Kapan Anda bisa memanfaatkan pengurangan pajak properti? Pengembalian pajak saat membeli real estat: perhitungan jumlah pembayaran dan metode penerimaan. Kapan perlu mengisi SPT?

Pembeli real estat (apartemen, kamar, rumah atau bagian dalam properti ini) berhak menuntut pengurangan pajak properti. Ini adalah peluang untuk mengembalikan pajak penghasilan dalam jumlah hingga 260 ribu rubel dari anggaran atau tidak membayarnya di masa depan (dalam jumlah yang sama).

Prosedur penerapan pengurangan pajak properti, yang dijelaskan di bawah ini, berlaku untuk real estat yang dibeli setelah 1 Januari 2014.

Bagaimana cara kerjanya?

Izinkan kami mengingatkan Anda bahwa pajak penghasilan dihitung berdasarkan hasil tahun tersebut. Artinya, pada setiap akhir tahun, Anda menjumlahkan semua pendapatan yang diterima, mengurangi apa yang menjadi hak Anda menurut undang-undang, dan menghitung jumlah pajak. Kemudian bandingkan dengan jumlah yang Anda atau majikan Anda bayarkan untuk Anda. Anda dapat mengembalikan selisihnya dari anggaran (jika pajak ditransfer dalam jumlah lebih besar dari jumlah yang disyaratkan), atau Anda membayar ekstra (jika pajak ditransfer dalam jumlah lebih kecil).

Siapa yang bisa mendapatkannya?

Hak atas pengurangan pajak properti timbul bersamaan dengan pendaftaran negara atas kepemilikan real estat yang dibeli atau dibangun (dengan pengecualian apartemen yang dibeli berdasarkan perjanjian penyertaan modal).

Pendaftaran negara atas transaksi pembelian dan penjualan real estat berarti membuat entri yang diperlukan dalam Daftar Hak Negara Terpadu atas Real Estat dan Transaksi dengannya (USRP). Biasanya, tanggal penerbitan Sertifikat Pendaftaran Hak Milik dan tanggal masuk dalam Daftar Negara Bersatu tidak bersamaan (sertifikat biasanya diterbitkan beberapa saat kemudian). Tanggal masuk ke dalam register ditunjukkan dalam Sertifikat.

Misalnya, kepemilikan apartemen telah didaftarkan pada tanggal 31 Desember 2014. Oleh karena itu, hak Anda atas pengurangan tersebut timbul pada tahun 2014, dan hal tersebut akan mengurangi penghasilan kena pajak yang Anda terima pada atau setelah tanggal 1 Januari 2014, hingga pengurangan tersebut habis.

Jika rumah susun itu dibeli berdasarkan perjanjian penyertaan modal (DPA), pengurangannya dapat diterima setelah berakhirnya perjanjian, pembayarannya dan pelaksanaan akta pengalihan dan penerimaan, yaitu sebelum pendaftaran kepemilikan langsung atas rumah susun itu.

Pengurangan dapat diterapkan pada tahun pembelian properti dan tahun-tahun berikutnya.

Misalnya, jika Anda membeli apartemen pada tahun 2014, Anda dapat mengklaim pengurangan dan pengurangan penghasilan kena pajak pada tahun 2014, 2015, 2016, 2017, dan seterusnya. Dan tidak peduli berapa tahun telah berlalu sejak pembelian real estat.

Tapi ada tiga nuansa:

1. Pengurangan diberikan menurut aturan yang berlaku pada tahun perolehan properti.

2. Anda dapat meminta pengembalian pajak yang belum lewat tiga tahun sejak tanggal pembayaran. (Misalnya, Anda membeli apartemen pada tahun 2015, dan mengajukan pengurangan pada tahun 2019. Dalam hal ini, Anda dapat meminta pengembalian pajak yang dibayarkan pada tahun 2016, 2017, dan 2018. Pajak yang ditransfer pada tahun 2015 tidak akan dikembalikan kepada Anda , karena lebih dari tiga tahun telah berlalu sejak pembayarannya).

3. Pensiunan berhak menuntut pengembalian pajak yang telah dibayarkan pada tahun-tahun sebelum tahun perolehan real estat. (Jadi, setelah membeli apartemen pada tahun 2015, mereka dapat mengembalikan pajak untuk tahun 2014, 2013 dan 2012).

Bagaimana cara menghitung jumlah pengurangan?

Jumlah pengurangan pajak properti dihitung dari harga perolehan properti yang dibeli ditambah biaya lain yang terkait dengan perolehannya (lebih lanjut tentang ini di bawah). Pada saat yang sama, nilai real estat untuk tujuan pengurangan tidak boleh melebihi 2 juta rubel (klausul 1, klausa 3, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Hingga 1 Januari 2014, pengurangan hanya diberikan untuk satu bagian real estat - pilihannya diserahkan kepada pemiliknya. Biasanya, yang paling mahal dipilih. Mulai 1 Januari 2014, pengurangan properti dapat diperoleh untuk sejumlah objek real estat, tetapi dalam batas 2 juta rubel. Jika nilai properti lebih rendah, hak untuk menggunakan pengurangan tersebut tetap ada seumur hidup.

Misalnya, Anda membeli apartemen seharga 1,5 juta rubel dan menerima potongan penuh untuk itu. Jumlah pengurangan yang kurang dimanfaatkan akan menjadi 500 ribu rubel. Jika kemudian, misalnya, setelah beberapa tahun, Anda membeli properti lain (apartemen, kamar, rumah, dll.), maka Anda berhak mengklaim pengurangan untuk itu, dalam batas “kurang dimanfaatkan” 500 ribu rubel.

Biaya apa saja yang diperhitungkan?

Biaya pembelian real estat dapat dibagi menjadi tiga kelompok:

1. Untuk pembelian, dekorasi, pembangunan dan penyelesaian suatu rumah susun (bagian di dalamnya), sebuah ruangan (bagian di dalamnya), bangunan tempat tinggal (bagian di dalamnya), sebidang tanah yang disediakan untuk pembangunan perumahan, atau sebidang tanah di mana sebuah bangunan tempat tinggal berada (berbagi di dalamnya).

2. Membayar bunga atas pinjaman hipotek yang disediakan untuk pembelian atau pembangunan benda-benda tersebut di atas (apartemen, bangunan tempat tinggal, kamar, dll).

3. Untuk membayar bunga atas pinjaman yang diterima untuk membiayai kembali pinjaman hipotek.

Daftar biaya untuk pembangunan atau pembelian bangunan tempat tinggal (bagian di dalamnya) diberikan dalam Art. 220 Kode Pajak Federasi Rusia (klausul 3, klausa 3). Ini termasuk biaya-biaya berikut:

• untuk pembelian bangunan tempat tinggal (termasuk konstruksi yang belum selesai);
• untuk pembelian bahan finishing dan bangunan;
• untuk pengembangan dokumentasi desain dan estimasi;
• untuk sambungan ke jaringan gas, air, listrik dan saluran pembuangan atau pembuatan sumber gas, air, listrik dan saluran pembuangan yang otonom;
• untuk jasa atau pekerjaan finishing dan konstruksi/penyelesaian.

Selain itu, biaya-biaya ini termasuk biaya pembelian sebidang tanah di mana bangunan tempat tinggal berada, atau sebidang tanah yang dimaksudkan untuk pembangunan perumahan (klausul 4, ayat 1, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Pengeluaran tersebut dapat diperhitungkan sebagai bagian dari pengurangan hanya setelah memperoleh kepemilikan rumah.

Daftar pengeluaran untuk pembelian apartemen/kamar (bagiannya), juga diberikan dalam Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia (klausul 4, paragraf 3), mencakup pengeluaran berikut:

• untuk membeli apartemen/kamar (berbagi di dalamnya) atau hak atasnya atas rumah yang sedang dibangun;
• untuk pekerjaan finishing;
• untuk pembelian bahan finishing;
• untuk pengembangan dokumentasi desain dan estimasi untuk pekerjaan finishing.

Biaya penyelesaian dan penyelesaian dapat dimasukkan dalam pengurangan properti dengan syarat Anda membeli, misalnya bangunan tempat tinggal yang belum selesai dibangun modal. Sertifikat pendaftaran khusus dikeluarkan untuk objek tersebut. Jika Anda membeli rumah yang sudah jadi, Anda tidak dapat memasukkan biaya penyelesaiannya sebagai bagian dari pengurangan.

Peningkatan jumlah pengurangan properti karena biaya penyelesaian apartemen diperbolehkan jika dibeli di gedung baru dan sebaiknya di bawah DDU. Biaya penyelesaian apartemen yang dibeli di pasar sekunder tidak diperhitungkan saat menghitung pengurangan.

Catatan! Jika Anda membeli apartemen atau rumah yang perlu finishing, sebaiknya hal ini dituangkan dalam perjanjian jual beli atau DDU. Kontrak harus menunjukkan bahwa apartemen/rumah dibeli “tanpa finishing” (klausul 5, klausa 3, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Semua biaya yang terkait dengan penyelesaian akhir harus didokumentasikan.

Misalnya, sebuah apartemen senilai 1.550.000 rubel dibeli. Perlu penyelesaian akhir. Biaya penyelesaian berjumlah 560.000 rubel. Dengan nilai maksimum real estat untuk tujuan pengurangan 2.000.000 rubel, biaya penyelesaian harus didokumentasikan dalam jumlah minimum 2.000.000 - 1.550.000 = 450.000 rubel.

Bagaimana dengan hipotek?

Jika apartemen dibeli dengan hipotek, maka Anda berhak menerima pengurangan pajak tambahan untuk bunga pinjaman hipotek. Jumlahnya juga terbatas: maksimal 3 juta rubel (klausul 4 pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pengurangan pinjaman hipotek diberikan hanya untuk satu bagian real estat, yang Anda pilih sendiri (klausul 8 Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia).

Pengurangan tersebut juga termasuk bunga yang diterima untuk refinancing pinjaman hipotek.

Misalnya, Anda menerima pinjaman hipotek dari satu bank. Kemudian, untuk melunasi hipoteknya, mereka menerima pinjaman dari orang lain. Dalam hal ini, bunga pinjaman kedua dapat dimasukkan dalam pengurangan. Yang utama adalah bahwa perjanjian pinjaman harus menunjukkan bahwa pinjaman baru itu diperoleh untuk tujuan pembiayaan kembali (refinancing) pinjaman hipotek.

Dokumen apa saja yang diperlukan?

Untuk menerima pengurangan properti, Anda harus memberikan informasi kepada kantor pajak

deklarasi formulir 3-NDFL dan aplikasi khusus untuk pengurangan.

Semua biaya yang termasuk dalam jumlah pengurangan properti harus didokumentasikan! Dokumen-dokumen ini dilampirkan pada deklarasi.

Daftar dokumen yang mengkonfirmasi perolehan real estat dan hak pengurangan diberikan dalam Pasal 220 Kode Pajak (klausul 6, ayat 3). Ini termasuk (salinan):

— saat membeli apartemen/kamar di pasar sekunder:

• perjanjian pembelian apartemen/kamar beserta segala perjanjian tambahan dan lampiran-lampirannya;
• sertifikat kepemilikan apartemen/kamar;
• dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembayaran apartemen/kamar (misalnya, tanda terima dari penjual untuk penerimaan uang, perintah pembayaran, dll.).

— pada saat membeli apartemen/kamar pada gedung baru berdasarkan DDU atau perjanjian pengalihan hak:

• perjanjian penyertaan bersama dalam pembangunan (penanaman modal) atau perjanjian pengalihan hak tagih dengan perjanjian tambahan dan lampirannya;
• dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembayaran DDU (misalnya, perintah pembayaran);
• dokumen yang mengkonfirmasi fakta pemindahan apartemen/kamar (misalnya, sertifikat penerimaan).

— saat membeli bangunan tempat tinggal dan tanah:

• perjanjian pembelian suatu bangunan tempat tinggal dan sebidang tanah beserta segala perjanjian tambahan dan lampiran-lampirannya;
• sertifikat kepemilikan suatu bangunan tempat tinggal dan sebidang tanah;
• dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembayaran rumah dan tanah.

— saat membayar bunga pinjaman hipotek:

• dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembayaran bunga pinjaman (misalnya, laporan rekening, sertifikat bank, dll.);
• perjanjian pinjaman dengan semua perjanjian tambahan dan lampirannya.

Dokumen yang mengkonfirmasi biaya penyelesaian rumah (menyelesaikan apartemen) dapat berupa: perjanjian kontrak dengan pembangun untuk pekerjaan, kuitansi penjualan untuk pembelian bahan bangunan dan kuitansi kasir yang mengkonfirmasi pembayarannya.

Pengurangan pajak properti dapat diperoleh dengan dua cara:

1. Jumlah pajak yang dipotong dari Anda, misalnya di tempat kerja, dikembalikan kepada Anda dari anggaran, dan Anda sendiri yang menerima potongannya.

Dalam hal ini, pada akhir tahun kalender di mana properti itu dibeli (atau tahun-tahun berikutnya), salah satu paket dokumen di atas harus diserahkan ke kantor pajak.

2. Pajak tidak dipotong dari Anda di tempat kerja. Saat memilih metode ini, Anda harus menerima pemberitahuan khusus dari kantor pajak yang mengonfirmasi fakta pembelian properti dan hak pemotongan. Untuk melakukan ini, alih-alih permohonan pengurangan properti dan pengembalian pajak, permohonan dikirim ke kantor pajak untuk mengeluarkan pemberitahuan untuk menerima pengurangan pajak properti di tempat kerja, dan pernyataan pajak (formulir 3-NDFL) adalah tidak dibutuhkan.

Anda mengirimkan pemberitahuan yang diterima dengan jumlah pengurangan yang tertera di dalamnya ke departemen akuntansi di tempat kerja Anda. Berdasarkan dokumen ini, pajak penghasilan tidak lagi dipotong dari Anda.

Apa yang dijanjikan oleh pembelian bersama atas real estat?

Situasi 1. Properti itu diperoleh sebagai kepemilikan bersama (yaitu, apartemen menjadi milik bersama semua pembeli, dan saham di dalamnya tidak dibagikan di antara mereka).

Sebelumnya, Kode Pajak mengatur bahwa dalam situasi seperti ini, jumlah total pengurangan pajak properti didistribusikan di antara pemilik bersama dalam proporsi yang mereka sepakati. Permohonan pembagian jumlah pengurangan telah dikirim ke kantor pajak.

Mulai 1 Januari 2014, setiap pemilik bersama apartemen berhak mengklaim pengurangan dalam jumlah maksimum 2 juta rubel.

Permohonan pembagian jumlah pengurangan akan diperlukan jika nilai properti kurang dari jumlah pengurangan yang berhak diterima oleh masing-masing pemilik bersama.

Misalnya, sepasang suami istri membeli sebuah apartemen senilai 3.600.000 rubel sebagai milik bersama. Jumlah total pengurangan yang dapat diberikan kepada dua pemilik untuk apartemen ini adalah 3.600.000 rubel. Menurut permohonan pasangan, pengurangan didistribusikan sebagai berikut: untuk suami - 1.800.000 rubel, untuk istri - 1.800.000 rubel. Jumlah pengurangan yang “kurang dimanfaatkan” untuk setiap pembeli dalam hal ini adalah 2.000.000 - 1.800.000 = 200.000 rubel. Itu dapat dikembalikan setelah membeli properti lain.

Situasi 2. Real estat diperoleh sebagai kepemilikan bersama, dengan menunjukkan dalam dokumen siapa yang memiliki saham ini atau itu dan berapa jumlahnya.

Dalam hal ini, pengurangan tersebut dapat dibagikan kepada para pemilik bersama sesuai dengan bagiannya. Apalagi jika rumah susun itu menjadi milik tidak hanya suami-istri, tetapi juga anak-anak mereka yang masih di bawah umur (di bawah 18 tahun), maka orang tua berhak menerima potongan untuk anak-anak (pasal 6 pasal 220 KUHP). Federasi Rusia).

Misalnya, sebuah apartemen senilai 1.900.000 rubel dibeli dalam kepemilikan bersama seorang istri, suami, dan anak kecil mereka (masing-masing 1/3). Setiap pemilik dapat mengandalkan pengurangan sebesar 633.333 rubel. Dalam hal ini, salah satu pasangan mempunyai hak untuk menambah pengeluarannya untuk pembelian suatu saham di bidang real estat sebesar jumlah yang dapat diatribusikan pada bagian anak tersebut. Dalam hal ini, salah satu orang tua akan menerima potongan sebesar 633.333 + 633.333 = 1.266.666 rubel. Jumlah pengurangan yang “kurang dimanfaatkan” untuknya adalah 2.000.000 - 1.266.666 = 733.334 rubel, untuk pasangan kedua - 2.000.000 - 633.333 = 1.366.667 rubel.

Kapan potongan tidak diberikan?

Pengurangan pajak properti tidak diberikan jika real estat dibeli dari pihak berelasi. Daftar lengkapnya dapat ditemukan di Pasal 105.1 Kode Pajak Federasi Rusia. Ini termasuk, khususnya, kerabat dekat.

Anda juga akan ditolak pengurangannya jika orang lain membayarkan properti tersebut untuk Anda dan Anda tidak memiliki kewajiban terhadap mereka.

Selain itu, pengurangan pajak properti tidak dapat mencakup biaya pembelian real estat yang dibayarkan dari dana modal bersalin atau melalui pembayaran dari anggaran federal, regional atau kota.

Jika Anda sudah bekerja resmi, rutin membayar pajak penghasilan kepada negara tahun demi tahun, dan masih belum memanfaatkan hak Anda untuk menerima potongan pajak saat membeli apartemen, membangun rumah, dan kompensasi bunga hipotek, maka Anda harus pasti baca artikel ini dari awal sampai akhir.

Hak Anda atas pengurangan pajak diatur dan dijelaskan secara rinci dalam Pasal No. 220 Kode Pajak Federasi Rusia, dan juga akan dijelaskan secara rinci dan dengan contoh spesifik oleh pengacara terkemuka kami.

Hari ini kami akan memberi tahu Anda tentang semua seluk-beluk mengajukan pengurangan pajak saat membeli apartemen, dengan mempertimbangkan semua perubahan undang-undang untuk tahun 2019, dan kami juga akan menjelaskan secara rinci kepada siapa, kapan, berapa banyak dan bagaimana Anda bisa mendapatkan pengembalian dana untuk membeli apartemen.

Jika Anda memiliki pertanyaan spesifik tentang topik ini, pengacara online kami siap memberi tahu Anda dengan segera dan gratis langsung di situs web. Ajukan saja pertanyaan Anda di formulir pop-up dan tunggu jawabannya. Dengan cara ini Anda dapat dengan cepat dan lebih jelas memahami hak Anda untuk menerima pengurangan pajak.

Pertanyaan paling umum yang dihadapi pengacara kami adalah: siapa dan berapa kali bisa menerima potongan pajak saat membeli apartemen. Kami menjawab:

Setiap warga negara Federasi Rusia yang bekerja secara resmi memiliki hak hukum untuk menerima pengurangan pajak untuk pembelian apartemen, yang mana majikan memotong pajak penghasilan bulanan dari aktivitas kerjanya sebesar 13%. Dalam jumlah yang sama (13%), seorang warga negara dapat mengembalikan uang dari real estate yang dibeli, atau lebih tepatnya dalam kasus berikut:

1. Pembelian langsung perumahan (apartemen, rumah, kamar);
2. Membangun rumah Anda sendiri;
3. Segala pengeluaran untuk perbaikan dan penyelesaian properti tempat tinggal yang baru dibangun (yang utama adalah menyimpan semua kuitansi);
4. Anda juga berhak mendapatkan kembali uang Anda untuk membayar bunga pinjaman hipotek Anda.

Siapa yang tidak bisa mendapatkan uangnya kembali?

Anda tidak akan bisa mendapatkan kembali pajak penghasilan untuk pembelian apartemen jika:

• Anda membeli apartemen sebelum 1 Januari 2014 dan telah menggunakan hak potongan Anda;
• Jika Anda membeli real estat setelah 1 Januari 2014, tetapi telah mencapai batas Anda (selengkapnya di bawah);
• Jika Anda membeli real estat dari kerabat dekat (ibu, ayah, anak perempuan, anak laki-laki, saudara laki-laki, saudara perempuan);
• Jika Anda tidak bekerja secara resmi (dan karenanya tidak membayar pajak penghasilan);
• Jika majikan Anda ikut serta dalam pembelian apartemen (misalnya, perusahaan tempat Anda bekerja membayar sebagian dari rumah yang Anda beli);
• Jika saat membeli apartemen Anda memanfaatkan beberapa program atau subsidi pemerintah, misalnya modal bersalin.

Berapa kali Anda bisa mendapatkan potongan pajak saat membeli apartemen?

Ada dua kemungkinan jawaban untuk pertanyaan ini:

• Jika apartemen Anda atau real estat lainnya dibeli sebelum 1 Januari 2014, maka menurut Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia (paragraf 27, paragraf 2, paragraf 1), Anda berhak menggunakan pengurangan pajak hanya satu kali dalam hidup Anda, dan tidak masalah kapan meter persegi harus dibayar mahal. Misalnya, jika sebuah rumah dibeli seharga 500.000 rubel, maka jumlah maksimum yang dapat Anda andalkan adalah 13 persen dari 500.000, yaitu. 65.000 rubel. Dan itu saja!
• Jika Anda membeli rumah setelah 1 Januari 2014, maka Anda dapat mengandalkan pengembalian pajak berganda, tetapi dalam batas 260.000 rubel, karena jumlah maksimum yang ditetapkan oleh negara untuk pengembalian dana dari pembelian real estat sama dengan dua juta rubel. Baca selengkapnya tentang berapa banyak uang yang bisa Anda peroleh kembali, serta contoh spesifiknya, lebih lanjut di artikel ini.

Pengacara kami tahu Jawaban atas pertanyaan Anda

atau Melalui telepon:

Berapa banyak uang yang akan dikembalikan?

Lantas, berapa besar kompensasi negara yang bisa Anda harapkan saat membeli apartemen setelah 1 Januari 2014? Kami menjawab:

Batas maksimum pengembalian pajak penghasilan Anda dari pembelian apartemen adalah 2.000.000 rubel (seumur hidup Anda). Anda dapat mengembalikan 13% dari jumlah ini, mis. 260.000 rubel dan tidak lebih.

Untuk setiap tahun kalender, Anda dapat mengembalikan jumlah yang sama dengan pajak penghasilan Anda, yang dibayarkan majikan Anda kepada negara untuk Anda (13 persen) untuk tahun pelaporan, sedangkan saldo dana yang harus Anda bayarkan tidak habis masa berlakunya, dan pada tahun berikutnya tahun Anda juga dapat mengeluarkan pengembalian dana hingga tidak mencapai batas Anda.

Namun Anda berhak menyampaikan laporan penghasilan ke kantor pajak hanya untuk tahun berjalan atau maksimal tiga tahun sebelumnya, namun akan dibahas lebih lanjut nanti. Pertama, mari kita cari tahu jumlah kompensasi pajak yang dapat Anda andalkan saat membeli apartemen. Untuk memperjelas semuanya, mari kita lihat dua contoh spesifik.

Contoh penghitungan pengurangan pajak untuk pembelian apartemen

Contoh 1: Pada awal tahun 2015, Anda membeli apartemen seharga 2.500.000 rubel. Anda resmi bekerja sepanjang tahun dan menerima gaji 60.000 rubel per bulan. Oleh karena itu, pada awal tahun 2016, Anda berhak menghubungi kantor pajak di tempat tinggal Anda dan menulis permohonan pengembalian properti yang dibeli. Maksimum yang berhak Anda dapatkan dalam hal ini adalah 13% dari 2.000.000, yaitu. hanya 260.000 rubel. Karena pengurangan pajak penghasilan tahunan Anda untuk tahun 2015 berjumlah total 93.600 rubel (60.000 * 0,13 * 12), maka Anda dapat mengandalkan jumlah pengembalian dana yang tepat ini (93.600) pada tahun 2016. Sisa uangnya akan dikembalikan kepada Anda pada tahun-tahun berikutnya jika Anda masih bekerja secara resmi. Misalnya, pada tahun 2016 Anda resmi bekerja hanya selama tiga bulan dengan gaji 20.000 rubel, maka pada awal tahun 2017 Anda dapat menerima pengurangan pajak sebesar 7.800 rubel (20.000 * 0,13 * 3). Jadi, untuk tahun-tahun berikutnya Anda masih memiliki sisa jumlah pengembalian sebesar 158.600 rubel (260.000 - 93.000 - 7800).

Contoh 2. Anda membeli apartemen senilai 1.500.000 dan menerima potongan pajak untuk pembeliannya. Dalam hal ini, Anda dapat mengandalkan 195.000 rubel (13% dari 1.500.000). Namun kemudian Anda membeli apartemen lain senilai 2.000.000 rubel. Oleh karena itu, menurut hukum, Anda dapat mengembalikan 65.000 rubel lagi (13% dari 500.000) dari pembelian ini, karena batas total pengembalian dibatasi hingga 2.000.000 rubel.

Dokumen yang dibutuhkan

Untuk mendapatkan pengembalian pajak untuk pembelian apartemen, Anda harus terlebih dahulu membuat aplikasi sesuai dengan templat yang telah ditetapkan dan memberikan semua dokumen yang tercantum di bawah ini dengan salinannya ke kantor pajak di tempat tinggal Anda.

Nah, daftar dokumen yang diperlukan yang disetujui tahun 2018 untuk mendapatkan pengurangan pajak bumi dan bangunan adalah sebagai berikut:

• Salinan paspor;
• Perjanjian jual beli apartemen + copy;
• Dokumen kepemilikan objek: salinan sertifikat pendaftaran kepemilikan, atau tindakan pengalihan kepemilikan apartemen (jika apartemen dibeli di gedung yang sedang dibangun berdasarkan perjanjian penyertaan modal);
• Salinan dokumen konfirmasi pembayaran untuk properti yang dibeli (cek, laporan transfer bank, slip pembayaran, dll.);
• Fotokopi surat keterangan penetapan Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP);
• Surat keterangan penghasilan dari tempat kerja dalam bentuk 2-NDFL;
• Anda juga perlu memberikan pernyataan penghasilan tahunan Anda dalam Formulir 3 Pajak Penghasilan Orang Pribadi untuk tahun takwim yang lalu;
• Permohonan pengembalian pajak sudah lengkap.

Selain dokumen wajib di atas, otoritas pajak mungkin juga meminta Anda untuk mengisi permohonan pembagian potongan di antara pasangan jika Anda sudah resmi menikah. Di bawah ini Anda dapat mengunduh dan meninjau contoh aplikasi yang harus diisi.

Untuk mendapatkan pengembalian pajak 3 tahun sebelumnya, Anda juga perlu mengisi SPT tahun 2017 dan 2016.

Kapan saya harus menyerahkan dokumen dan untuk jangka waktu berapa saya bisa mendapatkan pengembalian pajak?

Anda dapat menyerahkan dokumen pengembalian pajak properti saat membeli apartemen, mulai dari saat Anda telah membayar penuh untuk rumah yang dibeli dan menerima dokumen hak untuk memiliki real estat:

• Sertifikat pendaftaran kepemilikan - dalam hal pembelian meter persegi berdasarkan kontrak penjualan;
• Tindakan pengalihan kepemilikan apartemen - jika properti itu dibeli di rumah yang sedang dibangun berdasarkan perjanjian penyertaan modal.

Anda juga harus memiliki semua dokumen pembayaran yang mengonfirmasi pengeluaran Anda untuk rumah yang dibeli.

Biasanya, penyerahan dokumen untuk pengembalian dana dilakukan pada awal setiap tahun kalender. Yang terbaik adalah menghubungi kantor pajak pada paruh kedua bulan Januari (segera setelah liburan Tahun Baru).

Selain itu, jika Anda membeli apartemen beberapa tahun yang lalu, maka Anda juga dapat menerima potongan pajak, dan Anda berhak mengajukan SPT pajak penghasilan untuk tiga tahun sebelumnya. Itu. misalnya, Anda membeli apartemen pada tahun 2016 dan lupa menggunakan hak pengembalian pajak. Lima tahun kemudian, pada tahun 2021, Anda sadar dan menghubungi kantor pajak dengan permohonan terkait. Selama lima tahun ini Anda bekerja dengan jujur ​​​​dan memiliki penghasilan resmi, tetapi Anda hanya dapat menggunakan kontribusi Anda ke kas hanya dalam tiga tahun sebelum saat Anda mengajukan pengurangan. Dalam hal ini adalah tahun 2020, 2019 dan 2018. Jika selama ini total pajak penghasilan Anda kurang dari jumlah pengembalian dana yang harus Anda bayar (lihat item “Berapa banyak uang yang akan dikembalikan?”), maka Anda dapat dengan mudah menerima sisa jumlah tersebut di tahun-tahun berikutnya.

Proses mendapatkan pengurangan pajak

Cara terbaik: dapatkan sendiri dengan menghubungi kantor pajak Anda. Anda mungkin harus sedikit repot dan mencari sertifikat, mengumpulkannya dari otoritas yang berbeda, tetapi pada akhirnya prosedurnya akan jauh lebih murah daripada menghubungi perusahaan khusus.

Jika Anda tidak ingin melakukannya sendiri, atau Anda tidak punya waktu untuk melakukannya, pengacara online kami siap memberi Anda konsultasi gratis tentang bagaimana Anda dapat mempercepat dan menyederhanakan seluruh proses secara signifikan.

Untuk menerima pengurangan pajak properti pada tahun 2018, Anda perlu mengisi deklarasi baru dalam formulir 3-NDFL yang telah ditetapkan dan melampirkannya pada dokumen yang dikumpulkan (juga termasuk dalam daftar dokumen yang diperlukan).

Bersama dengan salinannya, paket dokumen tersebut diserahkan kepada pegawai layanan pajak yang bertugas, setelah itu ia akan memeriksanya dalam waktu tertentu dan, jika semuanya dilakukan dengan benar, Anda akan segera menerima transfer uang yang telah lama ditunggu-tunggu. Biasanya, permohonan ditinjau dan keputusan diambil dalam waktu dua hingga empat bulan.

Bagaimana saya bisa mendapatkan potongan tunai dari majikan saya?

Anda bisa mendapatkan potongan pajak untuk pembelian apartemen tanpa menghubungi kantor pajak. Lebih tepatnya, Anda hanya perlu pergi ke sana sekali untuk mengonfirmasi hak Anda atas pengurangan pajak. Untuk melakukan ini, Anda perlu menyiapkan salinan semua dokumen yang dijelaskan di atas dan mengisi aplikasi “untuk mengonfirmasi hak wajib pajak untuk menerima pengurangan pajak properti”, formulir yang dapat Anda unduh di bawah.

Setelah menerima pemberitahuan tertulis dari kantor pajak yang mengonfirmasi hak Anda atas pemotongan (biasanya diperlukan waktu sekitar 30 hari bagi otoritas pajak untuk meninjau permohonan dan menyiapkan keputusan), Anda perlu menghubungi atasan langsung Anda dan memberikan pemberitahuan ini kepadanya. hak untuk menerima pengurangan pajak. Sejak bulan Anda memberikan pemberitahuan tersebut, departemen akuntansi harus menghitung gaji Anda tanpa memotong pajak penghasilan.

Pengacara tugas kami akan memberi tahu Anda secara gratis tentang cara melakukan ini dengan benar. Ajukan saja pertanyaan yang sesuai padanya di formulir pop-up dan tunggu jawabannya.

Selain itu, jika Anda masih memiliki kesenjangan dalam memahami hak-hak Anda dan tindakan yang diperlukan untuk mengembalikan pajak penghasilan setelah membeli apartemen, spesialis kami akan memberi tahu Anda secara online secara gratis.

Kalkulator

​Anda dapat mengetahui berapa pajak yang dapat Anda peroleh kembali dari pembelian apartemen pada tahun 2019 dengan menggunakan kami

Menurut undang-undang Federasi Rusia, ketika membeli apartemen, rumah atau tanah, Anda bisa mendapatkan kembali sebagian uang sejumlah pajak penghasilan yang Anda bayarkan. Pengurangan pajak ini ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia (Pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia) dan ditujukan untuk memberikan kesempatan kepada warga negara untuk membeli atau memperbaiki perumahan mereka.

Artinya, jika Anda resmi bekerja dan membayar pajak penghasilan (semua pekerja yang dipekerjakan mentransfernya ke anggaran), dan membeli apartemen atau rumah, maka Anda dapat mengembalikan pajak penghasilan yang dibayarkan hingga 13% dari biaya pajak penghasilan. apartemen/rumah (selain itu, Anda juga dapat mengembalikan 13% bunga hipotek dan beberapa biaya lainnya).

Dalam kasus apa Anda bisa mendapatkan pengurangan properti?

Dengan memanfaatkan pengurangan properti, Anda dapat mengembalikan sebagian biaya untuk:

• langsung pembelian dan pembangunan perumahan(apartemen, rumah pribadi, kamar, bagiannya);
• perolehan tanah dengan bangunan tempat tinggal yang terletak di atasnya atau untuk pembangunan bangunan tempat tinggal;
• biaya untuk membayar bunga atas pinjaman yang ditargetkan ( pinjaman hipotek) untuk pembangunan atau pembelian perumahan;
• biaya yang terkait dengan penyelesaian/perbaikan perumahan (jika dibeli dari pengembang tanpa finishing).

Deduksi Tidak disediakan:

Jumlah pengurangan pajak

Jumlah pajak yang dapat Anda peroleh kembali ditentukan oleh dua parameter utama: pengeluaran Anda saat membeli rumah dan pajak penghasilan yang Anda bayarkan.

Contoh 1: Pada tahun 2016, Ivanov A.A. Saya membeli apartemen seharga 2,5 juta rubel. Pada saat yang sama, pada tahun 2016 ia memperoleh 500 ribu rubel dan membayar pajak penghasilan sebesar 65 ribu rubel. Dalam hal ini, jumlah maksimum yang Ivanov A.A. akan dapat mengembalikannya adalah 2 juta x 13% = 260 ribu rubel. Tetapi untuk tahun 2016 secara langsung, dia hanya dapat menerima 65 ribu rubel (dan masih ada 195 ribu rubel yang tersisa untuk dikembalikan pada tahun-tahun berikutnya).

Contoh 2: Pada tahun 2016, Vasiliev V.G. membeli apartemen seharga 1 juta rubel. Pada tahun 2018 Vasiliev V.G. Saya mengetahui tentang kemungkinan pengurangan pajak dan memutuskan untuk mengajukannya. Secara total, Vasiliev dapat mengembalikan 1 juta rubel. x 13% = 130 ribu rubel. Mengingat Vasiliev memperoleh 400 ribu rubel pada 2016-2018. setiap tahun dan membayar 52 ribu rubel. pajak penghasilan, maka pada tahun 2019 dia dapat mengembalikan: 52 ribu rubel. untuk 2016, 52 ribu rubel. untuk 2017 dan 26 ribu rubel. (saldo 130 ribu) untuk tahun 2018.

Hak pemotongan satu kali

Saat ini pembatasan yang berlaku adalah sebagai berikut:

Untuk rumah yang dibeli sebelum 1 Januari 2014, Anda dapat menggunakan pengurangan properti hanya sekali dalam hidup Anda (paragraf 27, paragraf 2, paragraf 1, pasal 220 Kode Pajak Federasi Rusia). Dalam hal ini, harga pembelian tidak menjadi masalah. Bahkan jika Anda memanfaatkan pengurangan 10 ribu rubel, Anda tidak akan pernah bisa menerima pengurangan properti yang lebih besar saat membeli rumah.

Contoh: pada tahun 2013 Sakharov A.T. membeli apartemen seharga 1.500.000 rubel dan memanfaatkan pengurangan pajak setelah pembelian. Pada tahun 2018, Sakharov A.T. membeli apartemen lagi seharga 2.000.000 rubel. Dia tidak akan bisa menerima pengurangan 500.000 rubel hingga 2.000.000.

Saat membeli rumah setelah 1 Januari 2014(jika Anda belum pernah menggunakan pengurangan sebelumnya), pengurangan properti dapat digunakan beberapa kali, tetapi jumlah maksimum pengurangan yang dapat Anda terima sepanjang hidup Anda (tidak termasuk bunga hipotek) bahkan dalam kasus ini dibatasi hingga 2.000.000 rubel . (260 ribu rubel akan dikembalikan).

Contoh: di awal tahun 2018 Gusev A.K. membeli apartemen seharga 1.700.000 rubel. Pada bulan September 2018, ia juga membeli kamar seharga 500.000 rubel. Di penghujung tahun 2018 (tahun 2019) Gusev A.K. akan dapat mengajukan pengurangan 2.000.000 rubel: 1.700.000 untuk apartemen dan mendapatkan 300.000 rubel untuk sebuah kamar.

Catatan: Jika Anda hanya menerima potongan dasar untuk rumah yang dibeli sebelum 1 Januari 2014, maka Anda bisa menerima potongan pajak atas bunga saat membeli rumah baru dengan hipotek. Anda dapat membaca lebih lanjut tentang peluang ini di artikel kami -

Anda dapat mempelajari lebih lanjut mengenai batasan menerima pengurangan properti di artikel: Pengurangan properti satu kali saat membeli apartemen/rumah.

Bagaimana cara mendapatkan potongan?

Proses mendapatkan potongan dapat disederhanakan dengan menggunakan layanan kami. Dia akan membantu Anda menyiapkan deklarasi 3-NDFL dan dokumen pengurangan lainnya dalam 15-20 menit, dan juga akan memberikan instruksi rinci tentang cara menyerahkan dokumen ke otoritas pajak. Jika Anda memiliki pertanyaan saat bekerja dengan layanan ini, pengacara profesional akan dengan senang hati memberi saran kepada Anda.

Dokumen apa saja yang diperlukan?

Untuk mengajukan pengurangan pajak, Anda memerlukan:

• dokumen identifikasi;
• deklarasi 3-NDFL dan permohonan pengembalian pajak;
• dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran Anda;
• dokumen yang mengkonfirmasi pajak penghasilan yang dibayar (sertifikat 2-NDFL).

Kapan saya harus menyerahkan dokumen dan untuk jangka waktu berapa saya bisa mendapatkan pengembalian pajak?

Anda dapat mengembalikan uang berdasarkan pengurangan properti mulai dari tahun yang Anda miliki:

• dokumen pembayaran, mengkonfirmasikan biaya-biaya yang dikeluarkan untuk pembelian apartemen/rumah/kavling;
• dokumentasi, bukti kepemilikan rumah: kutipan dari Daftar Real Estat Negara Terpadu (sertifikat pendaftaran kepemilikan) ketika membeli apartemen berdasarkan perjanjian jual beli atau sertifikat penerimaan ketika membeli rumah berdasarkan perjanjian penyertaan modal.

Jika Anda pernah membeli apartemen di masa lalu dan tidak segera mengajukan potongan, maka Anda dapat melakukannya sekarang (tidak ada batasan waktu menerima potongan). Satu-satunya hal adalah Anda dapat mengembalikan pajak penghasilan tidak lebih dari tiga tahun terakhir. Misalnya, jika Anda membeli apartemen pada tahun 2016 dan memutuskan untuk mengajukan pengurangan pada tahun 2019, maka Anda akan bisa mendapatkan kembali pajak Anda untuk tahun 2018, 2017, dan 2016 (informasi detail tentang kapan dan tahun berapa Anda bisa mendapatkan apartemen Anda. pengembalian pajak dapat ditemukan di artikel kami: Kapan dan pada tahun berapa saya harus mengajukan pengurangan properti saat membeli rumah?

Seluruh sisa pengurangan properti dibawa ke tahun berikutnya. Artinya, Anda dapat mengembalikan pajak penghasilan selama beberapa tahun sampai Anda “menghabiskan seluruh jumlah” (lihat).

Keseluruhan prosedur untuk mendapatkan potongan biasanya memakan waktu dua hingga empat bulan (sebagian besar waktu dihabiskan untuk memeriksa dokumen Anda oleh kantor pajak).

Menurut Konstitusi, semua penduduk Federasi Rusia yang berbadan sehat wajib membayar pajak. Namun, Undang-undang memberikan kemungkinan untuk mengurangi biaya-biaya ini jika diterapkan apa yang disebut pengurangan pajak. Apa yang dimaksud dengan “hadiah dari negara” ini?

Memahami terminologi

Pengurangan dibagi menjadi:

• standar (disediakan untuk kategori orang tertentu, misalnya, keluarga besar berpenghasilan rendah, veteran perang, Pahlawan Rusia, dll.);
• sosial (ketika biaya untuk jenis pengobatan, pendidikan, pensiun dan amal tertentu diganti);
• profesional (biasanya digunakan oleh penulis, pembuat film, dan perwakilan intelektual kreatif lainnya);
• untuk surat berharga (asalkan Wajib Pajak mengalami kerugian atas transaksi surat berharga);
• - yang paling populer. Mereka diberikan kepada wajib pajak yang membangun atau membeli real estat.

Mari kita bicara tentang mereka.

Penting. Hanya warga negara yang bekerja secara resmi yang dapat memanfaatkan manfaat ini, karena pajak secara rutin dipotong dari gajinya sebesar 13 persen, yang dikenakan pengurangan dasar pengenaan pajak.

Siapa yang berhak menerima potongan tersebut?

Tidak semua orang yang bekerja di Rusia dan menerima gaji “kulit putih” dapat memanfaatkan pemotongan tersebut, tetapi hanya wajib pajak Federasi Rusia, yaitu mereka yang telah berada di negara kita setidaknya selama 183 hari selama setahun terakhir. Dalam hal ini, orang tersebut mungkin tidak memiliki kewarganegaraan Rusia.

Siapa yang tidak berhak mendapatkannya?

• bukan penduduk Federasi Rusia;
• pelajar dan pelajar;
• militer;
• anak yatim piatu, karena mereka mendapat dukungan penuh dari negara;
• pensiunan setelah berakhirnya masa pajak tiga tahun;
• untuk anak-anak di bawah umur (tetapi orang tua yang bekerja dan membayar pajak diperbolehkan melakukan ini untuk mereka).

Apa lagi yang harus Anda pertimbangkan?

Poin terpentingnya adalah:

• pengurangan tersebut harus dibayarkan kepada setiap penduduk Federasi Rusia sekali seumur hidup, tetapi pembayarannya setelah tahun 2014 dapat meluas ke beberapa properti tempat tinggal;
• pernyataan pengurangan properti diselesaikan pada tahun berjalan untuk tahun sebelumnya: jika akuisisi real estat terjadi pada tahun 2016, dokumen pengurangan hanya dapat diserahkan pada tahun 2017;
• tidak masalah apakah real estat dibeli di Rusia atau di luar negeri, pengurangan tetap dikeluarkan;
• biaya sebenarnya dari apartemen tidak menjadi masalah: meskipun dibeli seharga lima juta rubel, perhitungan pengurangan hanya dapat dilakukan dari dua juta;
• jumlah maksimum yang dapat diharapkan oleh wajib pajak adalah 260 ribu rubel;
• pasangan dapat mengembalikan dua kali lipat jumlahnya, yaitu 520 ribu rubel, jika mereka membeli rumah senilai 4 juta rubel atau lebih, memiliki gaji dalam jangka waktu yang ditentukan, membayar pajak untuk itu, mengkonfirmasi pengeluaran dengan benar dan sebelumnya belum pernah menerima gaji seperti itu. deduksi;
• jika pembelian rumah berharga kurang dari dua juta rubel, pembeli berhak di masa depan, ketika membeli (membangun) real estat dan bahkan perbaikan dan penyelesaiannya, untuk menerima pengurangan hanya jika tidak dibayar sebelum tahun 2014.

Inovasi terbaru

Formulir deklarasi 3-NDFL diperbarui setiap tahun. Jadi sampel lama tidak akan berfungsi.

Tidak semua orang dan tidak selalu menjadi penerima potongan harta benda. Pada tahun 2016, pembatasan tertentu diberlakukan pada desainnya.

Itu akan ditolak jika:

1. jika transaksi real estat dilakukan oleh kerabat dekat atau atasan dan bawahan;
2. jika perumahan dibeli, misalnya atas biaya perusahaan dalam bentuk bonus;
3. jika properti itu dibeli dengan biaya (atau menggunakan) dana pemerintah (sertifikat khusus, hipotek untuk personel militer, modal bersalin). Namun pada saat yang sama, dimungkinkan untuk mengeluarkan pengurangan dari jumlah dana milik pihak pengakuisisi.

Penting. Bunga juga termasuk dalam dasar penghitungan manfaat properti yang bersangkutan.

Jika hipotek digunakan

Dengan mengambil pinjaman untuk membeli atau, Anda dapat langsung mengklaim manfaat ganda: dari bunga rumah yang dibeli dan hipotek. Pengurangan ini juga ditetapkan sebesar 13 persen, dan pembayarannya dibatasi hingga tiga juta rubel (sekali lagi kami ingatkan bahwa yang kami bicarakan bukan tentang pinjaman itu sendiri, tetapi tentang bunganya). Ini beroperasi bersama dengan yang utama.

Cara menghitung jumlahnya dengan benar

Pemotongan maksimum untuk pembelian rumah tidak berubah tahun ini, yaitu sebesar:

• biaya penuh dari perumahan yang dibeli, jika berada dalam dua juta rubel;
• atau 260 ribu rubel jika melebihi jumlah ini.

Berikut beberapa contohnya

1. Pada tahun 2015, warga negara I. membeli tempat tinggal seharga 2 juta 300 ribu rubel. Pada tahun yang ditentukan, ia menerima gaji 50 ribu rubel. bulanan dan membayar 78 ribu rubel ke kas dalam bentuk pajak penghasilan. 2 juta rubel akan dipotong dari jumlah pembelian, pembayaran akan semaksimal mungkin - 260 ribu rubel. Namun untuk tahun pelaporan gr. I. hanya dapat menerima 78 ribu rubel dari otoritas pajak, yaitu jumlah yang sama dengan pajak yang dibayarkan. Sisanya akan dipotong pada tahun-tahun berikutnya.
2. Gr. I. membeli sebuah pondok senilai 8 juta rubel, menutup 6 di antaranya dengan hipotek. Pada tahun pembelian, ia membayar bunga pinjaman bank sebesar 100 ribu rubel. Dan dia memperoleh 3,5 juta rubel, di mana 455 ribu rubel ditahan sebagai pendapatan negara. pajak. Pengurangan kumulatif dari 2,1 juta rubel. berjumlah 273 ribu rubel. Sejak pajak tahun ini gr. I. membayar lebih, dia akan segera menerima seluruh potongan yang harus dibayar. Jika hipotek tetap dibayar, bunganya adalah c. I. juga akan menerima potongan. Pengurangan bunga ditetapkan sebesar 3 juta rubel, yaitu 390 ribu rubel dapat dikembalikan.
3. Pada tahun 2012, keluarga I. membeli properti milik bersama seharga 4 juta rubel. Sang suami memperoleh tiga juta rubel dalam dua tahun (2012 dan 2013), dan sang istri pada saat itu tidak memiliki penghasilan dari pekerjaan. Karena properti tersebut dibeli sebelum tahun 2014, “batas” pemotongan per keluarga dibatasi hingga 2 juta rubel. Menurut undang-undang, itu dapat didaftarkan atas nama salah satu pemilik properti, dalam hal ini suami, dan dalam waktu dua tahun seluruh jumlah potongan yang masih harus dibayar akan dikembalikan kepadanya.

Perhatian. Untuk memudahkan menghitung pengurangan properti yang harus dibayar, gunakan kalkulator. Tapi bukan biasa, tapi pajak. Dia akan membantu Anda menghitung secara mandiri pengurangan untuk tahun tersebut, termasuk pengurangan properti dalam hal pembelian rumah.

Pengurangan untuk perumahan yang dibeli dikeluarkan tanpa batas waktu

Wajib pajak sering kali tertarik pada berapa lama setelah membeli real estat mereka dapat menghubungi kantor pajak untuk mengajukan pengurangan yang sesuai, agar tidak terlambat.

Menurut hukum - kapan saja selama masa kerja, dan pada saat pembelian rumah - bahkan setelah penjualannya. Yang penting hanya satu objek dalam satu waktu dan hanya sekali seumur hidup.

Tidak seorang pun akan mengetahui mengapa Anda tidak mengajukan pengurangan tepat waktu, yaitu segera setelah membeli atau membangun rumah, dan tidak akan menolak Anda untuk menggunakan hak ini. Tetapi Kode Pajak menetapkan bahwa dalam permohonan pengurangan untuk penghitungannya, hanya tiga tahun sebelum permohonan yang dapat dicantumkan. Artinya, tahun ini Anda bisa mengirimkan deklarasi dan mengajukan permohonan pengurangan properti untuk apartemen yang dibeli, katakanlah, pada tahun 2008, hanya untuk tahun 2015, 2014, dan 2013. Ini adalah hukumnya.

Klausul deklarasi yang paling bermasalah

Ungkapan “pengurangan deklarasi tahun-tahun sebelumnya” dan “jumlah yang ditransfer dari tahun sebelumnya” selalu menimbulkan pertanyaan di kalangan pemberi pernyataan. Mereka muncul dalam dokumentasi karena dalam satu tahun, sebagai suatu peraturan, seseorang tidak dapat menyerahkan seluruh jumlah pengurangan yang diperlukan sebesar dua juta rubel dan menerima kembali 260 ribu, karena gaji rata-rata jauh dari indikator-indikator ini.

Ambil contoh, penghasilan 30 ribu rubel. per bulan. Penghasilan tahunan akan menjadi 360 ribu rubel, dan pajak penghasilan akan menjadi 46,8 ribu Anda dapat menerima pengembalian dana dari dana yang diterima dan pajak penghasilan yang dipotong.

Manfaat sebesar 1,64 juta rubel akan tetap ada. Ini bisa digunakan nanti, ketika ada gaji baru dan, karenanya, pajak.

Jadi, 360 ribu rubel. dalam contoh kita, akan ada pengurangan untuk deklarasi tahun-tahun sebelumnya, dan 1,64 juta rubel. – sisa pemotongan dibawa ke tahun berikutnya.

"Tunggu jawabannya." Berapa lama harus menunggu?

Ketika semua dokumen yang diperlukan sudah beres dan diserahkan ke otoritas pajak, yang tersisa hanyalah menunggu. Biasanya, permohonan ditinjau dan keputusan diambil dalam waktu dua hingga empat bulan, namun masalah ini dapat memakan waktu hingga satu tahun, yang biasanya disebabkan oleh beban kerja pejabat yang berat.

3 bulan setelah pengajuan deklarasi, menurut undang-undang, desk audit harus dilakukan, dan pemohon harus menerima pemberitahuan melalui surat apakah akan dilakukan pemotongan atau tidak. Dalam hal ini, pengembalian dana dapat dilakukan dalam waktu satu bulan.

Jika kantor pajak menunjukkan birokrasi, Anda dapat mengajukan keluhan dengan aman. Semua hubungan dengan inspeksi harus diklarifikasi hanya secara tertulis.

Mengingat. Undang-undang mengatur kemungkinan membebankan bunga atas jumlah pemotongan yang tidak dibayarkan tepat waktu.

Bagi mereka yang sedang terburu-buru

Bagaimana cara mendapatkan potongan dalam waktu lebih singkat dan keuntungan lebih besar? Tonton videonya.

Hak ini dapat dilaksanakan oleh penduduk Federasi Rusia yang berada di negara kita setidaknya selama 183 hari berturut-turut dalam waktu 12 bulan. Warga negara ini juga harus bekerja berdasarkan kontrak kerja dan melakukan pembayaran pajak wajib ke anggaran Rusia.

Dalam praktiknya, pembayaran ini tidak dilakukan oleh warga negara itu sendiri, namun oleh pemberi kerja.

Selain itu, kategori warga negara tertentu juga berhak menerima pengurangan pajak: orang di bawah usia dewasa.

Sehubungan dengan orang-orang ini, negara mengambil langkah-langkah khusus perlindungan finansial dan sosial, oleh karena itu, sejak tahun 2013, sejumlah perubahan telah dilakukan pada peraturan perpajakan:

• permohonan pengurangan properti;
• formulir pernyataan pendapatan 3-NDFL(dapat diisi langsung di KPP);
• surat keterangan jumlah pajak yang masih harus dibayar dan dipotong tahun sebelumnya dalam bentuk 2-NDFL dari departemen akuntansi dari semua tempat kerja;
• fotokopi dokumen yang menjadi bukti pembelian real estat;
• rincian rekening bank tempat pengurangan properti akan ditransfer di masa depan.

Anda dapat meninjau dan mengunduh formulir pernyataan yang disetujui dalam formulir 3-NDFL.

Ada dua cara untuk menyerahkan dokumen ke otoritas pajak:

Penerimaan melalui majikan

Keuntungan cara ini adalah untuk menerima potongan pajak, pemberi kerja tidak perlu menunggu sampai akhir tahun takwim pembelian rumah.

Pertama-tama, pemohon perlu mendapatkan izin dari otoritas pajak pemberitahuan penerimaan pengurangan pajak, yang menegaskan hak warga negara atas pengembalian pajak dan yang menunjukkan jumlah yang harus dikembalikan.

Jika seorang warga negara dipekerjakan di beberapa pekerjaan, maka ia perlu menerima pemberitahuan terpisah untuk setiap tempat kerja.

Untuk mendapatkan dokumen ini, warga negara harus menghubungi kantor pajak dengan aplikasi yang sesuai dan memberikan salinan yang mengkonfirmasi fakta pembelian perumahan, kepemilikannya dan dokumen pembayaran yang relevan.

Waktu pemrosesan aplikasi adalah 30 hari, setelah itu warga negara dapat mengambil keputusan yang sudah jadi dari kantor pajak.

Setelah menerima pemberitahuan dengan persetujuan dari kantor pajak, warga tersebut menyerahkannya ke bagian akuntansi organisasi tempat dia bekerja.

Berdasarkan pemberitahuan tersebut, pajak tidak lagi dipotong dari karyawan - 13% dari penghasilan. Departemen akuntansi terus melakukan hal ini hingga jumlah penuh yang ditunjukkan dalam pemberitahuan tercapai.

Jangka waktu untuk menerima pengurangan pajak tidak terbatas, oleh karena itu, jika Anda tidak dapat memilih jumlah penuh selama tahun tersebut, Anda harus mengulangi prosedur untuk menerima pemberitahuan dari kantor pajak dan menyerahkannya ke departemen akuntansi pemberi kerja.

Alasan penolakan pengembalian kelebihan pembayaran pajak

Perlu dipahami bahwa kantor pajak dapat menolak menerima pengurangan properti. Hal ini terjadi karena suatu alasan, tetapi karena alasan yang dijabarkan dengan jelas dalam undang-undang:

1. Para pihak dalam kontrak adalah orang-orang yang saling berhubungan. Ini mungkin warga negara yang memiliki hubungan kekerabatan satu sama lain atau rekan kerja dalam rantai komando.
2. Transaksi itu dilakukan atas biaya majikan.
3. Sisi keuangan dari transaksi tersebut mencakup subsidi dan hipotek militer, serta penggunaan modal bersalin.

Warga negara lainnya mempunyai hak hukum, yang sebagaimana disebutkan di atas, dapat diperoleh secara umum baik melalui pemberi kerja atau melalui kantor pajak.

Jangka waktu pengembalian pengurangan properti

Seorang warga negara berhak menerima sejak dia memegang dokumen yang mengkonfirmasi biaya pembelian rumah (pembayaran, kuitansi) dan akta hak milik atas perumahan.

Tidak ada batasan waktu penerimaan potongan.. Awal laporan harus dianggap sebagai tahun pembelian apartemen. Sisa jumlah tersebut dapat ditransfer ke tahun-tahun berikutnya, sampai warga negara menerima sepenuhnya 260.000 rubel yang menjadi haknya.

Sejak tahun 2013, pembuat undang-undang juga mengizinkan untuk menerima pengembalian potongan properti atas biaya tempat kerjanya sebelumnya, tetapi tidak lebih dari tiga tahun terakhir. Jadi, jika apartemen dibeli oleh seorang pensiunan pada Januari 2015, maka menurut undang-undang, pajaknya bisa dikembalikan untuk tahun 2012, 2013, 2014.

Penggunaan sebagian hak

Sejak 2014, setiap warga negara memiliki kesempatan untuk membaginya menjadi beberapa bagian hingga jumlah basis kena pajak mencapai 2 juta rubel. Oleh karena itu, sekarang dimungkinkan untuk mengklaim pengembalian pajak ketika membeli beberapa properti murah.

Satu-satunya peringatan adalah bahwa inovasi ini hanya berlaku bagi mereka yang tidak punya waktu untuk menggunakan hak pemotongannya sebelum tahun 2014.

Video: Pengurangan pajak properti

Seorang makelar properti profesional membagikan semua seluk-beluk dan nuansa prosedur untuk mendapatkan pengurangan properti untuk perumahan.