حساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم من قبل المنظمة التي تتلقى أرباحًا بنفسها تمتلك شركة Alpha LLC أسهمًا في رأس المال المصرح به:

• Gamma LLC - 100% (تمتلك شركة Alpha LLC هذه الحصة لمدة خمس سنوات)؛
• دلتا ذ.م.م – 30%.

حصلت شركة Alpha LLC على أرباح من شركة Gamma LLC بمبلغ 1,000,000 روبل روسي. ومن شركة Delta LLC - بمبلغ 1500000 روبل روسي. لم يتم أخذ هذه الأرباح في الاعتبار مسبقًا عند حساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم التي تدفعها شركة Alpha LLC للمشاركين فيها. قامت شركة Alpha LLC بتوزيع أرباح بقيمة 4,000,000 روبل روسي على المشاركين، بما في ذلك:

• إيفانوف أ. — 1600000 روبل روسي؛
• Beta LLC - 2400000 روبل روسي.

يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم المدفوعة لـ A.A. Ivanov على النحو التالي:

1. خصم ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم هو 600000 روبل روسي. (1,600,000 روبل روسي / 4,000,000 روبل روسي × 1,500,000 روبل روسي).

ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم. أمثلة على الحساب وإعداد التقارير

ضريبة الدخل الشخصي مع أرباح الأسهم مثال لملء التنزيل المجاني ميزات حسابات الضرائب تعكس الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة حسابات الضرائب بشكل مختلف. تحدد الشركات ذات المسؤولية المحدودة مبلغ الأرباح اعتمادًا على حصة رأس المال المصرح به الذي يملكه المشارك.

يتم تحديد إجراءات الدفع من خلال الوثائق القانونية. ويجب حجب الضريبة عن كامل مبلغ الأرباح. يجب تحويل ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد دفع الدخل.

انتباه

تدفع الشركة المساهمة أرباحًا اعتمادًا على عدد ونوع الأسهم المملوكة للمساهم. يتم احتساب الضريبة باستخدام صيغة خاصة واردة في البند 5 من المادة 275 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

مجلة إلكترونية للمحاسبين

مهم

ولذلك، فإن التواريخ الموجودة في السطرين 100 و110 ستكون هي نفسها. يعتمد الموعد النهائي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي (السطر 120) من توزيعات الأرباح لعام 2018 في تقرير 6-NDFL على الشكل التنظيمي والقانوني لمصدر الدفع:

• تقوم الشركات ذات المسؤولية المحدودة بنقل الضريبة في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد يوم الدفع (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب الضريبة الفيدرالية خدمة رقم BS-4-11/8568@ بتاريخ 16/05/2016)،
• إذا تم دفع أرباح الأسهم من قبل شركة مساهمة، فسيتم تأجيل تاريخ تحويل ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم إلى 6-NDFL لمدة شهر واحد من تاريخ دفع الدخل (البند 9 من المادة 226.1 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي).

ميزات ملء النموذج في حالة وجود اختلافات في الشروط إذا تم دفع أرباح الأسهم للمشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة في أيام مختلفة، فسيتم ملء مجموعة منفصلة من الأسطر 100 - 140 لكل تاريخ دفع.

بالنسبة للشركات المساهمة، عند عكس أرباح الأسهم في القسم 2 من تقرير 6-NDFL، يجب أخذ ميزتين في الاعتبار.

كيفية عكس الأرباح في 6-NDFL: مثال لملء عام 2018

تم تحويل رواتب شهر فبراير على البطاقات المصرفية للموظفين بتاريخ 03/05/2018. تم توزيع 511000 أرباح عن عام 2017 لمساهم واحد من الشركات ذات المسؤولية المحدودة بتاريخ 14/03/2018. تم توزيع 153000 أرباح عن عام 2017 للمشارك الثاني في الشركة ذات المسؤولية المحدودة بتاريخ 16/03/2018. 153000 الراتب المستحق لشهر مارس 2018 31/03/2018 505000 أجور شهر مارس لم يتم صرفها، ومن المقرر صرفها في 5 أبريل. مثال على عكس أرباح الأسهم في القسم 1 من تقرير 6-NDFL يبدو كما يلي: يبدو ملء القسم 2 من تقرير 6-NDFL عند دفع أرباح الأسهم كما يلي: 6-NDFL مع تنزيل أرباح مجانية مثال على التعبئة الآن سنبين كيف لتعكس أرباح الأسهم في 6-NDFL إذا تم دفعها من قبل شركة مساهمة.
مثال 2: إدخال البيانات: تاريخ الحدث، المبلغ، فرك. تم صرف رواتب الموظفين لشهر يناير 2018. 31/01/2018 تم تحويل 616000 رواتب شهر يناير على البطاقات المصرفية للموظفين بتاريخ 02/05/2018. 616000 الراتب المستحق لشهر فبراير 2018

توزيعات أرباح للمشاركين في شركة ذات مسؤولية محدودة في عام 2018

إذا قامت المنظمات (LLC أو JSC) بدفع أرباح للمشاركين (المؤسسين أو المساهمين) بناءً على نتائج أنشطتهم، فيجب عليهم حجب ضريبة الدخل من هذا المبلغ. في هذه المقالة، سننظر في معدل ضريبة الدخل الشخصي الذي يجب حجبه عن أرباح الأسهم في عام 2018 ومتى يتم تحويل الضريبة إلى الميزانية.

معدل ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم حتى عام 2015، كان لا بد من حجب الضريبة على أرباح الأسهم بمعدل 9٪. منذ بداية عام 2015، ارتفع معدل ضريبة الدخل الشخصي، بغض النظر عن الفترة التي يتم فيها توزيع المدفوعات على المؤسسين.

يعتمد معدل الضريبة على أرباح الأسهم على حالة المستفيد من مدفوعات المؤسسين. إذا كان مقيماً في الاتحاد الروسي، فيجب تطبيق نسبة 13%، وإذا لم يكن المتلقي مقيماً، فيجب تطبيق نسبة 15%.

وينطبق الاستثناء فقط على اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي المبرمة مع الدول الأجنبية.

الضريبة على أرباح الكيانات القانونية والأفراد في عام 2018

الموقف 2. تتلقى شركتك نفسها أرباحًا إذا كنت تتلقى فقط أرباحًا تخضع لضريبة الدخل بمعدل 0%، فيمكن حساب ضريبة الدخل الشخصي بنفس الطريقة كما في الموقف 1. وفي حالات أخرى، ستحتاج لحساب الضريبة المؤشرات التالية (ص.
2 ملعقة كبيرة. 210، الفقرة 5 من الفن. 275

قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية بتاريخ 14 أكتوبر 2016 رقم 03-04-06/60108):

1. مبلغ الأرباح المستحقة لجميع المشاركين هو القيمة "D1"؛
2. مقدار الأرباح التي تتلقاها شركتك هي القيمة "D2". ويشمل الأرباح التي:

• لم تكن خاضعة لضريبة الدخل بمعدل 0٪؛
• لم يتم أخذها في الاعتبار مسبقًا عند حساب الضرائب على أرباح الأسهم التي دفعتها.

ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم في عام 2018 معدل ضريبة الدخل الشخصي وإجراءات الحساب

المواعيد النهائية لتقديم التقرير يتم تقديم النموذج سنويًا في موعد أقصاه 1 أبريل ويحتوي على معلومات حول دخل الفرد المحسوب والمحتجز والمحول بواسطة ضريبة الدخل الشخصية إلى الميزانية (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ). في هذه الحالة، يُشار إلى الرقم 1 في حقل "التوقيع" في الشهادة.

في عام 2018، يصادف الأول من أبريل يوم الأحد، لذا تم نقل الموعد النهائي إلى 02/04/2018. إذا لم يتمكن وكيل الضرائب من اقتطاع الضريبة عند دفع الدخل وخلال الفترة الضريبية بأكملها، فإنه ملزم أيضًا بتقديم 2-NDFL في الشهادة الضريبية، مع الإشارة إلى الرقم 2 في حقل "التوقيع".

يجب أن يتم ذلك قبل الأول من مارس من العام المقبل (البند 5 من المادة 226 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في حالة التقديم المتأخر للنموذج، يتم توفير مسؤولية قدرها 200 روبل.

لكل شهادة (البند 1 من المادة 126

قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). هناك أيضًا مسؤولية تقديم الشهادات بمعلومات كاذبة. لكل تقرير من هذا القبيل، سيتعين عليك دفع غرامة قدرها 500 روبل.

مساعدة في النموذج 2-NDFL في عام 2018

الضريبة على أرباح الكيانات القانونية عند دفع الدخل للمشاركين في الكيانات القانونية، يتم دفع معاهدة حظر الانتشار النووي. يعتمد معدل هذه الدفعة على حالة الكيان القانوني الذي يتلقى الأموال: شركة أجنبية أم لا وحصتها في رأس المال المصرح به للمنظمة التي دفعت أرباح الأسهم. الجدول رقم 2. معدل ضريبة دافعي الضرائب عند دفع الدخل للمشاركين والكيانات القانونية حالة الكيان القانوني معدل الضريبة منظمة روسية 13٪ منظمة روسية بأكثر من 50٪ من الحصة في رأس المال المصرح به للشركة التي دفعت الدخل* 0 ٪ منظمة أجنبية 15٪ (أو أي نسبة أخرى تحددها معاهدة دولية) * يجب ألا تقل فترة ملكية السهم المحدد في رأس المال المصرح به للشركة التي تدفع أرباح الأسهم عن 365 يومًا في وقت اتخاذ القرار بدفع الأموال إلى NPP يجب تحويل المشارك في موعد لا يتجاوز اليوم الذي يتم فيه تحويل الأموال إلى الكيان القانوني المشارك. الجدول رقم 3.

كيفية ملء الشهادة على نموذج 2-NDFL الجديد

إذا تم دفع أرباح الأسهم للمشاركين في الشركة عينيًا، فيجب أيضًا حجب ضريبة الدخل الشخصي، ولن يتغير معدل الضريبة. ستكون إجراءات تحديد معدل الضريبة هي نفسها. يعتمد إجراء حساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم للمقيمين حساب ضريبة الدخل الشخصي على المدفوعات للمقيمين على ما إذا كانت المنظمة التي تقوم بالدفعات قد تلقت نفس النوع من المدفوعات من شركات أخرى. على سبيل المثال، ليس لدى المنظمة دخل في شكل أرباح. في هذه الحالة، سيكون إجراء الحساب كما يلي: ضريبة الدخل الشخصي = D × 13%، حيث D هي الأرباح المستحقة للمقيم. 13% هو معدل الضريبة. سيكون الحساب أكثر تعقيدًا إذا كانت المنظمة هي مؤسس شركة أخرى تلقت منها أي مبالغ للمشاركة في العام الحالي أو السابق. لحساب الضريبة، سيتعين عليك التحقق مما إذا كانت أرباح الأسهم المستلمة من شركة أخرى قد تم أخذها في الاعتبار عند الدفع للمؤسسين أم لا.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي)، ولا يمكن تجنبه إلا إذا قام وكيل الضرائب بتحديد الخطأ وتصحيحه قبل أن تكتشفه مصلحة الضرائب. النموذج 2-NDFL في عام 2018: التغييرات بشكل أساسي، التغييرات في النموذج الجديد فنية ولا تؤثر على إجراءات عكس الدخل والخصومات والضرائب:

• يحتوي القسم 1 على معلومات حول إعادة تنظيم الشركة أو تصفيتها؛
• يستبعد القسم 2 المعلومات المتعلقة بمكان إقامة دافع الضرائب؛
• القسم 4 يستبعد الإشارات إلى خصومات الاستثمار؛
• في القسم 5، في سطور التوقيع والتصديق على سلطة الموقع على الوثيقة، يتم الإشارة إلى إمكانية توقيع الشهادة من قبل الخلف القانوني.

وبالتالي فإن ملء الأقسام الرئيسية للنموذج يبقى كما هو.

في عام 2018، كيفية عكس توزيعات الأرباح في ضرائب الدخل الشخصي

على سبيل المثال، إذا كان الموظف غير مقيم ويحصل على أرباح، فيجب إكمال قسمين 3 وقسمين 5 من الشهادة له. بشكل منفصل - للأجور بمعدل 30٪ وبشكل منفصل - لأرباح الأسهم بمعدل 15٪، مع الإشارة إلى رمز الدخل المناسب.

ملء العينة تنزيل أرباح الأسهم في الشهادة 2-NDFL - 2018 إذا دفعت الشركة أرباحًا للمؤسسين - الأفراد في عام 2017، فيجب أيضًا إعداد شهادات 2-NDFL لهم وتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. رمز دخل الأرباح في شهادة 2-NDFL لعام 2018 هو نفسه - 1010. يمكن أن يكون معدل الضريبة:

• 13% إذا كان المشارك مقيماً.
• 15% إذا كان المشارك غير مقيم في الاتحاد الروسي.

إذا كان مؤسس الشركة الذي حصل على أرباح الأسهم مقيمًا في الاتحاد الروسي وفي نفس الوقت يتلقى أجرًا في الشركة، فيجب أن تنعكس أرباح الأسهم في نفس القسم 3 مثل الإيرادات الأخرى.

يتم تقديم التقارير السنوية في النموذج 2-NDFL في عام 2017 من قبل جميع وكلاء الضرائب الذين يدفعون دخلاً مختلفًا للأفراد، سواء كانوا في علاقة عمل مع صاحب العمل أم لا. يجب تقديم البيانات المتعلقة بمبالغ الضرائب المتراكمة والمحتجزة والمحولة إلى الدولة إلى كل من الكيانات القانونية ورجال الأعمال. دعونا نتعرف على إجراءات ملء النموذج 2-NDFL - منذ عام 2017، أصبح النموذج ساري المفعول وفقًا لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي رقم MMВ-7-11/485 بتاريخ 30 أكتوبر 2015.

أحد أكثر أنواع التقارير شيوعًا هو نموذج الشهادة مع صورة 2-NDFL. يتم تعيين مسؤولية إنشاء النموذج وتقديمه لاحقًا إلى الهيئات الإقليمية لدائرة الضرائب الفيدرالية بموجب تشريعات الاتحاد الروسي مباشرة إلى وكلاء الضرائب. هؤلاء هم جميع المنظمات/أصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون الأجور والدخل الآخر (بما في ذلك العيني) لموظفيهم/الأفراد الآخرين.

لقد تغير الشكل الحالي لشهادة 2-NDFL في عام 2017، في العينة أدناه، مؤخرًا نسبيًا. الإبلاغ باستخدام النموذج f. مطلوب عند دفع الأجور للموظفين وفي عدد من الحالات الأخرى. على سبيل المثال، عند إصدار جوائز وهدايا قيمة للمواطنين الذين ليسوا من موظفي الشركة. في الوقت نفسه، يختلف الإجراء الخاص بملء شهادة 2-NDFL في عام 2017 في عدد من الفروق الدقيقة، والتي سيتم مناقشتها أدناه.

المواعيد النهائية لتقديم 2-NDFL إلى مكتب الضرائب - العينة أدناه:

1. في موعد أقصاه 1 مارس 2017 - يتم تقديم المعلومات لعام 2016 مع الإشارة "2"، مما يعني أنه من المستحيل اقتطاع الضريبة من الدخل الذي يتلقاه دافع الضرائب (المادة 226 من قانون الضرائب).
2. في موعد أقصاه 1 أبريل 2017 - يتم تقديم المعلومات لعام 2016 مع الإشارة "1"، مما يعني دفع الدخل للأفراد، وكذلك حجب/تحويل مبالغ ضريبة الدخل الشخصي (القانون 230 من قانون الضرائب).

تمت الموافقة على نموذج النموذج 2-NDFL 2017 من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بموجب الأمر رقم ММV-7-11/485 بتاريخ 30 أكتوبر 2015.

سابقاً تم استخدام شهادة 2-NDFL بالشكل القديم لعام 2014 (بموجب الأمر رقم ММV-7-3/611@ بتاريخ 17/11/10).

يوجد أدناه النموذج الحالي لشهادة 2-NDFL لعام 2017 - قم بتنزيل النموذج هنا. تمت أيضًا مناقشة الأمثلة والإجراء الدقيق لملء شهادة 2-NDFL، والتي سيساعدك التعرف عليها عند إعداد التقارير.

قواعد تعبئة الشهادة 2-NDFL 2017

في عام 2018، سيتم ملء النموذج 2-NDFL لعام 2017 وفقًا للقواعد العامة، ما لم تتغير القواعد التشريعية. يتم تجميع النموذج الحالي للشهادة 2-NDFL لعام 2017 وفقًا لبيانات عام 2016 لكل فرد على حدة. عند إدخال المعلومات يجب تعبئة جميع الأسطر المطلوبة، مع الاهتمام بشكل خاص بترميز الدخل والاستقطاعات، والتي تغير بعضها منذ عام 2017.

يختلف شكل العرض التقديمي حسب عدد موظفي الشركة. إذا كانت الشركة توظف أقل من 25 شخصا، وفقا لإجراءات ملء الشهادة و. 2-NDFL في عام 2017 يسمح بتقديم التقارير "على الورق". في حالة تجاوز العدد المحدد (من 25 شخصًا)، يتم توفير طريقة إلكترونية لتقديم التقرير، بغض النظر عن الشكل القانوني للكيان التجاري. تتم الإشارة إلى المؤشرات الرقمية بالروبل والكوبيل، باستثناء قيم الضرائب التي تخضع للتقريب إلى أقرب روبل. من الضروري تقديم النموذج 2-NDFL إلى وكيل الضرائب في دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان دفع الدخل المحدد - على عنوان تسجيل الشركة الأم أو قسم منفصل.

كيفية ملء شهادة 2-NDFL لعينة 2017 بشكل صحيح

للتحضير الصحيح، يمكنك تنزيل برنامج 2-NDFL الحالي في عام 2017. بالإضافة إلى ذلك، يمكنك ملء 2-NDFL لمكتب الضرائب أو الموظف نفسه في نظام المحاسبة 1C أو باستخدام برامج تحرير النصوص. بالنسبة للخيار الأخير، ستحتاج أولاً إلى تنزيل نموذج شهادة 2-NDFL لعام 2017 - عينة هنا. مهما كانت طريقة إدخال المعلومات التي تختارها، فإن الشيء الرئيسي هو الإشارة بشكل صحيح إلى جميع المعلومات الضرورية، دون تصحيحات أو أخطاء.

الأقسام التي يجب ملؤها في النموذج 2-NDFL KND 1151078:

• الرأس - يشير إلى فترة التقرير والرقم التسلسلي للنموذج وتاريخ التجميع. تنعكس هنا أيضًا سمة النموذج (الفئات مذكورة أعلاه)، إذا لزم الأمر، رقم التعديل، رمز القسم الإقليمي الضريبي. في حالة تقديم تقرير أولي تكون قيمة التعديل "00"، إذا كانت معلومات الإلغاء "99".
• يهدف القسم 1 إلى عكس المعلومات الإحصائية حول وكيل الضرائب. يتم إدخال اسم الكيان القانوني/رجل الأعمال الفردي ومعلومات الاتصال الخاصة به وINN/KPP هنا. من الضروري الإشارة إلى منطقة OKTMO. عند إرسال بيانات لقسم منفصل، لا يتم إدخال OKTMO وKPP الخاصين بالشركة الأم، ولكن بالفرع الموجود في موقعه الفعلي. عند تقديم بيانات رائد أعمال فردي بشأن براءة اختراع، لا يتم إدخال OKTMO لرجل الأعمال نفسه وفقًا لإقامته، ولكن الرمز الإقليمي لعنوان نوع براءة الاختراع.
• القسم 2 - يهدف إلى إنشاء معلومات شخصية عن الفرد الذي يتم توفير معلومات دخله. يُشار هنا إلى الاسم الكامل لدافع الضرائب وحالته وعنوانه، وإذا كان هناك رقم تعريف دافع الضرائب (TIN) في روسيا/خارج البلاد، فسيتم الإشارة إلى تاريخ ميلاد الشخص ورمز الجنسية ومعلومات جواز السفر وعنوان التسجيل. إذا لم يكن هناك رقم تعريف شخصي (TIN)، فلا ينبغي ملء هذا الحقل. فيما يتعلق بالحالة، يتم توفير الرمز 1 للمقيمين؛ 2، 3، 4 لغير المقيمين؛ 5، 6 – للمواطنين الأجانب.
• القسم 3 - يستخدم لملء المعلومات حول حقائق دفع دخل دافعي الضرائب واستخدام الخصومات (بما في ذلك المبالغ المهنية والمبالغ المعفاة من ضريبة الدخل بموجب المادة 217 من قانون الضرائب). يتم إدخال المعلومات على أساس شهري. إذا حصل الفرد على عدة أنواع من المكافآت، الخاضعة للضريبة بمعدلات محسوبة مختلفة، فسيكون من الضروري إعداد شهادات لجميع التعريفات بشكل منفصل. إن ملء معلومات 2-NDFL لعام 2017 وكذلك لعام 2016 يتضمن عكس الاستقطاعات المطبقة. الرموز الحالية واردة في الأمر رقم ММV-7-11/633@ بتاريخ 22/11/16 (صالح بدلاً من الأمر رقم ММV-7-11/387 بتاريخ 10/09/15). بدأت الابتكارات حيز التنفيذ في 26 ديسمبر 2016 - وهذا يعني أنه يجب عليك ملء نموذج شهادة 2-NDFL في عام 2017 وفقًا للقيم الجديدة.
• القسم 4 - يستخدم لملء معلومات الخصومات (الاجتماعية والاستثمارية وغيرها، باستثناء المدفوعات المهنية، وكذلك غير الخاضعة للضريبة) من قبل الفرد المعلن عنه في مكان العمل. لتجنب الازدواجية، عند إنشاء شهادة الدخل بالنموذج الصحيح 2-NDFL، العينة أدناه، لا تقم بإدخال هذه المعلومات في القسم 3. يمكن العثور بسهولة على ترميز جميع المؤشرات في الأمر رقم MMV-7-11/633 @. وإذا لم يجد المحاسب صيغة مناسبة جاز استخدام المجموع لمبالغ أخرى. وللتأكد من مشروعية تطبيق الخصم الاجتماعي و/أو العقاري، لا تنس إدخال الرقم وبالطبع تاريخ الإخطار الذي يشير إلى رمز المؤسسة الضريبية.
• يهدف القسم 5 إلى إدخال معلومات موجزة عن مبالغ الدخل وقاعدة الحساب نفسها والخصومات وتحويلات الضرائب بأسعار الفائدة المعمول بها. إذا قدم صاحب العمل دخلاً بمعدلات مختلفة (13 أو 35 أو 9 أو 15 أو 30%)، فستكون هناك حاجة إلى عدة شهادات. بالإضافة إلى ذلك، فإنه يوفر أيضًا بيانات عن السلف الثابتة التي يدفعها المهاجرون للحصول على براءة اختراع والتفاصيل الإلزامية لإخطار دائرة الضرائب الفيدرالية، مما يمنح أصحاب العمل الحق في تخفيض قانوني في مستحقات ضريبة الدخل الشخصي.
• المعلومات النهائية - في النهاية يتم تصديق النموذج بتوقيع الشخص المسؤول، وإذا لزم الأمر، يتم وضع ختم دائري.

ملحوظة! بالإضافة إلى النموذج 2-NDFL، يوجد إقرار وفقًا لـ f. . ويقدم التقرير في حالات خاصة منها تسجيل الخصومات الاجتماعية أو العقارية. عند إنشاء نموذج، بغض النظر عن الغرض من تقديمه، من الضروري ملء القسم 2 من 3-NDFL، بالإضافة إلى صفحة العنوان والقسم 1.

نموذج ومثال لملء شهادة 2-NDFL للفرد 2017

دعونا نلقي نظرة على مثال لتشكيل نموذج للفرد المقيم (لغير المقيمين، مطلوب شهادة 2-NDFL بمعدل تعريفة 30٪). لنفترض أن الموظف يعمل في الشركة منذ بداية عام 2016، ومنذ سبتمبر قدم لصاحب العمل طلبًا مكتوبًا للحصول على خصم قياسي للطفل قدره 1400 روبل. لطفل واحد.

تم تحديد راتب الموظف بـ 16000 روبل. شهريا. في الفترة من 1 مارس إلى 28 مارس، أخذ الموظف إجازة سنوية (تم دفع أجر الإجازة مقدمًا - في فبراير بمبلغ 15200 روبل)، وفي أبريل كان في إجازة مرضية وحصل على استحقاق العجز بمبلغ 5200 روبل. في أغسطس، قدم صاحب العمل مساعدة مالية لهذا العام بمبلغ 6000 روبل، وفي ديسمبر 2016، تم تحويل المكافأة على أساس أداء الشركة - 14000 روبل. وفي نهاية الفترة قام محاسب الشركة بواجبات الوكيل الضريبي بشكل كامل، حيث قام بتحويل وحجب كافة مبالغ الضريبة المستحقة.

لإعداد شهادة، سيحتاج الشخص المسؤول عن المؤسسة إلى إدخال جميع أنواع دخل الموظف المتاحة في القسم 3 من الشهادة - في حالتنا، هذا هو الراتب والمكافأة والإجازات المرضية والمساعدة المالية وراتب الإجازة. ومن الضروري أيضًا إدخال بيانات حول الاستقطاعات المقبولة، بما في ذلك المساعدة المالية غير الخاضعة للضريبة والأنواع القياسية للاستقطاعات. القسم الخامس الأخير من النموذج مخصص لإدخال مبالغ الدخل النهائية وقيم الوعاء الخاضع للضريبة والضريبة المستقطعة/المدفوعة. كيفية ملء نموذج 2-NDFL 2017 - ستجده هنا.

خذ بعين الاعتبار! تمت الموافقة على ترميز جميع خيارات الدخل والخصومات المتاحة في شهادة 2-NDFL بأمر منذ عام 2017 (رقم MMВ-7-11/633@ بتاريخ 11.22.16، إلى جانب الأمر الموجود مسبقًا رقم ММV-7- 387/11@ بتاريخ 15/09/10). أصبحت الابتكارات ذات صلة اعتبارًا من 26 ديسمبر 2016، أي بدءًا من إعداد التقارير لعام 2016. ومن الضروري الالتزام الصارم بالتغييرات، نظرًا لتقديم معلومات غير صحيحة، بما في ذلك انعكاس رموز غير موثوقة، يواجه وكيل الضرائب عقوبات من 500 روبل. لوثيقة واحدة. وبالنظر إلى أن العديد من المنظمات لديها أكثر من موظف واحد، فإن العقوبة الناتجة يمكن أن تؤدي إلى مبلغ كبير.

2- توزيعات أرباح NDFL – تعبئة العينة

عند دفع أرباح الأسهم لمؤسسي الشركة، يلتزم وكيل الضرائب بحساب ضريبة الدخل الشخصي وحجبها ثم دفعها للدولة (المادة 226 من قانون الضرائب). يخضع الدخل الذي يتلقاه الأفراد للضريبة بمعدل 13/15% للمقيمين/غير المقيمين. في السابق، كانت هذه الأنواع من الأرباح تخضع لضريبة الدخل بمعدل 9٪. ومنذ بداية عام 2015 تغير الوضع، وارتفعت نسبة التسوية.

من الآن فصاعدا، أصبح تدفق المستندات لوكلاء الضرائب أسهل قليلا - لم يعد من الضروري إنشاء نماذج منفصلة من الشهادات لموظفي المنظمة للإبلاغ. يجوز إدخال دخل الأرباح في مستند واحد، مع الإشارة إلى الرمز الخاص "1010" في القسم. 3 نماذج، مع مراعاة حساب الوعاء الخاضع للضريبة/الضريبة في القسم. 5. لا ينص القانون على استخدام الخصومات للأرباح الناتجة عن المشاركة في رأس المال (المادة 210 من قانون الضرائب).

مهم! ولا تنس أنه لا يتم أخذ أرباح الأسهم بعين الاعتبار عند تحديد الحد الأقصى لمبلغ الأرباح من حيث تطبيق الخصم القياسي. لذلك، عند ملء القسم 3 من النموذج 2-NDFL، يجب أن تنعكس مبالغ أرباح المساهمين / المشاركين في بنود منفصلة عن الرواتب وأنواع الدخل الأخرى.

استكمالًا للمثال السابق، لنفترض أن أولغا إيفانوفنا بتروفا، موظفة في شركة Granta LLC، تتلقى أرباحًا باعتبارها مؤسس الشركة. في ديسمبر 2016، دفعت لها الشركة مبلغ 40 ألف روبل، ويجب أن تظهر المعاملة في سطر منفصل في القسم. 3. يجب عليك أيضًا مراعاة المبلغ في الحساب الإجمالي في القسم. 5. يمكنك مشاهدة نموذج لملء شهادة توزيع الأرباح 2-NDFL هنا.

نموذج شهادة 2-NDFL 2017 لأحد البنوك

إن استلام أموال الائتمان من البنوك، من بين المستندات الإلزامية الأخرى، يكون مصحوبًا بالحاجة إلى تقديم شهادة f. 2- ندفل. يتم استخدام النموذج لتأكيد رفاهية وملاءة العميل المحتمل. يمكنك التقدم بطلب للحصول على النموذج من صاحب العمل ليس فقط في نهاية السنة التقويمية، ولكن أيضًا في أي وقت ضروري. على سبيل المثال، من السهل الحصول على شهادة 2-NDFL لمدة 6 أشهر أو ربع. لا يحق لإدارة المؤسسة رفض إصدار مثل هذه الوثيقة، وفترة الإعداد هي 3 أيام عمل (المادة 62 من قانون العمل).

تعتمد ميزات تقديم النموذج على متطلبات مؤسسات الائتمان. عند تمديد القروض أو التقدم بطلب للحصول على قرض جديد، قم بإعداد المستندات مسبقًا لتجنب الأعمال الورقية. يمكن تنزيل نموذج شهادة 2-NDFL لأحد البنوك هنا. عند استلام النموذج المكتمل من موظف الموارد البشرية أو أي موظف مسؤول آخر، تحقق بعناية من جميع المعلومات المدخلة - تفاصيل الشركة والبيانات الشخصية (الاسم الكامل والعنوان وجواز السفر ومكان/تاريخ الميلاد) والدخل الشهري المحدد والخصومات المطبقة.

ملحوظة! للحصول بسرعة على شهادة من ضابط شؤون الموظفين، سوف تحتاج إلى تقديم طلب بأي شكل من الأشكال. هذه الوثيقة موجهة إلى رئيس الشركة، ومن الضروري أن تكتب في أي إطار زمني وفي أي فترة تحتاج الشهادة.

الشهادة 2-NDFL لرواد الأعمال الأفراد – تعبئة العينة

عندما لا يعمل رجل الأعمال الفردي بمفرده، ولكن باستخدام عمل الموظفين المستأجرين، فإنه يعمل فيما يتعلق بمتخصصيه المستأجرين كوكيل ضرائب. وهذا يعني أنه ملزم بإعداد تقارير وتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامته وفقًا لـ f. 2- ندفل. لا تختلف قواعد إعداد مثل هذا التقرير من قبل رواد الأعمال عن إعداد النموذج من قبل أصحاب العمل الذين يمثلون كيانات قانونية. تبدو خوارزمية التعبئة كما يلي:

1. يتم إدخال المعلومات في الرأس - فترة التقرير والرقم التسلسلي وتاريخ تكوين النموذج وخصائصه.
2. يتم توفير معلومات حول رجل الأعمال الفردي.
3. يقدم معلومات عن الموظف.
4. يتم إدخال جميع الإيرادات المتراكمة والخصومات المستخدمة في القسم. 3 مع التوزيع الشهري.
5. وترد في القسم الخصومات المستخدمة للسنة. 4 المبالغ الإجمالية.
6. في قسم التعميم 5 يعرض ملخص قيم الدخل والقاعدة الضريبية والضريبة.
7. الوثيقة مصدقة بتوقيع المواطن وختم دائري في حالة استخدام هذه التفاصيل في الشركة.

تعبئة إقرار 3-NDFL لمدة سنتين

يتم استخدام النموذج 3-NDFL لمعالجة الاستقطاعات المختلفة، بما في ذلك الاستقطاعات الاجتماعية والاستثمارية وما إلى ذلك. عند تقديم المستندات الخاصة بخصم الممتلكات، قد لا يحصل الفرد على كامل المبلغ المستحق في فترة واحدة. وفي هذه الحالة يتم ترحيل جزء من الاستقطاع إلى المستقبل ويلزم إعادة صياغة الإقرار.

وحتى يتمكن المواطن من الاعتماد على عودة الأموال المتبقية، يتم تعبئة 3-NDFL حسب الأوراق اللازمة، كما يتم إرفاق المستندات الداعمة، بما في ذلك شهادة 2-NDFL. لا يختلف إجراء ملء النموذج للسنة الثانية عن الآلية المعمول بها في السنة الأولى، والشيء الرئيسي هو عدم نسيان الإشارة إلى مبلغ الخصم المقدم بالفعل في العام الماضي (في الصفحة 140 من الورقة D1) و يتم تحويل الرصيد الموجود عليه إلى السنة الثانية (في الصفحة 160 من الورقة D1).

مهم! يمكن فرض غرامة لعدم تقديم 2-NDFL لانتهاك المواعيد النهائية المحددة لتقديم التقارير بمبلغ 200 روبل. فيما يتعلق بكل مستند (البند 1 من المادة 126 من قانون الضرائب). أيضًا، يتم محاسبة وكلاء الضرائب الذين قدموا 2-NDFL ببيانات كاذبة - يتم فرض غرامة قدرها 500 روبل على هذه الجريمة. لكل تقرير خاطئ (البند 1 من المادة 126.1 من قانون الضرائب).

الخلاصة - درسنا في هذه المقالة بالتفصيل أي شكل من أشكال شهادة 2-NDFL مناسب عند ملء النموذج لعام 2016. ستساعدك الأمثلة المقدمة للمواقف المختلفة في إعداد مستند بدون أخطاء وعدم دقة.

إذا وجدت خطأ، يرجى تحديد جزء من النص والنقر عليه السيطرة + أدخل.

2- ندفل- شهادة دخل الفرد، والتي يتم استخدامها لإعداد التقارير الضريبية وللأغراض الشخصية لدافعي الضرائب. وهو يعكس مبلغ الدخل ومبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة خلال الفترة المشمولة بالتقرير. يتم تقديم هذا النموذج إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل المنظمات ورجال الأعمال الذين يدفعون الدخل للأفراد. يتم تعبئة الشهادة لكل شخص على حدة. تمت الموافقة على نموذج الشهادة وإجراءات تعبئتها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 نوفمبر 2015 رقم MMV-7-11/485@ (أحدث إصدار وفقًا لـ).

الغرض الرئيسي من 2-NDFL هو تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الاتحادية. يحتاج المفتشون إلى التحقق مما إذا كان وكيل الضرائب (في أغلب الأحيان صاحب العمل) قد قام بحساب مبلغ ضريبة الدخل الشخصي بشكل صحيح.

يتم تقديم الشهادة من قبل الوكيل الضريبي في الحالات التالية:

1. إذا دفع دخلاً خاضعاً لضريبة الدخل الشخصي.
2. إذا دفع دخلاً لا يمكن حجب ضريبة الدخل الشخصي عنه. وفي هذه الحالة، خلال شهرين بعد انتهاء الفترة الضريبية، يجب إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بذلك وتقديم الشهادة المعنية بناءً على نتائج الفترة الضريبية.

غرض آخر من 2-NDFL - إصدار للأفراد، الذين تم صرف مدفوعات الدخل لهم حسب طلبهم. عادةً ما يكون هذا مطلوبًا:

• لملء إعلان 3-NDFL (هناك حاجة إلى معلومات من 2-NDFL)؛
• للحصول على قرض؛
• توفير وظيفة جديدة من أجل الحصول على خصم ضريبي (في هذه الحالة، يؤخذ في الاعتبار الدخل من بداية العام، بما في ذلك من مكان العمل السابق، إذا تغير)؛
• لأغراض أخرى.

لا يُطلب من الموظف أن يوضح في الطلب سبب حاجته إلى 2-NDFL. وفي كل الأحوال فإن الوكيل الضريبي ملزم بإصدار هذه الشهادة.

تم تغيير نموذج التقرير 2-NDFL بأمر بتاريخ 17 يناير 2018 رقم ММV-7-11/19@. في مقالتنا نعطي مثالا لملء نموذج جديد.

لمن الشهادة؟

2-يجب وضع NDFL لكل فردلمن دفع وكيل الضرائب الدخل خلال الفترة المشمولة بالتقرير. ولكن هناك استثناءات:

• الأشخاص الذين تم دفع الدخل لهم بموجب اتفاقيات البيع والشراء;
• رجال الأعمالمع من أبرمت العقود المدنية؛
• الأشخاص الذين تم الدفع لهم أرباح(إذا كان الوكيل الضريبي شركة مساهمة).

مواعيد التقديم

تم تحديد كل ما يتعلق بإجراءات ملء النموذج بأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMV-7–11/485@. وافقت هذه الوثيقة أيضًا على تنسيق إرسال 2-NDFL في شكل إلكتروني.

يتم توقيع الشهادة مباشرة من قبل رئيس المنظمة (IP) أو من قبل شخص مخول بالتوقيع على أمر أو مستند داخلي آخر. وبالتالي، يمكن توقيع 2-NDFL من قبل كبير المحاسبين أو نائبه، والمحاسب المسؤول عن الرواتب، وما إلى ذلك.

مواعيد التقديمعلى العموم المعلومات هي كما يلي:

• 2-NDFL مع الإشارة 1 - ليس في وقت لاحق 1 أبريل،
• 2-NDFL مع الإشارة 2 - ليس في وقت لاحق 1 مارس.

مرجع 2-NDFL لعام 2017يتم تقديم السنة مع علامة 1 حتى 2 أبريل 2018، منذ الأول من أبريل يصادف يوم الأحد.

إجراءات ملء النموذج 2-NDFL

تتكون المساعدة من عنوان وخمسة أقسام:

• عنوان
• القسم الأول "بيانات عن الوكيل الضريبي"
• القسم 2 "بيانات عن فرد - متلقي الدخل"
• القسم 3 "الدخل الخاضع للضريبة بمعدل __%"
• القسم 4 "التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية والممتلكات"
• القسم 5 "إجمالي مبالغ الدخل والضريبة"

عنوان

مثال لملء العنوان

ينص الرأس على ما يلي:

سنةالتي يتم تقديم شهادة لها، على سبيل المثال 2017.

رقمالشهادات - الترقيم مستمر ومتسلسل بدون فواصل أو تكرار. تبدأ الأرقام من 1 وتستمر خلال السنة المشمولة بالتقرير. واعتبارًا من العام المقبل، سيبدأ الترقيم مرة أخرى من 1. وبالنسبة للشهادة التصحيحية أو الملغاة، يشار إلى رقم الشهادة الابتدائية (أي المقدمة مسبقًا).

من— تاريخ الشهادة بالتنسيق DD.MM.YYYY، على سبيل المثال 02/09/2018. للحصول على شهادة تصحيحية أو إلغاء، أيضا التاريخ الحالي.

لافتةيتم إدخال الرمز:

1. يتم تقديم الشهادة فيما يتعلق بالأشخاص الذين تم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنهم بالكامل، بما في ذلك بناءً على طلب فرد
2. يتم تقديم الشهادة فيما يتعلق بالأشخاص الذين لا يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنهم
3. يتم تقديم الشهادة فيما يتعلق بالأشخاص الذين تم حجز ضريبة الدخل الشخصي لهم بالكامل من قبل الخلف القانوني لوكيل الضرائب
4. يتم تقديم الشهادة فيما يتعلق بالأشخاص الذين لم يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنهم من قبل الخلف القانوني لوكيل الضرائب

الكود الأكثر استخداما هو 1 .

رقم التصحيح- مبين 00 للإشارة الأولية، 01، الخ. - للتصحيح، 99 - للإلغاء.

إلى دائرة الضرائب الفيدرالية- رمز التسجيل في مكتب الضرائب.

القسم 1. معلومات حول وكيل الضرائب

رمز OKTMO— تتم الإشارة إلى معلمات القسم الذي دفع الدخل (إذا كان الرأس واحدًا - رموز الرأس، إذا كان منفصلاً - رموز القسم المنفصل) وفقًا لمصنف عموم روسيا للمناطق البلدية OK 033-2013، المعتمد . بأمر من Rosstandart بتاريخ 14 يونيو 2013 رقم 159 ش. يتكون المجال من 11 معارفه. إذا كان الرمز يتكون من 8 أحرف، فلن يتم وضع أي أحرف على اليمين.

إذا كان الموظف يعمل خلال السنة المشمولة بالتقرير في عدة أقسام تقع في مناطق ذات رموز OKTMO مختلفة، فيجب عليك إصدار شهادتك الخاصة لكل قسم والإشارة إلى الرمز الخاص بك فيها.

يضع رواد الأعمال رمزًا على UTII أو PSN وفقًا لمكان النشاط.

يقوم رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون أنظمة ضريبية أخرى، بالإضافة إلى كتاب العدل والمحامين وغيرهم، بوضع الكود في مكان إقامتهم.

يشير الخلف القانوني لوكيل الضرائب إلى رمز OKTMO في موقع المنظمة المعاد تنظيمها أو قسم منفصل للمنظمة المعاد تنظيمها.

القصدير— 10 أحرف للكيانات القانونية، و12 حرفًا لرواد الأعمال الأفراد.

نقطة تفتيش- يتم ملؤها فقط من قبل الكيانات القانونية. إذا كان لدى المنظمة قسم منفصل، يتم وضع نقطة تفتيش في موقع القسم المنفصل.

إذا كان الموظف يعمل خلال السنة المشمولة بالتقرير في عدة أقسام، فيجب عليك إصدار شهادتك الخاصة لكل قسم والإشارة إلى نقطة التفتيش الخاصة بك فيها.

وكيل الضرائب— يُشار إلى الاسم المختصر (في حالة الغياب، الاسم الكامل) للمنظمة وفقًا لوثائقها التأسيسية. في هذه الحالة، يقع جزء المحتوى (الاختصار أو الاسم) في بداية السطر. أمثلة: "المدرسة رقم 25"، "OKB "Vympel".

إذا تم تقديم الشهادة من قبل الخلف القانوني للمنظمة المعاد تنظيمها، فسيتم الإشارة إلى اسم المنظمة المعاد تنظيمها أو قسم منفصل للمنظمة المعاد تنظيمها.

يقوم رواد الأعمال بإدخال اسم العائلة والاسم الأول والعائلي وفقًا لوثيقة الهوية الخاصة بهم. الاختصارات غير مسموح بها. يتم كتابة اللقب المزدوج بواصلة. مثال: نيميروفيتش دانتشينكو فلاديمير إيفانوفيتش.

شكل إعادة التنظيم (التصفية)يشار إلى الرمز:

1. تصفية
2. تحويل
3. الاندماج
4. انفصال
5. الانضمام
6. التقسيم مع الانضمام المتزامن

إذا لم تتم تصفية المنظمة أو تحويلها وما إلى ذلك، فسيظل الحقل فارغًا.

الحقول "نموذج إعادة التنظيم (التصفية) (الرمز)" و"TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها" مطلوبة عند ملء حقل "الخاصية" بالقيمة "3"أو "4"

TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها- مُشار إليه لمنظمة مُعاد تنظيمها أو قسم منفصل لمنظمة مُعاد تنظيمها.

القسم 2. معلومات حول المتلقي الفردي للدخل

TIN في الاتحاد الروسي- رقم التعريف الضريبي (TIN) للفرد الذي يؤكد التسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا لم يكن هناك رقم تعريف شخصي (TIN)، فلن يتم ملء هذا الحقل.

رقم التعريف الضريبي (TIN) في بلد المواطنة- يُشار إلى ما إذا كان لدى الأجنبي رقم تعريف ضريبي (TIN) أو ما يعادله. بالنسبة لمواطني الاتحاد الروسي، لا يتم ملء الحقل.

الاسم الكامل- مبين حسب وثيقة الهوية الموضحة أدناه. الاسم الأوسط إذا كان متاحا. الاختصارات غير مسموح بها. للإشارة إلى الاسم الكامل للأجانب، يمكنك استخدام الأبجدية اللاتينية.

وضع دافع الضرائب- يشار إلى الرمز:

1. للمقيم في الاتحاد الروسي
2. لغير المقيمين في الاتحاد الروسي
3. لغير المقيمين في الاتحاد الروسي المعترف به كأخصائي مؤهل تأهيلا عاليا
4. للمشاركين في برنامج الدولة للمساعدة في إعادة التوطين الطوعي في روسيا للمواطنين الذين يعيشون في الخارج والذين ليسوا مقيمين في الاتحاد الروسي
5. للاجئين والأشخاص الذين حصلوا على حق اللجوء المؤقت في روسيا والذين ليسوا مقيمين في الاتحاد الروسي
6. للمواطنين الأجانب العاملين في روسيا على أساس براءة الاختراع

إذا قام فرد بتغيير جنسيته خلال العام وكان في فترة معينة مقيمًا في الاتحاد الروسي، فسيتم منح 1. بالنسبة للأجانب الذين يعملون على أساس براءة اختراع، يتم إعطاء 6 على أي حال.

تاريخ الميلاد- التاريخ بالتنسيق DD.MM.YYYY، على سبيل المثال 01/04/1992.

المواطنة- تتم الإشارة إلى الرمز وفقًا لمصنف عموم روسيا لدول العالم (OKSM). للمواطنين الروس - الكود 643 . إذا لم يكن لدى الفرد جنسية، تتم الإشارة إلى رمز البلد الذي أصدر وثيقة الهوية.

رمز وثيقة الهوية- تمت الإشارة إليه وفقًا للكتاب المرجعي "أكواد أنواع المستندات التي تثبت هوية دافع الضرائب" في الملحق 1 من أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم MMV-7-11/485@. مثال: 21 - جواز السفر الروسي 07 - البطاقة العسكرية.

السلسلة والرقم- يتم الإشارة إلى تفاصيل الوثيقة: رقم السلسلة والوثيقة، ولم يتم وضع علامة "لا".

عنوان الإقامة والرمز البريدي والمنطقة والمدينة وما إلى ذلك.- تم إلغاء ملء جميع حقول العناوين بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 17 يناير 2018 رقم MMV-7-11/19@.

القسم 3. الدخل الخاضع للضريبة بمعدل __٪

يحتوي القسم 3 على معلومات عن الدخل المتراكم والمستلم فعليًا من قبل الفرد نقدًا أو عينًا، وكذلك في شكل مزايا مادية، حسب شهر الفترة الضريبية والخصومات المهنية المقابلة.

تنعكس التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية والممتلكات في القسم 4.

ينعكس دخل العام السابق المدفوع في العام التالي في شهادة العام السابق. إذا تم دفع الدخل بعد تقديم شهادة العام السابق (على سبيل المثال، في أبريل من العام التالي)، فمن الضروري إصدار شهادة تصحيحية.

عند إصدار الشهادة مع التوقيع 1 و 3يشير هذا القسم إلى كل الدخل: سواء تلك التي يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنها أو تلك التي لا يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنها.

عند إصدار الشهادة مع التوقيع 2 و 4يشير هذا القسم إلى الدخل الذي لم يقم وكيل الضرائب بحجب ضريبة الدخل الشخصي عنه.

عند إعداد شهادة الإلغاء، لم يتم إكمال القسم 3.

العنوان يشير إلى ما معدل __٪تم حساب مبالغ الضريبة. إذا تم دفع دخل للفرد خلال السنة المشمولة بالتقرير بمعدلات مختلفة، فسيتم إكمال هذا القسم لكل معدل.

ما هي معدلات ضريبة الدخل الشخصي:

• 13% - المعدل الأساسي لضريبة المقيمين في الاتحاد الروسي. وينطبق هذا المعدل على: الأجور، والمكافآت بموجب العقود المدنية، والدخل من بيع الممتلكات، وأرباح الأسهم، وما إلى ذلك. في بعض الحالات، يتم فرض ضريبة على دخل غير المقيمين بمعدل 13٪: من العمل؛ من القيام بأنشطة العمل كأخصائي مؤهل تأهيلا عاليا؛ من تنفيذ أنشطة العمل من قبل المشاركين في برنامج الدولة لتعزيز إعادة التوطين الطوعي للمواطنين الذين يعيشون في الخارج إلى الاتحاد الروسي؛ من أداء واجبات العمل من قبل أفراد طاقم السفن التي ترفع العلم الروسي
• 15% - معدل حصول غير المقيمين في الاتحاد الروسي على أرباح من المنظمات الروسية
• 30% — معدل الدخل الآخر للأفراد غير المقيمين
• 35% — معدل ضريبة الدخل من المكاسب والجوائز ودخل الفوائد على الودائع وفي بعض الحالات الأخرى

شهر- يُشار إلى رقم الشهر الذي تم فيه تحصيل الدخل بالترتيب الزمني.

رمز الإيرادات- قم بالإشارة إلى رمز الدخل المقابل، المحدد من "".

مقدار الدخل— ينعكس مبلغ الدخل المتراكم والمستلم فعليًا وفقًا لرمز الدخل المحدد.

عند إصدار شهادة بالسمة 2 أو 4، يتم الإشارة إلى مبلغ الدخل الذي لم يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منه.

رمز الخصم- في مقابل أنواع الدخل التي يتم توفير الخصومات المناسبة لها، أو التي لا تخضع للضريبة بالكامل، قم بالإشارة إلى رمز الخصم المقابل، المحدد من "".

بالنسبة للدخل المشار إليه في المواد 214.1 و214.2 و214.3 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الدخل على الأوراق المالية والودائع واتفاقيات إعادة الشراء)، قد تتم الإشارة إلى عدة رموز خصم لرمز دخل واحد. ومن ثم ينعكس الرمز الأول مقابل رمز الدخل، ويتم عرض الباقي في السطور أدناه دون ملء حقول "الشهر" و"رمز الدخل" و"مبلغ الدخل".

مقدار الخصم- يتم ملؤها فقط للدخل الذي يتم توفير خصومات مهنية له، وللدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي بالكامل وفقًا للمادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب ألا يتجاوز مبلغ الخصم مبلغ الدخل.

القسم 4. التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية والممتلكات

يتم تقديم هذه الاستقطاعات فقط على الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13%، وللمقيمين في روسيا فقط. عند إعداد شهادة الإلغاء، لم يتم إكمال القسم 4.

رمز الخصم- قم بالإشارة إلى رمز الخصم القياسي المقابل من دليل "أكواد أنواع استقطاعات دافعي الضرائب" (الملحق رقم 2 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММВ-7-11/387@). إذا لم يكن نوع الخصم موجودًا في الدليل، فيجب الإشارة إلى الرمز 620 (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 فبراير 2014 رقم BS-4-11/2189).

مقدار الخصم- حسب الكود المحدد .

إشعار يؤكد الحق في خصم الضريبة الاجتماعية؛ يتم ملء إشعار يؤكد الحق في خصم ضريبة الأملاك في حالة الخصم الاجتماعي/الممتلكات. موضحًا رقم وتاريخ الإخطار، بالإضافة إلى رمز مصلحة الضرائب التي أصدرت الإخطار. إذا كان هناك العديد من الإشعارات، فسيتم ملء عدة أسطر لتعكس تفاصيل جميع الإشعارات.

القسم 5. إجمالي الدخل ومبالغ الضرائب

يعكس القسم 5 مبالغ الدخل المستحق والمستلم فعليًا، بالإضافة إلى مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المتراكمة والمحتجزة والمحولة بالمعدل المحدد في القسم 3.

إذا تم دفع دخل للفرد خلال السنة المشمولة بالتقرير بمعدلات مختلفة، فسيتم إكمال هذا القسم لكل معدل.

يجب تقريب البيانات المتعلقة بمبالغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة إلى الروبل الكامل وفقًا للفقرة 6 من المادة 52 من القانون - يتم التخلص من مبلغ الضريبة الذي يقل عن 50 كوبيل، ويتم تقريب مبلغ الضريبة الذي يبلغ 50 كوبيل أو أكثر إلى القيمة الكاملة روبل...

عند إعداد شهادة الإلغاء، لم يتم إكمال القسم 5.

إجمالي الدخل- مقدار الدخل المتراكم والمقبوض فعلا باستثناء الاستقطاعات المبينة في البابين 3 و 4.

عند إصدار شهادة بالميزات 2 و4، تشير هذه الفقرة إلى إجمالي مبلغ الدخل الذي لم يقتطع منه وكيل الضرائب ضريبة الدخل الشخصي والذي ينعكس في القسم 3 من الشهادة.

القاعدة الضريبية- الأساس الذي تم من خلاله حساب ضريبة الدخل الشخصي. يساوي الفرق بين "إجمالي مبلغ الدخل" وإجمالي مبلغ الاستقطاعات الموضح في القسمين 3 و4 من الشهادة.

مبلغ الضريبة المحسوبة- المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المستحقة.

مبلغ الدفعات المقدمة الثابتة- يتم تخفيض ضريبة الدخل الشخصي المستحقة بهذا المبلغ.

مبلغ الضريبة المحتجزة- المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المحتجزة. كمرجع، يتم تمييز العلامات 2 أو 4 بصفر.

مبلغ الضريبة المحول- المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المحولة. كمرجع، يتم تمييز العلامات 2 أو 4 بصفر.

مبلغ الضريبة التي تم اقتطاعها من قبل وكيل الضرائب- مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة الزائدة التي لم يتم إرجاعها من قبل وكيل الضرائب، وكذلك مبلغ الدفع الزائد للضريبة الناتج عن حقيقة أن الوضع الضريبي للفرد قد تغير في سنة التقرير. كمرجع، يتم تمييز العلامات 2 أو 4 بصفر.

مبلغ الضريبة الذي لم يقتطعه وكيل الضرائب- مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة التي لم يحجبها وكيل الضرائب خلال فترة التقرير.

إشعار يؤكد الحق في تخفيض الضريبة على الدفعات المقدمة الثابتة— ليتم ملؤها إذا كان هناك إشعار مناسب. موضحًا رقم وتاريخ الإخطار، بالإضافة إلى رمز مصلحة الضرائب التي أصدرت الإخطار.

الجزء الأخير

وكيل الضرائب- يشار إلى الرمز:

1. إذا تم تقديم الشهادة من قبل وكيل الضرائب (خلف وكيل الضرائب)
2. إذا تم تقديم الشهادة من قبل ممثل وكيل الضرائب (خلف وكيل الضرائب)

الاسم الكامل— تتم الإشارة إلى الاسم الأخير الكامل والاسم الأول والعائلي (إن وجد) للشخص الذي قدم الشهادة.

اسم الوثيقة التي تؤكد سلطة الممثل- يُشار إليه في حالة تقديم الشهادة من قبل ممثل.

نموذج تعبئة شهادة 2-NDFL لعام 2018

2-NDFL – النموذج الجديد اعتباراً من 17 يناير 2018

قم بتنزيل النموذج ومثال ملء 2-NDFL

رموز الدخل وأكواد الخصم

العام الماضي تم إجراء تغييرات على رموز الدخل. وقد تم توضيح بعضها، كما اختفت الرموز القديمة (مثلا 1543 و2791).

رموز الدخل الشعبية لـ 2-NDFL

في نهاية ديسمبر 2016 لقد تغيرت قائمة رموز الخصم. على وجه الخصوص، كانت هناك في السابق قواعد عامة للآباء، بما في ذلك الآباء بالتبني، وكذلك الأوصياء والآباء بالتبني والأوصياء. وبما أنه تم إنشاء مبالغ خصم جديدة لفئات مختلفة، فقد تم فصل هذه الرموز.

أكواد الخصم الأكثر شيوعًا موجودة في الجدول التالي.

رموز الخصم الشائعة لـ 2-NDFL

	وصف
	الخصم القياسي للطفل الأول لأحد الوالدين (مبلغ واحد) - 1400 روبل.
	الخصم القياسي للطفل الثاني لأحد الوالدين (مبلغ واحد) - 1400 روبل.
	خصم قياسي للطفل الثالث والتالي للوالد (مبلغ واحد)
	خصم الممتلكات في المبلغ المنفق على شراء (بناء) المساكن
	خصم اجتماعي لنفقات الموظفين على توفير المعاشات التقاعدية غير الحكومية، وتأمين المعاشات التقاعدية الطوعي، والتأمين على الحياة الطوعي
	الاستقطاع المهني بموجب المعدل التراكمي لأداء العمل (تقديم الخدمات)
	خصم من تكلفة الهدايا (ما يصل إلى 4000 روبل سنويًا)
	خصم من مبلغ المساعدة المالية (ما يصل إلى 4000 روبل سنويا).

ضربات الجزاء

بالنسبة للإيداع المتأخر لـ 2-NDFL، يتم تطبيق العقوبات التالية:

• غرامة على منظمة بموجب الفقرة 1 من المادة 126 من قانون الضرائب - 200 روبل لكل شهادة لم يتم تقديمها في الوقت المحدد;
• غرامة على مسؤول بموجب الجزء 1 من المادة 15.6 من قانون الجرائم الإدارية في الاتحاد الروسي - 300-500 روبل.

بالنسبة للمعلومات الكاذبة الواردة في 2-NDFL، على سبيل المثال، للإشارة إلى رقم التعريف الضريبي لشخص آخر، يتم فرض غرامة قدرها 500 روبل لكل شهادة خاطئة.

يمكنك تجنب العقوبات المفروضة على المعلومات الكاذبة بالطريقة القياسية: إذا تم تحديد الخطأ بشكل مستقل، فقبل أن تكتشفه مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية، يتعين عليك تقديم نموذج 2-NDFL محدث.

هل يستحق تقديم الشهادة مقدما لإتاحة الوقت للتصحيح؟ويترتب على كتاب وزارة المالية بتاريخ 30 يونيو 2016 رقم 03-04-06/38424 أن هذا غير منطقي.

توضيح. قدمت المنظمة 2-NDFL قبل الموعد المحدد، على سبيل المثال، في أوائل فبراير. وجدت مصلحة الضرائب أخطاء عند التحقق من النموذج. قام المحاسب بتصحيح كل شيء وقدم شهادة محدثة قبل نهاية المدة، لكن المنظمة ما زالت تغرم بسبب تم اكتشاف أخطاء من قبل مصلحة الضرائب.

أنظمة

• أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 30 أكتوبر 2015 N ММV-7-11/485@ "عند الموافقة على استمارة المعلومات المتعلقة بدخل الفرد وإجراءات تعبئتها وشكلها" العرض في شكل إلكتروني"
• أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 سبتمبر 2015 N ММV-7-11/387@ "بشأن الموافقة على رموز أنواع الدخل والخصومات"
• أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 17 يناير 2018 N MMV-7-11/19@ "بشأن التعديلات على ملاحق أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 أكتوبر 2015 N ММV-7-11 / 485@"
• خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 2014/02/11 N BS-4-11/2189@ "بشأن ملء 2-NDFL"

عند حساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم، لا يتم تطبيق التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية والممتلكات؛ تم تأكيد هذا الإجراء في البند 3 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 23 يونيو 2016 رقم OA-3-17/2829@). حتى لو تم دفع أرباح الأسهم عدة مرات خلال العام، يتم احتساب الضريبة لكل دفعة على حدة، أي ليس على أساس الاستحقاق (البند 3 من المادة 214 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، خطاب وزارة المالية بتاريخ 12 أبريل 2016 رقم 03-04-06/20834).

تعتمد كيفية حساب ضرائب الأرباح على ما إذا كانت شركتك تتلقى أرباحًا من مؤسسات أخرى.

الموقف 1. شركتك لا تحصل على أرباح

في هذه الحالة، يتم حساب الضريبة وفقًا للصيغة (البند 2 من المادة 210، البند 5 من المادة 275 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

مثال. حساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم من قبل منظمة لا تتلقى أرباحًا بنفسها

دفعت شركة Alpha LLC مبلغها لمشاركها A. A. Ivanov. أرباح بمبلغ 4،000،000 روبل روسي.

عند دفعها، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 520.000 روبل. (4,000,000 روبل روسي × 13%)، تم تحويل 3,480,000 روبل روسي إلى المشارك. (4,000,000 روبل روسي - 520,000 روبل روسي).

الموقف 2. تحصل شركتك نفسها على أرباح

إذا كنت تتلقى فقط أرباحًا تخضع لضريبة الدخل بمعدل 0٪، فيمكن حساب ضريبة الدخل الشخصي بنفس الطريقة كما في الموقف 1.

وفي حالات أخرى، لحساب الضريبة ستحتاج إلى المؤشرات التالية (البند 2 من المادة 210، البند 5 الفن. 275 قانون الضرائب للاتحاد الروسي، كتاب وزارة المالية بتاريخ 14 أكتوبر 2016 رقم 03-04-06/60108):

1. مبلغ الأرباح المستحقة لجميع المشاركين هو القيمة "D1"؛
2. مقدار الأرباح التي تتلقاها شركتك هي القيمة "D2". ويشمل الأرباح التي:

• لم تكن خاضعة لضريبة الدخل بمعدل 0٪؛
• لم يتم أخذها في الاعتبار مسبقًا عند حساب الضرائب على أرباح الأسهم التي دفعتها.

احسب خصم ضريبة الدخل الشخصي باستخدام الصيغة:

احسب الضريبة على أرباح الأسهم المستحقة للمشارك باستخدام الصيغة:

مثال. حساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم من قبل المنظمة التي تتلقى أرباحًا بنفسها

تمتلك شركة Alpha LLC أسهماً في رؤوس الأموال المصرح بها لكل من:

• Gamma LLC - 100% (تمتلك شركة Alpha LLC هذه الحصة لمدة خمس سنوات)؛
• دلتا ذ.م.م – 30%.

حصلت شركة Alpha LLC على أرباح من شركة Gamma LLC بمبلغ 1,000,000 روبل روسي. ومن شركة Delta LLC - بمبلغ 1500000 روبل روسي. لم يتم أخذ هذه الأرباح في الاعتبار مسبقًا عند حساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم التي تدفعها شركة Alpha LLC للمشاركين فيها.

قامت شركة Alpha LLC بتوزيع أرباح بقيمة 4,000,000 روبل روسي على المشاركين، بما في ذلك:

• إيفانوف أ. - 1600000 روبل روسي؛
• Beta LLC - 2400000 روبل روسي.

يتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم المدفوعة لـ A.A. Ivanov على النحو التالي:

1. خصم ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم هو 600000 روبل روسي. (1,600,000 روبل روسي / 4,000,000 روبل روسي × 1,500,000 روبل روسي). لا يتم أخذ أرباح الأسهم المستلمة من شركة Gamma LLC في الاعتبار عند حساب الخصم، لأنها تخضع لضريبة الدخل بمعدل 0٪ (البند 1، البند 3، المادة 284 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
2. ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم ستكون 130.000 روبل. ((1,600,000 روبل روسي - 600,000 روبل روسي) × 13%). يحصل المشارك على 1,470,000 روبل. (1,600,000 روبل روسي - 130,000 روبل روسي).

يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم إلى BCC المعتادة لضريبة الدخل الشخصي - 182 1 01 02010 01 1000 110.

يجب دفع الضريبة التي تقتطعها الشركة ذات المسؤولية المحدودة من أرباح الأسهم المدفوعة للمشاركين في موعد لا يتجاوز اليوم التالي ليوم تحويل أرباح الأسهم (البند 6 من المادة 226 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

انعكاس الأرباح في الشهادة 2-NDFL

يجب على المنظمات التي تدفع أرباحًا للأفراد تقديم شهادات 2-NDFL لهم (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يجب أن تعكس مبلغ الأرباح المدفوعة في الطائفة. 3 شهادات توضح نسبة الضريبة - 13%. يشار إلى مبلغ الأرباح بالكامل، دون تخفيض مبلغ الضريبة المحتجزة. رمز الدخل لتوزيعات الأرباح هو "1010".

إذا أخذت في الاعتبار، عند حساب ضريبة الدخل الشخصي، أرباح الأسهم المستلمة من مؤسسات أخرى، في نفس السطر من القسم. 3، حيث حددت مبلغ الأرباح، حدد مبلغ الاستقطاع بالرمز "601". إذا لم يتم تقديم الخصم، ضع "0" في عمود "مبلغ الخصم" (القسم الأول من إجراءات ملء النموذج 2-NDFL).

أشر إلى خصم ضريبة الدخل الشخصي من أرباح الأسهم في القسم. 4 ليس ضروريًا (القسم السادس من إجراءات ملء النموذج 2-NDFL).

إذا قمت، بالإضافة إلى أرباح الأسهم، بدفع دخل آخر للمشارك خاضعًا للضريبة بمعدل 13٪، بما في ذلك. الراتب، تشير إلى أرباح الأسهم جنبا إلى جنب مع الإيرادات الأخرى. ملء أقسام منفصلة لأرباح الأسهم. 3 و5 ليسا ضروريين (القسم الأول من إجراءات ملء النموذج 2-NDFL، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 15 مارس 2016 رقم BS-4-11/4272@).

انعكاس توزيعات الأرباح في 6-NDFL

يجب أن تنعكس أرباح الأسهم في 6-NDFL للفترة التي تم دفعها فيها (البند 1، البند 1، المادة 223 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا تنعكس الأرباح المستحقة ولكن غير المدفوعة في 6-NDFL.

في الطائفة. 1 تحديد:

• في السطرين 020 و025 - إجمالي مبلغ أرباح الأسهم المدفوعة خلال فترة التقرير، بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي؛
• في السطر 030 - الخصم من أرباح الأسهم، إذا تم تطبيقه؛
• في السطور 040 و045 و070 - ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم.

في الطائفة. 2 في كتلة منفصلة من السطور 100 - 140 توضح جميع أرباح الأسهم المدفوعة في يوم واحد، مع الإشارة إلى:

• في السطرين 100 و110 - تاريخ الدفع؛
• في السطر 120 - يوم العمل التالي بعد الدفع؛
• في السطرين 130 و140 - توزيعات الأرباح بالإضافة إلى ضريبة الدخل الشخصي وضريبة الاستقطاع.

خصوصية. توزيعات الأرباح المدفوعة في يوم العمل الأخير من فترة التقرير، بالثانية. 2 لا تظهر. تعكسها في القسم. 2 للربع القادم (خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2 نوفمبر 2016 رقم BS-4-11/20829@، بتاريخ 24 أكتوبر 2016 رقم BS-4-11/20126@).

Novikova T. A.، دكتوراه، مدقق حسابات ممارس، مستشار ضرائب، أستاذ مشارك في جامعة موسكو الحكومية للتعليم، حكومة موسكو، جنرال. مدير شركة التدقيق TERRAFINANCE LLC

تقوم الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة التي تحصل على أرباح من الأنشطة التجارية بتحويل جزء محدد منها إلى المساهمين - الأفراد. يُلزم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي الشركات بأداء وظائف وكلاء الضرائب لهذه المعاملات: حساب ونقل ضريبة الدخل الشخصي إلى الميزانية من أرباح الأسهم في عام 2017. لتجنب المشاكل مع السلطات المالية، ينبغي أن يتم الدفع في موعد لا يتجاوز المواعيد النهائية المنصوص عليها في التشريع الحالي.

تقع مسؤولية عدم الدفع أو التأخير على عاتق وكلاء الضرائب. عن كل يوم تأخير يتم فرض غرامات، وتفرض على الشركة غرامة قدرها 20٪ من المبلغ الذي لم تستلمه الميزانية. إذا كان حجم توزيعات الأرباح كبيرًا، فقد يؤدي التأخير إلى تكاليف كبيرة على الشركة.

يتم تصنيف أرباح الأسهم على أنها دخل يخضع لضريبة الدخل الشخصي. يختلف معدل الضريبة بالنسبة للمقيمين وغير المقيمين. بالنسبة للأولى في عام 2017، تم تحديدها بنسبة 13%، وبالنسبة للأخيرة كانت أعلى قليلاً - 15%.

من الخطأ الاعتقاد بأن جميع مواطني الاتحاد الروسي هم مقيمون في البلاد. يقدم قانون الضرائب في الاتحاد الروسي تعريفًا مختلفًا: المقيم هو الشخص الذي أقام على أراضي الدولة لمدة 183 يومًا على الأقل خلال العام الماضي. وهذا يعني أنه يمكن لكل من حامل جواز السفر الروسي والأجنبي الحصول على هذه الحالة.

قد يفقد مواطن الاتحاد الروسي الذي يبقى في الخارج لجزء كبير من العام وضعه المقيم. الاستثناءات هي المغادرة من الاتحاد الروسي لأسباب وجيهة: لتلقي الخدمات الطبية أو التدريب. لا تنطبق قاعدة الـ 183 يومًا على الأفراد العسكريين وموظفي الخدمة المدنية الذين يؤدون وظائف عمالية خارج روسيا.

لكي لا تخطئ عند اختيار السعر، عليك التحقق من حالة إقامتك. إذا اكتشفت السلطات الضريبية خطأ، فسيتعين على الشركة دفع غرامات وغرامات على الفرق الذي لم يتم تحويله إلى الميزانية.

مهم! يتم تحديد الوضع الضريبي للمشارك خلال الفترة الضريبية في كل تاريخ لتحويل ضريبة الدخل الشخصي. إذا تغيرت، فإن التزامات الميزانية للعام بأكمله تخضع لإعادة الحساب.

متى يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي على أرباح الأسهم؟

يتم تنظيم إجراءات دفع أرباح الأسهم للمشاركين في الشركة بموجب الفن. 28 من القانون رقم 14-FZ لعام 1998. وبحسب نصها، يحق لاجتماع المساهمين في الشركة توزيع صافي الربح بشكل ربع سنوي، كل ستة أو 12 شهراً. بمجرد اتخاذ القرار وتوثيقه، يكون أمام المنظمة 60 يومًا لتحويل الأموال.

يعتمد الموعد النهائي لدفع ضريبة الدخل على أرباح الأسهم للميزانية على الشكل القانوني للشركة. هناك خياران ممكنان:

• LLC - تقوم بتحويل ضريبة الدخل الشخصي في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد دفع الدخل للمساهمين.
• JSC (PJSC) - يجب أن تفي بالتزامات الوكيل الضريبي خلال شهر من تاريخ التسوية النقدية مع المساهمين.

لا يعتمد توقيت تحويلات ضريبة الدخل الشخصية على طريقة دفع الدخل: نقدًا في مكتب النقد بالمنظمة أو عن طريق التحويل إلى البطاقة. الأرباح العينية المستلمة ليست معفاة من الضريبة.

مهم! يجب أن يتم تحويل ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لتفاصيل دائرة الضرائب الفيدرالية التي تم تسجيل الشركة بها، بغض النظر عن المنطقة التي يعيش فيها المشارك.

كيفية حساب مبلغ الضريبة؟

تعكس الشركة توزيعات الأرباح في الشهادة 2 لضريبة الدخل الشخصي لعام 2017 وتخضع لضريبة الدخل الشخصي الإلزامية. لحساب الضريبة، يجب عليك استخدام السعر المعمول به حاليًا، والذي تم تحديده وفقًا للحالة الضريبية للعضو.

عند الحساب، لا يمكنك تقليل القاعدة الضريبية عن طريق الخصومات: القياسية أو الاجتماعية أو المهنية أو الملكية. يتم فرض ضريبة على المبلغ الكامل للدخل المستلم بمعدل 13٪ (أو 15٪). استخدم الصيغة:

ضريبة الدخل الشخصي = مبلغ الأرباح* 0.13

مثال

لدى Romashka LLC مؤسسان: Ivanova A.A. (تمتلك 60% من رأس المال) وبيتروفا بي.بي. (تمتلك 40% من الأسهم) - كلاهما من سكان روسيا. بناءً على نتائج الربع الرابع من عام 2016، تقرر في اجتماع المساهمين توزيع 100000 روبل من صافي الربح. وهذا يعني أنه يحق للمالكين:

إيفانوف: 100.000 * 0.6 = 60.000 روبل.

بتروف: 100.000 * 0.4 = 40.000 روبل.

من مبالغ الدخل المشار إليها، يتم حجب ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. يتم احتساب مبلغ الضريبة على النحو التالي:

لإيفانوف: 60.000 * 0.13 = 7800 روبل. المبلغ "في متناول اليد" مع خصم ضريبة الدخل الشخصي هو 52200 روبل.

بالنسبة لبيتروف: 40.000*0.13 = 5200 روبل. ناقص الضريبة، سيحصل المشارك على 44800 روبل.

تلتزم شركة Romashka LLC بتحويل ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ إجمالي قدره 13,00 روبل وفقًا لتفاصيل خدمة الضرائب الفيدرالية "الخاصة بها" في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد التسوية مع المساهمين. وبخلاف ذلك، سيتم محاسبته من قبل السلطات المالية كوكيل ضريبي.

مهم! إذا تم إرجاع مبلغ الأرباح إلى الشركة ذات المسؤولية المحدودة بسبب خطأ في التفاصيل، فلا داعي لتحويل ضريبة الدخل الشخصي مرة أخرى عند إرسال الدفعة مرة أخرى.

كيف تعكس أرباح الأسهم في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2؟

تعمل الشركة التي تحسب الضريبة على أرباح الأسهم كوكيل ضريبي. وفقا للفقرة 2 من الفن. 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، فهي ملزمة بإبلاغ السلطات المالية، مع الإشارة إلى القيم المقابلة في شهادة 2-NDFL بموجب الكود 1010. الموعد النهائي لتقديم التقرير لا يتجاوز 01.04 من اليوم التالي سنة.

مهم! لا يعكس تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية الاستحقاق، ولكن الدفع الفعلي لأرباح الأسهم. لن تحتوي الشهادة 2 من ضريبة الدخل الشخصي على معلومات حول دخل المشارك إذا تم استحقاقها في ديسمبر وتم تحويلها إلى المساهمين في يناير. وسوف ينتقل هذا الرقم إلى العام المقبل.

إذا وجدت خطأ، يرجى تحديد جزء من النص والنقر عليه السيطرة + أدخل.