Resolusi Bank Sentral. Tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh badan hukum dan pengusaha perorangan telah berubah. Kepada siapa Prosedur baru dalam melakukan transaksi tunai ini berlaku?

Tanggal publikasi: 16/07/2014 13:51 (arsip)

Bank Sentral Federasi Rusia telah menyetujui: (Terdaftar di Kementerian Kehakiman Federasi Rusia pada 23 Mei 2014 No. 32404) (selanjutnya disebut Petunjuk No. 3210-U), dan (Terdaftar di Kementerian Kehakiman Federasi Rusia Keadilan Federasi Rusia tanggal 23 April 2014 No. 32079) (selanjutnya disebut Petunjuk No. 3073-U), yang mulai berlaku pada tanggal 1 Juni 2014.

Sehubungan dengan hal tersebut, perlu memperhatikan hal-hal berikut ini.

1. Menurut ayat 2 Instruksi No. 3210-U, untuk melakukan operasi penerimaan uang tunai, termasuk perhitungan ulang, pengeluaran uang tunai, suatu badan hukum, dengan dokumen administratif, menetapkan jumlah maksimum uang tunai yang diperbolehkan yang dapat disimpan di tempat tersebut. untuk melakukan transaksi tunai, ditentukan oleh pimpinan badan hukum , setelah menampilkan dalam buku kas jumlah saldo kas pada akhir hari kerja (selanjutnya disebut batas saldo kas).

Perlu diperhatikan bahwa pengusaha perorangan, usaha kecil, yang dipahami sebagai badan hukum yang memenuhi persyaratan yang ditetapkan oleh Undang-Undang Federal No. 209-FZ tanggal 24 Juli 2007 “Tentang pengembangan usaha kecil dan menengah di Federasi Rusia,” mungkin tidak menetapkan batas saldo kas.

2. Menurut ayat 4 Petunjuk Nomor 3210-U, transaksi tunai dilakukan di meja kas oleh kasir atau pegawai lain, ditentukan oleh pimpinan badan hukum, pengusaha perorangan, atau orang lain yang diberi kuasa di antara pegawainya. , dengan penetapan hak dan tanggung jawab resmi yang sesuai, yang harus diketahui oleh kasir untuk melukis.

Pasal 4.6 Petunjuk Nomor 3210-U mengatur bahwa uang tunai yang diterima di meja kas, kecuali uang tunai yang diterima selama kegiatan agen pembayar, agen pembayar bank (subagent), dan uang tunai yang dikeluarkan dari mesin kasir dicatat oleh a badan hukum dalam buku kas.

Menurut paragraf 4.1 dan 4.6 Instruksi No. 3210-U, pengusaha perorangan yang, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia tentang pajak dan biaya, mencatat pendapatan atau pendapatan dan pengeluaran dan (atau) objek perpajakan atau fisik lainnya indikator yang mencirikan jenis kegiatan usaha tertentu, dokumen kas tidak dapat didaftarkan, dan pengusaha perorangan tersebut tidak boleh menyelenggarakan buku kas.

Dengan demikian, pengusaha orang pribadi yang merupakan wajib pajak pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan untuk jenis kegiatan tertentu, pengusaha orang pribadi yang merupakan wajib pajak yang menggunakan sistem perpajakan paten, pengusaha orang pribadi yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, dan pengusaha orang pribadi yang merupakan wajib pajak pajak pertanian terpadu memiliki hak untuk tidak membuat mesin kasir, dokumen, dan juga tidak menyimpan buku kas.

Sementara itu, kewajiban untuk mematuhi tata cara pelaksanaan transaksi tunai, dalam hal pembuatan dokumen kas dan pemeliharaan buku kas, tetap berlaku bagi usaha kecil.

3. Klausul 5.2 Petunjuk No. 3210-U menentukan bahwa perintah penerimaan kas dapat diterbitkan setelah selesainya transaksi tunai berdasarkan pita kendali yang dilepas dari peralatan mesin kasir, formulir pelaporan ketat yang disamakan dengan penerimaan kas, dan dokumen lainnya diatur oleh Undang-undang Federal tanggal 22 Mei 2003 No. 54-FZ “Tentang penggunaan peralatan mesin kasir saat melakukan pembayaran tunai dan (atau) penyelesaian menggunakan kartu pembayaran” (selanjutnya disebut Undang-Undang Federal No. 54-FZ ), untuk jumlah total uang tunai yang diterima. Pengecualian adalah jumlah uang tunai yang diterima pada saat melakukan kegiatan agen pembayar, agen pembayaran bank (subagent), yang penerimaannya diterbitkan surat perintah penerimaan kas tersendiri.

Dengan demikian, mulai 01/06/2014, badan hukum dan pengusaha perorangan berhak mengeluarkan surat perintah penerimaan kas setelah selesainya transaksi tunai sejumlah uang tunai yang diterima, tidak hanya berdasarkan pita kendali yang dilepas dari mesin kasir. peralatan, tetapi juga berdasarkan counterfoil formulir pelaporan ketat, setara dengan tanda terima tunai, dan dokumen lain yang diatur oleh Undang-Undang Federal No. 54-FZ.

4. Petunjuk No. 3073-U menjelaskan tujuan dimana badan hukum dan pengusaha perorangan mempunyai hak untuk membelanjakan uang tunai yang diterima di mesin kasir mereka dalam mata uang Federasi Rusia untuk barang yang dijual oleh mereka, pekerjaan yang dilakukan atau layanan yang diberikan, serta sebagaimana diterima sebagai premi asuransi (klausul 2 Instruksi No. 3073-U).

Selain itu, Petunjuk No. 3073-U mendefinisikan jumlah maksimum pembayaran tunai dalam mata uang Federasi Rusia dan mata uang asing antara badan hukum dan pengusaha perorangan berdasarkan satu perjanjian yang dibuat antara orang-orang ini, yaitu sebesar 100 ribu rubel. (pasal 6 Petunjuk No. 3073-U) .

Bagian 1 Pasal 15.1 Kode Federasi Rusia tentang Pelanggaran Administratif (selanjutnya disebut Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia) menetapkan tanggung jawab atas pelanggaran prosedur untuk bekerja dengan uang tunai dan prosedur untuk melakukan transaksi tunai, dinyatakan di dalam:

Melakukan penyelesaian tunai dengan organisasi lain yang melebihi jumlah yang ditetapkan (klausul 6 Petunjuk No. 3073-U);

Tidak diterimanya (penerimaan tidak lengkap) uang tunai ke meja kas (tindakan pengendalian di bagian ini tidak dilakukan sehubungan dengan pengusaha perorangan yang, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia tentang pajak dan biaya, mencatat pendapatan atau pendapatan dan pengeluaran dan (atau) objek perpajakan lain atau indikator fisik yang mencirikan jenis kegiatan usaha tertentu);

Penumpukan uang tunai di mesin kasir melebihi batas yang telah ditetapkan (kecuali bagi pengusaha perorangan dan usaha kecil).

Otoritas pajak dalam hal deteksi pelanggaran dalam hal ketidakpatuhan terhadap persyaratan Instruksi No. 3210-U dan Instruksi No. 3073-U, tanggung jawab yang ditetapkan oleh Bagian 1 Seni. 15.1 Kode Pelanggaran Administratif Federasi Rusia dikenakan denda administratif: pejabat dalam jumlah 4 hingga 5 ribu rubel, badan hukum dalam jumlah 40 hingga 50 ribu rubel.

Arahan Bank Rusia tanggal 11 Maret 2014 N 3210-U
“Tentang tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh badan hukum dan penyederhanaan tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh pengusaha perorangan dan usaha kecil”

Dengan perubahan dan penambahan dari:

1. Petunjuk ini didasarkan pada Undang-Undang Federal No. 86-FZ tanggal 10 Juli 2002 “Tentang Bank Sentral Federasi Rusia (Bank Rusia)” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2002, No. 28, Art. 2790; 2003, Nomor 2, Pasal 157; N 52, Pasal 5032; 2004, N 27, Pasal 2711; N 31, Pasal 3233; 2005, N 25, Pasal 2426; N 30, Pasal 3101 ; 2006, N 19, Pasal 2061; N 25, Pasal 2648; 2007, N 1, Pasal 9, Pasal 10; N 10, Pasal 1151; N 18, Pasal 2117; 2008, N 42, Pasal .4696, Pasal 4699; N 44, Pasal 4982; N 52, Pasal 6229, Pasal 6231; 2009, N 1, Pasal 25; N 29, Pasal 3629; N 48, Pasal 5731; 2010, N 45, Pasal 5756; 2011, N 7, Pasal 907; N 27, Pasal 3873; N 43, Pasal 5973; N 48, Pasal 6728; 2012, N 50, Pasal 6954; N 53, Pasal 7591, Pasal 7607; 2013, N 11, Pasal 1076; N 14, Pasal 1649; N 19, Pasal 2329; N 27, Pasal 3438, Pasal 3476, Pasal 3477; N 30, Pasal 4084; N 49, Pasal. 6336; N 52, Pasal 6975) menentukan prosedur untuk melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia (selanjutnya disebut uang tunai) di wilayah Federasi Rusia oleh badan hukum (dengan pengecualian Bank Sentral Rusia Federasi, lembaga perkreditan (selanjutnya disebut bank), serta penyederhanaan prosedur pelaksanaan transaksi tunai oleh pengusaha perorangan dan usaha kecil.

Untuk keperluan Petunjuk ini, usaha kecil dipahami sebagai badan hukum yang diklasifikasikan sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Undang-Undang Federal 24 Juli 2007 N 209-FZ “Tentang pengembangan usaha kecil dan menengah di Federasi Rusia” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2007, N 31, Pasal 4006; N 43, Pasal 5084; 2008, N 30, Pasal 3615, Pasal 3616; 2009, N 31, Pasal 3923; N 52, Pasal .6441; 2010, N 28, Pasal 3553 ; 2011, N 27, Pasal 3880; N 50, Pasal 7343; 2013, N 27, Pasal 3436, Pasal 3477; N 30, Pasal 4071; N 52 , Pasal 6961), kepada usaha kecil, termasuk usaha mikro.

Dalam melakukan transaksi tunai, penerima dana anggaran berpedoman pada Petunjuk ini, kecuali ditentukan lain oleh peraturan perundang-undangan yang mengatur tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh penerima dana anggaran.

2. Untuk melakukan kegiatan penerimaan uang tunai, termasuk penghitungannya kembali, pengeluaran uang tunai (selanjutnya disebut transaksi tunai), suatu badan hukum, dengan suatu dokumen administrasi, menetapkan jumlah maksimum uang tunai yang diperbolehkan yang dapat disimpan di tempat untuk melakukan transaksi tunai, ditentukan oleh pimpinan badan hukum (selanjutnya disebut mesin kasir), setelah ditampilkan dalam buku kas jumlah saldo kas pada akhir hari kerja (selanjutnya disebut batas saldo kas).

Badan hukum secara mandiri menentukan batas saldo kas sesuai dengan lampiran Petunjuk ini berdasarkan sifat kegiatannya, dengan memperhatikan volume penerimaan atau volume pengeluaran kas.

Agen pembayaran yang beroperasi sesuai dengan Undang-Undang Federal 3 Juni 2009 N 103-FZ “Tentang kegiatan menerima pembayaran dari individu yang dilakukan oleh agen pembayaran” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2009, N 23, Art. 2758 ; N 48, Pasal 5739; 2010, No. 19, Pasal 2291; 2011, No. 27, Pasal 3873) (selanjutnya disebut sebagai agen pembayar), agen pembayaran bank (subagent) yang beroperasi sesuai dengan Hukum Federal bulan Juni 27 Tahun 2011 No. 161 -FZ “Tentang Sistem Pembayaran Nasional” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2011, N 27, Pasal 3872; 2012, N 53, Pasal 7592; 2013, N 27, Pasal 3477; N 30, Pasal 4084) (selanjutnya disebut agen pembayaran bank (subagent), dalam menentukan batas saldo kas, uang tunai yang diterima selama kegiatan agen pembayaran, agen pembayaran bank (subagent) tidak diperhitungkan.

Suatu bagian dari suatu badan hukum yang ditempatnya dilengkapi tempat kerja tersendiri (tempat kerja) (selanjutnya disebut bagian tersendiri), menyetorkan uang tunai ke dalam rekening bank yang dibuka untuk badan hukum di suatu bank, ditetapkan batas saldo kas dengan cara yang ditentukan oleh Petunjuk ini untuk badan hukum.

Badan hukum, yang meliputi bagian-bagian tersendiri yang menyimpan uang tunai di meja kas suatu badan hukum, menentukan batas saldo kas dengan memperhatikan batas saldo kas yang ditetapkan untuk bagian-bagian tersendiri tersebut.

Salinan dokumen administrasi yang menetapkan batas saldo kas untuk suatu divisi tersendiri dikirimkan oleh badan hukum kepada divisi tersendiri dengan cara yang ditentukan oleh badan hukum tersebut.

Badan hukum menyimpan dana pada rekening bank di bank melebihi batas saldo kas yang ditetapkan sesuai dengan ayat dua sampai lima ayat ini, yaitu uang tunai gratis.

Akumulasi oleh badan hukum uang tunai di mesin kasir yang melebihi batas saldo kas yang ditetapkan diperbolehkan pada hari pembayaran upah, beasiswa, pembayaran yang termasuk sesuai dengan metodologi yang diadopsi untuk mengisi formulir pengamatan statistik negara bagian, ke dalam upah pembayaran dana dan sosial (selanjutnya disebut pembayaran lainnya), termasuk hari penerimaan uang tunai dari rekening bank untuk pembayaran tersebut, serta pada akhir pekan dan hari libur tidak bekerja jika badan hukum melakukan transaksi tunai pada hari-hari tersebut.

Dalam hal lain, tidak diperbolehkan adanya penimbunan uang tunai di mesin kasir oleh badan hukum yang melebihi batas saldo kas yang telah ditetapkan.

Pengusaha perorangan dan usaha kecil tidak boleh menetapkan batas saldo kas.

3. Perwakilan resmi dari suatu badan hukum menyerahkan uang tunai ke bank atau ke organisasi yang termasuk dalam sistem Bank Rusia yang melakukan pengangkutan uang tunai, pengumpulan uang tunai, operasi penerimaan, penghitungan ulang, penyortiran, pembentukan dan pengemasan uang tunai bank klien (selanjutnya disebut organisasi yang merupakan bagian dari sistem Bank Rusia) untuk mengkreditkan jumlah mereka ke rekening bank badan hukum.

Perwakilan resmi dari divisi terpisah dapat, dengan cara yang ditetapkan oleh badan hukum, menyetor uang tunai di meja kas badan hukum, atau ke bank, atau ke organisasi yang termasuk dalam sistem Bank Rusia, untuk mengkredit jumlahnya. ke rekening bank badan hukum.

4. Transaksi tunai dilakukan di meja kas oleh seorang kasir atau pegawai lain, pimpinan suatu badan hukum tertentu, pengusaha perorangan atau orang lain yang diberi kuasa (selanjutnya disebut pengurus) dari kalangan pegawainya (selanjutnya disebut sebagai kasir), dengan penetapan hak dan tanggung jawab resmi terkait yang harus dibacakan oleh kasir di bawah tanda tangan. Transaksi tunai dengan individu tunanetra, menggunakan reproduksi faksimili dari tanda tangan tulisan tangan mereka, dibubuhkan dengan menggunakan alat penyalin mekanis, dilakukan dengan memperhatikan persyaratan Pasal 14.1 Undang-Undang Federal 24 November 1995 N 181-FZ " Tentang perlindungan sosial penyandang disabilitas di Federasi Rusia" Federasi" (Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 1995, N 48, Pasal 4563; 1999, N 2, Pasal 232; N 29, Pasal 3693; 2001, N 24, Pasal 2410; N 33, Pasal 3426; N 53; Pasal 5024; 2002, N 1, Pasal 2; 2003, N 2, Pasal 167; N 43, Pasal 4108; 2004, N 35 , Pasal 3607; 2005, N 1, Pasal 25; 2006, N 1, Pasal 10; 2007, N 43, Pasal 5084; N 49, Pasal 6070; 2008, N 9, Pasal 817; N 29 , Pasal 3410; N 30, Pasal 3616; N 52, Pasal 6224; 2009, N 18, Pasal 2152; N 30, Pasal 3739; 2010, N 50, Pasal 6609; 2011, N 27, Pasal .3880; N 30, Pasal 4596; N 45, Pasal 6329; N 47, Pasal 6608; N 49, Pasal 7033; 2012, N 29, Pasal 3990; N 30, Pasal 4175; N 53, Pasal 7621; 2013, N 8, Pasal 717; N 19, Pasal 2331; N 27, Pasal 3460, Pasal. 3475, Seni. 3477; N 48, pasal. 6160; N 52, pasal. 6986; 2014, N 26, pasal. 3406; N 30, pasal. 4268) sebagai kasir di hadapan pegawai yang disebutkan dalam dokumen administrasi suatu badan hukum, pengusaha perorangan dan tidak melakukan transaksi tunai tersebut. Dalam hal ini, pegawai tersebut, sebelum melakukan transaksi tunai, secara lisan menyampaikan kepada individu tunanetra informasi tentang sifat transaksi tunai yang dilakukan dan jumlah transaksi (jumlah uang tunai).

Apabila suatu badan hukum atau pengusaha perorangan mempunyai beberapa orang kasir, salah satunya menjalankan fungsi kasir senior (selanjutnya disebut kasir senior).

Transaksi tunai dapat dilakukan oleh pengelola.

Badan hukum atau pengusaha perorangan dapat melakukan transaksi tunai dengan menggunakan perangkat lunak dan perangkat keras.

Perangkat lunak dan perangkat keras yang dirancang untuk menerima uang kertas Bank Rusia harus memiliki fungsi mengenali setidaknya empat fitur keamanan uang kertas Bank Rusia yang dapat dibaca mesin, yang daftarnya ditetapkan oleh undang-undang Bank Rusia.

4.1. Transaksi tunai dilakukan dengan perintah kas masuk dan perintah kas keluar (selanjutnya disebut dokumen kas).

Dokumen tunai dapat dibuat setelah penyelesaian transaksi tunai berdasarkan dokumen fiskal yang diatur dalam paragraf dua puluh tujuh Pasal 1.1 Undang-Undang Federal 22 Mei 2003 N 54-FZ "Tentang penggunaan peralatan mesin kasir saat membuat pembayaran tunai dan (atau) penyelesaian menggunakan alat pembayaran elektronik" (Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2003, N 21, Pasal 1957; 2009, N 23, Pasal 2776; N 29, Pasal 3599; 2010, N 31, Pasal 4161; 2011, N 27, Pasal 3873; 2012, N 26, Pasal 3447; 2013, N 19, Pasal 2316; N 27, Pasal 3477; N 48, Pasal 6165; 2014, N 19, Pasal 2316; 2015, N 10, Pasal 1421; 2016, N 27, Pasal 4223).

Agen pembayar, agen pembayaran bank (subagent) membuat pesanan penerimaan kas tersendiri untuk uang tunai yang diterima selama kegiatan agen pembayaran, agen pembayaran bank (subagent).

Pengusaha perorangan yang, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia tentang pajak dan biaya, mencatat pendapatan atau pendapatan dan pengeluaran dan (atau) objek perpajakan lainnya atau indikator fisik yang mencirikan jenis kegiatan usaha tertentu, tidak boleh menyiapkan dokumen kas .

4.2. Dokumen tunai disiapkan:

Agen pembayar, agen pembayaran bank (subagent) menyelenggarakan buku kas tersendiri untuk mencatat uang tunai yang diterima selama kegiatan agen pembayar, agen pembayaran bank (subagent).

5.1. Saat menerima pesanan penerimaan tunai, kasir memeriksa keberadaan tanda tangan kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada, keberadaan tanda tangan manajer) dan ketika mengeluarkan pesanan penerimaan tunai di atas kertas - kesesuaiannya dengan sampel , kecuali ditentukan lain dalam Instruksi ini, memeriksa kesesuaian jumlah uang tunai yang dimasukkan dalam angka, jumlah uang tunai yang dimasukkan dalam kata, adanya dokumen pendukung yang tercantum dalam pesanan penerimaan kas 0310001.

Kasir menerima uang tunai per lembar, sepotong demi sepotong.

Uang tunai diterima oleh kasir sedemikian rupa sehingga penyimpan uang dapat mengamati tindakan kasir.

Setelah menerima uang tunai, kasir memeriksa jumlah yang tertera dalam pesanan penerimaan kas dengan jumlah uang tunai yang sebenarnya diterima.

Apabila jumlah uang tunai yang disetor sesuai dengan jumlah yang tercantum dalam surat tanda terima kas, maka kasir menandatangani surat perintah penerimaan kas 0310001, membubuhkan stempel (stempel) pada kwitansi surat perintah penerimaan kas 0310001 yang diberikan kepada penyimpan uang tunai dan memberinya kwitansi tertentu untuk pesanan kwitansi tunai 0310001 Pada saat mendaftarkan pesanan kwitansi tunai dalam bentuk elektronik, kwitansi pesanan kwitansi tunai 0310001 dapat dikirimkan kepada penyimpan tunai atas permintaannya ke alamat email yang diberikannya.

Apabila jumlah uang tunai yang disetor tidak sesuai dengan jumlah yang ditentukan dalam perintah penerimaan kas, kasir mempersilahkan penyimpan uang untuk menambah jumlah uang tunai yang hilang atau mengembalikan kelebihan jumlah uang tunai yang disetor. Jika penyimpan uang tunai menolak untuk menambah jumlah uang tunai yang hilang, kasir mengembalikan sejumlah uang tunai yang disetor kepadanya. Kasir mencoret pesanan penerimaan kas (apabila pesanan penerimaan kas 0310001 diterbitkan dalam bentuk elektronik, ia membubuhkan catatan perlunya registrasi ulang pesanan penerimaan kas 0310001) dan mentransfer (mengirimkannya) ke kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada - kepada manajer) untuk pendaftaran ulang pesanan penerimaan kas 0310001 ke jumlah uang tunai yang sebenarnya disetor.

5.3. Penerimaan uang tunai yang disetorkan oleh suatu bagian tersendiri ke dalam meja kas suatu badan hukum dilakukan menurut tata cara yang ditetapkan oleh badan hukum itu, sesuai dengan perintah penerimaan kas.

6. Pengeluaran uang tunai dilakukan dengan menggunakan penerimaan kas.

Pengeluaran uang tunai untuk pembayaran gaji, tunjangan dan pembayaran lainnya kepada pegawai dilakukan sesuai dengan perintah penerimaan kas, laporan penggajian, dan laporan penggajian.

6.1. Setelah menerima pesanan tunai pengeluaran (slip pembayaran, penggajian), kasir memeriksa keberadaan tanda tangan kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada, tanda tangan manajer) dan ketika membuat dokumen yang ditentukan di atas kertas - itu kepatuhan dengan contoh, dengan pengecualian kasus yang ditentukan dalam paragraf dua sub-ayat 4.4 ayat 4 Petunjuk ini, korespondensi jumlah uang tunai yang dimasukkan dalam angka dengan jumlah yang dimasukkan dalam kata-kata. Pada saat pengeluaran uang tunai menggunakan surat perintah tunai 0310002, kasir juga memeriksa keberadaan dokumen pendukung yang tercantum dalam surat perintah tunai 0310002.

Kasir mengeluarkan uang tunai setelah mengidentifikasi penerima uang tunai sesuai dengan paspor atau dokumen identifikasi lainnya yang ditunjukkan olehnya sesuai dengan persyaratan undang-undang Federasi Rusia (selanjutnya disebut dokumen identitas), atau sesuai dengan kuasa dari pengacara dan dokumen identitas yang ditunjukkan oleh penerima uang tunai. Pengeluaran uang tunai dilakukan oleh kasir langsung kepada penerima uang tunai yang tertera dalam surat perintah tunai (penggajian, penggajian) atau dalam surat kuasa.

Saat mengeluarkan uang tunai dengan surat kuasa, kasir memeriksa kesesuaian nama belakang, nama depan, patronimik (jika ada) penerima uang tunai yang tertera dalam pesanan tunai dengan nama belakang, nama depan, patronimik (jika ada) dari prinsipal yang tercantum dalam surat kuasa; kesesuaian nama belakang, nama depan, patronimik (bila ada) pemberi kuasa yang tertera dalam surat kuasa dan surat tanda terima tunai 0310002, data dokumen identitas, dengan data dokumen identitas yang ditunjukkan oleh pemberi kuasa. Dalam lembar penggajian (payroll), sebelum tanda tangan orang yang dititipi menerima uang tunai, kasir membuat entri “dengan kuasa”. Surat kuasa dilampirkan pada surat penerimaan kas 0310002 (slip gaji 0301009, slip gaji 0301011).

Dalam hal pengeluaran uang tunai berdasarkan surat kuasa yang diterbitkan untuk beberapa pembayaran atau untuk menerima uang tunai dari badan hukum atau pengusaha perorangan yang berbeda, salinannya dibuat dan disahkan menurut cara yang ditetapkan oleh badan hukum atau pengusaha perorangan. Salinan surat kuasa yang dilegalisir dilampirkan pada pesanan penerimaan kas (laporan penggajian 0310002.

Kasir tidak menerima tuntutan dari penerima uang tunai sejumlah uang tunai apabila penerima uang tunai belum memeriksa kesesuaian jumlah uang tunai yang dimasukkan dalam angka dengan jumlah yang dimasukkan dengan kata-kata dalam surat perintah penerimaan kas, dan belum menghitung kembali uang tunai yang diterimanya sedikit demi sedikit di bawah pengawasan kasir.

Setelah mengeluarkan uang tunai sesuai dengan perintah penerimaan kas, kasir menandatanganinya.

6.3. Untuk mengeluarkan uang tunai kepada pegawai secara kredit (selanjutnya disebut penanggung jawab) untuk pengeluaran-pengeluaran yang berkaitan dengan kegiatan badan hukum, pengusaha perorangan, dibuat surat perintah pengeluaran kas sesuai dengan dokumen administrasi badan hukum, perorangan. pengusaha atau surat keterangan penanggung jawab, dibuat dalam bentuk apa pun dan memuat catatan jumlah uang tunai dan jangka waktu pengeluaran uang tunai, tanda tangan pengelola, dan tanggalnya.

Penanggung jawab wajib, dalam jangka waktu tidak lebih dari tiga hari kerja setelah tanggal berakhirnya pengeluaran uang tunai, atau sejak tanggal kembali bekerja, untuk menyerahkan kepada kepala akuntan atau akuntan (jika mereka tidak ada, kepada manajer) laporan awal dengan lampiran dokumen pendukung. Pemeriksaan laporan awal oleh kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada - oleh manajer), persetujuannya oleh manajer dan penyelesaian akhir laporan awal dilakukan dalam jangka waktu yang ditentukan oleh manajer.

Paragraf tersebut menjadi tidak berlaku sejak 19 Agustus 2017 - Arahan Bank Rusia tertanggal 19 Juni 2017 N 4416-U

6.4. Pengeluaran dari meja kas suatu badan hukum ke bagian tersendiri kas yang diperlukan untuk melaksanakan transaksi tunai dilakukan menurut tata cara yang ditetapkan oleh badan hukum itu, menurut perintah kas pengeluaran.

6.5. Jumlah uang tunai yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa dan pembayaran lainnya ditetapkan menurut lembar penggajian (payroll). Batas waktu pengeluaran uang tunai untuk pembayaran ini ditentukan oleh manajer dan ditunjukkan dalam penggajian 0301009 (penggajian 0301011). Jangka waktu pengeluaran uang tunai untuk upah, beasiswa dan pembayaran lainnya tidak boleh lebih dari lima hari kerja (termasuk hari penerimaan uang tunai dari rekening bank untuk pembayaran tersebut).

Pengeluaran uang tunai kepada seorang pegawai dilakukan menurut tata cara yang ditentukan dalam ayat satu sampai tiga subayat 6.2 ayat ini, dengan pegawai membubuhkan tanda tangan pada lembar penggajian (payroll).

Pada hari terakhir pengeluaran uang tunai yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa dan pembayaran lainnya, kasir pada lembar penggajian (payroll) membubuhkan stempel (stempel) atau membuat entri “disimpan” di seberang nama dan inisial karyawan untuk yang pengeluarannya tidak dilakukan tunai, menghitung dan mencatat pada baris terakhir jumlah uang tunai yang sebenarnya dikeluarkan dan jumlah yang akan disetor, memeriksa jumlah yang tertera dengan jumlah total dalam penggajian 0301009 (penggajian 0301011), membubuhkan tanda tangannya pada penggajian 0301009 (penggajian 0301011) dan menyerahkannya untuk ditandatangani kepada kepala akuntan atau akuntan (jika mereka tidak hadir, kepada manajer).

Paragraf lima paragraf 4.

8.2. Sejak tanggal berlakunya Petunjuk ini, Peraturan Bank Rusia No. 373-P tanggal 12 Oktober 2011 “Tentang tata cara melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia di wilayah Federasi Rusia” , didaftarkan oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia pada 24 November 2011 No. 22394 (Buletin Bank Rusia tanggal 30 November 2011 No. 66).

“Tentang tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh badan hukum dan penyederhanaan tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh pengusaha perorangan dan usaha kecil”

Revisi tanggal 19/06/2017 - Berlaku mulai 19/08/2017

 Tampilkan perubahan

BANK SENTRAL FEDERASI RUSIA

CATATAN
tanggal 11 Maret 2014 N 3210-U

TENTANG TATA CARA MELAKUKAN OPERASI TUNAI OLEH BADAN HUKUM DAN TATA CARA SEDERHANA UNTUK MELAKUKAN OPERASI TUNAI OLEH INDIVIDU PENGUSAHA DAN BADAN USAHA KECIL

1. Petunjuk ini didasarkan pada Undang-Undang Federal No. 86-FZ tanggal 10 Juli 2002 “Tentang Bank Sentral Federasi Rusia (Bank Rusia)” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2002, No. 28, Art. 2790; 2003, Nomor 2, Pasal 157; N 52, Pasal 5032; 2004, N 27, Pasal 2711; N 31, Pasal 3233; 2005, N 25, Pasal 2426; N 30, Pasal 3101 ; 2006, N 19, Pasal 2061; N 25, Pasal 2648; 2007, N 1, Pasal 9, Pasal 10; N 10, Pasal 1151; N 18, Pasal 2117; 2008, N 42, Pasal .4696, Pasal 4699; N 44, Pasal 4982; N 52, Pasal 6229, Pasal 6231; 2009, N 1, Pasal 25; N 29, Pasal 3629; N 48, Pasal 5731; 2010, N 45, Pasal 5756; 2011, N 7, Pasal 907; N 27, Pasal 3873; N 43, Pasal 5973; N 48, Pasal 6728; 2012, N 50, Pasal 6954; N 53, Pasal 7591, Pasal 7607; 2013, N 11, Pasal 1076; N 14, Pasal 1649; N 19, Pasal 2329; N 27, Pasal 3438, Pasal 3476, Pasal 3477; N 30, Pasal 4084; N 49, Pasal. 6336; N 52, Pasal 6975) menentukan prosedur untuk melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia (selanjutnya disebut uang tunai) di wilayah Federasi Rusia oleh badan hukum (dengan pengecualian Bank Sentral Rusia Federasi, lembaga perkreditan (selanjutnya disebut bank), serta penyederhanaan prosedur pelaksanaan transaksi tunai oleh pengusaha perorangan dan usaha kecil.

Untuk keperluan Petunjuk ini, usaha kecil dipahami sebagai badan hukum yang diklasifikasikan sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Undang-Undang Federal 24 Juli 2007 N 209-FZ “Tentang pengembangan usaha kecil dan menengah di Federasi Rusia” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2007, N 31, Pasal 4006; N 43, Pasal 5084; 2008, N 30, Pasal 3615, Pasal 3616; 2009, N 31, Pasal 3923; N 52, Pasal .6441; 2010, N 28, Pasal 3553 ; 2011, N 27, Pasal 3880; N 50, Pasal 7343; 2013, N 27, Pasal 3436, Pasal 3477; N 30, Pasal 4071; N 52 , Pasal 6961), kepada usaha kecil, termasuk usaha mikro.

Dalam melakukan transaksi tunai, penerima dana anggaran berpedoman pada Petunjuk ini, kecuali ditentukan lain oleh peraturan perundang-undangan yang mengatur tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh penerima dana anggaran.

2. Untuk melakukan kegiatan penerimaan uang tunai, termasuk penghitungannya kembali, pengeluaran uang tunai (selanjutnya disebut transaksi tunai), suatu badan hukum, dengan suatu dokumen administrasi, menetapkan jumlah maksimum uang tunai yang diperbolehkan yang dapat disimpan di tempat untuk melakukan transaksi tunai, ditentukan oleh pimpinan badan hukum (selanjutnya disebut meja kas), setelah ditampilkan dalam buku kas 0310004 jumlah saldo kas pada akhir hari kerja (selanjutnya disebut batas saldo kas).

Badan hukum secara mandiri menentukan batas saldo kas sesuai dengan lampiran Petunjuk ini, berdasarkan sifat kegiatannya, dengan memperhatikan volume penerimaan atau volume pengeluaran kas.

Agen pembayaran yang beroperasi sesuai dengan Undang-Undang Federal 3 Juni 2009 N 103-FZ “Tentang kegiatan menerima pembayaran dari individu yang dilakukan oleh agen pembayaran” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2009, N 23, Art. 2758 ; N 48, Pasal 5739; 2010, No. 19, Pasal 2291; 2011, No. 27, Pasal 3873) (selanjutnya disebut sebagai agen pembayar), agen pembayaran bank (subagent) yang beroperasi sesuai dengan Hukum Federal bulan Juni 27 Tahun 2011 No. 161 -FZ “Tentang Sistem Pembayaran Nasional” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2011, N 27, Pasal 3872; 2012, N 53, Pasal 7592; 2013, N 27, Pasal 3477; N 30, Pasal 4084) (selanjutnya disebut agen pembayaran bank (subagent), dalam menentukan batas saldo kas, uang tunai yang diterima selama kegiatan agen pembayaran, agen pembayaran bank (subagent) tidak diperhitungkan.

Suatu bagian dari suatu badan hukum yang ditempatnya dilengkapi tempat kerja tersendiri (tempat kerja) (selanjutnya disebut bagian tersendiri), menyetorkan uang tunai ke dalam rekening bank yang dibuka untuk badan hukum di suatu bank, ditetapkan batas saldo kas dengan cara yang ditentukan oleh Petunjuk ini untuk badan hukum.

Badan hukum, yang meliputi bagian-bagian tersendiri yang menyimpan uang tunai di meja kas suatu badan hukum, menentukan batas saldo kas dengan memperhatikan batas saldo kas yang ditetapkan untuk bagian-bagian tersendiri tersebut.

Salinan dokumen administrasi yang menetapkan batas saldo kas untuk suatu divisi tersendiri dikirimkan oleh badan hukum kepada divisi tersendiri dengan cara yang ditentukan oleh badan hukum tersebut.

Badan hukum menyimpan dana pada rekening bank di bank melebihi batas saldo kas yang ditetapkan sesuai dengan ayat dua sampai lima ayat ini, yaitu uang tunai gratis.

Akumulasi oleh badan hukum uang tunai di mesin kasir yang melebihi batas saldo kas yang ditetapkan diperbolehkan pada hari pembayaran upah, beasiswa, pembayaran yang termasuk sesuai dengan metodologi yang diadopsi untuk mengisi formulir pengamatan statistik negara bagian, ke dalam upah pembayaran dana dan sosial (selanjutnya disebut pembayaran lainnya), termasuk hari penerimaan uang tunai dari rekening bank untuk pembayaran tersebut, serta pada akhir pekan dan hari libur tidak bekerja jika badan hukum melakukan transaksi tunai pada hari-hari tersebut.

Dalam hal lain, tidak diperbolehkan adanya penimbunan uang tunai di mesin kasir oleh badan hukum yang melebihi batas saldo kas yang telah ditetapkan.

Pengusaha perorangan dan usaha kecil tidak boleh menetapkan batas saldo kas.

3. Perwakilan resmi dari suatu badan hukum menyerahkan uang tunai ke bank atau ke organisasi yang termasuk dalam sistem Bank Rusia yang melakukan pengangkutan uang tunai, pengumpulan uang tunai, operasi penerimaan, penghitungan ulang, penyortiran, pembentukan dan pengemasan uang tunai bank klien (selanjutnya disebut organisasi yang merupakan bagian dari sistem Bank Rusia) untuk mengkreditkan jumlah mereka ke rekening bank badan hukum.

Perwakilan resmi dari divisi terpisah dapat, dengan cara yang ditetapkan oleh badan hukum, menyetor uang tunai di meja kas badan hukum atau ke bank, atau ke organisasi yang termasuk dalam sistem Bank Rusia, untuk mengkreditkan jumlahnya ke rekening bank badan hukum.

4. Transaksi tunai dilakukan di meja kas oleh seorang kasir atau pegawai lain, pimpinan suatu badan hukum tertentu, pengusaha perorangan atau orang lain yang diberi kuasa (selanjutnya disebut pengurus) dari kalangan pegawainya (selanjutnya disebut sebagai kasir), dengan penetapan hak dan tanggung jawab resmi terkait yang harus dibacakan oleh kasir di bawah tanda tangan. Transaksi tunai dengan individu tunanetra, menggunakan reproduksi faksimili dari tanda tangan tulisan tangan mereka, dibubuhkan dengan menggunakan alat penyalin mekanis, dilakukan dengan memperhatikan persyaratan Pasal 14.1 Undang-Undang Federal 24 November 1995 N 181-FZ " Tentang perlindungan sosial penyandang disabilitas di Federasi Rusia" Federasi" (Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 1995, N 48, Pasal 4563; 1999, N 2, Pasal 232; N 29, Pasal 3693; 2001, N 24, Pasal 2410; N 33, Pasal 3426; N 53; Pasal 5024; 2002, N 1, Pasal 2; 2003, N 2, Pasal 167; N 43, Pasal 4108; 2004, N 35 , Pasal 3607; 2005, N 1, Pasal 25; 2006, N 1, Pasal 10; 2007, N 43, Pasal 5084; N 49, Pasal 6070; 2008, N 9, Pasal 817; N 29 , Pasal 3410; N 30, Pasal 3616; N 52, Pasal 6224; 2009, N 18, Pasal 2152; N 30, Pasal 3739; 2010, N 50, Pasal 6609; 2011, N 27, Pasal .3880; N 30, Pasal 4596; N 45, Pasal 6329; N 47, Pasal 6608; N 49, Pasal 7033; 2012, N 29, Pasal 3990; N 30, Pasal 4175; N 53, Pasal 7621; 2013, N 8, Pasal 717; N 19, Pasal 2331; N 27, Pasal 3460, Pasal. 3475, Seni. 3477; N 48, pasal. 6160; N 52, pasal. 6986; 2014, N 26, pasal. 3406; N 30, pasal. 4268) sebagai kasir di hadapan pegawai yang disebutkan dalam dokumen administrasi suatu badan hukum, pengusaha perorangan dan tidak melakukan transaksi tunai tersebut. Dalam hal ini, pegawai tersebut, sebelum melakukan transaksi tunai, secara lisan menyampaikan kepada individu tunanetra informasi tentang sifat transaksi tunai yang dilakukan dan jumlah transaksi (jumlah uang tunai). (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 3 Februari 2015 N 3558-U)

Apabila suatu badan hukum atau pengusaha perorangan mempunyai beberapa orang kasir, salah satunya menjalankan fungsi kasir senior (selanjutnya disebut kasir senior).

Transaksi tunai dapat dilakukan oleh pengelola.

Badan hukum atau pengusaha perorangan dapat melakukan transaksi tunai dengan menggunakan perangkat lunak dan perangkat keras.

Perangkat lunak dan perangkat keras yang dirancang untuk menerima uang kertas Bank Rusia harus memiliki fungsi mengenali setidaknya empat fitur keamanan uang kertas Bank Rusia yang dapat dibaca mesin, yang daftarnya ditetapkan oleh undang-undang Bank Rusia.

4.1. Transaksi tunai dilakukan dengan perintah tunai masuk 0310001, perintah tunai keluar 0310002 (selanjutnya disebut dokumen kas). (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

Dokumen tunai dapat dibuat setelah penyelesaian transaksi tunai berdasarkan dokumen fiskal yang diatur dalam paragraf dua puluh tujuh Pasal 1.1 Undang-Undang Federal 22 Mei 2003 N 54-FZ "Tentang penggunaan peralatan mesin kasir saat membuat pembayaran tunai dan (atau) penyelesaian menggunakan alat pembayaran elektronik" (Kumpulan Perundang-undangan Federasi Rusia, 2003, N 21, Pasal 1957; 2009, N 23, Pasal 2776; N 29, Pasal 3599; 2010, N 31, Pasal 4161; 2011, N 27, Pasal 3873; 2012, N 26, Pasal 3447; 2013, N 19, Pasal 2316; N 27, Pasal 3477; N 48, Pasal 6165; 2014, N 19, Pasal 2316; 2015, N 10, Pasal 1421; 2016, N 27, Pasal 4223). (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

Agen pembayar, agen pembayaran bank (subagent) membuat surat perintah penerimaan kas tersendiri 0310001 untuk uang tunai yang diterima selama kegiatan agen pembayaran, agen pembayaran bank (subagent). (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

Pengusaha perorangan yang, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia tentang pajak dan biaya, mencatat pendapatan atau pendapatan dan pengeluaran dan (atau) objek perpajakan lainnya atau indikator fisik yang mencirikan jenis kegiatan usaha tertentu, tidak boleh menyiapkan dokumen kas . (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

4.2. Dokumen tunai disiapkan:

kepala akuntan;

akuntan atau pejabat lain (termasuk kasir) yang disebutkan dalam dokumen administrasi, atau pejabat suatu badan hukum, orang perseorangan yang telah mengadakan perjanjian untuk penyediaan jasa akuntansi (selanjutnya disebut akuntan);

manajer (jika tidak ada kepala akuntan dan akuntan).

4.3. Dokumen kas ditandatangani oleh kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada, oleh manajer), serta oleh kasir.

Dalam hal dilakukannya transaksi tunai dan pembuatan dokumen kas oleh pengelola, dokumen kas ditandatangani oleh pengelola.

4.4. Kasir diberikan stempel (stempel) yang memuat rincian konfirmasi dilakukannya suatu transaksi tunai (selanjutnya disebut stempel (stempel), serta contoh tanda tangan orang yang berwenang menandatangani dokumen kas pada saat mendaftarkan dokumen kas di atas kertas. (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

Dalam hal dilakukannya transaksi tunai dan pembuatan dokumen kas oleh pengelola, contoh tanda tangan orang yang berwenang menandatangani dokumen kas tidak dibuat.

4.5. Apabila terdapat kasir senior, maka transaksi pemindahan uang tunai antara kasir senior dan kasir pada hari kerja dicatat oleh kasir senior dalam buku akuntansi kas yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir 0310005, yang menunjukkan jumlah uang tunai yang ditransfer. Pencatatan dalam buku pembukuan dana yang diterima dan dikeluarkan oleh kasir 0310005 dilakukan pada saat penyerahan uang tunai dan dikuatkan dengan tanda tangan kasir senior, kasir.

4.6. Badan hukum mencatat uang tunai yang diterima di meja kas, kecuali uang tunai yang diterima selama kegiatan agen pembayar, agen pembayaran bank (subagent), dan uang tunai yang dikeluarkan dari mesin kasir dalam buku kas 0310004.

Agen pembayar, agen pembayaran bank (subagent) menyelenggarakan buku kas tersendiri 0310004 untuk mencatat uang tunai yang diterima selama kegiatan agen pembayaran, agen pembayaran bank (subagent).

Pencatatan dalam buku kas 0310004 dilakukan untuk setiap pesanan kas masuk 0310001, pesanan kas keluar 0310002, dikeluarkan masing-masing untuk kas yang diterima dan dikeluarkan (pembukuan penuh kas ke meja kas). (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

Pada akhir hari kerja, kasir memeriksa jumlah sebenarnya uang tunai di mesin kasir dengan data dokumen kas, jumlah saldo kas yang tercermin dalam buku kas 0310004, dan mengesahkan entri dalam buku kas 0310004 dengan tanda tangan. (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

Entri dalam buku kas 0310004 diverifikasi dengan data dokumen kas oleh kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada, oleh manajer) dan ditandatangani oleh orang yang melakukan rekonsiliasi tersebut.

Apabila pada hari kerja tidak dilakukan transaksi tunai, maka pencatatan pada buku kas 0310004 tidak dilakukan.

Bagian tersendiri mentransfer kepada badan hukum salinan buku kas 0310004 menurut tata cara yang ditetapkan oleh badan hukum, dengan memperhatikan batas waktu bagi badan hukum untuk menyusun laporan akuntansi (keuangan).

Kontrol atas pemeliharaan buku kas 0310004 dilakukan oleh kepala akuntan (jika dia tidak ada, oleh manajer).

Jika pengusaha perorangan, sesuai dengan undang-undang Federasi Rusia tentang pajak dan biaya, mencatat pendapatan atau pendapatan dan pengeluaran dan (atau) objek perpajakan lainnya atau indikator fisik yang mencirikan jenis kegiatan usaha tertentu, mereka tidak boleh menyimpan a buku kas 0310004.

4.7. Dokumen-dokumen yang diatur dalam Petunjuk ini dapat dibuat dalam bentuk kertas atau elektronik.

Dokumen di atas kertas dibuat dengan tangan atau menggunakan sarana teknis yang dirancang untuk memproses informasi, termasuk komputer pribadi dan perangkat lunak (selanjutnya disebut sarana teknis), dan ditandatangani dengan tanda tangan tulisan tangan. Terhadap surat-surat yang dibuat di atas kertas, kecuali surat-surat tunai, dapat dilakukan pembetulan yang memuat tanggal pembetulan, nama keluarga dan inisial, serta tanda tangan orang yang menyiapkan surat-surat yang dilakukan pembetulan itu.

Dokumen dalam bentuk elektronik dibuat dengan menggunakan sarana teknis, dengan mempertimbangkan perlindungannya dari akses tidak sah, distorsi dan hilangnya informasi. Dokumen yang dibuat secara elektronik ditandatangani dengan tanda tangan elektronik sesuai dengan persyaratan Undang-undang Federal 6 April 2011 N 63-FZ “Tentang Tanda Tangan Elektronik” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2011, N 15, Pasal 2036; N 27 , Pasal 3880; 2012, N 29, Pasal 3988; 2013, N 14, Pasal 1668; N 27, Pasal 3463, Pasal 3477; 2014, N 11, Pasal 1098; N 26, Pasal 3390; 2016, N 1, Pasal 65; N 26, Pasal 3889) (selanjutnya disebut tanda tangan elektronik). Koreksi terhadap dokumen yang dilakukan secara elektronik setelah dokumen ditandatangani tidak diperbolehkan. (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

Penyimpanan dokumen yang dibuat di atas kertas atau secara elektronik diselenggarakan oleh pengelola.

5. Penerimaan uang tunai oleh badan hukum, pengusaha perorangan, termasuk dari seseorang yang telah mengadakan kontrak kerja atau perjanjian hukum perdata (selanjutnya disebut pekerja), dilakukan dengan menggunakan surat penerimaan kas 0310001.

5.1. Setelah menerima pesanan penerimaan kas 0310001, kasir memeriksa keberadaan tanda tangan kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada, tanda tangan manajer) dan ketika membuat pesanan penerimaan kas 0310001 di atas kertas - kesesuaiannya dengan sampel , kecuali sebagaimana ditentukan dalam ayat dua sub-ayat 4.4 ayat 4 Petunjuk ini, memeriksa kesesuaian jumlah uang tunai yang dimasukkan dalam angka dengan jumlah uang tunai yang dimasukkan dengan kata-kata, adanya dokumen pendukung yang tercantum dalam tanda terima kas. pesan 0310001. (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

Kasir menerima uang tunai per lembar, sepotong demi sepotong.

Uang tunai diterima oleh kasir sedemikian rupa sehingga penyimpan uang dapat mengamati tindakan kasir.

Setelah menerima uang tunai, kasir memeriksa jumlah yang tertera pada pesanan penerimaan kas 0310001 dengan jumlah uang tunai yang sebenarnya diterima.

Apabila jumlah uang tunai yang disetor sesuai dengan jumlah yang tertera pada pesanan penerimaan kas 0310001, kasir menandatangani pesanan penerimaan kas 0310001, membubuhkan stempel (stempel) pada kuitansi pesanan penerimaan kas 0310001 yang diterbitkan kepada penyimpan uang tunai dan memberinya kwitansi yang ditentukan untuk pesanan kwitansi tunai 0310001. Pada saat pendaftaran pesanan kwitansi tunai 0310001 dalam bentuk elektronik, kwitansi pesanan kwitansi tunai 0310001 dapat dikirimkan kepada penyimpan uang tunai atas permintaannya ke alamat email yang diberikannya. (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

Apabila jumlah uang tunai yang disetor tidak sesuai dengan jumlah yang ditentukan dalam pesanan penerimaan kas 0310001, kasir mempersilahkan penyimpan uang untuk menambah jumlah uang tunai yang hilang atau mengembalikan kelebihan jumlah uang tunai yang disetor. Jika penyimpan uang tunai menolak untuk menambah jumlah uang tunai yang hilang, kasir mengembalikan sejumlah uang tunai yang disetor kepadanya. Kasir mencoret pesanan penerimaan kas 0310001 (apabila pesanan penerimaan kas 0310001 diterbitkan dalam bentuk elektronik, ia membuat catatan tentang perlunya mendaftarkan ulang pesanan penerimaan kas 0310001) dan mentransfer (mengirimkannya) ke kepala akuntan atau akuntan (bila tidak ada - kepada pengelola) untuk pendaftaran ulang pesanan penerimaan kas 0310001 dengan jumlah uang tunai yang sebenarnya disetor. (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

5.2. sub-klausul tersebut tidak berlaku lagi. (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

5.3. Penerimaan uang tunai yang disetorkan oleh bagian tersendiri ke dalam meja kas suatu badan hukum dilakukan menurut tata cara yang ditetapkan oleh badan hukum itu, sesuai dengan surat perintah penerimaan kas 0310001.

6. Pengeluaran uang tunai dilakukan sesuai perintah penerimaan kas 0310002.

Pengeluaran uang tunai untuk pembayaran gaji, tunjangan dan pembayaran lainnya kepada pegawai dilakukan sesuai dengan perintah penerimaan kas 0310002, slip gaji 0301009, slip gaji 0301011.

6.1. Setelah menerima pesanan penerimaan kas 0310002 (slip penggajian 0301009, slip penggajian 0301011), kasir memeriksa keberadaan tanda tangan kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada, tanda tangan manajer) dan saat menyusun dokumen yang ditentukan di atas kertas - kesesuaiannya dengan sampel, kecuali sebagaimana diatur dalam paragraf dua sub-ayat 4.4 ayat 4 Petunjuk ini, kesesuaian jumlah uang tunai yang dimasukkan dalam angka dengan jumlah yang dimasukkan dalam kata-kata. Pada saat pengeluaran uang tunai menggunakan surat perintah tunai 0310002, kasir juga memeriksa keberadaan dokumen pendukung yang tercantum dalam surat perintah tunai 0310002. (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

Kasir mengeluarkan uang tunai setelah mengidentifikasi penerima uang tunai sesuai dengan paspor atau dokumen identifikasi lainnya yang ditunjukkan olehnya sesuai dengan persyaratan undang-undang Federasi Rusia (selanjutnya disebut dokumen identitas), atau sesuai dengan kuasa dari pengacara dan dokumen identitas yang ditunjukkan oleh penerima uang tunai. Pengeluaran uang tunai dilakukan oleh kasir langsung kepada penerima uang tunai yang tertera dalam surat penerimaan kas 0310002 (slip penggajian 0301009, slip penggajian 0301011) atau dalam surat kuasa.

Saat mengeluarkan uang tunai dengan surat kuasa, kasir memeriksa kesesuaian nama belakang, nama depan, patronimik (jika ada) penerima uang tunai yang tertera dalam pesanan debet tunai 0310002, dengan nama belakang, nama depan, patronimik (jika ada) dari prinsipal yang tercantum dalam surat kuasa; kesesuaian nama belakang, nama depan, patronimik (bila ada) pemberi kuasa yang tertera dalam surat kuasa dan surat tanda terima tunai 0310002, data dokumen identitas, dengan data dokumen identitas yang ditunjukkan oleh pemberi kuasa. Dalam penggajian 0301009 (penggajian 0301011), sebelum tanda tangan orang yang dipercaya menerima uang tunai, kasir membuat entri “dengan kuasa”. Surat kuasa dilampirkan pada surat penerimaan kas 0310002 (slip gaji 0301009, slip gaji 0301011).

Dalam hal pengeluaran uang tunai berdasarkan surat kuasa yang diterbitkan untuk beberapa pembayaran atau untuk menerima uang tunai dari badan hukum atau pengusaha perorangan yang berbeda, salinannya dibuat dan disahkan menurut cara yang ditetapkan oleh badan hukum atau pengusaha perorangan. Salinan surat kuasa yang dilegalisir dilampirkan pada pesanan penerimaan kas 0310002 (slip penggajian 0301009, slip penggajian 0301011). Surat kuasa asli (jika ada) disimpan di kasir dan pada saat penarikan tunai terakhir dilampirkan pada pesanan penerimaan kas 0310002 (slip penggajian 0301009, slip penggajian 0301011).

6.2. Pada saat mengeluarkan uang tunai berdasarkan pesanan tunai 0310002, kasir menyiapkan jumlah uang tunai yang akan dikeluarkan dan menyerahkan pesanan tunai 0310002 kepada penerima uang tunai untuk ditandatangani. Apabila surat perintah pengeluaran tunai 0310002 diterbitkan secara elektronik, maka penerima uang tunai dapat membubuhkan tanda tangan elektronik. (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

Kasir menghitung kembali jumlah uang tunai yang disiapkan untuk dikeluarkan sedemikian rupa sehingga penerima uang tunai dapat mengamati tindakannya, dan mengeluarkan uang tunai kepada penerima secara lembar demi lembar, sepotong demi sepotong dalam jumlah yang ditentukan dalam pesanan penerimaan tunai 0310002.

Kasir tidak menerima tuntutan dari penerima uang tunai sejumlah uang tunai apabila penerima uang tunai belum melakukan verifikasi dalam surat perintah penerimaan kas 0310002 kesesuaian jumlah uang tunai yang dimasukkan dalam angka dengan jumlah yang dimasukkan dengan kata-kata, dan belum , di bawah pengawasan kasir, menghitung ulang uang tunai yang diterimanya sepotong demi sepotong. .

Setelah mengeluarkan uang tunai sesuai surat tanda terima kas 0310002, kasir menandatanganinya.

6.3. Untuk mengeluarkan uang tunai kepada pegawai (selanjutnya disebut penanggung jawab) atas pengeluaran-pengeluaran yang berkaitan dengan kegiatan badan hukum, pengusaha perorangan, surat perintah tunai 0310002 dibuat sesuai dengan dokumen administrasi badan hukum, pengusaha perorangan atau permohonan tertulis dari penanggung jawab, dibuat dalam bentuk apapun dan memuat catatan jumlah uang tunai dan jangka waktu pengeluaran uang tunai, tanda tangan pengelola dan tanggalnya. (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

Penanggung jawab wajib, dalam jangka waktu tidak lebih dari tiga hari kerja setelah tanggal berakhirnya pengeluaran uang tunai, atau sejak tanggal kembali bekerja, untuk menyerahkan kepada kepala akuntan atau akuntan (jika mereka tidak ada, kepada manajer) laporan awal dengan lampiran dokumen pendukung. Pemeriksaan laporan awal oleh kepala akuntan atau akuntan (jika tidak ada - oleh manajer), persetujuannya oleh manajer dan penyelesaian akhir laporan awal dilakukan dalam jangka waktu yang ditentukan oleh manajer.

Paragraf tiga - Kekuatan hilang. (sebagaimana diubah dengan Petunjuk Bank Sentral Federasi Rusia tanggal 19 Juni 2017 N 4416-U)

6.4. Pengeluaran dari meja kas suatu badan hukum ke bagian tersendiri kas yang diperlukan untuk melaksanakan transaksi tunai dilakukan menurut tata cara yang ditetapkan oleh badan hukum itu, sesuai dengan surat perintah penerimaan kas 0310002.

6.5. Jumlah uang tunai yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa dan pembayaran lainnya ditetapkan sesuai dengan penggajian 0301009 (penggajian 0301011). Batas waktu pengeluaran uang tunai untuk pembayaran ini ditentukan oleh manajer dan ditunjukkan dalam penggajian 0301009 (penggajian 0301011). Jangka waktu pengeluaran uang tunai untuk upah, beasiswa dan pembayaran lainnya tidak boleh lebih dari lima hari kerja (termasuk hari penerimaan uang tunai dari rekening bank untuk pembayaran tersebut).

Pengeluaran uang tunai kepada seorang karyawan dilakukan dengan cara yang ditentukan dalam paragraf satu sampai tiga sub-ayat 6.2 ayat ini, dengan karyawan membubuhkan tanda tangan pada daftar gaji 0301009 (penggajian 0301011).

Pada hari terakhir pengeluaran uang tunai yang dimaksudkan untuk pembayaran gaji, beasiswa dan pembayaran lainnya, kasir pada lembar penggajian 0301009 (lembar penggajian 0301011) membubuhkan stempel (stempel) atau membuat entri “disimpan” di depan nama dan inisial karyawan. yang bukan uang tunai mengeluarkan, menghitung dan mencatat pada baris terakhir jumlah uang tunai yang sebenarnya dikeluarkan dan jumlah yang akan disetor, memeriksa jumlah yang ditunjukkan dengan jumlah total pada lembar penggajian 0301009 (lembar penggajian 0301011), membubuhkan tanda tangannya pada daftar gaji lembar 0301009 ( penggajian 0301011) dan menyerahkannya untuk ditandatangani kepada kepala akuntan atau akuntan (jika mereka tidak ada, kepada manajer).

Untuk jumlah uang tunai yang sebenarnya dikeluarkan menurut slip gaji 0301009 (slip gaji 0301011), diterbitkan surat perintah kas pengeluaran 0310002.

7. Tindakan untuk menjamin keamanan uang tunai selama transaksi tunai, penyimpanan, pengangkutan, tata cara dan waktu pemeriksaan ketersediaan uang tunai yang sebenarnya ditentukan oleh badan hukum atau pengusaha perorangan.

8. Petunjuk ini tunduk pada publikasi resmi dalam "Buletin Bank Rusia" dan sesuai dengan keputusan Dewan Direksi Bank Rusia (risalah rapat Dewan Direksi Bank Rusia tanggal 28 Februari 2014 Nomor 5) mulai berlaku pada tanggal 1 Juni 2014, kecuali ayat lima angka 4.

8.2. Sejak tanggal berlakunya Petunjuk ini, Peraturan Bank Rusia No. 373-P tanggal 12 Oktober 2011 “Tentang tata cara melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia di wilayah Federasi Rusia” , didaftarkan oleh Kementerian Kehakiman Federasi Rusia pada 24 November 2011 No. 22394 (Buletin Bank Rusia tanggal 30 November 2011 No. 66).

Ketua
Bank pusat
Federasi Rusia
E.S.NABIULLINA

Aplikasi
dengan Petunjuk Bank Rusia
tanggal 11 Maret 2014 N 3210-U
“Tentang tata cara pemeliharaan mesin kasir
operasi oleh badan hukum
dan prosedur yang disederhanakan
transaksi tunai individu
pengusaha dan subjek
bisnis kecil"

PENENTUAN BATAS SALDO KAS

1. Untuk menentukan batas saldo kas, suatu badan hukum memperhitungkan volume penerimaan kas untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan (badan hukum yang baru dibentuk - volume penerimaan kas yang diharapkan untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, jasa diberikan).

V - volume penerimaan kas untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan untuk periode penagihan dalam rubel (badan hukum, yang mencakup divisi terpisah, menentukan volume penerimaan kas untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, layanan yang diberikan, dengan memperhitungkan rekening kas yang diterima untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan, oleh divisi terpisah, kecuali untuk kasus yang ditentukan dalam paragraf empat paragraf 2 Petunjuk ini);

P adalah jangka waktu penyelesaian yang ditentukan oleh badan hukum, yang memperhitungkan volume penerimaan kas untuk barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, jasa yang diberikan, dalam hari kerja (saat menentukannya, periode puncak volume penerimaan kas, juga sebagai dinamika volume penerimaan kas periode yang sama tahun-tahun sebelumnya; masa penagihan paling lama 92 hari kerja badan hukum);

Jangka waktu antara hari-hari suatu badan hukum menyetorkan uang tunai yang diterima ke bank untuk barang-barang yang dijual, pekerjaan yang dilakukan, jasa-jasa yang diberikan, dalam hari kerja. Jangka waktu yang ditentukan tidak boleh lebih dari tujuh hari kerja, dan apabila badan hukum itu berkedudukan di suatu wilayah yang tidak terdapat bank, empat belas hari kerja. Dalam hal force majeure ditentukan setelah berakhirnya force majeure.

Misalnya, ketika menyetor uang tunai di bank, setiap tiga hari sekali sama dengan tiga hari kerja. Penentuan tersebut dapat mempertimbangkan lokasi, struktur organisasi, dan aktivitas badan hukum secara spesifik (misalnya, musim kerja, jam kerja).

2. Untuk menentukan batas saldo kas, suatu badan hukum memperhitungkan volume pengeluaran kas (badan hukum yang baru dibentuk - perkiraan volume pengeluaran kas), kecuali jumlah uang tunai yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa dan pembayaran lainnya kepada karyawan.

Batas saldo kas dihitung dengan rumus:

L - batas saldo tunai dalam rubel;

R - volume uang tunai yang dikeluarkan, dengan pengecualian jumlah uang tunai yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa dan pembayaran lainnya kepada karyawan, untuk periode penagihan dalam rubel (oleh badan hukum yang mencakup divisi terpisah, ketika menentukan volume uang tunai dikeluarkan, uang tunai diperhitungkan , disimpan dalam unit terpisah ini, kecuali untuk kasus yang ditentukan dalam paragraf empat ayat 2 Petunjuk ini);

P adalah jangka waktu penyelesaian yang ditentukan oleh badan hukum yang memperhitungkan volume pengeluaran tunai pada hari kerja (dalam menentukannya, periode puncak volume pengeluaran tunai, serta dinamika volume pengeluaran tunai untuk dapat diperhitungkan jangka waktu yang sama pada tahun-tahun sebelumnya; jangka waktu penyelesaian paling lama 92 hari kerja badan hukum);

Jangka waktu antara hari badan hukum menerima uang tunai melalui cek di bank, kecuali jumlah uang tunai yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa, dan pembayaran lainnya kepada pegawai, dalam hari kerja. Jangka waktu yang ditentukan tidak boleh lebih dari tujuh hari kerja, dan apabila badan hukum itu berkedudukan di suatu wilayah yang tidak terdapat bank, empat belas hari kerja. Dalam hal force majeure ditentukan setelah berakhirnya force majeure.

(Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2002, No. 28, Pasal 2790; 2003, No. 2, Pasal 157; No. 52, Pasal 5032; 2004, No. 27, Pasal 2711; No. 31, Pasal 3233; 2005, Nomor 25, Pasal 2426; Nomor 30, Pasal 3101; 2006, Nomor 19, Pasal 2061; Nomor 25, Pasal 2648; 2007, Nomor 1, Pasal 9, Pasal 10; Nomor 10, Pasal 1151; Nomor 18, Pasal 2117; 2008, Nomor 42, Pasal 4696, Pasal 4699; Nomor 44, Pasal 4982; Nomor 52, Pasal 6229, Pasal 6231; 2009, Nomor 1, Pasal 25; Nomor 29, Pasal .3629; Nomor 48, Pasal 5731; 2010, No. 45, Pasal 5756; 2011, Nomor 7, Pasal 907 ; Nomor 27, Pasal 3873; Nomor 43, Pasal 5973; Nomor 48, Pasal 6728; 2012 , Nomor 50, Pasal 6954; Nomor 53, Pasal 7591, Pasal 7607; 2013, Nomor 11, Pasal 1076; Nomor 14, Pasal 1649; Nomor 19, Pasal 2329; Nomor 27, Pasal 3438, Pasal .3476, Pasal 3477; Nomor 30, Pasal 4084; No. 49, Pasal 6336; No. 52, Pasal 6975) menentukan prosedur untuk melakukan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia (selanjutnya disebut uang tunai) di wilayah Federasi Rusia oleh badan hukum orang (dengan pengecualian Bank Sentral Federasi Rusia, organisasi kredit (selanjutnya disebut bank), serta prosedur yang disederhanakan untuk melakukan transaksi tunai oleh pengusaha perorangan dan usaha kecil. Untuk keperluan Petunjuk ini, usaha kecil dipahami sebagai badan hukum yang diklasifikasikan sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Undang-Undang Federal 24 Juli 2007 No. 209-FZ “Tentang pengembangan usaha kecil dan menengah di Rusia Federasi” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2007, No. 31, Art. 4006; No. 43, Art. 5084; 2008, No. 30, Art. 3615, Art. 3616; 2009, No. 31, Art. 3923; Nomor 52, Pasal 6441; 2010, Nomor 28, Pasal 3553 ; 2011, Nomor 27, Pasal 3880; Nomor 50, Pasal 7343; 2013, Nomor 27, Pasal 3436, Pasal. 3477; Nomor 30, Pasal 4071; Nomor 52, Pasal 6961), kepada usaha kecil, termasuk usaha mikro. Dalam melakukan transaksi tunai, penerima dana anggaran berpedoman pada Petunjuk ini, kecuali ditentukan lain oleh peraturan perundang-undangan yang mengatur tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh penerima dana anggaran.

6.4. Pengeluaran dari meja kas suatu badan hukum ke bagian tersendiri kas yang diperlukan untuk melaksanakan transaksi tunai dilakukan menurut tata cara yang ditetapkan oleh badan hukum itu, sesuai dengan surat perintah penerimaan kas 0310002.

6.5. Jumlah uang tunai yang dimaksudkan untuk pembayaran upah, beasiswa dan pembayaran lainnya ditetapkan sesuai dengan penggajian 0301009 (penggajian 0301011). Batas waktu pengeluaran uang tunai untuk pembayaran ini ditentukan oleh manajer dan ditunjukkan dalam penggajian 0301009 (penggajian 0301011). Jangka waktu pengeluaran uang tunai untuk upah, beasiswa dan pembayaran lainnya tidak boleh lebih dari lima hari kerja (termasuk hari penerimaan uang tunai dari rekening bank untuk pembayaran tersebut).

1. Petunjuk ini didasarkan pada Undang-Undang Federal 10 Juli 2002 No. 86-FZ “Tentang Bank Sentral Federasi Rusia (Bank Rusia)” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2002, No. 28, Art 2790; 2003, Nomor 2, Pasal 157; Nomor 52, Pasal 5032; 2004, Nomor 27, Pasal 2711; Nomor 31, Pasal 3233; 2005, Nomor 25, Pasal 2426; No 30, Pasal 3101; 2006, Nomor 19, Pasal 2061; Nomor 25, Pasal 2648; 2007, Nomor 1, Pasal 9, Pasal 10; Nomor 10, Pasal 1151; Nomor 18, Pasal 2117; 2008, Nomor 42, Pasal 4696, Pasal 4699; Nomor 44, Pasal 4982; Nomor 52, Pasal 6229, Pasal 6231; 2009, Nomor 1, Pasal 25; Nomor 29, Pasal 3629; Nomor 48, Pasal 5731; 2010, Nomor 45, Pasal 5756; 2011, Nomor 7, Pasal 907; Nomor 27, Pasal 3873; Nomor 43, Pasal 5973; Nomor 48, Pasal 6728; 2012, Nomor 50 , Pasal 6954; Nomor 53, Pasal 7591, Pasal 7607; 2013, Nomor 11, Pasal 1076; Nomor 14, Pasal 1649; Nomor 19, Pasal 2329; Nomor 27, Pasal 3438 , Pasal 3476, Pasal 3477; No. 30, Pasal 4084; No. 49, Pasal 6336; No. 52, Pasal 6975) mengatur tata cara pelaksanaan transaksi tunai dengan uang kertas dan koin Bank Rusia (selanjutnya disebut - uang tunai) di wilayah Federasi Rusia oleh badan hukum (dengan pengecualian Bank Sentral Federasi Rusia, lembaga kredit (selanjutnya disebut bank), serta prosedur yang disederhanakan untuk melakukan transaksi tunai oleh pengusaha perorangan dan usaha kecil .

Untuk keperluan Petunjuk ini, usaha kecil dipahami sebagai badan hukum yang diklasifikasikan sesuai dengan ketentuan yang ditetapkan oleh Undang-Undang Federal 24 Juli 2007 No. 209-FZ “Tentang pengembangan usaha kecil dan menengah di Rusia Federasi” (Undang-undang yang Dikumpulkan Federasi Rusia, 2007, No. 31, Art. 4006; No. 43, Art. 5084; 2008, No. 30, Art. 3615, Art. 3616; 2009, No. 31, Art. 3923; Nomor 52, Pasal 6441; 2010, Nomor 28, Pasal 3553 ; 2011, Nomor 27, Pasal 3880; Nomor 50, Pasal 7343; 2013, Nomor 27, Pasal 3436, Pasal. 3477; Nomor 30, Pasal 4071; Nomor 52, Pasal 6961), kepada usaha kecil, termasuk usaha mikro.

Dalam melakukan transaksi tunai, penerima dana anggaran berpedoman pada Petunjuk ini, kecuali ditentukan lain oleh peraturan perundang-undangan yang mengatur tata cara pelaksanaan transaksi tunai oleh penerima dana anggaran.

2. Untuk melakukan kegiatan penerimaan uang tunai, termasuk penghitungannya kembali, pengeluaran uang tunai (selanjutnya disebut transaksi tunai), suatu badan hukum, dengan suatu dokumen administrasi, menetapkan jumlah maksimum uang tunai yang diperbolehkan yang dapat disimpan di tempat untuk melakukan transaksi tunai, ditentukan oleh pimpinan badan hukum (selanjutnya disebut meja kas), setelah ditampilkan dalam buku kas 0310004 jumlah saldo kas pada akhir hari kerja (selanjutnya disebut batas saldo kas).