مالیات بر درآمد. روش و قوانین محاسبه مالیات بر صندوق حقوق و دستمزد. اجزای اصلی ساختار حقوق و دستمزد

موضوع تعیین صندوق دستمزد، فرمول محاسبه در زیر آورده شده است، در میان شاخص های هزینه فعالیت مالی و اقتصادی، جایگاه اولیه را در بین کارفرمایان به خود اختصاص می دهد. هیچ گونه فرمول دقیقی از چنین مفهومی در قانون وجود ندارد و هنگام محاسبه، برنامه ریزی و تجزیه و تحلیل بعدی حقوق و دستمزد، باید مشخصات سازمان و دسته های خاصی از کارکنان را در نظر گرفت. میزان مالیات بر بودجه و وجوه خارج از بودجه نیز به اندازه صندوق بستگی دارد.

مجموع وجوه تخصیص یافته برای تسویه حساب با پرسنل برای انجام وظایف رسمی هزینه دستمزد (حقوق) است. نحوه پرداخت سود، نقدی یا غیر نقدی، مهم نیست. دوره تسویه حساب یک سال، ماه، ربع، روز یا ساعت است.

اجزای اصلی ساختار حقوق و دستمزد:

• حقوق به صورت پولی.
• حقوق غیرنقدی به صورت هزینه تولید.
• هزینه های اضافی و کمک هزینه های مقرر برای کار در تعطیلات آخر هفته، تعطیلات، اضافه کاری / وقت شب، مرخصی با حقوق.
• جوایز، مشوق های طولانی مدت، اشتغال مستمر با یک کارفرما.
• غرامت در فرآیند اخراج، برای تعطیلات استفاده نشده، برای مضرات، شرایط کاری خطرناک / دشوار.
• حقوق تعطیلات، از جمله اضافی، اجتماعی، آموزشی. مسافرت، مرخصی استعلاجی
• هزینه های مشاوره، پرداخت برای انجام خدمات یکباره.
• بازپرداخت هزینه HMS به کارکنان شرکت های حمل و نقل.
• پرداخت های تشویقی مختلف، به عنوان مثال، هدایا و مشوق ها، پاداش ها یا تبلیغات.
• انواع ویژه اقلام تعهدی بازنشستگی.
• مزایای اجتماعی، از جمله زایمان.
• پرداخت هزینه از کار افتادگی که تقصیر کارکنان نیست.
• جبران هزینه غذا، مسکن و خدمات عمومی، اسکان.

آنچه در لیست حقوق و دستمزد گنجانده نشده است:

• پاداش سالانه یک بار بر اساس عملکرد.
• حق بیمه که منبع آن وجوه ویژه شرکت است.
• سود سهام.
• کمک های مالی و اجتماعی.
• هزینه مجوزها، مزایا.
• غرامت سفر به جز نوبت کاری.
• اعطای وام به کارکنان

تفاوت با FZP

جمله بندی حقوق و دستمزد و حقوق و دستمزد بسیار شبیه به هم هستند، اما یک تفاوت مهم دارند. ارزش صندوق دستمزد شامل مقدار دستمزد تعلق گرفته به کارکنان برای یک دوره خاص و مزایای اجتماعی است. اجزای صندوق دستمزد، میزان درآمد منهای پرداخت های اجتماعی، پیش پرداخت و سایر پرداخت ها برای مدت زمان مشابه است. به عنوان مثال، شرکت در ماه اکتبر 450000 روبل به دست آورد. و پرداخت های ماه به مبلغ: 220000 روبل - حقوق برای نیمه دوم سپتامبر و 150000 روبل - پیش پرداخت برای اکتبر. در نتیجه، حقوق و دستمزد برای ماه اکتبر = 450،000 روبل، و حقوق و دستمزد برای اکتبر = 370،000 روبل.

همزمانی نتایج حقوق و دستمزد در شرکت هایی امکان پذیر است که رویکرد تشویقی برای تسویه حساب با پرسنل اعمال نمی شود و فقط دستمزدهای "لخت" پرداخت می شود. هنگام برنامه ریزی هزینه ها و سودآوری سازمان، از ارزش حقوق و دستمزد استفاده می شود.

نحوه محاسبه حقوق و دستمزد، با نام مستعار صندوق دستمزد

الگوریتم محاسبه صندوق دستمزد به ویژگی های کار یک نهاد اقتصادی بستگی دارد. می توان از روش های پرداخت حقوق، نرخ قطعه یا صورتحساب دستمزد استفاده کرد. اندازه نهایی مجموع تعداد کارکنان سازمان (تمام وقت و پاره وقت)، میانگین نرخ نیروی کار، برآورد هزینه های اجتماعی و دوره صورتحساب است.

شما به برگه های حقوق و دستمزد، برگه های زمانی، کارکنان نیاز دارید. 2 روش اصلی محاسبه وجود دارد.

اولین مورد از فرمول استفاده می کند:

حقوق و دستمزد \u003d میانگین حقوق ماهانه x میانگین تعداد کارمندان x دوره صورتحساب (برای یک سال 12 ماه)

مثال. فرض کنید، در شرکت Yugneftemash، کل حقوق ماهانه = 485 هزار روبل، میانگین تعداد کارمندان = 15 کارمند، سپس حقوق و دستمزد سالانه = 485 x 15 x 12 = 87،300 هزار روبل.

روش دوم از فرمول متفاوتی استفاده می کند:

حقوق و دستمزد \u003d (حقوق سالانه + کمک هزینه سالانه) x RK - این ضریب ناحیه تعیین شده برای دسته های خاصی از شرکت ها است

مثال. بیایید بگوییم که شرکت "Stimulus" در یک منطقه آب و هوایی خاص - منطقه ماگادان واقع شده است. کل حقوق سالانه = 15 میلیون روبل، کمک هزینه سال = 3.5 میلیون روبل، RK برای منطقه سرزمینی - 1.7. سپس لیست حقوق و دستمزد سال \u003d (15 + 3.5) x 1.7 \u003d 31.45 میلیون روبل.

توجه داشته باشید! هنگام تعیین حقوق و دستمزد ماهانه / سه ماهه، باید ارزش دوره صورتحساب را در فرمول های بالا تغییر دهید و میانگین تعداد کارمندان، حقوق و مزایای دوره مورد نیاز را در نظر بگیرید.

نحوه محاسبه حقوق و دستمزد

محاسبه دستمزد بستگی به روش اتخاذ شده داخلی شرکت، اقدامات محلی در مورد پاداش دارد. ساختار حقوق و دستمزد معمولاً شامل انواع زیر است:

1. حقوق.
2. پرداخت برای تعطیلات، تعطیلات و سایر زمان های کار نشده.
3. مشوق های مختلف، به عنوان مثال، پاداش، پاداش برای ارشد.
4. جبران هزینه های پرسنل برای مسکن و خدمات عمومی، غذا، اسکان و غیره.

محاسبه بر اساس همان اصول و فرمول هایی انجام می شود که در محاسبه حقوق و دستمزد استفاده می شود.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.

برای حمایت از بودجه فدرال، سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه مالیات بر املاک، املاک خصوصی، لوکس، مالیات حمل و نقل و بسیاری دیگر را در نظر گرفته است. این رقم شامل مالیات بر درآمد شخصی نیز می شود. چند درصد از حقوق باید به بودجه دولت کسر شود؟ علاوه بر مالیات بر درآمد شخصی چه کسرهایی از دستمزد باید اعمال شود؟ اینها و جنبه های دیگر این موضوع در این مقاله بررسی خواهد شد.

بیایید نگاهی دقیق‌تر به این موضوع بیندازیم که چه کسرهایی باید از دستمزد انجام شود.

تمام کسورات از دستمزد را می توان به دو دسته اصلی تقسیم کرد:

• مالیات بر درآمد شخصی از حقوق کارمند کسر می شود و مستقیماً به بودجه دولت واریز می شود. این کسر نه توسط خود شرکت، بلکه توسط هر کارمند به طور خاص پرداخت می شود. سازمانی که کارمند در آن ثبت نام شده است به عنوان واسطه بین خدمات مالیاتی و کارکنان عمل می کند.
• کسورات بیمه پرداخت شده توسط بیمه شدگان، که شامل نه افراد، بلکه اشخاص حقوقی با کارمندان، سازمان ها و همچنین کارآفرینان خصوصی می شود (در این مورد، حضور کارکنان مهم نیست، کارآفرین فردی نیز برای خود مالیات می پردازد). بیمه گذار موظف است به خدمات بازنشستگی، پزشکی و بیمه اجتماعی کمک کند.

پس از طبقه بندی، تعیین نرخ مالیات بر حقوق و دستمزد که کارفرما در آن کسر می کند، ضروری است.

نرخ بهره

بیایید با کمک های خارج از بودجه شروع کنیم. بیشتر سازمان ها حق بیمه را با نرخ بهره زیر انجام می دهند:

• حدود 22٪ از مبلغ تعلق گرفته دستمزد به صندوق بازنشستگی روسیه کسر می شود.
• به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه - 2.9٪ از همان مبلغ.
• 5.1٪ از دستمزدها به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال کسر می شود.

اگر کار در شرایط سختی انجام شود که خطر واقعی برای سلامتی ایجاد می کند، پرداخت های بیمه اضافی به کارمندان اختصاص می یابد. در سال 1394 میزان نرخ بیمه اضافی معادل 9 درصد حقوق تعلق گرفته به کارمند بوده است.

علاوه بر این، به اصطلاح کمک های آسیب دیده می شود. نرخ بهره بستگی به نوع فعالیت سازمانی دارد که کارمند در آن ثبت نام کرده است. نرخ بهره برای این نوع پرداخت توسط قانون فدرال شماره 179-FZ در 22 دسامبر 2005 تنظیم می شود و از 0.2٪ برای ایمن ترین انواع فعالیت ها تا 8.5٪ برای خطرناک ترین آنها متغیر است.

مالیات بر درآمد

اکنون باید وضعیت مالیات بر درآمد شخصی را روشن کنیم. باید توسط افراد پرداخت شود که بر اساس کد مالیاتی فدراسیون روسیه شامل موارد زیر است:

• شهروندان فدراسیون روسیه.
• اتباع کشورهای دیگر.
• افراد بدون تابعیت

شایان ذکر است که همه افراد ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی نیستند. این مالیات فقط برای موارد زیر اعمال می شود:

• افرادی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه هستند.
• افرادی که ساکن مالیات نیستند، اما در قلمرو فدراسیون روسیه درآمد دریافت می کنند.

شما بپرسید مقیم مالیاتی کیست؟ طبق بند 2 ماده 207 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه شخصی است که به مدت یکصد و هشتاد و سه روز یا بیشتر به مدت دوازده ماه متوالی در روسیه بوده است.

این که آیا فرد مقیم مالیاتی کشور است یا خیر، درصد مالیات بر درآمد شخصی نیز بستگی دارد.

بنابراین، شخصی که مقیم مالیاتی فدراسیون روسیه است، مشمول مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ است، در حالی که سایر مالیات دهندگان 30٪ از درآمد خود را به نفع بودجه دولتی فدراسیون روسیه پرداخت می کنند.

شایان ذکر است که همه پرداخت های نقدی که دستمزد را تشکیل می دهند مشمول مالیات بر درآمد نیستند. فهرست کاملی از چنین پرداخت هایی در ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه ثبت شده است. به عنوان مثال، این موارد شامل غرامت های پولی مختلف به کارمندان است که توسط قانون فدراسیون روسیه در سطوح فدرال، منطقه ای و محلی پیش بینی شده است.

برای راحتی شما، تمام کسر مالیات از دستمزد در یک جدول خلاصه خلاصه شده است.

جدول - مالیات حقوق و دستمزد به عنوان درصد در سال 2018

ساختار مالیات حقوق و دستمزد نسبتاً ساده و قابل درک است. اشتباه در پردازش پرداخت ها می تواند منجر به عواقب جدی شود، بنابراین این موضوع باید با مسئولیت کامل برخورد شود.

صندوق حقوق و دستمزد (PAYF) تمام هزینه های حقوق کارکنان، از جمله پاداش، کمک هزینه، غرامت از هر منبع مالی است.

به کمک این شاخص، بهای تمام شده حقوق کارکنان بخش‌ها و رده‌های مختلف ساختاری تحلیل، تعدیل و بهینه‌سازی هزینه‌ها، تعدیل نرخ‌ها، حقوق و نرخ‌ها انجام می‌شود. از مبلغ صندوق است که کلیه پرداخت های مقرر در قانون تعلق می گیرد: سهم بازنشستگی ، حق بیمه و غیره.

حقوق و دستمزد ابزار مهمی برای منطقی کردن هزینه های یک شرکت و تحریک کارکنان است.

ساختار حقوق و دستمزد: از چه چیزی تشکیل شده است

صندوق شامل مبالغ قابل پرداخت به کارمند به صورت نقدی یا غیرنقدی است:

• صندوق حقوق و دستمزد (FZP):
  • حقوق تعهدی؛
  • بهای تمام شده محصولات صادر شده به عنوان دستمزد؛
  • پرداخت اضافی برای بیرون رفتن در تعطیلات، مرخصی با حقوق، کمک هزینه اضافه کاری و کار شبانه؛
  • پاداش های منظم به هر شکل، از جمله پاداش برای تجربه طولانی کار مداوم؛
  • پرداخت برای کار در شرایط خطرناک؛
  • پرداخت به کارمندان غیر فهرستی، افراد شاغل پاره وقت، منعقد شده بر اساس قراردادها، از جمله هزینه خدمات یکباره، مشاوره و غیره.
• پرداخت زمان کار نشده:
  • دوره انجام وظایف عمومی، کار کشاورزی؛
  • زمان آموزش برای کارکنان با هدف بازآموزی، آموزش پیشرفته و غیره؛
  • همه انواع مرخصی، از جمله مرخصی زایمان، به جز مرخصی استفاده نشده؛
  • ساعات ترجیحی برای نوجوانان؛
  • صرفه جویی در دستمزد برای تعطیلی و تاخیر بدون تقصیر کارمند، زمان سفر برای نوبت کاری، مرخصی اجباری و موارد مشابه.
• پرداخت های تشویقی:
  • هزینه سهام شرکت صادر شده برای کارکنان، مزایای خرید آنها.
  • سایر مشوق ها، هدایا
• پرداخت های اضافی:
  • مخارج سفر؛
  • غرامت و پرداخت به هزینه وجوه غیر بودجه ای از جمله پرداخت مرخصی استعلاجی، مزایای بارداری و زایمان، غرامت خسارت، انواع خاص مستمری.

شامل نمی شود:

• پاداش سالانه یکباره؛
• پرداخت سود سهام به کارکنان؛
• هرگونه کمک مالی؛
• جوایز از صندوق های ویژه سازمان؛
• وام کارکنان، مزایا، بازپرداخت هزینه های سفر، بسته های تعطیلات و غیره.

تفاوت با FZP

صندوق دستمزد مبلغی است که برای کار انجام شده بین کارکنان مطابق با نرخ تعرفه تعیین شده در شرکت، حقوق و نرخ قطعه توزیع می شود.

آن شامل:

• دستمزد به هر شکل؛
• هزینه های اضافی، کمک هزینه، پاداش؛
• غرامت به دلیل شرایط کاری

لایحه دستمزد شامل میزان پرداخت های اجتماعی نمی شود.

صندوق حقوق و دستمزد مفهومی گسترده‌تر است و شامل مجموع تمام تعهدات به کارکنان سازمان، از جمله حقوق و دستمزد است. بر خلاف حقوق و دستمزد، لیست حقوق و دستمزد فقط شامل مبلغ ساعات کار و پاداش هایی است که مستقیماً به آن مربوط می شود.

برای اطلاع از اینکه این مقدار شامل چه چیزی است، ویدیوی زیر را ببینید:

دوره تسویه حساب

بسته به واحد گزارشگر، دوره های محاسبه حقوق و دستمزد زیر وجود دارد:

• سالانه. این دوره اغلب برای تعیین میزان صندوق دستمزد استفاده می شود. از داده های آخرین سال تقویمی استفاده می شود.
• ماهانه. برای گزارش دهی، اهمیت حقوق و دستمزد ماهانه کمتر از سالانه نیست.
• روز. این دوره معمولاً برای تجزیه و تحلیل عمیق تر هزینه های حقوق و دستمزد بسیار کمتر استفاده می شود.
• ساعتی. مورد استفاده سازمان هایی که روش دستمزد ساعتی را انتخاب کرده اند.

چگونه حقوق سالانه را محاسبه کنیم؟

برای محاسبه آن باید داشته باشید:

• فیش حقوقی سال این اسناد حاوی تمام مبالغ پرداختی به کارکنان است.
• جدول زمانی می توان از آنها برای تعیین تعداد ساعات کار استفاده کرد. هر ماه توسط شخص مسئول پر می شود، این وظیفه باید در شرح شغل قید شود.
• برنامه کارمندان این نشان دهنده نرخ تعرفه، حقوق و همچنین لیست کارکنان سازمان است.

هیچ فرمول اجباری برای محاسبه مبلغ سالانه وجود ندارد، اما شاخص را می توان به دو روش محاسبه کرد.

FOT \u003d SZ * SC * 12، جایی که

• FOT - صندوق دستمزد؛
• SZ - میانگین حقوق ماهانه؛
• MF - میانگین تعداد کارکنان.

اگر مجموع تمام تعهدات و پرداخت های موجود در لیست حقوق و دستمزد بر 12 تقسیم شود، می توان میانگین حقوق را به دست آورد.

میانگین تعداد کارمندان را می توان با جمع کردن تعداد کارمندان برای هر روز از ماه و تقسیم بر روزهای تقویم محاسبه کرد. برای شاخص سالانه، لازم است مراحل مربوط به دوره ژانویه تا دسامبر را تکرار کنید، تمام اعداد به دست آمده را جمع کرده و بر 12 تقسیم کنید.

مثال محاسبهفرض کنید متوسط ​​حقوق ماهیانه 354 هزار روبل، از جمله کمک هزینه ها و هزینه های اضافی است. بگذارید محاسبات نشان دهد که میانگین سالانه تعداد کارمندان 10 نفر است.

• حقوق و دستمزد = 354 * 10 * 12 = 42،480 هزار روبل.

FOT \u003d (ZP + ND) * RK، جایی که

• ZP - حقوق و دستمزد سال.
• ND - کمک هزینه ها، هزینه های اضافی؛
• RK - ضریب منطقه ای تعیین شده برای سازمان هایی که در شرایط سرور Extreme و مناطق برابر با آن فعالیت می کنند.

مثال محاسبهفرض کنید این شرکت در منطقه ماگادان واقع شده است. دستمزد در سال 20 میلیون روبل، کمک هزینه - 4988.3 هزار روبل بود. ضریب برای قلمرو 1.7 است.

• حقوق و دستمزد \u003d (20000 + 4988.3) * 1.7 \u003d 42480 هزار روبل.

چگونه حقوق و دستمزد ماهانه را پیدا کنیم؟

برای اطلاع از صندوق پرداخت ماهانه، باید از فرمول های سالانه اصلاح شده استفاده کنید:

FOTm \u003d SZ * MF، جایی که

• FOTm - صندوق دستمزد برای ماه؛
• SZ - میانگین حقوق ماهانه؛
• MF - عدد متوسط.

مثال محاسبهبگذارید میانگین حقوق ماهانه با پاداش 354 هزار روبل باشد، محاسبات نشان داد که میانگین تعداد کارمندان 10 نفر است.

• FOTm \u003d 354 * 10 \u003d 3540 هزار روبل.

FOTm \u003d (ZP + ND) * RK / 12، جایی که

• ZP - حقوق و دستمزد سال.
• ND - کمک هزینه ها، هزینه های اضافی؛
• RK - ضریب منطقه ای تعیین شده است.

مثال محاسبهاین سازمان که در منطقه ماگادان واقع شده است، برای سال 20 میلیون روبل به کارمندان تعلق گرفت. دستمزد، کمک هزینه - 4988.3 هزار روبل. ضریب برای قلمرو 1.7 است.

• FOTm \u003d (20000 + 4988.3) * 1.7 / 12 \u003d 3540 هزار روبل.

دستمزد می تواند دو نوع باشد: زمان و کار. ما حقوق را در پایان هر ماه با استفاده از اسناد اولیه زیر محاسبه می کنیم:
1. ◊ کارنامه;
2. ◊ سوابق حسابداری، دستور کار.
3. ◊ سفارشات برای پاداش، کار در تعطیلات آخر هفته و غیره.
پس از محاسبه حقوق، باید محاسبه شود که چقدر برای استرداد است، یعنی تمام کسورات و پرداخت ها را در نظر بگیرید.
4. مالیات بر درآمد شخصی 13% از کلیه درآمدها کسر می شود. بسته به تعداد فرزندانی که کارمند دارد، می توان مالیات را کاهش داد، این به اصطلاح کسر فرزند است:
   ◊ 1400 روبل برای دو فرزند اول؛
   ◊ 3000 روبل برای سوم و بقیه.
   ¡ برای ارائه این کسر ویژگی های زیادی وجود دارد که یک حسابدار حرفه ای شرکت همیشه آنها را درک می کند و همه چیز را در نظر می گیرد زیرا میزان حقوقی که کارمند دریافت می کند به آن بستگی دارد.

محاسبه پرداخت مرخصی استعلاجی

پرداخت دستمزد بیماری یکی از تضمین های اجتماعی دولت است. به مناسبت بیماری، مراقبت و همچنین بارداری و زایمان صادر می شود.

مبنای محاسبه محاسبه میانگین درآمد در روز است، برای این کار حقوق 2 سال گذشته خلاصه می شود: به عنوان مثال، هنگام محاسبه مرخصی استعلاجی در سال 2016، حقوق 2014 و 2015 گرفته می شود و کل مبلغ بر 730 روز تقویم تقسیم می شود. مهم است که همه هزینه هایی را که در نظر گرفته می شود در نظر بگیرید و مواردی را که شامل آن نمی شوند حذف کنید.

میزان سود بستگی به موارد زیر دارد:
• - از کل سابقه کار،
• - مدت زمان کار در شرکت،
• - حداقل دستمزد (از 1 ژوئیه 2016 - 7500 روبل)
• - اندازه سقف حقوق، که در آن حق بیمه محاسبه می شود (624000 روبل در سال 2014 و 670000 روبل در سال 2015)، در مورد اینکه آیا برای شما صادر شده است یا برای مراقبت از یکی از اعضای خانواده و سایر عوامل.

کمک هزینه را به درستی محاسبه کنید، گواهی ناتوانی در کار صادر کنید، تمام ورودی های حسابداری را تشکیل دهید، کمک های تامین اجتماعی را توسط متخصصان حسابداری ما جمع آوری کنید.

محاسبه حقوق مرخصی و غرامت

برای هر کارمند 28 روز مرخصی تضمین می شود. چگونه حقوق تعطیلات را محاسبه کنیم؟

میانگین دستمزد روزانه نیز در اینجا تعیین می شود، اما الگوریتم محاسبه متفاوت است: شما باید حقوق 12 ماه قبل از تعطیلات را بدانید، از جمله پاداش و اضافه هزینه، و به استثنای برخی دوره ها.
کل مبلغ به تعداد معینی از روز تقسیم می شود. برای محاسبه، نه 365 یا 366، بلکه مقدار محاسبه شده، به عنوان مثال:
29.3 × 12 = 351.6 روز، که در آن
29.3 میانگین تعداد روزهای تقویمی است که یک مقدار ثابت است.

اگر یک ماه در تجربه تعطیلات وجود داشته باشد که در آن کارمند استراحت کرده، بیمار بوده یا به یک سفر کاری رفته است، تعداد روزهای آن را به شرح زیر در نظر می گیریم:
29.3 ÷ تعداد روزهای در ماه × تعداد روزهای کاری.

غرامت پایان کار مربوط به روزهای تعطیل استفاده نشده نیز به روش مشابه محاسبه می شود. اما یک ویژگی وجود دارد: اگر دوره مرخصی قبل از اخراج شامل یک سال ناقص باشد، تعداد ماه هایی که برای آنها غرامت پرداخت می شود باید در 2.33 ضرب شود - این عدد نشان می دهد که هر ماه چند روز تعطیلات (28 روز ÷ 12 ماه) ). تفاوت های ظریف، موارد پیچیده نیز وجود دارد، لطفا با ما تماس بگیرید - ما کمک خواهیم کرد!

مالیات از صندوق حقوق و دستمزد (PHOT)

پس از محاسبه دستمزدها، مالیات از فیش حقوقی، یعنی حق بیمه به صندوق های غیربودجه ای دولتی محاسبه می شود. اندازه آنها برای سیستم مالیاتی عمومی 30٪ است از جمله:
1. ◊ 22٪ - سهم بیمه به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق بازنشستگی روسیه.
2. ◊ 5.1٪ - حق بیمه به MHIF، صندوق بیمه اجباری پزشکی؛
3. ◊ 2.9٪ - کمک های بیمه به FSS، صندوق بیمه اجتماعی.

کمک به PFR از کل حقوق دریافت نمی شود، اما در محدوده ای که هر سال تغییر می کند، در سال 2016 برابر با 796000 روبل است. به ازای هر نفر در سال. بالاتر از حد مجاز، 10٪ از مشارکت شارژ می شود.

هنگام محاسبه کمک به FSS، این محدودیت نیز در نظر گرفته می شود، 718000 روبل. هیچ هزینه اضافی وجود ندارد.

کارآفرینان مبلغ ثابتی از مشارکت را به صندوق بازنشستگی می پردازند که به اندازه حداقل دستمزد بستگی دارد: در سال 2016 23153.33 روبل است. به علاوه، در صورت دریافت درآمد بیشتر از 300000 روبل، 1٪ اضافی در FIU پرداخت می کنند.