Pajak rumah. Pajak properti pribadi. Kami menghitung sesuai dengan aturan baru. Apa yang dimaksud dengan faktor reduksi?

Setiap tahun hingga 1 Desember, pemilik properti membayar pajak properti. Wajib pajak akan dikenakan denda atas keterlambatan pembayaran. Tidak masalah apakah properti itu digunakan atau menganggur.

Pada tahun 2017, metode perpajakan real estat untuk individu berubah, yang telah diperkenalkan secara bertahap sejak 2016.

Wilayah mana yang beralih ke nilai kadaster

Pada 2017, 72 subjek Federasi Rusia, yang membayar pajak properti dengan nilai kadaster.

Daftar wilayah:

Kode wilayah	Subjek Federasi Rusia	Tanggal transisi ke nilai kadaster
01	Republik Adygea	2017
02	Republik Bashkortostan	2015
03	Republik Buryatia	2015
06	Republik Ingushetia	2015
07	Republik Kabardino-Balkaria	2016
08	Republik Kalmykia	2016
09	Republik Karachay-Cherkess	2015
10	Republik Karelia	2017
11	Republik Komi	2015
12	Republik Mari El	2017
13	Republik Mordovia	2015
14	Republik Sakha (Yakutia)	2017
16	Republik Tatarstan	2015
17	Republik Tyva	2017
18	Republik Udmurt	2015
19	Republik Khakassia	2016
20	Republik Chechnya	2016
21	Republik Chuvash - Chuvashia	2016
23	wilayah Krasnodar	2017
26	wilayah Stavropol	2016
27	Wilayah Khabarovsk	2017
28	Oblast Amurskaya	2015
29	Wilayah Arhangelsk	2015
30	wilayah Astrakhan	2017
31	wilayah Belgorod	2016
32	Wilayah Bryansk	2016
33	wilayah Vladimir	2015
35	Wilayah Vologda	2016
36	Wilayah Voronezh	2016
37	wilayah Ivanovo	2015
39	wilayah Kaliningrad	2016
40	wilayah Kaluga	2018
41	Kamchatka Krai	2016
42	Wilayah Kemerovo	2016
43	wilayah Kirov	2016
44	Wilayah Kostroma	2016
46	wilayah Kursk	2016
47	wilayah Leningrad	2016
48	Wilayah Lipetsk	2018
49	Wilayah Magadan	2015
50	Wilayah Moskow	2015
51	wilayah Murmansk	2017
52	Wilayah Nizhny Novgorod	2015
53	wilayah Novgorod	2015
54	Wilayah Novosibirsk	2015
55	wilayah Omsk	2016
56	wilayah Orenburg	2017
57	Wilayah Oryol	2017
58	wilayah Penza	2015
60	Wilayah Pskov	2015
61	wilayah Rostov	2018
62	Oblast Ryazan	2015
63	Wilayah Samara	2015
65	wilayah Sakhalin	2015
68	Wilayah Tambov	2017
69	wilayah Tver	2015
71	wilayah Tula	2016
73	wilayah Ulyanovsk	2018
74	Wilayah Chelyabinsk	2016
75	Zabaykalsky Krai	2015
76	Oblast Yaroslavskaya	2015
77	Moskow	2015
78	St. Petersburg	2016
79	Daerah Otonomi Yahudi	2017
83	Distrik Otonom Nenets	2017
86	Okrug Otonom Khanty-Mansi - Yugra	2015
87	Chukotka	2017
89	Okrug . Otonom Yamalo-Nenets	2015

Di wilayah lain, nilai inventarisasi tetap menjadi dasar penghitungan pajak tahun 2016.

Kode wilayah	Subjek Federasi Rusia
04	Republik Altai
05	Republik Dagestan
15	Republik Ossetia Utara - Alania
22	wilayah Altai
24	Wilayah Krasnoyarsk
25	Primorsky Krai
34	wilayah Volgograd
38	wilayah Irkutsk
45	wilayah Kurgan
59	Perm wilayah
64	Wilayah Saratov
66	wilayah Sverdlovsk
67	Wilayah Smolensk
70	wilayah Tomsk
72	wilayah Tyumen
91	Republik Krimea
92	Sevastopol

Cara menentukan tarif pajak

Saat menghitung pajak, ketika properti dinilai menurut kadaster, Layanan Pajak Federal menerapkan pengurangan untuk mengurangi basis kena pajak. Jumlah pengurangan tergantung pada jenis properti:

• kamar - 10 sq. m;
• apartemen - 20 sq. m;
• rumah - 50 sq. m;

Misalnya, jika luas apartemen Anda adalah 43 sq. m, maka dari mereka perlu mengurangi 20 meter persegi. m, yang pada akhirnya akan mengarah ke 23 sq. m (43-20=23), yang akan membentuk basis pajak.

Jumlah tarif pajak ditentukan oleh otoritas lokal, tetapi tidak lebih dari batas maksimum yang ditetapkan di tingkat federal. Misalnya, dalam kaitannya dengan tempat tinggal, seharusnya menggunakan tarif yang tidak melebihi 0,1%, tetapi keputusan pemerintah daerah dapat ditingkatkan menjadi 0,3%.

Untuk perpajakan kantor dan benda-benda mahal, pihak berwenang dapat menerapkan tarif hingga 2%. Tarif untuk properti di luar kategori ini tidak boleh melebihi 0,5%.

Setahun sebelumnya, perhitungan pajak kadaster dimulai di wilayah seperti Moskow dan Wilayah Moskow, di mana pembayaran pertama sudah dilakukan pada tahun 2017. Kenaikan tarif mulus - 20% per tahun. FTS akan membebankan jumlah penuh pajak hanya mulai tahun 2020.

Dengan latar belakang ini, Moskow menonjol dengan undang-undang setempat yang mengatur pajak properti individu - tarif kadaster khusus ditetapkan untuk apartemen dan berbagai bangunan, yang luasnya mencapai 50 meter persegi. m. Bergantung pada nilai kadaster, tarif pajak berikut disediakan:

• hingga 10 juta rubel - 0,1%;
• 10–20 juta rubel - 0,15%;
• RUB 20–50 juta - 0,2%;
• RUB 50–300 juta - 0,3%;
• lebih dari 300 juta rubel. - 2%.

Tarif 0,3% juga akan berlaku untuk properti residensial yang sedang dibangun.

Tarif pajak properti tahun 2017 untuk perorangan

Tarif pajak properti dijelaskan dalam Pasal 406 Kode Pajak Federasi Rusia. Mereka bergantung:

• tentang cara penghitungan pajak di daerah: nilai kadaster atau inventaris;
• pada jenis properti: apartemen, bangunan tempat tinggal, garasi, dll .;
• tentang tarif pajak apa yang ditetapkan oleh otoritas lokal.

Tarif spesifik ditentukan oleh otoritas lokal di wilayah tersebut. Mereka memiliki hak untuk menurunkan tarif dasar dan menaikkannya.

Perhitungan pajak

Rumus untuk menghitung pajak real estat individu:

(Dasar pajak × Tarif × Jumlah bagian - Jumlah pajak termasuk nilai persediaan) × Faktor pengurangan + Jumlah pajak dari nilai persediaan - Relief = Pajak kadaster

Definisi koefisien pengurangan tergantung pada tahun periode transisi - setiap tahun koefisien meningkat sebesar 0,2% selama lima tahun:

• tahun pertama - 0,2%;
• yang kedua - 0,4%;
• ketiga - 0,6%;
• keempat - 0,8%;
• kelima - 1%.

Sebagai contoh, pertimbangkan sebuah apartemen seluas 60 meter persegi. m, di mana wajib pajak memiliki bagian 1/2, pajak atas nilai inventaris berjumlah 1000 rubel. (tahun lalu), dan biaya apartemen ditentukan oleh jumlah 6 juta rubel. Perpajakan objek, dengan mempertimbangkan nilai kadaster - 1.200 rubel. dengan kecepatan 0,1%.

Untuk menyederhanakan perhitungan, kalkulator online digunakan di situs web Layanan Pajak Federal, dan informasi tentang nilai kadaster properti tersedia di situs web Rosreestr.

Parameter untuk kalkulator pajak:

1. Pilih jenis > pada properti individu.
2. Pilih periode pajak untuk perhitungan.
3. Pilih subjek Federasi Rusia di mana properti berada.
4. Masukkan nilai inventaris properti dalam rubel.
5. Masukkan luas objek dalam persegi. m.
6. Pilih jenis objek real estat: apartemen, kamar, bangunan tempat tinggal, garasi, konstruksi dalam proses, bangunan lain, struktur, kamar.
7. Tunjukkan ukuran bagian dalam hak menurut data wajib pajak berdasarkan dokumen hak milik yang tersedia.
8. Pilih jangka waktu kepemilikan menurut data wajib pajak berdasarkan jumlah bulan selama benda itu dimiliki.
9. Tentukan tarif menggunakan layanan Internet - "Informasi referensi tentang tarif dan manfaat pajak properti".
10. Tentukan jumlah manfaat sebagai persentase.
11. Klik tombol "Next" dan dapatkan jumlah yang harus dibayar.

Manfaat untuk pensiunan dan kategori warga negara lainnya

Kelompok penerima manfaat untuk perpajakan properti individu dibentuk oleh pensiunan, orang cacat, militer, melayani di bawah kontrak, dll. Kategori warga negara ini mempertahankan seluruh paket manfaat dan dibebaskan dari pembayaran pajak, tetapi dengan beberapa pemesanan . Misalnya, jika penerima memiliki apartemen dan garasi, maka ia tidak perlu membayar pajak, karena objek yang terdaftar adalah jenis properti yang berbeda, yaitu, manfaat hanya berlaku untuk satu objek dari kelompok jenisnya sendiri.

Jika Anda telah diberikan tunjangan, maka setiap tahun tidak perlu kumpulkan dokumen dan tulis aplikasi yang sesuai ke Layanan Pajak Federal.

Dalam praktiknya, tidak adanya pernyataan dari wajib pajak dari kategori yang sedang dipertimbangkan tentang pilihan objek preferensial tidak menjadi masalah, karena Layanan Pajak Federal secara mandiri menyelesaikan masalah ini - ia memilih objek dengan jumlah pajak terbesar yang dihitung.

Cara mengetahui dan di mana memeriksa pajak properti

Setiap tahun, Layanan Pajak Federal mengirimkan pemberitahuan pembayaran pajak. Itu tiba selambat-lambatnya 30 hari kerja sebelum batas waktu. Pembayar dapat menerima dokumen melalui surat, secara langsung atau secara elektronik.

Jika ada akun pribadi di situs web Layanan Pajak Federal, maka surat itu akan datang hanya dalam bentuk elektronik.

Jika surat tidak diterima, dan batas waktu pembayaran sudah dekat, Anda harus menghubungi Layanan Pajak Federal, jika tidak, denda dan denda akan dikenakan setelah penundaan.

Pajak dibebankan sejak tanggal pendaftaran properti. Jika properti itu diwarisi, maka sejak tanggal kematian pewaris. Jika properti itu tidak dimiliki sepanjang tahun, maka pajak dihitung secara proporsional dengan jumlah bulan penuh ketika Anda menjadi pemiliknya.

Saat menghitung, berdasarkan nilai kadaster real estat, tarif pajak tiga tingkat ditetapkan:

• 0,1% - untuk bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar, garasi, bangunan luar dan bangunan tempat tinggal yang belum selesai;
• 2% - untuk real estat mahal, jika nilai kadaster di atas 300.000.000 rubel dan untuk pusat perbelanjaan dan perkantoran;
• 0,5% - untuk struktur dan bangunan lain: pemandian, gudang, gazebo.

Contoh

Anda telah memiliki apartemen satu kamar di Moskow sejak 1 Januari 2015. Luas apartemen adalah 34,6 meter persegi. m. Nilai kadaster dari satu persegi. m. adalah 234.246,21 rubel. Tarifnya 0,1%.

gosok 234,246,21 × 34,6 persegi. m × 0,1% = 8.105 rubel.

Batas waktu pembayaran pajak

Pajak properti pribadi harus dibayar selambat-lambatnya pada tanggal 1 Desember. Jika nomor ini jatuh pada akhir pekan atau hari libur, pembayaran ditransfer ke hari kerja berikutnya. Jika Anda tidak membayar tepat waktu, Anda harus membayar penalti untuk setiap hari keterlambatan - 1/300 dari suku bunga utama Bank Rusia.

Contoh

Katakanlah tahun ini Anda perlu membayar pajak untuk apartemen sebesar 1.525 rubel. Jika tingkat kunci tetap tidak berubah, maka hari penundaan adalah: 1/300 × 10% (tingkat kunci) × 1.525 rubel. = 51 kop. Untuk tahun ini, utangnya akan menjadi 3.236 rubel.

Selain itu, otoritas pajak memiliki hak untuk mengenakan denda sebesar 20-40% dari jumlah yang belum dibayar. Jika Anda tidak membayar, Anda akan dituntut.

Contoh

Jika pajak properti dalam jumlah 1.525 rubel belum dibayar, maka dendanya bisa mencapai 610 rubel.

Bagaimana cara membayar pajak?

Pajak dapat dibayar di bank mana pun dengan tanda terima yang dikirimkan bersama dengan pemberitahuan. Sebagai klien bank mana pun, Anda dapat membayar secara online.

Dengan menggunakan contoh Sberbank Online, kami akan mempertimbangkan seberapa cepat dan mudah Anda dapat membayar dengan TIN.

Anda dapat mengaktifkan pendaftaran di Layanan Pajak Federal mana pun atau menggunakan akun terverifikasi melalui portal Layanan Negara.

Apakah mungkin untuk membayar pajak untuk orang lain?

Sejak 2017, siapa pun dapat membayar pajak untuk Anda. Inovasi tidak menentukan daftar orang yang berhak melakukannya. Sekarang dalam dokumen pembayaran di bidang "Pembayar" orang yang benar-benar melakukan pembayaran harus ditunjukkan, dan dalam tujuan pembayaran itu harus tercermin untuk warga negara mana pembayaran itu dilakukan.

Sebelumnya, setiap orang harus membayar untuk dirinya sendiri. Dimungkinkan untuk membayar kepada pihak ketiga jika pemiliknya berusia di bawah 18 tahun. Hak untuk membayar pajak untuk pemilik di bawah umur adalah milik orang tua.

Pajak properti pribadi adalah pajak yang dibayarkan oleh pemilik apartemen dan real estat lainnya

Pajak yang dibayarkan di kota Moskow masuk ke anggaran kota dan, bersama dengan penerimaan pajak lainnya, memastikan pemenuhan kewajiban kota di bidang dukungan sosial bagi warga, meningkatkan kondisi perumahan, menyediakan layanan kesehatan yang berkualitas, pendidikan, implementasi langkah-langkah pembangunan kota, dll.

Di kota Moskow, pajak ini diatur oleh Kode Pajak Federasi Rusia dan Hukum Kota Moskow "Tentang pajak atas properti individu".

bangunan tempat tinggal;

garasi atau tempat parkir;

HARGA PAJAK DI MOSKOW

	persentase pajak
hingga 10 juta rubel
dari 10 hingga 20 juta rubel.
dari 20 hingga 50 juta rubel.
dari 50 hingga 300 juta rubel.

Untuk garasi dan tempat parkir - 0,1%.

Untuk bangunan tempat tinggal pribadi yang belum selesai - 0,3%.

1,2% pajak untuk tahun 2015 (terutang pada tahun 2016);

pajak 1,3% untuk tahun 2016 (terutang pada tahun 2017);

1,4% pajak untuk tahun 2017 (terutang pada tahun 2018);

Pajak 1,5% untuk tahun 2018 dan tahun-tahun berikutnya (terhutang pada tahun 2019 dan seterusnya).

Untuk setiap real estat dengan nilai kadaster lebih dari 300 juta rubel. – 2%.

Untuk real estat non-perumahan lainnya (misalnya, gudang, bangunan industri) - 0,5%.

PENGURANGAN PAJAK

Pengurangan pajak menetapkan bahwa berikut ini tidak dikenakan pajak:

50 sq.m jika Anda memiliki bangunan tempat tinggal;

20 sq.m jika Anda memiliki apartemen;

10 meter persegi jika Anda memiliki kamar.

Satu pengurangan pajak disediakan untuk setiap properti, itu tidak tergantung pada jumlah pemilik dan apakah pemilik termasuk dalam kategori istimewa.

Nilai kadaster properti dalam pemberitahuan pajak yang Anda terima melalui surat dengan tanda terima pajak sudah akan dikurangi dengan nilai kadaster pengurangan pajak.

Contoh: di apartemen seluas 60 meter persegi. m dikenakan pajak hanya 40 sq. m.

Untuk informasi lebih lanjut tentang pengurangan pajak, lihat Bagian 7 dari Pertanyaan yang Sering Diajukan.

FORMULA PERHITUNGAN PAJAK

JUMLAH PAJAK TAHUN 2015 = (Ksr * S - H2014) * K + H2014

CSR = kadaster st-t, dengan memperhitungkan pengurangan pajak = kadaster st-t - (kadaster st-t / luas objek) * jumlah pengurangan;

C - tarif pajak;

K - koefisien pengurangan (saat menghitung pajak untuk 2015, koefisiennya adalah 0,2).

H2014 - jumlah pajak untuk tahun 2014 (ditentukan sesuai dengan aturan penghitungan pajak yang berlaku hingga 2015);

Jika Anda membeli atau menjual properti selama tahun tersebut, pajak hanya akan dihitung untuk jumlah bulan Anda memiliki atau telah memiliki properti tersebut.

Untuk informasi lebih lanjut tentang fitur penghitungan pajak, lihat Bagian 5 dari Pertanyaan yang Sering Diajukan.

KAPAN ANDA HARUS MEMBAYAR PAJAK?

Kapan saya harus membayar Pajak Properti Pribadi (NIFL)?

PAJAK DIBAYAR SEKALI TAHUN.

OTORITAS PAJAK MENGIRIM PEMBERITAHUAN UNTUK PEMBAYARAN PAJAK UNTUK TAHUN BERJALAN SEBELUM 1 NOVEMBER TAHUN BERIKUTNYA. PAJAK UNTUK TAHUN BERJALAN HARUS DIBAYAR SEBELUM 1 DESEMBER TAHUN BERIKUTNYA.

Contoh: Pemberitahuan pajak untuk tahun 2015 akan dikirimkan kepada Anda pada tanggal 1 November 2016. Pajak tahun 2015 harus dibayar paling lambat tanggal 1 Desember 2016.

Untuk informasi lebih lanjut tentang syarat dan kemungkinan membayar pajak, lihat Bagian 8 dari Pertanyaan yang Sering Diajukan.

MANFAAT PAJAK PROPERTI INDIVIDU

MANFAAT FEDERAL

Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat jika Anda termasuk dalam salah satu kategori warga negara berikut dan dapat mengonfirmasi hal ini dengan salah satu dokumen berikut (dokumen pendukung dicetak tebal dan dicantumkan di sebelah nama setiap kategori manfaat):

pensiunan yang menerima pensiun yang ditunjuk dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang pensiun, serta orang-orang yang telah mencapai usia 60 dan 55 tahun (masing-masing pria dan wanita), yang, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, dibayar bulanan tunjangan hidup - KTP pensiunan;

penyandang disabilitas kelompok disabilitas I dan II - sertifikat orang cacat;

cacat sejak kecil sertifikat orang cacat;

peserta dalam Perang Sipil, Perang Patriotik Hebat, operasi tempur lainnya untuk mempertahankan Uni Soviet dari antara personel militer yang bertugas di unit militer, markas dan institusi yang merupakan bagian dari tentara aktif, dan mantan partisan, serta veteran tempur;

Pahlawan Uni Soviet dan Pahlawan Federasi Rusia, serta orang-orang yang dianugerahi Ordo Kemuliaan tiga derajat - buku Pahlawan Uni Soviet atau Federasi Rusia, buku pesanan;

warga sipil Angkatan Darat Soviet, Angkatan Laut, urusan dalam negeri dan badan keamanan negara yang memegang posisi penuh waktu di unit militer, markas besar dan institusi yang merupakan bagian dari tentara selama Perang Patriotik Hebat, atau orang-orang yang berada di kota-kota selama periode ini, partisipasi dalam pembelaan yang dikreditkan kepada orang-orang ini selama masa kerja untuk penunjukan pensiun dengan persyaratan preferensial yang ditetapkan untuk personel militer unit-unit tentara di lapangan, - sertifikat peserta dalam Perang Patriotik Hebat atau sertifikat hak atas manfaat;

orang yang berhak menerima dukungan sosial sesuai dengan Hukum Federasi Rusia tertanggal 15 Mei 1991 No. 1244-1 "Tentang perlindungan sosial warga negara yang terpapar radiasi sebagai akibat dari bencana Chernobyl", sesuai dengan Hukum Federal tertanggal 26 November 1998 No. 175-FZ "Tentang perlindungan sosial warga negara Federasi Rusia yang terpapar radiasi sebagai akibat dari kecelakaan pada tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa" dan Undang-undang Federal 10 Januari 2002 No. 2-FZ "Tentang jaminan sosial kepada warga negara yang terpapar radiasi sebagai hasil uji coba nuklir di lokasi uji Semipalatinsk "- sertifikat khusus untuk orang cacat dan sertifikat untuk peserta dalam likuidasi konsekuensi bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, sertifikat khusus yang dikeluarkan oleh otoritas eksekutif entitas konstituen Federasi Rusia, serta sertifikat sampel tunggal yang dikeluarkan dengan cara yang ditentukan oleh Pemerintah Rusia. Federasi Federasi Rusia;

personel militer, serta warga negara yang diberhentikan dari dinas militer setelah mencapai batas usia untuk dinas militer, karena alasan kesehatan atau sehubungan dengan tindakan organisasi dan staf, memiliki total durasi dinas militer 20 tahun atau lebih - sertifikat militer unit atau sertifikat yang dikeluarkan oleh militer distrik, komisariat, unit militer, lembaga pendidikan militer pendidikan kejuruan, perusahaan, lembaga atau organisasi mantan Kementerian Pertahanan Uni Soviet, Komite Keamanan Negara Uni Soviet, Kementerian Dalam Negeri Uni Soviet dan badan eksekutif federal Federasi Rusia yang relevan;

orang-orang yang terlibat langsung dalam unit risiko khusus dalam pengujian senjata nuklir dan termonuklir, penghapusan kecelakaan instalasi nuklir di fasilitas senjata dan militer; - sertifikat yang dikeluarkan oleh Komite Veteran Unit Risiko Khusus Federasi Rusia berdasarkan kesimpulan komisi ahli medis dan sosial;

anggota keluarga prajurit yang kehilangan pencari nafkah, diakui sesuai dengan Undang-Undang Federal 27 Mei 1998 N 76-FZ "On the Status of Servicemen" - sertifikat pensiun di mana cap "janda (duda, ibu, ayah) dari prajurit yang meninggal" ditempelkan atau ada entri yang sesuai, disertifikasi dengan tanda tangan kepala lembaga yang mengeluarkan sertifikat pensiun, dan stempel lembaga ini. Jika anggota keluarga yang ditunjuk bukan pensiunan, tunjangan diberikan kepada mereka berdasarkan sertifikat kematian seorang prajurit;

warga negara yang diberhentikan dari dinas militer atau dipanggil untuk pelatihan militer, melakukan tugas internasional di Afghanistan dan negara-negara lain di mana permusuhan terjadi - sertifikat hak atas tunjangan dan sertifikat yang dikeluarkan oleh komisariat militer distrik, unit militer, lembaga pendidikan militer, perusahaan, lembaga atau organisasi Kementerian Dalam Negeri Uni Soviet atau badan terkait dari Federasi Rusia;

individu yang menerima atau menderita penyakit radiasi atau menjadi cacat sebagai akibat dari tes, latihan, dan pekerjaan lain yang terkait dengan semua jenis instalasi nuklir, termasuk senjata nuklir dan teknologi luar angkasa - sertifikat bentuk yang ditetapkan dan sertifikat peserta dalam likuidasi tentang akibat dari kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl pada tahun 1986- 1987 dengan cap (overprint) "pesawat yang berpartisipasi dalam uji coba nuklir";

orang tua dan pasangan personel militer dan pegawai negeri sipil yang meninggal dalam tugas - sertifikat kematian prajurit atau pegawai negeri sipil, yang dikeluarkan oleh badan-badan negara terkait;

individu yang terlibat dalam kegiatan kreatif profesional - sehubungan dengan tempat yang dilengkapi secara khusus, struktur yang digunakan oleh mereka secara eksklusif sebagai bengkel kreatif, studio, studio, serta tempat tinggal yang digunakan untuk mengatur museum non-negara, galeri, perpustakaan yang terbuka untuk umum - untuk periode penggunaannya - sertifikat yang dikeluarkan oleh otoritas terkait yang memberikan izin untuk penggunaan struktur, bangunan atau bangunan untuk tujuan di atas.

Penerima manfaat dibebaskan dari pembayaran pajak:

satu apartemen atau kamar;

satu bangunan tempat tinggal;

satu garasi atau tempat parkir.

Untuk apartemen, rumah, garasi, dll. kedua (ketiga, dll.), milik penerima, pajak harus dibayar.

Contoh: seorang pensiunan yang memiliki dacha, garasi, dan dua apartemen harus membayar pajak hanya untuk satu apartemen.

Pada saat yang sama, semua warga negara berhak untuk tidak membayar pajak atas satu bangunan rumah tangga di pondok musim panas dengan luas tidak lebih dari 50 meter persegi. m (misalnya, di gudang).

MANFAAT TAMBAHAN MOSKOW

Selain tunjangan federal, tunjangan berikut ditetapkan di kota Moskow:

1. Manfaat bagi pemilik garasi dan tempat parkir yang terletak di kantor dan fasilitas ritel (daftar fasilitas tersebut disetujui oleh Keputusan Pemerintah Moskow 28 November 2014 No. 700-PP).

Anda dapat mengetahui apakah bangunan tempat garasi atau tempat parkir Anda termasuk dalam daftar fasilitas ritel dan kantor yang disetujui dengan menggunakan layanan khusus.

Lebih lanjut tentang manfaat:

Pengecualian diberikan untuk satu garasi atau tempat parkir milik orang pribadi, dengan luas tidak lebih dari 25 meter persegi:

untuk kategori warga negara yang ditentukan dalam bagian "Manfaat Federal" - dalam bentuk pembebasan pajak penuh (jika mereka tidak menggunakan manfaat pajak yang ditetapkan oleh Pasal 407 Kode Pajak Federasi Rusia sehubungan dengan garasi atau parkir ruang angkasa);

2. Manfaat bagi pemilik rumah susun yang terletak pada bangunan yang termasuk dalam daftar rumah susun, yang disetujui dengan Keputusan Pemerintah Moskow tanggal 26 Oktober 2016 No. 706-PP.

Untuk informasi lebih lanjut tentang manfaat ini, silakan lihat bagian "Daftar Apartemen untuk Tujuan Manfaat".

HARAP DIPERHATIKAN BAHWA MANFAAT PAJAK TIDAK BERLAKU UNTUK:

real estat yang digunakan dalam kegiatan usaha;

real estat bernilai lebih dari 300 juta rubel.

Jika kamu sudah diterapkan ke otoritas pajak dengan aplikasi untuk manfaat (misalnya, setelah Anda pensiun), maka Anda tidak perlu melakukan ini lagi - dokumen yang Anda berikan sebelumnya akan diperhitungkan lebih lanjut.

Jika kamu tidak diajukan sebelumnya aplikasi semacam itu dan berhak atas pembebasan pajak, maka untuk dibebaskan dari pembayaran pajak, Anda perlu mengajukan permohonan ke kantor pajak mana pun dengan aplikasi dan menyerahkan dokumen yang mengonfirmasi bahwa Anda berhak atas pembebasan pajak.

Daftar apartemen untuk tujuan pemberian manfaat

Manfaat untuk apartemen di gedung ritel dan perkantoran di Moskow

Selain manfaat pajak federal, kota Moskow memiliki manfaat bagi pemilik apartemen yang berlokasi di kantor dan fasilitas ritel (daftar fasilitas tersebut telah disetujui oleh Keputusan Pemerintah Moskow tertanggal 28 November 2014 No. 700-PP).

Pengecualian diberikan sehubungan dengan satu rumah susun yang dimiliki oleh seorang individu, yang sekaligus memenuhi syarat-syarat sebagai berikut:

1) apartemen terletak di gedung yang termasuk dalam daftar apartemen, disetujui oleh Keputusan Pemerintah Moskow tanggal 26 Oktober 2016 No. 706-PP;

2) luas apartemen tidak melebihi 300 meter persegi;

3) nilai kadaster satu meter persegi apartemen setidaknya 100.000 rubel;

4) apartemen bukan lokasi organisasi;

5) rumah susun tidak digunakan oleh Wajib Pajak dalam kegiatan wirausaha.

Prosedur pembentukan daftar apartemen disetujui oleh Keputusan Pemerintah Moskow tanggal 26 Oktober 2016 No. 705-PP.

Jika apartemen Anda memenuhi semua kriteria di atas, maka tarif pajak untuk 150 sq. m area berkurang dari 1,2% menjadi 0,5% dari nilai kadaster apartemen (dengan memberikan diskon untuk jumlah pajak yang dihitung).

Pembebasan ini berlaku dari pajak untuk tahun 2015 (terhutang pada tahun 2016) dan seterusnya.

MENARIK PERHATIAN ANDA UNTUK!

Pengecualian tidak diberikan untuk setiap kamar di gedung yang termasuk dalam daftar apartemen yang disetujui, tetapi hanya untuk kamar yang secara bersamaan memenuhi semua kriteria di atas!

Jika Anda ingin mempelajari lebih lanjut tentang manfaat ini, silakan baca Bagian 4-8 Pasal 1.1 Undang-Undang Kota Moskow tanggal 19/11/2014 No. 51 "Tentang Pajak Properti Pribadi".

PERTANYAAN YANG SERING DIAJUKAN TENTANG PAJAK PROPERTI INDIVIDU

1. Masalah umum
2. Pertanyaan tentang wajib pajak
3. Soal hitung pajak
4. Pertanyaan tentang kredit pajak
5. Pertanyaan tentang pengurangan pajak
6. Pertanyaan tentang faktor reduksi
7. Tata cara dan syarat pembayaran pajak
8. Pertanyaan tentang tarif pajak

Pertanyaan umum tentang pajak properti pribadi

APA PERUBAHAN ATURAN PERHITUNGAN PAJAK?

Perubahan utama adalah transisi ke perhitungan pajak atas nilai kadaster real estat. Di mana:

secara signifikan mengurangi tarif pajak (dalam kaitannya dengan sebagian besar real estat dengan 3-7 kali);

pengurangan pajak wajib telah diperkenalkan yang mengurangi nilai kadaster real estat yang dikenakan pajak;

untuk membatasi penyalahgunaan hak istimewa, prosedur pemberiannya telah berubah: sekarang hak istimewa hanya berlaku untuk satu objek dari setiap jenis - misalnya, satu apartemen, satu rumah, satu garasi, dll. Akibatnya, praktik tersebut menjadi sesuatu dari masa lalu ketika warga yang tidak bermoral, agar tidak membayar pajak, mendaftarkan sejumlah besar objek real estat untuk penerima manfaat. Juga, manfaat tidak berlaku untuk real estat senilai lebih dari 300 juta rubel. dan real estat yang digunakan dalam kegiatan bisnis.

KAPAN PERATURAN PERHITUNGAN PAJAK BARU BERLAKU?

APAKAH JUMLAH PAJAK AKAN MENINGKAT SIGNIFIKAN?

Untuk beberapa pemilik, pajak memang bisa meningkat, sementara untuk yang lain mungkin menurun.

PROPERTI APA YANG HARUS DIKENAKAN PAJAK?

Aturan baru untuk menghitung pajak mulai berlaku pada 1 Januari 2015, tetapi untuk pertama kalinya perlu membayar pajak yang dihitung sesuai dengan aturan baru hanya pada musim gugur 2016.

Anda harus membayar pajak jika Anda memiliki:

bangunan tempat tinggal;

tempat tinggal (apartemen, kamar);

garasi atau tempat parkir;

objek konstruksi yang sedang berlangsung (misalnya, rumah yang belum selesai);

bangunan lain, struktur, struktur, bangunan (misalnya, apartemen, gudang, kantor, toko, layanan mobil).

Jika Anda adalah pemilik saham di real estat, Anda harus membayar pajak hanya atas saham Anda.

Contoh: jika pajak apartemen adalah 2.000 rubel, dan Anda hanya memiliki setengah dari apartemen ini, maka Anda harus membayar pajak 1.000 rubel.

APA TINDAKAN HUKUM NORMATIF (UNDANG-UNDANG, DLL) MENGATASI PAJAK?

Pajak properti pribadi di Moskow diatur oleh:

Bab 32 dari Kode Pajak Federasi Rusia;

Masalah tentang pembayar pajak properti orang pribadi

SIAPA YANG HARUS MEMBAYAR PAJAK?

Anda harus membayar pajak jika Anda memiliki:

bangunan tempat tinggal;

tempat tinggal (apartemen, kamar);

garasi atau tempat parkir;

objek konstruksi yang sedang berlangsung (misalnya, rumah yang belum selesai);

bangunan lain, struktur, struktur, bangunan (misalnya, apartemen, gudang, kantor, toko, layanan mobil).

Jika Anda adalah pemilik saham di real estat, Anda harus membayar pajak hanya atas saham Anda.

Contoh: jika pajak apartemen adalah 2.000 rubel, dan Anda hanya memiliki setengah dari apartemen ini, maka Anda harus membayar pajak 1.000 rubel.

APAKAH ANAK DI BAWAH (MINOR) PEMILIK APARTEMEN ATAU BERBAGI DI APARTEMEN HARUS MEMBAYAR PAJAK?

Pajak tersebut harus dibayar oleh orang tua anak sebagai kuasa hukumnya. Dalam ketidakhadiran mereka, oleh orang tua angkat, wali atau wali.

APAKAH SAYA HARUS MEMBAYAR PAJAK ATAS APARTEMEN YANG SAYA SEWA ATAU APARTEMEN YANG DISEDIAKAN KEPADA SAYA BERDASARKAN SEWA SOSIAL?

Tidak, seharusnya tidak, hanya pemilik objek real estat yang membayar pajak.

Pertanyaan tentang nilai kadaster dan data pendaftaran kadaster

Apa yang mempengaruhi jumlah pajak properti pribadi (NIFL)?

APA ITU NILAI KADASTRALIS?

Nilai kadaster adalah nilai real estat yang ditentukan oleh negara, mendekati nilai pasar. Itu tergantung pada lokasi properti (kabupaten, distrik), tahun pembangunannya, bahan dinding, luasnya, jarak ke stasiun metro terdekat, jarak ke area rekreasi (hutan, taman, dll.) , fakta bahwa properti itu diakui sebagai darurat, harga transaksi nyata dengan real estat dan beberapa parameter lainnya.

DIMANA MENEMUKAN NILAI KADASTRAL?

Anda dapat mengetahui nilai kadaster real estat Anda menggunakan Layanan Internet Informasi Referensi Online tentang Objek Real Estat, yang tersedia di situs web resmi Rosreestr. Anda juga dapat mendaftar langsung ke Rosreestr atau ke Pusat Penyediaan Layanan Publik Kota Moskow "Dokumen Saya".

BAGAIMANA NILAI CADASTRIAL DARI PROPERTI SAYA DITENTUKAN?

Nilai kadaster ditentukan dengan metode penilaian massal berdasarkan informasi yang terkandung dalam database tunggal untuk semua objek real estat - Kadaster Real Estat Negara. Saat menggunakan metode penilaian massal, karakteristik yang menentukan harga real estat di pasar terungkap. Menggunakan informasi tentang karakteristik ini dan harga transaksi real estat, model penilaian dibangun, yang dengannya nilai kadaster dari setiap properti ditentukan. Karena nilai kadaster ditentukan oleh metode penilaian massal, itu tidak memperhitungkan karakteristik individu dari apartemen tertentu, yang dapat mempengaruhi nilai pasarnya. Artinya, misalnya, nilai kadaster sebuah apartemen tergantung pada apakah itu terletak di rumah bata atau panel, tetapi tidak tergantung pada ada atau tidaknya perbaikan, furnitur dan peralatan, di mana jendela apartemen pergi. Akibatnya, nilai kadaster objek tertentu mungkin berbeda dari harga pasar sebenarnya - untuk mengkompensasi ketidaksempurnaan penilaian massal ini, negara telah memperkenalkan pengurangan pajak khusus (Untuk informasi lebih lanjut tentang pengurangan pajak, lihat Bagian 7 "Pertanyaan yang Sering Diajukan"). Penilai independen terlibat dalam penilaian kadaster negara bagian. Hasil penentuan nilai kadaster disetujui oleh Pemerintah Moskow dan dimasukkan ke dalam Kadaster Real Estat Negara.

MENGAPA NILAI CADASTRIAL REAL ESTATE SAYA MENINGKAT?

Nilai kadaster dapat meningkat sebagai akibat dari revaluasi: nilai kadaster di Moskow disetujui oleh Pemerintah Moskow dan secara teratur (sejak 2015 setiap dua tahun sekali) ditinjau untuk sepenuhnya mematuhi perubahan harga di pasar real estat dan mempertimbangkan pembangunan rumah baru dan objek real estat lainnya.

INFORMASI APA TENTANG REAL ESTATE SAYA YANG DIGUNAKAN DALAM MENENTUKAN NILAI KADASTRALIA REAL ESTATE SAYA?

Nilai kadaster ditentukan berdasarkan informasi tentang lokasi properti (distrik, distrik), tahun konstruksi, bahan dinding, areanya, jarak ke stasiun metro terdekat, jarak ke area rekreasi. (hutan, taman, dll.), fakta pengakuan darurat properti, harga transaksi real estat dan beberapa informasi lainnya.

SAYA PERCAYA NILAI CADASTRIAL PROPERTI SAYA DITENTUKAN DENGAN SALAH

Jika Anda memiliki informasi yang digunakan dalam menentukan nilai kadaster properti Anda dan Anda merasa telah terjadi kesalahan dalam menentukannya (dan Anda memiliki bahan yang mengkonfirmasi posisi Anda), maka Anda dapat menghubungi Departemen Properti Kota Moskow.

NILAI KADASTRAL YANG TERCANTUM DALAM PEMBERITAHUAN TIDAK BENAR DENGAN DATA PASPOR KADASTRAL (DOKUMEN LAIN YANG MENGANDUNG INFORMASI PENDAFTARAN KADASTRAL)

Nilai kadaster objek real estat secara teratur (mulai dari 2015 setiap dua tahun sekali) ditinjau untuk sepenuhnya mematuhi perubahan harga di pasar real estat dan mempertimbangkan pembangunan rumah baru dan objek real estat lainnya. Dengan demikian, data nilai kadaster di paspor kadaster Anda mungkin tidak cocok dengan data sebenarnya pada nilai kadaster yang terkandung dalam Kadaster Real Estat Negara.

APA ITU NOMOR CADASTRIAL?

Nomor kadaster objek real estat adalah nomor unik dari objek real estat yang ditetapkan padanya saat memasukkan informasi tentang real estat ke dalam database tunggal semua real estat - Kadaster Real Estat Negara.

DIMANA MENEMUKAN NOMOR KADASTRALIA?

Anda dapat mengetahui nomor kadaster properti Anda menggunakan layanan Internet "Informasi referensi tentang objek real estat online", yang tersedia di situs web resmi Rosreestr rosreestr.ru. Anda juga dapat mendaftar langsung ke Rosreestr atau ke Pusat Penyediaan Layanan Publik Kota Moskow "Dokumen Saya".

Pertanyaan tentang nilai inventaris

APA ITU BIAYA PERSEDIAAN?

Biaya persediaan adalah biaya bahan, pekerjaan, dan layanan yang dihabiskan untuk pembangunan real estat, dengan mempertimbangkan penyusutan real estat dan perubahan harga bahan bangunan, pekerjaan, dan layanan.

DIMANA MENEMUKAN BIAYA PERSEDIAAN?

Nilai inventaris properti Anda dapat ditemukan dengan menghubungi Perusahaan Kesatuan Negara MosgorBTI atau Pusat penyediaan layanan publik di kota Moskow "Dokumen Saya".

Pertanyaan tentang perhitungan pajak properti untuk orang pribadi

MENGAPA PAJAK NAIK ATAS OBYEK REAL ESTATE YANG SAYA MILIKI?

Pajak atas properti Anda dapat meningkat sebagai akibat dari:

1. transisi ke perpajakan properti dari nilai kadaster (jika nilai kadaster properti Anda lebih tinggi dari nilai inventaris);
2. menerapkan tarif pajak yang lebih tinggi untuk properti Anda;
3. pembatasan efek manfaat (misalnya, sebelum manfaat berlaku untuk semua objek real estat di properti Anda, dan sekarang hanya untuk satu objek dari setiap jenis - misalnya, untuk satu apartemen, satu rumah musim panas, satu garasi, dll. .);
4. kombinasi dari faktor-faktor di atas.

APAKAH BESARNYA PAJAK TERGANTUNG JUMLAH ORANG YANG TERDAFTAR DI APARTEMEN?

Tidak, pajak dibayar oleh pemilik apartemen, terlepas dari jumlah warga yang terdaftar di dalamnya.

BAGAIMANA MENGHITUNG PAJAK JIKA SAYA MENJADI (ATAU BERHENTI MENJADI) PEMILIK OBJEK REAL ESTATE SELAMA TAHUN ( CONTOH, SAYA MEMBELI ATAU TERJUAL)?

Pajak dibayarkan secara proporsional dengan jumlah bulan penuh selama properti Anda dimiliki.

Dalam hal ini, ketika menghitung pajak untuk penjual, bulan di mana barang itu dijual diperhitungkan jika penjualan itu terjadi setelah tanggal 15 bulan itu. Dan bagi pembeli, bulan pembelian diperhitungkan jika barang dibeli sebelum tanggal 15 bulan tersebut (termasuk hari ke-15).

BAGAIMANA PENGHITUNGAN PAJAK BUKAN TEMPAT PERUMAHAN (SEPERTI APARTEMEN)?

Untuk tempat non-hunian (misalnya, untuk apartemen, gudang), tarif berikut ditetapkan:

2% jika tempat non-perumahan terletak di pusat perbelanjaan atau kantor, yang termasuk dalam daftar yang ditentukan sesuai dengan paragraf 7 Pasal 378.2 Kode Pajak Federasi Rusia. Anda dapat memeriksa apakah pusat perbelanjaan atau kantor tempat tempat Anda berada termasuk dalam daftar objek real estat yang basis pajaknya ditentukan sebagai nilai kadasternya di situs web Departemen Kebijakan Ekonomi dan Pengembangan Kota Moskow ;

2% jika nilai kadaster objek lebih dari 300 juta rubel;

0,5% untuk semua kasus lainnya.

BAGAIMANA CARA MENGHITUNG PAJAK JIKA OBJEK KEKAYAAN NYATA ADALAH KEPEMILIKAN SAHAM UMUM / KEPEMILIKAN BERSAMA UMUM?

Untuk properti yang dimiliki bersama oleh beberapa pemilik, pajak dibayar oleh masing-masing pemilik sesuai dengan bagian mereka di properti ini.

Jika Anda dan pasangan memiliki apartemen yang dimiliki bersama, Anda masing-masing akan membayar setengah dari pajak yang dihitung untuk apartemen Anda secara keseluruhan.

BAGAIMANA CARA MENGHITUNG PAJAK ATAS OBJEK REAL ESTATE YANG DITERIMA OLEH WISATA?

Kewajiban membayar pajak timbul bagi ahli waris sejak saat pewaris meninggal dunia atau sejak tanggal berlakunya putusan pengadilan yang menyatakan pewaris meninggal dunia.

Jika pewaris meninggal dunia sebelum tanggal 15 bulan itu (termasuk), bulan ini diperhitungkan untuk menghitung pajak yang terutang oleh ahli waris / ahli waris. Jika pewaris meninggal dunia setelah tanggal 15 bulan itu, bulan ini tidak diperhitungkan untuk menghitung jumlah pajak.

SAYA ORANG ORANG PENGUSAHA YANG MENGGUNAKAN SISTEM PERPAJAKAN SEDERHANA ATAU SISTEM PERPAJAKAN PATEN. MENGAPA SAYA MENERIMA PAJAK?

Pengusaha orang pribadi yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan atau sistem perpajakan paten dibebaskan dari pembayaran pajak atas benda-benda yang digunakan dalam kegiatan wirausaha, kecuali untuk benda-benda ritel dan perkantoran yang termasuk dalam daftar yang ditentukan sesuai dengan pasal 378.2 ayat 7 Kode Pajak Federasi Rusia. Anda dapat memeriksa apakah pusat perbelanjaan atau kantor tempat tempat Anda berada termasuk dalam daftar objek real estat yang basis pajaknya ditentukan sebagai nilai kadasternya di situs web Departemen Kebijakan dan Pengembangan Ekonomi Moskow.

Selain itu, pengusaha perorangan yang menerapkan sistem perpajakan yang disederhanakan atau sistem paten tidak dibebaskan dari pembayaran pajak properti pribadi atas properti yang digunakan untuk keperluan pribadi (misalnya, apartemen tempat mereka tinggal).

Pertanyaan tentang pembebasan pajak properti pribadi

APAKAH KEBAIKAN PAJAK MELIBATKAN PENGECUALIAN BANYAK ATAU SEBAGIAN DARI PEMBAYARAN PAJAK?

Keringanan pajak - pembebasan dari pembayaran pajak atas:

satu apartemen atau kamar;

sendiri bangunan tempat tinggal;

sendiri garasi atau tempat parkir.

Selain itu, individu yang terlibat dalam kegiatan kreatif profesional dibebaskan dari pembayaran pajak - sehubungan dengan satu tempat (struktur) yang dilengkapi secara khusus yang digunakan secara eksklusif sebagai bengkel kreatif, studio, studio, serta satu tempat tinggal yang digunakan untuk menyelenggarakan pembukaan non-negara. ke museum umum, galeri, perpustakaan - untuk periode penggunaan tersebut.

Juga, semua individu (terlepas dari apakah mereka termasuk dalam kategori istimewa) dibebaskan dari pembayaran pajak sehubungan dengan satu bangunan atau struktur ekonomi dengan luas tidak lebih dari 50 meter persegi. m dan yang terletak di sebidang tanah yang disediakan untuk anak perusahaan pribadi, pertanian dacha, berkebun, hortikultura atau konstruksi perumahan individu.

APAKAH SAYA LAYAK UNTUK PENGURANGAN PAJAK? DOKUMEN APA YANG PERLU SAYA SEDIAKAN UNTUK MENERIMA MANFAAT?

Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan manfaat jika Anda termasuk dalam salah satu kategori warga negara berikut dan dapat mengonfirmasi ini dengan salah satu dokumen yang ditentukan (dokumen pendukung disorot berani font dan ditunjukkan di sebelah nama setiap kategori preferensial):

1) pensiunan yang menerima pensiun ditunjuk dengan cara yang ditentukan oleh undang-undang pensiun, serta orang-orang yang telah mencapai usia 60 dan 55 tahun (masing-masing pria dan wanita), yang, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia, dibayar tunjangan hidup bulanan - KTP pensiunan;

2) penyandang disabilitas kelompok disabilitas I dan II - sertifikat orang cacat;

3) cacat sejak kecil - sertifikat orang cacat;

4) peserta dalam Perang Sipil dan Perang Patriotik Hebat, operasi militer lainnya untuk mempertahankan Uni Soviet dari antara prajurit yang bertugas di unit militer, markas dan lembaga yang merupakan bagian dari tentara di lapangan, dan mantan partisan, serta veteran operasi militer -

5) Pahlawan Uni Soviet dan Pahlawan Federasi Rusia, serta orang-orang yang dianugerahi Ordo Kemuliaan tiga derajat - buku Pahlawan Uni Soviet atau Federasi Rusia, buku pesanan;

6) warga sipil Angkatan Darat Soviet, Angkatan Laut, urusan dalam negeri dan badan-badan keamanan negara, yang memegang posisi penuh waktu di unit militer, markas besar dan institusi yang merupakan bagian dari tentara selama Perang Patriotik Hebat, atau orang-orang yang selama periode ini di kota-kota, partisipasi dalam pertahanan yang dihitung oleh orang-orang ini selama masa kerja untuk penunjukan pensiun dengan persyaratan preferensial yang ditetapkan untuk personel militer unit-unit tentara di lapangan - sertifikat peserta dalam Perang Patriotik Hebat atau sertifikat hak atas manfaat;

7) orang yang berhak menerima dukungan sosial sesuai dengan Hukum Federasi Rusia 15 Mei 1991 N 1244-1 "Tentang perlindungan sosial warga negara yang terpapar radiasi sebagai akibat dari bencana Chernobyl", sesuai dengan Federal Undang-undang 26 November 1998 tahun N 175-FZ "Tentang perlindungan sosial warga Federasi Rusia yang terpapar radiasi sebagai akibat dari kecelakaan pada tahun 1957 di asosiasi produksi Mayak dan pembuangan limbah radioaktif ke Sungai Techa " dan Undang-Undang Federal 10 Januari 2002 N 2-FZ "Tentang jaminan sosial bagi warga negara yang terpapar radiasi sebagai hasil uji coba nuklir di lokasi uji Semipalatinsk "- sertifikat khusus untuk orang cacat dan sertifikat untuk peserta dalam likuidasi konsekuensi bencana di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl, sertifikat khusus yang dikeluarkan oleh otoritas eksekutif entitas konstituen Federasi Rusia, serta sertifikat sampel tunggal yang dikeluarkan dengan cara yang ditentukan oleh Pemerintah m dari Federasi Rusia;

8) personel militer, serta warga negara yang diberhentikan dari dinas militer setelah mencapai batas usia untuk dinas militer, karena alasan kesehatan atau sehubungan dengan tindakan organisasi dan staf, memiliki total durasi dinas militer 20 tahun atau lebih - sertifikat unit militer atau sertifikat yang dikeluarkan oleh distrik, komisariat militer, unit militer, lembaga pendidikan militer pendidikan kejuruan, perusahaan, lembaga atau organisasi mantan Kementerian Pertahanan Uni Soviet, Komite Keamanan Negara Uni Soviet, Kementerian Uni Soviet Urusan Dalam Negeri dan badan eksekutif federal yang relevan dari Federasi Rusia;

9) orang yang terlibat langsung dalam unit risiko khusus dalam pengujian senjata nuklir dan termonuklir, likuidasi kecelakaan instalasi nuklir di fasilitas senjata dan militer - sertifikat yang dikeluarkan oleh Komite Veteran Unit Risiko Khusus Federasi Rusia tentang dasar kesimpulan komisi ahli medis dan sosial;

10) anggota keluarga personel militer yang kehilangan pencari nafkah - sertifikat pensiun di mana stempel "janda (duda, ibu, ayah) dari prajurit yang meninggal" ditempelkan atau ada catatan yang sesuai yang disertifikasi oleh tanda tangan dari pimpinan lembaga yang menerbitkan sertifikat pensiun dan stempel lembaga ini. Jika anggota keluarga yang ditunjuk bukan pensiunan, tunjangan diberikan kepada mereka berdasarkan sertifikat kematian seorang prajurit;

11) warga negara yang diberhentikan dari dinas militer atau dipanggil untuk pelatihan militer, melakukan tugas internasional di Afghanistan dan negara-negara lain di mana permusuhan terjadi - sertifikat hak atas tunjangan dan sertifikat yang dikeluarkan oleh komisariat militer distrik, unit militer, lembaga pendidikan militer , perusahaan , lembaga atau organisasi Kementerian Dalam Negeri Uni Soviet atau badan terkait dari Federasi Rusia;

12) orang yang menerima atau menderita penyakit radiasi atau menjadi cacat sebagai akibat dari tes, latihan, dan pekerjaan lain yang terkait dengan semua jenis instalasi nuklir, termasuk senjata nuklir dan teknologi luar angkasa - sertifikat bentuk yang ditetapkan dan sertifikat peserta dalam likuidasi konsekuensi dari kecelakaan di pembangkit listrik tenaga nuklir Chernobyl pada tahun 1986 - 1987 dengan cap (overprint) "personel terbang yang terlibat dalam uji coba nuklir";

13) orang tua dan pasangan dari anggota militer dan pegawai negeri sipil yang meninggal dalam tugas - sertifikat kematian seorang prajurit atau pegawai negeri sipil yang dikeluarkan oleh badan-badan negara yang relevan;

14) individu yang terlibat dalam kegiatan kreatif profesional - sehubungan dengan tempat yang dilengkapi secara khusus, struktur yang digunakan oleh mereka secara eksklusif sebagai bengkel kreatif, studio, studio, serta tempat tinggal yang digunakan untuk mengatur museum non-negara, galeri, perpustakaan yang terbuka untuk umum, - untuk periode penggunaan tersebut - sertifikat yang dikeluarkan oleh otoritas terkait yang memberikan izin untuk penggunaan struktur, bangunan atau struktur untuk tujuan di atas.

SAYA TERMASUK KATEGORI WARGA WARGA PRIBADI. MENGAPA SAYA MENERIMA PAJAK?

Manfaat ini berlaku untuk satu objek dari setiap jenis. Warga negara yang termasuk dalam kategori warga negara preferensial dibebaskan dari pembayaran pajak untuk satu apartemen, satu pondok, dan satu garasi. Tetapi dia wajib membayar pajak atas apartemen kedua di properti (untuk pondok kedua, garasi kedua).

Selain itu, manfaat tidak tersedia jika:

properti tersebut digunakan untuk tujuan bisnis;

properti memiliki nilai kadaster lebih dari 300 juta rubel;

objek tersebut terletak di pusat perbelanjaan atau kantor besar yang termasuk dalam daftar objek real estat yang basis pajaknya ditentukan sebagai nilai kadasternya.

Anda dapat memeriksa apakah pusat perbelanjaan atau kantor tempat tempat Anda berada termasuk dalam daftar objek real estat yang basis pajaknya ditentukan sebagai nilai kadasternya di situs web Departemen Kebijakan dan Pengembangan Ekonomi Moskow.

Juga, Anda mungkin belum mengajukan keringanan pajak.

BAGAIMANA CARA MENDAPATKAN PENGURANGAN PAJAK?

Untuk menerima manfaat pajak, Anda perlu mengajukan permohonan ke kantor pajak mana pun dengan aplikasi untuk tunjangan dan dokumen yang mengonfirmasi hak atas tunjangan. Selain itu, Anda dapat mengajukan aplikasi secara elektronik melalui layanan Internet "Akun Pribadi Wajib Pajak" di situs web Layanan Pajak Federal Rusia (diperlukan pendaftaran).

JIKA ADA BEBERAPA PEMILIK, APAKAH MANFAAT YANG DIBERIKAN KEPADA SALAH SATUNYA BERLAKU UNTUK SELURUH PROPERTI? ISTRI SAYA (SUAMI) DAN SAYA MEMILIKI APARTEMEN DALAM KEPEMILIKAN SAHAM (BERSAMA), DAN HANYA SATU DARI KAMI YANG HAK ATAS MANFAAT - APAKAH SAYA HARUS MEMBAYAR PAJAK?

Jika Anda dan istri/suami Anda memiliki apartemen dalam kepemilikan bersama, dan hanya Anda yang berhak mendapatkan manfaat, istri/suami Anda harus membayar pajak sesuai dengan bagiannya di properti itu.

APAKAH PERLU MENYAMPAIKAN KEMBALI DOKUMEN KONFIRMASI HAK MANFAAT PAJAK JIKA SUDAH DISERAHKAN KEPADA OTORITAS PAJAK?

Tidak, jika Anda telah diberikan manfaat pajak, maka Anda tidak perlu menyerahkan kembali dokumen ke otoritas pajak.

KAPAN SAYA PERLU MEMBERIKAN PEMBERITAHUAN KEPADA OTORITAS PAJAK ATAS OBJEK PAJAK TERPILIH YANG AKAN DIBERIKAN PENGURANGAN PAJAK?

Jika Anda tidak memberi tahu otoritas pajak, kredit pajak akan diberikan sehubungan dengan satu properti dari setiap jenis properti dengan jumlah pajak maksimum yang dinilai (yaitu, terkait dengan properti terbesar dan/atau termahal).

Pemberitahuan objek pajak yang dipilih harus dikirim ke otoritas pajak hanya jika Anda ingin mengubah properti dengan pengecualian.

Pemberitahuan objek pajak yang dipilih harus dikirim ke otoritas pajak jika Anda ingin memilih properti yang dikecualikan secara mandiri.

Pemberitahuan harus dikirim ke otoritas pajak sebelum 1 November tahun di mana Anda ingin menerima manfaat sehubungan dengan objek ini. Misalnya, jika Anda ingin kredit pajak 2015 berlaku untuk apartemen tertentu dari dua apartemen di properti Anda, maka pemberitahuan harus dikirim paling lambat tanggal 1 November 2015.

Namun, jika Anda tidak memberi tahu otoritas pajak, kredit pajak akan diberikan sehubungan dengan satu properti dari setiap jenis properti dengan jumlah pajak maksimum yang dihitung (yaitu, terkait dengan properti terbesar dan / atau termahal) .

APAKAH ADA PENGURANGAN PAJAK UNTUK TEMPAT BUKAN PERUMAHAN (SEPERTI APARTEMEN)?

Pengecualian hanya tersedia untuk tempat non-perumahan berikut:

1. Garasi, tempat parkir.
2. Tempat yang dilengkapi secara khusus, struktur yang digunakan secara eksklusif sebagai bengkel kreatif, studio, studio, serta tempat tinggal yang digunakan untuk mengatur museum non-negara, galeri, perpustakaan yang terbuka untuk umum - selama periode penggunaan tersebut.
3. Bangunan atau struktur ekonomi dengan luas tidak lebih dari 50 meter persegi. m dan yang terletak di sebidang tanah yang disediakan untuk anak perusahaan pribadi, pertanian dacha, berkebun, hortikultura atau konstruksi perumahan individu.

Pengecualian tidak berlaku untuk fasilitas non-hunian lainnya (termasuk apartemen).

APAKAH JUMLAH PAJAK AKAN DIHITUNG ULANG JIKA SAYA ADALAH KATEGORI PREFERENSIAL TAPI SAYA BELUM MEMBERITAHUKANNYA TENTANG OTORITAS PAJAK?

Ya, setelah menyerahkan dokumen yang mengonfirmasi hak Anda atas manfaat, jumlah pajak dapat dihitung ulang, tetapi tidak lebih dari 3 tahun dan tidak lebih awal dari tanggal hak atas manfaat pajak muncul. Misalnya, jika Anda menjadi pensiunan pada tahun 2010, tetapi menyerahkan dokumen pendukung kepada otoritas pajak pada tahun 2015, Anda akan menghitung ulang pajak untuk tahun 2014, 2013 dan 2012.

Pertanyaan tentang pengurangan pajak untuk menghitung pajak atas properti orang pribadi

Pengurangan pajak saat membayar pajak properti pribadi (NIFL)

BAGAIMANA PENENTUAN WILAYAH PEMOTONGAN PEMBERITAHUAN PEMBAYARAN PAJAK?

Area pengurangan diatur tergantung pada jenis properti:

10 persegi m untuk ruangan;

20 meter persegi m untuk apartemen;

50 meter persegi m untuk rumah.

BAGAIMANA PENENTUAN NILAI DEKUTASI KADASTRAL?

Nilai kadaster deduksi dihitung sebagai luas deduksi (10 m persegi untuk kamar / 20 m persegi untuk apartemen / 50 m persegi untuk rumah) dikalikan dengan nilai kadaster 1 sq. m. m dari properti.

Nilai kadaster 1 sq. m ditentukan dengan membagi total nilai kadaster properti dengan luasnya. Untuk informasi tentang di mana menemukan nilai kadaster, lihat Bagian 3 dari Pertanyaan yang Sering Diajukan.

BAGAIMANA PENGHITUNGAN PENGURANGAN PAJAK DIHITUNG JIKA REAL ESTATE ADALAH KEPEMILIKAN SAHAM BERSAMA / HARTA BERSAMA BERSAMA?

Pengurangan pajak berlaku untuk properti secara keseluruhan, terlepas dari jumlah pemiliknya. Artinya, pengurangan pajak akan sama untuk apartemen dengan tiga pemilik dan untuk apartemen dengan satu pemilik.

APAKAH ADA PENGURANGAN PAJAK UNTUK TEMPAT BUKAN PERUMAHAN (SEPERTI APARTEMEN)?

Tidak, pemotongan pajak tidak tersedia untuk tempat non-hunian, termasuk apartemen.

Pertanyaan tentang koefisien pengurangan untuk menghitung pajak atas properti individu

APA ITU FAKTOR REDUKSI?

Ini adalah koefisien yang mengurangi jumlah pajak yang dihitung atas properti individu. Untuk memastikan transisi yang mulus ke pembayaran pajak yang dihitung sesuai dengan aturan baru, negara telah memperkenalkan koefisien pengurangan transisi, yang mengurangi jumlah pajak. Sebagai hasil dari penerapan koefisien ini saat menghitung pajak untuk 2015-2018, Anda akan membayar jumlah penuh pajak atas properti Anda hanya pada tahun 2020.

BAGAIMANA NILAI FAKTOR REDUKSI BERUBAH?

Nilai faktor pengurangan tergantung pada tahun penghitungan pajak. Nilai faktor reduksi berikut ditetapkan:

Faktor reduksi

tidak berlaku untuk pajak

Tata cara dan syarat-syarat pembayaran pajak atas harta benda orang pribadi

KAPAN SAYA AKAN MENDAPATKAN PEMBERITAHUAN PAJAK BARANG INDIVIDU?

Pemberitahuan pajak dikirim oleh otoritas pajak paling lambat 1 November tahun berikutnya setelah tahun penghitungan pajak (yaitu, pemberitahuan pajak untuk tahun 2015 akan dikirimkan kepada Anda paling lambat tanggal 1 November 2016). Jika Anda terdaftar di layanan Internet Akun Pribadi Wajib Pajak di situs web Layanan Pajak Federal Rusia, pemberitahuan pajak dengan tanda terima akan dikirimkan kepada Anda secara elektronik. Jika Anda tidak terdaftar dengan layanan ini, pemberitahuan pajak dengan tanda terima akan dikirimkan kepada Anda.

KAPAN ANDA HARUS MEMBAYAR PAJAK?

APA YANG HARUS SAYA LAKUKAN JIKA SAYA TIDAK MENERIMA PEMBERITAHUAN PAJAK DAN SAYA MEMILIKI PROPERTI DALAM TAHUN TERAKHIR?

Jika Anda memiliki properti tahun lalu dan tidak menerima pemberitahuan pajak tahun ini, Anda harus melaporkan properti yang Anda miliki atau miliki kepada otoritas pajak.

APAKAH SAYA HARUS MENGHITUNG PAJAK DAN MENGAJUKAN SPT SENDIRI?

Tidak, otoritas pajak menghitung jumlah pajak dan mengirimkan pemberitahuan pajak dengan tanda terima pajak kepada Anda.

APAKAH SAYA BISA MEMBAYAR PAJAK ONLINE? BAGAIMANA SAYA BISA MELAKUKANNYA?

Ya kamu bisa. Untuk ini, Anda perlu menggunakan:

Layanan Internet "Pembayaran pajak individu" di situs web Layanan Pajak Federal Rusia nalog.ru

Layanan Internet "Akun pribadi pembayar pajak" (diperlukan pendaftaran) di situs web Layanan Pajak Federal Rusia nalog.ru.

Dengan menggunakan layanan ini, Anda dapat membuat tanda terima pajak untuk pembayaran di bank mana pun secara tunai atau melakukan pembayaran tanpa uang tunai di situs web Layanan Pajak Federal Rusia (Anda dapat melihat daftar bank untuk pembayaran tanpa uang tunai di situs web Pajak Federal Layanan Rusia).

APA YANG TERJADI JIKA SAYA TIDAK MEMBAYAR PAJAK?

Jika pajak tidak dibayar dalam batas waktu yang ditentukan oleh undang-undang, Anda akan dikenakan denda (1/300 dari tarif refinancing Bank Sentral) untuk setiap hari keterlambatan. Dalam hal ini, otoritas pajak memiliki hak untuk mengajukan ke pengadilan dengan aplikasi untuk pengumpulan jumlah pajak dengan mengorbankan properti Anda, termasuk uang tunai dan uang di rekening bank. Selanjutnya, jika Anda menolak untuk melunasi hutang dengan keputusan pengadilan, juru sita berhak untuk mengeluarkan keputusan tentang Anda untuk sementara membatasi keluarnya Anda dari Rusia, serta untuk menyita properti Anda.

Pertanyaan tentang tarif pajak

HARGA PAJAK BERAPA YANG BERLAKU DI MOSKOW?

Untuk apartemen, kamar, bangunan tempat tinggal, bangunan luar di pondok musim panas (jika luas bangunan seperti itu tidak lebih dari 50 meter persegi), tarif pajak tergantung pada nilai kadaster.

Nilai kadaster sebuah apartemen/kamar/bangunan tempat tinggal	persentase pajak
hingga 10 juta rubel
dari 10 hingga 20 juta rubel.
dari 20 hingga 50 juta rubel.
dari 50 hingga 300 juta rubel.

Untuk garasi dan tempat parkir - 0,1% .

Untuk bangunan tempat tinggal pribadi yang belum selesai - 0,3% .

Untuk objek perpajakan (tempat non-hunian, garasi, tempat parkir) di kantor dan fasilitas ritel (daftar objek tersebut disetujui oleh Keputusan Pemerintah Moskow 28 November 2014 No. 700-PP):

1,2% untuk pajak tahun 2015 (terutang tahun 2016);

1,3% untuk pajak tahun 2016 (terutang tahun 2017);

1,4% untuk pajak tahun 2017 (terutang tahun 2018);

1,5% untuk pajak tahun 2018 dan tahun-tahun berikutnya (terutang pada tahun 2019 dan seterusnya).

Anda dapat mengetahui apakah bangunan tempat bangunan non-perumahan, garasi, atau tempat parkir Anda termasuk dalam daftar fasilitas ritel dan kantor yang disetujui menggunakan layanan khusus.

Untuk setiap real estat dengan nilai kadaster lebih dari 300 juta rubel. - 2% .

Untuk real estat non-perumahan lainnya (misalnya, untuk gudang, bangunan industri) - 0,5% .

BERAPA TINGKAT PAJAK APARTEMEN?

Harap dicatat bahwa apartemen adalah tempat non-perumahan.

Karena itu, saat menghitung pajak apartemen:

tarif pajak untuk tempat non-perumahan berlaku:

- 1,2% untuk pajak untuk tahun 2015 (terutang pada tahun 2016) - jika apartemen terletak di gedung ritel atau kantor;

- 0,5% - dalam kasus lain;

tidak ada kredit pajak federal;

Pada saat yang sama, manfaat Moskow diberikan kepada pemilik apartemen yang terletak di gedung yang termasuk dalam daftar apartemen, disetujui oleh Keputusan Pemerintah Moskow tertanggal 26 Oktober 2016 No.

tidak ada pemotongan pajak yang berlaku.

Pada 1 Januari 2015, prosedur baru untuk menghitung pajak atas properti individu berdasarkan nilai kadaster diperkenalkan (Bab 32 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Prosedur yang ditentukan untuk menentukan basis pajak dapat ditetapkan dengan tindakan hukum pengaturan dari badan perwakilan kotamadya (hukum kota-kota penting federal Moskow, St. 402 dari Kode Pajak Federasi Rusia).

Tata cara penghitungan pajak atas harta benda orang pribadi

Pajak atas properti orang pribadi dihitung oleh inspektorat pajak itu sendiri setelah tahun kalender secara terpisah untuk setiap objek pajak di lokasinya, setelah itu ia mengirimkan kepada Anda (selambat-lambatnya 30 hari sebelum tanggal jatuh tempo pembayaran) pemberitahuan pajak yang menunjukkan jumlah pajak yang terutang, objek perpajakan, dasar pengenaan pajak dan batas waktu pembayaran pajak (klausul 2, 3 pasal 52, ayat 1 pasal 408, ayat 2 pasal 409 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika Anda memiliki beberapa properti di wilayah yang berbeda, maka Anda akan menerima pemberitahuan dari pemeriksaan yang berbeda. Jika Anda tidak menerima pemberitahuan seperti itu, Anda harus mengirim pesan ke inspeksi tentang properti Anda (klausul 2.1, pasal 23 Kode Pajak Federasi Rusia).

Anda tidak perlu menghitung sendiri.

Verifikasi kebenaran perhitungan pajak atas properti orang pribadi

Untuk memeriksa kebenaran perhitungan pajak berdasarkan nilai kadaster, kami sarankan Anda mengikuti algoritma berikut.

Langkah 1. Tentukan apakah properti yang dikenai pajak didefinisikan dengan benar.

Pajak atas properti individu tunduk pada (klausul 1, 2 pasal 401 Kode Pajak Federasi Rusia):

1. bangunan tempat tinggal, termasuk bangunan tempat tinggal yang terletak di sebidang tanah untuk anak perusahaan pribadi, pertanian dacha, berkebun, hortikultura, konstruksi perumahan individu;
2. tempat tinggal (apartemen, kamar);
3. garasi, tempat parkir;
4. satu kompleks real estat;
5. konstruksi dalam proses;
6. bangunan lain, struktur, struktur, bangunan.

Properti yang merupakan bagian dari properti umum sebuah gedung apartemen tidak dikenakan pajak (klausul 3, pasal 401 Kode Pajak Federasi Rusia).

Otoritas pajak di lokasi properti menerima informasi tentang objek tersebut dari kantor teritorial Rosreestr (Pasal 85 Kode Pajak Federasi Rusia).

Langkah 2. Tentukan apakah basis pajak sudah benar.

Basis pajak ditentukan berdasarkan nilai kadaster objek yang diserahkan kepada otoritas pajak, yang ditunjukkan dalam kadaster real estat negara pada 1 Januari tahun di mana pajak dibayar, dan jika objek itu baru (dibentuk dalam waktu satu tahun) - pada tanggal pendaftarannya (klausul 1, pasal 403 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pajak dihitung untuk setiap properti secara terpisah.

Jika properti itu milik bersama, maka masing-masing pesertanya akan membayar pajak sesuai dengan bagiannya.

Dan jika apartemen (atau real estat lainnya) berada di properti bersama pasangan dan keduanya ditunjukkan dalam sertifikat pendaftaran kepemilikan, maka mereka akan membayar pajak secara setara (klausul 3 pasal 408 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika Anda ingin memastikan bahwa IFTS menggunakan nilai kadaster objek yang benar saat menghitung pajak, Anda dapat mengetahui informasinya pada 1 Januari dengan mengirimkan permintaan ke badan teritorial Rosreestr untuk memberikan ekstrak kadaster tentang objek atau sertifikat kadaster. Sertifikat kadaster nilai kadaster properti diberikan secara gratis atas permintaan siapa pun (klausul 4.1, bagian 2, bagian 13, pasal 14 Undang-undang 24 Juli 2007 N 221-FZ).

Nilai kadaster objek real estat juga dapat ditemukan di situs web Rosreestr.

Setiap properti tempat tinggal dikenakan pajak tidak berdasarkan nilai kadaster penuhnya, tetapi dikurangi biaya sejumlah meter persegi tertentu, tergantung pada jenis properti tempat tinggal (klausul 3 - 5 pasal 403 Kode Pajak Federasi Rusia ):

Apartemen ini berukuran 20 meter persegi. m;

Di dalam kamar - 10 sq. m;

Untuk bangunan tempat tinggal - 50 sq. m.

Sehubungan dengan satu kompleks real estat, yang mencakup setidaknya satu bangunan tempat tinggal, basis pajak dikurangi 1 juta rubel. (Ayat 6, Pasal 403 Kode Pajak Federasi Rusia).

Otoritas lokal (otoritas legislatif kota Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol) memiliki hak untuk meningkatkan jumlah pengurangan pajak ini (klausul 7 pasal 403 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika, ketika menerapkan pengurangan pajak, dasar pengenaan pajak mengambil nilai negatif, untuk menghitung pajak, dasar tersebut dianggap nol dan pajak tidak perlu dibayar (klausul 8, pasal 403 Kode Pajak Undang-undang Pajak). Federasi Rusia).

Langkah 3: Periksa apakah tarif pajak diterapkan dengan benar.

Anda dapat mengetahui tentang tarif pajak yang ditetapkan di wilayah tertentu menggunakan layanan Internet dari Layanan Pajak Federal Rusia "Informasi Referensi tentang Tarif dan Manfaat untuk Pajak Properti" atau di situs web departemen regional Layanan Pajak Federal Rusia .

Jika tarif tidak ditentukan oleh undang-undang lokal dan regional, pajak dihitung berdasarkan tarif maksimum yang ditetapkan dalam paragraf 2 Seni. 406 Kode Pajak Federasi Rusia (klausul 1, klausul 6 pasal 406 Kode Pajak Federasi Rusia).

Langkah 4. Tentukan apakah kepemilikan properti sudah benar.

Jika Anda memiliki properti kurang dari satu tahun, maka pajak dihitung dengan mempertimbangkan koefisien, yang ditentukan sebagai rasio jumlah bulan penuh kepemilikan properti dengan jumlah bulan kalender dalam satu tahun kalender (klausul 5 , pasal 408 Kode Pajak Federasi Rusia).

Sehubungan dengan properti yang telah diwariskan kepada Anda melalui warisan, pajak dihitung sejak hari warisan dibuka (klausul 7 pasal 408 Kode Pajak Federasi Rusia), dalam kasus lain - sejak tanggal pendaftaran kepemilikan .

Jumlah bulan kepemilikan properti tergantung pada tanggal pendaftaran kepemilikan properti ini (pembukaan warisan) (klausul 5 pasal 408 Kode Pajak Federasi Rusia):

Jika hari tersebut sebelum tanggal 15 bulan termasuk, maka pajak dihitung dari awal bulan ini;

Jika setelah tanggal 15 bulan tersebut, maka pajak dihitung dari awal bulan berikutnya.

Tanggal penghentian penghitungan pajak ditentukan dengan cara yang sama.

Langkah 5: Cari tahu apakah Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit pajak.

Sepenuhnya dibebaskan dari membayar pajak, khususnya, warga negara yang tidak dilindungi secara sosial (misalnya, penyandang cacat kelompok I dan II, pensiunan); orang-orang dari profesi kreatif; pemilik bangunan atau struktur ekonomi, yang luasnya tidak melebihi 50 meter persegi. m, jika bangunan tersebut terletak di tanah yang disediakan untuk anak perusahaan pribadi, pondok musim panas, berkebun, berkebun atau konstruksi perumahan individu (Pasal 407 Kode Pajak Federasi Rusia).

Selain itu, manfaat tambahan dapat diberikan di tingkat lokal, serta alasan dan prosedur untuk penerapannya (paragraf 2, klausa 2, pasal 399 Kode Pajak Federasi Rusia).

Tidak mungkin untuk menyatakan manfaat untuk real estat, yang nilai kadasternya lebih dari 300 juta rubel. (klausul 2, pasal 2, pasal 406, pasal 5, pasal 407 Kode Pajak Federasi Rusia).

Terlepas dari jumlah alasan, manfaat diberikan hanya untuk satu objek dari setiap jenis pilihan Anda (klausul 3, 7, pasal 407 Kode Pajak Federasi Rusia).

Anda dapat memperoleh informasi tentang manfaat yang ditetapkan oleh otoritas setempat melalui layanan Internet Layanan Pajak Federal Rusia "Informasi referensi tentang tarif dan manfaat untuk pajak properti" atau di situs web Layanan Pajak Federal di wilayah Anda.

Untuk menerima pembebasan pajak, aplikasi dan dokumen pendukung harus diserahkan ke otoritas pajak (klausul 6, pasal 407 Kode Pajak Federasi Rusia).

Jika sebelum akhir tahun 2014 Anda diberikan manfaat pajak berdasarkan Undang-undang lama 09.12.1991 N 2003-1, Anda tidak perlu menyerahkan dokumen ke kantor pajak untuk menerima manfaat berdasarkan aturan baru (bagian 4 pasal 3 UU 04.10.2014 N 284 -FZ).

Jika selama satu tahun kalender hak Anda atas manfaat telah muncul (dihentikan), jumlah pajak dihitung dengan mempertimbangkan koefisien, yang ditentukan sebagai rasio jumlah bulan penuh selama tidak ada manfaat pajak dengan jumlah bulan takwim dalam Masa Pajak.

Dalam hal ini, bulan munculnya hak atas manfaat, serta bulan berakhirnya hak tersebut, diambil sebagai satu bulan penuh (klausul 6, pasal 408 Kode Pajak Federasi Rusia).

Manfaatnya dapat digunakan bahkan jika Anda melamarnya di luar waktu.

Untuk menghitung ulang pajak, Anda harus mengajukan aplikasi tertulis ke kantor pajak dan dokumen yang mengonfirmasi manfaat (klausul 6, pasal 408 Kode Pajak Federasi Rusia).

Inspektorat pajak harus memutuskan pengembalian jumlah pajak yang lebih dibayar dalam waktu 10 hari kerja sejak tanggal penerimaan aplikasi tersebut, dan mengembalikan pajak - dalam waktu satu bulan sejak tanggal penerimaan aplikasi (klausul 6 pasal 6.1 , klausul 6, 8 pasal 78 Kode Pajak Federasi Rusia).

Langkah 6. Tentukan apakah aturan penghitungan pajak transisi diperhitungkan.

Selama empat tahun pertama dari prosedur baru, pajak dihitung dengan mempertimbangkan koefisien pengurangan (pada tahun pertama - 0,2, pada tahun kedua - 0,4, pada tahun ketiga - 0,6, pada tahun keempat - 0,8).

Selama masa transisi, jumlah pajak dihitung sesuai dengan rumus (klausul 8, pasal 408 Kode Pajak Federasi Rusia):

Rumus ini berlaku jika Anda telah memiliki properti selama setahun penuh (12 bulan penuh).

Jika Anda memiliki properti tersebut kurang dari satu tahun, maka jumlah pajak untuk tahun tersebut dikalikan dengan koefisien objek tersebut di properti Anda (lihat langkah 4).

Anda dapat mempelajari tentang kekhasan prosedur perpajakan properti individu berdasarkan nilai kadaster, serta menghitung jumlah pajak yang diharapkan akan dibayarkan pada tahun 2016 untuk 2015 dengan merujuk ke bagian situs web resmi Pajak Federal Layanan "Pajak atas properti individu - 2016".

Pemerintah mengubah skema pajak real estat pada awal 2016. Jika sebelumnya dihitung berdasarkan nilai persediaan, sekarang dasar perhitungannya adalah nilai kadaster real estat.

Rusia harus membayar pajak baru mulai musim semi 2017– hingga 01.10.2017, pemilik properti akan membayar untuk 2016.

Apakah notifikasi akan dikirim?

Layanan Pajak Federal dapat mengirim pemberitahuan tentang pajak properti (serta pajak tanah dan transportasi) hingga 1 November 2016 - tetapi tidak semua orang akan menerima pemberitahuan kertas melalui surat. Sejak Juni 2016, amandemen Kode Pajak mulai berlaku, memungkinkan otoritas pajak untuk memberi tahu warga negara (bukan pengusaha) yang telah menghubungkan akun pribadi mereka di situs web layanan pajak, hanya melalui layanan ini, tanpa pemberitahuan kertas. Menurut Layanan Pajak Federal, sudah ada lebih dari 20 juta warga negara tersebut.Pemberitahuan pajak di atas kertas melalui surat tidak akan lagi secara otomatis dikirim kepada mereka, hanya atas permintaan, Layanan Pajak Federal memperingatkan.

Berapa tarifnya?

Untuk individu, tarif pajak ditetapkan sebesar 0,1% dari nilai kadaster:

- kamar, apartemen, rumah dan tempat tinggal lainnya;

- objek konstruksi stok perumahan yang belum selesai;

- kompleks tak bergerak terpadu, yang mencakup setidaknya satu bangunan tempat tinggal (bangunan tempat tinggal);

- garasi dan tempat parkir;

- bangunan luar, hingga 50 sq. m., inklusif, dan yang terletak di petak tanah yang disediakan untuk anak perusahaan pribadi, pertanian dacha, berkebun, hortikultura atau konstruksi perumahan individu.

Pada saat yang sama, undang-undang kota federal Moskow, St. Petersburg, dan Sevastopol dapat meningkatkan tarif pajak, tetapi tidak lebih dari 3 kali.

Bagaimana cara menghitung pajak properti?

Perhitungan pajak real estat menetapkan adanya pengurangan pajak tertentu, yang menurutnya seseorang tidak perlu membayar pajak untuk:

10 sq.m, jika mereka berada di sebuah kamar di satu apartemen yang diprivatisasi (inilah fakta yang harus Anda perhatikan dengan seksama);
20 sq.m dari seluruh apartemen;
50 meter persegi rumah pribadi atau ruang utilitas.

Bagi yang penasaran bagaimana cara menghitung pajak bumi dan bangunan baru di tahun 2017 bisa langsung diyakinkan karena relatif mudah dilakukan. Anda hanya perlu mengetahui nilai kadaster properti Anda (Anda dapat melakukannya di salah satu sumber daya web, Anda hanya perlu memilih sumber resmi, karena jika tidak, data yang diperoleh dapat dianggap tidak dapat diandalkan), setelah itu, dengan bantuan perwakilan dari kotamadya setempat, Anda perlu mengetahui persentase tarif pajak, dan kemudian menghitung penyusutan yang sesuai (di sini akan sangat sulit dilakukan tanpa bantuan spesialis, karena mereka memiliki formula yang sesuai untuk menghitung indikator ini).

Selama empat tahun pertama sejak awal penerapan penilaian kadaster, jumlah pajak akan meningkat secara bertahap (dari dihitung menurut nilai persediaan menjadi perhitungan menurut kadaster) dengan menggunakan koefisien penurunan: pada tahun pertama - 0,2, di kedua - 0,4, di ketiga - 0,6 , di keempat - 0,8 dan akan mencapai maksimum di tahun kelima. Sekarang di Moskow, koefisien 0,2 diterapkan pada jumlah pajak untuk 2015 untuk semua objek, kecuali administrasi, kantor, bangunan ritel, dan fasilitas komersial.

Dari 1 Januari 2016, 3 tahun dan 5 tahun adalah periode minimum di mana seseorang harus memiliki real estat dengan hak kepemilikan, dan jika periode minimum ini tidak terpenuhi, maka pajak harus dibayar.

Berikut adalah contoh penghitungan pajak properti

Pertama, Anda perlu menghitung luas tempat dari mana pajak akan dipungut. Misalnya, bagian bebas pajak untuk rumah adalah 50 sq.m., untuk apartemen - 20 sq.m., dan untuk kamar - 10 sq.m. Artinya, Anda harus mengurangi bagian tidak kena pajak dari area properti. Misalnya, luas apartemen adalah 54 sq.m. Dengan pengurangan, luasnya akan menjadi 34 sq.m.
Tentukan berapa biayanya menurut rencana kadaster untuk 1 sq.m. perumahan. Misalnya, nilai kadaster 4 juta rubel. kami akan membagi dengan total luas - 54 sq.m. Total yang kami dapatkan - 74074.074 rubel.
Hitung basis pajak. Dalam kasus kami, pajak dibebankan pada 34 sq.m. Kami mengalikan biaya yang dihasilkan dari 1 sq.m. real estat di 34 dan dapatkan 2.518.519 rubel.
Kami menentukan tingkat bunga. Dalam hal ini, itu adalah 0,1%.

Hitung jumlah pajaknya. Jumlah yang diterima dalam paragraf 3 harus dikalikan dengan tingkat bunga. Total yang kami dapatkan: 2519 rubel.
Dari tahun 2015 hingga tahun 2017, menurut Pasal 408 terdapat perbedaan koefisien reduksi untuk pajak. Hitung pajak dengan menggunakan rumus berikut:

2017: (2519 rubel - 83,33 rubel) x 0,6 + 83,33 rubel. = 1544 rubel.

Bebas pajak

Agar pemilik dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan pribadi atas penghasilan yang diterima dari penjualan properti, dia harus memiliki properti ini dengan hak kepemilikan setidaknya selama tiga tahun dalam kasus-kasus berikut: properti itu diperoleh melalui warisan atau sumbangan dari anggota keluarga dan/atau kerabat dekat. Sesuai dengan Kode Keluarga Federasi Rusia, orang tua, pasangan dan anak-anak diakui sebagai anggota keluarga, terlepas dari apakah mereka orang dewasa atau bukan. Dan saudara laki-laki, saudara perempuan, kakek-nenek diakui sebagai kerabat dekat;

Juga, pemilik dibebaskan dari membayar pajak penghasilan pribadi, jika dia memiliki apartemen itu setidaknya selama tiga tahun, yang ia terima selama privatisasi, yaitu, apartemen seharusnya telah diterima tepat di bawah perjanjian transfer yang dibuat dengan otoritas negara bagian atau kota. Dan, dalam situasi ini, tidak ada perjanjian tentang kompensasi untuk rumah yang dibongkar, perjanjian yang dibuat berdasarkan program “Perumahan yang Terjangkau untuk Keluarga Muda” atau program serupa lainnya, berlaku;

Jangka waktu tiga tahun untuk pembebasan pajak penghasilan pribadi juga berlaku jika apartemen diterima berdasarkan perjanjian pemeliharaan jiwa dengan tanggungan oleh pembayar sewa. Harus diklarifikasi bahwa real estat yang diperoleh berdasarkan perjanjian pemeliharaan jiwa dengan tanggungan dianggap diterima oleh pembayar sewa sejak saat perjanjian dibuat, dan bukan sejak saat eksekusi. Saat eksekusi berdasarkan perjanjian ini dianggap ketika penerima anuitas telah meninggal dan, dengan demikian, perjanjian anuitas telah dilaksanakan secara penuh. Namun, pembayar sewa memperoleh kepemilikan apartemen sejak kontrak dibuat. Dan, karenanya, jika kontrak itu dibuat tiga tahun atau lebih yang lalu, dan dilaksanakan enam bulan yang lalu, maka, bagaimanapun, pembayar sewa dibebaskan dari membayar pajak penghasilan pribadi.

Kami berharap Anda memiliki pajak real estat terendah!

Sejak 2015 diatur oleh Bab 32 Kode Pajak Federasi Rusia dan undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia. Itu dibayarkan ke anggaran lokal oleh individu yang memiliki properti kena pajak. Bagaimana pajak properti individu dihitung dan dibayar - artikel kami akan memberi tahu.

Perhitungan pajak properti individu dan batas waktu pembayarannya

Badan yang mendaftarkan hak warga negara atas real estat diharuskan melaporkan properti terdaftar kepada otoritas pajak dalam waktu 10 hari (klausul 4, pasal 85 Kode Pajak Federasi Rusia). Berdasarkan data yang diterima, pajak atas properti individu dihitung oleh Layanan Layanan Pajak Federal secara terpisah untuk setiap objek "tidak bergerak".

Pajak dihitung pada akhir tahun kalender, yang pemberitahuannya dikirim ke wajib pajak (sesuai dengan formulir yang disetujui atas perintah Layanan Pajak Federal Federasi Rusia tertanggal 07.09.2016 No. -7-11/ 477), di mana jumlahnya ditunjukkan, serta CCC pajak atas properti individu. Cukup bagi seseorang untuk membayar pemberitahuan yang diterima, dia tidak perlu menyerahkan laporan pajak properti apa pun.

Batas waktu pembayaran adalah 1 Desember tahun berikutnya. Pemberitahuan pajak untuk tahun 2016 harus dibayar paling lambat tanggal 1 Desember 2017.

Objek pajak oleh pajak properti orang pribadi

Individu membayar pajak jika mereka memiliki (Pasal 401 Kode Pajak Federasi Rusia):

• bangunan tempat tinggal, termasuk terletak di sebidang tanah untuk pertanian anak perusahaan, pondok musim panas, kegiatan hortikultura atau konstruksi perumahan individu,
• apartemen/kamar,
• garasi/tempat parkir,
• objek "tidak bergerak" yang belum selesai,
• satu kompleks real estat,
• real estat lainnya.

Properti sebagai bagian dari properti umum sebuah gedung apartemen tidak diakui oleh Kode Pajak Federasi Rusia sebagai objek pajak atas properti individu.

Sesuai dengan bagian mereka, setiap pemilik properti membayar pajak dalam hal kepemilikan bersama. Kepemilikan bersama bersama berarti bahwa semua pemilik properti membayar pajak dalam jumlah yang sama.

Cara menghitung pajak properti pribadi

Basis pajak untuk pajak properti individu adalah nilai kadaster objek (klausul 1, pasal 402 Kode Pajak Federasi Rusia), dan dalam subjek di mana prosedur perhitungan "kadaster" tidak diadopsi secara hukum, pajaknya dihitung dari nilai persediaannya. Hari ini, ketika menghitung pajak atas properti individu, nilai kadaster diterapkan di 72 entitas konstituen Federasi Rusia, dan mulai 01.01.2020 akan diterapkan di semua wilayah. Tetapi untuk sejumlah objek real estat, basis sekarang ditentukan hanya dari nilai kadaster (misalnya, untuk administrasi, bisnis, pusat perbelanjaan).

Untuk perpajakan, nilai kadaster properti dalam Daftar Real Estat Negara Terpadu diambil pada 01 Januari tahun pelaporan. Sebelum menghitung pajak atas properti individu, basis pajak ditentukan, di mana pengurangan objek berikut dibuat dari nilai kadaster (klausul 3-6 pasal 403 Kode Pajak Federasi Rusia):

• apartemen - nilai kadaster 20 sq. m dari total luas,
• kamar - nilai kadaster 10 sq. m dari luasnya,
• untuk bangunan tempat tinggal, nilai kadaster 50 sq. luas m,
• untuk satu kompleks real estat, termasuk setidaknya satu bangunan tempat tinggal, 1 juta rubel dikurangi.

Jika, ketika menghitung pajak atas properti individu, basis pajak mengambil nilai "minus" setelah dikurangi, itu dianggap nol. Pemotongan ini di daerah dapat ditingkatkan.

Menerapkan nilai inventaris properti untuk menghitung basis, itu harus dikalikan dengan koefisien deflator yang berlaku dalam masa pajak. Pada 2017, ditetapkan pada 1,425 (Perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Federasi Rusia tertanggal 3 November 2016 No. 698).

Selanjutnya, pajak atas properti individu dihitung: tarif pajak dikalikan dengan basis pajak. Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan tarif maksimum berikut, jika dihitung dari nilai kadaster(klausul 2, 3 pasal 406 Kode Pajak Federasi Rusia):

• untuk tempat tinggal, rumah (termasuk yang belum selesai), garasi, tempat parkir, kompleks real estat tunggal, di mana setidaknya ada satu bangunan tempat tinggal, bangunan luar hingga 50 sq. m di plot - hingga 0,1%,
• untuk administrasi, pusat perbelanjaan, objek bernilai lebih dari 300 juta rubel menurut kadaster - hingga 2%,
• untuk objek lain - 0,5%.

Daerah dapat meningkatkan tarif pajak real estat untuk individu tidak lebih dari tiga kali, atau menguranginya menjadi 0%.

Untuk basis pajak yang ditentukan dari nilai persediaan, dengan mempertimbangkan koefisien deflator, tarif berikut diterapkan (klausul 4, pasal 406 Kode Pajak Federasi Rusia):

• hingga 300.000 rubel - 0,1%,
• dari 300.000 hingga 500.000 rubel - 0,1% -0,3%,
• lebih dari 500.000 rubel - 0,3% -2,0%

Tarif dalam mata pelajaran Federasi Rusia dapat dibedakan tergantung pada lokasi, biaya objek, dll. Bagaimana pajak atas properti individu di wilayah tertentu dihitung harus diklarifikasi dalam IFTS Anda.

Cara mengurangi pajak properti pribadi

Jumlah yang harus dibayar dapat dikurangi oleh individu yang diberikan manfaat pajak: Pahlawan Rusia dan Uni Soviet, orang cacat (sejak kecil, kelompok I dan II), veteran Perang Dunia Kedua, pensiunan, orang yang terkena dampak bencana Chernobyl, keluarga personel militer yang kehilangan pencari nafkah dan kategori lain dari daftar " preferensial" dalam paragraf 1 Seni. 407 dari Kode Pajak Federasi Rusia.

Pembebasan pajak properti pribadi tahun 2017 berupa pembebasan pembayarannya hanya dapat diterapkan untuk satu objek dari setiap jenis properti. Untuk menerimanya, "penerima manfaat" harus, sebelum 1 November, menyatakan kepada Inspektorat Layanan Pajak Federal tentang objek tunjangan yang dipilih, dengan menunjukkan dokumen pendukung. Tanpa pernyataan pilihan, manfaat akan diberikan untuk satu objek dari setiap jenis, tunduk pada jumlah pajak maksimum (klausul 7, pasal 407 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pajak properti atas warisan individu

Jika real estat diterima oleh orang pribadi melalui warisan, kewajiban untuk membayar pajak properti muncul sejak hari warisan dibuka. Hari seperti itu, terlepas dari waktu penerimaan aktualnya oleh ahli waris, adalah hari kematian warga negara (klausul 1 pasal 1114 KUH Perdata Federasi Rusia, klausul 7 pasal 408 KUH Perdata). Federasi Rusia). Pajak atas properti individu dari real estat yang diwarisi juga dihitung - sejak hari warisan dibuka (surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tertanggal 19.04.2017 No. 03-05-06-01 / 23425).