متى يمكنك الاستفادة من خصم ضريبة الأملاك؟ استرداد الضريبة عند شراء العقارات: حساب مبلغ الدفعات وطرق الاستلام. متى يكون من الضروري ملء الإقرار الضريبي؟

يحق لمشتري العقار (شقة أو غرفة أو منزل أو حصة في هذا العقار) المطالبة بخصم ضريبة الأملاك. هذه فرصة لإعادة ضريبة الدخل بمبلغ يصل إلى 260 ألف روبل من الميزانية أو عدم دفعها في المستقبل (بنفس المبلغ).

تنطبق إجراءات تطبيق خصم ضريبة الأملاك، الموضحة أدناه، على العقارات التي تم شراؤها بعد 1 يناير 2014.

كيف يعمل؟

دعونا نذكرك أنه يتم احتساب ضريبة الدخل على أساس نتائج العام. أي أنك تقوم في نهاية كل عام بجمع كل الدخل الذي حصلت عليه وطرح ما هو مستحق لك بموجب القانون وحساب مبلغ الضريبة. ثم قارنه بالمبلغ الذي دفعته لك شخصيًا أو صاحب العمل. إما أن تقوم بإرجاع الفرق من الميزانية (إذا تم تحويل الضريبة بمبلغ أكبر من المبلغ المطلوب)، أو تدفع مبلغًا إضافيًا (إذا تم تحويل الضريبة بمبلغ أقل).

من يستطيع الحصول عليه؟

ينشأ الحق في خصم ضريبة الأملاك بالتزامن مع تسجيل الدولة لملكية العقارات المشتراة أو المشيدة (باستثناء الشقق المشتراة بموجب اتفاقية المشاركة في الأسهم).

تسجيل الدولة لمعاملة شراء وبيع العقارات يعني إجراء الإدخال اللازم في سجل الدولة الموحد لحقوق العقارات والمعاملات معها (USRP). كقاعدة عامة، لا يتزامن تاريخ إصدار شهادة تسجيل حقوق الملكية وتاريخ التسجيل في سجل الدولة الموحد (عادةً ما يتم إصدار الشهادة بعد ذلك بقليل). تاريخ القيد في السجل موضح في الشهادة.

على سبيل المثال، تم تسجيل ملكية شقة في 31 ديسمبر 2014. ولذلك، فقد نشأ استحقاقك للخصم في عام 2014، وسيؤدي إلى تقليل دخلك الخاضع للضريبة الذي تلقيته في 1 يناير 2014 أو بعده، حتى يتم استنفاد الخصم.

إذا تم شراء الشقة بموجب اتفاقية مشاركة في رأس المال (DPA)، فيمكن الحصول على الخصم بعد إبرام الاتفاقية ودفعها وتنفيذ شهادة النقل والقبول، أي قبل تسجيل الملكية مباشرة للشقة.

يمكن تطبيق الخصم في سنة شراء العقار وفي أي سنوات لاحقة.

على سبيل المثال، إذا اشتريت شقة في عام 2014، فيمكنك المطالبة بخصم وتخفيض دخلك الخاضع للضريبة في أعوام 2014 و2015 و2016 و2017 وما إلى ذلك. ولا يهم عدد السنوات التي مرت منذ شراء العقارات.

ولكن هناك ثلاث فروق دقيقة:

1. يتم الاستقطاع وفق القواعد المعمول بها في سنة تملك العقار.

2. يمكنك المطالبة باسترداد الضرائب التي لم تمر ثلاث سنوات على تاريخ السداد. (على سبيل المثال، اشتريت شقة في عام 2015، وتقدمت بطلب خصم في عام 2019. وفي هذه الحالة، يمكنك المطالبة باسترداد الضريبة المدفوعة في أعوام 2016 و2017 و2018. ولن يتم إرجاع الضريبة المحولة إليك في عام 2015 إليك ، بعد مرور أكثر من ثلاث سنوات على دفعها).

3. يحق لأصحاب المعاشات المطالبة باسترداد الضرائب التي تم دفعها في السنوات السابقة لسنة حيازة العقارات. (لذا، بعد أن اشتروا شقة في عام 2015، يمكنهم إعادة الضرائب لعام 2014 و 2013 و 2012).

كيفية حساب مبلغ الاستقطاع؟

يتم احتساب مبلغ خصم ضريبة الأملاك من تكلفة العقار الذي تم شراؤه بالإضافة إلى النفقات الأخرى المرتبطة باقتنائه (المزيد حول هذا أدناه). في الوقت نفسه، لا يمكن أن تتجاوز قيمة العقارات لأغراض الخصم 2 مليون روبل (الفقرة 1، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

حتى 1 يناير 2014، تم تقديم الخصم لقطعة واحدة فقط من العقارات - وقد ترك اختيارها للمالك. كقاعدة عامة، تم اختيار أغلى. اعتبارًا من 1 يناير 2014، يمكن الحصول على خصم عقاري لأي عدد من العقارات، ولكن في حدود 2 مليون روبل. إذا كانت قيمة العقار أقل، فإن الحق في استخدام الخصم بالإضافة إلى ذلك يبقى مدى الحياة.

على سبيل المثال، اشتريت شقة بمبلغ 1.5 مليون روبل وحصلت على خصم كامل مقابل ذلك. سيكون مبلغ الخصم غير المستغل 500 ألف روبل. إذا قمت لاحقًا، على سبيل المثال، بعد بضع سنوات، بشراء عقار آخر (شقة، غرفة، منزل، وما إلى ذلك)، فيحق لك المطالبة بخصم عليه، في حدود 500 ألف روبل "غير مستغل بشكل كافٍ".

ما هي النفقات التي تؤخذ في الاعتبار؟

يمكن تقسيم تكاليف شراء العقارات إلى ثلاث مجموعات:

1. لشراء وديكور وبناء وإنجاز شقة (حصة فيها)، أو غرفة (حصة فيها)، أو عمارة سكنية (حصة فيها)، أو قطعة أرض مخصصة لبناء سكن، أو قطعة أرض عليها يقع مبنى سكني (حصة فيه).

2. دفع الفائدة على قرض الرهن العقاري المقدم لشراء أو بناء الأشياء المذكورة أعلاه (شقة، مبنى سكني، غرفة، إلخ).

3. لدفع الفائدة على القروض المستلمة لإعادة تمويل قرض الرهن العقاري.

قائمة نفقات بناء أو شراء مبنى سكني (حصة فيه) موضحة في الفن. 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 3، البند 3). وتشمل النفقات التالية:

• لشراء مبنى سكني (بما في ذلك البناء غير المكتمل)؛
• لشراء مواد التشطيب والبناء؛
• لتطوير وثائق التصميم والتقدير ؛
• للاتصال بشبكات الغاز والمياه والكهرباء والصرف الصحي أو إنشاء مصادر مستقلة للغاز والمياه والكهرباء والصرف الصحي؛
• للخدمات أو العمل على التشطيب والبناء / الإكمال.

بالإضافة إلى ذلك، تشمل هذه التكاليف تكاليف شراء قطعة أرض يقع عليها مبنى سكني، أو قطعة أرض مخصصة لبناء المساكن (البند 4، البند 1، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). ولا يمكن أخذ هذه النفقات بعين الاعتبار كجزء من الخصم إلا بعد الحصول على ملكية المنزل.

تتضمن قائمة نفقات شراء شقة / غرفة (حصة فيها)، الواردة أيضًا في المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (البند 4، الفقرة 3)، النفقات التالية:

• شراء شقة/غرفة (حصة فيها) أو حقوق فيها في منزل قيد الإنشاء؛
• لإنهاء العمل
• لشراء مواد التشطيب.
• لتطوير وثائق التصميم والتقدير لإنهاء العمل.

يمكن تضمين تكاليف الإنجاز والتشطيب في خصم العقار بشرط أن تقوم بشراء، على سبيل المثال، مبنى سكني لم يكتمل ببنائه الرأسمالي. يتم إصدار شهادة تسجيل خاصة لمثل هذه الأشياء. إذا قمت بشراء منزل مكتمل، فلن تتمكن من إدراج تكاليف إكماله كجزء من الخصم.

يُسمح بزيادة حجم خصم العقار بسبب تكاليف تشطيب الشقة إذا تم شراؤها في مبنى جديد ويفضل أن يكون ذلك بموجب DDU. لا تؤخذ تكاليف تشطيب الشقة المشتراة في السوق الثانوية بعين الاعتبار عند حساب الخصم.

ملحوظة! إذا كنت تشتري شقة أو منزل يحتاج إلى تشطيب، فيجب كتابة ذلك في اتفاقية الشراء والبيع أو DDU. يجب أن يشير العقد إلى أنه تم شراء الشقة/المنزل "بدون تشطيب" (البند 5، البند 3، المادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). يجب توثيق جميع التكاليف المرتبطة بالتشطيب.

على سبيل المثال، تم شراء شقة بقيمة 1550000 روبل. يحتاج إلى تشطيب. بلغت تكاليف التشطيب 560.000 روبل. بحد أقصى لقيمة العقارات لأغراض الخصم 2,000,000 روبل، يجب توثيق تكاليف التشطيب بحد أدنى 2,000,000 - 1,550,000 = 450,000 روبل.

ماذا عن الرهن العقاري؟

إذا تم شراء الشقة برهن عقاري، فيحق لك الحصول على خصم ضريبي إضافي مقابل الفائدة على قرض الرهن العقاري. مبلغها محدود أيضًا: بحد أقصى 3 ملايين روبل (البند 4 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم توفير خصم قروض الرهن العقاري فقط لقطعة واحدة من العقارات التي تختارها بنفسك (البند 8 من المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يشمل الخصم أيضًا الفوائد المستلمة لإعادة تمويل قروض الرهن العقاري.

على سبيل المثال، حصلت على قرض رهن عقاري من أحد البنوك. ثم، لسداد الرهن العقاري، حصلوا على قرض من آخر. في هذه الحالة، يمكن تضمين الفائدة على القرض الثاني في الخصم. الشيء الرئيسي هو أن اتفاقية القرض يجب أن تشير إلى أنه تم الحصول على القرض الجديد بغرض إعادة تمويل (إعادة تمويل) قرض الرهن العقاري.

ما هي الوثائق المطلوبة؟

للحصول على خصم عقاري، يجب عليك تزويد مكتب الضرائب بذلك

إعلان النموذج 3-NDFL وطلب خاص للخصم.

يجب توثيق جميع النفقات المتضمنة في مبلغ خصم العقار! هذه الوثائق مرفقة بالإعلان.

قائمة المستندات التي تؤكد الاستحواذ على العقارات والحق في الخصم ترد في المادة 220 من قانون الضرائب (البند 6، البند 3). وتشمل هذه (النسخ):

— عند شراء شقة/غرفة في السوق الثانوية:

• اتفاقية شراء شقة/غرفة مع كافة الاتفاقيات الإضافية والملاحق الخاصة بها؛
• شهادة ملكية الشقة/الغرفة؛
• المستندات التي تؤكد حقيقة الدفع للشقة / الغرفة (على سبيل المثال، إيصال من البائع لاستلام الأموال، وأوامر الدفع، وما إلى ذلك).

— عند شراء شقة/غرفة في مبنى جديد بموجب اتفاقية DDU أو اتفاقية التنازل عن الحقوق:

• اتفاقية المشاركة المشتركة في البناء (الاستثمار) أو اتفاقية التنازل عن حق المطالبة مع اتفاقيات إضافية وملاحق لها؛
• المستندات التي تؤكد حقيقة دفع DDU (على سبيل المثال، أوامر الدفع)؛
• وثيقة تؤكد حقيقة نقل الشقة / الغرفة (على سبيل المثال، شهادة القبول).

— عند شراء مبنى سكني وأرض:

• اتفاقية شراء مبنى سكني وقطعة أرض مع جميع الاتفاقيات الإضافية والملاحق الخاصة بها؛
• شهادة ملكية مبنى سكني وقطعة أرض؛
• المستندات التي تؤكد حقيقة دفع ثمن المنزل والأرض.

— عند دفع الفائدة على قرض الرهن العقاري:

• المستندات التي تؤكد حقيقة دفع الفائدة على القرض (على سبيل المثال، كشف حساب، شهادة مصرفية، وما إلى ذلك)؛
• اتفاقية القرض مع جميع الاتفاقيات الإضافية والملاحق الخاصة بها.

يمكن أن تكون المستندات التي تؤكد تكاليف استكمال المنزل (تأثيث شقة) هي: اتفاقيات العقد مع شركات البناء للعمل، وإيصالات البيع لشراء مواد البناء وإيصالات تسجيل النقد التي تؤكد دفعها.

يمكن الحصول على التخفيضات الضريبية العقارية بطريقتين:

1. يتم إرجاع مبلغ الضريبة الذي تم اقتطاعه منك، مثلا في العمل، إليك من الميزانية، وتستلم الخصم بنفسك.

في هذه الحالة، في نهاية السنة التقويمية التي تم فيها شراء العقار (أو في السنوات اللاحقة)، من الضروري تقديم إحدى مجموعات المستندات المذكورة أعلاه إلى مكتب الضرائب.

2. لا يتم حجب الضريبة عنك في العمل. عند اختيار هذه الطريقة يجب أن تتلقى إخطارا خاصا من مكتب الضرائب يؤكد حقيقة شراء العقار وحق الخصم. للقيام بذلك، بدلاً من تقديم طلب لخصم ضريبة الأملاك واسترداد الضريبة، يتم إرسال طلب إلى مكتب الضرائب لإصدار إخطار باستلام خصم ضريبة الأملاك في مكان العمل، ويتم تقديم الإقرار الضريبي (نموذج 3-NDFL) غير مطلوب.

تقوم بتقديم الإخطار المستلم مع مبلغ الخصم المبين فيه إلى قسم المحاسبة في مكان عملك. وبناءً على هذه الوثيقة، لم يعد يتم حجب ضرائب الدخل عنك.

ماذا يعد الشراء المشترك للعقارات؟

الوضع 1. يتم الحصول على العقار كملكية مشتركة (أي تصبح الشقة ملكية مشتركة لجميع المشترين، ولا يتم توزيع الأسهم فيها فيما بينهم).

في السابق، كان قانون الضرائب ينص على أنه في مثل هذه الحالة يتم توزيع المبلغ الإجمالي لخصم ضريبة الأملاك بين المالكين المشاركين بالنسبة التي يتفقون عليها. تم إرسال طلب لتوزيع مبلغ الخصم إلى مأمورية الضرائب.

اعتبارًا من 1 يناير 2014، يحق لكل مالك مشارك للشقة المطالبة بخصم بحد أقصى قدره 2 مليون روبل.

وسيلزم تقديم طلب لتوزيع مبلغ الاستقطاع إذا كانت قيمة العقار أقل من مبلغ الاستقطاع الذي يحق لكل مالك مشترك الحصول عليه.

على سبيل المثال، اشترى زوجان شقة بقيمة 3600000 روبل كملكية مشتركة. المبلغ الإجمالي للخصم الذي يمكن تقديمه لاثنين من مالكي هذه الشقة هو 3600000 روبل. وبحسب طلب الزوجين يتم توزيع الخصم على النحو التالي: للزوج - 1800000 روبل، للزوجة - 1800000 روبل. سيكون مبلغ الخصم "غير المستغل" لكل مشتري في هذه الحالة هو 2000000 - 1800000 = 200000 روبل. ويمكن إعادته بعد شراء عقار آخر.

الوضع 2.يتم الحصول على العقارات كملكية مشتركة، مع الإشارة في المستندات إلى من يملك هذه الحصة أو تلك وبأي مبلغ.

وفي هذه الحالة يجوز توزيع الحسم بين الشركاء بنسبة حصصهم. علاوة على ذلك، إذا أصبحت الشقة ملكًا ليس للزوجين فحسب، بل أيضًا لأطفالهما القصر (أقل من 18 عامًا)، فيحق للوالدين الحصول على خصم للأطفال (البند 6 من المادة 220 من قانون الضرائب) الاتحاد الروسي).

على سبيل المثال، تم شراء شقة بقيمة 1900000 روبل في ملكية مشتركة للزوجة والزوج وطفلهما القاصر (1/3 لكل منهما). يمكن لكل مالك الاعتماد على خصم قدره 633333 روبل. وفي هذه الحالة، يحق لأحد الزوجين زيادة نفقاته لشراء حصة في العقار بمقدار المبلغ المخصص لحصة الأبناء. في هذه الحالة، سيحصل أحد الوالدين على خصم قدره 633333 + 633333 = 1266666 روبل. سيكون مبلغ الخصم "غير المستغل" بالنسبة له هو 2000000 - 1266666 = 733334 روبل، للزوج الثاني - 2000000 - 633333 = 1366667 روبل.

متى لا يتم تقديم الخصم؟

لا يتم توفير خصم ضريبة الأملاك إذا تم شراء العقارات من طرف ذي صلة. يمكن العثور على قائمة كاملة بها في المادة 105.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وتشمل هذه، على وجه الخصوص، الأقارب المقربين.

سيتم أيضًا حرمانك من الخصم إذا قام أشخاص آخرون بدفع ثمن العقار نيابةً عنك وليس عليك أي التزامات تجاههم.

بالإضافة إلى ذلك، لا يمكن أن يشمل خصم ضريبة الأملاك نفقات شراء العقارات المدفوعة من صناديق رأس مال الأمومة أو من خلال مدفوعات من الميزانية الفيدرالية أو الإقليمية أو ميزانية المدينة.

إذا كنت موظفًا رسميًا، وتدفع بانتظام ضريبة الدخل للدولة من سنة إلى أخرى، وما زلت لم تستفد من حقك في الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة وبناء منزل وتعويض عن الفائدة على الرهن العقاري، فأنت يجب عليك بالتأكيد قراءة هذه المقالة من البداية إلى النهاية.

تم تشريع حقك في خصم الضرائب ووصفه بالتفصيل في المادة رقم 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، كما سيتم شرحه بالتفصيل وبأمثلة محددة من قبل محامينا الرائد.

سنخبرك اليوم بجميع تعقيدات التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة، مع مراعاة جميع التغييرات في التشريعات لعام 2019، وسنشرح أيضًا بالتفصيل لمن ومتى وكم وكيف يمكنك الحصول عليه استرداد لشراء شقة.

إذا كانت لديك أي أسئلة محددة حول هذا الموضوع، فإن محامينا عبر الإنترنت على استعداد لتقديم المشورة لك بسرعة وبشكل مجاني مباشرة على الموقع. فقط اطرح سؤالك في النموذج المنبثق وانتظر الإجابة. بهذه الطريقة يمكنك فهم حقوقك في الحصول على خصم ضريبي بشكل أسرع وأكثر وضوحًا.

الأسئلة الأكثر شيوعًا التي يواجهها محامونا هي: من وكم مرة يمكنه الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة. نحن نجيب:

يتمتع كل مواطن يعمل رسميًا في الاتحاد الروسي بالحق القانوني في الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة، حيث يقوم صاحب العمل بخصم ضريبة الدخل الشهرية من نشاط عمله بنسبة 13٪. وبنفس المبلغ (13%) يستطيع المواطن إعادة الأموال من العقارات المشتراة، أو بشكل أكثر دقة في الحالات التالية:

1. الشراء المباشر للسكن (شقة، منزل، غرفة)؛
2. بناء منزلك الخاص؛
3. أي نفقات لإصلاح وتشطيب العقارات السكنية المبنية حديثًا (الشيء الرئيسي هو الاحتفاظ بجميع الإيصالات)؛
4. لديك أيضًا الحق في استرداد أموالك مقابل دفع الفائدة على قرض الرهن العقاري الخاص بك.

ومن لن يتمكن من استعادة أمواله؟

لن تتمكن من استرداد ضريبة الدخل الخاصة بك لشراء شقة إذا:

• قمت بشراء شقة قبل 1 يناير 2014 وقمت بالفعل بممارسة حقك في الخصم؛
• إذا قمت بشراء عقارات بعد 1 يناير 2014، ولكنك وصلت إلى الحد الأقصى المسموح به (المزيد حول هذا أدناه)؛
• إذا قمت بشراء عقار من أحد أقربائك (الأم، الأب، الابنة، الابن، الأخ، الأخت)؛
• إذا لم تكن موظفًا رسميًا (وبالتالي لا تدفع ضريبة الدخل)؛
• إذا شارك صاحب العمل في شراء الشقة (على سبيل المثال، قامت الشركة التي تعمل لديها بدفع ثمن جزء من السكن الذي اشتريته)؛
• إذا استفدت، عند شراء شقة، من بعض البرامج أو الإعانات الحكومية، على سبيل المثال، رأس مال الأمومة.

كم مرة يمكنك الحصول على خصم ضريبي عند شراء شقة؟

هناك إجابتان محتملتان لهذا السؤال:

• إذا تم شراء شقتك أو العقارات الأخرى قبل 1 يناير 2014، فوفقًا للمادة 220 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي (الفقرة 27، الفقرة 2، الفقرة 1)، يحق لك استخدام الخصم الضريبي مرة واحدة فقط في حياتك، ولا يهم متى تكلفك الأمتار المربعة الثمن. على سبيل المثال، إذا تم شراء منزل مقابل 500000 روبل، فإن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك الاعتماد عليه هو 13 بالمائة من 500000 روبل، أي. 65000 روبل. و هذا كل شيئ!
• إذا اشتريت مسكنًا بعد 1 يناير 2014، فيمكنك الاعتماد على استرداد ضريبي متعدد، ولكن في حدود 260.000 روبل، نظرًا لأن الحد الأقصى للمبلغ الذي حددته الدولة لاسترداد الأموال من شراء العقارات يساوي مليوني روبل. اقرأ المزيد حول مقدار الأموال التي يمكنك استردادها، بالإضافة إلى أمثلة محددة، في هذه المقالة.

محامونا يعرفون الجواب على سؤالك

أو عن طريق الهاتف:

كم من المال سيتم إرجاعه؟

إذن، ما هو مقدار تعويض الدولة الذي يمكن أن تتوقعه عند شراء شقة بعد 1 يناير 2014؟ نحن نجيب:

الحد الأقصى لاسترداد ضريبة الدخل من شراء شقة هو 2،000،000 روبل (طوال حياتك). يمكنك إرجاع 13% من هذا المبلغ، أي. 260 ألف روبل ولا أكثر.

لكل سنة تقويمية، يمكنك إرجاع مبلغ يساوي ضريبة الدخل الخاصة بك، والتي يدفعها صاحب العمل للدولة نيابة عنك (13 بالمائة) للسنة المشمولة بالتقرير، في حين لا تنتهي صلاحية رصيد الأموال المستحقة لك، وفي وقت لاحق سنوات، ستتمكن أيضًا من إصدار استرداد حتى لا تصل إلى الحد الأقصى الخاص بك.

لكن يحق لك تقديم إقرارات الدخل إلى مكتب الضرائب فقط للعام الحالي أو لمدة ثلاث سنوات سابقة كحد أقصى، ولكن المزيد عن ذلك بعد قليل. أولا، دعونا نتعرف أخيرا على مقدار التعويض الضريبي الذي يمكنك الاعتماد عليه عند شراء شقة. لجعل كل شيء واضحًا تمامًا، دعونا نلقي نظرة على مثالين محددين.

مثال على حساب الخصم الضريبي لشراء شقة

مثال 1: في بداية عام 2015 اشتريت شقة بمبلغ 2500000 روبل. لقد عملت رسميًا طوال العام وحصلت على راتب قدره 60 ألف روبل شهريًا. وبالتالي، في بداية عام 2016، لديك الحق في الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك في مكان إقامتك وكتابة طلب لاسترداد الممتلكات المشتراة. الحد الأقصى الذي يحق لك الحصول عليه في هذه الحالة هو 13% من 2,000,000، أي. فقط 260.000 روبل. لأن بلغت خصومات ضريبة الدخل السنوية لعام 2015 ما مجموعه 93600 روبل (60000 * 0.13 * 12)، ثم يمكنك الاعتماد على مبلغ الاسترداد الدقيق هذا (93600) في عام 2016. سيتم إرجاع باقي الأموال إليك في السنوات اللاحقة إذا كنت لا تزال موظفًا رسميًا. على سبيل المثال، في عام 2016، عملت رسميًا لمدة ثلاثة أشهر فقط براتب قدره 20000 روبل، لذلك في بداية عام 2017 يمكنك الحصول على خصم ضريبي يساوي 7800 روبل (20000 * 0.13 * 3). وبالتالي، في السنوات اللاحقة، سيظل لديك مبلغ متبقي للعودة يساوي 158600 روبل (260000 - 93000 - 7800).

مثال 2. لقد اشتريت شقة بقيمة 1.500.000 وحصلت على خصم ضريبي مقابل شرائها. في هذه الحالة، يمكنك الاعتماد على 195000 روبل (13٪ من 1500000). لكنك اشتريت لاحقًا شقة أخرى بقيمة 2،000،000 روبل. وفقا لذلك، وفقا للقانون، يمكنك إرجاع 65000 روبل أخرى (13٪ من 500000) من هذا الشراء، لأن الحد الإجمالي للعودة يقتصر على 2000000 روبل.

المستندات المطلوبة

للحصول على استرداد الضريبة الخاصة بك لشراء شقة، عليك أولاً تقديم طلب وفقًا للنموذج المحدد وتقديم جميع المستندات المذكورة أدناه مع نسخ إلى مكتب الضرائب الخاص بك في مكان إقامتك.

لذا فإن قائمة المستندات اللازمة المعتمدة لعام 2018 للحصول على خصم الضريبة العقارية هي كما يلي:

• نسخة من جواز السفر؛
• اتفاقية شراء وبيع الشقة + نسخة؛
• وثائق الملكية للكائن: نسخة من شهادة تسجيل الملكية، أو قانون نقل ملكية الشقة (إذا تم شراء الشقة في مبنى قيد الإنشاء بموجب اتفاقية مشاركة في رأس المال)؛
• نسخ من المستندات التي تؤكد دفع ثمن العقار الذي تم شراؤه (الشيكات، بيانات التحويل المصرفي، قسائم الدفع، وما إلى ذلك)؛
• نسخة من شهادة تعيين رقم تعريف دافع الضرائب (TIN)؛
• شهادة الدخل من مكان العمل في النموذج 2-NDFL؛
• من الضروري أيضًا تقديم إعلان عن دخلك السنوي في النموذج 3 من ضريبة الدخل الشخصي للسنة التقويمية الماضية؛
• طلب مكتمل لاسترداد الضريبة.

بالإضافة إلى المستندات الإلزامية المذكورة أعلاه، قد تطلب منك مصلحة الضرائب أيضًا ملء طلبات توزيع الخصومات بين الزوجين إذا كنت متزوجًا رسميًا. يمكنكم أدناه تنزيل ومراجعة نماذج الطلبات المطلوب تعبئتها.

للحصول على استرداد الضريبة للسنوات الثلاث الماضية، تحتاج أيضًا إلى ملء الإقرارات لعامي 2017 و2016.

متى يجب علي تقديم المستندات وما هي الفترة التي يمكنني استرداد الضريبة فيها؟

يمكنك تقديم مستندات استرداد ضريبة الأملاك عند شراء شقة، بدءًا من اللحظة التي دفعت فيها بالكامل ثمن السكن الذي اشتريته واستلمت المستندات الخاصة بالحق في امتلاك العقارات:

• شهادة تسجيل الملكية - في حالة شراء متر مربع بموجب عقد البيع؛
• إجراء نقل ملكية شقة - إذا تم شراء العقار في منزل قيد الإنشاء بموجب اتفاقية مشاركة في رأس المال.

يجب أن يكون بين يديك أيضًا جميع مستندات الدفع التي تؤكد نفقاتك الخاصة بالسكن الذي اشتريته.

كقاعدة عامة، يتم تقديم المستندات الخاصة باسترداد الأموال في بداية كل سنة تقويمية. من الأفضل الاتصال بمكتب الضرائب في النصف الثاني من شهر يناير (مباشرة بعد عطلة رأس السنة الجديدة).

بالإضافة إلى ذلك، إذا اشتريت شقة منذ عدة سنوات، فيمكنك أيضًا الحصول على خصم ضريبي عنها، ويحق لك تقديم إقرار ضريبة الدخل عن السنوات الثلاث السابقة. أولئك. على سبيل المثال، اشتريت شقة في عام 2016 ونسيت ممارسة حقك في استرداد الضريبة. بعد خمس سنوات، في عام 2021، عدت إلى رشدك واتصلت بمكتب الضرائب لتقديم الطلب المناسب. كل هذه السنوات الخمس عملت بأمانة وكان لديك دخل رسمي، لكنك لن تتمكن من استخدام مساهماتك في الخزينة إلا في ثلاث سنوات فقط قبل لحظة تقديمك لطلب الاستقطاع. وفي هذه الحالة، هذه هي الأعوام 2020 و2019 و2018. إذا كان إجمالي ضريبة الدخل الخاصة بك خلال هذا الوقت أقل من المبلغ المسترد المستحق لك (راجع البند "ما مقدار الأموال التي سيتم إرجاعها؟")، فيمكنك بسهولة الحصول على باقي المبلغ في السنوات اللاحقة.

عملية الحصول على خصم ضريبي

أفضل طريقة: الحصول عليها بنفسك عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك. قد تضطر إلى إثارة القليل من الاهتمام والركض للحصول على الشهادات، وجمعها من سلطات مختلفة، ولكن في النهاية سيكون الإجراء أرخص بكثير من الاتصال بشركة متخصصة.

إذا كنت لا ترغب في القيام بذلك بنفسك، أو ببساطة ليس لديك الوقت لذلك، فإن محامينا عبر الإنترنت مستعد لتزويدك باستشارة مجانية حول كيفية تسريع وتبسيط هذه العملية برمتها بشكل كبير.

للحصول على خصم ضريبة الأملاك في عام 2018، تحتاج إلى ملء إعلان جديد في النموذج المحدد 3-NDFL وإرفاقه بالمستندات المجمعة (يتم تضمينه أيضًا في قائمة المستندات المطلوبة).

جنبا إلى جنب مع النسخ، يتم تسليم حزمة المستندات إلى موظف خدمة الضرائب المناوب، وبعد ذلك سيقوم بفحصها خلال فترة زمنية معينة، وإذا تم كل شيء بشكل صحيح، فسوف تتلقى قريبا تحويل الأموال الذي طال انتظاره. وكقاعدة عامة، تتم مراجعة الطلبات واتخاذ القرارات في غضون شهرين إلى أربعة أشهر.

كيف يمكنني الحصول على خصم نقدي من جهة العمل؟

يمكنك الحصول على خصم ضريبي لشراء شقة دون الاتصال بمكتب الضرائب. بتعبير أدق، سيتعين عليك الذهاب إلى هناك مرة واحدة فقط لتأكيد حقك في خصم الضرائب. للقيام بذلك، ستحتاج إلى إعداد نسخ من جميع المستندات الموضحة أعلاه وملء طلب "لتأكيد حق دافعي الضرائب في الحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك"، والذي يمكنك تنزيل النموذج أدناه.

بعد تلقي إشعار كتابي من مكتب الضرائب يؤكد حقك في الخصم (عادةً ما يستغرق الأمر حوالي 30 يومًا حتى تقوم السلطات الضريبية بمراجعة الطلب وإعداد القرار)، يتعين عليك الاتصال بصاحب العمل المباشر وتزويده بإشعار الحق في الحصول على خصم ضريبي. اعتبارًا من الشهر الذي تقدم فيه هذا الإشعار، يجب على قسم المحاسبة حساب راتبك دون خصم ضريبة الدخل.

سوف ينصحك محامينا المناوب مجانًا حول كيفية القيام بذلك بشكل صحيح. فقط اسأله السؤال المناسب في النموذج المنبثق وانتظر الإجابة.

وأيضًا، إذا كان لا يزال لديك أي فجوات في فهم حقوقك والإجراءات اللازمة لإرجاع ضريبة الدخل بعد شراء شقة، فسوف يقدم لك المتخصصون لدينا المشورة عبر الإنترنت مجانًا.

آلة حاسبة

​يمكنك معرفة مقدار الضريبة التي يمكنك استردادها من شراء شقة في عام 2019 باستخدام موقعنا

وفقا لتشريعات الاتحاد الروسي، عند شراء شقة أو منزل أو أرض، يمكنك استرداد جزء من المال بمبلغ ضريبة الدخل التي دفعتها. هذا الخصم الضريبي منصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ويهدف إلى إتاحة الفرصة للمواطنين لشراء أو تحسين مساكنهم.

وهذا هو، إذا كنت تعمل رسميا وتدفع ضريبة الدخل (جميع العمال المعينين ينقلونها إلى الميزانية)، واشتريت شقة أو منزل، فيمكنك إرجاع ضريبة الدخل المدفوعة بمبلغ يصل إلى 13٪ من تكلفة شقة/منزل (بالإضافة إلى ذلك، يمكنك أيضًا إرجاع 13% من فوائد الرهن العقاري وبعض النفقات الأخرى).

في أي الحالات يمكنك الحصول على خصم عقاري؟

من خلال الاستفادة من خصم العقار يمكنك إرجاع جزء من النفقات مقابل:

• مباشر شراء وبناء المساكن(شقة، منزل خاص، غرفة، حصصهم)؛
• الاستحواذ على الأرضمع مبنى سكني يقع عليه أو لبناء مبنى سكني؛
• مصاريف دفع الفائدة على القروض المستهدفة ( قروض الرهن العقاري) لبناء أو شراء المساكن؛
• النفقات المرتبطة التشطيب / الإصلاحالسكن (إذا تم شراؤه من المطور بدون تشطيب).

المستقطع لم يتم توفير:

مبلغ الخصم الضريبي

يتم تحديد مبلغ الضريبة التي يمكنك استعادتها من خلال عاملين رئيسيين: نفقاتك عند شراء منزل وضريبة الدخل التي دفعتها.

مثال 1:في عام 2016، إيفانوف أ. اشتريت شقة مقابل 2.5 مليون روبل. وفي الوقت نفسه، حصل في عام 2016 على 500 ألف روبل ودفع ضريبة الدخل بقيمة 65 ألف روبل. في هذه الحالة، الحد الأقصى للمبلغ الذي دفعه إيفانوف أ. سوف تكون قادرة على إعادته هو 2 مليون × 13٪ = 260 ألف روبل. لكن لعام 2016 مباشرة، سيكون قادرا على الحصول على 65 ألف روبل فقط (وسيبقى 195 ألفا للعودة في السنوات التالية).

مثال 2:في عام 2016، فاسيلييف ف. اشترى شقة بمبلغ مليون روبل. في عام 2018، فاسيلييف ف. علمت بإمكانية الخصم الضريبي وقررت التقدم بطلب للحصول عليه. في المجموع، يمكن لفاسيلييف إرجاع مليون روبل. × 13% = 130 ألف روبل. مع الأخذ في الاعتبار أن فاسيلييف حصل على 400 ألف روبل في 2016-2018. سنويا ودفع 52 ألف روبل. ضريبة الدخل، ثم في عام 2019 سيكون قادرا على العودة: 52 ألف روبل. لعام 2016 52 ألف روبل. لعام 2017 و 26 ألف روبل. (رصيد 130 ألف) لعام 2018.

الحق في الخصم لمرة واحدة

تنطبق القيود حاليًا على النحو التالي:

للمساكن التي تم شراؤها قبل 1 يناير 2014، لا يمكنك استخدام خصم الممتلكات إلا مرة واحدة في حياتك (الفقرة 27، الفقرة 2، الفقرة 1، المادة 220 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفي هذه الحالة، لا يهم سعر الشراء. حتى لو استفدت من خصم قدره 10 آلاف روبل، فلن تتمكن أبدًا من الحصول على خصم أكبر على الممتلكات عند شراء منزل.

مثال:في عام 2013 ساخاروف أ.ت. اشتريت شقة بمبلغ 1500000 روبل واستفدت من الخصم الضريبي بعد الشراء. في عام 2018، ساخاروف أ.ت. اشتريت شقة مرة أخرى مقابل 2،000،000 روبل. لن يتمكن من الحصول على خصم قدره 500000 روبل حتى 2000000.

عند شراء منزل بعد 1 يناير 2014(إذا لم تكن قد استخدمت الخصم من قبل)، فيمكن استخدام خصم الممتلكات عدة مرات، ولكن الحد الأقصى لمبلغ الخصم الذي يمكنك الحصول عليه طوال حياتك (باستثناء فوائد الرهن العقاري) حتى في هذه الحالة يقتصر بشكل صارم على 2،000،000 روبل . (يتم إرجاع 260 ألف روبل).

مثال:في بداية عام 2018، جوسيف أ.ك. اشترى شقة بمبلغ 1700000 روبل. وفي سبتمبر 2018، اشترى أيضًا غرفة مقابل 500 ألف روبل. في نهاية عام 2018 (في 2019) جوسيف أ.ك. سيكون قادرًا على التقدم بطلب للحصول على خصم قدره 2،000،000 روبل: 1،700،000 للشقة والحصول على 300000 روبل للغرفة.

ملحوظة:إذا حصلت على خصم أساسي فقط مقابل السكن الذي تم شراؤه قبل 1 يناير 2014، فيمكنك الحصول على خصم ضريبي على الفائدة عند شراء منزل جديد برهن عقاري. يمكنك قراءة المزيد عن هذه الفرصة في مقالتنا -

يمكنك معرفة المزيد حول القيود المفروضة على الحصول على خصم عقاري في المقالة: خصم عقار لمرة واحدة عند شراء شقة / منزل.

كيفية الحصول على خصم؟

يمكن تبسيط عملية الحصول على الخصم باستخدام خدمتنا. سيساعدك في إعداد إقرار 3-NDFL ومستندات الخصم الأخرى خلال 15-20 دقيقة، وسيقدم أيضًا تعليمات مفصلة حول تقديم المستندات إلى السلطات الضريبية. إذا كانت لديك أي أسئلة أثناء العمل مع الخدمة، فسيسعد المحامون المحترفون بتقديم النصح لك.

ما هي الوثائق المطلوبة؟

لتقديم طلب للحصول على خصم ضريبي سوف تحتاج إلى:

• وثيقة تعريف؛
• الإقرار 3-NDFL وطلب استرداد الضريبة؛
• المستندات التي تؤكد نفقاتك؛
• المستندات التي تؤكد ضريبة الدخل المدفوعة (الشهادة 2-NDFL).

متى أحتاج إلى تقديم المستندات وما هي الفترة التي يمكنني فيها استرداد الضريبة؟

يمكنك إرجاع الأموال بموجب خصم العقار ابتداءً من السنة التي بين يديك:

• وثائق الدفع، تأكيد النفقات المتكبدة لشراء شقة / منزل / قطعة أرض؛
• توثيق، إثبات ملكية السكن: مقتطف من سجل الدولة الموحد للعقارات (شهادة تسجيل الملكية) عند شراء شقة بموجب اتفاقية بيع وشراء أو شهادة قبول عند شراء مسكن بموجب اتفاقية مشاركة في رأس المال.

إذا اشتريت شقة في الماضي ولم تتقدم بطلب الخصم فوراً، فيمكنك القيام بذلك الآن (لا توجد قيود على توقيت الحصول على الخصم). الشيء الوحيد هو أنه يمكنك إرجاع ضريبة الدخل لمدة لا تزيد عن السنوات الثلاث الماضية. على سبيل المثال، إذا اشتريت شقة في عام 2016، وقررت التقدم بطلب للحصول على خصم في عام 2019، فستتمكن من استرداد الضريبة الخاصة بك للأعوام 2018 و2017 و2016 (معلومات تفصيلية حول متى وفي أي سنوات يمكنك الحصول على ضرائبك يمكن العثور على الاسترداد الضريبي في مقالتنا: متى ولأي سنوات يجب أن أتقدم بطلب للحصول على خصم عقاري عند شراء منزل؟

يتم ترحيل كامل رصيد خصم الممتلكات إلى العام التالي. أي أنه يمكنك إرجاع ضرائب الدخل على مدى عدة سنوات حتى "تستنفد المبلغ بالكامل" (انظر).

عادةً ما يستغرق الإجراء الكامل للحصول على خصم من شهرين إلى أربعة أشهر (يتم قضاء معظم الوقت في فحص مستنداتك من قبل مكتب الضرائب).

وفقًا للدستور، يتعين على جميع المقيمين الأصحاء في الاتحاد الروسي دفع الضرائب. إلا أن القانون ينص على إمكانية تخفيض هذه التكاليف في حالة تطبيق ما يسمى بالتخفيضات الضريبية. ما هي هذه "الهدية من الدولة" في؟

فهم المصطلحات

وتنقسم الخصومات إلى:

• المعيار (مقدم لفئات معينة من الأشخاص، على سبيل المثال، الأسر الكبيرة ذات الدخل المنخفض، والمحاربين القدامى، وأبطال روسيا، وما إلى ذلك)؛
• الاجتماعية (عندما يتم سداد نفقات أنواع معينة من العلاج والتعليم والمعاشات التقاعدية والأعمال الخيرية)؛
• المهنية (يتم استخدامها، كقاعدة عامة، من قبل الكتاب والمخرجين وغيرهم من ممثلي المثقفين المبدعين)؛
• بالنسبة للأوراق المالية (شريطة أن يكون دافع الضرائب قد تكبد خسائر في المعاملات مع الأوراق المالية)؛
• - الاكثر شهرة. يتم تقديمها لدافعي الضرائب الذين قاموا ببناء أو شراء العقارات.

دعونا نتحدث عنهم.

مهم. يمكن فقط للمواطن الموظف رسميًا الاستفادة من هذه الميزة، لأنه يتم خصم الضرائب بانتظام من راتبه بنسبة 13 بالمائة، وهو ما يخضع لتخفيض في القاعدة الضريبية.

من هو المستحق للخصم؟

لا يمكن لجميع الأشخاص الذين يعملون في روسيا ويحصلون على راتب "أبيض" الاستفادة من الخصم، ولكن فقط المقيمين الخاضعين للضريبة في الاتحاد الروسي، أي أولئك الذين كانوا في بلدنا لمدة 183 يومًا على الأقل خلال العام الماضي. في هذه الحالة، قد لا يكون لدى الشخص حتى الجنسية الروسية.

ومن لا يحق له ذلك؟

• غير المقيمين في الاتحاد الروسي؛
• الطلاب والطالبات؛
• جيش؛
• الأيتام، حيث أنهم يتمتعون بدعم الدولة الكامل؛
• أصحاب المعاشات بعد انتهاء الفترة الضريبية لمدة ثلاث سنوات؛
• للأطفال القصر (ولكن يُسمح للآباء الذين يعملون ويدفعون الضرائب بالقيام بذلك نيابةً عنهم).

ماذا يجب أن تفكر فيه؟

أهم النقاط هي:

• الخصم المعني مستحق لكل مقيم في الاتحاد الروسي مرة واحدة في العمر، لكن دفعه بعد عام 2014 قد يمتد إلى عدة عقارات سكنية؛
• اكتمال إعلان خصم الممتلكات في العام الحالي عن العام السابق: إذا حدث الاستحواذ على العقارات في عام 2016، فلا يمكن تقديم مستندات الخصم إلا في عام 2017؛
• لا يهم، تم شراء العقارات في روسيا أو في الخارج، لا يزال الخصم يصدر؛
• لا يهم التكلفة الحقيقية للشقة: حتى لو تم شراؤها بمبلغ خمسة ملايين روبل، فإن حساب الخصم ممكن فقط من مليوني؛
• الحد الأقصى الذي يمكن أن يأمله دافع الضرائب هو 260 ألف روبل؛
• يمكن للزوجين إعادة ضعف المبلغ، أي 520 ألف روبل، إذا اشتروا مسكنًا بقيمة 4 ملايين روبل أو أكثر، وكان لديهم راتب في الفترة الزمنية المطلوبة، ودفعوا الضرائب عليه، ونفقات مؤكدة بشكل صحيح ولم يتلقوا مثل هذا من قبل المستقطع؛
• إذا كانت تكلفة شراء السكن أقل من مليوني روبل، يحتفظ المشتري بالحق في المستقبل، عند شراء (بناء) العقارات وحتى إصلاحها وتشطيبها، في الحصول على خصم فقط إذا لم يتم دفعه قبل عام 2014.

أحدث الابتكارات

يتم تحديث نموذج إعلان 3-NDFL سنويًا. لذا فإن العينات القديمة لن تعمل.

ليس الجميع ولا يصبحون دائمًا متلقين لخصومات الممتلكات. في عام 2016، تم إدخال بعض القيود على تصميمها.

سيتم رفضه إذا:

1. إذا تم تنفيذ الصفقة العقارية من قبل أقارب أو رئيس ومرؤوس؛
2. إذا تم شراء السكن، على سبيل المثال، على حساب الشركة في شكل مكافآت؛
3. إذا تم شراء العقار على حساب (أو باستخدام) الأموال الحكومية (الشهادات المتخصصة، والرهون العقارية للأفراد العسكريين، ورأس مال الأمومة). ولكن في الوقت نفسه، من الممكن إصدار خصم من مبلغ الأموال الخاصة بالمشتري.

مهم. يتم تضمين الفائدة أيضًا في الأساس الذي يتم من خلاله حساب فائدة العقار المعني.

إذا تم استخدام الرهن العقاري

من خلال الحصول على قرض لشراء أو، يمكنك المطالبة على الفور بفائدة مزدوجة: من المنزل الذي تم شراؤه وفوائد الرهن العقاري. تم تحديد هذا الخصم أيضًا بنسبة 13 بالمائة، ويقتصر دفعه على ثلاثة ملايين روبل (نذكرك مرة أخرى أننا لا نتحدث عن القرض نفسه، بل عن الفائدة عليه). وهي تعمل جنبا إلى جنب مع الرئيسي.

كيفية حساب المبلغ بشكل صحيح

الحد الأقصى للخصم لشراء السكن لم يتغير هذا العام، وهو يساوي:

• التكلفة الكاملة للسكن الذي تم شراؤه، إذا كان في حدود مليوني روبل؛
• أو 260 ألف روبل إذا تجاوز هذا المبلغ.

وهنا بعض الأمثلة

1. في عام 2015، اشترى المواطن I. المباني السكنية مقابل 2 مليون 300 ألف روبل. وفي العام المشار إليه حصل على راتب قدره 50 ألف روبل. شهريا ودفع 78 ألف روبل للخزينة على شكل ضريبة دخل. سيتم خصم 2 مليون روبل من حجم الشراء، وسيكون الدفع هو الحد الأقصى الممكن - 260 ألف روبل. ولكن بالنسبة للسنة المشمولة بالتقرير غرام. I. سيكون قادرا على الحصول على 78 ألف روبل فقط من مصلحة الضرائب، أي مبلغ يساوي الضرائب المدفوعة. وسيتم خصم المبلغ المتبقي في السنوات اللاحقة.
2. غرام. I. اشتريت كوخًا بقيمة 8 ملايين روبل، وأغلقت 6 منهم برهن عقاري. في سنة الشراء، دفع الفائدة المصرفية على القرض بمبلغ 100 ألف روبل. وحصل على 3.5 مليون روبل، تم حجب 455 ألف روبل منها كدخل للدولة. الضرائب. الخصم التراكمي من 2.1 مليون روبل. بلغت 273 ألف روبل. منذ الضرائب هذا العام غرام. 1. إذا دفع أكثر، فإنه سيحصل على كامل الخصم المستحق على الفور. إذا استمر سداد الرهن العقاري، فإن الفائدة عليه ستكون ج. I. سأحصل أيضًا على خصم. تم تحديد خصم الفائدة بمبلغ 3 ملايين روبل، أي أنه يمكن إرجاع 390 ألف روبل.
3. في عام 2012، اشترت عائلة إ. عقارًا مشتركًا مقابل 4 ملايين روبل. حصل الزوج على ثلاثة ملايين روبل خلال عامين (2012 و2013)، ولم يكن للزوجة أي دخل من العمل في ذلك الوقت. وبما أنه تم شراء العقار قبل عام 2014، فإن "سقف" الخصومات لكل أسرة يقتصر على 2 مليون روبل. وبحسب القانون يمكن تسجيله باسم أحد مالكي العقار، وهو في هذه الحالة الزوج، وخلال سنتين يتم إعادة كامل مبلغ الاستقطاع المستحق إليه.

انتباه. لتسهيل حساب خصم الممتلكات المستحقة، استخدم الآلة الحاسبة. ولكن ليس عاديا، ولكن الضريبة. سيساعدك بشكل مستقل في حساب الخصم لهذا العام، بما في ذلك خصومات الممتلكات في حالة شراء السكن.

يتم إصدار الخصومات على المساكن المشتراة دون قانون التقادم

غالبًا ما يهتم دافعو الضرائب بالمدة التي يمكنهم خلالها الاتصال بمكتب الضرائب بعد شراء العقارات لتقديم طلب للحصول على الخصم المناسب، حتى لا يفوت الأوان.

بموجب القانون - في أي وقت خلال الحياة العملية، وبمناسبة شراء منزل - حتى بعد بيعه. الشيء الرئيسي هو أن يكون هناك كائن واحد فقط في كل مرة ومرة ​​واحدة فقط في العمر.

لن يعرف أحد سبب عدم تقديمك للخصم في الوقت المناسب، أي مباشرة بعد شراء أو بناء منزل، ولن يحرمك من ممارسة هذا الحق. لكن قانون الضرائب ينص على أنه في طلب الخصم لحسابه، لا يمكن الإشارة إلا إلى ثلاث سنوات سابقة للطلب. أي أنه يمكنك هذا العام إرسال إقرار وتقديم طلب يطلب خصم عقار لشقة تم شراؤها، على سبيل المثال، في عام 2008، فقط للأعوام 2015 و 2014 و 2013. هذا هو القانون.

البنود الأكثر إشكالية في الإعلان

دائمًا ما تثير عبارات "الخصم عن سنوات الإقرار السابقة" و"المبلغ المحول من السنة السابقة" تساؤلات بين المعلنين. لقد ظهروا في الوثائق لأنه في عام واحد، كقاعدة عامة، لا يستطيع الشخص تقديم المبلغ الكامل للخصم المطلوب البالغ مليوني روبل واسترداد 260 ألفًا، لأن متوسط ​​\u200b\u200bالراتب بعيد عن هذه المؤشرات.

لنأخذ على سبيل المثال دخلاً قدره 30 ألف روبل. كل شهر. ستكون الأرباح السنوية 360 ألف روبل، وستكون ضريبة الدخل 46.8 ألفًا، ويمكنك استرداد الأموال من الأموال المستلمة وحجب ضريبة الدخل.

ستبقى فائدة قدرها 1.64 مليون روبل. ويمكن استخدامه لاحقًا عندما تكون هناك رواتب جديدة وبالتالي الضرائب.

وهكذا 360 ألف روبل. في مثالنا، سيكون هناك خصم لسنوات الإعلان السابقة، و 1.64 مليون روبل. – يتم ترحيل رصيد الاستقطاع للسنة التالية .

"انتظر الجواب." كم الانتظار؟

عندما يتم تجهيز جميع المستندات اللازمة وتقديمها إلى مصلحة الضرائب، كل ما تبقى هو الانتظار. وعادة ما تتم مراجعة الطلبات واتخاذ القرارات بشأنها في غضون شهرين إلى أربعة أشهر، لكن الأمر يمكن أن يستمر لمدة عام، وهو ما يرجع عادة إلى عبء العمل الثقيل على المسؤولين.

بعد 3 أشهر من تقديم الإقرار، بموجب القانون، يجب إجراء تدقيق مكتبي، ويجب أن يتلقى مقدم الطلب إشعارًا عبر البريد عما إذا كان سيتم الخصم أم لا. في هذه الحالة، من الممكن استرداد المبلغ خلال شهر.

إذا أظهر مكتب الضرائب الروتين، فيمكنك تقديم شكوى بشأنه بأمان. يجب توضيح جميع العلاقات مع التفتيش كتابيًا فقط.

تذكر. وينص القانون على إمكانية فرض فائدة على مبلغ الخصم الذي لم يتم دفعه في الوقت المحدد.

بالنسبة لأولئك الذين هم في عجلة من امرنا

كيف تحصل على الخصم في وقت أقصر وفوائد أكبر؟ شاهد الفيديو.

يمكن ممارسة هذا الحق من قبل المقيمين في الاتحاد الروسي الموجودين في بلدنا لمدة 183 يومًا متتالية على الأقل خلال 12 شهرًا. ويجب على هؤلاء المواطنين أيضًا العمل بموجب عقد عمل وسداد مدفوعات ضريبية إلزامية للميزانية الروسية.

ومن الناحية العملية، لا يتم دفع هذه المدفوعات من قبل المواطنين أنفسهم، بل من قبل أصحاب العمل.

بالإضافة إلى ذلك، يحق لفئات معينة من المواطنين أيضًا الحصول على خصم ضريبي: الأشخاص الذين تقل أعمارهم عن سن الرشد.

فيما يتعلق بهؤلاء الأشخاص، تتخذ الدولة تدابير خاصة للحماية المالية والاجتماعية، لذلك، منذ عام 2013، تم إجراء عدد من التغييرات على التشريع الضريبي:

• طلب خصم الممتلكات؛
• نموذج إقرار الدخل 3- ندفل(يمكن ملؤها مباشرة في مكتب الضرائب)؛
• شهادات بمبالغ الضرائب المستحقة والمقتطعة عن العام السابق على النموذج 2- ندفلمن أقسام المحاسبة من كافة أماكن العمل؛
• نسخ من المستندات التي تثبت شراء العقارات؛
• تفاصيل الحساب البنكي الذي سيتم تحويل خصم العقار إليه مستقبلاً.

يمكنك مراجعة وتحميل نموذج الإقرار المعتمد بنموذج 3-NDFL.

هناك طريقتان لتقديم المستندات إلى مصلحة الضرائب:

الاستلام عن طريق صاحب العمل

وتتمثل ميزة هذه الطريقة في أنه للحصول على خصم ضريبي، لا يحتاج صاحب العمل إلى الانتظار حتى نهاية السنة التقويمية التي تم فيها شراء المنزل.

بادئ ذي بدء، يحتاج مقدم الطلب إلى الحصول على من مصلحة الضرائب إشعار باستلام الخصم الضريبيمما يؤكد حق المواطن في استرداد الضريبة ويبين المبلغ المراد استرداده.

إذا كان المواطن يعمل في عدة وظائف، فسوف يحتاج إلى الحصول على إخطار منفصل لكل مكان عمل.

للحصول على هذه الوثيقة، يجب على المواطن الاتصال بمكتب الضرائب مع الطلب المناسب وتقديم نسخ تؤكد حقيقة شراء السكن وملكيته ووثائق الدفع ذات الصلة.

وقت معالجة الطلب هو 30 يوماوبعد ذلك يمكن للمواطن الحصول على القرار النهائي من مكتب الضرائب.

بعد تلقي إخطار بموافقة مكتب الضرائب، يقدم المواطن ذلك إلى قسم المحاسبة في المنظمة التي يعمل فيها.

بناءً على الإخطار، لم يعد يتم اقتطاع الضريبة من الموظف - 13% على الدخل. يستمر قسم المحاسبة في القيام بذلك حتى يتم الوصول إلى المبلغ الكامل الموضح في الإخطار.

الإطار الزمني للحصول على خصم ضريبي غير محدود، لذلك، إذا لم تتمكن من تحديد المبلغ بالكامل خلال العام، فيجب عليك تكرار إجراء تلقي إخطار من مكتب الضرائب وتقديمه إلى قسم المحاسبة لدى صاحب العمل.

أسباب رفض استرداد الضرائب الزائدة

من الضروري أن نفهم أن مكتب الضرائب قد يرفض الحصول على خصم على الممتلكات. يحدث هذا لسبب ما، ولكن لأسباب موضحة بوضوح في القانون:

1. أطراف العقد هم أشخاص مترابطون. وقد يكون هؤلاء مواطنين تربطهم علاقة قرابة مع بعضهم البعض أو زملاء في سلسلة القيادة.
2. تم تنفيذ الصفقة على نفقة صاحب العمل.
3. ويشمل الجانب المالي من الصفقة الإعانات والرهون العقارية العسكرية، فضلا عن استخدام رأس مال الأمومة.

ولبقية المواطنين حق قانوني يمكن الحصول عليه، كما ذكرنا أعلاه، بشكل عام إما من خلال صاحب العمل أو من خلال مكتب الضرائب.

الفترة التي يتم فيها إرجاع خصم العقار

يحق للمواطن أن يحصل منذ اللحظة التي يكون فيها بين يديه مستندات تؤكد تكاليف شراء منزل (المدفوعات والإيصالات) وسندات ملكية السكن.

لا توجد أي قيود على توقيت الحصول على الخصم.. ينبغي اعتبار بداية التقرير سنة شراء الشقة. ويمكن تحويل رصيد المبلغ إلى السنوات اللاحقة، حتى يحصل المواطن على كامل المبلغ المستحق له وهو 260 ألف روبل.

كما أتاح المشرع منذ عام 2013، استرداد الخصومات العقارية على حساب أماكن عمله السابقة، ولكن ليس أكثر من السنوات الثلاث الماضية. لذلك، إذا تم شراء شقة من قبل متقاعد في يناير 2015، فبموجب القانون، يمكن إرجاع الضريبة لعام 2012، 2013، 2014.

الاستخدام الجزئي للحق

منذ عام 2014، أصبح لدى كل مواطن الفرصة لتقسيمه إلى عدة أجزاء حتى يصل مبلغ القاعدة الخاضعة للضريبة إلى 2 مليون روبل. وبالتالي، أصبح من الممكن الآن المطالبة باسترداد الضريبة عند شراء العديد من العقارات الرخيصة.

التحذير الوحيد هو أن هذا الابتكار ينطبق فقط على أولئك الذين لم يكن لديهم الوقت لممارسة حقهم في الخصم قبل عام 2014.

فيديو: خصم ضريبة الأملاك

يشارك سمسار عقارات محترف جميع التفاصيل الدقيقة والفروق الدقيقة في إجراءات الحصول على خصم عقاري للسكن.