كيفية عمل خصم عقاري عند شراء شقة. ما الذي يجب عليك فعله للحصول على خصم ضريبي بسرعة عند شراء شقة؟ كيفية الحصول على خصم على تصريحك

العديد من مشتري المنازل لا يدركون حتى أن جزءًا من الأموال التي تم إنفاقها يمكن إرجاعها عن طريق الحصول على خصم من ضريبة الأملاك. علاوة على ذلك، ليس لديهم أي فكرة عن كيفية القيام بذلك من الناحية الفنية. لذلك، دعونا نكتشف معًا من يمكنه المطالبة بالخصم الضريبي، وما هي المستندات التي يجب تقديمها للحصول عليها وفي أي إطار زمني.

قد يحصل ما يلي على خصم:

• صاحب المنزل؛
• زوج المالك (يخضع لشراء الممتلكات أثناء الزواج)؛
• اعتبارًا من 1 يناير 2014، أصبح والد القاصر هو مالك المنزل (الوالد بالتبني، الوالد بالتبني، الأوصياء، الأوصياء) (البند 6 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفي الوقت نفسه، يحتفظ الطفل بالحق في الحصول على خصم ضريبي في المستقبل عند شراء شقته الخاصة.

يتم تطبيق إجراء خاص للحصول على خصم إذا قام أحد المتقاعدين بشراء شقة. كقاعدة عامة، إذا لم يكن لدى المالك دخل خاضع للضريبة في الفترة المشمولة بالتقرير (تذكر أن معاشات التقاعد الحكومية لا تخضع للضريبة)، فيمكن نقل الحق في تطبيق الخصم إلى السنوات الثلاث السابقة التي تسبق سنة شراء الشقة (البند 10 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) .

في السابق، كانت هذه القاعدة تنطبق فقط على أصحاب المعاشات غير العاملين. الآن يمكن للمتقاعدين الذين يواصلون العمل الاستفادة من تحويل الخصومات. صحيح أن هناك كلمة "لكن" واحدة. إذا قدم المالك إقرارًا ليس في السنة التالية لسنة حيازة العقار، ولكن في وقت لاحق، على سبيل المثال، بعد عام من الشراء، فإن عدد السنوات التي يمكن ترحيل رصيد الخصم لها سينخفض ​​بالمقابل لمدة عام واحد (رسائل وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 يوليو 2012 رقم 03-04-05/7-882، بتاريخ 29 يونيو 2012 رقم 03-04-05/7-805).

مبلغ خصم الممتلكات

ومن الضروري أن نتذكر أنه في 1 يناير 2014، دخلت القواعد الجديدة المتعلقة بإجراءات الحصول على خصومات الممتلكات حيز التنفيذ. ويتم تطبيقها عند تقديم الخصومات فيما يتعلق بالشقق (المباني السكنية والغرف والأسهم فيها) التي تم شراؤها بعد دخول التعديلات حيز التنفيذ. إذا تم الحصول على العقار قبل 1 يناير 2014، فسيتم تطبيق القواعد المعمول بها في وقت الشراء/البيع. وينطبق هذا أيضًا على الحالة التي تم فيها شراء العقارات قبل عام 2013، وتم الإعلان عن خصمها بالفعل في عام 2014 (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 26 مايو 2014 رقم 03-04-05/24920).

ما الذي تغير؟حتى 1 يناير 2014، لم يكن بإمكان المواطنين الحصول على خصم مقابل تكاليف الاستحواذ على عقار واحد، وخصم على تكاليف سداد الفوائد لعقار آخر (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 يوليو 2010 رقم 03-04-05/ 6-412) . اعتبارًا من 1 يناير 2014، سيتم تطبيق الأحكام الجديدة للمادة. يسمح 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بخصم فئتين من النفقات لعناصر مختلفة من الممتلكات (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 13 سبتمبر 2013 رقم 03-04-07/37870).

حتى 31 ديسمبر 2013 ضمناً، تم تطبيق القاعدة التالية: إذا حصل المالك على خصم، لكنه لم يستنفد الحد الأقصى بالكامل عليه، فلن يكون من الممكن استخدام الرصيد مرة أخرى عند شراء شقة أخرى. الآن، هناك قواعد جديدة سارية تسمح لك باستخدام ما تبقى من الخصم عند شراء شقق أخرى - حتى يتم استنفاد حد الخصم بالكامل (الفقرة الفرعية 1، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يمكنك الاستفادة من الخصم في أي سنة تالية لسنة الشراء، نظرًا لأن قانون التقادم للحصول على خصم ضريبي لم يتم تحديده بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. لا يمكن الحصول على خصم ضريبي إلا لفترة ضريبية انتهت بالفعل. على سبيل المثال، إذا تم شراء شقة في عام 2016، فيمكنك تقديم المستندات والحصول على خصم ابتداء من عام 2017.

يمكن استخدام الحق في خصم الممتلكات من السنة التي تم فيها استلام شهادة ملكية العقارات (البند 6، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يرجى ملاحظة: اعتبارًا من 15 يوليو 2016، لم تعد شهادات الملكية تصدر، والوثيقة الوحيدة التي تؤكد الحق في خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي لشراء السكن هي مقتطف من سجل الدولة الموحد (خطاب الوزارة) المالية بتاريخ 4 أكتوبر 2016 رقم 03-04-07/57750، مرسلة برسالة من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 18 أكتوبر 2016 رقم BS-4-11/19695@).

لذلك، ينص التشريع على نوعين من خصم الممتلكات (المادة 220 من قانون الضرائب):

1. خصم مبلغ النفقات الفعلية المتكبدة للبناء الجديد أو شراء المساكن؛
2. خصم مقدار النفقات المتكبدة بالفعل لسداد الفائدة على القروض المستهدفة (الاعتمادات)، للبناء الجديد أو شراء المساكن.

سيتم استرداد مبلغ 13٪ (معدل ضريبة الدخل الشخصي) لدافعي الضرائب من مبلغ نفقات شراء السكن ودفع الفائدة عليه (لا يمكن أن يتجاوز مبلغ هذه النفقات 2 مليون أو 3 ملايين روبل، على التوالي). على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة الشقة 2 مليون روبل، فيمكنك إرجاع 260 ألف روبل، أي من مبلغ الشراء الكامل. ولكن أيضًا من شقة بقيمة 7 ملايين روبل. يمكن لدافعي الضرائب المطالبة باسترداد نفس مبلغ 260 ألف روبل.

نصيحة: لا تقلل من قيمة المعاملة في اتفاقية الشراء والبيع (يتم ذلك عادةً إذا كان البائع يمتلك العقار لمدة تقل عن 5 سنوات)، حيث أنه من هذا المبلغ يمكن إصدار خصم عقاري.

الوضع العملي

قام دافع الضرائب، بموجب اتفاقية الشراء والبيع، بشراء عقار للإقامة فيه. تشير شهادة تسجيل الدولة لحقوق الملكية إلى كائن الحق: "الشقق لغرض غير سكني". هل يحق لدافع الضريبة المطالبة بخصم العقار؟

الجواب: بموجب الجزء 2 من الفن. 15 من قانون الإسكان في الاتحاد الروسي، يتم التعرف على المباني السكنية كمباني معزولة، وهي عقارات ومناسبة للإقامة الدائمة للمواطنين (تلبي القواعد واللوائح الصحية والفنية المعمول بها، والمتطلبات القانونية الأخرى). وفي الوقت نفسه، الجزء 1 من الفن. 16 من قانون الإسكان في الاتحاد الروسي، يشمل عدد المباني السكنية مبنى سكني (جزء من مبنى سكني)، وشقة (جزء من شقة)، وغرفة.

وبالتالي، فإن هذا النوع من العقارات مثل "الشقق ذات الأغراض غير السكنية"، لأسباب رسمية، لا ينطبق على المباني السكنية بمعنى التشريعات الضريبية والإسكانية، وبالتالي، لا توجد أسباب للحصول على خصم ضريبة الأملاك المحدد بالفقرات. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي غير متوفر في الحالة المذكورة أعلاه.

الوضع العملي

ويترتب على الشهادة في النموذج 2-NDFL أن المنظمة احتجزت ضريبة الدخل الشخصي من دخل الموظف، لكنها لم تحول الضريبة إلى الميزانية. حاليًا، تم رفع إجراءات الإفلاس ضد المنظمة وهناك احتمال بعدم استرداد مبلغ الضريبة المحتجزة من المنظمة. هل يحق لمصلحة الضرائب رفض خصم عقاري لشراء شقة لموظف في هذه المنظمة بسبب المتأخرات في ضريبة الدخل الشخصي؟

الإجابة: إذا قامت مؤسسة - وكيل ضرائب بحجب ضريبة الدخل الشخصي في الوقت المناسب وبالكامل، لكنها لم تقم بتحويل مبلغ الضريبة إلى الميزانية، فإن الفرد، مع الأدلة الوثائقية المناسبة للنفقات المرتبطة بشراء شقة، لديه الحق في الحصول على مثل هذا الخصم (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 15 يونيو 2012 N ED-3-3/2090@). لا يحق لمصلحة الضرائب أن ترفض للفرد الذي هو دافع ضريبة الدخل الشخصي خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي المنصوص عليها في الفقرات. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، على أساس أن المنظمة المستخدمة (وكيل الضرائب) عند دفع الدخل لدافعي الضرائب، قامت بحجب ضريبة الدخل الشخصي، لكنها لم تحولها إلى الميزانية، حتى لو كان مبلغ الضريبة المحتجزة لم يتم استردادها من المنظمة بسبب الإفلاس.

مصاريف البناء الجديد أو شراء المساكن

تشمل تكاليف شراء العقارات المصاريف التالية:

• للحصول على منزل سكني أو شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها في منزل جاهز أو حقوق في شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها في منزل قيد الإنشاء؛
• لشراء مواد البناء والتشطيب؛
• للأعمال المتعلقة بتشطيب شقة أو غرفة أو حصة (حصص) فيها، بالإضافة إلى تكاليف تطوير التصميم والوثائق التقديرية لأعمال التشطيب؛
• لأعمال البناء (استكمال مبنى سكني أو حصة (حصص) فيه لم تكتمل) والتشطيب؛
• للاتصال بشبكات إمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي أو إنشاء مصادر مستقلة لإمدادات الكهرباء والمياه والغاز والصرف الصحي.

لا يمكن قبول تكاليف التشطيب والإكمال والاتصال بالشبكات لخصم الضرائب إلا إذا نص عقد شراء / بيع شقة أو مبنى سكني على أن بناء المنزل الذي تم شراؤه لم يكتمل، ويتم بيع الشقة بدون التشطيب (البند الفرعي 5 ص 3 المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كل ما لم يتم تضمينه في القائمة المحددة لا يمكن تضمينه في حساب الخصم الضريبي. لا يتم تضمين تكاليف إعادة التطوير ونفقات شراء تركيبات السباكة والمعدات الأخرى (خطاب من وزارة المالية الروسية بتاريخ 24 أغسطس 2010 رقم 03-04-05/9-492، خطاب الضريبة الفيدرالية خدمة روسيا بتاريخ 6 أبريل 2011 رقم KE-4-3 /5392@). إذا أشرت إليهم في الإقرار، فسيتم رفض الخصم. ونتيجة لذلك، سيتعين عليك إعادة صياغة الإقرار وتقديمه للخصم مرة أخرى.

مصاريف سداد الفوائد على القروض المستهدفة

إذا تم شراء الشقة بمساعدة قرض الرهن العقاري، فيمكن الحصول على خصم عقاري من مبلغ الفائدة المدفوعة. وينشأ الحق في الخصم في الفترة الضريبية التي دفعت فيها هذه الفوائد والتي مؤرخة بها المستندات المثبتة لها. علاوة على ذلك، فإن هذا الحق لا ينشأ قبل الفترة التي ينشأ فيها الحق في خصم مبلغ نفقات شراء (بناء) المساكن (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 04/07/2014 N 03-04-05 /15495). وهذا هو، إذا تم استلام قرض الرهن العقاري لشراء منزل في عام 2015، وتم إصدار وثيقة ملكية المنزل في نفس عام 2015، فيمكن إرجاع الفائدة المدفوعة في عام 2016 لعام 2015.

حتى 1 يناير 2014، لم يكن مبلغ هذه النفقات محدودا. إذا نشأ الحق في الحصول على خصم عقاري اعتبارًا من 1 يناير 2014، فيمكن تقديم خصم في مبلغ مصاريف سداد الفائدة فقط فيما يتعلق بقطعة واحدة من العقارات وبمبلغ لا يزيد عن ثلاثة ملايين روبل.

أين يمكنني الحصول على خصم؟

هناك طريقتان للحصول على خصم الممتلكات:

• من صاحب العمل (أصحاب العمل) - حتى نهاية الفترة الضريبية، بشرط تأكيد حق الخصم من المفتشية. في هذه الحالة، يمثل الحصول على خصم دفع الأجور دون خصم 13 بالمائة من ضريبة الدخل الشخصي من الشهر الذي يقدم فيه الموظف تأكيدا من المفتشية.

• من مصلحة الضرائب - في نهاية الفترة الضريبية يتم إعادتها دفعة واحدة مع كامل مبلغ استقطاعات الفرد التي قام بها خلال العام من دخله بمبلغ 13 بالمائة.

الحصول على خصم من خلال صاحب العمل الخاص بك

خطوة بخطوة سيبدو هذا الإجراء كما يلي:

الخطوة 1. اكتب طلبًا بأي شكل من الأشكال لتلقي إخطار من مصلحة الضرائب بشأن الحق في خصم الممتلكات.

الخطوة 2 . قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم عقاري.

الخطوة 3. قم بتقديم طلب إلى مصلحة الضرائب في مكان إقامتك لتلقي إشعار بالحق في خصم الممتلكات، مع إرفاق نسخ من المستندات التي تؤكد هذا الحق.

الخطوة 4. بعد 30 يومًا، احصل على إشعار من مصلحة الضرائب بشأن الحق في خصم الممتلكات.

الخطوة 5. تقديم إشعار صادر عن مصلحة الضرائب إلى صاحب العمل، والذي سيكون الأساس لعدم خصم ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ الدخل المدفوع للفرد حتى نهاية العام.

نصيحة: عند تقديم نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الخصم إلى مصلحة الضرائب، يجب أن تكون أصولها معك للتحقق منها من قبل مفتش الضرائب.

عند التقدم بطلب للحصول على خصم من خلال صاحب العمل، يحدث الموقف غالبًا عندما يقدم الموظف طلبًا، مدعومًا بإخطار من مصلحة الضرائب يؤكد حقه في الخصم، مباشرة في يناير. بعد كل شيء، يقدم مكتب الضرائب تأكيدًا خلال 30 يومًا من تاريخ استلام طلب الموظف. وفي هذه الحالة، تقدم المنظمة خصمًا من بداية الفترة الضريبية التي تقدم فيها الموظف بطلب توفيرها. إن مبلغ الضريبة المحسوبة والمقتطعة من بداية الفترة الضريبية وحتى الشهر (إذا كانت الضريبة قد تم حسابها وحجبها بالفعل) الذي تقدم فيه الموظف بطلب الخصم، يتم حجبه بشكل زائد ويخضع للاسترداد من قبل وكيل الضرائب (خطاب بتاريخ 22 نوفمبر 2016 رقم 03-04-06/68714).

تم تأكيد هذا الموقف في الفقرة 15 من مراجعة ممارسة نظر المحاكم في القضايا المتعلقة بتطبيق الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والتي وافقت عليها هيئة رئاسة المحكمة العليا للاتحاد الروسي في 21 أكتوبر ، 2015.

مثال.اشترى المواطن سافتشينكو لنفسه شقة في عام 2016 بقيمة 1400000 روبل. تقدم بطلب إلى صاحب العمل للحصول على خصم ضريبة الأملاك في سبتمبر 2016.

خلال الفترة من يناير إلى أغسطس 2016 ضمناً، حصل الموظف على راتب قدره 394.988 روبل. وحجب ضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 51348.44 روبل. (394,988 روبل روسي × 13%).

خلال الفترة من سبتمبر إلى ديسمبر 2016 ضمناً، حصل الموظف على راتب قدره 192800 روبل. نظرًا لأن الموظف حصل على الحق في خصم الممتلكات، فإن ضريبة الدخل الشخصي على هذا المبلغ بمبلغ 25064 روبل. (192.800 روبل روسي × 13%) ليس عليه أن يدفع، وبالتالي، فإن مؤسسة وكيل الضرائب لا تحتجز هذا المبلغ.

ولكن لاسترداد 51348.44 روبل. - ضريبة الدخل الشخصية التي تم حجبها مسبقًا - يجب على الموظف، وفقًا لوزارة المالية في الاتحاد الروسي، الاتصال بمكتب الضرائب مباشرة.

وبالمناسبة يمكن للمواطن إذا رغب في ذلك أن يحصل على باقي الخصم من صاحب العمل إذا كان قد استلمه سابقاً عن طريق التفتيش بمبلغ غير محدد.

الحصول على خصم من خلال مكتب الضرائب

للحصول على خصم عقاري في نهاية العام، يجب على دافع الضريبة:

الخطوة 1. املأ الإقرار الضريبي (نموذج 3-NDFL).

الخطوة 2. الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان عملك بمبالغ الضرائب المستحقة والمستقطعة للسنة المقابلة بنموذج 2-NDFL.

الخطوة 3. قم بإعداد نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في السكن.

الخطوة 4. قم بإعداد نسخ من مستندات الدفع:

• تأكيد نفقات دافعي الضرائب عند شراء الممتلكات (إيصالات أوامر الاستلام، البيانات المصرفية حول تحويل الأموال من حساب المشتري إلى حساب البائع، إيصالات المبيعات والنقد، أعمال شراء المواد من الأفراد مع الإشارة إلى عنوان وتفاصيل جواز السفر البائع والمستندات الأخرى) ؛
• إثبات دفع الفائدة بموجب اتفاقية ائتمان مستهدفة أو اتفاقية قرض، واتفاقية الرهن العقاري (في غياب أو "إرهاق" المعلومات في الإيصالات النقدية، يمكن أن تكون هذه المستندات بمثابة مقتطفات من الحسابات الشخصية لدافعي الضرائب، وشهادات من المنظمة التي أصدرت القرض حول الفائدة المدفوعة لاستخدام القرض).

الخطوة 5. قم بتزويد مصلحة الضرائب في مكان إقامتك بإقرار ضريبي مكتمل مع نسخ من المستندات التي تؤكد النفقات الفعلية والحق في الحصول على خصم عند شراء عقار.

اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2014، للحصول على خصم عقاري، بالإضافة إلى خصم مصاريف سداد الفوائد، لا يحتاج دافع الضرائب إلى تقديم طلب. الإعلان نفسه عبارة عن بيان مكتوب من الدافع حول أهداف الضرائب والدخل المستلم والنفقات المتكبدة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 17 ديسمبر 2012 N ED-4-3/21410@).

يرجى ملاحظة أنه يمكن للمالك الاعتماد على خصم العقار لمدة أربعة أشهر من تاريخ استلام التفتيش للإقرار في النموذج 3-NDFL (ثلاثة أشهر من التدقيق المكتبي وشهر واحد لفترة استرداد الضريبة). بالطبع، من الممكن أن يقوم مكتب الضرائب بإجراء التدقيق وتحويل الأموال بشكل أسرع. ولكن إذا تأخرت فترة التحقق ولم يتم إضافة مبلغ الخصم إلى حساب صاحب المنزل بعد 4 أشهر، فيحق للمالك أن يتوقع الحصول على عقوبة استرداد الضريبة المتأخرة.

شروط الاستلام: يمكن للمالك الحصول على خصم عن الفترة الضريبية التي تم فيها فرض ضريبة على الدخل بمعدل 13 بالمائة من ضريبة الدخل الشخصي. إذا كان مبلغ دخل الفرد لا يسمح باستخدام الخصم بالكامل في العام الحالي، فيمكن نقل رصيده إلى السنوات اللاحقة (البند 9 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). للقيام بذلك، يجب على دافعي الضرائب تقديم إقرار إلى المفتشية في العام المقبل يشير إلى الرصيد غير المستخدم وشهادة 2-NDFL. في هذه الحالة، ليست هناك حاجة لإعادة تقديم حزمة المستندات الداعمة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 06/07/2013 رقم 03-04-05/21309). وينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن فترة التقدم بطلب للحصول على الخصومات غير المستغلة تقتصر على ثلاث سنوات.

عندما لا تستطيع ممارسة حق الخصم

لا يجوز استعمال حق الخصم في الحالات التالية:

• سبق أن استخدم المواطن الخصم العقاري عند شراء أو تشييد مبنى سكني أو شقة أو أسهم فيها في الفترة من 01/01/2001 إلى 31/12/2013 ولو بمبلغ أقل من الحد الأقصى الذي حدده القانون .

والحقيقة هي أنه حتى 1 يناير 2014، تم تقديم خصومات على النفقات العقارية لعقار واحد فقط. إذا تبين أن التكاليف الفعلية لشراء (بناء) منزل أو شقة أقل من الحد الأقصى المحدد لمبلغ الخصم، فإن الجزء غير المستخدم من الخصم قد "أُحرق" ومن المستحيل حاليًا استخدام الخصم.

• لقد استفاد المواطن بالفعل من خصم واحد أو أكثر من العقارات التي اكتسبت ملكيتها بعد 01/01/2014 بالمبلغ الكامل - 2،000،000 روبل. (البند 1، البند 3، البند 11، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وإذا مارس دافع الضريبة حقه في الحصول على هذا الخصم بمبلغ أقل من الحد الأقصى له، فيمكن مراعاة ما تبقى من الخصم حتى استخدامه بالكامل في المستقبل عند شراء عقار آخر. ينطبق هذا الإجراء على الاستقطاعات التي نشأ حق استلامها في 1 يناير 2014 (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 29 يناير 2014 رقم 03-04-05/3251).
• إذا لم يكن المواطن مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي - بغض النظر عن حجم معدل الضريبة المطبق على دخلك (البند 3 من المادة 210، البند 3 من المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• إذا لم يكن لدى المواطن دخل يُطبق عليه معدل ضريبة قدره 13%، المنصوص عليه في البند 1 من الفن. 224 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• إذا تمت عملية الشراء والبيع مع مواطن مترابطة بالنسبة للمكلف. يتم الاعتراف بالأشخاص التاليين كأشخاص معالين: الزوج، والآباء (بما في ذلك الآباء بالتبني)، والأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني)، والأشقاء الأشقاء وغير الأشقاء، والوصي (الوصي) والجناح (المادة 105.1 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
• لم يتحمل المواطن نفقات فيما يتعلق باقتناء الممتلكات منذ حصوله عليها: نتيجة الخصخصة؛ حسب ترتيب الميراث؛ باعتباره هدية؛ في شكل الفوز في اليانصيب، الخ.
• لم يتحمل المواطن نفقات تتعلق باقتناء (بناء) العقارات، حيث تمت تغطية النفقات المقابلة بالكامل (البند 5 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي): على نفقة صاحب العمل؛ على حساب أشخاص آخرين؛ على حساب أموال رأس المال الأم (الأسرة) المخصصة لضمان تنفيذ تدابير إضافية لدعم الدولة للأسر التي لديها أطفال؛ من خلال المدفوعات المقدمة من ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي.
• إذا تم شراء مبنى سكني (شقة) جزئيًا على حساب أموال الفرد الخاصة، وجزئيًا على حساب ميزانية نظام ميزانية الاتحاد الروسي، فسيتم توفير الخصم فقط للنفقات التي تتجاوز مبلغ الأموال وردت من الميزانية.
• تكبد المشتري النفقات المرتبطة باقتناء (بناء) العقارات، لكنه لم يكتسب بعد ملكية الكائن المقابل (البند 6، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
• لا توجد مستندات تؤكد الحق في الخصم، وثائق الدفع (البنود 6، 7، البند 3، البند 4، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

بالإضافة إلى ذلك، لا يمكنك الاستفادة من خصم الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي على مقدار نفقات سداد الفائدة على القروض المستهدفة لشراء (بناء) العقارات في الحالات التالية.

• لقد استخدم المواطن بالفعل خصمًا عقاريًا للنفقات لسداد الفائدة على القروض المستهدفة (القروض) التي تهدف إلى الاستحواذ (بناء) مبنى سكني أو شقة (البند 8 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
• تم إصدار الائتمان (القرض) لأغراض أخرى (لا تتعلق بشراء السكن) أو دون تحديد الغرض (البند 4، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

الوضع العملي

دافع الضرائب هو مقترض مشارك بموجب اتفاقية قرض، تم إنفاق الأموال بموجبها على شراء مسكن (شقة) من قبل والديه. هل يمكنه الاستفادة من خصم الأملاك لضريبة الدخل الشخصي على الفوائد المدفوعة (بما يتناسب مع حصته من الدين)؟

الإجابة: يربط قانون الضرائب في الاتحاد الروسي توفير خصم ضريبة الأملاك ليس فقط بحقيقة أن دافعي الضرائب قد دفعوا نفقات، ولكن أيضًا بشراء مسكن في ملكية دافعي الضرائب، أي بوجود مستند عند تسجيل ملكية الشقة. وبالتالي، لا يحق للمقترض المشارك في دافع الضرائب الاستفادة من خصم العقار مقابل الفوائد المدفوعة، وذلك بسبب شراء الشقة كملكية للوالدين.

الوضع العملي

حصل موظف، وهو مواطن كازاخستاني وليس مقيمًا ضريبيًا في الاتحاد الروسي، على وظيفة في المنظمة بموجب عقد عمل في مارس 2015. وفي أبريل 2015، قام الموظف المذكور بشراء شقة وقام بالتواصل مع مصلحة الضرائب في مكان تسجيله لتلقي إخطار لصاحب العمل بشأن خصم الضريبة العقارية المقرر بالفقرات. 3 ص 1 فن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. رفضت مصلحة الضرائب إصدار هذا الإخطار. هل يحق للموظف الحصول على الإشعار المناسب؟

الإجابة: موقف وزارة المالية هو أن مواطني الدول الأعضاء في معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي لن يتمكنوا من الحصول على خصومات في الاتحاد الروسي إلا بعد حصولهم على وضع المقيمين الضريبيين في الاتحاد الروسي (خطاب بتاريخ 04/09/2015 م 03-04-06/20223). وبناء على ذلك، يمكن الافتراض أنه حتى يكتسب الموظف وضع المقيم الضريبي في الاتحاد الروسي، لا يتم تطبيق خصم الممتلكات، بما في ذلك عن طريق إصدار إشعار للموظف لصاحب العمل يؤكد الحق في خصم ضريبة الأملاك.

وفي الوقت نفسه، يجب أن نأخذ في الاعتبار موقفًا آخر، والذي، في رأينا، يتوافق مع التشريع الحالي.

والحقيقة هي أن ضريبة الدخل الشخصي على دخل مقيم في دولة طرف في معاهدة الاتحاد الاقتصادي الأوراسي على أراضي الاتحاد الروسي يتم تنفيذها من اليوم الأول للعمل بموجب عقد عمل بمعدل 13% (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 10 مارس 2015 رقم 05/08/03/12342). البند 3 من الفن. 210 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يضع التشريع الضريبي للاتحاد الروسي نهجًا منهجيًا يتم بموجبه تطبيق التخفيضات الضريبية ليس على المقيمين الضريبيين أو غير المقيمين في الاتحاد الروسي، ولكن حصريًا على الدخل فيما يتعلق والتي يتم توفير نسبة ضريبة قدرها 13% (بغض النظر عن أي وضع قانوني لدافع الضريبة).

بالنظر إلى أن الدخل الناتج عن عمل مواطن كازاخستان يخضع للضريبة في الاتحاد الروسي بمعدل ضريبة قدره 13٪، فإنه يحق له المطالبة بخصم ضريبة الأملاك، بما في ذلك عن طريق تلقي إخطار من مصلحة الضرائب إلى صاحب العمل بشأن الحق لخصم ضريبة الأملاك (بغض النظر عن غياب هذا المواطن يتمتع بوضع مقيم ضريبي في الاتحاد الروسي).

للمحاسبين وكبار المحاسبين في OSNO وUSN. يتم أخذ جميع متطلبات المعيار المهني "المحاسب" بعين الاعتبار.

26,271 مشاهدة

وعندما يتعلق الأمر بدفع الضرائب، فإن المواطنين على يقين من أن عليهم نفس المسؤوليات.

ومع ذلك، في بعض الحالات، يوفر التشريع الروسي فوائد ملموسة. كان على كل فرد في الحياة أن يحل مشكلة الإسكان: شراء شقة، أو منزل به قطعة أرض، أو الدخول في بناء مشترك.

يحق للمواطن أن يسترد من الدولة جزءًا من تكاليف شراء العقارات بمبلغ 13٪ من التكلفة - خصم ضريبي في هيكل ضريبة الدخل () للمواطنين.

جوهر خصم الممتلكات

الشخص العامل هو رسميًا دافع الضرائب. يدفع صاحب العمل ضرائب بنسبة 13٪ على جميع أنواع الأرباح (الدخل). يُعاد للدافع المبالغ المدفوعة بالفعل مقابل عمليات الاستحواذ ذات الأهمية الاجتماعية (،).

معنى الخصم العقاري هو في التعويض عن ضريبة الدخلمن التكاليف الفعلية المتكبدة لشراء السكن. يعتمد مقدار التعويض وخوارزمية تقديمه على الموقف المحدد.

التنظيم التشريعي

يتم تحديد الأسس واللوائح القانونية للتعويض عن ضريبة الأملاك بموجب المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. بعض جوانب تطبيق الخصومات العقارية مفصلة في رسائل وزارة المالية المرقمة 03-04-05/20134 (29/04/2014)، 04-05/60785 (28/11/2014)، 03- 32776/05-04 (2015/05/06).

وينظم القانون الأمور المالية التالية قواعد الفوائد المقدمة:

إمكانية الخصم لعدة شقق – الآن أصبح حقيقيا

لقد تغير الابتكار الرئيسي كائن فائدة. الآن هو مالك العقار. ماذا يعني هذا في الممارسة العملية؟

ويمكن الحصول على الخصم لعدد من العقارات ضمن المعايير المالية المقررة. لنفترض أن شخصًا ما يشتري استوديوًا بسعر 800 ألف روبل وشقة من غرفة واحدة مقابل 1.1 مليون روبل. حتى عام 2014، تم إجراء الاستقطاعات فقط لنوع واحد من العقارات حسب اختيار دافعي الضرائب. الآن المشتري في وضع أفضل.

نظرًا لأن التكلفة الإجمالية لعمليات الاستحواذ تبلغ 1.9 مليون روبل، الخصم المستحقلكل منهم في مقدار التكاليف الفعلية المتكبدة:

• خصم "الاستوديو" سيكون: 800000 * 13% / 100 = 104000 روبل؛
• بالنسبة للشقة المكونة من غرفة واحدة ستعود الدولة: 1100000 * 13% / 100 = 143000 روبل؛
• المبلغ الإجمالي للمدفوعات هو 247000 روبل مع "مسرحية" غير مستخدمة بقيمة 13000، والتي قد تكون مفيدة لعمليات الاستحواذ على العقارات في المستقبل.

وينطبق هذا الحد بما يتناسب مع تكاليف عدة شقق، حتى لو كانت تكلفتها الإجمالية أعلى من 2 مليون. صحيح أن إجمالي الدفعة لن يتجاوز 260 ألفًا.

وينطبق نظام التعويض العقاري الجديد على المالكين الذين اشتروا مساكن بعد اعتماد تعديلات القانون، ويستمر العمل به في عام 2019.

من يحق له الحصول على التعويض

متطلباتإلى مقدم الطلب:

تشريعية معايير العقارات:

1. يقع الاستحواذ داخل أراضي الاتحاد الروسي؛
2. من المخطط استخدام العقار للأغراض السكنية. المباني والمباني التجارية ليست مؤهلة للحصول على تخفيضات ضريبية.

قانوني أسباب الاستلامتعويض الممتلكات لضريبة الدخل الشخصي هي الحالات التالية:

1. اكتساب ملكية المباني السكنية في السوق الأولية أو الثانوية. تشمل هذه الفئة الشقق والمنازل الخاصة والغرف وقطع الأراضي المخصصة لبناء المساكن الفردية وقطع الأراضي المخصصة للمساكن المشتراة؛
2. الانتهاء من البناء الفردي. في عام 2019، يتيح لك شراء السكن من خلال البناء المشترك أيضًا الحصول على خصم؛
3. أعمال الإصلاح والتشطيب في العقار الذي تم شراؤه (مؤكدة بالإيصالات والعقود المبرمة مع المقاول).

قيود

يضع التشريع الضريبي عددًا من القيود والمحظورات على تقديم الدعم المالي لمشتري المنازل.

في عام 2019 لا تكون مؤهلة للخصم:

• الملاك الذين اشتروا الشقق قبل 01/01/2014 واستفادوا من حق الأفضلية. علاوة على ذلك، فإن مبلغ الدفعة المستلمة لا يهم. على سبيل المثال، اشترى شخص عقارًا في عام 2009 مقابل 550 ألف روبل مع تعويض من الدولة قدره 71500 روبل. وفي هذه المرحلة يعتبر حقه محققاً بالكامل؛
• المواطنون الذين استنفدوا بالكامل الحد الضريبي البالغ 260 ألف روبل بعد يناير 2014؛
• الأقارب المقربون الذين يشترون السكن من بعضهم البعض (الآباء، الأطفال، الإخوة/الأخوات)؛
• مشتري العقارات على حساب المؤسسة. حتى لو ساهم صاحب العمل بجزء صغير من التكلفة، فإن السلطات الضريبية سترفض الدفع؛
• المواطنون الذين استخدموا الأموال لشراء شقة (على سبيل المثال، أو).

قائمة الوثائق المطلوبة

يجب التعامل مع مرحلة جمع المستندات بعناية ومسؤولية قدر الإمكان. كل ما عليك فعله هو تفويت شهادة، أو تفويت ختم أو توقيع مسؤول، للحصول على "تحول" من مكتب الضرائب. من الناحية العملية، هناك حالات يؤدي فيها الروتين الحكومي لمالك الشقة إلى تأجيل الخصم إلى الفترة الضريبية التالية.

في عام 2019 طالب الخصم يجب أن توفر:

يجب أن تكون جميع النسخ مقروءة مع ملاحظة المواطن "النسخة صحيحة" وتوقيع شخصي مصدق. لكي تكون في الجانب الآمن، من الأفضل إرفاق المستندات الأصلية. إذا تم تقديم الحزمة عن طريق البريد، فيجب توثيق النسخ.

باستخدام قرض الرهن العقاري

في هذه الحالة، لمجموعة قياسية من الوثائق والشهادات القانونية سوف يطلب مكتب الضرائب:

1. أصل اتفاقية القرض بين المقترض والبنك مع نسخة من الوثيقة مصدقة من المقرض بشكل أفضل؛
2. جدول الائتمان وتأكيد المدفوعات المقدمة؛
3. شهادة بنكية بقيمة الفائدة وحجم الاستقطاعات.

يعتبر خصم الممتلكات لشراء شقة وسداد الفائدة على القرض المستهدف من المزايا المختلفة. شراء السكن برهن عقاري لا يستبعد عودة ضريبة الدخل الشخصي على تكلفة السكن ويعطي الحق في التعويض عن تكاليف القرض.

استرداد الضريبة عند بيع شقة

الفرد ملزم بدفع ضريبة على الدخل المستلم. واعتمادًا على فترة ملكية العقار من قبل البائع، حدد المشرع أيضًا فوائد للمدفوعات المالية على الدخل الناتج عن بيع شقة.

أسباب تفضيلية :

يتطلب الوضع مع ملكية العقارات قصيرة الأجل في بعض الأحيان نظامًا مختلفًا لحساب الضرائب: بواسطة تقليل دخل البائع بسبب تكاليف شراء الشقة.

تعتبر الخوارزمية مفيدة في الحالات التي يرتفع فيها سعر الشقة بشكل طفيف جدًا. على سبيل المثال، في عام 2013، اشترى شخص شقة من غرفتين مقابل 2 مليون روبل. بعد عامين، يبيع الشقة مقابل 2.6 مليون روبل.

من المربح للبائع أن يستبدل التخفيض في القاعدة الضريبية بتخفيض الدخل المستلم: 2600000 – 2000000 = 600000 روبل. هنا ستكون الضريبة 78000 روبل.

إذا طبقنا المعيار بخصم مليون فعلينا أن نتخلى عن 208 آلاف.

يمكن لأي شخص تطبيق خصم لبيع السكن عدد غير محدود من المراتطوال الحياة.

لمعالجة الخصم، يوفر البائع:

1. جواز سفر مواطن من الاتحاد الروسي؛
2. أدلة موثقة على مدة ملكية العقار. عادة ما تكون هذه وثائق الملكية لشراء السكن: صك الهبة، الإرادة، اتفاقية الشراء مع شهادة تسجيل نقل الملكية؛
3. الأساس القانوني لبيع الشقة هو اتفاقية الشراء/البيع بين البائع والمشتري الجديد (الأصل ونسخة)؛
4. مستند دفع المشتري للقيمة الواردة في الفاتورة - كشوفات الحساب البنكية، والشيكات، وما إلى ذلك؛
5. شهادة 3-NDFL تعكس الدخل من بيع شقة.

إجراءات التسجيل

ينص التشريع الضريبي على خطتين مختلفتين بشكل أساسي لإعادة ضريبة الدخل.

من خلال التقسيم الإقليمي لدائرة الضرائب الفيدرالية لمدة ثلاث سنوات على دفعات لمرة واحدة

وفي هذه الحالة يتم تحويل التعويض إلى حساب مقدم الطلب بمبلغ لا يتجاوز إجمالي مبلغ الضرائب المدفوعة عن السنة المحاسبية. من النادر أن تبلغ ضريبة الدخل الشخصي لشخص ما 260 ألف روبل سنويا، لذلك يتم تمديد الدفع على عدة فترات ضريبية.

يتم تنفيذ جميع الأنشطة من قبل مكتب الضرائب.

في عام 2019، يمكنك الحصول على شريحة التعويضات الأولى بعد 4 أشهر من تقديم حزمة المستندات للخصم:

• هناك حاجة إلى 3 أشهر حتى تتمكن دائرة الضرائب من إجراء عمليات تفتيش للعقار والجوانب القانونية للمعاملة ومقدم الطلب نفسه؛
• ويستغرق تحويل الأموال شهرًا آخر.

في الممارسة العملية، لا يستغرق الإجراء أكثر من 2-3 أشهر.

من خلال صاحب العمل

ويتضمن هذا الخيار إعفاء دخل مقدم الطلب من دفع ضريبة شهرية قدرها 13% لحين تعويض مبلغ الاستقطاع بالكامل.

خوارزمية التسليمالفوائد هي كما يلي:

1. يقوم مقدم الطلب بالاتصال بالتأمين الوطني مع مجموعة من الوثائق لإبلاغه بطريقة التعويض المرغوبة؛
2. تقوم السلطة المالية بإجراء الفحوصات وإخطار المواطن بقرارها ومبلغ الاستقطاع؛
3. يقدم مقدم الطلب قرار السلطات الضريبية في مكان العمل.

يأخذ قسم المحاسبة في المؤسسة على عاتقه جميع المخاوف اللاحقة بشأن إعفاء الشخص من الضرائب. ومن المهم معرفة أن طريقة الاستقطاع هذه لا تتطلب تقديم شهادة 3-NDFL.

ما هي المستندات المطلوبة لمعالجة استرداد ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة موضحة في الفيديو التالي:

17.04.18 712 498 11

الدولة مستعدة لإعطائك 520 ألف روبل. خذهم بعيدا.

ايكاترينا ميروشكينا

خبير اقتصادي

لقد اشتريت شقة: بأموالك الخاصة أو برهن عقاري. في ظل ظروف معينة، تكون الدولة مستعدة لإعادة جزء من الأموال إليك. في المجموع، يمكنك الحصول على 260 أو حتى من الميزانية

ستتحدث هذه المقالة فقط عن التخفيضات الضريبية عند شراء شقة. حول التشطيب وفوائد الرهن العقاري وبناء المنزل والإعلان - بشكل منفصل.

كيفية الحصول على خصم ضريبي للشقة: تعليمات موجزة

1. التأكد من جميع شروط الخصم. لا يمكنك الحصول على خصم ضريبي إلا في حالة استيفاء جميع المتطلبات.
2. افهم الفروق الدقيقة في موقفك. روابط لتحليلات الحالات الخاصة موجودة في المقالة.
3. اختر طريقة الحصول على الخصم: من مكتب الضرائب أو من صاحب العمل.
4. قم بإعداد المستندات وفقًا للقائمة الواردة في المقالة: قم بعمل نسخ ومسح ضوئيًا، واحتفظ بالنسخ الأصلية في متناول اليد.
5. تعبئة نموذج الإقرار أو الإخطار 3-NDFL.
6. أرسل المستندات إلى مكتب الضرائب: شخصيًا أو عن طريق البريد أو من خلال الحساب الشخصي للممول.
7. انتظر حتى يتم إضافة الأموال إلى حسابك أو التقط الإشعار وابدأ العمل به.
8. تتبع رصيد الخصم حتى تتمكن في العام المقبل من تحصيل جزء آخر من ضريبة الدخل الشخصية الخاصة بك.

العتاد: ما هو الخصم

إذا كنت تعمل بشكل رسمي وتحصل على راتب، فأنت تدفع ضريبة الدخل الشخصي. عادة ما يكون 13٪. وعلى الرغم من أن صاحب العمل الخاص بك يحتفظ بهذه الأموال ويحولها إلى الميزانية، إلا أن المال نفسه ملك لك وأنت من يدفعه.

يعد الخصم الضريبي فرصة لاستعادة جزء من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة من الميزانية. المبدأ هو كما يلي: تعترف الدولة بأنك أنفقت جزءًا من دخلك على شيء مفيد، وتسمح لك بخصم هذا المبلغ من دخلك الخاضع للضريبة. ونتيجة لذلك، يصبح القاعدة الضريبية أصغر ولا تحتاج إلى دفع الضريبة لبعض الوقت، أو يظهر مبلغ مدفوع بشكل زائد، والذي يتم إرجاعه إلى حسابك.

للحصول على الخصومات، يجب أن تكون مقيمًا ضريبيًا، وأن تدفع ضريبة الدخل الشخصي وأن يكون لديك تأكيد بأنك أنفقت الأموال على شيء ضروري في رأي الدولة: اشتريت منزلًا، أو دفعت مقابل العلاج أو التعليم، أو تبرعت للجمعيات الخيرية. إذا كنت رجل أعمال فردي يستخدم النظام الضريبي المبسط، فأنت لا تدفع ضريبة الدخل الشخصي - فهناك ضريبة دخل مختلفة وهي غير مناسبة للخصم. إذا كنت غير مقيم، فلن يتم منحك خصمًا.

هناك عدة أنواع من الخصومات. على سبيل المثال، هناك الاجتماعية والملكية والمهنية والمعيارية والاستثمارية. عند شراء شقة، تحصل على الحق في خصم العقار. القواعد التي تنطبق على التخفيضات الضريبية عند شراء العقارات لا تعمل مع الأنواع الأخرى.

بالإضافة إلى استرداد ضريبة الدخل عند شراء شقة، هناك استرداد عند البيع - وهذا مختلف، لا تخلط بينه. فهي لا تحل محل أو تلغي بعضها البعض.

عندما يتعلق الأمر بالخصومات، يتم استخدام مفهومين: مبلغ الخصم ومبلغ الضريبة المراد استردادها. مبلغ الخصم هو المبلغ الذي تسمح لك الدولة بتقليل دخلك عند شراء شقة. إن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي سيتم استرداده هو مقدار الأموال التي سيتم إرجاعها إليك بالفعل من الميزانية. بكل بساطة، المبلغ المسترد هو 13% من مبلغ الخصم.

نخبرك بانتظام بكيفية الحصول على الحد الأقصى من الخصومات والمدفوعات والمزايا

متى ينشأ حق الخصم عند شراء شقة؟

لا يمكن المطالبة بالخصم إلا في حالة استيفاء عدة شروط.

لقد دفعت ثمن الشقة ويمكنك إثبات ذلك بالمستندات.يمكن أن يكون الدفع كاملاً أو جزئيًا، ولكن يجب أن يكون مطلوبًا: يعتمد مبلغ الخصم على النفقات الفعلية. لا يمكنك الحصول على خصم لشقة موروثة أو متبرع بها، لأنك لم تنفق أي شيء، مما يعني أنك لم تخفض القاعدة الضريبية. لا يمكن للمشاركين في الرهون العقارية العسكرية أيضا استخدام الخصم على أساس عام، لأن جزءا من مبلغ الشقة يمنحهم الدولة.

هناك وثائق قانونية.بالنسبة للمبنى الجديد، قد تكون هذه شهادة قبول الشقة. لن تعمل اتفاقية المشاركة بالأسهم، حتى لو كنت قد دفعت المبلغ بالكامل - سيتعين عليك الانتظار حتى يتم تأجير الشقة.

بالنسبة للسكن الثانوي، يجب تأكيد الملكية بشهادة أو مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات. يجب أن تصدر وثائق الشقة باسمك أو باسم زوجتك. شقة والدتك ليست مناسبة للخصم، حتى لو كانت ملكك بالفعل ودفعت ثمنها.

البائع ليس من أقرباءك.عند شراء شقة من أشخاص مترابطة، لن يتم منح أي خصومات. يمكنك شراء شقة من والدتك أو أختك، لكن لا يمكنك الحصول على خصم مقابل هذه الصفقة. حتى لو أعطيت والدتك أموال الشقة بصدق، فسيتم رفض الخصم بالتأكيد. إن حسن النية لن يساعد هنا، فقد تم اختبار ذلك بالفعل في المحكمة العليا.

من المستحيل إخفاء عملية شراء عن أشخاص مترابطة: سيتحقق مكتب الضرائب من العلاقة باستخدام قواعد بيانات مشتركة. إذا كان هناك ترابط ليس بين الأقارب، ولكن لأسباب أخرى، فسوف يقومون بتسوية الأمر والمطالبة باسترداد الأموال.

بالنسبة لسلطات الضرائب، الحماة ليست أمًا. لذلك لن تحصلي على خصم مقابل التعامل مع والدتك، ولكن يمكنك الحصول على خصم مقابل التعامل مع حماتك. لا يمكنك شراء شقة من أخيك بالخصم، ولكن يمكنك شراؤها من شقيق زوجتك. ثم فكر بنفسك.

لا يقتصر الاعتماد على الأقارب المقربين فحسب، بل أيضًا الأشخاص الآخرين الذين يمكنهم التأثير على شروط ونتائج الصفقة. على سبيل المثال، الزوجة العرفية أو والد الطفل المشترك. ولكن هذا من الناحية النظرية - لا يزال يتعين على السلطات الضريبية إثبات ذلك.

من الممكن التقدم بطلب استرداد الضريبة عند شراء شقة من ابن صديقة والدته.

لم يسبق لك ممارسة حقك في الخصم.خصم العقار عند شراء شقة له حد، ويعطى لكل شخص حدًا مدى الحياة. لا يمكن استخدام الخصم الذي يزيد عن الحد مرة أخرى. إذا كنت قد تقدمت بالفعل بطلب استرداد الضريبة عند شراء شقة وليس لديك رصيد خصم، فهذا كل شيء، وليس عليك قراءة المزيد.

شقة في روسيا.لا شيء يمكن إضافته هنا.

وثائق تسجيل خصم للشقة

يمكن تقديم جميع المستندات في نسخ، وسيقوم مكتب الضرائب نفسه بفحصها في قاعدة البيانات. إذا كانت لديك أي أسئلة، فسوف يطلبون منك النسخ الأصلية - وسيتصلون بك ويحضرونها إليك. لكن هذا لا يحدث كثيرًا - عادةً ما تكون عمليات الفحص المرسلة عبر حسابك الشخصي أو النسخ المصاحبة للإقرار كافية.

قائمة المستندات لتسجيل الخصم:

1. نسخة من شهادة الملكية أو مستخرج من سجل الدولة الموحد للعقارات.
2. نسخة من عقد شراء العقارات وعقد نقل الملكية.
3. مستندات الدفع (إيصالات أوامر الاستلام، كشف حساب بنكي عن تحويل الأموال إلى حساب البائع، إيصالات، مبيعات وإيصالات نقدية).
4. الشهادة 2-NDFL، إذا كنت تقوم بتقديم إقرار.
5. طلب توزيع الخصومات بين الزوجين في حالة شراء شقة أثناء الزواج.

ما هي المستندات التي يجب استخدامها لتأكيد النفقات؟

لن يتم منح الخصم إذا لم تؤكد أنك أنفقت المال على الشقة. وبما أن الإيصالات النقدية للشقة لا تصدر عادة، فسيتعين عليك الاهتمام بالمستندات اللازمة.

هناك العديد من الفروق الدقيقة في مستندات الدفع التي لن يخبرك عنها سمسار عقارات أو مفتش الضرائب. عادة ما تظهر عند تقديم خصم - فهذا يعني أن الوقت قد فات لتصحيح أي شيء.

إيصال.يمكن تأكيد الدفع بإيصال - وإيصال عادي غير مصدق من كاتب العدل. الشيء الرئيسي هو أنه يحتوي على جميع المعلومات حول الشقة والبائع وتوقيعه ومبلغ وتاريخ تحويل الأموال. يجب أن يكون الإيصال مكتوبًا يدويًا: إذا أعطاك سمسار العقارات إيصالًا مطبوعًا على الكمبيوتر، فمن الأفضل أن ترفض وتطلب من البائع كتابته شخصيًا. هذا مهم ليس فقط للخصومات.

اتفاق.يمكن تأكيد الدفع مقابل الخصم من خلال اتفاقية إذا كانت تحتوي على بند ينص على أن البائع قد استلم الأموال. يجب أن تكون الاتفاقية مصدقة من كاتب العدل - وهذا أيضًا دليل على الدفع. ليس من الضروري تقديم إيصال.

وزارة المالية ليست ضد تثبيت النفقات حتى مع عقد غير مصدق من كاتب العدل. ويكفي الإشارة فيه إلى أنه تم سداد دفعات ثمن الشقة بالكامل، وقام المشتري بتحويل المبلغ، واستلم البائع المبلغ بالكامل.

لكن من الأفضل أن تأخذ إيصالاً. لا يتعلق الأمر بالخصم: تعتقد المحكمة العليا أن ذكر التسويات في العقد لا يؤكد حقيقة الدفع. سيكون البائع قادرًا على المطالبة باستعادة الشقة

وثائق البنك.تعتبر الإيصالات وكشوفات الحساب مناسبة لتأكيد الدفع من خلال البنك. لن تعمل رسالة معلومات من البنك. الاحتفاظ بالإيصالات والمدفوعات.

متى يتم تقديم المستندات

يجب تقديم المستندات التي تؤكد الحق في خصم ضريبي عند شراء شقة مع الإقرار أو الطلب. إذا قمت بتقديم إقرار في حسابك الشخصي، فيمكنك إرفاق الملفات هناك. إذا أحضرتها شخصيًا أو أرسلتها بالبريد، فيمكنك عمل نسخ عادية على آلة التصوير. سيتم فحصهم من قبل مكتب الضرائب.

النسخ مناسبة للتحقق. إذا أراد مكتب الضرائب التحقق من المعلومات، فسوف يقوم بإجراء استفسارات من خلال قنواته الخاصة: Rosreestr، أو مكتب التسجيل، أو كتاب العدل، أو صندوق التقاعد.

إذا كانت هناك حاجة لبعض المستندات في النسخ الأصلية أو كان هناك شيء مفقود، فيمكن للمفتش الاتصال وطلبها. لذلك، في الإعلان، من المفيد الإشارة إلى رقم هاتف حقيقي للاتصال، والحصول على النسخ الأصلية في متناول اليد.

كم مرة يمكنك الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة؟

لا يمكن الحصول على الخصم الضريبي عند شراء شقة إلا مرة واحدة. وهذا يعني أن كل شخص سيكون قادرًا على إعادة ما يصل إلى 260 ألف روبل كحد أقصى من ضريبة الدخل الشخصي عند شراء منزل، باستثناء فوائد الرهن العقاري - أي 13٪ من 2 مليون روبل.

إذا كانت تكلفة الشقة أقل من 2 مليون روبل، فيمكنك إرجاع 13٪ من النفقات الفعلية. إذا كان العقار أكثر تكلفة، فسيكون الخصم مساويا لأقصى مبلغ ممكن - 2 مليون روبل، وسيكون استرداد الضريبة 260 ألف روبل.

ولكن لبعض الوقت، يمكن تحويل رصيد الخصم عند شراء شقة إلى عقارات أخرى.

لا يمكنك تحويل باقي الخصم إلى عقارات أخرى إلا عند شراء شقة. لن ينجح هذا مع فوائد الرهن العقاري - يتم منح هذا الخصم لعقار واحد فقط.

حد الاستقطاع وتحويل الرصيد إلى أشياء أخرى

الخصم عند شراء شقة يساوي مبلغ مصاريفك. لكن الدولة ليست مستعدة لإعادة 13٪ من أي مبلغ من نفقات الشقة، لذلك وضعت حدا: منذ عام 2008 - 2 مليون روبل للشخص الواحد.

حد خصم الممتلكات يعني أنه، بغض النظر عن المنطقة والتكلفة الفعلية للشقة، يمكن لشخص واحد الحصول على حد أقصى قدره 13٪ من 2 مليون روبل - أي 260 ألف.

مثال على حساب الخصومات وضريبة الدخل الشخصي لاسترداد المبلغ لكل شخص

تكلفة الشقة

1,500,000 ر

مقدار الخصم

1,500,000 ر

ضريبة الدخل الشخصي للاسترداد

195,000 ر

تكلفة الشقة

2,000,000 ر

مقدار الخصم

2,000,000 ر

ضريبة الدخل الشخصي للاسترداد

260.000 روبية هندية

تكلفة الشقة

3,000,000 ر

مقدار الخصم

2,000,000 ر

ضريبة الدخل الشخصي للاسترداد

260.000 روبية هندية

تكلفة الشقة

5,000,000 ر

مقدار الخصم

2,000,000 ر

ضريبة الدخل الشخصي للاسترداد

260.000 روبية هندية

حتى عام 2014.لم يكن حد خصم الممتلكات مرتبطًا بدافعي الضرائب فحسب، بل أيضًا بالكائن. تم منحها مرة واحدة في العمر ولشقة واحدة فقط. إذا كانت تكلفة الشقة أقل من 2 مليون روبل، فلا يمكن تحويل باقي الخصم إلى عقار آخر - فقد "أُحرقت" هذه الأموال ولم يكن من الممكن استلام 13٪ من المبلغ غير المستخدم أبدًا.

على سبيل المثال، في عام 2013 اشتريت شقة مقابل 1.5 مليون روبل. لقد طالبوا بخصم مبلغ النفقات الفعلية وحصلوا على 13٪ من هذا المبلغ نقدًا - أي ما مجموعه 195 ألف روبل. لم تستخدم حد الخصم بالكامل - لا يزال هناك 500 ألف روبل للوصول إلى 2 مليون. لكنك لن تحصل على 65 ألف روبل من الضرائب، حتى لو اشتريت شقة أخرى في عام 2018. تم استخدام حق الخصم ولا يمكن تحويل الرصيد. ورغم أن القواعد تغيرت، إلا أنها لا تنطبق على من استخدم حقه في الخصم قبل عام 2014.

من 1 يناير 2014حد الخصم غير مرتبط بالكائن، ويمكن تحويل الرصيد إلى كائنات أخرى.

إذا اشتريت شقة مقابل 1.5 مليون روبل في عام 2015 وأعدت الضريبة، فعند شراء شقة أخرى في عام 2018، يمكنك استخدام باقي الخصم وأخذ 65 ألفًا أخرى من الدولة.

وتتحدد حدود الاستقطاع وشروطه حسب السنة التي نشأ فيها حق الاستقطاع. ليس حسب الفترة التي دفعت فيها ثمن شقة في مبنى جديد أو قدمت إقرارًا، ولكن عندما حصلت على سند ملكية أو شهادة ملكية.

على سبيل المثال، في عام 2007 كان حد الخصم 1 مليون روبل. لو حقك في الخصم نشأ في 2007، وأعلنته فقط في 2018، فسترجع بحد أقصى 130 ألف حتى لو كان سعر الشقة 2 مليون أو أكثر. زيادة حد الاستقطاع عام 2008 لا تنطبق عليك.

ولكن ليس مطلوبًا منك استخدام الخصم لتلك الشقة بالذات. لا يمكنك الإعلان عن ذلك في الوقت الحالي، وشراء شقة أخرى (حتى بعد بيع الشقة السابقة) وعندها فقط استخدم حقك في الخصم - مع زيادة الحد والقدرة على تحويل الرصيد إلى عقارات أخرى. إذا تم إرجاع الضريبة إليك بالفعل، فلا يمكنك رفض الخصم والمطالبة به مقابل شقة أخرى بمبلغ أكبر.

ترحيل الرصيد إلى العام المقبل

لاستخدام الخصم بأكمله لمدة عام، تحتاج إلى كسب حوالي 170 ألف روبل شهريا. ثم سيتجاوز الدخل السنوي 2 مليون وسيكون من الممكن سحب أقصى مبلغ ممكن من الضريبة على الفور - 260 ألفًا. لكن هذا لا يحدث للجميع، لذلك ليس من الممكن عادةً استخدام الخصم بالكامل خلال عام واحد.

ويمكن ترحيل ما تبقى من الخصم إلى سنوات لاحقة حتى يتم إرجاع كامل مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوع إلى دافعي الضرائب.

على سبيل المثال، إذا كانت تكلفة الشقة 2 مليون روبل، والدخل هو 1 مليون روبل سنويا، فإن الخصم سوف يمتد لمدة عامين. وإذا كان الدخل السنوي بنفس سعر الشقة هو 500 ألف روبل، فسيتعين إعادة ضريبة الدخل الشخصي في غضون أربع سنوات. يمكنك تمديد الخصم لأي فترة حتى تقوم الدولة بإرجاع 13٪ من إجمالي نفقات الشقة.

استثناء أصحاب المعاشات. إذا قمت بشراء شقة أثناء التقاعد، فيمكنك الحصول على استرداد الضريبة عن السنة التي اشتريت فيها الشقة وثلاث سنوات قبل ذلك. في الواقع، يقوم المتقاعد بإرجاع ضريبة الدخل الشخصي لمدة أربع سنوات دفعة واحدة - ولا يتمتع أي شخص آخر بمثل هذه الامتيازات. يمكنك تقديم أربعة عوائد والحصول على الكثير من المال مرة واحدة. ولا يهم إذا كان المتقاعد يعمل أم لا. عندما تحصل على معاش تقاعدي، فإنك تقوم بتحصيل ضريبة الدخل الشخصي لمدة أربع سنوات دفعة واحدة.

هذه القاعدة ضرورية حتى يحصل صاحب المعاش على المزيد من المال بينما يحصل على دخل خاضع للضريبة. أو تمكنت من إرجاع الضريبة لفترة أطول - بينما كنت أدخر لشراء شقة. عندما يحصل على معاش تقاعدي فقط، سيتوقف عن دفع ضريبة الدخل الشخصي ولن يتمكن بعد الآن من أخذ أي شيء من الميزانية.

ما هي الفترة التي يمكن فيها استرداد الضريبة؟

لا يمكن استرداد الضريبة إلا عن السنوات الثلاث السابقة لسنة تقديم الإقرار. ولكن ليس قبل العام الذي ظهر فيه حق الخصم. وإليك كيف يعمل.

مثال مع الدفع قبل العنوان.تم دفع ثمن المبنى الجديد في عام 2015، وتم تسجيل الملكية له فقط في عام 2017. ظهر حق الخصم في عام 2017. في عام 2019، يقدم المالك إقرارات لعامي 2018 و2017. سيتم إرجاع ضريبة الدخل الشخصية المدفوعة في هذه السنوات والسنوات اللاحقة، ولكن لن يتم استردادها لعام 2016، لأنه في ذلك الوقت لم يكن هناك حق في الخصم، على الرغم من وجود نفقات بالفعل.

مثال مع خصم لمدة ثلاث سنوات.إذا اشتريت شقة في عام 2016 وسجلت ملكيتها في نفس الوقت، ولكنك لم تقدم إقرارًا مطلقًا، فيمكنك تقديم ثلاثة إقرارات في عام 2019: للأعوام 2016 و2017 و2018. سيتم استرداد الضريبة لهذه السنوات الثلاث.

مثال على شراء شقة على المدى الطويل.يحدث أن يشتري الناس شقة لكنهم لا يعرفون شيئًا عن الخصومات. على سبيل المثال، اشترينا منزلاً في عام 2014، ولكننا اكتشفنا الخصم فقط في عام 2019. بعد ذلك يمكنك تقديم إقرار للأعوام 2018 و2017 و2016 - أي للسنوات الثلاث السابقة. ومن المستحيل المطالبة بخصم عن كل السنوات من تاريخ شراء الشقة، كما لن يكون من الممكن سحب الضريبة المدفوعة في عامي 2014 و2015 من الموازنة. لكن هذا لن يمنعك من الحصول على 13% من تكلفة الشقة بالكامل - إذا كان هناك رصيد لعام 2019، فيمكن أيضًا الإعلان عنه وفقًا للإعلان أو من صاحب العمل.

يحدث أن يتذكر الناس الخصم بعد أن يتوقفوا عن دفع ضريبة الدخل الشخصي. على سبيل المثال، في عام شراء الشقة، تم دفعها، وبعد فترة من الوقت استقال المالك أو أصبح رجل أعمال باستخدام النظام الضريبي المبسط - فهو لا يدفع ضريبة الدخل الشخصي. لن يكون من الممكن تقديم إقرار لأنه لا توجد ضريبة بنسبة 13%. وفي هذه الحالة، لا تزال قاعدة الثلاث سنوات سارية. إذا انقضى وقت استرداد الضريبة بالفعل، لم يعد من الممكن تقديم الإقرار واسترداد الضريبة لفترات طويلة.

كيفية الحصول على خصم على تصريحك

في العام المقبل أو أي عام آخر بعد شراء شقة، تحتاج إلى تقديم إقرار ضريبي 3-NDFL. يجب أن يتوافق نموذج الإقرار مع السنة التي تريد إرجاع الضريبة عنها. تتغير الأشكال، لذلك عليك أن تراقبها. على الرغم من أن النموذج غير الصحيح رسميًا ليس سببًا لرفض الخصم، فقد تكون هناك خطوط ورموز أخرى وحتى هيكل النفقات.

يمكن العثور على النموذج الصحيح لإعلان 3-NDFL على موقع nalog.ru. ويوجد أيضًا برنامج لملء الإعلان. يمكن إرسال حزمة من المستندات من خلال الحساب الشخصي لدافع الضرائب. لا تحتاج حتى للذهاب إلى أي مكان. سيقوم مكتب الضرائب بفحص الإقرار لمدة تصل إلى ثلاثة أشهر، ثم يعيد الضريبة إلى الحساب.

لا يمكن تقديم الإقرار في نفس العام الذي اشتريت فيه الشقة - فقط في الفترات التالية. إذا قمت بشراء شقة في أبريل 2018 وقررت إعادة ضريبة الدخل الشخصي وفقًا لإقرارك، فلن تحصل عليها إلا بعد عام. طوال هذا الوقت، سيتم خصم 13٪ من راتبك وتحويلها إلى الميزانية.

يمكن تقديم إقرار الخصم فقط في أي يوم: لا توجد مواعيد نهائية خلال العام. ولكن إذا تم الإعلان عن الدخل، فيجب عليك الإبلاغ قبل 30 أبريل من العام التالي. لا يمكنك تقديم إقرارات متعددة لنفس الفترة: سيتم اعتبار كل إقرار لاحق محدثًا وسيقوم بإلغاء الإقرار السابق.

كيفية التقدم بطلب للحصول على خصم من صاحب العمل

لإعادة ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة، ليس عليك الانتظار حتى العام المقبل. يمكنك تجنب دفع الضرائب على الفور والحصول على زيادة في الراتب. للقيام بذلك، تحتاج إلى تلقي إشعار بالحق في الخصم.

تقديم طلب ضريبي - النموذج موجود في الحساب الشخصي للممول، ويتم ملؤه إلكترونيًا. قم بإرفاق نسخ من المستندات هناك وقم بالتوقيع باستخدام توقيعك الرقمي. يتم إنشاء مفتاح التوقيع مباشرة في حسابك الشخصي.

في غضون شهر، سيصدر لك مكتب الضرائب إشعارًا - خذه إلى العمل وتوقف فورًا عن دفع الضرائب. ليس عليك الانتظار لمدة عام وملء الأوراق غير المفهومة في الإقرار: 3-NDFL لا يلزم تقديمه.

بالإضافة إلى حقيقة أنه لن يتم اقتطاع ضريبة الدخل الشخصي منك، يجب عليك أيضًا إعادة كامل المبلغ المحتجز منذ بداية العام. إذا اشتريت شقة في سبتمبر 2018 وتلقيت إشعارًا بالحق في الخصم، فسيتم رد جميع ضريبة الدخل الشخصية التي تم حجبها لمدة تسعة أشهر - اعتبارًا من يناير.

ولا تصاب بالجنون: كيفية اختيار المطور، والتفاوض على الخصم، وتوقيع العقد بشكل صحيح، وقبول الشقة وتسجيل الملكية.

اليوم هو المقال الأخير في السلسلة: نخبرك بكيفية الحصول على خصم ضريبي لشقة في مبنى جديد.

نيكا ترويتسكايا

مسوق عقاري

انتباه

لمدة عامين، فقدت هذه المقالة أهميتها جزئيا. لدينا مقالة مفصلة جديدة تحتوي على نصيحة من خبير اقتصادي وقائمة كاملة من الوثائق وتحليل المواقف الصعبة.

ما هو الخصم الضريبي

الخصم الضريبي هو المال الذي يمكنك الحصول عليه من الدولة لشراء شقة. أنت تدفع ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل الشخصي - تحصل الدولة على 13% من راتبك. عندما اشتريت شقة، فقد دفعت جزءًا من دخلك مقابلها، ولكنك لا تزال تدفع ضريبة الدخل الشخصي. ستعيد لك الدولة 13٪ من المبلغ الذي دفعته مقابل الشقة، ولكن ليس أكثر من 260 ألف روبل. إذا كانت الشقة في مبنى جديد أرخص من 2 مليون روبل وبدون تشطيب، فيمكن أيضًا تضمين تكلفة التشطيب في مبلغ الخصم.

يتم أيضًا توفير خصم سكن لمنزل أو غرفة في شقة مشتركة أو حصة في شقة.

لجميع الشقق التي يزيد سعرها عن مليوني خصم سيكون 260 ألفًا وللشقق الأرخص - 13٪ من تكلفتها. تقسم الدولة مدفوعات الخصم حسب السنة ولا تدفع في العام الماضي أكثر مما تلقته في ضريبة الدخل الشخصي لك.

في عام 2015، تلقى فاسيا 50 ألف شهريا بعد خصم ضريبة الدخل الشخصي، وحصل على 600 ألف في العام. دعونا نحسب الضريبة على دخله التي دفعها له صاحب العمل في فاسيا:

600,000 ر × 0.13 ÷ 0.87 = 89,600 ر

وهذا يعني أن فاسيا سيحصل على 89.6 ألف روبل كخصم لعام 2015، وسيتم استخدام 157.4 ألف روبل المتبقية لاسترداد الأموال في السنوات التالية.

يعمل خصم فوائد الرهن العقاري بطريقة مماثلة. إذا اشتريت شقة برهن عقاري، فيمكنك أيضًا المطالبة بخصم فائدة الرهن العقاري - أيضًا 13٪ من المبلغ، ولكن ليس أكثر من 390 ألف روبل. إذا دفعت فائدة للبنك بمبلغ يصل إلى 3 ملايين، فسوف تعيد الدولة 13٪ من المبلغ، وإذا كان 3 ملايين أو أكثر - 390 ألف.

إذا حصلت على قرض لشراء شقة قبل عام 2014، فإن خصم "الرهن العقاري" سيشمل جميع الفوائد التي تدفعها للبنك. لا ينطبق حد 3 ملايين روبل في هذه الحالة - البند 4 من الفن. 2 القانون الاتحادي بتاريخ 23 يوليو 2013 رقم 212-FZ.

لا يمكن تحويل رصيد خصم فائدة الرهن العقاري إلى عقار آخر - البند 8 من الفن. 220 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

متى يمكنك المطالبة بالخصم؟

يمكنك المطالبة بخصم لشقة جديدة إذا اشتريتها في روسيا، أو عملت بموجب عقد عمل أو عقد، ولديك تسجيل روسي وقمت بتوقيع شهادات القبول مع المطور. إذا كان لديك رجل أعمال فردي لديه نظام ضريبي عام، فستحصل على خصم بنفس الطريقة التي يحصل بها الأشخاص العاديون.

يتذكر

1. الخصم الضريبي هو 13% من دخلك، والذي يمكنك إعادته من الدولة إذا اشتريت شقة.
2. يمكنك المطالبة بالخصم إذا اشتريت شقة في روسيا وعملت بموجب عقد، أو إذا كنت رجل أعمال ولديك نظام ضريبي عام.
3. يحصلون على خصم ضريبي إما من خلال صاحب العمل - كل شهر مع راتبهم، أو من خلال مكتب الضرائب - مرة واحدة في السنة.
4. سيتم توزيع الدفعات على عدة سنوات إذا كان مبلغ الخصم أكبر من مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة للعام السابق.
5. يمكنك الحصول على خصم لعدة شقق، لكن المبلغ لن يتجاوز 260 ألف روبل.
6. الخصم يستلمه من دفع ثمن الشقة. إذا قام والديك بدفع ثمن شقتك ويمكن ملاحظة ذلك من خلال مستندات الدفع، فهما من يطالبان بالخصم، وليس أنت. سيقوم مكتب الضرائب بحساب الخصم على أساس مساهماتهم الضريبية.
7. إذا كنت بحاجة إلى معلومات إضافية حول الخصم، فاتصل بمكتب الضرائب الخاص بك: سيشرحون كل شيء بوضوح وبالتفصيل.

مفهوم "الخصم الضريبي" وكل ما يتعلق به

مدة القراءة: 6 دقائق

خصم الضريبة 13%

خصم الضريبة أو الممتلكات هو المبلغ الذي تعوضه الدولة للمالك عند شراء منزل. هناك خصومات ليس فقط لشراء شقة أو منزل، ولكن في هذا المقال سنتحدث عنها.

هناك الكثير من الشائعات والتخمينات التي تدور حول الأموال التي تعيدها الدولة لأصحاب العقارات. يعتقد بعض الناس بصدق أن الرئيس شخصيًا ملزم بتعويضهم عن تكلفة الشقة بمبلغ 260 ألف روبل. ويعتقد آخرون، دون الخوض في تفاصيل الإجراء، أنهم سيحصلون على مليوني دولار دفعة واحدة. ومع ذلك، قبل المطالبة بالمال من الدولة، يجب أن تفهم في أي الحالات ولمن يستحق التعويض.

ما هو الخصم الضريبي؟

من يعتقد أن خصم الممتلكات هو هدية من الدولة "للفقر" فهو مخطئ. بل هو استرداد الضرائب أو رفض تحصيلها لمدة معينة. إن أغلب الناس هم دافعو ضرائب صادقون، ويخسرون بانتظام 13% من أجورهم. يمكنك "التخلص" مؤقتًا من ضريبة الدخل عن طريق شراء مسكن. ولا يجوز القيام بذلك إلا مرة واحدة، وفقا لأحكام التخفيضات الضريبية. وكما يتصور أصحاب السلطة، فإن هذه الميزة تهدف إلى تحفيز المواطنين على تحسين ظروفهم المعيشية.

ويتراوح المبلغ الذي يمكن أن يحصل عليه مالك الشقة من الدولة من 1 إلى 2.6 مليون روبل، حسب تكلفة السكن ومقدار الضرائب المدفوعة للميزانية. الدولة مستعدة لإعادة 13٪ من الأموال للمواطن من الحد الأقصى البالغ 2 مليون روبل.

وبطبيعة الحال، السكن في كثير من الحالات يكلف أكثر من ذلك بكثير. ومع ذلك، يتم إرجاع الخصم الضريبي فقط من 2 مليون إذا تمت الصفقة بعد عام 2008. إذا كان مبكرًا - يتم احتساب 13٪ من مليون كحد أقصى.

في المجموع، إذا كان لديك "راتب أبيض" مع مدفوعات ضريبة الدخل المنتظمة للميزانية، فسيسمح لك الخصم الضريبي باستعادة 13٪ في نهاية العام. إذا كنت لا تدفع الضرائب على الإطلاق أو كانت الضرائب صغيرة جدًا بسبب الراتب الصادر "في مظروف"، فإما أنك لن تتمكن من استخدام الخصم عند شراء منزل على الإطلاق، أو سيكون المبلغ ضئيلًا .

لمن المقصود بالخصم الضريبي ومن لا يستهدف؟

التخفيضات الضريبية لشراء شقة متاحة للمواطنين الذين يدفعون الضرائب بانتظام

الدولة مستعدة لسداد الضرائب على شراء العقارات لسكان الاتحاد الروسي الذين يتلقون دخلاً منتظمًا ويدفعون الضرائب.

يمكن الحصول على خصومات الملكية عند شراء السكن في كل من الأسواق الأولية والثانوية. يتم أخذ أي عقار بعين الاعتبار: مبنى سكني، شقة، غرفة، كوخ، منزل حديقة، قطعة أرض، بالإضافة إلى حصة من أي عقار. يمكن للدولة أيضًا تعويض جزء من سداد قرض الرهن العقاري وتكلفة تشطيب المبنى.

عند تسجيل العقار الذي تم شراؤه بأسماء عدة ملاك، يتم تقسيم الخصم الضريبي على الجميع بحسب حصصهم. فمثلاً إذا كان الزوجان يمتلكان مسكناً بنسبة 50/50، فسيتم تقسيم مبلغ الخصم بينهما إلى النصف. يمكنك أيضًا كتابة بيان بحيث يتم إعادة توزيع الأسهم. على سبيل المثال حصلت الزوجة على 70% من المبلغ والزوج على 30%. ربما سيصبح مخطط الحساب هذا شيئًا من الماضي قريبًا. تقترح وزارة المالية إصدار خصم ضريبي كامل لكل مالك لحصة في شقة أو منزل. لكن المخطط القديم ساري المفعول في الوقت الحالي، والجديد في طي النسيان.

ليس المقصود من الخصم الضريبي:

• طلاب
• جيش
• غير المقيمين في الاتحاد الروسي
• الأيتام أقل من 24 سنة
• الأشخاص الذين يكسبون عيشهم من الحرف الشعبية

أيضًا ، قد ترفض الدولة دفع خصم عقاري في الحالات التي يتم فيها إبرام معاملة شراء وبيع بين أفراد مترابطين (أقارب أو رئيس ومرؤوس ، على سبيل المثال) ، مع مراعاة أموال رأس مال الأمومة أو على حساب من صاحب العمل.

طرق الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة

يمكنك الحصول على خصم ضريبي في مكان عملك أو من خلال خدمة الضرائب

1. في مكان العمل.وبعبارة مبالغ فيها للغاية، يحصل الشخص على مدار عام على راتب رسمي يزيد بنسبة 13٪ عن ذي قبل. تدفع الشركات عن طيب خاطر تعويضات للموظفين لأنهم هم أنفسهم لا يتحملون تكاليف إضافية. من أجل إصدار خصم عقاري في مكان العمل، سيطلب منك قسم المحاسبة تقديم قرار من مكتب الضرائب. للحصول عليها، عليك الذهاب إلى مكتب الضرائب وكتابة طلب. من الأفضل التعرف على قائمة المستندات الإضافية هناك. إذا كان الشخص يعمل في عدة أماكن في نفس الوقت، فسيتم توفير الخصم من قبل مؤسسة واحدة فقط.

2. من خلال دائرة الضرائب.وستعيد ضريبة الدخل المدفوعة بالفعل إذا قدمت إقرار ضريبة الدخل في نهاية العام وكتبت بيانًا مناظرًا. من المهم أن يتم دفع جميع الضرائب بالكامل هذا العام. ستقوم الخدمة بدراسة الأمر لمدة أقصاها 3 أشهر، وبعدها في حال كان القرار إيجابياً، سيتم إرسال الأموال إلى الحساب المحدد من قبل المواطن.

إذا كان الشخص يعمل في عدة أماكن في نفس الوقت، فإن دائرة الضرائب عند حساب التعويض تأخذ في الاعتبار الضرائب الواردة من جميع أصحاب العمل. حجم المدفوعات آخذ في الازدياد.

بعد تقديم خصم ضريبي، يمكن للمالك بيع العقار بأمان (إذا كانت هناك حاجة). وبمجرد إطلاق آلية صرف الأموال فلن تتوقف. بعد كل شيء، بيع المنزل لا يلغي بأي حال من الأحوال حقيقة الاستحواذ عليه.

ومن الممكن والضروري الحصول على خصم ضريبي من الدولة مع استمرار هذا الاحتمال. وفي إسبانيا، على سبيل المثال، لم يستمر نظام مماثل حتى لمدة عام واحد. وسرعان ما قامت السلطات بتقليصه كجزء من حزمة من التدابير لمكافحة الأزمة. في روسيا، لا تزال التخفيضات الضريبية موجودة، وهذا الإجراء لا يتطلب حتى عددا كبيرا من الوثائق. نحن لا ندرجها على وجه التحديد في هذه المادة، لأن دائرة الضرائب قد تطلب بعض الأوراق، دون غيرها. القائمة الواردة في المقالة ستكون تقريبية للغاية. من الأفضل توضيح القائمة في مكتب الضرائب في مكان التسجيل.