أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي في قائمة السنة. تحديث أكواد ضريبة الدخل الشخصية: ما الذي تبحث عنه. الاستقطاعات من المكافآت والدخل غير الخاضع للضريبة

في 26 ديسمبر 2016 ، أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية المؤرخ 22 نوفمبر 2016 رقم ММВ-7-11 / 633 "بشأن التعديلات والإضافات إلى ملاحق أمر مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]"بشأن الموافقة على الرموز لأنواع الدخل والاستقطاعات". في هذا الصدد ، اعتبارًا من 26 ديسمبر 2016 ، يجب أن تنعكس الرموز الجديدة في شهادات 2-NDFL الصادرة للموظفين. أيضًا ، يجب الإشارة إلى رموز الدخل والخصومات المحدثة في شهادات 2-NDFL لعام 2016 ، والتي سيقدمها وكلاء الضرائب إلى IFTS في عام 2017. سنخبرك كيف تغيرت رموز الدخل والخصومات.

متى تدخل رموز جديدة

يُطلب من المنظمات ورجال الأعمال الفرديين (وكلاء الضرائب) سنويًا تقديم معلومات IFTS حول دخل الموظفين للسنة التقويمية الماضية في شكل شهادة 2-NDFL. من الضروري تقديم الشهادات 2-NDFL لعام 2016:

• مع العلامة 2 - في موعد أقصاه 1 مارس 2017 ؛
• مع العلامة 1 - في موعد لا يتجاوز 3 أبريل 2017 (منذ 1 أبريل 2017 يوافق يوم السبت ، يمكن تقديم الشهادات يوم الاثنين المقبل ، البند 7 من المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). سم. " ".

أيضًا ، قد يلزم إصدار شهادات 2-NDFL للموظفين "في متناول اليد" إذا تقدموا بطلب للحصول عليها. قد يحتاجون إلى مساعدة ، على سبيل المثال ، لتقديم طلب للحصول على قرض. ينص نموذج شهادة 2-NDFL على أنه من الضروري في شهادات 2-NDFL إظهار رموز الدخل والخصم المرتبطة بفرد معين. تمت الموافقة على قائمة الرموز الجديدة للدخل والخصومات لضريبة الدخل الشخصي بموجب أمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 22 نوفمبر 2016 رقم ММВ-7-11 / 633. يجب تطبيق رموز الخصم الجديدة بالفعل عند ملء شهادتي NDFL اعتبارًا من 26 ديسمبر 2016. الآن دعونا نرى ما الذي تغير بالضبط.

تمت الموافقة على نموذج شهادة الدخل للفرد (2-NDFL) وإجراء ملئه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 أكتوبر 2015 برقم ММВ-7-11 / 485. هذا النموذج ينطبق في عام 2017. لم تتم الموافقة على شكل جديد من الشهادة 2-NDFL لعام 2017.

رموز الدخل الجديدة

في شهادة 2-NDFL ، يعكس وكلاء الضرائب (المنظمات أو رواد الأعمال الفرديون) تلك المداخيل فقط ، والتي يكون مصدر دفعها هم أنفسهم. علاوة على ذلك ، ينعكس نوع الدخل المدفوع للموظف في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 في شكل رمز خاص.

ما الدخل للنظر
يجب أن تتضمن الشهادة في النموذج 2-NDFL جميع الدخل الخاضع للضريبة. وبالتالي ، ضع في الاعتبار جميع المبالغ التي تم دفعها للمواطن ، سواء بموجب عقد العمل أو بموجب عقد القانون المدني (المادة 3 ، المادة 226 ، المادة 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ينعكس دخل الأفراد في القسم 3 من شهادات 2-NDFL. يعكس عنوان هذا القسم معدل الضريبة المطبق على الدخل. إذا حصل نفس الشخص خلال عام 2016 على دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدلات مختلفة ، فسيلزم إكمال القسم 3 بشكل منفصل لكل معدل ضرائب.

عند ملء الجدول في القسم 3 من شهادة 2-NDFL ، يجب تطبيق الطلبات 1 "رموز الدخل" و 2 "رموز الخصم" على طلب مصلحة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 سبتمبر 2015 برقم ММВ-7 -11 / 387. يتم تعيين رموز خاصة لكل نوع من أنواع الدخل وكل نوع من أنواع التخفيضات الضريبية. على سبيل المثال ، الدخل على شكل أجر يتوافق مع الكود 2000. عند دفع المكافآت بموجب عقود القانون المدني الأخرى - كود 2010 ، عند دفع مزايا العجز المؤقت - كود 2300. إذا لم يكن هناك رمز خاص للدخل - كود 4800. رموز الدخل تنعكس في القسم 3 ، على سبيل المثال مثل هذا:

اقرأ أيضا استقطاعات الأطفال القياسية: هل كل شيء قياسي؟

لم تتغير رموز الدخل الرئيسية. ومع ذلك ، منذ 26 ديسمبر 2016 ، تم تحديث معنى بعض رموز الدخل ، كما تمت إضافة بعض الرموز. على وجه الخصوص ، ظهر رمزان جديدان يجب الإشارة إليهما في الشهادات للعديد من وكلاء الضرائب ، وهما:

رموز الخصم الجديدة

اعتبارًا من 26 كانون الأول (ديسمبر) 2016 ، تم استبعاد الخصومات القياسية برموز 114-125 من التطبيق. وبدلاً من ذلك ، تم تقديم رموز خصم جديدة لشهادة 2-NDFL في عام 2017 من 126 إلى 149. وقد تم ذلك نظرًا لحقيقة أنه سابقًا للآباء كان لدى الوالدين بالتبني والأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني رموز خصم موحدة. ومع ذلك ، منذ 26 ديسمبر 2016 ، تم فصل رموز الآباء (الآباء بالتبني) وقوانين الأوصياء ، والأوصياء ، والآباء بالتبني ، منذ أن تم تحديد خصم 12000 روبل لأولياء أمور الأطفال المعوقين ، والأوصياء (الأمناء ، الحاضنة) الوالدين) - بمبلغ 6000 روبل.

ملاحظة
يجب عليك تقديم استقطاعات الأطفال فقط للموظفين الذين يخضع دخلهم للضريبة بمعدل 13٪. لممارسة حقه ، يجب على الموظف كتابة بيان مرفق به نسخة من شهادة ميلاد الطفل.

كود الاستقطاع	تعليق	مبلغ الاستقطاع
126	بالنسبة للطفل الأول الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 عامًا للوالد ، وزوج الوالد ، والوالد بالتبني الذي يوفر طفل.	1400 روبل
127	بالنسبة للطفل الثاني الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 عامًا للوالد ، وزوج الوالد ، والوالد بالتبني ، الذي يوفره الطفل.	1400 روبل
128	بالنسبة للطفل الثالث وكل طفل لاحق يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 عامًا للوالد ، وزوج الوالد ، والوالد بالتبني ، على من هو الطفل	3000 روبل
129	بالنسبة للطفل المعاق الذي يقل عمره عن 18 عامًا أو طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب أقل من 24 عامًا ، وهو شخص معاق من المجموعتين الأولى والثانية إلى الوالد ، أو زوج الوالد ، أو المتبني الوالد ، الذي يكون الطفل على رزقه.	12000 روبل
130	بالنسبة للطفل الأول الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 ، أو الوصي ، أو الوصي ، أو الوالد بالتبني ، أو الزوج (الزوجة). الوالد بالتبني ، الذي يكون على إعالته طفل.	1400 روبل
131	بالنسبة للطفل الثاني الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 ، أو الوصي ، أو الوصي ، أو الوالد بالتبني ، أو الزوج (الزوجة) الوالد بالتبني ، الذي يكون على إعالته طفل	1400 روبل
132	بالنسبة للطفل الثالث وكل طفل لاحق يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 ، أو وصي ، أو وصي ، أو ولي أمر حاضن ، أو زوج (زوجة) من الوالد بالتبني ، وإعالة الطفل.	3000 روبل
133	لطفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب أقل من 24 عامًا ، وهو شخص معاق من المجموعتين الأولى والثانية إلى وصي ، أو وصي ، أو أحد الوالدين بالتبني ، أو الزوج (زوجة) الوالد الحاضن ، بناءً على حكم الطفل	6000 روبل
134	ضاعف المبلغ للطفل الأول الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 عامًا لوالد واحد ، والوالد بالتبني	2800 روبل
135	ضاعف المبلغ للطفل الأول الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 عامًا ، إلى الوصي الوحيد ، أو الوصي ، أو الوالد الحاضن.	2800 روبل
136	ضاعف المبلغ للطفل الثاني الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 عامًا لوالد واحد ، أحد الوالدين بالتبني.	2800 روبل.
137	ضاعف المبلغ للطفل الثاني الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو مقيم ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 عامًا إلى الوصي الوحيد أو الوصي أو الوالد الحاضن	2800 روبل
138	ضاعف المبلغ للطفل الثالث وكل طفل لاحق تحت سن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 عامًا لوالد واحد ، أو أحد الوالدين بالتبني	6000 روبل
139	ضاعف المبلغ للطفل الثالث الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 عامًا إلى الوصي الوحيد أو الوصي أو الوالد المتبني.	6000 روبل
140	ضاعف المبلغ المخصص لطفل معاق أقل من 18 عامًا أو طالب بدوام كامل أو طالب دراسات عليا أو متدرب أو متدرب أو طالب أو طالب تحت سن 24 عامًا ، وهو شخص معاق من المجموعة الأولى أو الثانية لوالد واحد ، والد بالتبني.	24000 روبل
141	ضاعف المبلغ المخصص لطفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو متدرب تحت سن 24 عامًا ، وهو شخص معاق من المجموعتين الأولى والثانية إلى الوصي الوحيد الوصي الوالد بالتبني.	12000 روبل
142	ضاعف المبلغ للطفل الأول الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 إلى أحد الوالدين من اختيارهم على أساس: إفادة برفض أحد الوالدين الحصول على خصم ضريبي.	2800 روبل
143	ضاعف المبلغ للطفل الأول الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، وطالب دراسات عليا ، ومتدرب ، ومتدرب ، وطالب ، وطالب تحت سن 24 إلى أحد الوالدين بالتبني الذي يختارونه بناءً على إفادة برفض أحد الوالدين بالتبني الحصول على خصم ضريبي.	2800 روبل
144	ضاعف المبلغ للطفل الثاني الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 إلى أحد الوالدين من اختيارهم على أساس: إفادة برفض أحد الوالدين الحصول على خصم ضريبي.	2800 روبل
145	ضاعف المبلغ للطفل الثاني الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 إلى أحد الوالدين بالتبني من اختيارهم بناءً على إفادة برفض أحد الوالدين بالتبني الحصول على خصم ضريبي.	2800 روبل
146	ضاعف المبلغ للطفل الثالث وكل طفل لاحق يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، وطالب دراسات عليا ، ومتدرب ، ومتدرب ، وطالب ، وطالب تحت سن 24 إلى أحد الوالدين من اختيارهم. إفادة برفض أحد الوالدين الحصول على خصم ضريبي.	6000 روبل
147	ضاعف المبلغ للطفل الثالث الذي يقل عمره عن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، أو طالب دراسات عليا ، أو متدرب ، أو متدرب ، أو طالب ، أو طالب تحت سن 24 إلى أحد الوالدين بالتبني من اختيارهم على أساس طلب رفض أحد الوالدين بالتبني الحصول على خصم ضريبي.	6000 روبل
148	ضاعف المبلغ المخصص لطفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طالبًا بدوام كامل أو طالب دراسات عليا أو متدرب أو متدرب أو طالب أو طالب تحت سن 24 ، وهو شخص معاق من المجموعة الأولى أو الثانية ، إلى أحد من يختارونه بناءً على طلب لرفض أحد الوالدين الحصول على خصم ضريبي.	24000 روبل
149	ضاعف المبلغ المخصص لطفل معاق يقل عمره عن 18 عامًا أو طالبًا بدوام كامل أو طالب دراسات عليا أو متدرب أو متدرب أو طالب أو طالب تحت سن 24 ، وهو شخص معاق من المجموعة الأولى أو الثانية ، إلى أحد الآباء بالتبني من اختيارهم على أساس طلب يتعلق برفض أحد الوالدين بالتبني الحصول على خصم ضريبي.	12000 روبل

أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي في 2015-2016: جدول

لتسهيل مهمة المحاسبين الذين يحتفظون بسجلات دخل الموظف ، ومبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة وتحويلها إلى الميزانية ، والذين ينفذون إجراءات حساب المبالغ المعفاة من ضريبة الدخل للموظفين ، فقد وضعنا جدولًا صالحًا في مقالتنا. رموز الخصمعلى ضريبة الدخل الشخصي ، والتي يمكنك تنزيلها ودراستها.

سيساعد العرض الصحيح للرموز لاحقًا في تجنب الأخطاء عند تجميع شهادات 2-NDFL ، وهي نموذج إبلاغ لوكلاء الضرائب ، من ناحية ، ووثيقة تؤكد دخل المواطنين.

يأخذ وكلاء الضرائب ، بناءً على طلب موظفيهم وعند استلام المستندات الداعمة ، في الاعتبار التخفيضات الضريبية القياسية عند حساب الضريبة.

بالإضافة إلى المزايا القياسية في مكان العمل ، أصبح من الممكن الآن الحصول على مزايا أخرى لضريبة الدخل الشخصي ، بما في ذلك المزايا الاجتماعية.

تصنيف الخصومات الضريبية في جدول الكود

يتضمن جدول رموز الخصم لغرض تخفيض الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (IT) الفئات التالية من الخصومات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

1. اساسي. حاليًا ، الرموز 104 ، 105 ، 114-125 سارية وفقًا للفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
2. اجتماعي. يتم استخدام الرموز 320 ، 321 ، 324-328 ، المطبقة وفقًا للفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
3. ملكية. وفقًا للرموز 311 و 312 على أساس الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
4. احترافي. تستخدم الرموز 403-405 وفقًا للفن. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
5. استثمار. يتم توفير الرموز 617 و 618 و 620 (المادة 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك ، ينص عدد من المواد الأخرى على مزايا أو إجراء خاص لفرض ضرائب على أنواع معينة من دخل الأفراد.

نظرًا لأن هذه المقالة تركز على وكلاء ضريبة الدخل الشخصي ، فإن المعلومات المتعلقة بالخصومات المطبقة على أساس الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي تم تعيين رموز من 501 إلى 510.

ما هي التغييرات التي أثرت على رموز الخصومات الضريبية منذ عام 2015

إلى جانب إلغاء الرموز القديمة ، قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رموزًا جديدة واستبدلت عددًا من الرموز القديمة رموز الخصم الضريبي، وكذلك تصحيح فك بعض الاستقطاعات.

بشكل عام ، ظل هيكل الجدول كما هو ، على الرغم من إضافة ابتكار في شكل خصومات الاستثمار إليه.

يتم عرض الرموز والتغييرات التي تم إجراؤها في الجدول أدناه.

جدول تغيير الكود

مستبعد	رموز جديدة	استبدال رمز بآخر	تم تغيير الوصف
الخصومات القياسية
التحويل من العمليات مع البنك المركزي و FISS إلى عمليات إعادة الشراء مع البنك المركزي
معاملات إعادة الشراء مع البنك المركزي
خصومات الممتلكات
الخصومات الاجتماعية
	320, 321, 324–328
الدخل غير الخاضع للضريبة
		في الواقع 607 × 510
استقطاعات الاستثمار

الأقسام الرئيسية لجدول الخصومات الضريبية المحدث

الأقسام الثلاثة عشر من جدول أكواد الخصم التي دخلت حيز التنفيذ منذ نهاية عام 2015 هي مستند منظم حسب أنواع التفضيلات الضريبية.

إنه دليل لدافعي الضرائب ووكلاء الضرائب للاختيار الصحيح للرمز الرقمي المخصص لميزة معينة ينص عليها التشريع الضريبي عند ملء شهادتي NDFL على الدخل الذي حصل عليه الأفراد للفترة من 29 نوفمبر 2015.

يتضمن الجدول أقسامًا تتضمن الخصومات المعروضة أدناه.

جدول أقسام أكواد خصم الضرائب

اسم الاستقطاع	عدد الأقسام المخصصة للخصم	أرقام الكود المعينة	مادة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي هي أساس الخصم
اساسي		104,105, 114–125
قاعدة متناقصة		201–203, 205–207, 209, 210
ملكية
اجتماعي			وقعت 2 ص 1 فن. 219
			وقعت 3 ص 1 فن. 219
			وقعت 4 ص 1 فن. 219
			وقعت 5 ص 1 فن. 219
احترافي
الدخل غير الخاضع للضريبة
تصغير القاعدة
استثمار

من يطبق كود الخصم 104 في شهادة 2-NDFL

كما هو مذكور أعلاه ، تعكس الرموز 104 و 105 مزايا لفئات الأشخاص الذين لديهم مزايا خاصة للوطن أو الذين لديهم هذه الميزة لأسباب أخرى.

خصم الضريبة بموجب الكود 104شهريًا يقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة لـ ND لشخص معين من القائمة أدناه بمقدار 500 روبل. فيما بينها:

1. أبطال الاتحاد السوفياتي وروسيا.
2. المشاركون في الحرب العالمية الثانية.
3. حصار لينينغراد خلال الحرب العالمية الثانية.
4. المستقلون الذين شاركوا في أنشطة دفاعية في عدد من المدن خلال الحرب العالمية الثانية.
5. الأشخاص الذين كانوا خلال الحرب العالمية الثانية أسرى في معسكرات الاعتقال والأحياء اليهودية.

من بين أمور أخرى ، يمكن تطبيق الخصومات بموجب الكود 104:

1. المعاقون من أول مجموعتين والأشخاص المعاقين منذ الطفولة.
2. الأشخاص الذين تعرضوا للإشعاع في حوادث انبعاث إشعاعي.
3. الأفراد الذين أصبحوا متبرعين بنخاع العظام باسم إنقاذ الآخرين.
4. الأشخاص الذين تم إجلاؤهم من مناطق الاستبعاد والذين تعرضوا للتلوث الإشعاعي في سنوات مختلفة.
5. الأشخاص الآخرين المدرجة في الفرعية. 2 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

من يحق له خصم برمز 105 في شهادة 2-NDFL

يتم توفير خصم الضرائب مع الكود 105 بمبلغ 3000 روبل. وإذا تم استخدام الكود 104 بشكل أساسي من قبل أولئك الذين تعرضوا للتعرض الإشعاعي ، فإن الكود 105 يُمنح للأشخاص:

• الذين شاركوا بشكل مباشر في تصفية عواقب الحوادث التي وقعت في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ومنشأة إنتاج ماياك ، والذين كانوا في بؤرة الأحداث وفي مناطق الاستبعاد ، بمن فيهم المدنيون والعسكريون الذين تم استدعاؤهم للتدريب ؛
• الأشخاص الآخرين الذين شاركوا في سنوات مختلفة في أنواع مختلفة من التجارب النووية ، المدرجة في الفقرة الفرعية. 1 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك ، تتوفر هذه المزايا لـ:

• الأشخاص الذين عانوا من مرض الإشعاع أو أصبحوا معاقين نتيجة لهذه الكوارث العالمية من صنع الإنسان ؛
• قدامى المحاربين المعوقين في الحرب الوطنية العظمى والأشخاص الذين أصبحوا معاقين بسبب الإصابات أو الارتجاجات أثناء الدفاع عن الاتحاد السوفياتي أو روسيا ؛
• الأشخاص الآخرين الواردة أسماؤهم في الفن. 218.

رموز الاستقطاع 114 و 118 و 122 في شهادة 2-NDFL

خصم الضريبة بموجب الكود 114يتم توفيرها للأفراد كجزء من الخصومات القياسية للطفل الأول في الأسرة حتى يبلغ سن الرشد أو 24 عامًا إذا تلقى تعليمًا بدوام كامل مقابل رسوم (عند تقديم شهادة من المؤسسة التعليمية).

بالإضافة إلى الوالدين أنفسهم ، هذا الخصم متاح للأشخاص الذين لديهم طفل بالتبني ، والذين تولى حضانته أو الوصاية عليه أو الذين تبنوه.

يتم توفير الخصم للرموز 118 و 122 لنفس الأسباب بمبلغ مضاعف (في 2015-2016 - 2800 روبل):

• وفقًا للكود 118 - لوالد واحد (والد بالتبني ، وصي ووصي (UPO)) ؛
• 122- لأحد الزوجين في حالة امتناع الوالد الآخر عن الحسم.

رموز الاستقطاع 115 و 119 و 123

بالقياس مع الرموز 114 و 118 و 122 وبنفس المبلغ ، تكون الخصومات مستحقة إذا كان هناك طفل ثان في الأسرة. تتطابق شروط الخصم تمامًا مع شروط توفيره بواسطة الرموز الموضحة في القسم السابق.

رموز الاستقطاع 116 و 120 و 124

يحق للطفل الثالث وجميع الأطفال الآخرين الحصول على خصومات مماثلة لتلك الموضحة في القسمين السابقين للأطفال وفقًا للرموز:

• 116 - للطفل الثالث والرابع وما إلى ذلك (بمبلغ 3000 روبل) ؛
• 120 - للوالد (UPO) ، وهو الوحيد و 124 - في حالة رفض الوالد الثاني من المزايا الضريبية (ضعف المبلغ - 6000 روبل).

أكواد الخصم للأطفال المعوقين (117 ، 121 ، 125)

إذا كان لدى الأسرة طفل معاق (مطلوب التأكيد في شكل شهادة مع فترة الصلاحية المحددة) ، ثم يتم الاعتماد على الخصومات التالية حتى بلوغهم سن 18 ، وللتعليم بدوام كامل مدفوع الأجر - حتى 24 أعوام:

• عن طريق الكود 117-12000 روبل. ليس فقط للوالدين ، ولكن أيضًا للاستعراض الدوري الشامل ؛
• 121 - للوالدين الوحيدين والاستعراض الدوري الشامل ، 125 - إذا حصل أحد الزوجين فقط على خصم (يتضاعف مبلغ الخصم أيضًا ويساوي 24000 روبل في مثل هذه الحالات).

أكواد خصم مصاريف الممتلكات

حاليًا ، بعد إجراء تدقيق مستندي والحصول على موافقة من مصلحة الضرائب ، يُسمح بأخذ مزايا ضريبة الدخل الشخصي بالكامل في مكان العمل في الاعتبار:

• مع اقتناء المسكن أو بنائه (الرمز 311) ؛
• على الفوائد المدفوعة على الرهون العقارية (كود 312).

التسميات العددية للتخفيضات الضريبية الاجتماعية

اعتبارًا من هذا العام ، يمكن أيضًا أخذ الخصومات الضريبية الاجتماعية المتعلقة بالرسوم الدراسية (حتى سن 24) والعلاج (إذا كان للأطفال ، حتى سن 18 عامًا) في الاعتبار مع وكيل الضرائب ، دون انتظار النهاية من السنة التي تم استلامها فيها. ويكفي تقديم المستندات التي تؤكد هذه النفقات إلى مكتب الضرائب للتحقق منها ، وبعد رد إيجابي من السلطات الضريبية على شكل إشعار يمكن استخدام الخصم في مكان العمل.

فيما يلي الرموز الرقمية للخصومات الاجتماعية وأوصافها الموجزة:

1. للتدريب (بمصروفات لا تزيد عن 50000 روبل):

• 320 - لنفسك يا أخ و / أو أخت.
• 321 - للأطفال (خاصة بهم و / أو فيما يتعلق بالدافع هو الاستعراض الدوري الشامل).

1. لتلقي العلاج:

• 324 - أفراد الأسرة ، وكذلك أفراد الأسرة المباشرين ؛
• 325 - لمساهمات VHI المحولة لأنفسهم وأفراد عائلاتهم ؛
• 326 مكلف.

1. آحرون:

• 327 - للمساهمات المدفوعة لصندوق التوفير الوطني أو عقود التأمين الطوعي على الحياة لأقارب الفرد والأقرباء ؛
• 328 - نفقات مساهمات الادخار الإضافية في صندوق المعاشات التقاعدية.

الخصومات على الدخل غير الخاضع للضريبة المستلم من وكيل الاستقطاع الضريبي

لعدد من الخصومات ، والتي وفقا للفن. لا يتم فرض ضرائب على الرقم 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي كليًا أو جزئيًا ، في جدول أكواد الخصم الضريبي لضريبة الدخل الشخصي منذ عام 2015 ، يتم تمييز الرموز من 501 إلى 510.

الرموز من 501 إلى 506 محجوزة للخصم المتعلق بتلقي الهدايا والجوائز والمكاسب ، فضلاً عن المساعدة المادية وسداد تكلفة الأدوية المشتراة.

ملاحظة! يقتصر مبلغ الخصومات للرموز من 501 إلى 506 على 4000 روبل. ويتم تطبيقه على كل أرض مذكورة في الفقرة 28 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بشكل منفصل.

أي ، إذا تلقى الموظف هدية بمبلغ 4000 روبل ، فيمكنه أيضًا خلال نفس الفترة الضريبية المطالبة بخصم مقابل الأدوية التي دفعها بالفعل بنفس المبلغ.

يقتصر الخصم بموجب الكود 508 عند الولادة في أسرة الطفل على مبلغ 50000 روبل.

يقتصر الخصم بموجب الكود 510 فيما يتعلق بدفع أقساط التأمين الإضافية للموظف على الجزء الممول من المعاش التقاعدي على 12000 روبل.

كود الاستقطاع 501 في شهادة 2-NDFL

في أغلب الأحيان ، يكافئ أصحاب العمل موظفيهم بمناسبة الأعياد أو المناسبات السنوية المختلفة بالهدايا ، والتي تنص على خصم ضريبي لـ ND بموجب الرمز 501 في حدود مبلغ لا يتجاوز 4000 روبل.

الهدايا بهذا المبلغ لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي. إذا كانت قيمة الهدية أكثر من الحد غير الخاضع للضريبة ، فسيتم فرض ضريبة على المبلغ الزائد بالكامل بمعدل 13٪ ، وهو ما ينعكس في شهادة 2-NDFL.

ملاحظة! يمكن أيضًا تقديم الهدية نقدًا. في هذه الحالة ، يجب وضع اتفاقية تبرع بين صاحب العمل المتبرع والموظف الذي يتم إهدائه حتى لا تحسب السلطات التنظيمية هذا المبلغ كمكافأة نقدية.

كود الاستقطاع 503

مساعدة مالية لا تخضع لضريبة الدخل في إطار 4000 روبل. في السنة لكل موظف واحد ، هو الشكل الخفي الأكثر استخدامًا من قبل أصحاب العمل لحوافز الموظفين ، مما يجعل من الممكن عدم حجب ND عن طريق إظهار رمز الخصم 503 في شهادات 2-NDFL.

تخضع مبالغ المساعدة المالية التي تزيد عن هذا الحد المقرر للضرائب بالكامل ، إذا لم يتم تقديمها بمناسبة ولادة طفل ولا تتعلق بوفاة أحد أفراد أسرة الموظف.

كود الاستقطاع 2012

غالبًا ما يتم العثور على رمز الخصم هذا في استعلامات البحث على الإنترنت. في الواقع ، لا يوجد مثل هذا الرمز للخصم الضريبي. يشير كود 2012 إلى قانون الدخل للأفراد الذين يحصلون على أجر إجازة مدفوعة الأجر.

يجب أن يكون أي محاسب على دراية برموز الخصم الضريبي حتى يعكسها بشكل صحيح في شهادة 2-NDFL. ولا تنسَ أنه يجب توثيق الحق في تطبيق أي استقطاعات ضريبية.

أكواد خصم ضريبة الدخل الشخصي في 2015-2016: جدول

لتسهيل مهمة المحاسبين الذين يحتفظون بسجلات دخل الموظف ، ومبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحتجزة وتحويلها إلى الميزانية ، والذين ينفذون إجراءات حساب المبالغ المعفاة من ضريبة الدخل للموظفين ، فقد وضعنا جدولًا صالحًا في مقالتنا. رموز الخصمعلى ضريبة الدخل الشخصي ، والتي يمكنك تنزيلها ودراستها.

سيساعد العرض الصحيح للرموز لاحقًا في تجنب الأخطاء عند تجميع شهادات 2-NDFL ، وهي نموذج إبلاغ لوكلاء الضرائب ، من ناحية ، ووثيقة تؤكد دخل المواطنين.

يأخذ وكلاء الضرائب ، بناءً على طلب موظفيهم وعند استلام المستندات الداعمة ، في الاعتبار التخفيضات الضريبية القياسية عند حساب الضريبة.

بالإضافة إلى المزايا القياسية في مكان العمل ، أصبح من الممكن الآن الحصول على مزايا أخرى لضريبة الدخل الشخصي ، بما في ذلك المزايا الاجتماعية.

تصنيف الخصومات الضريبية في جدول الكود

يتضمن جدول رموز الخصم لغرض تخفيض الوعاء الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (IT) الفئات التالية من الخصومات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي:

1. اساسي. حاليًا ، الرموز 104 ، 105 ، 114-125 سارية وفقًا للفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
2. اجتماعي. يتم استخدام الرموز 320 ، 321 ، 324-328 ، المطبقة وفقًا للفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
3. ملكية. وفقًا للرموز 311 و 312 على أساس الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
4. احترافي. تستخدم الرموز 403-405 وفقًا للفن. 221 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
5. استثمار. يتم توفير الرموز 617 و 618 و 620 (المادة 219.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك ، ينص عدد من المواد الأخرى على مزايا أو إجراء خاص لفرض ضرائب على أنواع معينة من دخل الأفراد.

نظرًا لأن هذه المقالة تركز على وكلاء ضريبة الدخل الشخصي ، فإن المعلومات المتعلقة بالخصومات المطبقة على أساس الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والذي تم تعيين رموز من 501 إلى 510.

ما هي التغييرات التي أثرت على رموز الخصومات الضريبية منذ عام 2015

إلى جانب إلغاء الرموز القديمة ، قدمت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا رموزًا جديدة واستبدلت عددًا من الرموز القديمة رموز الخصم الضريبي، وكذلك تصحيح فك بعض الاستقطاعات.

بشكل عام ، ظل هيكل الجدول كما هو ، على الرغم من إضافة ابتكار في شكل خصومات الاستثمار إليه.

يتم عرض الرموز والتغييرات التي تم إجراؤها في الجدول أدناه.

جدول تغيير الكود

مستبعد	رموز جديدة	استبدال رمز بآخر	تم تغيير الوصف
الخصومات القياسية
التحويل من العمليات مع البنك المركزي و FISS إلى عمليات إعادة الشراء مع البنك المركزي
معاملات إعادة الشراء مع البنك المركزي
خصومات الممتلكات
الخصومات الاجتماعية
	320, 321, 324–328
الدخل غير الخاضع للضريبة
		في الواقع 607 × 510
استقطاعات الاستثمار

الأقسام الرئيسية لجدول الخصومات الضريبية المحدث

الأقسام الثلاثة عشر من جدول أكواد الخصم التي دخلت حيز التنفيذ منذ نهاية عام 2015 هي مستند منظم حسب أنواع التفضيلات الضريبية.

إنه دليل لدافعي الضرائب ووكلاء الضرائب للاختيار الصحيح للرمز الرقمي المخصص لميزة معينة ينص عليها التشريع الضريبي عند ملء شهادتي NDFL على الدخل الذي حصل عليه الأفراد للفترة من 29 نوفمبر 2015.

يتضمن الجدول أقسامًا تتضمن الخصومات المعروضة أدناه.

جدول أقسام أكواد خصم الضرائب

اسم الاستقطاع	عدد الأقسام المخصصة للخصم	أرقام الكود المعينة	مادة من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والتي هي أساس الخصم
اساسي		104,105, 114–125
قاعدة متناقصة		201–203, 205–207, 209, 210
ملكية
اجتماعي			وقعت 2 ص 1 فن. 219
			وقعت 3 ص 1 فن. 219
			وقعت 4 ص 1 فن. 219
			وقعت 5 ص 1 فن. 219
احترافي
الدخل غير الخاضع للضريبة
تصغير القاعدة
استثمار

من يطبق كود الخصم 104 في شهادة 2-NDFL

كما هو مذكور أعلاه ، تعكس الرموز 104 و 105 مزايا لفئات الأشخاص الذين لديهم مزايا خاصة للوطن أو الذين لديهم هذه الميزة لأسباب أخرى.

خصم الضريبة بموجب الكود 104شهريًا يقلل من القاعدة الخاضعة للضريبة لـ ND لشخص معين من القائمة أدناه بمقدار 500 روبل. فيما بينها:

1. أبطال الاتحاد السوفياتي وروسيا.
2. المشاركون في الحرب العالمية الثانية.
3. حصار لينينغراد خلال الحرب العالمية الثانية.
4. المستقلون الذين شاركوا في أنشطة دفاعية في عدد من المدن خلال الحرب العالمية الثانية.
5. الأشخاص الذين كانوا خلال الحرب العالمية الثانية أسرى في معسكرات الاعتقال والأحياء اليهودية.

من بين أمور أخرى ، يمكن تطبيق الخصومات بموجب الكود 104:

1. المعاقون من أول مجموعتين والأشخاص المعاقين منذ الطفولة.
2. الأشخاص الذين تعرضوا للإشعاع في حوادث انبعاث إشعاعي.
3. الأفراد الذين أصبحوا متبرعين بنخاع العظام باسم إنقاذ الآخرين.
4. الأشخاص الذين تم إجلاؤهم من مناطق الاستبعاد والذين تعرضوا للتلوث الإشعاعي في سنوات مختلفة.
5. الأشخاص الآخرين المدرجة في الفرعية. 2 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

من يحق له خصم برمز 105 في شهادة 2-NDFL

يتم توفير خصم الضرائب مع الكود 105 بمبلغ 3000 روبل. وإذا تم استخدام الكود 104 بشكل أساسي من قبل أولئك الذين تعرضوا للتعرض الإشعاعي ، فإن الكود 105 يُمنح للأشخاص:

• الذين شاركوا بشكل مباشر في تصفية عواقب الحوادث التي وقعت في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية ومنشأة إنتاج ماياك ، والذين كانوا في بؤرة الأحداث وفي مناطق الاستبعاد ، بمن فيهم المدنيون والعسكريون الذين تم استدعاؤهم للتدريب ؛
• الأشخاص الآخرين الذين شاركوا في سنوات مختلفة في أنواع مختلفة من التجارب النووية ، المدرجة في الفقرة الفرعية. 1 ص 1 فن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

بالإضافة إلى ذلك ، تتوفر هذه المزايا لـ:

• الأشخاص الذين عانوا من مرض الإشعاع أو أصبحوا معاقين نتيجة لهذه الكوارث العالمية من صنع الإنسان ؛
• قدامى المحاربين المعوقين في الحرب الوطنية العظمى والأشخاص الذين أصبحوا معاقين بسبب الإصابات أو الارتجاجات أثناء الدفاع عن الاتحاد السوفياتي أو روسيا ؛
• الأشخاص الآخرين الواردة أسماؤهم في الفن. 218.

رموز الاستقطاع 114 و 118 و 122 في شهادة 2-NDFL

خصم الضريبة بموجب الكود 114يتم توفيرها للأفراد كجزء من الخصومات القياسية للطفل الأول في الأسرة حتى يبلغ سن الرشد أو 24 عامًا إذا تلقى تعليمًا بدوام كامل مقابل رسوم (عند تقديم شهادة من المؤسسة التعليمية).

بالإضافة إلى الوالدين أنفسهم ، هذا الخصم متاح للأشخاص الذين لديهم طفل بالتبني ، والذين تولى حضانته أو الوصاية عليه أو الذين تبنوه.

يتم توفير الخصم للرموز 118 و 122 لنفس الأسباب بمبلغ مضاعف (في 2015-2016 - 2800 روبل):

• وفقًا للكود 118 - لوالد واحد (والد بالتبني ، وصي ووصي (UPO)) ؛
• 122- لأحد الزوجين في حالة امتناع الوالد الآخر عن الحسم.

رموز الاستقطاع 115 و 119 و 123

بالقياس مع الرموز 114 و 118 و 122 وبنفس المبلغ ، تكون الخصومات مستحقة إذا كان هناك طفل ثان في الأسرة. تتطابق شروط الخصم تمامًا مع شروط توفيره بواسطة الرموز الموضحة في القسم السابق.

رموز الاستقطاع 116 و 120 و 124

يحق للطفل الثالث وجميع الأطفال الآخرين الحصول على خصومات مماثلة لتلك الموضحة في القسمين السابقين للأطفال وفقًا للرموز:

• 116 - للطفل الثالث والرابع وما إلى ذلك (بمبلغ 3000 روبل) ؛
• 120 - للوالد (UPO) ، وهو الوحيد و 124 - في حالة رفض الوالد الثاني من المزايا الضريبية (ضعف المبلغ - 6000 روبل).

أكواد الخصم للأطفال المعوقين (117 ، 121 ، 125)

إذا كان لدى الأسرة طفل معاق (مطلوب التأكيد في شكل شهادة مع فترة الصلاحية المحددة) ، ثم يتم الاعتماد على الخصومات التالية حتى بلوغهم سن 18 ، وللتعليم بدوام كامل مدفوع الأجر - حتى 24 أعوام:

• عن طريق الكود 117-12000 روبل. ليس فقط للوالدين ، ولكن أيضًا للاستعراض الدوري الشامل ؛
• 121 - للوالدين الوحيدين والاستعراض الدوري الشامل ، 125 - إذا حصل أحد الزوجين فقط على خصم (يتضاعف مبلغ الخصم أيضًا ويساوي 24000 روبل في مثل هذه الحالات).

أكواد خصم مصاريف الممتلكات

حاليًا ، بعد إجراء تدقيق مستندي والحصول على موافقة من مصلحة الضرائب ، يُسمح بأخذ مزايا ضريبة الدخل الشخصي بالكامل في مكان العمل في الاعتبار:

• مع اقتناء المسكن أو بنائه (الرمز 311) ؛
• على الفوائد المدفوعة على الرهون العقارية (كود 312).

التسميات العددية للتخفيضات الضريبية الاجتماعية

اعتبارًا من هذا العام ، يمكن أيضًا أخذ الخصومات الضريبية الاجتماعية المتعلقة بالرسوم الدراسية (حتى سن 24) والعلاج (إذا كان للأطفال ، حتى سن 18 عامًا) في الاعتبار مع وكيل الضرائب ، دون انتظار النهاية من السنة التي تم استلامها فيها. ويكفي تقديم المستندات التي تؤكد هذه النفقات إلى مكتب الضرائب للتحقق منها ، وبعد رد إيجابي من السلطات الضريبية على شكل إشعار يمكن استخدام الخصم في مكان العمل.

فيما يلي الرموز الرقمية للخصومات الاجتماعية وأوصافها الموجزة:

1. للتدريب (بمصروفات لا تزيد عن 50000 روبل):

• 320 - لنفسك يا أخ و / أو أخت.
• 321 - للأطفال (خاصة بهم و / أو فيما يتعلق بالدافع هو الاستعراض الدوري الشامل).

1. لتلقي العلاج:

• 324 - أفراد الأسرة ، وكذلك أفراد الأسرة المباشرين ؛
• 325 - لمساهمات VHI المحولة لأنفسهم وأفراد عائلاتهم ؛
• 326 مكلف.

1. آحرون:

• 327 - للمساهمات المدفوعة لصندوق التوفير الوطني أو عقود التأمين الطوعي على الحياة لأقارب الفرد والأقرباء ؛
• 328 - نفقات مساهمات الادخار الإضافية في صندوق المعاشات التقاعدية.

الخصومات على الدخل غير الخاضع للضريبة المستلم من وكيل الاستقطاع الضريبي

لعدد من الخصومات ، والتي وفقا للفن. لا يتم فرض ضرائب على الرقم 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي كليًا أو جزئيًا ، في جدول أكواد الخصم الضريبي لضريبة الدخل الشخصي منذ عام 2015 ، يتم تمييز الرموز من 501 إلى 510.

الرموز من 501 إلى 506 محجوزة للخصم المتعلق بتلقي الهدايا والجوائز والمكاسب ، فضلاً عن المساعدة المادية وسداد تكلفة الأدوية المشتراة.

ملاحظة! يقتصر مبلغ الخصومات للرموز من 501 إلى 506 على 4000 روبل. ويتم تطبيقه على كل أرض مذكورة في الفقرة 28 من الفن. 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بشكل منفصل.

أي ، إذا تلقى الموظف هدية بمبلغ 4000 روبل ، فيمكنه أيضًا خلال نفس الفترة الضريبية المطالبة بخصم مقابل الأدوية التي دفعها بالفعل بنفس المبلغ.

يقتصر الخصم بموجب الكود 508 عند الولادة في أسرة الطفل على مبلغ 50000 روبل.

يقتصر الخصم بموجب الكود 510 فيما يتعلق بدفع أقساط التأمين الإضافية للموظف على الجزء الممول من المعاش التقاعدي على 12000 روبل.

كود الاستقطاع 501 في شهادة 2-NDFL

في أغلب الأحيان ، يكافئ أصحاب العمل موظفيهم بمناسبة الأعياد أو المناسبات السنوية المختلفة بالهدايا ، والتي تنص على خصم ضريبي لـ ND بموجب الرمز 501 في حدود مبلغ لا يتجاوز 4000 روبل.

الهدايا بهذا المبلغ لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي. إذا كانت قيمة الهدية أكثر من الحد غير الخاضع للضريبة ، فسيتم فرض ضريبة على المبلغ الزائد بالكامل بمعدل 13٪ ، وهو ما ينعكس في شهادة 2-NDFL.

ملاحظة! يمكن أيضًا تقديم الهدية نقدًا. في هذه الحالة ، يجب وضع اتفاقية تبرع بين صاحب العمل المتبرع والموظف الذي يتم إهدائه حتى لا تحسب السلطات التنظيمية هذا المبلغ كمكافأة نقدية.

كود الاستقطاع 503

مساعدة مالية لا تخضع لضريبة الدخل في إطار 4000 روبل. في السنة لكل موظف واحد ، هو الشكل الخفي الأكثر استخدامًا من قبل أصحاب العمل لحوافز الموظفين ، مما يجعل من الممكن عدم حجب ND عن طريق إظهار رمز الخصم 503 في شهادات 2-NDFL.

تخضع مبالغ المساعدة المالية التي تزيد عن هذا الحد المقرر للضرائب بالكامل ، إذا لم يتم تقديمها بمناسبة ولادة طفل ولا تتعلق بوفاة أحد أفراد أسرة الموظف.

كود الاستقطاع 2012

غالبًا ما يتم العثور على رمز الخصم هذا في استعلامات البحث على الإنترنت. في الواقع ، لا يوجد مثل هذا الرمز للخصم الضريبي. يشير كود 2012 إلى قانون الدخل للأفراد الذين يحصلون على أجر إجازة مدفوعة الأجر.

يجب أن يكون أي محاسب على دراية برموز الخصم الضريبي حتى يعكسها بشكل صحيح في شهادة 2-NDFL. ولا تنسَ أنه يجب توثيق الحق في تطبيق أي استقطاعات ضريبية.

كود خصم الطفل هي تسمية رقمية قصيرة لمزايا ضريبة الدخل الشخصية ، والتي يتم إلصاقها في النموذج 2 - ضريبة الدخل الشخصية عند تجميعها. يساعد في تحديد الغرض من مبلغ الخصم دون إدخال الاسم الكامل في حقول النموذج. دعونا نفكر في المادة المقدمة في القيم التي يمكن أن تتخذها قوانين خصومات ضريبة دخل الأطفال.

أغراض تطبيق مزايا ضريبة الدخل الشخصي

الاستقطاعات ، في جوهرها ، هي إعفاء لجزء من دخل الفرد من تحصيل ضريبة الدخل. يمكن استخدامها على أساس طوعي من قبل كل مواطن لديه طفل ، على أساس أحكام الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يجب على الموظف نفسه الشروع في تطبيق هذه الميزة من خلال تقديم طلب إلى قسم المحاسبة (المحاسبة) في الشركة. المحاسب ، بدوره ، ملزم بمراعاة إرادة الموظف عند حساب الدخل الخاضع للضريبة.

ملاحظة! بدون وجود مثل هذا الاستئناف بطريقة تلقائية ، لا يتم منح الإعفاء المحدد لدافع الضرائب. لذلك ، بالنسبة لجميع أولئك الذين لديهم أطفال والحق المقابل في الحصول على مخصصات ، فمن المستحسن التقدم بطلب للحصول على خصومات الأطفال عند التقدم للحصول على وظيفة.

عادة ما يتم تحقيق إعانة الطفل خلال الفترة الضريبية من قبل صاحب العمل. ومع ذلك ، يمكن للموظف الذي لم يتقدم بطلب للحصول عليها في غضون عام ، في نهاية الفترة الضريبية (من نفس العام) ، إعداد إقرار بشكل مستقل وإرفاق نسخ من المستندات وطلب وتحويلها إلى الفرع المحلي لـ دائرة الضرائب الفيدرالية.

الأهمية! وبالتالي ، يمكنه الحصول على خصومات فقط لآخر 3 سنوات قبل تقديم الطلب.

مطلوب من السلطات الضريبية النظر في الطلب خلال الفترة التي يحددها القانون. إذا لم تكن هناك أسئلة من المراقبين ، فسيتم رد الضريبة الزائدة إلى دافع الضرائب.

أكواد خصم الضرائب للأطفال عام 2016

كل عام ، قبل 1 أبريل ، يقدم أصحاب العمل بيانات عن موظفيهم في النموذج 2-NDFL للعام الماضي. تحتوي Help 2-NDFL على معلومات حول مبالغ الدخل المستحقة لصالح الفرد ، والخصومات المقدمة والضرائب المستحقة والمقتطعة.

لتشكيل هذا النموذج ، يتم استخدام قائمة أكواد خصم الأطفال 2016-2017سنة ، تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا "بشأن الموافقة على الرموز لأنواع الدخل والخصومات" بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي](بصيغته المعدلة بتاريخ 22/11/2016). نقدمها في الجدول.

إجراء الحصول على مخصصات الطفل

بعد أن تعرفت على أكواد خصم الضرائب للأطفال، يجب أن نتحدث بمزيد من التفصيل عن عملية تسجيلهم. لنلقِ نظرة على هذا الإجراء بمثال.

حصل المواطن Gurkova E.S على وظيفة جديدة في يوليو 2016. راتبها الرسمي 32 ألف روبل. قامت بكتابة طلب لقسم المحاسبة للحصول على خصم 3 أطفال مع إرفاق نسخ من شهادات الميلاد وشهادة إعاقة لأحدهم. الأول تلقى تعليمه الثانوي ولم يدخل في أي مكان ويبلغ من العمر 19 عاما. الثانية 12 سنة. الثالث لديه إعاقة ويبلغ من العمر 10 سنوات. بلغ إجمالي دخل الموظف منذ بداية السنة المشمولة بالتقرير في مكان العمل السابق 150000 روبل.

لا يوجد خصم لكبار السن ، بالنسبة للطرف الأوسط ، سيكون الخصم 1400 روبل ، وللأصغر ، نظرًا لأن لديه مجموعة إعاقة ، - 12000 روبل. إجمالي 13400 روبل. شهريًا ، حتى يتم الوصول إلى حد دخل Gurkova البالغ 350.000 روبل. في العام.

لذا ، فإن قائمة الرموز واسعة جدًا وتعتمد على من يهتم بالطفل ، وعدد الآباء أو الأوصياء الذين لديه ، وعدد الأطفال في الأسرة ، وما إذا كان هناك أشخاص ذوو إعاقة بين الأطفال.

حدد نموذج تقييم 1. قانون العمل (237) 1.1. تعليمات بدء عمل تجاري (26) 1.2. فتح IP (27) 1.3. التغييرات في USRIP (4) 1.4. إغلاق IP (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. الافتتاح (27) 1.5.2. التغييرات في LLC (6) 1.5.3. تصفية شركة ذات مسؤولية محدودة (5) 1.6. OKVED (31) 1.7.0 تحديث ترخيص نشاط المقاولات (13) 1.8. الانضباط النقدي والمحاسبة (69) 1.8.1. كشوف المرتبات (3) 1.8.2. مدفوعات الأمومة (7) 1.8.3. بدل العجز المؤقت (11) 1.8.4. مسائل المحاسبة العامة (8) 1.8.5. الجرد (13) 1.8.6. الانضباط النقدي (13) 1.9. الشيكات التجارية (19) 10. مكاتب الدفع النقدي عبر الإنترنت (14) 2. ريادة الأعمال والضرائب (415) 2.1. قضايا الضرائب العامة (27) 2.10. الضريبة على الدخل المهني (9) 2.2. USN (44) 2.3.0 تحديث UTII (46) 2.3.1. المعامل K2 (2) 2.4. أساسي (36) 2.4.1. ضريبة القيمة المضافة (17) 2.4.2. ضريبة الدخل الشخصي (8) 2.5. نظام براءات الاختراع (24) 2.6. رسوم التداول (8) 2.7. أقساط التأمين (64) 2.7.1. أموال خارج الميزانية (9) 2.8. الإبلاغ (86) 2.9. الحوافز الضريبية (71) 3. البرامج والخدمات المفيدة (40) 3.1. الكيان القانوني لدافع الضرائب (9) 3.2. ضريبة الخدمات Ru (12) 3.3. خدمات تقرير المعاشات التقاعدية (4) 3.4. حزمة الأعمال (1) 3.5. الآلات الحاسبة على الإنترنت (3) 3.6. التفتيش على الإنترنت (1) 4. الدعم الحكومي للشركات الصغيرة (6) 5. الموظفون (104) 5.1. الإجازة (7) 5.10 المكافأة (6) 5.2. استحقاقات الأمومة (2) 5.3. إجازة مرضية (7) 5.4. الفصل (11) 5.5. عام (22) 5.6. الوثائق المتعلقة بالأعمال المحلية وشؤون الموظفين (8) 5.7. حماية العمل (9) 5.8. توظيف (3) 5.9. الموظفون الأجانب (1) 6. العلاقات التعاقدية (34) 6.1. بنك الاتفاقيات (15) 6.2. إبرام اتفاقية (9) 6.3. الاتفاقيات الإضافية للعقد (2) 6.4. إنهاء العقد (5) 6.5. المطالبات (3) 7. الإطار التشريعي (37) 7.1. توضيحات من وزارة المالية الروسية ودائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا (15) 7.1.1. أنواع الأنشطة على UTII (1) 7.2. قوانين وأنظمة (12) 7.3. GOSTs واللوائح الفنية (10) 8. نماذج الوثائق (82) 8.1. المستندات الأولية (35) 8.2. إقرارات (25) 8.3. التوكيلات (5) 8.4. استمارات التقديم (12) 8.5. القرارات والبروتوكولات (2) 8.6. مواثيق شركة ذات مسؤولية محدودة (3) 9. متفرقات (25) 9.1. أخبار (5) 9.2. كريم (5) 9.3. الإقراض (2) 9.4. المنازعات القانونية (4)