المواعيد النهائية لتقديم التقارير السنوية. تقرير صندوق التقاعد. لصندوق التقاعد

معلومات عن توقيت ومتطلبات تقارير الشركات وأصحاب المشاريع الفردية للربع الأول من عام 2017

يقترب من نهاية الربع الأول من عام 2017. حان الوقت للمحاسبين للتحضير لحملة التقارير ربع السنوية. لقد أعددنا لك جدولًا مناسبًا يحتوي على المواعيد النهائية ومتطلبات التقارير التي يتعين تقديمها إلى الجهات الحكومية في نهاية الربع.

جدول تقارير الربع الأول من عام 2017

* المنظمات ورجال الأعمال الأفراد والأفراد ، والدافعون يدفعون المدفوعات والمكافآت الأخرى للأفراد.

** يتم تحديد إجراء دفع ضريبة الممتلكات من قبل السلطات الإقليمية في كل كيان مكون من الاتحاد الروسي على حدة ، لذلك قد يتم إلغاء الحسابات الفصلية في منطقة معينة ، تحقق من هذا الفارق الدقيق في IFTS الخاص بك.

الموعد النهائي لتقديم التقارير الإلزامية الأخرى (غير ربع السنوية)

بالإضافة إلى توفير معلومات عن نتائج الربع الأول من عام 2017 ، لا تنسَ نماذج التقارير المقدمة على أساس نتائج الشهر ونتائج العام. تذكر ما هي هذه التقارير.

نموذج SZV-M- تقديم تقارير شهرية إلى وحدة الاستخبارات المالية للشركات ورجال الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين. يجب تقديم المعلومات الخاصة بشهر مارس في موعد أقصاه 17 أبريل 2017 (تم تأجيل الموعد النهائي بسبب الوقوع في عطلة نهاية الأسبوع). يتم تقديم النموذج إلكترونيًا إذا كان متوسط ​​عدد الموظفين أكثر من 25 شخصًا ، مع عدد أقل - يمكن ذلك على الورق.

في أبريل ، من الضروري أيضًا تقديم مثل هذه التقارير إلى FSS مثل تأكيد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي لعام 2016. وبناءً على هذه البيانات ، ستحدد الشركة معدل مساهمات "الإصابات" للعام الحالي. لتأكيد النوع الرئيسي للنشاط ، قبل 14 أبريل 2017 ، يجب إرسال طلب إلى FSS ، وشهادة تؤكد النوع الرئيسي للنشاط ونسخة من المذكرة التوضيحية للكتاب. الميزانية العمومية لعام 2016 (ممثلو الشركات الصغيرة لا يقدمون مذكرة توضيحية).

يرجى ملاحظة أن الموعد النهائي القانوني لتقديم المعلومات بشأن تأكيد النشاط الرئيسي هو 15 أبريل. في عام 2017 ، يوافق هذا اليوم يوم السبت ، ولكن بالنسبة لهذا النوع من التقارير ، لا يتم تأجيل الموعد النهائي.

يمكن إرسال المعلومات إلى التأمين الاجتماعي على الورق وإلكترونياً عبر TCS. ومع ذلك ، تقبل بعض المكاتب الإقليمية للخدمة الميدانية الاتحادية التقارير حصريًا على الورق ؛ تحقق من هذا الفارق الدقيق قبل إرسال المعلومات.

مرة واحدة في السنة ، يتضمن إعداد التقارير الضريبية الإيداع المراجع 2-NFDLكل من رجال الأعمال والكيانات القانونية. بالنسبة لعام 2016 ، يجب تقديم الشهادة في موعد أقصاه 3 أبريل 2017. يتم إرسال المعلومات إلى موظفي IFTS حصريًا في شكل إلكتروني إذا تجاوز عدد الموظفين 25 شخصًا. مع وجود عدد أقل من الموظفين ، يمكنك تقديم تقرير على الورق.

و كذلك

غدًا هو الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي. يتم تقديم هذا التقرير إلى مكتب الضرائب مرة واحدة في السنة (حتى 31 مارس). لكن لا تنسى أن تدفع دفعات مقدمة ربع سنوية بموجب النظام الضريبي المبسط، لذلك ، بالنسبة للربع الأول من عام 2017 ، يجب سداد الدفعة المقدمة قبل 25 أبريل.

Buchsoft Online لديه تذكير مفيد لتقارير "التقويم". ستخبرك بنماذج الإبلاغ التي يجب على مؤسستك تقديمها ، وستذكرك بذلك في الوقت المناسب!

سيتم تقديم التقارير للربع الرابع بسلاسة إذا كنت تعرف بالضبط أي تقرير ، وفي أي نموذج ، ومتى وإلى أي سلطة يجب تقديمها. ستجد في مقالتنا جدولًا مناسبًا لمواعيد الإبلاغ النهائية للربع الرابع وللعام ، وروابط لنماذج التقارير الحالية ، بالإضافة إلى نصائح من خبرائنا حول حملة إعداد التقارير هذه.

المواعيد النهائية للإبلاغ عن الربع الرابع من عام 2018 ولعام 2018 في الجدول

يتم تحديد المواعيد النهائية للإبلاغ من قبل قانون الضرائب والسلطات الإقليمية. قام خبراؤنا بتجميع نماذج التقارير الرئيسية والمواعيد النهائية لتقديمها للربع الرابع من 2018 و 2018 إلى مختلف الإدارات في جدول مناسب.

متى تدفع الضرائب لعام 2018 ، اكتشف ذلك

ضع في اعتبارك الفروق الدقيقة في ملء الإقرارات التي تسبب معظم أسئلة المحاسبين.

ما الذي يجب مراعاته عند تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع؟

استرجع القواعد الأساسية لتقديم عائد ضريبة القيمة المضافة وتقديمه للربع الرابع - بالنسبة لعام 2018 ، ظلت هذه القواعد دون تغيير:

• يرجى استخدام نموذج الإقرار الضريبي الحالي.

لدراسة عينة حشوها ، انتقل إلى حلقة الوصل .

• في صفحة العنوان للإعلان للربع الرابع ، أدخل رمز الفترة الضريبية "24".

تحقق من رموز فترة ضريبة القيمة المضافة الأخرى ;

• تحقق من صحة الانعكاس في إعلان رموز التشغيل.

• انتبه لصحة انعكاس البيانات في أقسام الإعلان.

انظر الفروق الدقيقة في ملء منشوراتنا ، على سبيل المثال ، في القسم 3 والقسم 8 وإلخ.

• قبل إرسال الإعلان إلى IFTS ، تخلص من جميع التناقضات والتناقضات والأخطاء في المعلومات الواردة فيه.

استخدم نصائح من مواد .

• الموعد النهائي لتقديم التقرير للربع الرابع بشأن ضريبة القيمة المضافة لا يتجاوز 25 يناير 2019.

تعرف على التغييرات التي يمكن توقعها في إجراءات تقديم عوائد ضريبة القيمة المضافة للربع الرابع ، اكتشف أدناه.

كيف سيتغير إقرار ضريبة القيمة المضافة في المستقبل القريب؟

ترتبط التعديلات على إقرار ضريبة القيمة المضافة بالتغييرات الأخيرة في التشريعات ، مثل:

• زيادة معدل الضريبة من 18 إلى 20٪ ؛
• اعتبارًا من 01.01.2018 يفرض على الوكيل الضريبي التزامًا باحتساب ضريبة القيمة المضافة على بيع خردة وجلود الحيوانات ؛
• الإلغاء اعتبارًا من 01.01.2019 للالتزام باحتساب ضريبة القيمة المضافة من قبل وكيل ضريبي يشتري خدمات إلكترونية من أشخاص أجانب ؛
• إدخال معفاة من الضرائب وبعض الآخرين.

وبالتالي ، عند إصدار 6-NDFL بناءً على نتائج أكتوبر-ديسمبر 2018 ، لا يمكن تسمية هذا التقرير بشكل قاطع بأنه تقرير ربع سنوي للربع الرابع ، نظرًا لأن جزءًا منه فقط هو ربع سنوي بطبيعته ، يتم تقديم باقي البيانات في شكل متأصل في التقرير السنوي - إجمالي تراكمي.

ما يجب مراعاته عند التقدم بطلب للحصول على ضريبة الدخل المكونة من 6 أفراد في نهاية الربع الرابع - سنشرح في القسم التالي.

الفروق الدقيقة في التسجيل وتقديم 6-ضريبة الدخل الشخصي في نهاية الربع الرابع

عند التقدم بطلب للحصول على ضريبة دخل شخصية لعام 2018 (وفقًا للقسم 2 - للربع الرابع):

• خذ النموذج فارغًا (وتعرف على كيفية ملئه) ؛
• يمكنك إصدار ضريبة دخل مكونة من 6 أفراد على الورق إذا كنت قد دفعت خلال الفترة المشمولة بالتقرير دخلاً لأقل من 25 فردًا ، وإذا كان عدد مستلمي الدخل 25 أو أكثر - يجب أن يكون التقرير في شكل إلكتروني (البند 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• إصدار العديد من ضرائب الدخل المكونة من 6 أفراد وفقًا لعدد الأقسام المنفصلة (ضع نقاط التفتيش وأقسام OKTMO فيها - خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 03/23/2016 برقم BS-4-11 / [بريد إلكتروني محمي]) وضريبة دخل واحدة من 6 أفراد على دخل موظفي الشركة الأم (الفقرة 4 ، البند 2 ، المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ؛
• تحقق من نسب التحكم.

حسب أحكام الفن. 55 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي تؤثر على التزام دافعي الضرائب بتقديم إعلانات ربع سنوية؟

فيما يتعلق بالتقارير ربع السنوية ، القواعد المنصوص عليها في الفقرات. 3.1 ، 3.2 الفن. 55 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، وهي:

• إذا مرت أقل من 10 أيام من تاريخ تسجيل الشركة أو رائد الأعمال الفردي حتى نهاية ربع السنة ، في المرة الأولى التي تحتاج فيها إلى الإبلاغ عن نتائج ربع السنة التالي للربع الذي تم فيه إنشاء الشركة (الفرد رجل أعمال مسجل) ؛
• إذا تم التسجيل لدى السلطات الضريبية قبل 10 أيام على الأقل من نهاية ربع السنة (وفقًا لسجلات الدولة) ، فيجب تقديم الإقرارات ربع السنوية الأولى لهذا الربع.

كيف تزيد السلطات الضريبية من موثوقية المعلومات الواردة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، انظر المنشورات .

دعونا نوضح أننا في هذه الحالة نتحدث عن العمل ، وليس الأيام التقويمية (البند 6 ، المادة 6.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

سيتم وصف كيفية تقييم الشركات وأصحاب المشاريع الفردية بشكل صحيح لفرصهم في الإعفاء القانوني من تقديم الإقرارات الفصلية الأولى في القسم التالي.

هل أحتاج إلى تقديم الإقرارات الضريبية للربع الرابع إذا تم تسجيل الشركة أو رائد الأعمال الفردي في ديسمبر 2018؟

دعونا نوضح بمثال عندما لا يكون لدى الشركات وأصحاب المشاريع الفردية التزام بتقديم تقارير إلى IFTS للربع الرابع.

مثال

تم تسجيل شركة Motosport LLC و IP Kozhevnikov N.G في ديسمبر 2018 لدى مكتب الضرائب وبدأت العمل. حيث:

• ظهرت المعلومات الواردة في USRIP حول IP Kozhevnikov N.G في 12/18/2018 ؛
• وفقًا لسجل الدولة الموحد للكيانات القانونية ، فإن Motosport LLC لها تاريخ إنشاء 12/19/2018.

تطبق كل من الشركة ورجل الأعمال الفردي منذ بداية أنشطتهما نظامًا خاصًا - UTII (الفترة الضريبية لهذه الضريبة هي الربع).

بناءً على نتائج الربع الرابع ، فإن الإقرار الضريبي لـ UTII:

• لا يُطلب من شركة Motorsport LLC تقديم ملف إلى IFTS ، نظرًا لأن 9 أيام عمل قد مرت من لحظة تسجيلها حتى نهاية الربع (من 19 إلى 22 ديسمبر ومن 25 إلى 29 ديسمبر) ؛
• يلتزم IP Kozhevnikov N.G بالإبلاغ - الفترة من لحظة تسجيله بصفته IP حتى نهاية الربع هي 10 أيام (المواعيد النهائية لتقديم التقارير للربع الرابع بالنسبة له هي نفسها بالنسبة لجميع دافعي UTII الآخرين).

وبالتالي ، بالنسبة للضرائب التي تكون الفترة الضريبية فيها ربعًا ، فإن الشركة المنشأة حديثًا أو صاحب المشروع الفردي:

• مطلوب الإبلاغ عن الربع الرابع من عام 2018 إذا تم تسجيل الشركة أو رائد الأعمال الفردي في أكتوبر ونوفمبر أو ديسمبر (من 12/01/2018 إلى 12/18/2018) ؛
• لا يتعين عليك تقديم إقرارات ضريبية ربع سنوية إذا كان تاريخ التسجيل يقع بين 19 و 31 ديسمبر 2018.

في الحالة الأخيرة ، ستظل بيانات أيام العمل في ديسمبر 2018 مدرجة في الإعلان ، ولكن ليس للربع الرابع من عام 2018 ، ولكن للربع الأول من عام 2019.

نتائج

عند تقديم التقارير للربع الرابع ، من الضروري مراعاة التغييرات التي حدثت في التشريع ، وتتبع التنسيقات المحدثة لتقديم الإعلانات والتعديلات المحتملة في قواعد تنفيذها وتقديمها.

ظلت المواعيد النهائية للإبلاغ عن الربع الرابع من عام 2018 للضرائب الرئيسية (ضريبة القيمة المضافة ، وضريبة الدخل ، و UTII ، وما إلى ذلك) دون تغيير مقارنة بالعام السابق.

وفقًا لذلك ، لا يتعين على المنظمات التجارية تقديم تقارير إلى السلطات التنظيمية لهذه الضرائب. على الرغم من ذلك ، يجب عليهم الاحتفاظ بسجلات محاسبية وتقديم تقرير إلى Rosstat ودائرة الضرائب الفيدرالية في الوقت المحدد. يجب على جميع كيانات الأعمال التي تستخدم عمالة العمال المستأجرين دفع أقساط التأمين لهم ، وبناءً على نتائج فترات إعداد التقارير ، تقديم الحسابات المناسبة للأموال خارج الميزانية. بالإضافة إلى ذلك ، يتعين على المؤسسات التي تحولت إلى النظام الضريبي المبسط تقديم التقارير التالية:

• معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين بدوام كامل ؛
• أشكال 6-NDFL و 2-NDFL ؛
• الإقرارات المتعلقة بضرائب النقل والأراضي (بشرط أن تتضمن الميزانية العمومية للمنظمة عناصر ضريبية) ؛
• إعلان USN (يجب تقديمه لعام 2016 في موعد أقصاه 31 مارس 2017 ، ويجب دفع الالتزامات الضريبية قبل هذا التاريخ).

النصيحة: يجب على المؤسسات التجارية التي تعمل على النظام الضريبي المبسط سداد مدفوعات مسبقة خلال الفترة المشمولة بالتقرير (السنة): حتى 04/25/2017 ، حتى 25/7/2017 ، حتى 25/10/2017. يخضع هذا الإجراء لقانون الضرائب للاتحاد الروسي (المادة 346).

تُعفى الكيانات التجارية التي تستخدم نظام ضريبة UTII في عملها من دفع الضرائب التالية (TC RF ، المادة 346):

• ضريبة الأملاك؛
• ضريبة الدخل.

يتم دفع جميع الضرائب والرسوم الأخرى من قبل vmeneniye على أساس عام وتقديم تقرير عنها في غضون الحدود الزمنية التي يحددها التشريع الاتحادي. يجب عليهم تقديم الإقرارات والحسابات التالية:

• إعلانات بشأن UTII والضرائب على الأرض والنقل ؛
• 4-FSS ، بما في ذلك تأكيد النشاط الرئيسي ، والذي يتم تقديمه إلى هذه الهيئة ؛
• حساب RSV1 ؛
• 6-NDFL ، 2-NDFL.

التقرير الرئيسي المقدم من المحتالين هو إعلان UTII. يحدد قانون الضرائب للاتحاد الروسي الموعد النهائي لتسليمه في عام 2017:

• حتى 20.01.2017 - الربع الرابع من عام 2016 ؛
• حتى 20.04.2017 - الربع الأول 2017 ؛
• حتى 20.07.2017 - الربع الثاني 2017 ؛
• حتى 20.10.2017 - الربع الثالث من عام 2017 ؛
• حتى 20.01.2018 - الربع الرابع 2017.

بعد التقديم ، يجب على المنظمات التجارية دفع التزاماتها الضريبية. يجب تحويل مبلغ ضريبة UTII المستحقة إلى الميزانية بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير. في حال صادف اليوم الخامس والعشرون عطلة نهاية أسبوع أو عطلة ، يتم تأجيل الموعد النهائي للدفع إلى أول يوم عمل.

احفظ المقال في نقرتين:

يجب على كل منظمة تجارية تقديم الإعلانات والتقارير الأخرى إلى السلطات التنظيمية في الوقت المناسب. عند ملء جميع الاستمارات التي ينص عليها التشريع الاتحادي ، يتم تحديد الالتزامات الضريبية للميزانية. يجب تحويل جميع الضرائب والرسوم والمدفوعات الإلزامية المحسوبة إلى الميزانية المحلية أو الفيدرالية ضمن الحدود الزمنية المحددة. في حالة انتهاك المواعيد النهائية لتقديم التقارير ودفع الالتزامات الضريبية ، ستصدر السلطات التنظيمية غرامة وتفرض غرامات. سيتحمل المخالفون المسؤولية الإدارية.

في تواصل مع

تختلف أنواع والمواعيد النهائية لتقديم التقارير الضريبية والمحاسبية لعام 2017 عن تقارير الفترات السابقة. الإبلاغ في نهاية العام مطلوب لجميع المؤسسات ، بغض النظر عن نوع النشاط. تعتمد أنواع وتكوين وتوقيت إعداد التقارير لعام 2017 على نظام الضرائب المستخدم في المؤسسة والشكل القانوني.

سننظر في تكوين التقارير إلى الهيئات الحكومية لشركات ذات مسؤولية محدودة LLC على أنظمة ضرائب مختلفة.

في بداية العام ، يتعين على جميع المنظمات إعداد التقرير السنوي لعام 2016. يجب تقديم التقارير السنوية بين يناير ونهاية مارس 2017. يعتمد نوع التقارير وتوقيتها على نظام الضرائب الذي تستخدمه الشركة.

في عام 2017 ، سيتعين على المؤسسات تقديم بيانات مالية سنوية لعام 2016 ، ثم إقرارات ضريبية شهرية أو ربع سنوية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية والتسويات المتعلقة بأقساط التأمين على الأموال بناءً على نتائج كل ربع سنة وستة أشهر وتسعة أشهر. ما هي التقارير المدرجة في التقارير الخاصة بشركة ذات مسؤولية محدودة عن نظام الضرائب العام والأنظمة الخاصة (USN و UTII).

LLC على نظام الضرائب العام (OSNO)

المنظمات الموجودة على OSNO تقدم:

البيانات المحاسبية

• الميزانية العمومية (OKUD 0710001)
• بيان النتائج المالية (OKUD 0710002)
• بيان التغيرات في حقوق الملكية (OKUD 0710003)
• بيان التدفق النقدي (OKUD 0710004)
• تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال (OKUD 0710006)
• ملاحظات على الميزانية العمومية وبيان الدخل.

إقرار ضريبي:

• إقرار ضريبة القيمة المضافة
• إقرار ضريبة الأملاك
• تصريح ضريبة النقل
• إقرار ضريبة الأرض
• 6- ضريبة الدخل الشخصي
• 2-ضريبة الدخل الشخصي
• معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين

تقديم التقارير إلى الصناديق

• الحساب وفقًا لنموذج RSV-1 لعام 2016
• SZV-M
• الحساب بصيغة 4-FSS لعام 2016
• حساب اشتراكات التأمين الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (من الربع الأول 2017)
• تأكيد النشاط الرئيسي في الخدمة الثابتة الساتلية

القوائم المالية

يتعين على جميع المنظمات تقديم بيانات مالية سنوية. يجب تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية و Rosstat.

تتكون البيانات المحاسبية (المالية) السنوية من الميزانية العمومية وبيان الدخل ومرفقاته. تمت الموافقة على تكوين التقارير بموجب الفقرة 1 من المادة 14 من القانون الاتحادي الصادر في 06.12.2011 رقم 402-FZ. يُسمح للشركات الصغيرة بتقديم نماذج إبلاغ مبسطة.

يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم التقارير السنوية بموجب الفقرة الفرعية 5 من الفقرة 1 من المادة 23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والفقرة 2 من المادة 18 من القانون الاتحادي رقم 402-FZ بتاريخ 06.12.2011.

آخر موعد لتقديم التقارير السنوية لعام 2016 هو 31/3/2017.

الموعد النهائي لتقديم التقارير السنوية لعام 2017 هو 04/02/2018 *.

إقرار ضريبي

إقرار ضريبة القيمة المضافة

تقدم المنظمات إقرارًا بضريبة القيمة المضافة بناءً على نتائج كل ربع سنة: للربع الأول ونصف العام و 9 أشهر وسنة. تم تحديد الشروط والإجراءات لتقديم إعلان ، وكذلك دفع الضرائب ، في المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في عام 2017 ، يجب تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في الوقت المحدد:

• للربع الرابع من عام 2016 - حتى 25 يناير 2017 ؛
• للربع الأول من عام 2017 - حتى 25 أبريل 2017 ؛
• للربع الثاني من عام 2017 - حتى 25 يوليو 2017 ؛
• للربع الثالث من عام 2017 - حتى 25 أكتوبر 2017 ؛
• للربع الرابع من عام 2017 - حتى 25 يناير 2018.

تقارير ضريبة القيمة المضافة الإلكترونية

يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر قنوات الاتصالات في شكل إلكتروني ، من خلال مشغل إدارة المستندات الإلكترونية. تنطبق هذه القاعدة على جميع دافعي الضرائب ، بما في ذلك دافعي ضريبة القيمة المضافة.

يمكن فقط لوكلاء الضرائب الذين ليسوا من دافعي ضريبة القيمة المضافة أو المعفيين من ضريبة القيمة المضافة تقديم إعلان على الورق. بالإضافة إلى ذلك ، لا ينبغي أن يكونوا أكبر دافعي الضرائب ، ويجب ألا يتجاوز متوسط ​​عدد موظفيهم 100 شخص. تم تحديد هذا الإجراء في الفقرة 5 من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

دفع ضريبة القيمة المضافة

يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على أقساط متساوية في غضون ثلاثة أشهر بعد الفترة المشمولة بالتقرير - ربع سنوي. يجب إرسال الدفعات بحلول اليوم الخامس والعشرين من كل شهر. على سبيل المثال ، يجب تحويل الضريبة للربع الأول من عام 2017 من أبريل إلى يونيو في التواريخ التالية:
حتى 04/25/2017 ، 05/25/2017 ، 06/27/2017 *.

بالإضافة إلى ذلك ، وفقًا للفقرة 5.2. يُطلب من المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، والمنظمات غير دافعي ضريبة القيمة المضافة وغير المعترف بها كوكلاء ضرائب ، إذا أصدرت فواتير ، أن تقدم إلى مفتشية الضرائب سجلاً للفواتير المستلمة والصادرة في شكل إلكتروني. الموعد النهائي - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية.

عائدات ضريبة الدخل

يتم تقديم تقرير ضريبة الدخل ربع سنوي: بناءً على نتائج الربع الأول ، ستة أشهر ،
9 أشهر وسنوات. يتم تحديد المواعيد النهائية للإبلاغ عن ضريبة الدخل بموجب المادة 285 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في إقرار ضريبة الدخل ، تتم الإشارة إلى الإيرادات والمصروفات على أساس الاستحقاق من بداية العام.

الفترة المشمولة بالتقرير لضريبة الدخل هي ربع أو شهر. الفترة الضريبية لضريبة الدخل هي سنة واحدة. من المهم عدم الخلط.

تم تحديد الشروط والإجراءات الخاصة بتقديم إعلان ، وكذلك شروط سداد المدفوعات المسبقة والضرائب ، في المادتين 287 و 289 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

في عام 2017 ، يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل:

• لعام 2016 - حتى 28 مارس 2017 ؛
• للربع الأول من عام 2017 - حتى 28 أبريل 2017 ؛
• للنصف الأول من عام 2017 - حتى 28 يوليو 2017 ؛
• لمدة 9 أشهر من عام 2017 - حتى 30 أكتوبر 2017 *.

تقدم المنظمات التي تقدم مدفوعات شهرية مقدما لضريبة الدخل إقرارات على أساس شهري في موعد أقصاه اليوم الثامن والعشرون من الشهر التالي للتقرير. تم تحديد المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة الدخل في الفقرة 3 والمادة 289 والمادة 287 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يجب تقديم إقرار ضريبة الدخل إلكترونيًا عبر قنوات الاتصالات من خلال مشغل إدارة المستندات الإلكترونية.

يمكن تقديم إقرار ضريبة الدخل في شكل ورقي إلى المؤسسات ، هـ ، إذا كان متوسط ​​عدد الموظفين لا يزيد عن 100 شخص.

إقرار ضريبة ممتلكات الشركات

يتم دفع ضريبة ممتلكات الشركات من قبل الشركات التي لديها ممتلكات في ميزانياتها العمومية. الفترة الضريبية لضريبة ممتلكات الشركات هي سنة تقويمية.

يرجى ملاحظة أنه منذ عام 2016 ، عند حساب ضريبة الممتلكات ، يتم تطبيق فترات ضريبية مختلفة.

إذا تم حساب ضريبة الأملاك على أساس القيمة المساحية ، فإن فترات إعداد التقارير الخاصة بضريبة الممتلكات ستكون: الربع الأول والثاني والثالث من السنة التقويمية.

إذا تم حساب ضريبة الأملاك من متوسط ​​قيمتها السنوية ، فستكون فترات إعداد التقارير هي الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر من السنة التقويمية.

تحدد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي شروط وإجراءات دفع ضريبة الأملاك والمدفوعات المقدمة. تحقق مع منطقتك إذا كنت بحاجة إلى تقديم حساب المدفوعات المسبقة لضريبة الممتلكات.

يجب تقديم حساب المدفوعات المسبقة لضريبة الممتلكات إلى مكتب الضرائب على أساس ربع سنوي. وفقًا لنتائج الربع الأول ، ستة أشهر ، تسعة أشهر ، يجب تقديمها في غضون 30 يومًا بعد نهاية فترة التقرير المقابلة.

يتم تحديد الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي على الممتلكات للعام بموجب المادة 386 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتم تقديم حسابات المدفوعات المسبقة لضريبة الممتلكات كل ثلاثة أشهر:

• للربع الأول من عام 2017 - حتى 2 مايو 2017 * ؛
• للنصف الأول من عام 2017 - حتى 31 يوليو 2017 ؛
• لمدة 9 أشهر من عام 2017 - حتى 31 أكتوبر 2017.

إذا كان عدد الموظفين أكثر من 100 شخص ، فيجب تقديم الإقرار إلكترونيًا.

إقرار ضريبة النقل

تقديم إقرار ضريبة النقل ودفع الضريبة فقط للمنظمات التي لديها سيارة مسجلة. وفقًا للمادة 357 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تحدد قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي إجراءات وشروط دفع ضريبة النقل والمدفوعات المقدمة. لا يمكن تحديد تاريخ دفع ضريبة النقل في نهاية العام قبل 1 فبراير ، وفقًا للفقرة 1 من المادة 363 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتم تقديم إقرار ضريبة النقل مرة واحدة (مرة واحدة) سنويًا في موعد أقصاه 1 فبراير
وفقًا للمادة 363.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

إقرار ضريبة الأرض

يتعين على المنظمات التي تمتلك قطعة أرض معترف بها ككائنات خاضعة للضرائب تقديم إقرار ضريبة الأرض ودفع هذه الضريبة. المادة 388 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يتم تحديد واعتماد إجراءات وشروط دفع ضرائب الأراضي والمدفوعات المقدمة من قبل رؤساء البلديات. ومع ذلك ، كقاعدة عامة ، وفقًا للمادة 397 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، لا يمكن تحديد تاريخ دفع الضريبة لنهاية العام في وقت سابق.
الأول من فبراير.

يتم تقديم إقرار ضريبة الأرض مرة واحدة (مرة واحدة) سنويًا في موعد لا يتجاوز
الأول من فبراير.

إذا كان عدد موظفي المنظمة أكثر من 100 شخص ، فيجب تقديم الإعلان إلكترونيًا.

تقرير ضريبة الدخل لعام 2017

يتم تقديم التقارير إلى ضريبة الدخل الشخصي على أساس ربع سنوي وعن العام من قبل جميع المؤسسات التي لديها موظفين.

الإبلاغ في النموذج 6-NDFL

يتم تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن ضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 كل ثلاثة أشهر في النموذج 6-NDFL. الفقرة 2 من المادة 230 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يجب تقديم النموذج 6-NDFL في عام 2017:

• لعام 2016 - في موعد لا يتجاوز 3 أبريل 2017 * ؛
• للربع الأول من عام 2017 - في موعد لا يتجاوز 2 مايو 2017 ؛
• للنصف الأول من عام 2017 - في موعد أقصاه 1 أغسطس 2017 ؛
• لمدة 9 أشهر من عام 2017 - في موعد أقصاه 31 أكتوبر 2017.

الإبلاغ في شكل 2-NDFL

بالإضافة إلى الإبلاغ في نموذج 6-NDFL ، يتعين على المنظمات تقديم شهادة 2-NDFL إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
يتم تقديم هذه الشهادة مرة واحدة (مرة واحدة) في السنة.

يجب تقديم الشهادة 2-NDFL لعام 2016 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 04/03/2017. *

يجب تقديم الشهادة 2-NDFL لعام 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية قبل 04/02/2018. *

مع عدد الأفراد الذين يتم تقديم معلومات عنهم ، يصل إلى 25 شخصًا ، يحق للمنظمة تقديم تقارير على الورق. إذا كان العدد أكثر من 25 شخصًا ، فأنت بحاجة إلى الإبلاغ فقط في شكل إلكتروني.

معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين

يتم تقديم معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة (مرة واحدة) فقط في السنة.

في عام 2017 ، يجب تقديم معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين إلى مكتب الضرائب في موعد أقصاه 20 يناير 2017.

حساب موحد لأقساط التأمين

يظهر حساب موحد لأقساط التأمين في تقارير المنظمات من الربع الأول
2017.

ظهر بعد أن نقل IFTS السيطرة على أقساط التأمين الإلزامية ، والتي دفعتها جميع الشركات في عام 2016 للصناديق.

يتم إرسال الحساب من قبل جميع المؤسسات التي لديها موظفين. يتم تقديم التقارير إلى INFS على أساس ربع سنوي: بناءً على نتائج الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر والسنة التقويمية.
وفقًا للفقرة 7 من المادة 431 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب تقديم التقارير في شكل إلكتروني.

لذلك ، تقدم جميع المؤسسات التي لديها موظفين حسابًا موحدًا لأقساط التأمين:

• للربع الأول من عام 2017 - في موعد أقصاه 30 أبريل ؛
• للربع الثاني من عام 2017 - في موعد أقصاه 31 يوليو * ؛
• للربع الثالث من عام 2017 - في موعد أقصاه 30 أكتوبر.

تقديم التقارير إلى الصناديق

نموذج RSV-1 لعام 2016 في وحدة الاستخبارات المالية

في عام 2017 ، يتعين عليك تقديم تقرير إلى وحدة الاستخبارات المالية في نموذج RSV-1 لعام 2016.

الموعد النهائي: في موعد لا يتجاوز 15 فبراير 2017 في شكل ورقي ؛ في موعد أقصاه 20 فبراير 2017 في شكل إلكتروني.

يتم تقديم التقارير إلكترونيًا إذا كان متوسط ​​عدد الموظفين أكثر من 25 شخصًا. إذا كان لدى الشركة أقل من 25 موظفًا ، فيمكن تقديم التقارير على الورق.

في المستقبل ، خلال عام 2017 ، لا يلزم تقديم تقرير RSV-1 فصليًا إلى وحدة الاستخبارات المالية. حل هذا التقرير محل الحساب الموحد لأقساط التأمين ، والذي تم تقديمه كل ثلاثة أشهر إلى دائرة الضرائب الفيدرالية منذ عام 2017.

استمارة SZV-M في وحدة الاستخبارات المالية

كل شهر ، يتعين على المنظمات تقديم تقرير إلى وحدة الاستخبارات المالية في نموذج SZV-M.

يجب تقديم التقارير إلى وحدة الاستخبارات المالية في عام 2017 في شكل SZV-M في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للتقرير.

نموذج 4-FSS

يتم تقديم التقارير من قبل جميع المنظمات التي لديها موظفين. يتعين على معظم المنظمات تقديم التقارير إلكترونيًا. يمكن فقط للمؤسسات التي يبلغ متوسط ​​عدد موظفيها أقل من 25 شخصًا تقديم التقارير في شكل ورقي.

في عام 2017 ، من الضروري تقديم تقارير في شكل 4-FSS لعام 2016 1 (مرة واحدة).

علاوة على ذلك ، في عام 2017 ، وفقًا للحساب في النموذج 4-FSS ، ليس من الضروري تسليم الخدمة إلى الخدمة الثابتة الساتلية. بدلاً من هذا النموذج ، تم تقديم تقرير جديد - "الحساب الموحد لأقساط التأمين للموظفين" ، والذي يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية ، بدءًا من الربع الأول من عام 2017.

حساب الاشتراكات في التأمين الإجباري ضد حوادث العمل
والأمراض المهنية

يتم تقديم التقارير إلى FSS كل ثلاثة أشهر: بناءً على نتائج الربع الأول وستة أشهر وتسعة أشهر والسنة التقويمية.

يتم تقديم حساب مساهمات التأمين الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية لعام 2016 كجزء من الإبلاغ في النموذج 4-FSS إلى FSS.

في عام 2017 ، تم تقديم حساب الاشتراكات للتأمين الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية إلى FSS. يجب تقديم الحساب إلى FSS كل ثلاثة أشهر ، بدءًا من
من الربع الأول من عام 2017.

يتم تحديد المواعيد النهائية لتقديم التقارير بموجب الفقرة 1 من المادة 24 من القانون الاتحادي الصادر في 07/24/98
رقم 125-FZ.

بالنسبة لمعظم المنظمات ، هناك شرط لتقديم التقارير إلكترونيًا. إذا كان لدى المنظمة متوسط ​​عدد موظفين يزيد عن 25 شخصًا ، فمن الضروري تقديم التقارير في شكل إلكتروني. إذا كان لدى الشركة أقل من 25 موظفًا ، فيمكن تقديم التقارير على الورق.

يجب تقديم حساب اشتراكات التأمين الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية لعام 2017:

• للربع الأول من عام 2017 - حتى 20 أبريل (على الورق) ، 25 أبريل (إلكترونيًا) ؛
• للنصف الأول من عام 2017 - حتى 20 يوليو (على الورق) ، 25 يوليو (إلكتروني) ؛
• لمدة 9 أشهر من عام 2017 - حتى 20 أكتوبر (على الورق) ، 25 أكتوبر.

تأكيد النشاط الرئيسي

كل عام ، يُطلب من المنظمة تأكيد نوع نشاطها في FSS. تمت الموافقة على هذا الشرط بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 يناير 2006 رقم 55.

• بيان يؤكد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي ؛
• شهادة تؤكد النوع الرئيسي للنشاط الاقتصادي ؛
• نسخة من الملاحظة التفسيرية للميزانية العمومية للسنة السابقة (باستثناء شركات التأمين - الشركات الصغيرة) ؛
• حساب اشتراكات التأمين الإجباري ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (من الربع الأول 2017).

المواعيد النهائية للإبلاغ في عام 2017 لشركة LLC بشأن النظام الضريبي المبسط

تُعفى المؤسسات التي تطبق النظام الضريبي المبسط من دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الممتلكات. الاستثناء هو الحالات المشار إليها مباشرة في الفقرة 2 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

تحتفظ المنظمات في نظام الضرائب المبسط في USN بسجلات محاسبية ويجب عليها ، مثل أي شخص آخر ، تقديم بيانات مالية سنوية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية و Rosstat.

يتعين على جميع المؤسسات التي لديها موظفين تقديم تقرير إلى FSS ووحدة الاستخبارات المالية ، بغض النظر عن نظام الضرائب الذي تطبقه.

يجب أن تقدم خدمة الضرائب الفيدرالية معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين والشهادات في النموذجين 2-NDFL و 6-NDFL.

تمت مناقشة إجراءات الإبلاغ وتوقيت وتكوين التقارير إلى FSS وخدمة الضرائب الفيدرالية وفقًا للنماذج 2-NDFL و 6-NDFL في هذه المقالة أعلاه. هم نفس الشيء بالنسبة للمنظمة على OSNO.

يجب دفع ضريبة النقل والأرض إذا كان لدى المنظمة ممتلكات في ميزانيتها العمومية تخضع لأشياء ضريبية.

يتم تقديم الإعلان عن النظام الضريبي المبسط مرة واحدة (مرة واحدة) في السنة.

يجب تقديم الإعلان عن النظام الضريبي المبسط لعام 2016 بحلول 31 مارس 2017 ، إما في شكل ورقي أو إلكتروني. تم تحديد هذه الفترة في المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

يجب تحويل الضريبة لعام 2016 إلى الميزانية قبل 31/3/2017.

يجب على المؤسسات التي تعمل بنظام الضرائب المبسط دفع مدفوعات ضريبية مسبقة ، وفقًا للفقرة 7 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بالشروط التالية:

• للربع الأول من عام 2017 - حتى 25 أبريل ؛
• للنصف الأول من عام 2017 - حتى 25 يوليو ؛
• لمدة 9 أشهر من عام 2017 - حتى 25 أكتوبر.

الإبلاغ عن المواعيد النهائية في عام 2017 لشركة LLC على UTII

لا تدفع المنظمات في UTII ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات وفقًا للفقرة 4 من المادة 346.26 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يجب دفع الضرائب المتبقية بالترتيب العام.

إذا تجاوز عدد الموظفين في المؤسسة 100 شخص ، فلا يمكن للمؤسسة تطبيق UTII.

تقدم المنظمات في UTII التقارير التالية:

• إعلان UTII ؛
• معلومات حول متوسط ​​العدد ؛
• حساب في شكل 4-FSS ؛
• تأكيد النشاط الرئيسي في الخدمة الثابتة الساتلية ؛
• الحساب وفقًا لصيغة RSV-1 ؛
• إقرار ضريبة النقل ؛
• تصريح ضريبة الأرض
• 2-ضريبة الدخل الشخصي.
• 6- ضريبة الدخل الشخصي.
• إعداد التقارير المحاسبية.

يتم تقديم إعلان بشأن UTII كل ثلاثة أشهر:

• للربع الرابع من عام 2016 - حتى 20 يناير ؛
• للربع الأول من عام 2017 - حتى 20 أبريل ؛
• للربع الثاني من عام 2017 - حتى 20 يوليو ؛
• للربع الثالث من عام 2017 - حتى 20 أكتوبر.

يتم دفع UTII على أساس نتائج كل ربع سنة بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي الفترة الضريبية.

إذا كان اليوم الأخير من الفصل الدراسي يقع في يوم معترف به وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي باعتباره يوم عطلة و (أو) عطلة غير عمل ، فإن يوم انتهاء المدة هو يوم العمل التالي الذي يليه.

تظهر البيانات المالية لعام 2018 حجم العقار والوضع المالي للشركة. قامت وزارة المالية بمراجعة تكوين البيانات المالية ، ولكن ليس للجميع. يمكن الاطلاع على التغييرات في المحاسبة لعام 2018 والمواعيد النهائية ونماذج التقارير في Excel في المقالة.

البيانات المحاسبية هي معلومات منهجية حول المركز المالي للشركة في تاريخ التقرير ، والنتيجة المالية لأنشطتها والتدفقات النقدية لفترة التقرير. يجب أن تكون البيانات المحاسبية (المالية) موثوقة. يجب على جميع الشركات تجميعها وإرسالها. لا يعتمد الالتزام على نظام الضرائب الذي تطبقه المنظمة.

التغييرات في البيانات المالية لعام 2018

قامت وزارة المالية بإجراء تغييرات على نماذج البيانات المالية بموجب الأمر رقم 41 ن المؤرخ 6 مارس 2018. تقدم المنظمات غير الهادفة للربح تقريرًا عن الاستخدام المقصود للأموال. سابقًا ، في قائمة النماذج ، تمت الإشارة إلى هذا التقرير على أنه ملحق بالميزانية العمومية. ومع ذلك ، ووفقًا للقانون ، يعد هذا شكلًا مستقلاً من التقارير. لذلك ، استبعدها المسؤولون من الطلبات.

تم تغيير تنسيق تقرير الاستخدام المقصود. تمت إضافة عمود "التوضيحات" إليه قبل العمود "اسم المؤشر". في العمود الجديد ، حدد رقم التفسير للسطر المقابل في التقرير. في الإيضاحات ، قم بالإفصاح عن معلومات حول الإيرادات والمصروفات والتدفقات النقدية لفترة التقرير.

يبقى الشكل المبسط للتقرير كما هو. يحق للمنظمات غير الهادفة للربح تطبيقها ، إذا كان القانون لا يمنعها من تبسيط المحاسبة.

بالنسبة للمنظمات التجارية ، لم تتغير أشكال البيانات المالية.

تكوين القوائم المالية لعام 2018 للشركات التجارية

يتم تحديد تكوين البيانات المالية بموجب المادة 14 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة". تتكون المحاسبة من الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية ومذكرة توضيحية وملحقين:

• تصريح في تغيير العدالة،
• بيان التدفقات النقدية،

نصيحة من الخبراء

تمت الموافقة على نماذج البيانات المالية بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 2 يوليو 2010 برقم 66 ن. ترد نماذج المحاسبة العامة في الملحق رقم 1 للأمر رقم 66 ن. النماذج المبسطة موجودة في الملحق رقم 5 لنفس الوثيقة. يمكنك تنزيل نماذج محاسبة مجانية لعام 2018 في Excel باستخدام الروابط أدناه. ستساعد التوصيات "كيفية ملء كل سطر من الميزانية العمومية في نموذج مبسط" و "كيفية ملء كل سطر من بيان النتائج المالية في نموذج مبسط" على ملء النماذج.

نماذج المحاسبة

المواعيد النهائية لتقديم البيانات المالية لعام 2018

يجب تقديم البيانات المحاسبية (المالية) السنوية إلى مفتشية الضرائب وسلطات الإحصاء في موعد لا يتجاوز ثلاثة أشهر بعد نهاية السنة المشمولة بالتقرير. بمعنى آخر ، في موعد أقصاه 31 مارس من العام التالي. إذا صادف اليوم الأخير من الموعد النهائي عطلة نهاية الأسبوع أو عطلة ، فأرسله في يوم العمل التالي (البند 47 PBU 4/99). عندما يكون من الضروري تقديم تقارير عن نتائج عام 2018 ، انظر الجدول.

المواعيد النهائية لتقديم البيانات المالية لعام 2018: الجدول

إذا لم يتم تقديم البيانات المحاسبية (المالية) إلى التفتيش في الوقت المحدد ، فسيتم تغريم الشركة 200 روبل. لكل نموذج لم يتم تقديمه (البند 1 ، المادة 126 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا لم يتم تقديم الميزانية العمومية إلى السلطات الإحصائية في الوقت المناسب ، فسيتم تغريم المنظمة بمبلغ 3000 روبل. يصل إلى 5000 روبل ، ولموظفيها - من 300 روبل. ما يصل إلى 500 روبل (المادة 19.7 من قانون المخالفات الإدارية).

العمر الافتراضي للبيانات المالية في المنظمة: جدول

متطلبات إعداد البيانات المالية لعام 2018

ترد المتطلبات الرئيسية لعرض البيانات المحاسبية في المادة 13 من القانون رقم 402-FZ وأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 22 يوليو 2003 رقم 67 ن. المتطلبات هي:

• تتضمن التقارير مؤشرات الأداء لجميع أقسام الشركة ، بما في ذلك فروعها ومكاتبها التمثيلية ، بغض النظر عن موقعها
• يتم إعداد التقارير بالروبل الروسي والروسي
• المعلومات الواردة في التقارير موثوقة وتعطي صورة كاملة للوضع المالي للشركة.

تعتبر القوائم المالية محضرة بعد توقيع رئيس المنظمة عليها على الورق. إذا كانت المحاسبة تديرها منظمة متخصصة ، فيجب توقيع المحاسبة من قبل رئيسي كلتا المنظمتين ، أي تلك التي تقدم خدمات المحاسبة (الفقرة 17 PBU 4/99).

توقيع كبير المحاسبين على التقارير المقدمة إلى Rosstat غير مطلوب (المادة 18 من قانون 06.12.2011 رقم 402-FZ ، خطاب Rosstat بتاريخ 07.04.2016 رقم 532 / OG). توقيع كبير المحاسبين غير مطلوب في المحاسبة المقدمة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. هذا غير منصوص عليه في التشريع الحالي.