كيفية الحصول على خصم ضريبي للتعليم. خصم ضريبي لمصاريف التدريب 3 خصم اجتماعي من ضريبة الدخل الشخصي للتدريب

إذا أنفقت أموالاً على تعليم أطفالك في عام 2016 أو قبل عامين، فإن نموذجنا 3-NDFL لتعليم الطفل، والذي سيكون في نهاية المقال، سيساعدك على معرفة كيفية ملء هذا الإقرار بسرعة في عام 2017. والحصول على خصم ضريبي دون أي مشاكل.

أي شكل للاستخدام

بالنسبة لعام 2016، يجب إكمال عينة من ملء 3-NDFL لتعليم الطفل في نموذج معتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671. أحدث طبعة لها كانت بتاريخ 10 أكتوبر 2016.

يمكنك تنزيل هذا النموذج على موقعنا مجانًا تمامًا باستخدام الخط المباشر التالي.

الأمر المذكور الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/671 يحدد أيضًا الإجراء الخاص بإعداد إقرار 3-NDFL للخصومات المختلفة. لذلك، بالنسبة لتعليم الطفل، يجب أن يتوافق مثال ملء 3-NDFL مع هذه الوثيقة التنظيمية. لن يختلف الأمر كثيرًا عن تقديم إقرار للخصومات الأخرى.

النهج العام

هناك عدة طرق للتقدم بطلب للحصول على 3-NDFL مع خصم لتعليم الأطفال:

1. باليد (بما في ذلك على جهاز كمبيوتر).
2. عبر الإنترنت في الحساب الشخصي للفرد على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية www.nalog.ru.
3. بمساعدة برنامج دائرة الضرائب الفيدرالية "إعلان 2016".

في رأينا، والممارسة تبين أنه من الأسهل والأسرع المطالبة بخصم لتعليم الطفل بالطريقتين الأخيرتين. بالإضافة إلى ذلك، سيكون هناك خطر ضئيل من ارتكاب الأخطاء.

تتطلب كل عينة 3-NDFL لتعليم الطفل أن تتضمن الأوراق التالية، والتي ينصح بتعبئتها بالتسلسل التالي:

• الصفحة الأولى؛
• الورقة E1؛
• الورقة أ؛
• القسم 2؛
• القسم 1.

يرجى أيضًا ملاحظة أنه وفقًا للإجراء المعمول به، يتم دفع جميع المبالغ، باستثناء الضرائب، بالكوبيل. ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي بالروبل الكامل:

• لا يتم أخذ ما يصل إلى 50 كوبيل في الاعتبار؛
• يتم قبول 50 كوبيل أو أكثر على أنها 1 روبل.

مثالنا على 3-NDFL لتعليم الطفل

لنفترض أن إ.أ. أنفقت شيروكوفا الأموال على تعليم ابنها في عام 2016. وبلغت التكاليف 90 ألف روبل. وفقا لشهادة من مؤسسة التعليم العالي، يدرس الطفل بدوام كامل.

تم استلام دخل شيروكوفا، الذي يخضع لضريبة الدخل الشخصي بنسبة 13 بالمائة، في عام 2016 بمبلغ 580 ألف روبل.

في عام 2017، تريد شيروكوفا إعادة ضريبة الدخل للتعليم العالي لابنها في عام 2016. أي أنها تعلن في إعلان 3-NDFL عن الحد الأقصى الممكن لخصم الضرائب الاجتماعية - 50000 روبل - على أساس البند. 2 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (حيث يتم إنفاق أقل من 90.000 روبل فعليًا على الجامعة).

وبالإضافة إلى ما سبق، فإن ابن شيروكوفا لم يبلغ بعد 24 عاماً، وهو يدرس في إحدى الجامعات بدوام كامل. وفي هذا الصدد، كان لشيروكوفا في عام 2016 الحق في خصم قياسي للطفل بمبلغ 1400 روبل شهريا. ونتيجة لذلك، حصلت عليها لمدة 7 أشهر، حتى تجاوز دخلها منذ بداية عام 2016 350 ألف روبل (الفقرة الفرعية 4، البند 1، المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

في إعلان 3-NDFL، سيتم إدراج مبالغ كل من الاستقطاعات - القياسية والاجتماعية (تعليم الابن) - شيروكوفا في الورقة E1. وسوف تأخذ هذه البيانات من شهادة دخلها في النموذج 2-NDFL لعام 2016، والتي طلبتها من قسم المحاسبة لدى صاحب العمل.

يرجى ملاحظة أن الخصم التعليمي تتم المطالبة به من قبل ولي الأمر (الوصي، الوصي) للطفل. كما يقوم بملء الإقرار الخاص بتعويض ضريبة الدخل الشخصي. لا يظهر الطفل نفسه في أي مكان في نموذج 3-NDFL. وفي هذا الصدد، يجب أن تحمل كل ورقة من النموذج 3-NDFL توقيع ولي الأمر الذي دفع تكاليف تعليم الطفل من أمواله الخاصة.

تقوم Shirokova بنقل المؤشر من السطر 140 من القسم 2 إلى السطر 050.

في السطر 070، توفر شيروكوفا ضريبة الدخل الشخصي من القاعدة الضريبية (520.200 روبل × 13%). وقيمة السطر 080 مأخوذة من شهادة 2-NDFL. وهو أيضًا السطر 100 من الورقة أ.

إذا كان الفرق بين مؤشرات السطرين 070 و 080 سالبًا (ص 140)، فيمكن إرجاع الضريبة من الموازنة لدفع تكاليف تعليم الطفل.

يأخذ مقدم الطلب مؤشرات ملء الورقة (أ) من شهادة 2-NDFL المطلوبة من قسم المحاسبة لدى صاحب العمل. يرجى ملاحظة أن الدخل الخاضع للضريبة هو 570200 روبل. – لا ينبغي أن يشمل خصمًا على الطفل بمبلغ 9800 روبل.

منذ الشهر الثامن، تجاوز دخل راتب شيروكوفا منذ بداية العام 350 ألف روبل، وبالتالي لم يعد يحق لها الحصول على خصم الطفل. لذلك، في السطر 030 نضع "7"، وفي السطر 040 - 9800 روبل. (1,400 روبية هندية × 7 أشهر). بعد ذلك، نلخص ببساطة نوعي الاستقطاعات التي وضعتها شيروكوفا.

يعتبر الإقرار رقم 3 لضريبة الدخل الشخصي لعام 2017 للتدريب وثيقة إلزامية عند المطالبة بهذه الميزة في نهاية العام.

ملحوظة: إذا تمت المطالبة بالخصم، فلا يلزم إرفاق 3-NFDL بالحزمة العامة للمستندات.

الموعد النهائي لتقديم الإقرار

يمكن تقديم إقرار 3-NDFL عند المطالبة بخصم نفقات التدريب إلى في أي وقتفي غضون عام.

موعد محدود ( حتى 30 أبريل) تم إنشاؤه فقط لأولئك المواطنين الذين حصلوا على دخل في العام الماضي من تأجيره، وكذلك من نشاط ريادة الأعمال كرجل أعمال فردي.

يرجى ملاحظة أنه لا يمكنك المطالبة بخصومات لعدة سنوات على عائد واحد. إذا كان التدريب مدفوع الأجر لعدة سنوات، فيجب تقديم الإقرارات بشكل منفصل لكل سنة.

على سبيل المثال، قمت بدفع الرسوم الدراسية في 2015 و2016 و2017. لتعويض هذه النفقات في عام 2018، سوف تحتاج إلى تقديم ثلاثة إقرارات:

• لعام 2017، وفقًا للنموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 25 أكتوبر 2017 رقم ММВ-7-4/821@؛
• لعام 2016 بالشكل المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMВ-7-11/552@؛
• لعام 2015 وفقًا للنموذج المعتمد بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 25 نوفمبر 2015 N MMВ-7-11/544@.

كما أن الخصم الاجتماعي له فترة صلاحية محدودة - 3 سنوات. لذلك، في عام 2018، يمكنك المطالبة بخصم للتدريب المدفوع في 2015 و 2016 و 2017.

نماذج إعلان 3-NDFL للدراسات

نموذج الإعلان 3-NDFL (KND 1151020)، الحالي في 2018 (عند التقدم بطلب للحصول على خصم لعام 2017) - تنزيل بالتنسيق اكسل.

يمكنكم تحميل نماذج 3-NDFL للفترات السابقة (2016 و 2015) على الصفحة.

ملاحظة: تمت الموافقة على نموذج إعلان 3-NDFL (لتقرير عام 2017) بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 N MMВ-7-11/671@ (بصيغته المعدلة في 25 أكتوبر 2017).

تعليمات تعبئة نموذج 3-NDFL للتدريب

التعليمات الرسمية لملء إعلان 3-NDFL - تنزيل بالتنسيق كلمة.

يمكنك التعرف على التعليمات خطوة بخطوة لملء الإقرار عند التقدم بطلب للحصول على خصم للتعليم في "الحساب الشخصي لدافع الضرائب" على موقع خدمة الضرائب (عبر الإنترنت) مع التعليقات التفصيلية ولقطات الشاشة.

نموذج لملء استمارة 3-NDFL للتدريب

نموذج لملء 3-NDFL عند التقدم بطلب للحصول على خصم للتعليم (لك ولطفلك) - تنزيل بالتنسيق اكسل.

مثال على تعبئة إقرار الخصم للتدريب

في عام 2017، سيريبروف آي. دفعت لتدريبي مبلغ 135000 روبل. وتعليم الابنة بمبلغ 45000 روبل.

نظرا لأن مبلغ الخصم لتدريبه يتجاوز الحد المحدد، فلن يتمكن من الحصول على 120،000 روبل فقط. من 165000 فرك.

سيتم توفير الخصم الخاص بتعليم ابنتك بالكامل، حيث لا يتجاوز حد 50000 روبل.

سيكون مبلغ الخصم الذي سيتمكن Serebrov من المطالبة به هو 165000 روبل. (120,000 + 45,000). سوف يستقبله بين يديه 21450 روبل روسي

الصفحة الأولى

القسم 1

القسم 2

سنقدم في هذا القسم أمثلة لحساب خصم الضريبة الاجتماعية للتعليم في مواقف مختلفة.

يرجى ملاحظة: الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يتم من خلاله تخفيض القاعدة الضريبية. وفي الوقت نفسه، يمكنك استرداد 13% من مبلغ الخصم الضريبي.

مثال 1: التدريب الخاص

شروط الحصول على الخصم:
في عام 2018، سيدوروف إس. دفع تكاليف دراساته بالمراسلة في الجامعة بمبلغ 80 ألف روبل.

في عام 2018، سيدوروف إس. حصل على 50 ألف روبل شهريًا ودفع ما مجموعه 78 ألف روبل. ضريبة الدخل للسنة.

حساب الخصم:
في هذه الحالة يكون مبلغ الخصم للتدريب 80 ألف روبل. (أي يمكنك العودة 80 ألف روبل. * 13% = 10400 روبل). منذ سيدوروف إس. ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ يزيد عن 10400 روبل ومبلغ الخصم الضريبي أقل من الحد الأقصى (120 ألف روبل)، فسيتمكن من الحصول على خصم كامل (10400 روبل).

مثال 2: تدريب خاص بقيمة تزيد عن 120 ألف روبل.

شروط الحصول على الخصم:
في عام 2018، زوبكوف ف. دفعت مقابل تعليمي الجامعي مبلغ 120 ألف روبل. والتدريب في مدرسة لتعليم قيادة السيارات بمبلغ 30 ألف روبل.

ضريبة الدخل والدخل المدفوعة:
الراتب الرسمي لـ Zubkov V.V. هو 50 ألف روبل شهريًا (يتم اقتطاع 13٪ منه - 6500 روبل ضريبة الدخل).

حساب الخصم:
على الرغم من أن زوبكوف ف. يُدفع مقابل التدريب مبلغ إجمالي قدره 150 ألف روبل، والحد الأقصى لمبلغ الخصم لهذا العام هو 120 ألف روبل، لذلك سيتمكن زوبكوف من إرجاع الحد الأقصى .
منذ أن تم حجب المبلغ عن Zubkov V.V. لعام 2018، ستكون ضريبة الدخل أكثر من 15600 روبل، ثم سيكون قادرا على إعادة هذا المبلغ بالكامل. تقديم المستندات للخصم إلى مصلحة الضرائب Zubkov V.V. سيكون قادرًا على ذلك في عام 2019.

مثال 3: خصم للتدريب مع خصومات اجتماعية أخرى

شروط الحصول على الخصم:
في عام 2018 بوبوف أ. دفع ثمن تعليمه الجامعي بمبلغ 100 ألف روبل. وعلاج الأسنان بمبلغ 50 ألف روبل.

ضريبة الدخل والدخل المدفوعة:
في عام 2018 بوبوف أ. حصل على 50 ألف روبل شهريًا ودفع ما مجموعه 78 ألف روبل. ضريبة الدخل للسنة.

حساب الخصم:
علاج الأسنان ليس علاجًا مكلفًا (قرار حكومة الاتحاد الروسي رقم 201 بتاريخ 19 مارس 2001)، وبالتالي فإن الحد الأقصى لمبلغ الخصومات الاجتماعية (التدريب والعلاج وما إلى ذلك) سنويًا لا يمكن أن يتجاوز 120 ألف روبل. لذلك، عودة بوبوف أ. سوف تكون قادرة على القيام بالحد الأقصى 120 ألف روبل * 13% = 15600 روبل.
منذ بوبوف أ. دفع أكثر من 15600 روبل في ضريبة الدخل، فسيتمكن من إعادة هذا المبلغ بالكامل.

مثال 4: خصم لتعليم الأطفال

شروط الحصول على الخصم:
في عام 2018، سيدوروف أ. دفع تكاليف تعليم ابنه بدوام كامل في إحدى الجامعات بمبلغ 100 ألف روبل. تم إبرام عقد دفع الرسوم الدراسية في الجامعة لـ Sidorov A.A.، تدريب Sidorov A.A. دفعت شخصيا.

ضريبة الدخل والدخل المدفوعة:
في عام 2018، راتب سيدوروف أ. هو 20 ألف روبل شهريًا (وبالتالي سيدفع 31 ألف روبل كضريبة دخل لهذا العام).

حساب الخصم:
في هذه الحالة، سيدوروف أ. يمكن الاعتماد على خصم ضريبي لتعليم ابنه (نظرًا لأن الابن طالب بدوام كامل)، لكن عليك أن تأخذ في الاعتبار أن الحد الأقصى لمبلغ الخصم لطفل واحد هو 50 ألف روبل. لذلك، عودة سيدوروف أ. سوف تكون قادرة على القيام بالحد الأقصى 50 ألف روبل * 13% = 6500 روبل.
منذ خلال العام سيدوروف أ. إذا دفع أكثر من 6500 روبل في ضريبة الدخل لهذا العام، فسيكون قادرا على إعادة هذا المبلغ بالكامل. تقديم المستندات للخصم إلى مصلحة الضرائب Sidorov A.A. ربما في عام 2019.

مثال 5: خصم لتعليم عدة أطفال

شروط الحصول على الخصم:
في عام 2018، سيدوروف أ. مدفوع:

• تعليم ابنك بدوام كامل في إحدى الجامعات بمبلغ 70 ألف روبل؛
• تعليم ابنته الكبرى في الجامعة عن طريق التعليم بالمراسلة بمبلغ 40 ألف روبل؛
• الرسوم الدراسية لابنته الصغرى في مدرسة مدفوعة الأجر بمبلغ 35 ألف روبل؛

تم إبرام جميع اتفاقيات الدفع لصالح شركة Sidorov A.A. وتعليم الأطفال Sidorov A.A. دفعت شخصيا.

ضريبة الدخل والدخل المدفوعة:
في عام 2018، سيدوروف أ. حصل على 20 ألف روبل شهريًا ودفع ما مجموعه 31 ألف روبل. ضريبة الدخل للسنة.

حساب الخصم:
لا ينص التشريع الضريبي على خصم ضريبي للأطفال الذين يدرسون عن طريق المراسلة، لذلك Sidorov A.A. يمكنه الاعتماد على خصم ضريبي فقط لابنه وابنته الصغرى.
عليك أيضًا أن تأخذ في الاعتبار أن الحد الأقصى لمبلغ الخصم لطفل واحد هو 50 ألف روبل، لذلك بالنسبة لابن سيدوروف أ.أ. سيكون قادرًا على الحصول على خصم فقط من هذا المبلغ.
إجمالي سيدوروف أ. سوف تكون قادرة على استعادة 50 ألف روبل (تعليم الابن) * 13% + 35 ألف روبل. (الرسوم الدراسية للابنة الصغرى) * 13% = 11.050 روبل.
منذ سيدوروف أ. دفع أكثر من 11.050 روبل كضريبة دخل لهذا العام، فسيتمكن من إعادة هذا المبلغ بالكامل.

مثال 6: الحصول على خصم لعدة سنوات من الدراسة

شروط الحصول على الخصم:
بيتروف أ.أ. درس في الجامعة في قسم المراسلات من 2015 إلى 2018 ودفع تكاليف دراسته بمبلغ 40 ألف روبل سنويا. حول خصم الضرائب بيتروف أ. لقد تعلمتها فقط في عام 2018 وأريد الحصول عليها طوال سنوات الدراسة.

ضريبة الدخل والدخل المدفوعة:
طوال وقت تدريب بيتروف أ.أ. عملت رسميًا وحصلت على 15 ألف روبل شهريًا (وبالتالي دفعت 23 ألف روبل كضريبة دخل سنويًا).

حساب الخصم:
وفقًا للقانون، يمكنك الحصول على خصم ضريبي فقط على مدى السنوات الثلاث الماضية (دون احتساب السنة الحالية)، لذلك في عام 2019، بيتروف أ.أ. سيكون قادرًا على الحصول على خصم فقط للأعوام 2016 و 2017 و 2018.
لكل عام بيتروف أ.أ. سوف تكون قادرة على العودة 40 ألف روبل. * 13% = 5200 فرك.. في المجموع لمدة ثلاث سنوات بيتروف أ. سيعود 15600 روبل.

مثال 7: الحصول على خصم ضريبي عند دفع تكاليف التعليم برأس مال الأمومة

شروط الحصول على الخصم:
ابن مورافيوفا أ.أ. الدراسة في مدرسة مدفوعة الأجر برسوم قدرها 70 ألف روبل. كل سنة. مورافيوفا أ.أ. تدفع تكاليف دراسة ابنها برأس مال الأم.

ضريبة الدخل والدخل المدفوعة:
مورافيوفا أ.أ. يعمل ويكسب 15 ألف روبل شهريًا (وبالتالي يدفع 23 ألف روبل كضريبة دخل سنويًا).

حساب الخصم:
عند الدفع برأس مال الأمومة (أو أنواع أخرى من الإعانات)، لا يتم توفير خصم ضريبي، لذلك Muravyova A.A. لا يستطيع استرداد المال لتعليم ابنه.

مثال 8: دفع الرسوم الدراسية لمرة واحدة

شروط الحصول على الخصم:
في عام 2018 فاسيشكين ف. بدأت في تلقي التعليم بالمراسلة في إحدى الجامعات والذي يكلف 50 ألف روبل. كل سنة. مدة التدريب 4 سنوات. عند القبول Vasechkin V.V. دفع تكلفة جميع الدراسات لمدة 4 سنوات بمبلغ 200 ألف روبل في المرة الواحدة.

ضريبة الدخل والدخل المدفوعة:
فاشكين ف. يعمل ويكسب 30 ألف روبل. شهريًا (وبالتالي يدفع حوالي 46 ألف روبل كضريبة دخل سنويًا).

حساب الخصم:
من المهم ملاحظة أن الخصم الاجتماعي للتدريب لا يمكن تطبيقه إلا في الفترات التي تم فيها الدفع بالفعل. وهكذا، بعد أن دفع سنوات عديدة من التدريب في وقت واحد، Vasechkin V.V. يمكن أن يحصل على خصم ضريبي فقط لعام 2018 ويفقد الحق في استخدام الخصم في السنوات اللاحقة.
على الرغم من حقيقة أن Vasechkin V.V. يُدفع مقابل التدريب مبلغ إجمالي قدره 200 ألف روبل، والحد الأقصى لمبلغ الخصم لهذا العام هو 120 ألف روبل، لذلك سيتمكن Vasechkin من إرجاع الحد الأقصى 120 ألف روبل * 13% = 15600 روبل. إذا كان فاشكين ف. يدفع للتدريب سنويا (دون تجاوز حد 120 ألف روبل سنويا)، ثم يمكنه الحصول على خصم ضريبي للمبلغ بأكمله.

وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي (المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، عند الدفع مقابل الخدمات التعليمية، يمكنك الاعتماد على خصم ضريبي أو، ببساطة، استرداد جزء من الأموال التي تنفق على التدريب .

الخصم الضريبي هو الجزء من الدخل الذي لا يخضع للضريبة. لذلك، يمكنك إرجاع الضريبة المدفوعة على النفقات المتكبدة للتعليم. أي إذا كنت تعمل رسميًا (وبالتالي تدفع ضريبة الدخل) وتدفع تكاليف تعليمك أو تعليم أطفالك/إخوتك/أخواتك، فيمكنك استرداد جزء من المال بمبلغ يصل إلى 13% من تكلفة التعليم.

في أي الحالات يمكنك الحصول على خصم ضريبي للتدريب الخاص بك؟

يمكنك الاستفادة من خصم الضريبة الاجتماعية على تعليمك واسترداد جزء من نفقاتك إذا:

• لقد دفعت مقابل الخدمات التعليمية في المؤسسات التعليمية الرسمية (على سبيل المثال، في إحدى الجامعات أو المدارس الفنية أو مدرسة القيادة أو الدورات التدريبية).
• هل تعمل بشكل رسمي و دفع ضريبة الدخل(يدفعها جميع الموظفين)؛

ملحوظة:لا يوجد أي قيود على الخصم الضريبي لتعليمك الخاص (على عكس الخصم لتعليم الأطفال) على شكل التعليم: يمكن إرجاع الأموال بدوام كامل أو جزئي أو مسائي أو أي شكل آخر.

مبلغ الخصم الضريبي للتدريب الشخصي

يتم احتساب مبلغ الخصم الضريبي للتدريب الشخصي للسنة التقويمية ويتم تحديده حسب العوامل التالية:

1. لا يمكنك استرجاع أموال أكثر مما حولته إلى موازنة ضريبة الدخل (حوالي 13% من الراتب الرسمي)
2. يمكنك إرجاع ما يصل إلى 13٪ من تكلفة التدريب المدفوع، ولكن ليس أكثر من 15600 روبل. ويرجع ذلك إلى القيود المفروضة على الحد الأقصى لمبلغ الخصم وهو 120 ألف روبل. (120 ألف روبل * 13% = 15600 روبل)
3. لا ينطبق الحد الأقصى البالغ 15600 روبل على خصم التعليم فحسب، بل ينطبق أيضًا على جميع الخصومات الاجتماعية (باستثناء العلاج الباهظ الثمن والجمعيات الخيرية). يجب ألا يتجاوز مبلغ جميع الخصومات الاجتماعية (التدريب والعلاج ومساهمات المعاشات التقاعدية) 120 ألف روبل. (وبالتالي يمكنك إرجاع 15600 روبل كحد أقصى لجميع الخصومات).

مثال:في عام 2018، إيفانوف أ. دفع تكاليف تعليمه الجامعي بمبلغ 150 ألف روبل. وفي الوقت نفسه، حصل في عام 2018 على 250 ألف روبل ودفع ضريبة الدخل بقيمة 31 ألف روبل. نظرًا لأن الحد الأقصى لمبلغ الخصم الضريبي هو 120 ألف روبل. (أي أقل من 150 ألف روبل)، ثم في عام 2018 (في 2019) إيفانوف أ.أ. سيكون قادرًا على إرجاع 120 ألف روبل فقط. * 13% = 15600 فرك.

في أي الحالات وبأي مبلغ يمكنك الحصول على خصم لتعليم أطفالك؟

يمكنك الحصول على خصم ضريبي اجتماعي لتعليم أطفالك إذا تم استيفاء الشروط التالية:

• ألا يزيد عمر الطفل عن 24 عامًا؛
• يدرس الطفل بدوام كامل (رياض الأطفال، المدرسة، الجامعة، إلخ)؛
• تم إعداد اتفاقية الدفع مقابل الخدمات التعليمية لك (أو لزوجتك)؛

الحد الأقصى للخصم لكل طفل هو 50 ألف روبل. (يتم إرجاع 6500 روبل روسي)

مثال:في عام 2018، إيفانوف أ. مدفوع:

• التعليم بالمراسلة في الجامعة لابنته كاتيا بمبلغ 30 ألف روبل؛
• الرسوم الدراسية في مدرسة مدفوعة الأجر لابنه كوليا بمبلغ 40 ألف روبل؛

في الوقت نفسه، لعام 2018 إيفانوف أ. حصل على 250 ألف روبل ودفع ضريبة الدخل 31 ألف روبل.

بما أن كاتيا تدرس في قسم المراسلات، فإن المال المخصص لها هو أ.أ.إيفانوف. لا يمكن إعادته. لذلك، بحد أقصى لعام 2018 (في عام 2019)، سيكون قادرا على إرجاع 40 ألف روبل. * 13% = 5200 فرك.

يمكنك قراءة المزيد من المعلومات التفصيلية حول الخصم لتعليم الأطفال (مبلغ الخصم والقيود والفروق الدقيقة في الأوراق) في المقالة: ملامح خصم الضرائب لتعليم الأطفال.

في أي الحالات يمكنك الحصول على خصم مقابل تعليم إخوانك/أخواتك؟

يمكنك الحصول على خصم ضريبي اجتماعي لتعليم إخوتك/أخواتك إذا تم استيفاء الشروط التالية:

• ألا يزيد عمر الأخ/الأخت عن 24 عامًا؛
• يدرس الأخ/الأخت بدوام كامل (رياض الأطفال، المدرسة، الجامعة بدوام كامل، وما إلى ذلك)؛
• تم إعداد اتفاقية الدفع مقابل الخدمات التعليمية لك؛
• يجب تحرير مستندات الدفع الفعلية (الإيصالات والفواتير) باسمك (أو تم إصدار توكيل رسمي لتحويل الأموال)؛

مبلغ الخصم الضريبي لتعليم الإخوة / الأخوات

يتم احتساب مبلغ الاستقطاع مقابل دفع الخدمات التعليمية للأخوة / الأخوات للسنة الميلادية ويتم تحديده من خلال العوامل التالية:

1. لا يمكنك استرداد أموال في عام واحد أكثر مما قمت بتحويله إلى ميزانية ضريبة الدخل (حوالي 13٪ من الراتب الرسمي)
2. في المجموع، يمكنك إرجاع ما يصل إلى 13٪ من تكلفة التدريب المدفوع، ولكن ليس أكثر من 15600 روبل سنويا.

مثال:في عام 2018، إيفانوف أ. دفع تكاليف تعليم شقيقه إيفانوف ف. في إحدى الجامعات للدراسة بدوام كامل بمبلغ 80000 روبل. في الوقت نفسه، لعام 2018 إيفانوف أ. حصل على 250 ألف روبل ودفع ضريبة الدخل 31 ألف روبل. وفقًا لذلك، لعام 2018 إيفانوف أ. سيكون قادرًا على إرجاع 80000 * 13٪ = 10400 روبل.

كيفية الحصول على خصم؟

يمكن تبسيط عملية الحصول على الخصم باستخدام خدمتنا. سيساعدك في إعداد إقرار 3-NDFL ومستندات الخصم الأخرى خلال 15-20 دقيقة، وسيقدم أيضًا تعليمات مفصلة حول تقديم المستندات إلى السلطات الضريبية. إذا كانت لديك أي أسئلة أثناء العمل مع الخدمة، فسيسعد المحامون المحترفون بتقديم النصح لك.

متى يجب علي تقديم المستندات وما هي الفترة التي يمكنني استرداد الضريبة فيها؟

لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي، ستحتاج أولاً إلى:

• إعلان 3-NDFL؛
• اتفاقية مع مؤسسة تعليمية ؛
• المستندات التي تؤكد نفقاتك؛
• المستندات التي تؤكد ضريبة الدخل المدفوعة (الشهادة 2-NDFL).

متى ولأي فترة يمكنني الحصول على خصم ضريبي؟

يمكنك فقط استرداد الرسوم الدراسية لتلك السنوات التي دفعت فيها مباشرة. ومع ذلك، لا يمكنك تقديم إقرار وإعادة الأموال إلا في السنة التالية لسنة الدفع. أي أنه إذا دفعت مقابل التدريب في عام 2018، فلا يمكنك إعادة الأموال إلا في عام 2019.

إذا لم تتقدم بطلب للحصول على خصم على الفور، فيمكنك القيام بذلك لاحقًا، ولكن ليس أكثر من السنوات الثلاث الماضية. على سبيل المثال، إذا كنت قد درست ودفعت تكاليف دراستك في إحدى الجامعات في 2014-2018 ولم تحصل على خصم ضريبي، ففي عام 2019 يمكنك استرداد الضريبة الخاصة بك فقط للأعوام 2016 و2017 و2018.

عادةً ما يستغرق الإجراء الكامل للحصول على خصم من ثلاثة إلى أربعة أشهر (يتم قضاء معظم الوقت في فحص مستنداتك من قبل مكتب الضرائب).

ملحوظة:اعتبارًا من 1 يناير 2016، يمكن الحصول على خصم الضريبة الاجتماعية للتدريب من خلال صاحب العمل، وليس هناك حاجة للانتظار حتى نهاية السنة التقويمية. يمكنك العثور على تفاصيل حول الحصول على خصم من خلال صاحب العمل الخاص بك في مقالتنا:

يتم توفير خصم الضرائب الاجتماعية للتعليم عملالآباء الذين يدفعون التعليم بدوام كاملسن الأطفال ما يصل إلى 24 سنة. يمكنهم الحصول على استرداد جزئي لضريبة الدخل المدفوعة (NDFL) من التكاليف الفعلية المتكبدة مقابل الخدمات التعليمية المدفوعة، بما لا يتجاوز المبلغ سنويًا 50000 فرك. كل سنة. وبناء على ذلك، فإن الحد الأقصى لمبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي يمكن إرجاعه لعام 2016 هو 6500 فرك. كل سنة(13%) لكل طفل.

يتم توفير الخصم للتعليم المدفوع للطفل في الجامعات والكليات والمدارس ورياض الأطفال والدورات. يجب إبرام اتفاقية التدريب ودفعها بين المؤسسة التعليمية وولي الأمر. من الضروري أن تحصل المؤسسة التعليمية التي يدرس فيها الطفل على ترخيص رسمي لممارسة الأنشطة التعليمية.

للحصول على إعانة ضريبة الدخل الشخصية للتعليم، يتعين عليك الاتصال بخدمة الضرائب الفيدرالية المحلية في نهاية العام الذي تم فيه سداد رسوم تعليم طفلك. وفي هذه الحالة يجب استيفاء الشروط التالية:

• عمر الطفل منذ ولادته ما يصل إلى 24 سنةيجب أن تدرس بدوام كامل;
• يجب أن تدرس دفع لأحد الوالدينأو كليهما على التوالي (ليست مؤسسة خيرية، وليست شركة أو مؤسسة أخرى).
• يجب أن يكون لدى الوالد عمل رسمي وأن يكون دافع ضريبة الدخل الشخصي. لن يحصل الشخص غير العامل على منفعة (وإلا فلا توجد طريقة لإعادة الضرائب الزائدة).

ما هو استرداد ضريبة الدخل الشخصي لتعليم الطفل؟

اجتماعيتسمى تلك التي يتم توفيرها لفئات معينة من دافعي الضرائب لتغطية النفقات ذات الطبيعة "الاجتماعية" - للعلاج أو الدراسة أو المعاشات التقاعدية أو الطب، وشراء التأمين الصحي. في الواقع، يعد خصم ضريبة الدخل الشخصي للتعليم أحد أنواع المزايا الضريبية لتغطية نفقات الأسرة للاحتياجات الاجتماعية.

على عكس ما يصل إلى 18 عامًا، والذي يتم تقديمه إلى أحد الوالدين العاملين في مكان العمل على أساس شهري، يتم تقديم إعانة ضريبة الدخل الشخصية للتعليم في شكل استرداد بالفعل ضريبة الدخل المدفوعةللفترة الماضية. الإجراء يسمى استرداد ضريبة الدخل الشخصي. وينظم وجودها ومبدأها الفن. 219 من قانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي.

لا يشير التشريع الروسي إلى العلاقة بين القدرة على الحصول على خصم ضريبي قياسي لطفل يقل عمره عن 18 عامًا (المادة 218 من قانون الضرائب) وخصم اجتماعي للتعليم حتى سن 24 عامًا. فهي ليست بدائل. لذلك، لن يكون تسجيلهم انتهاكًا للقانون معًا.

على سبيل المثال، إذا كان أحد الوالدين يدفع تكاليف تعليم الطفل في مدرسة خاصة أو روضة أطفال. في حالة ظهور صعوبات، يجب عليك طلب المشورة من مكتب الضرائب؛ ويمكن طلب جميع التوضيحات اللازمة كتابيًا.

يختلف هذان النوعان من المزايا الضريبية بشكل كبير من حيث المبالغ ومبادئ التسجيل والاستلام. إذا حصل كلا الوالدين على مزايا غير مشروطة من مكان عملهما، فسيتم توفير خصم لنفقات التدريب وفقًا لعدة شروط:

من يمكنه إرجاع خصم ضريبي لتعليم الطفل؟

الأشخاص الذين يمكنهم التقدم بطلب استرداد الضريبة المدفوعة عن الفترة الماضية: معًادفع ضريبة الدخل الشخصي والمال لتعليم الطفل (والأخ أو الأخت). يمكن للوالدين والأشخاص الآخرين الذين أبرموا اتفاقية مع مؤسسة تعليمية خلال الفترة الماضية إعادة الخصم الضريبي عن الفترة الماضية. الدفع مقابل التعليم بدوام كاملطفل:

• الوالد أو الوالد بالتبنيلطفل (أطفال) أقل من 24 سنة؛
• الوصي (الوصي)لجناحك الذي يقل عمره عن 18 عامًا؛
• الأوصياء أو الأمناء السابقينللطفل الذي يقل عمره عن 24 عامًا والذي انتهت التزاماته، ولكن الوصي يرغب في دفع تكاليف تعليم الجناح؛
• وجوههم كاملة أو نصف مولودة الإخوة أو الأخواتما يصل إلى 24 سنة.

إذا تم تعيين طفل يقل عمره عن 18 عامًا لكلا الوالدين (الوالدين بالتبني)، ففي هذه الحالة يتم الحصول على المنفعة واحد منهم فقط. ولكن ليس بالضرورة من يدفع.

وقد أصدرت وزارة المالية توضيحا حول هذا الأمر. إذا كان الوالدان متزوجين، فكل ما يملكانه هو ملكهما. إذا دفع أحدهم مقابل التدريب، فيمكن للوالد الآخر، بموافقته، أيضًا إصدار استرداد ضريبة الدخل الشخصي للتدريب.

ما هي أنواع التدريب التي يمكنك من خلالها إرجاع ضريبة الدخل الشخصي؟

لا يمكن استرداد الضرائب على الأموال المدفوعة للدراسة إلا إذا الآباء يدفعون ثمنها. في هذه الحالة، يجب أن يكون لدى المؤسسة التعليمية ترخيص أو وثيقة أخرى تؤكد الوضع الرسمي للمؤسسة. يمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك مقابل دراسة بدوام كاملليس فقط في الجامعة أو الكلية، ولكن أيضًا في المؤسسات الأخرى. فيما بينها:

• رياض الأطفال والمدارس.
• المدارس المهنية؛
• مدارس الموسيقى أو الفنون للأطفال، المدارس الرياضية؛
• المنظمات التي تقدم خدمات تعليمية إضافية (دورات اللغة، مدارس تعليم القيادة، مراكز التدريب في خدمات التوظيف، الدورات التدريبية المتقدمة).

لا تنطبق ميزة ضريبة الدخل الشخصي على التعليم الأول فحسب، بل تنطبق أيضًا للثانية. لا يحد قانون الضرائب من شكل ملكية المؤسسة التعليمية: فقد تكون مؤسسة تعليمية حكومية أو خاصة.

يتم الاحتفاظ بإعانة ضريبة الدخل الشخصية إذا تم تسجيل الطفل في عنوان مختلف عن عنوان الوالدين. يتم فقدانه إذا:

• يتزوج الطالب المتفرغ قبل سن 24 عامًا؛
• يتم دفع الرسوم الدراسية.
• يدرس الطفل بدوام جزئي أو بدوام جزئي أو أي شكل آخر غير الدوام الكامل.

لا يحدد القانون المنطقة التي يجب أن تقع فيها الجامعة. ولذلك، يتم توفير خصم أيضا للتدريب في الخارجعلى الرغم من أن ذلك يمثل مبلغًا صغيرًا جدًا من النفقات المتكبدة. في هذه الحالة، سيتعين عليك ترجمة المستندات إلى اللغة الروسية، ويجب أن يكون الشخص الذي يقوم بالخصم مقيمًا في روسيا (يعيش في الاتحاد الروسي لمدة 6 أشهر على الأقل). تتم الترجمة المطبوعة مقابل المال. يجدر النظر فيما إذا كان من المنطقي الحصول على مثل هذا الخصم.

ما هي الفترة التي يمكن فيها إرجاع الخصم؟

وفقا للقانون، يمكنك إرجاع الخصم طوال فترة الدراسةالطفل، بما في ذلك حتى الإجازة الأكاديمية التي تصدر وفقا للقواعد. سيتم توفير خصم الرسوم الدراسية للوالد:

• حتى نهاية السنة التقويمية التي يبلغ فيها الطفل 24 عامًا؛
• قبل شهر التخرج إذا لم يبلغ الخريج 24 عامًا بعد.

يجب عليك تقديم طلب لاسترداد الأموال بعد عامحيث تم دفع الرسوم الدراسية. إذا قام أحد الوالدين بدفع تكاليف الدراسة لعدة سنوات متتالية، فسوف يقدم أيضًا طلبًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS) من سنة إلى أخرى (أو مرة واحدة لجميع السنوات السابقة).

إذا لم يتمكن دافع الضرائب لسبب ما من التقدم بطلب للحصول على المال على الفور، فقد بقي لديه الوقت. يمكنك ممارسة حقك في استرداد الضرائب المدفوعة في شكل خصم ضريبي اجتماعي في غضون 3 سنوات بعد دفع ضريبة الدخل الشخصيللفترة الضريبية التي تم فيها النفقات الاجتماعية. جاء ذلك في الفقرة 7 من الفن. 78 من قانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي.

أي أنه في عام 2019 يمكنك التقدم بطلب استرداد ضريبة الدخل الشخصي للأعوام 2018 و 2017 و 2016، بغض النظر عما إذا كان الطفل يدرس أو أنهى تعليمه بالفعل، وبغض النظر عن عمره وقت تقديم طلب الاسترداد . إذا كان عمر الطفل 25 عامًا وما زال يدرس، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على خصم حتى يبلغ 24 عامًا (إذا تم الحفاظ على جميع مستندات الدفع).

مبلغ الخصم الضريبي لتعليم الأطفال

مبلغ الخصم الضريبي لتعليم كل طفل في الفترة الضريبية يساوي المبلغ تدفع فعلا للآباء والأمهات للتعليمفي غضون عام. أي أن الأموال التي تنفق على الدراسة لا تخضع لضريبة الدخل. ولكن هناك حدود للمبالغ. لا يمكن الحصول على استرداد أكثر مما كان سيتم دفعه في الضرائب.

تقتصر المبالغ المستردة من ضريبة الدخل الشخصي على مبالغ الخصم القصوى التالية لهذا العام:

• 50000 فرك. الآباء لتعليم أطفالهم.
• 120.000 فرك. لتعليم الأخ / الأخت بالتزامن مع الخصومات الاجتماعية الأخرى لدافعي الضرائب.

على سبيل المثال، إذا دفعت 65000 روبل لتعليم طفلك خلال العام، فإن الخصم المعفي من الضرائب سيكون مساوياً لـ 50000 روبل. سيتم استرداد الضريبة على هذا المبلغ بمبلغ

50000 × 13٪ = 6500 فرك.

إذن الحد الأقصى لمبلغ استرداد الضريبة سنويًا هو:

• 6500 فرك. - لكل طفل طالب إلى الوالدين؛
• 15600 فرك. - لدفع تكاليف تعليم الأخ أو الأخت حتى سن 24 عامًا.

في هذه الحالة، لا يهم السنوات التي تم فيها الدفع - تاريخ الدفع مهم. تتم المبالغ المستردة فقط من الراتب، ولا تؤخذ المكاسب في الاعتبار.

مثال على حساب استرداد ضريبة الدخل الشخصي لتعليم الأطفال

دخلت الابنة ل. مؤسسة تعليمية للحصول على درجة الماجستير في عام 2016، حيث ستدرس لمدة عامين. رسوم سنة الدراسة 100000 روبل. دفع والدها كامل المبلغ دفعة واحدة (200 ألف روبل)، بينما راتبه الشهري 40 ألف روبل. في بداية عام 2017، قام "ل" بجمع المستندات اللازمة وقرر التقدم بطلب للحصول على استرداد ضريبة الدخل الشخصي مقابل خصم اجتماعي يتعلق بنفقات الدراسة.

مبلغ النفقات التي يمكنك الحصول على خصم اجتماعي، في هذه الحالة، هو الحد الأقصى المنصوص عليه في القانون - 50000 روبل. (وليس 200000 روبل) في هذه الحالة، سيكون المبلغ المسترد:

50000 × 13٪ = 6500 فرك.

في عام 2016، دفع صاحب العمل ضريبة الدخل الشخصي من دخل L. بمبلغ:

40.000 فرك. × 12 شهرا × 13% = 62400 فرك.

وبالتالي، في عام 2017، سيحصل L. على استرداد ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 6500 روبل، لأن هذا المبلغ لا يتجاوز مبلغ الضريبة المدفوعة. ولكن إذا دفع مقابل التدريب بشكل منفصل 100000 روبل. كل عام، كنت سأحصل على عوائد على التوالي في عامي 2017 و 2018 مرتين مقابل 6500 روبل.

من خلال دفع تكاليف التعليم لمدة عامين في المرة الواحدة، فقد الرجل الفرصة للحصول على الحد الأقصى للخصم الضريبي. لذلك، بالنسبة لأولئك الذين يخططون للتقدم بطلب للحصول على إعانة ضريبية، فمن الأفضل أن يدفعوا على أقساط وتوزيعها على جميع سنوات تعليم الطفل.

كيفية الحصول على خصم ضريبي لتعليم الطفل

يتم إصدار الخصم الضريبي في دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان الإقامة أو الإقامةدافعي الضرائب. يحدث مثل هذا:

1. يدفع الوالد تكاليف تعليم الطفل كليًا أو جزئيًا (في السنة أو الفصل الدراسي).
2. في نهاية السنة التي تم فيها الدفع، يتم جمع المستندات اللازمة وتقديمها إلى مصلحة الضرائب في مكان الإقامة.
3. بعد مراجعة الطلب، ستسترد ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة بالزيادة إلى بطاقتك أو حسابك البنكي. أو يتم إضافة هذه الأموال إلى الضرائب المستقبلية.

يتم استرداد ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة فقط بعد الاتصالدافعي الضرائب. ليس عليك الانتظار حتى نهاية العام، ولكن التقدم بطلب للحصول على خصم من صاحب العمل (في القانون، يسمى الأخير وكيل الضرائب) بناءً على طلب مكتوب.

ويتم ذلك بالتسلسل التالي:

1. يتم تقديم طلب إلى مكتب الضرائب يفيد بأن مقدم الطلب يريد الحصول على تأكيد حقه في خصم مقابل التعليم. من الأفضل أن توضح مع دائرة الضرائب الفيدرالية ما هو مطلوب لهذا الغرض.
2. يجب إصدار الوثيقة في غضون 30 يومًا بعد تقديم الطلب ذي الصلة.
3. مع استلام التأكيد، يتصل الموظف بصاحب العمل. وعليه أن يكتب طلباً للتوفير المبكر للخصم.
4. يقوم صاحب العمل بحساب ضريبة الدخل الشخصي مع مراعاة الخصم. يتم تقديم المزايا الضريبية شهريًا اعتبارًا من الشهر الذي تم فيه تقديم الطلب إلى صاحب العمل.

وثائق خصم الضرائب الاجتماعية للتعليم

لتقديم المستندات، يتعين عليك إعداد نسخ منها، ولكن عليك أيضًا إحضار النسخ الأصلية إلى مكتب الضرائب للتحقق منها. عند إرسالها بالبريد، يجب توثيق النسخ.

يعد التسليم البريدي أكثر ملاءمة، لأنه يلغي الحاجة إلى الوقوف في الطابور. ولكن عند التقدم بطلب استرداد الضريبة لأول مرة، سيكون من الحكمة تقديم الطلب شخصيًا: إذا كان هناك أي مستند مفقود، فسوف يعلم مقدم الطلب بذلك على الفور.

لإرجاع ضريبة الدخل الشخصي عن الفترة الماضية يجب تقديم ما يلي إلى مأمورية الضرائب:

• طلب مجاني لاسترداد ضريبة الدخل. يشير إلى المبلغ المراد إرجاعه ورغبات مقدم الطلب (إعادة الأموال إلى البطاقة أو تجاه الضرائب المستقبلية).
• الإقرار الضريبي 3-NDFL عن الفترة الضريبية الماضية (السنة).
• شهادة الضرائب المستحقة والمقتطعة بصيغة 2-NDFL (يمكن الحصول عليها من قسم المحاسبة في مكان عملك).
• عقد تعليم الطفل يتم إبرامه مع ولي الأمر وليس مع الطفل. ويجب أن تشير إلى تفاصيل الترخيص التعليمي للمؤسسة وتكلفة التعليم وحقيقة أن الطفل طالب بدوام كامل.
• إيصالات الرسوم الدراسية أو المستندات الأخرى التي تؤكد دفع الرسوم الدراسية. يجب أن يتم دفع الإيصالات من قبل الوالدين، وليس من قبل الشركة أو الصناديق الاجتماعية أو الطالب نفسه.
• شهادة ميلاد الطفل (قرار المحكمة بشأن التبني).
• تفاصيل الحساب الذي سيتم إرجاع الأموال إليه.
• ترخيص مؤسسة تعليمية (مطلوب إذا لم يتم تحديد تفاصيله في اتفاقية التدريب).
• شهادة التعليم بدوام كامل (إذا كان العقد لا يشير إلى أن الطفل يدرس بدوام كامل).
• شهادة الزواج (إذا كان الخصم صادراً من الوالد الثاني، وليس من يدفع الرسوم المدرسية).
• قرار سلطة الوصاية بإنشاء الوصاية (إذا كان الوصي يدفع ثمن الجناح).

يجب تحديث المستندات سنويًا. يتم تقديم إيصالات الدفع الجديدة في كل مرة. ويشترط أيضًا إثبات أن الطفل لا يزال طالبًا بدوام كامل في المؤسسة التعليمية.

لإرجاع ضريبة الدخل الشخصية الزائدة، يتم تقديم ما يلي: المواعيد النهائية:

• يتم اتخاذ القرار في غضون 10 أيام، ولكن ليس قبل التدقيق الضريبي المكتبي للمستندات. قد يستغرق هذا الأخير أحيانًا ما يصل إلى 3 أشهر.
• بعد اتخاذ القرار، يتم منح 5 أيام لإرسال إشعار لمقدم الطلب.
• عادة ما يتم تحويل الأموال إلى البطاقة في غضون شهر بعد تقديم الطلب، إذا سارت الأمور بسلاسة.

كيفية ملء نموذج 3-NDFL للخصم الضريبي للتعليم

النموذج 3-NDFL هو الإقرار الضريبيبشأن ضريبة الدخل الشخصي. ويتم ملؤها بعد الحصول على شهادة 2-NDFL من العمل. يتكون الإعلان من عدة صفحات. كل عام، بموجب أوامر دائرة الضرائب الفيدرالية، يتم إجراء بعض التغييرات عليها - أي أنه لا يمكنك استخدام النماذج من السنوات السابقة.

يتم ملء النموذج 3-NDFL وفقًا لما هو ساري للعام الحالي "إجراءات ملء نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي"(أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رقم ММВ-7-11/671 بتاريخ 24 ديسمبر 2014). إن إدخال البيانات في المستند بنفسك ليس بالأمر السهل دائمًا. لكن في الحالات البسيطة (استرداد ضريبة القيمة المضافة للتعليم)، يمكنك محاولة القيام بذلك دون مساعدة خارجية.

يمكن الحصول على استمارة الإقرار وتعبئتها بالطرق التالية:

• من خلال الخدمات عبر الإنترنت. يتم دفع هذا، ولا يكون لدى دائرة الضرائب دائمًا موقف إيجابي تجاه مثل هذه الإقرارات. وللقيام بذلك، فإنها تقدم خدماتها الخاصة بوظائف مماثلة، بما في ذلك "الحساب الشخصي لدافعي الضرائب".
• في برنامج يمكن تنزيله من الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية. الميزة هي أن البرنامج سيشير إلى ما إذا لم يتم إدخال أي بيانات أو تم إدخالها بشكل غير صحيح.
• يمكنك أخذ نموذج فارغ من مكتب الضرائب وتعبئته يدويًا. إذا كنت خائفا من القيام بذلك بنفسك، فيمكنك طلب ذلك من محاسب.

ما تحتاج إلى معرفته والإشارة إليه عند الملء:

• رقم المفتشية التي سيتم تقديم الطلب إليها. التفاصيل تحتاج إلى توضيح مقدما. يحتوي البرنامج على قائمة منسدلة يمكنك من خلالها اختيار القسم الخاص بك.
• الاسم الكامل، رقم التعريف الضريبي (TIN)، تفاصيل جواز السفر، رمز البلد.
• معلومات حول مكان الإقامة أو الإقامة. يجب عليك الإشارة إلى OKTMO - رمز البلدية (يمكنك التحقق منه على الإنترنت).
• ممن تم استلام الدخل (اسم المنظمة، نقطة التفتيش، OKTMO للمنظمة - من الشهادة 2-NDFL) والمبالغ حسب الشهر (من نفس الشهادة). في علامة التبويب "الدخل"، تحتاج إلى تحديد "13" - وهي ضريبة بنسبة 13٪. إذا كانت هناك إجازة مدفوعة الأجر في أي شهر، يتم إدخال الرمز 2012، أما بالنسبة للراتب فالرمز 2000. ويجب أن يتطابق إجمالي مبلغ الدخل مع المبلغ الموجود في الشهادة.
• في صفحة "الخصومات" قم بتعبئة "المبالغ المدفوعة لتعليم الأبناء" (يجب كتابة المبلغ الفعلي).

إذا تم ملء المستند في البرنامج، فيمكن مشاهدته وتحريره وطباعته. بعد النموذج 3-NDFL، يتم كتابة بيان يوضح مبلغ الاسترداد المحسوب.