ليس سراً أن جميع دخول مواطني أي دولة تخضع للضريبة ، ناهيك عن المساهمات في الصناديق المختلفة. تنطبق نفس القواعد على سكان الاتحاد الروسي. وإذا كان كل شيء واضحًا إلى حد ما معهم ، فلننظر إلى كيفية سير الأمور مع الرعايا الأجانب الذين قرروا تحقيق إمكاناتهم المهنية في بلدنا ، على الرغم من حقيقة أنهم لن يتمكنوا من الحصول على معاش تقاعدي هنا. إذن ، ما هي وكيف يتم احتساب أقساط التأمين من الأجانب في عام 2019؟

ما يؤثر على مقدار الاشتراكات

منذ عام 2015 ، أصبح توظيف المواطنين الأجانب أقل ربحية لأصحاب العمل. لكن قبل الانتقال إلى مسألة الاستقطاعات مباشرة ، من الضروري فهم ما تعتمد عليه.

من المقبول عمومًا تقسيم جميع المواطنين الذين وصلوا من دول أخرى إلى عدة فئات بناءً على التصريح الذي يعيش به هذا الشخص في الاتحاد الروسي:

• الأجانب المقيمين بشكل دائم ؛
• مقيمين مؤقتين
• البقاء مؤقتا.

تشمل المجموعة الأولى أولئك الذين حصلوا على تصريح إقامة ، وتشمل المجموعة الثانية أولئك الذين حصلوا على تصريح إقامة مؤقتة ، وتشمل المجموعة الثالثة أولئك الذين لا يزالون على الأراضي الروسية على أساس بطاقة الهجرة فقط.

تخضع جميع الفئات المذكورة أعلاه لاستحقاق جميع الاشتراكات المنصوص عليها. يجب اختيار المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا كمجموعة منفصلة - يشملون الموظفين الذين يتجاوز دخلهم مليون روبل في السنة. لا يتم دفع أقساط التأمين لهذا الأجنبي الذي يقيم مؤقتًا في روسيا في عام 2019.

يتمثل العيب الرئيسي للحساب الجديد لتعريفات المدفوعات المطبقة على الأجانب في حقيقة أنها كانت تفرض في السابق فقط عندما وصلت فترة الإقامة المؤقتة للعمالة المهاجرة إلى 6 أشهر. اليوم ، يتم دفع هذا المبلغ من اليوم الأول للعمل. وغني عن البيان أن توظيف العمالة الأجنبية في الماضي كان مربحًا لأصحاب العمل أكثر من توظيف الروس.

أما الآن فقد تغير الوضع. المساهمات في أجور المواطنين الأجانب المقيمين مؤقتًا في البلاد لا تُفرض فقط على المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا. بالنسبة لأي شخص آخر ، يتم تطبيق معدل 22٪.

الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي ، وفقًا للقواعد الجديدة ، تنطبق على جميع الأجانب المقيمين مؤقتًا إذا كانوا قد أبرموا عقد عمل مع صاحب العمل لمدة تزيد عن ستة أشهر.

معدل FSS للأجانب في عام 2019 هو 1.8٪. بالنسبة لجميع الفئات الأخرى ، فإن المعدل القياسي البالغ 2.9٪ مقصود. في الوقت نفسه ، تجدر الإشارة إلى أنه يحق للأجانب الحصول على مدفوعات المستشفى ، لكن استحقاقات الأمومة والأطفال لا تزال غير سارية عليهم.

تنطبق المدفوعات في حالة الإصابة على جميع فئات المواطنين الذين وصلوا إلى الاتحاد الروسي. في هذه الحالة ، يتم تحديد خطة التعرفة بشكل فردي بناءً على نطاق عمل الشركة.

صندوق التأمين الصحي

لا يتم استحقاق مدفوعات التأمين إلى MHIF من الأجانب في عام 2019 على أجور هؤلاء الموظفين الموجودين في الأراضي الروسية في وضع المقيمين المؤقتين ، وعلى مدفوعات المتخصصين من أعلى الفئات.

ومع ذلك ، لا ينطبق هذا على أولئك الذين يعيشون في الاتحاد الروسي بشكل دائم أو مؤقت: فهم يخضعون لتعريفة بنسبة 5.1٪ ، وهي من حيث المبدأ هي نفسها تمامًا للمواطنين الروس.

وفقًا للوائح الجديدة ، فإن مبلغ المكافأة التي تُدفع لصندوق التأمين الطبي اليوم غير محدود.

للراحة ، قدمنا ​​جميع تعريفات المدفوعات في الجدول:

تتكون مجموعة منفصلة من الأشخاص الذين حصلوا على وضع اللاجئ في الاتحاد الروسي. مقدار المساهمات في هذه الحالة يعتمد بشكل مباشر على تشريعات الهجرة. نظرًا لأن هؤلاء المهاجرين ، بعد حصولهم على شهادة لاجئ ، فإنهم متساوون في جميع حقوقهم مع المقيمين الروس ، فقد اتضح أن المدفوعات لهم مستحقة بالطريقة المعتادة.

تختلف الأمور مع أولئك الذين لم يكتسبوا مثل هذه المكانة بعد. نظرًا لأنه لا يزال من المستحيل تسميتهم بالمواطنين الروس ، يتم حساب مقدار المساهمات لهم وفقًا لمخطط الإقامة المؤقتة للأشخاص. وبالتالي ، فإن سعر الفائدة سيعتمد كليًا على المرحلة التي يتم فيها النظر في الطلب.

أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي - القضايا الحالية للحساب والدفع: الفيديو

أ. ديبوف ، خبير ضرائب

العامل الأجنبي: تفاصيل دفع الاشتراكات

كيفية حساب المساهمات في FSS و FFOMS عند تغيير حالة الأجنبي من "الإقامة المؤقتة" إلى "الإقامة المؤقتة"

يعتبر الأجنبي الذي دخل الاتحاد الروسي بتأشيرة أو بدون تأشيرة (عندما يُسمح بذلك) مقيمًا مؤقتًا في البلاد. ومع ذلك ، إذا كان المهاجر هنا لفترة طويلة ، فيحق له التقدم إلى قسم FMS في مكان الإقامة من أجل الحصول على تصريح إقامة مؤقتة (يشار إليه فيما يلي باسم TRP) الفقرة 1 من الفن. 2 ، الفقرة 1 من الفن. 6 ، الفقرة 1 من الفن. 6.1 من القانون رقم 115-FZ المؤرخ 25 يوليو 2002 (من الآن فصاعدًا - القانون رقم 115-FZ). وإلى أن يحصل عليها ، ستبقى حالة الأجنبي كما هي. هذا ليس سيئًا لصاحب العمل - ليست هناك حاجة لدفع أقساط التأمين إلى FSS و FFOMS من راتب المهاجر. ومع ذلك ، بمجرد تغيير الوضع ، يجب أن تُستحق الاشتراكات. كيف بالضبط تفعل هذا ، وسوف تناقش في المقالة.

الإقامة المؤقتة: لا توجد قاعدة ، ولا توجد مساهمات في FSS و FFOMS

لذلك ، يتم تضمين المدفوعات للمهاجرين المقيمين مؤقتًا في الاتحاد الروسي في قائمة المدفوعات غير الخاضعة لمساهمات التأمين إلى FSS و FFOMS. لن تشمل قاعدة المساهمات في FSS و FFOMS المدفوعات المستحقة قبل استلام TRP. وبعد حصول المهاجر على إذن ، ليس من الضروري إدراجهم في قاعدة البيانات لفترات سابقة ، لأن وضع "المقيم مؤقتًا" لأغراض التأمين الإجباري ليس له أثر رجعي. على عكس ، على سبيل المثال ، ضريبة الدخل الشخصية ، حيث يعني تحويل غير المقيم إلى مقيم إعادة حساب الضريبة بمعدل 13٪ على جميع الدخل من بداية العام الذي تم استلامه قبل التحول ص. 1 ، 3 م. 224 ، الفقرة 1.1 من الفن. 231 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

منذ مدفوعات عام 2012 البقاء مؤقتاالمهاجرين خاضعين ل المساهمات في وحدة الاستخبارات المالية ،إذا تم إبرام عقد عمل مفتوح المدة أو عقد لمدة 6 أشهر أو أكثر مع أجنبي الفقرة 1 من الفن. 7 من القانون المؤرخ 15 ديسمبر 2001 رقم 167-FZ (يشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 167-FZ) ؛ ص 15 ح .1 فن. 9 من قانون 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ (يشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 212-FZ). لذلك ، لن يؤثر التغيير في وضع الأجنبي على المساهمات في صندوق التقاعد بأي شكل من الأشكال.

منذ عام 2012 ، يجب أن تكون المدفوعات لصالح الأجانب المقيمين مؤقتًا مساهمات مستحقة في صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ، وسيتم تشكيل القاعدة الهامشية لهم في وقت أبكر من قاعدة المساهمات في FSS و FFOMS الفقرة 1 من الفن. 7 ، الفقرة 2 من الفن. 22.1 من القانون رقم 167-FZ ؛ ص 15 ح .1 فن. 9 من القانون رقم 212-FZ. وإذا حصل المهاجر على أجر مرتفع ، فقد يتضح أن الحد الأقصى لمساهمات المعاشات التقاعدية هو 512000 روبل. سيتم تحقيقه ، وللمساهمات في FSS و FFOMS - وليس t المرسوم الحكومي رقم 974 بتاريخ 24 نوفمبر 2011.

لكن أجنبيًا حصل على TRP وأصبح مقيمًا مؤقتًا في الاتحاد الروسي. قف! ومتى بالضبط أصبح هكذا؟ بدون الإجابة على هذا السؤال ، من المستحيل فهم كيفية حساب المساهمات في FSS و FFOMS.

أصبحت الإقامة المؤقتة مقيمًا مؤقتًا: كيفية حساب المساهمات في FSS و FFOMS

وفقًا للتشريع الذي ينظم الوضع القانوني للمهاجرين ، سيكون تاريخ تغيير الوضع هو اليوم الذي يتم فيه اتخاذ قرار إصدار TRP. يشار إلى هذا اليوم ورقم القرار في كل من إشعار FMS المرسل إلى الأجنبي وفي الختم الموجود في جواز سفره. الملحق 1 لأمر FMS المؤرخ 29 فبراير 2008 رقم 40 ؛ تمت الموافقة على الملحق 6 باللوائح الإدارية. قرار دائرة الهجرة الفيدرالية بتاريخ 29 فبراير 2008 رقم 40. في الوقت نفسه ، يمكن لأي شخص استلام المستندات في غضون أسبوع ، أو حتى أسبوعين بعد هذا الحدث البهيج - هذه هي الطريقة التي سيعمل بها البريد.

من أي تاريخ يتم تجميع المساهمات في FSS و FFOMS؟ من تاريخ قرار إصدار TRP؟ من تاريخ استلام الاخطار؟ من تاريخ عودة الجواز؟ من تاريخ تقديم الجواز لصاحب العمل؟

لا توجد إجابات لهذه الأسئلة في القانون رقم 212-FZ. لكن المتخصصين في وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية يعتقدون أنه في شهر إصدار TRP ، من الضروري تقسيم الراتب إلى الراتب الذي تم استحقاقه قبل تاريخ القرار ، والراتب الذي تم استحقاقه بعده. لن يتم تضمين الجزء الأول في قاعدة المساهمات في FSS و FFOMS ، والثاني - إلى حد كبير.

من مصادر أصلية

نائب مدير إدارة التأمينات الاجتماعية ودعم الدولة بوزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا

"من الضروري فرض مساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي على المدفوعات للأجانب المقيمين مؤقتًا من يوم اتخاذ القرار بشأن TRP. من تلك اللحظة فصاعدًا ، أصبح الأجنبي بالفعل مقيمًا مؤقتًا ، لذلك تحتاج إلى تحصيل مساهمة ".

نائب مدير إدارة صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي لموسكو ومنطقة موسكو

"عند تغيير وضع العامل الأجنبي من الإقامة المؤقتة إلى الإقامة المؤقتة في الاتحاد الروسي ، يجب حساب المساهمات في FFOMS من المدفوعات لصالحه من تاريخ قرار إصدار تصريح الإقامة المؤقتة. على سبيل المثال ، تم اتخاذ القرار بشأن RVP في 9 ديسمبر. لا تخضع الأجور المتراكمة للأيام من 1 إلى 8 ديسمبر للاشتراكات ، وتخضع الأجور المستحقة للأيام من 9 إلى 31 ديسمبر للضريبة. أي أن الراتب يجب أن يقسم إلى جزأين و ”.

مثال. حساب أساس المساهمات في FSS و FFOMS من المدفوعات للأجنبي الذي قام بتغيير وضعه

/ شرط /راتب الأجنبي المقيم مؤقتًا في الاتحاد الروسي هو 60 ألف روبل. في 19 تشرين الثاني (نوفمبر) 2012 ، حصل على تصريح إقامة مؤقتة ، والذي أبلغه على الفور صاحب عمله - وهي منظمة ذات معدلات اشتراك "منتظمة".

/ قرار / 1. كانون الثاني (يناير) - أيلول (سبتمبر):المدفوعات للأجنبي (المبلغ الإجمالي - 540.000 روبل (60.000 روبل × 9 أشهر)) لا تخضع للمساهمات في FSS و FFOMS ولا يتم تضمينها في حساب القاعدة الهامشية.

3. تشرين الثاني (نوفمبر):فيما يتعلق بالتغيير في حالة المدفوعات للأجنبي ، يجب فرض ضرائب على هذه المساهمات ، على الرغم من حقيقة أن المبلغ الإجمالي للمدفوعات في سبتمبر تجاوز 512000 روبل. سيتم تشكيل القاعدة الهامشية للمساهمات في FSS و FFOMS على أساس الاستحقاق اعتبارًا من نوفمبر فقط. الرواتب المستحقة من 1 نوفمبر إلى 18 نوفمبر (11 يوم عمل) لا تخضع للضريبة في FSS و FFOMS ، من 19 نوفمبر إلى 30 نوفمبر (10 أيام عمل). بالنظر إلى أن هناك 21 يوم عمل في نوفمبر ، فإن مبلغ المدفوعات غير الخاضعة للاشتراكات هو 31429 روبل. (60000 روبل × 11 يومًا / 21 يومًا) ، خاضعة للضريبة - 28571 روبل. (60000 روبل × 10 أيام / 21 يومًا).

4. 2012:قاعدة المساهمات في FSS و FFOMS هي 88571 روبل. (28571 روبل + 60 ألف روبل) ، شمل جزءًا من مدفوعات نوفمبر وراتب ديسمبر بأكمله.

من ناحية أخرى ، فإن مثل هذا النهج من المتخصصين من الأقسام "الاجتماعية" في المنظمة هو في متناول اليد فقط - سوف يدفع مساهمات أقل. من ناحية أخرى ، يعد هذا مصدر إزعاج إضافي. يجب أن يتم استحقاق الراتب على مرحلتين: مبلغ خاضع للضريبة وغير خاضع للضريبة. بالتأكيد ستكون هناك حاجة لتصحيح شيء ما يدويًا في برنامج المحاسبة - من غير المحتمل أن يوفر أشياء غريبة مثل تقسيم راتب الموظف إلى أجزاء خاضعة للضريبة وغير خاضعة للضريبة عند تغيير حالة الأجنبي.

لذلك ، إذا كان سعر الإصدار منخفضًا ، فلا شيء يمنعك من تحصيل اشتراكات من المبلغ الكامل لراتب المهاجر عن الشهر الذي أصبح فيه مقيمًا مؤقتًا. لن يعاقبك أحد على ذلك.

كيفية دفع الاستحقاقات

قد يحدث أن يمرض المهاجر قبل تلقي TRP ، ويتعافى بعد ويحضر إجازة مرضية طوال فترة المرض. بطريقة جيدة ، لا ينبغي أن يكون الأمر كذلك - يُحظر على المستشفيات إصدار شهادة عدم القدرة على العمل لفترات كان يعتبر فيها الأجنبي مقيمًا مؤقتًا تمت الموافقة على البند 1 من الأمر. قرار وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية بتاريخ 29 يونيو 2011 رقم 624 ن ؛ الفقرة 1 من الفن. 2 القانون رقم 255-FZ.

لكن إذا حدث ذلك ، فلا يحتاج المهاجر إلى دفع ثمن الأيام التي تسبق تاريخ قرار إصدار تصريح إقامة مؤقتة ، ولا يستحق البدل إلا للفترة التي اعتبر فيها مقيماً مؤقتاً. وسيتعين عليك دفع مزايا بناءً على الحد الأدنى للأجور. ويرجع ذلك إلى أن المدفوعات للأجنبي قبل الحصول على TRP لم تكن خاضعة للمساهمات في FSS ، مما يعني أنها غير مدرجة في حساب الفوائد. وبعد تغيير وضع الدخل ، لم يكن لدى المهاجر أي دخل على الإطلاق - لقد كان مريضًا ص 6 ح .1 فن. 1.2 ، الفن. 14 القانون رقم 255-FZ.

لذلك ، كلما أسرعت في معرفة التغيير في وضع الأجنبي ، كان ذلك أفضل. لكن بجانبه ، لن يخبرك أحد بذلك. كيف ترفع وعي الموظف؟

كيف تعرف بسرعة تغيير في وضع الأجنبي

بعد تلقي إشعار TRP أو جواز سفر بختم ، من غير المرجح أن يركض إليك مهاجر سعيد بأخبار ما حدث دون تذكير خاص. إنه غير مدرك أن حساب المساهمات في FSS و FFOMS يعتمد على هذا. لذا خذ من كل أجنبي يتقدم لوظيفة التزامًا كتابيًا بالإبلاغ عن تغيير في الحالة. سوف يبرر هذا الأمر ، جزئيًا على الأقل ، في أعين مدققي حسابات الصناديق إذا تبين فجأة أنه بدون الحصول على معلومات حول TRP ، لم تحسب المساهمات في هذه الصناديق حتى بعد تغيير وضعك كمهاجر.

صحيح ، هنا يمكنك أن تسأل: كيف سيحدد المفتشون أنفسهم وضع الأجنبي؟ ليس بالعين! على الأرجح ، لن يقرر المدققون أي شيء ، بل سيطلبون منك إثبات الحق في الاستفادة منه ص 4 ح .2 م. 28 من القانون رقم 212-FZ. ونسخة من جواز سفر المهاجر اعتبارًا من يوم تعيينهم قد لا تناسبهم. ولن يكون من غير الضروري أيضًا عمل نسخة من جواز سفر كل أجنبي مغادر. وقد تم التأكيد على هذا أيضًا في وحدة الاستخبارات المالية.

من مصادر أصلية

"سيتحقق المدققون من حالة الأجنبي (المقيم مؤقتًا / المقيم مؤقتًا) ليس فقط في تاريخ التوظيف ، ولكن أيضًا في جميع تواريخ مدفوعات القرض".

صندوق معاشات RF

قم بعمل نسخ من جوازات سفر العمال الأجانب في يوم تعيينهم ويوم مغادرتهم. مقابلة المهاجرين من وقت لآخر لمعرفة ما إذا كان أي منهم قد غير وضعهم.

ويجب أن تتذكر أيضًا أنه بعد عام من تاريخ الدخول إلى البلاد ، فأنت بحاجة بالتأكيد إلى التحقق من حالة الأجنبي - ليس له الحق في العيش والعمل في روسيا لأكثر من عام. المدة القصوى لصلاحية تصريح العمل هي نفسها ص. 2 ، 5 م. 5 ، الفرعية. 2 ص .1.1 فن. 13.1 من القانون رقم 115-FZ.

تحذير الموظف

أسرع الغريبة الإبلاغ عن اكتساب وضع "مقيم مؤقتًا" ،كلما أسرع في الحصول على مزايا من صاحب العمل.

أخيرًا ، يجب أن يكون المهاجر نفسه مهتمًا بمعرفة تحوله من مقيم مؤقت إلى مقيم مؤقت ، حيث يمكنه بعد ذلك الاعتماد على المزايا الاجتماعية (إجازة مرضية ، على سبيل المثال).

كيف يجب أن تبدو رسالة الأجنبي حول تغيير الحالة؟ يكفي فقط إحضار إشعار من FMS أو جواز سفر بعلامة على TRP. سوف تقوم بعمل نسخة من الوثيقة ، وتضع تاريخ الاستلام ، ثم التوقيع. لن يكون توقيع الموظف غير ضروري. كل شيء جاهز!

لكن لنفترض أن "شيئًا فظيعًا حدث": في نهاية الشهر الذي تلقى فيه الموظف TRP ، لم تدفع مساهمات إلى FSS و FFOMS نيابة عنه.

المهاجر لم يبلغ على الفور عن تغيير في وضعه: ماذا تفعل؟

حقيقة أنه من الضروري تجميع مساهمات إضافية ودفعها في أقرب وقت ممكن أمر مفهوم. لكن هل سيتعين عليك دفع فائدة إضافية؟ ليس هناك شك في أن مدققي الأموال سيدافعون عن ذلك. الدفع أسهل من الجدال مع المفتشين ، لأن المبلغ سيكون صغيرًا. خاصة بعد مرور القليل من الوقت على تاريخ سداد الاشتراكات المتأخرة.

من مصادر أصلية

"صاحب العمل ملزم بحساب المساهمات في FSS و FFOMS من تاريخ التغيير في حالة العامل الأجنبي ، بغض النظر عن الوقت الذي أبلغ فيه الأخير عن ذلك. المساهمات غير المستحقة على المدفوعات عن الفترة من تاريخ إصدار تصريح الإقامة المؤقتة إلى تاريخ الإخطار ، على أي حال ، تعتبر متأخرات ، وعند سدادها يكون من الضروري أيضًا دفع غرامات.

صندوق معاشات RF

إذا تأخر الأجنبي عن المستندات التي تمكنت بالفعل من الإبلاغ عنها عن ربع السنة ، فسيتعين عليك إرسال حسابات محدثة لـ RSV-1 PFR و 4-FSS. هذا الموقف مرئي بشكل خاص ، ومن الضروري ، إلى جانب المساهمات في FSS و FFOMS ، دفع غرامات إضافية و الجزء 1 فن. 17 من القانون رقم 212-FZ. خلاف ذلك ، بالتأكيد ، "سوف يأتون من أجلك".

بعد فرز كل شيء ، لأغراض حساب المساهمات في FSS و FFOMS ، لن يختلف الأجنبي الذي لديه TRP بأي شكل من الأشكال عن موظف - مواطن روسي. الوضع مختلف فيما يتعلق بالمعاشات التقاعدية. تخضع المدفوعات للأجنبي المقيم مؤقتًا من أي عمر للضريبة فقط بمعدل تمويل جزء التأمين من المعاش التقاعدي. من المدفوعات للمواطنين الروس في عام 1967 وما دون ، نتذكر ، يجب على أصحاب العمل أيضًا حساب المساهمات في الجزء الممول الفقرة 2 من الفن. 22.1 ، ق. 33.1 من القانون رقم 167-FZ.

أخيرًا ، نلاحظ أن إجراء حساب ضريبة الدخل الشخصي لا يرتبط بأي حال بوضع الأجنبي ووجود RVP. الشيء الوحيد المهم هو المدة التي عاشها الشخص في روسيا في تاريخ استلام الدخل. إذا كان أقل من 183 يومًا ، إذا كان غير مقيم ، يتم فرض ضريبة على دخله بنسبة 30٪. إذا كان أكثر من 183 يومًا ، يتم تخفيض السعر إلى 13 ٪ ، على طول الطريق ، يحق للأجنبي الحصول على خصومات.

الأجانب المقيمون مؤقتًا - مواطنو الدول الأعضاء في EAEU ، اليوم ، هناك 5 دول أعضاء في EAEU: الاتحاد الروسي ، وجمهورية بيلاروسيا ، وكازاخستان ، وأرمينيا ، وقيرغيزستان (المقدمة ، المادة 2 من معاهدة EAEU ، المادة 1 من معاهدة انضمام جمهورية أرمينيا إلى معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي ، المادة 1 من معاهدة انضمام جمهورية قيرغيزستان إلى معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي). لذلك ، من المدفوعات للأجانب المقيمين مؤقتًا على أراضي الاتحاد الروسي ، من مواطني هذه البلدان ، يجب على صاحب العمل الروسي فرض أقساط التأمين وفقًا لنفس القواعد وبنفس الأسعار ، وكذلك من المدفوعات للموظفين الروس ( البند 4 ، المادة 1 من القانون الصادر في 24 يوليو 2009 N 212-FZ ، البند 5 ، المادة 96 ، البند 3 ، المادة 98 من معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي المؤرخة 29/05/2014 ، خطابات وزارة العمل المؤرخة في 05 / 18/2016 N 17-3 / V-197 ، بتاريخ 10/02/2015 N 17-3 / OOG-1277 ، البند 2.4 من ملحق خطاب PFR بتاريخ 23 نوفمبر 2015 N NP-30-26 / 16733).

أقساط التأمين للحصول على براءة اختراع في 2018

في عام 2017 ، ستكون أقساط التأمين للمواطنين الأجانب:

• بالنسبة لتأمين المعاشات التقاعدية - 22٪ على الدخل الذي لا يتجاوز 876000 روبل ، و 10٪ على الدخل فوق هذا المعيار ؛
• على المستوى الاجتماعي - للإعاقة والأمومة - 2.9٪ من الدخل الذي لا يتجاوز 755000 روبل ، ولا تزيد أي مساهمات عن هذا المعدل ؛
• للتأمين الطبي الإجباري - 5.1٪ من إجمالي الدخل.

في هذه الحالة ، قد يواجه دافع الاشتراكات أيضًا:

• الالتزام بتطبيق تعريفات إضافية بسبب ظروف العمل الخاصة للعامل الأجنبي ؛
• إمكانية استخدام التعريفات المخفضة وفقا للقانون

تعتمد معدلات رسوم التأمين من الأجانب في عام 2017 للإصابات على نوع النشاط الذي يقوم به صاحب العمل.

أقساط التأمين من الأجانب في 2017-2018

انظر الجدول في نهاية المقال لمعرفة الأسعار الأخرى. إذا كان شخص أجنبي أو شخص عديم الجنسية يقيم مؤقتًا في أراضي الاتحاد الروسي ، فإن صاحب العمل ملزم بتحصيل المعاشات التقاعدية والمساهمات الاجتماعية فقط. علاوة على ذلك ، ينبغي دفع اشتراكات المرض والأمومة من المدفوعات لصالح هؤلاء الأجانب بمعدل 1.8٪. بعد كل شيء ، يحق لهم فقط الحصول على مخصصات العجز المؤقت.

يتم اختيار الأجانب من دول EAEU والمتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا كمجموعة منفصلة. احسب أقساط التأمين للمدفوعات للموظفين من دول EAEU بنفس معدلات المدفوعات للروس (البند 3 ، المادة 98 من معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي بتاريخ 29 مايو 2014 ، خطاب وزارة العمل بتاريخ 13 مارس 2016 لا 17-3 / OOG-268). بالنسبة للمدفوعات للمتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا الذين يعيشون في الاتحاد الروسي ، من الضروري فقط الحصول على معاشات تقاعدية ومساهمات اجتماعية.

فرض الضرائب على العمال الأجانب في 2018 على مساهمات براءات الاختراع

انتباه

عند حساب ضريبة الدخل الشخصي على أجور العمال الأجانب ، من المهم مراعاة أن التخفيضات الضريبية القياسية تنطبق فقط على دخل المقيمين الضريبيين. أي ، إذا لم يكن الموظف مقيماً ضريبياً ، فإن الخصومات المحددة ليست مستحقة له. إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي من دخل العامل الأجنبي الحالة الضريبية للعامل الأجنبي ، وبالتالي ، يتم تحديد معدل ضريبة الدخل الشخصي كل شهر في تاريخ دفع الدخل.

ليس من المستغرب أن تتغير حالة الموظف خلال الفترة الضريبية (السنة التقويمية). وفقًا لذلك ، قد يتغير معدل ضريبة الدخل الشخصي أيضًا - 13٪ أو 30٪. يعتمد إجراء إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصي في هذه الحالة على الموقف المحدد.

دعونا نلقي نظرة على أكثرها شيوعًا.

أقساط التأمين من الأجانب عام 2018

إذا لم يكن المستند باللغة الروسية ، فقد تكون هناك حاجة إلى نسخة موثقة. لفهم مشكلة أقساط التأمين ، سنحدد ثلاث فئات من الأجانب ، والتي يمكن أن تكون:

• يقيم بشكل دائم في الاتحاد الروسي مع تصريح إقامة
• الإقامة مؤقتًا في بلدنا - على سبيل المثال ، بتأشيرة أو على أساس بطاقة الهجرة
• المقيمين المؤقتين مع تصريح إقامة مؤقتة

بعد أن يقدم صاحب العمل مجموعة من المستندات إلى صندوق المعاشات التقاعدية ، يحق لهؤلاء الأشخاص الحصول على SNILS. لماذا تحتاج إلى براءة اختراع عمل للأجانب لتوظيف أجنبي دخل شركتك بدون تأشيرة ، تحتاج إلى التحقق مما إذا كان لديه براءة اختراع عمل وعمره ، على الأقل ثمانية عشر عامًا.

أقساط التأمين وضريبة الدخل الشخصي من أجور العمال الأجانب

• تم تغيير الحالة الضريبية للموظف خلال السنة التقويمية (أصبح غير المقيم مقيمًا) وحتى نهاية العام ستظل الحالة المكتسبة دون تغيير.
يكون هذا الوضع ممكنًا عندما تتجاوز فترة إقامة الأجنبي في الاتحاد الروسي منذ بداية السنة التقويمية 183 يومًا ، أي بغض النظر عن الموقع في الأشهر التالية ، في نهاية العام ، مواطن أجنبي سيكون مقيما ضريبيا في الاتحاد الروسي. في هذه الحالة ، بدءًا من الشهر الذي حصل فيه العامل الأجنبي على وضع مقيم في الاتحاد الروسي ، يجب على صاحب العمل حساب ضريبة الدخل الشخصي على دخله بمعدل 13٪ ، مع مراعاة المدفوعات الزائدة لضريبة الدخل الشخصي للأشهر السابقة ، محسوبة بنسبة 30٪ (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 03.10.2013 رقم 03-04-05 / 41061 ، بتاريخ 15/11/2012 رقم 03-04-05 / 6- 1301 بتاريخ 16/4/2012 رقم 03-04-06 / 6-113). أقترح النظر في هذه الحالة بمزيد من التفصيل مع مثال.

أقساط التأمين للأجانب العاملين على براءة اختراع

يرجى ملاحظة: الوضع الضريبي للموظف الأجنبي موضع اهتمام متزايد من السلطات الضريبية ، لأنه يؤثر على مقدار ضريبة الدخل الشخصي ، لذلك من الأفضل طلب المستندات الداعمة من الموظف فور التوظيف وخطيًا. لذلك ، اكتشفنا الوضع الضريبي وكيف يتم تأكيده ، حان الوقت الآن للذهاب مباشرة إلى حساب ضريبة الدخل الشخصي على دخل الموظفين الأجانب. بادئ ذي بدء ، تحتاج إلى تحديد معدل ضريبة الدخل الشخصي: الحالة الضريبية لموظف أجنبي معدل ضريبة الدخل الشخصي مقيم 13٪ (البند 1 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ضريبة غير مقيم 30٪ (البند 3 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) الاستثناءات (بغض النظر عن الوضع الضريبي):

• المتخصصين الأجانب المؤهلين تأهيلا عاليا.
• اللاجئون أو المواطنون الأجانب الذين حصلوا على اللجوء المؤقت في الاتحاد الروسي.

13٪ (البند 3 من الفن.

المواطنون الأجانب المقيمون مؤقتًا: أقساط التأمين

يرجى ملاحظة ما يلي: يحق للعاملين الأجانب الذين يتمتعون بوضع اللاجئ الحصول على المزايا الاجتماعية المتعلقة بولادة الأطفال: إعانة الأمومة ؛ بدل يدفع مرة واحدة للنساء المسجلات في المؤسسات الطبية في المراحل الأولى من الحمل ؛ بدل لمرة واحدة عند ولادة الطفل ؛ بدل شهري لرعاية الأطفال ، وما إلى ذلك (البند "ج" ، البند 3 من إجراءات وشروط التعيين ودفع الاستحقاقات ، التي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 23 ديسمبر 2009 رقم 1012 n ). اعتبارًا من 01.01.2015 ، يجب أن تُستحق اشتراكات التأمين في صندوق التأمين الاجتماعي في حالة العجز المؤقت وفيما يتعلق بالأمومة من المدفوعات لصالح العمال الأجانب المقيمين مؤقتًا (القانون الاتحادي رقم 407-FZ بتاريخ 01.12.2014).

الأهمية

من أجل الامتثال الواضح للقانون ، من الضروري تتبع صلاحية براءة الاختراع والتنفيذ في الوقت المناسب لدفع المدفوعات الثابتة للضريبة على تنقلات الأفراد. في حالة التأخير في السداد ، تلغى البراءة في اليوم التالي بعد انتهاء فترة السداد. لا يمكن أن تتجاوز فترة الصلاحية الإجمالية اثني عشر شهرًا ، وفي موعد لا يتجاوز عشرة أيام مقدمًا ، يمكنك التقدم بطلب لتجديدها.

• ما الذي يجب أن ينعكس في مؤشر السطر "متوسط ​​عدد الموظفين" على صفحة العنوان 4-FSS و RSV-1 لعام 2016؟
• في أي قسم وفي أي سطر يجب أن أشير إلى إعادة الأموال الخاصة بأقساط التأمين إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي و FFOMS ، بحيث يكون التقرير في 1 يناير صفرًا ، نظرًا لعدم وجود أي نشاط؟
• هل يمكن لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي أن يطالب الشركة ذات المسؤولية المحدودة بحساب أجور الفترة السابقة بمقدار الحد الأدنى للأجور في منطقتنا إذا كانت المنظمة لا تعمل؟
• ماذا تفعل بتقرير ببروتوكول سلبي؟

سؤال

سؤال حول ملء القسم الفرعي 1.2 احتساب أقساط التأمين. المنظمة لديها موظفين مقيمين بشكل مؤقت للأجانب. هل من الضروري مراعاة هؤلاء الموظفين ومبالغ المدفوعات للأجانب في السطور 010-060 من القسم الفرعي 1.2؟ بأمر من مصلحة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 10.10.2016 رقم ММВ-7-11 / [بريد إلكتروني محمي]من المكتوب أنه في هذه السطور نعتبر البيانات الخاصة بالأشخاص المؤمن عليهم ، والبقاء مؤقتًا على هذا النحو ليس كذلك. إذا لم نأخذها في الاعتبار ، فقد اتضح أن السطر 030 من القسم الفرعي 1.2 لن يتطابق مع السطر 030 من الأقسام الفرعية الأخرى. لكن سلطات الضرائب تطلب أن يتطابق السطر 030 مع الأقسام الفرعية. كيف تكون؟ هل مطالب الضرائب صحيحة؟

إجابه

أجاب عليه ليليا غابسالاموفخبير في مجال التنظيم القانوني لأقساط التأمين.

يعتمد إجراء إكمال الحساب على الدولة وحالة الأجنبي. يشار إلى الأجنبي ، وهو مواطن من دولة مشاركة في EAEU ، في الحساب وكذلك الموظف العادي. وبالمثل ، يُشار إلى الأجانب الكوريين إذا تم إبرام العقد معهم مباشرة مع منظمة روسية. لا يتم تضمين الأجانب من فيتنام والصين بشكل عام في حساب أقساط التأمين. يجب إدراج الأجانب المقيمين مؤقتًا من دول ليست أعضاء في EAEU ، في القسم الفرعي 1.2 ، فقط في السطور 030 و 040. وهم ليسوا أشخاصًا مؤمن عليهم في نظام التأمين الطبي ، وبالتالي ، فإن السطر 010 و 020 من القسم الفرعي 1.2 ليسوا كذلك متضمن.

المنطق

كيف تملأ حساب الاشتراكات إذا استأجرت مقاولين أو أجانب

المجلس رقم 3. معرفة جنسية ومكانة العامل الأجنبي

تعرف على الدولة التي جاء منها العامل الأجنبي ، ومن أبرم معها عقد عمل. ثم تحديد وضعه: مقيم بشكل دائم أو مؤقت أو مقيم مؤقتًا في روسيا. يرجى الرجوع إلى الجدول أدناه لمعرفة الرسوم المفروضة.

الطاولة. كيف تحسب الاشتراكات إذا قبلت الشركة أجنبياً

يعتمد إجراء إكمال الحساب على الدولة وحالة الأجنبي. *

الأجنبي وصل من EAEU ، بغض النظر عن وضعه.قم بتسجيل جميع المدفوعات لمواطني الاتحاد الاقتصادي الأوروبي في السطور 030 من الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2 و 020 من الملحق 2. المكافآت الخاضعة للضريبة - في السطور 050 من الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2 والملحق 2. * قم بتضمين المبالغ غير الخاضعة للضريبة في مؤشرات الأسطر 040 من الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2 والسطر 030 من الملحق 2.

في الأسطر 160-180 من القسم الفرعي 3.1 ، حدد العمال الأجانب من EAEU على أنهم 1. في السطور 200 من القسم الفرعي 3.2 ، حدد الرمز "HP" (إذا كنت تستخدم معدل المساهمة العامة) أو الرمز "PNED" (إذا كنت تدفع أقساط التأمين بنسبة مخفضة للعمال المبسطين - 20٪).

أجنبي وصل من بلد ليس جزءًا من EAEU ، مقيمًا بشكل دائم أو مؤقت.قم بملء الحساب بنفس الطريقة كما هو الحال بالنسبة للمواطنين من EAEU ، باستثناء الرموز الموجودة في القسم 3 ، إذا كان الأجنبي مقيمًا مؤقتًا. في السطر 200 من القسم الفرعي 3.2 ، ضع الكود "VZhNR" (إذا كنت تدفع اشتراكات بالتعرفة العامة) أو الكود "VZhED" (إذا قمت بتطبيق التعريفة المخفضة الموضوعة للعمال المبسطين).

أجنبي وصل من بلد ليس جزءًا من EAEU ، ويقيم مؤقتًا.سجل المدفوعات للموظفين في السطور 030 من الأقسام الفرعية 1.1 و 1.2 * والسطر 020 من الملحق 2. في القسم الفرعي 1.1 ، قم بعكس المبالغ الخاضعة للضريبة في السطر 050. أدخل المدفوعات غير الخاضعة للضريبة في السطر 040.

في القسم الفرعي 1.2 ، حدد جميع المبالغ المستحقة للأجنبي في السطر 040. بعد كل شيء ، لا تخضع أجر العمال الأجانب المقيمين مؤقتًا للمساهمات الطبية. *

في الملحق 2 ، قم بتدوين جميع المدفوعات في السطر 020. قم بتدوين المبالغ غير الخاضعة للضريبة في السطر 030. ثم قم بإظهار الأجر الخاضع للضريبة في السطر 050. أدخل بشكل منفصل المدفوعات الخاضعة للضريبة للأجنبي في السطر 054.

في السطرين 160 و 180 من القسم الفرعي 3.1 ، حدد العلامة 1 ، في السطر 170-2. * في السطر 200 من القسم الفرعي 3.2 ، ضع الكود "VPNR" (للتعريفة العامة) أو الكود "VVED" (للتعريفة المخفضة) المقدمة للمنظمات على النظام الضريبي المبسط).

مثال 2 توظف الشركة أجنبياً

تطبق شركة "Lotos" ذات المسؤولية المحدودة نظام ضرائب مبسط وتدفع مساهمات بأسعار مخفضة مقدمة لدافعي الضرائب المبسطين. في أبريل 2017 ، استأجرت المنظمة مواطنًا من طاجيكستان يقيم مؤقتًا في الاتحاد الروسي. راتب الموظف لشهر أبريل - 20000 روبل ، لشهر مايو - 25000 روبل ، لشهر يونيو - 28000 روبل. جزء من تعبئة في القسم 3 لعامل أجنبي ، انظر أدناه.

نموذج 2. كيفية ملء القسم 3 للأجنبي (جزء)

ليوبوف كوتوفا، رئيس قسم التنظيم القانوني لمساهمات التأمين في إدارة الضرائب والسياسة الجمركية في وزارة المالية الروسية

كيفية حساب أقساط التأمين للمدفوعات لموظف أجنبي

المدفوعات لمواطني كوريا الديمقراطية وفيتنام والصين

يحتوي حساب أقساط التأمين للمدفوعات لمواطني كوريا الديمقراطية وفيتنام والصين ، الذين يعملون مؤقتًا في روسيا بموجب عقود عمل ، على الميزات التالية.

يعتمد إجراء حساب أقساط التأمين لمواطني جمهورية كوريا الشعبية الديمقراطية على من أبرم اتفاقية مع صاحب العمل الروسي. في هذه الحالة ، هناك حالتان ممكنتان.

أولا ، تم التوقيع على الاتفاقية من قبل منظمة كورية. في هذه الحالة ، لا تخضع المدفوعات لمواطني جمهورية كوريا الشعبية الديمقراطية للاشتراكات في المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي * (المادة 8 من الاتفاقية المصدق عليها بموجب القانون المؤرخ 28 نوفمبر 2009 رقم 299-FZ ، المادة 10 من قانون 29 نوفمبر ، 2010 رقم 326-FZ). يجب تحصيل اشتراكات التأمين الاجتماعي (بمعدل 1.8٪) (المادة 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

وثانيًا: دخل مواطن من كوريا الديمقراطية في اتفاق مع صاحب عمل روسي بمفرده. في هذه الحالة ، لا تنطبق عليها قواعد الاتفاقية الدولية. لذلك ، تتراكم أقساط التأمين للمدفوعات لصالح هؤلاء الأجانب في. *

المدفوعات لمواطني فيتنام والصين لا تخضع للمساهمات في المعاشات التقاعدية والتأمين الصحي الإجباري *. أسباب تطبيق الإعفاء هي:
- جواز سفر الموظف (نسخة مع الترجمة إلى الروسية) ؛
- المستندات التي تؤكد حالة المواطن الأجنبي (تأشيرة (إن وجدت) أو بطاقة الهجرة أو تصريح الإقامة المؤقت) ؛
- عقد عمل.

يجب أن تُستحق اشتراكات التأمين الاجتماعي الإجباري (بمعدل 1.8٪) إذا تم إبرام عقد عمل مباشرة بين مؤسسة روسية - صاحب عمل ومواطن فيتنامي (صيني).

هذا الترتيب يتبع:
- من المادتين 12 و 1 من اتفاقية التوظيف المؤقت المبرمة في بكين في 3 نوفمبر 2000 ، خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 أبريل 2017 رقم BS-4-11 / 6239 (فيما يتعلق بالمواطنين الصينيين) ؛
- المادتان 13 و 1 من الاتفاقية المصدق عليها بموجب قانون 2 نوفمبر 2013 رقم 290-FZ (فيما يتعلق بمواطني فيتنام) ؛
- المادة 426 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
- المادة 10 من قانون 29 نوفمبر 2010 رقم 326-FZ.

الأهمية:بالنسبة لمواطني كوريا الديمقراطية وفيتنام والصين الذين يعملون في روسيا في الوضع ، لا تنطبق الميزات المذكورة. تراكم أقساط التأمين للمدفوعات لصالحهم في.

يفترض إبرام عقد العمل أن صاحب العمل ، بالإضافة إلى دفع الأجر نفسه ، سيكون ملزمًا بتحمل تكاليف إضافية للمعاش التقاعدي والتأمين الطبي والاجتماعي لموظفه. في الحالات العادية ، عندما يتعلق الأمر بموظف - مواطن من الاتحاد الروسي ، يتم تحديد المعدل العام لأقساط التأمين على أنها 30٪ من الأجور ، باستثناء المساهمات في حالة الإصابات. الموظف نفسه في هذه الحالة هو دافع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. ولكن مرة أخرى ، يكون صاحب العمل مسؤولاً عن هذه الضريبة - فهو الذي يحجب ويحول المبلغ المناسب إلى الميزانية. إذا تم توقيع اتفاقية العمل من قبل عامل أجنبي ، فسيكون للضرائب في هذه الحالة خصائصها الخاصة فيما يتعلق بكل من حساب الاشتراكات ودفع ضريبة الدخل الشخصي. سيعتمدون على حالة الهجرة والحالة الضريبية للشخص الذي تم إبرام عقد العمل معه.

الوضع القانوني للقوى العاملة الأجنبية

يتحدد الوضع القانوني للعمالة الأجنبية في الاتحاد الروسي من خلال وضع الهجرة لميليشيا معينة.

تتمتع حالة الإقامة الدائمة في الاتحاد الروسي بشخص حصل على تصريح إقامة في بلدنا لمدة 5 سنوات.

مقيم مؤقت - من لديه تصريح إقامة مؤقتة لمدة 3 سنوات. هذا الإذن هو علامة في وثيقة الهوية للأجنبي. ولا يتم إصدار هذا التصريح إلا لشخص عديم الجنسية في شكل وثيقة منفصلة.

الوضع التالي هو البقاء مؤقتًا في الاتحاد الروسي. يتم تعيين هذه الحالة على أساس التأشيرة أو بطاقة الهجرة. الإقامة المؤقتة في الاتحاد الروسي ليس لديها تصريح إقامة وتصريح إقامة مؤقتة. بشكل منفصل ، من بين المقيمين المؤقتين ، يمكن للمرء أن يستبعد مواطني الدول الأعضاء في EAEU ، أي من بيلاروسيا وكازاخستان وأرمينيا وقيرغيزستان. يحق لمواطني هذه الدول العمل على أراضي الاتحاد الروسي دون الحصول على براءة اختراع للعمل.

بشكل منفصل ، وضع اللاجئين والأشخاص الحاصلين على لجوء مؤقت على أراضي الاتحاد الروسي الذين حصلوا على الشهادات المناسبة ، بالإضافة إلى المتخصصين المؤهلين تأهيلا عاليا (HQS) ، أي المواطنين الأجانب الذين لديهم خبرة في العمل أو مهارات في تخصص معين ، والذين يشاركون في نشاط عمالي في روسيا بأجور عالية (الفقرة الفرعية 3 ، البند 1 ، المادة 13.2 من القانون الاتحادي الصادر في 25 يوليو 2002 رقم 115-FZ).

الضرائب على العمال الأجانب في 2017: الاشتراكات

يعتمد إجراء حساب أقساط التأمين ، التي يلتزم صاحب العمل بدفعها ، من حالة الهجرة للعامل الأجنبي.

وبالتالي ، وفقًا للمخطط المعتاد (22٪ من الراتب للمعاشات التقاعدية ، و 5.1٪ للطب و 2.9٪ للمساهمات الاجتماعية) ، تُحسب المدفوعات للموظفين الذين يتمتعون بوضع الإقامة الدائمة أو المؤقتة في الاتحاد الروسي ، واللاجئين ، وكذلك كمواطنين في دول EAEU. لن يختلف دفع الاشتراكات لهؤلاء الموظفين الأجانب عن حسابات الموظفين الحاصلين على جواز سفر روسي. سيوفر طالبو اللجوء المؤقتون لصاحب العمل مدخرات في الإعاقة المؤقتة ومساهمات الأمومة بنسبة 1.8٪ بدلاً من 2.9٪ المعتادة. معدل 1.8 ٪ مناسب أيضًا لأولئك الذين يقيمون مؤقتًا في الاتحاد الروسي ، ولكن بالإضافة إلى ذلك ، لا يتم دفع رسوم التأمين الصحي لهؤلاء الموظفين.

وأخيرًا ، إذا شارك في العمل أخصائيين مؤهلين تأهيلاً عالياً يتمتعون بوضع الإقامة الدائمة أو المؤقتة في الاتحاد الروسي ، يتم دفع معاشاتهم التقاعدية والمساهمات الاجتماعية بالمعدلات المعتادة ، ولا يقوم صاحب العمل بخصم الأدوية. لا يتم دفع المساهمات على الإطلاق مقابل إقامة HQS مؤقتًا في روسيا.

قضية منفصلة هي المساهمات في الإصابات. بغض النظر عن حالة الموظف أو جنسيته ، يتم دفع هذه المساهمات على أساس عام. يعتمد المعدل عليها على نوع النشاط الذي يتم تنفيذه ويتراوح من 0.2 إلى 8.5٪. لا يوجد إعفاء من دفع هذه الاشتراكات للأجانب.

ضريبة الدخل الشخصي على دخل الأجنبي

لكن المعدل الذي يجب عنده اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي عند حساب الأجور مع أجنبي لا يعتمد على الهجرة ، بل على الوضع الضريبي للأخير. في هذه الحالة ، من المهم أن يكون هذا الموظف مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي أم لا.

إذا بقي الأجنبي في الاتحاد الروسي لمدة تقل عن 183 يومًا ، فيُعتبر غير مقيم. يجب اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي من راتبه بنسبة 30٪. اعتبارًا من اليوم 183 من الإقامة في روسيا لمدة 12 شهرًا متتاليًا ، يصبح الأجنبي مقيمًا في الاتحاد الروسي. سيتم فرض ضريبة على دخله بالمعدل المعتاد البالغ 13٪. علاوة على ذلك ، من المثير للاهتمام أن يتم تحديد الحالة الضريبية في تاريخ كل دفعة محددة. أي أن الأجنبي الذي يصل إلى روسيا يبرم عقد عمله الأول بحالة غير مقيم. بمرور الوقت ، يصبح مقيماً ، وبعد هذه اللحظة ، يجب على صاحب العمل إعادة حساب ضريبة الدخل الشخصية من معدل 30٪ إلى 13٪ من بداية السنة التقويمية التي حدث فيها هذا التغيير.

في الوقت نفسه ، هناك استثناء لهذه القاعدة: يتم الاعتراف بمواطني دول EAEU ، من أجل دفع ضريبة الدخل الشخصي من دخل العمل ، كمقيمين من أول يوم عمل في روسيا. بمعنى ، يتم تطبيق معدل ضريبة بنسبة 13 ٪ دائمًا على أجورهم.

يتم أيضًا اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي لـ HQS بمعدل 13٪.

ما يعطي براءة اختراع للعمل للأجانب

يتم تطبيق معدل ضريبة الدخل الشخصي البالغ 13٪ أيضًا على الأجانب العاملين بموجب براءة اختراع. هذه القاعدة سارية منذ عام 2015. لتطبيق هذا المعدل ، يجب على صاحب العمل التحقق من صلاحية براءة الاختراع للمواطن الأجنبي. في الواقع ، في هذه الحالة ، ستكون براءة الاختراع إحدى الوثائق التي سيتعين على الموظف تقديمها عند التوظيف.

ترد شروط إصدار البراءة في الفن. 13.3 من القانون الاتحادي الصادر في 25 يوليو 2002 رقم 115-FZ. تنص على أنه يتم إصدار براءة اختراع للمواطنين الأجانب الذين بلغوا سن 18 عامًا ووصلوا إلى الاتحاد الروسي بدون تأشيرة من بلد أنشأ الاتحاد الروسي معه نظامًا بدون تأشيرة.

تتضمن براءة اختراع العمل قيام أجنبي بدفع دفعة مقدمة ثابتة لضريبة الدخل الشخصي عن كل شهر من صلاحية براءة الاختراع. ولكن إذا لم يتم سداد هذا المبلغ ، يتم الاعتراف ببراءة الاختراع على أنها ملغاة ، ويفقد الأجنبي ، من حيث المبدأ ، حقه في العمل في الاتحاد الروسي.

وفقًا لذلك ، يواجه صاحب العمل مسألة كيفية التحقق من صلاحية براءة الاختراع للعمل مع موظف أجنبي.

في هذا الصدد ، يجب أن يكون مفهوما أن مدة البراءة لا يمكن أن تكون أكثر من سنة تقويمية واحدة. قبل 10 أيام عمل على الأقل من انتهاء هذا التصريح ، يمكن للمواطن الأجنبي إعادة تسجيل براءة اختراع لفترة جديدة. لا يمكن إعادة إصدار البراءة إلا مرة واحدة.

يمكن لصاحب العمل التحقق من ملاءمة البراءة الصادرة عن طريق دفع مدفوعات مسبقة لضريبة الدخل الشخصي. يمكن القيام بذلك على الموقع الإلكتروني للمديرية الرئيسية للهجرة التابعة لوزارة الشؤون الداخلية لروسيا guvm.mvd.rf. عند التحقق ، يجب أن تأخذ في الاعتبار مبلغ الدفع المحدد - يختلف باختلاف منطقة العمل التي يتم فيها إصدار براءة الاختراع. لذلك ، في موسكو في عام 2017 ، كان هناك 4200 روبل ، في منطقة موسكو - 4000 روبل ، في سانت بطرسبرغ ومنطقة لينينغراد - 3000 روبل. هذه المدفوعات ، إذا تم تحويلها إلى الميزانية من قبل العامل المهاجر نفسه ، يحق لصاحب العمل أن يقتطع من مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة من المدفوعات لهذا الموظف الأجنبي.

بالنسبة للمساهمات على راتب الموظف الأجنبي الحاصل على براءة اختراع ، يتم دفعها بالمبلغ القياسي للمواطنين الذين يتمتعون بوضع المقيمين المؤقتين في الاتحاد الروسي ، أي بنسب 22٪ لاشتراكات المعاشات التقاعدية و 1.8٪. للمساهمات في حالة العجز المؤقت.