سازمان می فروشد سهام سازمان دیگری که در بازار معامله نمی شود. مبالغ درآمد و هزینه معامله در کجا باید در اظهارنامه مالیات بر درآمد منظور شود؟

برگه 05 اظهارنامه را پر کنید. علاوه بر این، ورق 05 دارای دو شکل است. اگر شرکت درآمد حاصل از عملیات با اوراق بهادار را در دوره های گزارشگری و مالیاتی سال 2014 دریافت کرده است، یکی از آنها باید پر شود (بخش XIII-I دستور، مصوب). از فرم دیگری استفاده کنید که از سال 2015 شروع می شود (بخش XIII-II از دستور، تایید شده توسط دستور شماره ММВ-7-3/600).

در برگه 05 در اظهارنامه سال 2015، در ستون "نوع عملیات"، کد - 1 را مشخص کنید. درآمد حاصل از فروش در ردیف 010 برگ 05. و هزینه های مربوط به خرید سهام در ردیف 020 برگه را نشان دهید. 05 بیانیه.

ضمناً در صورتی که قیمت خرید (فروش) سهام بیشتر (کمتر) از قیمت تسویه حساب بود، خط 012 و 022 را به ترتیب پر کنید (بند 16 ماده 280 قانون).

سود (زیان) حاصل از عملیات فروش اوراق بهادار در خط 040 و ردیف 100 برگه 05 منعکس می شود.

بنیاد و پایه

از توصیه
اولگ خروشی،رئیس اداره مالیات بر سود سازمان های وزارت امور مالیاتی و سیاست تعرفه گمرکی وزارت دارایی روسیه
نحوه تعیین هزینه تحصیل اوراق بهاداری که در بازار اوراق بهادار برای اهداف حسابداری مالیاتی معامله نمی شود

قیمت معامله برای خرید سهام غیرمبلغ مشروط به کنترل برای مطابقت با قیمت بازار ().

کنترل برای تطابق با قیمت بازار به شرح زیر است. واحد باید بررسی کند که آیا قیمت واقعی خرید اوراق بهادار بیش از 20 درصد از قیمت تخمینی انحراف دارد یا خیر.

قیمت تسویه، و بر این اساس، قیمت خرید اوراق بهادار باید در تاریخ قراردادی که طبق آن سهام از طرف مقابل دریافت شده است تعیین شود (بند 18، ماده 280 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

لازم به ذکر است که سازمان حق دارد برای اهداف مالیاتی قیمت معامله تخمینی تعیین شده توسط یکی از روش های تعیین شده در فصل 14.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه را اعمال کند. اما این تنها در صورتی امکان پذیر است که حداقل یکی از شرایط زیر وجود داشته باشد:

• خریدار (به همراه شرکت های وابسته) مالک بیش از 5 درصد از سهام می شود.
• تعداد سهام بیش از 1 درصد انتشار است.
• قیمت سهم با تصمیم مقامات ایالتی یا دولت های محلی تعیین می شود.
• خریدار (فروشنده) سهام ناشر آنها از جمله تحت پیشنهاد است.

برگرفته از کتاب "گزارش سالانه - 2015"

اظهارنامه مالیات بر درآمد (برگ 05)

2.3.61 چه کسی باید برگه 05 را تکمیل کند.در صورتی که سازمان معاملاتی با اوراق بهادار یا ابزارهای مالی معاملات آتی، در حال گردش یا عدم گردش در بازار سازمان یافته انجام داده است، برگه 05 را پر کنید.

2.3.62 شرکت از کشو، سفته ای با سررسید «مشاهده» دریافت کرد. نحوه منعکس کردن ارائه برای بازخرید در اظهارنامه دوره ای که صورتحساب برای بازخرید ارائه می شود، ردیف 010 برگه 05 باید درآمد را با در نظر گرفتن تمام سود پرداخت شده توسط کشو منعکس کند (بند 2، ماده 280 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و هزینه های مربوط به خرید صورتحساب باید در ردیف 020 برگه 05 بیانیه نشان داده شود (بند 13.2.2 رویه، تصویب شده به دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 26 نوامبر 2014 شماره MMВ-). 7-3/600).

درآمد بهره که در دوره های گزارشی (مالیاتی) قبلی (منعکس در ردیف 100 پیوست شماره 1 برگ 02) در نظر گرفته شده است، به عنوان هزینه های غیرعملیاتی در خطوط و ضمیمه شماره 2 به برگ 02 خلاصه و نشان داده شده است. اعلامیه

اگر شرکت مالیات بر درآمد را به صورت نقدی محاسبه کند، آنگاه کل درآمد سود روی صورت حساب در دوره بازپرداخت را منعکس می کند.

2.3.63 شرکت از کشو، سفته ای با سررسید «عید» دریافت کرده است. نحوه انعکاس تسویه حساب های مبادله ای با یک تامین کننده. شرکت به صورت ماهانه درآمدی را به ازای بهره در سفته خریداری شده از شخص ثالث (در ردیف 100 پیوست شماره 1 به برگ 02 اظهارنامه منعکس شده) محاسبه می کرد. و سپس امنیت به عنوان پرداخت تجهیزات به تامین کننده منتقل شد. بیایید فرض کنیم که قیمت فروش با قیمت بازار مطابقت دارد. در این حالت، درآمد حاصل از دفع صورت حساب، برابر با هزینه تجهیزات پرداخت شده، در ردیف 010 برگ 05 و هزینه ای که صورت حساب خریداری شده است - در ردیف 020 برگ 05 اظهارنامه منعکس می شود. .

در ردیف 100 ضمیمه شماره 1 برگ 02 اظهارنامه برای مدتی که به کمک قبض به تامین کننده پرداخت شده است، درآمد سود تعلق گرفته در سال جاری را در زمان بازپرداخت نشان می دهند.

از آنجا به خط 020 برگه 02 می رود. و شاخص های منعکس شده در دوره های گزارش قبلی (از جمله سال گذشته) در ردیف 100 پیوست شماره 1 به برگ 02 خلاصه شده و در ردیف 200 پیوست شماره 2 قرار داده شده است. به ورق 02 به عنوان هزینه های غیر عملیاتی. همین مقدار در ردیف 040 برگ 02 اظهارنامه مالیات بر درآمد درج شده است.

ایرینا میلاکوا، مدیر اداره مشاوره مالیاتی و حل اختلاف مالیاتی
حسابرسی 2K - مشاوره تجاری/موریسون بین المللی

شرکت حق دارد سود حاصل از فروش سهام و سهام را به میزان زیان ناشی از فعالیت اصلی دریافتی در دوره های قبل یا سال جاری کاهش دهد. وزارت دارایی روسیه و خدمات مالیاتی فدرال روسیه نیز همین دیدگاه را دارند.

وضعیت زیر اغلب در عمل رخ می دهد. شرکتی که فعالیت اصلی آن به تجارت اوراق بهادار (تولید، مشاوره و ...) مربوط نمی شود، سهام و سهام سازمان دیگری را خریداری می کند. سپس با فروش آنها با نتیجه مالی مثبت، شرکت تصمیم می گیرد سود مالیاتی حاصل از فروش این سهام و سهام را به میزان زیان ناشی از فعالیت اصلی دریافتی از نتایج سال های گذشته یا سال جاری کاهش دهد. آیا یک شرکت می تواند این کار را انجام دهد؟

تفاوت های ظریف محاسبه مالیات بر درآمد

از نقطه نظر قانون مالیات، همه چیز چندان روشن نیست. موضوع مالیات، سود دریافتی شرکت است (ماده 247 قانون مالیات فدراسیون روسیه). سود عبارت است از درآمدی که با مقدار هزینه های انجام شده کاهش می یابد. دومی مطابق با فصل 25 قانون مالیات تعیین می شود. طبق مفاد این فصل (ماده 249 قانون مالیات فدراسیون روسیه) درآمد حاصل از فروش به عنوان درآمد حاصل از فروش کالاها (کارها، خدمات) هم از تولید خود و هم قبلاً خریداری شده شناسایی می شود. کالا هر گونه اموال فروخته شده یا در نظر گرفته شده برای فروش است (ماده 38 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، کالاها شامل اوراق بهادار هستند.

ویژگی های تعیین پایه مالیاتی برای معاملات با اوراق بهادار برای شرکت کنندگان غیرحرفه ای در بازار اوراق بهادار در ماده 280 قانون مالیات تعیین شده است. در مورد ما، شرکت یک شرکت کننده غیرحرفه ای است. بنابراین، باید پایه مالیاتی معاملات با اوراق بهادار را جداگانه از پایه مالیاتی سایر معاملات تعیین کند (بند 8، ماده 280 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نتیجه مالی فعالیت می تواند هم سود و هم زیان باشد. ضرر تفاوت منفی بین درآمد و هزینه هایی است که شرکت برای اهداف مالیاتی در نظر گرفته است (بند 8 ماده 274 قانون مالیات فدراسیون روسیه). شرکتی که در دوره مالیاتی قبلی (دوران) زیان دریافت کرده است، حق دارد پایه مالیاتی دوره مالیاتی فعلی را به میزان کل چنین ضرر یا بخشی از آن کاهش دهد (زیان را به آینده منتقل کند). در عین حال، کد مالیاتی تعیین نمی کند که آیا یک شرکت می تواند میزان زیان انتقالی از فعالیت های مشمول مالیات بر نرخ مالیات عمومی را با درآمد حاصل از فعالیت های مالیات بر نرخ های دیگر (و بر اساس یک پایه مالیاتی تشکیل شده جداگانه) کاهش دهد. . به عنوان مثال ، هنجارهای عمومی ماده 280 قانون مالیات فقط دارای برخی توضیحات و محدودیت ها هستند (بند 10 ماده 280 قانون مالیات فدراسیون روسیه). آنها به امکان کاهش سود حاصل از فروش اوراق بهادار (در گردش و معامله نشده در بازار اوراق بهادار) با زیان ناشی از معاملات با دسته های غیر یکسان اوراق بهادار دریافت شده در دوره مالیاتی قبلی (قبلی) مربوط می شوند. قانون مالیاتی در این بخش دارای هیچ گونه احتیاط نیست.

بنابراین، قانون مالیات محدودیتی را ایجاد می کند که بر اساس آن، هنگام محاسبه پایه مالیاتی، سود حاصل از فعالیت اصلی را نمی توان با میزان زیان دریافتی از عملیات با اوراق بهادار کاهش داد (بند 1 ماده 283، بند 10 ماده 280). قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، سند امکان کاهش سود دریافتی از معاملات با اوراق بهادار را به میزان زیان دریافتی از فعالیت اصلی محدود نمی کند. این دیدگاه توسط وزارت دارایی روسیه و خدمات مالیاتی فدرال روسیه مشترک است. طبق گفته مقامات، هنگام محاسبه پایه مالیاتی، سود دریافتی از فروش اوراق بهادار را می توان با میزان زیان ناشی از نوع اصلی فعالیت کاهش داد (نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 19/12/2012 شماره 2012). مسکو مورخ 09.07.2007 شماره 20-12/ [ایمیل محافظت شده]). در عین حال، اگر میزان ضرر ناشی از فعالیت اصلی بیشتر از سود دریافتی از عملیات با اوراق بهادار باشد، هیچ موضوع مالیاتی ایجاد نمی شود (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 13 نوامبر 2010 شماره 03-03-06/ 2/192 مورخ 27 مارس 2009 شماره 03-03 -06/1/194 مورخ 25 بهمن 1388 شماره 03-03-06/1/68).

رویه داوری عمدتاً به نفع شرکت ها توسعه می یابد. در سال 2008، هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه قطعنامه ای صادر کرد که در آن نشان داد که شرکت به طور قانونی سود دریافتی از عملیات با اوراق بهادار را به میزان زیان ناشی از فعالیت های اصلی خود کاهش داده است (پست هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 26 فوریه 2008 شماره 14908/07). این موضع قبلا توسط دادگاه های دیگر پشتیبانی می شد (FAS VSO مورخ 14 مارس 2007 شماره A74-3010 / 2006-F02-1162 / 07، FAS UO مورخ 4 مه 2007 شماره F09-3120 / 07-C3، تاریخ FAS SZO 18 سپتامبر 2006 شماره А56-60070/2005، FAS UO مورخ 11.12.2006 شماره Ф09-10959/06-С7). توجه داشته باشید که یک عمل کوچک با نظر مخالف وجود دارد (پست FAS VVO مورخ 04.23.2007 شماره A43-17598 / 2006-35-680، مورخ 02.10.2006 شماره A17-4962 / 5-2005). داوران خاطرنشان کردند: مبنای مالیات بر درآمد عملیات با اوراق بهادار جدا از عملیات فروش کالا (کار، خدمات) تعیین می شود. قانون مالیات امکان کاهش سود دریافتی از معاملات با اوراق بهادار را به میزان ضرر ناشی از فعالیت اصلی خود توسط شرکت پیش بینی نمی کند. همچنین امکان کاهش سود حاصل از انواع فعالیت ها برای زیان های دریافتی از معاملات با اوراق بهادار فراهم نشده است.

به نفع شرکت ها نیز رویه پر کردن اظهارنامه اثبات شده است (رویه پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد، مصوب شده به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 22 مارس 2012 شماره ММВ-7-3 / [ایمیل محافظت شده](از این پس - دستور)). طبق بند 5.5 آیین نامه، مبنای محاسبه مالیات بر درآمد (ردیف 100 برگ 02 اظهارنامه) با در نظر گرفتن مبنای عملیات با اوراق بهادار منعکس در ردیف 100 برگ 05 تشکیل می شود مشروط بر اینکه ارزش این ردیف. مثبت است (بند 13.7 رویه).

درآمد و هزینه های ناشی از عملیات با اوراق بهادار برای سازمانی که شرکت حرفه ای در بازار اوراق بهادار نیست به عنوان سایرین طبقه بندی می شود (بند 7 PBU 9/99، تصویب شده به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 06.05.1999 شماره 32n. ، بند 11 PBU 10 /99، مصوب 1999.06.05.1999 شماره 33n، وزارت دارایی روسیه). مطابق دستورالعمل، آنها در حساب 91 به همین نام "سایر درآمدها و هزینه ها" در نظر گرفته می شوند. در عین حال، ورودی های حساب های فرعی 91-1 "سایر درآمدها" و 91-2 "سایر هزینه ها" به صورت انباشته در طول سال گزارش انجام می شود. به صورت ماهانه با مقایسه گردش بدهی حساب فرعی 91-2 و گردش اعتباری در حساب فرعی 91-1، مانده سایر درآمدها و هزینه های ماه گزارش مشخص می شود. در مورد درآمد حاصل از عملیات با اوراق بهادار، این مانده از بدهکار حساب فرعی 91-9 «تراز سایر درآمدها و هزینه ها» به اعتبار حساب 99 «سود و زیان» منظور می شود.

مثال

در سه ماهه چهارم سال 2012، Aktiv LLC 100٪ از سهام Passiv JSC را که در OSM معامله نمی شود به مبلغ 230000 روبل خریداری کرد. فعالیت اصلی Aktiv LLC ارائه ملک خود برای اجاره است. بر اساس نتایج سال 2012، درآمد حاصل از ارائه ملک برای اجاره بالغ بر 100000 روبل بود. (بدون مالیات بر ارزش افزوده) و هزینه ها - 150000 روبل. (بدون مالیات بر ارزش افزوده) (هزینه ها عمدتاً به دلیل پرداخت سود خط اعتباری دریافتی برای خرید ملک تشکیل شده است). در پایان سال 2012، Aktiv LLC تمام 100٪ سهام Passiv JSC را که قبلا خریداری شده بود، فروخت. هزینه تخمینی آنها 500000 روبل است.

در حسابداری Aktiv LLC، این معاملات به شرح زیر منعکس می شود:

بدهی 62 اعتبار 90-1

- 100000 روبل. - درآمد حاصل از فعالیت اصلی منعکس می شود.

بدهی 20 (26) اعتبار 60 (76، 70، 69)

- 150000 روبل. - هزینه های فعالیت اصلی را منعکس می کند.

DEBIT 90-2 CREDIT 20 (26)

دستورالعمل

محتویات فرم اظهارنامه مالیاتی را مطالعه کنید. گزارش شامل یک صفحه عنوان، 8 برگه و 18 برنامه است. در مورد دریافت درآمد حاصل از فروش سهام، برگه 6 و ضمیمه 3 الزامی است که اولی میزان مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت به بودجه را تعیین می کند و دومی محاسبه پایه مالیاتی معاملات با سهام را ارائه می دهد. و سایر اوراق بهادار

پیوست 3 اظهارنامه مالیاتی را در فرم 3-NDFL پر کنید. در خط 001 در صورتی که درآمد حاصل از فروش سهام از منابعی در فدراسیون روسیه دریافت شده باشد باید عدد 1 وارد شود در غیر این صورت عدد 2 درج شده است.در خط 010 لازم است علامت معاملات انجام شده مشخص شود. اگر سهام در بازار متشکل اوراق بهادار معامله شد، عدد 1، اگر معامله نشد، عدد 3 و اگر معامله نشدند، اما شرایط مربوطه را داشتند، عدد 2 را قرار دهید.

در فیلدهای 020، 030 و 040 پیوست H اظهارنامه اطلاعات مربوط به منبع پرداخت درآمد حاصل از فروش سهام را علامت بزنید: کد TIN، KPP، نام و غیره. به مقدار سود دریافتی در ردیف 050 توجه کنید. میزان هزینه هایی که با فروش سهام مرتبط است را تعیین کنید. اگر این مقدار بیشتر از مقدار خط 050 باشد، در قسمت 060 نشان داده می شود، اگر کمتر باشد، در قسمت 070 نشان داده می شود. در حالت اول، زیان ناشی از عملیات نشان داده شده است، و در مورد دوم - درآمد مشمول مالیات.

مبنای مالیات و میزان مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه کنید. از آنجایی که سود حاصل از فروش سهام مشمول مالیات 13 درصدی می باشد، برگه 1 اظهارنامه تکمیل می شود. مبلغ کل درآمد مشمول مالیات و کسر مالیات را وارد کنید. پایه مالیاتی را که در ردیف 050 مشخص شده است محاسبه کنید. این مقدار را در 0.13 ضرب کنید و مبلغ مالیات را در ردیف 060 منعکس کنید. پس از آن مبلغ حاصل را در ردیف 040 برگه 6 اظهارنامه 3-NDFL منعکس کنید.

صفحه عنوان اظهارنامه را آماده کنید. اطلاعات مربوط به: نام کامل، کد TIN، اطلاعات پاسپورت، آدرس تماس و شماره تلفن را مشخص کنید. به شماره تعدیل گزارش و کد دسته مالیات دهندگان توجه کنید.

نکته 2: نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی برای فروش آپارتمان

طبق ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اظهارنامه فروش املاک و مستغلات باید توسط افرادی که متر مربع آنها کمتر از سه سال در مالکیت آنها بوده است یا ارزش آنها بیش از یک میلیون روبل است، ارائه شود. سایر دسته های شهروندان نیازی به درخواست به مقامات مالیاتی ندارند.

شما نیاز خواهید داشت

• - گواهی 2-NDFL در مورد درآمد سال گذشته (در صورت تغییر شغل در این دوره، باید آن را در همه سازمان ها دریافت کنید).
• - قرارداد فروش آپارتمان؛
• - گواهی ثبت دولتی حقوق مالکیت؛
• - سند انتقال؛
• - رسید دریافت پول (در صورت وجود)؛
• - TIN

دستورالعمل

در صفحه اول اظهارنامه مالیاتی، اطلاعات شخصی خود را یادداشت کنید. نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی، تاریخ و محل تولد، تابعیت، اطلاعات پاسپورت را با حروف بلوک ذکر کنید. کادر مربوط به صحت اطلاعات مشخص شده در پرسشنامه را علامت بزنید و امضا کنید. بهترین از همه این است که بلافاصله. سپس برگه را پرینت بگیرید و امضا کنید. می توانید اعلامیه 3-NDFL را از اینجا دانلود کنید: http://nalogovod.ru/.

در صفحه دوم، در کادرهای بالا، یک شماره مالیات فردی (TIN) قرار دهید. کد پستی را مشخص کنید و دوباره محل ثبت نام را وارد کنید. یک شماره تلفن، خانه یا تلفن همراه، جایی که همیشه می توانید پیدا کنید، بگذارید.

به تکمیل صفحه سوم بروید. در آنجا اطلاعاتی در مورد محاسبه پایه مالیاتی و میزان مالیات بر درآمد مشمول مالیات با نرخ 13٪ ذکر کنید. آنها را از گواهینامه های 2-NDFL صادر شده در محل کار بگیرید. همین اطلاعات را در برگه های A و K بگذارید.

صفحه هفت، بخش پنجم را کامل کنید. در آنجا، محاسبه مبلغ کل مالیات برای همه انواع درآمد، به ویژه، را نشان دهید. بنویسید چه مقدار باید به فروشنده بازگردانده شود. می توانید هنگام تنظیم قانون انتقال فضای زندگی در اتاق ثبت فدراسیون روسیه از کسر مالیات مطلع شوید یا خودتان آن را محاسبه کنید.

در صفحه هشتم مجدداً مبلغی که باید به بودجه دولتی پرداخت شود و همچنین کد OKATO آن را ذکر کنید. با تماس با تلفن مرجع در بازرسی مالیاتی می توان آن را روشن کرد.

به پر کردن بخش های الف، ز و ک ادامه دهید. اینها صفحات نهم، شانزدهم، هفدهم و بیست و یکم تا بیست و سوم اعلامیه هستند. اطلاعات پر کردن این برگه ها را از اسناد فروش آپارتمان و سند مالکیت بگیرید. در آنجا مشخص کنید:

اطلاعات پاسپورت فروشنده و خریدار؛

میزان درآمد؛

TIN منبع پرداخت؛

میزان کسر مالیات.

زیر هر برگه، امضایی همراه با رونوشت و همچنین تاریخ تکمیل قرار دهید.

ویدیو های مرتبط

توجه داشته باشید

برای کسانی که ملک فروخته اند پرکردن صفحات اول، دوم، سوم، هفتم و هشتم اظهارنامه و همچنین بندهای الف، ز، ک الزامی است کسانی که آپارتمان خریده اند - همان صفحات و بندهای الف. ، ک، ال.

اظهارنامه درآمد اعم از اشخاص حقوقی و حقیقی تکمیل و به اداره مالیات ارائه می شود. اسنادی که درآمد را تأیید می کند باید به آن پیوست شود. و در صورتی که مؤدی مدعی کسر مالیات باشد، همراه با اظهارنامه، اسناد مربوط به هزینه های اظهارکننده ارائه می شود.

شما نیاز خواهید داشت

• - یک کامپیوتر؛
• - برنامه "اعلامیه"؛
• - اسناد شرکت یا شخص حقیقی؛
• - اسنادی که درآمد را تأیید می کند.
• - اسناد مربوط به هزینه ها؛
• - مهر شرکت.

دستورالعمل

کادر مربوط به درآمد خود را که در گواهی درآمد یک فرد، طبق قراردادهای قانون مدنی، حق امتیازها یا از فروش ملک در نظر گرفته می شود، علامت بزنید.

در صورت تکمیل و ارسال اظهارنامه، کامل بودن و صحت اطلاعات ارائه شده را شخصاً تأیید کنید. نماینده (شخصیت یا شخص حقوقی)، در صورتی که شهروند یا شخص حقوقی دیگری شما را تکمیل کند.

در اطلاعات مربوط به اظهارکننده، نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی، تاریخ و محل تولد خود را مطابق با شناسنامه قید کرده و همچنین در صورت وجود شماره شناسایی مؤدی (TIN) را وارد نمایید.

در اطلاعات مربوط به شناسنامه، سری، شماره، تاریخ و محل صدور آن را وارد نمایید. در داده های شهروندی، اگر یکی از آنها هستید، "شهروند فدراسیون روسیه" را انتخاب کنید. "فرد بدون تابعیت" اگر شهروند کشور دیگری هستید. کشور را از لیست ارائه شده انتخاب کنید.

در درآمد دریافتی در قلمرو فدراسیون روسیه، نرخ مالیاتی را که به بودجه دولتی می پردازید انتخاب کنید، نام، شماره شناسایی مالیاتی و کد ثبت نام را وارد کنید. مبالغ درآمد را به تفکیک ماه مطابق با مدارک تأیید کننده این درآمدها وارد کنید.

اگر مدعی کسر مالیات هستید، لطفاً فیلدهای مورد نیاز در این بخش را مطابق با مدارک پشتیبان هزینه های خود تکمیل کنید.

اظهارنامه تکمیل شده را تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش به اداره مالیات در محل سکونت خود یا در محل شرکت به همراه بسته مدارک لازم ضمیمه شده ارسال کنید.

ویدیو های مرتبط

منابع:

• برنامه تهیه اطلاعات درآمد افراد در قالب 2-NDFL برای سال 2009 به صورت الکترونیکی. دانلود

نکته 4: نحوه پر کردن اظهارنامه مالیات بر درآمد هنگام فروش آپارتمان

مطابق ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، فروشنده املاک و مستغلات می تواند از کسر مالیات بر دارایی استفاده کند. اگر ملک بیش از سه سال باشد نیازی به ارائه اظهارنامه به اداره مالیات نیست. اما اگر کمتر از سه سال صاحب یک آپارتمان هستید، بر میزان درآمد با نرخ 13 درصد مالیات تعلق می گیرد.

شما نیاز خواهید داشت

• فرم اظهارنامه درآمد.

دستورالعمل

در ابتدا، شما باید یک صفحه عنوان را پر کنید که شامل دو صفحه است. در قسمت "شماره تعدیل" عدد 0 را وارد کنید. در قسمت "TIN" شماره شناسایی مودیان خود را وارد کنید. سپس دوره مالیاتی را که گزارش می دهید - سالی که آپارتمان در آن فروخته شده است را مشخص کنید. در قسمت «ارسال شده به سازمان مالیاتی (کد)» شماره اداره مالیاتی محل ثبت نام خود را وارد کنید.

در صورتی که به صورت فردی اظهارنامه می کنید، در قسمت «کد طبقه بندی مؤدیان» عدد 760 را قرار دهید. می توانید کد OKATO را در سازمان مالیاتی پیدا کنید و آن را در قسمت مربوطه وارد کنید. در مرحله بعد، نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی و شماره تلفن تماس خود را وارد کنید. همچنین در صفحه اول تعداد کل صفحات اظهارنامه و تعداد اسنادی که ضمیمه می شود را بنویسید. در انتهای این صفحه باید تاریخ تکمیل و امضای خود را قرار دهید.

در صفحه دوم، خربزه های خود را در فیلدهای «تاریخ» و «محل تولد» وارد کنید. اگر شهروند هر کشوری هستید، در قسمت "شهروندی" عدد 1 را قرار دهید. شماره 2 اگر شهروندی ندارید.

تاریخ انتشار: 1395/06/01 09:35 (بایگانی شده)

انعکاس در اظهارنامه مالیات بر درآمد سازمان های عملیاتی با اوراق بهادار بستگی به صلاحیت اوراق بهادار دارد: در حال گردش یا عدم گردش در بازار اوراق بهادار سازمان یافته (ORTSB)

رویه واجد شرایط بودن اوراق بهادار به عنوان در گردش در بازار سازمان یافته در بند 9 هنر ذکر شده است. 280 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

یادآوری می کنیم که از تاریخ 1394/01/01:

 درآمد (هزینه) از عملیات با اوراق بهادار قابل معامله در پایه مالیاتی عمومی محاسبه می شود (بند 21، ماده 280 قانون مالیات فدراسیون روسیه). خطوط درخواست 1 و 2 تا برگه 02 اظهارنامه پر می شود:

در پیوست 1 برگه 02

صفحه 023 - "درآمد حاصل از فروش (حذف، از جمله درآمد بازخرید) اوراق بهادار در گردش در بازار متشکل اوراق بهادار - کل"؛

صفحه 024 - "شامل میزان انحراف از حداقل قیمت (تخمینی)"؛

در ضمیمه 2 برگه 02

صفحه 072 - "هزینه های مربوط به تحصیل و فروش (خروج از جمله بازخرید) اوراق بهادار در گردش در بازار متشکل اوراق بهادار".

صفحه 072 - "میزان انحراف از حداقل قیمت (تخمینی)".

پایه مالیاتی برای معاملات با اوراق بهادار غیرقابل تجارت به طور جداگانه از پایه مالیاتی عمومی تعیین می شود، مگر اینکه در ماده دیگری مقرر شده باشد. 280 قانون مالیات فدراسیون روسیه (یعنی استثنائات - برای مالیات دهندگان - شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار، سازمان دهندگان تجارت، مبادلات، شرکت های مدیریت، سازمان های تسویه حساب که وظایف طرف مقابل مرکزی را انجام می دهند، و همچنین برای عملیات پوشش دهی). برگه 05 با کد «1» (با اوراق بهادار معامله نشده در بازار متشکل اوراق بهادار) پر شده است.

درآمد حاصل از عملیات با اوراق بهادار قابل معامله برای دوره گزارش (مالیات) را نمی توان با هزینه ها (زیان) عملیات با اوراق بهادار غیرقابل تجارت کاهش داد (بند 21، ماده 280 قانون مالیات فدراسیون روسیه). خسارات تعیین شده مطابق با هنر. 274 قانون مالیات فدراسیون روسیه، با در نظر گرفتن کلیه درآمدها (هزینه ها) که پایه مالیاتی عمومی را تشکیل می دهد، می تواند توسط مالیات دهنده هدایت شود تا پایه مالیاتی (سود) معاملات با اوراق بهادار غیرقابل تجارت را کاهش دهد (بند 24، ماده 280 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مفاد انتقالی برای ثبت زیان معاملات با اوراق بهادار (تراز زیان های منتقل نشده)

 زیان تراکنش های تکمیل شده دریافت شده توسط مالیات دهندگان، به استثنای شرکت کنندگان حرفه ای RZB، در معاملات با اوراق بهادار قابل انتقال که قبل از 31 دسامبر 2014 ایجاد شده است. فراگیر و قبلاً در هنگام تعیین پایه مالیاتی در نظر گرفته نشده است ، کل پایه مالیاتی دوره های گزارش (مالیاتی) مربوطه را از اول ژانویه 2015 کاهش می دهد که مطابق با هنر تعیین شده است. 280 قانون مالیات فدراسیون روسیه، اما نه بیش از 20٪ از مبلغ اولیه چنین ضررهایی، که از 31 دسامبر 2014، سالانه تا 1 ژانویه 2025 تعیین شده است. (بند 3، ماده 5 قانون فدرال شماره 420-FZ از 28 دسامبر 2013).

 زیان تراکنش های تکمیل شده دریافت شده توسط مالیات دهندگان، به استثنای شرکت کنندگان حرفه ای RZB، در مورد معاملات با اوراق بهادار غیرقابل عرضه که قبل از 31 دسامبر 2014 اتفاق افتاده و قبلاً هنگام تعیین پایه مالیاتی در نظر گرفته نشده است، پایه مالیاتی را کاهش می دهد. دوره های گزارشگری (مالیاتی) مربوطه که از 1 ژانویه 2015 شروع می شود، مطابق با هنر تعیین شده است. 280 و 304 قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد معاملات با اوراق بهادار غیرقابل تجارت، به میزان حداکثر 20٪ از مبلغ اولیه چنین زیان هایی، تعیین شده از 31 دسامبر 2014، سالانه تا 1 ژانویه 2025. . (بند 4، ماده 5 قانون فدرال شماره 420-FZ مورخ 28 دسامبر 2013).

مؤدی که دارای مانده زیان منتقل نشده در معاملات انجام شده در معاملات با اوراق بهادار قابل انتقال و همچنین معاملات با اوراق بهادار غیرقابل معامله است، باید دو پیوست شماره 4 برگه 02 (با کد «1» و با کد «5» را تکمیل کند. ").

در صورتی که در ابتدای دوره گزارشگری (مالیاتی) زیان های انتقال نیافته در اوراق بهادار غیرقابل عرضه وجود داشته باشد، ابتدا پیوست شماره 4 به برگ 02 اظهارنامه با کد "5" تنظیم می شود (برای معاملات با غیر اوراق بهادار قابل معامله و FISS منتهی به 31 دسامبر 2014) و برگه 05 با کد «1» (با اوراق بهادار غیرقابل تجارت) به دلیل اینکه پایه مالیاتی اوراق غیرقابل تجارت پس از کاهش زیان شناسایی سال های گذشته، اضافه می شود. به پایه مالیاتی برای فعالیت اصلی.