نموذج حساب موحد لأقساط التأمين. انتهاك محتمل لتشريعات الاتحاد الروسي

حساب أقساط التأمين لدائرة الضرائب الفيدرالية ، النموذج وفقًا لـ KND 1151111. يتم استخدام النموذج بدءًا من تقديم حساب أقساط التأمين لفترة التسوية الأولى (إعداد التقارير) لعام 2017. يتم ملء حساب أقساط التأمين من قبل دافعي أقساط التأمين أو ممثليهم:

• الأشخاص الذين يقومون بدفع مبالغ ومكافآت أخرى للأفراد (المنظمات ، رواد الأعمال الأفراد ، الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال فرديين) ؛
• أرباب أسر الفلاحين (المزارع).

الأشخاص الذين يقومون بدفع مبالغ للأفراد يقدمون حساب أقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب:

• المنظمات - في مواقعها وفي مواقع الأقسام المنفصلة التي تدفع مدفوعات للأفراد. إذا كان يوجد قسم فرعي منفصل خارج الاتحاد الروسي ، فإن المنظمة تقدم حساب هذا التقسيم الفرعي إلى مصلحة الضرائب في موقعها (البنود 7 و 11 و 14 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• الأفراد (بما في ذلك رواد الأعمال الفرديون) - في مكان الإقامة (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يقدم رؤساء مزرعة الفلاحين حساب أقساط التأمين إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيلهم (البند 3 من المادة 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

آخر موعد لتقديم أقساط التأمين:

• الأشخاص الذين يقومون بدفع مبالغ للأفراد - في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي فترة التسوية (التقرير) (البند 1 ، الفقرة 1 ، المادة 419 ، البند 7 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• رؤساء مزارع الفلاحين - حتى 30 يناير من السنة التقويمية التي تلي انتهاء فترة الفوترة (البند 3 من المادة 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). منذ في الفقرة 3 من الفن. لا يحتوي 432 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي على شرط أن الفترة تشمل 30 يناير ، نوصي بإرسال الحساب في موعد أقصاه 29 يناير.

عندما يصادف اليوم الأخير من الفصل عطلة نهاية الأسبوع و (أو) عطلة غير عمل ، يتم تأجيل نهاية المدة إلى يوم العمل التالي (البند 7 ، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا تم انتهاك الموعد النهائي لتقديم حساب أقساط التأمين ، فقد يترتب على ذلك مسؤولية وعواقب سلبية أخرى.

إجراءات تقديم احتساب أقساط التأمين

عند تحديد طريقة تقديم حساب أقساط التأمين ، يجب على الأشخاص الذين يقومون بالدفع للأفراد أن يأخذوا في الاعتبار متوسط ​​عدد هؤلاء الأفراد لفترة التسوية السابقة (التقرير).

يجب تقديم حساب أقساط التأمين في شكل إلكتروني وفقًا لـ TCS إذا تجاوز هذا الرقم 25 شخصًا. ينطبق هذا أيضًا على المؤسسات المنشأة حديثًا والتي يتجاوز فيها عدد الأفراد المحددين الحد المحدد (المادة 10 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

في حالة عدم الامتثال لإجراء تقديم الحساب في شكل إلكتروني ، يتم تقديم غرامة وفقًا للمادة. 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إذا كان المؤشر هو 25 شخصًا أو أقل ، فإن دافعي الضرائب (بما في ذلك المنظمات المنشأة حديثًا) يقررون بأنفسهم كيفية إرسال الحساب: في شكل إلكتروني أو على الورق (البند 10 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أرباب العمل الذين يدفعون الدخل لموظفيهم مؤمن عليهم ضدهم ويطلب منهم دفع أقساط التأمين لأموال خارج الميزانية.

يتم احتساب أقساط التأمين ودفعها بشكل منفصل لكل صندوق حكومي خارج الميزانية ، وهي:

لتأمين التقاعد الإجباري - في صندوق المعاشات التقاعدية ؛

للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة - في FSS في روسيا ؛

للتأمين الصحي الإجباري - في FFOMS.

منذ عام 2017 ، تم التحكم في حساب ودفع أقساط التأمين من قبل مفتشيات الضرائب (الفصل 34 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

لذلك ، اعتبارًا من تقرير الربع الأول من عام 2017 ، يتم تقديم حساب أقساط التأمين للتأمين التقاعدي الإلزامي (الاجتماعي ، الطبي) إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

وبالتالي ، بدءًا من الربع الأول من عام 2017 ، يجب تقديم حساب أقساط التأمين إلى IFTS بالشكل المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / 551. لن تقبل السلطات الضريبية نموذج RSV-1 الصالح سابقًا.

تقدم جميع شركات التأمين ، بما في ذلك المنظمات وأقسامها المنفصلة ، احتساب عام 2017. حتى في حالة عدم وجود نشاط ، لا يتم استحقاق المدفوعات للأفراد ولا توجد حركة تسوية ، فأنت بحاجة إلى تقديم حساب صفري إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 12 أبريل 2017 رقم BS- 4-11 / 6940).

مهم!

من دخل الأفراد العاملين بموجب عقد القانون المدني ، يتم دفع المساهمات فقط إلى PFR و FFOMS.

لا يتم فرض رسوم على المساهمات المقدمة إلى FSS في روسيا في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة بموجب مثل هذه الاتفاقيات.

تذكر أن المساهمات "عن الإصابات" لا تُستحق إلا إذا تم النص على ذلك صراحةً في اتفاقية GPC (الفقرة 4 ، البند 1 ، المادة 5 من القانون رقم 125-FZ) ، ولكن تنعكس هذه المساهمات في عملية حسابية مختلفة - في نموذج 4-FSS ، مقدم إلى صندوق الضمان الاجتماعي

طرق عرض الحساب

كقاعدة عامة ، يمكن تقديم الحساب على الورق أو في شكل إلكتروني ، اعتمادًا على مؤشر متوسط ​​عدد الأفراد الذين تمت المدفوعات لصالحهم. إذا تجاوز هذا المؤشر 25 شخصًا لفترة التسوية السابقة (إعداد التقارير) ، يتم تقديم الحساب فقط في شكل إلكتروني عبر قنوات الاتصالات (البند 10 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب أيضًا تقديم التسوية الإلكترونية من قبل المنظمات المنشأة حديثًا التي تضم أكثر من 25 شخصًا (البند 10 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يوم تقديم التقرير الإلكتروني هو تاريخ إرسالها.

على الورق ، يتم تقديم الحساب إذا كان عدد الموظفين أقل من 25 شخصًا ، يمكنك إرساله:

من خلال ممثل (بالوكالة) ؛

عن طريق البريد مع خطاب قيم مع وصف للمرفق.

فترة التقرير لأقساط التأمين هي الربع الأول ، ستة أشهر ، تسعة أشهر. فترة التسوية هي سنة ميلادية (المادة 423 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب تقديم الحساب إلى IFTS في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي للربع المنتهي (البند 7 ، المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا صادف الموعد النهائي عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة غير عمل ، فيمكنك إرسال الحساب في يوم العمل التالي الذي يلي هذا اليوم (البند 7 ، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم تقديم حساب 2017 في موعد أقصاه 30 يناير 2018 ويتم تجميعها على أساس الاستحقاق للربع الأول ونصف العام و 9 أشهر وسنة.

وهكذا ، كما يتضح ، تغيرت المواعيد النهائية لتسليم RSV-1 في عام 2017. الآن يجب تقديم الحساب في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي التقرير. سيكون مصطلح واحد. لن يعتمد ذلك على كيفية تقديم RSV-1 من قبل المنظمة أو رائد الأعمال الفردي: "على الورق" أو في شكل إلكتروني.

المسؤولية عن تقديم الحساب في الوقت المناسب

للتأخر في تسليم الحساب ، قد تفرض IFTS غرامة على المنظمة بنسبة 5 ٪ من مبلغ الاشتراكات المستحقة الدفع (دفعة إضافية) على أساس الحساب.

ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه عند حساب الغرامة ، يجب خصم مبلغ أقساط التأمين التي تم دفعها للميزانية في الوقت المحدد من هذا المبلغ. سيتم فرض غرامة قدرها 5٪ عن كل شهر (كامل أو غير مكتمل) من التأخير في إرسال الحساب.

يمكن تغريم رئيس المنظمة من 300 إلى 500 روبل. (الجزء 2 من المادة 15.33 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

تواجه المنظمة غرامة - 5٪ من مبلغ الاشتراكات في المعاش التقاعدي والتأمين الطبي المستحقة للدفع على حساب متأخر لـ RSV-1 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير ، لكل شهر كامل أو غير مكتمل انقضى من التاريخ المحدد لتسليم الحساب ، وحتى يوم تقديمه (خطاب وزارة العمل بتاريخ 04.04.2014 N 17-3 / V-138 ، مادة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سيتم فرض هذه الغرامة عن كل شهر (كامل أو غير مكتمل) من التأخير في تقديم الحساب.

ومع ذلك ، لا يمكن أن يكون المبلغ الإجمالي للعقوبات:

أكثر من 30٪ من مبلغ أقساط التأمين المستحقة للدفع عند التسوية المتأخرة للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير ؛

أقل من 1000 فرك.

على سبيل المثال ، إذا تم دفع مساهمات الحساب بالكامل في الوقت المحدد ، فستكون عقوبة التأخير في تقديم الحساب 1000 روبل. إذا تم تحويل جزء فقط من المساهمات في الوقت المحدد ، فسيتم حساب الغرامة من الفرق بين مبلغ المساهمات المشار إليه في الحساب والمدفوع بالفعل (المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

أي ، على سبيل المثال ، إذا تم دفع الاشتراكات بالكامل في الوقت المحدد ، فستكون عقوبة التأخير في تقديم الحساب 1000 روبل. إذا تم دفع أقساط التأمين جزئيًا فقط خلال الفترة المحددة ، فيجب احتساب الغرامة من الفرق بين مبلغ الاشتراكات المبين في الحساب والمحول فعليًا إلى الميزانية.

مثال.

فيما يلي مثال على حساب الغرامة في 2017.

تم تقديم احتساب أقساط التأمين لعام 2017 عبر الإنترنت في 15 فبراير 2018. ومع ذلك ، فإن آخر موعد للتقديم هو 30 يناير 2018.

اتضح أن التأخير كان أقل من شهر في الشهر. وفقًا لحساب المستحقات لشهر أكتوبر - ديسمبر 2017 ، فقد بلغت 700000 روبل.

سيكون مبلغ الغرامة - 35000 روبل (700000 روبل × 5 ٪ × 1 شهر)

إذا كان المبلغ الإجمالي للاشتراكات في تأمين المعاشات التقاعدية من أساس لا يتجاوز الحد الأقصى لكل شهر من الأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة الحساب (إعداد التقارير) ككل للدافع لا يتوافق مع المعلومات المتعلقة بمبلغ الاشتراكات في الحساب لتأمين المعاش لكل شخص مؤمن عليه ، يعتبر الحساب غير مقدم.

تنشأ عواقب مماثلة في حالة الإشارة إلى بيانات شخصية خاطئة تحدد هوية الأفراد المؤمن عليهم (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يلزم القضاء على حالات عدم الاتساق هذه في غضون خمسة أيام عمل من التاريخ الذي يرسل فيه IFTS الإشعار المقابل في شكل إلكتروني ، أو في غضون عشرة أيام عمل إذا تم إرسال الإشعار "على الورق".

إذا تم الوفاء بالموعد النهائي ، فسيكون تاريخ تقديم حساب أقساط التأمين هو تاريخ تقديم الحساب ، والذي تم الاعتراف به في البداية على أنه لم يتم تقديمه (الفقرة 6 ، المادة 6.1 ، البند 7 ، المادة 431 من قانون الضرائب الخاص بـ الاتحاد الروسي).

أشارت وزارة المالية الروسية ، في رسالتها المؤرخة 21 أبريل 2017 رقم 03-02-07 / 2/24123 ، إلى أن حساب أقساط التأمين التي لم يتم تقديمها في الوقت المحدد إلى IFTS ليس أساسًا لتعليق العمليات في حسابات دافع أقساط التأمين. بمعنى ، يجب ألا تخاف من حظر الحساب بسبب التأخر في حساب عام 2017.

كيفية دفع الغرامة

عند حساب أقساط التأمين ، يشير دافعوا بشكل منفصل إلى مبلغ تأمين المعاش الإجباري ، واشتراكات التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة ، والمساهمات في التأمين الصحي الإجباري.

يوضح خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 05.05.17 رقم PA-4-11 / 8641 أنه يجب حساب مبلغ الغرامة لعدم تقديم حساب أقساط التأمين في عام 2017 بشكل منفصل لكل نوع من أنواع التأمين الإلزامي. التأمينات الاجتماعية.

وفقًا لذلك ، من الضروري دفع المبالغ المحسوبة للغرامة لثلاثة من CCC مختلفة:

• 182 1 02 02010 06 3010 160 - لاشتراكات المعاشات التقاعدية ؛
• 182 1 02 02090 07 3010 160 - للإعاقة المؤقتة واشتراكات الأمومة ؛
• 182 1 02101 08 3013160 - للمساهمات الطبية.

ولكن كيف توزع المدفوعات إذا فرضت سلطات الضرائب غرامة على دافع أقساط التأمين بمبلغ لا يقل عن 1000 روبل؟

تعتقد دائرة الضرائب الفيدرالية أنه من الضروري الاسترشاد بأحكام المادة 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وبحسب هذا المقال ، فإن معدلات أقساط التأمين هي: 22٪ - لتأمين التقاعد الإجباري ، و 5.1٪ - للتأمين الصحي الإجباري ، و 2.9٪ - للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت والمتعلق بالأمومة.

أي أن الغرامة ستكون: 22/30 * 1000 = 733.33 روبل. - في PFR ، 5.1 / 30 * 1000 = 170 روبل. - في FFOMS ، 2.9 / 30 * 1000 = 96.67 روبل. - في FSS في روسيا.

إجراء احتساب أساس أقساط التأمين

يجب مراعاة قاعدة حساب أقساط التأمين في PFR و FFOMS و FSS لروسيا لكل موظف على حدة ، على أساس الاستحقاق من بداية العام. وهي تشمل المدفوعات الخاضعة للضريبة المستحقة لصالح الموظف من بداية العام إلى اليوم الأخير من الشهر الماضي.

إذا تم قبول الموظف في المنظمة في منتصف العام ، فلا يلزم إدراج دخله من مكان العمل السابق في أساس حساب الاشتراكات. على الأقل ، تم تقديم مثل هذه التفسيرات من قبل السلطات التنظيمية قبل دخول رئيس قانون الضرائب في الاتحاد الروسي حيز التنفيذ بشأن أقساط التأمين (انظر خطابات وزارة العمل في روسيا بتاريخ 12 نوفمبر 2015 رقم 17-4 / OOG-1569 ، وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 17 يناير 2011 رقم 76-19 ، ص 9 من خطاب المعلومات الصادر عن FSS لروسيا بتاريخ 14 مارس 2016 رقم 02-09-05 / 06- 06-4615).

أسس الحد لحساب أقساط التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FSS في روسيا

تمت الموافقة على الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب أقساط التأمين لعام 2017 وفقًا للفقرتين 3 و 6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تمت الموافقة على القيم الجديدة بموجب مرسوم صادر عن حكومة الاتحاد الروسي في 29 نوفمبر 2016 رقم 1255.

بالطبع ، يمكن لدافع أقساط التأمين أيضًا استخدامها للفحص الذاتي.

يتم عرض نسب التحكم في تقرير حساب أقساط التأمين في شكل جدول يتكون من الأعمدة الرئيسية التالية:

• محتوى نسبة التحكم ؛
• إشارة إلى مادة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، مع القواعد التي يرتبط بها انتهاك محتمل للقانون إذا لم يتم استيفاء نسبة الرقابة ؛
• صياغة الانتهاك ؛
• الإجراءات التي يجب اتخاذها من قبل مفتشية الضرائب والدافع عند اكتشاف مثل هذا الخطأ.

دعونا نقدم أمثلة على نسب التحكم داخل المستندات لأقساط التأمين:

نسب التحكم (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 يونيو 2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]) يتم أيضًا توفير التسويات بين المستندات ، أي التحقق من الحساب باستخدام النموذج 6-NDFL ، وكذلك مع المعلومات من FSS.

لذلك ، على سبيل المثال ، فإن نسب التحكم في ضريبة الدخل الشخصية 6 وأقساط التأمين هي كما يلي:

بالمناسبة ، أصدرت FSS نسب التحكم الخاصة بها لحساب أقساط التأمين (خطاب FSS للاتحاد الروسي بتاريخ 06/15/2017 N 02-09-11 / 04-03-13313).

سيكمل معظم حملة الوثائق حساب أقساط التأمين لعام 2017 إلكترونيًا باستخدام خدمات برامج المحاسبة الخاصة. في هذه الحالة ، يتم إنشاء الحساب تلقائيًا بناءً على البيانات التي يدخلها المحاسب في البرنامج.

ومع ذلك ، في رأينا ، من المستحسن فهم بعض مبادئ تكوين الحساب لتجنب الأخطاء.

دعونا نشرح ميزات تجميع كل قسم من أقسام الحساب الحالي ، بالإضافة إلى تسلسل ملئها في تعليمات خطوة بخطوة.

الخطوة 1: استكمال ورقة الغلاف

يتم ملء جميع الأقسام في صفحة العنوان ، باستثناء القسم الفرعي "يُكمل بواسطة موظف في مصلحة الضرائب" (البند 3.1 من الإجراء).

على صفحة الغلاف الخاصة بحساب أقساط التأمين لعام 2017 على وجه الخصوص ، يجب الإشارة إلى المؤشرات التالية:

كود IFTS

في الحقل "مقدم إلى مصلحة الضرائب (الرمز)" ، أدخل رمز مصلحة الضرائب التي يتم إرسال حساب أقساط التأمين إليها.

يمكنك معرفة قيمة منطقة معينة على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية باستخدام الخدمة الرسمية. https://service.nalog.ru/addrno.do

لقب

يجب الإشارة إلى اسم المنظمة أو الاسم الكامل لرائد الأعمال الفردي في صفحة العنوان وفقًا للوثائق ، بدون اختصارات.

بين الكلمات هناك خلية واحدة حرة.

يتم ملء صحيفة "معلومات عن فرد ليس رائد أعمال فردي" من قبل المواطنين الذين يقدمون حسابًا للعمال المستأجرين ، إذا لم يشر إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص به في الحساب. في هذه الورقة ، يشير صاحب العمل إلى بياناته الشخصية.

فترة إعداد التقارير

في الحقل "فترة التسوية (إعداد التقارير) (الرمز)" ، حدد رمز فترة التسوية (إعداد التقارير) من الملحق رقم 3 لإجراءات ملء حساب أقساط التأمين:

ينعكس الرمز الذي يشير إلى الفترة التي يتم فيها تقديم حساب أقساط التأمين على صفحة العنوان ، وكذلك في الحقل 020 من القسم 3 من الحساب وفقًا للملحق رقم 3 للإجراء المعتمد. بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]:

لذلك ، عند حساب أقساط التأمين لعام 2017 ، سيكون رمز فترة التقرير "34".

رمز مكان العرض

مثل هذا الرمز ، قم بإظهار قيمة عددية تشير إلى الانتماء إلى IFTS ، والتي يتم تقديم حساب عام 2017 إليها.

يتم عرض الرموز المعتمدة للمنظمات في الجدول:

رقم المرجع

في حقل "رقم التوضيح" ، أدخل "000" إذا كان هذا هو الحساب الأولي للسنة. إذا كنت تقوم بتوضيح معلومات عملية حسابية تم إرسالها مسبقًا ، فضع علامة على الرقم التسلسلي للتوضيح ("001" ، "002" ، إلخ).

موافق

في حقل "كود نوع النشاط الاقتصادي" أدخل الكود الرئيسي لنوع النشاط الاقتصادي حسب المصنف OK 029-2014.

الخطوة 2: القسم الكامل 3

القسم 3: تفاصيل الحساب الشخصي

يجب إكمال القسم 3 "المعلومات الشخصية عن الأشخاص المؤمن عليهم" كجزء من حساب أقساط التأمين لعام 2017 لجميع الأشخاص المؤمن عليهم لشهر أكتوبر ونوفمبر وديسمبر 2017 ، بما في ذلك أولئك الذين تم استحقاق المدفوعات لصالحهم لعام 2017 في إطار العمل العلاقات وعقود القانون المدني.

يوضح القسم الفرعي 3.1 من القسم 3 البيانات الشخصية للشخص المؤمن عليه - متلقي الدخل: الاسم الكامل ، رقم التعريف الضريبي ، SNILS ، إلخ.

يحتوي القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 على معلومات حول مبالغ المدفوعات المحسوبة لصالح الفرد ، بالإضافة إلى معلومات عن أقساط التأمين المستحقة لتأمين التقاعد الإجباري. هنا مثال لملء القسم 3.

تم سداد المدفوعات لمواطن من الاتحاد الروسي في الربع الأخير من عام 2017.

وتتكون اشتراكات تأمين التقاعد الإجباري المستحقة منها على النحو التالي:

لاحظ أنه بالنسبة للأشخاص الذين لم يتلقوا مدفوعات للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (أكتوبر ونوفمبر وديسمبر 2017) ، لا يلزم ملء القسم الفرعي 3.2 من القسم 3 (البند 22.2 من الإجراء لملء الحساب ).

يجب نقل نسخ من القسم 3 من الحساب إلى الموظفين.

المدة خمسة أيام تقويمية من التاريخ الذي تقدم فيه الشخص بطلب للحصول على هذه المعلومات.

امنح كل موظف نسخة من القسم 3 الذي يحتوي على معلومات عنه فقط.

إذا تم تقديم العمليات الحسابية بصيغ إلكترونية ، فستحتاج إلى طباعة نسخ ورقية.

سلم مقتطفًا من القسم 3 إلى الشخص أيضًا في يوم الفصل أو إنهاء عقد القانون المدني.

يجب تحضير مستخرج لكامل فترة العمل اعتبارًا من يناير 2017.

الخطوة 3: استكمال الملحق 3 للقسم 1

الملحق 3 للقسم 1: تكاليف الفوائد

في التذييل 3 للقسم 1 ، سجل معلومات عن النفقات لأغراض التأمين الاجتماعي الإجباري (إذا لم تكن هناك مثل هذه المعلومات ، فلن يتم ملء الطلب ، لأنه ليس إلزاميًا).

في هذا التطبيق ، أظهر فقط الفوائد من الخدمة الثابتة الساتلية لروسيا المتراكمة في الفترة المشمولة بالتقرير.

لا يهم تاريخ دفع الإعانة والمدة التي استحقت فيها.

على سبيل المثال ، تظهر الميزة المستحقة في نهاية ديسمبر ، والمدفوعة في يناير 2018 ، في حساب عام 2017.

بدل الإجازة المرضية ، الذي يفتح في سبتمبر ويغلق في أكتوبر ، ينعكس فقط في حساب السنة.

يجب ألا تظهر الاستحقاقات على حساب صاحب العمل للأيام الثلاثة الأولى من مرض الموظف في الملحق 3.

أدخل جميع البيانات في هذا الطلب على أساس تراكمي من بداية العام (الفقرات 12.2 - 12.4 من الإجراء لملء الحساب).

بالنسبة للملء نفسه ، يجب تشكيل سطور الملحق 3 للقسم 1 على النحو التالي:

في العمود 1 ، وضح في السطور 010 - 031 ، 090 عدد الحالات التي تم استحقاق المزايا بشأنها.

على سبيل المثال ، في السطر 010 - عدد أيام المرض ، وفي السطر 030 - إجازة الأمومة.

في السطور 060 - 062 ، حدد عدد الموظفين الذين حصلوا على مزايا (البند 12.2 من الإجراء لملء الحساب).

في العمود 2 ، تعكس (الفقرة 12.3 من الإجراء لملء الحساب):

في السطور 010 - 031 و 070 - عدد الأيام التي تم فيها تحصيل الفوائد على حساب FSS في روسيا ؛

في السطور 060 - 062 - عدد الإعانات الشهرية لرعاية الأطفال. على سبيل المثال ، إذا تم دفع المزايا لموظف واحد خلال العام ، أدخل الرقم 9 في السطر 060 ؛

في السطور 040 و 050 و 090 - عدد المزايا.

الخطوة 4: استكمال الأقسام الفرعية

الملحق 1 للقسم 1

المعاش التقاعدي والمساهمات الطبية: الأقسام الفرعية 1.1 - 1.2 من الملحق 1 إلى القسم 1

يتضمن التذييل 1 للقسم 1 من الحساب أربع مجموعات:

القسم الفرعي 1.1 "حساب أقساط التأمين لتأمين المعاشات الإجباري" ؛

القسم الفرعي 1.2 "حساب أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري" ؛

القسم الفرعي 1.3 "حساب مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي بمعدل إضافي لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين المحددة في المادة 428 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي" ؛

القسم الفرعي 1.4 "حساب مبالغ أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم الطيران لطائرات الطيران المدني ، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم".

في السطر 001 "رمز تعريفة الدافع" من الملحق 1 للقسم 1 ، حدد رمز التعريفة المطبق.

في حساب عام 2017 ، تحتاج إلى تضمين أكبر عدد من المرفقات 1 للقسم 1 (أو أقسام فرعية منفصلة من هذا الملحق) حيث توجد تعريفات مطبقة خلال عام 2017 (من يناير إلى ديسمبر ضمناً).

دعونا نشرح ميزات ملء الأقسام الفرعية الإلزامية.

القسم الفرعي 1.1: اشتراكات المعاش

القسم الفرعي 1.1 هو كتلة مطلوبة. يحتوي على حساب الأساس الخاضع للضريبة لاشتراكات المعاشات التقاعدية ومبالغ أقساط التأمين لتأمين المعاشات التقاعدية. دعونا نشرح مؤشرات خطوط هذا القسم:

السطر 010 - العدد الإجمالي للمؤمن عليهم ؛

السطر 020 - عدد الأفراد الذين حسبت مدفوعاتهم أقساط التأمين في الفترة المشمولة بالتقرير (لمدة 9 أشهر من عام 2017) ؛

السطر 021 - عدد الأفراد من السطر 020 الذين تجاوزت مدفوعاتهم الحد الأقصى الأساسي لحساب مساهمات المعاشات التقاعدية ؛

السطر 030 - مبلغ المدفوعات المستحقة والمكافآت لصالح الأفراد (الفقرتان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين ليست مدرجة هنا ؛

في السطر 040 تعكس:

مقدار المدفوعات غير الخاضعة للضريبة من مساهمات التقاعد (المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛

مبالغ النفقات التي وثقها المقاول ، على سبيل المثال ، بموجب عقود لأمر المؤلف (البند 8 ، المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إذا لم تكن هناك مستندات ، فإن مبلغ الخصم ينعكس ضمن الحدود التي تحددها الفقرة 9 من الفن. 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛

السطر 050 - أساس حساب اشتراكات المعاشات التقاعدية ؛

السطر 051 - أساس حساب أقساط التأمين بمبالغ تتجاوز الحد الأقصى للقيمة الأساسية لكل شخص مؤمن عليه في عام 2017 ، أي 876000 روبل (البنود 3-6 من المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

السطر 060 - مبالغ المساهمات التقاعدية المحسوبة ، بما في ذلك:

على السطر 061 - من قاعدة لا تتجاوز القيمة الحدية (876000 روبل) ؛

على الخط 062 - من قاعدة تتجاوز القيمة الحدية (876000 روبل).

سجل البيانات في القسم الفرعي 1.1 على النحو التالي: أشر إلى البيانات إجمالاً من بداية عام 2017 ، وكذلك للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

القسم الفرعي 1.2: المساهمات الطبية

القسم الفرعي 1.2 هو قسم إلزامي.

يحتوي على حساب الأساس الخاضع للضريبة لأقساط التأمين الصحي ومقدار أقساط التأمين الصحي.

هنا مبدأ تشكيل الخطوط:

السطر 010 - العدد الإجمالي للمؤمن عليهم لعام 2017

السطر 020 - عدد الأفراد الذين يتم حساب أقساط التأمين من مدفوعاتهم ؛

السطر 030 - مبلغ المدفوعات لصالح الأفراد (الفقرتان 1 و 2 من المادة 420 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين على الخط 030 لا تظهر ؛

على السطر 040 - مبلغ المدفوعات:

لا تخضع لأقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري (المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛

مبالغ النفقات التي وثقها المقاول ، على سبيل المثال ، بموجب عقود لأمر المؤلف (البند 8 ، المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في حالة عدم وجود مستندات ، يتم تحديد مبلغ الخصم بالمبالغ الواردة في الفقرة 9 من الفن. 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

القسم الفرعي 1.3 - املأه إذا دفعت أقساط التأمين لتأمين المعاش الإلزامي بسعر إضافي.

والقسم الفرعي 1.4 - إذا قمت في الفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2017 بتحويل أقساط التأمين للضمان الاجتماعي الإضافي لأعضاء أطقم الطيران لطائرات الطيران المدني ، وكذلك لفئات معينة من موظفي منظمات صناعة الفحم.

الخطوة 5: استكمال الملحق 2 للقسم 1

حساب الاشتراكات الخاصة بالإعاقة والأمومة: الملحق 2 للقسم 1

التذييل 2 للقسم 1 يحسب مقدار المساهمات للإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة.

تظهر البيانات في التوزيع التالي: الإجمالي من بداية عام 2017 إلى 31 ديسمبر ، وكذلك لشهر أكتوبر ونوفمبر وديسمبر 2017.

في الحقل 001 من الملحق رقم 2 ، يجب عليك الإشارة إلى علامة مدفوعات التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري في حالة الإعاقة المؤقتة وفيما يتعلق بالأمومة:

"1" - المدفوعات المباشرة للتغطية التأمينية (إذا كان هناك مشروع تجريبي لـ FSS في المنطقة ، انظر "المشاركون في المشروع التجريبي FSS") ؛ https://buhguru.com/spravka-info/uchastniki-pilotnogo-proekta- fss.html

"2" - نظام التعويض لمدفوعات التأمين (عندما يدفع صاحب العمل المزايا ، ثم يتلقى التعويض اللازم (أو التعويض) من الخدمة المالية والأمن (FSS)).

السطر 010 - العدد الإجمالي للمؤمن عليهم لعام 2017 ؛

السطر 020 - مبلغ المدفوعات لصالح الأشخاص المؤمن عليهم. المدفوعات التي لا تخضع لأقساط التأمين لا تظهر في هذا الخط ؛

يلخص السطر 030:

مبلغ المدفوعات غير الخاضعة لأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري (المادة 422 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛

مبالغ النفقات التي وثقها المقاول ، على سبيل المثال ، بموجب عقود لأمر المؤلف (البند 8 ، المادة 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). في حالة عدم وجود مستندات ، يتم تحديد مبلغ الخصم بالمبالغ الواردة في الفقرة 9 من الفن. 421 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛

السطر 040 - مبلغ المدفوعات والمكافآت الأخرى لصالح الأفراد الخاضعين لاشتراكات التأمين الاجتماعي والتي تتجاوز الحد الأقصى للعام المقبل (أي المدفوعات التي تزيد عن 755000 روبل لكل شخص مؤمن عليه).

على السطر 050 - أظهر أساس احتساب أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري.

يتضمن السطر 051 الأساس لحساب أقساط التأمين من المدفوعات لصالح الموظفين الذين يحق لهم الانخراط في الأنشطة الصيدلانية أو المقبولين فيها (إذا كان لديهم ترخيص مناسب). إذا لم يكن هناك مثل هؤلاء الموظفين ، أدخل الأصفار.

يتم ملء الخط 054 من قبل المنظمات التي تدفع الدخل للأجانب المقيمين مؤقتًا في روسيا. بالنسبة لهذا الخط ، يلزم إظهار الأساس لحساب أقساط التأمين من حيث المدفوعات لصالح هؤلاء الموظفين (باستثناء المواطنين من الاتحاد الاقتصادي الأوراسي). إذا لم يكن هناك شيء من هذا القبيل ، فالأصفار.

على الخط 060 - أدخل أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإجباري. على السطر 070 - نفقات دفع التغطية التأمينية للتأمين الاجتماعي الإجباري ، والتي يتم دفعها على حساب FSS في روسيا. ومع ذلك ، لا تقم بتضمين المزايا الخاصة بالأيام الثلاثة الأولى من المرض هنا (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 ديسمبر 2016 رقم PA-4-11 / 25227). بالنسبة إلى السطر 080 ، بيِّن فيه المبالغ التي سددها قسم الخدمات المالية في روسيا مقابل الإجازات المرضية واستحقاقات الأمومة والمزايا الاجتماعية الأخرى.

اعرض في السطر 080 فقط المبالغ المسددة من FSS لروسيا في عام 2017. حتى لو كانت تتعلق بعام 2016.

بالنسبة للسطر 090 ، من المنطقي استخدام الصيغة لتحديد قيمة هذا السطر:

090 = الملحق 2 سطر 060- التذييل 2 سطر 070 + الملحق 2 سطر 080

إذا حصلت على مبلغ الاشتراكات المستحقة ، ضع الرمز "1" في السطر 090. إذا تبين أن مبلغ المصروفات المتكبدة أكبر من الاشتراكات المقدرة ، فقم بتضمين الرمز "2" في السطر 90.

الخطوة 7: أكمل القسم 1

أكمل القسم 1 أخيرًا. يحتاج إلى تلخيص البيانات التي انعكست في الأقسام 2 و 3 و 4.

نتيجة لذلك ، في القسم 1 ستكون قد لخصت البيانات الخاصة بجميع الأقسام التي تم إكمالها بالفعل.

القسم 1 "ملخص بيانات التأمين الأولية"

في القسم 1 من احتساب عام 2017 ، تعكس المؤشرات الإجمالية لمبلغ أقساط التأمين المستحقة الدفع.

يتكون جزء المستند قيد النظر من سطور من 010 إلى 123 ، والتي تشير إلى OKTMO ، ومبلغ المعاش التقاعدي والمساهمات الطبية ، وأقساط التأمين ضد العجز المؤقت وبعض الخصومات الأخرى.

في هذا القسم أيضًا ، ستحتاج إلى الإشارة إلى CCC حسب نوع أقساط التأمين ومبلغ أقساط التأمين لكل CCC المستحقة الدفع في فترة التقرير.

اشتراكات التقاعد

في السطر 020 ، حدد CCC للمساهمات في تأمين التقاعد الإجباري. في السطور 030-033 - أظهر مبلغ أقساط التأمين لتأمين المعاش الإجباري الذي يجب دفعه إلى CSC أعلاه:

في السطر 030 - للفترة المشمولة بالتقرير على أساس الاستحقاق (من يناير إلى سبتمبر ضمنا) ؛

الأسطر 031-033 - للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

مساهمات طبية

في السطر 040 ، حدد BCC للمساهمات في التأمين الصحي الإجباري. في الأسطر 050–053 - خصص مبلغ أقساط التأمين للتأمين الصحي الإجباري الذي يجب دفعه:

في السطر 050 - لفترة إعداد التقارير (9 أشهر) على أساس الاستحقاق (أي من يناير إلى سبتمبر) ؛

الخطوط 051-053 للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير (يوليو وأغسطس وسبتمبر).

اشتراكات معاش التقاعد للتعريفات الإضافية

في السطر 060 ، حدد BCC لمساهمات المعاشات التقاعدية بمعدلات إضافية. في السطور 070-073 - مبلغ اشتراكات التقاعد بالمعدلات الإضافية:

في السطر 070 - للفترة المشمولة بالتقرير (2017) على أساس الاستحقاق (من 1 يناير إلى 31 ديسمبر) ؛

الأسطر 071 - 073 للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير (أكتوبر ونوفمبر وديسمبر).

مساهمات في الضمان الاجتماعي التكميلي

في السطر 080 ، حدد CCC للمساهمات في الضمان الاجتماعي الإضافي. في الأسطر 090 - 093 - مبلغ الاشتراكات للضمان الاجتماعي الإضافي:

في السطر 090 - للفترة المشمولة بالتقرير (2017) على أساس الاستحقاق (من يناير إلى ديسمبر ضمنا) ؛

الأسطر 091-093 للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة المشمولة بالتقرير (أكتوبر ونوفمبر وديسمبر).

اشتراكات التأمين الاجتماعي

في السطر 100 ، حدد BCC للمساهمات في التأمين الاجتماعي الإجباري في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة. في السطور 110 - 113 - مقدار الاشتراكات للتأمين الاجتماعي الإجباري:

في السطر 110 - لعام 2017 على أساس الاستحقاق (ضمناً من يناير إلى ديسمبر) ؛

على السطور 111-113 للأشهر الثلاثة الأخيرة من فترة التسوية (التقرير) (أي لشهر أكتوبر ونوفمبر وديسمبر).

في السطور 120-123 ، حدد مبلغ نفقات التأمين الاجتماعي الزائدة المتكبدة:

على الخط 120 - لعام 2017.

إذا لم يكن هناك فائض في النفقات ، فضع الأصفار في هذه الكتلة.

لا يمكنك أن تملأ في نفس الوقت:

خطوط 110 وخطوط 120 ؛

سطور 111 وخطوط 121 ؛

السطور 112 والخطوط 122 ؛

سطور 113 و سطور 123.

باستخدام هذه المجموعة ، لن يجتاز حساب عام 2017 فحص IFTS.

حساب موحد لأقساط التأمين 2018-2019 - يمكنك تنزيل نموذج مثل هذا المستند على موقعنا على الإنترنت. ما شكل الحساب المطلوب استخدامه في 2018-2019؟ كيف تملأها بشكل صحيح وما الذي يجب أن توليه عناية خاصة؟ هل أحتاج إلى تقديم أقساط تأمين صفرية؟ لقد أعددنا إجابات لأسئلة القراء الأكثر إلحاحًا ، وقدمنا ​​أيضًا مثالًا واضحًا لملء عملية حسابية واحدة لأقساط التأمين.

تقرير جديد - حساب واحد لأقساط التأمين

منذ عام 2017 ، قدم حاملو الوثائق تقارير جديدة إلى IFTS - حساب واحد لأقساط التأمين بالشكل المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]لا يحتوي اسم المستند - حساب أقساط التأمين - على اختصار ، على الرغم من أن المحاسبين قد خفضوها بالفعل إلى RSV أو ERSV (حساب واحد لأقساط التأمين). رقم نموذج الحساب الموحد لأقساط التأمين 2018-2019 هو KND 1151111.

يتم إجراء الحساب 4 مرات في السنة: بناءً على نتائج الربع الأول ونصف العام و 9 أشهر وسنة. الاستثناء هو شركات الفلاحين / المزارع (PFH) ، فهم يقدمون الحساب فقط في نهاية العام.

الموعد النهائي لتقديم الحساب هو اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي الفترة المشمولة بالتقرير. إذا تزامن ذلك مع عطلة نهاية الأسبوع ، فسيتم تحويل هذا الموعد النهائي إلى يوم الأسبوع التالي.

تقدم شركات التأمين الحساب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان تسجيل رجل الأعمال الفردي (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 1 مارس 2017 رقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]) أو موقع الكيان القانوني.

للحصول على معلومات حول المكان الذي يجب أن ترسل فيه الوحدات الحساب ، اقرأ المقالة. "أوضحت دائرة الضرائب الفيدرالية كيفية تقديم حساب الاشتراكات فيما يتعلق بسياسة التشغيل" .

يجب إخطار مصلحة الضرائب بحرمان التقسيم الفرعي من سلطة دفع الرواتب. المزيد عن هذا - في المادة "يجب إخطار IFTS بشأن الانتقال إلى السداد المركزي للاشتراكات" .

اطرح أسئلة في منتدانا! على سبيل المثال ، يمكنك تحديد النقاط في ملء نموذج ERSV التي غالبًا ما تؤدي إلى الحاجة إلى إرسال تقرير محدث أو كتابة خطابات توضيحية .

نموذج الحساب الموحد لأقساط التأمين في دائرة الضرائب الفيدرالية

يتكون الحساب الموحد لأقساط التأمين 2018-2019 من صفحة عنوان وثلاثة أقسام. هناك 24 ورقة في المجموع. ليس من الضروري ملء كل منهم.

الحساب مفصل للغاية ويتضمن المعلومات التي استخدمتها شركات التأمين لتقديمها إلى الصناديق في 4 تقارير مختلفة: RSV-1 و RSV-2 و RV-3 و 4-FSS.

الفرق الرئيسي بين ERSV هو أن المبالغ المستحقة للاشتراكات ومدفوعات التأمين فقط مذكورة في الحساب. لم يتم تقديم المبالغ المدفوعة وأعداد أوامر الدفع في التقارير الآن. كما أن الحساب لا يعكس رصيد ديون الشركة على أقساط التأمين في بداية ونهاية فترة التقرير.

لنلقِ نظرة على مثال عن كيفية ملء RSV واحد.

مثال

IP Sotskaya A. A. في OSN تعمل في إنتاج الخبز. هناك 3 موظفين ضمن طاقم العمل:

سميرنوفا إيلينا ميخائيلوفنا - راتب 30 ألف روبل.

سوتسكايا آنا فياتشيسلافوفنا - راتب 40.000 روبل.

Fedorenko Inna Georgievna - في إجازة لرعاية طفل حتى عام ونصف ، مبلغ البدل هو 11500 روبل. كل شهر. يتم تطبيق نظام الائتمان للمدفوعات من FSS.

لا يوجد موظفون متعاقدون.

قام المحاسب بملء صفحة العنوان للحساب ، القسم 1 ، الملحق 1 ، الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2 ، الملحق 2 ، الملحق 3 (نظرًا لوجود مزايا اجتماعية لصالح الموظف). في القسم 3 ، تم إدخال البيانات في الأقسام الفرعية 3.1 و 3.2.1. كان هناك 14 ورقة مكتملة في المجموع.

عينة من ملء حساب واحد لأقساط التأمين ، مجمعة وفقًا لهذه البيانات ، انظر أدناه.

اقرأ عن ملء حساب المساهمات من قبل المشاركين في مشروع FSS التجريبي .

عدم الإبلاغ عن المساهمات

تقديم حساب أقساط التأمين هو مسؤولية حاملي وثائق التأمين الذين يدفعون الدخل للأفراد (البند 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، والتي لا ينص القانون على الإعفاء منها (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية روسيا بتاريخ 03.04.2017 رقم BS-4-11 / 6174).

في هذا الصدد ، لفترات الخمول وعدم دفع رواتب الموظفين ، لا يزال يتعين تقديم حسابات أقساط التأمين. سيتم إصدارها وفقًا لقواعد عدم الإبلاغ:

• في كمية الأوراق الإلزامية ؛
• تعكس بيانات المؤمن عليه والرموز اللازمة (فترة التقرير ، IFTS ، OKTMO ، KBC) ؛
• بالرقم 0 أو شرطة في الحقول المخصصة للبيانات الخاصة بالمساهمات المقدرة.

لمزيد من المعلومات حول قواعد إصدار الحساب الصفري للمساهمات ، اقرأ هذا مواد .

مهم! في حالة عدم تقديم EPRS (كلاهما صفر ومكتمل) في غضون 10 أيام بعد إنشاءمصطلح ، ستقوم السلطات الضريبية بحظر حسابات تسوية الشركة. تحدثنا عن هذا بمزيد من التفصيل.

سيكون تقديم تقرير صفري عن أقساط التأمين بمثابة مصدر للمعلومات لـ IFTS التي:

• فيما يتعلق بعدم استحقاق المدفوعات للأفراد ، ليس لدى المؤمن له أسباب لتراكم الاشتراكات ؛
• أنه ليس من بين شركات التأمين التي تراكمت مدفوعات واشتراكات ، لكنه لم يقدم الحساب في الوقت المحدد.

اقرأ المزيد حول أغراض تقديم تقرير صفري في المقالة. "لماذا تحتاج السلطات الضريبية إلى الصفر في حساب المساهمات؟" .

نتائج

يبدو أن الحساب الموحد لأقساط التأمين لعام 2018-2019 ضخم. في الواقع ، إنها مشابهة لنماذج الإبلاغ السابقة التي استخدمها المحاسبون لتقديمها إلى هيئة مراقبة التمويل السياسي و FSS. ومع ذلك ، فإن RSV الجديد له الفروق الدقيقة الخاصة به في التعبئة ويتطلب اهتمامًا دقيقًا بموثوقية البيانات المضمنة فيه. إذا تأخرت في الإيداع ، فإن الحد الأدنى للغرامة سيكون 1000 روبل.

اقرأ عن كيفية توضيح ERSV.

تمت الموافقة على النموذج والإجراءات الخاصة بملء حساب جديد لأقساط التأمين (لا تخلط مع RSV-1) بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]"عند الموافقة على استمارة احتساب أقساط التأمين ، وإجراءات ملئها ، وكذلك شكل تقديم حساب أقساط التأمين بشكل إلكتروني".

يجمع هذا النموذج مؤشرات من 4-FSS و RSV-1 و RSV-2 و RV-3. وكما أفاد ممثلو دائرة الضرائب الفيدرالية في خطاب بتاريخ 19 يوليو 2016 برقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]، أزالت الأرقام الزائدة عن الحاجة والمكررة من تقرير المساهمات.

يتم تنفيذ الملء التلقائي واليدوي لهذا النموذج في جميع برامج BukhSoft ، بما في ذلك مجموعة الرواتب والموظفين ، وكذلك في خدمة Bukhsoft عبر الإنترنت.

من وأين يوفر حساب أقساط التأمين

يجب تقديم الحساب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية من قبل دافعي أقساط التأمين:

• الأشخاص الذين يقومون بدفع مبالغ ومكافآت أخرى للأفراد. وهي المنظمات وأقسامها المنفصلة ورجال الأعمال الأفراد وغيرهم من الأفراد الذين ليسوا رواد أعمال ؛
• أرباب أسر الفلاحين (المزارع).

إلى أي مكتب ضرائب يجب أن أرسل حساب الاشتراكات؟

ترسل المنظمات نموذج RSV 2018 جديدًا إلى IFTS في موقعها. التقسيمات المنفصلة الخاصة بهم في موقع هذه التقسيمات الفرعية. والأفراد (بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد) في مكان إقامتهم.

كيفية تقديم حساب أقساط التأمين

1. في شكل إلكتروني.

إنه ملائم وسريع. لذلك ، يمكن للجميع القيام بذلك. وأولئك الذين لديهم طاقم مكون من 25 شخصًا أو أكثر يمرون فقط من خلال TCS.

وهل من الضروري أن يؤخذ في الاعتبار عند حساب عدد الأشخاص الذين يتقاضون دخلاً غير اكتتابي؟ نعم تحتاج. لا استثناء لهم في القانون.

1. على الورق بالطريقة القديمة ، إحضار الحساب شخصيًا إلى مكتب الضرائب أو إرساله بالبريد مع قائمة المرفقات.

يُسمح بطريقة التقديم هذه إذا كان متوسط ​​عدد المشتركين أقل من 25 شخصًا. من الأفضل طباعة الحساب ، في هذه الحالة ، بطباعة وجه واحد ، وربطه بمشبك ورق. نظرًا لأن التقرير الذي تم تدبيسه أو طباعته باستخدام الطباعة على الوجهين قد لا يتم قبوله.

ملحوظة:لتقديم حساب أقساط التأمين على الورق ، إذا كان من الضروري تقديمها إلكترونيًا ، فيمكن تغريمهم 200 روبل. (المادة 119.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016).

آخر موعد لتقديم إحتساب أقساط التأمين 2018

إرشادات لملء RSV 2018 باستخدام النموذج الجديد

تم توضيح جميع القواعد الأساسية التي يجب مراعاتها عند إعداد التقرير في "إجراء ملء حساب أقساط التأمين" ، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ -7-11 / [بريد إلكتروني محمي]

قم بتنزيل نموذج حساب أقساط التأمين في خدمة الضرائب الفيدرالية 2018

تمت الموافقة على شكل النموذج الجديد لحساب أقساط التأمين بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10.10.2016 N ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي](يسري اعتباراً من تقديم احتساب أقساط التأمين للربع الأول من عام 2017).

نموذج احتساب أقساط تأمين RSV لعام 2018
قم بتنزيل نموذج حساب في MS Excel >>

أين وفي أي حال لتقديم "توضيح" بشأن أقساط التأمين 2018

تحتاج إلى تقديم حساب جديد للمساهمات في IFTS. في الوقت نفسه ، سيتم قبول التقرير التصحيحي الخاص بأقساط التأمين بالشكل المناسب لفترة الفوترة التي تم إجراء التغييرات عليها.

على سبيل المثال ، نقدم "توضيحًا" بشأن أقساط التأمين للربع الأول من عام 2018 في شكل حساب أقساط التأمين لعام 2018. وتعديل هذه المدفوعات لمدة 9 أشهر من عام 2016 - في شكل RSV-1 (أو 4 FSS ، RSV-2 ، RV-3 - حسب نوع المساهمات).

متى يكون توضيح الاشتراكات مطلوبًا؟

كما هو الحال مع التقارير الأخرى إلى مكتب الضرائب ، ينشأ الالتزام بتقديم تعديل. حساب أقساط التأمين إذا: تم اكتشاف خطأ يستلزم التقليل من قيمة أقساط التأمين التي يجب دفعها ؛ عدم ملء المعلومات الشخصية بشكل صحيح في التقرير ؛ أو تم الكشف عن حقيقة عدم الانعكاس أو الانعكاس غير الكامل للمعلومات في الحساب.

في الوقت نفسه ، من الأفضل تقديم "توضيح" بشأن المساهمات دون انتظار إشعار من IFTS حول إزالة خطأ في الحساب أو تعيين مراجعة للمساهمات. سيوفر لك ذلك الغرامات والعقوبات غير الضرورية (المادة 81 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بصيغته المعدلة بالقانون الاتحادي رقم 243-FZ المؤرخ 3 يوليو 2016).

إذا تم العثور على أخطاء أو سهو آخر في الحساب (على سبيل المثال ، تم المبالغة في تقدير مبلغ الاشتراكات المستحقة الدفع) ، عندئذٍ يحق لدافع الاشتراكات تقديم حساب محدث ، لكنه غير ملزم بذلك. ولن تكون هناك عقوبة لمثل هذه الأخطاء. ولكن عند التوفيق بين الحسابات والحصول على شهادة عدم وجود ديون ، قد تنشأ مشاكل.

أدى نقل وظيفة مراقبة مساهمات التأمين ذات الطبيعة المختلفة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إلى الحاجة إلى مراجعة نماذج التقارير. يجب ملء RSV-1 و 4-FSS للمرة الأخيرة لعام 2016 وتقديمها إلى الصناديق ، بالنسبة للربع الأول من عام 2017 ، تحتاج بالفعل إلى ملء حساب واحد جديد لأقساط التأمين. في المقالة ، نقترح تنزيل النموذج مجانًا في Excel وملء عينة للربع الأول من عام 2016.

تمت الموافقة على نموذج الحساب بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية MMV-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]يحتوي هذا الطلب على نموذج حساب موحد جديد ، وإجراءات ملئه ، بالإضافة إلى طلبات بالمعلومات اللازمة لملء التقرير.

يتم عرض المعلومات التالية في حساب أقساط التأمين لتقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية:

• دخل الأفراد منذ بداية العام ، لآخر ثلاثة أشهر إجمالاً وشهريًا ؛
• أقساط التأمين الصحي والتأمين الصحي والاجتماعي (الأمومة والعجز) المستحقة من الدخل بالمعدلات الأساسية ؛
• اشتراكات التقاعد الإضافية المستحقة من الدخل فيما يتعلق بالموظفين العاملين في أعمال خطرة وخطيرة ، والذين يحق لهم التقاعد المبكر ؛
• المعلومات التي تسمح لمنظمة أو رائد أعمال فردي بتطبيق تعريفات مخفضة لأسباب مختلفة ؛
• معلومات عن المدفوعات لصالح الأشخاص الأجانب ، وكذلك الأشخاص عديمي الجنسية ؛
• معلومات عن المساهمات في OPS والتأمين الطبي الإجباري فيما يتعلق برؤساء مزارع الفلاحين ؛
• معلومات شخصية لجميع الموظفين.

حساب أقساط التأمين في دائرة الضرائب الفيدرالية 2017 شكل جديد -.

في الجزء السفلي من المقالة ، نقترح تنزيل عينة لملء الحساب للربع الأول من عام 2017. يتم ملء العينة لمؤسسة تسدد مدفوعات فيما يتعلق بالأفراد - مواطني الاتحاد الروسي وتدفع الاشتراكات بالمعدلات الأساسية.

المواعيد النهائية لتقديم حساب جديد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية هي في غضون ثلاثين يومًا من نهاية الفترة (ربع واحد ونصف عام و 9 أشهر وسنة).

يجب دفع أقساط التأمين في عام 2017 وفقًا لتفاصيل خدمة الضرائب الفيدرالية ، بما في ذلك عام 2016. تتغير أرقام المعاملات المصرفية الخاصة بالمساهمات لشهر ديسمبر 2016 ولأشهر 2017. يجب أن يتم سداد الدفعات شهريًا في غضون خمسة عشر يومًا من نهاية الشهر.

عينة من تعبئة الحساب في عام 2017

بالنسبة للربع الأول من عام 2017 ، يجب تقديم تقرير واحد جديد إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لأول مرة - حساب أقساط التأمين. بالنسبة لدافعي أقساط التأمين ، تم تبسيط إعداد التقارير ، حيث أن الحساب الجديد جمع محتويات النماذج السابقة RSV-1 ، 4-FSS ، RSV-2.

اتضح أن الشكل ضخم للغاية. يتكون الحساب من ثلاثة أقسام:

• الأول - يتكون من 10 طلبات ، والتي تعرض بيانات عن المدفوعات للأفراد حسب الأشهر ، للأشهر الثلاثة الأخيرة من الفترة وللفترة من بداية العام ؛
• الثاني - ملء بيت التمويل الكويتي فقط فيما يتعلق بأقساط التقاعد والتأمين الطبي لأنفسهم ؛
• الثالث - يعكس بيانات الدخل والاشتراكات لكل موظف ، ويتم تعبئة القسم لكل موظف عامل مؤمن عليه.

فقط أوراق نموذج الحساب التي يوجد بها شيء لإظهاره تخضع للملء.

الصفحات التالية من النموذج الجديد لحساب أقساط التأمين إلزامية للجميع:

• صفحة عنوان الكتاب؛
• القسم 1 - بيانات عامة عن مبالغ الاشتراكات المستحقة الدفع ؛
• القسم الفرعي 1.1 من التذييل 1 - بشأن المساهمات في TSO ؛
• القسم الفرعي 1.2 من التذييل 1 - بشأن المساهمات في CHI ؛
• التذييل 2 - للمساهمات في برمجيات المصدر المفتوح (الأمومة والإعاقة) ؛
• قسم 3.

يتم ملء الأوراق المتبقية من النموذج إذا لزم الأمر:

• عند دفع اشتراكات التقاعد بمعدل إضافي ، يجب إكمال الأقسام الفرعية 1.3.1 و 1.3.2 و 1.4 من الملحق 1 ؛
• عند دفع الإجازة المرضية ومزايا الحمل والولادة ورعاية الأطفال - الملحق 3 للقسم 1 ؛
• عند دفع المزايا لبعض فئات الأشخاص المتضررين في حوادث مختلفة - الملحق 4 من القسم 1 ؛
• عند دفع الاشتراكات بأسعار مخفضة - مرفقات من 5 إلى 8 قسم 1 من نموذج الحساب ؛
• عند تعيين مواطنين أجانب أو أولئك الذين لا يحملون الجنسية - الملحق 9 من القسم 1 ؛
• في حالة المدفوعات للموظفين الذين ، بالتوازي مع العمل ، يدرسون للعمل في فرق الطلاب - الملحق 10 للقسم 1 ؛
• يحتاج رؤساء مزارع الفلاحين إلى ملء القسم 2 والملحق 1 به.