Орон сууц худалдан авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хэрхэн хийх вэ. Орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлтийг хурдан авахын тулд яах ёстой вэ? Мэдэгдэл дээрээ хэрхэн суутгал авах вэ

Олон орон сууц худалдан авагчид үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт эдлэх замаар зарцуулсан мөнгөнийхөө тодорхой хэсгийг буцааж өгөх боломжтой гэдгийг мэддэггүй. Түүгээр ч зогсохгүй тэд үүнийг техникийн хувьд яаж хийх талаар ямар ч ойлголтгүй байна. Тиймээс хэн татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой, түүнийг авахын тулд ямар бичиг баримт бүрдүүлэх, ямар хугацаанд бүрдүүлэх шаардлагатайг хамтдаа олж мэдье.

Дараахь нь хасалт авч болно.

• гэрийн эзэн;
• өмчлөгчийн эхнэр / нөхөр (гэрлэлтийн үед эд хөрөнгө худалдаж авсан тохиолдолд);
• 2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн насанд хүрээгүй хүүхдийн эцэг эх нь байшингийн эзэн (үрчлэгч, үрчлэн авсан эцэг эх, асран хамгаалагч, асран хамгаалагч) юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). Үүний зэрэгцээ хүүхэд өөрийн орон сууц худалдан авахдаа ирээдүйд татварын хөнгөлөлт авах эрхээ хадгална.

Тэтгэвэр авагч орон сууц худалдаж авсан тохиолдолд суутгал авах тусгай журам үйлчилнэ. Дүрмээр бол, хэрэв өмчлөгч нь тайлант хугацаанд татвар ногдох орлогогүй байсан бол (улсын тэтгэвэрт татвар ногдуулдаггүй гэдгийг санаарай) орон сууц худалдаж авсан жилийн өмнөх гурван жилд суутгал хийх эрхээ шилжүүлж болно. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 10 дахь хэсэг).

Өмнө нь энэ дүрэм зөвхөн ажил хийдэггүй тэтгэвэр авагчдад хамааралтай байсан. Одоо үргэлжлүүлэн ажиллаж байгаа тэтгэвэр авагчид суутгал шилжүүлэх давуу талыг ашиглах боломжтой. Нэг "гэхдээ" байгаа нь үнэн. Хэрэв өмчлөгч нь үл хөдлөх хөрөнгийг олж авсан жилийн дараа биш, харин дараа нь, жишээлбэл, худалдан авснаас хойш нэг жилийн дараа мэдүүлэг өгсөн бол суутгалын үлдэгдлийг шилжүүлэх боломжтой жилийн тоо зохих ёсоор буурна. нэг жилээр (ОХУ-ын Сангийн яамны 2012 оны 7-р сарын 18-ны өдрийн 03-04-05 / 7-882 тоот, 2012 оны 6-р сарын 29-ний өдрийн 03-04-05 / 7-805 тоот захидал).

Эд хөрөнгийн суутгалын хэмжээ

2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн эд хөрөнгийн суутгал авах журамтай холбоотой шинэ журам хүчин төгөлдөр болсныг санах нь зүйтэй. Нэмэлт өөрчлөлтүүд хүчин төгөлдөр болсны дараа худалдаж авсан орон сууц (орон сууцны барилга, өрөө, тэдгээрийн эзэмшиж буй хувьцаа) -д суутгал хийхдээ тэдгээрийг хэрэглэнэ. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг 2014 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө худалдаж авсан бол худалдан авах / худалдах үед хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж буй дүрэм журмыг мөрдөнө. Энэ нь 2013 оноос өмнө үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бөгөөд түүний хасалтыг 2014 онд аль хэдийн зарласан тохиолдолд хамаарна (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 5-р сарын 26-ны өдрийн 03-04-05/24920 тоот захидал).

Юу өөрчлөгдсөн бэ? 2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрийг хүртэл иргэд нэг үл хөдлөх хөрөнгийн худалдан авах зардлын суутгал, өөр үл хөдлөх хөрөнгийн хүүгийн нөхөн төлбөрт суутгал хийх боломжгүй байсан (ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 7-р сарын 23-ны өдрийн 03-04-05 дугаартай захидал). 6-412). 2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн Урлагийн шинэ заалтууд. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-р зүйлд ийм төрлийн хоёр төрлийн зардлыг өөр өөр эд хөрөнгийн хувьд хасахыг зөвшөөрдөг (ОХУ-ын Сангийн яамны 2013 оны 9-р сарын 13-ны өдрийн N 03-04-07/37870 тоот захидал).

2013 оны 12-р сарын 31-ний өдрийг хүртэл дараахь дүрмийг баримталсан: хэрэв эзэмшигч нь суутгал авсан боловч түүний хязгаарыг бүрэн дуусгаагүй бол өөр орон сууц худалдаж авахдаа үлдэгдлийг дахин ашиглах боломжгүй болно. Одоо бусад орон сууц худалдаж авахдаа суутгалын үлдэгдлийг ашиглах боломжийг олгодог шинэ дүрэм мөрдөгдөж байна - суутгалын хязгаарыг бүрэн дуусгах хүртэл (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 1 дэх хэсэг).

Татварын хөнгөлөлт авах хөөн хэлэлцэх хугацааг ОХУ-ын Татварын хуулиар тогтоогоогүй тул худалдан авсан жилээс хойшхи аль ч жилд суутгалын давуу талыг ашиглах боломжтой. Татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн аль хэдийн дууссан татварын хугацаанд авах боломжтой. Жишээлбэл, 2016 онд орон сууц худалдаж авсан бол 2017 оноос эхлэн бичиг баримтаа бүрдүүлж, суутгал авах боломжтой.

Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт хийх эрхийг үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөх эрхийн гэрчилгээг хүлээн авсан жилээс эхлэн ашиглаж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 6-р зүйл).

Анхаарна уу: 2016 оны 7-р сарын 15-ны өдрөөс эхлэн өмчлөх эрхийн гэрчилгээ олгохоо больсон бөгөөд орон сууц худалдаж авахад хувь хүний ​​орлогын албан татвараас үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан цорын ганц баримт бичиг бол Улсын нэгдсэн бүртгэлээс авсан хуулбар юм (Яамны захидал). Санхүүгийн 2016 оны 10-р сарын 4-ний өдрийн 03-04-07 / 57750, Холбооны татварын албаны 2016 оны 10-р сарын 18-ны өдрийн BS-4-11 / 19695@ дугаартай захидал илгээсэн.

Тиймээс хууль тогтоомжид хоёр төрлийн эд хөрөнгийн суутгал хийхээр заасан байдаг (Татварын хуулийн 220-р зүйл).

1. шинээр барих, орон сууц худалдан авахад гарсан бодит зардлын хэмжээг хасах;
2. зорилтот зээл (зээл), шинээр барих, орон сууц худалдаж авахад хүүг төлөхөд бодитой зарцуулсан зардлын хэмжээг хасах.

Татвар төлөгчид орон сууц худалдан авах, түүний хүүг төлөх зардлын 13% (хувь хүний ​​орлогын албан татварын хувь хэмжээ) -ийг буцаан олгоно (ийм зардлын хэмжээ 2 сая эсвэл 3 сая рубльээс хэтрэхгүй). Жишээлбэл, хэрэв орон сууцны үнэ 2 сая рубль бол та 260 мянган рубль, өөрөөр хэлбэл худалдан авалтын бүрэн дүнгээс буцааж өгөх боломжтой. Гэхдээ бас 7 сая рублийн үнэтэй орон сууцнаас. татвар төлөгч ижил 260 мянган рублийн буцаан олголтыг шаардаж болно.

Зөвлөмж: Худалдан авах, худалдах гэрээнд гүйлгээний дүнг дутуу үнэлж болохгүй (энэ нь ихэвчлэн худалдагч нь 5-аас доош жил үл хөдлөх хөрөнгө эзэмшиж байсан бол хийгддэг), учир нь энэ дүнгээс үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх боломжтой.

Практик нөхцөл байдал

Татвар төлөгч нь худалдах, худалдан авах гэрээний дагуу оршин суух зориулалтаар үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан. Эд хөрөнгийн эрхийн улсын бүртгэлийн гэрчилгээнд эрхийн объект болгон "Орон сууцны бус зориулалттай орон сууц" гэж заасан байдаг. Татвар төлөгч эд хөрөнгийн хасалт шаардах эрхтэй юу?

Хариулт: Урлагийн 2-р хэсгийн дагуу. ОХУ-ын Орон сууцны тухай хуулийн 15-р зүйлд орон сууцны байрыг үл хөдлөх хөрөнгө болох тусгаарлагдсан байр гэж хүлээн зөвшөөрч, иргэдийн байнгын оршин суухад тохиромжтой (тогтоосон ариун цэврийн болон техникийн дүрэм, хууль тогтоомжийн бусад шаардлагыг хангасан). Үүний зэрэгцээ Урлагийн 1-р хэсэг. ОХУ-ын Орон сууцны тухай хуулийн 16-д орон сууцны байрны тоонд орон сууцны барилга (орон сууцны нэг хэсэг), орон сууц (орон сууцны нэг хэсэг), өрөө орно.

Тиймээс албан ёсны үндэслэлээр "орон сууц, орон сууцны бус зориулалттай" гэх мэт үл хөдлөх хөрөнгө нь татварын болон орон сууцны хууль тогтоомжийн хувьд орон сууцны байранд хамаарахгүй тул хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах үндэслэл тогтоогдоогүй болно. догол мөрүүдээр. 3 х 1 Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220, дээрх нөхцөл байдалд байхгүй байна.

Практик нөхцөл байдал

2-NDFL маягт дахь гэрчилгээнээс харахад байгууллага нь ажилтны орлогоос хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авсан боловч татварыг төсөвт шилжүүлээгүй байна. Одоогоор тус байгууллагыг дампуурлын хэрэг хянан шийдвэрлэх ажиллагаа явуулж байгаа бөгөөд суутган авсан татварын дүнг тухайн байгууллагаас гаргуулахгүй байх магадлал бий. Татварын алба нь хувь хүний ​​орлогын албан татварын өрийн улмаас ийм байгууллагын ажилтанд орон сууц худалдан авахад эд хөрөнгийн суутгал хийхээс татгалзах эрхтэй юу?

Хариулт: Татварын төлөөлөгч байгууллага нь хувь хүний ​​орлогын албан татварыг цаг тухайд нь, бүрэн хэмжээгээр суутган авсан боловч татварын дүнг төсөвт шилжүүлээгүй бол тухайн иргэн орон сууц худалдан авахтай холбоотой зардлын зохих баримт бичгийн хамт ийм хасалт авах эрх (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 6-р сарын 15-ны өдрийн N ED-3-3 / 2090@ захидал). Татварын алба нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөгч иргэнд заасан хувь хүний ​​орлогын албан татварт эд хөрөнгийн суутгал хийхээс татгалзах эрхгүй. 3 х 1 Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-д зааснаар ажил олгогч байгууллага (татварын төлөөлөгч) татвар төлөгчид орлого төлөхдөө хүн амын орлогын албан татварыг суутган суутгасан боловч суутгасан татварын хэмжээ байсан ч төсөвт шилжүүлээгүй. дампуурлын улмаас байгууллагаас гаргуулаагүй.

Шинээр барих эсвэл орон сууц худалдан авах зардал

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авах зардалд дараахь зардал орно.

• орон сууцны байшин, орон сууц, өрөө, эсвэл бэлэн байшинд эзэмшиж буй хувь, эсхүл баригдаж буй байшинд орон сууц, өрөө, хувь эзэмших эрх олж авах;
• барилгын болон өнгөлгөөний материал худалдан авах;
• орон сууц, өрөө, тэдгээрийн доторх хувь хэмжээг дуусгахтай холбоотой ажил, түүнчлэн дуусгах ажлын зураг төсөл, тооцооны баримт бичгийг боловсруулах зардал;
• барилгын ажил (орон сууцны барилгыг барьж дуусгах, эсвэл түүний дотор дуусаагүй хувьцаа) болон дуусгах;
• цахилгаан, ус, хийн хангамж, ариутгах татуургын сүлжээнд холбогдох эсвэл цахилгаан, ус, хийн хангамж, ариутгах татуургын бие даасан эх үүсвэрийг бий болгох.

Барилга угсралтын ажил дуусаагүй, орон сууц худалдах, худалдах гэрээнд тухайн орон сууцны барилгын ажил дуусаагүй, орон сууцыг худалдах гэрээнд заасан тохиолдолд дуусгах, дуусгах, шугам сүлжээнд холбох зардлыг татвараас хасч болно. дуусгах (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсгийн 3-р зүйл).

Заасан жагсаалтад ороогүй бүх зүйлийг татварын хөнгөлөлтийн тооцоонд оруулах боломжгүй. Дахин төлөвлөлтийн зардал, сантехникийн хэрэгсэл болон бусад тоног төхөөрөмж худалдан авах зардлыг оруулахгүй (ОХУ-ын Сангийн яамны 2010 оны 8-р сарын 24-ний өдрийн 03-04-05 / 9-492 тоот захидал, Холбооны татварын албан бичиг. ОХУ-ын үйлчилгээ 2011 оны 4-р сарын 6-ны өдрийн KE-4-3 /5392@). Хэрэв та тэдгээрийг мэдүүлэгт заасан бол хасалтаас татгалзах болно. Үүний үр дүнд та мэдүүлгээ дахин боловсруулж, дахин хасалтанд оруулах шаардлагатай болно.

Зорилтот зээлийн хүүгийн эргэн төлөлтийн зардал

Хэрэв орон сууцыг ипотекийн зээлийн тусламжтайгаар худалдаж авсан бол төлсөн хүүгийн дүнгээс үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах боломжтой. Суутгал хийх эрх нь эдгээр хүүг төлж, баталгаажуулсан баримт бичигт заасан татварын хугацаанд үүсдэг. Түүнчлэн, ийм эрх нь орон сууц худалдаж авах (барилга барих) зардлын хэмжээг хасах эрх үүсэхээс өмнө үүсдэг (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 04-р сарын 07-ны өдрийн N 03-04-05 тоот захидал). /15495). Өөрөөр хэлбэл, 2015 онд орон сууц худалдаж авахад зориулж ипотекийн зээл авч, 2015 онд орон сууц өмчлөх тухай баримт бичиг гаргасан бол 2015 онд төлсөн хүүг 2016 онд буцааж авах боломжтой.

2014 оны 1-р сарын 1 хүртэл ийм зардлын хэмжээг хязгаарлаагүй. Хэрэв 2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн эд хөрөнгийн суутгал авах эрх үүссэн бол хүүгийн эргэн төлөлтийн зардлын хэмжээг зөвхөн нэг үл хөдлөх хөрөнгөтэй холбоотой, гурван сая рубльээс илүүгүй хэмжээгээр хасч болно.

Би хаанаас хасалт авах вэ?

Эд хөрөнгийн хасалт авах хоёр арга бий.

• ажил олгогчоос (ажил олгогчид) - татварын хугацаа дуустал, хяналт шалгалтаас хасах эрхийг баталгаажуулсан тохиолдолд. Энэ тохиолдолд суутгал хүлээн авах нь тухайн ажилтан мэргэжлийн хяналтын газраас баталгаажуулалт авчирсан сараас эхлэн хувь хүний ​​орлогын албан татварын 13 хувийг суутгалгүйгээр цалин хөлсийг төлж байгааг илэрхийлнэ.

• татварын албанаас - татварын хугацааны эцэст тухайн иргэний орлогоос жилийн хугацаанд хийсэн суутгалын нийт дүнгийн 13 хувиар нэг удаа буцаан олгоно.

Ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах

Алхам алхмаар энэ процедур нь дараах байдлаар харагдах болно.

Алхам 1. Татварын албанаас эд хөрөнгийн суутгал авах эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авах хүсэлтийг дурын хэлбэрээр бичнэ үү.

Алхам 2 . Эд хөрөнгийн суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэх.

Алхам 3. Энэ эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг хавсаргаж, оршин суугаа газрынхаа татварын албанд эд хөрөнгийн суутгал хийх эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авах өргөдөл гаргана.

Алхам 4. 30 хоногийн дараа татварын албанаас эд хөрөнгийн суутгал авах эрхийн тухай мэдэгдлийг хүлээн авна уу.

Алхам 5. Татварын албанаас ажил олгогчид олгосон мэдэгдлийг ирүүлснээр тухайн иргэнд төлсөн орлогын дүнгээс хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутган авахгүй байх үндэслэл болно.

Зөвлөмж: Татварын албанд суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг ирүүлэхдээ татварын байцаагчаар баталгаажуулахын тулд эх хувийг хамт авч явах ёстой.

Ажил олгогчоор дамжуулан суутгал авах хүсэлт гаргахдаа 1-р сард ажилтан суутгал авах эрхээ баталгаажуулсан татварын албаны мэдэгдлээр дэмжигдсэн өргөдөл гаргах үед нөхцөл байдал ихэвчлэн тохиолддог. Эцсийн эцэст, татварын алба ажилтны хүсэлтийг хүлээн авсан өдрөөс хойш 30 хоногийн дотор баталгаажуулалтыг өгдөг. Энэ тохиолдолд байгууллага нь ажилтан олгох хүсэлт гаргасан татварын хугацааны эхэн үеэс эхлэн суутгал хийдэг. Татварын хугацааны эхнээс ажилтны суутгал авах хүсэлт гаргасан сар (хэрэв татварыг аль хэдийн тооцож, суутган авсан бол) хүртэлх хугацаанд тооцож, суутган авсан татварын дүн нь суутгалын хэмжээг хэтрүүлэн тооцож, буцаан олгох ёстой. татварын төлөөлөгч (2016 оны 11-р сарын 22-ны өдрийн 03-04-06/68714 тоот захидал).

Энэ байр суурийг ОХУ-ын Дээд шүүхийн Тэргүүлэгчдийн 10-р сарын 21-ний өдрийн хурлаар баталсан ОХУ-ын Татварын хуулийн 23-р бүлгийг хэрэглэхтэй холбоотой хэргийг шүүхээр хянан шийдвэрлэх практикийн тойм 15-р зүйлд нотлогдсон. , 2015 он.

Жишээ.Иргэн Савченко 2016 онд өөртөө 1,400,000 рублийн үнэтэй орон сууц худалдаж авсан. Тэрээр 2016 оны есдүгээр сард үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлүүлэхээр ажил олгогчдоо хандсан.

2016 оны 1-р сараас 8-р сарыг багтаасан хугацаанд ажилтанд 394,988 рублийн цалин олгосон. мөн 51,348.44 рубльтэй тэнцэх хэмжээний хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутгасан. (394,988 рубль х 13%).

2016 оны 9-р сараас 12-р сарыг багтаасан хугацаанд ажилтанд 192,800 рублийн цалин олгосон. Ажилтан эд хөрөнгийн суутгал авах эрхийг авсан тул энэ дүнгээс хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 25,064 рубль төлсөн. (192,800 руб х 13%) тэр төлөх шаардлагагүй бөгөөд үүний дагуу татварын төлөөлөгчийн байгууллага энэ мөнгийг суутгадаггүй.

Гэхдээ 51,348.44 рублийн буцаан олголт. - өмнө нь суутгасан хувь хүний ​​орлогын албан татвар - ОХУ-ын Сангийн яамны мэдээлснээр ажилтан татварын албатай шууд холбоо барих ёстой.

Дашрамд дурдахад, иргэн хэрэв хүсвэл ажил олгогчоос суутгалын үлдэгдлийг өмнө нь шалгалтаар тодорхой бус хэмжээгээр авч байсан бол авах боломжтой.

Татварын албаар дамжуулан суутгал авах

Жилийн эцэст эд хөрөнгийн суутгал авахын тулд татвар төлөгч дараахь зүйлийг хийх ёстой.

Алхам 1. Татварын мэдүүлгийг бөглөнө үү (3-NDFL маягт).

Алхам 2. 2-NDFL маягтын дагуу тухайн жилийн хуримтлагдсан болон суутсан татварын дүнгийн талаархи ажлын байрны нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс гэрчилгээ аваарай.

Алхам 3. Орон сууцны эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэх.

Алхам 4. Төлбөрийн баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэх:

• Татвар төлөгчийн эд хөрөнгө худалдаж авахдаа гарсан зардлыг баталгаажуулах (хүлээн авах захиалгын баримт, худалдан авагчийн данснаас худалдагчийн данс руу мөнгө шилжүүлсэн тухай банкны хуулга, борлуулалтын болон бэлэн мөнгөний баримт, иргэний хаяг, паспортын мэдээллийг харуулсан материал худалдаж авсан акт. худалдагч болон бусад баримт бичиг);
• зорилтот зээлийн гэрээ, зээлийн гэрээ, ипотекийн гэрээний дагуу хүү төлсөн болохыг нотлох (бэлэн мөнгөний баримтад мэдээлэл байхгүй эсвэл "шатсан" тохиолдолд ийм баримт бичиг нь татвар төлөгчийн нэрийн дансны хуулбар, зээл олгосон байгууллагын гэрчилгээ байж болно. Зээлийг ашигласны төлөө төлсөн хүүгийн тухай).

Алхам 5. Оршин суугаа газрынхаа татварын албанд бодит зардал, үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авахдаа суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбарын хамт бөглөсөн татварын тайланг гаргаж өгнө үү.

2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн татвар төлөгч эд хөрөнгийн хасалт, мөн хүүгийн эргэн төлөлтийн зардлын суутгал авахын тулд өргөдөл гаргах шаардлагагүй. Мэдэгдэл нь өөрөө татварын объект, хүлээн авсан орлого, гарсан зардлын тухай төлбөр төлөгчийн бичгээр гаргасан мэдэгдэл юм (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 12-р сарын 17-ны өдрийн N ED-4-3/21410@ захидал).

Өмчлөгч нь 3-NDFL маягт дахь мэдүүлгийг хүлээн авснаас хойш дөрвөн сарын хугацаанд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх боломжтой гэдгийг анхаарна уу (ширээний шалгалтын гурван сар, татварын буцаан олголтын хугацаа нэг сар). Мэдээж татварын газраас шалгалт хийж, мөнгөө хурдан шилжүүлэх бүрэн боломжтой. Гэхдээ баталгаажуулах хугацаа хойшлогдсон бөгөөд суутгалын дүнг 4 сарын дараа орон сууцны өмчлөгчийн дансанд оруулаагүй бол эзэмшигч нь татварын буцаан олголтыг хожимдуулсан торгууль хүлээн авах эрхтэй.

Хүлээн авах нөхцөл: Өмчлөгч нь орлогын албан татвар төлж байсан татварын хугацаандаа хувь хүний ​​орлогын албан татварын 13 хувийн суутгал авах боломжтой. Хэрэв хувь хүний ​​орлогын хэмжээ нь тухайн жилд суутгалыг бүрэн хэмжээгээр ашиглахыг зөвшөөрөхгүй бол түүний үлдэгдлийг дараагийн жилүүдэд шилжүүлж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 9 дэх хэсэг). Үүнийг хийхийн тулд татвар төлөгч нь ашиглагдаагүй үлдэгдэл, 2-NDFL гэрчилгээг харуулсан мэдүүлгийг ирэх жил мэргэжлийн хяналтын газарт ирүүлэх ёстой. Энэ тохиолдолд дагалдах баримт бичгийн багцыг дахин ирүүлэх шаардлагагүй (ОХУ-ын Сангийн яамны 2013 оны 6-р сарын 07-ны өдрийн 03-04-05/21309 тоот захидал). Дутуу ашиглаагүй суутгал авах өргөдөл гаргах хугацаа гурван жилээр хязгаарлагддаг гэдгийг санах нь зүйтэй.

Та суутгал авах эрхээ эдлэх боломжгүй үед

Та дараахь тохиолдолд суутгал хийх эрхээ ашиглах боломжгүй.

• Тухайн иргэн 2001-01-01-2013 оны 12-р сарын 31-ний хооронд орон сууц, орон сууц, тэдгээрийн хувьцааг худалдаж авах, барихдаа хуульд заасан дээд хэмжээнээс бага хэмжээгээр урьд нь эд хөрөнгийн суутгал ашиглаж байсан. .

Баримт нь 2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрийг хүртэл зөвхөн нэг үл хөдлөх хөрөнгийн зардалд зориулж хөрөнгийн суутгал хийдэг байсан. Хэрэв байшин, орон сууц худалдаж авах (барилга барих) бодит зардал нь тогтоосон суутгалын дээд хэмжээнээс бага байвал суутгалын ашиглагдаагүй хэсэг нь "шатсан" бөгөөд одоогоор хасалтыг ашиглах боломжгүй байна.

• Иргэн 2014 оны 01-р сарын 1-ний өдрөөс хойш эзэмшиж авсан нэг буюу хэд хэдэн үл хөдлөх хөрөнгийн объектын суутгалын давуу талыг аль хэдийн ашигласан бөгөөд бүрэн хэмжээгээр - 2,000,000 рубль. (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 11 дэх хэсгийн 3-р зүйлийн 1 дэх хэсэг). Хэрэв татвар төлөгч ийм суутгал авах эрхээ дээд хэмжээнээс бага хэмжээгээр хэрэгжүүлсэн бол түүнийг бүрэн ашиглах хүртэл суутгалын үлдэгдлийг ирээдүйд өөр эд хөрөнгө худалдаж авахдаа тооцож болно. Энэхүү журам нь 2014 оны 1-р сарын 1-ний өдөр үүссэн суутгалд хамаарна (ОХУ-ын Сангийн яамны 2014 оны 1-р сарын 29-ний өдрийн N 03-04-05/3251 тоот захидал).
• Хэрэв тухайн иргэн ОХУ-ын татварын оршин суугч биш бол таны орлогод ногдуулах татварын хэмжээнээс үл хамааран (ОХУ-ын Татварын хуулийн 210 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг, 224 дүгээр зүйлийн 3 дахь хэсэг).
• Хэрэв иргэн 13 хувийн татвар ногдуулдаг орлогогүй бол Урлагийн 1-р зүйлд заасан. ОХУ-ын Татварын хуулийн 224.
• татвар төлөгчтэй холбоотой харилцан хамааралтай иргэнтэй худалдан авах, худалдах хэлцэл хийсэн бол. Дараахь хүмүүсийг хараат хүмүүс гэж хүлээн зөвшөөрдөг: эхнэр, нөхөр, эцэг эх (үрчилж авсан эцэг эх), хүүхдүүд (үрчлэгдсэн хүүхдүүдийг оруулаад), бүтэн ба хагас ах, эгч, дүү, асран хамгаалагч (итгэмжлэгч), тойрог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 105.1-р зүйл).
• Иргэн эд хөрөнгө олж авахтай холбогдуулан зардал гаргаагүй, түүнийг хүлээн авснаас хойш: хувьчлалын үр дүнд; өв залгамжлалын дарааллаар; бэлэг болгон; сугалаанд хожих гэх мэт хэлбэрээр.
• Тухайн иргэн үл хөдлөх хөрөнгө олж авах (барих)тай холбоотой зардал гаргаагүй, учир нь холбогдох зардлыг бүрэн нөхсөн (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 5 дахь хэсэг): ажил олгогчийн зардлаар; бусад хүмүүсийн зардлаар; хүүхэдтэй гэр бүлийг төрөөс дэмжих нэмэлт арга хэмжээг хэрэгжүүлэхэд зориулж эхийн (гэр бүлийн) хөрөнгийн эх үүсвэрийн зардлаар; ОХУ-ын төсвийн системийн төсвөөс олгосон төлбөрөөр.
• Хэрэв орон сууцны барилга (орон сууц) нь хувь хүний ​​​​хөрөнгө, хэсэгчлэн ОХУ-ын төсвийн тогтолцооны төсвийн зардлаар худалдаж авсан бол зөвхөн мөнгөн дүнгээс давсан зардалд л суутгал олгоно. төсвөөс авсан.
• Худалдан авагч нь үл хөдлөх хөрөнгө олж авах (барилга барих)тай холбоотой зардал гаргасан боловч зохих объектын өмчлөлийг хараахан олж аваагүй байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 6-р зүйл).
• Суутгал хийх эрхийг баталгаажуулсан баримт бичиг, төлбөрийн баримт бичиг байхгүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 6, 7, 3 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг).

Нэмж дурдахад, та дараахь тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгө олж авах (барилга барих) зорилтот зээлийн хүүг төлөх зардлын хэмжээгээр хувь хүний ​​орлогын албан татварын үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын давуу талыг ашиглах боломжгүй.

• Иргэн орон сууц, орон сууц худалдаж авах (барилга) авахад чиглэсэн зорилтот зээлийн (зээл) хүүг төлөх зардалд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал ашигласан (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 8 дахь хэсэг).
• Зээл (зээл) нь бусад зорилгоор (орон сууц худалдан авахтай холбоогүй) эсвэл зориулалтыг заагаагүй (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 4-р зүйл) олгосон.

Практик нөхцөл байдал

Татвар төлөгч нь зээлийн гэрээний дагуу хамтран зээлдэгч бөгөөд уг хөрөнгийг эцэг эх нь орон сууц (орон сууц) худалдаж авахад зарцуулсан. Тэр төлсөн хүүгийн хувь хүний ​​орлогын албан татвараас үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх боломжтой (өрийн өөрт ногдох хувь хэмжээгээр) ашиглаж болох уу?

Хариулт: ОХУ-ын Татварын хууль нь үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн татвар төлөгч зардал гаргасантай холбоотой төдийгүй татвар төлөгчийн өмчлөлд орон сууц худалдаж авах, өөрөөр хэлбэл баримт бичиг байгаатай холбодог. орон сууцны өмчлөлийн бүртгэлийн тухай. Иймд орон сууцыг эцэг, эхийн өмчлөлд худалдаж авсан тул татвар төлөгч хамтран зээлдэгч нь хүүгийн төлбөрт эд хөрөнгийн суутгал хийх эрхгүй.

Практик нөхцөл байдал

ОХУ-ын татварын оршин суугч биш Казахстан улсын иргэн ажилтан 2015 оны 3-р сард хөдөлмөрийн гэрээгээр тус байгууллагад ажилд орсон. 2015 оны 4-р сард дээрх ажилтан орон сууц худалдаж авсан бөгөөд энэ зүйлд заасан хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийн талаар ажил олгогчийн мэдэгдэл хүлээн авахаар бүртгүүлсэн газрынхаа татварын албанд хандсан. 3 х 1 Урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220. Татварын алба энэ мэдэгдлийг өгөхөөс татгалзсан. Ажилтан зохих мэдэгдэл авах эрхтэй юу?

Хариулт: Сангийн яамны байр суурь бол Евразийн эдийн засгийн холбооны гэрээний гишүүн орнуудын иргэд ОХУ-ын татварын оршин суугчийн статусыг олж авсны дараа л ОХУ-д суутгал авах боломжтой болно (Захидал). 04/09/2015 N 03-04-06/20223). Үүний дагуу ажилтан ОХУ-ын татварын оршин суугчийн статусыг олж авах хүртэл эд хөрөнгийн суутгал, тэр дундаа ажил олгогчийн хувьд эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг баталгаажуулсан мэдэгдлийг ажилтанд олгох замаар тооцохгүй гэж үзэж болно.

Үүний зэрэгцээ, бидний бодлоор одоогийн хууль тогтоомжид нийцсэн өөр нэг байр суурийг санаж байх хэрэгтэй.

Баримт нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрлах Евразийн эдийн засгийн холбооны гэрээнд оролцогч улсын оршин суугчийн орлогын албан татварыг хөдөлмөрийн гэрээгээр ажилласан эхний өдрөөс эхлэн тооцдог. 13% (ОХУ-ын Сангийн яамны 2015 оны 3-р сарын 10-ны өдрийн N 03-08-05/12342 захидал). Урлагийн 3-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 210-т ОХУ-ын татварын хууль тогтоомж нь арга зүйн хандлагыг тодорхойлсон бөгөөд үүний дагуу татварын хөнгөлөлтийг ОХУ-ын оршин суугч, оршин суугч бус хүмүүст хамаарахгүй, харин зөвхөн орлогод хамаарна. 13% -ийн татварын хувь хэмжээ (татвар төлөгчийн эрх зүйн байдлаас үл хамааран) өгдөг.

Казахстаны иргэний хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогод ОХУ-д 13% -ийн татвар ногдуулдаг тул тэрээр хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт, түүний дотор татварын албанаас ажил олгогчийн эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авах замаар хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт шаардах эрхтэй. хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтөд (ийм иргэн байхгүйгээс үл хамааран ОХУ-ын татварын оршин суугчийн статустай).

OSNO болон USN-ийн нягтлан бодогч, ерөнхий нягтлан бодогчид. "Нягтлан бодогч" мэргэжлийн стандартын бүх шаардлагыг харгалзан үзнэ.

26,271 удаа үзсэн

Татвар төлөх тухайд иргэд ч мөн адил үүрэг хүлээдэг гэдэгт итгэлтэй байна.

Гэсэн хэдий ч зарим тохиолдолд Оросын хууль тогтоомж нь бодит ашиг тусыг өгдөг. Амьдралд хүн бүр орон сууцны асуудлыг шийдэх ёстой байсан: орон сууц, газартай байшин худалдаж авах эсвэл хамтарсан барилга байгууламж барих.

Иргэн үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад зардлынхаа тодорхой хэсгийг улсаас нөхөн төлөх эрхтэй - энэ нь иргэдийн орлогын албан татварын () бүтцэд татварын хөнгөлөлт үзүүлэх зардлын 13% -иар юм.

Эд хөрөнгийн суутгалын мөн чанар

Ажил хийж байгаа хүн албан ёсоор татвар төлөгч мөн. Ажил олгогч нь бүх төрлийн орлого (орлого) дээр 13% татвар төлдөг. Төлбөр төлөгчид нийгмийн ач холбогдолтой худалдан авалтад төлсөн дүнг буцааж өгдөг (,).

Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтын утга нь орлогын албан татварын нөхөн төлбөрторон сууц худалдан авахад гарсан бодит зардлаас. Нөхөн төлбөрийн хэмжээ, түүнийг олгох алгоритм нь тухайн нөхцөл байдлаас хамаарна.

Хууль тогтоомжийн зохицуулалт

Эд хөрөнгийн татварыг нөхөн төлөх хууль эрх зүйн үндэслэл, зохицуулалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлд заасан байдаг. Эд хөрөнгийн суутгалын хэрэглээний зарим асуудлыг Сангийн яамны 2013-04-05-ны 03-р сарын 29-ний өдрийн 2014 оны 04-р сарын 29-ний өдрийн, 03-04-05-ны өдрийн 60785-ийн (2014 оны 11-р сарын 28-ны), 03-р тоот захидалд нарийвчлан тусгасан болно. 04-05/32776 (2015/06/05).

Хуульд дараахь санхүүгийн байдлыг тогтоосон олгосон тэтгэмжийн дүрэм:

Хэд хэдэн орон сууцанд суутгал хийх боломжтой - одоо энэ нь бодитой болсон

Гол шинэчлэл өөрчлөгдсөн ашиг тусын объект. Одоо тэр эд хөрөнгийн эзэн болсон. Энэ нь практикт юу гэсэн үг вэ?

Санхүүгийн тогтоосон стандартын хүрээнд хэд хэдэн үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд суутгал авах боломжтой. Нэг хүн 800 мянган рублийн үнээр студи, нэг өрөө байрыг 1,1 сая рублиэр худалдаж авлаа гэж бодъё. 2014 он хүртэл татвар төлөгчийн сонголтоор зөвхөн нэг төрлийн үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт хийдэг байсан. Одоо худалдан авагч илүү сайн байр суурьтай байна.

Худалдан авалтын нийт зардал 1.9 сая рубль тул төлөх ёстой суутгалтэдгээрийн тус бүрийн хувьд гарсан бодит зардлын хэмжээгээр:

• "Студи" хасалт нь: 800,000 * 13% / 100 = 104,000 рубль;
• нэг өрөө байрны хувьд улсаас буцаан олгоно: 1,100,000 * 13% / 100 = 143,000 рубль;
• Төлбөрийн нийт дүн нь 247,000 рубль бөгөөд ашиглагдаагүй 13,000 "тоглох" бөгөөд энэ нь ирээдүйд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахад ашигтай байж магадгүй юм.

Нийт өртөг нь 2 саяас дээш байсан ч хэд хэдэн орон сууцны өртөгтэй пропорциональ хязгаарлалт үйлчилнэ. Үнэн, нийт төлбөр нь 260 мянгаас хэтрэхгүй.

Эд хөрөнгийн нөхөн олговрын шинэ схем нь хуульд нэмэлт, өөрчлөлт оруулсны дараа орон сууц худалдаж авсан өмчлөгчдөд хамаарах бөгөөд 2019 онд үргэлжлүүлэн ажиллаж байна.

Хэн нөхөн төлбөр авах эрхтэй

Шаардлагаөргөдөл гаргагчид:

Хууль тогтоох үл хөдлөх хөрөнгийн стандарт:

1. Худалдан авалт нь ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт байрладаг;
2. Уг үл хөдлөх хөрөнгийг орон сууцны зориулалтаар ашиглахаар төлөвлөж байна. Арилжааны байр, барилга нь татварын хөнгөлөлт үзүүлэх эрхгүй.

Хууль эрх зүйн хүлээн авах үндэслэлХувь хүний ​​орлогын албан татварын эд хөрөнгийн нөхөн олговор нь дараахь нөхцөл байдал юм.

1. Анхдагч болон хоёрдогч зах зээл дээр орон сууцны байр өмчлөх эрхийг олж авах. Энэ ангилалд орон сууц, хувийн байшин, өрөө, хувийн орон сууц барих зориулалттай газар, худалдаж авсан орон сууцны талбай;
2. Хувь хүний ​​барилгын ажлыг дуусгах. 2019 онд дундын барилга байгууламжаар орон сууц худалдаж авах нь суутгал авах боломжийг танд олгоно;
3. Худалдан авсан эд хөрөнгийн засвар, дуусгах ажил (баримт, гэрээлэгчтэй байгуулсан гэрээгээр баталгаажуулсан).

Хязгаарлалт

Татварын хууль тогтоомж нь орон сууц худалдан авагчдад санхүүгийн дэмжлэг үзүүлэхэд хэд хэдэн хязгаарлалт, хоригийг тогтоодог.

2019 онд хасалтад хамрагдахгүй:

• 2014.01.01-нээс өмнө орон сууц худалдаж авсан, давуу эрх ашигласан өмчлөгчид. Түүнээс гадна хүлээн авсан төлбөрийн хэмжээ нь хамаагүй. Жишээлбэл, нэг хүн 2009 онд үл хөдлөх хөрөнгөө улсаас 71,500 рублийн нөхөн олговортойгоор 550 мянган рублиэр худалдаж авсан. Энэ үед түүний эрх бүрэн хэрэгжсэн гэж үздэг;
• 2014 оны 1-р сараас хойш 260 мянган рублийн татварын хязгаарыг бүрэн дуусгасан иргэд;
• ойр дотны хүмүүс бие биенээсээ орон сууц худалдаж авах (эцэг эх, хүүхэд, ах, эгч);
• аж ахуйн нэгжийн зардлаар үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авагчид. Ажил олгогч зардлын багахан хэсгийг оруулсан байсан ч татварын алба төлбөрөөс татгалзах болно;
• орон сууц худалдаж авахад мөнгө ашигласан иргэд (жишээлбэл, эсвэл).

Шаардлагатай баримт бичгийн жагсаалт

Баримт бичгийг цуглуулах үе шатанд аль болох анхааралтай, хариуцлагатай хандах ёстой. Татварын албанаас "эргэлт" авахын тулд гэрчилгээгээ алдах эсвэл тамга тэмдэг, албан тушаалтны гарын үсгийг алдахад л хангалттай. Бодит байдал дээр орон сууц өмчлөгчийн хүнд суртлаас болж хасалтыг дараагийн татварын үе рүү хойшлуулах тохиолдол байдаг.

2019 онд суутгах өргөдөл гаргагч хангах ёстой:

Бүх хуулбар нь иргэний "Хуулбар зөв" гэсэн тэмдэглэл, хувийн гарын үсэгтэй гаргацтай байх ёстой. Аюулгүй байхын тулд эх баримт бичгийг хавсаргах нь дээр. Хэрэв багцыг шуудангаар ирүүлсэн бол хуулбарыг нотариатаар гэрчлүүлсэн байх ёстой.

Ипотекийн зээл ашиглах

Энэ нөхцөлд хууль эрх зүйн баримт бичиг, гэрчилгээний стандарт багц татварын алба шаардах болно:

1. Зээлдэгч ба банкны хооронд байгуулсан зээлийн гэрээний эх хувь нь зээлдүүлэгчийн баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар;
2. Зээлийн хуваарь, хийсэн төлбөрийн баталгаа;
3. Хүүгийн хэмжээ, суутгалын дүнгийн талаархи банкны гэрчилгээ.

Орон сууц худалдан авахад үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал, зорилтот зээлийн хүүгийн нөхөн төлбөр нь өөр өөр ашиг тус юм. Орон сууцны ипотекийн зээлээр орон сууц худалдаж авах нь орон сууцны үнэд хувь хүний ​​орлогын албан татвар ногдуулахыг үгүйсгэхгүй бөгөөд зээлийн зардлын нөхөн төлбөр авах эрхийг олгодог.

Орон сууц зарахдаа татварын буцаан олголт

Хувь хүн олсон орлогоосоо татвар төлөх үүрэгтэй. Худалдагчийн эд хөрөнгийг өмчлөх хугацаанаас хамааран хууль тогтоогч нь орон сууц худалдсанаас олсон орлогоос төсвийн төлбөрийн хөнгөлөлтийг тогтоосон.

Давуу эрхтэй үндэслэл :

Үл хөдлөх хөрөнгийн богино хугацааны өмчлөлийн нөхцөл байдал заримдаа татварын тооцооны өөр системийг шаарддаг: by орон сууц худалдан авах зардлаас болж худалдагчийн орлогыг бууруулах.

Алгоритм нь орон сууцны үнэ бага зэрэг өссөн тохиолдолд ашигтай байдаг. Жишээлбэл, 2013 онд нэг хүн 2 сая рублиэр хоёр өрөө байр худалдаж авсан. Хоёр жилийн дараа тэр байраа 2.6 сая рублиэр заржээ.

Худалдагч нь татварын баазын бууралтыг хүлээн авсан орлогын бууралтаар солих нь илүү ашигтай байдаг: 2,600,000 - 2,000,000 = 600,000 рубль. Энд татвар 78,000 рубль болно.

Саяыг хасаад жишиг хэрэглэчихвэл 208 мянгаас салах ёстой.

Тухайн хүн орон сууц худалдахдаа суутгал авах боломжтой хязгааргүй тооны удааамьдралынхаа туршид.

Суутгалыг боловсруулахын тулд худалдагч дараахь зүйлийг хангана.

1. ОХУ-ын иргэний паспорт;
2. Эд хөрөнгийн өмчлөлийн хугацааг нотлох баримт бичиг. Ихэвчлэн эдгээр нь орон сууц худалдан авах эрхийн бичиг баримтууд юм: бэлэглэлийн акт, гэрээслэл, өмчлөх эрх шилжүүлэх бүртгэлийн гэрчилгээ бүхий худалдан авах гэрээ;
3. Орон сууц худалдах эрх зүйн үндэслэл нь худалдагч болон шинэ худалдан авагчийн хооронд байгуулсан худалдах, худалдах гэрээ (эх хувь, хуулбар);
4. Нэхэмжлэхийн үнийг худалдан авагч төлсөн баримт - банкны хуулга, чек гэх мэт;
5. Орон сууцны борлуулалтаас олсон орлогыг тусгасан 3-NDFL гэрчилгээ.

Бүртгэлийн журам

Татварын хууль тогтоомжид орлогын албан татварыг сэргээх үндсэн хоёр өөр схемийг тусгасан байдаг.

Холбооны татварын албаны нутаг дэвсгэрийн хэлтэсээр дамжуулан гурван жилийн хугацаанд нэг удаагийн төлбөрөөр

Энэ тохиолдолд нөхөн олговрыг тухайн жилийн төлсөн татварын нийт дүнгээс хэтрэхгүй хэмжээгээр өргөдөл гаргагчийн дансанд шилжүүлнэ. Хэн нэгний хувь хүний ​​орлогын албан татвар жилд 260 мянган рубль байх нь ховор байдаг тул төлбөр нь хэд хэдэн татварын хугацаанд сунадаг.

Бүх үйл ажиллагааг татварын алба гүйцэтгэдэг.

2019 онд та хасалт хийх баримт бичгийн багцыг ирүүлснээс хойш 4 сарын дараа нөхөн олговрын эхний хэсгийг авах боломжтой.

• Татварын алба эд хөрөнгө, гүйлгээний хууль эрх зүйн тал болон өргөдөл гаргагчийн өөрөө шалгалт хийхэд 3 сар шаардлагатай;
• Мөнгө шилжүүлэхэд дахиад нэг сар шаардлагатай.

Практикт процедур нь 2-3 сараас илүүгүй хугацаа шаардагдана.

Ажил олгогчоор дамжуулан

Энэ сонголт нь суутгалын дүнг бүрэн барагдуулах хүртэл өргөдөл гаргагчийн орлогыг сар бүр 13% татвар төлөхөөс чөлөөлөх явдал юм.

Хүргэлтийн алгоритмҮр ашиг нь дараах байдалтай байна.

1. Өргөдөл гаргагч нь нөхөн олговрын хүссэн аргын талаар мэдэгдэх баримт бичгийн багцыг NI-тэй холбоо барина;
2. Төсвийн байгууллага нь хяналт шалгалт хийж, гаргасан шийдвэр, суутгалын хэмжээг иргэнд мэдэгдэх;
3. Өргөдөл гаргагч нь ажлын байрны татварын албаны шийдвэрийг гаргаж өгдөг.

Аж ахуйн нэгжийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь хүнийг татвараас чөлөөлөхтэй холбоотой бүх асуудлыг хариуцдаг. Энэхүү хасалтын арга нь 3-NDFL гэрчилгээ олгох шаардлагагүй гэдгийг мэдэх нь чухал юм.

Орон сууц худалдаж авахдаа хувь хүний ​​орлогын албан татварын буцаан олголтыг бүрдүүлэхийн тулд ямар бичиг баримт бүрдүүлэхийг дараах видеонд тайлбарласан болно.

17.04.18 712 498 11

Улс танд 520 мянган рубль өгөхөд бэлэн байна. Тэднийг аваад яв.

Екатерина Мирошкина

эдийн засагч

Та орон сууц худалдаж авсан: өөрийн мөнгөөр ​​эсвэл моргейжийн зээлээр. Тодорхой нөхцлөөр төр мөнгөний тодорхой хэсгийг танд буцааж өгөхөд бэлэн байна. Нийтдээ та төсвөөс 260 эсвэл бүр авах боломжтой

Энэ нийтлэлд зөвхөн орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх тухай ярих болно. Дуусгах, ипотекийн зээлийн хүү, байшин барих, мэдүүлгийн талаар - тусад нь.

Орон сууцны татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн яаж авах вэ: товч заавар

1. Хасах бүх нөхцөлийг шалгана уу. Та бүх шаардлагыг хангасан тохиолдолд л татварын хөнгөлөлт авах боломжтой.
2. Өөрийн нөхцөл байдлын нарийн ширийн зүйлийг ойлгоорой. Онцгой тохиолдлуудад дүн шинжилгээ хийх холбоосыг нийтлэлд оруулсан болно.
3. Суутгал авах аргыг сонгоно уу: татварын албанаас эсвэл ажил олгогчоосоо.
4. Өгүүллийн жагсаалтын дагуу баримт бичгийг бэлтгэ: хуулбар, сканнер хийх, эх хувийг гартаа байлгах.
5. 3-NDFL мэдүүлэг эсвэл мэдэгдлийн өргөдлийг бөглөнө үү.
6. Баримт бичгийг татварын албанд илгээнэ үү: биечлэн, шуудангаар эсвэл татвар төлөгчийн хувийн дансаар.
7. Таны дансанд мөнгө орохыг хүлээнэ үү эсвэл мэдэгдлийг аваад ажилдаа ав.
8. Суутгалын үлдэгдлийг хянаж байгаарай, ингэснээр дараа жил хувь хүний ​​орлогын албан татварын өөр хэсгийг авах боломжтой болно.

Материал: хасалт гэж юу вэ

Албан ёсоор ажиллаж, цалин авдаг бол хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг. Энэ нь ихэвчлэн 13% байдаг. Хэдийгээр таны ажил олгогч энэ мөнгийг өөртөө хадгалж, төсөвт шилжүүлдэг ч мөнгө нь өөрөө таных бөгөөд та үүнийг төлдөг.

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь төсвөөс төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварын тодорхой хэсгийг буцаан авах боломж юм. Зарчмын хувьд: төр таныг орлогынхоо тодорхой хэсгийг ашигтай зүйлд зарцуулсан гэдгийг хүлээн зөвшөөрч, татвар ногдох орлогоосоо энэ дүнг хасах боломжийг олгодог. Үүний үр дүнд татварын суурь багасч, хэсэг хугацаанд татвар төлөх шаардлагагүй, эсвэл илүү төлсөн дүн гарч ирэх бөгөөд энэ нь таны дансанд буцаж ирнэ.

Суутгал авахын тулд та татварын оршин суугч байх, хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлж, орон сууц худалдаж авсан, эмчилгээ, боловсролын төлбөрийг төлсөн, буяны үйлсэд хандивласан гэх мэт улсын үзэмжээр шаардлагатай зүйлд мөнгөө зарцуулсан гэдгээ батлах хэрэгтэй. Хэрэв та хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгч бол хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлөхгүй - өөр орлогын албан татвар байдаг бөгөөд энэ нь суутгал хийхэд тохиромжгүй. Хэрэв та оршин суугч бус бол суутгал хийхгүй.

Хэд хэдэн төрлийн хасалтууд байдаг. Тухайлбал, нийгмийн, өмчийн, мэргэжлийн, стандарт, хөрөнгө оруулалт гэж байдаг. Орон сууц худалдаж авахдаа та үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах эрхийг хүлээн авдаг. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх журам нь бусад төрлийн хувьд ажиллахгүй.

Орон сууц худалдаж авахдаа орлогын албан татварын буцаан олголтоос гадна зарахдаа буцаан олголт байдаг - энэ нь өөр, үүнийг андуурч болохгүй. Тэд бие биенээ солихгүй, цуцлахгүй.

Суутгалын тухайд суутгалын хэмжээ, буцаан олгох татварын хэмжээ гэсэн хоёр ойлголтыг ашигладаг. Суутгалын хэмжээ нь орон сууц худалдаж авахдаа орлогоо бууруулах боломжийг улсаас олгодог. Буцаан олгох хувь хүний ​​орлогын албан татварын хэмжээ нь төсвөөс танд хэдий хэмжээний мөнгийг бодитоор буцааж өгөхийг хэлнэ. Энгийнээр хэлэхэд буцаан олголт нь суутгалын дүнгийн 13% байна.

Бид танд хамгийн их суутгал, төлбөр, тэтгэмжийг хэрхэн авах талаар тогтмол хэлдэг

Орон сууц худалдан авахад суутгал авах эрх хэзээ үүсдэг вэ?

Хэд хэдэн нөхцөл хангагдсан тохиолдолд л суутгал авах боломжтой.

Та орон сууцны төлбөрөө төлсөн, үүнийгээ баримтаар нотлох боломжтой.Төлбөрийг бүрэн эсвэл хэсэгчилсэн байж болно, гэхдээ энэ нь заавал байх ёстой: суутгалын хэмжээ нь бодит зардлаас хамаарна. Та өвлөн авсан эсвэл хандивласан орон сууцанд суутгал авах боломжгүй, учир нь та юу ч зарцуулаагүй, энэ нь татварын баазыг бууруулаагүй гэсэн үг юм. Цэргийн ипотекийн зээлд оролцогчид орон сууцны үнийн дүнгийн нэг хэсгийг улсаас тэдэнд олгодог тул суутгалыг ерөнхийд нь ашиглах боломжгүй.

Хууль эрх зүйн баримт бичиг байгаа.Шинэ барилгын хувьд энэ нь орон сууц хүлээн авах гэрчилгээ байж болно. Хувьцааны оролцооны гэрээ нь та бүрэн хэмжээгээр төлсөн байсан ч ажиллахгүй - та орон сууцыг түрээслэх хүртэл хүлээх хэрэгтэй болно.

Хоёрдогч орон сууцны хувьд өмчлөх эрхийг гэрчилгээ эсвэл Үл хөдлөх хөрөнгийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс авсан хуулбараар баталгаажуулсан байх ёстой. Орон сууцны бичиг баримтыг таны болон таны эхнэр / нөхрийн нэр дээр гаргасан байх ёстой. Ээжийн байр суутгал хийхэд тохиромжгүй, гэхдээ энэ нь таных байсан ч та төлбөрөө төлсөн.

Худалдагч таны ойрын хамаатан биш.Харилцан хамааралтай хүмүүсээс орон сууц худалдан авахдаа суутгал хийхгүй. Та ээж, эгчээсээ байр худалдаж авах боломжтой, гэхдээ ийм гүйлгээний суутгал авах боломжгүй. Та ээждээ байрныхаа мөнгийг шударгаар өгсөн ч хасалтыг үгүйсгэх нь гарцаагүй. Сайн итгэл энд тус болохгүй - үүнийг Дээд шүүхэд аль хэдийн туршиж үзсэн.

Харилцан хамааралтай хүмүүсээс худалдан авалтыг нуух боломжгүй: татварын алба нийтлэг мэдээллийн санг ашиглан харилцааг шалгана. Хэрэв хамаатан садан биш, өөр шалтгаанаар харилцан хамаарал байгаа бол тэд үүнийг зохицуулж, мөнгөө буцааж өгөхийг шаарддаг.

Татварын албаныхны хувьд хадам ээж бол ээж биш. Тиймээс та ээжтэйгээ хийсэн хэлцлийн суутгал авахгүй, харин хадам ээжтэйгээ хийсэн хэлцэлд суутгал авах боломжтой. Та дүүгээсээ суутгал хийх байр худалдаж авах боломжгүй, харин эхнэрийнхээ ахаас авч болно. Тэгээд өөрөө бод.

Зөвхөн ойр дотны хүмүүс төдийгүй гүйлгээний нөхцөл, үр дүнд нөлөөлж болох бусад хүмүүс харилцан хамааралтай байж болно. Жишээлбэл, нийтлэг эхнэр эсвэл нийтлэг хүүхдийн эцэг. Гэхдээ энэ нь онолын хувьд татварын алба үүнийг нотлох шаардлагатай хэвээр байх болно.

Ээжийнхээ найзын хүүгээс орон сууц худалдаж авахдаа татварын буцаан олголт авах боломжтой.

Та урьд нь суутгал авах эрхээ хэрэгжүүлээгүй.Орон сууц худалдаж авахдаа эд хөрөнгийн хасалт нь хязгаартай бөгөөд хүн бүрт насан туршдаа нэгийг өгдөг. Хязгаараас дээш хасалтыг дахин ашиглах боломжгүй. Хэрэв та орон сууц худалдаж авахдаа татварын буцаан олголт авах хүсэлт гаргасан бөгөөд суутгалын үлдэгдэлгүй бол энэ нь дууссан, цааш нь унших шаардлагагүй.

Орос дахь орон сууц.Энд нэмэх зүйл алга.

Орон сууцны хасалтыг бүртгэх баримт бичиг

Бүх баримт бичгийг хуулбар хэлбэрээр гаргаж өгөх боломжтой бөгөөд татварын алба өөрөө мэдээллийн сантай тулгах болно. Хэрэв танд асуулт байгаа бол тэд танаас эх хувийг асуух болно - тэд тан руу залгаж, авчрах болно. Гэхдээ энэ нь тийм ч их тохиолддоггүй - ихэвчлэн таны хувийн дансаар илгээсэн сканнер эсвэл мэдүүлгийн хуулбарыг авахад хангалттай.

Суутгал бүртгэх баримт бичгийн жагсаалт:

1. Өмчлөлийн гэрчилгээний хуулбар эсвэл үл хөдлөх хөрөнгийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс авсан хуулбар.
2. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авах гэрээ, шилжүүлгийн актын хуулбар.
3. Төлбөрийн баримт бичиг (хүлээн авах захиалгын баримт, худалдагчийн данс руу мөнгө шилжүүлсэн тухай банкны хуулга, баримт, борлуулалт, бэлэн мөнгөний баримт).
4. Хэрэв та мэдүүлгээ гаргаж байгаа бол 2-NDFL гэрчилгээ.
5. Гэр бүлтэй байхдаа орон сууц худалдаж авсан бол эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд суутгал хуваарилах өргөдөл.

Зардлаа баталгаажуулахын тулд ямар бичиг баримт ашиглах ёстой вэ?

Орон сууцанд мөнгө зарцуулсан гэдгээ баталгаажуулаагүй тохиолдолд суутгал хийхгүй. Орон сууцанд бэлэн мөнгөний баримтыг ихэвчлэн олгодоггүй тул шаардлагатай бичиг баримтыг бүрдүүлэхэд нэмэлт анхаарал тавих шаардлагатай болно.

Төлбөрийн баримт бичигтэй холбоотой хэд хэдэн нюансууд байдаг бөгөөд үүнийг риэлтор ч, татварын байцаагч ч танд хэлэхгүй. Тэд ихэвчлэн хасалт хийх үед гарч ирдэг - тэгвэл ямар нэгэн зүйлийг засахад хэтэрхий оройтсон байна.

Баримт.Төлбөрийг нотариатаар гэрчлүүлээгүй энгийн төлбөрийн баримтаар баталгаажуулж болно. Хамгийн гол нь орон сууц, худалдагчийн талаархи бүх мэдээлэл, түүний гарын үсэг, мөнгө шилжүүлсэн хэмжээ, огноо зэргийг багтаасан явдал юм. Баримт бичгийг гараар бичсэн байх ёстой: хэрэв реалтор танд компьютер дээр хэвлэмэлийг өгвөл татгалзаж, худалдагчаас биечлэн бичихийг хүсэх нь дээр. Энэ нь зөвхөн суутгалын хувьд чухал биш юм.

Гэрээ.Суутгалын төлбөр нь худалдагч мөнгөө авсан гэсэн заалттай бол гэрээгээр баталгаажуулж болно. Гэрээг нотариатаар баталгаажуулсан байх ёстой - энэ нь мөн төлбөрийн баримт юм. Баримт бичиг үзүүлэх шаардлагагүй.

Сангийн яам нотариатаар гэрчлүүлээгүй гэрээ байгуулсан ч зардлыг баталгаажуулахыг эсэргүүцдэггүй. Орон сууцны төлбөрийг бүрэн төлж, худалдан авагч шилжүүлсэн, худалдагч бүх дүнг хүлээн авсан гэдгийг тэмдэглэхэд хангалттай.

Гэхдээ баримт авсан нь дээр. Гол нь суутгалын тухай биш юм: Дээд шүүх гэрээнд төлбөр тооцооны тухай дурдсан нь төлбөрийн баримтыг баталгаажуулаагүй гэж үзэж байна. Худалдагч нь орон сууцыг буцааж өгөхийг шаардах боломжтой

Банкны баримт бичиг.Баримт болон дансны хуулга нь банкаар дамжуулан төлбөрийг баталгаажуулахад тохиромжтой. Банкнаас ирсэн мэдээллийн захидал ажиллахгүй. Баримт болон төлбөрөө хадгал.

Баримт бичгийг хэзээ өгөх вэ

Орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг мэдүүлгийн хамт ирүүлнэ. Хэрэв та хувийн дансандаа мэдүүлэг өгсөн бол тэнд файл хавсаргаж болно. Хэрэв та үүнийг өөрийн биеэр авчирч эсвэл шуудангаар илгээх юм бол хувилагч машин дээр тогтмол хуулбарлах боломжтой. Тэднийг татварын алба шалгана.

Хуулбарууд нь баталгаажуулахад тохиромжтой. Татварын алба мэдээллийг шалгахыг хүсвэл өөрийн сувгаар лавлагаа гаргана: Rosreestr, бүртгэлийн газар, нотариат эсвэл тэтгэврийн сан.

Зарим бичиг баримт эх хувь нь шаардлагатай эсвэл ямар нэг зүйл дутуу байвал байцаагч утасдаж асууж болно. Тиймээс мэдүүлэгт холбоо барих жинхэнэ утасны дугаарыг зааж өгөх, эх хувийг гартаа байлгах нь зүйтэй.

Орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлтийг хэдэн удаа авах боломжтой вэ?

Орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн нэг удаа авах боломжтой. Энэ нь хүн бүр орон сууц худалдаж авахдаа хамгийн ихдээ 260 мянган рублийн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг ипотекийн зээлийн хүүг тооцохгүйгээр буюу 2 сая рублийн 13 хувийг буцаан олгох боломжтой гэсэн үг юм.

Хэрэв орон сууцны үнэ 2 сая рубльээс бага бол та бодит зардлын 13% -ийг буцааж өгөх боломжтой. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгө илүү үнэтэй бол хасалт нь хамгийн их боломжтой хэмжээтэй тэнцүү байх болно - 2 сая рубль, татварын буцаан олголт нь 260 мянган рубль болно.

Гэвч хэсэг хугацаанд орон сууц худалдаж авахдаа суутгалын үлдэгдлийг бусад үл хөдлөх хөрөнгө рүү шилжүүлж болно.

Та зөвхөн орон сууц худалдаж авахдаа суутгалын үлдэгдлийг бусад үл хөдлөх хөрөнгө рүү шилжүүлж болно. Энэ нь моргейжийн хүүтэй ажиллахгүй - энэ хасалтыг зөвхөн нэг үл хөдлөх хөрөнгийн хувьд олгоно.

Суутгалын хязгаар, үлдэгдлийг бусад объект руу шилжүүлэх

Орон сууц худалдаж авахдаа суутгал хийх нь таны зардлын хэмжээтэй тэнцүү байна. Гэхдээ улс орон сууцны зардлын 13 хувийг буцаан олгоход бэлэн биш байгаа тул 2008 оноос хойш нэг хүнд 2 сая рубль гэж хязгаар тогтоосон.

Үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын хязгаар гэдэг нь тухайн бүс нутаг, орон сууцны бодит өртөгөөс үл хамааран нэг хүн 2 сая рубль буюу 260 мянган рублийн дээд тал нь 13% -ийг авах боломжтой гэсэн үг юм.

Нэг хүнд ногдох буцаан олголтын суутгал, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тооцох жишээ

Орон сууцны өртөг

1,500,000 рубль

Суутгалын хэмжээ

1,500,000 рубль

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох

195,000 рубль

Орон сууцны өртөг

2,000,000 R

Суутгалын хэмжээ

2,000,000 R

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох

260,000 рубль

Орон сууцны өртөг

3,000,000 R

Суутгалын хэмжээ

2,000,000 R

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох

260,000 рубль

Орон сууцны өртөг

5,000,000 R

Суутгалын хэмжээ

2,000,000 R

Хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох

260,000 рубль

2014 он хүртэл.Эд хөрөнгийн суутгалын хязгаар нь зөвхөн татвар төлөгчөөс гадна объекттой холбоотой байв. Амьдралдаа нэг удаа, зөвхөн нэг байранд л өгсөн. Хэрэв орон сууц нь 2 сая рублиас бага үнэтэй бол суутгалын үлдэгдлийг өөр өмч рүү шилжүүлэх боломжгүй - энэ мөнгө "шатсан" бөгөөд ашиглагдаагүй үнийн дүнгийн 13% -ийг хэзээ ч авах боломжгүй байв.

Жишээлбэл, 2013 онд та 1.5 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан. Тэд бодит зардлынхаа хасалтыг нэхэмжилж, энэ үнийн дүнгийн 13% -ийг бэлнээр авсан - нийт 195 мянган рубль. Та суутгалын хязгаарыг бүхэлд нь ашиглаагүй - 2 сая хүрэхэд 500 мянган рубль үлдсэн. Гэхдээ та 2018 онд өөр орон сууц худалдаж авсан ч 65 мянган рублийн татварыг буцааж авахгүй. Суутгалын эрхийг ашигласан тул үлдэгдэл шилжүүлэх боломжгүй. Хэдийгээр журам өөрчлөгдсөн ч 2014 оноос өмнө суутгал авах эрхээ ашигласан хүмүүст хамаарахгүй.

2014 оны нэгдүгээр сарын 1-нээссуутгалын хязгаар нь объекттой холбоогүй бөгөөд үлдэгдлийг бусад объект руу шилжүүлж болно.

Хэрэв та 2015 онд 1.5 сая рублиэр орон сууц худалдаж аваад татвараа буцааж өгсөн бол 2018 онд дахин орон сууц худалдаж авахдаа суутгалын үлдсэн хэсгийг ашиглаж, улсаас дахин 65 мянгыг авах боломжтой.

Суутгалын хязгаар, нөхцөлийг суутгал хийх эрх үүссэн жилээр тодорхойлно. Шинэ байранд орон сууцны төлбөрөө төлж, мэдүүлэг өгсөн хугацаандаа биш, харин акт, өмчлөх эрхийн гэрчилгээ авсан хугацаандаа.

Жишээлбэл, 2007 онд суутгалын хязгаар нь 1 сая рубль байсан. Хэрэв таны суутгал авах эрх 2007 онд үүсч, зөвхөн 2018 онд мэдүүлсэн бол орон сууцны үнэ 2 сая ба түүнээс дээш байсан ч дээд тал нь 130 мянгыг буцаан олгоно. 2008 онд хасалтын хязгаар нэмэгдсэн нь танд хамаарахгүй.

Гэхдээ та тухайн орон сууцны хөнгөлөлтийг ашиглах шаардлагагүй. Та одоохондоо үүнийг зарлах боломжгүй, өөр орон сууц худалдаж аваарай (өмнөх байраа зарсны дараа ч гэсэн), зөвхөн суутгал хийх эрхээ ашиглана уу - хязгаарыг нэмэгдүүлж, үлдэгдлийг бусад үл хөдлөх хөрөнгөд шилжүүлэх боломжтой. Хэрэв та татвараа аль хэдийн буцааж өгсөн бол хасалтаас татгалзаж, өөр орон сууцанд илүү их хэмжээгээр нэхэмжлэх боломжгүй.

Үлдэгдлийг дараа жил рүү шилжүүлээрэй

Бүх хасалтыг жилийн турш ашиглахын тулд сард 170 мянган рубль олох шаардлагатай. Дараа нь жилийн орлого нь 2 саяас давж, 260 мянган татвар авах боломжтой дээд хэмжээг шууд татах боломжтой болно. Гэхдээ энэ нь хүн бүрт тохиолддоггүй тул нэг жилийн хугацаанд бүх хасалтыг ашиглах боломжгүй байдаг.

Татвар төлөгчид хувь хүний ​​орлогын албан татварыг бүхэлд нь буцааж өгөх хүртэл суутгалын үлдсэн хэсгийг дараагийн жилүүдэд шилжүүлж болно.

Жишээлбэл, орон сууцны үнэ 2 сая рубль, орлого нь жилд 1 сая рубль байвал хасалт нь хоёр жил үргэлжилнэ. Хэрэв орон сууцны ижил үнээр жилийн орлого нь 500 мянган рубль байвал дөрвөн жилийн дотор хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцааж өгөх шаардлагатай болно. Орон сууцны нийт зардлын 13 хувийг төрөөс буцаан олгох хүртэл та хасалтыг ямар ч хугацаанд сунгаж болно.

Тэтгэвэр авагчдын хувьд онцгой тохиолдол. Тэтгэвэрт гарахдаа орон сууц худалдаж авсан бол орон сууц худалдаж авсан жил болон түүнээс өмнөх гурван жилийн татварын буцаан олголтыг авах боломжтой. Үнэн хэрэгтээ тэтгэвэр авагч дөрвөн жилийн хугацаанд хувь хүний ​​орлогын албан татварыг нэг дор буцааж өгдөг - өөр хэнд ч ийм давуу эрх байхгүй. Та дөрвөн тайлангаа өгөөд нэг дор их хэмжээний мөнгө авах боломжтой. Тэтгэвэр авагч нь ажил хийдэг эсэх нь хамаагүй. Тэтгэвэр авахдаа нэг дор дөрвөн жил хүн амын орлогын албан татвар авдаг.

Тэтгэвэр авагч татвар ногдох орлогоо авч байхдаа илүү их мөнгө авахын тулд энэ дүрэм шаардлагатай. Эсвэл би орон сууцанд мөнгө хуримтлуулж байхдаа татвараа удаан хугацаагаар буцааж өгөх боломжтой байсан. Зөвхөн тэтгэвэр аваад ирэхээр хүн амын орлогын албан татвар төлөхөө больж, төсвөөс юу ч авч чадахгүй болно.

Татварыг ямар хугацаанд буцаан олгох боломжтой вэ?

Татварыг зөвхөн тайлан гаргасан жилийн өмнөх гурван жилийн хугацаанд буцаан олгох боломжтой. Гэхдээ суутгал авах эрх үүссэн жилээс өмнө биш. Энэ нь хэрхэн ажилладаг талаар эндээс үзнэ үү.

Гарчгийн өмнөх төлбөртэй жишээ.Шинэ барилгыг 2015 онд төлж, өмчлөх эрхийг 2017 онд л бүртгэсэн. Суутгалын эрх 2017 онд гарч ирсэн. 2019 онд өмчлөгч нь 2018, 2017 оны мэдүүлгээ ирүүлдэг. Түүнд эдгээр болон дараагийн жилүүдэд төлсөн хувь хүний ​​орлогын албан татварыг буцаан олгох боловч 2016 онд буцаан олгохгүй, учир нь тухайн үед суутгал хийх эрх байхгүй байсан ч зардал гарсан байсан.

Гурван жилийн хасалттай жишээ.Хэрэв та 2016 онд орон сууц худалдаж аваад нэгэн зэрэг өмчлөх эрхээ бүртгүүлсэн боловч мэдүүлгээ гаргаж байгаагүй бол 2019 онд 2016, 2017, 2018 он гэсэн гурван мэдүүлэг гаргаж болно. Энэ гурван жилийн татварыг буцаан олгоно.

Урт хугацааны орон сууц худалдан авах жишээ.Хүмүүс орон сууц худалдаж авдаг боловч суутгалын талаар юу ч мэдэхгүй байдаг. Жишээлбэл, бид 2014 онд орон сууц худалдаж авсан боловч 2019 онд л суутгал хийснийг мэдсэн. Дараа нь та 2018, 2017, 2016 онуудад, өөрөөр хэлбэл өмнөх гурван жилийн тайлангаа гаргаж болно. Орон сууц худалдан авсан өдрөөс хойш бүх жилийн хасалт нэхэмжлэх боломжгүй, мөн 2014, 2015 онд төлсөн татварыг төсвөөс гаргах боломжгүй болно. Гэхдээ энэ нь таныг орон сууцны үнийн дүнгийн 13% -ийг авахад саад болохгүй - хэрэв 2019 оны үлдэгдэл байгаа бол үүнийг мэдүүлгийн дагуу эсвэл ажил олгогчоос мэдүүлж болно.

Хүн амын орлогын албан татвар төлөхөө больсныхоо дараа хүмүүс суутгал хийсэн тухайгаа санаж байгаа байх. Жишээлбэл, орон сууц худалдаж авсан жилдээ төлбөрөө төлж, хэсэг хугацааны дараа эзэмшигч нь татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан ажлаасаа гарсан эсвэл бизнес эрхлэгч болсон - тэр хүн амын орлогын албан татвар төлдөггүй. 13 хувийн татваргүй учраас мэдүүлгээ өгөх боломжгүй. Энэ тохиолдолд гурван жилийн дүрэм хүчинтэй хэвээр байна. Буцаан олголтын хугацаа аль хэдийн өнгөрсөн бол тайлангаа гаргаж, татвараа удаан хугацаагаар буцаан олгох боломжгүй болсон.

Мэдэгдэл дээрээ хэрхэн суутгал авах вэ

Ирэх жил эсвэл орон сууц худалдаж авсныхаа дараа өөр аль ч жилд та 3-NDFL татварын тайлан гаргах шаардлагатай. Мэдэгдэлийн маягт нь татвараа буцааж өгөхийг хүссэн онтой тохирч байх ёстой. Маягт өөрчлөгддөг тул та үүнийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. Хэдийгээр албан ёсоор буруу маягт нь суутгал хийхээс татгалзах шалтгаан биш боловч бусад мөр, код, тэр ч байтугай зардлын бүтэц байж болно.

3-NDFL мэдүүлгийн зөв хэлбэрийг nalog.ru вэбсайтаас олж болно. Мөн мэдүүлэг бөглөх программ бий. Баримт бичгийн багцыг татвар төлөгчийн хувийн дансаар дамжуулан илгээж болно. Та хаашаа ч явах шаардлагагүй. Татварын алба гурван сар хүртэлх хугацаанд мэдүүлгээ шалгаж, дараа нь татварыг дансанд нь буцааж өгнө.

Та орон сууц худалдаж авсан жилдээ мэдүүлэг өгөх боломжгүй - зөвхөн дараах хугацаанд. 2018 оны 4 сард орон сууц худалдаж аваад мэдүүлгийн дагуу хувь хүний ​​орлогын албан татвараа буцаан олгохоор шийдсэн бол жилийн дараа л авна. Энэ бүх хугацаанд таны цалингаас 13 хувийг суутган төсөвт шилжүүлнэ.

Зөвхөн хасалттай тайланг аль ч өдөр гаргаж болно: жилийн хугацаанд эцсийн хугацаа байхгүй. Харин орлогоо мэдүүлсэн бол дараа оны дөрөвдүгээр сарын 30-наас өмнө мэдүүлэх ёстой. Та ижил хугацаанд олон мэдүүлэг гаргаж болохгүй: дараагийн мэдүүлэг бүр шинэчлэгдсэнд тооцогдох бөгөөд өмнөх мэдүүлгийг цуцална.

Ажил олгогчоос суутгал авах өргөдөл хэрхэн гаргах вэ

Орон сууц худалдаж авахдаа хувь хүний ​​орлогын албан татвараа буцааж өгөхийн тулд ирэх жилийг хүлээх шаардлагагүй. Та шууд татвар төлөхөөс зайлсхийж, цалингийн нэмэгдэл авах боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд та хасалт хийх эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авах хэрэгтэй.

Татварын мэдүүлэг өгөх - маягт нь татвар төлөгчийн хувийн дансанд байгаа бөгөөд бүх зүйлийг цахим хэлбэрээр бөглөсөн болно. Тэнд бичиг баримтын хуулбарыг хавсаргаж, тоон гарын үсгээ ашиглан гарын үсэг зурна уу. Гарын үсгийн түлхүүрийг таны хувийн дансанд шууд үүсгэнэ.

Сарын дотор татварын алба танд мэдэгдэл өгөх болно - үүнийг ажилдаа аваачиж, татвараа шууд зогсоох болно. Та нэг жил хүлээх шаардлагагүй бөгөөд мэдүүлэгт үл ойлгогдох хуудсыг бөглөх шаардлагагүй: 3-NDFL-ийг өгөх шаардлагагүй.

Танаас хувь хүний ​​орлогын албан татвар суутгалахгүй байхаас гадна оны эхнээс суутгасан мөнгийг бүхэлд нь буцааж өгөх ёстой. Хэрэв та 2018 оны 9-р сард орон сууц худалдаж аваад суутгал хийх эрхийн тухай мэдэгдэл хүлээн авбал есөн сарын турш суутгасан бүх хувь хүний ​​орлогын албан татварыг 1-р сараас эхлэн буцаан олгоно.

Мөн бүү галзуур: хөгжүүлэгчийг хэрхэн сонгох, хөнгөлөлт үзүүлэх, гэрээнд зөв гарын үсэг зурах, орон сууцыг хүлээн авах, өмчлөх эрхийг бүртгүүлэх.

Өнөөдөр цувралын эцсийн нийтлэл: шинэ байранд орон сууцны татварын хөнгөлөлтийг хэрхэн яаж авах талаар бид танд хэлэх болно.

Ника Троицкая

үл хөдлөх хөрөнгийн зах зээлдүүлэгч

Анхаар

Хоёр жилийн хугацаанд энэ нийтлэл хэсэгчлэн хамааралгүй болсон. Бидэнд эдийн засагчийн зөвлөгөө, баримт бичгийн бүрэн жагсаалт, хүнд хэцүү нөхцөл байдлын дүн шинжилгээ агуулсан шинэ дэлгэрэнгүй нийтлэл байна.

Татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ

Татварын хөнгөлөлт гэдэг нь орон сууц худалдаж авахад улсаас авах боломжтой мөнгө юм. Та хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг - хувь хүний ​​орлогын албан татвар - таны цалингийн 13 хувийг төр авдаг. Та орон сууц худалдаж авахдаа орлогынхоо тодорхой хэсгийг төлж байсан ч хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөг байсан. Улс орон сууцанд төлсөн үнийн дүнгийн 13% -ийг буцааж өгөх боловч 260 мянган рубльээс хэтрэхгүй. Хэрэв шинэ байранд байрлах орон сууц нь 2 сая рубльээс хямд бөгөөд өнгөлгөөгүй бол дуусгах зардлыг хасалтад оруулж болно.

Орон сууцны хөнгөлөлтийг мөн байшин, нийтийн орон сууцны нэг өрөө эсвэл орон сууцны хувь хэмжээгээр олгодог.

Хоёр саяас дээш үнэтэй бүх орон сууцны хувьд 260 мянга, хямд орон сууцны үнийн дүнгийн 13 хувийг хасна. Төрөөс суутгалын төлбөрийг жилээр нь хуваадаг бөгөөд таны хувьд хувь хүний ​​орлогын албан татварт хүлээн авснаасаа сүүлийн нэг жилийн хугацаанд илүү төлөхгүй.

2015 онд Вася хүн амын орлогын албан татварыг хассаны дараа сард 50 мянга, нэг жилийн дотор 600 мянган орлого олсон. Васягийн ажил олгогч түүнд төлсөн орлогынх нь татварыг тооцоод үзье.

600,000 R × 0,13 ÷ 0,87 = 89,600 R

Энэ нь Вася 2015 оны суутгал хэлбэрээр 89,6 мянган рубль авах бөгөөд үлдсэн 157,4 мянган рубль нь дараагийн жилүүдэд буцаан олголтод зарцуулагдана гэсэн үг юм.

Ипотекийн зээлийн хүүгийн хасалт нь ижил төстэй байдлаар ажилладаг. Хэрэв та ипотекийн зээлээр орон сууц худалдаж авсан бол ипотекийн зээлийн хүүгийн суутгал авахыг шаардаж болно - мөн үнийн дүнгийн 13%, гэхдээ 390 мянган рубльээс ихгүй байна. Хэрэв та банкинд 3 сая хүртэлх төгрөгийн хүү төлсөн бол төрөөс 13%, 3 сая ба түүнээс дээш бол 390 мянгыг буцаан олгоно.

Хэрэв та 2014 оноос өмнө орон сууцны зээл авсан бол “ипотекийн” хасалтад таны банкинд төлсөн бүх хүү орно. 3 сая рублийн хязгаар нь энэ тохиолдолд хамаарахгүй - Урлагийн 4-р зүйл. 2 Холбооны хууль 2013 оны 7-р сарын 23-ны өдрийн 212-ФЗ.

Ипотекийн зээлийн хүүгийн суутгалын үлдэгдлийг өөр эд хөрөнгө рүү шилжүүлэх боломжгүй - Урлагийн 8-р зүйл. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220.

Та хэзээ хасалт нэхэмжлэх боломжтой вэ?

Хэрэв та ОХУ-д худалдаж авсан, хөдөлмөрийн гэрээ эсвэл гэрээгээр ажиллаж байсан, ОХУ-д бүртгэлтэй, барилга угсрагчтай хүлээн авах гэрчилгээнд гарын үсэг зурсан бол шинэ орон сууцанд суутгал төлж болно. Хэрэв та татварын ерөнхий тогтолцоотой хувиараа бизнес эрхлэгчтэй бол жирийн хүмүүсийн нэгэн адил хасалт авдаг.

Санаж байна уу

1. Татварын хөнгөлөлт нь таны орлогын 13% бөгөөд хэрэв та орон сууц худалдаж авсан бол улсаас буцаан авах боломжтой.
2. Хэрэв та ОХУ-д орон сууц худалдаж авсан, гэрээгээр ажилладаг, эсвэл татварын ерөнхий тогтолцоотой бизнес эрхлэгч бол хасалт нэхэмжлэх боломжтой.
3. Тэд ажил олгогчоор дамжуулан сар бүр цалингийнхаа хамт, эсвэл татварын албаар дамжуулан жилд нэг удаа татварын хөнгөлөлт авдаг.
4. Хэрэв суутгалын хэмжээ нь өмнөх жилийн орлогын албан татварын дүнгээс их байвал төлбөрийг хэдэн жилээр хуваарилна.
5. Та хэд хэдэн орон сууцанд суутгал авах боломжтой боловч дүн нь 260 мянган рублиас хэтрэхгүй хэвээр байна.
6. Орон сууцны төлбөрийг төлсөн хүн суутгал авдаг. Хэрэв таны эцэг эх таны байрны төлбөрийг төлсөн бөгөөд энэ нь төлбөрийн баримтаас харагдаж байвал та биш тэд л суутгал нэхэмжилдэг. Татварын алба татварт оруулсан хувь нэмрийг нь харгалзан хасалтыг тооцно.
7. Хэрэв та хасалтын талаар нэмэлт мэдээлэл авах шаардлагатай бол татварын алба руу залгаарай: тэд бүх зүйлийг тодорхой, нарийвчлан тайлбарлах болно.

"Татварын хөнгөлөлт" гэсэн ойлголт, түүнтэй холбоотой бүх зүйл

Унших хугацаа: 6 минут

Татварын хөнгөлөлт 13%

Татвар эсвэл үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал гэдэг нь орон сууц худалдан авахдаа төрөөс эзэмшигчид нөхөн олговор олгодог дүн юм. Зөвхөн орон сууц, байшин худалдаж авахад суутгал хийдэггүй, гэхдээ энэ нийтлэлд бид тэдгээрийн талаар ярих болно.

Төрөөс өмч эзэмшигчдэдээ буцаан олгож байгаа хөрөнгийн талаар олон хэл ам, таамаг эргэлдэж байна. Зарим хүмүүс ерөнхийлөгч биечлэн орон сууцны үнийг 260,000 рублийн хэмжээгээр нөхөн төлөх үүрэгтэй гэж чин сэтгэлээсээ итгэдэг. Бусад нь журмын талаар дэлгэрэнгүй ярихгүйгээр нэг дор 2 саяыг төлнө гэж үзэж байна. Гэхдээ улсаас мөнгө нэхэхээсээ өмнө ямар тохиолдолд, хэнд нөхөн төлбөр олгох ёстойг ойлгох хэрэгтэй.

Татварын хөнгөлөлт гэж юу вэ?

Хөрөнгийн хасалт нь “ядуурлын төлөө” төрөөс өгсөн бэлэг гэж үздэг хүн эндүүрдэг. Энэ нь татварыг буцаан олгох эсвэл тодорхой хугацаанд авахаас татгалзах явдал юм. Ихэнх хүмүүс шударга татвар төлөгчид бөгөөд цалингийнхаа 13 хувийг тогтмол алддаг. Орлогын татвараас орон сууц худалдаж авснаар түр “салах” боломжтой. Татварын хөнгөлөлт үзүүлэх заалтын дагуу үүнийг зөвхөн нэг удаа хийхийг зөвшөөрдөг. Эрх баригчдын төсөөлж байгаагаар ийм тэтгэмж нь иргэдийн амьдрах орчныг сайжруулахад түлхэц өгөх зорилготой юм.

Орон сууцны өмчлөгчийн төрөөс авах боломжтой хэмжээ нь орон сууцны өртөг, төсөвт төлсөн татварын хэмжээ зэргээс хамаарч 1-2.6 сая рубль хооронд хэлбэлздэг. Төрөөс хамгийн ихдээ 2 сая рублийн мөнгөн дүнгийн 13 хувийг иргэнд буцааж өгөхөд бэлэн байна.

Мэдээжийн хэрэг, орон сууц ихэнх тохиолдолд илүү үнэтэй байдаг. Харин 2008 оноос хойш гүйлгээ хийсэн бол татварын хөнгөлөлтийг хоёр саяас л буцаадаг. Хэрэв өмнө нь - 13% -ийг дээд тал нь 1 саяас тооцдог.

Нийтдээ төсөвт орлогын албан татвараа тогтмол төлдөг “цагаан цалинтай” бол жилийн эцэст энэ 13 хувийг татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой. Хэрэв та огт татвар төлдөггүй эсвэл "дугтуйнд хийсэн" цалингийн улмаас маш бага татвар авсан бол орон сууц худалдаж авахдаа суутгалаа огт ашиглахгүй, эсвэл бага хэмжээний мөнгө төлөх болно. .

Татварын хөнгөлөлт нь хэнд зориулагдсан, хэнд зориулагдаагүй вэ?

Татвараа тогтмол төлдөг иргэд орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой

Тогтмол орлого олж, татвар төлдөг ОХУ-ын оршин суугчдад үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсны татварыг төрөөс нөхөн төлөхөд бэлэн байна.

Анхдагч болон хоёрдогч зах зээл дээр орон сууц худалдан авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах боломжтой. Аливаа үл хөдлөх хөрөнгийг харгалзан үздэг: орон сууцны барилга, орон сууц, өрөө, зуслангийн байшин, цэцэрлэгийн байшин, газар, түүнчлэн аливаа эд хөрөнгийн хувь. Мөн ипотекийн зээлийн эргэн төлөлт болон байрыг дуусгах зардлыг улсаас нөхөн төлж болно.

Худалдан авсан үл хөдлөх хөрөнгийг хэд хэдэн өмчлөгчийн нэр дээр бүртгүүлсэн тохиолдолд татварын хөнгөлөлтийг тэдний хувьцааны дагуу бүх хүмүүст хуваана. Жишээлбэл, хэрэв эхнэр, нөхөр 50/50 орон сууц эзэмшдэг бол суутгалын дүнг хоёр дахин хуваана. Мөн хувьцааг дахин хуваарилахын тулд мэдэгдэл бичиж болно. Жишээлбэл, эхнэр нь үнийн дүнгийн 70%, нөхөр нь 30% -ийг авсан. Магадгүй энэ тооцооны схем удахгүй өнгөрсөн зүйл болж магадгүй юм. Сангийн яамнаас орон сууц, байшингийн хувь эзэмшдэг хүн бүрт татварын хөнгөлөлт үзүүлэхийг санал болгож байна. Гэхдээ одоогийн байдлаар хуучин схем хэрэгжиж, шинэ схем тодорхойгүй байна.

Татварын хөнгөлөлт нь дараахь зүйлд зориулагдаагүй болно.

• Оюутнууд
• Цэргийн
• ОХУ-ын оршин суугч бус хүмүүс
• 24 нас хүрээгүй өнчин хүүхдүүд
• Ардын гар урлалаар амьдралаа залгуулдаг хүмүүс

Түүнчлэн, бие биенээсээ хамааралтай хүмүүс (хамаатан садан, дарга, доод албан тушаалтан гэх мэт) хооронд худалдах, худалдах хэлцэл нь жирэмсний хөрөнгийн санг харгалзан эсвэл зардлаар хийгдсэн тохиолдолд төр эд хөрөнгийн суутгал хийхээс татгалзаж болно. ажил олгогчийн.

Орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт авах арга замууд

Та татварын хөнгөлөлтийг ажлын байрандаа эсвэл татварын албаар дамжуулан авах боломжтой

1. Ажлын байранд.Маш хэтрүүлсэн үгээр хэлбэл, нэг жилийн хугацаанд хүн өмнөхөөсөө 13 хувиар илүү албан ёсны цалин авдаг. Аж ахуйн нэгжүүд өөрсдөө нэмэлт зардал гаргадаггүй тул ажилчдад нөхөн төлбөр төлөхөд бэлэн байдаг. Ажлын байранд үл хөдлөх хөрөнгийн хасалт гаргахын тулд нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс татварын албанаас тогтоол гаргаж өгөхийг хүсэх болно. Үүнийг авахын тулд татварын албанд очиж өргөдөл бичих шаардлагатай. Нэмэлт баримт бичгийн жагсаалтыг тэндээс олж мэдэх нь дээр. Хэрэв хүн хэд хэдэн газарт нэгэн зэрэг ажил эрхэлдэг бол хасалтыг зөвхөн нэг аж ахуйн нэгж олгодог.

2. Татварын албаар дамжуулан.Жилийн эцэст хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ гаргаж, харгалзах мэдүүлэг бичвэл аль хэдийн төлсөн орлогын албан татвараа буцааж өгнө. Энэ жил бүх татвараа бүрэн төлөх нь чухал. Тус үйлчилгээ нь асуудлыг дээд тал нь 3 сарын хугацаанд авч хэлэлцээд, нааштай шийдвэр гарсан тохиолдолд тухайн иргэний заасан данс руу мөнгөө шилжүүлнэ.

Хэрэв хүн хэд хэдэн газарт нэгэн зэрэг ажилладаг бол татварын алба нөхөн олговрыг тооцохдоо бүх ажил олгогчоос авсан татварыг харгалзан үздэг. Төлбөрийн хэмжээ нэмэгдэж байна.

Татварын хөнгөлөлт үзүүлсний дараа өмчлөгч нь үл хөдлөх хөрөнгөө найдвартай зарж болно (хэрэв ийм хэрэгцээ байгаа бол). Нэгэнт хөрөнгө мөнгө олгох механизмыг ажиллуулаад зогсохгүй. Эцсийн эцэст, орон сууц худалдах нь түүнийг олж авсан баримтыг ямар ч тохиолдолд цуцлахгүй.

Энэ боломж байсаар байхад улсаас татварын хөнгөлөлт авах боломжтой бөгөөд зайлшгүй шаардлагатай. Жишээлбэл, Испанид үүнтэй төстэй систем нэг жил ч байсангүй. Эрх баригчид хямралын эсрэг багц арга хэмжээний хүрээнд үүнийг хурдан бууруулсан. Орос улсад татварын хөнгөлөлтүүд байсаар байгаа бөгөөд энэ журам нь олон тооны баримт бичиг шаарддаггүй. Татварын алба зарим баримт бичгийг шаардаж болох боловч заримыг нь шаардахгүй тул бид тэдгээрийг энэ материалд тусгайлан оруулаагүй болно. Нийтлэлд өгсөн жагсаалт нь маш ойролцоо байх болно. Бүртгэлийн газрын татварын албанд жагсаалтыг тодруулах нь дээр.