Hur betalas skatteavdraget för lägenhet? Regler för att lämna skatteavdrag vid köp av lägenhet. Vilka utgifter kan man få skatteavdrag för att köpa lägenhet?

Denna rätt kan utövas av invånare i Ryska federationen som är i vårt land i minst 183 dagar i följd inom 12 månader. Dessa medborgare måste också arbeta under ett anställningsavtal och göra obligatoriska skattebetalningar till den ryska budgeten.

I praktiken görs dessa betalningar inte av medborgarna själva, utan av deras arbetsgivare.

Dessutom har vissa kategorier av medborgare också rätt att få skatteavdrag: personer under myndig ålder.

I förhållande till dessa personer vidtar staten särskilda åtgärder för ekonomiskt och socialt skydd, därför har sedan 2013 ett antal ändringar gjorts i skattelagstiftningen:

• ansökan om fastighetsavdrag;
• blankett för inkomstdeklaration 3-NDFL(det kan fyllas i direkt på skatteverket);
• intyg om beloppen av upplupna och innehållna skatter för föregående år i formuläret 2-NDFL från redovisningsavdelningar från alla arbetsplatser;
• fotokopior av dokument som är bevis på köp av fastighet;
• bankkontouppgifter till vilka fastighetsavdraget i framtiden kommer att överföras.

Du kan granska och ladda ner det godkända deklarationsformuläret i blankett 3-NDFL.

Det finns två sätt att lämna in handlingar till skattemyndigheten:

Kvitto via arbetsgivare

Fördelen med denna metod är att för att få skatteavdrag behöver arbetsgivaren inte vänta till slutet av det kalenderår då bostaden köptes.

Först och främst måste sökanden få från skattemyndigheten underrättelse om mottagande av skatteavdrag, som bekräftar medborgarens rätt till skatteåterbäring och som anger det belopp som ska återbetalas.

Om en medborgare är anställd i flera jobb, måste han få en separat anmälan för varje arbetsplats.

För att få detta dokument måste en medborgare kontakta skattekontoret med lämplig ansökan och tillhandahålla kopior som bekräftar köpet av bostad, dess ägande och relevanta betalningsdokument.

Ansökningshandläggningstiden är 30 dagar, varefter medborgaren kan hämta det färdiga beslutet hos skatteverket.

Efter att ha fått ett meddelande med godkännande från skattekontoret, lämnar medborgaren det till redovisningsavdelningen i den organisation där han arbetar.

Baserat på anmälan dras inte längre skatt från den anställde - 13 % på inkomst. Bokföringsavdelningen fortsätter med detta tills hela beloppet som anges i anmälan uppnås.

Tidsramen för att få ett skatteavdrag är inte begränsad, därför, om du inte kan välja hela beloppet under året, måste du upprepa proceduren för att ta emot en anmälan från skattekontoret och skicka den till arbetsgivarens redovisningsavdelning.

Skäl för vägran att återbetala överbetalda skatter

Det är nödvändigt att förstå att skattekontoret kan vägra att få ett fastighetsavdrag. Detta händer av en anledning, men av skäl som tydligt anges i lagen:

1. Parterna i kontraktet är sammankopplade personer. Det kan vara medborgare i släktskap med varandra eller kollegor i befälsordningen.
2. Affären genomfördes på arbetsgivarens bekostnad.
3. Den finansiella sidan av transaktionen inkluderar subventioner och militära inteckningar, samt användning av moderskapskapital.

Andra medborgare har laglig rätt till, vilket, som framgått ovan, kan erhållas på allmänt sätt antingen genom arbetsgivare eller genom skatteverket.

Den period för vilken fastighetsavdraget återförs

En medborgare har rätt att få från det ögonblick han har i sina händer dokument som bekräftar kostnaderna för att köpa ett hus (betalningar, kvitton) och lagfart för bostad.

Det finns inga begränsningar när det gäller tidpunkten för att få avdraget.. Början av rapporten bör beaktas det år lägenheten köptes. Återstoden av beloppet kan överföras till efterföljande år, tills medborgaren fullt ut får de 260 000 rubel som han får.

Sedan 2013 har lagstiftaren även tillåtit att få återbetalning av fastighetsavdrag på bekostnad av sina tidigare arbetsplatser, dock högst för de senaste tre åren. Så om en lägenhet köptes av en pensionär i januari 2015, kan skatten enligt lagen återbetalas för 2012, 2013, 2014.

Delvis användning av rätten

Sedan 2014 har varje medborgare möjlighet att dela upp det i flera delar tills beloppet av beskattningsunderlaget når 2 miljoner rubel. Det är alltså nu möjligt att begära skatteåterbäring vid köp av flera billiga fastigheter.

Enda förbehållet är att denna innovation endast gäller de som inte hunnit utnyttja sin avdragsrätt före 2014.

Video: Fastighetsskatteavdrag

En professionell mäklare delar alla finesser och nyanser i förfarandet för att få ett fastighetsavdrag för bostäder.

Enligt konstitutionen är alla arbetsföra invånare i Ryska federationen skyldiga att betala skatt. Lagen ger dock möjlighet att minska dessa kostnader vid tillämpning av så kallade skatteavdrag. Vad är denna "gåva från staten"?

Förstå terminologin

Avdragen är indelade i:

• standard (tillhandahålls till vissa kategorier av personer, till exempel stora familjer med låg inkomst, krigsveteraner, Rysslands hjältar, etc.);
• socialt (när utgifter för vissa typer av behandling, utbildning, pensioner och välgörenhet ersätts);
• professionella (de används som regel av författare, filmskapare och andra representanter för den kreativa intelligentsian);
• för värdepapper (förutsatt om skattebetalaren åsamkas förluster på transaktioner med värdepapper);
• - den mest populära. De tillhandahålls den skattebetalare som byggt eller köpt fastigheter.

Låt oss prata om dem.

Viktig. Denna förmån kan endast användas av en officiellt anställd medborgare, eftersom skatter regelbundet innehålls från hans lön till ett belopp av 13 procent, vilket är föremål för en minskning av skattebasen.

Vem är berättigad till avdraget?

Inte alla personer som arbetar i Ryssland och får en "vit" lön kan dra nytta av avdraget, utan bara skatteinvånare i Ryska federationen, det vill säga de som har varit i vårt land i minst 183 dagar under det senaste året. I det här fallet kanske personen inte ens har ryskt medborgarskap.

Vem har inte rätt till det?

• icke-bosatta i Ryska federationen;
• studenter och studenter;
• militär;
• föräldralösa barn, eftersom de åtnjuter fullt statligt stöd;
• pensionärer efter utgången av den treåriga skatteperioden;
• för minderåriga barn (men föräldrar som arbetar och betalar skatt får göra detta åt dem).

Vad mer bör du tänka på?

De viktigaste punkterna är:

• avdraget i fråga beror på alla invånare i Ryska federationen en gång i livet, men betalningen efter 2014 kan sträcka sig till flera bostadsfastigheter;
• deklarationen för fastighetsavdrag färdigställs innevarande år för föregående år: om fastighetsförvärvet skedde 2016 kan handlingar för avdraget lämnas först 2017;
• det spelar ingen roll om fastigheter köptes i Ryssland eller utomlands, avdraget utfärdas fortfarande;
• den verkliga kostnaden för lägenheten spelar ingen roll: även om den köptes för fem miljoner rubel, är beräkningen av avdraget endast möjlig från två miljoner;
• det maximala som en skattebetalare kan hoppas på är 260 tusen rubel;
• makar kan returnera det dubbla beloppet, det vill säga 520 tusen rubel, om de köpte bostäder värda 4 miljoner rubel eller mer, hade en lön under den nödvändiga tidsperioden, betalade skatt på det, korrekt bekräftade utgifter och inte tidigare har fått en sådan avdrag;
• om köpet av bostad kostar mindre än två miljoner rubel, behåller köparen rätten att i framtiden, vid köp (byggande) av fastigheter och till och med dess reparation och efterbehandling, få ett avdrag endast om det inte betalades före 2014.

Senaste innovationerna

3-NDFL-deklarationsformuläret uppdateras årligen. Så gamla prover fungerar inte.

Inte alla och inte alltid blir mottagare av fastighetsavdrag. Under 2016 infördes vissa restriktioner för deras utformning.

Det kommer att nekas om:

1. om fastighetsaffären genomfördes av nära släktingar eller en chef och en underordnad;
2. om bostad köptes till exempel på företagets bekostnad i form av bonusar;
3. om fastigheten köptes på bekostnad (eller med hjälp av) statliga medel (specialiserade certifikat, inteckningar för militär personal, moderskapskapital). Men samtidigt är det möjligt att göra ett avdrag från beloppet av köparens egna medel.

Viktig. Ränta ingår också i det underlag från vilket den aktuella fastighetsförmånen beräknas.

Om en inteckning användes

Genom att ta ett lån för att köpa eller, kan du omedelbart göra anspråk på en dubbel förmån: från den köpta bostaden och bolåneräntan. Detta avdrag är också satt till 13 procent, och dess betalning är begränsad till tre miljoner rubel (vi påminner dig än en gång om att vi inte pratar om själva lånet, utan om räntan på det). Den fungerar tillsammans med den huvudsakliga.

Hur man beräknar beloppet korrekt

Det maximala avdraget för köp av bostad har inte ändrats i år det är lika med:

• hela kostnaden för det köpta boendet, om det är inom två miljoner rubel;
• eller 260 tusen rubel, om det överstiger detta belopp.

Här är några exempel

1. 2015 köpte medborgare I. bostadslokaler för 2 miljoner 300 tusen rubel. Under det angivna året fick han en lön på 50 tusen rubel. månadsvis och betalade 78 tusen rubel till statskassan i form av inkomstskatt. 2 miljoner rubel från storleken på köpet kommer att dras av, betalningen kommer att vara den högsta möjliga - 260 tusen rubel. Men för redovisningsåret gr. I. kommer att kunna ta emot endast 78 tusen rubel från skattemyndigheten, det vill säga ett belopp som motsvarar de betalda skatterna. Resterande belopp kommer att dras av under kommande år.
2. Gr. I. köpte en stuga värd 8 miljoner rubel, stängde 6 av dem med en inteckning. Under köpåret betalade han bankränta på lånet till ett belopp av 100 tusen rubel. Och han tjänade 3,5 miljoner rubel, från vilka 455 tusen rubel hölls inne som statlig inkomst. skatter. Kumulativt avdrag från 2,1 miljoner rubel. uppgick till 273 tusen rubel. Eftersom skatter i år gr. I. betalat mer, får han hela avdraget förfallen omedelbart. Om bolånet fortsätter att betalas blir räntan på den c. I. får också avdrag. Ränteavdraget är satt till 3 miljoner rubel, det vill säga 390 tusen rubel kan returneras.
3. 2012 köpte I.s familj en gemensamt ägd fastighet för 4 miljoner rubel. Maken tjänade tre miljoner rubel på två år (2012 och 2013), och hustrun hade ingen inkomst från arbete vid den tiden. Eftersom fastigheten köptes före 2014 är "taket" för avdrag per familj begränsat till 2 miljoner rubel. Enligt lagen kan det registreras i namn av en av ägarna av fastigheten, i detta fall mannen, och inom två år kommer hela beloppet av det upplupna avdraget att återföras till honom.

Uppmärksamhet. För att göra det enklare att beräkna det förfallna fastighetsavdraget, använd en miniräknare. Men inte vanligt, utan skatt. Det hjälper dig att självständigt beräkna avdrag för året, inklusive fastighetsavdrag vid köp av bostad.

Avdrag för köpt bostad medges utan preskription

Skattebetalarna är ofta intresserade av hur lång tid efter fastighetsköp de kan kontakta skatteverket för att ansöka om lämpligt avdrag, så att det inte är för sent.

Enligt lagen - när som helst under arbetslivet, och i samband med köp av bostad - även efter dess försäljning. Huvudsaken är att bara ett objekt åt gången och bara en gång i livet.

Ingen kommer att ta reda på varför du inte lämnade in avdraget i tid, det vill säga omedelbart efter att du köpt eller byggt en bostad, och kommer inte att neka dig att utöva denna rätt. Men skattelagen slår fast att i en ansökan om avdrag för dess beräkning kan endast tre år före ansökan anges. Det vill säga att du i år kan skicka en deklaration och lämna in en ansökan om fastighetsavdrag för en lägenhet som köpts, låt oss säga, 2008, endast för 2015, 2014 och 2013. Detta är lagen.

De mest problematiska klausulerna i deklarationen

Fraserna ”avdrag för tidigare deklarationsår” och ”belopp som överförts från föregående år” väcker alltid frågor bland deklaranterna. De dök upp i dokumentationen eftersom en person på ett år som regel inte kan lämna in hela beloppet av det erforderliga avdraget på två miljoner rubel och få tillbaka 260 tusen, eftersom genomsnittslönerna är långt ifrån dessa indikatorer.

Låt oss ta till exempel en inkomst på 30 tusen rubel. per månad. Den årliga inkomsten kommer att vara 360 tusen rubel, och inkomstskatten kommer att vara 46,8 tusen. Du kan få en återbetalning från de mottagna medlen och den innehållna inkomstskatten.

En fördel på 1,64 miljoner rubel kommer att kvarstå. Den kan användas senare, när det kommer nya löner och därmed skatter.

Således 360 tusen rubel. i vårt exempel kommer det att finnas ett avdrag för tidigare år av deklaration och 1,64 miljoner rubel. – återstoden av avdraget överfört till nästa år.

"Vänta på svar." Hur länge ska man vänta?

När alla nödvändiga handlingar är i ordning och inlämnade till skattemyndigheten återstår bara att vänta. Vanligtvis granskas ansökningar och beslut fattas om dem inom två till fyra månader, men ärendet kan dra ut på tiden i ett år, vilket oftast beror på tjänstemännens stora arbetsbörda.

3 månader efter att deklarationen lämnats ska enligt lagen en skrivbordsrevision ske och sökanden ska få besked per post om avdrag kommer att göras eller inte. I detta fall är återbetalning möjlig inom en månad.

Om skatteverket visar byråkrati kan du lugnt klaga på det. Alla relationer med inspektionen får endast klargöras skriftligen.

Ha detta i åtanke. Lagen ger möjlighet att ta ut ränta på det avdragsbelopp som inte betalats i tid.

För den som har bråttom

Hur får man avdrag på kortare tid och med större förmåner? Se videon.

Många bostadsköpare inser inte ens att en del av de spenderade pengarna kan återbetalas genom att få fastighetsskatteavdrag. Dessutom har de ingen aning om hur detta kan göras tekniskt. Låt oss därför tillsammans ta reda på vem som kan göra anspråk på skatteavdrag, vilka dokument som måste tillhandahållas för att få det och inom vilken tidsram.

Följande kan få avdrag:

• husägare;
• ägarens make (med förbehåll för köp av egendom under äktenskapet);
• från den 1 januari 2014 är föräldern till en minderårig ägare av hemmet (adoptivförälder, adoptivföräldrar, vårdnadshavare, förvaltare) (klausul 6 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag). Samtidigt behåller barnet rätten att i framtiden få skatteavdrag vid köp av egen lägenhet.

Ett särskilt förfarande för att få avdrag gäller om en pensionär köper en lägenhet. Om ägaren inte hade beskattningsbar inkomst under redovisningsperioden (kom ihåg att statliga pensioner inte beskattas), kan rätten att tillämpa avdraget som huvudregel överföras till de tre föregående åren före köpåret för lägenheten. (klausul 10 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag) .

Tidigare gällde denna regel endast icke-arbetande pensionärer. Nu kan de pensionärer som fortsätter att arbeta utnyttja överföringen av avdrag. Det är sant att det finns ett "men". Om ägaren lämnar deklaration inte året efter fastighetens förvärvsår, utan senare exempelvis ett år efter köpet, minskar antalet år för vilka återstoden av avdraget kan överföras i motsvarande grad. med ett år (Brev från Ryska federationens finansministerium daterat 18 juli 2012 nr 03-04-05/7-882, daterat 29 juni 2012 nr 03-04-05/7-805).

Fastighetsavdragets belopp

Det är nödvändigt att påminna om att den 1 januari 2014 trädde nya regler angående förfarandet för erhållande av fastighetsavdrag i kraft. De tillämpas när avdrag lämnas för lägenheter (bostadshus, rum och andelar i dem) som köpts efter att ändringarna trätt i kraft. Om fastigheten förvärvats före den 1 januari 2014 gäller de regler som gällde vid köp/försäljning. Detta gäller även fallet då fastigheter köptes före 2013, och avdraget för det deklarerades redan 2014 (brev från Rysslands finansministerium daterat den 26 maj 2014 nr 03-04-05/24920).

Vad har förändrats? Fram till den 1 januari 2014 kunde medborgarna inte få avdrag för anskaffningskostnader för en fastighet och avdrag för ränteåterbetalningskostnader för en annan fastighet (Brev från Rysslands finansministerium daterat den 23 juli 2010 N 03-04-05/ 6-412). Från den 1 januari 2014 gäller de nya bestämmelserna i art. 220 i den ryska federationens skattelag tillåter att två sådana kategorier av utgifter dras av för olika egendomsobjekt (brev från Rysslands finansministerium daterat den 13 september 2013 N 03-04-07/37870).

Fram till och med den 31 december 2013 tillämpades följande regel: om ägaren fått avdrag, men inte helt uttömt hela gränsen på det, kommer det inte att vara möjligt att använda saldot igen vid köp av en annan lägenhet. Nu är nya regler i kraft som gör att du kan använda resten av avdraget när du köper andra lägenheter - tills hela avdragsgränsen är uttömd (avsnitt 1, klausul 3, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Du kan dra nytta av avdraget vilket år som helst efter inköpsåret, eftersom preskriptionstiden för att få ett skatteavdrag enligt Ryska federationens skattelag inte har fastställts. Skatteavdrag kan endast erhållas för en redan avslutad skatteperiod. Till exempel, om en lägenhet köptes 2016, kan du skicka in handlingar och få avdrag från och med 2017.

Rätten till fastighetsavdrag kan användas från och med det år då intyget om ägande av fastigheter mottogs (klausul 6, klausul 3, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Observera: från och med den 15 juli 2016 utfärdas inte längre ägandecertifikat, och det enda dokumentet som bekräftar rätten till fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt för köp av bostad är ett utdrag från Unified State Register (brev från ministeriet). of Finance daterad 4 oktober 2016 nr 03-04-07/57750, skickat med brev från Federal Tax Service daterat 18 oktober 2016 nr BS-4-11/19695@).

Så lagstiftningen föreskriver två typer av fastighetsavdrag (artikel 220 i skattelagen):

1. avdrag för beloppet av faktiska utgifter för nybyggnation eller köp av bostad;
2. avdrag för de utgifter som faktiskt uppkommit för att återbetala ränta på riktade lån (krediter), för nybyggnation eller köp av bostad.

Skattebetalaren kommer att återbetalas ett belopp på 13% (personlig inkomstskattesats) av beloppet för utgifter för köp av bostad och betalning av ränta på det (beloppet för sådana utgifter får inte överstiga 2 miljoner respektive 3 miljoner rubel). Till exempel, om kostnaden för en lägenhet är 2 miljoner rubel, kan du returnera 260 tusen rubel, det vill säga från hela köpesumman. Men också från en lägenhet värd 7 miljoner rubel. skattebetalaren kan kräva en återbetalning av samma 260 tusen rubel.

Råd: Underskatta inte transaktionsbeloppet i köp- och försäljningsavtalet (detta görs vanligtvis om säljaren har ägt fastigheten mindre än 5 år), eftersom det är från detta belopp som fastighetsavdrag kan göras.

Praktisk situation

Den skattskyldige har enligt köpe- och försäljningsavtal köpt en fastighet för bostad. Intyget om statlig registrering av äganderätter anger som ett rättighetsobjekt: "Lägenheter, icke-bostadsändamål." Har en skattskyldig rätt att kräva fastighetsavdrag?

Svar: Med stöd av del 2 i art. 15 i Ryska federationens bostadskod, erkänns bostadslokaler som isolerade lokaler, som är fastigheter och är lämpliga för permanent uppehållstillstånd för medborgare (uppfyller fastställda sanitära och tekniska regler och föreskrifter och andra juridiska krav). Samtidigt, del 1 av art. 16 i Ryska federationens bostadskod inkluderar antalet bostadslokaler ett bostadshus (del av ett bostadshus), lägenhet (del av en lägenhet) och ett rum.

En sådan fastighetstyp som ”lägenheter, icke-bostadsändamål”, på formella grunder, gäller alltså inte bostadslokaler i skatte- och bostadslagstiftningens mening, därför saknas skäl för att få fastställd fastighetsskatteavdrag. genom paragrafer. 3 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag är inte tillgänglig i ovanstående situation.

Praktisk situation

Av intyget i Form 2-NDFL följer att organisationen höll in personlig inkomstskatt från den anställdes inkomst, men inte överförde skatten till budgeten. För närvarande har ett konkursförfarande inletts mot organisationen och det finns en möjlighet att beloppet av innehållen skatt inte kommer att återkrävas från organisationen. Har skattemyndigheten rätt att vägra fastighetsavdrag för köp av lägenhet till en anställd i en sådan organisation på grund av utestående inkomstskatt?

Svar: om en organisation - skatteombud undanhållit personlig inkomstskatt i rätt tid och i sin helhet, men inte överförde skattebeloppet till budgeten, har en individ, med lämpliga dokumentation av utgifter i samband med köpet av en lägenhet, rätten att få ett sådant avdrag (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 15 juni 2012 N ED-3-3/2090@). Skattemyndigheten har inte rätt att vägra enskild som är personlig inkomstskattebetalare fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt enligt mom. 3 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag, på grundval av att arbetsorganisationen (skatteagenten), när den betalade inkomst till skattebetalaren, innehöll personlig inkomstskatt, men inte överförde den till budgeten, även om beloppet av innehållen skatt återvinns inte från organisationen på grund av konkurs.

Utgifter för nybyggnation eller köp av bostad

Kostnaderna för att köpa fastigheter inkluderar följande kostnader:

• för förvärv av bostadshus, lägenhet, rum eller andel(ar) i dem i färdigt hus, eller rättigheter till lägenhet, rum eller andel(ar) i dem i ett hus under uppförande;
• för inköp av bygg- och efterbehandlingsmaterial;
• för arbete i samband med efterbehandling av en lägenhet, rum eller andel(er) i dem, såväl som kostnaderna för att utveckla design- och uppskattningsdokumentation för efterarbete;
• för byggnadsarbeten (färdigställande av ett bostadshus eller andel(er) i det som inte har slutförts) och efterbehandling;
• för anslutning till el-, vatten- och gasförsörjnings- och avloppsnät eller skapande av autonoma källor för el, vatten- och gasförsörjning och avlopp.

Kostnader för färdigställande, färdigställande och anslutning till nät kan accepteras för skatteavdrag endast om det i kontraktet för köp/försäljning av lägenhet eller bostadshus framgått att bygget av det köpta huset inte är färdigställt, och lägenheten säljs utan efterbehandling (underklausul 5 s. 3 Artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Allt som inte finns med i angiven lista kan inte tas med i skatteavdragsberäkningen. Utgifter för ombyggnad, utgifter för inköp av VVS-armaturer och annan utrustning är inte föremål för inkludering (brev från Rysslands finansministerium daterat 24 augusti 2010 nr 03-04-05/9-492, brev från den federala skattemyndigheten Service av Ryssland daterad 6 april 2011 nr KE-4-3 /5392@). Om du anger dem i deklarationen nekas avdraget. Som ett resultat av detta måste du omformulera deklarationen och lämna in den för avdrag igen.

Kostnader för återbetalning av ränta på mållån

Om lägenheten köptes med hjälp av hypotekslån, kan ett fastighetsavdrag erhållas från det betalda räntebeloppet. Rätten till avdrag inträder under den beskattningsperiod under vilken dessa räntor har betalats och till vilken de handlingar som styrker dem är daterade. Dessutom uppstår en sådan rättighet inte tidigare än den period då rätten att dra av beloppet för utgifter för förvärv (byggande) av bostäder uppstår (Brev från Rysslands finansministerium daterad 04/07/2014 N 03-04-05 /15495). Det vill säga, om ett hypotekslån för köp av en bostad mottogs 2015, och dokumentet om bostadsägande utfärdades samma 2015, kan den betalda räntan återbetalas 2016 för 2015.

Fram till den 1 januari 2014 var storleken på sådana utgifter inte begränsad. Om rätten att få ett fastighetsavdrag uppstod från den 1 januari 2014, kan ett avdrag för beloppet av ränteåterbetalningskostnader endast ges i förhållande till en fastighet och till ett belopp av högst tre miljoner rubel.

Var kan jag få avdrag?

Det finns två sätt att få fastighetsavdrag:

• från arbetsgivaren (arbetsgivarna) - fram till utgången av beskattningsperioden, under förutsättning att rätten till avdrag bekräftas från inspektionen. Att få avdrag innebär i detta fall utbetalning av lön utan innehåll av 13 procent av personlig inkomstskatt från den månad då den anställde kommer med bekräftelse från inspektionen.

• från skattemyndigheten - i slutet av skatteperioden återförs de i ett engångsbelopp med hela beloppet av individens avdrag som han gjort under året från sin inkomst med 13 procent.

Att få avdrag via din arbetsgivare

Steg för steg kommer denna procedur att se ut så här:

Steg 1. Skriv en ansökan i valfri form för att få besked från skattemyndigheten om rätt till fastighetsavdrag.

Steg 2 . Upprätta kopior av handlingar som bekräftar rätten att få fastighetsavdrag.

Steg 3. Skicka in en ansökan till skattemyndigheten på din bostadsort för att få besked om rätten till fastighetsavdrag, bifoga kopior av dokument som bekräftar denna rätt.

Steg 4. Få efter 30 dagar ett meddelande från skattemyndigheten om rätt till fastighetsavdrag.

Steg 5. Ge ett meddelande från skattemyndigheten till arbetsgivaren, vilket kommer att ligga till grund för att inte innehålla personlig inkomstskatt från det inkomstbelopp som betalats till en individ förrän i slutet av året.

Råd: När du lämnar in kopior av handlingar som bekräftar rätten till avdrag till skattemyndigheten ska du ha deras original med dig för kontroll av en skatteinspektör.

När man ansöker om avdrag via en arbetsgivare uppstår ganska ofta en situation då en anställd direkt i januari lämnar in en ansökan med stöd av en anmälan från skattemyndigheten som bekräftar sin rätt till avdrag. När allt kommer omkring ger skattekontoret bekräftelse inom 30 dagar från dagen för mottagandet av den anställdes begäran. I det här fallet ger organisationen ett avdrag från början av den skatteperiod då den anställde ansökte om dess försörjning. Skattebeloppet som beräknats och innehållits från skatteperiodens början till och med den månad (om skatten redan har beräknats och innehållits) då den anställde ansökte om avdrag har innehållits för mycket och är föremål för återbetalning av skatteombud (Brev daterat den 22 november 2016 nr 03-04-06/68714).

Denna ståndpunkt bekräftades i punkt 15 i översynen av praxis för övervägande av domstolar av mål relaterade till tillämpningen av kapitel 23 i Ryska federationens skattelag, godkänd av presidiet för Ryska federationens högsta domstol den 21 oktober , 2015.

Exempel. Medborgaren Savchenko köpte sig en lägenhet 2016 värd 1 400 000 rubel. Han ansökte hos sin arbetsgivare om fastighetsskatteavdrag i september 2016.

Under perioden januari till och med augusti 2016 fick den anställde en lön på 394 988 rubel. och innehållen personlig inkomstskatt till ett belopp av 51 348,44 rubel. (RUB 394 988 x 13 %).

Under perioden från september till och med december 2016 fick den anställde en lön på 192 800 rubel. Eftersom den anställde fick rätt till fastighetsavdrag, personlig inkomstskatt på detta belopp till ett belopp av 25 064 rubel. (192 800 RUB x 13%) han inte behöver betala och följaktligen håller skatteombudsorganisationen inte detta belopp.

Men för en återbetalning av 51 348,44 rubel. - tidigare innehållen personlig inkomstskatt - den anställde, enligt Ryska federationens finansministerium, måste kontakta skattekontoret direkt.

Förresten kan en medborgare, om så önskas, få resten av avdraget från arbetsgivaren om han tidigare fått det genom inspektionen i ett obestämt belopp.

Får avdrag via skatteverket

För att få fastighetsavdrag i slutet av året måste den skattskyldige:

Steg 1. Fyll i en skattedeklaration (formulär 3-NDFL).

Steg 2. Skaffa ett intyg från redovisningsavdelningen på din arbetsplats om beloppen för upplupna och innehållna skatter för motsvarande år i form 2-NDFL.

Steg 3. Förbered kopior av dokument som bekräftar rätten till bostad.

Steg 4. Förbered kopior av betalningsdokument:

• bekräftar skattebetalarens utgifter vid köp av egendom (kvitton för kvittobeställningar, kontoutdrag om överföring av pengar från köparens konto till säljarens konto, försäljnings- och kassakvitton, agerar vid köp av material från individer som anger adress och passuppgifter för säljare och andra dokument) ;
• bevis på betalning av ränta enligt ett målkreditavtal eller låneavtal, bolåneavtal (i avsaknad eller "utbrändhet" av information i kassakvitton kan sådana dokument fungera som utdrag från skattebetalarens personliga konton, intyg från den organisation som utfärdade lånet om den ränta som betalas för att använda lånet).

Steg 5. Ge skattemyndigheten på din bostadsort en ifylld skattedeklaration med kopior av handlingar som bekräftar faktiska utgifter och rätt att få avdrag vid köp av fastighet.

Från och med den 1 januari 2014, för att få fastighetsavdrag, samt avdrag för ränteåterbetalningskostnader, behöver den skattskyldige inte lämna in en ansökan. Själva deklarationen är ett skriftligt uttalande från betalaren om föremålen för beskattning, om mottagna inkomster och uppkomna kostnader (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 17 december 2012 N ED-4-3/21410@).

Observera att ägaren kan räkna med fastighetsavdrag fyra månader från det datum då besiktningen tar emot deklarationen i blankett 3-NDFL (tre månaders skrivbordsrevision och en månad för skatteåterbäringsperioden). Naturligtvis är det mycket möjligt att skatteverket kommer att genomföra en revision och överföra medlen snabbare. Men om verifieringsperioden är försenad och avdragsbeloppet inte har krediterats husägarens konto efter 4 månader, har ägaren rätt att förvänta sig en straffavgift för sen skatteåterbäring.

Villkor för mottagande: Ägaren kan få avdrag för den skatteperiod då han hade inkomstbeskattad med 13 procents personlig inkomstskatt. Om inkomstbeloppet för en individ inte tillåter att avdraget används fullt ut under innevarande år, kan saldot överföras till efterföljande år (klausul 9 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag). För att göra detta bör den skattskyldige lämna in en deklaration till inspektionen nästa år som anger det oanvända saldot och ett 2-NDFL-intyg. I det här fallet finns det inget behov av att skicka in paketet med stödjande dokument igen (brev från Rysslands finansministerium daterat 06/07/2013 N 03-04-05/21309). Man bör komma ihåg att tiden för att ansöka om underutnyttjade avdrag är begränsad till tre år.

När du inte kan utnyttja rätten till avdrag

Du kan inte utnyttja avdragsrätten i följande fall:

• Medborgaren har redan tidigare använt fastighetsavdrag vid köp eller uppförande av ett bostadshus, lägenhet eller andelar i dem under perioden 2001-01-01 till 2013-12-31, även med ett belopp som är lägre än det maxbelopp som fastställs i lag .

Faktum är att fram till den 1 januari 2014 lämnades fastighetsavdrag för utgifter endast för en fastighet. Om de faktiska kostnaderna för att köpa (uppföra) ett hus eller en lägenhet visade sig vara mindre än det fastställda maxavdragsbeloppet, så "brändes den outnyttjade delen av avdraget ut" och det är för närvarande omöjligt att använda avdraget.

• Medborgaren har redan utnyttjat avdraget för ett eller flera fastighetsobjekt, vars äganderätt du förvärvade efter 2014-01-01, i hela beloppet - 2 000 000 rubel. (Klausul 1, klausul 3, klausul 11, artikel 220 i Ryska federationens skattelag). Om den skattskyldige har utnyttjat rätten att få sådant avdrag med ett belopp som understiger dess högsta belopp, kan återstoden av avdraget tills det är fullt utnyttjat i fortsättningen beaktas vid köp av annan fastighet. Detta förfarande gäller för avdrag, rätten att ta emot som uppstod den 1 januari 2014 (brev från Rysslands finansministerium daterat den 29 januari 2014 N 03-04-05/3251).
• Om medborgaren inte är skattemässigt bosatt i Ryska federationen - oavsett storleken på den skattesats som tillämpas på din inkomst (klausul 3 i artikel 210, klausul 3 i artikel 224 i Ryska federationens skattelag).
• Om en medborgare inte har en inkomst för vilken en skattesats på 13 % tillämpas, fastställd genom klausul 1 i art. 224 Ryska federationens skattelag.
• Om köp- och försäljningstransaktionen ingås med en medborgare som är beroende av varandra i förhållande till skattebetalaren. Följande är erkända som ömsesidigt beroende personer: make, föräldrar (inklusive adoptivföräldrar), barn (inklusive adopterade barn), hel- och halvsyskon, vårdnadshavare (förvaltare) och avdelning (artikel 105.1 i Ryska federationens skattelag).
• Medborgaren ådrog sig inte kostnader i samband med förvärvet av egendom, eftersom han fick det: som ett resultat av privatisering; i arvsordning; som en gåva; i form av vinst på lotteri m.m.
• Medborgaren ådrog sig inte kostnader i samband med förvärv (konstruktion) av fastigheter, eftersom motsvarande utgifter täcktes helt (klausul 5 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag): på arbetsgivarens bekostnad; på bekostnad av andra personer; på bekostnad av mödra (familjens) kapital som tilldelats för att säkerställa genomförandet av ytterligare åtgärder för statligt stöd till familjer med barn; genom betalningar från budgetarna för Ryska federationens budgetsystem.
• Om en bostadsbyggnad (lägenhet) köptes dels på bekostnad av en individs egna medel, och dels på bekostnad av budgeten för Ryska federationens budgetsystem, kommer avdraget endast att ges för utgifter som överstiger medelbeloppet fått från budgeten.
• Köparen ådrog sig kostnader i samband med förvärvet (byggandet) av fastigheter, men han har ännu inte förvärvat äganderätten till motsvarande objekt (klausul 6, klausul 3, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).
• Det finns inga dokument som bekräftar rätten till avdrag, betalningsdokument (klausuler 6, 7, klausul 3, klausul 4, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Dessutom kan du inte utnyttja fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt med utgifter för återbetalning av ränta på riktade lån för förvärv (uppförande) av fastighet i följande fall.

• Medborgaren har redan använt ett fastighetsavdrag för utgifter för att återbetala ränta på riktade lån (lån) som syftar till förvärv (byggande) av en bostadsbyggnad eller lägenhet (klausul 8 i artikel 220 i Ryska federationens skattelag).
• Krediten (lånet) utfärdades för andra ändamål (ej relaterat till köp av bostad) eller utan att ange syftet (klausul 4, klausul 1, artikel 220 i Ryska federationens skattelag).

Praktisk situation

Skattebetalaren är en medlåntagare enligt ett låneavtal, vars medel spenderades på köp av bostad (lägenhet) av hans föräldrar. Kan han utnyttja fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt på betald ränta (i proportion till sin andel av skulden)?

Svar: Ryska federationens skattelag kopplar tillhandahållandet av ett fastighetsskatteavdrag inte bara med det faktum att skattebetalaren har gjort utgifter, utan också med förvärv av bostad i skattebetalarens ägo, det vill säga med närvaron av ett dokument om registrering av äganderätten till lägenheten. Den skattskyldige-medlåntagaren har följaktligen inte rätt att utnyttja fastighetsavdrag för betald ränta, på grund av att lägenheten köpts som föräldrarnas egendom.

Praktisk situation

En anställd, en medborgare i Kazakstan som inte är skattemässigt bosatt i Ryska federationen, fick ett jobb hos organisationen enligt ett anställningsavtal i mars 2015. Nämnda arbetstagare köpte i april 2015 en lägenhet och kontaktade skattemyndigheten på sin folkbokföringsort för att få en underrättelse till arbetsgivaren om det i paragraferna fastställda fastighetsskatteavdraget. 3 s. 1 art. 220 i Ryska federationens skattelag. Skattemyndigheten vägrade att utfärda denna anmälan. Har arbetstagaren rätt att få lämplig uppsägning?

Svar: Finansministeriets ståndpunkt är att medborgare i medlemsländer i fördraget om den eurasiska ekonomiska unionen kommer att kunna erhålla avdrag i Ryska federationen först efter att de har förvärvat status som skattemässigt bosatta i Ryska federationen (Brev daterad 04/09/2015 N 03-04-06/20223). Följaktligen kan det antas att tills den anställde förvärvar status som skattemässigt bosatt i Ryska federationen, tillämpas inte fastighetsavdraget, inklusive genom att utfärda ett meddelande till den anställde för arbetsgivaren som bekräftar rätten till fastighetsskatteavdrag.

Samtidigt bör man tänka på ett annat ställningstagande, som enligt vår mening överensstämmer med gällande lagstiftning.

Faktum är att personlig inkomstbeskattning av inkomsten för en person med hemvist i en stat som är part i fördraget om den eurasiska ekonomiska unionen på Ryska federationens territorium utförs från den första arbetsdagen enligt ett anställningsavtal i en takt av 13 % (Brev från Rysslands finansministerium daterat 10 mars 2015 N 03-08-05/12342). Klausul 3 i art. 210 i Ryska federationens skattelagstiftning fastställer den ryska federationens skattelagstiftning ett metodiskt tillvägagångssätt, enligt vilket skatteavdrag tillämpas inte på skattemässiga hemmahörande eller icke-bosatta i Ryska federationen, utan uteslutande på inkomst i fråga om med en skattesats på 13 % (oavsett vilken juridisk status som skattebetalaren har).

Med tanke på att inkomst från anställning för en medborgare i Kazakstan beskattas i Ryska federationen med en skattesats på 13%, har han rätt att begära ett fastighetsskatteavdrag, inklusive genom att ta emot från skattemyndigheten ett meddelande till arbetsgivaren om rätten till ett fastighetsskatteavdrag (oavsett frånvaro av en sådan medborgare har statusen som skattebosatt i Ryska federationen).

För revisorer och chefsrevisorer på OSNO och USN. Alla krav i den professionella standarden "Revisor" beaktas.

26 271 visningar

Processen att behandla en återbetalning av inkomstskatt vid köp av en lägenhet är inte särskilt komplicerad, men den är ganska arbetskrävande och kräver kunskap om många nyanser. Ofta, för att utföra denna operation, är enskilda specialister involverade som tydligt förstår vilka dokument som behövs, hur man förbereder dem korrekt, vilka begränsningar det finns i frågor om återbetalning av inkomstskatt och så vidare. Genom att involvera specialiserade organisationer kan du avsevärt spara tid och ha förtroende för garanterad ersättning.

Vem har rätt till fastighetsavdrag för lägenhet?

Följande kategorier av personer har rätt att få skatteavdrag vid köp av bostad:

• Alla medborgare i Ryska federationen som är officiellt anställd och regelbundet betalar personlig inkomstskatt. I det här fallet har han något att kompensera från budgeten, så denna förmån kan tillhandahållas.
• Makar eller familjemedlemmar i enlighet med de proportioner i vilka bostaden köptes. Om lägenheten köptes som egendom för en familjemedlem som har en officiell arbetsplats och är en personlig inkomstskattebetalare, kommer all ersättning att ges till honom eller henne. Vid köp av fastighet i delad ägo, och när båda makarna är i arbete, sker fördelningen av ersättningsbeloppet utifrån de aktier som fastigheten är registrerad för.
• Medborgare som är pensionerade och köpt lägenhet senast tre år från dagen för upphörande av arbetet. Arbetande pensionärer har också rätt att få skatteavdrag, eftersom de är personliga inkomstskattebetalare.

Samtidigt påverkar inte sättet på vilket lägenheten köpts - enligt deltagandeavtal i delat byggande eller som en del av en vanlig köp- och försäljningsaffär - möjligheten att få avdrag. Huvudsaken är att det finns skriftliga bevis på betalning för kostnaden för lägenheten, och att köparen uppfyller de kriterier som fastställs i förordningar.

Vem har inte rätt att ansöka om återbetalning av en del av sin personliga inkomstskatt?

Lagen uppställer vissa begränsningar för att få återbetalning av inkomstskatt. Särskilt personer som av någon anledning inte är personliga inkomstskattebetalare (inklusive arbetslösa) kan inte ansöka om avdrag. Det är också nödvändigt att ta hänsyn till det maximala ersättningsbeloppet. Om en person redan har fått ersättning på det totala beloppet av 260 tusen rubel, kommer han inte att kunna få ett avdrag för köp av en lägenhet 2018.

Enskilda företagare har inte rätt att ansöka om ersättning för en del av sin personliga inkomstskatt om de bedriver olönsam verksamhet eller inte betalar inkomstskatt till budgeten. Pensionärer har inte en sådan rätt om tiden sedan anställningen avslutades har varit mer än tre år.

Det finns vissa nyanser när det gäller barn. Således, om bostad köptes före 2014, betalades inte ersättning inom ramen för barnens egendomsandel, eftersom utgiftsfördelningen gjordes på grundval av andelar i egendom. Det är tydligt att barnen faktiskt inte bidrog med några medel när de köpte lägenheten. Denna fråga åtgärdades 2014 och nu har föräldrar möjlighet att få personlig inkomstskattersättning. För att göra detta måste du ange fördelningen av andelar i utgifter i ansökan som lämnats in till Federal Tax Service.

Situationer då du kan räkna med ersättning för en del av din personliga inkomstskatt

Förutom att den sökande själv ska vara berättigad till skatteåterbäring krävs att fastigheten uppfyller vissa kriterier. Särskilt:

• Bostäder måste ägas. Detta kan vara en lägenhet, ett rum eller ett privat hus (stuga). Inkomstskatt kompenseras även vid köp av tomt för byggande.
• Ägandeformen spelar ingen roll (ensam, gemensam eller i andelar för flera personer), men det måste finnas dokument som bekräftar sökandens ägande av fastigheten. Det kan vara ett intyg från rättsliga myndigheter, ett acceptansintyg från byggherren och så vidare. Därför bör du när du utför en transaktion noggrant närma dig frågorna om dokument för att inte senare förlora rätten till fastighetsavdrag.
• Personskatt återbetalas även vid finansiering av kostnaderna för att reparera och färdigställa en lägenhet. Detta gäller endast i det fall då sökanden köpte fastigheten av exploatören utan att avsluta.

Det bör noteras att i en situation där ägaren har sålt lägenheten, men inte tidigare har utnyttjat rätten att få återbäring av personlig inkomstskatt, kan han utnyttja den när som helst. Huvudsaken är att alla fastighetshandlingar finns tillgängliga.

Fastställande av skatteavdragets storlek

En av huvudfrågorna som berör de flesta fastighetsköpare är hur mycket skatteavdrag som kan fås vid köp av lägenhet. Ersättningsbeloppet beräknas enligt följande:

• Om transaktionsbeloppet (bostadskostnaden) är upp till 2 miljoner rubel, kommer kompensation att ges till ett belopp av 13% av de finansierade kostnaderna.
• Om kostnaden för boende överstiger gränsen, kommer ersättningen att fastställas - 260 tusen rubel.
• När du köper en lägenhet med kreditmedel kan du återbetala en del av de medel som används för att betala bolåneränta på bekostnad av personlig inkomstskatt. Det maximala beloppet för ränta som är föremål för ersättning är 3 miljoner rubel, därför kommer det maximala avdragsbeloppet att vara 390 tusen rubel.

Ersättningsbeloppet kan justeras nedåt. Detta är möjligt om lägenheten köps som delad äganderätt. I detta fall utgår ersättning till samtliga ägare i proportion till storleken på deras andelar. Dessutom blir ersättningen mindre om medborgaren sålt en lägenhet som han ägt i mindre än tre år. I detta fall kommer ersättningsbeloppet att minskas med beloppet för personlig inkomstskatt från försäljningsbeloppet.

Lista över dokument för skatteavdrag

För att få en återbetalning av personlig inkomstskatt efter att du har köpt en bostad måste du samla in följande dokumentpaket:

• Ett certifikat i den form som fastställts av Federal Tax Service, som bekräftar att medborgaren har officiell inkomst och beloppet för personlig inkomstskatt som betalas. Den kan fyllas i på ekonomiavdelningen på det företag där den sökande är anställd.
• Ett avtal eller handling om godkännande och överlåtelse av lokaler, som bekräftar överföringen av äganderätten till fastigheter.
• Ett intyg från de rättsliga myndigheterna som bekräftar sökandens ägande av fastigheten.
• Finansiella dokument på grundval av vilka det är möjligt att bestämma beloppet för utgifter för köp av bostad eller dess renovering, om lägenheten köptes i byggskedet.
• Ett låneavtal med bank, om fastigheten köpts med bolån.
• Bankintyg om hur stor ränta låntagarna betalar.
• Om ersättning utfärdas av båda makarna är det nödvändigt att lämna in en särskild ansökan om fördelningen av avdraget.

Deklaration i blankett 3-NDFL

De angivna handlingarna bifogas ansökan till skatteverket, som även har den fastställda blanketten och 3-NDFL-deklarationen, som innehåller beräkningen av det belopp som ska återbetalas. Att upprätta en deklaration kräver speciella kunskaper och färdigheter, och för att undvika eventuella misstag rekommenderas det att anförtro dess förberedelse till specialister.

Sista datum för inlämning av dokument

Du kan upprätta och lämna in en deklaration med ansökan om fastighetsavdrag under hela året. Det finns inga begränsningar enligt lag. I praktiken betalas dock i praktiken personlig inkomstskatteersättning för köpt bostad ut vid räkenskapsårets slut. I det här fallet är perioden för att kontrollera sökandens dokument cirka 2-3 månader. Det rekommenderas därför att lämna in ansökan och bekräftelse på informationen i den senast i september-oktober. Om transaktionen ägde rum i november eller december kan handlingar givetvis lämnas in under innevarande år, men då finns det möjlighet att få ersättning först i slutet av nästa period.

Man måste komma ihåg att även om du köpte en lägenhet för flera år sedan, kvarstår rätten att få fastighetsavdrag, eftersom det inte finns någon preskriptionstid för att lämna in en ansökan om ersättning för personlig inkomstskatt. Men i det här fallet, vid beräkning av ersättningsbeloppet, kommer den federala skattetjänsten att styras av de regler som gäller vid tidpunkten för köp av bostad. Till exempel, 2007, var det maximala beloppet för utgifter från vilka personlig inkomstskatt återbetalades en miljon rubel, därför kommer det maximala beloppet som kan tas emot att vara 130 tusen rubel.

Förfarande för hantering av återbetalning av inkomstskatt

Fastighetsskatteavdrag ges på två sätt:

• Genom din arbetsgivare. I detta fall utgår ingen ersättning och den anställde betalar inte personlig inkomstskatt. Det blir alltså en ökning av lönerna. Denna metod är tillrådlig att använda när bostad köptes i början av året och för att inte vänta på ersättning kan du snabbt få en bekräftelse från Federal Tax Service om förekomsten av ett avdrag, lämna in det till redovisningsavdelningen och sluta betala personlig inkomstskatt under en viss tid.
• Genom Federal Tax Service efter att ha tillhandahållit alla dokument och slutfört inspektionen. I detta fall, i slutet av räkenskapsåret, kommer hela ersättningsbeloppet att överföras från budgeten på en gång till de uppgifter som sökanden kommer att ange i de angivna formulären. Denna metod är att rekommendera om du vill få ett stort engångsbelopp och använda det för att betala av ett bolån eller köpa inredningsartiklar eller hushållsapparater.

Så storleken på skatteavdraget bestäms baserat på beloppet för personlig inkomstskatt som betalas av sökanden och kostnaden för lägenheten. Efter att beräkningen har gjorts bör ett visst paket med dokument samlas in och skickas till Federal Tax Service. Sedan är det bara att vänta på att pengarna överförs till ditt bankkonto.

Ett fastighetsskatteavdrag för köp eller byggande av bostad förstås som möjligheten att i framtiden återbetala den skatt som betalats av en individ (personlig inkomstskatt) med det belopp som spenderats för ovanstående ändamål, men inom gränserna för det lagliga fastställd gräns.

Vem kan ansöka om skatteavdrag när man köper en lägenhet 2019, vilka dokument ska man samla in och vilka nyanser man inte får missa, med hänsyn till de senaste årens innovationer?

Intressant nog presenterade byggministeriet i oktober 2017 ett lagförslag som, om det godkänns, skulle göra det möjligt för människor att få avdrag inte bara när de köper en lägenhet, utan också när de hyr den. Det antas att förmånen kommer att vara tillgänglig på ett antal villkor:

• underteckna ett långsiktigt hyresavtal (minst 11 månader);
• om inte fullt avdrag tidigare har yrkats för köpet.

Lagstiftarna vill att systemet ska fungera i två riktningar: om avdraget för köp av bostad inte erhålls fullt ut så kan resten kompenseras genom hyreskostnader och vice versa. Detta lagförslag befinner sig dock fortfarande i en oberoende granskning mot korruption och det är okänt när det kommer att behandlas.

Reglerar tillhandahållandet av alla fastighetsskatteavdrag Skattekod ( Konst. 220) . Där (särskilt i pp. 3-4 del 1 av denna artikel) innehåller information om vilken typ av avdrag vi överväger. Enligt denna norm kan den erhållas genom:

• köpa bostad och en tomt för det;
• dess konstruktion och dekoration;
• ansöka om bolån.

Låt oss överväga designfunktionerna för vart och ett av de listade förmånsalternativen mer i detalj.

Du köpte ett hem

Den mest populära av ovanstående är fastighetsskatteavdrag för köp av en lägenhet, ett hus och en därtill knuten tomt, ett rum, samt deras andelar.

Som nämnts ovan lämnas avdraget för det belopp som fastställts i texten till köp- och försäljningstransaktionen.

Det finns dock en gräns (högsta) belopp för egendomsavdrag som fastställts på lagstiftningsnivå. I dagsläget är maxbeloppet för fastighetsskatteavdrag vid köp av lägenhet, bostadsägande m.m. uppgår till 2 000 000 rubel Dessa. Varje år har du rätt att återbetala 13% inkomstskatt som betalats till budgeten tills du har återbetalat hela förmånsbeloppet motsvarande 13% av utgifterna (men inte mer än 260 000 rubel, dvs. 13% av 2 000 000 rubel) .

Samtidigt gäller följande regel för bostad köpt efter 2014-01-01: om det kostat mindre än ovanstående maxbelopp blir rätten till förmånen flerfaldig. Vid senare köp av annan fastighet behålls resterande del av fastighetsskatteavdraget som överförts från den tidigare fastigheten. Personer som blev ägare före 2014 berövas detta privilegium - i det här fallet gäller förmånen inte fastigheter som köpts i efterhand.

Bygger/renoverar du?

Allt ovanstående gäller även för det andra skatteavdragsalternativet - under byggnation eller efterbehandling av bostadslokaler . I det här alternativet accepteras följande utgifter för återbetalning:

• inköp av efterbehandling och byggmaterial;
• utveckling av arbetsdokumentation;
• tillhandahållande av tjänster (utförande av arbete) för konstruktion eller efterbehandling;
• anslutning av el, gas och vattenförsörjning, avloppssystem.

Detta är viktigt!
Inkluderandet av kostnader för färdigställande och efterbehandling är endast tillåtet när transaktionstexten direkt indikerar förvärvet av ofärdiga varor.

Du har tagit ett bolån

Under moderna förhållanden i en krisekonomi har de flesta landsmän inte tillräckligt med personligt sparande när de köper bostad. I allt högre grad måste vi ta till lånade medel. I den här situationen kan du också dra nytta av ett avdrag (utöver det huvudsakliga som tillhandahålls vid köp) för den ränta som betalas på lånet (lånet), men inte mer än 3 000 000 rubel (dvs. en sådan förmån kan inte överstiga 390 000 rub., dvs 13 % av 3 000 000 rub.)

Du borde veta!
För hypotekslån utgivna före 2014 var beloppet av %-avdraget inte begränsat till den maximala tröskeln på 3 miljoner rubel. Samtidigt Personskattåterbetalning för %-avdraget sker först efter full återbetalning av skattebeloppet för huvudavdraget(från 2 miljoner rubel).

VEM FÅR INTE AVDRAG?

Som standard har nästan varje skattebetalare möjlighet att få de förmåner vi överväger, med några undantag. Nedan är en lista över fall när Avdraget lämnas INTE till medborgaren.

1. Han INTE gäller skattemässigt bosatta i Ryssland, d.v.s. lever på dess territorium mindre än 183 dagar om året.
2. Han INTE har inkomst för vilken personlig inkomstskatt betalas (han är arbetslös eller en enskild företagare som tillämpar ett annat beskattningssystem än det allmänna, och har samtidigt ingen annan inkomst).
3. Bostad köpt eller färdigbyggt på någon annans bekostnad- till exempel arbetsgivaren eller staten (olika bostadsbidrag och statliga program, inklusive moderskapskapitalprogrammet). Dessutom, om du köper fastighet delvis på egen bekostnad, ges ett avdrag, men endast i förhållande till personliga medel som investerats i köp av bostad.
4. Affären slutfördes mellan närstående(skattelagstiftningen omfattar makar, mamma, pappa, barn, syskon (inklusive de som har en gemensam förälder), vårdnadshavare/förvaltare och avdelningar).

OM DET FINNS FLERA ÄGARE

I en situation då bostad köps som gemensam egendom bestäms storleken på det avdrag som tillkommer varje delägare efter dennes andel.

Det är också nödvändigt att ta hänsyn till att när en gift medborgare köper bostad blir denna egendom automatiskt makarnas gemensamma egendom. Följaktligen kan de fördela avdragsbeloppet efter eget gottfinnande, inkl. till förmån för endast en av dem (vanligtvis till förmån för den officiellt anställda maken, eller om båda är officiellt anställda - till förmån för den vars lön är högre).

Läs mer om detta i artiklarna:

• "Fastighetsskatteavdrag för makar: hur man ökar"

STEG-FÖR-STEG DESIGNALGORITM

Som tidigare kan du få skatteavdrag för köp av lägenhet 2019 på ett av två sätt.

Viktig! Du måste förbereda kopior av dokument, men när du kontaktar Federal Tax Service bör du ha originalen till hands för verifiering.

Alternativ nr 1 - kontakta direkt skattekontoret på din bostadsort (nedan kallad IFTS).

För att göra detta bör du:

1. Fyll i en skattedeklaration för fastighetsavdrag (3-NDFL).
2. Beställ ett 2-NDFL-intyg från arbetsgivaren (på redovisningsavdelningen) om beloppet för upplupna och innehållna skatter.
3. Gör en fotokopia av det juridiska dokumentet. Som regel är ett sådant dokument ett intyg om statlig registrering av äganderätt. Vid köp av bostad med lånade medel kommer ytterligare relevanta avtal (lån, kredit) att krävas, plus ett schema för återbetalning av skulder.
4. Gör fotokopior av betalningsdokument (kvitton för PKO, kontoutdrag som anger överföring av pengar under en transaktion, betalda räntebevis etc.).
5. Om bostad köps av ett gift par som gemensam egendom krävs dessutom följande:
   • fotokopia av vigselbevis;
   • ansökan om omfördelning av avdragsbeloppet efter ömsesidig överenskommelse.
6. Skicka in en ansökan om avdrag och ovanstående dokument till Federal Tax Service. En provansökan om fastighetsavdrag till skattekontoret är fritt tillgänglig, du kan ladda ner den från oss eller från den officiella hemsidan. Avdelningens webbplats nalog.ru i avsnittet "Skatteavdrag".

Något att komma ihåg!
Ovanstående fotokopior av dokument bör uppvisas tillsammans med originalen för verifiering av en inspektionsanställd.

Alternativ nummer 2 - genom arbetsgivaren.

Den största fördelen i det här fallet är möjligheten att få ett avdrag för innevarande år utan att vänta på dess slut. När du väljer detta alternativ behöver du:

1. Skriv en ansökan för att få ett meddelande från Federal Tax Service om rätten till avdrag.
2. Gör fotokopior av dokument som bekräftar din rätt att få avdrag.
3. Skicka in ovanstående ansökan och dokument till Federal Tax Service (se punkterna 1-2).
4. Få efter en månad besked från skatteverket om rätt till avdrag.
5. Presentera det för din arbetsgivare. Från och med nu och fram till slutet av innevarande år dras inte personlig inkomstskatt in på din lön.

För referens:
Om du har flera arbetsplatser har du rätt att ansöka om förmåner hos varje arbetsgivare.

Du kommer att behöva många dokument, och för tydlighetens skull presenterar vi en lista över dem beroende på den specifika situationen i tabellen:

EXEMPEL PÅ BERÄKNING AV STORLEK PÅ AVDRAG

Kondratyev I.A. (singel) i april 2018 köpte en bostad värd 4 600 000 RUB.

I det här fallet användes lånade medel (kredit) till ett belopp av 2 300 000 rubel.

Låneåtagandenas löptid är 15 år.

Det slutliga beloppet av procentsatsen är 4 100 000 rubel.

Låt oss göra en enkel beräkning.

Max avdragsbelopp – 5 000 000 RUB. (2 000 000 rubel för köp av bostadsägande + 3 000 000 rubel för att betala ränta).

Beloppet som I.A. Kondratiev kommer att få. efter full återbetalning – 650 000 rubel. (13 % av 5 000 000 RUB).

Om Kondratyev I.A. köpte huset före 2014-01-01, skulle beräkningen ha blivit annorlunda.

Max avdragsbelopp – 6 100 000 RUB. (2 000 000 rubel för köp av bostadsägande + 4 100 000 rubel - hela beloppet av betald ränta, utan gräns).
Det belopp som V.A. Ivanov skulle ha fått. efter full återbetalning – 793 000 rubel. (13 % av 6 100 000 RUB).

I båda fallen kan återbetalning av personlig inkomstskatt från räntor utföras endast när de betalas till banken (eller annat kreditinstitut), d.v.s. gradvis över 15 års utlåning.

Vilken typ av egendom ska pengarna återbetalas till?

Baserat på resolution nr 311 från Högsta domstolen har medborgarna rätt att självständigt bestämma vid vilken tidpunkt och för vilken egendom det är mer lönsamt för dem att få ersättning.

Du kan få tillbaka en del av dina utgifter om du köper följande varor:

• lägenheter i en gammal byggnad eller en ny byggnad;
• lägenheter i stadiet av oavslutat byggande under ett avtal om delat deltagande (möjligheten kommer att pågå i flera år tills DDU ännu inte helt har avbrutits);
• hus inom staden eller utanför den;
• mark som förvärvats för bostadsbyggande.

Viktig! Fastigheten måste vara bostäder, och denna status kräver registrering i den - tillfällig eller permanent.

Dessutom lämnas en återbetalning av en del av medlen för byggande av bostäder, samt köp eller uppförande av detta, bekostat med lån. I det senare fallet beaktas alla utgifter för den skattskyldige - både på kapitalskulden och på bankräntor, men betalning av böter och böter som uppstått för sena betalningar är undantagna från beräkningen.

Det är viktigt att vid köp av alla rum i en gemensam lägenhet, inklusive vid olika tidpunkter, kan avdraget också återbetalas, men under två villkor:

• om ersättning inte tidigare erhållits för vart och ett av de köpta rummen;
• om rummen är utformade som en enda fastighet.

När gäller inte förmånen?

Baserat på punkt 5 i artikel 220 i skattelagstiftningen kommer det inte att vara möjligt att delvis kompensera utgifter om bostad köptes eller är under uppförande:

• på bekostnad av arbetsgivarens pengar;
• från budgeten på vilken nivå som helst (regional, federal);
• med inblandning av moderkapital (från beräkningen av 453 tusen rubel är uteslutna, men andra utgifter för individen ingår).

De kompenserar inte heller för medel som spenderas på en tomt där det inte är planerat att bygga ett bostadshus (med möjligheter att registrera sig).

Funktioner för att få avdrag för makar och pensionärer

I formaliserade förhållanden får endast en av makarna rätt till avdrag, eftersom vi talar om köp av gemensam egendom. Den som ansöker om ersättning måste nödvändigtvis arbeta officiellt, men den andra maken kan eller kanske inte arbetar.

Om en pensionär endast får en ålderspension, kunde han före 2012 inte begära återbetalning av en del av pengarna, eftersom han inte hade en inkomst på 13 % skatt. Efter införandet 2012 av ett särskilt förfarande för överföring av avdrag för tidigare år (FZ-330) blev en sådan möjlighet tillgänglig för pensionärer. Oavsett när lägenheten köptes går det att kompensera en del av kostnaderna under 2019 om skatt betalats mellan 2015 och 2018.

Det är viktigt att överväga flera nyanser:

• eftersom du kan lämna in handlingar först efter utgången av skatteperioden, kommer du att kunna få pengar för en lägenhet köpt 2019 först 2020, förutsatt att skatter betalades 2016-2019;
• Avdraget kan endast erhållas för de senaste 3 åren, så under 2019 kommer du inte att kunna ta del av förmånen om löneskatt betalats till och med 2014.

Notera! Om pensionären fortsätter att arbeta officiellt kan han få avdrag utan några förbehåll på allmän grund.

Innovationer de senaste åren

Sedan 2017 trädde federal lag-212 i kraft, vilket påverkade texten i artikel 220 i Ryska federationens skattelag. På grund av detta:

• Det maximala skatteavdragsbeloppet vid köp av en lägenhet 2019 är 260 tusen rubel. (detta betyder att objektet inte kostar mer än 2 miljoner rubel) och 390 tusen rubel. med % vid köp med kredit/lån;
• Oavsett datum för köp av fastigheten beräknas ersättning för de senaste 3 åren av skattebetalningar före inlämnande av handlingar.

När du ansöker om skatteavdrag vid köp av lägenhet 2019 bör du komma ihåg följande dokument:

• Sedan 2016 har utfärdandet av ägandebevis (FZ-360) upphört för fastigheter som förvärvats efter den 15 juli 2016. Istället för helgonet får de ett utdrag från Rosreestr. Sedan 2017 är det just detta som bekräftar äganderätten, och alla statliga myndigheter måste acceptera den;
• Tidigare skrevs ansökan om bekräftelse av rätten till avdrag i fri form, sedan 2017 - enligt den etablerade blanketten (du kan ladda ner provet på vår portal);
• Provet 3NDFL-deklaration kan justeras när som helst, så det är bäst att ta det från skattekontoret på din bostadsort.

Efter att ha tagit reda på hur man ansöker om skatteavdrag när man köper en lägenhet 2019 och vilka mindre lagändringar som har skett under de senaste åren, har ryssarna rätt att kräva återbetalning av ett betydande belopp.