تقييم فعالية الأنشطة المالية والاقتصادية. تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية

مقدمة 2

الفصل الأول. الجوانب النظرية وطرق تقييم فعالية الأنشطة المالية والاقتصادية 6

1.1 المفهوم والأهداف والاتجاهات الرئيسية لتقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة 6

1.3 منهجية تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة في الظروف الحديثة للتنمية الاقتصادية 24

الفصل 2. تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية لقسم شرطة ليبيتسك الإقليمي 38

2.1 موجز عن الخصائص المالية والاقتصادية لموضوع البحث 38

2.2 تحليل حجم وهيكل حجم التداول التجاري كمؤشر رئيسي لفعالية مؤسسة تجارية 45

2.3 تحليل النتائج المالية والعوامل المؤثرة على كفاءة الأنشطة المالية والاقتصادية لمؤسسة تجارية 54

الفصل 3. الاتجاهات الرئيسية لزيادة كفاءة الأنشطة المالية والاقتصادية لقسم شرطة ليبيتسك الإقليمي 67

3.1 النمو في حجم نشاط المؤسسة كعامل في زيادة الكفاءة 67

3.2 احتياطيات خفض تكاليف التوزيع 71

3.3 تحسين تحليل الأنشطة الاقتصادية في مجال التجارة 79

الاستنتاج 85

قائمة المصادر المستخدمة 90

مقدمة

في ظل الظروف الحالية، تتميز معظم كيانات الأعمال بشكل تفاعلي من الإدارة المالية، أي اتخاذ القرارات الإدارية استجابة للمشاكل الحالية. يؤدي هذا الشكل من الإدارة إلى ظهور عدد من التناقضات بين مصالح المؤسسة والمصالح المالية للدولة؛ تكلفة المال وربحية الإنتاج؛ مصالح الإنتاج والخدمات المالية. وبالتالي فإن إحدى المهام الرئيسية للمؤسسة هي التحول إلى الإدارة المالية بناءً على تحليل وتقييم أنشطتها المالية والاقتصادية مع مراعاة الأهداف الإستراتيجية لكيان الأعمال والبحث عن طرق تحقيقها.

إن أهمية تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية في نظام الإدارة كبيرة، حيث أنها الأساس الذي يتم عليه تطوير السياسة والاستراتيجية المالية للمؤسسة. لقد أدى التحول الرائد في المحاسبة والانتقال إلى معايير التقارير المالية الدولية إلى إحياء أحد أهم عناصر العمل الإداري - التحليل المالي. لكن الظروف الحديثة استلزمت تغييرات جوهرية في منهجية ومنهجية تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.

تعمل المنظمات التجارية في ظروف من عدم اليقين وزيادة المخاطر. فمن ناحية، حصلوا على الحق في إدارة أموالهم الخاصة بحرية، وإبرام العقود والاتفاقيات والمعاملات بشكل مستقل في الأسواق المحلية والأجنبية، مما أجبر الشركات على التعامل بشكل مستقل مع مشاكل العثور على شركاء موثوقين والقدرة على تقييم نوعية منتجاتهم. الاستقرار المالي والملاءة المالية. ومن ناحية أخرى، بدأت الشركات تهتم بشكل كبير بتقييم قدراتها الخاصة: ما إذا كانت قادرة على الوفاء بالتزاماتها؛ ما إذا كان يتم استخدام الممتلكات بشكل فعال؛ هل يتم تشكيل رأس المال بطريقة عقلانية؟ ما إذا كانت الأموال المستثمرة في الأصول تؤتي ثمارها؛ فهل ينفع إنفاق صافي الربح وغيره. من أجل الإجابة بكفاءة على هذه الأسئلة، يجب أن يكون لدى موظفي الخدمات المالية معرفة بتقنيات التحليل المالي.

يرجع اختيار موضوع البحث هذا إلى ملاءمته للمؤسسة، حيث أن تقييم النشاط المالي والاقتصادي هو أهم ما يميز رفاهها الاقتصادي، ويميز نتيجة التطور الحالي والاستثماري والمالي، ويحتوي على المعلومات اللازمة للمستثمر، كما يعكس قدرة المؤسسة على الوفاء بديونها والتزاماتها وزيادة إمكاناتها الاقتصادية بما يخدم مصالح المساهمين.

يتم تقييم الوضع المالي في المقام الأول من خلال الاستقرار المالي والملاءة المالية. تعكس الملاءة قدرة المؤسسة على سداد ديونها والتزاماتها في فترة زمنية محددة. من المعتقد أنه إذا لم تتمكن المؤسسة من الوفاء بالتزاماتها بحلول تاريخ محدد، فهي معسرة. وبناء على التحليل المالي يتم تحديد قدراتها واتجاهاتها المحتملة لتغطية الديون. وإلا قد يتم إعلان إفلاس الشركة. من الواضح أن ملاءة المؤسسة في فترة زمنية محددة تعد شرطًا ضروريًا ولكنه ليس كافيًا. ويتحقق شرط الكفاية عندما تكون المنشأة قادرة على سداد ديونها مع مرور الوقت، أي أن لديها قدرة مستقرة على سداد ديونها في أي وقت.

يجب أن يُفهم الاستقرار المالي على أنه ملاءة المؤسسة بمرور الوقت، مع مراعاة شرط التوازن المالي بين مواردها المالية الخاصة والموارد المالية المقترضة. مثلما أنه من الضروري حساب نقطة التعادل للمؤسسة، فمن الضروري تحديد نقطة التوازن المالي.

إذا كشفت عمليات التبادل والتوزيع والمعاملات المالية عن حركة الموارد المالية فيما يتعلق بالأصول ورأس المال، فإن تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية يتطلب معيارًا يجمع في الوقت نفسه المعلومات حول الأصول ورأس المال والموارد المالية، والوضع المالي. تؤخذ في الاعتبار في ديناميات.

الغرض من الأطروحة هو تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة ووضع توصيات تهدف إلى زيادة كفاءة المؤسسة بناءً على الأساليب الحديثة للإدارة والتحليل والتنبؤ بالوضع المالي لكيان اقتصادي.

الهدف من الدراسة هو المؤسسة التجارية جمعية المستهلكين في منطقة ليبيتسك. موضوع الدراسة هو الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة.

أثناء العمل يجب حل المهام التالية:

النظر في منهجية تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة؛

وصف المؤشرات الرئيسية المستخدمة لتقييم الأنشطة المالية والاقتصادية، وتحديد إجراءات حسابها والقيم المثلى؛

تطبيق المنهجية المدروسة لتنظيم تقييم وتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة محل الدراسة.

النظر في الخصائص التنظيمية والاقتصادية لموضوع البحث؛

إجراء تحليل للاستقرار المالي والسيولة والملاءة المالية؛

تقييم النتائج المالية للأنشطة المالية والاقتصادية للمنظمة؛

عند كتابة العمل، استخدمنا القوانين التنظيمية والتشريعية، والمبادئ التوجيهية المنهجية الشاملة لإجراءات التحليل المالي للمنظمات التجارية، والمواد من الدراسات والدوريات، والأدبيات الاقتصادية الأخرى حول المشكلة قيد الدراسة من قبل مؤلفين أجانب ومحليين، بالإضافة إلى التقارير السنوية والمحلية. البيانات المالية ربع السنوية والوثائق التأسيسية لشركة ليبيتسك رايبو.

عند حل المشكلات المعينة، تم استخدام الأساليب التالية: التحليل المقارن، والتحليل الأحادي، والمنطقي التجريدي، والرسومي، والإحصائي الاقتصادي، بالإضافة إلى طرق أخرى للبحث الاجتماعي والاقتصادي.

استخدم العمل أعمال المؤلفين الروس المعاصرين: Bocharova V.V.، Dashkova L.P.، Dontsova L.V.، Efimova O.V.، Knyshova E.N.، Savitskaya G.V.، Sheremeta A.D.، Raitsky K.A.، Kravchenko L.I.، Lyubushina N.P.

الفصل الأول. الجوانب النظرية وطرق تقييم فعالية الأنشطة المالية والاقتصادية

1.1 المفهوم والأهداف والاتجاهات الرئيسية لتقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة

يتكون محتوى تقييم النشاط المالي والاقتصادي من دراسة شاملة للمستوى الفني للإنتاج وجودة المنتجات المصنعة وقدرتها التنافسية وتزويد الإنتاج بالمواد والعمالة والموارد المالية وكفاءة استخدامها. يعتمد هذا التحليل على نهج منهجي، ودراسة شاملة للعوامل المختلفة، واختيار عالي الجودة للمعلومات الموثوقة، وهو وظيفة إدارية مهمة.

الغرض من تقييم وتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة هو زيادة كفاءة عملها بناءً على دراسة منهجية لجميع أنواع الأنشطة وتعميم نتائجها.

أهداف تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة هي:

تحديد الحالة الحقيقية للكائن الذي تم تحليله؛

دراسة تكوين وخصائص الكائن، ومقارنته مع نظائره المعروفة أو الخصائص الأساسية، والقيم القياسية؛

الكشف عن التغيرات في حالة الكائن في السياق الزماني المكاني؛

تحديد العوامل الرئيسية التي تسببت في تغيرات حالة الكائن ومراعاة تأثيرها؛

توقعات الاتجاهات الرئيسية.

موضوع تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة هو تحليل الإنتاج والنتائج الاقتصادية، والوضع المالي، ونتائج التنمية الاجتماعية واستخدام موارد العمل، وحالة واستخدام الأصول الثابتة، وتكاليف الإنتاج والمبيعات. المنتجات (الأعمال، الخدمات)، تقييم الكفاءة.

الهدف من تحليل وتشخيص الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة هو عمل المؤسسة ككل وأقسامها الهيكلية (المحلات التجارية، والفرق، والأقسام)، ويمكن أن تكون الموضوعات الهيئات الحكومية ومعاهد البحوث والمؤسسات والمراكز والمنظمات العامة ووسائل الإعلام والخدمات التحليلية للمؤسسات.

وظائف تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة هي: الرقابة والمحاسبة والتحفيز والتنظيمية والإرشادية.

عند تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية، من الضروري الاسترشاد ببعض المبادئ والقواعد التي طورها العلم والممارسة:

الطابع العلمي

تعقيد؛

تناسق؛

الموضوعية.

فعالية؛

انتظام؛

كفاءة؛

شخصية جماعية

نهج الدولة؛

كفاءة.

من المعروف أن نظام الإدارة يتكون من الوظائف المترابطة التالية: التخطيط والمحاسبة والتحليل واتخاذ القرارات الإدارية.

لإدارة الإنتاج، يجب أن يكون لديك معلومات كاملة وصادقة حول التقدم المحرز في عملية الإنتاج وتقدم الخطط. ولذلك فإن إحدى وظائف إدارة الإنتاج هي المحاسبة.

يتم تحقيق فهم وفهم المعلومات من خلال التحليل الاقتصادي.

وبناء على نتائج التحليل، يتم تطوير وتبرير قرارات الإدارة.

وبالتالي، فإن تقييم النشاط الاقتصادي، كفئة عامة للتحليل، هو عنصر مهم في نظام إدارة الإنتاج، ووسيلة فعالة لتحديد الاحتياطيات البينية، وأساس لتطوير الخطط والقرارات الإدارية على أساس علمي.

يتكون محتوى تقييم النشاط المالي والاقتصادي من دراسة شاملة للمستوى الفني للإنتاج وجودة المنتجات وقدرتها التنافسية وإمدادات الإنتاج بالمواد والعمالة وكفاءة استخدامها. يعتمد هذا التحليل على نهج منهجي، ودراسة شاملة للعوامل المختلفة، واختيار عالي الجودة للمعلومات الموثوقة، وهو وظيفة إدارية مهمة.

الغرض من تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة هو زيادة كفاءة عملها على أساس دراسة منهجية لجميع أنواع الأنشطة وتبرير نتائجها.

أهداف كفاءة الأنشطة المالية والاقتصادية للمنشأة هي:

تحديد الحالة الحقيقية للكائن الذي تم تحليله؛

دراسة تكوين وخصائص الكائن، ومقارنته مع نظائره المعروفة أو الخصائص الأساسية، والقيم القياسية؛

توقعات الاتجاهات الرئيسية.

الكشف عن التغيرات في حالة الكائن في السياق الزماني المكاني؛

تحديد العوامل الرئيسية التي تسببت في التغيرات في حالة الكائن ومراعاة تأثيرها.

موضوع فعالية الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة هو تحليل الإنتاج والنتائج الاقتصادية وحالة واستخدام الأصول الثابتة وتكاليف بيع الخدمات.

الهدف من تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة هو عمل المؤسسة ككل وأقسامها الهيكلية (المحلات التجارية والفرق والأقسام)، والموضوعات هي المراكز والمنظمات العامة والخدمات التحليلية للمؤسسات.

وظائف تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة هي: الرقابة والتنظيمية والمحاسبية والتحفيزية والإرشادية.

عند تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية، من الضروري الاسترشاد ببعض المبادئ والقواعد التي طورها العلم والممارسة: الموضوعية، والتعقيد، والاتساق، والنطاق الشامل، والفعالية، والانتظام، والكفاءة، والكفاءة.

لإدارة عمليات الإنتاج، يجب أن يكون لديك معلومات كاملة وصادقة حول التقدم المحرز في عملية الإنتاج وتقدم الخطط. ولذلك فإن إحدى وظائف إدارة الإنتاج هي المحاسبة.

يتم تحقيق فهم المعلومات من خلال التحليل الاقتصادي. وبناء على نتائج التحليل يتم تطوير قرارات الإدارة.

تعتمد النتائج في أي مجال من مجالات العمل على الاستخدام الفعال للموارد المالية، والتي تعادل "النظام الدوري" الذي يضمن حياة المؤسسة. ولذلك فإن الاهتمام بالشؤون المالية هو نقطة البداية والنتيجة النهائية لأنشطة أي كيان تجاري. لتحديد جوهر تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة، من الضروري تحديد عناصرها الرئيسية. هذه العناصر هي: الشؤون المالية للمؤسسة، وهيكل أموال المؤسسة، وهيكل ممتلكات المؤسسة، وموضوعات التحليل.

في ظروف السوق، تصبح الشؤون المالية للمؤسسات ذات أهمية خاصة. وينبغي النظر إلى الدور المتنامي لتمويل الأعمال التجارية باعتباره اتجاها يحدث في جميع أنحاء العالم.

تمويل المؤسسات هو نظام من العلاقات المرتبطة بمدفوعاتها النقدية وينشأ في عملية التداول الفردي لأموال المؤسسة. تتضمن العمليات المالية للمؤسسات تكوين دخلها ونفقاتها النقدية.

تتم العلاقات المالية بين:

الشركات عند الدفع مقابل مختلف الإمدادات والأعمال والخدمات ومبيعات المنتجات ودفع وتحصيل الغرامات؛

الشركات ذات الاستثمارات المالية المتبادلة (المشاركة في رأس المال، وشراء الأوراق المالية، وتقديم القروض)؛

الشركات والمساهمون الأفراد عند توزيع الأسهم ودفع الأرباح عليها؛

الشركات والتجمعات العمالية في عملية تسوية الأجور؛

الشركات والأشخاص المسؤولون، وموظفو المؤسسات الذين يقومون بالعمليات غير المتعلقة بدفع الأجور، فضلاً عن مختلف المدينين والدائنين؛

الشركات والمستأجرين والمنظمات ذات المستوى الأعلى لمدفوعات الإيجار؛

الشركات وميزانية الدولة عند حساب ودفع الضرائب والعقوبات، وتمويل الميزانية المستهدفة، وتوفير المزايا الضريبية؛

الشركات وهيئات التأمين الاجتماعي، والأموال من خارج الميزانية عند حساب ودفع أقساط التأمين، والمساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية، وما إلى ذلك؛

المؤسسات والبنوك في عملية الإقراض وسداد القروض، عند دفع الفائدة، وعند تقديم أنواع أخرى من الخدمات المصرفية. يخدم تمويل المؤسسات التداول المستمر لأموال المؤسسة ومصادر تكوينها، والتي تتمثل في العرض والإنتاج والمبيعات واستلام وتوزيع النتائج المالية (الإيرادات والأرباح). في عملية التداول، هناك تغير مستمر في بنية أموال المؤسسة ومصادرها، والذي يعرف بالعلاقة بين عناصر الملكية وعناصر رأس المال التي تشكلها.

يتطور هيكل أموال المؤسسة كنسبة بين قيم تكلفة الأصول الثابتة والمخزونات والتكاليف والنقد والتسويات والأصول المتداولة الأخرى. هيكل مصادر ملكية المؤسسة هو النسبة بين قيم تكلفة مصادر الأموال الخاصة والقروض والاقتراضات طويلة الأجل والقروض والاقتراضات قصيرة الأجل. وبناء على ذلك، فإن كل من المجاميع المدرجة لها هيكلها الخاص، الذي تحدده العناصر الأصغر.

إن نسبة هيكل أموال المؤسسة وهيكل مصادر تكوينها في كل نقطة زمنية محددة تحدد الوضع المالي للمؤسسة، والذي يعد استقراره أحد أهم مهام التحليل المالي. العمليات التي تتم في سياق التداول المالي والاقتصادي وتشكل محتوى عمليات العرض والإنتاج والبيع. التغيير المستمر للوضع المالي للمؤسسة. مجموعات من المعاملات التجارية المتجانسة تشكل العمليات التجارية. إن تأثيرها على ديناميكيات الوضع المالي والنتائج المالية للمؤسسة، والتي تنعكس في نماذج اقتصادية نظامية محددة، يجب أن يكون موضوع بحث في النظرية المالية. فقط على أساس هذه النماذج المالية يمكن بناء تعقيد موضوعي وصحيح للتداول المالي والاقتصادي لمنهجية التحليل المالي للمؤسسة.

الهدف الرئيسي من تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة هو الحصول على عدد صغير من المعايير الأساسية التي تعطي صورة موضوعية ودقيقة عن الوضع المالي للمؤسسة وأرباحها وخسائرها والتغيرات في هيكل الأصول والالتزامات وفي التسويات مع المدينين والدائنين.

إن تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة هو وسيلة لتجميع المعلومات المالية وتحويلها واستخدامها بغرض:

تقييم الوضع المالي الحالي والمستقبلي للمؤسسة؛

تقييم الوتيرة الممكنة والمناسبة لتطوير المؤسسة؛

تحديد مصادر الأموال المتاحة وتقييم إمكانية وجدوى تعبئتها؛

التنبؤ بموقف الشركة في سوق رأس المال.

الأهداف الرئيسية لتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية هي:

تقييم ديناميكيات وتكوين وهيكل الأصول وحالتها وحركتها؛

تقييم ديناميكيات وتكوين وهيكل مصادر حقوق الملكية ورأس المال المقترض وحالتها وحركتها؛

تحليل المؤشرات المطلقة والنسبية للاستقرار المالي للمؤسسة وتقييم التغيرات في مستواها؛

تحليل ملاءة الكيان التجاري وسيولة أصول ميزانيته العمومية.

طلبات المستخدمين (المستثمرين والشركاء) للحصول على معلومات تحليلية لتقييم الوضع المالي الحقيقي للمؤسسة؛

مدى ملاءمة الكشف الأكثر اكتمالا عن المعلومات المتاحة حول الاستقرار المالي للمنظمة في محاولة لجعلها أكثر "انفتاحا" ("شفافة")؛

الحاجة إلى الممارسة لحساب مؤشرات جديدة لتقييم الوضع المالي لكيانات الأعمال التي تتناسب مع النظام الحديث للعلاقات الاقتصادية وشروط تكوين قاعدة معلومات للتحليل؛

الإنتاج والضرورة المالية فيما يتعلق بترويج السلع والخدمات في الأسواق المحلية والدولية؛

الحاجة إلى معلومات إضافية حول الوضع المالي لكيانات الأعمال (ما يسمى "التحليلية") بناءً على بيانات التحليل متعدد العوامل لتطوير وتبرير القرارات الإدارية المثلى من قبل المستخدمين الخارجيين والداخليين.

لا يعد تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية بمثابة المكون الرئيسي لأي من وظائف الإدارة (التنبؤ وتخطيط الأعمال، والتنظيم، والمحاسبة والرقابة، والحوافز، وتقييم ظروف العمل، وما إلى ذلك) فحسب، بل هو في حد ذاته نوع من النشاط الإداري مما يساهم في اتخاذ القرارات الإدارية للحفاظ على العمل في المستوى المطلوب، وهذا الدور الفعال للتحليل يفرض عليه مهام هامة منها:

1. التفاعل الحر بين موضوعات السوق، والمنافسة، التي تعززها الاتجاهات القضائية وقمع الاحتكارات، والمخاطر التجارية وعدم اليقين في الحصول على المنافع الاقتصادية المتوقعة، واحتمال الضرر المتوقع أو الحصول على نتيجة أقل من القيمة المطلوبة تسلط الضوء على مشكلة الاختيار. ومن ثم، فإن مهمة تبرير اختيار قرارات العمل الأمثل من البدائل المتاحة تصبح وثيقة الصلة بالتحليل.

2. لا تقتصر المهمة على تعظيم الأرباح فحسب، بل تتمثل أيضًا في القضاء بنجاح على تأثير عدم اليقين والمخاطر؛ ليس فقط ضمان السيولة والربحية، ولكن إلى حد أكبر - تحقيق "رفاهية المساهمين" مع الأخذ في الاعتبار المخاطر التجارية، الأمر الذي سيضمن الاستقرار المالي اللازم.

3. من خلال التحليل المالي، يأخذ كيان الأعمال في الاعتبار مجموعة واسعة من الأدوات والوسائل لتحقيق النتائج المرجوة (على سبيل المثال، تقليل التكاليف، والحفاظ على التوازن بين الربحية والاستقرار المالي، ومنع الأزمات الاقتصادية) وتطوير أساليب لتشخيص احتمالية حدوث إفلاس.

4. يتيح لنا النظام المتطور للتحليل المالي وتقييم أنشطة الكيانات التجارية تحديد وتنظيم الحلول لمواقف الأعمال الأكثر تعقيدًا والتي تواجهها بشكل متكرر وتطوير التوصيات الأكثر فعالية للقضاء عليها.

5. تتطلب الممارسة الاقتصادية الاستخدام في التحليل مع مراعاة حل المشكلات الاجتماعية والبيئية والإنسانية ومشاكل استخدام صافي الربح ورسملته.

6. يمكن اعتبار تحسين أساليب دراسة السوق وشركائه مهمة تحليلية مستقلة هامة.

7. مهمة زيادة الدور النشط لتحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة كقاعدة معلومات لاتخاذ القرارات التجارية المثلى، إلى جانب المهمة التقليدية المتمثلة في تحسين جميع مصادر المعلومات، بما في ذلك زيادة تشابه المحاسبة وإعداد التقارير والمعلومات التنظيمية وغيرها.

8. إن تنفيذ المهام التقليدية للتحليل الاقتصادي، مثل تعبئة الاحتياطيات المحددة لزيادة كفاءة الإنتاج وزيادة تكثيفه، في الوضع الاقتصادي الحالي معقد بسبب الحاجة إلى مراعاة عدم اليقين والمخاطر التجارية، والطبيعة الاحتمالية للأحداث و وتقييماتها وعمليات التضخم والخصائص الحديثة لقيمة التدفقات النقدية. وكل هذا يتطلب تحسين منهجية التحليل المالي، والتي بدونها لا يمكن تعزيز دورها في إدارة الأعمال.

تطبيقات تقييم الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة. تم تصميم التحليل ليكون فعالاً، للتأثير بشكل فعال على تقدم الإنتاج ونتائجه، وتحديد أوجه القصور والسهو في العمل على الفور وإبلاغ إدارة المؤسسة بهذا الأمر. ولتحقيق هذا الهدف لا بد من المهام التالية: النظر في الأسس النظرية لتحليل وإدارة الأنشطة الاقتصادية. إجراء تحليل للوضع المالي للمؤسسة OJSC 780 RZ TSK؛ تحديد الاتجاهات الرئيسية...

إذا كان هذا العمل لا يناسبك، ففي أسفل الصفحة توجد قائمة بالأعمال المشابهة. يمكنك أيضًا استخدام زر البحث

تحصل الجوانب المختلفة للإنتاج والنشاط الاقتصادي للمؤسسة على تقييم نقدي كامل في نظام مؤشرات النتائج المالية والاقتصادية وتميز الكفاءة المطلقة لإدارة المؤسسة. يتيح لك تحليل النتائج المالية للمؤسسة تحديد الطرق الأكثر عقلانية لاستخدام الموارد وتشكيل هيكل أموال المؤسسة. بالإضافة إلى ذلك، يتم استخدام التحليل المالي لدراسة العمليات الاقتصادية والعلاقات الاقتصادية، مما يظهر قوة وقوة...

إذا كان هذا العمل لا يناسبك، ففي أسفل الصفحة توجد قائمة بالأعمال المشابهة. يمكنك أيضًا استخدام زر البحث

توريد العمالة من السلع و ...

الغرض من التحليل هو تحديد سمات التغييرات في الممتلكات والموارد المالية والنتائج المالية لشركة IP Brytkova N.V. لتنفيذها، يتم استخدام النماذج المجمعة للبيانات المحاسبية، التي تم إنشاؤها في IP Brytkov لأغراض الإدارة - الميزانية العمومية وبيان النتائج المالية (الملحقان 1 و 2).

يمكن إجراء التجميع بعدة طرق، أحدها هو دمج التقارير لعدة فترات في مستند واحد ثم إزالة الأسطر الفارغة.

سنقوم بتقييم خاصية IP Brytkova N.V. سيتألف هذا النوع من التحليل من الأقسام التالية: تحليل الديناميكيات وتحليل هيكل أصول IP Brytkova N.V.

أولاً، دعونا نحلل ديناميكيات أصول IP Brytkova N.V. يتم إجراء هذا التحليل على أساس الميزانية العمومية لأصول المؤسسة. الغرض من التحليل هو تحديد كيفية تغير عناصر أصول المؤسسة خلال الفترة التي تم تحليلها من حيث القيمة المطلقة والنسبية.

نتائج تقييم ديناميكيات أصول الملكية الفكرية Brytkova N.V. وترد في الجدول 8.

الجدول 8 - ديناميكيات أصول IP Brytkova N.V. للفترة 2013-2015

وبلغ إجمالي التغير في قيمة الأصول 1536 ألف روبل. أو 15.28%. كانت العناصر الرئيسية التي حددت نمو الأصول هي الأصول الثابتة (بزيادة قدرها 971 ألف روبل) والحسابات المدينة (بزيادة قدرها 326 ألف روبل). بشكل عام، تعتبر التغيرات في أصول الميزانية العمومية إيجابية، حيث أن أصول الإنتاج لشركة IP Brytkova N.V. آخذة في الازدياد.

الآن دعونا نحلل هيكل أصول IP Brytkova N.V.

يجيب هذا النوع من التحليل على سؤال ما هي أوزان عناصر الأصول في المجموع الكلي، وكيف تتغير هذه الأوزان في الفترة التي تم تحليلها.

نتائج تقييم هيكل الأصول هي الجدول 9.

الجدول 9 - هيكل أصول IP Brytkova N.V. للفترة 2013-2015، بالنسبة المئوية

وبتقييم هيكل الأصول، يمكن ملاحظة أنه بشكل عام يظل مستقرًا تمامًا طوال فترة التحليل.

غالبية الممتلكات هي أصول ثابتة (81.41٪ اعتبارًا من عام 2015). والبند الثاني الأهم هو المخزون (8.73% لعام 2015)، والثالث هو الذمم المدينة (5.56% لعام 2015). بشكل عام، يمكننا القول أن الأصول لها هيكل "ثقيل".

ويرجع ذلك إلى حقيقة أن الشركة تمتلك مقر خدمة السيارات، بالإضافة إلى أن تشغيل المؤسسة يتطلب أصولًا ثابتة باهظة الثمن نسبيًا (على سبيل المثال، مصعد سيارة)

ولتسهيل التقييم، فإننا نعكس التغيرات في أصول الميزانية العمومية في الشكل 1. 8.

الشكل 8. التغيير في أصول IP Brytkova N.V. للفترة 2013-2015

ويوضح الشكل أن هناك زيادة ثابتة في قيمة الأصول، ويرجع ذلك أساسًا إلى التغيرات في قيمة الأصول الثابتة. الآن دعونا نحلل مصادر تمويل المؤسسة قيد الدراسة. كما هو الحال في تحليل الأصول، يتكون هذا النوع من التحليل من تحليل للديناميكيات وتحليل هيكل التزامات شركة IP Brytkova N.V.

دعونا نجري تحليلًا لديناميات التزامات IP Brytkova N.V. يتم إجراء هذا التحليل على أساس التزامات الميزانية العمومية للمؤسسة. الغرض من التحليل هو تحديد كيفية تغير عناصر التزامات المؤسسة خلال الفترة التي تم تحليلها بالقيمة المطلقة والنسبية. نتائج تقييم ديناميكيات التزامات الملكية الفكرية Brytkova N.V. وترد في الجدول 10.

الجدول 10 - ديناميات التزامات شركة IP Brytkova N.V. للفترة 2013-2015

وفي التزامات الشركة حدثت زيادة في المبلغ الإجمالي لمصادر التمويل بمقدار 1536 ألف روبل. أو 15.28%. ارتفعت قيمة المصادر الخاصة بمقدار 1363 ألف روبل، وانخفضت المصادر المنجذبة طويلة المدى بمقدار 123 ألف روبل، وزادت المصادر المنجذبة قصيرة المدى بمقدار 296 ألف روبل.

وتعتبر هذه التغيرات إيجابية، حيث يقل اعتماد المنشأة على مصادر التمويل الخارجية وتزداد قدرتها على التمويل الذاتي.

الآن دعونا نحلل هيكل التزامات شركة IP Brytkova N.V. يجيب هذا النوع من التحليل على سؤال ما هي أوزان بنود الالتزامات في الإجمالي الإجمالي، وكيف تتغير هذه الأوزان في الفترة التي تم تحليلها. نتائج تقييم هيكل الالتزامات - الجدول 11.

الجدول 11 - هيكل التزامات شركة IP Brytkova N.V. للفترة 2013-2015، بالنسبة المئوية

هناك تغيرات إيجابية ملحوظة في هيكل الالتزامات. وارتفعت حصة المصادر الذاتية بحلول عام 2015 بنسبة 7.30% وبلغت 40.93%.

تجدر الإشارة إلى أن IP Brytkova N.V. حصة القروض طويلة الأجل كبيرة جدًا. ويفسر ذلك حقيقة أن الشركة حصلت على قرض طويل الأجل لشراء مقرها، على أمل سداده من عائدات أنشطتها. وفي بداية عام 2015، قامت الشركة بزيادة الاقتراض بشكل طفيف لتحديث رافعة السيارات الخاصة بها، والتي يمكنها الآن رفع المركبات التي يزيد وزنها عن 3.5 طن.

تشير التغيرات في الالتزامات إلى انخفاض تدريجي في اعتماد المؤسسة على مصادر التمويل الخارجية.

دعونا نعكس التغييرات في التزامات الميزانية العمومية في الشكل. 9.

الشكل 9. التغير في التزامات رجل الأعمال الفردي Brytkova N.V. للفترة 2013-2015

ويبين الشكل أن هناك زيادة في حجم مصادر التمويل، والتي تتكون أساساً من زيادة في حجم الأموال المقترضة طويلة الأجل والأرباح المحتجزة.

بشكل عام، يمكن وصف التغييرات في مصادر التمويل بأنها إيجابية.

النوع الأول من تحليل الوضع المالي للمؤسسة هو تحليل ملاءة المؤسسة (تحديد سيولة الميزانية العمومية). يتم إجراء هذا النوع من التحليل على أساس الميزانية العمومية لشركة IP Brytkova N.V. لأغراض الإدارة.

ولإجراء هذا النوع من التحليل، يتم استخدام تقييم عدم المساواة في الدفع. يتم التحليل على ثلاث مراحل:

• 1) أولا، يتم تجميع كافة الأصول وفقا لسرعة تحويلها المحتمل إلى شكل نقدي (حسب السيولة)؛
• 2) ثم يتم تجميع كافة الالتزامات وفقا للفترة التي تحتاج إلى سدادها (حسب الضرورة الملحة)؛

3) ومن ثم تتم مقارنة الأصول والالتزامات المتزامنة مع بعضها البعض.

لنقم بتجميع الأصول حسب السيولة - الجدول 12

الجدول 12 - تجميع أصول شركة IP Brytkova N.V. حسب السيولة في 2013-2015

يوضح الجدول أن أكبر نمو يظهر من خلال الأصول غير السائلة (زيادة الأصول الثابتة للشركة). يؤثر هذا سلبًا على سيولة الميزانية العمومية لشركة IP Brytkova N.V.

الآن دعونا نجمع الالتزامات حسب الضرورة الملحة - الجدول 13.

الجدول 13 - تجميع التزامات شركة IP Brytkova N.V. على وجه السرعة في 2013-2015

ويبين الجدول أن الالتزامات الدائمة تنمو أكثر من غيرها. وهذا له تأثير إيجابي على سيولة الميزانية العمومية.

والآن يمكننا تحديد ملاءة رجل الأعمال الفردي N. V. Brytkova من خلال مقارنة المجموعات المقابلة من أصول والتزامات المؤسسة في أزواج.

وتظهر نتائج المقارنة في الجدول 14.

الجدول 14 - ملاءة رجل الأعمال الفردي Brytkova N.V. بشأن عدم المساواة في الأجور في الفترة 2013-2015

يوضح الجدول أنه بالنسبة لعام 2015، من بين 4 حالات عدم مساواة، هناك تفاوت واحد غير راضٍ. وهذا يعني أن ملاءة المنظمة متوسطة، بينما في الفترة قيد الاستعراض هناك زيادة في العجز في الأصول السائلة. ولذلك، فإن ملاءة IP Brytkova N.V. ويمكن وصف احتمالات تغييره بأنها سلبية.

دعونا نعكس التغييرات في الملاءة المالية بناءً على عدم المساواة في الدفع في الشكل. 10.

الشكل 10. ملاءة شركة IP Brytkova N.V. بشأن عدم المساواة في الأجور في الفترة 2013-2015

ويبين الرسم البياني أن معظم حالات عدم المساواة في الدفع قد تم تحقيقها، ولكن ديناميكيات تغيرها سلبية.

نتائج حساب مؤشرات السيولة – جدول 15.

الجدول 15 - مؤشرات السيولة لشركة IP Brytkova N.V. في 2013-2015

تتجاوز مؤشرات السيولة المعايير بشكل عام، مما يدل على وجود سيولة زائدة لأصول المؤسسة.

وللتوضيح، نعرض هذه المؤشرات في الشكل. أحد عشر.

الشكل 11. مؤشرات السيولة لرائد الأعمال الفردي Brytkova N.V. في 2013-2015

ويظهر الرسم البياني أن مؤشرات السيولة بشكل عام تبقى عند نفس المستوى. فقط نسبة السيولة الحالية تظهر ديناميكيات سلبية واضحة. وبشكل عام، يشير هذا إلى انخفاض تدريجي في سيولة شركة IP Brytkova N.V.

الآن دعونا نحسب مؤشرات الاستقرار المالي.

الاستقرار المالي هو سمة شاملة لمصادر تمويل المؤسسة.

تجيب مؤشرات الاستقرار المالي على السؤال المتعلق بالنسب التي يتم تضمينها في إجمالي أنواع الالتزامات المختلفة وكيفية ارتباطها بأهم عناصر أصول المؤسسة.

ويبين الجدول 16 نسب الاستقرار المالي.

الجدول 16 - معاملات الاستقرار المالي لرائد الأعمال الفردي Brytkova N.V. في 2013-2015

يوضح الجدول، بشكل عام، أن هناك تحسنًا تدريجيًا في الاستقرار المالي لشركة IP Brytkova N.V.، على الرغم من أنه لا يزال غير كافٍ لعام 2015.

على سبيل المثال، ارتفع معامل الاستقلالية، الذي يوضح حصة رأس المال في تكوين مصادر التمويل، بنسبة 0.07، وانخفضت نسبة الرافعة المالية، التي توضح مقدار الأموال المقترضة لكل رأس مال أسهم.

دعونا نعرض مؤشرات الاستقرار المالي في الشكل. 12.

الشكل 12. معاملات الاستقرار المالي لأصحاب المشاريع الفردية Brytkova N.V. في 2013-2015

يظهر الرسم البياني أن معظم مؤشرات الاستقرار المالي تظهر ديناميكيات إيجابية، وهذا يدل على تحسن الاستقرار المالي لشركة IP Brytkova N.V.

الآن دعونا نحلل النشاط التجاري. يتكون هذا النوع من التحليل من قسمين: تحليل معدلات الدوران وتحليل فترات الدوران.

أولا، دعونا نحسب مؤشرات الدوران الرئيسية. تجيب هذه المؤشرات على سؤال حول عدد روبل الإيرادات التي تقع على روبل واحد من الموارد المالية والممتلكات، وبالتالي فهي تميز العائد على استخدام هذه الموارد.

نتائج الحساب - الجدول 17.

الجدول 17 - مؤشرات دوران رجل الأعمال الفردي Brytkova N.V. في 2013-2015

لقد انخفضت الغالبية العظمى من مؤشرات التداول. يشير هذا إلى أنه مقابل كل روبل من الموارد المالية والممتلكات التي تستخدمها IP Brytkova N.V. بدأت في الحصول على إيرادات أقل. أي أن هناك انخفاض في العائد على استخدام هذه الموارد. كما ذكرنا سابقًا، فإن سبب هذه التغييرات هو انخفاض معدل دوران المؤسسة مع زيادة متزامنة في كمية الممتلكات المستخدمة والمصادر المالية للمؤسسة.

وللتوضيح، نعرض المؤشرات الرئيسية في الشكل. 13.

الشكل 13. مؤشرات دوران رجل الأعمال الفردي Brytkova N.V. في 2013-2015

ويظهر الرسم البياني انخفاضا ملحوظا في دوران الموارد المالية والعقارية، وهو ما يفسره النمو السريع لقيمة هذه الموارد مقارنة بنمو الإيرادات.

الآن دعونا نحسب فترات دوران الموارد المالية والممتلكات. تجيب هذه المؤشرات على سؤال حول المدة التي ستستغرقها الشركة لتوليد إيرادات كافية لاسترداد الموارد المستخدمة بالكامل.

نتائج حساب فترات الدوران هي الجدول 18.

الجدول 18 - فترات دوران رجل الأعمال الفردي Brytkova N.V. في 2013-2015

ويبين الجدول أن هناك زيادة ملحوظة في فترات الدوران. وهذا يعني أن IP Brytkova N.V. يستغرق الأمر المزيد والمزيد من الوقت لتوليد الإيرادات التي ستكون كافية لتغطية الموارد المالية والممتلكات المستخدمة.

والشكل التالي يوضح هذه المؤشرات - الشكل 14.

الشكل 14. فترات دوران رجل الأعمال الفردي Brytkova N.V. في 2013-2015

ويوضح الرسم البياني أن هناك زيادة في فترات دوران الموارد المالية والممتلكات، وهو اتجاه سلبي ويشير إلى انخفاض إنتاجية المؤسسة.

نتيجة لدراسة الأنشطة المالية والاقتصادية لشركة IP Brytkova N.V. من الضروري تقييم مؤشرات ربحية المؤسسة. تجيب هذه المجموعة من المؤشرات على سؤال حول مدى فعالية استخدام المؤسسة للموارد المالية والممتلكات الموجودة تحت تصرفها.

يتم تعريفها على أنها نتيجة نسبة أنواع الأرباح المختلفة (من بيان النتائج المالية) إلى حجم الموارد المالية والملكية التي تولدها.

تكمل مؤشرات الربحية هذه مؤشرات الأداء النسبية المحسوبة مسبقًا للمؤسسة. وترد نتائج تقييم مؤشرات الربحية في الجدول 19.

الجدول 19 - مؤشرات الربحية لشركة IP Brytkova N.V. في 2013-2015 بالنسبة المئوية

يوضح الجدول أن جميع مؤشرات الربحية تظهر ديناميكيات سلبية. ويشير ذلك إلى تدهور في كفاءة استخدام الموارد المالية والممتلكات وهو مؤشر على تدهور الوضع المالي للمؤسسة قيد الدراسة.

العامل الرئيسي في تدهور مؤشرات الربحية هو انخفاض حجم التداول مما يؤدي إلى انخفاض جميع أنواع أرباح المؤسسة وبالتالي انخفاض جميع مؤشرات الربحية.

بالإضافة إلى ذلك، يتأثر انخفاض الربحية بنمو الأصول والالتزامات المستخدمة وارتفاع حصة النفقات في النتائج المالية للمؤسسة.

وللتوضيح، نعرض هذه المؤشرات في الشكل. 15.

الشكل 15. مؤشرات الربحية لرائد الأعمال الفردي Brytkova N.V. في 2013-2015 بالنسبة المئوية

يوضح الرسم البياني بوضوح أن هناك انخفاضًا في جميع أنواع ربحية المؤسسة. علاوة على ذلك، في النصف الثاني من الفترة التي تم تحليلها كانت هناك زيادة في المؤشرات، مما أدى إلى حد ما إلى خفض الانخفاض في النصف الأول من الفترة.

وبالتالي، يمكننا تلخيص تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية لشركة IP Brytkova N.V.: نتيجة لانخفاض الإيرادات ونمو الممتلكات والمصادر المالية وعدد موظفي المنظمة، IP Brytkova N.V. هناك تدهور في النشاط المالي والاقتصادي: إنتاجية العمل آخذة في الانخفاض، وكفاءة استخدام الأصول الثابتة آخذة في الانخفاض، والملاءة آخذة في الانخفاض، والنشاط التجاري والربحية آخذة في الانخفاض.

في سياق مواصلة تطوير الأطروحة، من الضروري اقتراح تدابير معقولة للقضاء على الاتجاهات السلبية التي تم تحديدها.