Та үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг хэзээ ашиглах боломжтой вэ? Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа татварын буцаан олголт: төлбөрийн хэмжээг тооцоолох, хүлээн авах арга. Татварын мэдүүлгийг хэзээ бөглөх шаардлагатай вэ?

Үл хөдлөх хөрөнгө (орон сууц, өрөө, байшин эсвэл энэ үл хөдлөх хөрөнгийн хувьцаа) худалдан авагч нь хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийг шаардах эрхтэй. Энэ нь 260 мянган рубль хүртэлх орлогын албан татварыг төсвөөс буцаан олгох эсвэл ирээдүйд төлөхгүй (ижил хэмжээгээр) боломж юм.

Доор тайлбарласан үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэх журам нь 2014 оны 1-р сарын 1-ээс хойш худалдаж авсан үл хөдлөх хөрөнгөд хамаарна.

Энэ яаж ажилдаг вэ?

Орлогын албан татварыг тухайн жилийн үр дүнгээр тооцдог гэдгийг сануулъя. Өөрөөр хэлбэл, жил бүрийн эцэст та бүх орлогоо нэгтгэж, хуульд заасан хэмжээгээр хасч, татварын хэмжээг тооцдог. Дараа нь та өөрөө эсвэл таны ажил олгогч танд төлсөн мөнгөтэй харьцуулж үзээрэй. Та төсвөөс зөрүүг буцаана (хэрэв татварыг шаардлагатай хэмжээнээс их хэмжээгээр шилжүүлсэн бол), эсвэл нэмэлт төлбөр төлнө (хэрэв татварыг бага хэмжээгээр шилжүүлсэн бол).

Хэн авч чадах вэ?

Хөрөнгийн албан татварыг хөнгөлөх эрх нь худалдаж авсан эсвэл барьсан үл хөдлөх хөрөнгийн өмчлөлийн улсын бүртгэлтэй нэгэн зэрэг үүсдэг (хувийн оролцооны гэрээгээр худалдаж авсан орон сууцнаас бусад).

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдах, худалдах гүйлгээний улсын бүртгэл гэдэг нь үл хөдлөх хөрөнгийн эрх, түүнтэй хийсэн гүйлгээний улсын нэгдсэн бүртгэлд шаардлагатай бичилт хийхийг хэлнэ. Дүрмээр бол эд хөрөнгийн эрхийн бүртгэлийн гэрчилгээ олгосон огноо, улсын нэгдсэн бүртгэлд орсон огноо нь давхцдаггүй (гэрчилгээг ихэвчлэн хожим гаргадаг). Бүртгэлд оруулсан огноог гэрчилгээнд заасан болно.

Тухайлбал, 2014 оны арванхоёрдугаар сарын 31-нд орон сууц өмчлөх эрхийг бүртгэсэн. Иймд таны суутгал авах эрх 2014 онд үүссэн бөгөөд 2014 оны 01 дүгээр сарын 01-ний өдрөөс хойш буюу түүнээс хойш авсан татвар ногдох орлогыг хасалт дуусах хүртэл бууруулна.

Хэрэв орон сууцыг өмчийн оролцооны гэрээний дагуу (DPA) худалдаж авсан бол суутгалыг гэрээ байгуулж, төлбөрөө төлж, шилжүүлэх, хүлээн авах гэрчилгээг гүйцэтгэсний дараа, өөрөөр хэлбэл орон сууцанд шууд өмчлөх эрхийг бүртгүүлэхээс өмнө авч болно.

Суутгалыг үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан жил болон дараагийн аль ч жилд хэрэглэж болно.

Жишээлбэл, хэрэв та 2014 онд орон сууц худалдаж авсан бол 2014, 2015, 2016, 2017 гэх мэт татвар ногдох орлогоо хасуулж, хасч болно. Үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авснаас хойш хэдэн жил өнгөрсөн нь хамаагүй.

Гэхдээ гурван нюанс байдаг:

1. Хөрөнгө авсан жил хүчин төгөлдөр мөрдөгдөж байсан журмын дагуу суутгал хийнэ.

2. Төлбөр төлсөн өдрөөс хойш гурван жил өнгөрөөгүй татварыг буцаан олгохыг шаардаж болно. (Жишээ нь: Та 2015 онд орон сууц худалдаж авсан, 2019 онд суутгал авах хүсэлт гаргасан. Энэ тохиолдолд 2016, 2017, 2018 онд төлсөн татвараа буцаан авахыг шаардаж болно. 2015 онд шилжүүлсэн татварыг буцаан олгохгүй. , төлбөр хийснээс хойш гурван жил гаруй хугацаа өнгөрсний дараа).

3. Тэтгэвэр авагчид үл хөдлөх хөрөнгө олж авсан жилийн өмнөх жилүүдэд төлсөн татвараа буцаан олгохыг шаардах эрхтэй. (Тиймээс 2015 онд орон сууц худалдаж авсан бол 2014, 2013, 2012 оны татварыг буцааж өгөх боломжтой).

Суутгалын хэмжээг хэрхэн тооцох вэ?

Хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээг худалдан авсан үл хөдлөх хөрөнгийн өртөг болон түүнийг олж авахтай холбоотой бусад зардлуудаас (доор илүү дэлгэрэнгүй) тооцно. Үүний зэрэгцээ суутгал хийх үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ 2 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 1-р хэсэг).

2014 оны 1-р сарын 1 хүртэл суутгал нь зөвхөн нэг үл хөдлөх хөрөнгөд зориулагдсан байсан - түүний сонголтыг эзэмшигчид үлдээсэн. Дүрмээр бол хамгийн үнэтэйг нь сонгосон. 2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн үл хөдлөх хөрөнгийн хэд хэдэн объектын хувьд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах боломжтой боловч 2 сая рублийн хязгаарт багтаан болно. Хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ цэнэ бага байвал хасалтыг нэмэлт ашиглах эрх насан туршдаа үлдэнэ.

Жишээлбэл, та 1.5 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан бөгөөд үүнээс бүрэн суутгал авсан. Дутуу ашигласан суутгалын хэмжээ 500 мянган рубль болно. Хэрэв дараа нь, жишээлбэл, хэдэн жилийн дараа та өөр үл хөдлөх хөрөнгө (орон сууц, өрөө, байшин гэх мэт) худалдаж авбал "дутуу ашиглагдаагүй" 500 мянган рублийн хязгаарт суутгал авахыг шаардах эрхтэй.

Ямар зардлыг харгалзан үздэг вэ?

Үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авах зардлыг гурван бүлэгт хувааж болно.

1. Орон сууц (хувь хувь), орон сууцны барилга (хувь хувь), орон сууц барихаар олгосон газар, орон сууц худалдаж авах, тохижуулах, барих, дуусгах орон сууцны барилга байрладаг (түүнд хуваах).

2. Дээрх объект (орон сууц, орон сууцны барилга, өрөө гэх мэт) худалдан авах, барихад олгосон ипотекийн зээлийн хүү төлөх.

3. Ипотекийн зээлийг дахин санхүүжүүлэхээр авсан зээлийн хүү төлөх.

Орон сууцны барилга барих, худалдан авахад шаардагдах зардлын жагсаалтыг (түүнд эзлэх хувь) Урлагт өгсөн болно. ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-р зүйл (3-р зүйлийн 3-р зүйл). Үүнд дараахь зардал багтсан болно.

• орон сууцны барилга (дуусаагүй барилгын ажлыг оруулаад) худалдан авах;
• дуусгах болон барилгын материал худалдан авах;
• зураг төсөл, тооцооны баримт бичгийг боловсруулах;
• хий, ус, цахилгаан, ариутгах татуургын сүлжээнд холбогдох эсвэл хий, ус, цахилгаан, ариутгах татуургын бие даасан эх үүсвэрийг бий болгох;
• үйлчилгээ эсвэл өнгөлгөөний болон барилгын ажил / дуусгах ажилд.

Нэмж дурдахад эдгээр зардалд орон сууцны барилга байрладаг газар эсвэл орон сууц барих зориулалттай газар худалдаж авах зардал орно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 4-р зүйл). Ийм зардлыг зөвхөн байшингийн өмчлөлийг олж авсны дараа суутгалын нэг хэсэг болгон авч болно.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлд (4-р зүйлийн 3 дахь хэсэгт) мөн заасан орон сууц / өрөө худалдан авахад шаардагдах зардлын жагсаалтад (тэдгээрийн хувь) дараахь зардлууд орно.

• баригдаж буй байшинд орон сууц / өрөө (тэдгээрт хуваах) эсвэл түүний эрхийг худалдаж авах;
• дуусгах ажил;
• дуусгах материал худалдан авах;
• дуусгах ажлын зураг төсөл, тооцооны баримт бичгийг боловсруулах.

Барилга угсралтын ажил дуусаагүй, жишээлбэл, орон сууцны барилга худалдаж авах гэж байгаа тохиолдолд дуусгах, дуусгах зардлыг үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалд оруулж болно. Ийм объектод тусгай бүртгэлийн гэрчилгээ олгодог. Хэрэв та дууссан байшин худалдаж авсан бол түүнийг барьж дуусгах зардлыг хасалтад оруулах боломжгүй.

Хэрэв орон сууцыг шинэ барилгад худалдаж авсан бол DDU-ийн дагуу худалдаж авсан бол түүнийг дуусгах зардлын улмаас үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын хэмжээг нэмэгдүүлэхийг зөвшөөрнө. Хоёрдогч зах зээл дээр худалдаж авсан орон сууцыг дуусгах зардлыг хасалтыг тооцохдоо тооцдоггүй.

Анхаар! Хэрэв та дуусгах шаардлагатай орон сууц, байшин худалдаж авах гэж байгаа бол үүнийг худалдах, худалдан авах гэрээ эсвэл DDU-д бичсэн байх ёстой. Гэрээ нь орон сууц / байшинг "дуусгахгүйгээр" худалдаж авсан гэдгийг зааж өгөх ёстой (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсгийн 5 дахь хэсэг). Дуусгахтай холбоотой бүх зардлыг баримтжуулсан байх ёстой.

Жишээлбэл, 1,550,000 рублийн үнэтэй орон сууц худалдаж авдаг. Үүнийг дуусгах шаардлагатай. Дуусгах зардал нь 560,000 рубль байв. Үл хөдлөх хөрөнгийн хамгийн дээд үнэ нь 2,000,000 рубль хасагдах тохиолдолд дуусгах зардлыг хамгийн багадаа 2,000,000 - 1,550,000 = 450,000 рубльд баримтжуулсан байх ёстой.

Ипотекийн зээл яах вэ?

Хэрэв орон сууцыг ипотекийн зээлээр худалдаж авсан бол та ипотекийн зээлийн хүүгийн татварын нэмэлт хөнгөлөлт авах эрхтэй. Мөн түүний хэмжээ хязгаарлагдмал: дээд тал нь 3 сая рубль (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 4 дэх хэсэг).

Ипотекийн зээлийн суутгал нь зөвхөн өөрийн сонгосон үл хөдлөх хөрөнгийн нэг хэсэг юм (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 8 дахь хэсэг).

Энэхүү суутгалд ипотекийн зээлийг дахин санхүүжүүлэхэд авсан хүү мөн багтсан болно.

Жишээлбэл, та нэг банкнаас ипотекийн зээл авсан. Тэгээд ипотекийн зээлээ төлөхийн тулд өөр хүнээс зээл авсан. Энэ тохиолдолд хоёр дахь зээлийн хүүг хасалтад оруулж болно. Хамгийн гол нь ипотекийн зээлийг дахин санхүүжүүлэх (дахин санхүүжүүлэх) зорилгоор шинээр авсан зээлийг зээлийн гэрээнд тусгасан байх ёстой.

Ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ?

Эд хөрөнгийн суутгал авахын тулд та татварын албанд өгөх ёстой

3-NDFL маягтын мэдүүлэг ба хасалт хийх тусгай өргөдөл.

Хөрөнгийн суутгалын дүнд багтсан бүх зардлыг баримтжуулсан байх ёстой! Эдгээр баримт бичгийг мэдэгдэлд хавсаргасан болно.

Үл хөдлөх хөрөнгө олж авах, хасалт хийх эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн жагсаалтыг Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлд (6-р зүйлийн 3-р зүйл) өгсөн болно. Үүнд (хуулбарууд):

— хоёрдогч зах зээл дээр байр/өрөө худалдаж авахдаа:

• бүх нэмэлт гэрээ, хавсралт бүхий орон сууц/өрөө худалдан авах гэрээ;
• орон сууц/өрөөний өмчлөлийн гэрчилгээ;
• орон сууц / өрөөний төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичиг (жишээлбэл, худалдагчаас мөнгө хүлээн авсан баримт, төлбөрийн даалгавар гэх мэт).

— DDU буюу эрх шилжүүлэх гэрээний дагуу шинэ байранд орон сууц/өрөө худалдаж авахдаа:

• Барилга (хөрөнгө оруулалт) -д хамтран оролцох тухай гэрээ эсвэл нэмэлт гэрээ, түүнд хавсралт бүхий нэхэмжлэлийн эрхийг шилжүүлэх тухай гэрээ;
• DDU-ийн төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичиг (жишээлбэл, төлбөрийн даалгавар);
• орон сууц / өрөөг шилжүүлэх баримтыг баталгаажуулсан баримт бичиг (жишээлбэл, хүлээн авах гэрчилгээ).

— орон сууцны барилга, газар худалдаж авахдаа:

• бүх нэмэлт гэрээ, хавсралтын хамт орон сууцны барилга, газар худалдаж авах гэрээ;
• орон сууцны барилга, газар өмчлөх эрхийн гэрчилгээ;
• байшин, газрын төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичиг.

— ипотекийн зээлийн хүү төлөх үед:

• зээлийн хүү төлсөн баримтыг баталгаажуулсан баримт бичиг (жишээлбэл, дансны хуулга, банкны гэрчилгээ гэх мэт);
• бүх нэмэлт гэрээ, түүний хавсралт бүхий зээлийн гэрээ.

Байшин барих (орон сууцыг тохижуулах) зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг нь барилгачидтай хийсэн ажлын гэрээний гэрээ, барилгын материал худалдаж авсан борлуулалтын баримт, тэдгээрийн төлбөрийг баталгаажуулсан кассын баримт байж болно.

Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтийг хоёр аргаар авах боломжтой.

1. Танаас суутган авсан татварын дүнг, тухайлбал, ажил дээрээ, төсвөөс буцаан олгож, та өөрөө суутгал авдаг.

Энэ тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан хуанлийн жилийн эцэст (эсвэл дараагийн жилүүдэд) дээр дурдсан баримт бичгийн аль нэгийг татварын албанд өгөх шаардлагатай.

2. Ажил дээрээ татвар суутгахгүй. Энэ аргыг сонгохдоо та үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан баримт, суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан татварын албанаас тусгай мэдэгдэл хүлээн авах ёстой. Үүнийг хийхийн тулд эд хөрөнгийн суутгал, татварын буцаан олголтыг хүссэн өргөдлийн оронд татварын албанд ажлын байран дахь хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах тухай мэдэгдэл илгээж, татварын мэдүүлэг (3-NDFL маягт) өгдөг. шаардлагагүй.

Та хүлээн авсан мэдэгдлээ түүнд заасан суутгалын дүнгийн хамт ажлын газрынхаа нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст илгээнэ үү. Энэхүү баримт бичигт үндэслэн орлогын албан татварыг танаас суутгахаа больсон.

Үл хөдлөх хөрөнгийн хамтарсан худалдан авалт юу амлаж байна вэ?

Нөхцөл байдал 1. Уг үл хөдлөх хөрөнгийг хамтын өмчлөлийн хэлбэрээр олж авсан (өөрөөр хэлбэл, орон сууц нь бүх худалдан авагчдын нийтлэг өмч болж, түүний хувьцааг тэдгээрийн хооронд хуваарилдаггүй).

Өмнө нь Татварын хуульд ийм нөхцөлд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлтийн нийт дүнг хамтран өмчлөгчдийн тохиролцсон хэмжээгээр хуваарилдаг байсан. Татварын албанд суутгалын дүнг хуваарилах өргөдлийг илгээсэн.

2014 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн орон сууцны хамтран эзэмшигч бүр дээд тал нь 2 сая рублийн суутгал авах эрхтэй.

Үл хөдлөх хөрөнгийн үнэ нь хамтран өмчлөгч бүрийн авах эрхтэй суутгалын дүнгээс бага байвал суутгалын дүнг хуваарилах өргөдөл гаргах шаардлагатай.

Жишээлбэл, хосууд 3,600,000 рублийн үнэтэй орон сууцыг хамтарсан өмч болгон худалдаж авсан. Энэ орон сууцны хоёр эзэмшигчид олгох суутгалын нийт хэмжээ нь 3,600,000 рубль юм. Эхнэр, нөхөр хоёрын өргөдлийн дагуу суутгал дараахь байдлаар хуваарилагдана: нөхөрт - 1,800,000 рубль, эхнэрт - 1,800,000 рубль. Энэ тохиолдолд худалдан авагч бүрийн "дутуу ашиглагдаагүй" суутгалын хэмжээ нь 2,000,000 - 1,800,000 = 200,000 рубль болно. Өөр үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсны дараа буцааж өгөх боломжтой.

Нөхцөл байдал 2.Үл хөдлөх хөрөнгийг хэн, ямар хэмжээгээр эзэмшиж байгааг баримт бичигт зааж, дундын өмчлөлийн хэлбэрээр олж авдаг.

Энэ тохиолдолд суутгалыг хамтран өмчлөгчдийн дунд хувьцааных нь хэмжээгээр хуваарилж болно. Түүнчлэн, хэрэв орон сууц нь зөвхөн эхнэр, нөхөр төдийгүй тэдний насанд хүрээгүй хүүхдүүдийн (18 нас хүрээгүй) өмч болсон бол эцэг эх нь хүүхдэд зориулсан суутгал авах эрхтэй (Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 6 дахь хэсэг). Оросын Холбооны Улс).

Жишээлбэл, 1,900,000 рублийн үнэтэй орон сууцыг эхнэр, нөхөр, тэдний бага насны хүүхдийн дундын өмчлөлд (тус бүр 1/3) худалдаж авсан. Эзэмшигч бүр 633,333 рублийн суутгал хийх боломжтой. Энэ тохиолдолд эхнэр, нөхөр хоёрын аль нэг нь үл хөдлөх хөрөнгийн хувьцааг худалдан авах зардлаа хүүхдийн эзэмшилд хамаарах хэмжээгээр нэмэгдүүлэх эрхтэй. Энэ тохиолдолд эцэг эхийн аль нэг нь 633,333 + 633,333 = 1,266,666 рублийн суутгал авах болно. Түүний хувьд "дутуу ашиглагдаагүй" суутгалын хэмжээ нь 2,000,000 - 1,266,666 = 733,334 рубль, хоёр дахь эхнэр / нөхрийн хувьд - 2,000,000 - 633,333 = 1,366,667 рубль болно.

Хэзээ хасалт өгөхгүй байна вэ?

Холбогдох этгээдээс үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүй. Тэдгээрийн бүрэн жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 105.1-ээс олж болно. Үүнд, ялангуяа ойр дотны хүмүүс орно.

Хэрэв бусад хүмүүс таны өмнөөс үл хөдлөх хөрөнгийн төлбөр төлсөн бөгөөд та тэдний өмнө ямар ч үүрэг хүлээхгүй бол хасагдахаас татгалзах болно.

Нэмж дурдахад үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлтөд жирэмсний капиталын сангаас эсвэл холбооны, бүс нутаг, хотын төсвөөс төлсөн үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авах зардлыг багтааж болохгүй.

Хэрэв та албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлдэг, жилээс жилд улсад орлогын албан татвараа тогтмол төлдөг, мөн орон сууц худалдан авах, байшин барих, ипотекийн зээлийн хүүгийн нөхөн төлбөр авахдаа татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ ашиглаагүй байгаа бол Энэ нийтлэлийг заавал эхнээс нь дуустал унших хэрэгтэй.

Татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхийг ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлд хуульчилж, нарийвчлан тодорхойлсон бөгөөд манай тэргүүлэх хуульч дэлгэрэнгүй, тодорхой жишээгээр тайлбарлах болно.

Өнөөдөр бид 2019 онд хууль тогтоомжид гарсан бүх өөрчлөлтийг харгалзан орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт үзүүлэх бүх нарийн төвөгтэй байдлын талаар танд хэлэх болно, мөн та хэнд, хэзээ, хэр их, яаж авах боломжтойг нарийвчлан тайлбарлах болно. орон сууц худалдаж авсны нөхөн төлбөр.

Хэрэв танд энэ сэдвээр тодорхой асуулт байгаа бол манай онлайн хуульч танд вэбсайт дээр шууд, үнэ төлбөргүй зөвлөгөө өгөхөд бэлэн байна. Зүгээр л попап хэлбэрээр асуултаа асууж, хариултыг хүлээнэ үү. Ингэснээр та татварын хөнгөлөлт авах эрхээ хурдан бөгөөд илүү тодорхой ойлгох боломжтой болно.

Манай хуульчдад хамгийн их тулгардаг асуулт бол орон сууц худалдаж авахдаа хэн, хэдэн удаа татварын хөнгөлөлт авах боломжтой вэ? Бид хариулдаг:

ОХУ-ын албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж буй иргэн бүр орон сууц худалдаж авахдаа татварын хөнгөлөлт авах хууль ёсны эрхтэй бөгөөд ажил олгогч нь ажлынхаа үйл ажиллагаанаас сар бүр орлогын албан татварыг 13% -иар хасдаг. Үүнтэй ижил хэмжээгээр (13%) иргэн худалдаж авсан үл хөдлөх хөрөнгөөс мөнгөө буцааж өгөх боломжтой, бүр тодруулбал дараахь тохиолдолд.

1. Орон сууцны шууд худалдан авалт (орон сууц, байшин, өрөө);
2. Өөрийнхөө байшин барих;
3. Шинээр баригдсан орон сууцны барилга байгууламжийг засварлах, дуусгах аливаа зардал (хамгийн гол нь бүх баримтыг хадгалах явдал юм);
4. Мөн ипотекийн зээлийн хүү төлсний төлөө мөнгөө буцааж авах эрхтэй.

Хэн мөнгөө буцааж авах боломжгүй вэ?

Та дараах тохиолдолд орон сууц худалдаж авсан орлогын албан татвараа буцааж авах боломжгүй.

• Та 2014 оны 01 дүгээр сарын 01-ний өдрөөс өмнө орон сууц худалдан авсан бөгөөд суутгал авах эрхээ аль хэдийн хэрэгжүүлсэн;
• Хэрэв та 2014 оны 1-р сарын 1-ээс хойш үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан боловч хязгаартаа хүрсэн бол (энэ талаар доор дэлгэрэнгүй үзнэ үү);
• Хэрэв та ойр дотны хүнээсээ үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол (ээж, аав, охин, хүү, ах, эгч);
• Хэрэв та албан ёсоор ажил эрхлээгүй бол (түүний дагуу орлогын албан татвар төлөхгүй);
• Хэрэв таны ажил олгогч орон сууц худалдан авахад оролцсон бол (жишээлбэл, таны ажилладаг компани таны худалдаж авсан орон сууцны зарим хэсгийг төлсөн);
• Хэрэв та орон сууц худалдаж авахдаа засгийн газрын зарим хөтөлбөр, татаас, жишээлбэл, жирэмсний капиталын давуу талыг ашигласан бол.

Орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлтийг хэдэн удаа авах боломжтой вэ?

Энэ асуултад хоёр хариулт байж болно.

• Хэрэв таны орон сууц эсвэл бусад үл хөдлөх хөрөнгө 2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс өмнө худалдаж авсан бол ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 27-р зүйлийн 2 дахь хэсгийн 1-ийн дагуу та татварын хөнгөлөлтийг зөвхөн нэг удаа ашиглах эрхтэй. таны амьдралд, мөн квадрат метр таны үнэ хэзээ үнэтэй байх нь хамаагүй. Жишээлбэл, хэрэв байшинг 500,000 рубльд худалдаж авсан бол таны найдаж болох хамгийн дээд хэмжээ нь 500,000-ийн 13 хувь, өөрөөр хэлбэл. 65,000 рубль. Тэгээд л энэ!
• Хэрэв та 2014 оны 1-р сарын 1-ээс хойш орон сууц худалдаж авсан бол та татварын олон тооны буцаан олголтод найдаж болно, гэхдээ 260,000 рублийн дотор, учир нь үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авснаас хойш төрөөс буцаан олгох дээд хэмжээ нь хоёр сая рубль юм. Та хэр их мөнгө буцааж авах боломжтой, мөн тодорхой жишээнүүдийг энэ нийтлэлээс уншина уу.

Манай хуульчид мэдэж байгаа Таны асуултын хариулт

эсвэл утсаар:

Хэр их мөнгө буцааж өгөх вэ?

Тэгэхээр 2014 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс хойш орон сууц худалдан авахдаа төрөөс хэдий хэмжээний нөхөн олговор авах боломжтой вэ? Бид хариулдаг:

Орон сууц худалдаж авснаас хойш орлогын албан татварыг буцаан олгох дээд хязгаар нь 2,000,000 рубль (насан туршдаа). Та энэ үнийн дүнгийн 13% -ийг буцааж өгч болно, өөрөөр хэлбэл. 260,000 рубль, өөр юу ч биш.

Та хуанлийн жил бүрийн хувьд таны төлөх ёстой хөрөнгийн үлдэгдэл дуусаагүй байхад тухайн тайлант жилд ажил олгогчоос улсад төлсөн орлогын албан татвартай тэнцэх хэмжээний мөнгийг (13 хувь) буцаан олгох боломжтой. жилийн хугацаанд та хязгаартаа хүрэх хүртэл буцаан олголт хийх боломжтой.

Гэхдээ та татварын албанд зөвхөн тухайн жилийн эсвэл дээд тал нь өмнөх гурван жилийн орлогын мэдүүлгээ өгөх эрхтэй, гэхдээ энэ талаар арай хожуу. Эхлээд орон сууц худалдаж авахдаа ямар татварын нөхөн олговорт найдаж болохыг эцэст нь олж мэдье. Бүх зүйлийг бүрэн, бүрэн ойлгомжтой болгохын тулд хоёр тодорхой жишээг харцгаая.

Орон сууц худалдан авахад татварын хөнгөлөлт тооцох жишээ

Жишээ 1: 2015 оны эхээр та 2,500,000 рубльтэй орон сууц худалдаж авсан. Та албан ёсоор бүтэн жилийн турш ажиллаж, сард 60,000 рублийн цалин авч байсан. Тиймээс, 2016 оны эхээр та оршин суугаа газрынхаа татварын албанд хандаж, худалдаж авсан эд хөрөнгөө буцаан олгох өргөдөл бичих эрхтэй. Энэ тохиолдолд таны авах эрхтэй дээд хэмжээ нь 2,000,000-ын 13%, өөрөөр хэлбэл. ердөө 260,000 рубль. Учир нь Таны 2015 оны орлогын албан татварын хасалт нь нийт 93,600 рубль (60,000 * 0,13 * 12) байсан бол та 2016 онд яг энэ буцаан олголт (93,600) дээр найдаж болно. Хэрэв та албан ёсоор ажиллаж байгаа бол дараагийн жилүүдэд үлдсэн мөнгийг танд буцааж өгөх болно. Жишээлбэл, 2016 онд та албан ёсоор гурван сарын турш 20,000 рублийн цалинтай ажилласан тул 2017 оны эхээр 7,800 рубльтэй тэнцэх татварын хөнгөлөлт авах боломжтой (20,000 * 0,13 * 3). Тиймээс, дараагийн жилүүдэд танд 158,600 рубль (260,000 - 93,000 - 7800) тэнцэх хэмжээний буцаах үлдэгдэл үлдэх болно.

Жишээ 2. Та 1,500,000-ын үнэтэй орон сууц худалдаж авсан бөгөөд худалдан авалтынхаа татварын хөнгөлөлт авсан. Энэ тохиолдолд та 195,000 рубльд (1,500,000-ийн 13%) найдаж болно. Гэхдээ дараа нь та 2,000,000 рублийн үнэтэй өөр байр худалдаж авсан. Үүний дагуу хуулийн дагуу та энэ худалдан авалтаас 65,000 рубль (500,000-ийн 13%) буцааж өгөх боломжтой, учир нь буцаах нийт хязгаар нь 2,000,000 рубльтэй байна.

Шаардлагатай бичиг баримт

Орон сууц худалдан авах татварын буцаан олголтыг авахын тулд эхлээд тогтоосон загварын дагуу өргөдөл гаргаж, доор дурдсан бүх баримт бичгийг хуулбарын хамт оршин суугаа газрынхаа татварын албанд өгөх шаардлагатай.

Тиймээс 2018 онд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авахын тулд шаардлагатай баримт бичгийн жагсаалт дараах байдалтай байна.

• Паспортын хуулбар;
• Орон сууц худалдах, худалдан авах гэрээ + хуулбар;
• Тухайн объектын өмчлөх эрхийн бичиг баримт: өмчлөх эрхийн бүртгэлийн гэрчилгээний хуулбар, эсвэл орон сууцны өмчлөлийг шилжүүлсэн акт (хэрэв орон сууцыг хувь нийлүүлэх гэрээний дагуу баригдаж буй барилгад худалдаж авсан бол);
• Худалдан авсан эд хөрөнгийн төлбөрийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуулбар (чек, банкны шилжүүлгийн хуулга, төлбөрийн хуудас гэх мэт);
• Татвар төлөгчийн дугаар (TIN) олгосон гэрчилгээний хуулбар;
• 2-NDFL маягтын ажлын байрнаас орлогын гэрчилгээ;
• Мөн өнгөрсөн хуанлийн жилийн орлогын мэдүүлгийг Хувь хүний ​​орлогын албан татварын 3-р маягтаар гаргаж өгөх шаардлагатай;
• Татварыг буцаан олгох хүсэлтийг бөглөсөн.

Дээр дурдсан заавал байх ёстой баримт бичгүүдээс гадна татварын алба албан ёсоор гэрлэсэн бол эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд суутгал хуваарилах өргөдлийг бөглөхийг шаардаж болно. Доор та бөглөх шаардлагатай өргөдлийн дээжийг татаж авч үзэх боломжтой.

Өмнөх 3 жилийн татварын буцаан олголтыг авахын тулд 2017, 2016 оны тайланг бөглөх шаардлагатай.

Би хэзээ бичиг баримт бүрдүүлэх ёстой вэ, ямар хугацаанд татварын буцаан олголт авах вэ?

Та орон сууц худалдан авахдаа худалдан авсан орон сууцныхаа төлбөрийг бүрэн төлж, үл хөдлөх хөрөнгө өмчлөх эрхийн бичиг баримтаа хүлээн авсан үеэс эхлэн хөрөнгийн албан татварын буцаан олголт авах баримт бичгийг бүрдүүлж болно.

• Өмчлөлийн бүртгэлийн гэрчилгээ - худалдах гэрээгээр квадрат метр худалдан авах тохиолдолд;
• Орон сууцны өмчлөлийг шилжүүлэх тухай акт - хэрэв өмч хөрөнгийн оролцооны гэрээний дагуу баригдаж буй байшинд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан бол.

Мөн таны гарт худалдаж авсан орон сууцны зардлыг баталгаажуулсан бүх төлбөрийн баримт бичиг байх ёстой.

Дүрмээр бол буцаан олголтын баримт бичгийг хуанлийн жил бүрийн эхэнд гаргадаг. 1-р сарын хоёрдугаар хагаст (Шинэ жилийн амралтын дараа) татварын албатай холбоо барих нь дээр.

Нэмж дурдахад, хэрэв та хэдэн жилийн өмнө орон сууц худалдаж авсан бол татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжтой бөгөөд өмнөх гурван жилийн хөрөнгө орлогын мэдүүлгээ гаргах эрхтэй. Тэдгээр. Жишээлбэл, та 2016 онд орон сууц худалдаж авсан бөгөөд татварын буцаан олголт авах эрхээ хэрэгжүүлэхээ мартсан. Таван жилийн дараа буюу 2021 онд та ухаан орж, татварын албанд холбогдох өргөдлөө өгсөн. Та энэ бүх таван жилийн хугацаанд шударгаар ажиллаж, албан ёсны орлоготой байсан ч суутгал авах хүсэлт гаргахаас өмнөх гуравхан жилийн хугацаанд төрийн санд оруулсан шимтгэлээ ашиглах боломжтой болно. Энэ тохиолдолд эдгээр нь 2020, 2019, 2018 он юм. Хэрэв энэ хугацаанд таны орлогын албан татвар нь таны төлөх ёстой буцаан олголтоос бага байсан бол ("Хэр их мөнгө буцааж өгөх вэ?" гэсэн хэсгийг үзнэ үү), дараа дараагийн жилүүдэд үлдсэн дүнг хялбархан авах боломжтой.

Татварын хөнгөлөлт авах үйл явц

Хамгийн сайн арга: Татварын албатайгаа холбогдож өөрөө аваарай. Та янз бүрийн эрх бүхий байгууллагаас гэрчилгээ авахын тулд бага зэрэг бухимдаж, гүйх хэрэгтэй байж магадгүй ч эцэст нь энэ журам нь тусгай компанитай холбоо барихаас хамаагүй хямд байх болно.

Хэрэв та үүнийг өөрөө хийхийг хүсэхгүй байгаа эсвэл танд үүнийг хийх цаг байхгүй бол манай онлайн хуульч танд энэ үйл явцыг хэрхэн хурдасгаж, хялбаршуулах талаар үнэ төлбөргүй зөвлөгөө өгөхөд бэлэн байна.

2018 онд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авахын тулд 3-NDFL-ийн тогтоосон хэлбэрээр шинэ мэдүүлэг бөглөж, цуглуулсан баримт бичигт хавсаргах шаардлагатай (үүнийг мөн шаардлагатай баримт бичгийн жагсаалтад оруулсан болно).

Баримт бичгийн багцыг хуулбарын хамт татварын албаны жижүүрийн ажилтанд хүлээлгэн өгөх бөгөөд дараа нь тэр тодорхой хугацаанд шалгаж үзэх бөгөөд хэрэв бүх зүйл зөв хийгдсэн бол та удахгүй удаан хүлээсэн мөнгөн шилжүүлгийг хүлээн авах болно. Дүрмээр бол хоёроос дөрвөн сарын дотор өргөдлийг хянаж, шийдвэр гаргадаг.

Би ажил олгогчоос бэлэн мөнгөний суутгал хэрхэн авах вэ?

Та татварын албанд хандалгүйгээр орон сууц худалдан авахдаа татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Бүр тодруулбал, та татварын хөнгөлөлт эдлэх эрхээ баталгаажуулахын тулд зөвхөн нэг удаа очих хэрэгтэй болно. Үүнийг хийхийн тулд та дээр дурдсан бүх баримт бичгийн хуулбарыг бэлтгэж, "татвар төлөгчийн эд хөрөнгийн албан татварын хөнгөлөлт авах эрхийг баталгаажуулах" өргөдлийг бөглөх шаардлагатай бөгөөд энэ маягтыг доороос татаж авах боломжтой.

Татварын албанаас суутгал авах эрхийг баталгаажуулсан бичгээр мэдэгдлийг хүлээн авсны дараа (татварын байгууллага өргөдлийг хянаж, шийдвэр гаргахад ихэвчлэн 30 орчим хоног зарцуулдаг) шууд ажил олгогчтойгоо холбоо барьж, түүнд энэ мэдэгдлийг өгөх шаардлагатай. татварын хөнгөлөлт авах эрх. Ийм мэдэгдэл өгсөн сараас эхлэн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс орлогын албан татварыг хасалгүйгээр таны цалинг тооцох ёстой.

Үүнийг хэрхэн зөв хийх талаар манай жижүүр хуульч танд үнэ төлбөргүй зөвлөгөө өгөх болно. Зүгээр л гарч ирэх хэлбэрээр түүнд тохирох асуултыг асууж, хариултыг хүлээнэ үү.

Түүнчлэн, хэрэв та орон сууц худалдаж авсны дараа орлогын албан татвараа буцааж өгөх, эрхээ ойлгоход ямар нэгэн дутагдалтай хэвээр байгаа бол манай мэргэжилтнүүд танд онлайнаар үнэ төлбөргүй зөвлөгөө өгөх болно.

Тооцоологч

Та 2019 онд орон сууц худалдаж авснаар хэдэн төгрөгийн татвар авахаа манайхаас мэдэх боломжтой.

ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу орон сууц, байшин, газар худалдаж авахдаа төлсөн орлогын албан татварын хэмжээгээр мөнгөний тодорхой хэсгийг буцааж авах боломжтой. Энэхүү татварын хөнгөлөлтийг ОХУ-ын Татварын хуульд (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220-р зүйл) заасан бөгөөд иргэдэд орон сууц худалдаж авах, сайжруулах боломжийг олгоход чиглэгддэг.

Өөрөөр хэлбэл, хэрэв та албан ёсоор ажиллаж, орлогын албан татвар төлдөг бол (бүх ажилд авсан ажилчид үүнийг төсөвт шилжүүлдэг), орон сууц, байшин худалдаж авсан бол төлсөн орлогын албан татвараа 13 хүртэлх хувийг буцаан олгох боломжтой. орон сууц/байшин (үүнээс гадна та ипотекийн зээлийн хүү болон бусад зардлын 13% буцаан олгох боломжтой).

Ямар тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах боломжтой вэ?

Үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын давуу талыг ашигласнаар та дараах зардлын зарим хэсгийг буцааж өгөх боломжтой.

• шууд орон сууц худалдан авах, барих(орон сууц, хувийн байшин, өрөө, тэдгээрийн хувьцаа);
• газар эзэмшихүүн дээр байрлах орон сууцны барилга эсвэл орон сууцны барилга барих;
• зорилтот зээлийн хүү төлөх зардал ( ипотекийн зээл) орон сууц барих, худалдан авах;
• холбоотой зардал дуусгах / засварлахорон сууц (хэрэв үүнийг хөгжүүлэгчээс дуусгахгүйгээр худалдаж авсан бол).

Суутгал Олгоогүй:

Татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ

Таны буцааж авах татварын хэмжээг хоёр үндсэн үзүүлэлтээр тодорхойлно: орон сууц худалдаж авахдаа гаргасан зардал, төлсөн орлогын албан татвар.

Жишээ 1: 2016 онд Иванов А.А. Би 2.5 сая рублиэр орон сууц худалдаж авсан. Үүний зэрэгцээ 2016 онд тэрээр 500 мянган рублийн орлого олж, 65 мянган рублийн орлогын албан татвар төлсөн. Энэ тохиолдолд хамгийн их хэмжээ нь Иванов А.А. буцааж өгөх боломжтой болно 2 сая х 13% = 260 мянган рубль. Гэхдээ 2016 онд тэрээр ердөө 65 мянган рубль авах боломжтой (мөн 195 мянга нь дараагийн жилүүдэд буцаж ирэх болно).

Жишээ 2: 2016 онд Васильев В.Г. 1 сая рубльд орон сууц худалдаж авсан. 2018 онд Васильев В.Г. Татварын хөнгөлөлт эдлэх боломжийн талаар олж мэдээд түүнд өргөдөл гаргахаар шийдсэн. Нийтдээ Васильев 1 сая рубль буцааж өгөх боломжтой. x 13% = 130 мянган рубль. Васильев 2016-2018 онд 400 мянган рубль олсон гэж үзвэл. жил бүр 52 мянган рубль төлдөг. орлогын албан татвар, дараа нь 2019 онд тэрээр буцаж ирэх боломжтой болно: 52 мянган рубль. 2016 онд 52 мянган рубль. 2017 онд 26 мянган рубль. (үлдэгдэл 130 мянга) 2018 он.

Нэг удаагийн суутгал авах эрх

Одоогоор хязгаарлалт дараах байдлаар хэрэгжиж байна.

2014 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс өмнө худалдаж авсан орон сууцны хувьд, та эд хөрөнгийн хасалтыг амьдралдаа зөвхөн нэг удаа ашиглаж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 220 дугаар зүйлийн 27-р зүйлийн 2 дахь хэсгийн 1 дэх хэсэг). Энэ тохиолдолд худалдан авах үнэ хамаагүй. Хэдийгээр та 10 мянган рублийн суутгалын давуу талыг ашигласан ч орон сууц худалдаж авахдаа илүү их хэмжээний үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах боломжгүй болно.

Жишээ: 2013 онд Сахаров А.Т. 1,500,000 рубльд орон сууц худалдаж авсан бөгөөд худалдан авалтын дараа татварын хөнгөлөлтийг ашигласан. 2018 онд Сахаров А.Т. 2,000,000 рубльд дахин орон сууц худалдаж авсан. Тэрээр 2,000,000 хүртэлх 500,000 рублийн суутгал авах боломжгүй болно.

2014 оны 1-р сарын 1-ээс хойш орон сууц худалдан авахдаа(хэрэв та урьд нь хасалтыг ашиглаагүй бол) эд хөрөнгийн суутгалыг хэд хэдэн удаа ашиглаж болно, гэхдээ энэ тохиолдолд та бүх амьдралынхаа туршид авах боломжтой суутгалын дээд хэмжээ (ипотекийн зээлийн хүүг тооцохгүй) нь 2,000,000 рубль хүртэл хатуу хязгаарлагддаг. . (260 мянган рубль буцааж өгнө).

Жишээ: 2018 оны эхээр Гусев А.К. 1,700,000 рубльд орон сууц худалдаж авсан. 2018 оны 9-р сард тэрээр мөн 500,000 рублийн өрөө худалдаж авсан. 2018 оны сүүлээр (2019 онд) Гусев А.К. 2,000,000 рублийн суутгал авах хүсэлт гаргах боломжтой: орон сууцанд 1,700,000, өрөөнд 300,000 рубль авах боломжтой.

Жич:Хэрэв та 2014 оны 1-р сарын 1-ээс өмнө худалдаж авсан орон сууцны үндсэн суутгал авсан бол ипотекийн зээлээр шинэ орон сууц худалдан авахдаа хүүгийн татварын хөнгөлөлт авах боломжтой. Та манай нийтлэлээс энэ боломжийн талаар илүү ихийг уншиж болно -

Та үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах хязгаарлалтын талаар илүү ихийг нийтлэлээс мэдэж болно: Орон сууц / байшин худалдаж авахдаа эд хөрөнгийн нэг удаагийн суутгал.

Хэрхэн суутгал авах вэ?

Манай үйлчилгээг ашигласнаар суутгал авах үйл явцыг хялбаршуулж болно. Тэрээр 15-20 минутын дотор 3-NDFL-ийн мэдүүлэг болон бусад суутгалын баримт бичгийг бэлтгэхэд туслах болно, мөн татварын албанд бичиг баримт бүрдүүлэх талаар дэлгэрэнгүй зааварчилгаа өгөх болно. Хэрэв танд үйлчилгээтэй ажиллахдаа асуух зүйл байвал мэргэжлийн хуульчид зөвлөгөө өгөхдөө баяртай байх болно.

Ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ?

Татварын хөнгөлөлт авах хүсэлт гаргахын тулд танд дараахь зүйлс хэрэгтэй болно.

• таних бичиг баримт;
• мэдүүлэг 3-NDFL болон татварын буцаан олголтыг хүссэн өргөдөл;
• таны зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг;
• төлсөн орлогын албан татварыг баталгаажуулсан баримт бичиг (2-NDFL гэрчилгээ).

Би хэзээ бичиг баримт бүрдүүлэх шаардлагатай вэ, ямар хугацаанд татварын буцаан олголт авах боломжтой вэ?

Та өөрийн гарт байгаа жилээс эхлэн үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтаар мөнгөө буцааж болно.

• төлбөрийн баримт бичиг, орон сууц/байшин/газар худалдан авахад гарсан зардлыг баталгаажуулах;
• баримт бичиг, орон сууцны өмчлөлийн нотолгоо: худалдах-худалдан авах гэрээгээр орон сууц худалдан авахдаа үл хөдлөх хөрөнгийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс (өмчлөлийн бүртгэлийн гэрчилгээ) хуулбар, хувь нийлүүлэх гэрээгээр орон сууц худалдан авахдаа хүлээн авсан гэрчилгээ.

Хэрэв та урьд нь орон сууц худалдаж авсан бөгөөд хасалтад хамрагдах хүсэлтээ шууд гаргаагүй бол одоо үүнийг хийх боломжтой (сутгалалтыг хүлээн авах хугацаанд ямар ч хязгаарлалт байхгүй). Ганц зүйл бол сүүлийн гурван жилээс илүүгүй хугацаанд орлогын албан татвараа буцааж өгөх боломжтой. Жишээлбэл, хэрэв та 2016 онд орон сууц худалдаж авсан бол 2019 онд хөнгөлөлт үзүүлэхээр шийдсэн бол 2018, 2017, 2016 оны татвараа буцааж авах боломжтой (хэзээ, хэдэн жил авах боломжтой талаар дэлгэрэнгүй мэдээлэл) Татварын буцаан олголтыг манай нийтлэлээс олж болно: Би орон сууц худалдаж авахдаа хэзээ, хэдэн жил үл хөдлөх хөрөнгийн хөнгөлөлт үзүүлэх ёстой вэ?

Үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалын үлдэгдлийг бүхэлд нь дараа жил рүү шилжүүлнэ. Өөрөөр хэлбэл, та "бүх дүнгээ шавхах" хүртэл хэдэн жилийн турш орлогын албан татвараа буцааж өгөх боломжтой (харна уу).

Суутгал авах бүх процедур нь ихэвчлэн хоёроос дөрвөн сар хүртэл үргэлжилдэг (ихэнх цагийг татварын албанаас баримт бичгээ шалгахад зарцуулдаг).

Үндсэн хуульд зааснаар ОХУ-ын хөдөлмөрийн чадвартай бүх оршин суугчид татвар төлөх үүрэгтэй. Харин татварын хөнгөлөлт гэгчийг хэрэглэсэн тохиолдолд эдгээр зардлыг бууруулах боломжийг хуульд тусгасан. Энэ “төрийн бэлэг” юу вэ?

Нэр томьёог ойлгох

Суутгалуудыг дараахь байдлаар хуваана.

• стандарт (тодорхой ангиллын хүмүүст, жишээлбэл, бага орлоготой том гэр бүл, дайны ахмад дайчид, Оросын баатрууд гэх мэт);
• нийгмийн (зарим төрлийн эмчилгээ, боловсрол, тэтгэвэр, буяны зардлыг нөхөх үед);
• мэргэжлийн (тэдгээрийг дүрмээр бол зохиолч, кино найруулагч, бүтээлч сэхээтнүүдийн бусад төлөөлөгчид ашигладаг);
• үнэт цаасны хувьд (татвар төлөгч үнэт цаастай хийсэн гүйлгээнээс алдагдал хүлээсэн тохиолдолд);
• - хамгийн алдартай. Тэдгээрийг үл хөдлөх хөрөнгө барьсан эсвэл худалдаж авсан татвар төлөгчид олгодог.

Тэдний тухай ярилцъя.

Чухал. Албан ёсоор хөдөлмөр эрхэлж буй иргэн л энэ тэтгэмжийг ашиглах боломжтой, учир нь түүний цалингаас тогтмол 13 хувиар татвар суутган суутгадаг бөгөөд энэ нь татварын бааз суурь бууруулж байгаа зүйл юм.

Хэн хасалтад хамрагдах вэ?

ОХУ-д ажиллаж, "цагаан" цалин авч байгаа бүх хүмүүс энэ хөнгөлөлтийг ашиглах боломжгүй, харин зөвхөн ОХУ-ын татварын оршин суугчид, өөрөөр хэлбэл сүүлийн нэг жилийн хугацаанд манай улсад 183-аас доошгүй хоног байсан хүмүүс хамрагдах боломжтой. Энэ тохиолдолд тухайн хүн Оросын иргэншилгүй ч байж болно.

Хэн үүнийг авах эрхгүй вэ?

• оХУ-ын оршин суугч бус хүмүүс;
• оюутнууд, оюутнууд;
• цэргийн;
• төрийн бүрэн дэмжлэгийг авдаг тул өнчин хүүхдүүд;
• гурван жилийн татварын хугацаа дууссаны дараа тэтгэвэр авагчид;
• насанд хүрээгүй хүүхдүүдийн хувьд (гэхдээ ажил хийдэг, татвар төлдөг эцэг эхчүүд үүнийг хийхийг зөвшөөрдөг).

Та өөр юуг анхаарах ёстой вэ?

Хамгийн чухал цэгүүд нь:

• тухайн суутгал нь ОХУ-ын оршин суугч бүрт насан туршдаа нэг удаа ногдуулдаг боловч 2014 оноос хойшхи төлбөр нь хэд хэдэн орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгөд хүрч болно;
• эд хөрөнгийн суутгалын мэдүүлгийг өмнөх жилийн тухайн жилд бөглөсөн: хэрэв үл хөдлөх хөрөнгө 2016 онд олж авсан бол хасалт хийх баримт бичгийг зөвхөн 2017 онд гаргаж болно;
• ОХУ-д эсвэл гадаадад үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсан эсэх нь хамаагүй, хасалт хийгдсэн хэвээр байна;
• орон сууцны бодит өртөг нь хамаагүй: таван сая рублиэр худалдаж авсан байсан ч суутгалын тооцоог зөвхөн хоёр саяас л хийх боломжтой;
• татвар төлөгчийн найдаж болох дээд хэмжээ нь 260 мянган рубль;
• Хэрэв эхнэр, нөхөр хоёр дахин их мөнгө, өөрөөр хэлбэл 520 мянган рубль, хэрэв тэд 4 сая рубль ба түүнээс дээш үнэтэй орон сууц худалдаж авсан, шаардлагатай хугацаанд цалинтай, татвараа төлсөн, зардлаа зохих ёсоор баталгаажуулсан, урьд нь ийм мөнгө авч байгаагүй бол буцааж өгөх боломжтой. хасалт;
• Хэрэв орон сууц худалдаж авах нь хоёр сая рубльээс бага үнэтэй бол худалдан авагч нь үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авах (барилга барих), тэр байтугай засвар, дуусгах үед зөвхөн 2014 оноос өмнө төлбөрөө төлөөгүй тохиолдолд л суутгал авах эрхээ хадгална.

Хамгийн сүүлийн үеийн инноваци

3-NDFL мэдүүлгийн маягтыг жил бүр шинэчилдэг. Тиймээс хуучин дээжүүд ажиллахгүй болно.

Хүн бүр биш, үргэлж эд хөрөнгийн суутгал хүлээн авагч болдоггүй. 2016 онд тэдний загварт тодорхой хязгаарлалт тавьсан.

Дараах тохиолдолд татгалзах болно.

1. үл хөдлөх хөрөнгийн хэлцлийг ойрын хамаатан садан, эсхүл дарга, доод албан тушаалтан хийсэн бол;
2. хэрэв орон сууц, жишээлбэл, компанийн зардлаар урамшуулал хэлбэрээр худалдаж авсан бол;
3. хэрэв үл хөдлөх хөрөнгийг засгийн газрын санхүүжилтээр (эсвэл ашиглах) зардлаар худалдаж авсан бол (мэргэшсэн гэрчилгээ, цэргийн албан хаагчдад зориулсан моргейж, жирэмсний капитал). Гэхдээ үүнтэй зэрэгцэн худалдан авагчийн өөрийн хөрөнгийн дүнгээс суутгал хийх боломжтой.

Чухал. Тухайн үл хөдлөх хөрөнгийн үр ашгийг тооцох үндэслэлд хүүг мөн оруулсан болно.

Хэрэв ипотекийн зээл ашигласан бол

Худалдан авахын тулд зээл авснаар та худалдан авсан орон сууц, ипотекийн зээлийн хүүгээс давхар ашиг авах боломжтой. Энэхүү суутгал нь мөн 13 хувиар тогтоогдсон бөгөөд түүний төлбөр нь гурван сая рубльтэй тэнцэх хэмжээний хязгаарлагдмал (бид зээлийн өөрөө биш, харин хүүгийн тухай ярьж байгааг бид дахин сануулж байна). Энэ нь үндсэн нэгтэй хамт ажилладаг.

Хэрхэн хэмжээг зөв тооцоолох вэ

Орон сууц худалдан авах суутгалын дээд хэмжээ энэ жил өөрчлөгдөөгүй бөгөөд энэ нь:

• худалдан авсан орон сууцны бүрэн өртөг, хэрэв энэ нь хоёр сая рубль дотор байвал;
• эсвэл 260 мянган рубль, хэрэв энэ хэмжээнээс давсан бол.

Зарим жишээг энд оруулав

1. 2015 онд иргэн И 2 сая 300 мянган рублиэр орон сууцны байр худалдаж авсан. Заасан онд тэрээр 50 мянган рублийн цалин авчээ. сар бүр орлогын албан татвар хэлбэрээр төрийн санд 78 мянган рубль төлдөг. Худалдан авалтын хэмжээнээс 2 сая рубль хасагдах бөгөөд төлбөрийн хамгийн дээд хэмжээ нь 260 мянган рубль болно. Харин тайлант жилийн хувьд гр. I. Татварын албанаас зөвхөн 78 мянган рубль, өөрөөр хэлбэл төлсөн татвартай тэнцэх хэмжээний мөнгө авах боломжтой болно. Үлдсэн дүнг дараагийн жилүүдэд хасна.
2. Гр. Би 8 сая рублийн үнэ бүхий зуслангийн байшин худалдаж авсан бөгөөд 6-ыг нь моргейжийн зээлээр хаасан. Худалдан авсан жилдээ 100 мянган рубльтэй тэнцэх хэмжээний зээлийн хүүг банкны хүү төлсөн. Тэрээр 3.5 сая рублийн орлого олсон бөгөөд үүнээс 455 мянган рублийг улсын орлого болгон суутгажээ. татвар. 2.1 сая рубльээс хуримтлагдсан суутгал. 273 мянган рубль болсон. Татвараас хойш энэ жил гр. I. илүү төлсөн, тэр даруй төлөх ёстой суутгалаа бүхэлд нь авах болно. Ипотекийн зээлийг үргэлжлүүлэн төлж байвал түүний хүү c. I. мөн суутгал авах болно. Хүүгийн суутгалын хэмжээг 3 сая рубль гэж тогтоосон бөгөөд өөрөөр хэлбэл 390 мянган рубль буцааж авах боломжтой.
3. 2012 онд I.-ийн гэр бүл 4 сая рублиэр хамтран өмчлөх эд хөрөнгө худалдаж авсан. Нөхөр нь хоёр жилийн хугацаанд (2012, 2013) гурван сая рубль олсон бөгөөд эхнэр нь тухайн үед ажлын орлогогүй байжээ. Үл хөдлөх хөрөнгийг 2014 оноос өмнө худалдаж авсан тул нэг гэр бүлд ногдох суутгалын "тааз" нь 2 сая рубль хүртэл хязгаарлагддаг. Хуулийн дагуу энэ нь эд хөрөнгийн өмчлөгчийн аль нэгнийх нь нэр дээр, энэ тохиолдолд нөхрийн нэр дээр бүртгүүлж болох бөгөөд хоёр жилийн дотор хуримтлагдсан суутгалын нийт дүнг түүнд буцааж өгнө.

Анхаар. Үл хөдлөх хөрөнгийн хасалтыг тооцоолоход хялбар болгохын тулд тооцоолуур ашиглана уу. Гэхдээ энгийн биш, харин татвар. Тэрээр тухайн жилийн суутгал, түүний дотор орон сууц худалдаж авсан тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалыг бие даан тооцоолоход тань туслах болно.

Худалдан авсан орон сууцны хөнгөлөлтийг хөөн хэлэлцэх хугацаагүйгээр олгодог

Татвар төлөгчид үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсны дараа татварын албанд хэр удаан хандаж, зохих суутгал авах хүсэлтээ гаргаж болох талаар сонирхож байгаа бөгөөд ингэснээр оройтохгүй.

Хуулийн дагуу - ажил амьдралынхаа аль ч үед, орон сууц худалдаж авсан тохиолдолд - худалдсаны дараа ч гэсэн. Хамгийн гол нь нэг удаад зөвхөн нэг объект, амьдралдаа нэг л удаа байдаг.

Та яагаад суутгалаа цаг тухайд нь, өөрөөр хэлбэл орон сууц худалдаж авсны дараа, эсвэл орон сууц барьсны дараа шууд мэдүүлээгүйг хэн ч олж мэдэхгүй бөгөөд энэ эрхээ хэрэгжүүлэхээс татгалзахгүй. Гэхдээ Татварын хуульд түүнийг тооцохдоо суутгал хийх өргөдөлд өргөдөл гаргахаас өмнөх гурван жилийн хугацааг л зааж өгч болно гэж заасан. Өөрөөр хэлбэл, энэ жил та зөвхөн 2015, 2014, 2013 онд 2008 онд худалдаж авсан орон сууцанд үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал хийх хүсэлт гаргаж, мэдүүлгээ илгээж болно. Энэ бол хууль.

Тунхаглалын хамгийн асуудалтай заалтууд

“Өмнөх жилүүдийн мэдүүлгийн суутгал”, “өмнөх жилээс шилжүүлсэн дүн” гэсэн хэллэгүүд мэдүүлэг гаргагчдын дунд байнга асуулт үүсгэдэг. Тэд баримт бичигт гарч ирсэн, учир нь нэг жилийн дотор, дүрмээр бол хүн хоёр сая рублийн суутгалын дүнг бүхэлд нь гаргаж, 260 мянгыг буцааж авах боломжгүй, учир нь дундаж цалин эдгээр үзүүлэлтээс хол байна.

Жишээлбэл, 30 мянган рублийн орлогыг авч үзье. сар бүр. Жилийн орлого нь 360 мянган рубль, орлогын албан татвар нь 46.8 мянган рубль байх болно. Та хүлээн авсан хөрөнгө, суутгасан орлогын албан татвараа буцаан авах боломжтой.

1.64 сая рублийн тэтгэмж үлдэх болно. Үүнийг дараа нь шинэ цалин, үүний дагуу татвар төлөх үед ашиглаж болно.

Тиймээс 360 мянган рубль. бидний жишээнд, өмнөх жилүүдийн мэдүүлгийн суутгал, 1.64 сая рубль байх болно. – дараа жил рүү шилжүүлсэн суутгалын үлдэгдэл.

"Хариултаа хүлээ." Хэр их хүлээх вэ?

Шаардлагатай бүх бичиг баримтыг бүрдүүлж, татварын албанд өгсөн тохиолдолд хүлээх л үлдлээ. Ер нь өргөдлийг хоёроос дөрвөн сарын дотор хянаад шийдвэрээ гаргадаг ч энэ асуудал нэг жил сунжирдаг нь ихэвчлэн албан тушаалтны ачаалал ихтэй байдагтай холбоотой.

Мэдэгдэл гаргаснаас хойш 3 сарын дараа хуулийн дагуу ширээний шалгалт хийж, суутгал хийх эсэх тухай мэдэгдлийг өргөдөл гаргагчид шуудангаар хүлээн авах ёстой. Энэ тохиолдолд сарын дотор буцаан олгох боломжтой.

Татварын алба хүнд гэмт хэрэг үйлдэж байгаа бол та аюулгүйгээр гомдол гаргаж болно. Хяналт шалгалттай холбоотой бүх харилцааг зөвхөн бичгээр тодруулах ёстой.

Санаарай. Хуулинд заасан хугацаанд нь төлөөгүй суутгалын дүнгээс алданги тооцох боломжтой.

Яарч байгаа хүмүүст зориулав

Хэрхэн богино хугацаанд, илүү их ашиг тустай суутгал авах вэ? Видеог үзээрэй.

Манай улсад 12 сарын дотор 183-аас доошгүй хоног дараалан байгаа ОХУ-ын оршин суугчид энэ эрхийг хэрэгжүүлэх боломжтой. Эдгээр иргэд мөн хөдөлмөрийн гэрээгээр ажиллаж, ОХУ-ын төсөвт заавал татвар төлөх ёстой.

Бодит байдал дээр эдгээр төлбөрийг иргэд өөрсдөө биш, харин ажил олгогч нь төлдөг.

Нэмж дурдахад зарим ангиллын иргэд татварын хөнгөлөлт авах эрхтэй: насанд хүрээгүй хүмүүс.

Эдгээр хүмүүсийн талаар төрөөс санхүү, нийгмийн хамгааллын тусгай арга хэмжээ авдаг тул 2013 оноос хойш татварын хууль тогтоомжид хэд хэдэн өөрчлөлт орсон.

• эд хөрөнгийн суутгал хийх өргөдөл;
• орлогын мэдүүлгийн маягт 3-NDFL(үүнийг татварын албанд шууд бөглөж болно);
• маягтын өмнөх жилийн хуримтлагдсан болон суутгалын татварын дүнгийн гэрчилгээ 2-NDFLбүх ажлын газраас нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтсээс;
• үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авсныг нотлох баримт бичгийн хуулбар;
• үл хөдлөх хөрөнгийн суутгалыг ирээдүйд шилжүүлэх банкны дансны дэлгэрэнгүй мэдээлэл.

Та 3-NDFL маягтаар батлагдсан мэдүүлгийн маягтыг үзэж, татаж авах боломжтой.

Татварын албанд бичиг баримт бүрдүүлэх хоёр арга бий.

Ажил олгогчоор дамжуулан хүлээн авах

Энэ аргын давуу тал нь татварын хөнгөлөлт авахын тулд ажил олгогч орон сууц худалдаж авсан хуанлийн жилийн эцэс хүртэл хүлээх шаардлагагүй юм.

Юуны өмнө өргөдөл гаргагч нь татварын албанаас авах шаардлагатай татварын хөнгөлөлт хүлээн авсан тухай мэдэгдэл, энэ нь иргэний татварын буцаан олголт авах эрхийг баталгаажуулж, буцаан олгох дүнг харуулсан.

Хэрэв иргэн хэд хэдэн ажилд ажиллаж байгаа бол ажлын байр бүрт тусдаа мэдэгдэл хүлээн авах шаардлагатай болно.

Энэхүү баримт бичгийг авахын тулд иргэн татварын албанд зохих өргөдлийн хамт хандаж, орон сууц, түүний өмчлөлийн баримт, холбогдох төлбөрийн баримтыг баталгаажуулсан хуулбарыг өгөх ёстой.

Өргөдөл боловсруулах хугацаа нь 30 хоног, үүний дараа иргэн эцсийн шийдвэрийг татварын албанаас авах боломжтой.

Татварын албанаас зөвшөөрөл авсан мэдэгдэл хүлээн авсны дараа иргэн өөрийн ажилладаг байгууллагын нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өгдөг.

Мэдэгдэлд үндэслэн ажилчдаас татвар суутгахаа больсон - орлогын 13%. Нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэс нь мэдэгдэлд заасан бүрэн хэмжээгээр хүрэх хүртэл үүнийг үргэлжлүүлэн хийдэг.

Татварын хөнгөлөлт авах хугацаа хязгаарлагдмал биш тул жилийн турш бүрэн дүнг сонгох боломжгүй бол татварын албанаас мэдэгдэл хүлээн авч, ажил олгогчийн нягтлан бодох бүртгэлийн хэлтэст өгөх журмыг давтах ёстой.

Илүү төлсөн татварыг буцаан олгохоос татгалзах үндэслэл

Татварын алба эд хөрөнгийн суутгал авахаас татгалзаж болно гэдгийг ойлгох хэрэгтэй. Энэ нь тодорхой шалтгааны улмаас тохиолддог боловч хуульд тодорхой заасан шалтгааны улмаас:

1. Гэрээний талууд нь харилцан хамааралтай хүмүүс юм. Эдгээр нь бие биетэйгээ ураг төрлийн холбоотой байдаг иргэд эсвэл тушаалын гинжин хэлхээний хамт олон байж болно.
2. Гүйлгээ нь ажил олгогчийн зардлаар хийгдсэн.
3. Гүйлгээний санхүүгийн тал нь татаас, цэргийн моргейжийн зээл, түүнчлэн жирэмсний капиталыг ашиглах явдал юм.

Үлдсэн иргэд хууль ёсны эрхтэй бөгөөд дээр дурдсанчлан үүнийг ажил олгогч эсвэл татварын албаар дамжуулан ерөнхий хэлбэрээр авах боломжтой.

Эд хөрөнгийн хасалтыг буцаан олгох хугацаа

Иргэн гартаа байр худалдаж авах зардал (төлбөр, баримт) болон орон сууцны өмчлөлийн гэрчилгээг баталгаажуулсан баримт бичгийг гартаа авах эрхтэй.

Суутгал хүлээн авах хугацаанд ямар нэгэн хязгаарлалт байхгүй.. Тайлангийн эхлэлийг орон сууц худалдаж авсан жил гэж үзэх нь зүйтэй. Тухайн иргэн түүнд төлөх ёстой 260,000 рублийг бүрэн авах хүртэл төлбөрийн үлдэгдлийг дараагийн жилүүдэд шилжүүлж болно.

2013 оноос хойш хууль тогтоогч нь өмнөх ажлын байрны зардлаар эд хөрөнгийн суутгалын нөхөн олговор авахыг зөвшөөрсөн боловч сүүлийн гурван жилээс илүүгүй байна. Тэгэхээр 2015 оны 1-р сард тэтгэвэр авагч орон сууц худалдаж авсан бол хуулийн дагуу 2012, 2013, 2014 оны татварыг буцааж авах боломжтой.

эрхийг хэсэгчлэн ашиглах

2014 оноос хойш иргэн бүр татварын баазын хэмжээ 2 сая рубльд хүрэх хүртэл хэд хэдэн хэсэгт хуваах боломжтой болсон. Тиймээс хэд хэдэн хямд үл хөдлөх хөрөнгө худалдаж авахдаа татварын буцаан олголтыг шаардах боломжтой болсон.

Цорын ганц анхааруулга нь энэ шинэлэг зүйл нь зөвхөн 2014 оноос өмнө суутгал авах эрхээ эдэлж амжаагүй хүмүүст хамаарна.

Видео: Үл хөдлөх хөрөнгийн татварын хөнгөлөлт

Мэргэжлийн риэлтор нь орон сууцны үл хөдлөх хөрөнгийн суутгал авах журмын бүх нарийн ширийн зүйл, нарийн ширийн зүйлийг хуваалцдаг.