محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام توسط سازمانی که خود سود سهام دریافت می کند. Alpha LLC دارای سهام در سرمایه مجاز است:

• Gamma LLC - 100% (Alpha LLC به مدت پنج سال مالک این سهم است).
• Delta LLC - 30٪.

Alpha LLC از Gamma LLC به مبلغ 1,000,000 روبل سود سهام دریافت کرد. و از Delta LLC - به مبلغ 1,500,000 روبل. این سود سهام قبلاً هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام پرداخت شده توسط Alpha LLC به شرکت کنندگان در نظر گرفته نمی شد. Alpha LLC سودهایی را به مبلغ 4,000,000 روبل بین شرکت کنندگان توزیع کرد ، از جمله:

• ایوانف A.A. - 1,600,000 روبل؛
• Beta LLC - 2,400,000 روبل.

مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام پرداخت شده به A.A. Ivanov به شرح زیر محاسبه می شود:

1. کسر مالیات بر درآمد شخصی در سود سهام 600000 روبل است. (1,600,000 روبل / 4,000,000 x 1,500,000 روبل).

مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام. نمونه هایی از محاسبه و گزارش

مالیات بر درآمد شخصی با سود سهام مثال پر کردن دانلود رایگان ویژگی های محاسبات مالیاتی شرکت های با مسئولیت محدود و شرکت های سهامی محاسبات مالیاتی را به گونه ای متفاوت منعکس می کنند. شرکت های LLC بسته به سهم سرمایه مجاز متعلق به شرکت کننده، میزان سود سهام را تعیین می کنند.

روش پرداخت توسط اسناد قانونی تعیین می شود. مالیات باید از کل مقدار سود سهام کسر شود. مالیات بر درآمد شخصی نگهداری شده باید حداکثر تا روز کاری بعدی پس از پرداخت درآمد منتقل شود.

توجه

شرکت سهامی با توجه به تعداد و نوع سهام سهامدار، سود سهام را پرداخت می کند. مالیات با استفاده از فرمول خاصی که در بند 5 ماده 275 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است محاسبه می شود.

مجله اینترنتی حسابداران

مهم

بنابراین تاریخ های خطوط 100 و 110 یکسان خواهد بود. مهلت انتقال مالیات بر درآمد شخصی (ردیف 120) از سود سهام در سال 2018 در گزارش 6-NDFL بستگی به شکل سازمانی و قانونی منبع پرداخت دارد:

• شرکت های LLC مالیات را حداکثر تا روز کاری بعد از روز پرداخت منتقل می کنند (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، بند 7 ماده 6.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، نامه مالیات فدرال شماره سرویس BS-4-11/8568@ مورخ 1395/05/16)،
• اگر سود سهام توسط یک شرکت سهامی پرداخت شود، تاریخ انتقال مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام به 6-NDFL یک ماه از تاریخ پرداخت درآمد به تعویق می افتد (بند 9 ماده 226.1 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

ویژگی های پر کردن فرم در صورت عدم تطابق در شرایط اگر سود سهام در روزهای مختلف به شرکت کنندگان LLC پرداخت می شد ، گروه جداگانه ای از خطوط 100 - 140 برای هر تاریخ پرداخت پر می شود.

برای شرکت های سهامی، هنگام انعکاس سود سهام در بخش 2 گزارش 6-NDFL، دو ویژگی باید در نظر گرفته شود.

نحوه منعکس کردن سود سهام در مالیات بر درآمد 6 نفره: نمونه ای از پر کردن برای سال 2018

حقوق بهمن ماه در تاریخ 1397/03/05 به کارت های بانکی کارکنان واریز شد. 511000 سود سهام برای سال 2017 به یک شرکت LLC در تاریخ 14/03/2018 پرداخت شد. 153000 سود سهام سال 2017 به دومین شرکت کننده LLC در تاریخ 1397/03/16 پرداخت شد. 153000 حقوق تعلق گرفته برای مارس 2018 2018/03/31 505000 دستمزد ماه مارس پرداخت نشده است، پرداخت برای 5 آوریل برنامه ریزی شده است. نمونه ای از انعکاس سود سهام در بخش 1 گزارش 6-NDFL به این صورت است: پر کردن بخش 2 از گزارش 6-NDFL هنگام پرداخت سود به این صورت است: 6-NDFL با سود سهام دانلود رایگان نمونه پر کردن اکنون نشان خواهیم داد که چگونه برای منعکس کردن سود سهام در 6-NDFL در صورتی که توسط یک شرکت سهامی پرداخت شود.
مثال 2 داده های ورودی: مقدار تاریخ رویداد، مالش. حقوق کارکنان برای ژانویه 2018 تعلق گرفت. 2018/01/31 616000 حقوق دی ماه در تاریخ 1397/02/05 به کارت بانکی کارکنان واریز شد. 616000 حقوق تعلق گرفته برای فوریه 2018

سود سهام شرکت کنندگان LLC در سال 2018

اگر سازمان ها (LLC یا JSC) بر اساس نتایج فعالیت خود به شرکت کنندگان (موسسان یا سهامداران) سود سهام پرداخت کنند، در این صورت ملزم به کسر مالیات بر درآمد از این مبلغ هستند. در این مقاله، ما در نظر خواهیم گرفت که مالیات بر درآمد شخصی با چه نرخی باید از سود سهام در سال 2018 کسر شود و چه زمانی باید مالیات را به بودجه واریز کرد.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام تا سال 2015، مالیات بر سود سهام باید با نرخ 9 درصد کسر می شد. از ابتدای سال 2015، نرخ مالیات بر درآمد شخصی بدون توجه به دوره ای که در آن پرداخت ها به موسسان توزیع می شود، افزایش یافته است.

نرخ مالیات بر سود سهام بستگی به وضعیت دریافت کننده پرداخت های موسس دارد. اگر او مقیم فدراسیون روسیه باشد، باید نرخ 13٪ اعمال شود، اگر گیرنده مقیم نباشد، نرخ 15٪ است.

این استثنا فقط در مورد قراردادهای اجتناب از مالیات مضاعف که با کشورهای خارجی منعقد شده است اعمال می شود.

مالیات بر سود سهام اشخاص حقوقی و حقیقی در سال 2018

وضعیت 2. خود شرکت شما سود سهام دریافت می کند اگر فقط سود سهام مشمول مالیات بر درآمد را با نرخ 0% دریافت می کنید، مالیات بر درآمد شخصی را می توان به همان روشی که در وضعیت 1 محاسبه می شود محاسبه کرد. در موارد دیگر، برای محاسبه مالیات به شما نیاز دارید. شاخص های زیر (ص.
2 قاشق غذاخوری 210، بند 5 هنر. 275

کد مالیاتی فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی مورخ 14 اکتبر 2016 شماره 03-04-06/60108):

1. مقدار سود سهام تعلق گرفته به همه شرکت کنندگان مقدار "D1" است.
2. مقدار سود سهام دریافتی توسط شرکت شما مقدار "D2" است. این شامل سود سهام است که:

• مشمول مالیات بر درآمد با نرخ 0٪ نبودند.
• قبلاً هنگام محاسبه مالیات بر سود سهام پرداختی در نظر گرفته نشده بودند.

مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام در سال 2018. نرخ مالیات بر درآمد شخصی و روش محاسبه

مهلت ارسال گزارش این فرم سالانه حداکثر تا 1 آوریل ارسال می شود و حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد یک فرد محاسبه شده، کسر شده و منتقل شده توسط مالیات بر درآمد شخصی به بودجه است (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه). ). در این مورد، شماره 1 در قسمت "Sign" در گواهی نشان داده شده است.

در سال 2018، 1 آوریل یکشنبه است، بنابراین مهلت به 04/02/2018 منتقل می شود. اگر عامل مالیاتی هنگام پرداخت درآمد و در کل دوره مالیاتی قادر به کسر مالیات نبود، موظف است 2-NDFL را در گواهی مالیاتی با ذکر عدد 2 در قسمت "Sign" ارائه کند.

این باید قبل از 1 مارس سال آینده انجام شود (بند 5 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای ارسال دیرهنگام فرم، مسئولیت 200 روبل ارائه می شود.

برای هر گواهی (بند 1 ماده 126

کد مالیاتی فدراسیون روسیه). همچنین مسئولیت ارائه گواهی هایی با اطلاعات نادرست وجود دارد. برای هر گزارش باید 500 روبل جریمه بپردازید.

کمک به فرم 2-NDFL در سال 2018

مالیات بر سود سهام اشخاص حقوقی هنگام پرداخت درآمد به شرکت کنندگان - اشخاص حقوقی، NPT پرداخت می شود. نرخ این پرداخت بستگی به وضعیت شخص حقوقی دریافت کننده وجوه: شرکت خارجی یا غیر و سهم آن در سرمایه مجاز سازمان پرداخت کننده سود سهام دارد. جدول شماره 2. نرخ مالیات مالیات دهندگان هنگام پرداخت درآمد به شرکت کنندگان - اشخاص حقوقی وضعیت یک شخص حقوقی نرخ مالیات سازمان روسی 13% سازمان روسی با بیش از 50% سهم در سرمایه مجاز شرکتی که درآمد را پرداخت کرده است* 0 ٪ سازمان خارجی 15٪ (یا سایر نرخ های تعیین شده در معاهده بین المللی) * مدت زمان مالکیت سهم مشخص شده در سرمایه مجاز شرکت پرداخت کننده سود سهام نباید در زمان تصمیم به پرداخت وجوه به NPP کمتر از 365 روز باشد. شرکت کننده باید حداکثر تا روزی که وجوه به شخص حقوقی شرکت کننده منتقل می شود منتقل شود. جدول شماره 3.

نحوه پر کردن گواهی در فرم جدید 2-NDFL

اگر سود سهام به شرکت کنندگان شرکت به صورت غیر نقدی پرداخت شود، مالیات بر درآمد شخصی نیز باید کسر شود و نرخ مالیات تغییر نخواهد کرد. روال تعیین نرخ مالیات به همین صورت خواهد بود. روش محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام به ساکنان محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر پرداخت به ساکنان بستگی به این دارد که آیا سازمانی که این پرداخت ها را انجام می دهد، همان نوع پرداخت ها را از سایر شرکت ها دریافت کرده است یا خیر. به عنوان مثال، سازمان هیچ درآمدی به صورت سود سهام ندارد. در این حالت، روش محاسبه به شرح زیر خواهد بود: مالیات بر درآمد شخصی = D x 13٪، که در آن D، سود سهام تعلق گرفته به ساکن است. 13 درصد نرخ مالیات است. اگر سازمان مؤسس شرکت دیگری باشد که از آن مبالغی برای مشارکت در سال جاری یا قبل دریافت کرده است، محاسبه پیچیده تر خواهد بود. برای محاسبه مالیات، باید بررسی کنید که آیا سود سهام دریافتی از شرکت دیگری در پرداخت به موسسان لحاظ شده است یا خیر.
کد مالیاتی فدراسیون روسیه)، و تنها در صورتی می توان از آن اجتناب کرد که عامل مالیاتی خطا را قبل از کشف توسط سازمان مالیاتی شناسایی و تصحیح کند. فرم 2-NDFL در سال 2018: تغییرات اساساً تغییرات در فرم جدید فنی است و روی روش انعکاس درآمد، کسورات و مالیات تأثیری نمی گذارد:

• بخش 1 حاوی اطلاعات مربوط به سازماندهی مجدد یا انحلال شرکت است.
• بخش 2 اطلاعات مربوط به محل سکونت مالیات دهندگان را مستثنی می کند.
• بخش 4 ارجاع به کسر سرمایه گذاری را مستثنی می کند.
• در بند 5 در ردیف امضاء و تصدیق صلاحیت امضاء کننده سند، امکان امضای گواهی توسط قائم مقام قانونی ذکر شده است.

بنابراین، پر کردن بخش های اصلی فرم یکسان باقی می ماند.

در سال 2018، چگونه سود سهام را در 2 مالیات بر درآمد شخصی منعکس کنیم

مثلاً اگر کارمندی غیر مقیم باشد و سود سهام دریافت کند، باید دو بند 3 و دو بند 5 گواهینامه برای او تکمیل شود. به طور جداگانه - برای دستمزد با نرخ 30٪ و به طور جداگانه - برای سود سهام با نرخ 15٪، با نشان دادن کد درآمد مناسب.

پر کردن نمونه دانلود سود سهام در گواهی 2-NDFL - 2018 اگر شرکت در سال 2017 به بنیانگذاران - افراد سود سهام پرداخت کرده است، باید گواهینامه های 2-NDFL نیز برای آنها تهیه و به خدمات مالیاتی فدرال ارائه شود. کد درآمد سود سهام در گواهینامه 2-NDFL برای سال 2018 یکسان است - 1010. نرخ مالیات می تواند باشد:

• 13٪ اگر شرکت کننده مقیم باشد.
• 15٪ اگر شرکت کننده غیر مقیم فدراسیون روسیه باشد.

اگر موسس شرکتی که سود سهام را دریافت کرده است مقیم فدراسیون روسیه باشد و در همان زمان در شرکت دستمزد دریافت کند، سود سهام باید در همان بخش 3 به عنوان سایر درآمدها منعکس شود.

گزارش سالانه در فرم 2-NDFL در سال 2017 توسط کلیه ماموران مالیاتی ارائه می شود که درآمدهای مختلف را به افراد پرداخت می کنند، خواه در رابطه شغلی با کارفرما باشند یا نباشند. داده های مربوط به میزان مالیات تعلق گرفته، نگهداشته شده و انتقال یافته به دولت باید به اشخاص حقوقی و کارآفرینان ارائه شود. بیایید روش پر کردن فرم 2-NDFL را دریابیم - از سال 2017، این فرم مطابق با دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به شماره ММВ-7-11/485 مورخ 30 اکتبر 2015 اجرا شده است.

یکی از متداول‌ترین انواع گزارش‌دهی، عکس فرم گواهی 2-NDFL است. مسئولیت تولید و متعاقباً ارسال فرم به ارگان های سرزمینی خدمات مالیاتی فدرال توسط قانون فدراسیون روسیه مستقیماً به مأموران مالیاتی واگذار می شود. اینها همه سازمان ها/کارآفرینان انفرادی هستند که دستمزد و سایر درآمدها (از جمله غیرنقدی) را به کارمندان یا افراد دیگر پرداخت می کنند.

فرم فعلی گواهینامه 2-NDFL در سال 2017، نمونه زیر، نسبتاً اخیراً تغییر کرده است. گزارش با استفاده از فرم f. هنگام پرداخت دستمزد به کارکنان و در تعدادی از موارد دیگر مورد نیاز است. به عنوان مثال، هنگام صدور جوایز و هدایای ارزشمند برای شهروندانی که در کارکنان شرکت نیستند. در عین حال، روش پر کردن گواهینامه 2-NDFL در سال 2017 در تعدادی از تفاوت های ظریف متفاوت است که در زیر مورد بحث قرار می گیرد.

مهلت ارسال 2-NDFL به اداره مالیات - نمونه زیر:

1. حداکثر تا 1 مارس 2017 - اطلاعات سال 2016 با علامت "2" ارسال می شود، به این معنی که کسر مالیات از درآمد دریافتی توسط مالیات دهنده غیرممکن است (ماده 226 قانون مالیات).
2. حداکثر تا 1 آوریل 2017 - اطلاعات مربوط به سال 2016 با علامت "1" به معنای پرداخت درآمد به افراد و همچنین کسر / انتقال مبالغ مالیات بر درآمد شخصی (مقاله 230 قانون مالیات) ارسال می شود.

فرم نمونه 2-NDFL 2017 توسط سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه با دستور شماره MMВ-7-11/485 مورخ 30 اکتبر 2015 تأیید شد.

قبلاً گواهینامه 2-NDFL به شکل قدیمی برای سال 2014 استفاده می شد (طبق دستور شماره MMВ-7-3/611@ مورخ 17/11/10).

در زیر فرم فعلی گواهینامه 2-NDFL برای سال 2017 آمده است - فرم را از اینجا دانلود کنید. نمونه ها و روش دقیق پر کردن گواهینامه 2-NDFL نیز مورد بحث قرار گرفته است که آشنایی با آنها هنگام تهیه گزارش به شما کمک می کند.

قوانین پر کردن گواهینامه 2-NDFL 2017

در سال 2018، پر کردن فرم 2-NDFL برای سال 2017 طبق قوانین کلی انجام می شود، مگر اینکه هنجارهای قانونی تغییر کند. فرم فعلی گواهی 2-NDFL در سال 2017 بر اساس داده های سال 2016 برای هر فرد به طور جداگانه تدوین شده است. هنگام وارد کردن اطلاعات، باید تمام خطوط مورد نیاز را با توجه ویژه به کدگذاری درآمد و کسورات پر کنید که برخی از آنها از سال 2017 تغییر کرده است.

قالب ارائه بسته به تعداد کارمندان شرکت متفاوت است. در صورتی که شرکت کمتر از 25 نفر استخدام کند، طبق روال تکمیل گواهی نامه f. 2-NDFL در سال 2017 مجاز به گزارش "بر روی کاغذ" است. در صورت تجاوز از آستانه اعداد تعیین شده (از 25 نفر)، بدون در نظر گرفتن شکل قانونی واحد تجاری، روش الکترونیکی برای ارائه گزارش ارائه می شود. نشانگرهای دیجیتال به روبل و کوپک نشان داده می شوند، به جز مقادیر مالیاتی که مشمول گرد شدن به نزدیکترین روبل هستند. لازم است فرم 2-NDFL را به مامور مالیاتی در خدمات مالیاتی فدرال در محل پرداخت درآمد مشخص شده - در آدرس ثبت شرکت مادر یا یک بخش جداگانه ارسال کنید.

نحوه پرکردن صحیح گواهینامه 2-NDFL نمونه 2017

برای آماده سازی صحیح می توانید برنامه 2-NDFL موجود در سال 2017 را دانلود کنید. علاوه بر این، می توانید 2-NDFL را برای اداره مالیات یا خود کارمند در سیستم حسابداری 1C یا با استفاده از ویرایشگرهای متنی پر کنید. برای گزینه آخر، ابتدا باید فرم گواهینامه 2-NDFL 2017 را دانلود کنید - نمونه آن در اینجا است. هر روشی که برای وارد کردن اطلاعات انتخاب می کنید، نکته اصلی این است که تمام اطلاعات لازم را به درستی نشان دهید، بدون اصلاح یا خطا.

کدام بخش ها را در فرم 2-NDFL KND 1151078 پر کنید:

• سربرگ - دوره گزارش، شماره ترتیبی فرم و تاریخ تدوین را نشان می دهد. ویژگی فرم نیز در اینجا منعکس می شود (دسته ها در بالا آورده شده است)، در صورت لزوم، شماره تعدیل، کد تقسیم قلمرو مالیاتی. اگر گزارش اولیه ارسال شود، مقدار تعدیل "00" است، اگر اطلاعات لغو "99" باشد.
• بخش 1 برای انعکاس اطلاعات آماری در مورد عامل مالیاتی در نظر گرفته شده است. نام شخص حقوقی/کارآفرین فردی، اطلاعات تماس آن، INN/KPP در اینجا وارد شده است. نشان دادن قلمرو OKTMO الزامی است. هنگام ارسال داده ها برای یک بخش جداگانه، OKTMO و KPP نه شرکت مادر، بلکه شعبه در محل واقعی آن وارد می شوند. هنگام ارائه داده های کارآفرین فردی در مورد یک حق اختراع، OKTMO نه از خود کارآفرین با توجه به محل سکونت او، بلکه کد سرزمینی آدرس نوع کار ثبت اختراع وارد می شود.
• بخش 2 - در نظر گرفته شده برای تولید اطلاعات شخصی در مورد فردی که اطلاعات درآمد او ارائه شده است. در اینجا نام کامل مالیات دهنده، وضعیت وی، آدرس، در صورت وجود TIN در روسیه / خارج از کشور، تاریخ تولد و کد شهروندی شخص، اطلاعات گذرنامه و آدرس ثبت نام مشخص می شود. اگر TIN وجود ندارد، این فیلد نباید پر شود. با توجه به وضعیت، کد 1 برای ساکنان ارائه شده است. 2، 3، 4 برای افراد غیر مقیم؛ 5، 6 - برای شهروندان خارجی.
• بخش 3 - برای تکمیل اطلاعات مربوط به حقایق پرداخت درآمد مؤدی و استفاده از کسورات (شامل مبالغ حرفه ای و معاف از مالیات بر درآمد طبق ماده 217 قانون مالیات) استفاده می شود. اطلاعات به صورت ماهانه وارد می شود. اگر فردی چندین نوع حق الزحمه دریافت کرده باشد که با نرخ های محاسبه شده متفاوت مالیات گرفته شده است، لازم است گواهینامه هایی برای همه تعرفه ها به طور جداگانه تهیه شود. پر کردن اطلاعات 2-NDFL برای سال 2017، و همچنین برای سال 2016، شامل انعکاس کسرهای اعمال شده است. کدهای فعلی در سفارش شماره MMV-7-11/633@ مورخ 11/22/16 (معتبر به جای سفارش شماره MMВ-7-11/387 مورخ 09/10/15) موجود است. نوآوری ها از 26 دسامبر 2016 شروع به اعمال کردند - این بدان معنی است که شما باید فرم گواهینامه 2-NDFL را در سال 2017 با توجه به مقادیر جدید پر کنید.
• بخش 4 - برای تکمیل اطلاعات مربوط به کسورات (اجتماعی، سرمایه گذاری و غیره، به جز پرداخت های حرفه ای و غیر مشمول مالیات) توسط فرد اعلام شده در محل کار استفاده می شود. برای جلوگیری از تکرار، هنگام ایجاد گواهی درآمد در فرم معتبر 2-NDFL، نمونه زیر، چنین اطلاعاتی را در بخش 3 وارد نکنید. کدگذاری همه شاخص ها را می توان به راحتی در سفارش شماره MMV-7-11/633 پیدا کرد. @. در صورتی که حسابدار نتواند عبارت مناسب را بیابد، استفاده از کل برای سایر مبالغ جایز است. و برای تایید قانونی بودن اعمال کسر اجتماعی و/یا ملکی، فراموش نکنید که شماره و البته تاریخ ابلاغ را با ذکر کد موسسه مالیاتی وارد کنید.
• بخش 5 برای وارد کردن خلاصه اطلاعات در مورد میزان درآمد، خود مبنای محاسبه، کسورات و نقل و انتقال مالیات با نرخ های بهره قابل اجرا در نظر گرفته شده است. اگر کارفرما با نرخ های متفاوت (13 یا 35، 9، 15 یا 30 درصد) درآمد ارائه کرده باشد، چندین گواهی لازم است. علاوه بر این، همچنین داده هایی را در مورد پیش پرداخت های ثابت پرداخت شده توسط مهاجران برای ثبت اختراع و جزئیات اجباری اطلاعیه خدمات مالیاتی فدرال ارائه می دهد که به کارفرمایان حق کاهش قانونی در اقلام تعهدی مالیات بر درآمد شخصی را می دهد.
• اطلاعات نهایی - در پایان فرم با امضای مسئول تایید شده و در صورت لزوم مهر گرد الصاق می گردد.

توجه داشته باشید! علاوه بر فرم 2-NDFL، یک اعلامیه مطابق f وجود دارد. . گزارش در شرایط خاص از جمله ثبت کسورات اجتماعی یا اموال ارائه می شود. هنگام ایجاد یک فرم، صرف نظر از هدف ارسال آن، باید بخش 2 از 3-NDFL و همچنین صفحه عنوان و بخش 1 را پر کنید.

نمونه و نمونه پر کردن گواهینامه 2-NDFL برای یک فرد 2017

بیایید به نمونه ای از تشکیل فرم برای یک فرد مقیم نگاه کنیم (برای افراد غیر مقیم، گواهی 2-NDFL با نرخ تعرفه 30٪ مورد نیاز است). بیایید فرض کنیم که یک کارمند از ابتدای سال 2016 برای شرکت کار می کند و از سپتامبر یک درخواست کتبی برای کسر استاندارد کودک 1400 روبل به کارفرما ارائه کرده است. برای یک کودک

حقوق کارمند 16000 روبل تعیین شده است. ماهانه برای دوره از 1 مارس تا 28 مارس، کارمند مرخصی سالانه گرفت (حقوق مرخصی پیشاپیش پرداخت شد - در فوریه به مبلغ 15200 روبل) و در آوریل در مرخصی استعلاجی بود و مزایای از کارافتادگی را به مبلغ دریافت کرد. 5200 روبل. در ماه اوت ، کارفرما کمک مالی برای سال را به مبلغ 6000 روبل ارائه کرد و در دسامبر 2016 ، پاداش بر اساس عملکرد شرکت - 14000 روبل منتقل شد. در پایان دوره، حسابدار شرکت وظایف مامور مالیاتی را به طور کامل انجام داد، یعنی کلیه مبالغ مالیاتی را منتقل و کسر کرد.

برای تهیه گواهی، مسئول شرکت باید تمام انواع درآمد کارمندان موجود را در بخش 3 گواهی وارد کند - در مورد ما، این حقوق، پاداش، مرخصی استعلاجی، کمک مالی و حقوق مرخصی است. همچنین لازم است اطلاعات مربوط به کسورات پذیرفته شده از جمله کمک های مالی غیر مشمول مالیات و انواع استاندارد کسورات وارد شود. بخش پنجم آخر فرم برای وارد کردن مبالغ نهایی درآمد، ارزش پایه مشمول مالیات و مالیات کسر شده/پرداخت شده در نظر گرفته شده است. نحوه پر کردن نمونه 2-NDFL 2017 - در اینجا خواهید یافت.

به حساب آوردن! کدگذاری کلیه گزینه های درآمدی و کسورات موجود در گواهینامه 2-NDFL از سال 2017 توسط Order تایید شده است (شماره MMВ-7-11/633@ مورخ 11.22.16 به همراه سفارش قبلی موجود به شماره ММВ-7-). 11/387@ مورخ 10.09. 15). نوآوری‌ها از 26 دسامبر 2016، یعنی از تهیه گزارش‌ها برای سال 2016، مرتبط شدند. لازم است به شدت از تغییرات پیروی شود، زیرا برای ارسال اطلاعات نادرست، از جمله انعکاس کدهای غیرقابل اعتماد، مامور مالیاتی با جریمه‌هایی مواجه می‌شود. از 500 روبل. برای یک سند با توجه به اینکه بسیاری از سازمان ها بیش از یک کارمند دارند، تحریم ناشی از آن می تواند مبلغ زیادی را به همراه داشته باشد.

سود سهام 2-NDFL - پر کردن نمونه

هنگام پرداخت سود سهام به موسسان یک شرکت، نماینده مالیاتی موظف است مالیات بر درآمد شخصی را محاسبه، کسر و سپس به دولت بپردازد (ماده 226 قانون مالیات). درآمد دریافتی افراد مشمول مالیات با نرخ 15/13 درصد برای افراد مقیم/غیر مقیم می باشد. پیش از این، این نوع سود مشمول مالیات بر درآمد با نرخ 9 درصد بود. از ابتدای سال 2015، وضعیت تغییر کرده و نرخ تسویه حساب افزایش یافته است.

از این پس، جریان اسناد برای ماموران مالیاتی کمی ساده تر شده است - دیگر نیازی به ایجاد فرم های جداگانه گواهی برای کارمندان سازمان برای گزارش نیست. درآمد سود سهام ممکن است در یک سند وارد شود که کد ویژه "1010" را در بخش نشان می دهد. 3 فرم و در نظر گرفتن در محاسبه پایه / مالیات مشمول مالیات در بخش. 5. استفاده از کسورات برای سود حاصل از مشارکت در حقوق صاحبان سهام در قانون پیش بینی نشده است (ماده 210 قانون مالیات).

مهم! فراموش نکنید که در تعیین حداکثر میزان سود از نظر اعمال کسر استاندارد، سود سهام لحاظ نمی شود. بنابراین، هنگام پر کردن بخش 3 فرم 2-NDFL، مقادیر سود سهامداران / مشارکت کنندگان باید در خطوط جداگانه از حقوق و سایر انواع درآمد منعکس شود.

در تکمیل مثال قبلی، فرض می کنیم که اولگا ایوانونا پتروا، کارمند Granta LLC، به عنوان موسس شرکت سود سهام دریافت می کند. در دسامبر 2016، شرکت 40000 روبل به او پرداخت کرد؛ معامله باید در یک خط جداگانه در بخش منعکس شود. 3. همچنین باید مبلغ را در محاسبه کلی در بخش در نظر بگیرید. 5. می توانید نمونه پر کردن گواهی سود سهام 2-NDFL را در اینجا مشاهده کنید.

نمونه گواهی 2-NDFL 2017 برای یک بانک

دریافت وجوه اعتباری از بانک ها از جمله مدارک الزامی، همراه با الزام به ارائه گواهی ف. 2-NDFL. این فرم برای تأیید رفاه و پرداخت بدهی یک مشتری بالقوه استفاده می شود. شما می توانید برای فرم از کارفرمای خود نه تنها در پایان سال تقویمی، بلکه در هر زمان ضروری درخواست دهید. به عنوان مثال، دریافت گواهینامه 2-NDFL برای 6 ماه یا یک چهارم آسان است. اداره شرکت حق امتناع از صدور چنین سندی را ندارد و مدت تنظیم 3 روز کاری است (ماده 62 قانون کار).

ویژگی های ارائه فرم به الزامات موسسات اعتباری بستگی دارد. هنگام تمدید وام یا درخواست وام جدید، برای جلوگیری از کاغذبازی، اسناد را از قبل آماده کنید. نمونه گواهینامه 2-NDFL برای یک بانک را می توانید از اینجا دانلود کنید. هنگام برداشتن فرم تکمیل شده از افسر منابع انسانی یا سایر کارمندان مسئول، تمام اطلاعات وارد شده را به دقت بررسی کنید - جزئیات شرکت، اطلاعات شخصی (نام کامل، آدرس، گذرنامه، محل/تاریخ تولد)، درآمد ماهانه مشخص شده و کسورات اعمال شده.

توجه داشته باشید! برای دریافت سریع گواهی از یک افسر پرسنل، باید درخواستی را به هر شکلی تهیه کنید. این سند خطاب به رئیس شرکت است؛ لازم است بنویسید در چه بازه زمانی و برای چه دوره ای گواهی لازم است.

گواهی 2-NDFL برای کارآفرینان فردی - پر کردن نمونه

هنگامی که یک کارآفرین فردی به تنهایی کار نمی کند، بلکه با استفاده از نیروی کار پرسنل استخدام شده، در رابطه با متخصصان استخدام شده خود به عنوان یک نماینده مالیاتی عمل می کند. این بدان معناست که وی موظف است طبق f. 2-NDFL. قوانین تهیه چنین گزارشی توسط کارآفرینان با تهیه فرم توسط کارفرمایان که اشخاص حقوقی هستند تفاوتی ندارد. الگوریتم پر کردن به شکل زیر است:

1. اطلاعات در هدر وارد می شود - دوره گزارش، شماره سریال و تاریخ تشکیل فرم، ویژگی آن.
2. اطلاعات مربوط به کارآفرین فردی ارائه شده است.
3. اطلاعاتی در مورد کارمند ارائه می دهد.
4. کلیه درآمدهای تعهدی و کسورات استفاده شده در بخش وارد می شود. 3 با تفکیک ماهانه.
5. کسورات استفاده شده برای سال در بخش آورده شده است. 4 مبلغ کل
6. در بخش تعمیم. 5 مقادیر خلاصه درآمد، پایه مالیاتی و مالیات را نشان می دهد.
7. سند با امضای شهروند و مهر گرد در صورت استفاده از چنین جزئیاتی در شرکت تأیید می شود.

پر کردن اعلامیه 3-NDFL به مدت 2 سال

فرم 3-NDFL برای پردازش کسورات مختلف، از جمله اجتماعی، سرمایه گذاری، و غیره استفاده می شود. هنگام ارائه اسناد برای کسر ملک، ممکن است یک فرد کل مبلغ را در یک دوره دریافت نکند. در این صورت بخشی از کسر به آینده منتقل می شود و نیاز به تنظیم مجدد اظهارنامه است.

برای اینکه یک شهروند بتواند روی برگشت وجوه باقی مانده حساب کند، 3-NDFL طبق برگه های لازم پر می شود و مدارک پشتیبان از جمله گواهی 2-NDFL نیز ضمیمه می شود. روش پر کردن فرم برای سال دوم با مکانیسم در حال اجرا در سال اول تفاوتی ندارد، نکته اصلی این است که فراموش نکنید که مبلغ کسر ارائه شده در سال گذشته را ذکر کنید (در صفحه 140 برگ D1) و موجودی آن به سال دوم منتقل شد (در صفحه 160 برگ D1).

مهم! جریمه عدم ارائه 2-NDFL می تواند برای نقض مهلت های گزارش تعیین شده به مبلغ 200 روبل اعمال شود. در رابطه با هر سند (بند 1 ماده 126 قانون مالیات). همچنین، ماموران مالیاتی که 2-NDFL را با داده های نادرست ارائه کرده اند، مسئول هستند - برای این جرم جریمه 500 روبل تعیین شده است. برای هر گزارش اشتباه (بند 1 ماده 126.1 قانون مالیات).

نتیجه‌گیری - در این مقاله به تفصیل بررسی کردیم که کدام فرم گواهینامه 2-NDFL هنگام پر کردن فرم 2016 مرتبط است. مثال‌های ارائه شده از موقعیت‌های مختلف به شما کمک می‌کند سندی را بدون خطا و نادرستی تهیه کنید.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.

2-NDFL- گواهی درآمد یک فرد که هم برای گزارش مالیاتی و هم برای اهداف شخصی مالیات دهندگان استفاده می شود. این نشان دهنده میزان درآمد و میزان مالیات بر درآمد شخصی است که برای دوره گزارش نگهداری می شود. این فرم توسط سازمان ها و کارآفرینانی که درآمد را به افراد پرداخت می کنند به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود. گواهی برای هر نفر به طور جداگانه پر می شود. فرم گواهی و روش پر کردن آن با دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 30 نوامبر 2015 شماره ММВ-7-11/485@ (آخرین نسخه مطابق با) تأیید شد.

هدف اصلی 2-NDFL این است گزارش به خدمات مالیاتی فدرال. بازرسان به آن نیاز دارند تا بررسی کنند که آیا نماینده مالیاتی (اغلب کارفرما) مبلغ مالیات بر درآمد شخصی را به درستی محاسبه کرده است یا خیر.

در موارد زیر گواهی توسط نماینده مالیاتی ارائه می شود:

1. اگر درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت کرده باشد.
2. اگر درآمدی را پرداخت کرده باشد که مالیات بر درآمد شخصی از آن کسر نمی شود. در این صورت، ظرف دو ماه پس از پایان دوره مالیاتی، این باید به خدمات مالیاتی فدرال گزارش شود و گواهی مورد نظر باید بر اساس نتایج دوره مالیاتی ارائه شود.

هدف دیگر 2-NDFL - صدور به افراد، که طبق درخواست آنها به آنها پرداخت شده است. به طور معمول این مورد نیاز است:

• برای پر کردن اعلامیه 3-NDFL (اطلاعات از 2-NDFL مورد نیاز است)؛
• برای دریافت وام؛
• ارائه شغل جدید برای دریافت کسر مالیات (در این حالت درآمد از ابتدای سال در نظر گرفته می شود ، از جمله از محل کار قبلی ، در صورت تغییر).
• برای اهداف دیگر

کارمند ملزم نیست در برنامه نشان دهد که چرا به 2-NDFL نیاز دارد. در هر صورت مامور مالیاتی موظف به صدور این گواهی است.

فرم گزارش 2-NDFL به دستور مورخ 17 ژانویه 2018 شماره MMV-7-11/19@ تغییر یافت. در مقاله ما نمونه ای از پر کردن یک فرم جدید را ارائه می دهیم.

گواهینامه برای چه کسی است؟

2-NDFL باید ترسیم شود برای هر فردکه عامل مالیاتی در طول دوره گزارش به آنها درآمد پرداخت کرده است. ولی اینجا هست استثناها:

• افرادی که درآمد به آنها پرداخت شده است تحت قراردادهای خرید و فروش;
• کارآفرینانقراردادهای مدنی با آنها منعقد شد.
• افرادی که حقوق دریافت کردند سود سهام(در صورتی که نماینده مالیاتی شرکت سهامی باشد).

مهلت ارسال

همه چیز در مورد روش پر کردن فرم در دستور سرویس مالیاتی فدرال مورخ 30 اکتبر 2015 شماره MMВ-7–11/485@ مشخص شده است. این سند همچنین فرمت ارسال 2-NDFL را به صورت الکترونیکی تایید کرد.

این گواهی مستقیماً توسط رئیس سازمان (IP) یا توسط شخصی که مجاز به امضای دستور یا سایر اسناد داخلی است امضا می شود. بنابراین، 2-NDFL می تواند توسط حسابدار اصلی یا معاون او، حسابدار مسئول حقوق و دستمزد و غیره امضا شود.

مهلت ارسالبه طور کلی اطلاعات به شرح زیر است:

• 2-NDFL با علامت 1 - نه دیرتر 1 آوریل
• 2-NDFL با علامت 2 - نه دیرتر 1 مارس.

ارجاع 2-NDFL برای سال 2017سال با علامت 1 ارائه می شود تا 2 آوریل 2018، از آنجایی که اول آوریل یکشنبه است.

مراحل پر کردن فرم 2-NDFL

راهنما شامل یک عنوان و پنج بخش است:

• سرفصل
• بخش 1 "داده های مربوط به عامل مالیاتی"
• بخش 2 "داده های مربوط به یک فرد - دریافت کننده درآمد"
• بخش 3 "درآمد مشمول مالیات به نرخ __٪"
• بخش 4 " کسر مالیات استاندارد، اجتماعی و دارایی "
• بخش 5 "مبلغ کل درآمد و مالیات"

سرفصل

نمونه ای از پر کردن عنوان

در سربرگ آمده است:

سالکه برای آن گواهی ارائه شده است، به عنوان مثال 2017.

عددگواهینامه ها - شماره گذاری مداوم و متوالی است، بدون وقفه یا تکرار. اعداد از 1 شروع می شوند و در سال گزارش ادامه می یابند. از سال آینده، شماره گذاری دوباره از 1 شروع می شود. برای گواهی اصلاحی یا لغو، شماره گواهی اولیه (یعنی قبلا ارسال شده) مشخص شده است.

از جانب- تاریخ گواهی در قالب DD.MM.YYYY، به عنوان مثال 02/09/2018. برای یک گواهی اصلاحی یا لغو، همچنین تاریخ فعلی.

امضا کردنکد وارد می شود:

1. این گواهی در رابطه با افرادی ارائه می شود که مالیات بر درآمد شخصی آنها به طور کامل، از جمله به درخواست یک فرد، کسر شده است.
2. این گواهی در رابطه با افرادی که مالیات بر درآمد شخصی برای آنها کسر نمی شود ارائه می شود
3. این گواهی در رابطه با افرادی ارائه می شود که توسط جانشین قانونی نماینده مالیاتی به طور کامل مالیات بر درآمد شخصی برای آنها کسر می شود.
4. این گواهی در رابطه با افرادی ارائه می شود که جانشین قانونی نماینده مالیات برای آنها مالیات بر درآمد شخصی کسر نشده است.

رایج ترین کد مورد استفاده است 1 .

شماره تصحیح- نشان داد 00 برای مرجع اولیه، 01 و غیره - برای تصحیح، 99 - برای لغو.

به خدمات مالیاتی فدرال- کد ثبت اداره مالیات

بخش 1. اطلاعات در مورد عامل مالیاتی

کد OKTMO- پارامترهای تقسیمی که درآمد را پرداخت کرده است (اگر سر یک - کدهای سر یک، در صورت جداگانه - کدهای بخش جداگانه) طبق طبقه بندی همه روسی مناطق شهری OK 033-2013 تأیید شده است. . به دستور Rosstandart مورخ 14 ژوئن 2013 شماره 159-st. این رشته از 11 آشنا تشکیل شده است. اگر کد دارای 8 کاراکتر باشد، هیچ کاراکتری در سمت راست قرار نمی گیرد.

اگر در طول سال گزارش یک کارمند در چندین بخش واقع در مناطق با کدهای مختلف OKTMO کار می کرد، برای هر بخش باید گواهی خود را صادر کنید و کد خود را در آن نشان دهید.

کارآفرینان با توجه به محل فعالیت کدی را روی UTII یا PSN قرار می دهند.

کارآفرینان انفرادی که از سایر سیستم های مالیاتی استفاده می کنند، همچنین دفاتر اسناد رسمی، وکلا و دیگران، کد را در محل زندگی خود تنظیم می کنند.

جانشین قانونی عامل مالیاتی کد OKTMO را در محل سازمان سازماندهی مجدد یا یک بخش جداگانه از سازمان سازماندهی مجدد شده نشان می دهد.

TIN- 10 کاراکتر برای اشخاص حقوقی، 12 کاراکتر برای کارآفرینان فردی.

ایست بازرسی- فقط توسط اشخاص حقوقی پر می شود. اگر سازمانی دارای بخش جداگانه باشد، یک ایست بازرسی در محل تقسیم جداگانه قرار می گیرد.

اگر در طول سال گزارش یک کارمند در چندین بخش کار می کرد، پس برای هر بخش باید گواهینامه خود را صادر کنید و ایست بازرسی خود را در آن نشان دهید.

نماینده مالیات- نام اختصاری (در صورت عدم حضور نام کامل) سازمان مطابق اسناد تشکیل دهنده آن ذکر شده است. در این حالت قسمت محتوا (مخفف یا نام) در ابتدای خط قرار دارد. به عنوان مثال: "مدرسه شماره 25"، "OKB "Vympel".

در صورتی که گواهی توسط جانشین قانونی سازمان تجدید ساماندهی شده ارائه شود، نام سازمان تجدید ساماندهی شده یا بخش جداگانه ای از سازمان تجدید سازمان شده مشخص می شود.

کارآفرینان نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی خود را با توجه به مدرک شناسایی خود وارد می کنند. اختصارات مجاز نیستند. نام خانوادگی دوتایی با خط فاصله نوشته می شود. مثال: نمیروویچ-دانچنکو ولادیمیر ایوانوویچ.

شکل سازماندهی مجدد (انحلال)کد مشخص شده است:

1. انحلال
2. تبدیل
3. ادغام
4. جدایش، جدایی
5. الحاق
6. تقسیم با الحاق همزمان

اگر سازمان منحل نشود، تغییر شکل ندهد و غیره، میدان خالی می ماند.

فیلدهای "فرم سازماندهی مجدد (انحلال) (کد)" و "TIN/KPP سازمان سازماندهی مجدد" هنگام پر کردن فیلد "ویژگی" با مقدار مورد نیاز است. "3"یا "4"

TIN/KPP سازمان تجدید سازمان- برای یک سازمان تجدید سازمان یا یک بخش جداگانه از یک سازمان تجدید سازمان نشان داده شده است.

بخش 2. اطلاعات در مورد دریافت کننده فردی درآمد

TIN در فدراسیون روسیه- TIN فردی که ثبت نام در سرویس مالیاتی فدرال را تأیید می کند. اگر TIN وجود نداشته باشد، این فیلد پر نمی شود.

TIN در کشور تابعیت- نشان داده شده است که آیا خارجی دارای TIN یا معادل آن است. برای شهروندان فدراسیون روسیه، این فیلد پر نشده است.

نام و نام خانوادگی- با توجه به شناسنامه مندرج در زیر نشان داده شده است. نام میانی در صورت موجود بودن اختصارات مجاز نیستند. برای نشان دادن نام کامل خارجی ها می توانید از الفبای لاتین استفاده کنید.

وضعیت مالیات دهندگان- کد مشخص شده است:

1. برای یک مقیم فدراسیون روسیه
2. برای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه
3. برای یک غیر مقیم فدراسیون روسیه که به عنوان یک متخصص بسیار ماهر شناخته می شود
4. برای شرکت کنندگان در برنامه دولتی برای کمک به اسکان داوطلبانه هموطنانی که در خارج از کشور زندگی می کنند و ساکن فدراسیون روسیه نیستند.
5. برای پناهندگان و افرادی که در روسیه پناهندگی موقت دریافت کرده اند و ساکن فدراسیون روسیه نیستند
6. برای اتباع خارجی که بر اساس پتنت در روسیه کار می کنند

اگر در طول سال فردی تغییر تابعیت داد و در یک دوره معین مقیم فدراسیون روسیه بود، 1 داده می شود. برای خارجی هایی که بر اساس پتنت کار می کنند، در هر صورت، 6 داده می شود.

تاریخ تولد- تاریخ در قالب DD.MM.YYYY، به عنوان مثال 04/01/1992.

تابعیت- کد با توجه به طبقه بندی کننده همه روسی کشورهای جهان (OKSM) نشان داده شده است. برای شهروندان روسیه - کد 643 . اگر فردی تابعیت نداشته باشد، کد کشوری که سند هویت را صادر کرده است، مشخص می شود.

کد مدارک هویتی- مطابق با کتاب مرجع "کدهای انواع اسناد اثبات کننده هویت مالیات دهندگان" پیوست 1 فرمان خدمات مالیاتی فدرال شماره MMВ-7-11/485@ نشان داده شده است. مثال: 21 - پاسپورت روسی، 07 - شناسه نظامی.

سری و شماره- جزئیات سند نشان داده شده است: سری و شماره سند، علامت "خیر" قرار نمی گیرد.

آدرس محل سکونت، کد پستی، منطقه، شهر و غیره- پر کردن تمام فیلدهای آدرس به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 17 ژانویه 2018 به شماره ММВ-7-11/19@ لغو شد.

بخش 3. مالیات بر درآمد به نرخ __%

بخش 3 حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد انباشته شده و واقعی دریافت شده توسط شخص به صورت نقدی یا غیرنقدی و همچنین به صورت مزایای مادی بر اساس ماه دوره مالیاتی و کسورات حرفه ای مربوطه است.

کسر مالیات استاندارد، اجتماعی و دارایی در بخش 4 منعکس شده است.

درآمد سال قبل پرداخت شده در سال بعد در گواهی سال قبل منعکس می شود. در صورتی که پس از ارائه گواهی سال قبل (مثلا فروردین ماه سال بعد) درآمد پرداخت شده باشد، صدور گواهی اصلاحی الزامی است.

هنگام صدور گواهی با علامت 1 و 3این بخش تمام درآمدها را نشان می دهد: هم آنهایی که مالیات بر درآمد شخصی از آنها کسر می شود و هم آنهایی که مالیات بر درآمد شخصی از آنها کسر نمی شود.

هنگام صدور گواهی با علامت 2 و 4این بخش درآمدی را نشان می دهد که عامل مالیاتی از آن مالیات بر درآمد شخصی کسر نکرده است.

هنگام تنظیم گواهی انصراف، بخش 3 تکمیل نشده است.

عنوان نشان می دهد که کدام نرخ __٪مبالغ مالیات محاسبه شده است. اگر در طول سال گزارش به یک فرد درآمد با نرخ های مختلف پرداخت شد، این بخش برای هر نرخ تکمیل می شود.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی ممکن است چقدر باشد:

• 13% - نرخ پایه برای ساکنان مالیات فدراسیون روسیه. این نرخ برای: دستمزد، حق الزحمه طبق قراردادهای مدنی، درآمد حاصل از فروش اموال، سود سهام و غیره اعمال می شود. در برخی موارد، درآمد افراد غیر مقیم با نرخ 13٪ مشمول مالیات می شود: از اشتغال; از انجام فعالیت های کارگری به عنوان یک متخصص بسیار ماهر؛ از اجرای فعالیت های کارگری توسط شرکت کنندگان در برنامه دولتی برای ترویج اسکان داوطلبانه هموطنان مقیم خارج از کشور به فدراسیون روسیه؛ از انجام وظایف کار توسط اعضای خدمه کشتی های با پرچم روسیه
• 15% - نرخ برای افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه که از سازمان های روسی سود سهام دریافت می کنند
• 30% - نرخ سایر درآمدهای افراد غیر مقیم
• 35% - نرخ مالیات بر درآمد حاصل از برنده ها، جوایز، سود سپرده ها و در برخی موارد دیگر

ماه- تعداد ماهی که درآمد برای آن جمع شده است به ترتیب زمانی نشان داده شده است.

کد درآمد- کد درآمد مربوطه را که از "" انتخاب شده است، نشان دهید.

مقدار درآمد- میزان درآمد انباشته و واقعی دریافتی طبق کد درآمد مشخص شده منعکس می شود.

هنگام صدور گواهی با ویژگی 2 یا 4، میزان درآمدی که مالیات بر درآمد شخصی از آن کسر نشده است نشان داده می شود.

کد کسر- در مقابل آن دسته از درآمدهایی که برای آنها کسورات مناسب ارائه شده است یا به طور کامل مشمول مالیات نمی شوند، کد کسر مربوطه را که از "" انتخاب شده است، نشان دهید.

برای درآمد ذکر شده در مواد 214.1، 214.2 و 214.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه (درآمد اوراق بهادار، سپرده ها، مخازن)، ممکن است چندین کد کسر برای یک کد درآمد مشخص شود. سپس کد اول در مقابل کد درآمد منعکس می شود و بقیه بدون پر کردن فیلدهای "ماه"، "کد درآمد" و "میزان درآمد" در خطوط زیر نمایش داده می شود.

مبلغ کسر- فقط برای درآمدی که برای آن کسورات حرفه ای ارائه می شود و برای درآمدی که طبق ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه به طور کامل مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست پر شده است. میزان کسر نباید از میزان درآمد تجاوز کند.

بخش 4. کسر مالیات استاندارد، اجتماعی و دارایی

این کسرها فقط برای درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ و فقط برای ساکنان روسیه ارائه می شود. هنگام تنظیم گواهی انصراف، بخش 4 تکمیل نشده است.

کد کسر- کد کسر استاندارد مربوطه را از فهرست "کدهای انواع کسر مالیات دهندگان" نشان دهید (ضمیمه شماره 2 به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 سپتامبر 2015 شماره ММВ-7-11/387@). اگر نوع کسر در فهرست نیست، کد 620 باید ذکر شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 11 فوریه 2014 شماره BS-4-11/2189).

مبلغ کسر- طبق کد مشخص شده

اطلاعیه تأیید حق کسر مالیات اجتماعی؛ در مورد کسر اجتماعی / دارایی، یک اطلاعیه تأیید حق کسر مالیات بر دارایی پر می شود. شماره و تاریخ اخطار و همچنین کد سازمان مالیاتی صادر کننده اخطار ذکر شده است. اگر چندین اعلان وجود داشته باشد، چندین خط پر می شود تا جزئیات همه اعلان ها را منعکس کند.

بخش 5. مجموع درآمد و مبالغ مالیات

بخش 5 منعکس کننده مقادیر درآمد تعلق گرفته و واقعی دریافتی و همچنین مبالغ مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته، نگهداشته شده و منتقل شده به نرخ مشخص شده در بخش 3 است.

اگر در طول سال گزارش به یک فرد درآمد با نرخ های مختلف پرداخت شد، این بخش برای هر نرخ تکمیل می شود.

داده های مربوط به مبالغ مالیات بر درآمد شخصی انباشته شده باید مطابق بند 6 ماده 52 این قانون به روبل کامل گرد شود - مبلغ مالیات کمتر از 50 کوپک دور ریخته می شود و مبلغ مالیات 50 کوپک یا بیشتر به مقدار کامل گرد می شود. روبل...

هنگام تنظیم گواهی انصراف، بخش 5 تکمیل نشده است.

درآمد کلی- میزان درآمدهای انباشته و واقعی بدون احتساب کسورات منعکس شده در بندهای 3 و 4.

هنگام صدور گواهی با ویژگی های 2 و 4، این بند مجموع درآمدی را نشان می دهد که عامل مالیات از آن مالیات بر درآمد شخصی کسر نکرده است و در بند 3 گواهی منعکس شده است.

پایه مالیاتی- مبنایی که مالیات بر درآمد شخصی از آن محاسبه شده است. برابر است با تفاوت بین «مبلغ کل درآمد» و مقدار کل کسورات منعکس شده در بخش‌های 3 و 4 گواهی.

مبلغ مالیات محاسبه شده- مبلغ کل مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته است.

مبلغ پیش پرداخت ثابت- مالیات بر درآمد شخصی تعلق گرفته به این میزان کاهش می یابد.

مقدار مالیات کسر شده- مبلغ کل مالیات بر درآمد شخصی کسر شده برای مرجع، علائم 2 یا 4 با صفر مشخص شده اند.

مبلغ مالیات منتقل شده- مبلغ کل مالیات بر درآمد شخصی منتقل شده. برای مرجع، علائم 2 یا 4 با صفر مشخص شده اند.

میزان مالیات بیش از حد توسط نماینده مالیاتی- مقدار مالیات بر درآمد شخصی که بیش از حد نگه داشته شده است که توسط عامل مالیاتی بازگردانده نشده است، و همچنین میزان اضافه پرداخت مالیات ناشی از این واقعیت که وضعیت مالیاتی یک فرد در سال گزارش تغییر کرده است. برای مرجع، علائم 2 یا 4 با صفر مشخص شده اند.

مبلغ مالیاتی که توسط نماینده مالیات کسر نشده است- مبلغ مالیات بر درآمد شخصی انباشته شده که عامل مالیات در دوره گزارش کسر نکرده است.

اطلاعیه تأیید حق کاهش مالیات بر پیش پرداخت های ثابت- در صورت وجود اطلاعیه مناسب پر شود. شماره و تاریخ اخطار و همچنین کد سازمان مالیاتی صادر کننده اخطار ذکر شده است.

قسمت پایانی

نماینده مالیات- کد مشخص شده است:

1. اگر گواهی توسط نماینده مالیاتی (جانشین نماینده مالیاتی) ارائه شده باشد.
2. اگر گواهی توسط نماینده نماینده مالیاتی (جانشین نماینده مالیاتی) ارائه شود.

نام و نام خانوادگی- نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) شخصی که گواهی را ارائه کرده است، مشخص شده است.

نام سند تأیید کننده صلاحیت نماینده- در موردی که گواهی توسط نماینده ارائه می شود نشان داده شده است.

نمونه پر کردن گواهینامه 2-NDFL در سال 2018

2-NDFL - فرم جدید از 17 ژانویه 2018

فرم و نمونه پر کردن 2-NDFL را دانلود کنید

کدهای درآمد و کدهای کسر

سال گذشته تغییراتی در کد درآمد ایجاد شده است. برخی از آنها روشن شده اند و کدهای قدیمی نیز ناپدید شده اند (مثلاً 1543 و 2791).

کدهای درآمد محبوب برای 2-NDFL

در پایان دسامبر 2016 لیست کدهای کسر تغییر کرده است. به ویژه، قبلاً کدهای کلی برای والدین، از جمله والدین خوانده، و همچنین سرپرستان، والدین فرزندخوانده و متولیان وجود داشت. از آنجایی که مبالغ کسر جدید برای دسته های مختلف تعیین شد، این کدها از هم جدا شدند.

محبوب ترین کدهای کسر در جدول زیر آمده است.

کدهای کسر محبوب برای 2-NDFL

	شرح
	کسر استاندارد برای فرزند اول به والدین (مبلغ واحد) - 1400 روبل.
	کسر استاندارد برای فرزند دوم به والدین (مبلغ واحد) - 1400 روبل.
	کسر استاندارد برای فرزند سوم و بعدی به والدین (تک مبلغ)
	کسر اموال به میزان هزینه شده برای خرید (ساخت) مسکن
	کسور اجتماعی برای هزینه های کارکنان در زمینه تأمین بازنشستگی غیردولتی، بیمه بازنشستگی داوطلبانه، بیمه عمر داوطلبانه
	کسر حرفه ای تحت معدل برای انجام کار (ارائه خدمات)
	کسر هزینه هدایا (تا 4000 روبل در سال)
	کسر از مقدار کمک مالی (تا 4000 روبل در سال).

جریمه ها

برای ارسال دیرهنگام 2-NDFL، مجازات های زیر اعمال می شود:

• جریمه برای یک سازمان طبق بند 1 ماده 126 قانون مالیات - 200 روبل برای هر گواهی که به موقع ارسال نشده است;
• جریمه برای یک مقام طبق قسمت 1 ماده 15.6 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه - 300-500 روبل.

برای اطلاعات نادرست موجود در 2-NDFL، به عنوان مثال، برای نشان دادن TIN شخص دیگری، جریمه ای از 500 روبل برای هر گواهی اشتباه.

شما می توانید به روش استاندارد از تحریم ها برای اطلاعات نادرست جلوگیری کنید: اگر خطا به طور مستقل شناسایی شود، قبل از اینکه بازرسی خدمات مالیاتی فدرال آن را کشف کند، باید فرم 2-NDFL به روز شده را ارسال کنید.

آیا ارزش آن را دارد که گواهی را از قبل ارائه کنید تا زمان تصحیح داده شود؟از نامه وزارت مالیه مورخ 30 ژوئن 2016 به شماره 03-04-06/38424 چنین برمی‌آید که منطقی نیست.

توضیح. سازمان 2-NDFL را زودتر از موعد مقرر، به عنوان مثال، در اوایل فوریه ثبت کرد. سازمان مالیاتی هنگام بررسی فرم اشتباهاتی را پیدا کرد. حسابدار همه چیز را اصلاح کرد و قبل از پایان دوره گواهی به روز رسانی کرد، اما سازمان همچنان جریمه شد زیرا اشتباهات توسط سازمان مالیاتی کشف شد.

آئین نامه

• دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 30 اکتبر 2015 N ММВ-7-11/485@ "در مورد تأیید فرم اطلاعات مربوط به درآمد یک فرد، روش پر کردن آن و فرمت آن ارائه به صورت الکترونیکی
• دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 10 سپتامبر 2015 N ММВ-7-11/387@ "در مورد تصویب کدهای انواع درآمد و کسر"
• دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 17 ژانویه 2018 N ММВ-7-11/19@ "در مورد اصلاحات ضمیمه های دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 30 اکتبر 2015 N ММВ-7-11/ 485@”
• نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 02/11/2014 N BS-4-11/2189@ "در مورد پر کردن 2-NDFL"

هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام، کسر مالیات استاندارد، اجتماعی و دارایی اعمال نمی شود؛ این رویه در بند 3 هنر تأیید شده است. 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 23 ژوئن 2016 شماره OA-3-17/2829@). حتی اگر سود سهام چندین بار در طول سال پرداخت شود، مالیات برای هر پرداخت به طور جداگانه محاسبه می شود، یعنی نه بر اساس تعهدی (بند 3 ماده 214 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی به تاریخ 12 آوریل 2016 شماره 03-04-06/20834).

نحوه محاسبه مالیات بر سود سهام بستگی به این دارد که آیا شرکت شما از سایر سازمان ها سود سهام دریافت می کند یا خیر.

وضعیت 1. شرکت شما سود سهام دریافت نمی کند

در این حالت ، مالیات طبق فرمول محاسبه می شود (بند 2 ماده 210 ، بند 5 ماده 275 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

مثال. محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام توسط سازمانی که خود سود سهام دریافت نمی کند

Alpha LLC به شرکت کننده خود A.A. Ivanov پرداخت کرد. سود سهام به مبلغ 4000000 روبل.

هنگام پرداخت آنها، مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 520000 روبل کسر می شود. (13×4000000 روبل)، 3480000 روبل به شرکت کننده منتقل شد. (4,000,000 - RUB 520,000).

موقعیت 2. شرکت شما خود سود سهام دریافت می کند

اگر فقط سود سهام مشمول مالیات بر درآمد را با نرخ 0% دریافت می کنید، مالیات بر درآمد شخصی را می توان به همان روشی که در وضعیت 1 محاسبه می شود محاسبه کرد.

در سایر موارد، برای محاسبه مالیات به شاخص های زیر نیاز دارید (بند 2 ماده 210، ماده 5 275 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، نامه وزارت مالیه مورخ 23 مهر 1395 شماره 03-04-06/60108):

1. مقدار سود سهام تعلق گرفته به همه شرکت کنندگان مقدار "D1" است.
2. مقدار سود سهام دریافتی توسط شرکت شما مقدار "D2" است. این شامل سود سهام است که:

• مشمول مالیات بر درآمد با نرخ 0٪ نبودند.
• قبلاً هنگام محاسبه مالیات بر سود سهام پرداختی در نظر گرفته نشده بودند.

کسر مالیات بر درآمد شخصی خود را با استفاده از فرمول محاسبه کنید:

مالیات بر سود سهام تعلق گرفته به شرکت کننده را با استفاده از فرمول محاسبه کنید:

مثال. محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام توسط سازمانی که خود سود سهام دریافت می کند

Alpha LLC دارای سهام در سرمایه های مجاز:

• Gamma LLC - 100% (Alpha LLC به مدت پنج سال مالک این سهم است).
• Delta LLC - 30٪.

Alpha LLC از Gamma LLC به مبلغ 1,000,000 روبل سود سهام دریافت کرد. و از Delta LLC - به مبلغ 1,500,000 روبل. این سود سهام قبلاً هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام پرداخت شده توسط Alpha LLC به شرکت کنندگان در نظر گرفته نمی شد.

Alpha LLC سودهایی را به مبلغ 4,000,000 روبل بین شرکت کنندگان توزیع کرد ، از جمله:

• ایوانف A.A. - 1600000 روبل؛
• Beta LLC - 2,400,000 روبل.

مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام پرداخت شده به A.A. Ivanov به شرح زیر محاسبه می شود:

1. کسر مالیات بر درآمد شخصی در سود سهام 600000 روبل است. (1,600,000 روبل / 4,000,000 x 1,500,000 روبل). سود سهام دریافتی از Gamma LLC در هنگام محاسبه کسر در نظر گرفته نمی شود ، زیرا مشمول مالیات بر درآمد با نرخ 0٪ است (بند 1 ، بند 3 ، ماده 284 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
2. مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام 130000 روبل خواهد بود. ((1,600,000 - 600,000 روبل) × 13%). شرکت کننده 1،470،000 روبل دریافت می کند. (1,600,000 - 130,000 روبل).

مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام به BCC معمولی برای مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می شود - 182 1 01 02010 01 1000 110.

مالیات کسر شده توسط LLC از سود سهام پرداخت شده به شرکت کنندگان باید حداکثر تا روز بعد از روز انتقال سود پرداخت شود (بند 6 ماده 226 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بازتاب سود سهام در گواهی 2-NDFL

سازمان هایی که به افراد سود سهام پرداخت می کنند باید گواهینامه های 2-NDFL را برای آنها ارسال کنند (بند 2 ماده 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

مقدار سود سهام پرداختی باید منعکس شود در بخش 3 گواهی مبنی بر نرخ مالیات - 13 درصد مقدار سود سهام به طور کامل نشان داده شده است، بدون کاهش در میزان مالیات نگهداشته شده. کد درآمد سود سهام "1010" است.

اگر هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، سود سهام دریافتی از سایر سازمان ها را در همان ردیف بخش در نظر گرفتید. 3 در جایی که میزان سود سهام را ذکر کرده اید، مبلغ کسر را با کد 601 قید کنید. اگر کسر ارائه نشد، سپس "0" را در ستون "مبلغ کسر" قرار دهید (بخش اول رویه پر کردن فرم 2-NDFL).

کسر مالیات بر درآمد شخصی از سود سهام را در بخش ذکر کنید. 4 ضروری نیست (بخش VI روش برای پر کردن فرم 2-NDFL).

اگر علاوه بر سود سهام، سایر درآمدهای مشمول مالیات را با نرخ 13 درصد به شرکت کننده پرداخت کرده باشید. حقوق، سود سهام را به همراه سایر درآمدها نشان می دهد. بخش های جداگانه را برای سود سهام پر کنید. 3 و 5 ضروری نیستند (بخش I از رویه پر کردن فرم 2-NDFL، نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 15 مارس 2016 شماره BS-4-11/4272@).

بازتاب سود سهام در 6-NDFL

سود سهام باید در 6-NDFL برای دوره ای که در آن پرداخت شده است منعکس شود (بند 1، بند 1، ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه). سود سهام انباشته اما پرداخت نشده در 6-NDFL منعکس نمی شود.

در بخش 1 مشخص کنید:

• در خطوط 020 و 025 - کل مبلغ سود سهام پرداخت شده در دوره گزارش به همراه مالیات بر درآمد شخصی.
• در ردیف 030 - کسر از سود سهام، در صورت اعمال؛
• در خطوط 040، 045 و 070 - مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام.

در بخش 2 در یک بلوک جداگانه از خطوط 100 - 140 همه سود سهام پرداخت شده در یک روز را نشان می دهد، که نشان می دهد:

• در خطوط 100 و 110 - تاریخ پرداخت؛
• در خط 120 - روز کاری بعدی پس از پرداخت؛
• در ردیف 130 و 140 - سود سهام به همراه مالیات بر درآمد شخصی و مالیات مقطوع.

خصوصیات عجیب و غریب. سود سهام پرداخت شده در آخرین روز کاری دوره گزارش، در بخش. 2 نشان نده آنها را در بخش منعکس کنید. 2 برای سه ماهه بعدی (نامه های خدمات مالیاتی فدرال مورخ 2 نوامبر 2016 شماره BS-4-11/20829@، مورخ 24 اکتبر 2016 شماره BS-4-11/20126@).

Novikova T. A.، Ph.D.، حسابرس مجرب، مشاور مالیاتی، دانشیار دانشگاه دولتی آموزش و پرورش مسکو، دولت مسکو، عمومی. مدیر شرکت حسابرسی TERRAFINANCE LLC

شرکت های LLC و JSC هایی که از فعالیت های تجاری سود دریافت می کنند، بخش مشخصی از آن را به سهامداران - افراد منتقل می کنند. قانون مالیات فدراسیون روسیه شرکت ها را موظف می کند که وظایف نمایندگان مالیاتی را برای این معاملات انجام دهند: محاسبه و انتقال مالیات بر درآمد شخصی به بودجه از سود سهام در سال 2017. برای جلوگیری از مشکلات با مقامات مالی، پرداخت ها باید حداکثر تا مهلت مقرر در قانون فعلی انجام شود.

مسئولیت عدم پرداخت یا تاخیر بر عهده ماموران مالیاتی است. به ازای هر روز تاخیر، جریمه‌هایی در نظر گرفته می‌شود و 20% مبلغی که بودجه دریافت نکرده است، جریمه می‌شود. اگر اندازه پرداخت سود سهام بزرگ باشد، تاخیر ممکن است هزینه های قابل توجهی را برای شرکت به همراه داشته باشد.

سود سهام به عنوان درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی طبقه بندی می شود. نرخ مالیات برای افراد مقیم و غیر مقیم متفاوت است. برای اولی در سال 2017، 13٪ تعیین شد، برای دومی کمی بالاتر بود - 15٪.

این اشتباه است که باور کنیم همه شهروندان فدراسیون روسیه ساکن این کشور هستند. قانون مالیات فدراسیون روسیه تعریف متفاوتی ارائه می دهد: مقیم شخصی است که در طول سال گذشته حداقل 183 روز در قلمرو ایالت اقامت داشته است. یعنی هم دارنده پاسپورت روسی و هم یک خارجی می توانند این وضعیت را داشته باشند.

یک شهروند فدراسیون روسیه که بخش قابل توجهی از سال را در خارج از کشور می‌ماند ممکن است وضعیت اقامت خود را از دست بدهد. استثنا خروج از فدراسیون روسیه به دلایل معتبر است: دریافت خدمات پزشکی یا آموزش. قانون 183 روزه برای پرسنل نظامی و کارمندان دولتی که وظایف کاری را در خارج از روسیه انجام می دهند، اعمال نمی شود.

برای اینکه در انتخاب نرخ اشتباه نکنید، باید وضعیت اقامت خود را بررسی کنید. در صورت کشف خطا توسط مقامات مالیاتی، شرکت باید جریمه و جریمه مابه التفاوت واریز نشده به بودجه را بپردازد.

مهم! وضعیت مالیاتی شرکت کننده در طول دوره مالیاتی در هر تاریخ انتقال مالیات بر درآمد شخصی تعیین می شود. در صورت تغییر، تعهدات بودجه برای کل سال مشمول محاسبه مجدد است.

چه زمانی مالیات بر درآمد شخصی بر سود سهام پرداخت می شود؟

روش پرداخت سود سهام به شرکت کنندگان در شرکت توسط هنر تنظیم می شود. 28 قانون شماره 14-FZ سال 1998. مجمع صاحبان سهام شرکت بر اساس متن آن حق تقسیم سود خالص را به صورت فصلی و هر شش یا دوازده ماه یکبار دارد. پس از تصمیم گیری و مستندسازی، سازمان 60 روز فرصت دارد تا وجوه را انتقال دهد.

مهلت واریز مالیات بر درآمد سود سهام به بودجه بستگی به شکل قانونی شرکت دارد. دو گزینه ممکن وجود دارد:

• LLC - مالیات بر درآمد شخصی را حداکثر تا روز بعد پس از پرداخت درآمد به سهامداران منتقل می کند.
• JSC (PJSC) - باید تعهدات عامل مالیاتی را ظرف یک ماه از تاریخ تسویه پولی با سهامداران انجام دهد.

زمان انتقال مالیات بر درآمد شخصی به روش پرداخت درآمد بستگی ندارد: به صورت نقدی در میز نقدی سازمان یا با انتقال به کارت. سود سهام دریافتی بصورت نقدی از پرداخت مالیات معاف نیست.

مهم! انتقال مالیات بر درآمد شخصی باید با توجه به جزئیات خدمات مالیاتی فدرال که شرکت در آن ثبت شده است، صرف نظر از منطقه ای که شرکت کننده در آن زندگی می کند، انجام شود.

چگونه مبلغ مالیات را محاسبه کنیم؟

این شرکت سود سهام را در گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 منعکس می کند و مشمول مالیات بر درآمد شخصی اجباری است. برای محاسبه مالیات، باید از نرخ فعلی استفاده کنید که با توجه به وضعیت مالیاتی اعضا انتخاب شده است.

هنگام محاسبه، نمی توانید پایه مالیات را با کسر کاهش دهید: استاندارد، اجتماعی، حرفه ای یا دارایی. کل مبلغ درآمد دریافتی با نرخ 13٪ (یا 15٪) مشمول مالیات است. از فرمول استفاده کنید:

مالیات بر درآمد شخصی = مبلغ سود سهام * 0.13

مثال

Romashka LLC دو بنیانگذار دارد: Ivanova A.A. (مالک 60 درصد سرمایه) و پترووا بی.بی. (مالک 40٪ سهام) - هر دو ساکن روسیه. بر اساس نتایج سه ماهه چهارم سال 2016، در جلسه سهامداران تصمیم گرفته شد که 100000 روبل سود خالص توزیع شود. این بدان معنی است که مالکان حق دارند:

ایوانف: 100000 * 0.6 = 60000 روبل.

پتروف: 100000 * 0.4 = 40000 روبل.

از مبالغ ذکر شده درآمد، مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ کسر می شود. مبلغ مالیات به صورت زیر محاسبه می شود:

برای ایوانف: 60000 * 0.13 = 7800 روبل. مقدار "در دست" با کسر مالیات بر درآمد شخصی 52200 روبل است.

برای پتروف: 40000 * 0.13 = 5200 روبل. منهای مالیات، شرکت کننده 44800 روبل دریافت می کند.

Romashka LLC موظف است مالیات بر درآمد شخصی را با توجه به جزئیات خدمات مالیاتی فدرال "خود" حداکثر تا روز بعد پس از تسویه حساب با سهامداران به مبلغ کل 1300 روبل انتقال دهد. در غیر این صورت به عنوان کارگزار مالیاتی توسط مقامات مالی پاسخگو خواهد بود.

مهم! اگر مبلغ سود سهام به دلیل اشتباه در جزئیات به شرکت LLC بازگردانده شود، هنگام ارسال مجدد پرداخت، نیازی به انتقال مجدد مالیات بر درآمد شخصی نیست.

چگونه سود سهام را در گواهی مالیات بر درآمد شخصی 2 منعکس کنیم؟

شرکتی که مالیات بر سود سهام را محاسبه می کند به عنوان یک عامل مالیاتی عمل می کند. طبق بند 2 هنر. 230 قانون مالیات فدراسیون روسیه، او موظف است با ذکر مقادیر مربوطه در گواهی 2-NDFL تحت کد 1010، به مقامات مالی گزارش دهد. مهلت ارسال گزارش حداکثر تا 01.04 روز بعد است. سال

مهم! گزارش به خدمات مالیاتی فدرال منعکس کننده تعهدی نیست، بلکه پرداخت واقعی سود سهام است. گواهی 2 مالیات بر درآمد شخصی در صورتی که در ماه دسامبر جمع آوری شده باشد و در ژانویه به سهامداران منتقل شود، حاوی اطلاعاتی در مورد درآمد شرکت کننده نخواهد بود. این رقم به سال آینده خواهد رسید.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.