Hur man fyller i en kassaflödesanalys: exempel på ifyllning, ifyllningsförfarande, regler, instruktioner. Kassaflödesrapport Förfarande för att fylla i kassaflödesskatten under ett år

Under 2017 behöver du själv ta hand om att fylla i kassaflödesanalysen för 2016. Vem ska lämna in rapporten? Vad är syftet med rapporten? Hur förhåller sig ifyllandet av rapporten till PBU och vilka linjer kännetecknar företagets tillstånd? Hur lyfter man fram moms och personlig inkomstskatt i en rapport? Låt oss ta reda på det och skapa en provfyllning.

Syfte och rapportformulär

Kassaflödesanalysen kännetecknar alla kvitton och betalningar från organisationen, samt fondbalanser i början och slutet av rapportperioden - 2016. Det är syftet med rapporten som fylls i 2017 (). Rapporten för 2016 ska visa alla in- och utbetalningar samt ange kassatillgodohavanden i början och slutet av 2016. Formen för en sådan rapport godkändes på order från Rysslands finansministerium daterad den 2 juli. 2010 nr 66n. Den ska fyllas i baserat på 2016 års resultat och lämnas in som en del av årsbokslutet för 2016.

Vem ska ta det?

Alla redovisningsorganisationer är skyldiga att förbereda en kassaflödesrapport för 2016 och lämna in den till Federal Tax Service. Samtidigt har organisationer som har rätt att använda förenklade redovisnings- och redovisningsformer rätt att inte lämna redovisning. Till exempel små företag (delarna 4-5 i artikel 6 i lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ, klausul 6 i ordern från Rysslands finansministerium av den 2 juli 2010 nr 66n).

Vad ska inkluderas i rapporten

Kassaflödesanalysen behöver sammanfatta information om tre typer av aktiviteter i företaget under 2016: nuvarande, investeringar och finansiering. För varje typ av aktivitet har rapporten ett eget avsnitt:

• "Kassaflöden från löpande verksamhet";
• "Kassaflöden från investeringsverksamheten";
• "Kassaflöden från finansiella transaktioner."

För varje grupp, markera hur mycket pengar som mottogs och hur mycket som minskade, samt resultatet av sådana intäkter och utgifter för rapporteringsperioden (klausulerna 12 och 13 i PBU 23/2011).

Bestäm kassabehållningen i början och slutet av 2016 för organisationen som helhet, med hänsyn till filialer och representationskontor. Indikatorer för 2016 bör visas i jämförelse med liknande uppgifter för 2015.

Instruktioner för fyllning

Förfarandet för att ta fram en kassaflödesanalys för 2016 beskrivs i PBU 23/2011, godkänd. på order från Rysslands finansministerium den 02.02. 2011 nr 11n. Det är obligatoriskt att fylla i en rapport i enlighet med dessa regler om du skickar in en kassaflödesanalys (CFS) till Federal Tax Service som en del av dina finansiella rapporter för 2016.

Observera att kassaflödesanalysen för 2016 kan krävas inte bara för inlämnande till besiktningen. Under 2017 fylls den även i till exempel för banker, grundare eller Rosstat-myndigheter. I sådana situationer är det inte nödvändigt att följa reglerna i PBU 23/2011. Följ bara de allmänna kraven för upprättande av bokslut, som föreskrivs i PBU 4/99. Och det kommer att räcka.

ODDS behöver inte spegla rörelsen av pengar inom företaget - till exempel insättning av kontanta intäkter på ett löpande konto (klausul 6 i PBU 23/2011).

Det kan vara en utmaning för nya revisorer att göra en kassaflödesanalys första gången. Dessutom är det inte lätt att hitta ett normalt fuskblad som skulle dechiffrera algoritmen för att fylla i ODS för 2016 "för dummies." Därför överväger vi att vända oss till rekommendationerna från erfarna revisorer. Här är till exempel två av dem: För att göra det enklare att fylla i ODDS, på konton 50 "Kassa", 51 "Kassakonton", 52 "Valutakonton" är det logiskt att organisera analytisk redovisning efter typ av kassaflöde . Skapa för dessa ändamål separata underkonton för alla typer av in- och utbetalningar som nämns i kassaflödesanalysen för 2016 och som förekommer i organisationens verksamhet. Så för att till exempel fylla i rad 4122 "betalningar i samband med ersättningar till anställda", kan du skapa ett underkonto med samma namn. Moms som erhållits från köpare, betalats till leverantörer och överförts till budgeten ska visas i kassaflödesanalysen för 2016 på ett kollapsat sätt (punkt 16 i PBU 23/2011). Därför skulle det vara bra för ditt molnredovisningsprogram eller -tjänst att redovisa dessa momsbelopp separat. Om programmet inte har sådan redovisning, måste du manuellt "isolera" moms från de totala beloppen av kvitton och betalningar när du fyller i ODDS.

Momsbelopp kan återspeglas i kassaflödesanalysen på följande rader:

• 4119 "Övriga kvitton", om beloppet för moms som överförts till leverantörer, entreprenörer och budgeten under rapporteringsåret är mindre än vad som erhölls från köpare, kunder och budgeten;
• 4129 ”Övriga betalningar”, om under redovisningsåret överfört momsbelopp till leverantörer, entreprenörer och budgeten överstiger vad som erhållits från köpare, kunder och budget.

När du bestämmer indikatorerna för dessa rader, ta även hänsyn till beloppen för moms som betalats (mottagen) i samband med investeringar och finansiella transaktioner (stycke "b", punkt 16, punkt 12 i PBU 23/2011).

Komprimerade data: hur man visar i ODS

Individuella kassaflöden ska visas kollapsade i 2016 års rapport. Till exempel, om de inte så mycket karaktäriserar organisationens aktiviteter som dess motparters aktiviteter, och (eller) när kvitton från vissa är förknippade med betalningar till andra. Så i synnerhet i en kollapsad form är det nödvändigt att visa (klausul 16 i PBU 23/2011):

• kvitton från en kommissionär eller agent relaterade till tillhandahållande av kommissions- eller agenturtjänster (förutom avgifter för själva tjänsterna);
• indirekta skatter (moms och punktskatter) som en del av intäkter från köpare och kunder, betalningar till leverantörer och entreprenörer och betalningar till Ryska federationens budget eller återbetalning från den;

Därefter kommer vi att titta på några frågor som nybörjarrevisorer kan stöta på när de sammanställer ODS för 2016 och ger ett exempel på att fylla i en rapport som lämnades in 2017.

Insättningar i rapporten

Förfarandet för att återspegla insättningar i kassaflödesanalysen för 2016 beror på om insättningen är en kontantekvivalent eller inte.

En mängd olika likvida medel kan vara inlåning som öppnas i banker och inlåning i upp till tre månader. Det är dock inte nödvändigt att visa i kassaflödesrapporten för 2016 (klausul 6 i PBU 23/2011):

• överföring av medel från företagets löpande konto till ett inlåningskonto;
• mottagande av pengar från inlåningskontot till avvecklingsföretaget (förutom ränta).

Om insättningen inte bestäms i monetära termer, visa rörelsen på inlåningskontot:

• eller i avsnittet "Kassaflöden från löpande verksamhet" på rad 4113 "från återförsäljning av finansiella investeringar" och 4121 "till leverantörer (entreprenörer) för råvaror, material, arbeten, tjänster";
• eller i avsnittet "Kassaflöden från investeringsverksamhet" på rad 4213 "från återbetalning av lämnade lån, från försäljning av räntebärande värdepapper (rätt att kräva medel till andra personer)" och 4223 "i samband med förvärv av räntebärande värdepapper ( rätt att kräva pengar till andra personer), tillhandahållande av lån till andra personer.”

Ränta på inlåning

Om insättningen är en kontantekvivalent, återspegla räntan i avsnittet "Kassaflöden från löpande verksamhet" på rad 4111 "från försäljning av produkter, varor, verk och tjänster."

Ränta på en insättning som inte är en kontantekvivalent ska återspeglas i kassaflödesanalysen för 2016:

• eller i avsnittet ”Kassaflöden från löpande verksamhet” på rad 4111 ”från försäljning av produkter, varor, byggentreprenader och tjänster”. Om ränta erhölls under en rapportperiod, visa kassaflödena kollapsade;
• eller i avsnittet "Kassaflöden från investeringsverksamhet" på rad 4214 "utdelningar, räntor på finansiella skuldinvesteringar och liknande intäkter från aktieandelar i andra organisationer."

Linje 4490: förändring i växelkurs

Om en organisation genomför kontanttransaktioner i utländsk valuta, måste beloppen för betalningar eller kvitton omvandlas till rubel. För att göra detta, konvertera utländsk valuta till rubel till den officiella växelkursen på betalningsdagen. När en organisation har ganska många liknande transaktioner i utländsk valuta, och den officiella växelkursen för denna valuta har ändrats något, kan genomsnittskursen för månaden (eller för en kortare period) användas för omräkning - klausul 6 i PBU 3 /2006.

Skillnaden till följd av omräkningen av organisationens kassaflöden och kassasaldon i utländsk valuta till kurser för olika datum bör återspeglas i rapporten separat från löpande, investerings- och finansiella flöden. Visa detta som effekten av förändringar i valutakursen mot rubeln på rad 4490 i kassaflödesanalysen för 2016.

Vad ska man göra med personlig inkomstskatt

Personlig inkomstskatt som innehållits från anställdas löner bör återspeglas i kassaflödesanalysen för 2016 tillsammans med det lönebelopp från vilket den hållits (bilaga till skrivelsen från Rysslands finansministerium daterad 29 januari 2014 nr 07- 04-18/01). I vilket avsnitt ska dessa belopp visas? Detta kommer att bero på om ersättningen till organisationens anställda är relaterad till normal intäktsgenererande verksamhet - pågående verksamhet (punkt 1, punkt 9 i PBU 23/2011), eller till exempel med förvärv eller modernisering av anläggningstillgångar - investeringar verksamhet (punkt 1 punkt 10 PBU 23/2011).

Om vi ​​pratar om pågående verksamhet, visa då personlig inkomstskatt i "Betalningar" på rad 4122 "i samband med betalning av anställda" i avsnittet "Kassaflöden från löpande verksamhet" (klausul 9 i PBU 23/2011).

När ersättning till anställda hänför sig till organisationens investeringsverksamhet, kommer beloppet för personlig inkomstskatt att återspeglas i "Betalningar" på rad 4221 "i samband med förvärv, skapande, modernisering, återuppbyggnad och förberedelse för användning av icke- omsättningstillgångar” (klausul a, punkt 10 i PBU 23 /2011).

Om personlig inkomstskatt hålls inne från inkomst som betalas till ägarna av organisationen, måste skatten återspeglas i "Betalningar" på rad 4322 "för betalning av utdelningar och andra betalningar för utdelning av vinst till förmån för ägarna (deltagare )”, det vill säga som en del av kassaflöden från finansiella transaktioner (klausul 11 ​​i PBU 23/2011).

Underhållsbidrag

Överföring av undanhållna underhållsbelopp är inte en utbetalning av lön, därför visas dessa belopp som en del av andra betalningar på rad 034 i kassaflödesanalysen

Försäkringspremier: vilken grupp ska inkluderas?

Beloppen för försäkringsavgifter till fonderna återspeglas i kassaflödesanalysen för 2016 i avsnittet ”Kassaflöden från den löpande verksamheten” under postgruppen ”i samband med ersättningar till anställda”.

Observera att i detta avsnitt återspeglas betalningar för anställdas löner i det belopp som inkluderar belopp som är föremål för avdrag från anställdas löner, till exempel personlig inkomstskatt, betalningar enligt exekutionstitel ().

Om det blev en retur

Vilken rad på kassaflödesanalysen ska visa mängden återbetalningar som erhållits från kunder? Kassaflöden återspeglas i kassaflödesanalysen på konsoliderad basis i fall där de inte så mycket karaktäriserar verksamheten i organisationen som dess motparters aktiviteter, och (eller) när kvitton från vissa personer bestämmer motsvarande betalningar till andra personer (klausul 16 i PBU 23/2011). Därför måste avkastningen enligt vår mening återspeglas kollapsad, d.v.s. kvitton från kunder minus returbeloppet.

Provrapport

När man fyller i resultatrapporten för 2016 rad för rad är förstås alla möjliga svårigheter och nya frågor möjliga. Här är ett exempel på en färdig ekonomisk resultatrapport för 2016, som kommer att lämnas in under 2017. Låt oss anta att från 1 januari till 31 december 2016 ägde följande transaktioner rum på konto 51:

Drift	Motsvarande konto	Mängd, gnugga.
Fick pengar från köpare för varor (inklusive moms 18%)	K 62,1	236000
Pengar överfördes till leverantörer för varor (inklusive moms 18%)	D 60,1	118000
Fick pengar från försäljningen av OS (inklusive moms 18%)	K 62,1	59000
Lön överförd	D 70	50000
Personlig inkomstskatt anges	D 68,1	8000
Bidrag överförda	D 69	15000
Moms överförs	D 68,2	10000
Överförd inkomstskatt	D 68,4	7000
Kredit mottagen	K 66	1000000
Låneränta överförd	D 66	50000
Kredit tillbaka	D 66	1000000
Fick pengar från försäljningen av ditt eget skuldebrev	K 66	250000
Pengar överfördes för köp av immateriella tillgångar (exklusive moms)	D 60,1	100000
Låntagaren betalade tillbaka lånet	K 58-3	150000

Då kommer ett exempel på en genomförd beräkning att se ut så här:

Du kan också se ett annat exempel på att fylla i en kassaflödesanalys för 2016:

Samband mellan balansräkning och rapport

Vissa indikatorer i kassaflödesanalysen för 2016 måste vara kopplade, det vill säga de ska sammanfalla med indikatorerna i balansräkningen för 2016. Vi kommer att förklara sambandet i tabellen så att du kan kontrollera avsnitten i dina OODS. Skatteinspektioner använder speciella program för att kontrollera och jämföra rapporter.

Balansräkning		Kassaflödesanalys
II. Nuvarande tillgångar
rad 1250 "Kassa och likvida medel"	kolumn "I slutet av rapportperioden"	rad 4500 "Saldo av likvida medel vid rapportperiodens slut", kolumn "För rapporteringsperioden"
	kolumn "Från och med den 31 december föregående år"	rad 4450 "Saldo av likvida medel vid rapportperiodens början", kolumn "För rapporteringsperioden" är lika med rad 4500 "Saldo av likvida medel vid rapportperiodens slut", kolumn "För den förra året"

Ny form "Kassaflödesbeskrivning" officiellt godkänd av dokumentet Order från Ryska federationens finansministerium daterad 2 juli 2010 nr 66n (som ändrat genom order från Ryska federationens finansministerium daterad 5 oktober 2011 nr 124n, daterad 6 april, 2015 nr 57n).

Mer information om hur du använder formuläret för kassaflödesanalys:

• Federal standard "Cash Flow Statement" sedan 2019

  Likvida medel; 3) avstämning av beloppen av likvida medel och likvida medel som återspeglas i kassaflödesanalysen med artikeln "Kassa... och likvida medel" i redovisningen...

• Kommentar till order från Ryska federationens finansministerium daterad 30 december 2017 nr 278n: Federal redovisningsstandard för organisationer inom den offentliga sektorn "Kassaflödesanalys"

  Skapa en kassaflödesrapport. Kassaflödesanalysen kännetecknar förändringar i kassatillgodohavanden, in- och utflöden av likvida medel för... de belopp av likvida medel som återspeglas i kassaflödesanalysen med artikeln ”Kassa och likvida medel.. » balansräkning och övrigt rapporter,...

• Jämförande analys av redovisningsformer "Redogörelse över finansiellt resultat" och "Kassaflödesanalys"

  Och formen "Kassaflödesanalys" återspeglar beräkningen av resultatet av kapitalflödet som kontantomsättning - D-T... utföra en indirekt metod för att upprätta en kassaflödesanalys, vilket ger en uppfattning om förhållandet mellan belopp av netto... (förlust) och förändring i medel. Det är vid upprättandet av en rapport med den indirekta metoden som det blir tydligt... motsvarar ökningen av organisationens medel för samma period. Information om verkliga kassaflöden...

• Vi gör en kassaflödesprognos

  Budgeten kommer också att tillåta dig att se information om besparingar för att skapa kassareserver... in i kostnaden för varor och kommer att se till att redovisningen i din... så att du har ett schema för ankomsten av pengar så att du kan ... fältet "Typ av rörelse" Detta värde är direkt relaterat till DDS-rapporter, så alltid... för utgifter för medel under en specifik period, använd rapporter (till exempel rapporten "Kassaflödesanalys"), jämför indikatorer...

• Verksamhet för att samla in medel från en KVFO för att fullgöra skyldigheter på en annan

  ... (återvinning) av medel mellan finansiella säkerhetskoder återspeglas i institutets kassaflödesanalys (f... rapportering, och innehåller information om flödet av medel på institutens konton i rubel... konton utanför balansräkningen 17 "Kontantinbetalningar" , 18 "Utflöden av medel" öppnade för konton: ... för kontanter i exemplet återspeglas i rapporten (f. ... rad 463 "Kontantinbetalningar vid hantering av saldon". indikatorn...

• Vem ska rapportera valutakonton utomlands?

  Bosatta personer rapporterar till skattemyndigheten om rörelser av medel på konton (insättningar) i... och en anmälan till skattekontoret på den plats där de registrerats om rörelser av medel den... till myndigheterna på orten för deras registrering av rapporter om rörelser av medel på konton (insättningar) i ... på platsen för dess registrering, särskilda rapporter om rörelser av medel över konton (insättningar) i ... kontovalutor. I tabelldelen av kassaflödesanalysen för kontot (insättning) i... 01.2016). Garantier Efter att ha lämnat in en rapport om rörelser av medel på konton (insättningar) i...

• taxCOACH® analys: kapitalamnesti. Ska jag rapportera mina tillgångar utomlands före den 28 februari 2019?

  Det förra inkluderar inte direkt kontanter, immateriella rättigheter, värdefulla... meddelanden om att öppna, stänga ett konto, en redogörelse för kassaflöden på ett sådant konto, andra kränkningar... av CFC-tillgångar, överföring av medel till konton om vilken information finns i deklarationen... av företag och fonder på deras konton, är inte skyldiga att överföra medel från sina... och (eller) kreditera medel till konton, information om vilka finns i deklarationen...

• Återbetalning av kundfordringar och återspegling av information i rapporten (blankett 0503123) och information (blankett 0503169)

  05 730 5 000 I kassaflödesanalysen (f. 0503123), sammanställd enligt... -5 000 Transaktioner med kontant säkerhet 990 X Alltså... dem: långfristiga förfallna kontantavräkningar icke-kontantavräkningar kontantavräkningar icke- kontantavräkningar... budget; balans i budgetgenomförandet; ekonomisk resultatrapport; kassaflödesanalys; förklarande anteckning. Instruktioner... konto 1 201 00 000 "Institutionella fonder" och krediten på motsvarande konton...

• Aktiebolags rapporter

  Balans; -resultaträkning; -rapport om förändringar i kapital; -Kassaflödesrapport; - En rapport om den avsedda användningen av medel som erhållits (i...) till bokslutet. -balansräkning; -resultaträkning. Isåfall... ; prioriterade verksamhetsområden; rapport från styrelsen (tillsynsrådet) om resultaten av utvecklingen i... fysiska och monetära termer; utvecklingsmöjligheter; rapport om betalning av meddelat (upplupen...

• Tillämpa bedömning av överträdelsernas betydelse vid extern kvalitetskontroll

  620 tusen rubel. förvrängning av data i kassaflödesanalysen uppgick till 1 347 tusen RUB. Underpunkt...) i rapporteringen och i årsredovisningen. 11. om det genomsnittliga årliga antalet anställda för rapporteringsperioden...) 14. om nyttjandeperioden för anläggningstillgångar som accepteras av organisationen (efter huvud... grupper) 15. om förfarandet för redovisning av intäkter... ansökningar , endast balansräkning och resultaträkning ? - "grundläggande information" - hur...

• Offentliggörande av rapporteringsindikatorer

  ... ; ekonomisk resultatrapport; kassaflödesanalys (träder i kraft 01/01/2019 GHS "Kassaflödesanalys..."); förklarande anteckning; rapporter... obligatorisk upplysningsbalansräkning, ekonomisk resultatredovisning, kassaflödesanalys, förklarande not, rapporter som ger...

• Granskning av förändringar i bokförings(budget)utlåtanden

  96 000). Kassaflödesanalys En annan rapport som påverkas av förändringarna är kassaflödesanalysen (f. 0503723 ..., 0503123). Den innehåller uppgifter om kassaflöden på konton...); rapport om ekonomiska resultat av verksamheten (f. 0503721, 0503121); kassaflödesanalys (f. 0503723, 0503123); trafikinformation...

• Reflektion av kundfordringar i redovisningsformulär

  1 2 3 5 9 Kassaflöde 590 X -12 000 -12 ....1 Instruktion nr 33n). Rapport om institutets medelflöde (f. 0503723) Rapporten (f. 0503723) upprättas ... efter rapporteringsperioden och innehåller data om flödet av medel på institutens konton i rubel ... med finansmyndigheten på kontanter." I rapporten (f. 0503723) transaktioner om... finansiell och ekonomisk verksamhet (f. 0503737); redogörelse för institutets kassaflöden (f. 0503723); information om...

• Revision av årsbokslut för organisationer för 2018

  Om den granskade enheten har upprättat en kassaflödesprognos, och analysen av denna prognos är ... balansräkning, resultaträkning, redogörelse för avsedd användning av medel, rapport över förändringar i eget kapital, rapport över kassaflöden. Förutom...) direkt i rapporten om avsedd användning av medel. Formen för rapporten om den avsedda användningen av medel godkändes på order av finansministeriet ... resultatet av dess verksamhet och (eller) kassaflöde. Samtidigt har PBU 1/2008 ...

• De viktigaste ändringarna i de finansiella rapporterna för budgetinstitutioner och autonoma institutioner

  230, 240, 250, 260, 290. Rapport över institutets kassaflöden (f. 0503723). Klausul 12 ...) av medel som återspeglas på konton utanför balansräkningen 17 "Mottagande av medel" och 18 "Utflöde av medel", ... fullgörande av en skyldighet inom saldot av medel på institutets personliga konto (. .. av redovisningsenheten Uppgifter om saldon på institutets medel (f. 0503779) (nedan kallat... under rapporteringsperioden för transaktioner med medel för motsvarande typ av finansiell säkerhet...

Idag föreslår vi att vi pratar mer i detalj om denna typ av redovisningsrapportering, kassaflödesanalysen. Granska formuläret och fyll i det (rad för rad). Längs vägen kommer vi att ge möjlighet att ladda ner ett prov mm.

Kassaflödesanalys hur man fyller i rad för rad 2018

Vem ska lämna in rapporten? Det ryska finansministeriet kräver att en kassaflödesrapport lämnas till skattetjänsten (godkänd av den relevanta ordern). Detta krav gäller alla företag med undantag för småföretag. För i deras fall är det lätt att spåra kassaflöden och spåra dem. Det finns flera former av formuläret:

• Blankett nr 1 – återspeglar företagets balansräkning;
• Blankett nr 2 – visar ekonomiska resultat (sammanfattning av data);
• Blankett nr 3 – innehåller finansiella förändringar i kapital;
• Blankett nr 4 – huvudrapport inklusive förlust och vinst.

Du kan ladda ner aktuell blankett för innevarande år

Vad är en egenskap?

Alla företag som bedriver en mångfacetterad typ av verksamhet har ett behov av att visa för externa deltagare (användare) sina indikatorer (kassaflöden) för att tydligt visa potentialen för tillväxt och utveckling av organisationen, inkl. i framtida perioder.

För sådana ändamål används en kassaflödesanalys. Med dess hjälp kan ett företag demonstrera investeringar av kapital, utgiftskällor etc. Rapporten visar och karakteriserar den verkliga bilden av företagets likviditet och kreditvärdighet. Du kan ladda ner blanketten på vår sida.

Procedur för att fylla i dokumentet

Kassaflödesbeskrivningsformuläret hjälper dig att kategorisera alla kvitton och utgifter. Rapportformuläret är indelat i fyra sektioner - rubrik, radkoder, indikatorer för aktuell period och data för föregående period. Avsnitten är uppdelade i tre huvuddelar som den bör innehålla:

• finansiell - redovisning av ett företags kapital, alla värden och strukturer, såväl som deras förändringar, återspeglas här. Raderna 4300-4400 är avsedda för dessa indikatorer. Den sista raden är 4400, den indikerar beloppet: 4300 saldo (skillnaden mellan 4310-4320);
• investering – visning av anläggningstillgångar, raderna 4210-4220 är ifyllda, den sista raden 4200 indikerar skillnaden mellan indikatorerna 4210 (alla kvitton) och 4220 (utgiftsbelopp, inklusive på insättningar på utländska konton);
• aktuell - alla kassaflöden för huvudaktiviteten visas: 4110 totalt för raderna 4111 (intäkter, förskott) - 4119 (övriga inbetalningar).

I slutet av formuläret fylls raderna 4450 och 4500 i, i vilka uppgifter för senaste respektive innevarande år förs in (likvida medel). Vid behov fylls rad 4490 i, som innehåller information om förändringar i växelkursen fastställd till den officiella kursen för IFRS i Ryska federationen. Du kan ladda ner provet på vår sida för att enkelt fylla i Word eller Excel.

Instruktioner för att fylla i en kassaflödesanalys 2018

Att fylla i formuläret bör börja med att ange uppgifterna i formulärets rubrik. Detta inkluderar information: rapporteringsår, typ av verksamhet, OKVED, OKUD, INN etc. koder, måttenhet (rubel), företagsnamn etc. Därefter läggs alla uppgifter för två år in på raderna, först för nuvarande, sedan för den föregående. I slutet av varje del av avsnittet visas sammanfattande data om alla medels rörelser och deras motsvarigheter.

Enligt de nya reglerna är chefsrevisorns underskrift i slutet av dokumentet inte en förutsättning att företagets chef kan godkänna blanketten. Observera att enligt de etablerade standarderna, förutom PBU, är det nödvändigt att tillhandahålla ett ifyllt MSFA-7-formulär (för att fylla i kan du använda den indirekta metoden, för PBU endast den direkta metoden).

Försäkringspremier baserade på företagets balansräkning

Rad 4122 (löpande) anger företagets utgifter för löner till anställda, exklusive försäkringsavgifter och personlig inkomstskatt (skatter för individer). Försäkringspremier förs in i 4129, som visar övriga betalningar.

Kassaflödesanalys

Den fjärde formen av finansiella rapporter inkluderar en kassaflödesanalys. Denna rapport, liksom andra, lämnas in i slutet av kalenderåret. För 2015 ska du fylla i rapporten och lämna in den senast den 31 mars 2016.

Det aktuella formuläret för kassaflödesanalys godkändes genom beslut av finansministeriet nr 66n av den 2 juli 2010, med ändringar. Order från Rysslands finansministerium daterad 17 augusti 2012 nr 113n, daterad 6 april 2015 nr 57n. Denna rapport bör fyllas i i två exemplar - för Rosstat och Federal Tax Service. Varje exemplar är undertecknat av organisationens chef.

Ladda ner kassaflödesanalysformuläret 2016 - .

Rapporten innehåller detaljerad information om kassaflöden med deras fördelning på ursprungskällor. Endast medelstora och stora kommersiella organisationer behöver fylla i den. Små företag och mikroföretag har rätt att fylla i förenklade finansiella rapporter som är speciellt framtagna för dessa ändamål av Ryska federationens finansministerium.

Stats- och budgetinstitut, kredit- och försäkringsbolag fyller inte heller i rapporten.

Exempel på att fylla i en rapport för 2015

Data i rapporten anges för 2 år - från och med 31 december 2015 och per 31 december 2014. För att fylla i raderna bör du använda uppgifterna från kassakonton - 50 "Kontanter", 51 "Valutakonton", 52 "Valutakonton", 55 "Särskilda bankkonton", 57 "Överföringar under transport".

Alla in- och avskrivningar av medel är grupperade i tre områden, orsakade av:

• nuvarande verksamhet;
• investeringsverksamhet;
• finansiella transaktioner.

Kassaintäkter från löpande verksamhet är förknippade med att erhålla intäkter från försäljning av produkter, varor, tillhandahållande av tjänster och utförandet av arbete. Detta inkluderar även hyra, licensbetalningar och intäkter från återförsäljning av finansiella investeringar.

Kontantbetalningar från löpande verksamhet är förknippade med betalning av räkningar till leverantörer, löner till personal, räntor på lån, upplåning. Detta inkluderar även inkomstskatt.

Betalningar återspeglas inom parentes och dras vid summering av slutresultatet på detta område från kvitton. Resultatet som erhålls från nuvarande operationer anges på rad 4100.

Kassaflödet från investeringsverksamheten är också uppdelat i in- och utbetalningar. I intäkter ingår här intäkter från försäljning av material, anläggningstillgångar, aktier, aktier, återbetalda lån, utdelningar. I betalningarna ingår utgifter för anläggningstillgångar, förvärv av aktier och aktier i andra organisationer, värdepapper, lämnade lån samt ränta på skulder.

Det slutliga resultatet från investeringsverksamheten återspeglas i rad 4200.

Kassaflöden från finansiella transaktioner är också uppdelade i kvitton och betalningar. Kvitton är relaterade till mottagande av lån, bidrag från företagsdeltagare i form av kontanter samt andra intäkter. Betalningar är relaterade till kostnaderna för att betala utdelningar, återbetala räkningar m.m.

Senast den 31 mars 2017 är det nödvändigt att lämna in årsbokslut, som inkluderar kassaflödesanalysen. Därför ställs varje revisor inför uppgiften att fylla i en kassaflödesanalys för 2016. Det återspeglar information om organisationens kassaflöden för nuvarande, investerings- och finansiella aktiviteter.

Låt oss titta tillsammans förfarande för att fylla i kassaflödesanalysen för 2016.

Blankett för kassaflödesanalys för 2016

För fylla i kassaflödesanalysen för 2016 använd blankett nr. 4 (OKUD 0710004), upprättad för dessa ändamål genom beslut av finansministeriet nr 66-n daterad 2010-02-07. Rapportering ska slutföras strikt endast baserat på årets fullständiga resultat och lämnas in som en del av de årsredovisningar som företaget lämnar till tillsynsmyndigheterna.

Vad ska en revisor ta hänsyn till när han fyller i en kassaflödesanalys 2016?

När du fyller i en kassaflödesanalys 2016, ska revisorn vägledas av de regler som fastställs i PBU 23/2011 för blankett 4.

Huvudfunktioner för att fylla i en kassaflödesanalys 2016:

1. Rapporten innehåller inga radnummer. Linjekoder ska hämtas från bilaga 4 till ordern genom finansministeriets beslut nr 66, daterad 2010-02-07. I detta fall krävs radnummer endast för att lämna en rapport till tillsynsmyndigheter. För att lämna rapporten till företagets ekonomiska ledning är det tillåtet att inte ta med radnummer i rapporten.
2. När du fyller i rapporten skrivs negativa värden inom parentes och minustecknet används inte.
3. Monetära värden i rapporten anges i tusentals eller miljoner. I det här fallet bör du närma dig värden i utländsk valuta med särskild försiktighet. Om företaget utförde en del av sin verksamhet i utländsk valuta, är det nödvändigt att fylla i motsvarande fält i rapporten i rubelekvivalenter, omräknat till växelkursen för denna utländska valuta som fastställts av centralbanken på operationsdagen.
4. Om det fanns många transaktioner av samma typ och växelkursen inte genomgick betydande förändringar, är det tillåtet att använda den genomsnittliga månadskursen (eller kursen för den korta period då dessa transaktioner genomfördes).

Hur fyller man i rapporter snabbare? Vår redaktion har publicerat ett stort uppslagsverk "Skatterapport 2017". Den har allt du behöver för att framgångsrikt skicka rapporter om alla skatter: formulär, exempel i siffror, detaljerade förfaranden och praktiska prover. Den är endast tillgänglig för tidningsprenumeranter. och förbered rapporter snabbt och utan fel.

Så här fyller du i en kassaflödesanalys för 2016: exempel

Allmänt, kassaflödesanalys för 2016 håller på att fyllas i enligt samma regler som under föregående period. Den är indelad i tre avsnitt, vi kommer att berätta i detalj om var och en av dem och ge ett exempel på hur du fyller i det.

Ett exempel på att fylla i avsnittet "Kassaflöden från pågående verksamhet"

Avsnittet "Kassaflöden från den löpande verksamheten" speglar beloppen av kontanter som erhållits och spenderats för att utföra löpande aktiviteter. Detta är en verksamhet relaterad till produktion av produkter, utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster, försäljning av varor, uthyrning av egendom, etc.

1. Fyll först i raderna relaterade till mottagandet av medel. För fyllning dessa rader kassaflödesanalys för 2016, används debetomsättningar på kontot. 50, 51, 52 i korrespondens med konton 62, 76 osv. Från beloppen som återspeglas på dessa konton måste du välja de belopp som tas emot som betalning för produkter (arbeten, tjänster). I blankett nr 4 återspeglas dessa intäkter i sin helhet, med hänsyn tagen till moms, punktskatter och andra skatter som betalas av köpare.

1. Därefter går vi vidare till att fylla i raderna som speglar utgifterna för medel för pågående verksamhet. Alla indikatorer relaterade till användningen av medel finns inom parentes.

1. Fyll slutligen i raden "Saldo av kassaflöden från löpande verksamhet." Indikatorn för denna linje definieras som skillnaden mellan mängden medel som tas emot under pågående verksamhet och mängden medel som spenderas i dess genomförande. Om mängden kvitton överstiger mängden pengar som spenderas, kommer indikatorn för denna rad att vara positiv. Om beloppet av utgifter för löpande aktiviteter överstiger intäkterna, är indikatorn negativ. Det anges inom parentes.

Ett exempel på att fylla i en kassaflödesanalys för 2016. Avsnitt "Kassaflöden från löpande verksamhet".

Ett exempel på att fylla i avsnittet "Kassaflöden från investeringsverksamheten"

Låt oss börja att fylla ut sektion 2 kassaflödesanalys för 2017

Detta avsnitt återspeglar beloppen av medel som tagits emot och spenderats under investeringsaktiviteter. Detta är en verksamhet relaterad till förvärv och försäljning av mark, byggnader och annan fastighet, immateriella och andra anläggningstillgångar, byggande för egna behov och genomförande av forskning, utveckling och teknisk utveckling. Investeringsverksamheten omfattar även förvärv av värdepapper, bidrag till andra organisationers auktoriserade kapital, tillhandahållande av lån till andra organisationer etc.

1. För att fylla i avsnittet ”Kassaflöden från investeringsverksamheten” i kassaflödesrapporten för 2016 tar vi uppgifter om kontots debetomsättning. 50, 51, 52,58 i korrespondens med kontot. 58, 62, 76, 91.

1. Avsnittet avslutas med den sista raden ”Balans av kassaflöden från investeringsverksamheten. Indikatorn för denna rad definieras som skillnaden mellan mängden kontanter som erhålls som ett resultat av investeringsaktiviteter och mängden kontanter som tagits ut som ett resultat av sådan aktivitet. Om mängden kontantutflöden överstiger summan av mottagna kontanter, kommer denna rad att vara negativ. Det anges inom parentes.

Hur man fyller i en kassaflödesanalys för 2016. Exempel för avsnittet ”Kassaflöden från investeringsverksamheten”.

Ett exempel på att fylla i avsnittet "Kassaflöden från finansiella transaktioner" i kassaflödesanalysen för 2016

Avsnittet återspeglar beloppen av kontanter som tagits emot och tagits ut under finansiella aktiviteter. Detta är en aktivitet som resulterar i förändringar i mängden och sammansättningen av organisationens eget kapital och lånade medel. Till exempel att ge ut aktier och obligationer, ta upp lånade medel m.m.

Den sista raden 4300 i kassaflödesanalysen för 2016 bildas som skillnaden mellan beloppen av kontanter som erhållits från finansieringsverksamheten och beloppen av kontanter som används i den. Ett negativt resultat visas inom parentes.

Ett exempel på hur man fyller i en kassaflödesanalys för 2016. Kapitel "Kassaflöden från finansiella transaktioner"

Fyller i de sista raderna i kassaflödesanalysen för 2016

Fyll i de sista raderna i kassaflödesanalysen med hjälp av detta fuskblad:

• Rad 4400 är kassaflödesbalansen, som är lika med rad 4100+4200+4300
• Rad 4450 – ange saldot av likvida medel eller likvida medel i början av 2016
• Rad 4500 – ange saldot av likvida medel eller likvida medel i slutet av 2016, det är lika med saldot i början av året + löptid 4400 + rad 4450 + rad 4490
• Linje 4490 – här visar vi skillnaden på grund av valutakurser