ما هو الإجراء لملء طلب التدفق النقدي ، بما في ذلك. مختصر

وفقًا لأمر الخزانة الفيدرالية رقم 8 ن بتاريخ 10.10.2008 ، والذي وافق على إجراء الخدمة النقدية لتنفيذ الميزانية الاتحادية ، وميزانيات الكيانات التابعة للاتحاد الروسي والميزانيات المحلية وإجراءات الإقليم تقوم هيئات الخزانة الفيدرالية بممارسة وظائف معينة للهيئات التابعة لمجالات الاتحاد الروسي ولتنفيذ الميزانيات المقابلة (المشار إليها فيما يلي بالإجراء 8 ن) ، من أجل سداد المدفوعات النقدية ، والمستفيدين من أموال الميزانية الفيدرالية و يقدم مديرو مصادر تمويل عجز الموازنة الاتحادية إلى الخزينة الاتحادية في مكان الخدمة بصيغة إلكترونية أو إلى مستندات الدفع التالية:

• طلب مصروفات نقدية (كود استمارة KFD 0531801) ؛
• طلب مصروفات نقدية (مختصر) (كود استمارة KFD 0531851).

إجراء ملء طلب التدفق النقدي بأحكام الفقرة 9.2 من الإجراء رقم 8 ن ، التطبيق المختصر للتدفق النقدي - البند 9.31 من الأمر رقم 8n.

يتم تكوين طلب للنفقات النقدية لدفع الالتزامات النقدية في إطار التزام موازنة واحد.

سيتم تطبيق تطبيق مختصر للتدفق النقدي في الحالات التي يتم فيها سداد التزام نقدي بموجب التزام موازنة واحد في الاتحاد الروسي ، وفقًا لكود واحد من تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي ، ووقوع التزام نقدي تم تأكيده من خلال ما لا يزيد عن قاعدة مستندات واحدة. في الوقت نفسه ، لا يتم استخدام التطبيق المخفض للتدفق النقدي للمعاملات غير المصرفية.

دعونا ننظر في أكثرها صلة بالموضوع والتي تنشأ في مؤسسات الدولة عند ملء طلبات الحصول على النفقات النقدية.

كيف تملأ طلبًا للمصروفات النقدية عند تحويل الأموال لدفع الضرائب والمدفوعات الأخرى إلى ميزانيات نظام الميزانية في الاتحاد الروسي؟

وفقًا لإجراءات المحاسبة من قبل الخزانة الفيدرالية عن الإيرادات لنظام الميزانية في الاتحاد الروسي وتوزيعها بين ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي ، المعتمد بموجب الأمر رقم 92 ن بتاريخ 05.09. رقم الحساب 40101 * ، ليس أساسًا لتصنيف هذا الإيصال على أنه غير مفسر ، وبالتالي ، ليس من الضروري الإشارة إليه في القسم 3 من طلب النفقات النقدية.

بالإضافة إلى ذلك ، عند تحويل الأموال لدفع الضرائب وغيرها من المدفوعات إلى ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي إلى الحساب رقم 40101 ، تفاصيل مدفوعات الضرائب ، بما في ذلك رمز تصنيف الميزانية الذي يتم من خلاله أخذ هذه المدفوعات في الاعتبار ، في القسم 4 "تفاصيل مدفوعات الضرائب" من طلب التدفق النقدي. وفقًا لذلك ، ملء العمود 4 "الحساب الشخصي" من القسم 3 "تفاصيل الطرف المقابل" والعمود 4 "رمز BC الخاص بالمستلم" من القسم 5 "فك رموز طلب المصروفات النقدية" عند تحويل الأموال لدفع الضرائب والمدفوعات الأخرى لميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي لحساب رقم 40101 غير مطلوب.

* الحساب رقم 40101 "الإيرادات الموزعة من قبل هيئات الخزانة الاتحادية بين ميزانيات نظام الميزانية للاتحاد الروسي".

ما الذي يجب الإشارة إليه في العمود 2 "TIN" من القسم 3 "تفاصيل الطرف المقابل" من طلب المصروفات النقدية إذا كان الطرف المقابل فردًا ليس لديه رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)؟

وفقًا للبند 9.2 من الإجراء رقم 8 ن ، يحتوي القسم 3 من طلب التدفق النقدي على تفاصيل الطرف المقابل الذي يتم تحويل الأموال إليه وفقًا لهذا الطلب ، بينما يشير العمود 2 من القسم 3 إلى رقم تعريف دافع الضرائب للطرف المقابل.

وفقًا لمتطلبات تنسيقات الملفات النصية المستخدمة بين هيئات الخزانة الفيدرالية والمشاركين في عملية الموازنة ، إذا لم يكن لدى الطرف المقابل رقم تعريف دافع الضرائب ، يشير العمود 2 من القسم 3 إلى 0.

تشكل هيئة الخزانة الفيدرالية ، على أساس طلبات النفقات النقدية الواردة من متلقي أموال الميزانية الفيدرالية (مسؤولو مصادر تمويل عجز الميزانية الفيدرالية) ، أموالًا للتحويل ، يتم وضعها وفقًا للمتطلبات (البند 2.4 .1 من الإجراء رقم 8 ن).

وفقًا للملحق 1 "قائمة ووصف تفاصيل أمر الدفع ، وأمر التحصيل ، وطلب الدفع" للوائح الخاصة بقواعد إجراء التحويل المعتمد من قبل بنك روسيا في 19 يونيو 2012 رقم 383-P ، الحقل 61 "TIN" لأمر الدفع يشير إلى رقم تعريف دافع الضرائب للمستلم (إذا تم تعيينه).

وبالتالي ، إذا لم يكن لدى الفرد رقم تعريف دافع (TIN) ، يتم إدخال الأصفار ("0") في الحقل 61 من أمر الدفع.

متى لا يمكنني ملء القسم 2 "تفاصيل وثيقة التأسيس"؟

هذا ممكن في الحالات التالية:

• عند ملء طلب المصروفات النقدية من قبل أقسام خدمة Bailiff. في هذه الحالة ، لا يتم الإشارة إلى تفاصيل إجراءات التنفيذ التي يتم من أجلها تحصيل الدين من شخص اعتباري أو طبيعي ؛
• عندما يقوم متلقي أموال الميزانية بتكوين طلب لنفقات نقدية لتسديد مدفوعات نقدية على حساب الأموال المستلمة في التصرف المؤقت. في الوقت نفسه ، بالإضافة إلى القسم 2 ، لم يتم أيضًا ملء القسم 4 "تفاصيل مدفوعات الضرائب".

ما الذي يجب الإشارة إليه في القسم 2 "تفاصيل المستند الأساسي" لدفع الالتزامات مقابل الخدمات المقدمة؟

في هذه الحالة ، يمكن الإشارة إلى عمل مؤدى (خدمات).

ما الذي يجب أن يشير إليه متلقي أموال الميزانية في القسم 2 "تفاصيل المستند الأساسي" لسداد الدين بموجب المستند التنفيذي؟

يجب عليك الإشارة فقط إلى رقم وتاريخ المستند التنفيذي ، دون الإشارة إلى سبب الدين.

إذا تم الإشارة إلى العديد من المستندات في القسم 1 "تفاصيل المستند" في العمود 8 "الغرض من الدفع (ملاحظة)" ، وفي القسم 2 "تفاصيل المستند الأساسي" - واحد فقط ، هل من الضروري تقديم جميع المستندات إلى الخزانة الفيدرالية من أجل الإذن بدفع الالتزامات النقدية؟ - أسباب؟

من الضروري تقديم جميع المستندات الداعمة المحددة في الطلب للمصروفات النقدية ، وفي حالة وجود نسخة إلكترونية منها في الخزانة الفيدرالية ، لا يلزم إعادة تقديم المستندات الداعمة.

لنلقِ نظرة الآن على كيفية ملء طلب حساب نقدي (مختصر).

وفقًا لأحكام البند 9.31 من الأمر رقم 8n ، في الحقل "سبب الدفع" في القسم 1 "تفاصيل المستند" ، يُشار إلى ما يلي:

• على سطر "اتفاقية (عقد حكومي)" - عقد الدولة ذي الصلة (اتفاقية) لتوريد السلع ، وأداء العمل ، وتوفير الخدمات لاحتياجات الدولة أو قاعدة مستندات أخرى ، على سبيل المثال ، عقد البلدية ؛
• في سطر "اسم المستند الأساسي" - اسم المستند الذي يؤكد حدوث التزام نقدي ، على سبيل المثال ، فاتورة أو عمل تم إنجازه ، إلخ.

وفقًا لأحكام الفقرة 2.1.1 من الأمر رقم 8 ن ، يتم إصدار طلب للحصول على تدفق نقدي (مختصر) عند سداد التزام نقدي ، مؤكدًا بما لا يزيد عن قاعدة مستندات واحدة. في حالة تقديم وثيقتين داعمتين أو أكثر إلى الخزانة الفيدرالية ، يتم سداد الالتزام النقدي على أساس طلب المصروفات النقدية (رمز النموذج KFD 0531801) ، والذي يوفر إمكانية التحديد في القسم 2 "متطلبات المستند الداعم" عدة مستندات داعمة.

وفقًا لأحكام البند 9.31 من الإجراء رقم 8n ، في الحقل "اسم الكيان القانوني ، اللقب ، I.O. فردي "القسم 2" تفاصيل الطرف المقابل "من طلب المصروفات النقدية (مختصر) يشار إلى اسم الطرف المقابل. إذا كان لدى الطرف المقابل حساب شخصي مناسب مفتوح مع الخزانة الفيدرالية ، فسيتم الإشارة إلى اسمه الكامل أو المختصر ، بين قوسين - الاسم الكامل أو المختصر للطرف المقابل ، بالإضافة إلى رقم الحساب الشخصي المفتوح له مع الحكومة الفيدرالية خزينة.

في العمود 1 "رمز BC" من القسم 3 "تفاصيل مدفوعات الضرائب" ، تتم الإشارة إلى رمز تصنيف الميزانية (BCC) ، والذي وفقًا لذلك يجب أن تُضاف الأموال المحولة وفقًا لهذا التطبيق إلى دخل الميزانية المقابلة لـ نظام الميزانية في الاتحاد الروسي ، وكذلك رمز KOSGU ، إذا كان متلقي الدفع هو الطرف المقابل ، يتم فتح الحساب الشخصي المقابل من قبل الخزانة الفيدرالية أو السلطة المالية.

وفقًا لأحكام البند 2.1.2 من الأمر رقم 8 ن ، تتحقق هيئة الخزانة الفيدرالية من صحة تشكيل طلب الإنفاق النقدي (المختصر) من أجل وجود التفاصيل والمؤشرات المقدمة للملء.

إذا تم فتح حساب شخصي مناسب للطرف المقابل مع الخزانة الفيدرالية ، فإن عدم وجود مثل هذه المؤشرات مثل رقم الحساب الشخصي للطرف المقابل (باستثناء الحساب الشخصي الذي يهدف إلى عكس عمليات إدارة الإيرادات للميزانية) و KBK ( KOSGU) في حقول وأعمدة القسمين 2 و 3 هو أساس رفض الخزانة الفيدرالية قبول مستند الدفع هذا للتنفيذ.

أجاب على السؤاليو في. كاماردينا نائب رئيس قسم الدعم المنهجي لسلطات الميزانية للخزانة الاتحادية لتنفيذ الموازنة الاتحادية

يتم استخدام المستند في المستوطنات من خلال الخزانة الفيدرالية.

الوثيقة مخصصة للتكوين والطباعة طلبات التدفق النقدي (مختصر) (ص. 0531851)لدفع التزام نقدي ، وكذلك أن تنعكس في العمليات المحاسبية للمدفوعات النقدية من الميزانية.

• 
  
• 
  
• 
  
• 
  
• 
  دفع الضرائب والرسوم.

وثيقة طلب التدفق النقدي (مختصر)يُطبق وفقًا للشروط التالية:

• 
  يتم سداد الالتزام النقدي وفقًا للالتزام بعملة الاتحاد الروسي ؛
• 
  يتم سداد الالتزام النقدي وفقًا لرمز واحد لتصنيف ميزانية الاتحاد الروسي ؛
• 
  يتم تأكيد حدوث الالتزام النقدي من خلال ما لا يزيد عن مؤسسة واحدة.

قم بإنشاء مستند جديد. خلققائمة شريط الأوامر مستندات التسوية والدفعإلى العنصر واختياره طلب التدفق النقدي (مختصر)في شكل اختيار نوع الوثيقة.

توصية: الضغط على الزر إنشاء على أساس

تفاصيل المستند طلب التدفق النقدي (مختصر)يتم تعبئتها بنفس طريقة تفاصيل المستند طلب التدفق النقديتخضع لقيود:

• 
  تم إعداد المستند وفقًا لرمز تصنيف موازنة واحد فقط ؛
• 
  في المستند ، يمكنك تحديد مستند واحد فقط - أساس قبول الالتزامات النقدية.

فكرة: على عكس طلبات التدفق النقدي، وثيقة طلب التدفق النقدي (مختصر)لا ينطبق على تسجيل المعاملات غير المصرفية.

7.1.7. أمر الدفع

وثيقة أمر دفعتستخدم للتسويات من خلال الخزانة الفيدرالية ومؤسسات الائتمان.

الغرض من المستند هو إنشاء وطباعة أوامر الدفع بالشكل 0401060 لدفع الالتزامات المالية ، وكذلك لتسجيل المعاملات لسحب الأموال من حساب تسوية (شخصي) مفتوح مع مؤسسة ائتمانية.

بمساعدة وثيقة واحدة ، يمكنك عكس الشطب من حساب الأموال التي يجب تحميلها على عدة حسابات محاسبية أو على بنود نفقات مختلفة. ينص العمل مع المستند على أنه بالنسبة لجميع الحسابات الشخصية للمؤسسة المفتوحة مع مؤسسات الائتمان أو هيئات الخزانة ، يتم الاحتفاظ برقم واحد لأوامر الدفع.

يسمح لك المستند بتنفيذ العمليات التالية:

• 
  إرجاع (تعويض) الدخل المفرط ؛
• 
  الدفع للموردين والمدفوعات الأخرى (206.00 ، 302.00) ؛
• 
  تحويل الأموال إلى الميزانية للتعويض عن الأضرار ، والنقص ، والمستحقات من السنوات السابقة ؛
• 
  تحويل الأموال الموجودة في التصرف المؤقت ؛
• 
  دفع الضرائب والرسوم.

قم بإنشاء مستند جديد.لإدخال مستند جديد ، يمكنك النقر فوق الزر خلققائمة شريط الأوامر مستندات التسوية والدفعفي مجلة مستندات التسوية والدفعوحدد البند أمر دفعفي شكل اختيار نوع الوثيقة.

توصية: يمكن إنشاء مستند دفع جديد بناءً على المستند معلومات عن الاتفاقية (العقد) ،الضغط على الزر إنشاء على أساس. في هذه الحالة ، يتم ضمان ربط مستند الدفع بالالتزام ، أي أنه سيتم مراقبة الوفاء بالالتزامات.

7.1.7.1 ملء تفاصيل عنوان المستند

يتم إنشاء الرقم تلقائيًا عند إنشاء مستند ، ويمكن تحريره.

فكرة: عند إجراء الدفعات من خلال شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا ، يتم تحديد مستندات الدفع من خلال الأرقام الثلاثة الأخيرة من الرقم ، والتي يجب أن تكون مختلفة عن 000.

بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى ملء التفاصيل التاريخو منظمة. يتم تحديد الحساب الشخصي للمؤسسة التي يجب إجراء تحويل الأموال منها في الدليل تفاصيل الحساب الشخصي.

متلقي- المنظمة المستفيدة من الأموال. مختارة من الدليل النظراء.

حساب المستفيد- حساب المستفيد المراد تحويل الأموال إليه. مختارة من الدليل حسابات البنوك والخزينة.

معاهدة- أساس الدفع. مختارة من الدليل العقود والأسباب الأخرى لظهور الالتزامات. عند إنشاء وثيقة الإسنادبناءً على المستند ، سيتم ملء هذا الحقل تلقائيًا.

مجموع- المبلغ الإجمالي للحوالة بموجب المستند بالروبل.

عند الدفع مقابل أصناف المخزون أو الأعمال أو الخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة ، يجب عليك إما الإشارة إلى معدل الضريبة (التفاصيل قيمة الضريبة) ، أو أدخل مبلغ الضريبة (التفاصيل قيمة الضريبة). عند وضع الدعائم قيمة الضريبةقيمة السمة قيمة الضريبة، التي تم إنشاؤها تلقائيًا ، يمكن حسابها بنس واحد. يتيح لك البرنامج تقريب القيمة الناتجة يدويًا إلى روبل كامل.

7.1.7.2 ملء التفاصيل في علامة التبويب "الغرض من الدفع"

عند إنشاء وثيقة دفعبناء على الوثيقة معلومات عن الاتفاقية (العقد)يتم ملء علامة التبويب هذه تلقائيًا.

في قسم الجدول في علامة التبويب الغرض من الدفعفيما يلي تفصيل مبلغ الدفع:

• 
  مصدر الأموال- نوع الأموال التي يجب أن يتم الدفع النقدي على نفقتها. يتم ملؤه تلقائيًا بناءً على قسم الحساب الشخصي المحدد في رأس المستند.
• 
  KBK- سمة تصنيف الحساب لكل نوع من أنواع الصناديق. مختارة من الدليل KPS.

فكرة: KBKيجب عليك تحديد قيمة تتكون من 17 صفرا.

• 
  كوسغو- كود التصنيف الاقتصادي. مختارة من الدليل كيك.

فكرة: عند تحويل الأموال تحت التصرف المؤقت ، للضرورة كوسغويجب تحديد القيمة 000 .

• 
  كود الهدف- محدد من الدليل أنواع الأموال المستهدفة.
• 
  رمز الحدث -مختارة من الدليل الأحداث.
• 
  تصنيف إضافي -مختارة من الدليل تصنيف الميزانية الإضافية
• 
  التزام- تم تحديده من دليل الالتزام. يتم ملء هذه السمة عندما ينتقل المستند إلى حالة "مُوقَّع" ويتم تثبيته بشكل صارم على المستند إلى أمين السجل ، بالإضافة إلى مستندات الدفع والتخصيص.
• 
  مجموع- المبلغ الإجمالي أو جزء من المبلغ الإجمالي للتحويل ، والذي يجب تخصيصه لكائنات التحليلات المحددة في السطر. المجموع الكلي للمصطلحات في العمود مجموعيجب أن يساوي قيمة السمة مجموعفي رأس المستند.

الغرض من الدفع- معلومات حول الغرض من الدفع ، مشتركة في المستند بأكمله. يمكن ملء نص غرض الدفع يدويًا وتلقائيًا باستخدام قالب نصي الغرض من الدفعباستخدام الزر أدخل الغرض من الدفع. يتم تكوين القوالب وتخزينها في الدليل تفاصيل الدفع قوالب نصية.

أمر الدفع- رقم مجموعة أولوية الدفع.

مصطلح الدفع- وفقًا "للوائح المتعلقة بقواعد تحويل الأموال" رقم 383-P بتاريخ 19 يونيو 2012 ، لم يتم تحديد قيمة المبلغ المطلوب ، ما لم يحدد بنك روسيا خلاف ذلك.

ملء التفاصيل في علامة التبويب "الدافع / المستلم".تفاصيل المجموعة دافعو متلقييتم ملؤها تلقائيًا بناءً على قيم السمات المحددة منظمة, حساب شخصي, متلقيو حساب المستفيدوإذا لزم الأمر ، يمكن تعديلها مقابل دفعة معينة.

7.1.7.3 ملء التفاصيل في علامة التبويب "دفع الضرائب"

تفاصيل عن المرجعية دفع الضرائبيجب إكماله فقط عند تحويل الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى إلى الميزانية.

الضرائب أو الرسوم أو مدفوعات أخرى للميزانية- نوع الضريبة أو السداد الإجباري. مختارة من الدليل ضرائب المنظمة ومدفوعاتها. بعد تحديد نوع الضريبة أو الدفع الإلزامي ، يتم ملء التفاصيل تلقائيًا مستلم الدفعو حساب المستفيدفي رأس المستند ، بالإضافة إلى التفاصيل الموجودة في علامة التبويب دفع الضرائب، إذا كانت محددة في البطاقة الضريبية.

- رمز حالة المؤسسة. مختارة من القائمة.

فكرة: إذا كانت قيمة السمة حالة دافع الضرائب (101)يساوي 08 ، ثم في علامة التبويب هذه ، من الضروري الإشارة فقط إلى أكواد تصنيف الميزانية و OKTMO (OKATO). عند إنشاء نموذج مطبوع للحصول على تفاصيل غير محددة ، سيتم عرض القيمة 0 في الحقول 105–110 من النموذج.

كود BC (104)- رمز الضريبة (الرسوم) وفقًا لتصنيف إيرادات ميزانية الاتحاد الروسي.

فكرة: في الأرقام من 14 إلى 17 من قانون الدخل ، يجب أن يشير دافع الضرائب بشكل مستقل إلى رمز برنامج الدخل ، حيث يعكس الحرف الأول منه نوع الدفع: الضريبة (1) ، والعقوبات والفوائد (2) ، والغرامات (3). في تكوين نموذجي في الدليل تصنيف ايرادات الموازنةتمتلئ البتات 14-17 بالأصفار. عند تحويل ضريبة أو رسم ، يجب عليك بشكل مستقل تعديل الفئات 14-17 في التفاصيل المقابلة للمستند.

كود OKTMO (OKATO) (105)- كود OKTMO (OKATO) للبلدية التي يتم تعبئة الأموال على أراضيها من دفع الضرائب (الرسوم) إلى نظام الميزانية في الاتحاد الروسي.

سبب الدفع (106)- أساس الدفع ، يتم تحديد القيمة افتراضيًا TP(مدفوعات العام الحالي). يتم تحديد قيمة السمة المطلوبة من القائمة.

الدعائم الفترة الضريبية (107)يمكن أن تأخذ القيم: MS - الدفع الشهري; KV - دفع ربع سنوي; PP - دفع نصف سنوي; GP - الدفعة السنويةأو الدفع في تاريخ محدد.

اعتمادا على قيمة السمة المحددة السبب للدفعفي الدعائم الفترة الضريبية (107)تحديد وتيرة دفع الضريبة أو التاريخ المحدد لها.

في الحالة الأولى ، يتم استبدال الفترة المحددة في البطاقة الضريبية افتراضيًا ، ويمكن تغييرها. في هذه الحالة ، يعكس الحقل الموجود على اليمين القيمة التي سيتم إنشاؤها في الحقل 107 من PD.

في الحالة الثانية ، يجب تحديد تاريخ السداد ، وكذلك رقم المستند وتاريخه - أساس الدفع (القرارات المتعلقة بخطط التقسيط ، والتأجيل ، وإعادة الهيكلة ، وتعليق التحصيل ، وما إلى ذلك).

نوع الدفع (110)- طريقة الدفع. مختارة من القائمة.

يتم تسجيل أوامر الدفع لتحويل المدفوعات الإلزامية الأخرى إلى الحسابات لحساب الدخل وأموال الميزانية لجميع مستويات نظام الميزانية في الاتحاد الروسي بنفس الطريقة.

لمعالجة أوامر الدفع في هذه الحالة ، يجب إدخال معلومات عن المدفوعات الإلزامية الأخرى في الدليل ضرائب المنظمة ومدفوعاتها.

طباعة مستند. بعد التحقق من صحة ملء المستند ، يجب تسجيله باستخدام الزر اكتب الكائنوثيقة شريط الأوامر. يليه الزر ختمقم بتكوين نموذج مطبوع من المستند ، ثم اطبع العدد المطلوب من النسخ.

حالة التنفيذ. سيتم تنفيذ إجراءات تعيين حالة المستند وتغييرها بشكل مشابه للإجراءات الموضحة في قسم "طلب المصروفات النقدية".

7.1.7.4 ملء التفاصيل في علامة التبويب "عملية المحاسبة"

عادي عملية- مختارة من القائمة عادي عمليات.

• 
  CFD CFD.
• 
  حساب الائتمان- تم تحديده من جزء من دليل الحسابات (EPSBU).
• 
  KPS للحساب 201.00- مختارة من الدليل KPS. إذا كان لدى المنظمة مخطط عمل للحسابات تم إعداده ، فقم بملء التفاصيل KPSليس من الضروري.

• 
  Dt من الحساب 205.XX.560 "تسويات الدخل" و Kt من الحسابات 210.02.XXX "التسويات مع السلطة المالية بشأن إيصالات الميزانية" ، 201.11.610 "الأموال النقدية للمؤسسة في الحسابات الشخصية لدى هيئة الخزانة".

الدفع للموردين والمدفوعات الأخرى (206.00 ، 302.00).لهذه العملية النموذجية ، يجب عليك ملء التفاصيل:

• 
  دفعه مقدمه- عند تحويل سلفة ، ضع علامة في المربع.

أيضا ، عن طريق القياس مع العملية النموذجية إرجاع (تعويض) الدخل المفرطيتم ملء التفاصيل CFD,حساب الائتمانو KPS للحساب 201.10.

تحويل أموال إلى الموازنة للتعويض عن الأضرار والنقص والذمم المدينة للسنوات السابقة. لهذه العملية النموذجية ، يجب عليك ملء التفاصيل:

• 
  حساب مدين 210.02 أو 303.05 .

عند ترحيل مستند ، يتم إنشاء الترحيلات:

• 
  Dt للحسابات المقابلة للمحاسبة التحليلية 210.02.ХХХ "التسويات مع السلطة المالية لإيصالات الميزانية" ، الحسابات 303.05.830 "تخفيض الحسابات المستحقة الدفع للمدفوعات الأخرى إلى الميزانية" وائتمان الحسابات المقابلة للمحاسبة التحليلية للحساب 304.05. "تسويات المدفوعات من الموازنة من السلطات المالية".

تحويل الأموال المؤقتة. لهذه العملية النموذجية ، يجب عليك ملء التفاصيل:

• 
  حساب الائتمان- تم تحديده من جزء من دليل الحسابات (EPSBU). يمكن أن تأخذ القيم 201.11 أو 201.21 .
• 
  الطرف المقابل – مصدر مؤقت للأموال. تم اختياره في الدليل النظراء.
• 
  KPS للحساب 201.10- مختارة من الدليل KPS.
• 
  KPS للحساب 304.01- مختارة من الدليل KPS.

إذا كان لدى المنظمة مخطط عمل للحسابات تم إعداده ، فقم بملء التفاصيل KPS للحساب 304.01و KPS للحساب 201.10ليس من الضروري.

عند ترحيل مستند ، يتم إنشاء الترحيلات:

• 
  Dt من الحساب 3.304.01.830 "تخفيض الحسابات الدائنة على الأموال المستلمة تحت التصرف المؤقت" ، كيلو طن من الحسابات المقابلة للمحاسبة التحليلية 3.201.11. "الأموال النقدية للمؤسسة في الحسابات الشخصية لدى هيئة الخزانة".

دفع الضرائب والرسوم. لهذه العملية النموذجية ، يجب عليك ملء التفاصيل:

• 
  تُدفع الضريبة (الرسوم) على حساب الدخل(الربح ، ضريبة القيمة المضافة ، إلخ) - يتم تحديد مربع الاختيار عند دفع الضريبة على حساب الدخل.
• 
  CFD- كود الضمان المالي. تم اختياره في الدليل CFD.
• 
  حساب الائتمان- تم تحديده من جزء من دليل الحسابات (EPSBU). يمكن أن يكون 201.11 أو 201.21 أو 304.05.
• 
  KPS للحساب 201.10- مختارة من الدليل KPS.

عند ترحيل مستند ، يتم إنشاء الترحيلات:

• 
  Dt of account 303.ХХ. "التسويات على المدفوعات للميزانيات" ، Kt للحسابات المقابلة للمحاسبة التحليلية 201.11.610 "الأموال النقدية للمؤسسة في الحسابات الشخصية في هيئة الخزانة" ، 304.05.ХХ "التسويات على المدفوعات من الميزانية مع السلطات المالية ".

فكرة: يجب أن تنعكس الترحيلات بالمراسلات مع الحساب 201.04 في مستندات المجموعة مكتب النقدية للمنظمة.

ميزات إضافية.بناء على الوثيقة أمر دفعيمكنك إدخال المستندات طلب الإلغاءو ستورنو. بناء على الوثيقة أمر دفعمع علامة دفعه مقدمهيمكنك إدخال وثيقة الفتورة وصلت.

عن طريق القياس مع أوامر الدفع ، أصبحت الإشارة إلى UIN في التطبيقات النقدية أيضًا عنصرًا إلزاميًا في إكمالها. دعنا نفكر في هذه المشكلة بمزيد من التفصيل.

ما يجب أن تسترشد به

الإجراء الحالي لملء أوامر تحويل الأموال إلى الخزانة ساري المفعول منذ 1 يناير 2014 وتمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية بتاريخ 12 نوفمبر 2013 برقم 107 ن. في الواقع ، قدم قواعد جديدة لمعالجة أوامر الدفع. في الأساس ، تعمل الشركات والمؤسسات والتجار والأفراد مع هذه المستندات. عند إجراء مدفوعات الميزانية ، يقومون ، كقاعدة عامة ، بملء الحقل 22 بـ UIN - معرف الاستحقاق الفريد.

أجبرت هذه التغييرات وزارة المالية والخزانة على تحديد منهجية لإدخال UIN في طلب الإنفاق النقدي للقطاع العام. تم تحديد شكل هذه الوثيقة في الملحق رقم 1 لأمر الخزانة بتاريخ 10.10.2008 رقم 8n. وفقًا لـ QFD ، يحتوي هذا النموذج على رمز 0531801:

بناءً على خطاب وزارة الخزانة الروسية بتاريخ 19 ديسمبر 2013 رقم 42-7.4-05 / 5.3-836 ، يجب أن يتوافق تنسيق نموذج UIN في طلب التدفق النقدي من 31.03.2014 مع المتطلبات التالية:

• في العمود "النوع" - الأحرف "UIN" ؛
• في العمود 2 "الرقم" - رمز UIN ؛
• العمود 3 - لا تملأ ؛
• في العمود 4 "الموضوع" ضع شرطة.

لهذا الغرض ، فإن القسم الثاني من التطبيق المسمى "متطلبات المستند الأساسي" يخدم:

لا توجد وثائق خاصة أو أي أدوات مرجعية يمكنك من خلالها العثور على UIN الضروري لملء طلب. الحقيقة هي أن هذا الرمز يجب أن يكون فريدًا. خلاف ذلك ، لن يكون قادرًا على اجتياز دفعتين مختلفتين بشكل مناسب. يتم تعيينه إلى دفعة مستقبلية تلقائيًا في عملية تجميع الأموال من قبل المسؤول عن الإيصالات المقابلة للخزانة.

في تطبيق مختصر

الطلبات المختصرة للتدفق النقدي قيد الاستخدام أيضًا. تمت الموافقة على شكل هذه الوثيقة من خلال الملحق رقم 30 لأمر الخزانة المذكور رقم 8 ن بتاريخ 10 أكتوبر 2008 (وفقًا لدائرة الرقابة المالية ، يحتوي النموذج على الرمز 0531851). يشار إلى UIN في طلب التدفق النقدي في هذا النموذج بشكل مختلف.

يشار إلى معرف الاستحقاق الفريد في التطبيقات المختصرة في القسم الأول "تفاصيل المستند". الترتيب على النحو التالي:

• في "اسم قاعدة المستند" المطلوب - الاختصار "UIN" ؛
• في السمة "رقم" - مؤشر UIN.

لقد بدأت في القيام بذلك لأنه في إحدى إداراتنا ومؤسساتنا ، تم فصل كبير المحاسبين بموجب مقال ، وكان أحد أسباب التوبيخ هو أن الرئيس لم يوقع على هذه الطلبات (على الرغم من توقيع الفواتير) ، ثم قال ذلك لم يصدر أوامر بالدفع. الآن نحن جميعًا مؤمنون ، نوقع كل شيء ، وعندها فقط نرسله. Airat 2010-11-08 16:40:26 ولا ينبغي إجبار الرئيس ، من الضروري توضيح أنه أثناء الفحص ستكون هذه ملاحظة مهمة إلى حد ما. لا أقوم بطباعة التطبيقات ، بل أطبع أمر الدفع فقط وأضع توقيعي رئيس وكبير المحاسبين عليه. كان شيك واحد كافياً للتوقف عن توفير الورق ووقت المدير.

طلبات التدفق النقدي. أسئلة وأجوبة.

يتم ملء هذه السمة عندما ينتقل المستند إلى حالة "مُوقَّع" ويتم تثبيته بشكل صارم على المستند إلى أمين السجل ، بالإضافة إلى مستندات الدفع والتخصيص.

• المبلغ - المبلغ الإجمالي أو جزء من المبلغ الإجمالي للتحويل ، والذي يجب تخصيصه لكائنات التحليلات المحددة في السطر. يجب أن يكون المجموع الكلي للمصطلحات في عمود المبلغ مساويًا لقيمة السمة المبلغ في عنوان المستند.

الغرض من الدفع - معلومات حول الغرض من الدفع المشترك في المستند بأكمله. يمكن ملء نص غرض الدفع يدويًا وتلقائيًا باستخدام النموذج النصي لغرض الدفع باستخدام زر ملء غرض الدفع.

يتم تكوين القوالب وتخزينها في القوالب المرجعية للنص تفاصيل الدفع. أمر الدفع - رقم مجموعة أوامر الدفع.

منتدى معهد المشتريات العامة (موسكو)

السلطات الضريبية كوثيقة داعمة لدفع الضرائب ، الأطراف المقابلة - الخدمات المقدمة. لم يتم قبول طلب النفقات النقدية ، يتعين على المحاسبين تقديم طلب إلى سلطات الخزانة مع طلب إصدار أمر دفع مع ملاحظة في تاريخ وفي هذا الصدد توجهت مجموعة من المحاسبين إلى مكتبنا للتحرير للاستيضاح. السؤال الأول: ما المستند الذي يُعد أساس الدفع غير النقدي الذي يتم إجراؤه في مؤسسة موازنة - تطبيق للتدفق النقدي أو أمر دفع؟ الإجابة 1: مستندات التسوية هي أوامر دفع ، على أساسها ، يتم تنفيذ العمليات للخصم والائتمان من الأموال في مؤسسة تابعة للبنك المركزي للاتحاد الروسي.

مجلة على الإنترنت لمحاسب

الخزانة الفيدرالية في مكان الخدمة في شكل إلكتروني أو على ورق طلب التدفق النقدي. بعد التحقق من طلب النفقات النقدية للامتثال للمتطلبات المحددة ، تقبل الخزانة التنفيذ. وبالتالي ، بالنسبة لمؤسسة الميزانية ، فإن أساس إجراء عمليات الدفع النقدي من الميزانية الفيدرالية هو طلب الإنفاق النقدي. السؤال 2 : هل يجب على رئيس وكبير المحاسبين إعادة التوقيع على طلب المصروفات النقدية عند استلامه بموجب برنامج SED ، لأنه بعد الدفع واستلامه ، لم يعد لديه التوقيعات الإلكترونية لرئيس وكبير المحاسبين؟ الإجابة 2: بالترتيب رقم 7 ن<2, Приказе N 8н не содержится требований к повторному подписанию Заявки на кассовый расход, следовательно, в этом нет необходимости.
D Vorobyov مكسيم 01/30/2010 ، 10:22 مساءً غير معروف: D: D على ما يبدو ، لم أكن أول واحد منهم 🙂 مجلة العمليات المجهولة رقم 2 ، كبير المحاسبين ورئيس. نحن نستخدم ESP. KRU تصر على أننا ملزمون بالتوقيع على نسخنا. ربما شخص ما يعرف ما هو القانون الذي ينص على أن النسخ الثانية لم يتم توقيعها من قبل الإدارة؟ مجهول 11/05/2011 ، 21:29 من سيقول ، بعد التحقق من أنهم أشاروا في القانون إلى أن أوامر الدفع لم يتم توقيعها ، والتي نقوم بتسجيلها في مجلة العمليات رقم 2 ، كبير المحاسبين والرئيس. نحن نستخدم ESP.

ما الذي يجب تقديمه لطلب التدفق النقدي أو أمر الدفع

لهذه العملية النموذجية ، يجب عليك ملء التفاصيل:

• تُدفع الضريبة (الرسوم) على حساب الدخل (الربح ، ضريبة القيمة المضافة ، إلخ) - يتم تحديد مربع الاختيار عند دفع الضريبة على حساب الدخل.
• KFO - رمز الأمن المالي. محدد في دليل KFO.
• حساب دائن - يتم تحديده من جزء مخطط الحسابات (EPSBU). يمكن أن يكون 201.11 أو 201.21 أو 304.05.
• KPS للحساب 201.10 - محدد من دليل KPS.

• Dt of account 303.ХХ. "التسويات على المدفوعات للميزانيات" ، Kt للحسابات المقابلة للمحاسبة التحليلية 201.11.610 "الأموال النقدية للمؤسسة في الحسابات الشخصية في هيئة الخزانة" ، 304.05.ХХ "التسويات على المدفوعات من الميزانية مع السلطات المالية ".

تلميح: يجب أن تنعكس عمليات الترحيل في المراسلات مع الحساب 201.04 في مستندات مجموعة Cashier التابعة للمؤسسة.

مرسوم البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03.10.2002 N 2-P "لوائح المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" ينص على أنه تم إصداره إلى دافع ، أي: "النسخة الأخيرة من أمر الدفع ، في التي ختم البنك وتاريخ الاستلام والتوقيع الملصقة في حقل "الأوراق المصرفية" المنفذ المسؤول ، يتم إرجاعها إلى الدافع كتأكيد على قبول أمر الدفع للتنفيذ. هل يجب أن تتلقى المؤسسة أمر دفع يحمل علامة OFC ، ويتم تنفيذه وفقًا لطلب التدفق النقدي؟ الإجابة 4: عند تقديم الخدمات النقدية لتنفيذ الميزانيات ، يتم تسجيل المعاملات بأموال الميزانية في حسابات الموازنة الفردية التي تفتحها هيئات الخزانة الفيدرالية بشكل منفصل لكل منها الميزانية في مؤسسات البنك المركزي RF (البند 1 ، المادة 241.1 من RF BC). حسب الفن. 166.1 ، الفقرة 1 من الفن.
تم تكليف الخزانة الفيدرالية بسلطة الميزانية لإدارة المعاملات بالأموال على حساب واحد من الميزانية الفيدرالية وفقًا للإجراء المنصوص عليه في قانون الميزانية للاتحاد الروسي. ، إعداد مستندات التسوية (أوامر الدفع) للتحويل من الأموال من حساب ميزانية واحد وإرسالها إلى البنك. وبالتالي ، فإن الدافع الذي سيتلقى آخر نسخة من أمر الدفع على أساس البند 3.5 من لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي N 2-P هو الخزانة ، حيث يتم تحويل الأموال من حساب ميزانيتها الوحيدة. لهذا تبقى هذه النسخة لدى الخزينة ولا تعطى للمؤسسة. السؤال 5.
بعد تحديد نوع الضريبة أو الدفع الإلزامي ، يتم تلقائيًا ملء تفاصيل حساب المدفوع لأمره والمستفيد في رأس المستند ، بالإضافة إلى التفاصيل الموجودة في علامة تبويب دفع الضريبة ، إذا كانت محددة في البطاقة الضريبية. حالة دافع الضرائب (101) - رمز حالة المؤسسة. مختارة من القائمة. تلميح: إذا كانت قيمة السمة حالة دافع الضرائب (101) تساوي 08 ، ففي علامة التبويب هذه ، يجب أن تشير فقط إلى أكواد تصنيف الميزانية و OKTMO (OKATO).
عند إنشاء نموذج مطبوع للحصول على تفاصيل غير محددة ، سيتم عرض القيمة 0 في الحقول 105-110 من النموذج.رمز BC (104) هو رمز ضريبي (رسوم) وفقًا لتصنيف إيرادات الموازنة في الاتحاد الروسي . تلميح: في الأرقام من 14 إلى 17 من قانون الدخل ، يجب أن يشير دافع الضرائب بشكل مستقل إلى رمز برنامج الدخل ، حيث يعكس الحرف الأول منه نوع الدفع: الضريبة (1) ، والعقوبات والفوائد (2) ، والغرامات (3).

مهم

محدد في دليل KFO.

• حساب دائن - يتم تحديده من جزء مخطط الحسابات (EPSBU).
• KPS للحساب 201.00 - محدد من دليل KPS. إذا كان لدى المؤسسة مخطط عمل للحسابات تم إعداده ، فإن ملء متطلبات KPS يكون اختياريًا.

عند ترحيل مستند ، يتم إنشاء الترحيلات:

• Dt من الحساب 205.XX.560 "تسويات الدخل" و Kt من الحسابات 210.02.XXX "التسويات مع السلطة المالية بشأن إيصالات الميزانية" ، 201.11.610 "الأموال النقدية للمؤسسة في الحسابات الشخصية لدى هيئة الخزانة".

الدفع للموردين والمدفوعات الأخرى (206.00 ، 302.00). لهذه العملية النموذجية ، يجب عليك ملء التفاصيل:

• دفعة مقدمة - عند تحويل دفعة مقدمة ، ضع علامة في المربع.

أيضًا ، عن طريق القياس مع عملية استرداد الأموال (السداد) النموذجية للدخل المستلم بشكل مفرط ، يتم ملء تفاصيل KFO وحساب الائتمان و CPS للحساب 201.10.

انتباه

ربما سوف تناسب الرؤساء؟ و ZKR ليس وثيقة بنكية على الإطلاق ، لقد مُنعنا من حفظها في البنك. هذه هي علاقتنا مع OFC. Arnella 2010-09-22، 21:16:07 انضممت. نحن ممنوعون أيضًا من طباعة الملفات وتقديمها ، نحن نوقع المستندات فقط عندما نسحب النقود. أود أيضًا أن أعرف كيف يسجل شخص ما أوامر الدفع؟ الأرقام لا تطابق مع التطبيقات النقدية "لقد طلبنا من OFK في النصف الأول من العام أنهم طبعوه لنا ، لكنهم قالوا إنهم لن يقدموا لنا المزيد ، ماذا نفعل؟ إنه لأمر مؤسف أن تسجل يدويًا. ryzhulya OTsPS 25-10-2010 ، 13:12:34 تحياتي ، زملائي :) أكملت مؤخرًا تدريبًا متقدمًا في المحاسبة. المحاسبة في مؤسسات الرعاية الصحية. لذلك ، حول التطبيقات النقدية. يمكنك طباعة REGISTER وتوقيعه بتوقيع 1 و 2.

بالمناسبة ، نقوم بطباعة الطلبات النقدية ... لحسن الحظ ، قمنا بتخفيض الطلبات وتقليل استهلاك الورق بشكل كبير.

"المؤسسات العامة: المحاسبة والضرائب" ، 2009 ، العدد 9

يواجه محاسبو مؤسسات الميزانية مشاكل تتعلق بتأكيد دفع الضرائب ، ودفع مقابل الخدمات المقدمة. وهم على النحو التالي. يتم التوقيع على طلب التدفق النقدي من قبل الرئيس ثم يتم تحويله إلى الخزانة الفيدرالية ، وبعد معالجته ، يتم استلام نفس الطلب من قبل المؤسسة من خلال برنامج SED ، ولكن بدون توقيعي الرئيس وكبير المحاسبين. في قسم "علامة الخزانة الفيدرالية" في السطر "رقم الطلب" ليس رقم التطبيق الذي تشير إليه المؤسسة ، في سطر "المنفذ المسؤول" يوجد موقف ونسخة من التوقيع ، ولكن لا يوجد توقيع في حد ذاته. لم يتم استلام أمر الدفع من قبل المؤسسة. السلطات الضريبية كوثيقة داعمة لدفع الضرائب ، الأطراف المقابلة - الخدمات المقدمة لا تقبل طلبًا للحصول على مصروفات نقدية ، يتعين على المحاسبين تقديم طلب إلى سلطات الخزانة مع طلب إصدار أمر دفع مع ملاحظة في تاريخها إعدام.

في هذا الصدد ، لجأت مجموعة من المحاسبين إلى مكتب التحرير لدينا للاستيضاح.

السؤال 1: ما المستند الذي يُعد أساس الدفع غير النقدي الذي يتم إجراؤه في مؤسسة الميزانية - تطبيق للتدفق النقدي أو أمر دفع؟

الإجابة 1: مستندات التسوية هي أوامر دفع ، على أساسها ، يتم تنفيذ العمليات للخصم والائتمان من الأموال في مؤسسة تابعة للبنك المركزي للاتحاد الروسي. يتم تنفيذ أوامر الدفع وفقًا للائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03.10.2002 N 2-P "بشأن المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" وفقًا للمتطلبات التي تحددها اللائحة المشتركة للبنك المركزي لـ الاتحاد الروسي ووزارة المالية الروسية بتاريخ 13.12.2006 N 298-P / 173n "بشأن تسوية الميزات والخدمات النقدية للهيئات الإقليمية للخزانة الفيدرالية" ، والأمر رقم 8n<1>(البند 1.2 من الأمر رقم 8 ن).

<1>أمر وزارة الخزانة الفيدرالية رقم 8 ن بتاريخ 10.10.2008 "بشأن إجراءات الخدمة النقدية لتنفيذ الميزانية الاتحادية ، وميزانيات كيانات الاتحاد الروسي والميزانيات المحلية وإجراءات التنفيذ من قبل الخزانة الاتحادية لبعض وظائف الهيئات المالية في مناطق الاتحاد الروسي والبلديات من أجل تنفيذ الميزانيات المعنية ".

وفقًا للبند 2.1.1 من الأمر رقم 8 ن ، من أجل إجراء مدفوعات نقدية ، يقدم متلقو أموال الميزانية الفيدرالية إلى الخزانة الفيدرالية في مكان الخدمة في شكل إلكتروني أو على الورق طلبًا للتدفق النقدي. الخزانة ، بعد التحقق من طلب التدفق النقدي للامتثال للمتطلبات المحددة ، تقبله للتنفيذ.

وبالتالي ، بالنسبة لمؤسسة موازنة ، فإن أساس إجراء عمليات الدفع النقدي من الميزانية الفيدرالية هو طلب الإنفاق النقدي.

السؤال 2: هل يجب على رئيس وكبير المحاسبين إعادة التوقيع على طلب المصروفات النقدية عند استلامه بموجب برنامج EDS ، لأنه بعد الدفع واستلامه ، لم يعد يحتوي على التوقيعات الإلكترونية لرئيس وكبير المحاسبين؟

الإجابة 2: بالترتيب رقم 7 ن<2>لا يحتوي الطلب رقم 8n على متطلبات إعادة التوقيع على طلب المصروفات النقدية ، وبالتالي ، هذا ليس ضروريًا.

<2>أمر وزارة الخزانة الفيدرالية رقم 7 ن بتاريخ 07.10.2008 "بشأن إجراءات فتح والاحتفاظ بالحسابات الشخصية من قبل الخزانة الفيدرالية ووكالاتها الإقليمية".

السؤال 3: هل يجب أن يكون رقم طلب التدفق النقدي أو أمر الدفع الصادر بناءً عليه من قبل OFK على السطر "رقم الطلب" في قسم "علامة الخزانة الفيدرالية"؟ هل يجب توقيع المنفذ المسؤول قبل فك التوقيع؟ لا توجد توقيعات على طلب التدفق النقدي الذي تتلقاه المؤسسة بعد الدفع والمعالجة ، ولكن هناك نسخة طبق الأصل.

الإجابة 3: وفقًا للبند 9.2 من الأمر رقم 8 ن ، يتم وضع علامة على الصفحة الأخيرة من طلب المصروفات النقدية من قبل الخزانة الفيدرالية ، وهي هيئة الخزانة الفيدرالية عند تسجيل طلب المصروفات النقدية. في الوقت نفسه ، يُشار إلى رقم طلب المصروفات النقدية المعين من قبل الخزانة الفيدرالية أو OFK ، وتوقيع موظف الخزانة الفيدرالية ، OFK المسؤول عن معالجة المستند ، ومنصبه ، وفك تشفير التوقيع بالأحرف الأولى واللقب ، يتم لصق رقم الهاتف.

في مذكرة الخزانة الفيدرالية ، OFC بشأن معالجة طلب النفقات النقدية ، يشار إلى تاريخ معالجة المستند.

وبالتالي ، في قسم "علامة الخزانة الفيدرالية" ، يشير السطر "رقم الطلب" إلى الرقم المخصص من قبل هيئة الخزانة. يجب أن يكون توقيع المنفذ المسؤول قبل فك التشفير.

السؤال 4: الخزانة لا تصدر أوامر الدفع للمؤسسة ، بالرجوع إلى الأمر رقم 8 ن. يشير البند 3.5 من مرسوم البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 03.10.2002 N 2-P "لوائح المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي" إلى ما تم إصداره للدافع ، وهو: "النسخة الأخيرة من الدفع أمر ، حيث يتم وضع ختم البنك في حقل "الأوراق النقدية المصرفية" ، يتم إرجاع تاريخ القبول وتوقيع المنفذ المسؤول إلى الدافع كتأكيد على قبول أمر الدفع للتنفيذ. هل يجب أن تتلقى المؤسسة أمر دفع بعلامة OFK ، يتم تنفيذه وفقًا لطلب المصروفات النقدية؟

الإجابة 4: في حالة الخدمات النقدية لتنفيذ الميزانيات ، يتم إجراء محاسبة المعاملات بأموال الميزانية على حسابات الميزانية الفردية التي تفتحها هيئات الخزانة الفيدرالية بشكل منفصل لكل ميزانية في مؤسسات البنك المركزي للاتحاد الروسي ( البند 1 ، المادة 241.1 من RF BC). حسب الفن. 166.1 ، الفقرة 1 من الفن. 241.1 من قانون الميزانية للاتحاد الروسي ، تم تكليف الخزانة الفيدرالية بسلطة الميزانية لإدارة العمليات بالأموال على حساب واحد من الميزانية الفيدرالية بالطريقة التي تحددها.

وفقًا للبند 2.4.1 من الأمر رقم 8 ن ، تقوم الخزانة الفيدرالية ، على أساس طلبات النفقات النقدية الواردة من متلقي أموال الميزانية الفيدرالية ، بإعداد مستندات تسوية (أوامر الدفع) لتحويل الأموال من حساب موازنة واحد و يرسلهم إلى البنك.

وبالتالي ، فإن الدافع الذي سيتم إصدار النسخة الأخيرة من أمر الدفع له على أساس البند 3.5 من لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي N 2-P هو الخزانة ، حيث يتم تحويل الأموال من حساب ميزانيته الواحدة . ولهذا تبقى هذه النسخة لدى الخزينة ولا تعطى للمؤسسة.

السؤال 5. ما نوع المستند: طلب التدفق النقدي أو أمر الدفع - يجب تقديمه في مجلة المعاملات "العمليات ذات الأموال غير النقدية"؟ حتى عام 2009 ، تم تقديم أوامر الدفع في هذه المجلة ، ولكن ما الذي يجب تقديمه الآن؟

الإجابة الخامسة: استنادًا إلى حقيقة أن أساس إجراء دفعة غير نقدية من حساب موازنة واحد هو طلب مصروفات نقدية والبنك غير ملزم بتقديم النسخة الثالثة من أمر الدفع للمؤسسة ، وهو طلب للحصول على مصاريف نقدية يمكن إرفاقها بمجلة المعاملات.

بالإضافة إلى ذلك ، ووفقًا للبند 3.19 من الأمر رقم 7 ن ، وبناءً على طلب خطي من المؤسسة ، تقوم هيئة الخزانة بتشكيل مرفق بالمقتطف من الحساب الشخصي وتقديمه إليها. في هذا الملحق ، يتم تجميع المعاملات الواردة في بيان الحساب الشخصي اعتبارًا من التاريخ المحدد حسب أكواد تصنيف الميزانية.

في الختام ، تجدر الإشارة إلى أن طلب الأطراف المقابلة والسلطات الضريبية للحصول على نسخة من أمر الدفع كدليل على الدفع لا يعني أن مؤسسة أو هيئة الخزانة الفيدرالية قد نظمت عملها بشكل غير صحيح. لا مفتشية الضرائب ولا الأطراف المقابلة تتعمق في الفروق الدقيقة في تشريعات الميزانية. يجب أن تنظم مؤسسة الميزانية عملها وفقًا لمتطلبات تشريعات الميزانية ، وهذا ما تتحقق منه المؤسسات العليا وهيئات Rosfinnadzor أولاً وقبل كل شيء. بالنسبة إلى مفتشية الضرائب ، كقاعدة عامة ، يلبي OFK احتياجات المؤسسات ويقدم ، بناءً على طلبها ، نسخة من أمر الدفع مع ملاحظة بتاريخ المعاملة.

O. Zabolonkova

رئيس تحرير مجلة

وزارات ودوائر السلطة:

المحاسبة والضرائب "