Ryska federationens skattepolitik för 2017-2019 kommer att bli grunden för återställandet av den inhemska ekonomin, finansministeriet är övertygad om. Företrädare för avdelningen betonar att den totala bördan för företagen kommer att förbli utan betydande förändringar. Samtidigt fortsätter tjänstemän att diskutera formatet för skattereformen, som förväntades 2018, men den började 2019.

Låt oss titta på skälen till att höja skatterna 2018-2019, samt hur detta kan påverka ryssarnas levnadsstandard.

Ryska federationens skattepolitik: utsikter för utveckling av småföretag för 2017-2019

Det föreskriver ett antal förändringar i administrationen av särskilda skattesystem och skattebetalarnas ansvar. Dessutom gjorde företrädare för finansministeriet justeringar av definitionen av skattskyldighet och kontroll. Innovationer kommer att påskynda den ekonomiska tillväxten, säger tjänstemän.

Först och främst är skattepolitiken inriktad på utvecklingen av små och medelstora företag, vars företrädare upplever betydande svårigheter efter den ekonomiska krisen. Individer som tillhandahåller vissa typer av tjänster (inklusive städning och handledning) är befriade från att betala personlig inkomstskatt fram till slutet av 2018.

Som en del av att stödja småföretag ges ett avdrag från UTII för kostnaderna för att köpa nya kassaregister. Denna åtgärd kommer att minska kostnaderna för företagare på grund av övergången till onlinekassor. Dessutom kommer kupongintäkter på obligationer att vara befriade från skatt.

Myndigheterna har utökat inkomstgränserna som gör att man kan gå över till det förenklade skattesystemet. För att byta till ett förenklat skattesystem kan företagarens totala inkomst under 9 månader inte överstiga 112,5 miljoner rubel. (tidigare var denna siffra 90 miljoner). Dessutom kan den årliga inkomsten för en enskild företagare som använder det förenklade skattesystemet inte överstiga 150 miljoner rubel. (tidigare 120 miljoner). Som ett resultat kommer fler företagare att kunna dra fördel av särskilda skattesystem.

Regeringen avser att anpassa minimilönen och existensminimumet, vilket kommer att leda till ökade bidrag från företagarna. Samtidigt föreslår myndigheterna att de enskilda företagarnas bidrag ska fastställas för sig själva, vilket kommer att minska bördan för småföretagen.

Förutom att stimulera småföretagens utveckling kommer förändringar i skattepolitiken att minska obalanserna i budgetsektorn.

Omfördelning mellan budgetar och andra förändringar

Representanter för finansministeriet föreslår att fördelningen av inkomstskatter mellan de federala och regionala budgetarna ändras, vilket kommer att leda till en balans mellan inkomster och utgifter. Tjänstemän planerar också att begränsa möjligheten att överföra förluster som erhållits under tidigare perioder.

Tidigare fanns 18 % av inkomstskatten kvar i de regionala budgetarna och ytterligare 2 % överfördes till den federala budgeten. Representanter för finansministeriet beslutade att ändra andelen till förmån för statskassan, som ett resultat kommer endast 17% att finnas kvar i regionerna.

Skattepolitiken för 2017-2019 innebär förändringar i momsramverket. Finansministeriet kommer att utveckla en särskild mekanism som gör att en del av momsen kan återföras till utlänningar. I det här fallet kommer den skatt som betalas på varor som köptes under perioden för tillfällig vistelse i Ryska federationen att delvis kompenseras. Dessutom planerar tjänstemän från 2018 att ta ut moms på utländska varor som säljs i Ryska federationen via onlineplattformar.

Företrädare för finansdepartementet diskuterar en skattemanöver som ska sänka försäkringspremierna genom att höja momsen. I det här fallet kommer de inhemska exportörernas konkurrensposition att förbättras avsevärt, vilket kommer att bli en ytterligare drivkraft för ekonomisk tillväxt.

Rysslands skattepolitik för den granskade perioden ger stöd till företag som utvecklar nya områden. Finansdepartementet föreslår i sådana fall att använda ett nytt beskattningssystem som ska stimulera en rationell utveckling av markanvändningen.

I skattepolitiken ingår en höjning av punktskatterna, vilket kommer att öka budgetintäkterna avsevärt. Samtidigt planerar tjänstemän att fördubbla punktskatterna på vin och göra elektroniska cigaretter till en punktskattepliktig produkt. Indexering av punktskatter på tobaksvaror för 2018-2019 planeras till 10 %. Punktskatterna på bensin av klass 5 kommer också att öka. Nästa år kommer denna siffra att öka med 537 rubel/ton och nå 10 637 rubel. Under 2019 kommer punktskatten att öka till 11 062 rubel.

Återställandet av den positiva dynamiken på oljemarknaden gör det möjligt för finansministeriet att öka skattetrycket på oljebolagen. Skattepolitiken för 2017-2019 ger justeringar av beräkningen av mineralutvinningsskatt, vilket kommer att leda till ökade kostnader för branschföreträdare.

Dessa åtgärder kommer att ligga till grund för en efterföljande ekonomisk tillväxt, tror företrädare för finansdepartementet. Men experter tror att mer ambitiösa reformer kommer att krävas för hållbar tillväxt av den inhemska ekonomin.

På jakt efter tillväxtfaktorer

Närheten till presidentvalet tillåter inte finansministeriet att gå över till att höja skatterna, säger experter. Samtidigt fortsätter de federala budgetutgifterna att överträffa intäkterna, vilket tvingar regeringen att leta efter ytterligare finansieringskällor.

Utvecklingen av den ryska ekonomin är fortfarande beroende av dynamiken på oljemarknaden, som fortfarande är den största riskfaktorn. En ny nedgång i oljepriserna kan orsaka ytterligare en ekonomisk kris, som kommer att bli mycket svårare att övervinna.

Övergången till en ny budgetregel kommer att minska den inhemska ekonomins cykliska karaktär, tror tjänstemän. Överskottsintäkter från oljeexport kommer att användas för att fylla på reserver. Som ett resultat kommer budgetutgifterna att planeras utifrån ett oljepris på 40 dollar per fat, vilket kommer att öka stabiliteten i den ryska ekonomin.

Utöver skattereformen har regeringen även lanserat en pensionsreform, som bör minska belastningen på den federala budgeten. Samtidigt kan regeringen minska det totala skattetrycket på löner genom att använda andra kompensatorer.

Ändringar av statliga skattestrukturer 2019

Skattereformen har pågått i många år och ryssarna har vant sig vid denna situation i landet. Låt oss titta på ändringarna att notera under 2019:

• En höjning av momssatsen från 18 % till 20 %, vilket hade en negativ inverkan på småföretagen;
• Öka satserna för fasta bidrag till fonder - PF och FFOMS;
• Det är planerat att höja skattesatserna för UTII (Unified Tax on Imputed Income);
• Det planeras att höja punktskatterna;
• Att höja pensionsåldern: kvinnor upp till 60 år, män upp till 65 år;
• Det kommer att finnas skattelättnader för läger och fritidsgårdar för barn;
• Skattesystem för egenföretagare som bor i Moskva- och Kaluga-regionerna, såväl som i Tatarstan;
• Införande av en miljöskatt, som syftar till att skydda miljön från utsläpp av avfall i atmosfären och vattendrag, från nedgrävning och ansamling av giftigt avfall;
• En turistskatt kommer att visas - detta är en resortavgift, genomförd som ett pilotprojekt i Altai, Stavropol, Krasnodar-territorierna och Republiken Krim (i andra regioner - en avgift från utländska turister på upp till 2% för boende från 2020) .

Se videon med information om skattepolicy för 2017-2019:

Dokumentet är skrivet på ett lättläst sätt, det är inte en lag eller förordning, dess huvudsakliga roll är att fungera som startvektor för förändringar inom skatteområdet. Huvudfrågan som uppstår när man läser: kommer allt skrivet att implementeras och bli de nya reglerna i vårt liv. När och vilka skatteförändringar som bör förväntas.

Den första delen är slutsatser om skattebördan och villkoren för att göra affärer i Ryska federationen och främmande länder. Enligt finansministeriet är Ryssland inte ledande när det gäller skattetrycket: i vårt land är det 31,89 % av BNP, medan OECD-genomsnittet är 34,44 %, USA – 26 %, Tyskland – 36,13 %.

Den andra delen är huvudplanerna inom skattepolitikens område 2017-2019 av skattebetalare, typer av skatter och icke-skattebetalningar (stimulera små och medelstora företags verksamhet, förbättra skattesystemet för oljeproduktion, inkomstskatt , punktskatter, internprissättning, statliga avgifter, etc.).

I framtiden förväntar vi oss till exempel:

• fastställa skatter på byggnader och anläggningar som inte har tagits i bruk och som är registrerade i fastighetsregistret,
• öka skatteplikten för juridiska personer,
• möjligheten till 50 % "rabatt" på snabb betalning (som för trafikpolisens böter) av förseningar och straffavgifter för enskilda.

Dokumentets roll och betydelse

Helst borde staten gå i skattepolitikens riktningar: anta lämpliga lagar. Företag och medborgare bör vara förberedda på de förändringar som uttrycks i dokumentet när de planerar sitt arbete och liv.
Men den ideala modellen och verkligheten kan skilja sig betydligt. Särskilt om man inte ser utifrån beslutsfattarnas förståelse av affärsprocesser, utan från verkliga entreprenörers och vanliga medborgares sida.

En video av kontroversen på Gaidar-forumet illustrerar tydligt skillnaden mellan hur tjänstemän och statsmän ser på världen genom skatter. Se nedan.

Olika åsikter om rollen och betydelsen av de publicerade huvudriktningarna för skattepolitiken och en skeptisk inställning till finansministeriets uttalanden beror på vår stats egenheter.

Orsaker:

• lagstiftande organs verksamhet i ett "galen skrivare" -läge (med sådan hastighet som i Ryska federationen antas eller ändras inte lagar i demokratiska länder);
• mono-sammansättning av partiet vid makten i Ryska federationens lagstiftande organ, undersåtar och lokala regeringar, naturligt nästan enhälligt godkännande av lagförslag från det styrande blocket, presidenten och regeringen;
• den traditionella processen att kringgå förfarandet för att bedöma regleringseffekten av att ett regleringsdokument skapas och dess offentliga diskussion. Tiden för antagande minskar, allmänheten och näringslivet har inte möjlighet att bekanta sig med dokumentet, reflektera sin syn på det och vara redo för dess arbete;
• små och medelstora företag finns i en regim av selektivt verkställda lagar, ökade böter och nytt ansvar för överträdelser. Det finns inga villkor för efterlevnad av alla fastställda plikter och möjlighet till lönsamt arbete;
• låg nivå av förtroende för officiellt publicerad statistik: beräkningar av skattetrycket, företagens reala inkomster och befolkningen används för att underbygga slutsatser.

Med hänsyn till detta är skattepolitikens huvudinriktningar inte ett dokument om 100 % säkerhet för framtiden och förbättring av skatteklimatet. Det är dock nyttigt att titta igenom och ta reda på vad staten planerar och hur den ser på skatter i framtiden.

För närvarande bekräftas betydelsen av finansministeriets ställning och verkligheten med att genomföra skattepolitikens huvudriktningar för 2017-2019 av det faktum att några av de planerade skatteändringarna redan har lagfästs och är i effekt på Ryska federationens territorium.

När det gäller de åtgärder som aviserats i skattepolitikens huvudriktningar under parollen att stimulera ekonomin och näringslivet, är bedömning endast möjlig i framtiden, när reglerna tillämpas. När det gäller frågan om att ta bort den nya skattekategorin av egenföretagare ur skuggorna, som redan har trätt i kraft i skattelagstiftningen, är dessa åtgärder för närvarande inte alls effektiva.

Video

Den 8 december 2016 publicerades federal lag nr 401-FZ "Om ändringar av del ett och två av Ryska federationens skattelag och vissa lagar i Ryssland" i den parlamentariska tidningen. Lagen inför en uppsättning ändringar av skattelagstiftningen som syftar till att genomföra skattepolitikens huvudinriktningar för 2017 (och planeringsperioden 2018-2019). Ändringarna påverkade bestämmelserna i den nuvarande lagstiftningen om de skattskyldigas ansvar, skattskyldighet, skattekontroll samt vissa typer av skatter och särskilda skattesystem.

De flesta bestämmelser i den federala lagen träder i kraft den 1 januari 2017.

De viktigaste ändringarna i del ett av Ryska federationens skattelag

Enligt den antagna lagen kan skattebetalarnas skyldigheter att betala skatt fullgöras av tredje part. Samtidigt kommer tredje man inte att kunna kräva tillbaka sådan skatt från budgeten för skattebetalarens räkning. Tidigare, 2004, bildades ståndpunkten om omöjligheten att fullgöra dessa skyldigheter av tredje part av författningsdomstolen på grund av den direkta indikationen i skattelagstiftningen om skattebetalarens skyldighet att självständigt uppfylla skattebetalningsskyldigheter.

Innan lagen antogs kunde en skattebetalares utestående skuld under likvidationen av en organisation i enlighet med Ryska federationens lagstiftning erkännas som oindrivbar. Nu kan likvidation enligt utländsk lag också leda till att skulder erkänns som oindrivbara för skattekonsekvenser i Ryska federationen.

Lagen fastställer formen för ett borgensavtal för skatteändamål, såväl som ett särskilt förfarande för att driva in en borgensmans skuld: borgensmannens skyldighet att betala skatten för den skattskyldige inträder inom 5 dagar från det ögonblick som den skattskyldige underlåter att uppfylla det ursprungliga kravet. Samtidigt, för att övervaka borgensmannens fullgörande av sina uppgifter, har skattemyndigheten rätt att vidta åtgärder för att driva in skulden på bekostnad av borgensmannens medel och annan egendom på samma sätt som föreskrivs för den skattskyldige.

Lagen föreskriver ett nytt förfarande för beräkning av straffavgifter för juridiska personer. Om straffsatsen för alla skattebetalare tidigare var fastställd till 1/300 av styrräntan, kommer, enligt det föreslagna förfarandet, straffsatsen för juridiska personer att differentieras enligt följande:

• 1/300 - för varje dag av förseningar under de första 30 kalenderdagarna från datumet för förseningen,

  1/150 - för varje förseningsdag, från och med 31 dagar från datumet för förseningen.
  För organisationer som har varit sena med att betala skatt under en period på mer än 30 kalenderdagar ges således en dubbel höjning av straffavgifterna. För privatpersoner (inklusive enskilda företagare) har räntan på straffavgiften inte ändrats.

Följande transaktioner är enligt lag undantagna från listan över transaktioner mellan närstående parter som erkänns som kontrollerade:

• För tillhandahållande av säkerheter (garantier) i händelse av att alla parter i en sådan transaktion är ryska organisationer och inte är banker,

  Att tillhandahålla räntefria lån mellan ryska närstående parter.

De viktigaste ändringarna i del två av Ryska federationens skattelag

Mervärdesskatt och punktskatter

Sedan 2017 har en nollmomssats fastställts för försäljning av tjänster för transport av passagerare och bagage med allmänna järnvägstransporter i fjärrtrafik (förutom gränsöverskridande transporter).

Transaktioner om utfärdande av borgensförbindelser (garantier) mellan ryska organisationer (med undantag för banker) är undantagna från moms.

En särskild momsbefrielse ges också för utländska arrangörer av FIAs Formel 1-världsmästerskap.

Lagen inför ett ytterligare verktyg för att säkerställa ansökningsförfarandet för momsåterbäring och befrielse från punktskatter i form av en garanti från närstående. Samtidigt införs särskilda krav på borgensmannen i lagen:

• Endast en rysk organisation kan vara en garant,
  ‒ Det totala beloppet för mervärdesskatt som betalats av borgensmannen för de föregående 3 åren måste vara minst 7 miljarder rubel,

  Beloppet av borgensmannens förpliktelser enligt alla garantiavtal som denne har (inklusive det som är i fråga) bör inte överstiga 20 % av värdet av borgensmannens nettotillgångar vid utgången av föregående år.

Listan över punktskattepliktiga varor inkluderar följande varor:

• Elektroniska nikotintillförselsystem,

  Vätskor för elektroniska nikotintillförselsystem,

  Tobak avsedd att konsumeras genom uppvärmning.

Lagen inför indexering av punktskattesatser på vissa typer av punktskattepliktiga varor under 2017, och fastställer även höjda punktskattesatser för 2018 och 2019. Särskilt punktskattesatserna på alkoholhaltiga alkoholprodukter nästan fördubblas. Mindre betydande indexering ges för bränsle och bilar. Vissa punktskattesatser på tobaksvaror kommer att höjas med 10 % under 2017, och punktskattesatserna för 2018 och 2019 kommer att höjas med 10 %. kommer att indexeras med ytterligare 10 % jämfört med föregående år.

Inkomstskatt

Lagen föreskriver omfördelning av inkomstskatt till förmån för den federala budgeten: 3% kommer att krediteras den federala budgeten (istället för nuvarande 2%) och 17% kommer att krediteras den regionala budgeten (istället för nuvarande 18 %).

En av de mest diskuterade förändringarna i skattelagstiftningen var elimineringen av 10-årsperioden för att överföra förluster till framtida perioder. Det är intressant att notera att texten i lagförslaget, som lades fram för första behandlingen, förstärkte begränsningen av överföring av förluster och föreskrev en minskning av överföringstiden från 10 till 2 år. Vid den tredje behandlingen avskaffades perioden för att överföra förluster helt. Enligt den antagna lagen är det således möjligt att överföra förluster till framtida perioder tills de ackumulerade förlusterna är helt uttömda. Men för de kommande tre åren (från 2017 till 2020) inför lagstiftaren en tillfällig begränsning av beloppet för överförda förluster: skatteunderlaget under dessa perioder kan inte minskas med beloppet för överförda förluster med mer än 50 %. Denna begränsning kommer även att gälla för förluster på transaktioner med icke-handlade värdepapper och finansiella derivatinstrument. I förhållande till konsoliderade grupper av skattebetalare (CGT) beaktas gruppmedlemmarnas förlustbelopp med ett belopp som inte överstiger 50 % av det konsoliderade skatteunderlaget för den aktuella redovisningsperioden. Om alla deltagare i den konsoliderade gruppen av skattebetalare vid rapportperiodens slut led förluster, redovisas skattebasen för den konsoliderade gruppen av skattebetalare som lika med noll.

Lagen utökade listan över icke-skattepliktiga inkomster enligt artikel 251 i koden: följande inkomst kommer inte att inkluderas i skattebasen:

• inkomst erhållen av ett aktiebolag, 100% ägt av Ryska federationen, från försäljning av aktier i andra organisationer, med förbehåll för överföringen av sådana inkomster till den federala budgeten i sin helhet (motsvarande norm ingår i listan över utgifter inte beaktas vid beskattning),

  inkomst i form av tjänster för ställande av borgensförbindelser av skattebetalare som inte är banker.

Bolagsfastighetsskatt och mineralutvinningsskatt

De huvudsakliga förändringarna i förhållande till bolagsfastighetsskatten gäller förfarandet för tillämpning av skatteförmåner. Lagen inför en ny artikel, enligt vilken, från och med den 1 januari 2018, kommer fastighetsskatteförmåner (i förhållande till all lös egendom, såväl som egendom belägen i den ryska delen av Kaspiska havsbotten) att tillämpas endast om motsvarande förmåner införs av lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen.

Lagen föreskriver att koefficienterna för beräkning av mineralutvinningsskatten för enskilda resurser ändras, samt att formeln för beräkning av mineralutvinningsskatten på olja ändras, vilket kommer att öka mineralutvinningsskattesatsen för oljeproduktion med 306 rubel per ton 2017 och med 357 och 428 rubel per ton 2018 - 2019, respektive.

USN, patentbeskattningssystem

Lagen ökar värdena för följande gränser i det förenklade skattesystemet:

• Inkomstbeloppet i 9 månader för övergången av en organisation till det förenklade skattesystemet har höjts till 112,5 miljoner rubel (tidigare hade denna tröskel redan höjts från 45 till 90 miljoner rubel);

  Förlust av rätten till det förenklade skattesystemet uppstår om inkomsten för ett kvartal, ett halvt år, 9 månader eller ett år överstiger tröskelbeloppet på 150 miljoner rubel (tidigare höjdes tröskeln från 60 miljoner till 120 miljoner rubel).

  Tröskeln för restvärdet av anläggningstillgångar förblir på nivån 150 miljoner rubel.

Den mest väsentliga förändringen i förhållande till patentsystemet är upphävandet av balkens bestämmelse om att underlåtenhet att betala patent i tid är grund för förlust av rätten att använda patentsystemet.

Utöver de grundläggande bestämmelserna som beskrivs ovan reglerar den antagna lagen redovisningen av "egenföretagare", förenklar flödet av dokument mellan skattemyndigheter och skattebetalare och klargör också de begrepp som används i skatterättsliga förhållanden.

Skatteriktlinjer för 2017 - 2019 (Ermakova G.)

Artikel postat datum: 11/14/2016

Stabilitet, tydlighet och förutsägbarhet i skattetrycket är vad ett företag behöver för att det ska kunna ”leva” och utvecklas i fred. Staten är också intresserad av att näringslivet inte hamnar i skymundan. Därför beslutade man att införa ett förbud mot att öka skattetrycket på ekonomin under tre år. Men med tanke på den svåra ekonomiska situationen i landet, som orsakade budgetunderskottet, är de huvudsakliga skattepolitiska riktlinjerna för 2017 och planeringsperioden 2018 och 2019, utvecklade av finansministeriet, av särskilt intresse. För närvarande är detta bara ett projekt, men utifrån det kan vissa slutsatser dras.

Det är värt att notera att godkännandet av skattepolitikens huvudriktningar redan har blivit en god tradition. Och även om detta dokument i huvudsak inte är en normativ handling, är det på grundval av det som projekt med relevanta förändringar utvecklas, som därefter föreskrivs direkt i skattelagen. Därför bör samma anvisningar beaktas av affärsenheter i syfte att justera sina affärsplaner.
Det är intressant att de huvudsakliga skattepolitiska riktlinjerna vanligtvis antogs på sommaren - på tröskeln till statsdumans övervägande av budgeten för nästa år ("treårsplan"). I år gick som man säger inte allt enligt planerna – Finansdepartementet skickade till regeringen och publicerade utkastet till Riktlinjer först i början av oktober 2016. En sådan försening kan bero på en rad orsaker. Kanske, på sommaren, kom tjänstemän helt enkelt inte runt dem, eftersom en hel uppsättning lagar, inklusive skattelagar, höll på att antas. Dessutom pågick förberedelser inför valet till duman. Och slutligen, i Skattepolitikens huvudinriktningar för 2016 och för planperioden 2017 och 2018, stod det tydligt att det inte skulle bli någon ökning av skattetrycket på ekonomin. Därför tog det troligen tid för tjänstemän att hitta källor till "skatte"-intäkter utan att öka skattebördan på företagen.
Det måste sägas att problemet med brist på medel i budgeten blir mer och mer akut - reserverna, med vars hjälp staten för närvarande försöker uppfylla, inklusive sina sociala skyldigheter, är tyvärr inte bottenlösa. Skatteintäkterna till budgeten kan ökas på olika sätt - höja skattesatserna, stärka kontrollen över skatteinbetalningarna m.m. och så vidare. På senare tid har det blivit allt vanligare att säga att under förhållanden med en "frysning" av ökningen av skattetrycket är det möjligt att säkerställa en ökning av budgetens skatteintäkter endast på bekostnad av medborgarnas skattebetalare. Delvis borde Skattepolitikens huvudriktningar svara på frågan: kommer vi att behöva betala en skatt... för luft?
Vi kommer att utelämna bedömningen av det aktuella skattetrycket och gå direkt till det mest intressanta - de huvudsakliga skattepolitiska åtgärderna som planeras för genomförande 2017 och planeringsperioden 2018 och 2019.

"Små" ändringar

Det är anmärkningsvärt att tjänstemännen började med åtgärder som syftade till att stimulera små och medelstora företags verksamhet. Det finns tre riktningar i denna del.
1. Legalisering av egenföretagare.
Först och främst planerar man att ta egenföretagare som inte är enskilda företagare ur skuggan. Vi pratar om handledare, privatpersoner som privat tillhandahåller lägenhetsstädning mot en avgift, tar hand om barn, sjuka och äldre, förbereder middagar m.m. Riktlinjerna anger att sådana privata ägare kommer att uppmanas att meddela sin anställning. Och som en "gåva" kommer inkomsterna de får från sin verksamhet att vara befriade från personlig inkomstskatt fram till slutet av 2018.
I allmänhet talade också landets president Vladimir Putin om behovet av att legalisera egenföretagare vid ett möte i rådet för strategisk utveckling och prioriterade projekt, som ägde rum i slutet av september 2016. Det är sant att statschefen talade om ett bredare paket med bonusar för egenföretagare som håller på att legaliseras. Putin föreslog att befria dem inte bara från skatter utan också från bidrag - "så att de lugnt kan komma in i den normala rytmen av juridiskt arbete och så att detta inte blir betungande för dem." Och ministeriet för ekonomisk utveckling har tidigare rapporterat att man planerar att befria privata ägare från skatt i tre år, inte två.
2. "Kontant"-avdrag.
Tjänstemän förbereder ytterligare ett skatteincitament för "tillräknade arbetare" och enskilda entreprenörer som använder PSN. Faktum är att lag nr 290-FZ av den 3 juli 2016 införde en skyldighet för dem att gå över till att använda onlinekassaapparater från och med den 1 juli 2018. Det är uppenbart att eftersom denna kategori av skattebetalare för närvarande är undantagen från användningen av kassasystem, kommer de inte att kunna spara på dessa "avancerade" kassaregister - modernisera, förbättra osv. de har helt enkelt ingenting, så de måste köpa en onlinekassa till fullt pris. Samtidigt ger varken ”imputation” eller PSN skattebetalarna möjlighet att ta hänsyn till motsvarande utgifter vid beskattningen. För att kompensera för dessa förluster föreslås det införa ett "kontant"-avdrag i skattelagen - rätten att minska det belopp som beräknas i enlighet med det särskilda enda skattesystemet med beloppet av utgifter för att köpa ett onlinekassaregister, med förbehåll för dess registrering hos skattemyndigheten. Storleken på ett sådant avdrag kommer att begränsas till den övre gränsen - 18 000 rubel.
Det ska sägas att finansdepartementet redan har tagit fram ett motsvarande lagförslag. Dessutom fastställer den bland annat att rätten till "kontant"-avdrag för UTII och enskilda entreprenörsbetalare endast kommer att uppstå under förutsättning att det köpta onlinekassaregistret registrerades 2018. Det är, av någon anledning, beslutade tjänstemännen att göra en tidig övergång till användning av ”avancerade” kassaapparater stimulerar inte.
Förresten, det är möjligt att kostnaden för onlinekassatjänster kommer att minska. För detta ändamål överväger nu finansministeriet frågan om att ge bidrag från den federala budgeten till tillverkare av sådana centrala motparter.
3. "Imputerad" deflatorkoefficient.
Den senaste åtgärden som syftar till att stimulera utvecklingen av småföretag kommer återigen att "gå till" UTII-betalare. Finansdepartementet föreslår att mekanismen för att fastställa värdet av deflatorkoefficienten K1, som används inom ramen för UTII, ändras så att "imputerare" kan förutsäga tillväxten av sin skattebörda tre år i förväg.
Låt oss notera att ett lagförslag redan har lagts ut på webbplatsen för utkast till förordningar, som sätter den "beräknade" K1-koefficienten för 2017 till 1,891, för 2018 - 1,982 och för 2019 - 2,063.
Låt oss komma ihåg att 2016 höjdes den "tillräknade" K1 inte på grund av den svåra ekonomiska situationen i landet och förblev på 2015 års nivå - 1,798.

Icke-skattebetalningar kommer att bli... skattebetalningar

Det är ingen hemlighet att den skattemässiga bördan för företag inte är begränsad till skatter. För att minska den administrativa bördan för företag och enskilda företagare är det planerat att analysera alla icke-skattebetalningar för att identifiera betalningar som har skattekaraktär, med efterföljande överföring av den rättsliga regleringen av sådana betalningar till skattelagen.
I denna del har det första steget redan tagits - försäkringspremier kommer att "registreras" direkt i koden från 1 januari 2017.

"Lönsamma" slott

Ändringarna i bolagsskatten som ingår i utkastet till huvudriktlinjer för skattepolitik syftar till att säkerställa balansen i budgetarna för de ryska federationens konstituerande enheter. För företagen kommer detta att resultera i att de kommer att ta längre tid att skriva av förluster från tidigare år - 10-årsbegränsningen för förlustöverföring planeras avskaffas, men... en ny restriktion kommer att fastställas - förluster kommer att tillåtas beaktas till ett belopp av högst 30 procent av beskattningsunderlaget för den aktuella redovisningsperioden (skatteperioden), beräknat utan hänsyn till förlustavdrag från tidigare år.
Dessutom, samtidigt som den allmänna inkomstskattesatsen på 20 procent bibehålls, föreslås det att det befintliga förhållandet mellan skattesatserna mellan de federala och regionala budgetarna ändras. Den federala delen av skatten kommer att vara 3 procent, och den regionala delen - 18. De extra federala budgetintäkterna som sålunda erhålls kommer att användas för att stödja de minst bemedlade regionerna.

moms innovationer

När det gäller mervärdesskatt innehåller riktlinjerna tre förslag. För det första är det planerat att införa en mekanism som kallas "tax free". Dess kärna är att utländska turister som köpt konsumtionsvaror under sin tillfälliga vistelse i vårt land kommer att få tillbaka den moms som ingår i deras pris. Det antas att momssatsen blir noll om dessa varor exporteras utanför EAEU:s tullområde.
För det andra är det planerat att utöka listan över obligatoriska fakturauppgifter som upprättats av deltagare i utrikeshandelsverksamhet. Faktum är att det för närvarande pågår arbete med att förbereda ett avtal om mekanismen för spårbarhet av varor inom EAEU. Det ger möjlighet till "end-to-end"-identifiering av importerade varor från det ögonblick de importeras till EAEU:s territorium till det ögonblick då återförsäljaren säljs genom att tilldela den unika klassificeringsegenskaper (varornas nummer deklaration, serienummer på varorna i varudeklarationen, varans namn och dess klassificeringskod enligt TN Utrikeshandelsverksamhet inom EAEU, antal varuenheter etc.). Dessa identifierare kommer att ges en särskild plats på fakturor.
Och slutligen, för det tredje: från och med 2018 - 2019. Finansministeriet har för avsikt att ta ut moms på importerade varor som ryssar köper via utländska webbplatser. Hur detta kommer att ske är ännu inte preciserat. Tydligen beror allt på hur processen för att samla in moms på innehåll som säljs i Ryska federationen av utländska webbplatser går 2017.

Förbättra skatteförvaltningen

Tydligen kommer bland annat skattebetalarna att uppmuntras att betala skatter och avgifter i tid. För detta ändamål föreslås att böterna för försenad betalning av skatter höjs från en trehundradedel till en hundraåttiondedel av den ryska centralbankens refinansieringsränta. Det vill säga skattestraff kommer nästan att fördubblas.
Men i framtiden kommer problemet med att betala skatt av tredje part att lösas. Faktum är att, enligt gällande lagstiftning, om en skatt betalas av tredje man på egen bekostnad, anses skyldigheten att betala skatten inte vara uppfylld - med alla konsekvenser, som man säger. Finansdepartementet ansåg tydligen att det var mycket viktigare att skatten gick in i budgeten än vem som överförde den till skattebetalaren. I detta avseende föreslås ändringar i skattelagen som "inte innebär en koppling av fullgörandet av skyldigheten att betala skatter, avgifter, försäkringspremier och egenskaperna hos den person som gör betalningen av sådana betalningar."

Optimering av skatteförmåner

Det verkar som om situationen med skatteförmåner närmar sig sin logiska slutsats. Sedan flera år tillbaka har finansministeriet deklarerat behovet av att inventera förmåner och minska ineffektiva. Och i Riktlinjerna meddelas äntligen hur skatteförmånerna ska optimeras. Det föreslås att skatteförmåner som fastställts på federal nivå för regionala och lokala skatter ska upphävas och motsvarande befogenheter överförs till regional respektive lokal nivå. Detta kommer dock att ske i etapper. Till att börja med kommer alla förmåner att delas in i tre kategorier beroende på under vilken period de kommer att behöva tillhandahållas i hela Ryska federationen (fem år, tre år och ett år). Efter den angivna perioden kommer det fortsatta ödet för dessa förmåner att avgöras av regionala eller lokala myndigheter.
Ändringarna kommer också att påverka vissa federala skatteförmåner - personlig inkomstskatt och inkomstskatt. Det är planerat att införa regeln "två nycklar", enligt vilken förmånen endast kommer att ges om motsvarande beslut fattas av lagen i den ryska federationen.

Andra förändringar

De föreslagna skatteändringarna slutar inte där. Andra riktningar visade sig dock vara ännu mer förutsägbara. Vi talar i synnerhet om en betydande ökning av punktskattesatserna. Vad som var oväntat var avsikten att inkludera elektroniska cigaretter i listan över punktskattepliktiga varor. När allt kommer omkring har vi alltid fått höra att höjningen av punktskatterna på tobak och alkohol inte så mycket syftar till att fylla på budgeten, utan på att förbättra nationens hälsa. Samtidigt innehåller elektroniska cigaretter inte tobak och i teorin är de åtminstone säkrare för hälsan. Men av någon anledning "skräddarsys" de för tobaksskatter.
Separat är det värt att lyfta fram Finansdepartementets förslag om fastighetsskatter för enskilda. Tjänstemän planerar att ta in kapitalbyggnadsprojekt som har registrerats i fastighetsregistret, men som inte har registrerats rättigheter, i skattecirkulationen. Det vill säga att det enligt gällande lagstiftning inte betalas skatt för sådana föremål, eftersom det inte ens framgår vem som är betalaren. Finansdepartementet föreslår att utse den "extreme" ägaren till den tomt på vilken de angivna objekten finns.