Cara melakukan pengurangan properti saat membeli apartemen. Apa yang harus Anda lakukan agar cepat mendapatkan potongan pajak saat membeli apartemen? Cara mendapatkan potongan atas deklarasi Anda

Banyak pembeli rumah bahkan tidak menyadari bahwa sebagian uang yang dikeluarkan dapat dikembalikan dengan menerima potongan pajak properti. Selain itu, mereka tidak tahu bagaimana hal ini dapat dilakukan secara teknis. Oleh karena itu, mari kita cari tahu bersama siapa yang dapat mengklaim pengurangan pajak, dokumen apa saja yang perlu disediakan untuk menerimanya dan dalam jangka waktu berapa.

Berikut ini mungkin menerima potongan:

• pemilik rumah;
• pasangan pemilik (dengan syarat pembelian properti selama pernikahan);
• mulai 1 Januari 2014, orang tua dari anak di bawah umur adalah pemilik rumah (orang tua angkat, orang tua angkat, wali, wali) (Klausul 6 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Pada saat yang sama, anak tetap berhak menerima pengurangan pajak di masa depan ketika membeli apartemennya sendiri.

Prosedur khusus untuk mendapatkan potongan berlaku jika seorang pensiunan membeli apartemen. Sebagai aturan umum, jika pemilik tidak memiliki penghasilan kena pajak pada periode pelaporan (ingat, pensiun negara tidak dikenakan pajak), maka hak untuk menerapkan pengurangan dapat dialihkan ke tiga tahun sebelumnya sebelum tahun pembelian apartemen. (klausul 10 pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia) .

Sebelumnya, aturan ini hanya berlaku bagi pensiunan yang tidak bekerja. Kini para pensiunan yang tetap bekerja dapat memanfaatkan transfer iuran. Benar, ada satu “tetapi”. Jika pemilik mengajukan pernyataan bukan pada tahun setelah tahun perolehan properti, tetapi kemudian, misalnya, satu tahun setelah pembelian, maka jumlah tahun di mana sisa pengurangan dapat dipindahkan akan berkurang. selama satu tahun (Surat Kementerian Keuangan Federasi Rusia tanggal 18 Juli 2012 No. 03-04-05/7-882, tanggal 29 Juni 2012 No. 03-04-05/7-805).

Jumlah pengurangan properti

Perlu diingat bahwa pada tanggal 1 Januari 2014, aturan baru mengenai tata cara memperoleh pengurangan properti mulai berlaku. Mereka diterapkan ketika memberikan pengurangan sehubungan dengan apartemen (bangunan tempat tinggal, kamar dan bagian di dalamnya) yang dibeli setelah amandemen berlaku. Apabila harta tersebut diperoleh sebelum tanggal 1 Januari 2014, maka berlaku peraturan yang berlaku pada saat pembelian/penjualan. Hal ini juga berlaku jika real estate dibeli sebelum tahun 2013, dan pengurangannya sudah diumumkan pada tahun 2014 (surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 26 Mei 2014 No. 03-04-05/24920).

Apa yang berubah? Hingga 1 Januari 2014, warga negara tidak dapat menerima pengurangan biaya perolehan satu properti, dan pengurangan biaya pembayaran bunga properti lainnya (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 23 Juli 2010 N 03-04-05/ 6-412). Mulai 1 Januari 2014, ketentuan baru Art. 220 Kode Pajak Federasi Rusia mengizinkan pengurangan dua kategori biaya tersebut untuk item properti yang berbeda (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 13 September 2013 N 03-04-07/37870).

Hingga tanggal 31 Desember 2013, aturan berikut diterapkan: jika pemilik menerima potongan, tetapi tidak sepenuhnya menghabiskan seluruh batasnya, maka saldo tersebut tidak dapat digunakan lagi saat membeli apartemen lain. Sekarang, aturan baru berlaku yang memungkinkan Anda menggunakan sisa pengurangan saat membeli apartemen lain - hingga seluruh batas pengurangan habis (ayat 1, ayat 3, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Anda dapat memanfaatkan pengurangan tersebut pada tahun mana pun setelah tahun pembelian, karena undang-undang pembatasan untuk menerima pengurangan pajak tidak ditetapkan oleh Kode Pajak Federasi Rusia. Pengurangan pajak hanya dapat diperoleh untuk masa pajak yang telah berakhir. Misalnya, jika apartemen dibeli pada tahun 2016, maka Anda dapat menyerahkan dokumen dan menerima potongan mulai tahun 2017.

Hak atas pengurangan properti dapat digunakan sejak tahun diterimanya sertifikat kepemilikan real estat (klausul 6, klausa 3, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Harap dicatat: mulai 15 Juli 2016, sertifikat kepemilikan tidak lagi diterbitkan, dan satu-satunya dokumen yang menegaskan hak atas pengurangan properti pajak penghasilan pribadi untuk pembelian rumah adalah kutipan dari Daftar Negara Bersatu (Surat Kementerian Keuangan tanggal 4 Oktober 2016 No. 03-04-07/57750, dikirim melalui surat Layanan Pajak Federal tanggal 18 Oktober 2016 No. BS-4-11/19695@).

Jadi, undang-undang mengatur dua jenis pengurangan properti (Pasal 220 Kode Pajak):

1. pengurangan jumlah biaya sebenarnya yang dikeluarkan untuk pembangunan baru atau pembelian perumahan;
2. pengurangan jumlah biaya yang sebenarnya dikeluarkan untuk membayar bunga pinjaman yang ditargetkan (kredit), untuk pembangunan baru atau pembelian perumahan.

Wajib pajak akan dikembalikan sejumlah 13% (tarif pajak penghasilan pribadi) dari jumlah biaya pembelian perumahan dan pembayaran bunga (jumlah biaya tersebut masing-masing tidak boleh melebihi 2 juta atau 3 juta rubel). Misalnya, jika harga sebuah apartemen adalah 2 juta rubel, Anda dapat mengembalikan 260 ribu rubel, yaitu dari jumlah pembelian penuh. Tapi juga dari apartemen senilai 7 juta rubel. wajib pajak dapat mengklaim pengembalian dana sebesar 260 ribu rubel yang sama.

Nasihat: Jangan meremehkan jumlah transaksi dalam perjanjian jual beli (biasanya dilakukan jika penjual telah memiliki properti kurang dari 5 tahun), karena dari jumlah inilah dapat dikeluarkan pengurangan properti.

Situasi praktis

Wajib pajak, berdasarkan perjanjian jual beli, membeli properti untuk tempat tinggal. Sertifikat pendaftaran hak milik negara menunjukkan sebagai objek hak: “Apartemen, tujuan non-perumahan.” Apakah wajib pajak berhak menuntut pengurangan harta benda?

Jawaban: Berdasarkan Bagian 2 Seni. 15 dari Kode Perumahan Federasi Rusia, tempat tinggal diakui sebagai tempat terisolasi, yang merupakan real estat dan cocok untuk tempat tinggal permanen warga negara (memenuhi aturan dan peraturan sanitasi dan teknis yang ditetapkan, dan persyaratan hukum lainnya). Pada saat yang sama, Bagian 1 Seni. 16 dari Kode Perumahan Federasi Rusia, tempat tinggal termasuk bangunan tempat tinggal (bagian dari bangunan tempat tinggal), apartemen (bagian dari apartemen), dan sebuah kamar.

Dengan demikian, jenis real estat seperti "apartemen non-perumahan", dengan alasan formal, tidak berlaku untuk tempat tinggal dalam pengertian undang-undang perpajakan dan perumahan, oleh karena itu, tidak ada alasan untuk menerima pengurangan pajak properti yang ditetapkan. per paragraf. 3 hal.1 seni. 220 Kode Pajak Federasi Rusia, tidak tersedia dalam situasi di atas.

Situasi praktis

Dari sertifikat dalam Formulir 2-NDFL dapat disimpulkan bahwa organisasi memotong pajak penghasilan pribadi dari penghasilan karyawan, tetapi tidak mentransfer pajak tersebut ke anggaran. Saat ini, proses kebangkrutan telah diajukan terhadap organisasi dan ada kemungkinan bahwa jumlah pajak yang dipotong tidak akan dapat dipulihkan dari organisasi. Apakah otoritas pajak berhak menolak pengurangan properti untuk pembelian apartemen kepada karyawan organisasi tersebut karena tunggakan pajak penghasilan pribadi?

Jawaban: jika sebuah organisasi - agen pajak memotong pajak penghasilan pribadi secara tepat waktu dan penuh, tetapi tidak mentransfer jumlah pajak ke anggaran, seseorang, dengan bukti dokumenter yang sesuai tentang biaya yang terkait dengan pembelian apartemen, memiliki hak untuk menerima pengurangan tersebut (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 15 Juni 2012 N ED-3-3/2090@). Otoritas pajak tidak berhak menolak pengurangan properti untuk pajak penghasilan pribadi yang diatur dalam paragraf. 3 hal.1 seni. 220 dari Kode Pajak Federasi Rusia, atas dasar bahwa organisasi pemberi kerja (agen pajak), ketika membayar penghasilan kepada wajib pajak, memotong pajak penghasilan pribadi, tetapi tidak mentransfernya ke anggaran, meskipun jumlah pajak yang dipotong tidak pulih dari organisasi karena kebangkrutan.

Biaya untuk pembangunan baru atau pembelian rumah

Biaya pembelian real estat meliputi biaya-biaya berikut:

• untuk perolehan rumah tempat tinggal, apartemen, kamar, atau bagian di dalamnya dalam rumah yang sudah jadi, atau hak atas apartemen, kamar atau bagian di dalamnya dalam rumah yang sedang dibangun;
• untuk pembelian bahan konstruksi dan finishing;
• untuk pekerjaan yang berkaitan dengan penyelesaian suatu apartemen, ruangan atau bagian di dalamnya, serta biaya pengembangan dokumentasi desain dan estimasi untuk pekerjaan penyelesaian;
• untuk pekerjaan konstruksi (penyelesaian bangunan tempat tinggal atau bagian di dalamnya yang belum selesai) dan penyelesaian akhir;
• untuk sambungan ke jaringan listrik, pasokan air dan gas dan saluran pembuangan atau pembuatan sumber listrik, pasokan air dan gas serta saluran pembuangan yang otonom.

Biaya penyelesaian, penyelesaian dan penyambungan jaringan dapat diterima untuk pengurangan pajak hanya jika dalam kontrak pembelian/penjualan apartemen atau bangunan tempat tinggal disebutkan bahwa pembangunan rumah yang dibeli belum selesai, dan apartemen tersebut dijual tanpa penyelesaian (ayat 5 hal. 3 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Segala sesuatu yang tidak termasuk dalam daftar yang ditentukan tidak dapat dimasukkan dalam perhitungan pengurangan pajak. Biaya pembangunan kembali, biaya pembelian perlengkapan pipa dan peralatan lainnya tidak dimasukkan (surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 24 Agustus 2010 No. 03-04-05/9-492, surat Pajak Federal Layanan Rusia tanggal 6 April 2011 No. KE-4-3 /5392@). Jika Anda mencantumkannya dalam deklarasi, pemotongan akan ditolak. Akibatnya, Anda harus merumuskan kembali deklarasi tersebut dan menyerahkannya lagi untuk dipotong.

Biaya pembayaran bunga pinjaman target

Jika apartemen dibeli dengan bantuan pinjaman hipotek, maka pengurangan properti dapat diperoleh dari jumlah bunga yang dibayarkan. Hak atas pengurangan timbul dalam masa pajak di mana bunga-bunga ini dibayarkan dan pada tanggal dokumen-dokumen yang menegaskannya diberi tanggal. Selain itu, hak tersebut timbul paling lambat pada saat timbul hak untuk mengurangi jumlah biaya perolehan (pembangunan) perumahan (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 07.04.2014 N 03-04-05 /15495). Artinya, jika KPR untuk pembelian rumah diterima pada tahun 2015, dan surat kepemilikan rumah diterbitkan pada tahun 2015 yang sama, maka bunga yang telah dibayarkan dapat dikembalikan pada tahun 2016 untuk tahun 2015.

Sampai dengan tanggal 1 Januari 2014, jumlah biaya tersebut tidak dibatasi. Jika hak untuk menerima pengurangan properti muncul mulai 1 Januari 2014, maka pengurangan jumlah biaya pembayaran bunga hanya dapat diberikan sehubungan dengan satu bidang real estat dan dalam jumlah tidak lebih dari tiga juta rubel.

Di mana saya bisa mendapatkan potongan?

Ada dua cara untuk menerima pengurangan properti:

• dari pemberi kerja (majikan) - sampai dengan akhir masa pajak, dengan syarat adanya konfirmasi hak pemotongan dari inspektorat. Dalam hal ini, penerimaan potongan merupakan pembayaran upah tanpa pemotongan pajak penghasilan orang pribadi sebesar 13 persen sejak bulan dimana pegawai tersebut membawa konfirmasi dari inspektorat.

• dari otoritas pajak - pada akhir masa pajak, mereka dikembalikan sekaligus dengan seluruh jumlah pemotongan individu yang dilakukannya sepanjang tahun dari penghasilannya sebesar 13 persen.

Menerima potongan melalui majikan Anda

Langkah demi langkah prosedur ini akan terlihat seperti ini:

Langkah 1. Tulis permohonan dalam bentuk apapun untuk menerima pemberitahuan dari otoritas pajak tentang hak atas pengurangan properti.

Langkah 2 . Siapkan salinan dokumen yang menegaskan hak untuk menerima pengurangan properti.

Langkah 3. Ajukan permohonan kepada otoritas pajak di tempat tinggal Anda untuk menerima pemberitahuan hak atas pengurangan properti, dengan melampirkan salinan dokumen yang menegaskan hak ini.

Langkah 4. Setelah 30 hari, terima pemberitahuan dari otoritas pajak tentang hak atas pengurangan properti.

Langkah 5. Memberikan pemberitahuan yang dikeluarkan oleh otoritas pajak kepada pemberi kerja, yang akan menjadi dasar untuk tidak memotong pajak penghasilan pribadi dari jumlah penghasilan yang dibayarkan kepada seseorang sampai akhir tahun.

Nasihat: Saat menyerahkan salinan dokumen yang menegaskan hak pemotongan kepada otoritas pajak, Anda harus membawa dokumen aslinya untuk diverifikasi oleh pemeriksa pajak.

Ketika mengajukan pemotongan melalui pemberi kerja, seringkali terjadi situasi ketika seorang karyawan mengajukan permohonan, didukung dengan pemberitahuan dari otoritas pajak yang menegaskan haknya atas pemotongan, langsung pada bulan Januari. Lagi pula, kantor pajak memberikan konfirmasi dalam waktu 30 hari sejak tanggal diterimanya permintaan karyawan. Dalam hal ini, organisasi memberikan pengurangan dari awal masa pajak di mana karyawan tersebut mengajukan permohonan penyediaannya. Jumlah pajak yang dihitung dan dipotong sejak awal masa pajak sampai dengan dan termasuk bulan (apabila pajak telah dihitung dan dipotong) dimana pegawai yang mengajukan pemotongan dipotong lebih dan dapat dikembalikan oleh agen pajak (Surat tanggal 22 November 2016 No. 03-04-06/68714).

Posisi ini ditegaskan dalam paragraf 15 Tinjauan praktik pertimbangan oleh pengadilan atas kasus-kasus yang berkaitan dengan penerapan Bab 23 Kode Pajak Federasi Rusia, disetujui oleh Presidium Mahkamah Agung Federasi Rusia pada 21 Oktober , 2015.

Contoh. Warga negara Savchenko membeli sendiri sebuah apartemen pada tahun 2016 senilai 1.400.000 rubel. Dia mengajukan permohonan pengurangan pajak properti kepada majikannya pada bulan September 2016.

Selama periode Januari hingga Agustus 2016, karyawan tersebut dibayar gaji sebesar 394.988 rubel. dan memotong pajak penghasilan pribadi sebesar 51.348,44 rubel. (RUB 394.988 x 13%).

Selama periode September hingga Desember 2016, karyawan tersebut dibayar gaji sebesar 192.800 rubel. Karena karyawan menerima hak atas pengurangan properti, pajak penghasilan pribadi atas jumlah ini sebesar 25.064 rubel. (RUB 192.800 x 13%) dia tidak perlu membayar dan, oleh karena itu, organisasi agen pajak tidak memotong jumlah ini.

Tetapi untuk pengembalian dana sebesar 51.348,44 rubel. - pajak penghasilan pribadi yang sebelumnya dipotong - karyawan, menurut Kementerian Keuangan Federasi Rusia, harus menghubungi kantor pajak secara langsung.

Omong-omong, seorang warga negara, jika diinginkan, dapat menerima sisa potongan dari majikan jika ia sebelumnya menerimanya melalui inspeksi dalam jumlah yang tidak terbatas.

Menerima potongan melalui kantor pajak

Untuk menerima pengurangan harta benda pada akhir tahun, Wajib Pajak harus:

Langkah 1. Isi pengembalian pajak (form 3-NDFL).

Langkah 2. Dapatkan sertifikat dari departemen akuntansi di tempat kerja Anda tentang jumlah pajak yang masih harus dibayar dan dipotong untuk tahun yang bersangkutan dalam formulir 2-NDFL.

Langkah 3. Siapkan salinan dokumen yang menegaskan hak atas perumahan.

Langkah 4. Siapkan salinan dokumen pembayaran:

• mengkonfirmasikan pengeluaran wajib pajak ketika membeli properti (kwitansi pesanan tanda terima, laporan bank tentang transfer dana dari rekening pembeli ke rekening penjual, penjualan dan penerimaan kas, tindakan atas pembelian bahan dari individu yang menunjukkan alamat dan rincian paspor dari penjual dan dokumen lainnya);
• bukti pembayaran bunga berdasarkan perjanjian kredit target atau perjanjian pinjaman, perjanjian hipotek (jika tidak ada atau “kehabisan” informasi dalam penerimaan kas, dokumen tersebut dapat berupa kutipan dari rekening pribadi wajib pajak, sertifikat dari organisasi yang mengeluarkan pinjaman tentang bunga yang dibayarkan untuk menggunakan pinjaman).

Langkah 5. Berikan pengembalian pajak lengkap kepada otoritas pajak di tempat tinggal Anda dengan salinan dokumen yang mengonfirmasi pengeluaran sebenarnya dan hak untuk menerima potongan saat membeli properti.

Mulai tanggal 1 Januari 2014, untuk menerima pengurangan harta benda, serta pengurangan biaya pembayaran bunga, Wajib Pajak tidak perlu mengajukan permohonan. Deklarasi itu sendiri merupakan pernyataan tertulis pembayar tentang objek perpajakan, tentang penghasilan yang diterima dan pengeluaran yang dikeluarkan (Surat Layanan Pajak Federal Rusia tertanggal 17 Desember 2012 N ED-4-3/21410@).

Harap dicatat bahwa pemilik dapat mengandalkan pengurangan properti empat bulan sejak tanggal pemeriksaan menerima deklarasi dalam Formulir 3-NDFL (tiga bulan audit meja dan satu bulan untuk periode pengembalian pajak). Tentu saja, tidak menutup kemungkinan KPP akan melakukan audit dan transfer dana lebih cepat. Namun jika masa verifikasi tertunda dan jumlah potongan belum dikreditkan ke rekening pemilik rumah setelah 4 bulan, maka pemilik berhak menerima denda atas keterlambatan pengembalian pajak.

Syarat-syarat penerimaan: Pemilik dapat menerima pengurangan masa pajak di mana ia dikenakan pajak penghasilan dengan tarif pajak penghasilan pribadi sebesar 13 persen. Jika jumlah pendapatan seseorang tidak memungkinkan penggunaan pengurangan secara penuh pada tahun berjalan, maka saldonya dapat ditransfer ke tahun-tahun berikutnya (klausul 9 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Untuk melakukan ini, wajib pajak harus menyerahkan pernyataan ke inspektorat tahun depan yang menunjukkan saldo yang belum terpakai dan sertifikat 2-NDFL. Dalam hal ini, tidak perlu menyerahkan kembali paket dokumen pendukung (Surat Kementerian Keuangan Rusia tertanggal 07/06/2013 N 03-04-05/21309). Perlu diingat bahwa jangka waktu pengajuan pengurangan yang kurang dimanfaatkan dibatasi hingga tiga tahun.

Ketika Anda tidak dapat menggunakan hak pemotongan

Anda tidak dapat menggunakan hak pemotongan dalam kasus berikut:

• Warga negara sebelumnya telah menggunakan pengurangan properti ketika membeli atau membangun sebuah bangunan tempat tinggal, apartemen atau saham di dalamnya dalam periode 01/01/2001 hingga 31/12/2013, bahkan dalam jumlah yang kurang dari jumlah maksimum yang ditetapkan oleh undang-undang. .

Faktanya, hingga 1 Januari 2014, pengurangan biaya properti hanya diberikan untuk satu properti. Jika biaya sebenarnya untuk pembelian (pembangunan) rumah atau apartemen ternyata kurang dari jumlah pengurangan maksimum yang ditetapkan, maka bagian pengurangan yang tidak terpakai tersebut “habis” dan saat ini tidak mungkin untuk menggunakan pengurangan tersebut.

• Warga negara telah memanfaatkan pengurangan untuk satu atau lebih objek real estat, yang kepemilikannya Anda peroleh setelah 01/01/2014, dalam jumlah penuh - 2.000.000 rubel. (Klausul 1, Klausul 3, Klausul 11, Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Jika wajib pajak telah menggunakan haknya untuk menerima pengurangan tersebut dalam jumlah yang kurang dari jumlah maksimumnya, maka sisa pengurangan tersebut sampai digunakan sepenuhnya dapat diperhitungkan di kemudian hari pada saat membeli properti lain. Prosedur ini berlaku untuk pemotongan yang hak penerimaannya timbul pada tanggal 1 Januari 2014 (Surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 29 Januari 2014 N 03-04-05/3251).
• Jika warga negara bukan wajib pajak Federasi Rusia - terlepas dari besarnya tarif pajak yang diterapkan pada penghasilan Anda (klausul 3 pasal 210, pasal 3 pasal 224 Kode Pajak Federasi Rusia).
• Jika seorang warga negara tidak memiliki penghasilan yang dikenakan tarif pajak sebesar 13%, yang ditetapkan oleh ayat 1 Seni. 224 Kode Pajak Federasi Rusia.
• Jika transaksi jual beli dilakukan dengan warga negara yang saling bergantung dalam hubungannya dengan Wajib Pajak. Orang-orang berikut ini diakui sebagai tanggungan: pasangan, orang tua (termasuk orang tua angkat), anak-anak (termasuk anak angkat), saudara kandung dan saudara tiri, wali (wali) dan anak asuh (Pasal 105.1 Kode Pajak Federasi Rusia).
• Warga negara tidak mengeluarkan biaya sehubungan dengan perolehan properti, sejak ia menerimanya: sebagai hasil privatisasi; urutan warisan; sebagai hadiah; dalam bentuk memenangkan lotre, dll.
• Warga negara tidak mengeluarkan biaya sehubungan dengan perolehan (konstruksi) real estat, karena biaya terkait ditanggung sepenuhnya (klausul 5 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia): atas biaya majikan; atas biaya orang lain; dengan mengorbankan dana modal bersalin (keluarga) yang dialokasikan untuk memastikan pelaksanaan langkah-langkah tambahan dukungan negara untuk keluarga dengan anak-anak; melalui pembayaran yang disediakan dari anggaran sistem anggaran Federasi Rusia.
• Jika sebuah bangunan tempat tinggal (apartemen) dibeli sebagian atas biaya dana individu itu sendiri, dan sebagian lagi atas biaya anggaran sistem anggaran Federasi Rusia, maka pengurangan hanya akan diberikan untuk pengeluaran yang melebihi jumlah dana. diterima dari anggaran.
• Pembeli mengeluarkan biaya yang terkait dengan perolehan (konstruksi) real estat, tetapi ia belum memperoleh kepemilikan atas objek terkait (klausul 6, klausa 3, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).
• Tidak ada dokumen yang menegaskan hak pemotongan, dokumen pembayaran (klausul 6, 7, klausa 3, klausa 4, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Selain itu, Anda tidak dapat memanfaatkan pengurangan properti untuk pajak penghasilan pribadi sebesar biaya pembayaran bunga pinjaman yang ditargetkan untuk akuisisi (konstruksi) real estat dalam kasus berikut.

• Warga negara telah menggunakan pengurangan properti untuk biaya pembayaran bunga atas pinjaman (pinjaman) yang ditargetkan yang ditujukan untuk akuisisi (konstruksi) bangunan tempat tinggal atau apartemen (klausul 8 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).
• Kredit (pinjaman) diberikan untuk tujuan lain (tidak terkait dengan pembelian perumahan) atau tanpa menyebutkan tujuannya (klausul 4, klausa 1, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Situasi praktis

Wajib Pajak adalah peminjam bersama berdasarkan perjanjian pinjaman, yang dananya digunakan untuk pembelian rumah (apartemen) oleh orang tuanya. Bisakah dia memanfaatkan pengurangan properti untuk pajak penghasilan pribadi atas bunga yang dibayarkan (sebanding dengan bagian utangnya)?

Jawaban: Kode Pajak Federasi Rusia menghubungkan pemberian pengurangan pajak properti tidak hanya dengan fakta bahwa wajib pajak telah melakukan pengeluaran, tetapi juga dengan perolehan perumahan yang dimiliki oleh wajib pajak, yaitu dengan adanya dokumen pada pendaftaran kepemilikan apartemen. Oleh karena itu, wajib pajak-peminjam bersama tidak berhak memanfaatkan pengurangan properti untuk bunga yang dibayarkan, karena apartemen tersebut dibeli sebagai milik orang tua.

Situasi praktis

Seorang karyawan, warga negara Kazakhstan yang bukan wajib pajak Federasi Rusia, mendapat pekerjaan di organisasi tersebut berdasarkan kontrak kerja pada Maret 2015. Pada bulan April 2015, karyawan tersebut membeli sebuah apartemen dan menghubungi otoritas pajak di tempat pendaftarannya untuk menerima pemberitahuan kepada majikan tentang pengurangan pajak properti yang ditetapkan dalam paragraf. 3 hal.1 seni. 220 Kode Pajak Federasi Rusia. Otoritas pajak menolak mengeluarkan pemberitahuan ini. Apakah karyawan berhak menerima pemberitahuan yang sesuai?

Jawaban: Posisi Kementerian Keuangan adalah bahwa warga negara dari negara-negara anggota Perjanjian Uni Ekonomi Eurasia akan dapat menerima potongan di Federasi Rusia hanya setelah mereka memperoleh status wajib pajak Federasi Rusia (Surat tertanggal 04/09/2015 N 03-04-06/20223). Oleh karena itu, dapat diasumsikan bahwa sampai karyawan tersebut memperoleh status wajib pajak Federasi Rusia, pengurangan properti, termasuk dengan mengeluarkan pemberitahuan kepada karyawan untuk majikan yang menegaskan hak atas pengurangan pajak properti, tidak diterapkan.

Pada saat yang sama, kita harus mengingat satu ketentuan lagi, yang menurut pendapat kita sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku saat ini.

Faktanya adalah bahwa perpajakan pajak penghasilan pribadi atas penghasilan penduduk suatu negara pihak pada Perjanjian tentang Uni Ekonomi Eurasia di wilayah Federasi Rusia dilakukan sejak hari pertama bekerja berdasarkan kontrak kerja dengan tarif sebesar 13% (Surat Kementerian Keuangan Rusia tanggal 10 Maret 2015 N 03-08-05/12342). Klausul 3 Seni. 210 dari Kode Pajak Federasi Rusia, undang-undang perpajakan Federasi Rusia menetapkan pendekatan metodologis, yang menurutnya pengurangan pajak diterapkan bukan pada wajib pajak atau bukan penduduk Federasi Rusia, tetapi secara eksklusif pada pendapatan sehubungan dengan yang diberikan tarif pajak sebesar 13% (terlepas dari status hukum wajib pajak).

Menimbang bahwa pendapatan dari pekerjaan seorang warga negara Kazakhstan dikenakan pajak di Federasi Rusia dengan tarif pajak 13%, ia berhak untuk mengklaim pengurangan pajak properti, termasuk dengan menerima pemberitahuan dari otoritas pajak kepada majikan tentang hak tersebut. untuk pengurangan pajak properti (terlepas dari ketidakhadirannya, warga negara tersebut memiliki status wajib pajak Federasi Rusia).

Untuk akuntan dan kepala akuntan di OSNO dan USN. Semua persyaratan standar profesional “Akuntan” diperhitungkan.

26.271 penayangan

Dalam hal membayar pajak, warga negara yakin bahwa mereka mempunyai tanggung jawab yang sama.

Namun, dalam beberapa situasi, undang-undang Rusia memberikan manfaat nyata. Setiap orang dalam hidup harus memecahkan masalah perumahan: membeli apartemen, rumah dengan kavling, atau mengadakan konstruksi bersama.

Seorang warga negara berhak atas penggantian dari negara sebagian biayanya untuk pembelian real estat sebesar 13% dari biaya - pengurangan pajak dalam struktur pajak penghasilan () warga negara.

Inti dari pengurangan properti

Seseorang yang bekerja resmi menjadi wajib pajak. Majikan membayar pajak sebesar 13% untuk semua jenis pendapatan (penghasilan). Pembayar dikembalikan jumlah yang telah dibayarkan untuk akuisisi yang signifikan secara sosial (,).

Arti dari pengurangan real estate adalah sebagai kompensasi pajak penghasilan dari biaya sebenarnya yang dikeluarkan untuk pembelian rumah. Jumlah kompensasi dan algoritma pemberiannya bergantung pada situasi spesifik.

Peraturan perundang-undangan

Dasar hukum dan peraturan kompensasi pajak properti ditentukan oleh Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia. Aspek-aspek tertentu penerapan pengurangan harta benda dirinci dalam Surat Kementerian Keuangan bernomor 03-04-05/20134 (29/04/2014), 03-04-05/60785 (28/11/2014), 03- 04-05/32776 (06/05/2015).

Undang-undang menetapkan keuangan berikut aturan tentang manfaat yang diberikan:

Kemungkinan pengurangan untuk beberapa apartemen – sekarang menjadi nyata

Inovasi utama telah berubah objek manfaat. Sekarang dia adalah pemilik properti itu. Apa artinya ini dalam praktiknya?

Pengurangan dapat diperoleh untuk beberapa properti real estate dalam standar keuangan yang ditetapkan. Katakanlah seseorang membeli sebuah studio dengan harga 800 ribu rubel dan apartemen satu kamar seharga 1,1 juta rubel. Hingga tahun 2014, pemotongan hanya dilakukan untuk satu jenis real estate sesuai pilihan wajib pajak. Sekarang pembeli berada dalam posisi yang lebih baik.

Karena total biaya akuisisi adalah 1,9 juta rubel, pemotongan jatuh tempo untuk masing-masingnya sebesar biaya sebenarnya yang dikeluarkan:

• Pengurangan “studio” adalah: 800.000 * 13% / 100 = 104.000 rubel;
• untuk apartemen satu kamar, negara akan mengembalikan: 1.100.000 * 13% / 100 = 143.000 rubel;
• Jumlah total pembayaran adalah 247.000 rubel dengan "permainan" yang belum terpakai sebesar 13.000, yang mungkin berguna untuk akuisisi real estat di masa depan.

Batasan tersebut berlaku sebanding dengan biaya beberapa apartemen, meskipun total biayanya di atas 2 juta. Benar, total pembayaran tidak akan melebihi 260 ribu.

Skema kompensasi properti baru berlaku untuk pemilik yang membeli rumah setelah penerapan amandemen undang-undang, dan terus beroperasi pada tahun 2019.

Siapa yang berhak mendapat kompensasi

Persyaratan kepada pemohon:

Legislatif standar untuk real estat:

1. Akuisisi tersebut berlokasi di wilayah Federasi Rusia;
2. Rencananya, lahan tersebut akan digunakan untuk perumahan. Tempat dan bangunan komersial tidak memenuhi syarat untuk pengurangan pajak.

Hukum alasan untuk menerima kompensasi properti untuk pajak penghasilan pribadi adalah situasi berikut:

1. Akuisisi kepemilikan tempat tinggal di pasar primer atau sekunder. Kategori ini mencakup apartemen, rumah pribadi, kamar, bidang tanah untuk pembangunan perumahan individu, bidang tanah untuk perumahan yang dibeli;
2. Penyelesaian konstruksi individu. Pada tahun 2019, pembelian rumah melalui konstruksi bersama juga memungkinkan Anda menerima potongan;
3. Pekerjaan perbaikan dan penyelesaian di properti yang dibeli (dikonfirmasi dengan kuitansi, kontrak dengan kontraktor).

Pembatasan

Undang-undang perpajakan menetapkan sejumlah pembatasan dan larangan terhadap pemberian dukungan keuangan kepada pembeli rumah.

Pada tahun 2019 tidak memenuhi syarat untuk dipotong:

• pemilik yang membeli apartemen sebelum 01/01/2014 dan memanfaatkan hak istimewa. Apalagi jumlah pembayaran yang diterima tidak menjadi masalah. Misalnya, seseorang membeli real estat pada tahun 2009 seharga 550 ribu rubel dengan kompensasi dari negara sebesar 71.500 rubel. Pada titik ini, haknya dianggap telah dilaksanakan sepenuhnya;
• warga negara yang telah sepenuhnya kehabisan batas pajak sebesar 260 ribu rubel setelah Januari 2014;
• kerabat dekat yang membeli rumah dari satu sama lain (orang tua, anak, kakak/adik);
• pembeli real estat dengan mengorbankan perusahaan. Sekalipun pemberi kerja menyumbang sebagian kecil dari biaya tersebut, otoritas pajak akan menolak pembayaran;
• warga negara yang menggunakan dana untuk membeli apartemen (misalnya, atau).

Daftar dokumen yang diperlukan

Tahap pengumpulan dokumen harus didekati dengan hati-hati dan bertanggung jawab. Tinggal kehilangan sertifikat, atau melewatkan stempel atau tanda tangan pejabat, untuk mendapatkan “perputaran” dari kantor pajak. Dalam praktiknya, ada kalanya birokrasi pemilik apartemen menunda pemotongan ke masa pajak berikutnya.

Pada tahun 2019, pemohon pemotongan harus menyediakan:

Semua salinan harus dapat dibaca dengan catatan warga “Salinan benar” dan tanda tangan sertifikasi pribadi. Untuk amannya, lebih baik melampirkan dokumen asli. Jika paket dikirimkan melalui pos, salinannya harus diaktakan.

Menggunakan pinjaman hipotek

Dalam situasi ini, kumpulan dokumen dan sertifikat hukum standar diperlukan oleh kantor pajak:

1. Perjanjian pinjaman asli antara peminjam dan bank dengan salinan dokumen, yang lebih baik disertifikasi oleh pemberi pinjaman;
2. Jadwal kredit dan konfirmasi pembayaran yang dilakukan;
3. Surat keterangan bank tentang besaran bunga dan besaran potongannya.

Pengurangan properti untuk pembelian apartemen dan penggantian bunga pinjaman yang ditargetkan adalah manfaat yang berbeda. Pembelian rumah dengan hipotek tidak mengecualikan pengembalian pajak penghasilan pribadi atas biaya perumahan dan memberikan hak atas kompensasi biaya pinjaman.

Pengembalian pajak saat menjual apartemen

Seseorang wajib membayar pajak atas penghasilan yang diterimanya. Bergantung pada jangka waktu kepemilikan properti oleh penjual, pembuat undang-undang juga menetapkan manfaat pembayaran fiskal atas pendapatan dari penjualan apartemen.

Alasan preferensial :

Situasi dengan kepemilikan real estat jangka pendek terkadang memerlukan sistem penghitungan pajak yang berbeda: by mengurangi pendapatan penjual karena biaya pembelian apartemen.

Algoritme ini bermanfaat jika harga apartemen sedikit meningkat. Misalnya, pada tahun 2013 seseorang membeli apartemen dua kamar seharga 2 juta rubel. Dua tahun kemudian, dia menjual apartemen itu seharga 2,6 juta rubel.

Lebih menguntungkan bagi penjual untuk mengganti pengurangan basis pajak dengan pengurangan pendapatan yang diterima: 2.600.000 – 2.000.000 = 600.000 rubel. Di sini pajaknya akan menjadi 78.000 rubel.

Kalau kita terapkan standar dengan pengurangan satu juta, maka kita harus berpisah dengan 208 ribu.

Seseorang dapat mengajukan pengurangan atas penjualan rumah berkali-kali tanpa batas sepanjang hidup.

Untuk memproses pengurangan, penjual menyediakan:

1. Paspor warga negara Federasi Rusia;
2. Bukti dokumenter tentang durasi kepemilikan properti. Biasanya ini adalah dokumen hak milik untuk pembelian rumah: akta hibah, surat wasiat, perjanjian jual beli dengan sertifikat pendaftaran pengalihan kepemilikan;
3. Dasar hukum penjualan rumah susun adalah perjanjian jual beli antara penjual dan pembeli baru (asli dan copy);
4. Dokumen pembayaran oleh pembeli dari nilai tagihan - laporan bank, cek, dll;
5. Sertifikat 3-NDFL yang mencerminkan pendapatan dari penjualan apartemen.

Prosedur pendaftaran

Undang-undang perpajakan mengatur dua skema yang berbeda secara mendasar untuk memulihkan pajak penghasilan.

Melalui divisi teritorial Layanan Pajak Federal selama tiga tahun dalam pembayaran satu kali

Dalam hal ini ganti rugi ditransfer ke rekening pemohon dalam jumlah yang tidak melebihi jumlah seluruh pajak yang dibayarkan untuk tahun buku tersebut. Jarang sekali pajak penghasilan pribadi seseorang berjumlah 260 ribu rubel per tahun, sehingga pembayarannya dilakukan dalam beberapa periode pajak.

Semua kegiatan dilakukan oleh kantor pajak.

Pada tahun 2019, Anda dapat menerima tahap kompensasi pertama setelah 4 bulan setelah menyerahkan paket dokumen untuk pengurangan:

• Diperlukan waktu 3 bulan bagi dinas perpajakan untuk melakukan pemeriksaan terhadap harta benda, aspek hukum transaksi dan pemohon sendiri;
• Diperlukan waktu satu bulan lagi untuk mentransfer dana.

Dalam prakteknya, prosedur ini memakan waktu tidak lebih dari 2-3 bulan.

Melalui majikan

Opsi ini melibatkan pembebasan pendapatan pemohon dari pembayaran pajak bulanan sebesar 13% sampai jumlah pengurangan tersebut dikompensasikan sepenuhnya.

Algoritma pengiriman Manfaatnya adalah sebagai berikut:

1. Pemohon menghubungi NI dengan paket dokumen yang memberitahukan mereka tentang metode kompensasi yang diinginkan;
2. Otoritas fiskal melakukan pemeriksaan dan memberi tahu warga negara tentang keputusannya dan jumlah pengurangannya;
3. Pemohon memberikan keputusan otoritas pajak di tempat kerja.

Departemen akuntansi perusahaan mengambil alih semua kekhawatiran selanjutnya mengenai pembebasan seseorang dari pajak. Penting untuk diketahui bahwa metode pemotongan ini tidak memerlukan penyediaan sertifikat 3-NDFL.

Dokumen apa saja yang diperlukan untuk memproses pengembalian pajak penghasilan pribadi saat membeli apartemen dijelaskan dalam video berikut:

17.04.18 712 498 11

Negara siap memberi Anda 520 ribu rubel. Bawa mereka pergi.

Ekaterina Miroshkina

ekonom

Anda membeli apartemen: dengan uang Anda sendiri atau dengan hipotek. Dalam kondisi tertentu, negara siap mengembalikan sebagian uangnya kepada Anda. Totalnya, Anda bisa mendapatkan 260 atau bahkan dari anggaran

Artikel ini hanya akan membahas tentang potongan pajak saat membeli apartemen. Tentang finishing, bunga hipotek, pembangunan rumah dan deklarasi - secara terpisah.

Cara mendapatkan potongan pajak untuk apartemen: instruksi singkat

1. Periksa semua ketentuan untuk pengurangan. Anda dapat menerima pengurangan pajak hanya jika semua persyaratan dipenuhi.
2. Pahami nuansa situasi Anda. Tautan ke analisis kasus khusus ada di artikel.
3. Pilih metode penerimaan potongan: dari kantor pajak atau dari perusahaan Anda.
4. Siapkan dokumen sesuai daftar artikel: buat salinan dan pindaian, simpan aslinya.
5. Isi deklarasi 3-NDFL atau aplikasi pemberitahuan.
6. Kirimkan dokumen ke kantor pajak: secara langsung, melalui surat atau melalui rekening pribadi wajib pajak.
7. Tunggu hingga uang dikreditkan ke akun Anda atau ambil pemberitahuan dan bawa ke tempat kerja.
8. Pantau saldo potongannya sehingga tahun depan Anda dapat memungut sebagian lagi pajak penghasilan pribadi Anda.

Materiel: apa itu pengurangan

Jika Anda bekerja secara resmi dan menerima gaji, maka Anda membayar pajak penghasilan pribadi. Biasanya 13%. Dan meskipun majikan Anda menyimpan uang ini dan mentransfernya ke anggaran, uang itu sendiri adalah milik Anda dan Andalah yang membayarnya.

Pengurangan pajak adalah peluang untuk mendapatkan kembali sebagian pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan dari anggaran. Prinsipnya begini: negara mengakui bahwa Anda membelanjakan sebagian penghasilan Anda untuk sesuatu yang bermanfaat, dan mengizinkan Anda mengurangi jumlah ini dari penghasilan kena pajak Anda. Akibatnya, basis pajak menjadi lebih kecil dan Anda tidak perlu membayar pajak untuk beberapa waktu, atau muncul jumlah kelebihan pembayaran, yang dikembalikan ke akun Anda.

Untuk menerima potongan, Anda harus menjadi wajib pajak, membayar pajak penghasilan pribadi dan mendapat konfirmasi bahwa Anda membelanjakan uang itu untuk sesuatu yang menurut pendapat negara diperlukan: membeli rumah, membayar pengobatan atau pendidikan, dan menyumbangkannya untuk amal. Jika Anda seorang pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan, maka Anda tidak membayar pajak penghasilan pribadi - ada pajak penghasilan yang berbeda dan tidak dapat dipotong. Jika Anda bukan penduduk, Anda tidak diberikan potongan.

Ada beberapa jenis pemotongan. Misalnya ada sosial, properti, profesional, standar dan investasi. Saat membeli apartemen, Anda berhak atas pengurangan properti. Aturan yang berlaku untuk pengurangan pajak saat membeli real estat tidak berlaku untuk jenis lainnya.

Selain restitusi pajak penghasilan saat membeli apartemen, ada restitusi saat menjual - ini berbeda, jangan bingung. Mereka tidak saling menggantikan atau membatalkan.

Dalam hal pemotongan, ada dua konsep yang digunakan: jumlah pemotongan dan jumlah pajak yang harus dikembalikan. Jumlah pengurangannya adalah seberapa besar negara mengizinkan Anda mengurangi pendapatan Anda saat membeli apartemen. Jumlah pajak penghasilan pribadi yang akan dikembalikan adalah berapa banyak uang yang sebenarnya akan dikembalikan kepada Anda dari anggaran. Sederhananya, jumlah pengembalian dana adalah 13% dari jumlah pengurangan.

Kami secara teratur memberi tahu Anda cara mendapatkan potongan, pembayaran, dan manfaat maksimal

Kapan hak pemotongan timbul saat membeli apartemen?

Pengurangan hanya dapat diklaim jika beberapa syarat terpenuhi.

Anda membayar apartemen dan dapat membuktikannya dengan dokumen. Pembayaran bisa penuh atau sebagian, tetapi harus diwajibkan: besarnya potongan tergantung pada pengeluaran sebenarnya. Anda tidak dapat menerima potongan untuk apartemen yang diwarisi atau disumbangkan, karena Anda tidak mengeluarkan apa pun, yang berarti Anda tidak mengurangi basis pajak. Peserta hipotek militer juga tidak dapat menggunakan potongan tersebut secara umum, karena sebagian dari harga apartemen diberikan kepada mereka oleh negara.

Ada dokumen hukum. Untuk gedung baru, ini mungkin berupa sertifikat penerimaan apartemen. Perjanjian partisipasi saham tidak akan berhasil, meskipun Anda telah membayar seluruh jumlah - Anda harus menunggu sampai apartemen tersebut disewakan.

Untuk perumahan sekunder, kepemilikan harus dikonfirmasi dengan sertifikat atau kutipan dari Daftar Real Estat Negara Bersatu. Dokumen untuk apartemen harus diterbitkan atas nama Anda atau pasangan Anda. Apartemen ibu tidak cocok untuk dipotong, meskipun itu benar-benar milik Anda dan Anda yang membayarnya.

Penjualnya bukan kerabat dekat Anda. Saat membeli apartemen dari orang yang saling bergantung, potongan tidak akan diberikan. Anda dapat membeli apartemen dari ibu atau saudara perempuan Anda, tetapi Anda tidak dapat memperoleh potongan untuk transaksi tersebut. Bahkan jika Anda dengan jujur ​​​​memberi ibumu uang untuk apartemen itu, pemotongannya pasti akan ditolak. Itikad baik tidak akan membantu di sini - ini sudah diuji di Mahkamah Agung.

Tidak mungkin menyembunyikan pembelian dari orang-orang yang saling bergantung: kantor pajak akan memeriksa hubungan tersebut menggunakan database umum. Jika terjadi saling ketergantungan bukan antar kerabat, melainkan karena alasan lain, maka mereka akan menyelesaikannya dan meminta uangnya kembali.

Bagi fiskus, ibu mertua bukanlah seorang ibu. Jadi kamu tidak akan mendapat potongan untuk kesepakatan dengan ibumu, tapi kamu bisa mendapatkan potongan untuk kesepakatan dengan ibu mertuamu. Anda tidak dapat membeli apartemen dari saudara laki-laki Anda untuk dipotong, tetapi Anda dapat membelinya dari saudara laki-laki istri Anda. Kemudian pikirkan sendiri.

Tidak hanya kerabat dekat yang bisa saling bergantung, tapi juga orang lain yang bisa mempengaruhi syarat dan hasil transaksi. Misalnya, istri mertua atau ayah dari anak biasa. Tapi ini secara teori - otoritas pajak masih harus membuktikannya.

Pengembalian pajak dapat diajukan ketika membeli apartemen dari anak teman ibunya.

Anda belum pernah menggunakan hak pemotongan Anda sebelumnya. Pengurangan properti saat membeli apartemen ada batasnya, dan setiap orang diberikan satu seumur hidup. Pengurangan di atas batas tidak dapat digunakan lagi. Jika Anda sudah mengajukan pengembalian pajak saat membeli apartemen dan tidak memiliki saldo potongan, itu saja, Anda tidak perlu membaca lebih jauh.

Apartemen di Rusia. Tidak ada yang perlu ditambahkan di sini.

Dokumen untuk pendaftaran pengurangan apartemen

Semua dokumen dapat diberikan dalam bentuk salinan, dan kantor pajak sendiri akan memeriksanya berdasarkan database. Jika Anda memiliki pertanyaan, mereka akan menanyakan yang asli - mereka akan menelepon Anda dan memberikannya kepada Anda. Namun hal ini jarang terjadi - biasanya pindaian yang dikirim melalui akun pribadi Anda atau salinan yang dikirimkan bersama deklarasi sudah cukup.

Daftar dokumen untuk pendaftaran pemotongan:

1. Salinan sertifikat kepemilikan atau kutipan dari Daftar Real Estat Negara Bersatu.
2. Salinan kontrak pembelian real estat dan tindakan transfer.
3. Dokumen pembayaran (kwitansi pesanan kwitansi, laporan bank tentang transfer uang ke rekening penjual, kwitansi, penjualan dan kwitansi tunai).
4. Sertifikat 2-NDFL, jika Anda mengajukan deklarasi.
5. Permohonan pembagian potongan antar pasangan jika mereka membeli apartemen saat menikah.

Dokumen apa yang harus saya gunakan untuk mengonfirmasi pengeluaran?

Pengurangan tidak akan diberikan jika Anda tidak mengkonfirmasi bahwa Anda menghabiskan uang untuk apartemen tersebut. Dan karena tanda terima tunai biasanya tidak dikeluarkan untuk apartemen, Anda harus mengurus dokumen yang diperlukan lebih lanjut.

Ada beberapa nuansa dengan dokumen pembayaran yang tidak akan diberitahukan oleh makelar barang tak bergerak maupun pemeriksa pajak kepada Anda. Mereka biasanya muncul ketika mengajukan pengurangan - maka sudah terlambat untuk memperbaiki apa pun.

Kuitansi. Pembayaran dapat dikonfirmasi dengan tanda terima - dan tanda terima biasa, tidak disertifikasi oleh notaris. Hal utama adalah berisi semua informasi tentang apartemen dan penjual, tanda tangannya, jumlah dan tanggal transfer uang. Kwitansi harus ditulis dengan tangan: jika makelar memberi Anda yang dicetak di komputer, lebih baik menolak dan meminta penjual untuk menulisnya sendiri. Ini penting tidak hanya untuk pemotongan.

Perjanjian. Pembayaran potongan dapat ditegaskan dengan suatu perjanjian apabila memuat klausul yang menyatakan bahwa penjual menerima uang. Perjanjian tersebut harus disahkan oleh notaris - ini juga merupakan bukti pembayaran. Tidak perlu menunjukkan tanda terima.

Kementerian Keuangan tidak menentang penetapan biaya meski dengan perjanjian yang tidak disahkan oleh notaris. Cukup dengan menunjukkan di dalamnya bahwa pembayaran apartemen telah dilakukan secara penuh, pembeli telah mentransfer, dan penjual telah menerima seluruh jumlah.

Tapi lebih baik mengambil tanda terima. Intinya bukan soal pemotongan: Mahkamah Agung berpendapat bahwa penyebutan penyelesaian dalam kontrak tidak menegaskan fakta pembayaran. Penjual akan dapat meminta apartemen itu kembali

Dokumen perbankan. Kwitansi dan laporan rekening cocok untuk konfirmasi pembayaran melalui bank. Surat informasi dari bank tidak akan berfungsi. Simpan kuitansi dan pembayaran.

Kapan harus menyerahkan dokumen

Dokumen yang menegaskan hak atas pengurangan pajak saat membeli apartemen harus diserahkan bersama dengan pernyataan atau permohonan. Jika Anda mengirimkan deklarasi di akun pribadi Anda, Anda dapat melampirkan file di sana. Jika Anda membawanya sendiri atau mengirimkannya melalui pos, Anda dapat membuat salinan biasa dengan mesin fotokopi. Mereka akan diperiksa oleh kantor pajak.

Salinannya cocok untuk verifikasi. Jika kantor pajak ingin memeriksa informasi tersebut, kantor pajak akan mengajukan pertanyaan melalui salurannya sendiri: Rosreestr, kantor pendaftaran, notaris atau dana pensiun.

Jika ada dokumen asli yang diperlukan atau ada yang hilang, pemeriksa dapat menelepon dan memintanya. Oleh karena itu, dalam deklarasi tersebut ada baiknya menunjukkan nomor telepon asli untuk komunikasi, dan memiliki yang asli.

Berapa kali Anda bisa mendapatkan potongan pajak saat membeli apartemen?

Pengurangan pajak saat membeli apartemen hanya dapat diperoleh satu kali. Ini berarti bahwa setiap orang akan dapat mengembalikan pajak penghasilan pribadi maksimum 260 ribu rubel saat membeli rumah, tidak termasuk bunga hipotek - yaitu 13% dari 2 juta rubel.

Jika harga apartemen kurang dari 2 juta rubel, Anda dapat mengembalikan 13% dari biaya sebenarnya. Jika propertinya lebih mahal, pengurangannya akan sama dengan jumlah maksimum yang mungkin - 2 juta rubel, dan pengembalian pajak akan menjadi 260 ribu rubel.

Namun untuk beberapa waktu sekarang, sisa potongan pembelian apartemen bisa dialihkan ke properti lain.

Anda dapat mentransfer sisa potongan ke properti lain hanya saat membeli apartemen. Ini tidak akan berhasil dengan bunga hipotek - pengurangan ini hanya diberikan untuk satu properti.

Batas pengurangan dan pemindahan saldo ke objek lain

Pengurangan saat membeli apartemen sama dengan jumlah pengeluaran Anda. Tetapi negara belum siap mengembalikan 13% dari jumlah biaya apa pun untuk sebuah apartemen, sehingga negara telah menetapkan batasan: sejak 2008 - 2 juta rubel per orang.

Batas pengurangan properti berarti, terlepas dari wilayah dan biaya sebenarnya apartemen, satu orang dapat menerima maksimum 13% dari 2 juta rubel - yaitu 260 ribu.

Contoh penghitungan potongan dan pajak penghasilan orang pribadi untuk pengembalian per orang

Biaya apartemen

1.500.000 R

Besarnya potongan

1.500.000 R

Pajak penghasilan pribadi untuk pengembalian dana

195.000Rp

Biaya apartemen

2.000.000 R

Besarnya potongan

2.000.000 R

Pajak penghasilan pribadi untuk pengembalian dana

Rp 260.000

Biaya apartemen

3.000.000R

Besarnya potongan

2.000.000 R

Pajak penghasilan pribadi untuk pengembalian dana

Rp 260.000

Biaya apartemen

5.000.000R

Besarnya potongan

2.000.000 R

Pajak penghasilan pribadi untuk pengembalian dana

Rp 260.000

Sampai tahun 2014. Batasan pengurangan harta benda tidak hanya terikat pada wajib pajak, tetapi juga pada objeknya. Itu diberikan sekali seumur hidup dan hanya untuk satu apartemen. Jika harga apartemen kurang dari 2 juta rubel, sisa pengurangan tidak dapat ditransfer ke properti lain - uang ini “habis” dan 13% dari jumlah yang tidak terpakai tidak akan pernah dapat diterima.

Misalnya, pada tahun 2013 Anda membeli apartemen seharga 1,5 juta rubel. Mereka mengklaim pengurangan jumlah pengeluaran sebenarnya dan menerima 13% dari jumlah ini secara tunai - total 195 ribu rubel. Anda tidak menggunakan seluruh batas pengurangan - masih ada sisa 500 ribu rubel untuk mencapai 2 juta. Namun Anda tidak akan mendapatkan kembali pajak sebesar 65 ribu rubel, bahkan jika Anda membeli apartemen lain pada tahun 2018. Hak potong sudah dipakai, saldo tidak bisa dipindahtangankan. Meskipun aturannya telah berubah, namun tidak berlaku bagi mereka yang menggunakan hak pemotongan sebelum tahun 2014.

Mulai 1 Januari 2014 batas pengurangannya tidak terikat pada objeknya, dan sisanya dapat dialihkan ke objek lain.

Jika pada tahun 2015 Anda membeli apartemen seharga 1,5 juta rubel dan mengembalikan pajaknya, maka ketika Anda membeli apartemen lain pada tahun 2018, Anda dapat menggunakan sisa potongan tersebut dan mengambil 65 ribu lagi dari negara.

Batas dan ketentuan pemotongan ditentukan oleh tahun timbulnya hak pemotongan. Bukan pada saat Anda membayar apartemen di gedung baru atau mengajukan pernyataan, tetapi pada saat Anda menerima akta atau sertifikat hak milik.

Misalnya, pada tahun 2007 batas pengurangannya adalah 1 juta rubel. Jika hak pemotongan Anda muncul pada tahun 2007, dan Anda baru mendeklarasikannya pada tahun 2018, maka Anda akan mengembalikan maksimal 130 ribu meskipun harga apartemennya 2 juta atau lebih. Kenaikan batas pemotongan pada tahun 2008 tidak berlaku untuk Anda.

Namun Anda tidak diharuskan menggunakan potongan untuk apartemen tersebut. Anda tidak dapat mendeklarasikannya untuk saat ini, membeli apartemen lain (bahkan setelah menjual apartemen sebelumnya) dan baru kemudian menggunakan hak pengurangan Anda - dengan peningkatan batas dan kemampuan untuk mentransfer sisanya ke properti lain. Jika pajak telah dikembalikan kepada Anda, Anda tidak dapat menolak pemotongan tersebut dan mengklaimnya untuk apartemen lain dalam jumlah yang lebih besar.

Teruskan saldo ke tahun depan

Untuk menggunakan seluruh potongan selama setahun, Anda perlu mendapatkan sekitar 170 ribu rubel per bulan. Maka pendapatan tahunan akan melebihi 2 juta dan dimungkinkan untuk segera menarik jumlah pajak maksimum yang mungkin - 260 ribu. Namun hal ini tidak terjadi pada semua orang, jadi biasanya tidak mungkin menggunakan seluruh potongan dalam setahun.

Sisa pemotongan dapat diteruskan ke tahun-tahun berikutnya sampai kepada Wajib Pajak dikembalikan seluruh jumlah pajak penghasilan orang pribadi yang telah dibayarkan.

Misalnya, jika sebuah apartemen berharga 2 juta rubel, dan pendapatannya 1 juta rubel per tahun, maka pengurangannya akan berlangsung selama dua tahun. Dan jika, dengan harga apartemen yang sama, pendapatan tahunan adalah 500 ribu rubel, maka pajak penghasilan pribadi harus dikembalikan dalam waktu empat tahun. Anda dapat memperpanjang pengurangan untuk jangka waktu berapa pun hingga negara mengembalikan 13% dari seluruh jumlah biaya apartemen.

Pengecualian bagi pensiunan. Jika Anda membeli apartemen di masa pensiun, Anda bisa mendapatkan pengembalian pajak untuk tahun Anda membeli apartemen tersebut dan tiga tahun sebelumnya. Faktanya, seorang pensiunan mengembalikan pajak penghasilan pribadi selama empat tahun sekaligus - tidak ada orang lain yang memiliki hak istimewa seperti itu. Anda dapat mengajukan empat pengembalian dan mendapatkan banyak uang sekaligus. Tidak masalah apakah pensiunan itu bekerja atau tidak. Ketika Anda menerima pensiun, Anda memungut pajak penghasilan pribadi selama empat tahun sekaligus.

Aturan ini diperlukan agar pensiunan menerima lebih banyak uang dan menerima penghasilan kena pajak. Atau saya bisa mengembalikan pajak untuk jangka waktu yang lebih lama - saat saya menabung untuk membeli apartemen. Ketika dia hanya menerima pensiun, dia akan berhenti membayar pajak penghasilan pribadi dan tidak dapat lagi mengambil apapun dari anggaran.

Untuk jangka waktu berapa pajak dapat dikembalikan?

Pajak hanya dapat dikembalikan untuk tiga tahun sebelum tahun pengajuan pengembalian. Namun tidak lebih awal dari tahun di mana hak pemotongan muncul. Begini cara kerjanya.

Contoh dengan pembayaran sebelum hak milik. Gedung baru tersebut telah dilunasi pada tahun 2015, dan hak kepemilikannya baru didaftarkan pada tahun 2017. Hak pemotongan muncul pada tahun 2017. Pada tahun 2019, pemilik menyerahkan deklarasi untuk tahun 2018 dan 2017. Pajak penghasilan orang pribadi yang dibayarkan pada tahun ini dan tahun-tahun berikutnya akan dikembalikan kepadanya, tetapi untuk tahun 2016 tidak akan dikembalikan, karena pada saat itu tidak ada hak pemotongan, meskipun sudah ada biaya.

Contoh dengan potongan selama tiga tahun. Jika Anda membeli apartemen pada tahun 2016 dan mendaftarkan kepemilikannya pada saat yang sama, tetapi tidak pernah mengajukan deklarasi, Anda dapat mengajukan tiga deklarasi pada tahun 2019: untuk tahun 2016, 2017 dan 2018. Pajak akan dikembalikan untuk tiga tahun ini.

Contohnya dengan pembelian apartemen jangka panjang. Kebetulan orang membeli apartemen, tetapi tidak tahu apa-apa tentang potongannya. Misalnya kita membeli rumah pada tahun 2014, namun baru mengetahui potongannya pada tahun 2019. Kemudian Anda dapat mengajukan deklarasi untuk tahun 2018, 2017 dan 2016 - yaitu untuk tiga tahun sebelumnya. Tidak mungkin untuk mengklaim pengurangan selama bertahun-tahun sejak tanggal pembelian apartemen, dan juga tidak mungkin untuk menarik pajak yang dibayarkan pada tahun 2014 dan 2015 dari anggaran. Namun hal ini tidak akan menghalangi Anda untuk mengambil seluruh 13% dari biaya apartemen - jika ada saldo untuk tahun 2019, bisa juga diumumkan sesuai deklarasi atau dari majikan.

Kebetulan orang mengingat pemotongan tersebut setelah mereka berhenti membayar pajak penghasilan pribadi. Misalnya, pada tahun apartemen dibeli, dibayar, dan setelah beberapa saat pemiliknya berhenti atau menjadi pengusaha dengan menggunakan sistem pajak yang disederhanakan - dia tidak membayar pajak penghasilan pribadi. Pengajuan deklarasi tidak dapat dilakukan karena tidak ada pajak sebesar 13%. Dalam hal ini, aturan tiga tahun masih berlaku. Jika jangka waktu pengembalian telah lewat, maka tidak mungkin lagi mengajukan pengembalian dan pengembalian pajak dalam jangka waktu yang lama.

Cara mendapatkan potongan atas deklarasi Anda

Tahun depan atau tahun lainnya setelah membeli apartemen, Anda perlu mengajukan pengembalian pajak 3-NDFL. Formulir pernyataan harus sesuai dengan tahun di mana Anda ingin mengembalikan pajak. Bentuknya berubah, jadi Anda perlu mengawasinya. Meskipun formulir yang salah secara formal bukanlah alasan untuk menolak pemotongan, mungkin terdapat baris, kode, dan bahkan struktur pengeluaran lain.

Bentuk deklarasi 3-NDFL yang benar dapat ditemukan di situs nalog.ru. Ada juga program pengisian deklarasi. Paket dokumen dapat dikirim melalui rekening pribadi Wajib Pajak. Anda bahkan tidak perlu pergi ke mana pun. Kantor pajak akan memeriksa deklarasi tersebut hingga tiga bulan, dan kemudian mengembalikan pajak ke rekening.

Deklarasi tidak dapat diserahkan pada tahun yang sama ketika Anda membeli apartemen - hanya pada periode berikutnya. Jika Anda membeli apartemen pada bulan April 2018 dan memutuskan untuk mengembalikan pajak penghasilan pribadi sesuai dengan deklarasi Anda, Anda akan menerimanya hanya setelah satu tahun. Selama ini, 13% akan dipotong dari gaji Anda dan ditransfer ke anggaran.

Pengembalian hanya dengan potongan dapat diajukan kapan saja: tidak ada tenggat waktu sepanjang tahun. Namun jika penghasilan diumumkan, harus melaporkan sebelum tanggal 30 April tahun berikutnya. Anda tidak dapat mengirimkan beberapa deklarasi untuk periode yang sama: setiap deklarasi berikutnya akan dianggap diperbarui dan akan membatalkan deklarasi sebelumnya.

Cara mengajukan pemotongan dari majikan

Untuk mengembalikan pajak penghasilan pribadi saat membeli apartemen, Anda tidak perlu menunggu hingga tahun depan. Anda bisa langsung menghindari pembayaran pajak dan menerima kenaikan gaji. Untuk melakukan ini, Anda perlu menerima pemberitahuan tentang hak pemotongan.

Mengajukan permohonan pajak - formulir ada di rekening pribadi wajib pajak, semuanya diisi secara elektronik. Lampirkan salinan dokumen di sana dan tanda tangani menggunakan tanda tangan digital Anda. Kunci tanda tangan dibuat langsung di akun pribadi Anda.

Dalam sebulan, kantor pajak akan mengeluarkan Anda pemberitahuan - bawa dia bekerja dan segera berhenti membayar pajak. Anda tidak perlu menunggu satu tahun dan mengisi lembar yang tidak dapat dipahami dalam deklarasi: 3-NDFL tidak perlu diserahkan.

Selain fakta bahwa pajak penghasilan pribadi tidak akan dipotong dari Anda, Anda juga harus mengembalikan seluruh jumlah yang dipotong sejak awal tahun. Jika Anda membeli apartemen pada bulan September 2018 dan menerima pemberitahuan hak pemotongan, Anda akan mendapatkan pengembalian dana semua pajak penghasilan pribadi yang dipotong selama sembilan bulan - mulai Januari.

Dan jangan jadi gila: bagaimana memilih pengembang, menegosiasikan diskon, menandatangani kontrak dengan benar, menerima apartemen, dan mendaftarkan kepemilikan.

Hari ini adalah artikel terakhir dalam seri ini: kami memberi tahu Anda cara mendapatkan pengurangan pajak untuk apartemen di gedung baru.

Nika Troitskaya

pemasar real estat

Perhatian

Selama dua tahun, artikel ini sebagian kehilangan relevansinya. Kami memiliki artikel terperinci baru yang berisi nasihat dari seorang ekonom, daftar lengkap dokumen dan analisis situasi sulit.

Apa itu pengurangan pajak

Pengurangan pajak adalah uang yang dapat Anda terima dari negara untuk membeli apartemen. Anda membayar pajak penghasilan pribadi - pajak penghasilan pribadi - negara menerima 13% dari gaji Anda. Ketika Anda membeli apartemen, Anda membayar sebagian dari penghasilan Anda untuk itu, tetapi tetap membayar pajak penghasilan pribadi. Negara akan mengembalikan Anda 13% dari jumlah yang Anda bayarkan untuk apartemen, tetapi tidak lebih dari 260 ribu rubel. Jika apartemen di gedung baru lebih murah dari 2 juta rubel dan tanpa penyelesaian akhir, biaya penyelesaian juga dapat dimasukkan dalam jumlah pengurangan.

Pengurangan perumahan juga diberikan untuk sebuah rumah, sebuah kamar di apartemen komunal atau bagian di sebuah apartemen.

Untuk semua apartemen yang lebih mahal dari dua juta, pengurangannya adalah 260 ribu, dan untuk yang lebih murah - 13% dari biayanya. Negara membagi pembayaran pengurangan berdasarkan tahun dan tidak membayar lebih banyak selama setahun terakhir daripada yang diterimanya dalam pajak penghasilan pribadi untuk Anda.

Pada tahun 2015, Vasya menerima 50 ribu per bulan setelah dikurangi pajak penghasilan pribadi, dalam setahun ia mendapat 600 ribu. Mari kita hitung pajak atas penghasilannya yang dibayar majikan Vasya untuknya:

600.000 R × 0,13 0,87 = 89.600 R

Artinya Vasya akan menerima 89,6 ribu rubel sebagai pengurangan untuk tahun 2015, dan sisanya 157,4 ribu rubel akan digunakan untuk pengembalian dana di tahun-tahun berikutnya.

Pengurangan bunga hipotek bekerja dengan cara yang sama. Jika Anda membeli apartemen dengan hipotek, Anda juga dapat mengklaim pengurangan bunga hipotek - juga 13% dari jumlah tersebut, tetapi tidak lebih dari 390 ribu rubel. Jika Anda membayar bunga ke bank hingga 3 juta, maka negara akan mengembalikan 13% dari jumlah tersebut, dan jika 3 juta atau lebih - 390 ribu.

Jika Anda mengambil pinjaman apartemen sebelum tahun 2014, pengurangan “hipotek” akan mencakup semua bunga yang Anda bayarkan ke bank. Batas 3 juta rubel tidak berlaku dalam kasus ini - pasal 4 Seni. 2 Undang-undang Federal tanggal 23 Juli 2013 No.212-FZ.

Sisa pengurangan bunga hipotek tidak dapat dialihkan ke properti lain - pasal 8 Seni. 220 Kode Pajak Federasi Rusia.

Kapan Anda bisa mengklaim potongan?

Anda dapat mengklaim pengurangan untuk apartemen baru jika Anda membelinya di Rusia, bekerja berdasarkan kontrak kerja atau kontrak, Anda memiliki registrasi Rusia dan Anda telah menandatangani sertifikat penerimaan dengan pengembang. Jika Anda memiliki pengusaha perorangan dengan sistem perpajakan umum, maka Anda menerima potongan sama seperti orang biasa.

Ingat

1. Pengurangan pajak adalah 13% dari penghasilan Anda, yang dapat Anda kembalikan dari negara jika Anda membeli apartemen.
2. Anda dapat mengklaim pengurangan jika Anda membeli apartemen di Rusia dan bekerja berdasarkan kontrak, atau jika Anda seorang pengusaha dengan sistem perpajakan umum.
3. Mereka menerima potongan pajak baik melalui majikan - setiap bulan beserta gajinya, atau melalui kantor pajak - setahun sekali.
4. Pembayarannya akan disebar selama beberapa tahun apabila jumlah pemotongannya lebih besar dari jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan pada tahun sebelumnya.
5. Anda bisa mendapatkan potongan untuk beberapa apartemen, tetapi jumlahnya tetap tidak melebihi 260 ribu rubel.
6. Pengurangan diterima oleh orang yang membayar apartemen. Jika orang tua Anda membayar apartemen Anda dan ini terlihat dari dokumen pembayaran, maka merekalah yang menuntut potongan tersebut, bukan Anda. Kantor pajak akan menghitung pengurangan berdasarkan kontribusi pajaknya.
7. Jika Anda memerlukan informasi tambahan tentang pengurangan tersebut, hubungi kantor pajak Anda: mereka akan menjelaskan semuanya dengan jelas dan rinci.

Konsep "pengurangan pajak" dan segala sesuatu yang berhubungan dengannya

Waktu membaca: 6 menit

Pengurangan pajak adalah 13%

Pengurangan pajak atau properti adalah jumlah yang diberikan negara kepada pemiliknya ketika membeli rumah. Ada potongan tidak hanya untuk pembelian apartemen atau rumah, tetapi pada artikel ini kita akan membicarakannya.

Ada banyak rumor dan dugaan seputar dana yang diberikan negara kepada pemilik properti. Beberapa orang dengan tulus percaya bahwa presiden secara pribadi berkewajiban memberi kompensasi kepada mereka atas biaya apartemen sebesar 260.000 rubel. Yang lain, tanpa merinci prosedurnya, percaya bahwa mereka akan dibayar 2 juta sekaligus. Namun, sebelum meminta uang dari negara, ada baiknya Anda memahami dalam hal apa dan kepada siapa ganti rugi harus dibayarkan.

Apa itu pengurangan pajak?

Siapa pun yang percaya bahwa pengurangan properti adalah hadiah dari negara “untuk kemiskinan” adalah keliru. Sebaliknya, ini adalah pengembalian pajak atau penolakan untuk memungutnya untuk jangka waktu tertentu. Kebanyakan orang adalah pembayar pajak yang jujur, sering kali kehilangan 13% dari gaji mereka. Pajak penghasilanlah yang dapat “dihilangkan” untuk sementara dengan membeli rumah. Hal ini diperbolehkan hanya dilakukan satu kali saja, sesuai dengan ketentuan pemotongan pajak. Sebagaimana dipahami oleh mereka yang berkuasa, manfaat tersebut dimaksudkan untuk merangsang warga negara agar meningkatkan kondisi kehidupan mereka.

Jumlah yang dapat diterima pemilik apartemen dari negara berkisar antara 1 hingga 2,6 juta rubel, tergantung pada biaya perumahan dan jumlah pajak yang dibayarkan ke anggaran. Negara siap mengembalikan 13% dana kepada warga dari jumlah maksimum 2 juta rubel.

Tentu saja, biaya perumahan dalam banyak kasus jauh lebih mahal. Namun potongan pajak yang dikembalikan hanya sebesar 2 juta jika transaksi dilakukan setelah tahun 2008. Kalau tadi - 13% dihitung dari maksimal 1 juta.

Secara total, jika Anda memiliki “gaji putih” dengan pembayaran pajak penghasilan rutin ke anggaran, maka pengurangan pajak akan memungkinkan Anda mendapatkan kembali 13% ini pada akhir tahun. Jika Anda tidak membayar pajak sama sekali atau pajaknya sangat kecil karena gaji yang dikeluarkan “dalam amplop”, maka Anda tidak akan dapat menggunakan potongan tersebut sama sekali saat membeli rumah, atau jumlahnya tidak akan signifikan. .

Untuk siapa pengurangan pajak ditujukan dan untuk siapa tidak?

Pengurangan pajak untuk pembelian apartemen tersedia bagi warga negara yang rutin membayar pajak

Negara siap mengganti pajak atas pembelian real estat kepada penduduk Federasi Rusia yang menerima penghasilan tetap dan membayar pajak.

Pengurangan properti dapat diperoleh saat membeli rumah di pasar primer dan sekunder. Setiap real estat diperhitungkan: bangunan tempat tinggal, apartemen, kamar, pondok, rumah taman, sebidang tanah, serta bagian dari properti apa pun. Negara juga dapat memberikan kompensasi sebagian dari pembayaran pinjaman hipotek dan biaya penyelesaian tempat.

Apabila barang yang dibeli itu didaftarkan atas nama beberapa pemilik, maka pengurangan pajaknya dibagi di antara semuanya, menurut bagiannya. Jadi, misalnya, jika pasangan memiliki rumah 50/50, maka jumlah potongannya akan dibagi dua di antara mereka. Anda juga dapat menulis pernyataan agar saham tersebut didistribusikan kembali. Misalnya istri mendapat 70% dari jumlah tersebut, dan suami mendapat 30%. Mungkin skema perhitungan ini akan segera menjadi masa lalu. Kementerian Keuangan mengusulkan untuk memberikan pengurangan pajak penuh kepada setiap pemilik saham di apartemen atau rumah. Namun untuk saat ini skema lama masih berlaku, dan skema baru masih dalam ketidakpastian.

Pengurangan pajak tidak dimaksudkan untuk:

• Siswa
• Militer
• Bukan penduduk Federasi Rusia
• Anak yatim piatu di bawah 24 tahun
• Orang yang mencari nafkah dari kerajinan rakyat

Selain itu, negara dapat menolak untuk membayar pengurangan properti dalam kasus di mana transaksi pembelian dan penjualan dilakukan antara individu yang saling bergantung (kerabat atau atasan dan bawahan, misalnya), dilakukan dengan mempertimbangkan dana modal bersalin atau dengan mengorbankan dari majikan.

Cara mendapatkan potongan pajak saat membeli apartemen

Anda dapat menerima potongan pajak di tempat kerja Anda atau melalui layanan pajak

1. Di tempat kerja. Sederhananya, dalam setahun seseorang hanya menerima gaji resmi 13% lebih tinggi dari sebelumnya. Perusahaan rela memberikan kompensasi kepada karyawannya karena mereka sendiri tidak mengeluarkan biaya tambahan. Untuk mengeluarkan pengurangan properti di tempat kerja, departemen akuntansi akan meminta Anda untuk memberikan resolusi dari kantor pajak. Untuk mendapatkannya, Anda harus pergi ke kantor pajak dan menulis pernyataan. Ada baiknya mencari tahu tentang daftar dokumen tambahan di sana. Jika seseorang bekerja di beberapa tempat pada waktu yang sama, maka pemotongannya hanya diberikan oleh satu perusahaan.

2. Melalui pelayanan perpajakan. Dia akan mengembalikan pajak penghasilan yang telah dibayar jika dia menyampaikan SPT pajak penghasilan pada akhir tahun dan menulis pernyataan yang sesuai. Penting agar semua pajak dibayar penuh tahun ini. Layanan akan mempertimbangkan masalah tersebut selama maksimal 3 bulan, setelah itu, jika keputusannya positif, maka akan mengirimkan dana ke rekening yang ditentukan oleh warga.

Jika seseorang bekerja di beberapa tempat pada waktu yang sama, maka pelayanan pajak ketika menghitung ganti rugi memperhitungkan pajak yang diterima dari semua pemberi kerja. Jumlah pembayaran meningkat.

Setelah mengajukan pengurangan pajak, pemilik dapat dengan aman menjual propertinya (jika diperlukan). Begitu mekanisme pencairan dana sudah diluncurkan, tidak akan berhenti. Bagaimanapun, penjualan rumah sama sekali tidak membatalkan fakta perolehannya.

Dimungkinkan dan perlu untuk memperoleh pengurangan pajak dari negara selama kemungkinan ini tetap ada. Di Spanyol, misalnya, sistem serupa tidak bertahan setahun pun. Pihak berwenang dengan cepat membatasinya sebagai bagian dari paket tindakan anti-krisis. Di Rusia, pengurangan pajak masih ada, dan prosedur ini bahkan tidak memerlukan banyak dokumen. Kami secara khusus tidak mencantumkannya dalam materi ini, karena layanan pajak mungkin meminta beberapa surat, tetapi tidak yang lain. Daftar yang diberikan dalam artikel tersebut akan sangat mendekati. Daftarnya sebaiknya diperjelas di kantor pajak tempat pendaftaran.