بيان مقارنة نتائج جرد الأصول المادية. إجراء ملء ورقة المطابقة (الفروق الدقيقة). بيان مقارنة نتائج المخزون

ورقة المطابقة هي مستند يجب ملؤه في حالة وجود أي انحرافات تم اكتشافها أثناء عملية الجرد. سنخبرك بأنواع عبارات المطابقة الموجودة وكيفية إعدادها في مقالتنا.

ما هي البيانات المطابقة للمخزون f. 0504092، INV-18 أو INV-19؟

يجب ملء ورقة المقارنة إذا تم اكتشاف عدد أكبر أو أصغر من عناصر المخزون في نهاية إجراء الجرد.

هناك نوعان من بيانات المطابقة للمباني التجارية:

• بيان نتائج جرد الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة (INV-18)؛
• قائمة نتائج المخزون (INV-19).

مهم! يحق للشركة استخدام نماذج تم تطويرها بشكل مستقل لبيانات المطابقة، مع مراعاة متطلبات إعداد المستندات الأولية وفقًا لـ.

في مؤسسات الميزانية يتم استخدام النموذج 0504092.

اقرأ عن إجراء الجرد في المادة .

ما النموذج المستخدم لملء ورقة المطابقة؟

ترد نماذج بيانات المطابقة في مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88، ​​ويمكن تنزيلها على موقعنا على الإنترنت:

تمت الموافقة على نموذج بيان المطابقة للمؤسسات الميزانية بصيغة 0504092 بقرار من وزارة المالية مؤرخ في 30 مارس 2015 عدد 52.

عينة من ورقة المقارنة لنتائج جرد الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة

تم إعداد قائمة الانحرافات المحددة في الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة في شكل نسختين متطابقتين (سيحتفظ موظف المحاسبة بواحدة والأخرى من قبل الشخص المسؤول مالياً). يتم إعداد وثيقة منفصلة للأشياء المستأجرة.

يمكنك تنزيل نموذج لملء بيان المطابقة في النموذج INV-18 على موقعنا الإلكتروني:

يتكون نموذج البيان من الأجزاء التالية:

1. "القبعات" والتي تشير إلى:

• معلومات عامة عن الشركة التي تجري التدقيق: الاسم ونوع النشاط الرئيسي والبيانات الأخرى؛
• معلومات حول المخزون - أساس إجرائه، وكذلك تاريخ البدء والانتهاء؛
• رقم وتاريخ إعداد البيان.
• نوع المعاملة التي يتم إدخالها إذا كانت المنظمة تستخدم رموزًا لتعكس المعاملات في المحاسبة؛ وبخلاف ذلك، تتم إضافة شرطة.

1. الجزء الجدولي الذي يوضح بيانات “التناقضات” في الكمية.

يتم اعتماد ورقة المطابقة المكتملة من قبل موظف المحاسبة والموظف المسؤول عن سلامة ممتلكات المخزون.

مهم! بالنسبة للانحرافات الحالية للأصول غير الملموسة، يتم إدخال شرطة في الأعمدة 3 و8 و10.

اقرأ عن تفاصيل التحقق من توفر الأصول الثابتة في المقالة .

عينة من ملء بيان الفروقات بناء على نتائج جرد السلع والمواد

يتم أيضًا ملء ورقة المقارنة بناءً على نتائج تدقيق المخزون (نموذج INV-19) في نسختين. يشبه هيكلها وقواعد التعبئة المثال الذي تمت مناقشته أعلاه. وبعد الانتهاء من الإقرار يتم التصديق عليه من نفس الأشخاص السابقين.

يمكنك أيضًا تنزيل نموذج من نموذج INV-19 المكتمل على موقعنا الإلكتروني:

اقرأ عما يميز عملية جرد البضائع والمواد الموجودة في المادة .

نتائج

الجرد ليس إجراءً سهلاً في أنشطة أي منظمة. من المهم ليس فقط تنفيذها بشكل صحيح، ولكن أيضًا اتباع نهج مسؤول لتوثيق النتائج، بما في ذلك أوراق المقارنة، التي تسجل الانحرافات في توافر الممتلكات التي تم تحديدها أثناء الجرد.

وفقًا للوائح القانونية، يجب على المنظمة بالضرورة استخدام سجلات المخزون المتخصصة.

القراء الأعزاء! تتحدث المقالة عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- الاتصال بالاستشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار 24 ساعة طوال أيام الأسبوع و7 أيام في الأسبوع.

إنه سريع و مجانا!

يمكن أن تكون هذه المستندات بالتنسيق الذي يحدده القانون، ويمكنك استخدام المستندات الخاصة بك، والتي تم تطويرها مباشرة في المؤسسة.

هناك العديد من الميزات المختلفة لاستخدام البيانات وتشكيلها. وتنعكس جميعها في القواعد التشريعية.

إذا لم تكن لديك خبرة في صياغة مثل هذه المستندات، فمن الأفضل طلب المشورة من المحاسبين المؤهلين.

لحظات أساسية

تعتبر صحيفة مقارنة نتائج المخزون، نموذج INV-21، تنسيقًا تم إنشاؤه على مستوى الولاية. ومع ذلك، استخدامه ليس ضروريا دائما.

ومرة أخرى، تم تحديد الحاجة إلى عملية الجرد نفسها على المستوى التشريعي. تمت تغطية هذه النقطة بتفاصيل كافية في الوثائق التنظيمية.

تشمل القضايا الرئيسية التي يجب مراعاتها مسبقًا ما يلي:

• المصطلحات الضرورية؛
• ما هو دور الوثيقة؟
• القاعدة المعيارية.

الشروط المطلوبة

لتجنب أنواع مختلفة من الصعوبات المرتبطة بالتفاعل مع السلطات الضريبية والسلطات التنظيمية الأخرى، يجدر دراسة القواعد التشريعية مقدما.

ولكن للحصول على تفسير صحيح، تحتاج إلى فهم المصطلحات المستخدمة فيها. سيسمح لك ذلك بتجنب أنواع مختلفة من الصعوبات والأخطاء.

تشمل المصطلحات الرئيسية التي تحتاج إلى فهمها ما يلي:

• جرد؛
• أصول ثابتة؛
• الأصول غير الملموسة؛
• استثمارات مالية؛
• الأصول السلعية والمادية؛
• العمليات الحسابية؛
• احتياطيات للنفقات المستقبلية.

مباشرة تحت مصطلح "المخزون" نفسه	ويعني ذلك التحقق من الممتلكات المتوفرة في المنظمة، وكذلك التزاماتها المالية المختلفة.
وسائل الملكية	الملكية الكاملة الفعلية للمؤسسة. علاوة على ذلك، كل من المشاركة في الأنشطة الاقتصادية وتحقيق الربح، والعكس صحيح، عدم المشاركة
أصول ثابتة	بعض الممتلكات التي تدخل بشكل مباشر في عملية إنتاج الأصول المادية المختلفة نتيجة للأنشطة الاقتصادية للشركة. بشكل دوري، يجب على المنشأة إجراء جرد للأصول الثابتة. هذه النقطة منصوص عليها في القانون
الأصول غير الملموسة	الملكية الفكرية للمؤسسة، وتعني أي إنجازات واكتشافات وحقوق في أي شيء. ووفقا للوائح القانونية الحالية، من الضروري إجراء جرد لهذه الأصول. الاستثمارات المالية هي نوع معين من الاستثمار
السلع والأصول المادية	الممتلكات المستخدمة للبيع من أجل الربح ولأغراض أخرى. التسويات - أنواع مختلفة من الخصومات من المؤسسة إلى الأطراف المقابلة
احتياطيات للنفقات المستقبلية	عادة مبلغ معين من النقد، مما يعني وجود احتياطي في حالة ظروف معينة. سيساعدك التعرف الأولي على المصطلحات الموضحة أعلاه على تجنب الصعوبات في فهم القواعد القانونية.

ما هو دور الوثيقة

تتيح لك ورقة مقارنة المخزون حل عدد كبير من المشكلات المختلفة في وقت واحد.

يتعلق هذا في المقام الأول بما يلي:

بناءً على المعلومات الواردة، من الممكن اتخاذ القرارات الصحيحة فيما يتعلق باتجاه الأعمال والنشاط الاقتصادي.

ولا يتم استخدام هذه الوثائق فقط للاستخدام الداخلي وتوفير الخدمات، ولكن أيضًا من قبل المستثمرين والمؤسسين.

نظرًا لأن معلومات المخزون تتيح لك الحصول على البيانات الأكثر دقة وتفصيلاً عن الوضع المالي الحالي.

القاعدة المعيارية

واليوم، تنعكس جميع الجوانب المتعلقة بإجراءات الجرد، فضلاً عن إعداد الوثائق ذات الصلة، في لوائح خاصة. الشيء الأكثر أهمية هو

ويتضمن الأقسام الرئيسية التالية:

تحتوي هذه الوثيقة التنظيمية على قائمة واسعة من التطبيقات المختلفة. إنها ليست أقل أهمية ويجب قراءتها مسبقًا.

تتضمن قائمة هذه التطبيقات قائمة التطبيقات التالية:

	بأي تنسيق يجب إنشاء الطلب؟
	كيف يتم تجميع كتاب الرقابة على تنفيذ مختلف أنواع الأوامر المتعلقة بعملية الجرد؟
	تم إنشاء تنسيق قانون التحقق من البيان
	ما الذي يجب أن يتضمنه دفتر سجل مراقبة التدقيق؟
	بيان بالنتائج التي تم الحصول عليها بعد إجراء الجرد
	كيف يتم تنفيذ جرد نظام التشغيل؟
	ما هو ملصق المخزون وكيف يتم تجميعه والمتطلبات الأساسية له
	ما هي قائمة الجرد لجميع أنواع الأصول السلعية والمادية؟
	متطلبات شكل تقرير المخزون للبضائع المشحونة بالفعل
	كيف يتم جرد الممتلكات القيمة المختلفة المنقولة للتخزين المؤقت إلى المؤسسة؟
	كيف ينبغي إجراء جرد البضائع العابرة (أثناء تسليمها)؟
	شكل تقرير المخزون للعمل المنجز في المؤسسة، ولكن لم يكتمل بعد لأسباب مختلفة
	إعداد تقرير جرد للمصروفات المستقبلية
	قانون إجراء جرد الأموال
	تقرير جرد الأوراق المالية.
	إعداد تقرير جرد التسويات مع مختلف المشترين
	ما هي القيمة المقارنة لنتائج أعمال جرد الأصول الثابتة والأصول المادية؟

تحتوي ورقة المقارنة لنتائج جرد السلع والمواد التي تم تصنيفها بشكل خاطئ، والتي يمكن العثور على عينة منها بسهولة على الإنترنت، على بعض الفروق الدقيقة في إعدادها.

لذلك، من أجل تجنب أنواع مختلفة من الأخطاء، فإن الأمر يستحق قراءة بعناية ليس فقط القوانين التشريعية، ولكن أيضا مثال على إعداد الوثائق.

من المهم أن تتذكر ضرورة الالتزام بالمتطلبات حتى لو تم تجميع البيان مباشرة داخل المؤسسة.

ورقة مقارنة نتائج جرد المخزون، نموذج INV-19

تتميز عملية الصياغة بخصائصها وفروقها الدقيقة، ولكنها في الوقت نفسه لا تمثل أي صعوبات خاصة في معرفة القواعد التشريعية.

لذلك، قبل البدء في إنشاء جميع الوثائق اللازمة في هذه الحالة، يجب عليك قراءة الأسئلة بعناية:

• إجراءات إعداد النموذج؛
• ملء العينة
• الفروق الدقيقة عند العمل في 1C.

إجراءات صياغة النموذج

وتتمثل المهمة الرئيسية لبيان المقارنة في تقديم معلومات مفصلة عن التناقضات والتناقضات في المؤشرات وفقا للبيانات المحاسبية، وكذلك وفقا لقائمة المخزون.

علاوة على ذلك، إذا كانت القيم التي ليست ملكاً للشركة، ولكنها مدرجة في السجلات المحاسبية، فيجب وضعها في نموذج منفصل. هذه النقطة مهمة ومهمة للغاية.

يجب أن يتم إعداد نوع المستند المعني في نسختين على الأقل. يتم تخزينها:

في حالة إعداد بيان جرد الأصول غير الملموسة، لا ينبغي ملء الأعمدة الفردية؛ فهي تظل فارغة. يتعلق هذا في المقام الأول بالأعمدة رقم 3، 8، 10.

يجب أن نتذكر أنه لا ينبغي استخدام قائمة النوع لجرد العناصر التالية:

• أصول ثابتة؛
• الأموال المتاحة في المؤسسة؛
• أوراق قيمة؛
• وثائق تمثل نماذج تقارير صارمة من مختلف الأنواع.

ملء العينة

إذا كان ذلك ممكنا، قبل تجميعها، يجب عليك بالتأكيد التعرف على عينة تم تجميعها بشكل صحيح من البنك من النوع المعني. ولكن في الوقت نفسه، من الضروري استخدام الموارد التي تم اختبارها جيدًا كمصدر.

سيؤدي هذا إلى تجنب عدد كبير من الصعوبات المختلفة. يتضمن نوع المستند المعني ما يلي:

• الكود، أوكبو؛
• نوع النشاط؛
• الاسم والوحدة الهيكلية المحددة؛
• تاريخ بدء وانتهاء عملية الجرد؛
• نوع العملية المنفذة
• المنصب واللقب، الاسم الأول، اسم العائلة؛
• اعتبارا من تاريخه.

النموذج موحد بالكامل. علاوة على ذلك، يمكن لأي شركة، بغض النظر عن شكلها التنظيمي أو القانوني، أن تختار بشكل مستقل تنسيق نموذج المخزون.

تقوم أي منظمة بإجراء جرد بوتيرة معينة من أجل تسجيل عناصر المخزون والأصول الثابتة (الأصول الثابتة) والأصول غير الملموسة (الأصول غير الملموسة) المسجلة والتحقق منها. بناءً على نتائج هذا الفحص، يتم إعداد ورقة مقارنة إذا تم تحديد التناقضات أثناء العمل مع ما تم كتابته مسبقًا على الورق وما هو موجود بالفعل.

هناك عدة أشكال قياسية لمثل هذه العبارات:

• INV-18 (يتم عرض الفرق بين نظام التشغيل والأصول غير الملموسة)؛
• INV-19 (يتم تسجيل الانحرافات عن البيانات الفعلية للمخزون والمواد).

بالفعل في نهاية العام، يتم استخدام أوراق مقارنة المخزون لنموذج INV-26 لعرض نتائج عمليات التفتيش طوال فترة التقرير بأكملها.

وحتى قبل تعبئة البيانات، يجب على الشخص المسؤول التأكد من صحة جميع البيانات والحسابات. فقط بعد إجراء فحص شامل يتم إعداد أوراق المقارنة وتلخيص نتائج المخزون.

هذه الأشكال من المستندات ضرورية لمقارنة المؤشرات الفعلية التي تم الحصول عليها مع البيانات المسجلة في الوثائق المحاسبية. يتم ملء ورقة مقارنة المخزون مع مراعاة عدد من الميزات المحددة.

حتى التناقضات الصغيرة في عناصر المخزون أو أصول التشغيل يجب أن تنعكس في تقارير المخزون. بالإضافة إلى ذلك، يتم إعداد شهادات محاسبية توضح أسباب النقص. تعتمد اتجاهات عمليات الشطب على هذا، ويمكن أن تكون:

• سرقة؛
• النقص؛
• حالات الطوارئ (على سبيل المثال، الكوارث الطبيعية)؛
• تلف الأشياء الثمينة بسبب إهمال الأشخاص المسؤولين.

لا يعرف المسؤولون دائمًا كيفية ملء ورقة المطابقة بشكل صحيح، وفقًا للمتطلبات الحالية. ويجب أن تؤخذ العوامل التالية بعين الاعتبار:

• الاختلافات في المبالغ الناجمة عن سوء التصنيف؛
• إعادة تصنيف السلع والمواد.

يشير الخطأ في التصنيف إلى المحاسبة غير الصحيحة للسلع من أي نوع بسبب التخصيص غير الصحيح لأحد الأصناف. يمكنك قراءة المزيد حول ماهية إعادة تصنيف البضائع.

إن إعداد أوراق مقارنة المخزون يفترض الحاجة إلى مزيد من الشطب للخسائر المتكبدة ضمن الحدود المقبولة (حدود الخسارة الطبيعية).

تتم الإشارة إلى الفوائض أو النقص الناتج أثناء التفتيش في البيانات المطابقة حيث تم تقييمها وإدراجها في السجلات المحاسبية.

يستحق إجراء تجميع بيانات المطابقة اهتمامًا خاصًا. يمكن لمنظمة، أو بالأحرى شخص مسؤول، استخدام سجلات موحدة، حيث يتم دمج جميع المؤشرات الخاصة بقوائم المخزون وأوراق التسوية. ويتم تجميعها أيضًا إذا لم تكن عناصر المخزون مملوكة للمؤسسة، ولكنها مدرجة في المحاسبة. يمكن أن يكون:

• الأشياء الثمينة المنقولة للتخزين؛
• الأشياء الثمينة المستأجرة؛
• البضائع والمواد المنقولة إلى المنظمة لمزيد من المعالجة والاستخدام.

أثناء التفتيش، يتم إعداد شهادة نتائج فحص المخزون. يتم نقلها إلى أصحاب الأشياء الثمينة مع نسخة من الجرد.

يمكن ملء جميع البيانات المطابقة إلكترونيًا أو يدويًا. دعونا نفكر في ميزات كلا العبارتين المتطابقتين بمزيد من التفصيل.

INV-19 (مطابقة بيان نتائج المخزون): النموذج والعينة

أحد أشكال بيانات المطابقة التي تم تجميعها بناءً على نتائج التدقيق هو بيان مطابقة لنتائج المخزون لعناصر المخزون، والتي ستسمح لك عينة منها بإدخال جميع البيانات بشكل صحيح في نموذج المستند. من الضروري عرض الفوائض والنقص في أصناف المخزون.

يتم تصنيف الكائنات التالية كعناصر مخزون:

• مستهلكات؛
• المنتجات النهائية
• بضائع؛
• أشياء أخرى تتعلق بقيم المؤسسة.

أثناء الفحص، يتم تسجيل كافة المعلومات في مخزون خاص INV-3، فقط في نهاية الجرد يتم استخدام ورقة مقارنة نتائج مخزون المخزون. ومن الضروري عرض النقص والفائض المحدد لهذه الفئة.

تكوين INV-19

تتكون هذه الوثيقة من 3 صفحات. يحتوي الأول على معلومات حول الشركة والشخص المسؤول. من الضروري تضمين المعلومات التالية هنا:

• اسم الشركة؛
• اسم الوحدة المعنية (على سبيل المثال، المستودع رقم 4، إذا لم يكن هناك شيء، ضع شرطة في هذا العمود من INV-19)؛
• رقم الأمر لتنفيذ أنشطة المخزون؛
• عندما تم إجراء الشيك (تم إدخاله بالتنسيق xx.yy.zzzz)؛
• توقيت؛
• رقم الوثيقة نفسها؛
• تاريخ إدخال المعلومات (كلها بنفس التنسيق)؛
• معلومات عن المسؤولين (يتم كتابة أسماء مناصبهم وأسمائهم الكاملة).

فقط في حالة توفر جميع التفاصيل المدرجة، تعتبر ورقة مقارنة نتائج مخزون المخزون، أو بالأحرى صفحتها الرئيسية، مكتملة بالكامل. بعد ذلك، يمكنك البدء بملء الصفحتين الأخريين اللتين تحتويان على معلومات حول النقص والفائض. يتم تسجيل جميع المعلومات التي تم الحصول عليها أثناء التفتيش في جدول خاص، مما يجعل من الممكن تحديد جميع التناقضات بوضوح.

نموذج الوثيقة INV-19: ميزات التعبئة

أثناء ملء الوثيقة، قد يكون لدى الشخص المسؤول أسئلة مختلفة. قبل البدء في الجرد، تحتاج إلى تنزيل نموذج ورقة المطابقة INV-19 ودراسة ميزات تعبئته.

إذا كان لدى المنظمة عناصر مخزون مقبولة من قبل المؤسسة للتخزين، فسيتم عرض المعلومات المتعلقة بها في نموذج INV-5، ثم يتم إعداد بيان مطابقة إضافي.

يوجد في الصفحتين الثانية والثالثة من INV-19 جدول يتم فيه إدخال البيانات الخاصة بجميع أصناف المخزون التي لا تتوافق معها المؤشرات الفعلية والمحاسبية. سيساعدك مثال لملء INV-19 على معرفة كيفية عرض المعلومات بشكل صحيح في المستند.

يمكن إدخال المعلومات التالية لكل صنف من أصناف المخزون:

• وحدة القياس المستخدمة في المحاسبة (بما في ذلك رمز القيم وفقًا لـ OKEI)؛
• رقم المخزون؛
• رقم جواز السفر (يُشار إليه فقط بتلك القيم التي تحتوي على معادن ثمينة؛ وفي نموذج INV-19 يتوافق مع العمود 7)؛
• الفوائض والنقص (مع بيان الكميات والكميات).

موظف المحاسبة هو المسؤول عن تسوية البيانات في البيان. يتم إدخال معلومات توضيحية حول الفوائض والنقص في الأعمدة من 12 إلى 17. إذا تم استخدام بعض الفوائض لتغطية النقص الناتج (إعادة التصنيف)، فسيتم عرض البيانات المتعلقة بها في الأعمدة من 18 إلى 20، وحول النقص - من 21 إلى 23 سيسمح لك ملء نموذج INV-19 بإدخال جميع المعلومات في الأعمدة المطلوبة.

يتم إدخال إجمالي بيانات الفوائض في الأعمدة التالية:

• 24 يوضح مقدار الفائض.
• 25 يعرض المبلغ الإجمالي للفائض؛
• 26 يحتوي على رقم الحساب للرسملة.

يتم استخدام الأعمدة من 27 إلى 32 لعرض البيانات الخاصة بالنقص. يتم إدخال معلومات حول الكميات والمبالغ هناك.

عند إدخال جميع المعلومات المتعلقة بالفائض والنقص في الأشياء الثمينة في الجدول، يتم إجراء إحصاء نهائي للكميات والمبالغ. يحتوي نموذج ورقة مطابقة المخزون بالفعل على الخلايا المناسبة؛ ما عليك سوى إدخال المعلومات فيها.

وفي النهاية، يتم إدخال معلومات حول الشخص الذي قام بملء البيان وأولئك الذين قاموا بدور الشخص المسؤول ماديًا (MRP) عن القيم المحددة. ومن خلال وضع توقيعهم على الوثيقة، تؤكد وزارة العمل البيانات الواردة.

لا يلزم القانون الشركات باستخدام نموذج INV-19 الموحد، والذي يمكن تنزيل النموذج في بضع ثوانٍ. يمكن للمؤسسات إنشاء نص المستند الخاص بها وتطبيقه.

نموذج إنف 19

نموذج ورقة مقارنة نتائج جرد المخزون.

نموذج لملء نموذج INV رقم 19

عينة من ورقة المقارنة لنتائج جرد المخزون.

INV-18 (بيان مقارن لنتائج جرد الأصول الثابتة): النموذج والعينة

لحساب وتسجيل النقص والفائض في الأصول الثابتة، يتم استخدام نموذج خاص - INV-18. عند استلام جميع البيانات الفعلية، تتم مقارنتها بالبيانات المحاسبية. يحتوي النموذج على معلومات حول الفوائض والنقص في الأصول الثابتة (FP) والأصول غير الملموسة (IMA).

تتكون هذه الوثيقة من صفحتين. يتم ملء الصفحة الرئيسية تمامًا كما في حالة بيان INV-19. يختلف بيان مطابقة نتائج جرد الأصول الثابتة عن نموذج أصناف المخزون بالصفحة الثانية، ويتم إعداده في شكل جدول.

إجراءات ملء INV-18

في المجمل، يحتوي الجدول INV-18 على 11 عمودًا. أنها تحتوي على معلومات حول تلك الأصول الثابتة أو الأصول غير الملموسة التي لم تتطابق بياناتها الفعلية مع البيانات المحاسبية. يجب إدخال كل نوع كائن في سطر منفصل. لتجنب الارتباك، يمكنك استخدام نموذج INV-18. تحتوي الوثيقة على المعلومات التالية:

• رقم نوع الكائن بالترتيب؛
• اسم الكائن وأهم المعلومات عنه؛
• شروط عقد الإيجار واسم المؤجر (يتم ملء هذا العمود إذا لم يكن العقار ملكًا للمؤسسة، ولكن تم تأجيره بواسطتها؛ وإذا كان العقار مملوكًا، فسيتم إدخال شرطة)؛
• جواز السفر والمخزون والأرقام التسلسلية للكائن (تظهر عينة من ملء ورقة المطابقة INV-18 أنه في حالة عدم وجود رقم جواز السفر، يتم إدخال شرطة في الخلية المقابلة)؛
• معلومات حول الفوائض الحالية والنقص الناتج عنها (حجمها الكمي وتكلفتها الإجمالية).

يوجد في نهاية الوثيقة سطر ملخص يتم فيه إدخال البيانات العامة (العدد والمبلغ الإجمالي للفوائض والنقص الناتج). يمكنك تنزيل نموذج INV-18 ومعرفة كيفية إدخال هذه المعلومات.

ويجب الإشارة إلى الوظيفة والاسم الكامل للشخص المسؤول عن ملء البيان. عادة ما يكون هذا موظف محاسبة. لإنشاء بيان مطابقة، يستخدم قائمة المخزون INV-1. فقط بعد إجراء فحص شامل للوثيقة، يقوم الشخص المسؤول بالتوقيع على ورقة التجميع الخاصة بجرد الأصول الثابتة (FA).

المحاسب ليس هو الشخص الوحيد الذي يوقع البيان. يقوم جميع الموظفين الذين يمثلون وزارة العمل في الوظائف المحددة في الوثيقة بوضع توقيعهم. ومن خلال التوقيع على الورقة، فإنهم يوافقون على النتائج التي تم الحصول عليها ويتحملون مسؤولية أوجه القصور، إذا لزم الأمر. قد يكون هناك العديد من هؤلاء العمال. كلهم يوقعون على ورقة مطابقة نظام التشغيل.

بعد تعبئة كافة الكشوفات يتم استخدام نموذج INV-26 الذي يعرض النتائج النهائية للتدقيق.

نموذج إنف 18

نموذج ورقة مقارنة نتائج جرد الأصول الثابتة.

عينة من تعبئة نموذج INV 18

عينة من ورقة المقارنة لنتائج جرد الأصول الثابتة.

اختر الفئة 1. قانون الأعمال (235) 1.1. تعليمات لبدء مشروع تجاري (26) 1.2. فتح مشروع فردي (27) 1.3. التغييرات في سجل الدولة الموحد لأصحاب المشاريع الفردية (4) 1.4. إغلاق رجل أعمال فردي (5) 1.5. ذ م م (39) 1.5.1. فتح شركة ذات مسؤولية محدودة (27) 1.5.2. التغييرات في شركة ذات مسؤولية محدودة (6) 1.5.3. تصفية شركة ذات مسؤولية محدودة (5) 1.6. أوكفيد (31) 1.7. ترخيص الأنشطة التجارية (13) 1.8. الانضباط النقدي والمحاسبة (69) 1.8.1. حساب الرواتب (3) 1.8.2. مدفوعات الأمومة (7) 1.8.3. منفعة العجز المؤقت (11) 1.8.4. قضايا محاسبية عامة (8) 1.8.5. المخزون (13) 1.8.6. الانضباط النقدي (13) 1.9. الشيكات التجارية (17) 10. سجلات النقد عبر الإنترنت (14) 2. ريادة الأعمال والضرائب (413) 2.1. قضايا ضريبية عامة (27) 2.10. الضريبة على الدخل المهني (7) 2.2. USN (44)2.3. يو تي آي (46) 2.3.1. معامل K2 (2) 2.4. الأساسية (36) 2.4.1. ضريبة القيمة المضافة (17) 2.4.2. ضريبة الدخل الشخصي (8) 2.5. نظام براءات الاختراع (24) 2.6. رسوم التداول (8) 2.7. أقساط التأمين (64) 2.7.1. الأموال من خارج الميزانية (9) 2.8. الإبلاغ (86) 2.9. المزايا الضريبية (71) 3. البرامج والخدمات المفيدة (40) 3.1. الكيان القانوني لدافعي الضرائب (9) 3.2. ضريبة الخدمات رو (12) 3.3. خدمات إعداد تقارير المعاشات التقاعدية (4) 3.4. حزمة الأعمال (1) 3.5. الآلات الحاسبة على الإنترنت (3) 3.6. التفتيش عبر الإنترنت (1) 4. دعم الدولة للشركات الصغيرة (6) 5. الموظفين (103) 5.1. إجازة (7) 5.10 الراتب (6) 5.2. استحقاقات الأمومة (1) 5.3. الإجازة المرضية (7) 5.4. الفصل (11) 5.5. عام (22) 5.6. القوانين المحلية ووثائق الموظفين (8) 5.7. السلامة المهنية (9) 5.8. التوظيف (3) 5.9. الموظفون الأجانب (1) 6. العلاقات التعاقدية (34) 6.1. بنك الاتفاقيات (15) 6.2. إبرام اتفاقية (9) 6.3. اتفاقيات إضافية للعقد (2) 6.4. إنهاء العقد (5) 6.5. المطالبات (3) 7. الإطار التشريعي (37) 7.1. توضيحات وزارة المالية في روسيا ودائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا (15) 7.1.1. أنواع الأنشطة على UTII (1) 7.2. القوانين واللوائح (12) 7.3. GOST واللوائح الفنية (10) 8. نماذج المستندات (82) 8.1. الوثائق الأولية (35) 8.2. الإعلانات (25) 8.3. التوكيلات (5) 8.4. نماذج الطلبات (12) 8.5. القرارات والبروتوكولات (2) 8.6. مواثيق شركة ذات مسؤولية محدودة (3) 9. متنوعة (25) 9.1. الأخبار (5) 9.2. القرم (5) 9.3. الإقراض (2) 9.4. المنازعات القانونية (4)

إذا تم تحديد الاختلافات بين البيانات الفعلية التي تم الحصول عليها أثناء عملية الجرد والبيانات المحاسبية، يتم إعداد أوراق مقارنة النماذج القياسية: "ورقة مقارنة لنتائج جرد الأصول الثابتة (النموذج رقم INV-18) و"مقارنة النتائج" ورقة نتائج جرد أصول المخزون” (نموذج رقم INV-19U). في نهاية السنة المشمولة بالتقرير، يتم تلخيص نتائج جميع عمليات الجرد المكتملة في بيان النتائج التي حددها الجرد (نموذج رقم INV-26).

قبل إعداد بيانات المطابقة وتحديد نتائج المخزون، يجب على قسم المحاسبة في منظمة تجارية التحقق بعناية من صحة جميع الحسابات الواردة في قوائم المخزون. ثم يتم إدخال المعلومات الواردة في أوراق المقارنة، حيث تتم مقارنتها بالفعل! المعلومات مع البيانات من الوثائق المحاسبية. يتم تسجيل التناقضات المكتشفة في مسودة تقرير الجرد المرفقة به شهادة محاسبية تشير إلى الاتجاهات المحتملةشطب النقص المحدد: للسرقة والكوارث الطبيعية والأضرار أثناء التخزين بسبب إهمال الجناة.

عند تجميع بيانات المطابقة، من الضروري مراعاة التصنيف الخاطئ لعناصر المخزون (المحاسبة غير الصحيحة للسلع من نوع ما كجزء من فئة أخرى)، وفروق المبلغ الناتجة عن التصنيف الخاطئ. من الضروري شطب الخسائر في حدود معايير الخسارة الطبيعية.

يتم بيان مبالغ الفائض والنقص في أصناف المخزون في كشوف المطابقة وفقا لتقديرها محاسبيا.

لتوثيق نتائج المخزون، يمكن استخدام السجلات الموحدة، والتي تجمع بين مؤشرات قوائم المخزون وأوراق التسوية. بالنسبة للقيم التي لا تنتمي إلى المنظمة، ولكنها مدرجة في السجلات المحاسبية (تلك الموجودة في الحفظ، والمستأجرة، والمستلمة للمعالجة)، يتم تجميع بيانات مطابقة منفصلة. ويتم تزويد أصحاب الأشياء الثمينة بشهادة نتائج الجرد مصحوبة بنسخة من قائمة الجرد.

يمكن تجميع بيانات المطابقة باستخدام الكمبيوتر والمعدات المكتبية الأخرى، أو يدويًا.

انعكاس نتائج المخزون في المحاسبة

يتم النظر في نتائج الجرد في اجتماع لجنة المخزون. ويجب على لجنة المخزون تحديد الأسباب التي تحدد ضرورة إجراء قيود توضيحية في السجلات المحاسبية، واقتراح طرق تعكس نتائج المخزون في المحاسبة.

عمولة المخزون:

• يحدد ما إذا كان هناك أشخاص في المنظمة مسؤولون مالياً عن سلامة الأشياء الثمينة،
• ويحدد حجم هذه المسؤولية،
• يحلل الطرق الممكنة لاسترداد المستحقات المشكوك في تحصيلها (من خلال تحويل الديون، ومعاملات المقايضة، وما إلى ذلك).
• يتم إعداد جرد خاص للأشياء غير المناسبة لمزيد من التشغيل ولا يمكن استعادتها، مع الإشارة إلى وقت التشغيل وأسباب عدم الملاءمة (الضرر، التآكل الكامل)، بالإضافة إلى مقترحات لمصادر شطب هذه الكائنات .
• - التعرف على أسباب النقص والفائض. وفي حالة حدوث فائض أو نقص، فإنه من الضروري الحصول على توضيحات مفصلة من المسؤول المالي أشخاص جدد.

مقابلةيتم وضع عمولة المخزون بروتوحصة، بحيث:

• يتم تسجيل الاستنتاجات والقرارات والمقترحات بناءً على نتائج المخزون والتحقق من حالة المستودع والتأكد من سلامة عناصر المخزون.
• ويحتوي البروتوكول على معلومات حول المخزون الذي أصبح غير صالح للاستخدام، مع الإشارة إلى أسباب الضرر والأشخاص المسؤولين عنه.
• تمت الموافقة على قانون الجرد النهائي.

تنعكس التناقضات التي تم تحديدها أثناء الجرد بين التوافر الفعلي للممتلكات والبيانات المحاسبية بالطريقة المنصوص عليها في الوثائق التنظيمية الحالية.

يجب أن تنعكس نتائج الجرد في المحاسبة وإعداد التقارير الخاصة بالشهر الذي تم فيه الجرد، ونتائج الجرد السنوي - في التقرير المحاسبي السنوي للمنظمة.
في المحاسبة، تنعكس نتائج المخزون وفقًا لمتطلبات البند 28 من لوائح المحاسبة والتقارير المالية في الاتحاد الروسي:

***************************************************************************************************

28 - تنعكس الاختلافات التي تم تحديدها خلال عملية الجرد بين التوافر الفعلي للممتلكات والبيانات المحاسبية في الحسابات المحاسبية بالترتيب التالي:

أ) يتم احتساب الممتلكات الفائضة بالقيمة السوقية في تاريخ الجرد، ويتم إضافة المبلغ المقابل إلى النتائج المالية لمنظمة تجارية أو زيادة في دخل منظمة غير ربحية أو زيادة في التمويل (الأموال) لمنظمة الميزانية ؛

ب) يُعزى النقص في الممتلكات والأضرار التي لحقت بها في حدود معايير الخسارة الطبيعية إلى تكاليف (نفقات) الإنتاج أو التوزيع التي تزيد عن المعايير - على حساب المذنبين. إذا لم يتم تحديد هوية الجناة أو رفضت المحكمة استرداد الأضرار منهم، فسيتم شطب الخسائر الناجمة عن نقص الممتلكات وأضرارها إلى النتائج المالية لمنظمة تجارية أو زيادة في نفقات منظمة غير ربحية أو منظمة انخفاض في التمويل (الأموال) لمنظمة الميزانية.

*************************************************************************************************

"إن الاختلافات التي تم تحديدها أثناء الجرد بين التوافر الفعلي للممتلكات والبيانات المحاسبية تنعكس في الحسابات المحاسبية بالترتيب التالي:

أ) يتم احتساب الممتلكات الفائضة بالقيمة السوقية في
تاريخ الجرد، ويتم إضافة المبلغ المقابل إلى النتائج المالية لمنظمة تجارية أو زيادة في الدخل لمنظمة غير ربحية؛

ب)نقص الممتلكات وأضرارها في حدود المعايير الطبيعيةيتم تضمين الخسارة الاقتصادية في تكاليف الإنتاج أو التوزيع(النفقات)، فوق الأعراف- على نفقة الجناة.

إذا كان الجناة لم يتم تأسيسها أو رفضت المحكمة استرداد الأضرار منها، ثميتم شطب الخسائر الناجمة عن نقص الممتلكات وأضرارها من النتائج المالية لمنظمة تجارية أو زيادتها
نفقات منظمة غير ربحية":

ملحوظة!لأغراض ضريبة الأرباح، يتم تضمين تكلفة البضائع الفائضة المحددة أثناء المخزون في الدخل غير التشغيلي (البند 20، المادة 250 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). علاوة على ذلك، لا يحتوي الفصل 25 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على إجراء لتحديد هذا الدخل غير التشغيلي. وفي رأينا أنه عند ربطها لأغراض المحاسبة الضريبية، وكذلك في المحاسبة، يجب على دافعي الضرائب استخدام القيمة السوقيةبضائع.

بالإضافة إلى ذلك، لا يحتوي الفصل 25 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على تقييم للسلع الفائضة المحددة نتيجة للمخزون. يؤثر هذا الظرف بشكل كبير على استلام الدخل من بيع هذه البضائع. في الواقع، في الواقع، ليس لدى دافعي الضرائب - وهي منظمة تجارية في هذه الحالة، أسباب للاعتراف بالقيمة السوقية لهذه البضائع كقيمة شرائها.

وبالتالي، من خلال بيع هذه السلع في المستقبل، ستحصل المنظمة على مبلغ عائدات بيعها كدخل من بيعها، وكمصروفات سيكون بمقدورها أن تأخذ في الاعتبار فقط التكاليف المرتبطة مباشرة بالبيع، دون الأخذ في الاعتبار تكلفة البضاعة المباعة.
ينعكس مبلغ العجز المحدد في المحاسبة على النحو التالي:

ملحوظة!يتم اتخاذ قرار شطب النقص من قبل رئيس المنظمة التجارية.

وتجدر الإشارة إلى أن النقص يصنف على أنه نقص نشأ بسبب خطأ موظف معين، ونقص في حالة عدم وجود مذنب.

في هذه الحالة، تنعكس الخصومات من أجور الموظف المذنب في المحاسبة بالطريقة المعتادة - عن طريق الخصم من الحساب 70 "التسويات مع الموظفين مقابل الأجور" في المراسلات مع الحساب 73 "التسويات مع الموظفين للعمليات الأخرى"، الحساب الفرعي 2 "التسويات" للتعويض عن الأضرار المادية".

عند إجراء الاستقطاعات، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الفن. 138 من قانون العمل في الاتحاد الروسي (المشار إليه فيما يلي باسم قانون العمل في الاتحاد الروسي) يحدد الحد الأقصى لمبلغ الخصومات من راتب الموظف:

"لا يجوز أن يتجاوز المبلغ الإجمالي لجميع الاستقطاعات لكل دفعة من الأجر 20 في المائة، وفي الحالات التي تنص عليها القوانين الاتحادية، 50 في المائة من الأجر المستحق للموظف.

عند الخصم من الأجر بموجب عدة مستندات تنفيذية، يجب على الموظف في جميع الأحوال الاحتفاظ بنسبة 50 بالمائة من الأجر.

لا تنطبق القيود المنصوص عليها في هذه المادة على الاستقطاعات من الأجور عند الخدمة في العمل الإصلاحي، وجمع النفقة للأطفال القاصرين، والتعويض عن الضرر الذي يلحقه صاحب العمل بصحة الموظف، والتعويض عن الضرر الذي يلحق بالأشخاص الذين عانوا من ضرر بسبب وفاة العائل، والتعويض عن الأضرار الناجمة عن الجريمة. ولا يجوز أن يتجاوز مقدار الاستقطاعات من الأجور في هذه الحالات 70 بالمائة.

لا يُسمح بالخصومات من المدفوعات التي لا تخضع للتحصيل وفقًا للقانون الفيدرالي.

ينعكس سداد ديون الموظف في المحاسبة ضمن رصيد الحساب 73 "التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى" ، الحساب الفرعي 2 "حسابات التعويض عن الأضرار المادية" في المراسلات مع الحسابات النقدية.

في حال تجاوز النقص المعايير الطبيعية؛ الخسارة، والاستقطاعات من الموظف تتم بسعر السوق؛ الممتلكات المفقودة، ثم يتم إدخال الإدخال التالي في المحاسبة: الخصم 73 "التسويات مع الموظفين لعمليات أخرى"، الحساب الفرعي 2 "حسابات التعويض عن الأضرار المادية" - الائتمان 98 "الدخل المؤجل"، الحساب الفرعي 4 "الفرق بين المبلغ إلى سيتم استردادها من الأطراف المذنبة، والقيمة الدفترية للنقص في الأشياء الثمينة.

إذا لم يتم تحديد الجاني، فسيتم شطب النقص كخسائر للمنظمة، ولكن هذا الخيار غير مرجح إذا تم استيفاء معايير المسؤولية.