiver en rapport for juni, som gjenspeilte mottak av midler fra kjøper, samt informasjonen angitt i fakturaen for kjøper.

1. juli 2014 mottok kommisjonæren en ny utstedt forskuddsfaktura fra kommisjonen.

Den 2. juli 2014 overleverte forpliktelsen til kommisjonæren 10 Elektrosila-støvsugere til et beløp på 50 000,00 rubler. (inkludert mva 18% - 7 627,12 rubler).

Den 7. juli 2014 sendte kommisjonæren 3 støvsugere for 6 500,00 rubler. (inkludert mva 18%) til kjøperen av NPO "Monolit", og 25. juli 2014 - 5 støvsugere til 6 100,00 rubler. (inkludert 18% mva) til kjøper OOO Plotnik+.

Den 25. juli mottok kommisjonæren kontanter på 30 500,00 rubler (inkludert 18% moms - 4 652,54 rubler) fra kjøperen OOO Plotnik+ som betaling for de sendte varene. Av det mottatte beløpet holdt kommisjonæren tilbake et gebyr på 10 prosent, som utgjorde 3 050,00 rubler. (inkludert mva 18% - 465,25 rubler).

Kontanter for inntektene fra varer i mengden 27 450,00 rubler. kommisjonæren overførte til hovedmannen 28. juli 2014.

Den 31. juli 2014 sendte kommisjonæren til rektor en salgsrapport for juli, ifølge hvilken mengden solgte varer utgjorde 50 000,00 rubler. (inkludert moms 18% - 7 627,12 rubler), og provisjonsbeløpet - 5 000 rubler. (inkludert mva 18% - 762,71 rubler).

Kommisjonæren la til rapporten et sett med dokumenter for kommisjonen (faktura, handling, faktura), informasjon angitt i fakturaen for kjøperen og informasjon om midlene mottatt fra Plotnik+ LLC.

1. august 2014 mottok kommisjonæren gjenutstedte "frakt"-fakturaer fra kommisjonen.

Sette opp regnskapsprinsipper og regnskap

Vi minner om at for riktig organisering av regnskapsføring av transaksjoner innenfor rammen av provisjonshandel i 1C: Accounting 8-programmet, utgave 3.0, er det nødvendig å utføre de riktige innstillingene for regnskapsparametrene, som vi skrev om i nr. 8 (august) av BUKH.1C for 2014 (s. 16).

Vi minner deg også om at oppgjørskontoer er satt som standard i samsvar med kontoene spesifisert i innstillingen Oppgjørskontoer med motparter ved å bruke hyperlenken med samme navn i katalogen Motparter(kapittel Referanse bøker).

Registrering av faktura for forskuddsbetaling fra kjøper

Og mottak av midler fra kjøper og registrering av fakturaer for forskuddsbetaling utføres fra programdelen Bank og kasse.

En forskuddsbetaling på 19 500,00 rubler fra kjøperen av NPO Monolith 19. juni 2014 er registrert av et dokument Kvittering til gjeldende konto med type operasjon Betaling fra kjøper. Dokumentet kan opprettes basert på Kjøpers fakturaer.

For automatisk å generere fakturaer for forskudd mottatt fra kjøpere, må du bruke behandlingen , tilgjengelig via en hyperkobling i navigasjonslinjen forhåndsfakturaer.

Listen over fakturaer for forskudd med utvalg for den angitte perioden kan ses ved å klikke på hyperlenken Åpne en liste over forhåndsfakturaer.

I henhold til betingelsene i vårt eksempel, som et resultat av automatisk behandling, registreres en faktura for forskuddsbetalingen mottatt fra kjøperen NPO Monolit (fig. 1). For at fakturaen ikke skal gjenspeiles i salgsboken, i feltet Type faktura På forskuddsbetaling av tilsagnet, og i det nå aktive feltet Rektor angi navnet på rektor CJSC "TF Mega".

Ris. 1. Faktura utstedt til kjøper for forskuddsbetaling av avsender

I dette tilfellet, når du poster dokumentet Faktura utstedt i forkant av avsender Salgsmva Fakturajournal.

I felt Driftstypekode 05 - Forskudd for varer, arbeider, tjenester fra oppdragsgiver.

Registrering av forskuddsfaktura for provisjon

Siden kommisjonen faktisk ikke ble overført av forpliktelsen, men ble holdt tilbake av kommisjonæren fra midlene han mottok som forskuddsbetaling fra kjøperen av forpliktelsens varer, Registrering av forskuddsfakturaer vil ikke generere en forskuddsfaktura for provisjon i automatisk modus.

I form av bearbeiding Registrering av forskuddsfakturaer du må trykke på knappen Legge til og fyll inn linjen manuelt som følger (fig. 2):

• i felt motpart navnet på forpliktelsen er angitt - CJSC "TF Mega";
• i felt Traktat navnet på kommisjonsavtalen med forpliktelsen er angitt (verdi Kontrakt type må installeres Med forpliktelse (rektor) til salgs);
• i felt Sum verdien 1 950,00 er angitt, og i feltene % mva og mva verdier er angitt tilsvarende 18/118 og 297,46 ;
• som et basisdokument kan du opprette og velge manuell Oppgjørsdokument med motpart, hvor i feltene I. rom og I. dato for referanse kan du angi nummeret og datoen for betalingsordren for overføring av midler til forpliktelsen, som provisjonen ble trukket fra;
• i felt dato du kan for eksempel spesifisere datoen for overføring av midler til forpliktelsen, det vil si 20. juni 2014 (hvis kommisjonæren anerkjenner sin rett til å disponere midlene som skyldes ham i det øyeblikket).

Ris. 2. Registrering av faktura for forhåndsbetaling av provisjon

Med knapp Løpe Basert på den manuelle inntastingen vil det bli registrert en faktura for forskuddsbetaling av provisjonen.

I form av et dokument Faktura utstedes på forhånd i felt Type faktura må settes til For forskuddsbetaling, og i felten Driftstypekode- mening 02 (mottatt forskudd). Felt Nomenklatur må fylles ut manuelt.

Merk: siden selgeren (kommisjonæren) ikke har betalingsdokument for overføring av forskuddsbetaling fra kjøperen (tilsagt), skal feltene Betalingsdokument nr.: og fra: er ikke fylt.

Etter bokføring av bilaget vil det bli foretatt en oppføring i regnskapsregisteret som gjenspeiler periodisering av merverdiavgift:

Debet 76.AB Kreditt 68,02 - i mengden merverdiavgift fra den beholdte provisjonen.

Til akkumuleringsregisteret mva Salg en hendelsesinnføring vil bli laget Forskudd mottattå registrere utstedt faktura i salgsboken, og i informasjonsregisteret Fakturajournal en passende oppføring vil bli gjort for å gjenspeile den utstedte fakturaen i del 1 av tidsskriftet.

Registrering av ny utstedt forskuddsfaktura fra avsender

For å registrere forskuddsfakturaen gjenutstedt av forpliktelsen på egne vegne, er det nødvendig å først utstede et dokument Meld fra til rektor med type operasjon Salgsrapport(dokument tilgjengelig via hyperlenke) Rapporterer til avsendere på navigasjonslinjen fra delen Kjøp).

Dokumentskjemaet består av flere faner. Bokmerke Hovedtingen det er nødvendig å angi hoveddetaljene i rapporten til rektor: nummeret og datoen for rapporten, navnet på rektor og nummeret på avtalen med ham, metoden for å beregne provisjonen, satsen for merverdiavgift av provisjonen, prosedyren for regnskapsføring av godtgjørelse, og dato og nummer på fakturaen for godtgjørelsen registreres også.

Vi minner om at feltene Beregningsmetode og % godtgjørelse fylles ut som standard hvis disse opplysningene er fylt ut i form av et element i katalogen til kontrakten med forpliktelsen.

Beløp i feltene Total og mva (inkl.) både i forhold til avsenderens solgte varer og i forhold til provisjonen beregnes automatisk i henhold til dataene som er fylt ut på fanen i dokumentskjemaet Produkter og service. Siden i juni 2014 kommisjonæren ikke solgte varer, er bokmerket Produkter og service er ikke fylt.

Bokmerke Penger informasjon om midler mottatt fra kjøpere er angitt (fig. 3):

• Type betalingsrapport velg betalingsalternativ Forskuddsbetalt utgift;
• i feltene datoen er angitt, samt verdiene som tilsvarer beløpet på forskuddsbetalingen som er mottatt, gjeldende momssats og avgiftsbeløpet beregnet fra denne forskuddsbetalingen.

Ris. 3. Registrering av forskuddsbetaling fra kjøper i rapporten til avsender.

Siden i juni 2014 ble den innsendte varen ikke solgt, og godtgjørelsen ble ikke påløpt kommisjonæren ved posting av dokumentet Meld fra til rektor per 30. juni 2014 er det ingen bevegelser i regnskapsregistrene og i akkumuleringsregistrene. Det opprettede dokumentet er imidlertid nødvendig for å angi det som grunnlagsdokument ved registrering av en ny utstedt faktura fra avsender (seksjon Kjøp, hyperkobling Mottatte fakturaer, knappen Skape).

Velg typen fra rullegardinmenyen som vises Faktura for forskuddsbetaling. I det åpnede dokumentet må du sjekke utfyllingen av feltene og redigere dem som følger (fig. 4):

• i felt Faktura nr. og fra
• i felt Mottatt
• i feltene motpart og Traktat
• Enger Beløp, % mva og mva
• i felt Driftstypekode verdien må angis 05 (Forskudd for varer, arbeider, tjenester fra oppdragsgiver).

Ris. 4. Registrering av ny utstedt forskuddsfaktura fra avsender

Når du utfører et dokument Faktura mottatt på forhånd regnskapsføringer og bevegelser i akkumuleringsregisteret vil ikke bli generert Kjøp mva, men det vil kun foretas en oppføring i informasjonsregisteret Fakturajournal.

Den gjenutstedte forskuddsfakturaen fra avsenderen er således ikke registrert i innkjøpsboken, men gjenspeiles i Del 2 av Journalen.

Regnskap for varer akseptert for provisjon

For å registrere mottak av varer akseptert for provisjon, er det nødvendig fra seksjonen Kjøp opprette dokument Mottak av varer og tjenester med type operasjon Varer, tjenester, provisjon.

Dokumentet fylles ut i henhold til forsendelsesdokumentene (fakturaen) til avsenderen. Vær oppmerksom på at i vinduet for valg av avtale med forpliktelse vises kun de avtalene som har avtaletypen:

• med en leverandør;
• Med en forpliktelse (hovedstol) til salgs;
• Med kommisjonær (agent) for kjøpet.

I katalogen Motpartsavtaler i form av kontrakten som brukes, er det ønskelig å fylle ut detaljområdet Provisjonsgodtgjørelse, slik at i dokumentet Meld fra til rektor provisjonen ble beregnet automatisk.

I vårt eksempel Beregningsmetode angitt som Prosentandel av salgsbeløpet, a Størrelsen installert som 10 % .

I grafen regnskapskonto utenfor balansekonto 004.1 "Varer akseptert for provisjon" er indikert. Etter å ha postet dokumentet, vil det kun bli foretatt en oppføring i regnskapsregisteret for debitering av den angitte kontoen for den totale varemengden mottatt fra avsenderen. Vi minner om at for dokumentet Mottak av varer og tjenester betydning regnskapsregnskap fylles ut automatisk, må du bruke innstillingen til informasjonsregisteret Vareregnskapsregnskap, som er tilgjengelig via hyperkoblingen med samme navn fra katalogen Nomenklatur ligger i seksjonen Referanse bøker.

Salg av varer akseptert for provisjon

Transaksjonen for salg av provisjonsvarer til kjøperen av NPO "Monolit" er registrert av et dokument Salg av varer og tjenester med dokumenttransaksjonstype Produkter. Et dokument kan også opprettes basert på tidligere satt Kjøpers fakturaer(tilgang til disse dokumentene utføres fra seksjonen Salg).

Salg av varer og tjenester

Kreditt 004.1 - for verdi utenfor balansen av varene solgt av avsenderen; Debet 62.02 Kreditt 62.01 - for verdien av forskuddsbetalingen mottatt fra kjøperen; Debet 62,01 Kreditt 76,09 - for varekostnaden med mva.

Ved skatteregnskap for selskapsskatt er tilsvarende beløp også bokført i ressurser Beløp NU Dt og Beløp NU CT.

I tillegg foretas en oppføring i akkumuleringsregisteret med utsikt til bevegelse Kommer på kostnadene for solgte varer.

For å registrere en faktura for forsendelse av oppdragsvarer, må du opprette et dokument Faktura utstedt basert på dokument Salg av varer og tjenester.

Alle dokumentdetaljer Faktura utstedt for implementering fylles ut automatisk, og i feltet Driftstypekode må settes til 04 - Varer, arbeider, tjenester fra oppdragsgiver.

Når du utfører et dokument regnskapsføringer og bevegelser i akkumuleringsregisteret vil ikke bli generert Salgsmva, men det vil kun foretas en oppføring i informasjonsregisteret Fakturajournal.

Transaksjoner for salg av provisjonsvarer 25. juli 2014 til kjøper LLC Plotnik+ behandles på lignende måte.

Meld fra til avsender på solgte varer

For å påløpe provisjonen for juli og trekke den fra forpliktelsens inntekter, er det nødvendig å opprette et vanlig dokument på den siste dagen i måneden Meld fra til rektor med dokumenttransaksjonstype Salgsrapport.

Det angitte dokumentet kan opprettes basert på dokumentet Mottak av varer og tjenester fra avsender, og tabelldelen på fanen Produkter og service kan fylles ut automatisk ved å klikke på knappen Fylle og velge alternativet Fyll ut som implementert under kontrakten(den tabellformede delen av dokumentet er fylt med varene til avsenderen, som selges, men som ennå ikke er reflektert i andre rapporter).

Etter å ha fylt bokmerket Produkter og service vil se slik ut - fig. 5.

Ris. 5. Rapporter til rektor for juli, fane "Varer og tjenester"

For at provisjonen umiddelbart skal trekkes fra forpliktelsens proveny, på fanen Beregninger flagget må settes Tilbakehold provisjon fra rektors proveny.

Etter registrering av fakturaen for provisjon, bokmerke Hovedtingen dokument Meld fra til rektor vil ha følgende form - Fig. 6.

Ris. 6. Rapporter til rektor for juli, fane "Hoved"

Bokmerke Penger referanseinformasjon om midlene mottatt fra kjøpere er angitt:

• i forhold til kjøper av NPO "Monolit" i feltet Type betalingsrapport velg betalingsalternativ Forskuddsforskyvning, og i feltene Dato for hendelse, Beløp, % MVA, MVA datoen og beløpet for krediterte midler fra kjøperen er angitt;
• i forhold til kjøperen LLC "Plotnik +" i feltet Type betalingsrapport velg betalingsalternativ innbetaling, og i feltene Dato for hendelse, Beløp, % MVA, MVA angi datoen og beløpet mottatt fra kjøperen.

Som et resultat av dokumentet Meld fra til rektor følgende linjer genereres:

Debet 76,09 Kreditt 76,09 - for beløpet av forskuddet på provisjon; Debet 76.09 Kreditt 90.01.1 - for beløpet av inntektene fra den påløpte provisjonen; Debet 90,03 Kreditt 68,02 - for beløpet for merverdiavgift belastet på provisjon.

I forbindelse med skatteregnskap for selskapsskatt er de tilsvarende beløpene i 1C: Accounting 8-programmet, utgave 3.0, også registrert i ressurser Beløp NU Dt og Beløp NU CT.

I tillegg gjøres det oppføringer i følgende akkumuleringsregistre:

• Solgte varer og tjenester fra avsendere (oppdragsgivere) med utsikt til bevegelse Forbruk på kostnadene for solgte provisjonsvarer;
• mva Salg for provisjonsbeløpet.

Lagt ut dokument Faktura utstedt for salg opprettet fra dokument Meld fra til rektor, genererer ikke regnskapsføringer og bevegelser i akkumuleringsregistre, men gjør kun oppføring i informasjonsregisteret Fakturajournal.

Registrering av gjenutstedte fakturaer fra avsender

Registrering av gjenutstedte fakturaer fra oppdragsgiver foretas på grunnlag av dokumentet Meld fra til rektor datert 31. juli 2014. Ved å klikke på knappen Lag basert på, i den utvidede vertikale menyen, velg alternativet Mottatt faktura med utsikt Faktura for mottak. I det åpnede dokumentet må du sjekke utfyllingen av feltene og redigere dem som følger (fig. 7):

• i felt Faktura nr. og fra angi nummer og dato på avsenderens faktura;
• i felt Mottatt datoen for faktisk mottak av fakturaen til avsenderen er angitt;
• i feltene motpart og Traktat forpliktelsen og kontrakten med forpliktelsen må angis;
• Enger Beløp, % mva og mva det er nødvendig å fylle ut, i samsvar med dataene fra fakturaen til avsenderen;
• i felt Driftstypekode verdien må angis 04 (Varer, arbeider, tjenester fra rektor).

Ris. 7. Registrering av ny utstedt faktura fra avsender

Den andre gjenutstedte fakturaen fra rektor på 30 500,00 rubler datert 25. juli 2014 er registrert på samme måte.

Når du utfører et dokument Faktura mottatt ved mottak regnskapsføringer og bevegelser i akkumuleringsregistre vil ikke bli dannet, men kun føring i informasjonsregisteret Fakturajournal.

Dermed blir ikke gjenutstedte fakturaer fra avsender registrert i innkjøpsboken, men reflekteres kun i Del 2 av Journal of Accounting for mottatte og utstedte fakturaer.

Momstrekk fra mottatt forskuddsbetaling

Siden provisjonen faktisk ikke ble overført på forhånd, på grunn av mangelen på et registrert forskuddsdokument i MVA-regnskapssystemet, ble reguleringsoperasjonen Dannelse av kjøpsbokføringer automatisk bokmerke kjøp bokoppføring Forskudd mottatt vil ikke dannes.

For å gjenspeile fradraget av merverdiavgift fra provisjonen tilbakeholdt som forskuddsbetaling, er den enkleste måten å bruke dokumentet Refleksjon av momsfradrag ved å opprette den på grunnlag av en forhåndsfaktura for en provisjon.

I det åpnede dokumentet, på fanen Hovedtingen(Fig. 8) må du spesifisere dato for trekk (31. juli 2014), samt sette ned flaggene: Bruk som kjøpsbokføring; Form ledninger; Bruk oppgjørsdokumentet som faktura.

Ris. 8. Dokument "Refleksjon av momsfradrag"

Bokmerke Produkter og service vil automatisk fylles ut med dataene på fakturaen som er utstedt for forskuddsbetaling av provisjonen.

Som et resultat av dokumentet Refleksjon av momsfradrag følgende linje genereres:

Debet 68.02 Kreditt 76.AB - for merverdiavgiftsbeløpet fra kreditert provisjon.

I tillegg foretas det en oppføring i akkumuleringsregisteret for beløpet godskrevet merverdiavgift. MVA Kjøp.

Oppgjør med motparter

Etter å ha registrert transaksjoner for mottak av midler fra Plotnik+ LLC og overføring av midler til forpliktelsen, kan du bekrefte at det ikke er noen kjøpers gjeld til kommisjonæren og at kommisjonæren ikke har noen gjeld til forpliktelsen. For å gjøre dette er det nødvendig å generere for eksempel en balanse for konto 62 "Oppgjør med kjøpere og kunder" og 76.09 "Andre oppgjør med ulike debitorer og kreditorer".

Provisjonshandel sørger for forholdet mellom kommisjonæren og forpliktelsen, når den første omhandler salg av den andre personens produkter mot et gebyr. Hovedtrekket ved denne typen forhold fra et regnskapssynspunkt er fraværet av det faktum at varene overføres til selgerens eiendom, derfor reflekteres alle transaksjoner i kontoer utenfor balansen.

I 1C: "Regnskap"-programmet gjenspeiles disse operasjonene som følger:

Aksept av varer for provisjon i 1C

Faktumet om mottak av varer for provisjon gjenspeiles i dokumentet "Kvittering: varer, tjenester, provisjon". For å opprette den, utfør følgende trinn: meny "Kjøp" - "Kvittering (handlinger, fakturaer)". Fra listen over dokumenter er "Kvittering" valgt, og fra den foreslåtte rullegardinlisten alternativet "Varer, tjenester, provisjon", hvoretter du i et nytt vindu kan begynne å lage et nytt dokument.

Overskriften inneholder informasjon om selskapet, mottakslageret og avsenderen som varene ble mottatt fra. En indikasjon til systemet om at varene er på kommisjon utføres gjennom kontrakten, for hvilken alternativet "Med avsender til salgs" er valgt. Når du oppretter et dokument, angis kommisjonskontraktnummeret, noe som vil tillate systemet å reflektere alle operasjoner med provisjonsvarer korrekt i fremtiden.

Det er også nødvendig å ta hensyn til øyeblikket - behovet for hele utvalget av varer på provisjon for å lage kort som indikerer typen vare "Varer på provisjon".

Tabelldelen inneholder data om listen over varer på provisjon. Det mest praktiske alternativet for fylling tilbys av "Valg" -knappen. I dette tilfellet vil et fullstendig utfylt dokument ha følgende utseende:

Etter å ha bokført dokumentet kan du se hvilke posteringer som er opprettet av systemet

Det er lett å se at varemottaket ble gjort til off-balanse-kontoen 004.01 "Varer på provisjon"

Registrering av varer for provisjon

Salgsdokumentet genereres på menyadressen "Salg" - "Salg (handlinger, fakturaer)" - "Salg" - "Vare, tjenester, provisjon". Etter det utføres standardutførelsen av dokumentet for salg av varer.

Etter at det er opprettet og lagt ut, bør systemet generere følgende sett med innlegg:

De mottatte transaksjonene indikerer ikke bare oppgjør med kunder, men også avskrivning av varen fra konto 004.01

Etter at varene er solgt, må kommisjonæren rapportere til eieren av varene om salget, overføre inntektene og motta en belønning. Rapporten til rektor implementeres i 1C av dokumentet "Rapport til rektor om salg".

Rapportere til forpliktelsen (oppdragsgiver) om salg i 1C

For å opprette et dokument, må du gå: "Kjøp" - "Rapporter til avsendere". Det er to måter å lage på. I det første tilfellet, gjennom "Opprett" opprettes dokumentet manuelt. I det andre tilfellet, gjennom "Kvittering (handlinger, fakturaer)", er prosessen i stor grad automatisert.

Hvis du går til kvitteringsdokumentet, så har det mulighet til å klikke på "Opprett basert på", og deretter velge "Rapporter til avsender" fra den foreslåtte listen. I dette tilfellet vil hoveddelen av detaljene som er lagt inn i overskriften automatisk hentes fra basisdokumentet.

Følgende er fremgangsmåten for fastsettelse av godtgjørelse. Anta at verdien er definert som 5 % av inntekten. Hensyntatt at selskapet opptrer som fullverdig mva-betaler, er tilsvarende konto 90.03 angitt.

Gitt at godtgjørelsen anses som inntekt, er "Inntektskontoen" angitt - 90.01.1. Valget av provisjonshonoraret utføres fra nomenklaturen og subconto "Tjenester". Den ferdige rapporten ser slik ut:

Det er ingen refleksjon av beløpene på "Hovedsiden", siden varene ikke ble angitt. For å legge inn dem, må du gå til fanen "Varer og tjenester". Her legger du inn informasjon om solgte varer, mengde og salgspris. Bruker du alternativet «Fyll ut ved mottak», så vil informasjonen bindes automatisk. Du trenger bare å velge det nødvendige dokumentet fra den foreslåtte listen.

Etter det vil "Hoved"-fanen få et annet utseende.

Etter at dokumentet er bokført, vil systemet generere posteringer som gjenspeiler prosessene knyttet til periodisering av godtgjørelse til kommisjonæren.

Hvordan gjenspeile provisjonshandel i 1C 8.3 Accounting-programmet? Provisjonshandel innebærer at en person (forpliktet) instruerer en annen person (kommisjonær) på kontraktsmessig basis om å selge varene sine mot et gebyr. Et trekk ved kommisjonshandel er at varene ikke blir selgers eiendom. Ved registrering av kvitteringen fra avsenderen reflekteres varene og begynner å bli oppført på kontoen utenfor balansen. La oss se hvordan prosessen med provisjonshandel kan vises i programmet 1C 8.3 "Enterprise Accounting 3.0". Aksept av varer for provisjon i 1C 8.3 For å gjenspeile aksept av varer for provisjon i programmet, brukes dokumentet "Kvittering: varer, tjenester, provisjon". For å opprette et dokument, gå til menyen "Kjøp", undermeny (lenke) "Kvittering (handlinger, fakturaer)". Klikk på "Kvittering"-knappen i vinduet med listen over dokumenter.

Provisjonshandel i 1s regnskap 8.3: regnskap med kommisjonær og kommisjonær

i reglene for vedlikehold av kjøpsboken brukt i merverdiavgiftsberegninger, inkluderer kjøpsboken ikke fakturaer mottatt av kommisjonæren (agenten) fra forpliktelsen (oppdragsgiveren) for varer (verk, tjenester) overført for salg, eiendomsrett, samt for mottatt betaling, delbetaling mot fremtidige leveranser. Derfor må kommisjonæren (i vårt tilfelle underkommisjonærorganisasjonen) informere kommisjonæren (i vårt tilfelle kommisjonærorganisasjonen) om det faktum å motta forskuddsbetaling og utstede en faktura for forskuddsbetaling. Tilsagnet må innen fakturadatoen til kommisjonæren utstede sin faktura for forskuddsbetaling i kjøperens navn.
Kommisjonæren skal motta en kopi av forskuddsfakturaen utstedt av forpliktelsen og registrere den i fakturajournalen.

Provisjonshandel med en kommisjonær i "1s: accounting 8" (rev. 3.0)

Funksjonene ved å reflektere forretningstransaksjoner på provisjonshandel i 1C 8.3 Regnskap 3.0 for hovedstolen er diskutert i den følgende artikkelen. Varemottak akseptert for provisjon - regnskap med kommisjonær i 1C 8.3 Opprett et dokument Kvittering (handlinger, fakturaer) og fyll det med typen Varer, tjenester, provisjon: salg. I kontrakten må du velge en av beregningsmetodene: Fyll ut dokumentet ved å legge til eller velge varen fra gruppen Varer på provisjon: Kontering av mottaksdokumentet: gjør følgende bevegelse: varene krediteres den utenfor balansekontoen 004.01 Varer akseptert for provisjon: Refleksjonen av innkommende dokumenter fra kommisjonæren er den samme for ansatte kommisjonærer engros eller detaljhandel.

La oss ta en titt på funksjonene deres.

Regnskapsinformasjon

Når du krysser av i boksen Tilbakehold provisjon fra forpliktelsens inntekt, vil godtgjørelsen automatisk trekkes fra forpliktelsens inntekt og oppgjørskontoene fylles automatisk ut i 1C 8.3: Vi posterer dokumentet. La oss se hvilke posteringer han genererte: Klikk på Utsted faktura-knappen på Hovedfanen for å generere en faktura: Prosedyren for å fylle ut Rapport til avsender om salg og kjøp av provisjonsvarer i 1C 8.3 er også beskrevet i følgende artikkel. Overføring av midler til oppdragsgiver Du kan gi betalingsordre til oppdragsgiver ved å klikke på lenken og gå inn på grunnlag av dokumentet Rapportere til oppdragsgiverne: Kontroll av utfylling av dokumentet.

Provisjonshandel i 1s 8.3: regnskap med kommisjonær

I kontrakten kan du spesifisere metoden for å beregne provisjonen - i vårt tilfelle, 10% av salgsbeløpet. I tabelldelen på Varer-fanen velger du riktig nomenklatur – produktet, dets mengde og pris. Regnskapskonto 41.01 "Varer på lager" og overføringskonto 45.01 "Kjøpte varer sendt" er automatisk installert i det konfigurerte programmet Ved kontering vil bilaget kun generere en kontering.

Vil overføre varene fra konto 41.01, det vil si fra lageret, til konto 45, sendes uten overføring av eierskap Et eksempel på utfylling av dokumentet Gjennomføring og resultatet av implementeringen er vist i fig. 1. Figur 1. Organisasjonen "Commissioner" mottok varer fra avsenderen for salg For å registrere denne operasjonen i sitt program, bruker den dokumentet Kvittering med type operasjon Varer, tjenester, provisjon.

Provisjonshandel i 1s regnskap 8.3: regnskap med komiteen og kommisjonær

i reglene for å opprettholde salgsboken som brukes ved beregning av merverdiavgift, registrerer ikke kommisjonærer (agenter) i salgsboken fakturaer utstedt av dem til kjøperen når de selger varer (verk, tjenester), eiendomsrett på egen hånd vegne, samt fakturaer , eksponert av dem til kjøperen ved mottak av betalingsbeløpet, delbetaling på grunn av kommende leveranser. Følgelig må underkommisjonæren innen fem kalenderdager på egne vegne utstede en forhåndsfaktura i kjøperens navn. Fakturaer for forskuddsbetaling i programmet utstedes automatisk ved bruk av spesialbehandling Registrering av faktura for forskuddsbetaling.
Behandling anbefales utført ved slutten av hver arbeidsdag.

Provisjonshandel i 1s

Bare i dette tilfellet vil dokumentet korrekt gjenspeile driften av å akseptere varer for provisjon. Merk: Det er en betingelse til - for provisjonshandel er det nødvendig å opprette separate produktkort med varetypen "Varer på provisjon". Tabelldelen er fylt med mottatte varer. Den mest praktiske måten er å bruke "Velg"-knappen.
Her er et eksempel på et fullført dokument: Få 267 1C-videoopplæringer gratis:

• Gratis videoopplæring om 1C Accounting 8.3 og 8.2;
• Veiledning om den nye versjonen av 1C ZUP 3.0;
• Et godt kurs om 1C Trade Management 11.

Nå kan 1C-dokumentet gjennomføres og se hvordan det ble reflektert i regnskapet. Klikk på "Send"-knappen og deretter på knappen. Et vindu med konteringer åpnes: Det kan ses at varene kom på utenombalansekonto 004.01 - "Varer på provisjon (akseptert for lagring)".

Viktig

Kommisjonæren utstedte en forskuddsfaktura (operasjonstypekode - 05) og en faktura for salg (operasjonstypekode - 04). I kolonne 8 er kjøper angitt, i kolonne 10 er selger - avsender angitt, og i kolonne 14 refererer fakturaene utstedt av kommisjonæren til fakturaene i del 2 av journalen mottatt fra avsenderen. I kolonne 10 i del 2 av journalen er en underkommisjonær angitt (se

Ris. fjorten). Figur 14. La oss se på underkommissærens fakturalogg. Underkommissæren utstedte forskuddsfaktura (operasjonstypekode - 05) og faktura for salg (operasjonstypekode - 04). I kolonne 8 er kjøperen angitt, i kolonne 10 er selgeren - kommisjonæren angitt, og i kolonne 14 refererer fakturaene utstedt av underkommisjonæren til fakturaene i del 2 av journalen mottatt fra kommisjonæren (se.

Ris. femten).