6 хувь хүний ​​орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг хэрхэн бөглөх вэ

Татварын агентууд е-ийн дагуу улирал бүр тооцоогоо Холбооны татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай. 6-NDFL. Баримт бичигт хуримтлагдсан орлого, орлогын албан татвар, шилжүүлгийн цаг хугацааны талаархи мэдээллийг тусгасан болно. 6-NDFL маягтын урьдчилгааг хэрхэн тусгах вэ? Манай нийтлэл энэ тухай өгүүлдэг.

Хөдөлмөрийн тухай хууль тогтоомжийн шаардлагын дагуу ажил олгогч зургаан сар тутамд ажилчдад цалин хөлс олгох ёстой (Хөдөлмөрийн хуулийн 136-р зүйл). Тооцооллын нарийн огноог байгууллагууд LNA-д бие даан тогтоодог. Хэрэв ажилчдад урьдчилгаа төлбөр төлөөгүй бол зөрчигчдөд Статийн дагуу захиргааны арга хэмжээ авна. 5.27 Захиргааны зөрчлийн тухай хууль. Мөн мөнгөний саатал, ажилчид хүүгийн хэлбэрээр (стат. Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 236) төлбөр, нөхөн олговор олгох хэрэгтэй болно.

6-NDFL-д урьдчилгааг хэрхэн тусгасан бэ?

Тооцоонд ийм дүнг хэрхэн оруулахыг ойлгохын тулд тухайн дүнг орлого гэж хүлээн зөвшөөрсөн мөчтэй холбоотой зохицуулалтын шаардлагыг тодорхойлох шаардлагатай. Урлагийн 2-р зүйлийн дагуу. Орлогын тухай Татварын хуулийн 223-т орлогыг мөнгө хуримтлуулсан сарын сүүлийн өдөр хүлээн авсан гэж үзнэ. Энэ дүрэм урьдчилгаа төлбөрт мөн хамаарна.

Орлогыг хүлээн зөвшөөрөх үед орлогын албан татварыг тооцдог тул урьдчилгаа төлбөрийг төлөхдөө суутгах шаардлагагүй (226 дугаар зүйлийн 3, 4 дэх хэсэг). Энэ нь е-д сарын эхний хагасын цалинг тусгана гэсэн үг. 6-NDFL шаардлагагүй. Үндэслэл нь цалингийн эцсийн тооцооны явцад урьдчилгааг иргэний орлого гэж хүлээн зөвшөөрөх явдал юм. Хяналтын байгууллагын дэлгэрэнгүй тайлбарыг ОХУ-ын Сангийн яамны 2017 оны 7-р сарын 13-ны өдрийн 03-04-05 / 44802 тоот захидалд өгсөн болно.

Тооцоонд урьдчилгаа дүнг хэрхэн тооцох вэ? Энэ нь маш энгийн - ийм төлбөрийг таны нийт орлогод оруулсан болно. 1-р хэсгийг бөглөхдөө дүрэм үнэн байна - маягтын энэ хэсгийг аажмаар эмхэтгэсэн гэдгийг санаарай; 2-р хэсгийг бөглөхдөө зөвхөн сүүлийн улирлын мэдээллийг энд оруулна. Ажилчдын дэвшлийг е-д тусгах жишээг харцгаая. 6-NDFL.

6-NDFL-д урьдчилгааг тусгасан жишээ

Нягтлан бодогч 2018 оны 8-р сард байгууллагын ажилтанд нийт 62,000 рублийн цалинг тооцсон гэж бодъё. Мэргэжилтэн ямар ч суутгал авах эрхгүй. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ 8060 рубль байна. (62000.00 x 13%). Ажил олгогчийн LNA-ийн дагуу ажилтнуудтай хийсэн тооцоог 20, 5-ны өдрүүдэд хийдэг. Энэ нь 08/20/18-нд тухайн иргэнд 40% = 24,800 рублийн урьдчилгаа өгсөн бөгөөд орлогын эцсийн хэсгийг 09/05/18-нд 29,140.00 рублийн дүнгээр олгоно гэсэн үг юм. (62000.00 – 8060.00 – 24800.00).

Ийм нөхцөлд f. 6-NDFL 9 сарын хугацаатай. 2018 он (9-р сарын төлбөрийн хувьд) дараах байдлаар бөглөнө.

• Хуудас 100 хэсэг 2 - 2018.08.31.
• Хуудас 110 хэсэг 2 - 09/05/2018.
• Хуудас 120 хэсэг 2 - 09/06/2018.
• Хуудас 130 хэсэг 2 - 62000.
• Хуудас 140 хэсэг 2 - 8060.

Төлбөрийг тайлангийн хугацаанд "дотор" хийдэг жишээг бид өгсөн. Дараагийн хугацаанд санхүүжилт олгогдвол яах вэ? Нөхцөл байдал нь адилхан гэж бодъё, гэхдээ цалин наймдугаар сард биш, есдүгээр сард өгдөг. Энэ тохиолдолд бүх өгөгдлийг 9 сарын хугацаанд тайланд оруулахгүй. 2018 он, мөн аль хэдийн 2018 оны хувьд. Өөрөөр хэлбэл, 9-р сарын урьдчилгаа төлбөрийг жилийн тайланд 9-р сарын цалинтай хамт харуулах болно. Мөн ажилтантай бодитой тооцоо хийсэн өдөр татварыг суутгах шаардлагатай болно. Үүний зэрэгцээ, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг төсөвт шилжүүлэх хууль тогтоомжийн эцсийн хугацаа нь мөнгө олгосны дараах ажлын өдрөөс хэтрэхгүй байна.

Анхаар! Зарим тохиолдолд хуудас 050 хэсгийн дагуу. 1 нь FAP (тогтмол урьдчилгаа төлбөр) -ийг заана. Ийм урьдчилгааг ОХУ-д хүлээн авсан патентын дагуу ажиллахдаа гадаадын иргэд төлдөг. 050-р мөрөнд байгаа нийт дүн нь 040-р мөрийн хувь хүний ​​орлогын албан татварын дүнгээс их байж болохгүй. Хэрэв илүү их зөрүүтэй бол дараах хугацаанд маягт бөглөхдөө харгалзан үзнэ.

Хэрэв та алдаа олсон бол текстийн хэсгийг тодруулж, товшино уу Ctrl+Enter.

Татварын агентууд орлогын албан татварын тооцоогоо Холбооны татварын албанд ирүүлэх шаардлагатайг мэддэг. Гэсэн хэдий ч нягтлан бодогчид урьдчилгаа дүнг 6-NDFL маягтанд тусгах нь зөв эсэхэд эргэлздэг. Үүний зэрэгцээ бүх өгөгдлийг одоо байгаа дүрмийн дагуу оруулах ёстой. Зөвхөн тэдгээрийг дагаж мөрдөх нь зохицуулах байгууллагуудтай холбоотой асуудлаас зайлсхийхэд тусална.

Урьдчилгааг 6-NDFL-д тусгах шаардлагатай юу?

Урьдчилгаа нь ажилтны тухайн сарын цалингийн бүрэн хэсэг боловч түүний хэмжээг хаана ч тусад нь төлдөггүй. Энэ нь урьдчилж олгосон цалингийн нэг хэсгийг бүрэн хэмжээгээр төлөх хүртэл албан ёсоор хүлээн авсан орлогод тооцдоггүйтэй холбон тайлбарлаж байна.

Энэ мөнгө зөвхөн цалингийн ерөнхий төлөлтийн үед л орлого болно.Тэгээд татвараа суутгаад шилжүүлнэ. Энэ дүрмийг Холбооны татварын албаны захидлаар баталгаажуулсан болно. Ийм учраас 6-NDFL маягт нь олгосон урьдчилгааг бүртгэх тусгай мөр эсвэл хэсэг агуулаагүй болно.

Иргэний гэрээний дагуу хувь хүнд шилжүүлсэн урьдчилгааг 6-NDFL-д тусгасан байх ёстой гэдгийг анхаарах нь чухал (хэрэв ийм гэрээний нөгөө тал нь хуулийн этгээд эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч бол энэ нь хамаарна). Хэрэв бизнесмэн өөр хуулийн этгээд / хувиараа бизнес эрхлэгчтэй хамтран ажилладаг бол тэд бие биенийхээ татварын төлөөлөгч биш тул 6-NDFL маягтыг бөглөөгүй бөгөөд урьдчилгаа төлбөрийг түүнд харуулаагүй болно.

Хуулинд урьдчилгааг цалингийн нэг хэсэг гэж заасан байдаг тул үүнийг 6-NDFL маягтанд тусад нь оруулаагүй болно.

6-NDFL маягтанд урьдчилгааг хэрхэн тусгах вэ

Урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тогтоохын тулд та түүнийг төлж буй цалингийн найрлагыг ашиглаж болно. Үүнийг хийхийн тулд 6-NDFL маягтын хоёр дахь хэсэгт ерөнхий мөрийн дугаар 130 байна. Та тодорхой жишээг авч үзэх замаар үйлдлүүдийн зөвийг ойлгож болно.

Зөв бөглөх жишээ

2017 оны тав дахь сард тус компанийн ажилтан 63,217 рублийн цалин авчээ. Арван гурван хувийн татварыг үндэслэн 8218 рубль төлжээ. 5-р сарын 19-нд ажилтан 26,000 рублийн урьдчилгаа авсан. Мөн цалингийн нийт төлбөрийг 2017.06.02-нд хийсэн. Түүний хэмжээ 29,000 рубль байв. Ажилтан зургаан сарын турш нэмэлт орлогогүй байсан гэж үзье.

Хүснэгт: 6-NDFL хэлбэрийн жишээн дэх өгөгдлийн тусгал

6-NDFL маягт дахь урьдчилгаа төлбөрийг зөв тусгах жишээ

Урьдчилгаа төлбөрийн тогтмол хэмжээ

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тогтмол урьдчилгаа төлбөрийг ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт патентын дагуу ажилладаг өөр улсын иргэн төлөх шаардлагатай. Түүний ажил олгогч нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг эдгээр төлбөрийн хэмжээгээр бууруулах эрхтэй.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бууруулах эрхийг татварын албанд баталгаажуулсан байх ёстой. Ажил олгогч нь ийм бууралт хийх боломжийг баталгаажуулсан мэдэгдэл авах ёстой. Гэхдээ үүний тулд та татварын албанд тусгай өргөдөл бичих шаардлагатай болно.

Цахим хэлбэрээр өргөдөл гаргах боломжтой боллоо.

Өргөдлийн маягтыг тусгай баримт бичигт санал болгосон - ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 12-р сарын 8-ны өдрийн ММВ-7–6/566@ тушаал.

Гадаад ажилтнаас өөрөөс нь түүнд хавсаргасан бичиг баримтын хамт өргөдөл гаргах шаардлагатай болно. Тэд хувь хүний ​​орлогын албан татварын тогтмол урьдчилгаа төлбөрийг баталгаажуулах ёстой.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөрийг төлбөрийн баримтын үндсэн дээр сар бүр бөглөдөг

Тогтмол урьдчилгаа төлбөрийг хаана тусгах вэ

Эхлээд та 6-NDFL-ийн 1-р хэсгийг нээх хэрэгтэй. 050-р хэсэг нь зөвхөн гадаад ажилчдын мэдээлэлд зориулагдсан. Мөн тухайн компанид гадаадаас ажилчид байгаа тохиолдолд л бөглөдөг.

Тогтмол урьдчилгаа төлбөрийг тусгахын тулд 6-NDFL маягтын 050-р мөрөнд зориулагдсан болно - урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ

050-р талбарт тэдэнд олгосон урьдчилгаа төлбөрийн нийт дүнг бичнэ. Тус компанид гадаад ажилчин байхгүй тохиолдолд 050-р мөрөнд тэг байх болно.

Тайланг бөглөхдөө нүд бүр өгөгдөл агуулсан байх ёстой. Хэрэв зарим нүднүүдийн талаар мэдээлэл байхгүй бол тэдгээрийн дотор зураас тавих хэрэгтэй.

Бөглөх зөв эсэхийг хэрхэн шалгах вэ

Мөрүүдэд утгыг оруулах зөв эсэхийг тодруулахын тулд 050-р мөрөнд тусгагдсан дүн нь 040-р талбарын татварын дүнгээс ихгүй байх ёстой гэдгийг анхаарах хэрэгтэй. Хэрэв патентын дагуу төлсөн татвар нь тогтоосон хэмжээнээс доогуур байвал олсон хөрөнгөөс хасагдсан татварыг 050 дугаар талбарт урьдчилж төлсөн зардал гэж бичнэ. Харин татвар нь өндөр байгаа бол тооцсон хувь хүний ​​орлогын албан татвартай давхцаж байгаа хэсгийг нь бичдэг. Үүний зэрэгцээ бүх өгөгдлийг одоо байгаа дүрмийн дагуу оруулах ёстой. Дараагийн саруудад ажилтан үргэлжлүүлэн ажиллах үед зөрүүг ирээдүйн цалинд тооцно.

Видео: урьдчилгаанаас хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх

6-NDFL-ийг илгээх үйл явц нь ихэвчлэн энэ баримт бичгийг зөв бөглөхөд бэрхшээлтэй байдаг. Хамгийн их асуудаг асуултуудын нэг бол 6-NDFL дахь цалингийн урьдчилгаа юм. Тийм ч учраас санхүүгийн мэргэжилтнүүд татварын мэргэжилтнүүдийн тайлбарыг ойлгож, өдөр тутмын ажилдаа ашиглах нь чухал юм.

Урьдчилгаа гэдэг нь тооцооны сарын эхний хэсэгт төлсөн цалин юм. Та бүхний мэдэж байгаагаар цалингийн төлбөрийг хоёр хэсэгт хувааж, нэгийг нь тухайн хугацаанд, хоёр дахь нь дараагийн төлбөрийн эхэнд төлдөг байх ёстой.

Энэ нь хурдан бөгөөд үнэ төлбөргүй юм!

Урьдчилгаа бол заавал төлөх төлбөр юм, үүнийг ажил олгогч бүр сар бүр үйлдвэрлэх ёстой. ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуулийн 136-р зүйлд цалин хөлсийг хоёр хэсэгт хуваахыг шаарддаг бөгөөд тус бүрийг дор хаяж хагас сар тутамд төлдөг.

6-NDFL маягт нь хоёр хэсэгтэй бөгөөд эхний хэсэгт өгөгдлийг оны эхнээс, хоёрдугаарт - сүүлийн улирлын байдлаар нэгтгэн харуулав.

Урьдчилгаа дүнг тооцоонд тусад нь тусгаагүй, гэхдээ тусдаа шугамаар харуулав, эхний болон хоёрдугаар хэсэг хоёулаа.

Эхний хэсэгт 6-NDFL маягтыг дараах мөрөнд тусгана.

• 020 - хуримтлагдсан орлогод жилийн эхнээс улирлын эцэс хүртэл хуримтлагдсан бүх цалин, түүний дотор тайлант буюу татварын хугацааны сүүлийн сарын урьдчилгаа төлбөр багтана;
• 040 Тооцоолсон хувь хүний ​​орлогын албан татвар, түүний дотор бүх хугацааны урьдчилгаа орлогын албан татварыг энд харуулна;
• 070 – суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар, зөвхөн тооцооны сарын дараа сард суутгал хийх тул улирлын сүүлийн сарын урьдчилгаа төлбөрийн татварыг энд харуулахгүй.

Хоёр дахь хэсэгт 6-NDFL, мөрийг бөглөхдөө цалингийн эхний хэсгийг харгалзан үзнэ.

• 100 - урьдчилгаа төлбөрийг бодитоор хүлээн авсан огноог заасан бол энэ нь хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдөр юм;
• 110 – татвар суутгасан өдөр – хоёрдугаар хагасын цалинг төлсөн өдөр;
• 120 - татвар төлөх эцсийн хугацаа нь суутгал хийсэн өдөр эсвэл дараагийн өдөр;
• 130 - дүн нь сүүлийн улиралд хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авсан урьдчилгаа төлбөрийг багтаана;
• 140 – улирлын сүүлийн сарын урьдчилгаа төлбөрөөс суутган авсан албан татвар, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг энэ мөрөнд харуулахгүй.

Тиймээс цалингийн урьдчилгаа нь 6-NDFL-ийн олон талбарын агуулгад нөлөөлж, тэдгээрийг зөв бөглөх ёстой. Орлогын албан татварыг тайланд яг хэрхэн тусгах талаар доор өгүүлнэ.

Үүнийг тайланд хэрхэн харуулах вэ?

Ажил олгогч бүр тогтоодог цалингийн төлбөрийн нөхцөлаж ахуйн нэгж дээр:

• урьдчилгаа төлбөр - сарын тооцоолсон хугацааны 15-аас 30 (31) хүртэлх хугацаанд;
• үлдэгдэл - дараагийн өдрийн 1-ээс 15 хүртэл.

020 дугаарт 6-NDFL маягтын 1-р хэсэгт урьдчилгаа дүнг заана. нийт тайлангийн хугацаанд хуримтлагдсан, түүний дотор сүүлийн сар.

040 талбарттусгасан тооцоолсон хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ.Тооцооллын мөч нь эхний болон хоёрдугаар хагаст цалингийн бодит хүлээн авсан өдөр нь ижил байна; сүүлийн хуанлийн өдөр.

040-р талбарт тооцооны огноог тайлант хугацаанд оруулсан бүх татварын дүнг оруулна. Өөрөөр хэлбэл, урьдчилгаанаас авах хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тухайн үеийн сүүлийн сард багтаасан үзүүлэлтийн нэг хэсэг болгон тусгана.

070 талбартбайдал өөр байна. Зөвхөн нэгийг энд харуулав Суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар.Эхний хэсгийн цалингаас суутгал хийх нь цалингийн үлдэгдлийг бодитоор төлсний дараа хийгддэг - энэ өдөр тайлант хугацааны дараагийн сард унадаг. Тиймээс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг урьдчилгаа улирлын сүүлийн сарыг харуулаагүй болноэнэ мөрөнд.

Харин тайлан ирүүлсэн тайлант хугацаанд багтсан ирэх оны 1-р сард татвар суутган суутгасан тул 070 тоот тоот өнгөрсөн оны арванхоёрдугаар сард төлсөн урьдчилгаа дүнгээс суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг оруулна.

Эдгээр мөрүүдийг бөглөх тайлбарыг доорх жишээнд үзүүлэв.

2-р хэсгийн 100-р талбартОрлогыг бодитоор хүлээн авсан огноог заасан бол урьдчилгаа сарын сүүлийн өдөрҮүнд кредитэд тооцогдоно.

110-р талбарт– татвар суутгасан огноо – тогтоосон өдөр үлдсэн цалингийн төлбөрийн эцсийн хугацаа.

120-р талбарт– шилжүүлэх эцсийн хугацаа, огноо нь 110-р мөртэй давхцаж эсвэл дараагийнх байж болно.

130 ба 140-дУрьдчилгаа төлбөр, улирлын сүүлийн сарын татварыг тусгаагүй болно.

Өөрөөр хэлбэл, 2-р хэсгийг бөглөхдөө сүүлийн улирлаас өмнөх сар, мөн энэ улирлын эхний хоёр сарын урьдчилгаа төлбөрийг (нийт цалингийн нэг хэсэг болгон) зааж өгсөн болно. Сүүлийнх нь - урьдчилгааг дараагийн үеийн тайланд харуулах болно.

Доорх жишээг ашиглан 6-NDFL-д холбогдох төлбөрийг тусгах онцлогуудыг тайлбарлая.

Дүүргэх жишээ

6-NDFL-ийн тооцооллыг ирүүлсэн 2018 оны 9 сар.

Үүнийг хэрхэн тусгах талаар авч үзье есдүгээр сард хуримтлагдсан урьдчилгаа. 2018 оны 9-р сарын цалингийн эхний хэсэг нь 25,000, үлдэгдэл нь 20,000-ийн 10-р сарын 5-ны өдөр.

1-р хэсэг дэх жишээ тусгал:

• 020 – 25000-ыг энэ шугамын нийт дүнгээр оруулна;
• 040 – 25000-аас авах хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 2018 оны 9 дүгээр сарын 30-ны өдөр тооцож, мөн энэ мөрөнд оруулна;
• 070 – Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 2018 оны 10-р сарын эхээр суутгах бөгөөд энэ салбарт тусгагдахгүй.

2-р хэсэг дэх жишээ тусгал:

9 сарын өмнө бөглөсөн тохиолдолд 6-NDFL маягтаар есдүгээр сарын урьдчилгаа төлбөр. харуулахгүй, 2018 оны тооцоонд оруулж, жагсаалтад эхний ээлжинд тусгана.

• 100 – 30.09.2018;
• 110 – 05.10.2018;
• 120 – 06.10.2018;
• 130 - нийт цалингийн нэг хэсэг болгон харуулах болно;
• 140 – нийт цалингаас суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тусгана.

2018 оны 6-NDFL 2-р хэсгийг бөглөх жишээ:

6-NDFL-ийн тооцоо: бөглөхдөө төвөгтэй асуултууд

5-р сарын 4 хүртэл нягтлан бодогчид 6-NDFL шинэ маягтыг ашиглан Холбооны татварын албанд тайлагнах ёстой. Энэхүү тайлан нь шинжээчдийн дунд маш олон асуулт, эргэлзээ төрүүлэв. Манай мэргэжилтнүүд эдгээрээс хамгийн түгээмэлийг нь судалж үзээд санал бодлоо илэрхийлэв. Нийтлэлээс та тэг тайлан шаардлагатай эсэх, урьдчилгаа болон амралтын төлбөрийг хэрхэн тусгах, дараагийн тайлант хугацаанд төлсөн цалинг юу хийх талаар мэдэх болно.

Төлбөр байхгүй гэсэн тайланг тэглэх

Асуулт.Тайлангийн хугацаанд цалин хуримтлуулаагүй бол 6-NDFL маягтаар тэг тайлан гаргах шаардлагатай юу?

Хариулах.Дуусгах журмын 1.1-д заасны дагуу 6-NDFL маягтыг татварын төлөөлөгч бөглөнө. Татварын төлөөлөгч гэдэг нь татвар төлөгчөөс орлого олж авсан эсвэл түүнтэй харилцах харилцааны үр дүнд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг) хүмүүс юм.

Тиймээс, хэрэв байгууллага тайлант хугацаанд иргэдэд орлого төлөөгүй бол түүнийг татварын төлөөлөгч гэж хүлээн зөвшөөрөхгүй бөгөөд 6-NDFL маягтыг ирүүлэх шаардлагагүй. Энэ байр суурийг ОХУ-ын Холбооны татварын алба 2016 оны 3-р сарын 23-ны өдрийн BS-4-11/4958 тоот албан бичгээр баталгаажуулсан.

Гэсэн хэдий ч олон татварын байцаагчид эсрэг байр суурьтай байгаа бөгөөд бөглөх журамд тэг үзүүлэлтийг заагаагүй ч төлбөр байхгүй тохиолдолд компаниуд 6-NDFL-ийн тооцоог тэглэх ёстой гэж үздэг.

Илгээгээгүй тайлангийн дансыг хаахаас зайлсхийхийн тулд шалгалтын явцад тэг маягт оруулах шаардлагатайг тодруулах нь дээр. Хэрэв байцаагч "тэг" гэж зөрүүдлэх юм бол түүнийг давах нь илүү найдвартай. Маягтын хоёр хэсгийг хоёуланг нь хийх шаардлагатай тул тэдгээрийг тэгээр бөглөх ёстой бөгөөд хоёр дахь хэсэгт тайлант хугацааны аль ч огноог (сүүлчийн өдөр илүү тохиромжтой) зааж өгнө.

Тусдаа хэлтсийн тайлан

Асуулт.Тусдаа тайлан балансгүй тусдаа хэлтэс хаана гаргаж өгөх вэ?

Хариулах.Татварын агентууд - ОХУ-ын тусдаа хэлтэстэй байгууллагууд эдгээр тусдаа хэлтсийн ажилтнуудтай холбоотой тооцоог 6-NDFL маягтаар эдгээр тусдаа хэлтсийн бүртгэлтэй газрын татварын албанд ирүүлнэ (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 02/26-ны өдрийн захидал). /2016 оны BS-4-11/3168@) .

Хуримтлагдсан боловч төлөгдөөгүй дүнг хэрхэн тусгах вэ

Асуулт. 2016 оны 1-р улиралд цалин хуримтлагдсан боловч төлөөгүй бол эхний улирлын 6 хүний ​​орлогын албан татварыг хэрхэн бөглөх вэ?

Хариулах.Ийм нөхцөлд та 6-NDFL маягтын 1-р хэсгийг бөглөх хэрэгтэй, гэхдээ 2-р хэсгийг бөглөж болохгүй (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 12-ны өдрийн BS-3-11/553@ захидал. ). Хэрэв та цахим хэлбэрээр тайлагнавал систем 2-р хэсгийг устгахыг зөвшөөрөхгүй байх магадлалтай. Ийм нөхцөлд (үнэндээ өгөгдөл байхгүй үед) хоёр дахь хэсгийн мөрийг хэрхэн бөглөх талаар татварын албанаас шалгах нь дээр.

Зургаан сарын хугацаанд 6-NDFL бөглөх журмыг Холбооны татварын алба 2016 оны 04-р сарын 27-ны өдрийн BS-4-11/7663 тоот захидалдаа тайлбарлав.

Арванхоёрдугаар сарын цалинг хэрхэн тусгах вэ

Асуулт. 1-р сард төлсөн 12-р сарын цалинг 6-NDFL тайланд тусгах шаардлагатай юу?

Хариулах. 6 хүний ​​орлогын албан татварыг тооцохдоо 2016 оны 1-р сард 2015 оны 12-р сард хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган, шилжүүлсэн хуримтлагдсан орлогын дүнг бүрэн хэмжээгээр зааж өгөх ёстой.

Мэдээллийг зөвхөн 2-р хэсэгт тусгасан болно. 1-р хэсэгт 12-р сарын хуримтлалыг тусгах ёсгүй, учир нь бодит орлогын огноо нь 2015 оны 12-р сарын 31-ний өдөр (ОХУ-ын Татварын хуулийн зүйл) бөгөөд тайлант хугацаанд хамаарахгүй. . 2-р хэсэгт заасан дүн нь тухайн хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөх төлбөрийн даалгаврын дүнтэй давхцах ёстой.

Бөглөх жишээг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 25-ны өдрийн BS-4-11 / 3058@ тоот захидалд өгсөн болно.

Би урьдчилгаагаа тусгах шаардлагатай юу?

Асуулт. 6-NDFL-ийн тооцоонд гаргасан урьдчилгааг хэрхэн тусгах вэ?

Хариулах.Урлагийн 2 дахь хэсэгт заасны дагуу. ОХУ-ын Татварын хуульд хөдөлмөрийн гэрээ (гэрээ) -ийн дагуу татвар төлөгчөөс хөдөлмөрийн үүргээ гүйцэтгэсний төлөө орлого хуримтлуулсан сарын сүүлийн өдөр нь цалингийн хэлбэрээр орлогыг бодитоор хүлээн авсан өдрийг хүлээн зөвшөөрдөг. Урьдчилгаа нь цалингийн нэг хэсэг тул үүнийг 6-NDFL маягт дээр тусдаа төлбөр болгон зааж өгөх шаардлагагүй.

Иймд ажилчид 1-р сарын мөнгийг ямар өдөр бодитоор хүлээн авснаас үл хамааран 100-р мөрөнд “2016-01-31” гэж, 130-р мөрөнд 1-р сарын цалингийн урьдчилгааг бүрэн хэмжээгээр тусгана. Хоёрдугаар сарын гүйлгээг мөн адил тусгасан болно.

Хэрэв 3-р сарын цалин, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 4-р сард шилжүүлсэн бол хуримтлалыг эхний улирлын тооцооны 1-р хэсэгт тусгах ёстой. Татвар төлөгч нь шилжүүлсэн татварын талаарх мэдээллийг 2-р хэсэгт эхний улирлын тайлан болон хагас жилийн тайланд тусгах эрхтэй.

6-NDFL маягт нь тайлант өдрийн байдлаар үзүүлэлтүүдийг агуулсан байх ёстой (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 3-р сарын 18-ны өдрийн BS-4-11/4538 тоот захидал). Гуравдугаар сарын 31-ний байдлаар цалин аль хэдийн хуримтлагдсан тул эхний улирлын тооцоонд хуримтлалыг харуулах ёстой. Татварын шилжүүлэг зөвхөн хоёрдугаар улиралд л явагдах тул мэдээллийг хагас жилийн маягт 6-NDFL-д тусгасан байх ёстой. Энэ арга нь 02.12.16-ны өдрийн BS-3-11 / 553@ тоот захидалд заасан Холбооны татварын албаны байр суурьтай нийцэж байна.

Өөр өөр хугацаанд төлсөн орлогыг хэрхэн тусгах вэ

Асуулт.Ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөр гэх мэт тодорхой төлөх хугацаагүй орлогыг хэрхэн бүртгэх вэ? Нэг мөрөнд олон төлбөрийг харуулах боломжтой юу?

Хариулах.Та өөр өөр хугацаанд төлсөн орлогын дүнг нэгтгэж чадахгүй. Орлого, татвар төлсөн өдөр бүрийг тусад нь тусгах ёстой. Үүнийг хийхийн тулд та 2-р хэсгийн 100-140-р мөрийг төлбөр төлсөн хэмжээгээр давтах хэрэгтэй (Холбооны татварын албаны тушаалын 2-р хавсралтын тооцооны маягтыг бөглөх журмын ерөнхий шаардлагын 1.2-р зүйл). ОХУ-ын 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@).

Хүүхэд асрах тэтгэмжийг хэрхэн тусгах вэ

Асуулт. 6-NDFL-ийн тооцооллын аль мөрөнд 1.5 нас хүртэлх хүүхэд асрах тэтгэмжийн хэмжээг тусгах ёстой вэ?

Хариулах. 6-NDFL-ийн тооцоонд зөвхөн татвар ногдуулах орлогыг тусгасан болно. Хүүхэд асрах тэтгэмжид хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулдаггүй тул 6-NDFL маягтыг зааж өгөх шаардлагагүй.

Амралтын төлбөрийг хэрхэн тусгах вэ

Асуулт.Гуравдугаар сарын 14-нд төлсөн амралтын төлбөрийн хэмжээг 6-NDFL хэлбэрээр хэрхэн тусгах вэ? Амралт нь 2016.03.16-аас 2016.04.12-ны хооронд гарсан.

Цалингийн урьдчилгааг 6-NDFL-д тусгах шаардлагатай эсэх, ямар тохиолдолд татварыг тооцохыг авч үзье. Өөр өөр нөхцөл байдалд 6-NDFL-ийн ахиц дэвшлийг тусгах жишээг нийтлэлээс үзнэ үү.

Орлогын татварыг тооцох, суутган авах, буцаан олгоход олон ер бусын нөхцөл байдал үүсдэг. Нягтлан бодогчийн даалгавар бол хуулийн дагуу бүх тооцоо, төлбөр тооцоог хийхээс гадна улирлын тайланд хийсэн гүйлгээг зөв харуулах явдал юм.

Урьдчилгааг 6-NDFL-д тусгах шаардлагатай юу?

ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 136-р зүйлд цалин хөлсийг сард хоёр удаа төлдөг гэж заасан байдаг. Энэ нь ажил олгогч нь ажилчдад урьдчилгаа, цалин өгдөг гэсэн үг юм. Хэрэв тэр үүнийг хийхгүй бол торгууль хүлээх болно. Татварын агентууд улирал бүр 6-NDFL маягтыг хуримтлалын үндсэн дээр ирүүлдэг бөгөөд үүний 2-р хэсэгт тайлант хугацааны сүүлийн гурван сард төлсөн төлбөрийг тусгасан болно. Үүнтэй холбогдуулан асуулт гарч ирж байна: 6-NDFL-ийн урьдчилгаа төлбөрийг харуулах шаардлагатай юу?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт зааснаар орлогын албан татварыг орлого хүлээн авсан өдөр тооцдог. Цалингийн хувьд энэ огноо нь хуримтлагдсан сарын сүүлийн өдөр юм. Энэ хүртэл олгосон урьдчилгааг хүн амын орлогын албан татварыг төлсөн өдөр орлогод тооцохгүй, түүнээс суутгахгүй; Татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа нь өнгөрсөн сарын цалинг бодитоор төлсөн өдрөөс хойшхи өдрөөс хэтрэхгүй байна. Эдгээр дүгнэлтийг захидлаар баталгаажуулсан: Холбооны татварын албаны 2016 оны 3-р сарын 24-ний өдрийн BS-4-11/4999, Сангийн яамны 2017 оны 7-р сарын 13-ны өдрийн 03-04-05/44802 тоот.

Тиймээс тухайн компани сар дуусахаас өмнө хувь хүний ​​орлогын албан татварыг урьдчилгаа төлбөрөөс суутган авах шаардлагагүй.

6-NDFL маягтанд урьдчилгааг хэрхэн тусгах вэ

6-NDFL-д урьдчилгааг хэрхэн тооцдогийг тодорхой болгохын тулд та 2018 оны 4-р улирлын 6-NDFL-ийг бөглөх жишээг өгч болно.

Жишээ:

• байгууллага 2018 оны 10-р сард ажилчдын ашиг тусын тулд 450,000 рубль хуримтлуулсан;
• энэ дүнгээс 52,000 рублийн орлогын албан татварыг тооцсон;
• дотоод журмын дагуу 10-р сарын 25-нд ажилчдад 170,000 рублийн урьдчилгаа өгсөн;
• үлдсэн дүн нь 228,000 рубль юм. 11-р сарын 9-нд төлсөн;
• 52,000 рублийн татвар. 11-р сарын 12-нд шилжүүлсэн.

6-NDFL-ийн эхний хэсэгт 020-р мөрөнд орлогын нийт дүнг 450,000.00, 040-р мөрөнд тооцоолсон татварын дүн - 52,000, 070-р мөрөнд суутган татвар - 52,000-ыг тусгана.

6-NDFL маягтын хоёр дахь хэсэгт дараахь бичилтийг оруулсан болно.

• х.100 – 10/31/2018;
• х.110 – 2018.11.09;
• p.120 – 11/12/2018;
• х.130 – 450000.00;
• х.140 – 52000.

Өөрөөр хэлбэл, 6-NDFL-ийн урьдчилгааг тусад нь биш харин цалингийн хамт шууд тусгадаг. Энэхүү дүүргэх алгоритм нь стандарт нөхцөлд ердийн зүйл юм. Гэсэн хэдий ч 6-NDFL-ийн урьдчилгааг өөрөөр тусгах тохиолдол байдаг.

Хэрэв та 6-NDFL бөглөх зөв эсэхэд эргэлзэж байвал хяналтын харьцааны тайланг шалгана уу

Урьдчилгааг сарын сүүлийн өдөр олгосон

Ажил олгогчид үүнийг хийхгүй байхыг хичээдэг ч та сарын сүүлийн өдөр урьдчилгаа төлбөрөө төлөвлөж болно. Үүний шалтгаан нь та хувь хүний ​​орлогын албан татварыг хоёр удаа шилжүүлэх шаардлагатай болно, учир нь сүүлийн өдөр урьдчилгааг нийт хуримтлалын дүнгээр орлого гэж хүлээн зөвшөөрдөг. Энэ тохиолдолд 6-NDFL-д цалингийн урьдчилгааг хэрхэн тусгахыг доор харуулав. Өмнөх жишээнээс дүнг авч болно, гэхдээ огноо өөр байна:

• 450,000 рубль хуримтлагдсан;
• 52,000 рубльд тооцсон татвар;
• 10-р сарын 31-нд урьдчилгаа 170,000 рубль олгосон, татварыг 22,000 рубль суутгасан;
• 11-р сарын 1-ний өдрийн урьдчилгаанаас хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлсэн;
• үлдсэн 228,000 рубль төлсөн. 11-р сарын 15;
• үлдсэн 30,000 рублийн татварыг шилжүүлсэн. Арваннэгдүгээр сарын 16.

6-NDFL маягтын 1-р хэсэгт өөрчлөлт орохгүй: 020 - 450,000 рубль, 040 - 52,000 рубль, 070 - 52,000 рубль.

Урьдчилгаа төлбөр хийх 6-NDFL-ийн 2-р хэсгийн оруулгууд:

• 100 – 31.10.2018;
• 110 – 31.10.2018;
• 120 – 01.11.2018;
• 130 – 192000.00;
• 140 – 22000.

Цалингаар:

• 100 – 31.10.2018;
• 110 – 15.11.2018;
• 120 – 16.11.2018;
• 130 – 258000.00;
• 140 – 30000.

Урьдчилгаа төлбөрт хувь хүний ​​орлогын албан татвараа шилжүүлэхгүй бол торгууль, торгууль төлөх шаардлагатай болно. Үүнтэй холбогдуулан ОХУ-ын Дээд шүүхийн 2016 оны 5-р сарын 11-ний өдрийн 309-KG16-1804 тоот тогтоол байдаг. ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11/450@ тушаалд ижил хүлээн авсан огноотой орлоготой холбоотой (жишээ нь - 2018 оны 10-р сарын 31) өөр өөр байдаг гэж заасан байдаг. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг шилжүүлэх эцсийн хугацаа, 100-140-р мөрийг улирал бүрээр тусад нь бөглөнө.

Цалин нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгахад хүрэлцэхгүй байсан

Хэрэв ажилтан сарын эхний хагаст урьдчилгаа авсан, дараа нь ямар нэг шалтгаанаар ажиллаагүй бол хувь хүний ​​орлогын албан татварын өртэй хэвээр байх нөхцөл байдал үүсч магадгүй юм.

• 2018 оны 10-р сарын 25-нд А.А 20,000 рублийн урьдчилгаа авсан;
• үлдсэн өдрүүдэд Иванов А.А. ажиллаагүй, 10-р сард нийт 22,000 рубль хуримтлагдсан;
• 2860 рубльд тооцсон хувь хүний ​​орлогын албан татвар;
• 11-р сарын 9-нд суутган авч, 2000 оны 11-р сарын 12-нд шилжүүлж, 860 рублийн өр үлдээсэн.

Сангийн яамны 2017 оны 05 дугаар сарын 05-ны өдрийн 03-04-06/28037 тоот албан бичигт хувь хүний ​​орлогын албан татварын өрийг тодорхой хязгаарлалттайгаар урьдчилгаа төлбөрөөс суутгах боломжтой гэж тайлбарласан. Дахин тооцоолсон тохиолдолд үнийн дүнгийн 20% -иас илүүгүй хувийг нөхөн төлөх шаардлагатай (ОХУ-ын Хөдөлмөрийн хуулийн 138-р зүйл). Ийнхүү 11-р сарын 23-нд Иванов А.А-ийн урьдчилгаа төлбөрөөс. Та 860 рубль суутгаж, түүнд 19,140 рубль өгч болно. Энэ тохиолдолд 6-NDFL-ийн урьдчилгааг хэрхэн тусгахыг жишээнд үзүүлэв.

Анхны бичлэг:

• 100 – 30.10.2018;
• 110 – 09.11.2018;
• 120 – 12.11.2018;
• 130 – 22000.00;
• 140 – 2000.

Хоёр дахь оруулга:

• 100 – 30.10.2018;
• 110 – 23.11.2018;
• 120 – 26.11.2018;
• 130 – 22000.00;
• 140 – 860.

Энэ үйл ажиллагаанд хүлээн авсан урьдчилгаа нь орлого биш, 2018 оны 11-р сарын 30-ны өдөр хуримтлагдсан цалингийн хэмжээнд хүлээн зөвшөөрөгдөх болно. 020-р мөрөнд эхний хэсэгт 22000.00, 040-2860-р мөрөнд 2860-ын дүн байх болно. 070-р мөрөнд мөн 2860 байх болно, татварыг хоёр үе шаттайгаар суутгадаг боловч хоёр огноо нь эхнээсээ 4-р улирлыг заана. А.А.Ивановын хувь хүний ​​орлогын албан татвар. бүрэн хадгалагдсан.

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг байгалийн орлогоос тооцдог байсан

Орлогыг мөнгөн хэлбэрээр өгөх үед дээр дурдсантай төстэй нөхцөл байдал үүсдэг. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцсон ч хэвээр үлдээх боломжгүй. Холбооны татварын алба 2016 оны 8-р сарын 1-ний өдрийн BS-4-11/13984 тоот захидалд ийм нөхцөл байдлыг хэрхэн шийдвэрлэх талаар тайлбарлав.

• Васильев Т.Д. 14,000 рублийн үнэ бүхий бэлэг авсан. 2018 оны 9-р сарын 28-ны ойд зориулсан;
• 9-р сарын цалинг төлсөн өдөр буюу 10-р сарын 10-нд нягтлан бодогч 1300 рубль суутгав. Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг аравдугаар сарын 11-нд төсөвт шилжүүлсэн.

3-р улирлын маягтын эхний хэсэгт 020-р мөрөнд орлогын дүн 14000.00, 030-р мөрөнд - 4000-ийн суутгал, 040-р мөрөнд - тооцоолсон татвар 1300 байна.

4-р улирлын эхний хэсэгт 070-р мөрөнд суутгасан татварын хэмжээ 1300 байна.

4-р улирлын 6-NDFL-ийн хоёрдугаар хэсэгт орсон бичлэг:

• 100 – 28.09.2018;
• 110 – 10.10.2018;
• 120 – 11.10.2018;
• 130 – 14000.00;
• 140 – 1300.

Бэлэг хүлээн авагч нь 4000 рублийн суутгал авах эрхтэй гэдгийг анхаарах хэрэгтэй. мөн та цалингийнхаа 50 хувиас хэтрэхгүй хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татваргүйгээр суутгаж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 226 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг). Төлбөрийн эцсийн хугацаа нь бэлэг өгөх өдөр ойртсон тохиолдолд татварын өрийг урьдчилгаа төлбөрөөс суутган авч болно.

Хэрэв бэлэг хүлээн авагч нь тухайн байгууллагад ажилладаггүй (жишээлбэл, тэтгэвэрт гарсан) орлогоо бэлнээр авдаггүй бол татвар суутгах зүйл байхгүй. 4-р улирлын 1-р хэсэгт 070-р мөр хоосон, хасалт байхгүй, 080-р мөрөнд татварын төлөөлөгчийн суутгалгүй 1300-ын дүнг оруулсан болно.

Хоёр дахь хэсгийн оруулга дараах байдлаар харагдах болно.

• 100 – 28.09.2018;
• 110 – 00.00.0000;
• 120 – 00.00.0000;
• 130 – 14000.00;
• 140 – 0.00.

Гуравдугаар улирлын тайланд юу ч өөрчлөгдөхгүй, орлогын дүнг тооцсон татварын дүнг жилийн хэлбэрээр тусгана.

Урьдчилгаа төлбөрийн тогтмол хэмжээ

Өөр нэг урьдчилгааг маягт 6-NDFL-д тусгаж болно. Энэ нь патентын дагуу ажилладаг гадаадын иргэдийн төлдөг тогтмол урьдчилгаа төлбөр (FAP) юм.

050-р мөр нь FAP-д зориулагдсан бөгөөд үүнийг бөглөх нэг онцлог шинж чанартай: энэ нь бодит тооцоолсон татвараас хэтэрсэн дүнг агуулж болохгүй. Хэрэв ажилтан илүү төлсөн бол зөрүүг дараагийн хугацаанд харуулах боломжтой.

• гадаад ажилчдын цалин 30,000 рубль;
• 3900 рубльд тооцсон татвар;
• FAP-д 3000 рубль төлсөн.

6-NDFL-д дараахь оруулгууд байх болно.

Мөр 020 – 30000.00, 040 – 3900, 050 – 3000, 070 – 900.

• 100 – 31.10.2018;
• 110 – 09.11.2018;
• 120 – 12.11.2018;
• 130 – 30000.00;
• 140 – 900.

Хэрэв гадаадын иргэн FAP-д 4000 рубль төлсөн бол маягтыг дараах байдлаар бөглөнө.

Мөр 020 – 30000.00, 040 – 3900, 050 – 3900, 070 – 0.

• 100 – 31.10.2018;
• 110 – 00.00.0000;
• 120 – 00.00.0000;
• 130 – 30000.00;
• 140 – 0.00.