Regler för tillhandahållande av skattelov för enskilda företagare. Skattelov för enskilda företagare i regionerna Vilka verksamhetsområden som omfattas av skattelov

Semester är bra, men "skattesemester" är ännu bättre. För att underlätta för nybörjarföretagare att komma på fötter befriade staten dem från att betala en eller flera skatter. Detta visade sig vara ett bra incitament för nybörjare, eftersom skatterapporteringen är komplex. Men var inte för glad: semestern varar bara 2 år från registreringsdatumet för den enskilda företagaren. Nu får du reda på vem som har råd med en sådan semester.

Viktiga punkter

Fristen för enskilda företagare, under vilken de är befriade från att betala skatt, kallas "skattelov". Enligt art. 346.20 i Ryska federationens skattelag på nivån för ändringar av den federala lagen nr 477 av den 29 december. Under 2014 gjordes ändringar enligt vilka regionala myndigheter i Ryska federationen har rätt att fastställa en nollskattesats för enskilda företagare. Lagen trädde officiellt i kraft den 1 januari 2015. Förmåner ges fram till 2020.

Regionala myndigheter kan införa "skattesemester" för enskilda företagare i 2 år och även självständigt ställa in deras startdatum och förfarande. Om en företagare vill dra nytta av "skattesemestern", måste han se till att denna federala lagstiftning redan har antagits i hans region. Listan över regioner där "skattesemester" gäller kan ses.

Regionala myndigheter kan införa "skattesemester" för enskilda företagare i 2 år och även självständigt ställa in deras startdatum och förfarande.

Användarvillkor

Alla företagare kan inte utnyttja rätten till "skattesemester".

1. Nya enskilda företagare registrerade sig för första gången. Om en företagare har avbrutit sin verksamhet under någon period, ger en återöppning av en enskild företagare honom inte rätt till förmåner.
2. "Skattelov" kan tas ut av enskilda företagare som arbetar med ett patent eller förenklat skattesystem. Om en företagare byter till dessa typer av beskattning inom 2 år från registreringsdatumet kommer även förmåner att vara tillgängliga för honom.
3. "Skattelov" kan användas av enskilda företagare som öppnade efter att regionen antagit lagen om ikraftträdandet av fristen.

Uppmärksamhet! Den period under vilken en företagare är befriad från beskattning är endast de första 2 åren av hans verksamhet. Under denna tid är han dock skyldig att föra register över inkomster, samt göra obligatoriska bidrag av pensions- och försäkringsbetalningar till fonder utanför budgeten.

Regionala myndigheter har rätt att införa ytterligare begränsningar för tillhandahållandet av "skattesemester" för enskilda företagare (till exempel ges inte förmåner till enskilda företagare som har en inkomst som är högre än den fastställda (artikel 249 i skattelagstiftningen). ryska federationen) eller vars företag sysselsätter ett antal anställda som överstiger normen).

Verksamhetsområden

Vid utvecklingen av denna lagstiftning föreskrevs ett antal begränsningar för de typer av aktiviteter som kommer att tillhandahållas med dessa förmåner (klausul 4 i artikel 346.20 i Ryska federationens skattelag). Privilegier kan åtnjutas av enskilda företagare vars verksamhetsområden inkluderar följande områden:

• social;
• produktion;
• vetenskaplig.

Listan över verksamhetsområden som faller under ”skattesemestern” omfattar ett 40-tal områden. Detta är produktion av medicinsk utrustning, textilier, datorutrustning, cellulosa, tillhandahållande av sociala tjänster och vetenskapligt arbete. Under "skattesemestern" i Moskva utökade myndigheterna denna lista till att omfatta handledning, översättningar och utflyktsaktiviteter.

Mängden inkomst en enskild företagare får från att tillhandahålla tjänster, arbete eller sälja varor i slutet av skatteperioden ska vara minst 70 % av den totala inkomsten.

"Skattelov" 2017

Sedan 2016 har de utan anställda fått använda patentsystemet (PSN). De kan få patent på ett förenklat sätt och njuta av en "skattesemester" med 0 % sats.

Patent kan erhållas av enskilda företagare vars verksamhet omfattar följande områden:

• sömnad av lädervaror;
• skogsbruk;
• boskapsbetestjänster;
• insamling och försäljning av medicinalväxter;
• cateringtjänster;
• översättning (muntlig eller skriftlig);
• användning av skogsresurser;
• Vårdtjänster för funktionshindrade och äldre personer;
• fiske.

Regionala myndigheter utökade också sina befogenheter avsevärt under 2016. De har rätt att självständigt bestämma:

1. Gränser för införande och övergång till skattelov.
2. Nyanser vid angivande av skattebasen.
3. Typer av verksamhet för enskilda företagare som kan använda patentbeskattningssystemet.
4. Skattesatsen beror på skattebetalarna och den enskilde företagarens verksamhetsområde.
5. Skatteförmåner och processen för deras ansökan.

"Skattelov" är ett kraftfullt incitament för nystartade företagare, vilket gör att de kan minimera skattetrycket. Sådana förmåner ger betydande stöd till småföretag och gör det möjligt för dem att utöka sin affärsverksamhet.

Det är ingen hemlighet att starta eget företag kräver av en enskild entreprenör inte bara beslutsamhet, utan också en enorm investering av ansträngning, tid och pengar. Även med en viss mängd startkapital är de första stegen inte lätta, särskilt under perioder av instabila ekonomiska förhållanden.

Det är därför staten har utvecklat ett särskilt program för att stödja nystartade affärsmän, vars en av de viktigaste komponenterna är skattelov.

Vad är skattelov: huvudpunkter

Kort sagt, kärnan i skattesemester är att en person som är registrerad som enskild företagare under en viss tid har rätt att inte betala skatt till statsbudgeten. Denna lättnad kan dock endast tillämpas om vissa förutsättningar är uppfyllda.

• En enskild företagare måste vara officiellt registrerad för första gången hos statliga myndigheter och kontrollorgan;
• Att dra fördel av tillfällig skattebefrielse är endast möjligt när man tillämpar ett förenklat skattesystem och patentsystemet. Inga andra skattesystem ger denna rättighet;
• Inte mindre än 70 % av den enskilde företagarens totala vinst måste komma från försäljning av varor, utförande av arbete och tillhandahållande av tjänster som är föremål för en nollskattesats (se nästa stycke);
• En enskild företagare måste vara engagerad i antingen produktionsprojekt, sociala eller vetenskapliga projekt, och särskilda typer av aktiviteter för vilka en anståndstid kan tillämpas tilldelas lokala myndigheter.

Kommunala lagar har rätt att införa ytterligare begränsningar för enskilda företagare som har rätt till skattelov på en eller flera av följande tjänster:

• antal registrerad personal;
• maximalt inkomstbelopp under året;
• enligt vissa OKVED-koder.

VIKTIG! En skatteförmån beviljas en företagare endast om han blev det för första gången efter antagandet av den relevanta regionala lagen.

Om en enskild företagare som har rätt att få en skattesemester av misstag bryter mot minst en av dessa punkter, är han skyldig att rapportera detta till den territoriella skattetjänsten för att beräkna skattesatserna. I händelse av frivillig och snabb underrättelse från Federal Tax Service kommer han att befrias från administrativt ansvar, vilket inträffar om skattemyndigheterna själva upptäcker att den enskilda företagaren inte uppfyller kraven.

Viktig! Ibland använder enskilda företagare två skattesystem samtidigt, till exempel. I det här fallet måste de föra separata skatteregister åt sig för att ha en klar förståelse för om den enskilde företagaren följer de parametrar som lagen kräver för att tillämpa nollsatsen (till exempel efter inkomstnivå).

Uppmärksamhet! Om en enskild företagare inte omedelbart beslutade om skattesystemet och automatiskt bytte till OSNO, där tillämpningen av en nollskattesats är omöjlig, har han i framtiden rätt att ändra det till det förenklade skattesystemet eller PNS . Detta ska göras inom en tvåårsperiod eftersom det är så länge skattesemestern varar.

Återöppning av en enskild företagare för att få rätt till skattesemester

Många enskilda företagare som har bedrivit sin kommersiella verksamhet under lång tid kliar sig i huvudet över hur man optimerar storleken på skattebetalningarna. I samband med tillkomsten av skattesemester har vissa en logisk fråga: är det möjligt, och sedan återupptas, och därmed få rätten att tillämpa en nollskattesats?

Frestelsen är förstås stor, men lagen säger tydligt att om en person tidigare var registrerad som enskild företagare så kommer han inte längre att kunna utnyttja nolltaxan. All information om enskilda företagare, inklusive tidigare sådana, lagras i en speciell databas, så att kontrollera bakgrunden för en individ som är registrerad hos staten som enskild företagare är lika enkelt som att skala päron för skattemyndigheterna.

Nyanser av skattelov

I de fall där en enskild företagare har möjlighet att dra nytta av skattelov måste han komma ihåg följande finesser:

• nollsatsen för det förenklade skattesystemet och PNS befriar inte från andra skattebetalningar (till exempel mark- eller transportskatt, patentavgifter, försäkringsbetalningar etc.);
• även om en enskild företagare är på skattesemester behöver han fortfarande betala sociala avgifter till pensionsfonden och FFOMS för sin personal, eftersom dessa avgifter inte gäller skatter, vilket innebär att semestern inte gäller dem;
• regelbunden rapportering krävs, även om den är noll;
• Skattelov gäller i högst två år. Det vill säga, om den enskilde företagaren inte omedelbart bytte till "förenklat" eller patent, kommer den förflutna tiden från registreringsögonblicket att gå förlorad för förmånlig användning.

Viktig! Varje region bestämmer självständigt vissa funktioner i tillämpningen av skattelov, inklusive den maximala perioden och några andra villkor. Detaljer om dessa måste förtydligas med lokala skattemyndigheter.

Detaljerna i lagen om skattesemester i en viss region kan fås genom att kontakta skattekontoret på den enskilda företagarens registreringsort. Var försiktig: exakt på platsen för registrering av företagaren och inte på den plats där han bedriver sin verksamhet! Du kan ringa hotline på Federal Tax Service, där de är behöriga att ge råd om detta.

Typer av aktiviteter i Moskva som omfattas av skattelov

FILER

Hur man ansöker om skattelov

Algoritmen för att få rätten att tillämpa en nollskattesats är ganska enkel:

1. Du måste registrera dig som enskild företagare och, med förbehåll för den nödvändiga omfattningen av verksamheten, omedelbart skicka in ett meddelande om övergång till "förenklad skatt" eller PNS;
2. Skicka ett paket med vissa dokument till Federal Tax Service;
3. Under respitperioden måste du lämna rapporter till det förenklade skattesystemet med nollsatser;
4. Med hjälp av patentsystemet ska patentets värde redovisas som noll.

Vem kontrollerar tillämpningen av skattelov?

Rätten att tillhandahålla skattesemester är förbehållen regionerna i Ryska federationen. Som nämnts ovan har de rätt att göra sina egna justeringar av tillämpningen av nollskattesatsen, inklusive att ändra dess villkor, period och bestämma specifika typer av verksamheter som faller under denna möjlighet. Dessutom kan lokala myndigheter införa restriktioner för enskilda företagares användning av skattelov beroende på deras inkomstnivå.

Begränsningar för inkomst och antal anställda

Enligt lagen är det maximala inkomstbeloppet för vilket skattesemester kan tillämpas begränsat till 60 miljoner rubel. Om vinsten för en enskild företagare är högre än denna siffra, kommer han inte längre att kunna dra nytta av nollräntan. Situationen är exakt densamma med inhyrda anställda - som en generell regel bör deras antal inte överstiga 100 personer.

Det är viktigt att komma ihåg att dessa indikatorer kan ändras beroende på regionala lagstiftares önskemål, men inte mer än 10 gånger nedåt.

Uppmärksamhet. Om några villkor för skattesemester överträds, oavsett federala eller regionala, förlorar den enskilda företagaren rätten att tillämpa dem.

Försäkringspremier för enskilda företagare under skattelov

Du måste göra detsamma betala andra skatter, som inte förstår det förenklade skattesystemet eller patentet.

Giltighetsperioder för skattelov

De sista skattehelgerna infördes 2015 på grund av svårigheter inom Ryska federationens ekonomiska sfär. Deras effekt kommer att gälla till 2020. Detta innebär att företagare som registrerar sig för första gången i år har rätt till dem i ytterligare två år, det vill säga exakt de två skatteperioder som krävs enligt lag - den maximala "semesterperioden".

Det är möjligt att semester för företagare förlängs efter 2020 om det uppstår betydande förutsättningar för detta.

Baserat på ovanstående information kan vi dra slutsatsen att skattesemester är fullt möjliga för enskilda företagare som just har registrerat sig hos staten. För att få rätten till dem måste dock ett antal nödvändiga villkor vara uppfyllda och överträdelse av minst ett av dem berövar omedelbart rätten att tillämpa nollskattesatsen. Denna förmån är dock en mycket viktig del av det statliga programmet för att stödja små och medelstora företag och utan tvekan kommer den under de kommande åren att vara mycket efterfrågad bland unga entreprenörer som är engagerade inom dessa områden.

God eftermiddag kära enskilda företagare!

Många öppnar enskilda företagare i hopp om att få de så kallade "skattelovet", som infördes redan 2015. Någon någonstans hörde något =), och sedan blir de fruktansvärt förvånade när de nekas denna förmån.

Låt mig genast notera att idén med skattelov är verkligen mycket bra. Men som alltid finns det många nyanser som du måste tänka på för att få denna skattelättnad.

Så låt oss ta en kort titt på detta ämne som är oroande för många i formatet "Fråga-svar" för 2018-2020. Förresten, du kan se min video om detta ämne, eller läsa textversionen nedan:

1. Vem kan få skattesemester 2018-2020?

Det är nödvändigt att följande villkor för enskilda företagare uppfylls samtidigt:

1. IP i ditt namn måste öppna för första gången. Det vill säga, om du stänger din nuvarande enskilda företagare, och i god tro kommer för rätt förmån, som en nyöppnad enskild företagare, så får du avslag. Som är, denna förmån gäller endast dem som registrerar sig som enskilda företagare för första gången. Dessutom har det inte gått mer än två år sedan den enskilde företagaren registrerades, och själva registreringen ägde rum EFTER ikraftträdandet av den REGIONALA lagen om skattelov.
2. Du måste arbeta inom något av dessa tre områden: industriellt, socialt, vetenskapligt.
3. Dessutom bör andelen av sådan verksamhet vara INTE MINDRE ÄN 70 % av den enskilde företagarens totala inkomst.
4. I din region en lokal lag måste antas, som tillåter skattelov.

Dessutom kan regionala myndigheter införa följande restriktioner:

1. Efter antal anställda;
2. Enligt den maximala inkomsten per år;
3. De kommer att ordinera specifika aktivitetskoder enligt OKVED, som omfattas av skattelov.

Således måste en enskild företagare som vill få en skattesemester noggrant studera lokala lagar för att förstå om hans verksamhet berättigar till denna förmån eller inte.

Du bör också ta reda på från lokala lagar vilka specifika OKVED-koder som faller under denna förmån. De måste vara tydligt definierade, eftersom begreppen vetenskaplig, industriell eller social sfär kan tolkas som nästan vilken typ av entreprenörsverksamhet som helst =)

Allt detta kan du få reda på på ditt skattekontor, där du registrerat dig som enskild företagare.

2. Har skattelov införts i alla regioner i Ryssland?

Nej, inte i alla. Faktum är att denna förmån överlåts till de lokala myndigheternas bedömning. Och dessa helgdagar är ännu inte i kraft i alla regioner i Ryska federationen. Men i Moskva har de redan introducerats:

För att de ska kunna införas i din region måste lokala myndigheter först anta en lag (klausul 4 i artikel 346.20 och klausul 3 i artikel 346.50 i Ryska federationens skattelag, federal lag nr 477-FZ av den 29 december, 2014).

Viktigt: Du kan bara räkna med skattelov om du har öppnat EFTER ikraftträdandet av den relevanta REGIONALA lagen.

Om en företagare är "bunden" till skattekontoret genom registrering, måste naturligtvis förmåner förväntas och tas i anspråk i den region där den framtida enskilda företagaren är registrerad. Och inte där han kommer att operera.

Hur kan jag ta reda på om det finns helgdagar i min region?

Det enklaste sättet är att ringa Federal Tax Service-hotline.

Det finns nu en avgiftsfri linje från Federal Tax Service, där dina frågor kommer att besvaras:

Vilka individuella företagsbeskattningssystem kommer att omfattas av semester?

1. Enskild företagare om det förenklade skattesystemet (förenklat eller förenklat skattesystem)
2. Enskild företagare på PSN (patentbeskattningssystem)

Andra skattesystem är inte specificerade i lagen, vilket innebär att de inte kan räkna med denna förmån.

Vad händer om jag går över skattelovsgränserna?

En rimlig fråga. Faktum är att du omedelbart förlorar denna förmån så snart du bryter mot ett av villkoren ovan. Om en enskild företagare förlorar rätten att tillämpa nolltaxa, då enligt:

I händelse av överträdelse av begränsningar för tillämpningen av en skattesats på 0 procent som fastställs i detta kapitel och lagen i en konstituerande enhet i Ryska federationen, anses en enskild företagare ha förlorat rätten att tillämpa den och är skyldig att betala skatt enligt de skattesatser som anges i punkterna 1, 2 eller 3 i denna artikel för den skatteperiod under vilken dessa begränsningar överträds. (Klausul 4 infördes genom federal lag av den 29 december 2014 N 477-FZ)

Det vill säga om din förmån anses ogiltig, betala då skatt för hela perioden då den förklarades ogiltig för dig som enskild företagare.

Och punkterna 1,2,3 lyder ordagrant enligt följande:

1. Om föremålet för beskattning är inkomst sätts skattesatsen till 6 procent. 2. Om föremålet för beskattning är inkomst minskad med utgiftsbeloppet, sätts skattesatsen till 15 procent. Lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen kan fastställa differentierade skattesatser som sträcker sig från 5 till 15 procent, beroende på kategorierna av skattebetalare. (som ändrad genom federal lag nr 224-FZ av den 26 november 2008) 3. Enligt lagarna i Republiken Krim och den federala staden Sevastopol kan skattesatsen sänkas inom territorierna för de relevanta ingående enheterna i Ryska federationen för alla eller vissa kategorier av skattebetalare. För perioderna 2015-2016 kan skattesatsen sänkas till 0 procent. För perioderna 2017 - 2021 kan skattesatsen sänkas: - till 4 procent om beskattningsobjektet är inkomst; - upp till 10 procent om föremålet för beskattning är inkomst minskad med utgiftsbeloppet. Samtidigt kan skattesatserna inte vara lägre än 3 procent och kan differentieras beroende på kategorierna av skattskyldiga. Skattesatser som fastställts i enlighet med denna punkt av lagarna i Republiken Krim och den federala staden Sevastopol kan inte höjas under de perioder som anges i denna paragraf, med början från den skatteperiod från vilken den reducerade skattesatsen tillämpas. (Klausul 3 infördes genom federal lag av den 29 november 2014 N 379-FZ)

Hur länge kommer semestern att vara?

Från 1 januari 2015 till 31 december 2020. Det vill säga att du kan räkna med ytterligare tre år av denna förmån. För att vara exakt kommer de att träda i kraft 2018, 2019 och 2020. Men för en viss enskild företagare kan skattesemestern inte vara längre än två skatteperioder från dagen för registreringen som enskild företagare.

Kanske kommer de att förlängas efter 2020, men i nuläget finns inga sådana förutsättningar. Håll utkik efter blogguppdateringar, om något ändras så skriver jag om det.

Hur är det med avgifterna till pensionsfonden? Behöver de betalas?

Ja, det är nödvändigt.

Det är ett stort misstag att tro att om en enskild företagare är på semester, så finns det inget behov av att betala obligatoriska avgifter till pensionsfonden och Federal Compulsory Medical Insurance Fund (för dig själv och för dina anställda). Behöver.

Låt mig än en gång betona att detta är en skatteförmån enligt det förenklade skattesystemet (eller PSN). Och bidrag till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden gäller inte för skatter.

Behöver du lämna in rapporter?

Nödvändigtvis. Även om du har nollrapportering måste du lämna in den. Och jag upprepar än en gång att skattelov för enskilda företagare inte innebär att rapportering helt kan ignoreras.

Betala alla bidrag till pensionsfonden och den federala obligatoriska medicinska försäkringsfonden (för dig själv och dina anställda), skicka in rapporter. Allt är som vanligt.

Hur får man ens denna förmån? Behöver jag skriva något slags uttalande?

Bra fråga. Eftersom skattelov införs på regional nivå bör du kontakta ditt skattekontor för information om sådana frågor. Låt mig återigen påminna dig om att detta är en inspektion som är "kopplad" till registreringsadressen i ditt pass.

För att sammanfatta:

1. Du bör förtydliga frågan om skattelov gäller i din region;
2. Ta reda på de specifika OKVED-koder som faller under denna förmån;
3. Din individuella företagare måste vara på det förenklade skattesystemet eller PSN;
4. Du måste följa alla begränsningar som föreskrivs i lag;
5. Lämna in alla skattedeklarationer, trots att de blir noll.

Tja, det kan finnas andra nyanser som kan uppstå under ditt arbete.

P.S. Om du har tillägg till denna information kan du skriva dem nedan.

Andra viktiga förändringar för 2017 för enskilda företagare:

Glöm inte att prenumerera på nya artiklar för enskilda företagare!

Och du kommer att vara den första att veta om nya lagar och viktiga förändringar:

Kära läsare!

En detaljerad steg-för-steg-guide för att öppna en enskild företagare 2019 är klar. Den här e-boken är främst avsedd för nybörjare som vill öppna en enskild företagare och arbeta för sig själva.

Så här heter det:

"Hur öppnar man en enskild företagare 2019? Steg-för-steg-instruktioner för nybörjare"

Från denna manual kommer du att lära dig:

1. Hur förbereder man dokument ordentligt för att öppna en enskild företagare?
2. Val av OKVED-koder för enskilda företagare
3. Välja skattesystem för enskilda företagare (kort översikt)
4. Jag kommer att svara på många relaterade frågor
5. Vilka tillsynsmyndigheter behöver underrättas efter att en enskild företagare öppnats?
6. Alla exempel är för 2019
7. Och mycket mer!

Kära företagare!

En ny e-bok om skatter och försäkringsavgifter för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet på 6 % utan anställda är klar för 2019:

"Vilka skatter och försäkringspremier betalar en enskild företagare under det förenklade skattesystemet på 6% utan anställda 2019?"

Boken omfattar:

1. Frågor om hur, hur mycket och när ska man betala skatt och försäkringspremier 2019?
2. Exempel på beräkning av skatter och försäkringspremier "för dig själv"
3. En kalender över betalningar för skatter och försäkringspremier tillhandahålls
4. Frekventa misstag och svar på många andra frågor!

Kära läsare, en ny e-bok för enskilda företagare är klar för 2019:

"IP på det förenklade skattesystemet 6% UTAN inkomst och anställda: Vilka skatter och försäkringsavgifter ska betalas 2019?"

Detta är en e-bok för enskilda företagare om det förenklade skattesystemet på 6% utan anställda som INGEN inkomst har 2019. Skrivet utifrån ett flertal frågor från enskilda företagare som har noll inkomst och inte vet hur, var och hur mycket de ska betala skatt och försäkringspremier.

Avmattningen i ekonomisk tillväxt och fallande inkomster i primärnäringarna tvingar människor att fundera på att starta eget. Med höga låneräntor är det inte alltid lätt att starta eget och utveckla det samtidigt som man betalar skattemyndigheter och bidrag till fonder.

Under dessa förhållanden har regeringen och lagstiftande organ lanserat en mekanism som kan ge betydande stöd till unga företag.

En av de mest effektiva metoderna för att stimulera affärsverksamhet är tillhandahållandet av skattelov.

Bruket att använda en populär ekonomisk åtgärd har funnit sin tillämpning i vårt land.

Vad är skattelov

Skattelov har vissa fördelar jämfört med andra instrument som används. Med hänsyn till eventuella minskningar av budgetintäkterna använder myndigheterna aktivt denna möjlighet.

Bland åtgärderna för att minska skattetrycket är:

1. Befrielse från vissa typer av skatter. Oftare än andra tar de inte betalt.
2. Minska takten för individuella betalningar under en viss period.
3. Använd olika kombinationer av dessa två mått.
   Till exempel ersätts annulleringen av en enskild betalning under 2 år av en 50 % minskning av betalningen för den efterföljande 3-årsperioden.

Genom att tillhandahålla en respitperiod kan du snabbt ta emot investeringar i landet och skapa ytterligare jobb. Selektiviteten hos stimulansåtgärden kan syfta till att skapa innovativa produkter eller öka produktionen inom ett visst affärsområde, såsom jordbruk.

Bland de möjliga negativa indikatorerna nämner ekonomer möjliga snedvridningar i prissättningen eller användningen av fristen som ett verktyg för att undvika betalning av andra typer av skatter.

Skattelov 2019

Beskattning regleras på grundval av federal lag nr 477 - FZ. Ändringar i regleringsdokumentet rör inrättandet av en särskild ordning för vissa kategorier av enskilda företagare och småföretag.

Ändringar av den federala lagen i slutet av 2014 gjorde det möjligt att införa skattelov i vissa regioner i Ryssland redan 2015. För de återstående territorierna kommer respitperioden att börja under 2019.

Administrationer av ingående enheter informerar på sina egna informationsresurser om startdatum för användning och villkoren för att tillämpa bestämmelserna i regleringsdokumentet.

Till exempel, om skatteförmåner i Pskov-regionen har tillämpats sedan 2015, fattades beslutet att tillämpa den federala lagen i Perm-regionen vid ett möte i den lagstiftande församlingen först den 19 mars 2016.

Enskilda regioner ges rätt att självständigt bestämma stimulansåtgärder. Detta beror på regionens särdrag, marknadens struktur, där marknadsvitalisering krävs inom vissa affärsområden.

Allmänna villkor för skattelov

Den selektiva ansökan som oberoende regioner kan göra måste vara förenlig med de viktigaste bestämmelserna i dokumentet.

Tillämpningen av rättsakten från läget att minska skattetrycket ger följande kategorier av juridiska personer:

• enskilda företagare (IP) som använder ett förenklat system för att betala obligatoriska bidrag i sin verksamhet;
• juridiska personer som använder .

Verksamheten ska registreras första gången efter lagens ikraftträdande.

När du planerar att använda bestämmelserna i ett regleringsdokument bör du inte tillgripa omregistrering eller ändra organisationsformen för företaget. Det kommer inte att vara möjligt att uppnå inkludering i kategorin förmånliga affärsenheter.

Vid tillämpning av ett förmånssystem för betalning av obligatoriska avgifter är företagaren inte befriad från att föra rapporteringsunderlag och lämna in det till skattemyndigheten. Detta gäller både kursen och kursen på 0%.

Ta reda på vem som kan vara befriad från skatt under de kommande tre åren från videon.

Skattelov för enskilda företagare som använder det förenklade skattesystemet 2019

Registrering av en enskild företagare i enlighet med de angivna villkoren tillåter inte alla privata företag att räkna med en sänkning av fastställda taxor. Ytterligare villkor måste uppfyllas.

Företagets verksamhetsområde ska vara inom någon av följande nischer:

• vetenskaplig riktning;
• social sfär;
• produktionsverksamhet.

De viktigaste bestämmelserna för att bestämma inriktningen av företagets verksamhet definieras som:

1. Det huvudsakliga verksamhetsområdet faller inom ett av de tre som anges i lagen.
   Denna avsättning bestäms av vinstmarginalen för det prioriterade aktivitetssegmentet på minst 70 %.
2. En öppen verksamhetsgren, tillsammans med en högeffektiv produktion, kan inte betraktas som ett föremål för tillämpning av förmånstaxor.

För att tillämpa en skattesats på 0 % används endast tre typer av obligatoriska avdrag - på vinst, på förädlingsvärde och på fastighet.

Det är logiskt att grundläggande "sociala" förpliktelser, såsom inbetalningar till pensionsfonden, socialförsäkringskassan och andra, måste betalas i sin helhet och i tid.

Skattelov för personer med patent (PSN)

Patentsystemet för att betala obligatoriska betalningar fungerar framgångsrikt i olika regioner. Detta beror på bekvämligheten med betalning och minskar sannolikheten för att göra misstag.

Fristen ger liknande förmåner som i fallet med det förenklade skattebetalningssystemet. Betalning av transportavgifter, patent, punktskatter och traditionella avdrag kommer att vara obligatoriska.

En företagare, innan han väljer ett patentbeskattningssystem, bör analysera mekanismen för den federala lagen i en viss region. I Altai-territoriet gäller således möjligheten till skattesemester specifikt patentsystemet.

Och i vissa regioner får endast enskilda företagare med ett förenklat system förmåner:

• Sankt Petersburg;
• Primorsky Krai;
• Volgograd-regionen;
• Krasnodar-regionen.

Indikatorn för småföretagsorganisationer som utnyttjade möjligheten till respitperiod i vissa regioner överstiger inte 10 %. Detta på grund av verksamhetens begränsade omfattning och starten av gällande lag.

Skattelov för LLCs 2019

En av typerna av ägande av små eller medelstora företag är aktiebolag. När man övervägde dessa organisationer för rätten att få skatteförmåner, erkändes potentiellt rätten att delta i det federala programmet.

Nyligen genomförda ändringar av regleringsdokumentet tillåter inte användning av en "noll" ränta på vissa obligatoriska betalningar för. Lagstiftande organ hänvisar till avsaknaden av en effektiv mekanism som gör det möjligt att spåra omregistrering av organisationer med denna form av ägande.

Fördelar för småföretag

För att få ett förenklat system för att göra obligatoriska betalningar måste småföretag uppfylla ett antal obligatoriska villkor:

1. Registrera i år företaget som enskild företagare.
   För en specifik region bör lanseringen av mekanismen baserad på den federala lagen förtydligas.
2. Upprätta möjligheten att betala skatt enligt ett förenklat system eller genom ett patentsystem.
3. Fastställ en minsta andel på 70 % i händelse av att du får inkomst från flera verksamhetsområden med övervägande av de utvalda områdena - vetenskapligt, socialt eller produktion.

Vilka begränsningar kan sättas?

Vid utnyttjande av skattelov räcker det inte att bara utnyttja rätten att få anstånd. Företagets ägare måste ta hänsyn till några av de restriktioner som fastställs för programdeltagare.

Under den angivna perioden måste eventuella förändringar i typen av verksamhet avtalas med lokala myndigheter. Fristen är vanligtvis satt till två år (två skatteperioder), men tidsramen för eventuellt utnyttjande av den nuvarande möjligheten är något bredare – fram till 2020.

I vissa fall kan möjligheten att använda de förmåner som tillhandahålls delas upp i två årsperioder, där, om det inte sker några överträdelser det första året, programmet förlängs till nästa period.

Brott mot etablerade regler som identifierats av tillsynsmyndigheter leder till fråntagande av rätten att använda fastställda förmåner. I det här fallet kommer standardsatsen för obligatoriska betalningar att debiteras för hela kalenderåret då överträdelser upptäcktes.

Rätten att införa ytterligare restriktioner ges till lokala myndigheter. Med hänsyn till regionens egenskaper kommer dessa regler att specificeras i ett separat regleringsdokument inom regionen.

Det är känt att i ett antal ämnen av förbundet en sådan begränsning är antalet hyrda arbetare, antalet liknande företag inom vissa verksamhetsområden. Du bör definitivt kontakta dina lokala myndigheter i förväg och klargöra villkoren för att inkludera en företagare i blocket av skatteförmåner.

Utvecklingen av den federala lagen har gjort det möjligt att återuppliva små och medelstora företag i alla regioner i Ryssland.

Antalet registrerade privata företag som uppfyller de uppställda kraven har ökat.

Det är möjligt att praxis att tillämpa gällande lagstiftning kommer att anpassas om det första steget genomförs framgångsrikt.

Ta reda på mer om skatter under 2019 från videon.

Den utdragna krisen i Ryssland kunde inte annat än påverka den ekonomiska situationen i landet, och mest av allt påverkade den enskilda företagare, av vilka de flesta inte kunde hantera många problem. Detta kunde inte ha gått obemärkt förbi av landets regering, där man beslutade att ge skattelov till enskilda företagare med start 2015, vilket skulle ge en möjlighet till åtminstone lite andrum från ett antal problem.

Vad är skattelov för enskilda företagare?

Tiderna är svåra nu och statens uppgift är att ge all möjlig hjälp till småföretag i samband med en utdragen kris. Därför följde regeringsbeslutet som anses vara skattebefrielse för nystartade företagare från och med 2019. Vad är 2019 års skatteamnestin för enskilda företagare?

Registrerade personer har rätt att bli befriade från ett antal skatteplikter på det förenklade skattesystemet och det särskilda skattesystemet. Alla andra skatter, som inkluderar punktskatter, markskatt etc., ska fortsätta att betalas. Dessutom måste en företagare som är befriad från skatt fortsätta att betala obligatoriska försäkringsavgifter för pensionsförsäkring, både personligen för sig själv och för alla anställda utan undantag.

Det bör noteras att alla nyuppkomna rykten om att nyöppnade enskilda företagare 2019 är befriade från skatt inte är sanna och de är helt oförenliga med den nya federala lagen.

Vem får skatteförmåner?

Enligt den nya lagen gäller skatteamnestin för enskilda företagare endast de företrädare för småföretag som valt enskilt företagande. De måste också uppfylla ett antal krav:

• Enskilda företagare måste anmäla sig för första gången tidigast 2015. Detta krav utesluter helt möjligheten att stänga en befintlig verksamhet följt av registrering;
• Skatteförmåner kan endast åtnjutas av de enskilda företagare som endast verkar på det förenklade skattesystemet (förenklat skattesystem) eller PSN (patent). Om en nyregistrerad enskild företagare använder ett standardbeskattningssystem eller särskilda system som inte ger möjlighet att få förmånliga arbetsvillkor, måste han lämna in dokument inom två år för att göra övergången till en "förenklad skatt" eller ett patent;
• Verksamhetsområdena för enskilda företagare för att få skatteamnesti är strikt fördelade: detta måste verkligen vara vetenskapliga, sociala eller industriella sfärer. Sedan 2016 har listan kompletterats med företagare som tillhandahåller hushållstjänster till ryska medborgare.

För att kvalificera sig för skattebefrielse för enskilda företagare 2019 bör du också ta hänsyn till den specifika tillämpningen av skattesystem som omfattas av amnestin:

• Antal anställda: högst 100 för det förenklade skattesystemet, högst 100 för PSN;
• Maximal inkomst: inte mer än 60 miljoner rubel i båda alternativen.

Denna lag om skattebefrielse för enskilda företagare har redan trätt i kraft i hela Ryska federationen, och allvarliga förändringar har gjorts i själva skattelagstiftningen när det gäller beskattningen av enskilda företagare, som återigen kan hamna i en ganska svår situation.

Hur ska processen med att ansöka om förmånsbeskattning gå till?

Lagen om skattefrihet för enskilda företagare i 2 år förutsätter ett standardförfarande för att få förmåner. En företagare måste:

1. Kontakta Federal Tax Service för att ta reda på om denna typ av förmånsbeskattning kan användas för enskilda företagare i en viss region och om den typ av verksamhet som utförs av en företagare kan falla under nollsatsen;
2. Välj en specifik typ av aktivitet som är föremål för federal lag, registrera företaget och börja ta de första stegen för att registrera det;
3. Förbered ett paket med dokument som krävs för registrering;
4. Skriv en patentansökan - om närliggande planer inkluderar användning av PSN, och skicka in den till skattetjänsten tillsammans med ett paket med dokument;
5. Fyll i en ansökan om övergång till det förenklade skattesystemet - om företagaren har för avsikt att arbeta med ett förenklat system och skicka in den till Federal Tax Service senast 30 dagar efter registreringens slut.

Det är värt att notera att i en viss region där detta lagförslag är i kraft, det finns vissa villkor som justeras av lokala myndigheter. Till exempel kan regionala myndigheter fastställa tidsperioden för giltigheten av en antagen lag efter eget gottfinnande. Så om i Udmurtia och Voronezh skattelov för nyöppnade enskilda entreprenörer helt sammanfaller med federal lag, gäller detta i Altai-territoriet endast för entreprenörer på PSN. Du kan lära dig så mycket som möjligt om villkoren för att införa förmåner och reglerna för att befria enskilda företagare från skatt på skatteverkets regionkontor.

Villkor för att ge skatteförmåner för enskilda företagare

Som nämnts ovan är enskilda företagare som öppnades 2019 befriade från skatt, men för att skattesatsen ska vara noll måste den uppfylla ett antal nödvändiga villkor:

1. Företagaren registrerades efter antagandet och ikraftträdandet av lagen om skatteamnesti;
2. UPN eller PSN används;
3. Företagets verksamhet får endast bedrivas inom områden som är tillåtna enligt lag;
4. Andelen av vinsten från kärnverksamheten måste vara minst 70 % av alla inkomster;
5. En nollskattesats måste absolut komma överens med regionala myndigheter, som har rätt att göra vissa justeringar av förmånsvillkoren.

Skattelov för nyöppnade enskilda företagare i Moskva och Moskvaregionen

Giltighetsperioderna för skatteförmåner för enskilda företagare med det förenklade skattesystemet och PSN i huvudstaden och regionen är desamma: för Moskva från mars 2015 till slutet av 2020, för regionen - från april 2015 till slutet av mars 2018 . Och om nystartade entreprenörer i Moskva är befriade från skatt, finns det vissa villkor för deras arbete med nollskattesats.

Till exempel bör det genomsnittliga antalet anställda, enligt stadslagstiftningen, under båda skattesystemen inte överstiga femton personer, annars finns det en möjlighet till uppsägning av skattelov. Det var nödvändigt att införa en viss begränsning – och den infördes.

Skattelov för enskilda företagare 2019: typer av aktiviteter tillåtna i Moskva och regionen

Hittills är de typer av aktiviteter som faller under skattelov för nyöppnade enskilda företagare föreskrivna i Moskva-lagen av den 18 mars 2015.

Bland dem är 25 typer av aktiviteter som faller under skatteamnestin för företagare som verkar på en förenklad basis: produktion av färdiga kläder, sportartiklar, textilier, skor, livsmedel, möbelproduktion, bearbetning av sekundära råvaror, handledning och andra utbildningstjänster, utvecklingen inom vetenskapsområden m.m.

Det finns också 17 typer av affärer baserade på ett patent och det finns hopp om att nya typer kommer att öppnas. Bland dem är det nödvändigt att markera:

• Reparation av kläder och skor;
• reparation och garantiservice av hushållsapparater;
• Tjänster relaterade till uppfostran och utbildning av barn;
• Privat läkarmottagning;
• Översättningstjänster;
• Konstnärligt folkhantverk m.m.

För närvarande är detta alla typer av aktiviteter som faller under skattelov, men det finns en möjlighet att antalet kommer att utökas och under de kommande månaderna kommer nya enskilda företagare att öppna sina egna företag i absolut överensstämmelse med den antagna federala lagen.

Så vitt vi vet kommer inte alla företagare att vara befriade från skatt: de typer av aktiviteter som faller under skattelov 2019 för enskilda företagare är strikt reglerade. Ja, och att starta eget företag under moderna förhållanden fungerar inte alltid, men möjligheten att bli av med skatter är ett av alternativen för att ta sig ur den nuvarande situationen.

Video: hur enskilda företagare kan undantas från skatt